Paano makatipid sa mga buwis sa payroll. Mga paraan ng ganap na legal na negosyo at pag-optimize ng buwis. Ang pagbabayad ng buwis ay nakakalungkot

Walang isang tagapagtatag, tagapamahala o punong accountant na, sa paningin ng mga pagbabalik ng buwis, ay hindi mag-iisip tungkol sa kung paano bawasan ang halaga sa hanay na "Kabuuan", dahil, tulad ng alam mo, ang pera ay hindi kalabisan.

At sa mga kondisyon ng mundo krisis sa pananalapi- lalo na. Napag-usapan namin ang tungkol sa sariwa at ligtas na mga paraan upang makatipid sa "suweldo" na mga buwis kasama si Lyudmila Budanova, editor-in-chief ng analytical department of tax expertise ng Berator editorial office.

— Maaari mo bang sabihin sa amin kung paano i-classify ang mga inilapat na opsyon para sa pagbabawas ng pasanin sa buwis?
— Mayroong iba't ibang paraan upang mabawasan ang pasanin sa buwis. Ang ilan sa mga ito ay ganap na legal, dahil sila ay sadyang ibinigay ng mga mambabatas, na nakasaad sa Tax Code. Ito ay, halimbawa, mga bawas sa buwis, mga benepisyo, mga reserba. Ang iba ay nauugnay sa mga puwang at hindi pagkakapare-pareho sa mga pamantayan ng batas. Sila, sa wika ng Ostap Bender, ay "medyo tapat." Ang iba pa ay lumalabag sa batas at maaaring magresulta sa pananagutan, hanggang sa kriminal na pananagutan. Siyempre, inirerekomenda namin na ang mga nagbabayad ng buwis ay gumamit lamang ng mga pamamaraan ng pag-optimize na hindi lalampas sa batas.

— Hindi lihim na maraming mga legal na pamamaraan sa pag-iwas sa buwis ay kilala sa parehong mga kumpanya at inspektor ng buwis, ngunit ang mga pamantayan Tax Code ay patuloy na nagbabago. Magkakaroon ba ng mga bagong pagkakataon para sa pag-optimize ng mga buwis sa payroll mula Enero 1, 2009?
— Tama ka, ang batas sa buwis at ang Kodigo sa Buwis sa partikular ay mas madalas na susugan kaysa sa iba mga regulasyon. Ang pinakamahalagang pagbabago, ayon sa tradisyon, ay magkakabisa sa Enero 1 ng bawat taon. Ang darating na taong 2009 ay hindi magiging eksepsiyon. Ang ilang mga pagbabago ay magiging kapaki-pakinabang para sa parehong mga kumpanya at manggagawa. Halimbawa, hindi na sila magpapataw ng personal income tax at unified social tax sa pagbabayad ng kumpanya ng interes sa mga pautang sa pabahay ng empleyado, pagsasanay sa empleyado at boluntaryong kontribusyon sa pinondohan na bahagi ng mga labor pension. Ang posibilidad ng pagtatatag ng laki ng per diem ng organisasyon mismo ay muling magiging may kaugnayan.

Pag-usapan natin ang mga scheme na ito nang mas detalyado. Paano makababawas ng buwis ang tulong sa pagbili ng bahay?
- Mula noong 2009, hindi sila napapailalim sa personal na buwis sa kita sa interes sa mga pautang na binabayaran ng kumpanya para sa mga empleyado nito (clause 40, artikulo 217 ng Tax Code). Kasabay nito, ang mga halaga ng interes ay dapat isaalang-alang sa mga gastos kapag binubuwisan ang mga kita, ngunit sa loob ng 3 porsiyento ng pondo ng sahod (clause 24.1, artikulo 255 ng Tax Code). Bilang karagdagan, ang halaga ng reimbursement ng interes ay hindi napapailalim sa UST (subclause 17, clause 1, artikulo 238 ng Tax Code). Kaya, kung papalitan mo ang bahagi ng suweldo ng empleyado ng pagbabayad ng halaga ng pagbabayad ng interes sa pagbili (konstruksyon) ng pabahay, maaari kang makakuha ng makabuluhang pagtitipid sa buwis. Ipaliwanag natin kung ano ang sinabi gamit ang isang halimbawa.
Sabihin nating si Ivan Ivanov (isang residente), isang empleyado ng kumpanya ng Dandelion, ay nag-loan para makabili ng bahay. Bawat buwan ay dapat siyang magbayad ng interes sa bangko sa halagang 10,000 rubles. Maaaring ibalik sa kanya ng kompanya ang halagang ito.
Ipagpalagay na ang suweldo ni Ivan Ivanov ay 30,000 rubles bawat buwan. "In his arms" siya
tumatanggap ng 26,100 rubles (minus 13%).
Bahagi sahod maaaring mapalitan ng reimbursement ng mga pagbabayad ng interes. Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad sa empleyado ay magiging 28,506 rubles: 18,506 rubles - sahod, 10,000 rubles - reimbursement ng interes sa isang "pabahay" na pautang. Bilang resulta, makakatanggap si Ivan Ivanov ng parehong halaga: 26,100 rubles (10,000 + (18,506 - 13%)), at ang kumpanya ay makakatipid ng 1,494 rubles (30,000 - 28,506) sa buwanang pagbabayad, at hindi ito binibilang ang pagtitipid sa personal na kita buwis at pinag-isang buwis sa lipunan mula sa halagang ito.
By the way, hindi rin subject sa UST ang amount of interest reimbursement. Ibig sabihin, i-save ng kumpanya ang UST sa halagang 2,600 rubles (10,000 x 26%) bawat buwan.
Gayunpaman, maaari mo lamang gamitin ang paraang ito hanggang Enero 1, 2012. Pagkatapos ng petsang ito, ang mga patakaran na nagbubukod sa pagbabayad ng interes sa mga pautang sa "pabahay" mula sa mga buwis ay titigil sa pagiging wasto (Artikulo 7 ng Batas ng Hulyo 22, 2008 Blg. 158-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Mga Kabanata 21, 23, 24 , 25 at 26 ng Part second tax code Pederasyon ng Russia at ilang iba pang mga gawa ng batas ng Russian Federation sa mga buwis at bayad”).
Para sa higit pang impormasyon kung paano ka makakatipid sa alinman sa mga kasalukuyang buwis, maaari kang matuto mula sa bagong tax saver na "Tipid sa mga buwis." Bilang karagdagan sa mga paraan upang bawasan ang "tradisyonal" na mga buwis (VAT, "suweldo" na mga buwis, mga buwis sa mga kita, ari-arian at transportasyon), inilalarawan nito nang detalyado ang mga posibilidad ng pagbabawas ng pasanin sa buwis ng mga simple at matino na tao.

— Nakakatulong din ba ang pagbabayad para sa pagsasanay ng empleyado upang mabawasan ang pasanin sa buwis?
- Ganap. Ang katotohanan ay mula Enero 1, 2009, ang pagbabayad para sa resibo ng mga empleyado ng basic o karagdagang propesyonal na edukasyon ay hindi napapailalim sa UST at personal income tax. Upang gawin ito, ang isang institusyong pang-edukasyon sa Russia ay dapat magkaroon ng isang lisensya, at ang isang dayuhan ay dapat magkaroon ng naaangkop na katayuan. Ang Artikulo 9 ng Batas ng Hulyo 10, 1992 Blg. 3266-1 "Sa Edukasyon" ay nagpapaliwanag kung aling mga programa ang basic at alin ang karagdagang.
Kaya, ang mga pangunahing propesyonal na programa ay kinabibilangan ng mga programa: paunang bokasyonal na edukasyon, pangalawang bokasyonal na edukasyon, mas mataas na propesyonal na edukasyon (bachelor's degree programs, specialist training programs at master's programs) at postgraduate na propesyonal na edukasyon.
Ang karagdagang programang pang-edukasyon ay kinabibilangan ng mga programang nagtatrabaho ng mga kurso sa pagsasanay, mga paksa, mga disiplina (modules).
Sa pamamagitan ng pagpapalit ng bahagi ng suweldo ng pagbabayad para sa pagsasanay ng empleyado sa alinman sa mga programang pang-edukasyon na ito, maaari kang makatipid sa mga buwis sa "payroll".
Maaari kang magtapos ng isang kontrata sa pagsasanay hindi lamang sa iyong empleyado, kundi pati na rin sa sinumang tao na naghahanap ng trabaho. Ang dokumentong ito ay dapat magbigay para sa obligasyon ng "mag-aaral" pagkatapos ng tatlong buwan pagkatapos ng graduation upang tapusin ang isang kontrata sa pagtatrabaho sa kumpanya at magtrabaho dito nang hindi bababa sa isang taon. Kung hindi natutugunan ang mga kundisyong ito, kung gayon ang mga gastos sa pagsasanay, na dati nang isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita, ay dapat isama sa kita na hindi nagpapatakbo.

— Binanggit mo ang mga boluntaryong kontribusyon sa pinondohan na bahagi ng pensiyon. Sa anong pagkakasunud-sunod dapat silang bayaran at paano ka makakatipid ng mga buwis sa kanilang tulong?
- Mula Oktubre 1, 2008, sinuman ay maaaring kusang pataasin ang kanilang pensiyon sa hinaharap sa pamamagitan ng karagdagang mga kontribusyon sa insurance sa pinondohan nitong bahagi. Maaari itong gawin nang personal o sa pamamagitan ng kumpanya kung saan nagtatrabaho ang tao. Ang halaga ng mga kontribusyon ay hindi limitado.
Ang estado ay nagboluntaryo na magkatuwang na pondohan ang mga pagtitipid ng pensiyon ng mga mamamayan, ngunit hindi hihigit sa 12,000 rubles bawat taon para sa bawat tao. At para sa mga umabot na sa edad ng pagreretiro, ngunit hindi nag-apply para sa pensiyon, ang halaga ay tataas ng apat na beses. Iyon ay aabot sa 48,000 rubles bawat taon. Higit pa rito, hindi kinakailangang pigilin ang personal na buwis sa kita mula sa perang ito (clause 38 ng artikulo 217 ng Tax Code).
Mula 2009, makakapagbayad na rin ang mga employer ng karagdagang kontribusyon sa pensiyon sa kanilang mga empleyado. Ang mga halaga ay maaaring anuman, ngunit 12,000 rubles lamang bawat taon para sa bawat empleyado ang hindi kasama sa UST (subclause 7.1, clause 1, artikulo 238 ng Tax Code). Hindi na kailangang buwisan sila at personal na buwis sa kita (clause 39 ng artikulo 217 ng Tax Code). Ang desisyon sa co-finance sa hinaharap na mga pensiyon ng empleyado ng kumpanya ay dapat na ibigay sa pamamagitan ng utos ng pinuno o makikita sa kolektibo o kasunduan sa paggawa.
Tandaan na ang mga boluntaryong kontribusyon ng employer ay maaari ding maiugnay sa isang pagbawas sa nabubuwisang kita, ngunit ang mga ito ay na-normalize: isang halaga lamang na hindi hihigit sa 12 porsiyento ng mga gastos sa paggawa ang maaaring isaalang-alang (clause 16 ng artikulo 255 ng Tax Code).
Kaya, kung ang empleyado ay nagpasya na maglipat ng mga boluntaryong kontribusyon, kung gayon ang kumpanya ay makakapagligtas sa UST. Upang gawin ito, kinakailangang palitan ang bahagi ng suweldo ng empleyado ng boluntaryo mga kontribusyon sa pensiyon. Kung ang nasabing mga kontribusyon ay umaabot sa 1,000 rubles sa isang buwan, ang kumpanya ay makakatipid ng 3,120 rubles (12,000 x 26%) sa isang taon.
Bilang karagdagan, ang mga pagbabagong ginawa sa Tax Code ay magpapahintulot sa mga mamamayan na makatanggap ng social deduction para sa personal na buwis sa kita sa halagang 120,000 rubles bawat taon sa pagbabayad ng karagdagang kontribusyon sa pinondohan na bahagi ng labor pension.

— Mangyaring sabihin sa amin ang tungkol sa pagtitipid sa buwis sa paggamit ng mga pang-araw-araw na allowance.
- Tulad ng alam mo, mula sa simula ng susunod na taon, ang pagrarasyon ng mga pang-araw-araw na allowance para sa pagbubuwis ng tubo ay kinansela. Alalahanin na hanggang sa petsang ito ay pinahihintulutan na isaalang-alang lamang ang 100 rubles bawat araw sa pagbubuwis ng mga kita kapag naglalakbay sa isang paglalakbay sa negosyo sa Russia (Dekreto ng Gobyerno ng Pebrero 8, 2002 No. 93).
Ang UST ay hindi sinisingil sa anumang halaga ng pang-araw-araw na allowance na napagpasyahan ng kumpanya na bayaran (subparagraph 2, paragraph 1, artikulo 238 ng Tax Code). Samakatuwid, kung ang iyong kumpanya ay gumagamit ng mga empleyado na madalas pumunta sa mga biyahe sa negosyo, kung gayon ang pagbabayad sa kanila ng mga pang-araw-araw na allowance ay makatipid pareho sa UST at buwis sa kita. Upang gawin ito, sapat na upang palitan ang bahagi ng kanilang sahod ng mga pang-araw-araw na allowance.
Halimbawa, nagtatrabaho si Petr Petrov sa kumpanya ng Dandelion. Madalas siyang naglalakbay sa mga business trip sa Dandelion branch sa ibang lungsod (sa average na apat na beses sa isang buwan). Ang suweldo ni Petr Petrov ay 10,000 rubles bawat buwan. Sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng ulo, ang pang-araw-araw na allowance ay nakatakda sa 1,500 rubles bawat araw para sa mga paglalakbay sa negosyo sa Russia. Kalkulahin natin kung magkano ang matitipid ng kumpanya sa pamamagitan ng pagpapalit ng bahagi ng suweldo ng empleyadong ito ng mga pang-araw-araw na allowance.
Mula sa suweldo ng empleyado, kailangan mong bayaran ang UST sa halagang 2,600 rubles (10,000 x 26%) bawat buwan. Kapag pinapalitan ang bahagi ng suweldo ng pang-araw-araw na UST, ito ay magiging 1,040 rubles ((10,000 - 1,500 x 4) x 26%). Kaya, sa mga pagbabayad na pabor sa Petr Petrov, i-save ng kumpanya ang UST sa halagang 1560 rubles (2600 - 1040) bawat buwan.
Ang halaga ng matitipid kapag ginagamit ang paraang ito ay depende sa laki ng per diem, na kung saan ay nagpasya kang palitan ang bahagi ng suweldo. Kung mas mataas ang pang-araw-araw na allowance, mas malaki ang ipon. Gayunpaman, tandaan: upang hindi makapukaw ng hinala sa bahagi ng mga inspektor, ang halaga ng bawat diem ay dapat na makatwiran at makatwiran sa ekonomiya.
Kasabay nito, ang pagrarasyon ng mga pang-araw-araw na allowance para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita ay pinanatili. Hindi nila ipinagkait ang buwis sa mga pang-araw-araw na allowance sa loob ng nakaraang mga limitasyon: 700 rubles bawat araw para sa mga paglalakbay sa negosyo sa Russia, 2500 rubles bawat araw para sa mga paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa.

Paano makatipid sa mga buwis sa payroll

Ang pag-optimize ng buwis ay isang bagay na ikinababahala ng lahat ng may-ari ng negosyo, anuman ang antas at uri ng aktibidad nito. Para sa anumang negosyo kung saan ang mga empleyado ay naroroon, maaga o huli ang tanong ay lumitaw kung paano makatipid sa mga buwis sa payroll. Ang pinakasimpleng at pinakakilalang paraan upang malutas ang problema (suweldo "sa mga sobre") ay maaaring humantong sa salungatan sa mga empleyado o mga problema sa mga awtoridad sa regulasyon. Mayroon bang iba pang mga paraan upang bawasan ang mga buwis sa suweldo?

Paano makatipid sa mga buwis sa suweldo at hindi lumampas

Ayon sa mga pamantayan sa pambatasan, ang mga tagapag-empleyo ng pampubliko at pribadong istruktura ay obligadong magbayad ng mga premium ng seguro mula sa sahod. Para sa mga kumpanyang mababa ang kita, ito ay isang seryosong pasanin sa pananalapi. Hindi kataka-taka, marami sa kanila ang nagsisikap na bawasan ito sa isang paraan o iba pa, kadalasang gumagamit ng mga ilegal na pamamaraan.

Kung isasaalang-alang natin ang sitwasyon mula sa panig ng isang empleyado, kung gayon nababahala siya tungkol sa halaga ng sahod, ngunit hindi siya interesado sa halaga ng pagbubuwis. Ang employer naman ay nagsisilbing tax agent at obligadong ibawas sa suweldo ng mga empleyado mga premium ng insurance, ang laki nito ay direktang nakasalalay sa kabuuang halaga. Samakatuwid, patuloy siyang naghahanap ng mga paraan upang makatipid sa mga buwis sa payroll.

Ang pagpaplano para sa pagbabayad ng mga buwis sa sahod ng mga empleyado ay maaaring nahahati sa dalawang kategorya: na may pagbabago sa mga batayan para sa pagbabayad o wala ang mga ito. Ang unang kategorya ay kadalasang ginagamit sa pagsasanay. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang estado ay patuloy na humihigpit sa sistema ng buwis. Nagreresulta ito sa isang pagbawas mga tax break naobserbahan sa nakalipas na limang taon.

Ngunit ang solusyon sa tanong kung paano makatipid sa mga buwis sa payroll, at nito posibleng kahihinatnan hindi dapat itago sa empleyado. Pagbawas ng halaga mga kontribusyon sa buwis awtomatikong mababawasan mga pagbabayad sa lipunan. Ang paggamit ng mga payroll tax savings scheme nang hindi nagpapaalam sa empleyado ay maaaring magdulot ng sama ng loob sa paghahain ng mga reklamo sa mga ahensya ng gobyerno na humihingi ng audit ng mga aktibidad ng employer. Ang kamalayan ng empleyado ay hindi ganap na nag-aalis ng panganib ng naturang reklamo. Ang pagtatakda ng iba pang mga layunin at layunin para sa mga empleyado na mas makabuluhan kaysa sa pagbabawas ng mga kita sa buwis ay makakatulong na mabawasan ang posibilidad ng panganib sa pinakamababa. Paano makatipid sa mga buwis sa payroll gamit ang ilang mga pamamaraan sa pagpaplano, gamit ang pagganyak ng empleyado para dito, tingnan natin ang mga halimbawa.

Bakit mas gusto ng marami na makatipid sa mga buwis sa payroll sa tulong ng mga scheme ng "sobre".

Ang mataas na mga rate ng premium ay isang pangunahing pagtulak para sa mga employer na makahanap ng mga paraan upang maiwasan ang mga premium. Ang isa sa mga pinakasimpleng opsyon ay ang pagpapalabas ng mga suweldo "sa isang sobre". Ito ay makabuluhang binabawasan ang mga pagkalugi sa pananalapi. Ang pagpipiliang ito ay sa isang tiyak na lawak na kapaki-pakinabang sa empleyado ng kumpanya, dahil nag-aambag ito sa pagtitipid sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng sahod "sa isang sobre" ay ang mga sumusunod: ang mga sahod ay inililipat sa kasalukuyang account ng empleyado sa bahagi, at ang iba ay binabayaran ng cash o inilipat mula sa mga account ng mga kumpanya sa harap. Ang scheme na ito ay maaaring gumamit ng mga sistema ng pagbabayad at mga bangko na nagbubukas ng mga account para sa mga empleyado.

Sa ilalim ng gayong pamamaraan, medyo ligtas ang pakiramdam ng mga employer. Umaasa sila sa katotohanan na magiging mahirap para sa mga awtoridad sa buwis na ibunyag ang gayong pamamaraan kahit na mayroong anumang hinala. Sa ilang lawak, ang pamamaraang ito ay nagbibigay-katwiran sa sarili nito. Karamihan sa mga tinanggap na espesyalista ngayon ay interesado na gawing legal ang kanilang kita at ayaw lumahok sa mga scheme ng "sobre". Teknikal na mga kagamitan sistema ng pagbabangko ginagawang madali ang pagsubaybay sa lahat ng paglilipat ng pera. Anong mga scheme ang ginagamit ng employer para makatipid sa mga buwis sa payroll ay malalaman gamit ang voice recorder, larawan o video camera, na available sa halos bawat cellphone. Gamit ang alinman sa mga teknikal na paraan na ito, madaling makolekta ng empleyado ang kinakailangang ebidensya ng maling pag-uugali ng employer.

Maraming mga paniniwala ng mga tagapag-empleyo tungkol sa kung paano makatipid sa mga buwis sa payroll ay maaaring ituring na mga maling kuru-kuro. Halimbawa, ang mga ito:

1. Madali at simpleng itago sa isang empleyado ang katotohanan ng paggamit ng payroll scheme "sa isang sobre"

Minsan ang mga empleyado mismo ay nagpahayag ng pagnanais na makatanggap ng bahagi ng kanilang sahod "sa isang sobre", lalo na kung ang buong halaga ay binabayaran kaagad at sa cash. Ang pagbabayad ng suweldo, bahagyang cash at bahagyang sa pamamagitan ng paglipat sa card ng empleyado, ay ipinaliwanag bilang isang hiwalay na paglipat ng bonus at suweldo.

Sa hanay ng kontrata sa pagtatrabaho, kung saan kinakailangang ipahiwatig ang halaga ng sahod, kadalasang isinusulat nila ang sumusunod na mga salita: "ayon sa talahanayan ng mga tauhan." Kung ang isang empleyado ay magtatanong tungkol sa isang tiyak na halaga ng suweldo at sistema ng pagbabayad, ang employer ay nag-aaplay ng mga dahilan tungkol sa suweldo at mga bonus. Ang "envelope" scheme sa bersyong ito ay halata lang. Dagdag pa, makakahanap siya ng ebidensyang dokumentaryo kung humiling ang empleyado ng 2-NDFL na sertipiko o mga dokumentong nagpapatunay sa halaga ng sahod. Lalo na madaling matukoy ang isang pagkakaiba kung sinusubaybayan mo ang mga paglilipat ng pensiyon o titingnan ang mga pahayag ng NPF sa pamamagitan ng portal ng Mga Serbisyo ng Estado.

2. Ang empleyado mismo ay interesado na mabayaran sa ganitong paraan

Ito ay pinaniniwalaan na mga empleyado maunawaan ang pangangailangan para sa impormal na payroll. Dahil sa medyo malaking halaga ng personal na buwis sa kita, mas gusto ng empleyado ang mas mataas na suweldo "sa isang sobre" kaysa sa mga opisyal na singil, na ang ilan ay "pumupunta sa estado". Sa mga kondisyon kung kailan walang sapat na pera para sa maraming pangangailangan, binibilang ng mga manggagawa ang bawat sentimo.

Taliwas sa gayong mga pagpapalagay, sa katotohanan, hindi isinasaalang-alang ng mga empleyado mga singil sa personal na buwis sa kita. Sa kabaligtaran, mayroong isang bilang ng mga makabuluhang insentibo upang makatanggap ng isang legal na suweldo. Ginagawa nitong posible na umasa sa mas mataas na mga pagbabayad sa kaso ng pagpapaalis na nauugnay sa isang pagbawas. Kaya, ang "puting" suweldo ay nagdaragdag ng pagiging kaakit-akit ng mga garantiyang panlipunan.

Ang isa pang punto na nag-aalala sa mga empleyado ay na kapag nagbabayad ng sahod "sa mga sobre", ang employer ay nakakakuha ng posibilidad ng isang hindi awtorisadong pagkaantala sa mga pakikipag-ayos sa isang empleyado para sa isang walang limitasyong panahon. Kasabay nito, imposibleng patunayan ang lumitaw na utang sa sahod ng "sobre". Ito ay "nagbubuklod" sa empleyado at pinipilit siyang magtrabaho pa sa pag-asang makuha ang kanyang pera sa hinaharap. Ang mga ganitong kaso ay nagiging isang mabigat na argumento pabor sa isang legal na suweldo na may 13 porsiyentong kontribusyon sa mga pondo ng estado.

Ang estado, sa pamamagitan ng mga gawaing pambatasan, ay nakakatugon sa mga manggagawa sa kalagitnaan sa mga bagay na ito, kasabay nito ang pagpapasimple sa gawain ng mga awtoridad sa regulasyon. Ang Pederal na Batas No. 186 na may petsang Hulyo 29, 2015 ay nagpapahintulot sa mga empleyado na mag-aplay sa mga korte ng arbitrasyon para sa pagdeklara ng isang negosyo na may utang na sahod bilang bangkarota. Maaari mong samantalahin ang pagkakataong ito lamang sa kaso ng legalisasyon ng sahod.

3. Ang mga dating empleyado lamang ang nagrereklamo tungkol sa suweldo "sa isang sobre"

Bilang isang patakaran, ang impormasyon tungkol sa pagbabayad ng mga suweldo "sa mga sobre" ay nagmumula sa mga dating empleyado ng mga kumpanyang nasaktan ng pamamahala. Ngunit ang mga nagtatrabahong espesyalista na hindi nasisiyahan sa ganitong sistema ng sahod ay maaari ding maghain ng reklamo.

Kasama rin sa risk zone ang mga empleyadong nagtatrabaho sa kumpanya nang hindi opisyal (nang walang kasunduan sa trabaho). Ang isang halimbawa ng ganoong sitwasyon ay maaaring ang kaso na may petsang Mayo 22, 2015 No. A32-43283/2014, na isinasaalang-alang ng Arbitration Court ng Krasnodar Territory, kapag ang mga empleyado na hindi pumasok sa isang kasunduan sa trabaho sa kumpanya ay nagbigay ng patotoo.

Kung minsan ang mga impormante para sa mga scheme ng suweldo ng "sobre" ay mga aplikante para sa isang bakante na, sa huling panayam, ay ipinaalam tungkol sa bahagyang pagbabayad ng mga suweldo ng "sobre". Ang isa sa mga aplikanteng ito ay sabay-sabay na nagsampa ng reklamo laban sa limang kumpanya kung saan siya nainterbyu. Ang isa pang impormante ay nagsampa ng reklamo laban sa negosyo, na nag-attach dito ng isang larawan ng palatanungan, na naglalaman ng impormasyon tungkol sa "puti" at "itim" na suweldo at ang sick leave at bakasyon ay babayaran lamang mula sa opisyal na bahagi ng suweldo. Ang application na ito ay sinamahan ng isang dictaphone na pag-uusap sa pagitan ng kinatawan ng employer at ng aplikante kasama ang lahat ng mga detalye ng pagbabayad ng mga suweldo.

Maaaring kabilang sa mga stakeholder ang mga kamag-anak ng mga empleyado ng kumpanya, kanilang mga kapitbahay at dating asawa. Para sa mga dating asawa, ang legalisasyon ng kita ng asawa ay ginagawang posible na makatanggap ng kinakailangang halaga ng sustento nang hindi gumagamit ng nakakahiyang mga kahilingan para sa tulong pinansyal. Ito ay totoo lalo na kung ang accrual ng alimony ay kasabay ng pagbaba sa kita ng asawa. Sa kasong ito, ang mga dating asawa ay madalas na nagsasagawa ng kanilang sariling pagsisiyasat at nagbibigay ng maraming katibayan ng mga gastos at hindi opisyal na kita ng asawa, hanggang sa kasalukuyang mga account kung saan inilipat ang mga pondo.

4. Kung wala mga opisyal na dokumento hindi mapapatunayan ng mga empleyado ang pagbabayad ng suweldo "sa isang sobre"

Batay dito, maaari nating tapusin na sapat lamang na tanggihan ang empleyado na mag-isyu ng mga dokumentong nagpapatunay opisyal na trabaho. Ngunit para sa mga ligal na paglilitis, ang katotohanang ito ay hindi makabuluhan, dahil, bilang katibayan, ang isang empleyado ay maaaring magbigay ng isang ulat ng larawan sa mga resulta ng kanyang trabaho, impormasyon tungkol sa pagbabayad ng mga suweldo, tungkol sa lokasyon ng kanyang lugar ng trabaho at isang larawan ng isang locker na may mga personal na gamit.

Ngunit sa pagsasagawa, may mga kaso kapag ang isang na-dismiss na empleyado na hindi opisyal na nagtrabaho sa isang kumpanya at nakatanggap ng suweldo "sa isang sobre", kung sakali, ay nagpapakita ng isang pakete ng mga dokumento sa mga awtoridad sa regulasyon. Maaari silang ipadala bilang mga printout mula sa programa ng accounting na may mga tagapagpahiwatig ng suweldo at mga bonus na binabayaran ng employer. Sa legal na kasanayan, mayroong isang kaso kapag ang isang empleyado ng kumpanya ay nagbigay sa mga awtoridad sa regulasyon, kasama ang aplikasyon, katibayan ng mga katotohanan ng pagtanggap ng suweldo "sa isang sobre", pati na rin ang isang printout mula sa programa ng accounting at isang kopya ng motivation letter, na inaprubahan ng selyo ng kumpanya, na may mga detalye ng pagbabayad ng suweldo. Ang ilang mga dating empleyado ay namamahala na magbigay sa mga legal na awtoridad ng mga kopya ng mga pahayag ng hindi opisyal na ibinigay na mga suweldo.

5. Kahit magreklamo ang isang empleyado, hindi madaling patunayan ang paggamit ng “sobre” na salary scheme.

Sa kasong ito, maaaring ipagpalagay na ang anumang walang batayan na pahayag ng mga empleyado ay hindi maaaring makapinsala sa employer. At kung, sa parehong oras, siya ay tamad na magsampa ng reklamo sa anumang inspeksyon, kung gayon ang employer ay walang dapat ipag-alala.

Ang tanging bagay na magagawa ng isang tamad na manggagawa ay mag-Internet. Halos lahat ng nabigyan ng bukas na pag-access ay pinapanatili dito. Karaniwan ang naturang impormasyon ay makukuha sa mga espesyal na website (http://onlineinspektsiya.rf) o mga forum kung saan tinatalakay ng mga empleyado ang kanilang mga employer (http://msk.rab2rab.ru at http://antijob.net). Batay sa impormasyon mula sa mga portal na ito, posibleng mag-compile ng listahan ng mga kumpanyang gumagamit ng “sobre” na salary scheme. Ang mga awtoridad sa pangangasiwa ay nagrerehistro ng mga naturang kumpanya at una sa lahat ay sumasailalim sa pag-verify, dahil ang mga pagsusuri sa mga site na ito ay katulad ng nilalaman sa mga pahayag na iyon sa legalisasyon ng paggawa at sahod na natanggap ng labor inspectorate.

Ang site na http://gderabotaem.ru ay isa sa mga mapagkukunan ng Internet kung saan ang mga pagsusuri ng mga empleyado sa kanilang mga kumpanya ay nai-publish na may impormasyon tungkol sa mga tunay at anino na suweldo. Kahit na sa batayan ng impormasyon mula sa mga positibong pagsusuri, maaaring kunin ng mga awtoridad sa regulasyon ang nakakakompromisong impormasyon tungkol sa negosyo. Maaaring ito ay isang paghahambing tunay na sahod hiwalay para sa bawat posisyon na may opisyal na pag-uulat. Ang ganitong impormasyon ay matatagpuan sa lahat ng mga site na may mga alok sa trabaho (http://rdw.ru).

Kung ang isang pagkakaiba sa pagitan ng alok at ang opisyal na suweldo ay nahayag, ang kumpanya ay kailangang pumili ng mas maliit sa mga kasamaan: aminin ang paggamit ng "sobre" na pamamaraan o ipahayag na ang alok ay isang pandaraya. Mayroon ding mga empleyado sa ganitong sitwasyon na gustong samantalahin ang sitwasyon at ideklara ang kanilang kahilingan na makatanggap ng opisyal na suweldo.

Paano makatipid sa mga buwis sa suweldo upang ang empleyado at ang tagapamahala ay masiyahan

Numero ng opsyon 1. Sahod sa anyo ng isang scholarship

Ang pagpipiliang ito ay binubuo sa sabay-sabay na pagpapatupad ng isang pares ng mga kontrata sa bawat empleyado (pagsasanay at paggawa). Ang pamamaraan ay gumagana sa kondisyon na ang kumpanya ay nangangailangan ng edukasyon ng "hinaharap na espesyalista" para sa epektibong trabaho nito (mga pamantayan sa pagsasanay, ang panahon ng pagpasok sa posisyon, pagtaas ng antas ng propesyonalismo, muling pagsasanay, atbp.) ay maaaring mahulog sa ilalim ng pagsasanay pamantayan. Sa ilalim ng kontrata sa pagsasanay, ang empleyado ay tumatanggap ng mga accrual ng scholarship, na, ayon sa kasalukuyang batas, ay hindi napapailalim sa mga bawas sa buwis (mga pagbabayad sa lipunan at mga accrual ng kita). Kasabay nito, ang halaga ng scholarship na binayaran ay maaaring lumampas sa halaga ng sahod na naipon. Kapag nagpasya na makatipid sa mga buwis sa payroll sa ganitong paraan, dapat tandaan na ang maramihang labis sa halaga ng scholarship kumpara sa suweldo ay maaaring magdulot ng pag-audit na inorganisa ng serbisyo sa buwis.

Kadalasan, ang mga tagapamahala ng mga kumpanyang nagpapatakbo sa mga industriya na may mataas na turnover ng empleyado o may kakulangan ng mga espesyalista ay nagpasya na makatipid sa mga buwis sa payroll sa ganitong paraan. Maaaring ipaliwanag nito ang pangangailangan para sa pagsasanay, muling pagsasanay, atbp.

Opsyon #2 Espesyal na Pagpapaliban ng Sahod at Kompensasyon

Ang paglabag ng employer sa mga tuntunin ng mga pagbabayad na itinakda ng kontrata sa pagtatrabaho ay maaaring maging batayan para sa mga pagbabayad ng kabayaran. Ang kanilang sukat ay dapat lumampas sa 1/300 ng rate ng refinancing ng Central Bank. Mayroong mga halimbawa kapag ang tunay na porsyento ng kabayaran na inireseta sa kontrata sa employer ay tumataas nang maraming beses.

Ang prinsipyo ng pamamaraang ito ng pagtitipid ng buwis sa payroll ay ang sadyang pagpigil ng sahod, na binabayaran ng mga pagbabayad na hindi kailangang magbayad ng mga buwis. Ayon sa kasalukuyang mga regulasyon, ang mga bayad sa kompensasyon ay hindi kailangang ilipat sa anyo ng personal na buwis sa kita. Ang resulta ng naturang transaksyon ay walang buwis na pinansiyal na bonus sa empleyado. Ang scheme na ito ay maaaring gamitin sa mga kumpanya kung saan ang mga sahod ay binabayaran ng hindi dalawang beses sa isang buwan, gaya ng iniaatas ng batas, ngunit isang beses lamang, o kung saan ang mga advance ay higit na lumampas sa dami ng pangalawang pagbabayad.

Numero ng opsyon 3. Pagtitipid dahil sa kasunduan sa pag-upa para sa personal na ari-arian ng empleyado

Kung ang kumpanya ay nagmamay-ari ng ari-arian (mga kagamitan sa opisina at iba pang kagamitan) na wala sa balanse legal na entidad, pagkatapos ay sa kasong ito ang isang kasunduan sa pag-upa ay natapos sa empleyado ng kumpanya para sa paggamit ng personal na kagamitan ng isang indibidwal. Ang kontratang ito ay tinapos bilang karagdagan sa kasunduan sa paggawa. Kasabay nito, ang mga pagbabayad na bahagyang sumasakop sa suweldo ng empleyado ay inililipat bilang kabayaran para sa paggamit ng ari-arian. Ang scheme na ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang makatipid sa mga buwis sa payroll, dahil ang kategoryang ito ng mga gastos ng kumpanya ay hindi binubuwisan at maaaring makatulong na bawasan ang halaga ng mga naipon na buwis sa mga kita (ang pinasimple na rehimen ng pagbubuwis, ang bagay na "income minus expenses").

Ang praktikal na aplikasyon ng pamamaraang ito ay posible na napapailalim sa pagsunod sa mga pamantayan ng batas tungkol sa pag-aari ng isang indibidwal. Kung hindi, ituturing ng mga awtoridad sa inspeksyon ang mga aksyon ng empleyado bilang aktibidad ng negosyo, at kakailanganin siyang magbayad ng buwis sa kita.

Numero ng opsyon 4. Pag-hire ng IP

Makakatipid ka sa mga buwis sa payroll sa pamamagitan ng pagpaparehistro ng mga empleyado bilang mga pribadong negosyante na pumasok sa isang kasunduan sa isang kumpanya para sa pagkakaloob ng mga serbisyo na naaayon sa kanilang mga opisyal na tungkulin. Ginagawa nitong posible na bawasan ang mga pagbabayad ng buwis ng halos kalahati. Ayon sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, ang isang pribadong negosyante ay lumipat sa ang badyet ng estado 6% lamang sa halip na 13%.

Numero ng opsyon 5. Sahod mula sa tubo

Sa pamamagitan ng pagbabayad ng sahod, ang halaga nito ay hindi tinukoy sa kontrata sa pagtatrabaho, ang kumpanya ay nakakakuha ng pagkakataon na bawasan ang aktwal na kita. Sa kasong ito, makakatipid din ang kumpanya sa mga buwis sa payroll at pagbabayad ng insurance. Tulad ng para sa empleyado ng kumpanya, sa sitwasyong ito ay obligado siyang magbayad ng buwis sa kanyang suweldo bilang isang indibidwal. Alinsunod sa mga alituntunin ng pagbubuwis, na may suweldo na 10 libong rubles, minus net rate, 9,220 rubles lamang ang binabayaran. Kailangan mo ring tandaan na, sa batayan ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation, kita mga indibidwal ay hindi napapailalim sa isang solong buwis sa lipunan, ngunit ang kita na natanggap bilang resulta ng propesyonal na aktibidad ay dapat isama sa mga gastos bilang pagbabayad para sa trabaho ng mga empleyado ng kumpanya. Sa kasong ito, ang isang kumpanya na gumagamit ng profit-based na pamamaraan upang makatipid sa mga buwis ay dapat magbigay ng katibayan na walang kaugnayan sa pagitan ng mga kita sa produksyon at mga benepisyo ng empleyado.

Opsyon numero 6. Pagbabayad ng mga suweldo mula sa isang porsyento ng kabuuang kita ng kumpanya

Paano makatipid sa mga buwis sa payroll kapag nagbabayad ng mga dibidendo mula sa mga operasyon na may mga seguridad, maraming mga negosyante ang nag-iisip, dahil ang sistemang ito ay medyo kumplikado, multi-stage at kailangang lumikha ng karagdagang organisasyon. Sa ilalim ng gayong pamamaraan, ang isang karagdagang nilikha na organisasyon ay nagbebenta ng isang ginaya na bill ng palitan sa isang tunay na kumpanya, na dapat na ma-secure ng mga kaukulang asset. Sa turn, ang kumpanya ay nagbebenta ng mga biniling bill sa mga empleyado sa halaga ng mukha. Pagkatapos nito, ipinakita ng empleyado ang biniling promissory note sa fictitious company at tumatanggap ng porsyento ng kita na katumbas ng kanyang suweldo. Ang bentahe ng scheme na ito para sa employer ay walang mga pagbabayad sa mga rate ng buwis at isang pagbawas sa mga kita na napapailalim sa pagbubuwis. Ngunit ang mga empleyado ng kumpanya sa ilalim ng naturang pamamaraan ay pinagkaitan ng panlipunang proteksyon sa pananalapi na ibinigay ng estado.

Numero ng opsyon 7. Pag-isyu ng mga dibidendo

Ang isa pang paraan upang makatipid sa mga buwis sa payroll ay ang pagbabayad ng sahod bilang isang porsyento ng mga kita ng kumpanya. Sa kasong ito, ang kumpanya ay ganap na hindi kasama pagbabayad ng buwis sa social security account at sa Pension Fund. Ang rate ng mga dibidendo sa buwis sa sa sandaling ito ay 13%, at bago ang 2015 ito ay 9%.

Ang pagpapakilala ng naturang pamamaraan ay nangangailangan ng paglikha ng isang karagdagang limitadong kumpanya ng pananagutan, ang mga tagapagtatag nito ay magiging mga empleyado ng tunay na kumpanya. Ang sahod bilang isang porsyento ng tubo ay dapat sumasalamin sa halaga para sa mga serbisyong ibinibigay ng mga empleyado.

Numero ng opsyon 8. Pagbubukas ng kumpanyang malayo sa pampang

Ang mga premium ng insurance ay hindi binabayaran ng isang hindi residenteng kumpanya, dahil hindi ito nakarehistro sa estado at hindi kinikilala ng mga awtoridad ng insurance. Pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay isang personal na obligasyon ng entrepreneur na tumatanggap ng kita. Dapat siyang maghain ng deklarasyon at magbayad ng buwis bago matapos ang itinatag na panahon, ngunit hindi lalampas sa Abril 30 at Hulyo 15, na magpapahaba sa pagpapaliban ng pagbabayad sa isa at kalahating taon.

kumpanyang malayo sa pampang sa dayuhang bangko nagbubukas ng mga card corporate account para sa isang partikular na tatanggap. Inilipat sa isang bank card cash gaya ng mga gastos sa paglalakbay o hospitality, accountable na halaga, atbp. Ang personal na buwis sa kita ay hindi sinisingil mula sa mga naturang pagbabayad, dahil hindi sila kabilang sa kategorya ng kita at ang mga pondo ay hindi natanggap sa isang personal na account. Ang isang empleyado ng kumpanya sa isa sa mga Russian ATM ay maaaring mag-withdraw ng mga pondo o gastusin ang mga ito sa mga cashless na pagbabayad gamit ang isang bank card. Ang pamamaraang ito ay isa pang tip sa kung paano makatipid sa mga buwis sa payroll.

Ang mga gastos sa pananalapi sa ilalim ng pamamaraang ito ay halos tatlong porsyento, hindi isinasaalang-alang ang komisyon kapag naglilipat ng mga pondo sa isang kumpanya sa malayo sa pampang. Ngunit ang mga rate ng interes ay maaaring magbago.

Kung sakaling ang isang kontrata sa pagtatrabaho ay natapos sa isang indibidwal - ang tatanggap ng mga pondo o isang kontrata ng batas sibil ay iginuhit, kung gayon ang kumpanya sa malayo sa pampang, sa bahagi nito, ay maaaring ligtas na ligal na maglipat ng pera sa isang card na kabilang sa isa sa mga bangko ng Russia. . Mga paglilipat ng pera maaaring tawaging suweldo, pagbabayad para sa mga serbisyo, kabayaran, materyal na tulong o bayad para sa isang mahusay na trabaho. Para sa lahat ng uri ng mga pagbabayad na nakalista, maliban sa kabayaran, ang empleyado ay kailangan pa ring magbayad ng personal na buwis sa kita.

Karaniwan, ang layunin ng lahat ng ipinakita na mga scheme ay upang madagdagan ang kita ng mga empleyado ng kumpanya o gawing legal ang mga suweldo "sa mga sobre". Kung sa mahabang panahon natanggap ng empleyado ang kanyang kita sa anyo ng isang opisyal na suweldo, kung gayon kapag lumipat sa ibang sistema ng pagbabayad, maaaring malito siya sa maliwanag na kawalan ng katiyakan tungkol sa pagpapalabas ng sahod, mga entry sa work book, haba ng serbisyo. , opisyal na katayuan, bayad sa bakasyon, seguro sa kalusugan, panlipunang benepisyo at pagtitipid sa pensiyon.

Ngunit sinusubukan ng kumpanya na mabayaran ang lahat ng abala sa pananalapi o sa iba pang mga paraan. Maaaring panatilihin ng mga kumpanya ang isang part-time na trabaho sa mas mababang suweldo para sa isang empleyado, ngunit ang kanilang kita ay tataas nang malaki kung gagamitin nila ang isa sa mga scheme upang makatipid sa mga buwis sa payroll. Ang halaga ng hindi opisyal na bayad na kita ay ganap na nababayaran para sa bakasyon, bakasyon sa sakit at buwanang pagtitipid sa pensiyon.

Sa esensya, ang kumpanya ay magsisimulang ibahagi sa mga empleyado nito ang mga matitipid mula sa pamamaraang ginamit. Kung ang empleyado ay dati nang nakatanggap ng kanyang suweldo nang hindi opisyal, kung gayon ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng anumang kabayaran, at ang buong kita mula sa pagtitipid ay napupunta sa negosyo.

Paano makatipid sa mga buwis sa payroll nang walang takot sa mga awtoridad sa buwis at galit ng mga empleyado

May isang opinyon na ang sinumang accountant ay may kakayahan sa mga kalkulasyon ng payroll, ngunit tulad ng ipinapakita ng karanasan, ang mga sumusunod na problema ay maaaring lumitaw:

Kakulangan ng kahusayan sa trabaho at hindi tamang pagpasok ng impormasyon sa lahat ng mga parameter - bayad sa bakasyon, iskedyul ng trabaho, mga biyahe sa negosyo, overtime at iba pang oras ng pagtatrabaho.

Sa 70% ng mga kaso ito ay hindi wastong kinakalkula average na kita dahil sa kamangmangan o hindi pagsunod sa mga pamamaraan ng pagkalkula.

Ang maling pagkalkula ng sahod ay humahantong sa hindi tamang pagkalkula ng mga buwis.

Sa 50% ng mga kaso, ang mga halaga ng buwis ay hindi wastong kinakalkula dahil sa kakulangan ng kaalaman sa batas sa buwis o praktikal na kasanayan.

Epekto:

Maling pagbabayad ng suweldo sa mga empleyado ng kumpanya.

Maling pagkalkula ng mga buwis para sa bawat empleyado.

Ang maling naipon na suweldo na pabor sa isang empleyado ng kumpanya ay nangangailangan ng pagbawas sa buwis sa kita. Bilang resulta ng hindi makatwirang mga kalkulasyon, kinakailangang magsumite ng mga paglilinaw na dokumento sa tanggapan ng buwis o asahan ang mga karagdagang singil sa buwis, mga parusa at mga parusa pagkatapos ng pag-audit.

Sa kasong ito, mas mabuti para sa iyo na makipag-ugnayan sa mga espesyalista sa accounting na lutasin ang mga problemang ito sa lalong madaling panahon. Sa St. Petersburg at sa rehiyon ng Leningrad, ang kumpanya na "Business Resource" ay tumatalakay sa solusyon ng mga problema sa accounting.

Ang aming mga accountant, na dalubhasa sa pagkalkula ng mga suweldo para sa mga empleyado ng kumpanya, ay palaging sumasailalim sa data ng pagkalkula sa pag-verify at pagsusuri.

Upang matukoy ang anumang mga hindi pagkakapare-pareho, ipinakilala ng aming mga espesyalista ang mga pamamaraan ng kontrol, kung saan ang isang mabilis na kahilingan para sa impormasyon tungkol sa isang partikular na pagkalkula ay isinasagawa upang i-verify ang pagiging maaasahan ng data.

Ang mga kwalipikasyon ng aming mga empleyado ay nagpapahintulot sa amin na malalim na maunawaan ang mga detalye ng pangangasiwa mga awtoridad sa buwis na ginagawang posible na agad na tumugon sa mga kontrobersyal na isyu sa pagkalkula ng mga buwis.

Kung mayroon kang anumang mga pagdududa tungkol sa tamang pagkalkula ng mga sahod o buwis, o kailangan mo lamang tiyakin na tama ang mga kalkulasyon, tawagan kami at tutulungan ka namin. Ang lahat ng mga serbisyo sa payroll ay magiging walang bayad para sa iyo (bilang magandang bonus). Tutulungan ka naming mabilis na iwasto ang anumang sitwasyon, gumawa ng tama at napapanahong desisyon na lumipat sa payroll outsourcing na may buo at detalyadong ulat sa anyo ng mga numero at mga tiyak na katotohanan.

Sa halos 85% ng mga kaso, ang mga problema ay umiiral, at ito ay mas mahusay na malaman ang tungkol sa mga ito sa isang napapanahong paraan.

Mga benepisyo ng punong accountant kapag nag-outsourcing ng payroll:

Ilipat sa amin ang pinakakaraniwan at matagal na pamamaraan. Higit sa 90% ng mga accountant ang gustong palayain ang kanilang sarili mula sa responsibilidad ng pagkalkula ng mga suweldo at gumawa ng mas mahahalagang bagay para sa kumpanya.

Mayroong isang pagkakataon upang makatwiran na gamitin ang iyong oras ng pagtatrabaho.

Ang responsibilidad para sa kawastuhan ng mga kalkulasyon at para sa kalidad ng trabaho ay tinanggal.

Hindi na kailangang lutasin ang mga isyu ng tauhan para sa bakante ng isang payroll accountant, at maghanap ng kapalit para sa kanya sa panahon ng bakasyon o sick leave.

Hindi na kailangang pangasiwaan ang empleyado.

At higit sa lahat, nakakakuha ang kumpanya ng isang mahusay na alternatibo kasalukuyang sitwasyon para sa makatwirang pera! Ang payroll ay ginagawa nang mas maingat at propesyonal, na nagbibigay ng mataas na garantiya para sa katumpakan, kahusayan at pagiging maagap ng mga kalkulasyon, ang kawalan ng mga underpayment at sobrang bayad sa mga empleyado at sa isang organisasyong pambadyet.

Ang oras at atensyon ng punong accountant ay pinalaya para sa mga talagang mahahalagang bagay:

Kontrol, seguridad sa buwis at pagbabawas ng mga panganib sa ekonomiya,

Organisasyon at kontrol ng mga proseso ng accounting sa kumpanya, atbp.

Mga karagdagang bentahe ng kumpanya mula sa mga serbisyo ng outsourcing:

Ang mga panganib sa buwis ay nabawasan. Mataas na kwalipikasyon, kahusayan ng mga aksyon at proseso ng organisasyon sa pagkalkula ng mga buwis, suweldo, paghahatid pag-uulat ng buwis tumulong na maiwasan ang mga utang sa mga awtoridad sa regulasyon. Pinaliit din nito ang accrual ng mga parusa, pagharang Bank account at iba pang mga hakbang.

Ang buong kumpidensyal ay ibinigay. Limitado sa mga awtorisadong tao ng kumpanya ang bilog ng mga taong nakakaalam ng halaga ng suweldo.

Ang mga gastos ay binabawasan. Ang patuloy na paghahanap ng mga paraan upang makatipid sa mga buwis sa payroll ay nagpapababa ng mga pagkalugi sa kita. Hindi na kailangang gumamit ng software 1C: ZUP.

Paglipat ng pananagutan sa pananalapi. Kung may anumang pagkakamali na nangyari dahil sa kasalanan ng aming mga espesyalista, gagawin namin ang lahat ng kabayaran para sa pinsalang dulot nito. Ang mga obligasyon sa warranty ay naayos ng kontrata at ng patakaran boluntaryong insurance propesyonal na responsibilidad para sa 30 milyong rubles.

Ang reputasyon ng kumpanya bilang isang tagapag-empleyo ay palaging hindi nagkakamali. Ang lahat ng mga obligasyon na may kaugnayan sa mga empleyado ay natutupad sa oras at buo. Buong transparency ng mga kalkulasyon.

Ano ang kasama sa payroll outsourcing:

Mga kasamang serbisyo:
Pagkalkula:
Pagsasanay:
Kontrol:
Pagkonsulta:
Pakikipag-ugnayan sa mga ahensya ng gobyerno:

Mula noong Enero 1, ang rate ng mga premium ng insurance mula sa sahod ay naging 34% para sa halos lahat ng mga nagbabayad ng buwis. Paano mabubuhay ang isang negosyo sa isang bagong sitwasyon? Paano posible at gaano imposibleng i-optimize ang mga buwis sa "suweldo" - napapailalim sa legalidad ng lahat ng mga pagbabayad at ganap na pagsunod sa batas.

Legalidad ng pagpaplano ng buwis

Sa batas ng Russia walang konsepto ng " pag-optimize ng buwis". Walang mga panuntunan na tumutukoy sa mga limitasyon ng kung ano ang pinahihintulutan. Wala ring batas sa pagkakaiba ng "optimization" at "avoidance". Gayunpaman, kapag nagpaplano ng buwis, kinakailangang sundin ang apat na pangunahing prinsipyo - ang mabuting pananampalataya ng nagbabayad ng buwis, ang pagkakaroon ng layunin sa negosyo, ang bentahe ng pang-ekonomiyang kahulugan, at hindi ang legal na anyo, katotohanan. aktibidad sa ekonomiya. Ang tamang pag-optimize (pag-optimize sa pamamagitan ng mga legal na pamamaraan) at pagtataya ng panganib ay nakakatulong upang lumikha ng isang matatag na posisyon para sa organisasyon. Ang pangunahing bagay kapag nag-optimize ay hindi labis na luto ito.

Sa paglabas ng Mga Batas Blg. 212-FZ at 213-FZ ng Hulyo 24, 2009, isang suntok ang ginawa, una sa lahat, sa maliliit na negosyo. Sa pagtanggal sa UST at sa pagpapakilala ng insurance premium sa halip, lumabas na marami sa mga maayos na pamamaraan ng pagpaplano ng buwis mula 2011 ay magiging isang bagay ng nakaraan. Sa partikular, ang pagbabayad ng kabayaran mula sa netong kita, ang pamamahagi ng payroll sa pagitan ng pangkalahatan at imputed na rehimen, kabayaran para sa nakakapinsala at mapanganib na mga kondisyon sa pagtatrabaho, ang pag-upa ng mga tauhan mula sa isang kumpanya sa isang "pinasimple" na batayan o isang may kapansanan na organisasyon.

Karamihan sa mga nagbabayad ng premium ay nagsisikap na gumawa ng mga paraan upang mailigtas sila. Kung aalalahanin natin ang 13% na personal na buwis sa kita at VAT, na hindi direktang buwis sa sahod, kung gayon, sa kasamaang-palad, maraming mga negosyante at pinuno ng kumpanya ang nakakakita ng isang paraan - pabalik sa mga "grey" na scheme. May mga handang sumunod sa liham ng batas, ngunit bawasan ang base sa buwis - iyon ay, bawasan ang suweldo ng mga empleyado.

TANDAAN!Ito ang pamamaraang ito na umaangkop sa balangkas ng batas Blg. 212-FZ. Hindi posible na ganap na pakinisin ang pagtaas ng mga taripa, ngunit ang mga tagaseguro (mga employer) ay makatipid ng pera gamit ang mga legal na pamamaraan.

"Mapanganib" na mga paraan upang makatipid ng mga premium ng insurance

1. Mga suweldo "sa mga sobre"
Ang mga opisyal ng buwis at mga kinatawan ng mga pondo ay lubos na nakakaalam ng mga paraan upang makatipid ng personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance at sinusubukan sa lahat ng posibleng paraan upang ilantad ito. Upang kumpirmahin ang scheme, madalas silang tumutukoy sa isang underestimated o overestimated na suweldo.

Upang patunayan ang pagpapalabas ng mga suweldo "sa mga sobre" sa pagsasanay sa hudisyal at buwis, ang mga sumusunod na pamamaraan ay ginagamit:
mga interogasyon ng mga empleyado (ang patotoo ng kawani ay isa sa mga pangunahing trump card ng mga auditor sa panahon ng mga inspeksyon; posible na ang mga inspektor mula sa PFR at FSS ay magpapatuloy sa parehong kasanayan);
maghanap ng mga pahayag sa pagpapalabas ng isang hindi opisyal na bahagi ng suweldo (kung mahahanap ang mga ito, kung gayon ang mga dokumento at hard drive ay kinuha). At ang mga hukom ay maaaring sumang-ayon sa mga karagdagang singil.

PAALALA. Para sa ipinag-uutos na mga karagdagang singil sa "hindi opisyal" na mga pahayag ay dapat pirmahan ng empleyado. Kung hindi, imposibleng matukoy kung sino ang eksaktong nakatanggap ng pera.

ISAISIP MO! Ang pagbabayad ng hindi opisyal na sahod ay mapanganib hindi lamang para sa mga employer, kundi pati na rin sa kanilang mga empleyado, na maaari ding panagutin. Ang Federal Tax Service ng Russia sa liham nito na may petsang 02.12.09 No. 3-5-04/1774 ay binibigyang pansin ito at inirerekumenda na ang mga empleyado na tumatanggap ng hindi opisyal na kita ay ideklara ito at magbayad ng personal na buwis sa kanilang sarili.

Sa mga advertisement ng trabaho, sa mga aplikasyon sa employment center, hindi mo dapat isulat ang suweldo na balak talagang bayaran ng organisasyon sa empleyado. Ito ang katibayan na madalas na tinutukoy ng mga auditor. Ang isang sertipiko na ibinigay sa isang empleyado para sa pagkuha ng pautang ay maaari ding maging patunay ng hindi opisyal na kita. Gayundin, ang empleyado mismo sa questionnaire ng bangko ay maaaring magpahiwatig ng kanyang buong (hindi opisyal) na kita.

2. Bawas sa suweldo
Ito ang pinaka matinding sukatan. Maaaring sumang-ayon o hindi ang empleyado dito. Magkagayunman, kailangang gumawa ng mga pagbabago sa talahanayan ng mga tauhan at bawasan ang suweldo para sa lahat ng parehong posisyon.
Kung sumang-ayon ang empleyado, kung gayon ang pagbawas sa suweldo ay pormal na sa pamamagitan ng isang karagdagang kasunduan sa kontrata sa pagtatrabaho. Ang pinababang suweldo ay naipon mula sa araw pagkatapos ng araw ng pagpirma sa kasunduan.

nang walang pahintulot ng empleyado mabuting rason para bawasan ang sahod. Halimbawa, isang pagbabago sa teknolohikal o organisasyonal na mga kondisyon sa pagtatrabaho (Artikulo 74 ng Labor Code ng Russian Federation). Ang pagtaas ng mga rate para sa mga premium ng insurance ay hindi nalalapat sa mga naturang batayan. Maaaring gamitin ang panuntunang ito, halimbawa, kung kailan bagong teknolohiya produksyon, na nagbibigay-daan sa iyo upang bawasan ang pangangailangan para sa paggawa, o sa mga reshuffle ng organisasyon sa kumpanya (pagbabago ng mga kagawaran, ang kanilang pagbawas). Ang lahat ng mga kadahilanang ito ay dapat na itala at idokumento.

TANDAAN! Kinakailangang ipaalam sa mga empleyado ang isang unilateral na pagbawas sa suweldo nang maaga - hindi bababa sa dalawang buwan nang maaga. At kung ang isang empleyado ay tumanggi na magtrabaho sa pinababang suweldo, kailangan mong ialok sa kanya ang lahat ng mga bakante na magagamit sa kumpanya (Artikulo 74 ng Labor Code ng Russian Federation).

SOBRANG IMPORTANTE!Nag-aalok ang mga abogado ng isa pang paraan upang makatipid sa mga kontribusyon - upang lumikha ng pangalawang kumpanya, at magtakda ng mas mababang suweldo sa talahanayan ng mga kawani nito. Pagkatapos ay ilipat ang mga manggagawa doon, at isara ang lumang kumpanya, halimbawa. Gayunpaman, ang pamamaraang ito ay medyo matrabaho, lalo na kung ang mga tauhan ay malaki. Kung ang paglipat ay naging napakalaking, kung gayon ang mga auditor ay maaaring maghinala na ang naturang panukala ay inilapat upang lumipat "sa mga sobre".

3. Mga pagbabayad sa pamamagitan ng kompanya ng seguro
Ang pagbabayad ng mga suweldo sa ilalim ng pagkukunwari ng mga pagbabayad sa pamamagitan ng isang kompanya ng seguro ay isang mapanganib na paraan upang makatipid ng pera. Ito ay napakapopular ilang taon na ang nakalilipas nang kalkulahin ang UST. Sa kasalukuyan, hindi namin inirerekomenda ang paggamit ng paraan ng pag-optimize na ito.

Mga Legal na Paraan para Bawasan ang Mga Premium

Ang pagbabago sa pamamaraan para sa pagbuo ng base kung saan kinakalkula ang mga premium ng seguro ay nakakaapekto sa pagpaplano ng pagkarga sa pondo ng payroll. Ang pangkalahatang listahan ng mga pagbabayad na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance ay ibinibigay sa Art. 9 ng Batas Blg. 212-FZ. Ito ay mas kumikita at mas ligtas na gamitin ang mga pamamaraan na ito sa kumbinasyon, pamamahagi sa pagitan ng mga ito maliit na halaga pagtitipid. Ano ang mga legal na paraan upang mabawasan ang pasanin sa payroll?

1. Tulong pinansyal
Ang halaga ng materyal na tulong sa loob ng mga limitasyon ng 4 na libong rubles bawat taon ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon (sugnay 11, bahagi 1, artikulo 9 ng Batas Blg. 212-FZ). Ibig sabihin, maaaring palitan ng employer ang mga bonus sa loob ng mga limitasyong ito ng tulong pinansyal at makatipid sa mga kontribusyon.

Hindi kinakailangang bigyang-katwiran ng employer ang layunin ng naturang pagbabayad. Ngunit ang napakalaking katangian ng tulong pinansyal, lalo na kung ang mga empleyado sa parehong oras ay hindi nabigyan ng mga bonus sa parehong halaga, ay magbibigay ng dahilan sa mga inspektor mula sa mga pondo upang maghinala sa pamamaraan.

2. Paglipat ng mga regalo
Naniniwala ang Ministry of Health at Social Development ng Russia na kapag nagtatanghal ng mga regalo sa mga empleyado, kapwa sa cash at sa uri, ang kumpanya ay hindi obligadong magbayad ng mga kontribusyon (sulat na may petsang 05.03.10 No. 473-19). Samakatuwid, sa halip na mga hindi produktibong bonus, na napapailalim sa mga kontribusyon, mas kumikita ang pagbibigay ng pera. Gayunpaman, sa madalas na mga regalo, makikita ng mga inspektor ang isang pamamaraan para sa pag-iwas sa mga kontribusyon. Ang pagbibigay ng pera ay nangangailangan ng matibay na dahilan.

Mahalaga rin na tandaan na ang paglipat ng regalo ay pormal na ginawa sa pamamagitan ng isang kasunduan sa donasyon. Kung nagbibigay sila ng pera, kung gayon ito ay sapat na upang magreseta ng halaga sa kontrata, kung ang bagay ay, pagkatapos ay ilarawan ang mga indibidwal na tampok nito (sa kasong ito, hindi kinakailangang isulat ang presyo ng regalo). Upang ma-exempt sa mga kontribusyon, ang isang kasunduan sa donasyon ay dapat na buuin anuman ang halaga ng regalo, ayon sa kinakailangan ng mga opisyal. Bagaman, ayon sa batas, ang isang nakasulat na form ay kinakailangan lamang kung ang regalo ay mas mahal kaysa sa 3 libong rubles (sugnay 2, artikulo 574 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang mga regalo ay hindi dapat nauugnay sa aktibidad ng trabaho ng empleyado. Mas mainam na magbigay ng mga regalo sa mga empleyado sa bisperas o pagkatapos ng pista opisyal (Bagong Taon, Marso 8, atbp.).

PAALALA. Ang halaga ng mga regalo ay hindi makakabawas sa nabubuwisang kita. Pero kung ikukumpara natin ang mga rate ng insurance premiums (34%) at ang income tax rate (20%), may benepisyo.

3. Kabayaran para sa paggamit ng personal na ari-arian ng empleyado
Ang pagbabayad ng naturang kabayaran ay ibinigay para sa Art. 188 ng Labor Code ng Russian Federation. Dahil ang kabayarang ito ay hindi kasama sa mga kontribusyon (subclause "at" sugnay 2, bahagi 1, artikulo 9 ng Batas Blg. 212-FZ), ang mga pagtitipid ay posible sa pamamagitan ng pagpapalit ng bahagi ng suweldo dito.

Ang pagbabayad ng kompensasyon para sa paggamit ng personal na ari-arian ng isang empleyado ay pormal sa pamamagitan ng isang nakasulat na kasunduan at order. Ang halaga ng kabayaran ay nakumpirma sa pamamagitan ng pagkilos ng paggamit (iyon ay, ang ari-arian ay aktwal na ginagamit sa mga aktibidad ng kumpanya). Kung ang empleyado ay binabayaran din para sa mga gastos na nauugnay sa pagpapanatili ng ari-arian (halimbawa, gasolina at mga pampadulas), kung gayon ang mga sumusuportang dokumento ay dapat na nakalakip sa akto (mga tseke mula sa mga istasyon ng gasolina, mga waybill). Maaaring suriin ng mga auditor kung sino talaga ang nagmamay-ari ng ari-arian.

4. Renta para sa paggamit ng ari-arian
Ang upa para sa paggamit ng ari-arian ng empleyado ay hindi rin napapailalim sa mga kontribusyon (bahagi 3 ng artikulo 7 ng Batas Blg. 212-FZ), dahil ito ay binabayaran sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil. Ang pamamaraang ito ay naaangkop sa mga permanenteng empleyado.

Kung ang bahagi ng suweldo ay pinalitan ng renta ng kotse, garahe, parking space, computer, mamahaling telepono, video camera, voice recorder, atbp., maaari ka ring makatipid sa mga kontribusyon. Sa pamamagitan ng paraan, ang upa para sa kotse ay hindi limitado sa anumang bagay - hindi katulad ng kabayaran para sa paggamit ng iyong sariling sasakyan.

Ang isang kasunduan sa pag-upa para sa palipat-lipat na ari-arian ay dapat tapusin sa pagsulat (sugnay 1, artikulo 609 ng Civil Code ng Russian Federation). Dapat itong matukoy kung anong ari-arian, kung gaano katagal at kung anong bayad ang inilipat ng empleyado sa organisasyon. Kung ang termino ay hindi inireseta, ang kasunduan ay itinuturing na natapos para sa isang hindi tiyak na panahon (sugnay 2, artikulo 610 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang paglipat ng ari-arian sa nangungupahan ay dokumentado sa pamamagitan ng isang pagkilos ng pagtanggap.

ISAISIP MO! Sa isang kontrata na nagsasangkot ng hindi lamang upa, kundi pati na rin ang pagkakaloob ng mga serbisyo (pagrenta ng kotse na may isang tripulante), ang halaga ng upa at kabayaran para sa pagmamaneho ng kotse ay dapat na matukoy nang hiwalay. Ang mga serbisyo sa pagmamaneho ay napapailalim sa mga kontribusyon, maliban sa mga kontribusyon sa FSS (sugnay 2, bahagi 3, artikulo 9 ng Batas Blg. 212-FZ). Kung hindi sila ilalaan, sisingilin ng pondo ang mga karagdagang kontribusyon mula sa buong upa.

Hindi rin napapailalim sa mga premium ng insurance:
mga kompensasyon na may kaugnayan sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa ng mga empleyado (mga surcharge para sa rotational na paraan ng trabaho, kabayaran para sa paglalakbay sa likas na katangian ng trabaho, atbp.);
mga pagbabayad sa ilalim ng kasunduan ng mag-aaral. Ang unang dalawa o tatlong buwan ng trabaho ng isang tao sa isang organisasyon ay maaaring gawing pormal sa isang kasunduan ng mag-aaral, at pagkatapos ay isang kasunduan sa trabaho ay maaaring tapusin. Upang ipatupad ang pamamaraang ito sa isang kumpanya, kinakailangan na bumuo ng isang probisyon sa pag-aprentice;
kabayaran sa ilalim ng iba pang mga kontrata sa batas sibil (sa mga tuntunin ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund - 2.9%);
mga pagbabayad na pabor sa mga dayuhang mamamayan na pansamantalang nananatili sa teritoryo ng Russian Federation.

Para sa mga kumpanyang iyon na hindi magtitipid sa mga kontribusyon, inirerekumenda namin na isama ang pinakamataas na bilang ng mga pagbabayad sa sistema ng sahod, na nagbibigay para sa kanila sa mga kasunduan sa paggawa at kolektibo - upang maisaalang-alang sa mga gastos sa buwis (Artikulo 255 ng Buwis Code ng Russian Federation). Sundin ang mga pagbabago sa Art. 9 ng Batas Blg. 212-FZ. Ang listahan ng mga pagbabayad na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance ay iaakma.

TANDAAN! Isa sa mga posibleng optimization scheme ay ang paglikha ng mga kooperatiba at ang conversion ng mga empleyado mula sa mga empleyado tungo sa mga co-founder.

isa. Gumamit ng mga kasunduan sa pautang
Susubukan ng ilan na palitan ang bahagi ng suweldo ng mga pagbabayad sa ilalim ng mga kasunduan sa pautang sa pagitan ng mga indibidwal at kumpanya, na ang paksa ay ang paglipat ng pagmamay-ari ng ari-arian. Oo, ang interes sa ilalim ng kasunduan sa pautang ay hindi kasama sa mga kontribusyon. Ngunit kapag tumatanggap ng interes, ang mga empleyado ay tumatanggap ng kita na napapailalim sa personal income tax. Bilang karagdagan, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring mangailangan ng mga empleyado na sistematikong humiram ng pera mula sa mga kumpanya na magparehistro bilang mga negosyante.

Hindi isang opsyon at ang pagbabayad ng kita sa mga empleyado na may pangmatagalang naka-target na mga pautang. Hindi maaaring isaalang-alang ng employer ang halaga ng pautang bilang bahagi ng gastos sa buwis. At ang interes na naipon sa ilalim ng naturang mga kontrata ay kinikilala bilang kita. Kung ang mga pautang ay walang interes, ang mga manggagawa ay may materyal na benepisyo mula sa pagtitipid sa interes para sa paggamit ng mga pondong ito. Bilang resulta, sa panahon ng pagbabayad ng mga pautang, ang mga indibidwal ay kakailanganing magbayad ng personal na buwis sa kita sa rate na 30% sa halaga ng benepisyong ito. At malabong sumang-ayon ang mga manggagawa sa mga tuntunin ng pagbabayad ng sahod sa pamamagitan ng isang pangmatagalang pautang. Sa pormal na paraan, kakailanganin nilang ibalik ang perang natanggap, at walang garantiya na hindi ito kakailanganin ng employer.

Ito ay mga mapanganib na paraan upang makatipid ng mga premium, at bagama't kaakit-akit, ang mga ito ay puno ng mga paghahabol sa buwis. Sa pagsasagawa, ang kanilang aplikasyon ay magtataas ng maraming katanungan.

2. Palitan ang bahagi ng suweldo ng mga pang-araw-araw na allowance
Ang mga pang-araw-araw na allowance para sa mga seconded na empleyado ay hindi kasama sa mga kontribusyon, at ang halaga ng pang-araw-araw na allowance ay hindi limitado. Ang pagpipiliang ito ay angkop para sa mga empleyado na pumunta sa mga paglalakbay sa negosyo bawat buwan. O maaari kang magtakda ng ganoong sahod para sa isang bagong empleyado (halimbawa, umarkila sa kanya na may suweldo na 10 libong rubles, 10 araw sa isang buwan - isang paglalakbay sa negosyo, pang-araw-araw na allowance - 2 libong rubles).

Para sa iba't ibang posisyon, ang kumpanya ay may karapatang magtatag ng iba't ibang mga pang-araw-araw na allowance. Ngunit ang halaga ng per diem na aktwal na inisyu ay dapat kumpirmahin ng order at sertipiko ng paglalakbay, pati na rin ng mga tiket sa paglalakbay papunta at mula sa destinasyon.

3. Magrehistro ng mga empleyado bilang mga negosyante
Mula noong 2010, ang mga negosyante ay nagbabayad bilang bahagi ng isang nakapirming pagbabayad, bilang karagdagan sa mga kontribusyon sa Pension Fund, mga kontribusyon din sa mga pondo ng health insurance. Bukod dito, ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon kumpara sa 2009 ay tumaas nang malaki at patuloy na tataas sa mga susunod na taon.
Ang pinakamalaking maling kuru-kuro ay kapag ang isang tagapag-empleyo, na isinasaalang-alang ang isang paraan upang makatipid ng mga premium ng insurance, ay sinubukan ito sa lahat ng empleyado nang sabay-sabay. At tinanggihan niya ang ideya, dahil halos imposible ito. Kadalasan, ito o ang pamamaraang iyon ay naaangkop lamang sa isang maliit na bahagi ng mga empleyado, ngunit nagdudulot din ito ng pagtitipid.

Employer para sa naantalang payroll. Sa halagang "huli", ang kompanya (negosyante) ay dapat makaipon ng interes sa rate na hindi bababa sa 1/300 ng rate ng refinancing para sa bawat araw ng pagkaantala.

Ngunit ito ay pinakamababa lamang. Ang halaga ng mga parusa ay maaaring tumaas sa pamamagitan ng pagtukoy nito sa labor (collective) agreement. Sa unang sulyap, ang naturang kabayaran ay hindi maganda. Ngunit sa katunayan ito ay magkabilang panig.

Ang kakanyahan ng scheme ay ang mga sumusunod. Inaantala ng kumpanya ang pagbabayad ng suweldo sa mga empleyado. Pagkatapos ay binabayaran niya sila ng kabayaran para sa gayong pagkaantala. Hindi mo rin kailangang magbayad ng buwis sa kita sa kabayarang ito. Samakatuwid, ang empleyado ay makakatanggap ng higit pa sa kanyang mga kamay. Ang karapatang ito ay ibinibigay ng talata 3 ng Artikulo 217 ng Kodigo sa Buwis. Naniniwala rin ang mga financier na may kabayaran para sa pagkaantala mga suweldo ng personal na buwis sa kita hindi mo kailangang panatilihin (liham na may petsang Enero 28, 2008 Blg. 03-04-06-02 / 7).

Hindi kinakailangan na isulong ang araw ng "suweldo". Halimbawa, kung nakasanayan na ng iyong mga empleyado na tumanggap ng pera sa ika-20, opisyal na ang araw ng pag-isyu ng mga kita ay sa ika-5. Gawin ito sa parehong paraan tulad ng kapag nagtatakda ng halaga ng kabayaran - tukuyin sa karagdagang kasunduan.

tala

Itinuturing ng Artikulo 145.1 ng Criminal Code na isang krimen ang hindi pagbabayad ng sahod nang higit sa dalawang buwan dahil sa mersenaryo o personal na interes.

Gayunpaman, maraming mga kumpanya ay hindi kailangang ipagpaliban ang sahod sa layunin. Hindi pa rin sila nagbabayad sa oras. Pagkatapos ng lahat, hindi lahat ay sumusunod sa Artikulo 136 Kodigo sa Paggawa. Inoobliga nito ang mga kumpanya na magbayad ng suweldo kahit isang beses bawat kalahating buwan. Kadalasan, ito ay inisyu sa lumang paraan - isang beses sa isang buwan. Para lang yan sa salary delay for these half a month and you can pay compensation.

Kung ito ang kaso para sa iyo, kung gayon para sa higit na kredibilidad, maaari kang magkaroon ng pagsusuri mula sa isang kumpanya ng pagkonsulta sa paggawa. Hayaan itong isulat sa mga rekomendasyon nito na nilalabag ng kumpanya ang mga kinakailangan ng Artikulo 136 ng Kodigo at hindi binabayaran ang naantalang sahod sa mga empleyado. Gayunpaman, ang iyong opisyal ng tauhan sa isang memo ay maaari ding ipaalam ang tungkol sa paglabag. Ito ang magiging pormal na dahilan para simulan ang pagbabayad ng kabayaran.

Ngunit gumuhit muna ng mga karagdagang kasunduan sa mga kontrata sa pagtatrabaho, na nagpapahiwatig sa kanila ng termino para sa pagbabayad ng advance at ang laki nito. Mas mainam na ito ang bumubuo sa bulto ng sahod, saka sa mababang interes, mas malaki ang halaga ng kabayaran.

Ayon sa mga kontrata sa pagtatrabaho, sa ika-20 araw ng kasalukuyang buwan, ang Passive LLC ay dapat magbayad ng mga empleyado ng 50,000 rubles. paunang bayad, at sa ika-5 araw ng susunod na buwan - 100,000 rubles. mga suweldo. Gayunpaman, walang paunang inilabas. Ang lahat ng suweldo ay binabayaran sa ika-5 araw ng katapusan ng buwan.

Kalkulahin natin ang halaga ng personal na buwis sa kita na babayaran ng kumpanya nang may at walang bayad na kabayaran.

Sitwasyon 1: ang kompanya ay hindi nagbabayad ng kabayaran

Ang mga empleyado ay bibigyan ng 150,000 rubles. (100,000 + 50,000).

Ang personal na buwis sa kita ay aabot sa 19,500 rubles ((100,000 rubles + 50,000 rubles) X 13%).

Sitwasyon 2: Ang kompanya ay nagbabayad ng kabayaran

Opisyal na binawasan ng "Passive" ang suweldo ng mga empleyado sa 75,000 rubles. bawat buwan: 25,000 rubles. - suweldo at 50,000 rubles. - prepaid na gastos. Ang natitirang 75,000 rubles. (150,000 - 50,000 - 25,000) napagpasyahan na magbayad sa anyo ng interes para sa pagkaantala (6% para sa bawat araw). Ang mga karagdagang kasunduan sa mga kontrata sa paggawa ay ginawa sa mga empleyado.

Ang interes para sa late advance payment ay katumbas ng:

50 000 kuskusin. X 6% X 25 araw = 75,000 rubles.
. Ang personal na buwis sa kita ay aabot sa 9750 rubles. ((50,000 rubles + 25,000 rubles) X 13%).

Kaya, bilang resulta ng pagbabayad ng kabayaran para sa naantalang sahod, ang personal na buwis sa kita ay maaaring bawasan ng eksaktong dalawang beses.

Pagbabayad ng dividend

Ang mga dividend ay kita na natanggap ng isang shareholder o miyembro ng isang LLC mula sa pamamahagi ng netong kita. Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa kanila sa isang "dividend" rate na 13%.

tala

Mula sa kita na natanggap ng mga residenteng indibidwal bago ang Enero 1, 2015, ang personal income tax ay pinigil sa rate na 9%. Para sa kita na natanggap pagkatapos ng petsang ito, ang isang "dividend" rate na 13% ay nalalapat, kahit na ang kita ay binabayaran batay sa pagganap ng kumpanya sa mga nakaraang taon.

Ang mga dividend ay maaaring bayaran hindi lamang sa katapusan ng taon, kundi pati na rin quarterly. Ang pamamaraang ito ay itinatag ng Artikulo 28 ng Batas ng Pebrero 8, 1998 Blg. 14-FZ (para sa mga kumpanyang may limitadong pananagutan) at Artikulo 42 ng Batas ng Disyembre 26, 1995 Blg. 208-FZ (para sa joint-stock na kumpanya). Samakatuwid, kung ang tanong ay lumitaw tungkol sa pagbabayad ng mga premium, posible na palitan ang mga ito ng mga dibidendo.

tala

May mga kaso kapag ang isang kumpanya ay hindi karapat-dapat na magbayad ng mga dibidendo.

Halimbawa, kung:

ang halaga nito ay mas mababa kaysa sa awtorisado at reserbang kapital;
hindi fully paid awtorisadong kapital mga kumpanya;
lahat ng mga palatandaan ay naroroon, atbp.

Mga Empleyado na Entrepreneurial

Ang ilan sa iyong mga empleyado ay makakapagtipid ng malaki sa personal na buwis sa kita kung aalis sila sa kumpanya at magparehistro bilang

Pagkatapos ay maaari silang magbigay ng engineering, pagpapanatili, pagkonsulta, accounting, at iba pang mga serbisyo sa kompanya.

Kasabay nito, dapat silang magtrabaho sa isang "pinasimple" na sistema at magbayad ng isang buwis sa kita. Dahil ang buwis sa kita ng mga ordinaryong manggagawa ay pinipigilan sa rate na 13%, at ang isang "simplistic" na negosyante ay nagbabayad ng isang buwis sa rate na 6%. Kaya, ang buwis ng mga empleyado ay mababawasan ng halos kalahati (13 - 6).

Gayunpaman, imposibleng ilipat ang iyong buong koponan sa mga negosyante.

Una, ang direktor, mga punong espesyalista at mga taong responsable sa pananalapi ay dapat na mga full-time na empleyado.

Pangalawa, ang malawakang paggamit ng iskema na ito ay tiyak na magdudulot ng hinala sa mga inspektor, at ang kumpanya ay maakusahan ng sinasadyang pag-iwas sa buwis. At alam nating lahat kung ano ang mga paratang sa kanya at sa mga dating empleyado-negosyante.

Samakatuwid, ang gayong pamamaraan, gayundin ang iba pang mga paraan ng pagliit ng mga buwis, ay dapat na mailapat nang maingat at sa loob ng makatwirang mga limitasyon.

Payout mula sa netong kita

Upang pasiglahin ang kanilang mga empleyado, ang ilang mga kumpanya ay handang gantimpalaan sila sa gastos ng mga kita. Halimbawa, magbigay ng regalo (sa cash o in kind) o magbayad para sa ilang serbisyo para sa iyong espesyalista. Gayunpaman, ang epekto ng kawanggawa na ito ay nababawasan kung ang empleyado ay kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita sa regalo. Iyon ay, nais na hikayatin ang isang empleyado para sa 10,000 rubles, 9,220 rubles lamang ang ibibigay sa kanya (10,000 rubles - 6,000 rubles H 13%), at ang personal na buwis sa kita ay "kumakain" ng 780 rubles.

Ngunit mayroong isang paraan sa labas ng sitwasyong ito.

Ang katotohanan ay ang Tax Code ay nagbibigay para sa isang bilang ng mga kaso kapag hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa kita sa mga pagbabayad sa isang empleyado.

Present

Paminsan-minsan, ang mga kumpanya ay nagbibigay ng mga regalo sa kanilang mga empleyado. Kung nagkakahalaga sila ng hanggang 4,000 rubles, hindi nila ipinagkait ang personal na buwis sa kita mula sa kanila (clause 28, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Gayunpaman, may isa pang paraan ng regalo sa isang empleyado, na walang limitasyon sa halaga. Matutulungan siya ng kumpanya na bumili ng mahal (tulad ng refrigerator o computer). Maaari mo, siyempre, magbigay sa kanya ng isang walang interes na pautang. Ngunit pagkatapos ay ang empleyado ay kailangang magbayad ng buwis sa kita sa rate na 35% mula sa materyal na pakinabang, at magkakaroon ng mas maraming trabaho ang accountant. Samakatuwid, ito ay mas mahusay na gawin kung hindi man.

Alamin kung ano ang pinapangarap ng iyong empleyado at bilhin ito gamit ang pera ng kompanya. I-post ang bagay na ito sa account 41 "Goods". Pagkatapos ay tapusin ang isang kontrata sa pagbebenta sa empleyado, ngunit hindi isang ordinaryong, ngunit may isang pagbabayad ng installment (Artikulo 489 ng Civil Code ng Russian Federation).

Ngayon ay maaari mong ibigay sa empleyado ang bagay na pinangarap niya. Kaya, gagamitin na ito ng empleyado, at unti-unting makakapagbigay ang pera. Kasabay nito, hindi niya kailangang magbayad ng interes at buwis sa kita mula sa mga materyal na benepisyo.

Ang pamamaraang ito ay may isang negatibong sandali lamang para sa kumpanya - posibleng pagkalugi mula sa inflation. Ngunit kung ito ay mahalaga para sa iyo, isama sa kontrata ng pagbebenta ang isang sugnay sa maliit na interes para sa pagbabayad ng hulugan. Sa anumang kaso, ito ay magiging mas kumikita para sa empleyado kaysa sa isang pautang sa bangko.

Mga regalo na may pera

Nangyayari na ang isang empleyado ay tiyak na nangangailangan ng pera, at hindi isang bagay. Iyan ay para sa tulong pinansyal. Ngunit hindi rin ito binubuwisan lamang sa loob ng 4,000 rubles bawat taon. Ito ay nakasaad sa talata 28 ng Artikulo 217 ng Tax Code.

Ito ay lumalabas na kapag nag-isyu ng tulong pinansyal, halimbawa, sa halagang 10,000 rubles, ang personal na buwis sa kita ay kailangang pigilan mula sa 6,000 rubles (10,000 - 4,000).

Gayunpaman, mayroong isang paraan upang hindi magbayad ng buwis sa isa pang 4,000 rubles. Upang gawin ito, ang empleyado ay kailangang magbigay ng pera para sa dalawang dahilan: bilang materyal na tulong at bilang isang cash na regalo.

Sa gayong dibisyon ng mga pagbabayad, hindi kinakailangang buwisan ang personal na buwis sa kita alinman sa halagang katumbas ng 4,000 rubles mula sa isang regalo, o ang parehong halaga mula sa tulong pinansyal. Naturally, upang mailapat ang benepisyo nang buo, ang bawat isa sa mga pagbabayad na ito ay dapat na mas malaki sa o katumbas ng 4,000 rubles.

Bilang resulta, ang empleyado ay magbabayad lamang ng buwis sa 2,000 rubles sa halip na 10,000.

Ang tanging tanong ay: posible bang magbigay ng regalo anyo ng pera? Posible - sumagot ang mga hukom (tingnan ang mga desisyon ng FAS ng East Siberian District noong Disyembre 18, 2002 No. A19-13511 / 02-42-F02-3666 / 02-S1 at ng FAS ng North-Western District ng Oktubre 28, 2003 No. A05- 2123/03-119/10). Ang parehong pananaw ay kinumpirma ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa isang liham na may petsang Hulyo 8, 2004 No. 03-05-06 / 176.

Sa pamamagitan ng paraan, sa parehong sulat ay pinaalalahanan nila ang mga kumpanya na "ang donasyon ay hindi dapat maging isang ordinaryong kalikasan." Diumano, ang kalagayang ito ay sumasalungat sa pangunahing layunin komersyal na organisasyon na para kumita. Ang konklusyon ay hindi lubos na malinaw, dahil ang kumpanya ay may karapatan na itapon ang mga kita ayon sa pagpapasya nito. Gayunpaman, upang hindi makagawa ng mga hindi kinakailangang problema para sa iyong sarili, marahil, hindi ka pa rin dapat magbigay ng labis sa iyong mga ward.

tala

Kung ang regalo ay mas mahal kaysa sa 3,000 rubles, siguraduhing gumuhit ng isang kasunduan sa donasyon nang nakasulat (sugnay 2, artikulo 574 ng Civil Code ng Russian Federation).

Ang isang bihirang negosyante ay hindi sinusubukang bawasan ang halaga mga pagbabayad ng cash, na inaatasan siya ng batas na regular na ilipat sa estado. Mga Accountant at mga tagapayo sa buwis ay naghahanap ng iba't ibang paraan upang bawasan ang mga rate ng buwis ng kumpanya, at ang isa sa pinakakaraniwang pagtitipid sa kasong ito ay ang pagtitipid sa mga buwis sa sahod ng mga full-time na empleyado. Ang mga pamamaraan na inilarawan sa ibaba ay nasubok sa oras at ligal sa kalikasan, gayunpaman, ang pagpili ng isang paraan o iba pa, ang negosyante ay may pananagutan sa paglalapat ng pamamaraan at dapat na maingat na sumunod sa batas upang hindi magkaroon ng mga problema sa mga awtoridad sa buwis.

Kaya, sa anong mga paraan maaari mong bawasan ang mga bawas sa buwis sa badyet ng estado kapag nagbabayad sa iyong mga empleyado?

1. Sinasadyang pagpapaliban ng sahod at pagbabayad ng nararapat na kabayaran

Ito ay kilala na ang hindi pagbabayad ng mga kita ng empleyado sa loob ng panahon na itinatag ng kontrata sa pagtatrabaho ay nag-oobliga sa employer na magbayad ng kabayaran para sa bawat napalampas na araw sa halagang hindi bababa sa 1/300 ng refinancing rate ng Bank of Russia. Ang huling halaga ng kabayaran ay maaaring mas mataas kaysa sa rate na ito - ang mga tiyak na numero ay inireseta din sa kontrata sa pagtatrabaho. Ang kakanyahan ng pamamaraan ng pagtitipid na ito ay ang "naantala" ng employer ang sahod at, nang naaayon, pinansiyal na binabayaran ang pagkaantala na ito sa empleyado. Ang benepisyo ng empleyado ay makatanggap ng cash bonus, at ang benepisyo ng kumpanya ng employer ay upang maalis ang pangangailangan na magbayad ng personal na buwis sa kita (dahil ang kompensasyon ay hindi napapailalim dito). Ang pamamaraang ito ay lalong maginhawa sa mga kumpanyang iyon kung saan ang halaga ng paunang bayad ay lumampas sa laki ng panghuling pagkalkula, o kung saan ang mga sahod ay binabayaran hindi dalawang beses sa isang buwan (tulad ng itinatadhana ng batas), ngunit isang beses.

Isaalang-alang, bilang isang halimbawa, ang isang hypothetical na sitwasyon sa AAA LLC, kung saan ang kontrata sa pagtatrabaho ng isang ordinaryong empleyado ay nagsasangkot ng paglipat ng isang paunang bayad sa halagang 50,000 rubles sa ika-20 araw, at ang huling pagbabayad sa halagang 100,000 rubles sa ika-5 araw ng susunod na buwan. Sa pagsasagawa, ang suweldo ay ibinibigay isang beses sa isang buwan, sa ika-5 araw. Sa napapanahong paglilipat ng sahod, ang mga pagbabayad ng buwis ng employer ay aabot sa 19,500 rubles bawat empleyado (100,000 rubles + 50,000 rubles) * 13%). Sa halip, binabawasan ng AAA LLC ang opisyal na suweldo sa 75,000 rubles, kung saan ang paunang bayad ay 50,000 rubles pa rin (na inireseta sa isang karagdagang kasunduan sa kontrata sa pagtatrabaho), at binabayaran ang natitira sa anyo ng kabayaran para sa pagkaantala (sa halaga ng 6% para sa bawat napalampas na araw: 50,000 rubles * 6% * 25 = 75,000 rubles). Kaya, ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay nabawasan ng eksaktong dalawang beses.

2. Pagpaparehistro ng mga empleyado bilang mga indibidwal na negosyante

Maaari mong bawasan ang pagbabayad ng mga personal na buwis sa kita kung ang ilan sa iyong mga empleyado ay lumipat sa pamamaraan ng indibidwal na entrepreneurship at magtapos ng isang kasunduan sa kumpanya para sa pagkakaloob ng mga bayad na serbisyo na katulad ng kanilang mga opisyal na tungkulin. Kasabay nito, ang rate ng buwis ay higit sa kalahati, dahil ang isang indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa ilalim ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis na may "kita" na bagay ay nagbabayad ng hindi 13%, ngunit 6% sa badyet ng estado (bilang karagdagan sa pinasimple na rate ng buwis, ang negosyante ay nagbabayad din ng mga kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation sa halagang 150 rubles bawat buwan).

Sa naturang pormulasyon ng kaso, ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng pinag-isang social tax bawat empleyado at mga kontribusyon sa mandatoryong pension insurance at insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho at personal income tax. Bilang karagdagan, ang halaga ng kita na napapailalim sa pagbubuwis ay nabawasan. Gayunpaman, lumilikha ang scheme na ito karagdagang mga responsibilidad para sa mga "entrepreneurial" na empleyado na dapat magbayad ng buwis sa kanilang sarili at magsumite kada quarter pagbabalik ng buwis. Bilang karagdagan, ang tagapag-empleyo ay walang pagkakataon na ilipat ang buong kawani sa format ng IP - ang pinuno, pangunahing mga espesyalista at mga empleyado na responsable sa pananalapi ay dapat walang sablay maging itinatag na mga yunit.

3.Pagbabayad ng mga dibidendo.

Kung ang pagbabayad ng sahod sa mga empleyado ay pinalitan ng pagbabayad ng mga dibidendo mula sa mga kita ng kumpanya, kung gayon ang kumpanya ay hindi rin nagbabayad ng isang solong buwis sa lipunan at sapilitang insurance mga manggagawa mula sa mga sakit sa trabaho at mga aksidente sa trabaho, gayundin mula sa mga kontribusyon sa Pension Fund. Ang rate ng buwis sa dibidendo ay kasalukuyang 13% (bago ang 2015 ay 9%).

Upang ipatupad ang pamamaraang ito, isang third-party na legal na entity ay nilikha (karaniwan ay isang limitadong kumpanya ng pananagutan), na ang mga tagapagtatag ay kinabibilangan ng mga empleyado ng kumpanya. Tumatanggap sila ng sahod bilang isang porsyento ng mga kita na ipinahayag sa pagbabayad para sa mga serbisyong aktwal nilang ibinibigay.

4. Pagbabayad ng interes sa kita (mga transaksyon sa mga securities)

Ang pamamaraang ito ay multi-stage at nagsasangkot ng paglikha ng isang third-party na organisasyon. Ibinebenta ng organisasyong ito ang simulate na bill nito sa isang totoong buhay na kumpanya (upang maiwasan ang mga hindi pagkakaunawaan, ang mga securities ay dapat suportahan ng mga naaangkop na asset), at ang kumpanya naman, ay nagbebenta ng mga biniling bill sa mga tauhan nito sa halaga ng mukha. Dagdag pa, ang empleyado ay nagtatanghal ng isang seguridad sa isang kathang-isip na kumpanya at tumatanggap ng "kita ng interes" na katumbas ng aktwal na bayad para sa kanyang trabaho. Ang bentahe ng inilarawan na pamamaraan ay ang tagapag-empleyo ay hindi kasama sa mga pagbabayad na nakalista sa nakaraang talata, pati na rin upang mabawasan ang mga kita na nabubuwisang. Gayunpaman, sa parehong oras, ang mga empleyado ay hindi tumatanggap ng mga kinakailangang kontribusyon sa Pension Fund, na binabawasan ang kanilang social security.

5.Payout account profit

Sa pamamagitan ng pagbabayad ng bahagi ng insentibo ng sahod ng empleyado na hindi ipinahiwatig sa kontrata sa pagtatrabaho sa gastos ng kita mula sa mga aktibidad nito, binabawasan ng kumpanya ang halaga ng kita na maaaring pabuwisan. Kasabay nito, muling nagtitipid ang kumpanya sa UST at sa mga nabanggit na bayad sa insurance. Gayunpaman, ang empleyado na tumatanggap ng insentibo na ito ay dapat magbayad ng buwis dito bilang sa kita ng isang indibidwal, iyon ay, kung ang halaga ng insentibo ay 10,000 rubles, kung gayon ang empleyado ay makakatanggap ng 9,220 rubles sa kanyang mga kamay. Bilang karagdagan, dapat tandaan na ang saklaw ng mga pagbabayad sa mga indibidwal na hindi napapailalim sa isang solong buwis sa lipunan ay limitado ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation. At ang mga pagbabayad na iyon na nauugnay sa mga resulta ng produksyon (Artikulo 255 ng Tax Code ng Russian Federation) ay dapat na kasama sa halaga ng suweldo ng mga empleyado nang walang pagkabigo. Samakatuwid, ang isang kumpanya na gumagamit ng mga pagbabayad na batay sa kita bilang isang paraan upang makatipid sa mga buwis ay dapat na maingat na bigyang-katwiran ang kawalan ng koneksyon sa pagitan ng halaga ng mga pagbabayad sa mga empleyado at ang mga resulta ng produksyon.

6. Konklusyon ng mga kasunduan sa pag-upa para sa personal na ari-arian ng mga empleyado

Kung ang kumpanya ay may ari-arian na hindi na-kredito sa balanse ng isang legal na entity (kadalasan ang mga computer at katulad na kagamitan ay kumikilos bilang naturang pag-aari), kung gayon ang kumpanya ay maaaring magtapos ng isang kasunduan sa kanyang empleyado para sa pag-upa ng personal na ari-arian ng isang indibidwal ( bilang karagdagan sa kontrata sa pagtatrabaho ng empleyado). Ang mga pagbabayad na sasakupin ang bahagi ng suweldo ng empleyado ay ililipat sa kanya para umano sa paggamit ng ari-arian na ito. Ang mga gastos na ito ng kumpanya ay hindi sasailalim sa isang solong buwis sa lipunan, at, bilang karagdagan, sa kanilang gastos, ang kumpanya ay maaaring makatwirang bawasan ang mga pagbabayad ng buwis sa kita (ang rehimeng STS, ang bagay na "kita minus gastos").

Kapag ipinatupad ang scheme na ito mahalagang punto ay ang pagsunod sa saklaw ng batas sa pag-upa ng ari-arian ng isang indibidwal. Kung hindi, batay sa mga resulta ng pag-audit, ang empleyado ay maaaring itumbas sa isang entidad ng negosyo at obligadong magbayad ng buwis sa mga natanggap na kita.

7. Pagbabayad para sa paggawa sa anyo ng mga scholarship

Ang pamamaraang ito ay muling nagsasangkot ng sabay-sabay na pagtatapos ng dalawang uri ng mga kontrata nang sabay-sabay sa pagitan ng employer at ng empleyado - manggagawa at mag-aaral. Kung ang empleyado ay sinanay sa mga interes ng employer (maaaring kabilang dito ang isang panimulang kurso ng kaalaman at kasanayan na kinakailangan para sa pagganap ng mga function ng produksyon, retraining o advanced na pagsasanay, atbp.), kung gayon ang scholarship na ibinayad sa empleyado ay hindi napapailalim sa kinakaharap ng pinag-isang buwis sa lipunan at buwis sa personal na kita. Ang ratio ng mga scholarship at sahod ay kinakailangang pabor sa huli. Kung ang halaga ng mga bayad sa mag-aaral ay lumampas sa halaga ng sahod, ito ay maaaring magsilbing dahilan para sa malapit na atensyon ng mga awtoridad sa buwis at magbangon ng mga katanungan sa panahon ng pag-audit. Karaniwan, ang pamamaraang ito ay ginagamit sa mga negosyo kung saan ang antas ng turnover ng kawani ay medyo mataas at mayroong isang binuo na sistema ng pagsasanay, muling pagsasanay at advanced na pagsasanay ng mga empleyado.

Kapag ginagamit ang nasa itaas at iba pang mga pamamaraan sa patakaran sa payroll ng iyong kampanya, tandaan na kailangan mong wastong gumawa ng balanse sa pagitan ng kamalayan ng mga empleyado tungkol sa mga pagbabago sa mga kondisyon ng sahod at ang pagiging kumpidensyal ng mga layunin ng ilang mga pamamaraan. Kaya, ang pagganyak ng mga empleyado na magtrabaho nang mas masinsinan at produktibo at ang kaukulang mga insentibo na may mga pagbabayad mula sa netong tubo ay magiging isang mas kapani-paniwalang dahilan kaysa sa kaluwagan sa buwis na kasama ng pamamaraang ito. Kasabay nito, ang isang empleyado na nakakaalam na ang kabayaran, na kinabibilangan ng pag-cash ng mga promissory notes, ay "nagliligtas" sa kanya mula sa mga accrual sa Pension Fund, ay maaaring makatwirang magsampa ng reklamo laban sa kumpanya sa mga naaangkop na awtoridad.

mga negosyante.ru

Walong lehitimong paraan upang makatipid sa mga premium ng insurance ng empleyado

Ang pagbabayad ng sahod sa mga empleyado ay nagpapataw ng obligasyon sa employer na magbayad ng mga premium ng insurance. Para sa karamihan ng mga kumpanya, ito ay isang seryosong pasanin sa pananalapi na sinusubukan nilang alisin sa isang paraan o iba pa. Kasabay nito, madalas silang gumagamit ng mga scheme na halos hindi matatawag na ligal.

Sa bahagi, ang kumpanya ay nababahala din sa problema ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Sa kabila ng katotohanan na sa kasong ito ang employer ay kumikilos lamang ahente ng buwis, ang tunay na halaga para sa empleyado ay ang halagang "malinis sa kamay". Dahil dito, ang lahat ng mga withdrawal mula sa suweldo, sa isang paraan o iba pa, ang problema ng employer. Samakatuwid, ang mga paraan upang bawasan ang mga premium ng insurance ay kadalasang kasama rin ang pagbawas sa personal na buwis sa kita.

Gayunpaman, may mga pagkakataon na bawasan ang pasanin ng mga premium ng insurance sa legal na paraan. Marami sa kanila, ngunit walong paraan lang ang napili namin na available sa karamihan ng mga kumpanya.

Paraan 1. Ang isang indibidwal na negosyante ay nagtitipid ng mga kontribusyon at personal na buwis sa kita

Ano ang ekonomiya. Nagbabayad ang sole proprietor nakapirming halaga mga kontribusyon - sa sandaling ito ay 35,664.66 rubles bawat taon (sugnay 2, bahagi 1, artikulo 5, artikulo 14 pederal na batas na may petsang Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ). Kahit na ang gobyerno ay may mga plano sa hinaharap na lumipat sa isang differentiated appointment ng taunang halaga ng mga kontribusyon, depende sa kita ng mga indibidwal na negosyante. Kung gayon ang mga negosyante lamang na ang kita ay hindi hihigit sa 300 libong rubles sa isang taon ay magbabayad ng isang maliit na nakapirming halaga. Bilang isang resulta, para sa mga layunin ng paggamit ng pamamaraan na ito, ang sitwasyon ay maaaring magbago para sa mas masahol pa.

Kapag ginagamit ang scheme na ito, ang kumpanya ay hindi isang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita, kahit na ang negosyante ay gumagamit karaniwang mode pagbubuwis. Kung nag-aaplay siya ng isang espesyal na rehimen, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran mula sa natanggap na kita.

Paano gumagana ang circuit. Bahagyang, ang mga relasyon sa paggawa ay pinapalitan ng mga relasyon sa batas sibil sa mga indibidwal na negosyante. Ang mga ito ay maaaring mga kontrata para sa mga serbisyo ng pamamahala, accounting, paghahanda at pagsusumite ng mga ulat, accounting, pangangalap ng pondo, legal, pagkonsulta, transportasyon at mga serbisyo sa marketing, kontrata ng ahensya para sa organisasyon ng mga benta o pagbili, ang pagganap ng trabaho sa ilalim ng isang kontrata sa trabaho, atbp.

Ang paggamit ng scheme na ito ay mangangailangan ng pagpaparehistro ng ilang empleyado bilang mga negosyante. Karaniwan, ang pamamaraan ay inilalapat sa mataas na bayad na mga empleyado, mga may-ari ng negosyo o kanilang mga proxy. Bagaman may mga halimbawa ng mass use - para sa sampu o kahit daan-daang ordinaryong empleyado. Halimbawa, ang mga ahente sa isang kumpanya ng real estate o mga regional sales manager.

Sa halip na suweldo o bilang karagdagan dito, ang isang indibidwal ay tumatanggap ng kita bilang isang indibidwal na negosyante. Pinapayagan ka ng scheme na ito na maglipat ng kita sa isang empleyado sa anyo ng iba pang mga pagbabayad. Halimbawa, bilang upa (para sa mga sasakyan, garahe o paradahan, komersyal na Real Estate), interes sa mga kasunduan sa pautang, mga parusa sa ilalim ng anumang mga kasunduan na natapos bilang bahagi ng mga aktibidad sa negosyo, kita mula sa tingian o maliit na pakyawan na kalakalan.

Ang pagpili ng rehimen ng buwis para sa mga negosyante ay depende sa sitwasyon. Kadalasan, ito ang pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita". AT mga aktibidad sa pangangalakal o may malaking halaga ng mga gastusin, maaaring mas kumikitang piliin ang bagay na "income minus expenses". Bukod dito, hindi dapat kalimutan ng isa na sa maraming mga rehiyon ang rate ng buwis para sa naturang bagay ng pagbubuwis ay nabawasan *. Kung ang aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring ilipat sa isang partikular na rehiyon sa UTII o sa sistema ng patent, kung gayon mas kumikitang piliin ang mga mode na ito **. Halimbawa, sa UTII, maaari kang magsagawa ng retail trade o makisali sa transportasyon, panlabas na advertising o catering, at ang pagbibigay ng mga personal na serbisyo sa populasyon. At sa patent, bilang karagdagan sa mga parehong aktibidad na ito, nagrenta din sila ng real estate, nakikibahagi sa mga kurso sa pagsasanay. Sa kasong ito, ang IP ay nakakatipid sa personal na buwis sa kita. Ngunit kung minsan ay mas kumikita ang paggamit ng "mga klasiko", halimbawa, sa pakyawan na kalakalan o kapag nagtatrabaho sa VAT.

Bilang karagdagan sa pag-save ng mga kontribusyon at personal na buwis sa kita, ang "entrepreneurial" scheme ay may iba pang mga pakinabang. Halimbawa, higit na kakayahang umangkop sa relasyon ng mga partido sa kontrata, kabilang ang sa mga tuntunin ng pananagutan at ang maagang pagwawakas nito. Ang isang negosyante ay maaaring maging mapagkukunan ng pera para sa iba't ibang impormal na pangangailangan ng kumpanya, halimbawa sa pamamagitan ng pagbibigay ng pera sa ibang tao. Siya lamang ang dapat na gawin ito hindi bilang isang indibidwal na negosyante, ngunit bilang isang ordinaryong indibidwal (tingnan ang diagram 1).

Scheme 1. Pagkuha ng IP status ng mga empleyado

Ang aplikasyon ng scheme ay kumplikado sa pamamagitan ng aktibong pakikilahok ng mga empleyado dito. Kakailanganin nilang magtago ng mga rekord at magsumite ng mga ulat mismo o magsangkot ng isang espesyalista para dito. Bilang karagdagan, ang mga negosyante ay mananagot para sa kanilang mga obligasyon sa lahat ng kanilang ari-arian, na maaaring takutin ang mga indibidwal. Bagaman sa pagsasagawa ay walang makabuluhang mga panganib, dahil halos walang mga obligasyon. Gayunpaman, posibleng mag-opt out sa paglalapat ng scheme.

Kung ang isang kasunduan ay naabot, pagkatapos ay sa pagsasagawa ito ay kinakailangan upang isaalang-alang ang ilang mga nuances:

ang mga transaksyon sa isang negosyante ay dapat na totoo at ituloy ang isang layunin sa negosyo;
direkta, at mas mainam na hindi direkta, pagtutulungan, ang anumang kaugnayan sa pagitan ng isang indibidwal na negosyante at ng kanyang kliyenteng negosyo ay dapat na iwasan. Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi dapat magtrabaho para sa parehong organisasyon kung saan siya dati ay nagtatrabaho o, higit pa rito, patuloy na nakarehistro; gamitin ang parehong lugar ng trabaho;
ang negosyante ay dapat maging independiyente, magbata ng kahit maliit na halaga sa paggawa ng negosyo. Sa isip, siya mismo ay gaganap bilang isang tagapag-empleyo para sa hindi bababa sa isang empleyado;
huwag maliitin ang kalidad dokumentasyon mga transaksyon: mga kontrata, kilos, ulat;
ang mga legal na relasyon ay hindi dapat maglaman ng mga elemento ng relasyon sa paggawa.

Nalalapat din ito sa mga dokumento - nangangailangan sila ng mahigpit na pananalita ng mga probisyon sa pananagutan ng mga partido sa kontrata, kabayaran para sa pinsala, kabilang ang hindi direktang pinsala, at nawalang kita; posibleng kahit walang kasalanan. Ang mga sanggunian sa pangangailangan na sumunod sa mga panloob na regulasyon ng kumpanya ng negosyante, subordination sa pamamagitan ng opisyal na posisyon at katulad na mga kinakailangan ay hindi tinatanggap. Kailangan mo ring magreseta ng iba pang aspeto ng relasyon. Sa partikular, ang pagbabayad ay dapat gawin para sa resulta, at hindi para sa proseso, tulad ng nangyayari sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho na may nakabatay sa oras na paraan ng suweldo. Ang halaga ng mga serbisyo ng IP ay hindi dapat pareho bawat buwan (tulad ng resulta ng trabaho ay hindi maaaring pareho bawat buwan).

Paraan 2. Pagbabayad ng mga dibidendo mula sa isang mataas na kumikitang kumpanya

Ano ang ekonomiya. Ang mga premium ng insurance ay hindi binabayaran mula sa halaga ng mga dibidendo. Bilang karagdagan, ang buwis sa personal na kita ay binabayaran sa isang mas mababang rate - 9 na porsyento sa halip na 13. Bagama't napapansin namin na sa ngayon ay may mga pambatasan na inisyatiba upang madagdagan mga rate ng buwis sa personal na kita sa mga dibidendo hanggang 13 porsiyento.

Paano gumagana ang circuit. Upang ipatupad ang pamamaraan (tingnan ang Diagram 2), isa o ilang mga kumpanyang lubos na kumikita ay nakarehistro sa ilalim ng mga espesyal na rehimen. Mas exotic pero mas marami din kapaki-pakinabang na opsyon maaari rin itong maging isang dayuhang legal na entity mula sa isang hurisdiksyon sa labas ng pampang.

Scheme 2. Pagbabayad ng mga dibidendo sa pamamagitan ng isang kumpanyang lubos na kumikita

Bilang kahalili, ang isang umiiral na legal na entity ay maaaring gamitin, kung saan kinakailangan lamang na baguhin ang mga may-ari sa hinaharap na tatanggap ng kita. Lohikal na para makatipid ng mga kontribusyon, ang mga naturang may-ari ay mga empleyado ng mga holding company na kailangang bayaran ng mataas na sahod. Bahagyang papalitan ito ng mga dividend. Gayunpaman, ang pamamaraan na ito ay angkop para sa halos lahat ng mga kategorya ng mga empleyado, maliban sa mga kategorya na may mataas na turnover at mababang bayad na mga tauhan.

Ang isang mataas na kumikitang kumpanya ay naglalapat ng anumang rehimeng buwis na mas pabor kaysa sa pangkalahatang sistema pagbubuwis - tulad ng negosyante sa nakaraang pamamaraan (ang patent system lamang ang imposible para sa mga legal na entity). Kung ang kumpanyang ito ay isang hindi residente, kung gayon ang rehimeng buwis nito ay dapat na nagbabayad pinakamababang buwis. Kaya, sa mga klasikal na offshore ay walang mga buwis, maaari lamang magkaroon ng mga nakapirming tungkulin.

Ang mga aktibidad ng kumpanya ay dapat makabuo ng malaking kita sa mababang halaga. Natural, ang naturang organisasyon ay dapat magkaroon ng ilang tauhan sa mga tauhan nito. Ang mga ito ay maaaring mga bagong recruit na espesyalista o empleyado na dati nang nagtrabaho sa holding na ito. Ang mga gastos ay pangunahing sahod ng mga tauhan na ito at mga premium ng insurance mula rito.

Ang suweldo sa kabuuang kita ay maaaring maliit na halaga. Halimbawa, para sa isang simpleng tao na may bagay na "kita", ang pinakamainam na bahagi ng suweldo ay 1/10 ng kita. Ito ay sa kasong ito na ang pagbawas ng pinasimple na buwis sa pamamagitan ng eksaktong dalawang beses sa halaga ng mga premium ng insurance ay nakamit (1 6% - 0.1 30%).

Tulad ng para sa kita, maaari silang matanggap ng isang mataas na kumikitang kumpanya iba't ibang paraan. Halimbawa, sa ilalim ng mga kontrata sa pangunahing negosyo ng pangkat na ito para sa pagganap ng trabaho o ang pagkakaloob ng mga serbisyo, kabilang ang mga tagapamagitan. Sa kasong ito, kapag ang kumpanya ay nilikha, ang mga empleyado ng mga nauugnay na departamento ay inilipat dito. Ang isang mataas na kumikitang kumpanya, kasama ang pangunahing kumpanya, ay maaaring magsagawa ng magkasanib na mga aktibidad sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo. Pati na rin magsagawa ng iba pang mga function sa hawak. Halimbawa, mag-isyu ng mga pautang, mag-arkila ng ari-arian o magbigay ng mga karapatan sa pag-aari sa ilalim ng mga kasunduan sa lisensya. Ang mga parusa para sa hindi pagtupad ng mga kontrata ay maaari ding maging kita. Mahalaga lamang na para sa iba pang mga miyembro ng grupo ng mga kumpanya, ang mga gastos ay makatwiran sa ekonomiya at isinasaalang-alang sa pagbubuwis nang buo.

Ang kita ng isang mataas na kumikitang kumpanya ay ipinamamahagi quarterly, bawat anim na buwan o isang beses sa isang taon sa isang pangkalahatang pagpupulong sa mga may-ari (Artikulo 28 ng Pederal na Batas ng Pebrero 8, 1998 No. 14-FZ, Artikulo 42 ng Pederal na Batas ng Disyembre 26, 1995 No. 208-FZ). Ang mga premium ng insurance para sa mga dibidendo ay hindi sinisingil (Clause 1, Artikulo 7 ng Batas Blg. 212-FZ). Ang kita ay dapat na ipamahagi sa proporsyon sa mga bahagi sa awtorisadong kapital. Sa ilalim ng kundisyong ito, ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa mga dibidendo sa rate na 9 porsiyento (Artikulo 43, talata 4 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, ang kumpanyang ito ay maaaring magbayad ng mga dibidendo sa mga may-ari hindi quarterly, ngunit buwanan o mas madalas, nang maaga, habang ang pera ay dumating sa mga account. At pupunta sila doon sa isang regulated na paraan - kung kailan kinakailangan na gawin ang susunod na pagbabayad sa mga may-ari.

Sa ang pamamaraang ito may mga disadvantages. Sa yugto ng organisasyon at pagpapanatili, ito ay mga karagdagang gastos at problema. Maaaring magkaroon ng mga kahirapan kapag tinanggal ang mga empleyado na tumatanggap din ng mga dibidendo. Sa pagsasagawa, upang maiwasan ang mga problema, ang mga "tinanggihan" na mga dokumento ay iginuhit nang maaga at pana-panahong muling nilagdaan. Bilang karagdagan, ang bilang ng mga kawani ay maaaring limitahan ang posibilidad ng paglalapat ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang mga pag-iingat para sa pagpapatupad at paggamit ng scheme ay kapareho ng sa kaso ng IP.

Paraan 3. Ang mga hindi residente na hindi nakarehistro sa Russia ay hindi kinikilala bilang mga tagaseguro

Ano ang ekonomiya. Ang mga premium ng insurance ay hindi binabayaran, dahil ang isang hindi residenteng kumpanya na hindi nakarehistro sa Russia ay hindi kinikilala bilang isang nakaseguro. Ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay responsibilidad ng tatanggap ng kita. Dapat siyang maghain ng deklarasyon at magbayad ng buwis pagkatapos ng taon kung saan natanggap ang kita - hindi lalampas sa Abril 30 at Hulyo 15, ayon sa pagkakabanggit. Kaya, ang pagkaantala ay maaaring hanggang isa at kalahating taon.

Paano gumagana ang circuit. Ang isang kumpanyang malayo sa pampang ay nagbubukas ng mga corporate card account sa isang dayuhang bangko sa pangalan ng mga partikular na tatanggap ng kita. Ang mga pondo ay kredito sa isang bukas na account. Ang layunin ng pagbabayad ay maaaring maging hospitality o travel expenses, accountable amount, atbp. Ang personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran sa mga naturang halaga, dahil hindi sila ang kita ng isang indibidwal at hindi natatanggap sa kanyang account. Ang isang empleyado ay nag-withdraw ng pera mula sa isang Russian ATM o ginugugol ito hindi cash na pagbabayad mga kalakal sa pamamagitan ng card.

Ang presyo ng scheme, hindi kasama ang paglipat ng mga pondo sa isang kumpanya sa malayo sa pampang, ay humigit-kumulang 3 porsiyento, na siyang karaniwang komisyon sa isang ATM. Ngunit ang laki nito ay maaaring mag-iba nang malaki.

Kung ang mga opisyal na kontrata sa paggawa o batas sibil ay natapos kasama ng mga tatanggap ng mga pondo, ang kumpanya sa labas ng pampang ay maaaring ligal na maglipat ng mga pondo kahit na sa isang card na inisyu ng bangko ng Russia. Ito ay maaaring isang suweldo, kabayaran, pagbabayad para sa mga serbisyo, tulong pinansyal, bayad para sa pagtatrabaho sa Internet, isang nakasulat na artikulo o libro, isang talumpati. Sa mga kasong ito (maliban sa paglipat ng kabayaran), ang empleyado ay kailangan pa ring magbayad ng personal na buwis sa kita nang mag-isa.

Ang kawalan ng scheme ay ang halaga ng paglikha nito. Hindi rin kanais-nais na gawin itong masa. Malamang para sa isang maliit o hindi nauugnay na negosyo aktibidad sa ekonomiya ng ibang bansa, hindi ito magiging lubhang kawili-wili.

Paraan 4. Ang mga aplikanteng walang karanasan sa trabaho ay maaaring tanggapin bilang mga apprentice

Ano ang ekonomiya. Ang mga premium ng insurance ay hindi binabayaran mula sa halaga ng mga scholarship (Artikulo 7 ng Batas Blg. 212-FZ, mga liham ng Ministry of Health and Social Development ng Russia na may petsang 05.08.10 No. 2519-19, FSS ng Russia na may petsang 12.18.12 No. 15-03-11 / 08-16893, may petsang 11/17/11 No. 14-03-11/08-13985).

Paano gumagana ang circuit. Ang pagbabayad ng scholarship para sa apprenticeship ay hindi bayad para sa paggawa (Artikulo 204 ng Labor Code ng Russian Federation). Kaya, ang mga aplikanteng walang karanasan sa trabaho ay maaaring tanggapin sa kumpanya sa mga unang buwan sa ilalim ng mga kontrata sa pag-aprentis sa halip na mga kontrata sa paggawa. Papayagan ka nitong hindi magbayad ng mga premium ng insurance mula sa mga halagang naipon sa mag-aaral. Tandaan na ang pagtatapos ng isang kasunduan ng mag-aaral ay posible rin sa iyong empleyado kung siya ay sumasailalim sa bokasyonal na pagsasanay o muling pagsasanay sa kumpanya (Artikulo 198 ng Labor Code ng Russian Federation).

Ang sitwasyon ay mas kumplikado sa mga scholarship na binabayaran ng mga kumpanya sa mga taong nag-aaral institusyong pang-edukasyon at hindi sa isang kumpanya. Ang mga garantiya at kompensasyon para sa mga naturang empleyado, kabilang ang mga ipinadala para sa pagsasanay ng employer, ay itinatag ng Kabanata 26 ng Labor Code ng Russian Federation. Samakatuwid, mayroong isang opinyon na ang mga iskolar na ito ay hindi ang mga binabayaran sa ilalim ng Artikulo 204 (Kabanata 32) ng Labor Code ng Russian Federation. At pagsasanay sa arbitrage bubuo sa pabor sa katotohanan na ang mga naturang halaga ay hindi napapailalim sa subpara. "e" p. 2 h. 1 art. 9 ng Batas Blg. 212-FZ at ang mga kontribusyon ay dapat na maipon sa mga ito (mga atas ng Federal Arbitration Court ng Ural District na may petsang 08.30.12 No. F09-7479 / 12, ng Ikalabinpitong Arbitrasyon Hukuman ng Apela na may petsang Disyembre 19, 2012 Blg. 17AP-13621/2012-AK). Upang hindi magpataw ng mga premium ng insurance sa mga naturang pagbabayad, kailangang magdemanda ang kumpanya. Kontrobersyal din ang posibilidad na hindi singilin ang mga ito mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita(talata 10, sugnay 3, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paraan 5. Ang mga kompensasyon ay nagbibigay ng pagkakataon na magbayad ng kita nang walang buwis

Ano ang ekonomiya. Ang Artikulo 9 ng Batas Blg. 212-FZ ay naglalaman ng listahan ng mga kabayaran na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Para sa karamihan ng mga kabayaran, hindi rin sinisingil ang personal na buwis sa kita (Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paano gumagana ang circuit. Ang Artikulo 165 ng Labor Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga uri ng kabayaran na obligadong bayaran ng employer sa mga empleyado. Bilang karagdagan, ang kumpanya ay may karapatang magbigay ng iba pang mga kabayaran (Artikulo 57 ng Labor Code ng Russian Federation).

Lahat ng empleyado ay may karapatan sa mandatoryong kabayaran. Kabilang dito ang pagbabayad para sa paggamit ng personal na ari-arian ng isang empleyado para sa mga aktibidad sa produksyon, kabayaran para sa naantalang sahod, para sa paglalakbay sa trabaho, kabayaran gastusin sa paglalakbay, kabilang ang bawat diem.

Ang mga opsyonal na kabayaran ay maaaring itakda nang isa-isa. Halimbawa, ang bayad sa empleyado para sa interes sa utang sa bahay.

Sa kasong ito, ito ay nagkakahalaga ng pag-alala sa mga limitasyon. Kaya, sa mga tuntunin ng pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang halaga ng pang-araw-araw na allowance ay maaaring alinman (bahagi 2 ng artikulo 9 ng batas Blg. 212-FZ). Ngunit para sa mga layunin ng pagkalkula halaga ng personal na buwis sa kita Ang hindi nabubuwisan na pang-araw-araw na allowance ay 700 rubles para sa isang paglalakbay sa negosyo sa teritoryo ng Russian Federation at 2500 rubles - sa ibang bansa (sugnay 3 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang kumpanya ay maaaring unang sumang-ayon sa empleyado sa pagbabayad ng mga pang-araw-araw na allowance sa isang halaga, at pagkatapos, batay sa pagkakasunud-sunod ng ulo, bayaran sila sa mas malaking halaga. Ang sobra ay talagang karagdagang hindi nabubuwisan na kita ng empleyado.

Tandaan na sa pagsasanay mayroon ding mga "grey" per diem na mga scheme ng pagbabayad. Kapag gumawa sila ng isang paglalakbay sa negosyo, ngunit sa katunayan ang trabaho ay ginagawa ng mga lokal na empleyado. Ito ay mas matalino upang maiwasan ang kathang-isip ng mga naturang gastos, dahil sa malapit na atensyon ng mga inspektor sa kanila.

Upang mabayaran ang paggamit ng personal na ari-arian, ang mga limitasyon ay itinakda para sa mga kotse at motorsiklo, ngunit ang mga ito ay inilalapat lamang para sa layunin ng pagbubuwis sa mga kita ng isang organisasyon (Artikulo 188, 310 ng Labor Code ng Russian Federation, subparagraph 11, talata 1 ng Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation, Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng 08.02. 02 No. 92). Para sa layunin ng pagkalkula ng mga kontribusyon at personal na buwis sa kita, ang mga pamantayang ito ay maaaring balewalain kung ang isang lokal na pagkilos ng kumpanya ay nagtatatag ng ibang halaga ng kabayaran (sugnay 3 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, subparagraph "at" talata 2 ng bahagi 1 ng artikulo 9 ng Batas No. 212-FZ, mga liham ng Ministry of Health at Social Development ng Russia na may petsang 08/06/10 No. 2538-19, PFR na may petsang 09/29/10 No. 30-21 / 10260, FSS ng Russia na may petsang 11/17/11 No. 14-03-11 / 08-13985). Ngunit upang maiwasan ang mga paghahabol mula sa parehong mga pondo at mga awtoridad sa buwis, ito ay nagkakahalaga mga pagbabayad ng kabayaran para sa paggamit ng personal na ari-arian ng isang empleyado para sa mga layunin ng trabaho, na itinakda sa loob ng makatwirang mga limitasyon (halimbawa, hindi mas mataas kaysa sa presyo sa merkado ng pag-upa ng katulad na ari-arian). Ang nasabing ari-arian ay maaaring mga kasangkapan, kagamitan, sasakyan at iba pa teknikal na paraan at mga materyales. Kadalasan sa pagsasagawa, ito ang mga nabanggit na sasakyan, kabilang ang mga trak, garahe o paradahan, mga cell phone, mga computer sa bahay, mga laptop at tablet, mga uniporme at maging ang mga damit at accessories sa negosyo.

Ang kabayaran para sa naantalang sahod ay limitado sa pinakamababang sukat 1/300 ng taunang rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa bawat araw ng pagkaantala mula sa hindi nabayarang halaga (Artikulo 236 ng Labor Code ng Russian Federation). Ngunit ang kumpanya ay maaaring magkaroon ng mga problema sa accounting para sa mga naturang gastos para sa mga layunin ng buwis sa kita. Samakatuwid, mas kapaki-pakinabang na gamitin ang pamamaraang ito para sa mga hindi residente, indibidwal na negosyante sa isang patent, nagbabayad ng UTII o isang buwis na binayaran sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis na may layon na "kita".

Paraan 6: Ang pagrenta at pagbili at pagbebenta ay makakatulong upang lampasan ang mga limitasyong likas sa kabayaran

Ano ang ekonomiya. Ang mga premium ng insurance ay hindi binabayaran mula sa mga pagbabayad na pabor sa mga empleyado sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil na hindi kasama ang pagganap ng trabaho o ang pagbibigay ng mga serbisyo - upa, pautang, pagbebenta at pagbili.

Paano gumagana ang circuit. Maaaring hindi maginhawa ang naantalang kabayaran sa payroll dahil sa mga hindi pagkakaunawaan sa pagkilala sa gastos. Pagkatapos ang alternatibo ay upang tapusin ang mga kasunduan sa pautang sa mga empleyado. Sa kasong ito, ang halaga ng interes ay limitado lamang ng Artikulo 269 ng Tax Code ng Russian Federation - ang halaga na maaaring isaalang-alang ng kumpanya para sa mga layunin ng pagbubuwis ng mga kita o bilang mga gastos sa panahon ng pagpapasimple. Katulad nito, ang kabayaran para sa paggamit sasakyan maaari mo itong palitan ng upa.

Ito ay mas mahirap sa pagkuha ng mga bagay - ang mga ito ay maaaring mga hilaw na materyales, materyales, ekstrang bahagi, mga kalakal. Kung ang isang kumpanya ay bibili ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga empleyado nito bilang mga may-ari, mawawalan ito ng mga kaltas sa VAT. At ang sistematikong aktibidad ng entrepreneurial ng mga empleyado ay maakit ang atensyon ng mga inspektor. Ngunit para sa isang beses na pagbabayad, matagumpay na ginagamit ang pamamaraang ito sa pagsasanay. Magiging kapaki-pakinabang din kapag ang mga bagay ay binili mula sa isang indibidwal na dati nang binili ng kumpanya mula sa populasyon o mga paksa ng mga espesyal na rehimen, iyon ay, nang walang VAT, o kahit na walang mga dokumento. Para sa regular na paggamit ng scheme, maaari kang gumawa ng mga pagbili mula sa iba't ibang mga indibidwal - mula sa bawat isa nang hindi hihigit sa isang beses sa isang taon.

Ang downside ay na sa kasong ito personal income tax arises (subparagraphs 3-6 ng talata 1 ng artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang isang pagbubukod ay ang pagbebenta ng isang indibidwal ng ari-arian na nasa kanyang pagmamay-ari nang higit sa tatlong taon. Sa mas maikling panahon, makakatanggap ang empleyado pagbabawas ng ari-arian sa halagang 250 libong rubles (sugnay 17.1, artikulo 217, artikulo 221 ng Tax Code ng Russian Federation). Mula sa kita na higit sa halagang ito, ang isang indibidwal ay kailangang mag-isa na magkalkula at magbayad ng buwis (subparagraph 2, paragraph 1, artikulo 228 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paraan 7. Ang pondo ng direktor ay nagbibigay ng pagbawas sa epektibong halaga ng kontribusyon

Ano ang ekonomiya. Kapag naabot ang halaga ng mga pagbabayad na pabor sa isang indibidwal, na tinatawag na limitasyon, ang mga kontribusyon ay naipon lamang sa FIU sa rate na 10 porsyento. Noong 2013, ang maximum na halaga ay 568 libong rubles. Bilang karagdagan, para sa mga katangi-tanging kategorya itinatag ang mga kontribyutor pinababang rate. At ang mga kumpanyang ito ay hindi nagbabayad ng mga premium ng insurance mula sa halagang lampas sa pinakamataas na halaga ng mga pagbabayad (Artikulo 58 ng Batas Blg. 212-FZ).

Gayunpaman, sa mga darating na taon, pinlano na dagdagan ang maximum na halaga sa 1 milyong rubles. Maaari nitong bawasan ang kahusayan ng circuit.

Paano gumagana ang circuit. Ang isa o higit pang mataas na bayad na mga propesyonal (karaniwan ay mula sa mga nangungunang tagapamahala, may-ari ng negosyo o kanilang malapit na mga katiwala) ay sinisingil ng malaking suweldo. Ang iba sa mga manggagawa ay opisyal na tumatanggap ng medyo maliit na suweldo. Pagkatapos, ang bahagi ng mga pondo ay muling ipapamahagi ng mga empleyadong may mataas na bayad na pabor sa iba pa (tingnan ang Tsart 3). Kaya, ang isang makabuluhang bahagi ng sahod, na pagkatapos ng mga unang buwan ng pagbabayad, ay napapailalim sa mga kontribusyon sa rate na 10 porsyento o hindi napapailalim sa mga ito.

Scheme 3. Pagbabayad ng sahod sa pamamagitan ng pondo ng direktor

Ito ay nagkakahalaga ng noting na ang scheme na ito ay kabilang sa "kulay-abo". Sa pormal na paraan, ang kumpanya ay may karapatang magtakda ng mataas na suweldo para sa ilang mga tagapamahala. At may karapatan silang magbigay ng pera sa ibang mga empleyado. Gayunpaman, malinaw na ang pamamaraan ay naglalayong artipisyal na bawasan ang mga premium ng insurance. Bagaman medyo mahirap patunayan ito.

Paraan 8. Ang materyal na benepisyo ay hindi bumubuo ng batayan para sa mga premium ng insurance

Ano ang ekonomiya. Ang Batas Blg. 212-FZ ay hindi naglalaman ng mga pamantayan na nagpapahintulot sa pagkalkula ng nabubuwisang base mula sa mga halaga ng materyal na benepisyo mula sa pagbebenta ng mga kalakal, gawa o serbisyo sa pinababang presyo. At kung ang mga naturang operasyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga mapagkaibigang kumpanya, kung gayon walang bagay sa pagbubuwis ng mga kontribusyon (Artikulo 7, 8 ng Batas Blg. 212-FZ).

Sa pakikilahok ng isang ikatlong partido, wala ring base sa buwis para sa personal na buwis sa kita (subclause 2, clause 1, artikulo 212 ng Tax Code ng Russian Federation). Kapag nagbebenta ng mga kalakal sa isang diskwento sa kanilang mga empleyado, sisingilin sila ng karagdagang personal na buwis sa kita sa halaga ng mga materyal na benepisyo (sugnay 3 ng artikulo 212 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa pinaka-maaasahin na pagtataya, maaaring subukan ng isang kumpanya na patunayan na nagbebenta ito ng mga kalakal sa mga empleyado nito sa parehong mga termino tulad ng sa iba pang mga mamimili. At ang mga diskwento ay ibinibigay sa kanilang lahat bilang bahagi ng mga promosyon, mga kaganapan sa marketing, mga kard ng diskwento atbp Sa kasong ito, ang karagdagang singil ng personal na buwis sa kita ay imposible batay sa prinsipyo ng pagkakapantay-pantay (sugnay 1, artikulo 3 ng Tax Code ng Russian Federation). O ito ay isang produkto na hindi ibinebenta ng kumpanya sa sinuman maliban sa mga empleyado. Halimbawa, mga apartment.

Paano gumagana ang circuit. Ang kumpanya ay nagbebenta (sa sarili nitong, ngunit mas mabuti sa pamamagitan ng mga mapagkaibigang organisasyon) sa mga empleyado ng mga kalakal, trabaho o serbisyo na kailangan nila sa mga presyong mas mababa sa mga presyo sa merkado. Ang mga installment ay maaari ding ibigay para sa pagbabayad ng matibay na kalakal, sasakyan, pabahay na kailangan ng mga empleyado (tingnan ang Tsart 4). Ito ay isang komersyal na pautang - isang uri ng alternatibo sa pagbabangko credit ng konsyumer. Para sa naturang installment payment mula sa isang empleyado, maaari kang kumuha maliit na porsyento. Pagkakaiba mga rate ng interes- merkado para sa isang pautang sa bangko at aktwal para sa isang komersyal na pautang - ito ang kita ng isang indibidwal na hindi napapailalim sa mga kontribusyon at personal na buwis sa kita. Maaari ding gawing walang interes ang mga installment - wala pa ring insurance premium at personal income tax.

Scheme 4. Pagbabayad ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo

Gayundin, ang inilarawan na pamamaraan ay nagpapahintulot sa iyo na mapanatili ang mahahalagang empleyado. Halimbawa, ang isang kontrata para sa pagbebenta ng isang apartment ay maaaring magbigay na ang pagmamay-ari ay ipapasa sa bumibili-empleyado lamang pagkatapos mabayaran ang pangunahing bahagi ng presyo (o lahat ng 100%), at hanggang pagkatapos ay mayroon lamang siyang karapatang gamitin. Sa kasong ito, hindi magiging kapaki-pakinabang para sa kanya na lumipat ng trabaho. Mula sa inilarawan na mga transaksyon, ang negosyo ay maaaring makatanggap ng mga pagkalugi, ngunit mababawasan nila ang kita nito mula sa mga pangunahing aktibidad nito.

Ang mga pagkalugi ng mga empleyado mula sa pakikilahok sa mga scheme ay kailangang mabayaran

Bilang isang patakaran, ang lahat ng inilarawan na mga scheme ay ginagamit upang madagdagan ang kita na natanggap ng mga empleyado sa sandaling ito, o sa "whitewash" na dating binayaran na suweldo "sa mga sobre". Sa hindi malamang na kaganapan na natanggap ng mga manggagawa ang lahat ng kanilang kita sa anyo ng isang opisyal na suweldo, kapag lumipat sa isa o ibang pamamaraan, maaari silang mapahiya sa pamamagitan ng tunay o pinaghihinalaang mga pagkalugi sa anyo ng isang entry sa work book, opisyal na katayuan, haba ng serbisyo, sapilitang segurong medikal, bayad sa bakasyon at mga benepisyong panlipunan, pagkawala ng ipon sa pensiyon.

Sa pagsasagawa, sinusubukan ng mga kumpanya na magbayad para sa mga abala na ito. Maaaring mailigtas ang empleyado lugar ng trabaho part-time at may maliit na suweldo. At ang kanyang kita, na binayaran ayon sa mga iskema na inilarawan, ay tataas ng mga halaga na kabayaran para sa mas maliit na halaga ng "bakasyon", "sick leave" at mga pagtitipid sa pensiyon.

* Para sa lahat ng uri ng aktibidad sa kasalukuyang taon, ang rate ay binawasan ng Lipetsk sa 5 porsiyento, rehiyon ng Tyumen, ang Yamalo-Nenets Autonomous Okrug, ang Kabardino-Balkarian at Chechen Republics, at ang Smolensk Region (na may maliliit na paghihigpit).

www.nalogplan.ru

Legal ba na bawasan ang mga buwis sa suweldo?

Pagtuturo

Isa sa pinakasimple at pinakakaraniwang paraan ay ang karaniwang bawas sa buwis. Ang lahat ng mga nagtatrabahong mamamayan ay may karapatan sa isang bawas ng 400 rubles hanggang sa ang kabuuang kita mula sa simula ng taon ay lumampas sa 20,000 rubles. Ang isang bayani ng USSR at ang Russian Federation ay maaaring mag-claim ng bawas ng 500 rubles. Ang mga empleyado na may umaasa na mga menor de edad na bata ay maaaring umasa sa isang bawas na 600 rubles. Bukod dito, ang isang pagbawas ng 600 rubles ay ibinibigay para sa bawat bata at hanggang sa ang kabuuang kita mula sa simula ng taon ay hindi lalampas sa 40,000 rubles. Ang pinakamalaking bawas na 3,000 rubles ay dahil sa mga invalid sa digmaan at sa mga nagdusa mula sa sakuna ng Chernobyl.

Ang isang mamamayan ay makakatanggap lamang ng isa sa mga inireseta mga bawas sa buwis. Samakatuwid, ang pinakamalaki sa lahat ng mga inireseta ay pinili. Ang isang aplikasyon ay nakasulat sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho at ang mga nauugnay na dokumento ay nakalakip dito: isang sertipiko ng bayani ng USSR o ng Russian Federation, mga sertipiko ng kapanganakan ng mga bata, atbp. Kung ang empleyado ay nagtatrabaho ng part-time sa ibang trabaho, ang pangalawang employer ay wala nang karapatang gumawa ng mga pagbabawas. Kung ang isang empleyado ay pinagsama ang ilang mga posisyon sa parehong organisasyon, ang bawas ay nalalapat sa lahat ng kanyang kita.

Higit pa sa isang komplikadong paraan Ang pagbabawas ng pagbubuwis mula sa sahod ay ang pagtatapos ng isang kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo. Ang kumpanya ay nagtapos ng naturang kasunduan sa isang empleyado na dati nang nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante na may pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Sa kasong ito, ang empleyado ay kailangang magbayad ng isang buwis na 6%, sa halip na 13% ( buwis mula sa isang regular na suweldo) kasama ang 150 rubles bawat buwan ng mga premium ng seguro para sa sapilitang seguro sa pensiyon. Sa bahagi ng employer, ang naturang kasunduan ay kapaki-pakinabang din dahil maaari itong magsama ng mga item na hindi maaaring tukuyin sa isang regular na kontrata sa pagtatrabaho. Halimbawa, ang termino ng kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo para sa kabayaran at ang responsibilidad ng empleyado para sa maagang paglusaw mga kontrata.

Alinsunod sa Artikulo 241 ng Tax Code, ang isang kompanya ay may karapatang hindi nakapirming rate unified social tax (UST), at regressive - mas mataas ang suweldo, mas mababa ang rate. Gayunpaman, upang mailapat ang regression, ang kumpanya ay dapat magkaroon ng sapat na malaking bilang ng mga empleyadong may mataas na bayad. At upang magamit ang pamamaraang ito, ang isa pang kumpanya ay nakarehistro, kung saan ang lahat ng mataas na bayad na mga espesyalista ay inilipat. Ang pera mula sa pangunahing kumpanya ay inilipat sa kumpanyang ito bilang pagbabayad para sa iba't ibang mga serbisyo: pamamahala, marketing, atbp.

Mga kaugnay na video

www.kakprosto.ru

Mga paraan upang mabawasan ang mga buwis sa suweldo

Paano makatipid sa mga buwis sa payroll, iniisip ng maraming negosyante at pinuno ng malalaking kumpanya. Ang pagbawas ng pasanin sa buwis sa negosyo ay dapat na isagawa ng eksklusibo sa pamamagitan ng legal na paraan. Mayroong ilang mga napatunayang paraan upang mabawasan ang mga pagbabawas.

Sa Russia, anumang kumpanya, kahit na isang direktor lamang at Punong Accountant gumagamit ng mga upahang manggagawa para sa operasyon nito. Maaaring kabilang sa kawani ang mga empleyadong kasama sa paggawa o mga kontrata ng batas sibil, depende sa uri ng relasyon sa pagitan ng empleyado at ng employer, ang mga rate para sa mga bawas sa buwis ay nakatakda. Ang isyu ng pagpapababa ng mga pagbabayad sa treasury ng estado para sa mga empleyado ay nag-aalala sa maraming negosyante, dahil sa ating bansa ang mga rate ng interes ay medyo mataas. Isaalang-alang ang mga pamamaraan kung saan posible na bawasan ang pasanin sa buwis sa kumpanya.

"Grey" na suweldo

Sa Russia, ang pagpapalabas ng sahod sa mga sobre ay madalas na ginagawa. Ito ay dahil sa karaniwang ayaw ng employer na magbayad ng mataas na buwis para sa kanilang mga empleyado. Bilang isang resulta, karamihan sa mga upahang manggagawa, ayon sa mga dokumento, ay ibinibigay sa pinakamababang rate, ngunit sa katunayan sila ay binabayaran ng ganap na magkakaibang halaga. Tila ang empleyado sa kasong ito ay walang mawawala, ngunit sa hinaharap ay makakatanggap siya ng isang mas maliit na pensiyon, dahil ang mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon ay magiging minimal, ang parehong naaangkop sa mga benepisyong panlipunan sa kaso ng kawalan ng trabaho.

Ang ganitong mga pagtitipid ay lubos na kaduda-dudang hindi lamang para sa mga empleyado, kundi pati na rin para sa mga employer. Mga kumpanyang may maraming empleyado ang pinakamababang rate sa sahod, makaakit ng mas mataas na atensyon ng mga awtoridad sa buwis.

Kung pinili mo ang mapanganib na landas ng "kulay-abo" na mga suweldo para sa iyong sarili, maaari mong asahan ang isang tseke, at, bilang isang resulta, isang multa, na maaaring mula sa 20 hanggang 40% ng halaga ng mga pagbabayad na nakatago mula sa batas.

Para sa kadahilanang ito, ito ay ipinapayong gamitin legal na pamamaraan pagtitipid sa mga buwis sa suweldo.

Mga paraan para makatipid

May mga napatunayan at ganap na legal na paraan ng pagtitipid na makakatulong, nang walang pagkiling sa negosyo at sa hinaharap nito, upang makabuluhang bawasan ang pasanin sa buwis. Kapansin-pansin na para sa bawat kumpanya ang mga pamamaraan ay magkakaiba, kailangan mong piliin ang mga ito batay sa mga naturang kadahilanan:

hanapbuhay;
ang bilang ng mga rehistradong empleyado sa estado;
laki ng kumpanya;
ang sistema ng pagbubuwis kung saan nagpapatakbo ang kumpanya;
turnover;
ang halaga ng kinita.

Mga pamamaraan para sa pagbabawas ng mga pagbabayad ng buwis

Konklusyon ng isang kontrata sa batas sibil. Ang ganitong uri ng kontrata ay naiiba sa kontrata sa pagtatrabaho dahil ang tagapag-empleyo ay maaaring magbayad ng sahod na mas mababa sa minimum na sahod, hindi ito nakatali sa tagapagpahiwatig na ito. Gayundin, ang paglipat sa pakikipagtulungan sa pagkakaloob ng mga bayad na serbisyo hindi nagbabayad ang kumpanya sa UST at iba pang mandatoryong kontribusyon. Ang isang empleyado na tatanggapin ay dapat magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Gagamit ito ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, habang ang rate ng buwis sa kita ay magiging 6%, at ang halagang itinakda ng estado ay mapupunta sa Pension Fund. Sa kabila ng mga pakinabang, ang pamamaraan na ito ay may ilang mga disadvantage para sa parehong mga kumpanya at manggagawa na nagparehistro bilang mga indibidwal na negosyante:
- ang mga buwis ay binabayaran ng mga empleyado mismo;
- may pangangailangan na magtago ng libro ng kita at mga gastos;
- kada quarter kailangan mong magsumite ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis iisang buwis;
- ang mga empleyado ng kumpanya ay dapat na nakarehistro bilang PBOYuL;
- may mga paghihigpit sa paggamit ng scheme kung ang kumpanya ay may malaking kawani ng mga empleyado.

Mayroon ding mga benepisyo para sa kumpanya mula sa ganitong uri ng pagkontrata. Una sa lahat, hindi mo kailangang gumawa ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon, magbayad ng mga premium ng insurance kung sakaling magkaroon ng aksidente sa trabaho. Binabawasan din nito ang halaga ng nabubuwisang kita at pagbubuwis sa mga pondo ng mga indibidwal.

Regressive rate scale. Ang Artikulo 241 ng Tax Code ay nagsasaad na kung mas malaki ang kinikita ng isang empleyado ng isang negosyo, mas mababa ang halaga ng UST, at ito ay maaari ding gamitin. Ginagawang posible ng regression scale na gawing legal mataas na kita mga empleyado, ngunit ang pamamaraan na ito ay mayroon ding isang makabuluhang disbentaha - pinapayagan ka nitong makatipid sa mga buwis lamang kung ang suweldo ay 280 libong rubles o higit pa. Gayundin, ang abala ay nakasalalay sa katotohanan na ang empleyado ay magbibigay ng 13% ng kanyang kita sa personal na buwis sa kita.
Dibidendo. Upang magamit ang pamamaraang ito, na kinabibilangan ng pagpapalit ng mga sahod sa mga dibidendo, ang kumpanya ay dapat lumikha ng isa pang legal na nilalang, ang mga tagapagtatag nito ay isasama ang mga empleyado nito. Sa karaniwan, tawagan natin ang operating company na A, at ang itinatag na isa - B. Sa pagitan ng kumpanya A at kumpanya B isang kontrata ay natapos, na nagpapahiwatig na ang kumpanya B ay magbibigay ng mga serbisyo sa kumpanya A. Dahil dito, ang mga empleyado ng isang tunay na kumpanya, na siyang mga tagapagtatag din ng isang bagong kumpanya, ay makakatanggap ng mga dokumentadong dibidendo, hindi mga suweldo. Ang pangangailangan na lumikha ng isang bagong ligal na nilalang ay dahil sa ang katunayan na ang pagpapakilala ng hindi bababa sa isang empleyado sa mga tagapagtatag ng isang tunay na kumpanya ay nagdudulot ng hinala sa mga awtoridad sa buwis. Kung ang isa pang kumpanya ay nilikha, kung gayon ang mga aksyon ay hindi magiging sanhi ng kawalan ng tiwala. Kapag lumipat sa pagbabayad ng mga dibidendo, ang kumpanya A ay hindi kailangang magbayad ng UST, hindi gumawa ng mga kontribusyon sa pension insurance, insurance laban sa mga aksidente at mga sakit sa trabaho. Gayunpaman, ang obligasyon na magbayad ng buwis sa kita ay nananatili, at ang pagpapakilala ng mga empleyado sa mga tagapagtatag ng itinatag na kumpanya ay maaari ding maiugnay sa mga disadvantages ng scheme.
Mga pagbabayad mula sa netong kita. Kung ang mga benepisyo ng empleyado ay hindi nabawasan base ng buwis sa mga buwis sa kita ng korporasyon sa kasalukuyang panahon ng buwis, hindi sila itinuturing na mga bagay ng pagbubuwis. Ang Artikulo 270 ng Tax Code ay nagsasaad na ang mga ito ay mga pagbabayad na hindi tinukoy sa kontrata sa pagtatrabaho, sa partikular na mga bonus. Kung ang mga pagbabayad ay nauugnay sa mga resulta ng mga aktibidad sa produksyon, sila ay napapailalim sa UST. Kapag nagbabayad mula sa netong kita, ang kumpanya ay nagkakaroon ng pagkakataon na hindi magbayad sa UST, insurance premium sa pension fund at mga bawas para sa sapilitang seguro sa kalusugan. Gayunpaman, sa kasong ito, kinakailangan na may kakayahan at nakakumbinsi na patunayan ang katotohanan na ang mga pagbabayad sa mga indibidwal ay hindi nauugnay sa mga resulta ng produksyon.

Pagbabayad ng interes. Ang scheme na ito, tulad ng scheme No. 3, ay nangangailangan ng paglikha ng isang karagdagang kumpanya. Ipagpalagay na mayroong isang organisasyon A kung saan nagtatrabaho ang mga upahang empleyado, isang organisasyon B din ang nilikha na gagayahin ang sarili nitong mga bill of exchange (o iba pang mga securities) at ibebenta ang mga ito sa kumpanya A. Sa turn, ang firm A ay magbebenta ng mga bill sa mga empleyado sa isang fixed par value, at ang mga, pagkatapos ng tinukoy na panahon ng pagpapalabas ng bill, ay kailangang ipakita ito sa kumpanya B. Ang interes na natanggap sa bill ay magiging kabayaran para sa trabaho, ngunit sa batas sa buwis hindi sila remuneration for labor or services, kaya hindi magbabayad sa UST ang company A. Ang mga nuances ng pagpapatupad ng pamamaraan na ito ay ang kumpanya B ay kailangang mapanatili ang sarili nitong hiwalay aktibidad sa ekonomiya, dahil ang eksklusibong pangangalakal sa mga securities ay nagdudulot ng malaking hinala - lahat ng mga bayarin ay dapat na secure ng mga asset para sa pagiging maaasahan ng mga awtoridad sa buwis sa legalidad ng mga operasyon. Interes sa rate ng buwis Magbabayad din ang Kumpanya B, ngunit mababawasan ng mga simulate na papel ang nabubuwisan nitong kita. Gayundin, ang mga disadvantages ng pamamaraang ito ay kinabibilangan ng katotohanan na ang mga empleyado ay hindi gagawa ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon.
Pag-upa ng ari-arian ng empleyado. Sa isang sitwasyon kung saan ang isang kumpanya ay nagtapos ng isang kontrata sa pagtatrabaho at isang kasunduan sa pag-upa ng ari-arian nang magkatulad, ang UST ay hindi binabayaran. Gayunpaman, dapat tandaan na ang ari-arian na ito ay dapat na pribadong pagmamay-ari ng empleyado, kung hindi, ang mga awtoridad sa inspeksyon ay maaaring maghinala sa employer ng pandaraya, at ang indibidwal ng mga ilegal na aktibidad sa negosyo.

Rasyonalisasyon ng payroll

Ang payroll fund ay sinusuri sa tulong ng isang personnel audit. Gagawin nitong posible na malaman kung aling mga link sa istraktura ng tauhan ang gumagana nang hindi tama at hindi makatwiran.

Una sa lahat, dapat bigyang pansin ang porsyento ng mga tauhan ng managerial at manggagawa na direktang nauugnay sa proseso ng produksyon, habang ang mga tagapamahala ay hindi dapat lumampas sa 40% ng mga kawani.

pagkasira ng kagamitan;
simpleng mga yunit at kagamitan;
hindi maayos proseso ng pagmamanupaktura atbp.

Ang lahat ng mga salik na ito ay humantong sa isang pagtaas sa araw ng trabaho, at, nang naaayon, mga karagdagang gastos para sa sahod. Ang pag-optimize ng lahat ng proseso ay makakatulong upang maiwasan hindi lamang ang mga gastos sa paggawa, ngunit bawasan din ang mga buwis na napapailalim sa mga halagang ito. Bago kalkulahin ang mga pagtitipid sa payroll, kinakailangan na isagawa detalyadong pagsusuri paggana ng produksyon.

Ang pondo sa pagtitipid sa sahod ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghahambing ng pinlano at pag-uulat na pondo. Kung may kondisyong inilalarawan natin ang mga konseptong ito, makukuha natin ang sumusunod na formula:

Fe (savings) \u003d Fo (pag-uulat ng nakaplanong pondo) - Fp (nakaplanong pondo).

Ang tamang pagsusuri ng mga gastos ay makakatulong upang malaman kung anong mga pagkakamali ang nagawa sa pagpaplano ng sahod, tukuyin ang mga salik na nakakaapekto sa kanilang pagtaas, at makahanap ng mga makatwirang paraan upang malutas ang mga problemang lumitaw. Tutulungan ka ng regular na pagsusuri na maiwasan ang mataas na gastos sa paggawa at mataas na pagbabayad ng buwis.

Buwis sa negosyo sa pagsusugal sa madaling sabi Paano magbayad ng buwis sa personal na ari-arian kung walang resibo

Magiging interesado ka rin sa:

Mga account receivable

Ngunit, dahil sa pananaw ng Russian Ministry of Finance, mas ligtas na sundin ang mga paliwanag nito. Kung hindi, huwag...

Mga proseso ng negosyo: Makipagtulungan sa mga overdue receivable (PDZ)

- Magandang hapon! Ang iyong bayad ay dumating ngayon, ngunit hindi namin nakita ang pera. - E ano ngayon?! Ngayong araw...

Mga tampok ng mga konsepto ng "turnover" at "kita": isang listahan ng mga pangunahing pagkakaiba Ang pagkakaiba sa pagitan ng turnover at kita

Ang isa sa mga pangunahing konsepto na ginagamit sa ekonomiya at negosyo ay kita. Ito ay kasama ng data...

Dayuhang pamumuhunan sa ekonomiya ng Russia - ang kasalukuyang yugto at mga prospect Ang pangunahing mamumuhunan sa ekonomiya ng Russia

PANIMULA Ang kaugnayan ng napiling paksa ay dahil sa katotohanan na kabilang sa mga mahalagang kadahilanan sa pag-unlad ...

Paano isaalang-alang ang bawat diem para sa mga layunin ng buwis

Ito ay ipinaliwanag nang ganito. Ang isang empleyado ay maaaring ipadala sa isang business trip para sa anumang panahon, kabilang ang ...

Form ng Paghahanap

Sikat

Serbisyong apartment - sarili mong pabahay o tirahan ng ibang tao?

Pagsasara ng buwan: mga pag-post at mga halimbawa

Naka-block ang iyong bank card

Accounting para sa mga reserba ng mga gastos sa hinaharap Debit 25 credit 96

Accounting para sa mga operasyon ng produksyon

Listahan ng mga offshore zone at mga bansa sa mundo Listahan ng mga offshore zone

Aling mga sasakyan ang hindi napapailalim sa buwis sa sasakyan?