Ang mga suweldo ng empleyado ay napapailalim sa direct personal income tax (PIT). Ang mga nagpapatrabaho ay nagiging mga ahente ng buwis at pinipigilan ang buwis sa kita mula sa sahod, nagpapadala ng pera sa pederal na badyet. Pag-usapan natin ang mga patakaran para sa pagkalkula at paglilipat ng buwis, mga benepisyo at mga bawas sa buwis.

Anong kita ang binubuwisan

Ang buwis ay binabayaran hindi lamang mula sa suweldo. Kasama sa taxable base ang lahat ng insentibo, bonus at iba pang karagdagang bayad, kabilang ang kita na natanggap ng empleyado sa uri. Ang buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

• buuin ang lahat ng kita ng empleyado;
• ibawas ang mga opisyal na gastos mula sa halagang ito;
• mula sa natanggap na balanse, naniningil kami ng buwis na 13% o 30%.

Ang ilang uri ng kita ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita, na nakalista sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation. Ito ay mga benepisyo ng estado (maliban sa mga benepisyo sa kawalan ng trabaho), mga pensiyon, kabayaran sa mga donor, natanggap na sustento, lump sum at iba pang mga pagbabayad.

Porsyento ng buwis sa kita sa 2019

Ang rate ng buwis ay depende sa katayuan ng nagbabayad ng buwis: kung ang empleyado ay residente o hindi. Ang residente ay isang taong legal na nananatili sa Russia nang higit sa 183 araw at hindi umaalis dito sa panahong ito. Kung hindi, ang nagbabayad ng buwis ay kinikilala bilang isang hindi residente. Mag-ingat: sa buong taon, maaaring magbago ang katayuan ng iyong empleyado.

Ang rate ng buwis para sa mga residente ay 13%, para sa mga hindi residente - 30%.

mga bawas sa buwis

Bago kalkulahin ang buwis, kailangan mong ibawas ang mga bawas sa buwis mula sa halaga ng kita - mga benepisyo na ibinibigay sa mga empleyado. Ang mga pagbabawas ay para sa mga empleyado na bumili ng apartment, gumastos ng pera sa edukasyon o paggamot, pati na rin ang mga mamamayan na may mga anak at mga mandirigma. Halimbawa:

• 1400 rubles - isang karaniwang bawas sa buwis para sa una at pangalawang anak at 3000 rubles para sa ikatlo at bawat kasunod ();
• 500 rubles - isang karaniwang pagbawas para sa mga bayani ng USSR at Russian Federation, mga kalahok sa Ikalawang Digmaang Pandaigdig, blockade, may kapansanan mula sa pagkabata at mga grupong may kapansanan 1 at 2, pati na rin ang ilang iba pang mga kategorya ng mga mamamayan (kung ang isang empleyado ay may karapatan sa ilang karaniwang mga pagbabawas, maaari niyang gamitin ang isa lamang, ibuod lamang ang mga pagbabawas para sa mga bata ay posible);
• ang isang pagbabawas ng ari-arian para sa isang bumibili ng bahay sa teritoryo ng Russian Federation ay ibinibigay batay sa isang aplikasyon, isang tax return at mga dokumento na nagpapatunay sa pagbili o pagbabayad ng interes sa isang mortgage (para sa higit pang mga detalye, tingnan ang Artikulo 220 ng Buwis Code ng Russian Federation);
• isang social deduction para sa mga gastos para sa edukasyon o paggamot ng isang may sapat na gulang o isang bata, gayundin para sa ilang iba pang mga gastos, ay ibinibigay batay sa isang aplikasyon at mga dokumentong nagpapatunay ng mga gastos (para sa higit pang mga detalye, tingnan ang Artikulo 219 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia);
• ang mga negosyante, abogado, notaryo ay tumatanggap ng mga propesyonal na bawas sa buwis sa pagkumpirma ng mga gastos sa kanilang mga aktibidad sa entrepreneurial o adbokasiya (para sa higit pang mga detalye, tingnan ang Artikulo 221 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa. Ang suweldo ng isang empleyado ay 50,000 rubles. Siya ang ama ng tatlong menor de edad na anak. Para sa unang dalawa, ang pagbabawas ay magiging 1400 + 1400 = 2800 rubles, para sa pangatlo ng isa pang 3000 rubles, isang kabuuang 5800 rubles.

Ang batayan para sa pagkalkula ng buwis ay magiging: 50,000 - 5,800 = 44,200 rubles.

Pagkalkula at pagbabawas ng buwis sa kita mula sa sahod

Ang buwis ay kinakalkula sa isang buwanang pinagsama-samang batayan, na isinasaalang-alang ang mga halagang pinigil nang mas maaga. Ang huling araw ng buwan ay itinuturing na araw ng pagtanggap ng suweldo (hindi mahalaga kung ito ay isang araw ng trabaho, katapusan ng linggo o holiday). Sa karaniwan at pinakasimpleng kaso, ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan minsan sa isang buwan kapag kinakalkula ang mga sahod sa huling araw ng buwan. Pinipigilan ng employer ang kinakalkula na buwis, pagkatapos lamang na ang iba pang mga pagbawas ay ibabawas mula sa suweldo - alimony, pagbabayad ng utang, atbp.

Kung ang halaga ng mga pagbabawas ay lumampas sa nabubuwisang base sa buwang ito, ayon sa pinagsama-samang kabuuang mula sa simula ng taon, ang personal na buwis sa kita sa buwan ay maaaring zero o negatibo. Pagkatapos ang labis na withheld tax ay maaaring i-set off sa susunod na buwan o ibalik sa empleyado sa kanyang kahilingan. Ang paglipat ng standard at social deductions mula sa isang buwan patungo sa isa pa ay posible lamang sa loob ng taon ng kalendaryo. Ngunit ang labis na pagbabawas ng ari-arian ay inililipat sa bagong taon, at pagkatapos ay ang empleyado ay dapat magsulat ng isang bagong paunawa ng karapatan sa pagbawas.

Paglipat ng buwis

Ang buwis sa kita ay inililipat sa badyet sa mga sumusunod na tuntunin:

• kung ang organisasyon ay nagbabayad ng mga suweldo sa cash, inilipat namin ang buwis sa araw na natanggap ang pera mula sa bangko;
• kung ang organisasyon ay nagbabayad ng sahod nang hindi cash, inililipat namin ang buwis sa araw na ang mga pondo ay inilipat sa mga kard ng mga empleyado;
• kung ang organisasyon ay nagbabayad ng mga suweldo mula sa iba pang mga mapagkukunan (halimbawa, mula sa mga nalikom nang hindi nag-withdraw ng pera mula sa bank account) - inililipat namin ang buwis sa susunod na araw pagkatapos ng pagpapalabas ng kita;
• kung ililipat ng organisasyon ang mga materyal na benepisyo at kita sa uri, ililipat namin ang buwis sa susunod na araw pagkatapos itong i-withhold.

Minsan ang income tax ay inililipat sa ilang mga pagbabayad sa loob ng buwan dahil sa iba't ibang uri ng mga pagbabayad. Ang withheld income tax ay inililipat ayon sa mga detalye ng serbisyo sa buwis kung saan nakarehistro ang organisasyon. Ang mga hiwalay na subdivision ay naglilipat ng personal income tax ayon sa mga detalye ng tanggapan ng buwis kung saan sila nakarehistro.

Mga parusa para sa mga paglabag sa buwis

Ang mga aksyon ng employer ay dapat sumunod sa mga kinakailangan ng batas at akma sa loob ng nakasaad na takdang panahon, kung hindi, ang mga multa at parusa ay hindi maiiwasan:

• kung ang employer ay hindi nag-withhold o naglipat ng income tax nang walang legal na batayan, siya ay mahaharap sa multa - 20% ng halaga ng hindi na-remit na buwis;
• kapag umiiwas sa personal na buwis sa kita sa isang malaking sukat, ang nagkasala ay maaaring maharap sa multa na 100-300 libong rubles o multa sa halaga ng suweldo para sa 1-2 taon, pag-alis ng karapatang humawak ng ilang mga posisyon sa loob ng 3 taon at kahit na arestuhin ng 6 na buwan o pagkakulong ng hanggang 2 taon.

Awtomatikong kalkulahin ang buwis sa personal na kita at ilipat ang buwis gamit ang serbisyo sa web na Kontur.Accounting. Dito madali kang makakapagtago ng mga rekord, makakapagbayad ng mga suweldo, makakabuo at makakapagpadala ng mga ulat, at masisiyahan din sa suporta ng aming mga eksperto. Ang unang buwan ng serbisyo ay libre.

Alinsunod sa Artikulo 217 ng Tax Code (TC) ng Russian Federation, hindi lahat ng personal na kita ay napapailalim sa personal income tax (personal income tax). Kinakalkula ito bilang isang porsyento ng kabuuang kita ng isang tao, at maaaring mag-apply ang iba't ibang mga pagbabawas sa ari-arian o panlipunan. Ang kita mula sa kung saan ang buwis ay pinigil ay maaaring ipahayag sa anumang anyo: sa cash, sa uri, sa anyo ng mga materyal na benepisyo at iba pa.

Dapat bayaran ang buwis sa kita:

- mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari nang wala pang 3 taon o 5 taon;
- mula sa pag-upa ng ari-arian;
- kung saan ang mga ahente ng buwis (mga organisasyon na pinagmumulan ng kita na ito para sa isang tao) ay hindi nagpataw ng buwis;
- sa anyo ng mga pagbabayad ng insurance sa kaganapan ng isang nakaseguro na kaganapan;
— mula sa anumang mga mapagkukunan na matatagpuan sa labas ng Russia;
- sa anyo ng iba't ibang uri ng mga panalo (lottery, prize draws);
- mula sa suweldo;
- mula sa mga dibidendo at interes;
- mula sa kabayaran sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil;
- mula sa mga deposito at kontribusyon. Hindi ito makakaapekto sa mga karaniwang deposito. Ang tax-free deposit rate sa 2018 ay mananatili sa antas ng Central Bank Key Rate + 5% formula. Kung ang tubo ay lumampas sa halaga ng formula na ito (na 12.5%), pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng buwis. Ang kontribusyon sa mutual funds sa ilalim ng trust management ay maaaring lumampas sa 12.5%, pagkatapos ay kailangan mo ring magbayad ng buwis (kung nagmamay-ari ka ng bahagi nang wala pang 3 taon);

- mula sa isang pensiyon na hindi estado (sugnay 2 ng artikulo 213.1 ng Tax Code ng Russian Federation);
— mula sa paggamit ng copyright o mga kaugnay na karapatan sa Russia;
- mula sa paggamit ng anumang paraan ng transportasyon na may kaugnayan sa transportasyon papunta at (o) mula sa Russia o sa loob ng mga hangganan nito;
- mula sa iba pang kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis bilang resulta ng kanyang mga aktibidad sa Russia.

Sa anong kita kailangan mong magbayad ng personal na buwis sa iyong sarili?

Kung ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan ng isang ahente ng buwis (employer, bangko, kompanya ng seguro, atbp.), pati na rin kung ang kita ay natanggap mula sa anumang mapagkukunan sa ibang bansa, kung gayon ang isang tao ay dapat magbayad ng buwis sa kanyang sarili sa pamamagitan ng pakikipag-ugnay sa tanggapan ng buwis nang personal o online, sinabi sa AiF.ru pinuno ng pagsasanay sa buwis ng tanggapan ng batas, abogado na si Sergey Kalinin.

"Ang code ng buwis ng Russia ay nakabalangkas sa paraang halos palaging ang buwis ay babayaran ng isang ahente ng buwis, isang organisasyon, maliban kung ang kita ay natanggap mula sa ibang indibidwal. Maaaring ito ang pagbebenta ng kotse, apartment, pag-upa ng pabahay at higit pa, "sabi ng eksperto. Pero kahit dito, aniya, may mga exceptions.

"Ang diyablo ay nasa mga detalye. Kung ang isang tao ay umuupa ng apartment sa isang organisasyon, ang organisasyon ay kailangang magbayad ng buwis. Ayon sa batas, kung ang pinagmumulan ng kita ng isang tao ay isang organisasyong Ruso, iyon ay, isang ahente ng buwis sa Russia, pagkatapos ay ipagbabawal nito ang halaga ng buwis kapag binabayaran ang isang indibidwal ng kanyang kabayaran. Samakatuwid, sa ganitong mga sitwasyon, ang isang tao ay hindi kailangang pumunta sa opisina ng buwis mismo, "sabi ni Kalinin.

Karamihan sa mga Ruso ay umuupa ng mga apartment, pagkatapos ng lahat, hindi sa mga organisasyon na legal na entidad, ngunit sa mga ordinaryong tao, mga indibidwal. At sa kasong ito, ang may-ari ay kailangang magbayad ng personal na buwis sa kita sa kita mula sa pag-upa sa lugar. Kakailanganin mong kumilos nang nakapag-iisa kung ang kita ay natanggap mula sa pagbebenta ng ari-arian, halimbawa. At dito rin, naaangkop ang sugnay na ito: kung ang kabilang partido ay isang indibidwal.

rate ng buwis

Depende sa uri ng kita at kategorya ng nagbabayad ng buwis, maraming mga rate ng buwis ang nakatakda sa Russia: 13%, 15%, 30%, 35%.

"Ang rate ng 13% ay may bisa para sa 99% ng mga uri ng kita na maaaring matanggap ng isang residente ng buwis sa Russia, ang rate ng 15% ay may bisa para sa mga dayuhan sa kita mula sa mga dibidendo, 30% ay anumang iba pang kita na natanggap ng isang dayuhan mula sa isang Russian source, 35% ay nakatakda para sa mga Russian: ito ay isang taya sa iba't ibang mga panalo sa lottery," sabi ng eksperto.

5/5 (3)

Sino ang nagbabayad ng buwis sa kita

Ang pagkuha ng opisyal na suweldo ay nagbibigay para sa pagbabayad ng mga buwis.

Pansin! Ayon sa batas sa buwis, ang mga sumusunod na pagbabawas ay binabayaran mula sa suweldo:

• buwis sa kita - buwis sa personal na kita - literal na ibinabawas sa lahat ng opisyal na kita. Ang mga pagbubukod ay itinakda sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ngunit, sayang, ang aming suweldo ay hindi kasama dito;
• insurance premium na binabayaran ng employer. Ang layunin ng mga pagbabayad na ito ay magbigay ng iba't ibang uri ng sapilitang insurance - medikal, pensiyon at panlipunan - para sa mga indibidwal.

Ang batas ay hindi nagbibigay ng iba pang karagdagang pasanin sa mga buwis sa payroll. Ang mga pagbabayad sa itaas mula sa mga kita ng mga mamamayang Ruso ay ipinapataw sa iba't ibang paraan: ang buwis sa kita ay pinipigilan mula sa suweldo, ang natitira - mula sa mga naipon na labis sa tinukoy na pagbabayad.

Para sa mga hindi nakakaintindi, makakatanggap ka lamang ng suweldo pagkatapos alisin ang personal income tax sa halagang 13 porsiyento. Ngunit ang mga pagbabayad ng insurance ay hindi makakaapekto sa laki ng suweldo, dahil obligado ang employer na bayaran ang mga ito mula sa kanyang sariling mga pondo, anuman ang anyo ng pagmamay-ari niya.

Paano makalkula ang halaga ng personal na buwis sa kita

Ang formula para dito ay napakasimpleng anyo: personal income tax = (kita ng empleyado - mga bawas sa buwis) * rate ng buwis.

Ipinapaalala namin sa iyo na ang rate ay 13 porsyento. Ang mga pagbabawas ay mga benepisyo, natatanggap sila ng mga mamamayan ng Russia bilang batayan para sa pagbabawas ng base ng buwis. Bilang halimbawa, ang isang empleyado ay may suweldo na 50 libo, kung saan ang employer ay dapat mag-alis ng 6.5 at ibigay ito sa estado.

Buwis sa kita at higit pa

Ito ay pinaniniwalaan na ang mga Ruso ay nagbabayad lamang ng 13 porsyento na buwis sa kita sa kanilang mga suweldo. Ang lahat ng iba pang buwis at kontribusyon ay binabayaran mula sa kita ng employer. At least, ganito ang nangyayari sa papel, pero sa totoong buhay, lahat ng bayad ay galing sa pondong dinadala ng mga empleyado sa kumpanya. Bilang resulta, lumalabas na ang lahat ay binabayaran mula sa mga bulsa ng parehong mga manggagawa.

Bakit hindi nila ito napapansin? Nakikita lang ang ilang pagbabayad (personal income tax), habang ang iba ay dumadaan sa kanilang mga mata. Alam ng lahat na ang buwis sa kita ay binabayaran mula sa suweldo.

Mahalaga! Ngunit bilang karagdagan dito, ang mga sumusunod na kontribusyon ay binabayaran din:

• sa isang pondo ng pensiyon;
• sa pondo ng social insurance;
• sa FFOMS. Ito ay medical insurance.

Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa mga empleyado

Ang bawat isa na isang indibidwal na negosyante ay kinakailangang magbayad ng mga buwis para sa empleyado at para sa kanilang sarili - personal na buwis sa kita, sa pensiyon at FSS.

Ngunit may isang problema - ang negosyante mismo ay walang suweldo. Samakatuwid, ang pagkalkula ng mga pagbabayad ay kailangang batay sa halaga ng direktang kita.

Bilang halimbawa, isaalang-alang ang isang kita na hanggang 300 libo bawat taon. Sa kasong ito, kailangan niyang magbayad:

• sa pensiyon - 23400 rubles;
• sa social insurance - 4590 rubles.

Pansin! Tutulungan ka ng aming mga kwalipikadong abogado nang walang bayad at sa lahat ng oras sa anumang mga isyu.

Kung ang kita ay lumampas sa ipinahiwatig na tatlong daang libo, pagkatapos ay isa pang 1% ng halaga na lumampas ay dapat idagdag sa ipinahiwatig na mga halaga.

Ngunit, ang pagbabayad ng pinakamababang halaga sa social insurance, ang indibidwal na negosyante ay hindi makakaasa sa pagtanggap ng sick leave. Upang gawin ito, kakailanganin niyang magbayad ng hindi bababa sa 2610 rubles. Sa taong. Parang konti lang pero marami ang tumatanggi.

Ngunit ang mga empleyado na nagtatrabaho para sa isang indibidwal na negosyante ay may parehong mga kondisyon tulad ng mga empleyado ng ibang mga kumpanya. Pagkatapos ng lahat, ang negosyante sa kasong ito ay kumikilos bilang isang tagapag-empleyo. At obligado ang mga empleyado nito na bayaran ang lahat ng hinihingi ng batas.

Paano malalaman kung ang isang kumpanya ay nagbabayad ng buwis para sa mga empleyado

Ang iyong suweldo ay ganap na "puti", at ito ay napakahusay. Ngunit, sayang, hindi nito ginagarantiya na ang iyong pamamahala ay tapat sa iyo. Sa totoo lang, sa mga tuntunin ng katotohanan na maaari itong "makakalimutan" na magbayad ng nararapat na buwis para sa empleyado, sa gayon ay nagse-save ng kaunting pera para sa sarili nito. At ang pinaka-negatibong bagay ay ang gayong kilos niya ay hindi nakakaapekto sa kanya, ngunit sa hinaharap na empleyado. Halimbawa, magkakaroon siya ng maliit na pensiyon.

Paalala! May mga paraan upang matulungan kang malaman kung ang iyong employer ay nag-aambag sa iyong pensiyon sa hinaharap:

• sa pamamagitan ng pampublikong serbisyo;
• sa pamamagitan ng website ng pensiyon;
• sa personal.

Suriin natin ang mga pamamaraang ito nang mas detalyado.

Pagsuri sa website ng Serbisyo ng Estado

Napakadaling gawin ito - kailangan mong magparehistro sa portal (kung hindi), pagkatapos ay mag-order ng isang pahayag sa estado ng iyong pension account. Hindi na kailangang gumawa ng anumang espesyal, dahil ang lahat ay awtomatikong nangyayari.

Pagkatapos nito, sa loob ng ilang minuto matatanggap mo ang hiniling na pahayag, na ipapadala sa iyo ng system sa iyong personal na account. Mula sa pahayag, maaari mong malaman kung ang iyong employer ay nagbabayad ng mga kontribusyon para sa iyo at mula sa kung anong suweldo ang lahat ng ito ay nangyayari.

Gayundin, sa pamamagitan ng isang personal na account sa portal ng mga pampublikong serbisyo, maaari kang pumunta sa website ng pondo ng pensiyon. Upang gawin ito, sa personal na account (mga serbisyong pampubliko) makikita namin ang sumusunod na seksyon na "Sa mga karapatang nabuo ng mga pensiyon." Nasa seksyong ito kung nasaan ang lahat ng impormasyon sa isyu ng interes sa iyo.

Panoorin ang video. Personal na buwis sa kita sa mga aktibidad ng mga indibidwal na negosyante:

Tingnan sa website ng FIU

Ang pamamaraang ito ay hindi rin partikular na mahirap para sa inspektor. Kinakailangang pumunta sa website ng nabanggit na pondo. Kung nakarehistro ka sa Mga Serbisyo ng Estado, pagkatapos ay i-click lamang ang "login" na buton. Pagkatapos ng pahintulot, kailangan mong pumunta sa seksyong tinatawag na "mag-order ng isang sertipiko (pahayag) sa katayuan ng isang indibidwal na personal na account".

Ano ang gagawin kung hindi nagbabayad ng buwis ang employer para sa empleyado

Ang isang empleyado sa ganoong sitwasyon ay maaaring gumawa ng mga sumusunod na aksyon:

• magsampa ng reklamo sa buwis laban sa kanyang mga aksyon;
• paghahain ng katulad na apela sa pensiyon;
• pareho sa labor inspectorate;
• at isa pang reklamo sa opisina ng tagausig.

Tandaan! Ang mga pagkilos na ito ay maaaring gamitin nang isa-isa o pinagsama sa bawat isa. Halimbawa, pinapayagang sabay na magsampa ng reklamo sa pensiyon at opisina ng tagausig, o sa lahat ng organisasyon nang sabay-sabay. Ginagawa ito ng maraming tao, na nagsasabi na hindi mo masisira ang lugaw na may mantikilya.

Ang reklamo ay walang itinatag na form, kaya isinusulat namin ito sa anumang anyo. Ang leitmotif dito ay dapat na iyong kahilingan upang suriin ang mga ipinahiwatig na katotohanan ng paglabag sa iyong mga karapatan.

PANSIN! Tingnan ang nakumpletong sample na reklamo sa labor inspectorate:

Bilang karagdagan sa itaas, ang reklamo ay dapat maglaman ng mga argumento na nagpapahintulot sa empleyado na maghinala sa kanyang tagapag-empleyo ng mga paglabag na ito - trabaho sa isang impormal na batayan, ang pagbabayad ng sahod ay nagaganap ayon sa isang "grey" o kahit na "itim" na pamamaraan, at iba pa katotohanan.

Sa kasamaang palad, dahil sa takot sa paghihiganti sa bahagi ng employer, ang mga empleyado ay natatakot lamang na maghain ng mga naturang petisyon bilang pagtatanggol sa kanilang mga karapatan.

Sa pagtatangkang makahanap ng solusyon, madalas silang nagsampa ng mga hindi kilalang reklamo, ngunit, sayang, ayon sa batas, ang mga naturang petisyon ay hindi isinasaalang-alang sa karamihan ng mga katawan ng regulasyon ng estado.

Ang hindi kilalang apela ay maaari lamang isumite sa tanggapan ng buwis. Dito ay isasaalang-alang; para dito, ang organisasyong ito ay nagbigay pa ng isang espesyal na anyo ng apela mula sa mga mamamayan nang walang kanilang lagda sa isang hindi kilalang paraan.

PANSIN! Tingnan ang nakumpletong sample na aplikasyon sa opisina ng tagausig:

Kung ang suweldo ay inisyu mula sa cash desk, pagkatapos ay ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa badyet nang hindi lalampas sa araw na natanggap ng bangko ang cash para sa pagpapalabas nito, i.e. sa parehong araw na ang cash ay na-withdraw sa pamamagitan ng tseke. Pero ano ang dapat gawin ng isang accountant kung ang isang empleyado ay hindi nagpakita ng suweldo? Hindi ba kinakailangan sa kasong ito na sumulat ng anumang mga aplikasyon sa INFS para sa isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita, at pagkatapos ay bayaran itong muli (sa araw na natanggap ng empleyado ang pera)?

Ito ay isang pangkalahatang tuntunin para sa personal na buwis sa kita mula sa mga sahod (sugnay 6). Sa sandaling naipon ang suweldo, hindi kinakailangan na pigilin ang buwis at ilipat ito sa badyet. Walang pagbabayad ng kita (clause 4 ng artikulo 226 ng Tax Code). Kailangan mong ilipat ang buwis sa badyet sa susunod na araw lamang pagkatapos matanggap ng empleyado ang pera. Kapag ang isang organisasyon ay nag-withdraw ng pera mula sa isang bank account upang magbayad ng mga suweldo, kailangan nitong ilipat ang personal na buwis sa kita na pinigil mula sa kita ng mga empleyado. Kung ang isa sa mga empleyado ay hindi makatanggap ng suweldo mula sa cash desk sa loob ng panahon na itinatag ng organisasyon para dito - halimbawa, dahil sa sakit, ito ay idineposito (iyon ay, ito ay itinuturing na natanggap na may pagkaantala). Kasabay nito, hindi kinakailangan na ibalik ang personal na buwis sa kita mula sa badyet - hindi ito naglalaman ng naturang order. Pagbabalik sa trabaho pagkatapos ng isang karamdaman, ang empleyado ay tatanggap mula sa cash desk ng halaga ng suweldo na binawasan ng personal na buwis sa kita.

Samakatuwid, ang katotohanan na natanggap ng empleyado ang suweldo sa ibang pagkakataon ay hindi nakakaapekto sa mga kalkulasyon ng organisasyon sa badyet. Ilipat ang buwis sa araw kasunod ng petsa ng aktwal na payroll.

Kung ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa isang nakadeposito na suweldo ay hindi mahalaga para sa isang organisasyon, hindi ito maaaring ipagpaliban hanggang sa matanggap pa rin ng empleyado ang pera

Mas maginhawa para sa isang accountant na maglipat ng buwis para sa lahat ng empleyado na may isang order sa pagbabayad. Samakatuwid, ang isang organisasyon ay maaaring magbayad ng personal na buwis sa kita mula sa buong suweldo - parehong binayaran at idineposito - sa isang pagbabayad. Ang pagpipiliang ito ay maaaring bigyang-katwiran sa pamamagitan ng katotohanan na ang idineposito na suweldo ay naipon na. Pinipigilan at binabayaran mo ang personal na buwis sa kita sa gastos ng kita ng empleyado, at hindi sa gastos ng ahente ng buwis, na ipinagbabawal (clause 9 ng artikulo 226 ng Tax Code).

sa menu

Kailan magbabayad ng VAT?

Kailan dapat ilipat ng ahente ng buwis ang personal na buwis sa kita?

Kapag kinakalkula ang mga suweldo, bonus, benepisyo. Nagbibigay ito ng mga tip sa mga totoong halimbawa kung gaano katagal magbabayad.

MGA TUNTUNIN NG TRANSFER, PAGBAYAD NG PIT 2020

Tandaan: Kung ang kabuuang halaga ng buwis na pinigil ay mas mababa sa 100 rubles, idaragdag ito sa buwis na dapat bayaran sa susunod na buwan. Hindi ito magagawa lamang sa isang buwis na naipon noong Disyembre ().

sa menu

Mga tuntunin ng pagbabayad: suweldo, paunang bayad, mga bonus, mga benepisyo, kabayaran

Kapag kinakalkula ang mga suweldo, bonus, benepisyo. Nagbibigay ito ng mga tip sa mga totoong halimbawa kung gaano katagal magbabayad. Kung maantala mo ang pagkalkula at babayaran mo ang pera sa huli kaysa sa deadline, ang organisasyon ay nahaharap sa administratibo at materyal na pananagutan (bahagi 6 at 7). At ang pinuno ng organisasyon - kriminal na pananagutan (Artikulo 145.1 ng Criminal Code ng Russian Federation).

Personal na buwis sa kita mula sa mga premium, mga tuntunin para sa paglilipat ng buwis na may buwanang pagbabayad

Kapag nagbabayad ng mga bonus batay sa mga resulta ng trabaho para sa isang buwan, na bahagi ng suweldo, ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ay kinikilala bilang ang huling araw ng buwan kung saan ang bonus ay naipon. Kasabay nito, ang personal na buwis sa kita mula sa premium na binayaran pagkatapos ng katapusan ng buwan ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa petsa kasunod ng araw na binayaran ang kita. Ang ganitong mga paglilinaw ay nakapaloob sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 26, 2018 No. 03-04-06 / 18932.

sa menu

Anong kilos ang maaaring magtatag ng mga tuntunin ng pagbabayad ng mga suweldo

Ang araw ng pagbabayad ng sahod ay maaaring itakda ng isa sa tatlong mga dokumento: mga panloob na regulasyon sa paggawa, isang kolektibong kasunduan o isang kontrata sa pagtatrabaho. Hindi kinakailangang magreseta ng mga tuntunin sa pagbabayad sa lahat ng mga dokumentong ito nang sabay-sabay. Ito ay nakasaad sa liham ng Ministry of Labor noong Setyembre 23, 2016 No. 14-1 / OOG-8532.

Bilang karagdagan, maaari kang magreklamo tungkol sa mga naantalang pagbabayad sa. Iyong . Bibigyan ka niya ng tamang solusyon.

Sa artikulong isasaalang-alang namin ang isang bagong pamamaraan para sa mga pag-aayos sa mga empleyado, susuriin namin ang posibleng pananagutan ng mga organisasyon para sa paglabag sa mga tuntunin sa pagbabayad. Dapat bang bayaran ng employer, kung sakaling maantala ang pagbabayad ng sahod, na isinasaalang-alang ang kabayaran sa pera ...

sa menu

Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita mula 2020

Upang mailipat ang personal na buwis sa kita sa badyet sa oras, kailangan mong matukoy:

• petsa ng pagtanggap ng kita ();
• ang araw kung kailan ang organisasyon ay dapat magpigil ng personal na buwis sa kita ();
• ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita (depende sa paraan ng pagbabayad ng kita) (sugnay 6, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Petsa ng pagtanggap ng kita- ito ang araw kung kailan lumitaw ang object ng pagbubuwis para sa personal na buwis sa kita. Tukuyin ito depende sa uri ng kita. Conventionally, ang kita mula sa kung saan ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan ng mga ahente ng buwis ay maaaring nahahati sa dalawang grupo:

1. kita na may kaugnayan sa sahod;
2. kita na hindi nauugnay sa sahod.

Ang unang uri ng kita, sa partikular, ay kinabibilangan ng:

• suweldo;
• mga premium;
• kabayaran batay sa mga resulta ng trabaho para sa taon;
• karagdagang mga pagbabayad para sa pagganap ng trabaho ng iba't ibang mga kwalipikasyon, kapag pinagsasama ang mga propesyon, kapag nagtatrabaho ng overtime (gabi), sa mga pista opisyal, atbp.

Ang isang kumpletong listahan ng mga pagbabayad na maaaring maiugnay sa kita na may kaugnayan sa sahod ay ibinibigay sa Labor Code ng Russian Federation.

Kasama sa pangalawang uri ang lahat ng iba pang kita, halimbawa:

• mga dibidendo;
• kita para sa;
• materyal na benepisyo;
• tulong pinansyal, atbp.

Ang mga petsa ng pagtanggap ng kita para sa mga layunin ng pagbubuwis ng personal na buwis sa kita ay ibinibigay sa talahanayan sa ibaba.

Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa suweldo sa oras ng huling pagkalkula ng kita ng empleyado sa katapusan ng buwan, at hindi sa huling araw ng buwan

Ang ahente ng buwis ay nagpipigil at naglilipat ng personal na buwis sa kita mula sa sahod patungo sa badyet isang beses sa isang buwan. Ginagawa ito sa aktwal na pagbabayad ng kita pagkatapos ng katapusan ng buwan kung saan kinakalkula ang halaga ng buwis na ito. Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Hulyo 10, 2014 Blg. 03-04-06 / 33737.

Nagbayad ng personal na buwis sa kita nang maaga - kailangan mong ilipat muli ang buwis

Ang Ministri ng Pananalapi ay nagpapaalala: ang paglipat ng personal na buwis sa kita nang maaga, iyon ay, bago ang petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita ng isang indibidwal, ay hindi pinapayagan.

Tulad ng alam mo, para sa mga layunin ng personal na buwis sa kita, ang petsa ng pagtanggap ng empleyado ng kita sa anyo ng mga sahod ay ang huling araw ng buwan kung saan ang mga sahod ay naipon.

Kung inilipat ng employer ang "suweldo" na personal na buwis sa kita sa badyet nang mas maaga sa iskedyul, i.e. sa paglabag sa itinatag na pamamaraan, maaari siyang mag-aplay sa Federal Tax Service na may aplikasyon para sa pagbabalik ng sobrang bayad na halaga bilang maling inilipat. Sa kasong ito, kakailanganing magbayad muli ng personal na buwis sa kita, ngunit alinsunod sa lahat ng mga patakaran. Ito ay kailangang gawin hindi alintana kung ang paunang bayad ay ibinalik mula sa badyet sa account ng employer o hindi.

tala na mayroong isang pagbubukod sa kautusang ito: personal na buwis sa kita mula sa suweldo sa Disyembre, na binabayaran nang mas maaga sa iskedyul dahil sa mga pista opisyal ng Bagong Taon.

Ngunit sinasabi ng IFTS na ang personal na buwis sa kita mula sa kita ng mga empleyado sa anyo ng vacation pay ay dapat na mailipat nang mahigpit sa araw na sila ay binayaran.

Dahil sa kanilang opinyon, ang vacation pay ay hindi nalalapat sa kita sa anyo ng sahod.

Bukod dito, sinabi ng departamentong ito na kung natuklasan ng mga awtoridad sa buwis sa panahon ng pag-audit ang katotohanan ng paglilipat ng buwis nang hindi kasabay ng bayad sa bakasyon, kung gayon may karapatan silang magpataw ng multa sa halagang 20 porsiyento ng halaga ng buwis (). Malamang, hindi posible na kanselahin ito alinman sa mas mataas na pangangasiwa ng buwis o sa korte, dahil ang Presidium ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation ay kumuha ng isang hindi malabo na posisyon

Maaari bang ilipat ng isang organisasyon ang personal na buwis sa kita sa badyet nang maaga, bago magbayad ng suweldo sa mga kawani

Hindi ito maaari, dahil, bilang pangkalahatang tuntunin, ang personal na buwis sa kita ay maaari lamang itago mula sa kita ng empleyado sa oras ng kanilang pagbabayad (clause 4, artikulo 226 ng Tax Code). Ang kita sa anyo ng suweldo ay bumangon sa huling araw ng buwan kung saan ito naipon (ang huling araw ng trabaho ng mga empleyadong na-dismiss bago matapos ang buwan). Ito ay nakasaad sa talata 2 ng Artikulo 223 ng Tax Code.

Ang obligasyon na ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet ay lilitaw lamang sa ahente ng buwis pagkatapos na pigilan ang buwis. At ang halaga ng buwis ay maaari lamang itago kapag ang suweldo ay aktwal na binayaran mula sa cash desk o kapag inilipat sa bank account ng empleyado. Bago mabayaran ang kita, imposibleng ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet. Kinumpirma ito ng mga liham ng Ministry of Finance na may petsang Pebrero 1, 2016 No. BS-4-11 / 14507.

Ang halaga na binayaran nang maaga ng ahente ng withholding ay hindi maaaring itakda laban sa pagbabayad ng mga utang sa buwis ng mga empleyado. Paliwanag: ang mga ahente ng buwis ay ipinagbabawal na magbayad ng buwis sa kanilang sariling gastos (clause 9 ng artikulo 226 ng Tax Code). Ang halagang inilipat ng ahente ng buwis nang maaga ay hindi maaaring kilalanin bilang buwis. Itinuturing ito ng mga inspektor bilang maling bayad, na maibabalik lamang sa kasalukuyang account. Hindi alintana kung ibinalik mo ang maling pagbabayad o hindi, kailangan mong ilipat ang buong halaga ng buwis sa badyet pagkatapos ng aktwal na pagbabayad ng suweldo (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Disyembre 15, 2017 No. 03-04-06 / 84250).

Gayunpaman, sa ganitong sitwasyon walang dahilan para magmulta ahente ng buwis sa ilalim ng Artikulo 123 ng Kodigo sa Buwis. Walang kasalanan kung saan ang pananagutan ay ibinigay para sa artikulong ito. Ang halaga ng buwis ay natanggap ng badyet at walang atraso para sa ahente ng buwis. Batay sa mga konklusyon na ginawa ng Presidium ng Supreme Arbitration Court sa resolusyon No. 784/13 na may petsang Hulyo 23, 2013, ang Federal Tax Service ay nagbabala sa mga inspektor ng buwis: ilegal ang pagmulta ng mga organisasyon na nagbabayad ng personal na buwis sa kita nang mas maaga sa iskedyul (liham na may petsang Setyembre 29, 2014 Blg. BS-4-11 / 19716).

Sa korte, maaari mong patunayan ang pagiging lehitimo ng maagang pagbabayad ng personal na buwis sa kita kung naipakita mo ang halaga ng buwis sa accounting at may mga sumusuportang pangunahing dokumento

Ayon sa batas sa buwis, may karapatang magbayad ng buwis nang maaga sa iskedyul. Nalalapat ang karapatang ito hindi lamang sa mga nagbabayad ng buwis, kundi pati na rin sa mga ahente ng buwis (mga sugnay 1 at 8). Ang pangunahing bagay ay sa oras na mabayaran ang buwis, ang ahente ng buwis ay may ganoong obligasyon.

Ang ahente ng buwis ay obligadong maglipat ng personal na buwis sa kita kung ang mga sumusunod na kondisyon ay sabay na natutugunan:

• inaprubahan ng pinuno ng organisasyon ang payroll para sa pagpapalabas ng mga suweldo;
• para sa halaga ng personal na buwis sa kita na dapat itago mula sa kita ng bawat empleyado, mayroong isang entry sa kredito ng account 68, sub-account na "Mga Pagkalkula para sa personal na buwis sa kita".

Sa ilalim ng gayong mga kundisyon, maaaring ilipat ng organisasyon ang pinigil na halaga ng personal na buwis sa kita sa badyet nang mas maaga sa iskedyul. Ang mga inspektor ay walang batayan upang kilalanin ang halagang ito na binayaran sa gastos ng ahente ng buwis. Ang legal na posisyon na nagpapahintulot na gumawa ng gayong konklusyon ay nabuo sa mga desisyon ng Presidium ng Supreme Arbitration Court na may petsang Hulyo 27, 2011 No. 2105/11, na may petsang Disyembre 17, 2002 No. 2257/02. Sa pagsasagawa ng arbitrasyon ng distrito, may mga halimbawa ng mga desisyon ng korte na ginawa na isinasaalang-alang ang posisyong ito (tingnan, halimbawa, ang resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District ng Disyembre 10, 2013 No. A56-16143 / 2013) .

sa menu

Kung ang employer ay naglipat ng personal income tax bago bayaran ang suweldo, ang buwis ay hindi ituturing na binayaran, may multa ba?

Ang obligasyon na ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet ay nagmumula sa ahente ng buwis pagkatapos lamang ng aktwal na pagpigil ng buwis mula sa mga pondong ibinayad sa nagbabayad ng buwis. Samakatuwid, kung ang employer ay nagbayad ng personal na buwis sa kita bago magbayad ng sahod, kailangan niyang bayaran muli ang buwis, sa kabila ng pagkakaroon ng labis na bayad. Ang konklusyong ito ay kasunod ng desisyon ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 05, 2016, ang huling araw ng trabaho ng empleyado sa kumpanya, kung aalis siya bago matapos ang buwan.

Hanggang sa dumating ang isa sa mga petsang ito, hindi matukoy ng kumpanya ang halaga ng kita na napapailalim sa personal income tax. Samakatuwid, kapag nagbabayad ng advance, ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan.

Paano kung itago mo ito? Naniniwala ang mga opisyal ng buwis na ang mga halagang hindi pa panahon na pinigil ay hindi buwis. Nangangahulugan ito na dapat itong bayaran muli - sa araw na ang empleyado ay tumatanggap ng kita sa anyo ng suweldo.

Kung hindi ito ginawa ng kumpanya, nangangahulugan ito na kulang ang binayad nitong personal income tax sa budget. Ang parusa para sa paglabag na ito ay 20 porsiyento ng kulang na bayad na halaga. Totoo, ang buwis na pinigil mula sa advance ay maaaring ibalik mula sa badyet bilang isang maling pagbabayad.

sa menu

Ang korte ay nagpasya na ang personal na buwis sa kita ay maaaring ilipat bago pa man mabayaran ang suweldo!

Ang katotohanan na ang personal na buwis sa kita ay inilipat bago ang empleyado ay tumanggap ng sahod ay hindi nangangahulugan na ang buwis ay hindi binayaran, at, nang naaayon, ay hindi ang batayan para sa isang multa sa ilalim ng Artikulo 123 ng Tax Code para sa hindi pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ang konklusyong ito ay naabot ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District sa resolusyon nitong Disyembre 10, 2013 No. A56-16143 / 2013.

Maaaring ilipat sa budget ang personal income tax at bago mag-isyu ng sahod!!!

Ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita bago ang pagbabayad ng mga suweldo sa mga empleyado ay hindi nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng mga atraso sa buwis na ito. Samakatuwid, sa kaganapan ng isang maagang paglipat ng buwis, ang mga inspektor ay hindi karapat-dapat na pagmultahin ang ahente ng buwis batay sa Artikulo 123 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang ganitong kanais-nais na konklusyon para sa mga kumpanya ay sumusunod mula sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 29, 2014 No. BS-4-11 / 19716. Kaya, binago ng mga opisyal ang kanilang posisyon sa isyung ito, na ibinigay sa itaas.

Bagong posisyon ng departamento ng buwis

Sa isang bagong liham, ang mga awtoridad sa buwis ay dumating sa kabaligtaran na konklusyon. Naalala ng mga espesyalista ng Federal Tax Service na ang multa na ibinigay para sa ay ipinapataw sa kaso ng hindi pagpigil o hindi paglilipat ng halaga ng buwis sa loob ng itinakdang panahon.

Kasabay nito, ang pagbabayad ng buwis bago ang petsa ng pagbabayad ng kita ay hindi nagpapahiwatig ng hindi paglilipat ng personal na buwis sa kita at ang pagkakaroon ng mga atraso. Dahil dito, imposibleng magmulta sa ilalim ng artikulo 123 ng Tax Code ng Russian Federation sa kaso ng maagang pagbabayad ng buwis.

Kasabay nito, bilang suporta sa kanilang posisyon, tinukoy ng mga may-akda ng liham ang desisyon ng Presidium ng Supreme Arbitration Court na may petsang Hulyo 23, 2013 No. 784/13. Nililinaw nito: ang obligasyon ng isang ahente ng buwis na maglipat ng buwis ay itinuturing na natupad mula sa sandaling ang isang tagubilin ay ipinakita sa bangko upang maglipat ng mga pondo sa naaangkop na account ng Federal Treasury mula sa isang bank account kung mayroong sapat na balanse ng pera dito sa ang petsa ng pagbabayad. Tandaan na sa resolusyong ito ito ay tungkol sa paglilipat ng personal income tax ayon sa maling OKATO. Gayunpaman, ang pangunahing departamento ng buwis ay naniniwala na sa kaso ng pagbabayad ng buwis bago ang petsa ng pagbabayad ng kita, dapat isaalang-alang ng mga inspektor ang desisyong ito ng Presidium ng Supreme Arbitration Court. Kaya, kung ang tamang account ng Federal Treasury ay ipinahiwatig sa pagbabayad at ang pera ay napunta sa badyet, kung gayon batay sa kahulugan, ang buwis ay itinuturing na binayaran, at ang kumpanya ay walang personal na utang sa buwis sa kita. Alinsunod dito, walang mga batayan para sa multa.

Ang mga halimbawa ng mga desisyon ng korte na positibo para sa mga kumpanya ay nakapaloob din sa mga resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District ng Disyembre 10, 2013 No. A56-16143/2013, at ng Pebrero 4, 2014 No. A26-3109/2013 .

Ang mga korte ay nagbibigay-katwiran sa kanilang posisyon bilang mga sumusunod. Sa kabila ng katotohanan na ang batas sa buwis ay nagbabawal sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa gastos ng mga ahente ng buwis, pinapayagan ng Artikulo 45 ng Tax Code ang nagbabayad ng buwis na tuparin ang obligasyon na magbayad ng buwis nang maaga sa iskedyul. Nalalapat din ang tuntunin sa maagang pagbabayad ng mga buwis sa mga ahente ng buwis (sugnay 8, artikulo 45, sugnay 2).

Ang Resolution No. 2105/11 ng Hulyo 27, 2011 ng Presidium ng Supreme Arbitration Court ay nilinaw na ang maagang pagbabayad ay nangangahulugan ng paglilipat ng buwis kung mayroong ganoong obligasyon pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis (pag-uulat), kapag ang base ng buwis ay nabuo at ang halaga ng buwis ay tinutukoy, ngunit bago ang takdang petsa para sa pagbabayad.

Mula sa parehong petsa mayroong isa pang liham mula sa Federal Tax Service (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 29, 2014 N BS-4-11 / [email protected]), kung saan tahasang sinasabi ng Tax Service na ang paglipat ng personal na buwis sa kita ng isang organisasyon nang maaga ay ipinagbabawal.

sa menu

Ang personal na buwis sa kita ay maaaring ilipat sa badyet at ilang araw bago ang pagpapalabas ng mga suweldo

Sinisingil ng mga awtoridad sa buwis ang mga kumpanya ng personal na buwis sa kita at mga parusa sa halagang 1.5 milyong rubles, at pinanagot din sila batay sa. Ang dahilan ay ang personal income tax ay inilipat sa budget isa o dalawang araw bago mabayaran ang suweldo. At ayon sa batas, ang personal na buwis sa kita ay dapat na i-withhold nang direkta mula sa kita ng nagbabayad ng buwis kapag sila ay talagang binayaran (clause 4). Bilang karagdagan, ang pagbabayad ng buwis sa gastos ng mga ahente ng buwis ay hindi pinapayagan (sugnay 9). Dahil ang kumpanya ay naglilipat ng buwis bago mabayaran ang suweldo, lumalabas na ang personal na buwis sa kita ay hindi pinipigilan sa kita ng empleyado, ngunit binabayaran sa gastos ng organisasyon.

Ang desisyon ng korte

Ang mga korte ay nagpasya na walang mga batayan para sa pananagutan ng kumpanya. Constitutional Court ng Russian Federation sa Ruling No. 41-O ng Enero 22, 2004, ipinaliwanag niya: ang kalayaan ng mga ahente ng buwis sa pagtupad sa obligasyong ilipat ang mga buwis na pinipigilan nila ay binubuo sa pagbabayad ng buwis sa kanilang sariling ngalan at sa gastos ng mga pondo na kanilang pinigil mula sa ang mga halaga ng mga pagbabayad na ginawa. Sa sitwasyong ito, kinakalkula at pinigil ng kumpanya ang personal na buwis sa kita mula sa kita ng mga empleyado. Ang halaga ng buwis na inilipat sa badyet ay tumutugma sa halagang pinigil bilang personal na buwis sa kita. Nangangahulugan ito na natupad ng organisasyon ang obligasyon nitong i-withhold ang buwis mula sa mga pondong ibinayad sa nagbabayad ng buwis at ilipat ang buwis sa badyet. Ang katotohanan na ang negosyo ay naglipat ng buwis nang maaga (isa o dalawang araw bago ang pagbabayad ng sahod) ay hindi maaaring maging dahilan para dalhin ito sa responsibilidad batay sa Artikulo 123 ng Tax Code ng Russian Federation, o para sa muling pagkolekta ng halaga ng buwis at pag-iipon ng mga parusa (decree ng Arbitration Court ng North-Western District mula 17.09.14

Ang pinakakaraniwan at pinaka-naiintindihan na buwis para sa karamihan ng populasyon ng Russian Federation ay ang personal na buwis sa kita. Ang sinumang tao na may anumang kita (suweldo, kita mula sa mga securities, kita mula sa pagrenta ng movable property, real estate o anumang iba pang kita) ay mananagot na magbayad ng buwis sa ayon sa batas.

Ang pagbabayad ng buwis sa kita ay ipinapataw sa sinumang tao na may pinagmumulan ng materyal na kita sa Russia. Maaari itong maging kapwa mamamayan ng Russia at isang dayuhang mamamayan na nakikibahagi sa aktibidad ng paggawa sa ating bansa.

Ano ang napapailalim sa buwis sa kita?

Ang buwis sa personal na kita (personal income tax) ay nalalapat hindi lamang sa mga resibo sa anyo ng cash. Ang kita mula sa punto ng view ng Tax Code ay isa ring materyal na benepisyo o mga serbisyong ibinibigay nang walang bayad.

Ang mga pangunahing elemento ng pagkalkula ng buwis sa kasong ito ay:

Ano ang hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita?

Hindi lahat ng uri ng materyal na kita ay nabubuwisan. May mga uri ng kita na itinakda ng Tax Code, na hindi kasama sa pangangailangang magbayad ng personal na buwis sa kita.

• mga pagbabayad ng kabayaran na itinatag ng estado, maliban sa sick leave;
• mga pensiyon na itinatag ng estado at anumang karagdagang pagbabayad at kabayaran sa kanila;
• anumang mga pagbabayad na itinatag ng batas ng lokal o pederal na antas, na may kaugnayan sa kabayaran para sa pagkawala ng kalusugan o ang paglitaw ng mga sakit sa trabaho na nakuha sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa;
• mga pagbabayad sa pagpapanatili;
• suporta mula sa estado o lokal na awtoridad sa kaso ng emergency;
• minsanang pagbabayad ng humanitarian aid;
• mga pagbabayad sa kabayaran sa pagreretiro o pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya;
• mga pang-agham na gawad o parangal;
• mga scholarship
• mga materyal na resibo na natanggap mula sa pagbebenta ng real estate o movable property, sa kondisyon na ang tao ay nagmamay-ari ng mga bagay na ito bago ang pagbebenta nang hindi bababa sa tatlong taon;
• kita ng isang tao na natanggap bilang resulta ng donasyon ng anumang materyal na halaga, palipat-lipat o hindi natitinag na ari-arian;
• mga premyo, regalo, panalo, kung ang kanilang halaga ay hindi lalampas sa apat na libong rubles;
• benepisyo sa mga beterano ng Great Patriotic War, sa kondisyon na ang kanilang halaga ay hindi hihigit sa sampung libong rubles;
• kapital ng ina;
• ilang iba pang uri ng kita.

Halaga ng buwis

Sa pangkalahatan, ang rate kung saan kinakalkula ang personal na buwis sa kita ay 13% ng kita na natanggap. Nangangahulugan ito na ang sinumang tao na nakatanggap ng kita sa Russian Federation ay kinakailangang magbayad ng 13 porsiyento ng halaga ng kita.

Gayunpaman, may mga sitwasyon kung kailan itinatag ng Tax Code ang halaga ng personal income tax na naiiba sa 13%. Halimbawa, ang isang dayuhang mamamayan na tumatanggap ng kita mula sa mga mahalagang papel sa teritoryo ng Russian Federation ay obligadong magbayad ng hindi 13%, ngunit 30% ng halaga ng mga materyal na benepisyo na natanggap.

Mas mataas pa ang rate ng buwis para sa mga indibidwal kung sakaling manalo sa lottery, makatanggap ng mga premyo o mahahalagang regalo. Sa kasong ito, ang tao ay kailangang magbayad ng 35% ng halaga ng mga panalo o ang halaga ng premyo.

Pagbabayad ng buwis sa kita

Ang pinakamadaling paraan, sa mga tuntunin ng oras at pagsisikap, ay para sa mga upahang manggagawa. Ang lahat ng mga tungkulin para sa pagkalkula ng buwis at ang paglipat nito sa mga awtoridad sa buwis ay itinalaga sa employer. Ang tao sa kasong ito ay ganap na naligtas mula sa anumang aksyon.

Ang lahat ng iba pang mga taong mananagot na magbayad ng buwis sa kita ay dapat gawin ito mismo. Upang gawin ito, may mga karaniwang anyo ng accounting ng buwis, sa tulong kung saan ang mga awtoridad sa buwis ay naabisuhan ng natanggap na kita, at ang halaga ng buwis na babayaran ay ipinahayag.

Maaari kang magbayad ng buwis kapwa sa mga sangay ng bangko at gamit ang Internet. Ang portal na "Gosuslugi" ay nagbibigay-daan sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita online.

Pagbawas ng halaga ng buwis sa kita

Ang batas ay nagbibigay ng pagbawas sa halaga ng kita na napapailalim sa pagbubuwis.

Ang ganitong pagbaba ay ipinakita sa anyo:

• karaniwang pagbabawas;
• panlipunang pagbabawas;
• mga pagbabawas ng ari-arian.

Ang mga karaniwang pagbabawas mula sa nabubuwisang halaga ng kita ay iniharap para sa mga menor de edad na bata, mga taong umaasa, at iba pa. Ganito ang hitsura ng scheme ng pagbabayad: Bawat buwan, ang nabubuwisang kita ng isang tao ay nababawasan ng halaga ng bawas. Sa ngayon, ang halagang ito ay 3000 rubles. Mula sa natitirang halaga, ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula sa karaniwang paraan.

Sa panahon ng taon, ang bawas ay ibinibigay hanggang ang taunang kita ay lumampas sa 40,000 rubles. Kapag nangyari ito, hindi na magagamit ang karaniwang bawas sa buwis, at kinakalkula ang buwis sa buong halaga ng kita hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo.

Ang mga pagbawas sa lipunan para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay ibinibigay para sa paggamot o edukasyon ng nagbabayad o mga miyembro ng kanyang pamilya, mga kontribusyon sa mga pondo ng pensiyon, kawanggawa. Ang halaga ng mga pagbabawas ay depende sa halagang ginastos para sa mga layuning ito.

Ang mga pagbabawas sa ari-arian para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay iniharap taun-taon sa sinumang tao na gumawa ng mga transaksyon sa real estate at nakatanggap ng kita mula sa mga transaksyong ito.

Kapag self-paying income tax, dapat tandaan na ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon ay Abril 30 ng taon kasunod ng binayaran.