Buwis sa personal na ari-arian - konsepto

- ito ay binabayaran ng mga indibidwal - mga may-ari ng ari-arian na kinikilala.

Kaya, isang beses sa isang taon, ang lahat ng mga indibidwal na may-ari ng isang kotse, iba pang kagamitan na nakarehistro sa pulisya ng trapiko, teknikal na pangangasiwa, mga apartment, mga gusali ng tirahan (IZHS), mga dacha, mga plot ng lupa ay dapat makatanggap ng "mga liham ng kaligayahan" mula sa mga awtoridad sa buwis, kung saan dalawang resibo ang kasama sa pagbabayad ng buwis (mula noong 2012, ang Federal Tax Service ay nagpapadala ng isang solong resibo para sa lahat ng buwis sa ari-arian).

Hindi malamang na may nakaranas ng kagalakan - pagkatapos ng lahat, para sa buong panahon ng Tax Code ng Russian Federation, ang laki at mga rate buwis sa personal na ari-arian hindi na bumaba.

Bukod dito, mula noong 2011, nagkaroon ng pangkalahatang kalokohan - ang mga awtoridad sa buwis ay nagmumungkahi magbayad ng dagdag na buwis sa ari-arian para sa 2008 at iba pang (naunang) taon, bagaman ito ay direktang sumasalungat sa Artikulo 5 ng Tax Code ng Russian Federation (ibig sabihin ay hindi mga teknikal na pagkakamali, ngunit batay sa mga bagong rate ng buwis).

Kaya, hanggang 2012, isang beses sa isang taon, ang lahat ng mga indibidwal na may-ari ng mga apartment, mga gusali ng tirahan (IZHS), mga dacha at namamahagi sa kanila ay nakatanggap ng "mga liham ng kaligayahan" mula sa mga awtoridad sa buwis, kung saan dalawang resibo para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian ay nakapaloob, at gayundin ang mga abiso ng pagbabayad ng mga buwis sa lupa at transportasyon. Mula noong 2012, nakatanggap kami ng isang paunawa para sa lahat ng buwis sa ari-arian.

Buwis sa ari-arian- isa sa ilang mga buwis na, hanggang Disyembre 31, 2014, ay kinokontrol hindi ng Tax Code ng Russian Federation, ngunit ng isang hiwalay na "balbas" na Batas ng Russian Federation noong Disyembre 9, 1991 No. 2003-1 "Sa Mga Buwis sa Ari-arian ng mga Indibidwal".

Noong Enero 1, 2015, ang Pederal na Batas No. 284-FZ ng 04.10.2014 ay ipinatupad, na nagpapakilala ng isang hiwalay na kabanata sa Tax Code ng Russian Federation na kumokontrol sa pagbubuwis ng ari-arian ng mga indibidwal.

Bakit tumaas ang buwis sa personal na ari-arian noong 2017

Sa ilang rehiyon, tumaas ang halaga ng buwis sa ari-arian. Ipinapaliwanag ng Federal Tax Service na ito ay dahil sa pagbabago sa koepisyent para sa panahon ng buwis ng 2017, na inilapat kapag kinakalkula ang pagbabayad.

Sa 28 na rehiyon, kabilang ang Moscow, Rehiyon ng Moscow, Bashkortostan at Tatarstan (maaaring tingnan ang buong listahan sa website ng Rosreestr), kung saan ang halaga ng kadastral ay inilalapat para sa ikatlong taon kapag kinakalkula ang buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal, ang koepisyent para sa pagkalkula ng ang buwis para sa 2017 ay 0.6 (kapag ang pagkalkula ng buwis para sa 2016 ay inilapat 0.4).

Sa 21 na paksa, kabilang ang St. Petersburg, Stavropol Territory, Voronezh at Chelyabinsk Regions, ang kadastral na halaga ay inilapat para sa ikalawang taon. Ang coefficient doon ay 0.4 (kapag kinakalkula ang buwis para sa 2016, 0.2 ang ginamit).

Sa 14 na rehiyon, kabilang ang Republic of Sakha, Krasnodar, Khabarovsk Territories, Orenburg Region, ang buwis ay sisingilin sa unang pagkakataon batay sa kadastral na halaga. Ang koepisyent sa panahon ng buwis ay 0.2.

Sa mga rehiyon kung saan ginamit ang halaga ng imbentaryo, ang halaga ng deflator coefficient para sa 2017, na itinatag ng Ministry of Economic Development ng Russia, ay nagbago - 1.425 (dati 1.329).

Sa ilang mga rehiyon, ang mga bagong resulta ng cadastral valuation ng real estate ay inilapat.

Maikling pangkalahatang-ideya ng mga pagbabagong ipinakilala ng Batas Blg. 284-FZ

Pederal na Batas No. 284-FZ ng 04.10.2014 "Sa Pagbabago sa Mga Artikulo 12 at 85 ng Unang Bahagi at Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at Pagkilala sa Batas ng Russian Federation "Sa Mga Buwis sa Ari-arian ng mga Indibidwal" bilang hindi wasto , ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay dinagdagan ng bagong Kabanata 32 "Buwis sa ari-arian ng mga indibidwal" na:

Ang isang detalyadong pagsusuri ng lahat ng mga pagbabago ay ibinigay sa ibaba.

Layunin ng pagbubuwis at mga nagbabayad ng buwis sa ari-arian

Ayon sa Batas ng Russian Federation ng Disyembre 09, 1991 No. 2003-1 "Sa mga buwis sa ari-arian ng mga indibidwal"

Ayon sa Federal Law No. 284-FZ na may petsang 04.10.2014

Ayon sa Batas ng Russian Federation ng 09.12.1991 No. 2003-1 "Sa mga buwis sa ari-arian ng mga indibidwal", ang object ng pagbubuwis ay ang real estate ng mga indibidwal: gusaling tirahan; mga apartment; mga silid; dachas; garahe; iba pang mga lugar, istraktura, istraktura; mga bahagi sa ari-arian sa itaas Dahil dito, nagbabayad ng buwis sa ari-arian ay ang mga may-ari ng nasabing ari-arian.

Tandaan: mula noong 2015, nagkaroon ng paglipat sa pagbubuwis mula sa kadastral na halaga bilang base ng buwis sa mga sumusunod na paksa - ang mga republika ng Bashkortostan, Buryatia, Ingushetia, Karachay-Cherkessia, Komi, Mordovia, Tatarstan, Udmurtia, Amur, Arkhangelsk, Vladimir , Ivanovo, Magadan, Moscow, Nizhny Novgorod, Novgorod, Novosibirsk, Penza, Pskov, Ryazan, Samara, Sakhalin, Tver, Yaroslavl na mga rehiyon, Trans-Baikal Territory, Moscow, Khanty-Mansiysk at Yamalo-Nenets Autonomous Okrug. Kapag lumipat sa pagkalkula ng buwis batay sa halaga ng kadastral, isang kadahilanan ng pagbawas na 0.2 ang ilalapat (para sa unang taon ng aplikasyon ng halaga ng kadastral) at isang sistema ng mga pagbabawas na walang buwis mula sa halaga ng kadastral para sa 10 sq. m para sa bawat silid, 20 sq. m. - para sa apartment at 50 sq. m - para sa isang gusali ng tirahan. Bilang karagdagan, ang mga benepisyo sa buwis ay pananatilihin para sa 15 pangunahing kategorya ng mga nagbabayad ng buwis na tinukoy sa Artikulo 407 ng Tax Code ng Russian Federation (kabilang ang mga pensiyonado, mga taong may kapansanan ng mga pangkat I at II, mga tauhan ng militar). Ang exemption ay ibibigay lamang para sa isang bagay ng pagbubuwis ng isang partikular na uri na hindi ginagamit sa mga aktibidad ng negosyo (halimbawa, para lamang sa isa sa dalawang apartment na magagamit ng nagbabayad ng buwis, para sa isa sa ilang mga parking space, para sa isang garahe, atbp. .). Sa paglipat sa bagong pamamaraan, ang pagbubuwis ay kasangkot sa mga may-ari ng mga bagay kung saan ang mga buwis ay hindi pa nakalkula dahil sa kakulangan (mga bahay sa hardin at bansa, apartment, garahe, kasalukuyang ginagawa, ang mga karapatan na kung saan ay nakarehistro sa isang "pinasimple " pamamaraan nang hindi nagsasagawa ng teknikal na imbentaryo, atbp.). Sa eskematiko kung ano ang nakasaad ay maaaring ilarawan tulad ng sumusunod: Mga serbisyong elektroniko "Paunang pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal batay sa halaga ng kadastral": Simula sa 2016, ang buwis sa ari-arian ng mga indibidwal ay kakalkulahin (para sa panahon ng buwis ng 2015 at higit pa) ayon sa mga bagong patakaran alinsunod sa Kabanata 32 "Buwis sa ari-arian ng mga indibidwal" ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga awtoridad ng 28 constituent entity ng Russian Federation ng mga constituent entity ng Russian Federation ay nagpasya na mag-aplay mula 01.01.2015 ang kadastral na halaga ng real estate bilang isang base ng buwis. Mga serbisyong elektroniko "Paunang pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal batay sa halaga ng kadastral" ng Federal Tax Service: Deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa ari-arian Ayon sa mga salita ng talata 9 ng Artikulo 5 ng Batas ng Russian Federation na may petsang 09.12.1991 No. 2003-1, epektibo hanggang Disyembre 31, 2014, ang buwis sa ari-arian ng mga indibidwal para sa 2013 ay inilipat nang hindi lalampas sa Nobyembre 1, 2014 (bago ang Pederal na Batas No. 229-FZ na may petsang Hulyo 27, 2010 na mga susog sa artikulong ito, ang pagbabayad ng buwis ay ginawa sa pantay na pag-install sa dalawang termino - hindi lalampas sa Setyembre 15 at Nobyembre 15). Mula Enero 1, 2015, ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal ay magbabago: ang buwis na ito ay babayaran batay sa isang tax notice nang hindi lalampas sa Oktubre 1, kasunod ng taon kung saan ito kinakalkula. Mula 01/01/2016 - muling binago ang deadline ng pagbabayad - inilipat sa Disyembre 1 (Batas na may petsang 11/23/2015 No. 320-FZ ng mga pagbabago na epektibo mula 01/01/2016). Dito angkop na sabihin na ang obligasyon na magbayad ng buwis para sa isang nagbabayad ng buwis - isang indibidwal, hanggang 2015 ay lumitaw pagkatapos lamang makatanggap ng tax notice ng pagbabayad ng buwis, at mula 2015 (kung ang abiso ay hindi natanggap), ang nagbabayad ng buwis ay obligado sa awtoridad ng buwis sa (para sa buwis sa transportasyon) at sa lokasyon (para sa real estate) tungkol sa pagkakaroon ng mga naturang bagay sa loob ng panahon ng susunod na taon ang expired. Mga sagot sa mga madalas itanong: Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng ari-arian Mula Setyembre 2, 2010, ang talata 4 ng Artikulo 85 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng isang deadline para sa taunang pagkakaloob ng impormasyon sa halaga ng ari-arian ng mga katawan na nakikibahagi sa pagpaparehistro ng kadastral, pagpapanatili ng state real estate cadastre at pagpaparehistro ng estado ng karapatan sa real estate at mga transaksyon dito, mga katawan na nagrerehistro ng mga sasakyan. Ang impormasyon tungkol sa hindi matitinag na ari-arian na matatagpuan sa teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon ng mga tinukoy na katawan ng estado, tungkol sa mga sasakyang nakarehistro sa mga katawan na ito (mga karapatan at transaksyon na nakarehistro sa mga katawan na ito), at tungkol sa mga may-ari ng mga ito ay dapat na ibigay sa mga awtoridad sa buwis taun-taon sa Marso 1 bilang ng Enero 1 ng kasalukuyang taon, maliban sa mga lokal na pamahalaan, na dapat mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis sa kanilang lokasyon ng impormasyon sa mga lupang kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Artikulo 389 ng Tax Code taun-taon bago ang Pebrero 1 (mga sugnay 9.1 at 9.2 Artikulo 85 ng Tax Code ng Russian Federation) . Batas ng Oktubre 4, 2014 No. 284-FZ "Sa Pagbabago sa Mga Artikulo 12 at 85 ng Unang Bahagi at Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at Pagkilala sa Batas ng Russian Federation "Sa Mga Buwis sa Ari-arian ng mga Indibidwal" bilang hindi wasto Draft Law No. 51763-4 "Sa Mga Pagbabago sa Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation at Ilang Iba Pang Legislative Acts ng Russian Federation (Tungkol sa Mga Panukala para sa Pagbubuo ng Abot-kayang Pabahay Market)" na pinagtibay ng State Duma ng Ang Russian Federation ay nilagdaan ng Pangulo ng Russian Federation noong 04.10.2014 "Sa Mga Pagbabago sa Artikulo 12 at 85 bahagi isa at bahagi dalawa ng Tax Code ng Russian Federation at pagpapawalang-bisa ng Batas ng Russian Federation "Sa Mga Buwis sa Ari-arian ng mga Indibidwal". Noong Setyembre 24, 2014, napagpasyahan na gamitin ang bill No. 51763-4 sa ikalawang pagbasa, at noong Setyembre 26, 2014 - sa ikatlong (panghuling) pagbasa at ipinadala sa Federation Council. Ang panukalang batas na ito ay nilagdaan ng Pangulo ng Russian Federation noong 04.10.2014 bilang susugan sa ibaba at magkakabisa noong 01.01.2015. Pederal na Batas No. 284-FZ ng 04.10.2014 "Sa Mga Pagbabago sa Mga Artikulo 12 at 85 ng Unang Bahagi at Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation at ang Pagpapawalang-bisa ng Batas ng Russian Federation "Sa Mga Buwis sa Ari-arian ng mga Indibidwal " Kabanata 32 Artikulo 399. Pangkalahatang mga probisyon 1. (simula dito sa kabanatang ito - buwis) ay itinatag ng Kodigo na ito at ang mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng mga katawan ng mga munisipalidad, ay ipapatupad at titigil sa pagpapatakbo alinsunod sa Kodigong ito at ang mga regulasyong ligal na aksyon ng mga kinatawan ng mga katawan ng munisipalidad at obligado para sa pagbabayad sa mga teritoryo ng mga munisipalidad na ito. Sa mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol, ang buwis ay itinatag ng Kodigo na ito at ang mga batas ng nasabing mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation, ay ipinapatupad at nagwawakas alinsunod sa Kodigong ito at ang mga batas ng nasabing mga constituent entity ng Russian Federation, at obligadong bayaran sa mga teritoryo ng mga constituent entity na ito ng Russian Federation. 2. Kapag nagtatatag ng buwis, tinutukoy ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipyo (legislative (representative) na katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) ang mga rate ng buwis sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng kabanatang ito, at ang mga detalye ng pagtukoy ang base ng buwis alinsunod sa kabanatang ito. Kapag nagtatatag ng buwis sa pamamagitan ng mga regulasyong ligal na aksyon ng mga kinatawan na katawan ng mga munisipalidad (ang mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol), ang mga benepisyo sa buwis na hindi itinatadhana ng Kabanatang ito, ang mga batayan at pamamaraan para sa kanilang aplikasyon ng mga nagbabayad ng buwis ay maaari ding maitatag. Artikulo 400. Mga nagbabayad ng buwis Ang mga nagbabayad ng buwis ng buwis (mula rito ay tinutukoy sa kabanatang ito bilang mga nagbabayad ng buwis) ay mga indibidwal na may karapatan sa pagmamay-ari ng ari-arian na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Artikulo 401 ng Kodigong ito. Artikulo 401. Layunin ng pagbubuwis 5) isang bagay ng konstruksyon na isinasagawa; 6) iba pang gusali, istraktura, istraktura, lugar. 2. Para sa mga layunin ng kabanatang ito, ang mga gusaling tirahan na matatagpuan sa mga land plot na ibinigay para sa personal na subsidiary, pagsasaka ng dacha, hortikultura, hortikultura, at pagtatayo ng indibidwal na pabahay ay inuri bilang mga gusali ng tirahan. 3. Ang ari-arian na bahagi ng karaniwang ari-arian ng isang gusali ng apartment ay hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis. Komentaryo sa Artikulo 401 ng Tax Code Artikulo 402. Batayang buwis Artikulo 406. Mga rate ng buwis 1. Ang mga rate ng buwis ay itinatag ng mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) depende sa naaangkop na pamamaraan para sa pagtukoy ng base ng buwis, na isinasaalang-alang ang mga probisyon ng talata 5 ng Ang artikulong ito. 2. Kung ang base ng buwis ay tinutukoy batay sa kadastral na halaga ng bagay ng pagbubuwis, ang mga rate ng buwis ay itinatag sa mga halagang hindi hihigit sa: 1) 0.1 porsyento sa isang relasyon: mga gusaling Pambahay, mga bahagi ng mga gusali ng tirahan, mga apartment, mga bahagi ng mga apartment, mga silid; sa pula. Pederal na Batas Blg. 334-FZ na may petsang Agosto 3, 2018 mga bagay ng konstruksyon na isinasagawa kung ang nilalayon na layunin ng naturang mga bagay ay isang gusali ng tirahan; Simula sa ika-apat na panahon ng buwis kung saan ang base ng buwis ay tinutukoy sa nauugnay na munisipalidad (ang pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol) alinsunod sa Artikulo 403 ng Kodigo na ito, ang halaga ng buwis ay kinakalkula alinsunod sa Artikulo na ito nang walang tungkol sa mga probisyon ng talatang ito. Ang pormula na ibinigay para sa talatang ito ay hindi dapat ilapat kapag kinakalkula ang buwis tungkol sa mga bagay ng pagbubuwis, "kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa talata 7 ng Artikulo 3782 ng Kodigong ito, pati na rin ang mga bagay ng pagbubuwis na ibinigay para sa dalawang talata ng sugnay 10 ng Artikulo 378.2 ng Kodigong ito, maliban sa mga garahe at mga parking space na matatagpuan sa mga bagay ng pagbubuwis. (talata 12 ng sugnay 8 na sinususugan ng Federal Law No. 325-FZ ng Setyembre 29, 2019) 8.1. Kung ang halaga ng buwis na kinakalkula alinsunod sa artikulong ito batay sa kadastral na halaga ng bagay ng pagbubuwis (nang hindi isinasaalang-alang ang mga probisyon ng mga talata 4-6 ng artikulong ito) ay lumampas sa halaga ng buwis na kinakalkula batay sa kadastral na halaga na may kaugnayan sa bagay na ito ng pagbubuwis (nang hindi isinasaalang-alang ang mga probisyon ng mga talata 4 - 6 ng artikulong ito) para sa nakaraang panahon ng buwis, na isinasaalang-alang ang koepisyent ng 1.1, ang halaga ng buwis ay babayaran sa halagang katumbas ng ang halaga ng buwis na kinakalkula alinsunod sa artikulong ito batay sa kadastral na halaga ng bagay na ito ng pagbubuwis (nang hindi isinasaalang-alang ang mga probisyon ng mga talata 4 - 6 ng artikulong ito) para sa nakaraang panahon ng buwis, na isinasaalang-alang ang koepisyent ng 1.1, pati na rin ang pagsasaalang-alang sa mga probisyon ng mga talata 4-6 ng artikulong ito, na inilapat sa panahon ng buwis kung saan ang halaga ng buwis ay kinakalkula. Ang mga probisyon ng talatang ito ay dapat ilapat kapag kinakalkula ang buwis simula sa ikatlong panahon ng buwis kung saan ang base ng buwis ay tinutukoy sa may-katuturang munisipalidad (ang pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol) alinsunod sa Artikulo 403 ng Kodigo na ito. Ang mga probisyon ng talatang ito ay hindi dapat ilapat kapag kinakalkula ang buwis na may kinalaman sa mga bagay ng pagbubuwis na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa talata 7 ng Artikulo 3782 ng Kodigo na ito, pati na rin ang mga bagay ng pagbubuwis na ibinigay para sa dalawang talata 10 ng Artikulo. 3782 ng Kodigo na ito, maliban sa mga garahe at mga puwang sa paradahan na matatagpuan sa naturang mga bagay ng pagbubuwis. (talata 3 ng sugnay 8.1 na sinususugan ng Federal Law No. 325-FZ ng Setyembre 29, 2019) 9. Kung ang halaga ng halaga ng buwis na H2 na kinakalkula alinsunod sa talata 8 ng artikulong ito na may kaugnayan sa bagay ng pagbubuwis ay lumampas sa katumbas na halaga ng halaga ng buwis H1, ang halaga ng buwis na babayaran ng nagbabayad ng buwis ay dapat kalkulahin nang walang isinasaalang-alang ang mga probisyon ng talata 8 ng artikulong ito. Artikulo 409 1) mga sentrong pang-administratibo at negosyo at mga shopping center (mga complex) at mga lugar sa kanila; 2) non-residential na lugar, ang layunin kung saan, alinsunod sa mga kadastral na pasaporte ng mga bagay sa real estate o mga dokumento ng teknikal na accounting (imbentaryo) ng mga bagay sa real estate, ay nagbibigay para sa paglalagay ng mga opisina, mga pasilidad sa tingian, mga pampublikong pasilidad sa pagtutustos ng pagkain at consumer mga serbisyo, o kung saan ay aktwal na ginagamit upang mapaunlakan ang mga opisina, mga pasilidad sa pagtitingi, mga pasilidad ng pampublikong pagtutustos ng pagkain at mga serbisyo sa bahay; 3) mga bagay ng hindi natitinag na pag-aari ng mga dayuhang organisasyon na hindi nagpapatakbo sa Russian Federation sa pamamagitan ng mga permanenteng tanggapan ng kinatawan, pati na rin ang mga bagay ng hindi natitinag na pag-aari ng mga dayuhang organisasyon na hindi nauugnay sa mga aktibidad ng mga organisasyong ito sa Russian Federation sa pamamagitan ng mga permanenteng tanggapan ng kinatawan. . 4) iba pang mga bagay sa real estate na kinikilala bilang mga bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Kabanata 32 ng Kodigo na ito, na hindi ibinigay para sa mga subparagraph 1-3 ng talatang ito. 2. Ang batas ng paksa ng Russian Federation, na nagtatatag ng mga detalye ng pagtukoy sa base ng buwis batay sa kadastral na halaga ng mga bagay sa real estate na tinukoy sa mga subparagraph 1 at 2 ng talata 1 ng artikulong ito, ay maaari lamang gamitin pagkatapos ng mga resulta ng pagtukoy ng kadastral na halaga ng mga bagay sa real estate ay inaprubahan ng paksa ng Russian Federation sa inireseta na paraan. Matapos ang pag-ampon ng batas na tinukoy sa talatang ito, ang paglipat sa kahulugan ng base ng buwis sa paggalang sa mga bagay sa real estate na tinukoy sa mga subparagraph 1 at 2 ng talata 1 ng artikulong ito, dahil ang kanilang average na taunang halaga ay hindi pinapayagan. 3. Para sa mga layunin ng artikulong ito administratibo at sentro ng negosyo ang isang hiwalay na non-residential na gusali (gusali, konstruksyon) ay kinikilala, ang lugar kung saan pagmamay-ari ng isa o higit pang mga may-ari at nakakatugon sa hindi bababa sa isa sa mga sumusunod na kondisyon:

Upang mabayaran ang iyong mga obligasyon sa buwis sa isang napapanahong paraan, kailangan mong malaman hindi lamang ang mga halagang dapat bayaran, kundi pati na rin ang tiyempo - kapag ang mga liham ay ipinadala at ang huling araw para sa transaksyon ay dumating. Pagkatapos ng lahat, ang pagiging maagap ng pagbabayad ay isa sa mga pangunahing parameter na sinusubaybayan ng mga awtoridad sa buwis.

Kailan dapat bayaran ang buwis sa personal na ari-arian?

Ang eksaktong termino para sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal ay hindi ibinigay ng batas sa buwis. Alinsunod sa Artikulo 408 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga mamamayan ay hindi kasama sa sariling pagkalkula ng pagbabayad na ito - hindi nila kailangang kalkulahin ang base ng buwis, subaybayan ang mga pagbabago sa mga coefficient at maghanap ng mga rate sa lokal na batas, ang IFTS ay gawin ang lahat ng ito para sa kanila.

Kinakalkula ng mga inspeksyon ang mga buwis sa ari-arian para sa mga mamamayan mula sa simula ng bagong panahon ng buwis hanggang Nobyembre 1. Halimbawa, kung mayroon kang nabubuwisang ari-arian sa 2017, pagkatapos ay sa panahon mula Enero 1 hanggang Nobyembre 1, 2018, ang awtoridad sa buwis ay mag-iipon ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal na babayaran sa anumang araw na maginhawa para dito.

Kailan magsisimulang magbayad ng buwis sa isang bagong apartment

Sa isyu ng bagong ari-arian, kailangan mong maunawaan ang buong mekanismo ng pagkalkula ng buwis. Saan kumukuha ang IFTS ng impormasyon tungkol sa pinagmulan ng iyong ari-arian at ang halaga nito? Ipinapadala ni Rosreestr ang lahat ng impormasyon sa kanya - bawat departamento ng Rosreestr ay bumubuo ng mga espesyal na form na may impormasyon tungkol sa mga bagong lumitaw na mga bagay sa real estate na nakarehistro sa USRN, at ipinapadala ang mga ito sa mga inspeksyon, kung saan nabibilang ang mga bagay na ito sa teritoryo.

Noong Oktubre 8, 2014, inilathala ng Rossiyskaya Gazeta (No. 6501) ang Pederal na Batas Blg. 284‑FZ ng Oktubre 4, 2014 “Sa Pag-amyenda sa Mga Artikulo 12 at 85 ng Unang Bahagi at Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at Pagkilala sa Batas ng Russian Federation bilang Di-wasto "Sa mga buwis sa ari-arian ng mga indibidwal" (simula dito - Pederal na Batas No. 284-FZ). Ang mga bagong panuntunan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa ari-arian na pag-aari ng mga indibidwal ay ipinakilala. Basahin ang tungkol dito sa iminungkahing materyal.

Background

Kahit na ang isang tao na malayo sa mga problema sa pagbubuwis ay narinig na ito ay binalak na lumipat mula sa isang buwis sa ari-arian ng mga indibidwal at buwis sa lupa sa isang buwis sa real estate. Parehong ang media at mga kinatawan ng Ministri ng Pananalapi ay madalas na nag-usap tungkol dito.

Gaya ng nakasaad sa Ang mga pangunahing direksyon ng patakaran sa buwis ng Russian Federation para sa 2014 at para sa nakaplanong panahon ng 2015 at 2016 naaprubahan Pamahalaan ng Russian Federation 05/30/2013: Sa kasalukuyan, ang draft na mga pagbabago sa draft na federal law No.51763‑4 "Sa Mga Pagbabago sa Ikalawang Bahagi ng Tax Code ng Russian Federation at Ilang Iba Pang Legislative Acts ng Russian Federation", na nagbibigay para sa pagsasama ng buwis sa real estate sa sistema ng buwis ng Russian Federation. Pinag-uusapan natin ang parehong panukalang batas, na sa kalaunan ay naging Pederal na Batas Blg.284-FZ.

Pederal na Batas Blg.284-FZ ipinanganak na hindi madali: ipinakilala siya sa State Duma noong Mayo 11, 2004. At sa loob ng mahabang 10 taon ay walang ginawang desisyon tungkol dito. At noong Hunyo 2014 lamang nagsimula ang isang bagong pagsasaalang-alang.

Tandaan na habang Pederal na Batas Blg.284-FZ nakuha ang pangwakas na anyo nito, ito ay radikal na nagbago, simula sa pangalan at nagtatapos sa kakanyahan ng tanong.

Tulad ng nakasaad sa paliwanag na tala sa panukalang batas na ito, ito ay naglalayong lumikha ng mga kondisyon sa buwis para sa pagbuo ng isang abot-kayang merkado ng pabahay. Ang pangunahing layunin ng panukalang batas ay magtatag ng lokal na buwis sa residential property at matukoy ang pamamaraan para sa pagpapakilala ng buwis na ito.

Sa una, binalak na magpakilala ng buwis para sa mga legal na entity at indibidwal na may-ari ng residential real estate (mga apartment, bahay, cottage), mga garahe na pag-aari ng mga indibidwal, mga kooperatiba na gumagawa ng garahe at garahe, mga asosasyon ng mga may-ari ng bahay at iba pang asosasyon ng mga may-ari ng bahay, at gayundin ang mga land plot kung saan matatagpuan ang nasabing mga real estate object o kung saan ibinibigay para sa kanilang pagtatayo. Ang lokal na buwis sa real estate ay dapat na palitan para sa mga nauugnay na nagbabayad (mga indibidwal at legal na entity) ng mga buwis sa ari-arian ng mga indibidwal, ari-arian ng mga organisasyon at buwis sa lupa sa mga tuntunin ng pagbubuwis ng mga naitatag na bagay.

Ang pagtatatag ng isang lokal na buwis sa real estate at ang kahulugan ng mga pangunahing elemento nito sa pamamagitan ng pag-ampon ng may-katuturang kabanata ng Tax Code ay dapat na tiyakin ang pagpapatupad ng reporma ng pagbubuwis ng real estate sa buong Russian Federation sa pamamagitan ng unti-unti, hanggang sa pagiging handa, ang pagpapakilala nito sa pamamagitan ng mga desisyon ng mga kinatawan ng mga katawan ng lokal na sariling pamahalaan sa panahon hanggang Enero 1, 2007.

Ang orihinal na bersyon ng panukalang batas, na ipinakita sa unang pagbasa sa State Duma, ay ibinigay para sa pagdaragdag ng Tax Code ng Russian Federation, Ch. 31 "Local real estate tax", kasama rin ang isang konsepto bilang "assessed value of real estate objects", ang mga object of taxation ay kasama ang mga land plot kung saan ang mga real estate object ay matatagpuan at inilalaan para sa pagtatayo ng mga bagay na ito.

Ngunit sa pamamagitan ng ikalawang pagbasa, na noong 2014, ang panukalang batas ay nagkaroon ng anyo na malapit sa aktwal na pinagtibay. At sa halip na ang lokal na buwis sa real estate, ipinakilala ang Tax Code ng Russian Federation ch. 32 "Buwis sa ari-arian ng mga indibidwal".

Mga bagong panuntunan para sa lumang buwis

Epektibo noong Enero 1, 2015 Pederal na Batas Blg.284-FZ maliban sa ilang mga probisyon na nagpatupad sa araw ng opisyal na publikasyon nito.

Pederal na Batas Blg.284-FZ nagpapakilala ng bago ch. 32 "Buwis sa ari-arian ng mga indibidwal" ng Tax Code ng Russian Federation. Para sa mga indibidwal na nagbabayad ng buwis, nangangahulugan ito na patuloy silang magbabayad ng buwis sa ari-arian, ngunit ayon sa mga bagong patakaran na itinatag na sa ilalim ng Russian Tax Code. Alalahanin mo ngayon Batas ng RSFSR na may petsang 09.12.1991 No.2003‑1 "Sa mga buwis sa ari-arian ng mga indibidwal"(Karagdagang - RF Law No.2003‑1 ), na sa kalaunan ay idedeklarang invalid. Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng bagong batas at ng kasalukuyang batas ay upang matukoy ang base ng buwis, hindi ang halaga ng imbentaryo, ngunit ang kadastral na halaga ng ari-arian ang gagamitin. Ang mga nauugnay na batas ng mga paksa ng Russian Federation ay dapat na pinagtibay bago ang Enero 1, 2020: pagkatapos ng petsang ito, ang pagpapasiya ng base ng buwis para sa buwis sa ari-arian ng mga indibidwal batay sa halaga ng imbentaryo ng mga bagay ng pagbubuwis ay hindi isinasagawa.

Isaalang-alang ang mga pangunahing patakaran na itinatag ch. 32 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

Pagpapakilala ng buwis. Ang buwis sa pag-aari ng mga indibidwal (mula dito ay tinutukoy bilang buwis) ay itinatag ng Tax Code ng Russian Federation at ang mga regulasyong ligal na kilos ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad, ay inilalagay sa bisa at huminto sa pagpapatakbo alinsunod sa Tax Kodigo ng Russian Federation at ang mga regulasyong ligal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad at kinakailangang bayaran sa mga teritoryo ng mga munisipalidad na ito. Sa mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol, ang buwis ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation at ang mga batas ng mga constituent entity na ito ng Russian Federation.

Matapos ang pag-ampon ng mga nauugnay na regulasyon, obligado ang pagbabayad sa mga teritoryo ng mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation.

Kung inaprubahan ng isang constituent entity ng Russian Federation alinsunod sa itinatag na pamamaraan ang mga resulta ng pagtukoy ng kadastral na halaga ng mga real estate object, ang legislative (representative) body of state power ng isang constituent entity ng Russian Federation (maliban sa pederal na mga lungsod ng Moscow, St. application sa teritoryo ng constituent entity na ito ng Russian Federation ng pamamaraan para sa pagtukoy ng tax base para sa buwis sa ari-arian ng mga indibidwal batay sa kadastral na halaga ng mga bagay ng pagbubuwis mula Enero 1, 2015. Ang mga nauugnay na regulasyong legal na aksyon ay dapat na mai-publish nang hindi lalampas sa Disyembre 1, 2014.

Mga kapangyarihan ng mga paksa ng Russian Federation. Ang mga kinatawan ng mga katawan ng mga munisipalidad (mga lehislatibo (kinatawan) na mga katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) ay tumutukoy:

• mga rate ng buwis sa loob ng mga limitasyong itinatag ch. 32 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation;
• mga tampok ng pagtukoy sa base ng buwis alinsunod sa ch. 32 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation;
• hindi ibinigay ang mga insentibo sa buwis ch. 32 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation

Mga nagbabayad ng buwis. Ang mga nagbabayad ng buwis ng buwis ay mga indibidwal na may karapatang magmay-ari ng ari-arian na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa Art. 401 Tax Code ng Russian Federation.

Layunin ng pagbubuwis. Ang layunin ng pagbubuwis ay ang sumusunod na ari-arian na matatagpuan sa loob ng mga hangganan ng munisipalidad (federal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol):

• Bahay;
• tirahan (apartment, silid);
• garahe, lugar ng paradahan;
• isang solong real estate complex;
• isinasagawa ang pagtatayo;
• ibang gusali, istraktura, istraktura, lugar.

Kasabay nito, ang mga gusali ng tirahan na matatagpuan sa mga land plot na ibinigay para sa personal na subsidiary, pagsasaka ng dacha, paghahardin, paghahalaman, indibidwal na pagtatayo ng pabahay ay inuri bilang mga gusali ng tirahan.

Ang ari-arian na bahagi ng karaniwang ari-arian ng isang gusali ng apartment ay hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis.

Kung ihahambing natin ang ibinigay na mga bagong pamantayan na tumutukoy sa bagay ng pagbubuwis sa kasalukuyang isa RF Law No.2003‑1 , kung gayon ang mga bagay ng pagbubuwis ay kasama ang isang paradahan, isang solong hindi natitinag na kumplikado, iba pang mga gusali, mga bagay ng konstruksyon na isinasagawa, pati na rin ang mga gusali ng tirahan sa mga plots ng sambahayan (dati ay isang cottage lamang ng tag-init). Kaya, lumawak ang listahan ng mga ari-arian na nabubuwisang. Ngunit sa parehong oras, ang ari-arian na kasama sa karaniwang pag-aari ng isang gusali ng apartment ay hindi kasama dito.

Gayundin, ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay hindi tumutukoy sa konsepto ng "single immovable complex".

Ang base ng buwis. Alinsunod sa ch. 32 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ang base ng buwis para sa mga bagay ng pagbubuwis ay tinutukoy batay sa kanilang kadastral na halaga. Kung ang mga kaugnay na batas ay hindi pinagtibay ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation, kung gayon ang base ng buwis ay tinutukoy batay sa kanilang halaga ng imbentaryo.

Kaya, ang mga indibidwal, na sumusunod sa mga legal na entity, ay lilipat sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian sa halaga ng kadastral. Ano ang pagkakaiba?

Kahulugan halaga ng imbentaryo ang mga gusali at istruktura para sa mga layunin ng buwis ay isinasagawa ng BTI (technical inventory bureau) sa kapalit na halaga, na binawasan ng halaga ng halaga ng pisikal na pamumura sa oras ng pagtatasa ( Order ng Ministry of Construction ng Russian Federation na may petsang 04.04.1992 No. 87 "Sa pag-apruba ng pamamaraan para sa pagtatasa ng mga gusali, lugar at istruktura na pag-aari ng mga mamamayan batay sa pagmamay-ari").

Ang pagpapasiya ng kapalit na halaga ng mga gusali at istraktura ay isinasagawa ayon sa mga koleksyon ng pinagsama-samang mga tagapagpahiwatig ng kapalit na gastos kasama ang kasunod na muling pagkalkula sa antas ng presyo ng 1991 ayon sa mga indeks at koepisyent na ipinakilala Dekreto ng Gosstroy ng USSR na may petsang 11.05.1983 No.94 at mga liham ng USSR State Construction Committee ng 09/06/1990 No.14‑D(sa pamamagitan ng mga sektor ng pambansang ekonomiya) at Gosstroy ng RSFSR na may petsang 09/29/1990 No.15‑148/6 at hindi.15‑149/6 (para sa sektor ng pabahay), at pagkatapos ay sa antas ng presyo ng taon ng pagtatasa ayon sa mga coefficient na inaprubahan ng mga ehekutibong awtoridad ng mga republika sa loob ng Russian Federation, mga teritoryo, rehiyon, autonomous entity, lungsod ng Moscow at St.

Ang pisikal na pagkasira ng mga gusali ng tirahan ay tinutukoy ayon sa "Mga Panuntunan para sa pagtatasa ng pisikal na pagkasira ng mga gusali ng tirahan" (VSN 53‑86) ( Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Pebrero 19, 2010 No.03‑05‑04‑01/12 ).

Ayon kay Art. 24.15 ng Federal Law ng Hulyo 29, 1998 No.135-FZ "Sa mga aktibidad sa pagpapahalaga sa Russian Federation"(Karagdagang - Pederal na Batas Blg.135-FZ)kahulugan halaga ng kadastral ay isinasagawa ng mga appraiser alinsunod sa mga kinakailangan ng batas na ito, mga kilos ng awtorisadong pederal na katawan na gumaganap ng mga tungkulin ng legal na regulasyon ng mga aktibidad sa pagtatasa (Ministry of Economic Development), mga pamantayan at panuntunan para sa mga aktibidad sa pagtatasa na kumokontrol sa pagpapasiya ng kadastral na halaga .

Ang halaga ng kadastral ay nauunawaan bilang ang halaga na itinatag bilang isang resulta ng pagtatasa ng kadastral ng estado o bilang isang resulta ng pagsasaalang-alang ng mga hindi pagkakaunawaan tungkol sa mga resulta ng pagtukoy ng halaga ng kadastral, o tinutukoy sa mga kaso na ibinigay para sa Art. 24.19 ng Federal Law No.135-FZ.

Tandaan:

Ang isang organisasyon ay maaaring makakuha ng impormasyon sa kadastral na halaga ng mga bagay sa real estate sa teritoryal na katawan ng Rosreestr sa lokasyon ng real estate object sa anyo ng isang cadastral certificate na naaprubahan Order ng Ministry of Economic Development ng Russian Federation na may petsang 01.10.2013 No.566 (Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 08.05.2014 No.BS-4-11/8876).

Ang Ministry of Economic Development ay nagbigay ng ganitong kahulugan ng kadastral na halaga. Ang halaga ng kadastral ay nauunawaan bilang ang halaga ng merkado ng ari-arian, na itinatag sa proseso ng pagtatasa ng kadastral ng estado, na tinutukoy ng mga pamamaraan ng mass valuation, o kung imposibleng matukoy ang halaga ng merkado sa pamamagitan ng mga pamamaraan ng mass valuation, ang halaga ng merkado ay tinutukoy nang paisa-isa para sa isang partikular na ari-arian alinsunod sa batas sa mga aktibidad sa pagtatasa ( Order ng Ministry of Economic Development ng Russian Federation ng Oktubre 22, 2010 No.508 "Sa Pag-apruba ng Federal Valuation Standard "Pagtukoy sa Halaga ng Cadastral (FSO No.apat)").

Kaya, ang mga prinsipyo para sa pagtukoy ng halaga ng imbentaryo at ang halaga ng kadastral ay ganap na naiiba, ayon sa pagkakabanggit, ang base ng buwis ay magkakaiba din. Dahil ang kadastral na halaga ay malapit sa halaga ng pamilihan, ang base ng buwis ay tataas din ng maraming beses kumpara sa kinakalkula batay sa halaga ng imbentaryo.

Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng base ng buwis batay sa kadastral na halaga ng mga bagay ng pagbubuwis ay itinatag Art. 403 Tax Code ng Russian Federation. Para sa mga indibidwal na bagay, ang mga sumusunod na tampok ng pagtukoy ng base ng buwis ay itinatag:

Layunin ng pagbubuwis	Ang base ng buwis
patag	Ang halaga ng kadastral na binawasan ng halaga ng halaga ng kadastral na 20 sq. m ng kabuuang lugar ng apartment na ito
Kwarto	Ang kadastral na halaga ay nabawasan ng halaga ng kadastral na halaga ng 10 sq. m lugar ng silid na ito
Bahay	Ang kadastral na halaga ay nabawasan ng halaga ng kadastral na halaga na 50 sq. m ng kabuuang lugar ng gusaling ito ng tirahan
Isang immovable complex, na kinabibilangan ng kahit isang residential building (residential building)	Ang halaga ng kadastral ay nabawasan ng 1 milyong rubles.

Ang mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga lehislatibo (kinatawan) na mga katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) ay may karapatang dagdagan ang halaga ng mga bawas sa buwis.

Kung, kapag nag-aaplay ng mga pagbabawas sa buwis, ang base ng buwis ay kumukuha ng negatibong halaga, kung gayon para sa layunin ng pagkalkula ng buwis, ang naturang tax base ay ipinapalagay na zero.

Kung ang paksa ay hindi nagpatibay ng isang bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian, ang base ng buwis ay tinutukoy na may kaugnayan sa bawat bagay ng pagbubuwis bilang ang halaga ng imbentaryo nito ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang deflator coefficient batay sa pinakabagong data ng halaga ng imbentaryo na isinumite sa inireseta na paraan sa ang mga awtoridad sa buwis bago ang Marso 1, 2013 .

mga rate ng buwis. Ang mga rate ng buwis ay itinatag ng mga regulasyong legal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) depende sa:

• mula sa kadastral na halaga ng bagay ng pagbubuwis (ang kabuuang halaga ng imbentaryo ng mga bagay ng pagbubuwis na pinarami ng deflator coefficient (isinasaalang-alang ang bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karaniwang pagmamay-ari ng bawat isa sa mga naturang bagay);
• sa uri ng bagay ng pagbubuwis;
• mula sa lokasyon ng bagay ng pagbubuwis;
• sa mga uri ng mga teritoryal na sona kung saan matatagpuan ang bagay ng pagbubuwis.

Kasabay nito, ang mga rate ng buwis na itinatag ng paksa ng Russian Federation ay hindi dapat lumampas sa pinakamataas na halaga na itinatag. talata 2 ng Art. 406 Tax Code ng Russian Federation.

Kung ang base ng buwis ay tinutukoy batay sa kadastral na halaga ng bagay ng pagbubuwis, ang mga rate ng buwis ay nakatakda sa mga sumusunod na halaga:

Layunin ng pagbubuwis	Pinakamataas na rate ng buwis
Mga gusali ng tirahan, mga lugar ng tirahan; mga bagay ng konstruksyon na isinasagawa kung ang nilalayon na layunin ng naturang mga bagay ay isang gusali ng tirahan; pinag-isang hindi natitinag na mga complex, na kinabibilangan ng hindi bababa sa isang residential building (residential building); mga garahe at paradahan; mga pang-ekonomiyang gusali o istruktura, ang lawak ng bawat isa ay hindi lalampas sa 50 metro kuwadrado. m at kung saan ay matatagpuan sa mga land plot na ibinigay para sa personal na subsidiary, dacha farming, paghahardin, hortikultura o indibidwal na pagtatayo ng pabahay	0,1% Ang rate ng buwis na ito ay maaaring bawasan sa zero o tumaas, ngunit hindi hihigit sa tatlong beses, sa pamamagitan ng mga regulasyong ligal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng mga munisipalidad (ang mga batas ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol)
Mga bagay ng pagbubuwis na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa talata 7 ng Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation, na may kaugnayan sa mga bagay ng pagbubuwis na ibinigay para sa par. 2 p. 10 Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation; mga bagay ng pagbubuwis, ang kadastral na halaga ng bawat isa ay lumampas sa 300 milyong rubles.	2%
Iba pang mga bagay ng pagbubuwis	0,5%

Para sa transisyonal na panahon, hanggang sa pag-ampon ng paksa ng Russian Federation ng may-katuturang batas sa paglipat sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian mula sa kadastral na halaga, ang mga rate ng buwis ay itinakda batay sa kabuuang halaga ng imbentaryo ng mga bagay na nabubuwisang pag-aari ng ang nagbabayad ng buwis, na pinarami ng deflator coefficient (isinasaalang-alang ang bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan ng karaniwang ari-arian para sa bawat isa sa mga pasilidad na ito) na matatagpuan sa loob ng isang munisipalidad (federal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol), sa loob ng mga sumusunod na limitasyon:

Kung ang paksa ng Russian Federation ay hindi matukoy ang mga rate ng buwis, kung gayon ang pagbubuwis ay isinasagawa:

• sa kaso ng pagtukoy ng base ng buwis batay sa kadastral na halaga ng bagay ng pagbubuwis - sa pinakamataas na rate ng buwis;
• sa kaso ng pagtukoy ng base ng buwis batay sa halaga ng imbentaryo ng bagay ng pagbubuwis - sa isang rate ng buwis na 0.1% na may kaugnayan sa mga bagay na may kabuuang halaga ng imbentaryo na pinarami ng koepisyent ng deflator (isinasaalang-alang ang bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karaniwan pagmamay-ari ng bawat isa sa mga naturang bagay), hanggang sa 500,000 rubles . kasama at sa isang rate ng buwis na 0.3% kaugnay sa iba pang mga bagay.

mga insentibo sa buwis. Kabanata 32 ng Tax Code ng Russian Federation ang mga insentibo sa buwis para sa buwis sa ari-arian ng mga indibidwal ay tinutukoy. Available ang kumpletong listahan ng mga benepisyaryo sa Art. 407 Tax Code ng Russian Federation.

Tiyakin natin ang mga may-ari ng ari-arian: ang listahan ng mga may karapatan sa benepisyo ay hindi nabawasan, ngunit, sa kabaligtaran, ay lumawak kumpara sa listahan ng mga benepisyaryo na ibinigay sa RF Law No.2003‑1 . Ang lahat ng naroon ay nanatili sa loob nito, at ang mga sumusunod na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ay idinagdag:

• labanan ang mga beterano;
• mga taong may karapatang tumanggap ng suportang panlipunan alinsunod sa Pederal na Batas Blg. 10.01.2002 2-FZ "Sa mga garantiyang panlipunan para sa mga mamamayan na nakalantad sa radiation dahil sa mga pagsubok na nukleyar sa site ng pagsubok ng Semipalatinsk";
• mga taong umabot sa edad na 60 at 55 taon (lalaki at babae, ayon sa pagkakabanggit), na, alinsunod sa batas ng Russian Federation, ay binabayaran ng buwanang allowance sa buhay;
• mga indibidwal na nakatanggap o dumanas ng radiation sickness o naging baldado bilang resulta ng mga pagsubok, pagsasanay at iba pang gawaing nauugnay sa anumang uri ng nuclear installation, kabilang ang mga sandatang nuklear at teknolohiya sa kalawakan.

Ngunit ang pamamaraan para sa pagbibigay ng mga benepisyo ay nagbago. Kung umarte ngayon RF Law No.2003‑1 Sa pangkalahatan, ang ilang mga indibidwal ay na-exempt sa pagbabayad ng buwis, pagkatapos ay ayon sa mga bagong panuntunan, isang benepisyo sa buwis ang ibinibigay:

• sa halaga ng halaga ng buwis na babayaran ng nagbabayad ng buwis tungkol sa bagay ng pagbubuwis na pag-aari ng nagbabayad ng buwis at hindi ginagamit ng nagbabayad ng buwis sa mga aktibidad na pangnegosyo;
• sa isang relasyon isang bagay ng pagbubuwis ng bawat uri sa pagpili ng nagbabayad ng buwis, anuman ang bilang ng mga batayan para sa paglalapat ng mga benepisyo sa buwis;
• na may kaugnayan sa mga sumusunod na uri ng mga bagay ng pagbubuwis: isang apartment o isang silid, isang gusali ng tirahan, isang silid o gusali para sa mga taong malikhain, isang gusaling pang-ekonomiya o isang gusali para sa mga personal na subsidiary plot, isang garahe o isang lugar ng paradahan.

Ang kaluwagan sa buwis ay hindi ibinibigay kaugnay sa mga bagay ng pagbubuwis na tinukoy sa pp. 2 p. 2 sining. 406 Tax Code ng Russian Federation:

• mga bagay ng pagbubuwis na kasama sa listahan ng mga bagay sa real estate kung saan ang base ng buwis ay tinutukoy bilang ang kadastral na halaga;
• kaugnay ng mga bagay ng pagbubuwis na itinatadhana par. 2 p. 10 Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation,- isang bagong nabuong bagay na kasama sa listahan;
• na may kaugnayan sa mga bagay ng pagbubuwis, ang kadastral na halaga ng bawat isa ay lumampas sa 300 milyong rubles.

Ang pagkakaloob ng mga benepisyo ay likas na deklaratibo, ang abiso ay isinumite ng nagbabayad ng buwis sa awtoridad ng buwis na kanyang pinili bago ang Nobyembre 1 ng taon, na kung saan ay ang panahon ng buwis na nagsisimula kung saan ang benepisyo sa buwis ay inilalapat sa mga bagay na ito. Hiwalay, ito ay nakasaad na pagkatapos ng Nobyembre 1, isang na-update na abiso ay hindi posibleng magsumite. Ang form ng notification na ito ay aaprubahan ng Federal Tax Service.

Kung ang isang nagbabayad ng buwis na may karapatan sa isang benepisyo sa buwis ay nabigong magsumite ng isang abiso tungkol sa napiling bagay ng pagbubuwis, ang benepisyo sa buwis ay ibinibigay sa paggalang sa isang bagay ng pagbubuwis ng bawat uri na may pinakamataas na kinakalkula na halaga ng buwis.

Ang muling pagkalkula ng halaga ng buwis sa kaso ng pag-aplay para sa isang benepisyo ay ginawa para sa hindi hihigit sa tatlong panahon ng buwis bago ang taon ng kalendaryo ng aplikasyon, ngunit hindi mas maaga kaysa sa petsa na ang nagbabayad ng buwis ay naging karapat-dapat sa isang benepisyo sa buwis.

Tandaan:

Isang taong may karapatan sa isang benepisyo sa ilalim ch. 32 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation, na noong Disyembre 31, 2014 ay nabigyan ng benepisyo sa buwis alinsunod sa RF Law No.2003‑1 , ay may karapatang hindi muling magsumite sa awtoridad ng buwis ng aplikasyon at mga dokumento para sa pagkakaloob ng mga benepisyo.

Alalahanin na ang mga paksa ng Russian Federation ay may karapatang magtatag ng mga benepisyo sa buwis na hindi ibinigay para sa ch. 32 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation batayan at pamamaraan para sa kanilang aplikasyon ng mga nagbabayad ng buwis.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng halaga ng buwis. Ang panahon ng buwis para sa buwis na ito ay isang taon ng kalendaryo. Ang halaga ng buwis ay kinakalkula pa rin ng mga awtoridad sa buwis batay sa magagamit na impormasyon pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis nang hiwalay para sa bawat bagay ng pagbubuwis bilang isang porsyento ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis.

Ang mga patakaran para sa pagkalkula ng buwis ay hindi nagbago sa panimula:

• kung ang bagay ay nasa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari, ang buwis ay kinakalkula para sa bawat isa sa mga kalahok sa nakabahaging pagmamay-ari sa proporsyon sa bahagi nito sa pagmamay-ari ng naturang bagay ng pagbubuwis;
• kung ang bagay ay nasa karaniwang magkasanib na pagmamay-ari, ang buwis ay kinakalkula para sa bawat isa sa mga kalahok sa magkasanib na pagmamay-ari sa pantay na pagbabahagi;
• sa kaganapan ng pagbabago sa panahon ng buwis ng bahagi ng nagbabayad ng buwis sa karapatan ng karaniwang pagmamay-ari ng bagay ng pagbubuwis, ang halaga ng buwis ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang koepisyent;
• sa kaganapan ng paglitaw (pagwawakas) ng karapatan ng nagbabayad ng buwis sa pagmamay-ari sa ari-arian sa panahon ng buwis, ang pagkalkula ng halaga ng buwis sa paggalang sa ari-arian na ito ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang koepisyent na tinutukoy bilang ratio ng bilang ng buong buwan kung kailan ang ari-arian na ito ay pagmamay-ari ng nagbabayad ng buwis sa bilang ng mga buwan sa kalendaryo sa panahon ng buwis;
• para sa isang hindi kumpletong buwan, ang buwis ay kinakalkula mula sa ika-15 araw ng buwan;
• may kaugnayan sa ari-arian na minana ng isang indibidwal, ang buwis ay kinakalkula mula sa petsa ng pagbubukas ng mana.

Ang pagbabago ay ang pagkakaroon ng transisyonal na panahon sa unang 4 na panahon ng buwis ng aplikasyon ng bagong pamamaraan ng pagkalkula ng buwis. Ang mambabatas ay nagbigay ng sumusunod na pormula:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2 , kung saan:

H - ang halaga ng buwis na babayaran (sa kaso ng isang hindi kumpletong panahon ng pagmamay-ari ng bagay, ang mga patakaran sa itaas ay nalalapat);

H1 - ang halaga ng buwis na kinakalkula ayon sa mga bagong patakaran para sa buong panahon ng buwis;

H2 - ang halaga ng buwis na kinakalkula batay sa kaukulang halaga ng imbentaryo ng bagay ng pagbubuwis para sa buong huling panahon ng buwis alinsunod sa RF Law No.2003‑1 at maiuugnay sa tinukoy na bagay ng pagbubuwis, sa kaso ng paglalapat ng pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis alinsunod sa Art. 403 Tax Code ng Russian Federation simula sa Enero 1, 2015;

Upang - koepisyent katumbas ng:

• 0.2 - na may kaugnayan sa ika-1 panahon ng buwis, kung saan ang base ng buwis ay tinutukoy sa may-katuturang munisipalidad (ang pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg o Sevastopol) alinsunod sa Art. 403 Tax Code ng Russian Federation;
• 0.4 - na may kaugnayan sa ika-2 panahon ng buwis;
• 0.6 - na may kaugnayan sa ika-3 panahon ng buwis;
• 0.8 - na may kaugnayan sa ika-4 na panahon ng buwis.

Simula sa ika-5 panahon ng buwis, ang pagkalkula ng halaga ng buwis ay ginawa nang hindi isinasaalang-alang ang mga probisyon sa itaas.

Kung H2 > H1 , ang halaga ng buwis ay kinakalkula nang hindi isinasaalang-alang ang mga probisyon sa itaas.

Pamamaraan at mga tuntunin ng pagbabayad ng buwis. Ang buwis ay babayaran nang hindi lalampas sa Oktubre 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Ang buwis ay binabayaran sa lokasyon ng object ng pagbubuwis sa batayan ng isang tax notice na ipinadala sa nagbabayad ng buwis ng awtoridad sa buwis.

Ang batas ng mga limitasyon ay tatlong taon.

I-summarize natin. Mula Enero 1, 2015, isang bagong buwis ang ipapasok sa Russian Federation, na papalitan ang dating umiiral na buwis sa ari-arian ng mga indibidwal. Ngayon ang buwis na ito ay kinokontrol ng mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang buwis ay direktang ipinakilala ng mga batas ng mga paksa ng Russian Federation, na binibigyan ng karapatang magtatag ng mga rate ng buwis, benepisyo at iba pang mga tampok ng pagkalkula ng buwis na ito. Sa ilalim ng mga bagong panuntunan, ang lahat ng mga paksa ay kinakailangang ganap na lumipat sa pagbabayad ng buwis sa 2020.

Lumawak ang listahan ng nabubuwisang ari-arian.

Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng base ng buwis ay panimula na nagbago: ngayon ito ay tinutukoy batay sa kadastral na halaga ng ari-arian.

Ang mga benepisyo para sa ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ay patuloy na gagana, ngunit isang bagong pamamaraan para sa kanilang probisyon ay tinukoy.

Isa ring kaaya-ayang pagbabago ay ang pagkakaroon ng transisyonal na panahon sa unang 4 na panahon ng buwis ng paglalapat ng bagong pamamaraan sa pagkalkula ng buwis.

Matutukoy ng inspeksyon ang base ng buwis para sa bawat bagay ng pagbubuwis. Upang gawin ito, ginagamit niya ang sumusunod na formula:

Ang mga bawas sa buwis na obligadong ilapat ng inspeksyon ay itinatag para sa mga limitadong uri ng ari-arian at ibinibigay sa talahanayan:

Ang mga pagbabawas ay inilalapat sa isang pasilidad ng tirahan sa kabuuan, anuman ang bilang ng mga may-ari nito (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 11, 2014 No. 03-05-06-01 / 63806).

Kasabay nito, ang mga lokal na awtoridad (mga awtoridad ng mga pederal na lungsod ng Moscow, St. Petersburg at Sevastopol) ay may karapatang dagdagan ang halaga ng mga pagbabawas.

Kung, kapag tinutukoy ang base ng buwis, ang halaga ng bawas ay lumampas sa halaga ng kadastral ng ari-arian, ang base ng buwis ay magiging katumbas ng zero. At sa kasong ito, hindi mo kailangang magbayad ng buwis.

Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng mga talata 3–6, 7 at 8 ng Artikulo 403 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kung ang iyong munisipyo ay nagkalkula ng buwis batay sa halaga ng imbentaryo , pagkatapos ay kakalkulahin ng inspeksyon ang base ng buwis para sa bawat bagay ng pagbubuwis. Upang gawin ito, ginagamit niya ang sumusunod na formula:

Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng Artikulo 404 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang data sa halaga ng imbentaryo ng ari-arian ay matatagpuan sa sertipiko, na, sa kahilingan ng isang tao, ay inisyu ng Bureau of Technical Inventory (BTI) para sa isang bayad.

Simula at pagtatapos ng mga accrual

Ang petsa kung saan ang isang tao ay naging isang nagbabayad para sa ari-arian ng mga indibidwal ay depende sa paraan ng pagkuha ng ari-arian.

Kung ang ari-arian ay minana, pagkatapos ay mula sa petsa ng pagkamatay ng testator (sugnay 7 ng artikulo 408 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa ibang mga kaso - mula sa petsa ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari (sugnay 5, artikulo 408 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ngunit sa anumang kaso, matutukoy ng inspeksyon ang petsa kung kailan dapat singilin ang buwis ayon sa mga sumusunod na patakaran.

Kung ang ari-arian ay nakarehistro sa pagmamay-ari (bukas ang mana) bago ang ika-15 araw ng buwan kasama, kakalkulahin ng inspeksyon ang buwis mula sa simula ng buwang ito.

Kapag ginawang pormal ng isang tao ang ari-arian (nagbukas ng mana) pagkatapos ng ika-15 araw ng buwan, ang buwis ay kakalkulahin mula sa simula ng susunod na buwan.

Ang petsa kung saan titigil ang inspeksyon sa pag-iipon ng buwis sa ari-arian ay tinutukoy ayon sa mga katulad na panuntunan. Namely.

Kung ang isang tao ay nawalan ng karapatang magmay-ari ng isang bagay bago ang ika-15 araw ng buwan kasama, hindi siya kinakailangang magbayad ng buwis para sa buwang iyon. Ngunit kung pagkatapos ng ika-15, ang buwang ito ay ganap na isasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis.

Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng talata 5 ng Artikulo 408 ng Tax Code ng Russian Federation.

Isang halimbawa ng pagtukoy sa sandali kung saan kailangan mong magbayad ng buwis sa ari-arian ng mga mamamayan. Ang bahay ay itinayo ngayong taon

A.V. Ang Lviv ay nagtatayo ng bahay sa lupa. Natapos ang konstruksyon noong Pebrero 2015. Ang pagmamay-ari ng bahay ay nairehistro noong Marso 20, 2015. At sa parehong buwan, tinasa ng Rosreestr ang ari-arian.

Hanggang Abril 1, 2015, magpapadala ang Rosreestr ng impormasyon tungkol sa may-ari ng bahay na ito at ang kadastral na halaga ng bagay sa tanggapan ng buwis. At dahil natanggap ang pagmamay-ari ng bahay noong Marso 20, 2015, kakalkulahin ng inspectorate ang buwis sa ari-arian para sa 2015 para sa panahon mula Abril hanggang Disyembre 2015.

Pagkalkula ng buwis mula sa halaga ng imbentaryo

Kakalkulahin ng inspeksyon ang buwis para sa bawat bagay ng pagbubuwis. Upang gawin ito, ginagamit niya ang sumusunod na formula:

.

Kapag mayroong ilang mga bagay, kalkulahin ang buwis nang hiwalay para sa bawat isa sa kanila. At pagkatapos ay tukuyin ang kabuuang halaga ng buwis sa personal na ari-arian para sa kasalukuyang taon:

Isang halimbawa ng pagsuri sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal batay sa halaga ng imbentaryo

A.S. Si Glebova ay nagmamay-ari ng isang apartment. Ang halaga ng imbentaryo nito ayon sa pinakabagong data ng BTI (natanggap bago ang Marso 1, 2013) ay 1,650,000 rubles. Sa lokasyon ng apartment para sa mga lugar ng tirahan, ang halaga nito ay higit sa 1,000,000 rubles, ang rate ay 0.75 porsyento.

Ang halaga ng imbentaryo ng bagay, na pinarami ng deflator coefficient, ay katumbas ng:
RUB 1,892,550 (1,650,000 rubles × 1.147).

Dahil dito, ang halaga ng buwis na dapat bayaran ni Glebova para sa taon ay 14,194 rubles. (1,892,550 rubles × 0.75%).

Pagkalkula ng buwis mula sa halaga ng kadastral

Ang pagkalkula ng buwis batay sa halaga ng kadastral ay may sariling kakaiba. Ito ay namamalagi sa katotohanan na may mga transisyonal na panuntunan para sa pagkalkula.

Ang mga tuntunin sa transisyon ay nalalapat sa lahat ng ari-arian, maliban sa mga bagay na kasama sa inaprubahang listahan ng rehiyon o nabuo mula sa kanila (sugnay 8, artikulo 408 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkalkula ng buwis nang hindi isinasaalang-alang ang mga panuntunan sa paglipat

Para sa mga bagay mula sa mga listahan ng rehiyon, kakalkulahin ng inspektorate ang buwis ayon sa sumusunod na formula:

Ang formula na ito ay angkop para sa pagkalkula ng buwis para sa isang buong taon. Kung kailangan mong kalkulahin ang buwis para sa isang bahagyang taon, pagkatapos ay ipagpatuloy ang mga kalkulasyon sa pamamagitan ng pag-aaplay .

Kapag mayroong maraming ganoong bagay, kalkulahin ang buwis nang hiwalay para sa bawat isa sa kanila. At pagkatapos ay tukuyin ang kabuuang halaga ng buwis sa personal na ari-arian para sa kasalukuyang taon:

Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng talata 1 ng Artikulo 408 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pagkalkula ng buwis ayon sa mga tuntunin ng transisyonal

Ang kakanyahan ng transisyonal na mga tuntunin ay ang mga sumusunod. Sa unang apat na taon mula sa taon kung kailan ang mga lokal na awtoridad ay nagpasya na kalkulahin ang buwis sa kadastral na halaga, ang pagbabawas ng mga kadahilanan ay inilalapat.

Kaya, para sa mga bagay kung saan ang buwis ay kinakalkula batay sa kadastral na halaga, ngunit hindi kasama sa naaprubahang listahan ng rehiyon (hindi nabuo mula sa kanila), ang inspeksyon ay kalkulahin ang buwis tulad ng sumusunod:

Ang halaga ng buwis batay sa halaga ng imbentaryo para sa nakaraang taon, kung kailan ang 2014 ay tulad ng isang taon, ay kinakalkula ayon sa dating naaangkop na mga panuntunan.

Ang mga halaga ng mga coefficient ay ibinibigay sa talahanayan:

Kung ang halaga ng buwis batay sa halaga ng kadastral nang hindi isinasaalang-alang ang mga tuntunin ng transisyonal ay naging mas mababa kaysa sa halaga ng buwis batay sa halaga ng imbentaryo, ang buwis ay kakalkulahin nang hindi isinasaalang-alang ang mga tuntunin ng transisyonal.

Ang pamamaraang ito ay itinatag ng mga talata 8 at 9 ng Artikulo 408 ng Tax Code ng Russian Federation.

Isang halimbawa ng pagsuri sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal para sa 2015 batay sa halaga ng kadastral

A.S. Ang Glebova ay nagmamay-ari ng isang apartment na may kabuuang lugar na 120 sq. m. Sa teritoryo kung saan matatagpuan ang apartment, mula Enero 1, 2015, isang bagong pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng mga mamamayan ay ipinakilala - batay sa halaga ng kadastral.

Ang kadastral na halaga ng apartment noong Enero 1, 2015, ayon sa Rosreestr, ay 10,650,000 rubles. Sa lokasyon ng apartment para sa mga lugar ng tirahan, ang halaga nito ay higit sa 1,000,000 rubles, ang rate ay 0.1 porsyento.

Ang halaga ng buwis na sinisingil kay Glebova para sa 2014, batay sa halaga ng imbentaryo ng apartment, ay umabot sa 7194 rubles.

Sa teritoryong ito, ang 2015 ay ang unang taon ng panahon ng paglipat.

Ang halaga ng buwis sa kadastral na halaga ng apartment, na isinasaalang-alang ang pagbawas, ngunit hindi kasama ang mga patakaran sa paglipat, ay katumbas ng:

8875 kuskusin. ((10,650,000 rubles - 10,650,000 rubles: 120 sq. m. × 20 sq. m.) × 0.1%).

Mas malaki ito. kaysa sa halaga ng buwis batay sa halaga ng imbentaryo (7194 rubles). Samakatuwid, inilapat ng inspectorate ang koepisyent at kinakalkula ang panghuling halaga ng buwis na babayaran gaya ng sumusunod:

7530 kuskusin. ((8875 rubles - 7194 rubles) × 0.2 + 7194 rubles).

Ang pamamaraan sa itaas ay angkop para sa pagkalkula ng buwis para sa isang buong taon. Kung kailangan mong kalkulahin ang buwis para sa isang bahagyang taon, pagkatapos ay ipagpatuloy ang mga kalkulasyon sa pamamagitan ng pag-aaplay .

Ang pamamaraang ito ay itinatag ng talata 8 ng Artikulo 408 ng Tax Code ng Russian Federation.

Payo: Kung gusto mong malaman nang maaga kung magkano ang buwis na kailangan mong bayaran sa 2016 para sa 2015, gamitin ang espesyal na serbisyo sa website ng Federal Tax Service ng Russia .

Pagkalkula ng bahagyang taon

• nakuha (nakarehistro sa pagmamay-ari) ari-arian, nagbukas ng mana o, sa kabaligtaran, nawala ang karapatan ng pagmamay-ari sa ari-arian;Ang koepisyent ng paghahanap ng isang bagay sa pag-aari ng isang mamamayan

  Tutukuyin ng inspektorate ang koepisyent ng bagay na nasa pag-aari ng isang mamamayan ayon sa pormula:

  Ang buwan kung saan nairehistro ng tao ang karapatan ng pagmamay-ari (binuksan ang mana) ay isasaalang-alang (hindi isinasaalang-alang) sa pamamagitan ng inspeksyon kapag kinakalkula ang koepisyent na ito, depende sa tiyak na petsa ng pagpaparehistro ng estado ng karapatan ng pagmamay-ari (petsa ng pagbubukas ng mana).

  Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa talata 5 ng Artikulo 408 ng Tax Code ng Russian Federation.

  Isang halimbawa ng pagsuri sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal batay sa halaga ng imbentaryo. Ang ari-arian ay nawasak (nawasak)

  Bahay na pag-aari ni A.V. Lvov, ay nawasak noong Mayo 10, 2015. Ang katotohanan ng pagkawasak ay kinumpirma ng BTI. Ang halaga ng imbentaryo ng bahay ay 800,000 rubles.

  Ang halaga ng imbentaryo ng bahay, na pinarami ng deflator coefficient, ay katumbas ng:
  RUB 917,600 (800,000 rubles × 1.147).

  Para sa mga lugar ng tirahan na nagkakahalaga ng higit sa 500,000 rubles. hanggang sa 1,000,000 rubles (kasama) sa lokasyon ng bahay, ang rate ay 0.6 porsyento.

  Ang halaga ng buwis para sa 2015 (para sa apat na buwan - mula Enero hanggang Abril) ay:
  1835 kuskusin. (917,600 rubles × 0.6%: 12 buwan × 4 na buwan).

  Isang halimbawa ng pagsuri sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal batay sa halaga ng imbentaryo. Ang ari-arian ay naibenta (nakuha)

  A.V. Ibinenta ni Lvov ang A.S. Ang apartment ni Glebov. Nailipat ang pagmamay-ari noong Hunyo 10, 2015. Ang halaga ng imbentaryo ng ari-arian ay 650,000 rubles.

  Ang halaga ng imbentaryo ng apartment, na pinarami ng deflator coefficient, ay katumbas ng:
  RUB 745,550 (650,000 rubles × 1.147).

  Ang rate ng buwis sa ari-arian sa lokasyon ng apartment para sa mga lugar ng tirahan (kabilang ang mga apartment) na nagkakahalaga ng higit sa 500,000 rubles. hanggang sa 1,000,000 rubles (kasama) ay 0.6 porsyento.

  Kinakalkula ng tanggapan ng buwis ang buwis.

  Dapat magbayad ang Lviv para sa limang buwan ng pagmamay-ari ng ari-arian sa kasalukuyang taon (mula Enero hanggang Mayo) 1864 rubles. (745,550 rubles × 0.6%: 12 buwan × 5 buwan).

  Dapat magbayad si Glebova ng 2,609 rubles para sa pitong buwang pagmamay-ari ng ari-arian ngayong taon (mula Hunyo hanggang Disyembre). (745,550 rubles × 0.6%: 12 buwan × 7 buwan).

Ang pamamaraan, mga rate at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis sa real estate sa Moscow, Rehiyon ng Moscow para sa 2019-2020 ay itinatag ng Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang Nobyembre 19, 2014 N 51 "Sa buwis sa ari-arian ng mga indibidwal", na inilathala sa opisyal na website ng Moscow City Duma http://www.duma.mos.ru (gaya ng susugan noong 2020).

Ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian sa Moscow

Alinsunod sa bagong pamamaraan na may bisa mula noong 2016, sa Moscow at sa Rehiyon ng Moscow, ang pagkalkula ng buwis sa ari-arian ay isinasagawa batay sa halaga ng kadastral. Nalalapat ang pamamaraang ito sa pagbabayad ng buwis sa sumusunod na ari-arian:

• Bahay;
• tirahan (apartment, silid);
• garahe, lugar ng paradahan;
• isang solong real estate complex;
• isinasagawa ang pagtatayo;
• ibang gusali, istraktura, istraktura, lugar.

Tandaan, na ang mga gusali ng tirahan na matatagpuan sa mga lupang lupain na ibinigay para sa personal na subsidiary, pagsasaka ng dacha, paghahardin, paghahardin, pagtatayo ng indibidwal na pabahay, ay nabibilang sa mga gusali ng tirahan.

Ang ari-arian na bahagi ng karaniwang ari-arian ng isang gusali ng apartment ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Ang buwis ay binabayaran sa lokasyon ng object ng pagbubuwis sa batayan ng isang tax notice na ipinadala sa nagbabayad ng buwis ng awtoridad sa buwis. Kasabay nito, pinapayagan ang pagpapadala ng tax notice nang hindi hihigit sa 3 panahon ng buwis bago ang taon ng kalendaryo ng pagpapadala nito.

Deadline para sa pagbabayad ng buwis sa real estate sa Moscow

H Ang buwis ay babayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Ibig sabihin, ang buwis sa ari-arian para sa 2018 ay dapat bayaran bago ang Disyembre 1, 2019, para sa 2019 - bago ang Disyembre 1, 2020. , at para sa 2020 - hanggang Disyembre 1, 2021.

Ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa real estate sa Moscow sa 2020 ay Disyembre 01, 2020.

Sa kaso ng paglabag sa itinatag na deadline ng pagbabayad, ang awtoridad sa buwis ay nakakaipon ng mga parusa.

Mga rate ng buwis sa ari-arian sa Moscow

Ang mga rate ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal sa lungsod ng Moscow ay itinakda nang naiiba depende sa halaga ng bagay ng pagbubuwis at may kaugnayan sa tirahan, tirahan, pinag-isang hindi natitinag na mga complex, na kinabibilangan ng hindi bababa sa isang gusali ng tirahan (bahay na tirahan), pati na rin na may kaugnayan sa mga gusali o istruktura ng sambahayan, ang lugar na ang bawat isa ay hindi lalampas sa 50 metro kuwadrado at matatagpuan sa lupa. mga plot na ibinigay para sa pagpapanatili ng isang personal na subsidiary, ekonomiya ng country house, paghahardin, paghahardin o pagtatayo ng indibidwal na pabahay, sa mga sumusunod na laki:

Para sa iba pang real estate, ang mga rate ng buwis bilang isang porsyento ng kadastral na halaga ng mga bagay na nabubuwisan ay itinatag sa Moscow sa mga sumusunod na halaga (batay sa halaga ng kadastral ng bagay na nabubuwisang):

Mga rate ng buwis sa real estate sa Moscow (iba pang ari-arian)

Bilang	Layunin ng pagbubuwis	Rate ng buwis ((sa % ng halaga ng kadastral)
		para sa 2015-2016	para sa 2017	para sa 2018-2019	para sa 2020
	Ang mga bagay ng pagtatayo ay isinasagawa, kung ang nilalayon na layunin ng naturang mga bagay ay isang gusali ng tirahan
	Mga garahe at paradahan
	Ang mga bagay ng pagbubuwis na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa talata 7 ng Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation, na may kaugnayan sa mga bagay ng pagbubuwis na ibinigay para sa talata 2 ng talata 10 ng Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation Federation
	Mga bagay ng pagbubuwis, ang kadastral na halaga ng bawat isa ay lumampas sa 300 milyong rubles.
	Iba pang mga bagay ng pagbubuwis

Ang mga rate ng buwis ay pareho sa karamihan ng mga lungsod sa rehiyon ng Moscow.

Pamamaraan sa pagkalkula ng buwis

Ang halaga ng buwis ay kinakalkula mula sa kadastral na halaga na itinatag noong Enero 1 ng kasalukuyang panahon ng buwis sa proporsyon sa panahon ng pagmamay-ari.

Kapag kinakalkula ang buwis batay sa halaga ng kadastral, ang mga pagbawas sa buwis (pagbaba sa halaga ng kadastral) ay ibinibigay para sa halaga ng halaga ng kadastral:

• 10 sq.m. patungkol sa silid
• 20 sq.m. patungkol sa apartment
• 50 sq. m. may kaugnayan sa isang gusali ng tirahan.
• 1 milyong rubles - na may kaugnayan sa isang solong real estate complex na may isang gusali ng tirahan.

Kung, kapag nag-aaplay ng mga pagbabawas sa buwis, ang base ng buwis ay kumukuha ng negatibong halaga, para sa layunin ng pagkalkula ng buwis, ang naturang tax base ay ipinapalagay na zero.

Mga salik sa pagwawasto

Dahil sa ang katunayan na ang halaga ng buwis na kinakalkula mula sa kadastral na halaga, bilang isang panuntunan, ay makabuluhang mas mataas kaysa sa kinakalkula mula sa halaga ng imbentaryo, ang mga kadahilanan ng pagwawasto ay itinatag na ginagamit kapag kinakalkula ang halaga ng buwis:

• 0.2 - kapag kinakalkula ang buwis para sa 2015;
• 0.4 - kapag kinakalkula ang buwis para sa 2016;
• 0.6 - kapag kinakalkula ang buwis para sa 2017;
• 0.8 - kapag kinakalkula ang buwis para sa 2018

Simula sa 2019, hindi nalalapat ang adjustment factor.

Sa kasong ito, ang halaga ng buwis ay kinakalkula ayon sa formula:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2, kung saan

• H - ang halaga ng buwis na babayaran;
• H1 - ang halaga ng buwis na kinakalkula mula sa kadastral na halaga nang hindi isinasaalang-alang ang kadahilanan ng pagwawasto;
• H2 - ang halaga ng buwis na kinakalkula batay sa kaukulang halaga ng imbentaryo ng bagay ng pagbubuwis;
• K - kadahilanan ng pagwawasto.

Halimbawa ng pagkalkula

Kalkulahin ang halaga ng buwis sa isang apartment na may kabuuang lugar na 70 sq. m., na matatagpuan sa Moscow malapit sa istasyon ng metro na Prospekt Mira na may halagang kadastral na 6 milyong rubles. Ang halaga ng buwis para sa 2014, na kinakalkula batay sa halaga ng imbentaryo, ay 950 rubles.

Para sa sanggunian. Maaari mong malaman ang kadastral na halaga ng isang apartment (residential building) sa website ng Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), at pagkatapos ay malayang gumamit ng calculator upang kalkulahin ang halaga ng buwis sa ari-arian .

1. Kaya, ang bawas sa buwis ay 20 sq.m., ibig sabihin, ang base ng buwis ay katumbas ng:

6,000,000 / 70 sq.m. * 20 sq.m. = 1,714,285.71 rubles.

2. Ang rate ng buwis para sa apartment na ito ay 0.1%.

(6,000,000 - 1,714,285.71) * 0.1% = 4,285.71 rubles.

3. Inilapat namin ang formula para sa pagkalkula ng buwis, na isinasaalang-alang ang kadahilanan ng pagwawasto:

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

Ang halaga ng buwis na babayaran para sa 2015 = (4,285.71-950)*0.2+950 = 1,617.14 rubles.

Ang halaga ng buwis na babayaran para sa 2016 = (4,285.71 -950) * 0.4 + 950 = 2284.28 rubles.

Ang halaga ng buwis na babayaran para sa 2017 = (4,285.71 -950) * 0.6 + 950 = 2951.42 rubles.

Ang halaga ng buwis na babayaran para sa 2018 = (4,285.71 -950) * 0.8 + 950 = 3,618.56 rubles.

Ang halaga ng buwis na babayaran para sa 2019 at mga kasunod na taon = 4,285.71 rubles.

Mga benepisyo sa buwis sa ari-arian sa Moscow

Ang mga benepisyo sa buwis sa ari-arian ay magagamit sa mga kategorya ng mga mamamayan na nakalista sa Tax Code ng Russian Federation (federal na benepisyo). Kabilang dito ang:

• Bayani ng Unyong Sobyet at Bayani ng Russian Federation;
• mga taong may kapansanan ng I at II na mga grupong may kapansanan;
• mga kalahok ng Great Patriotic War;
• labanan ang mga beterano;
• Mga biktima ng Chernobyl;
• matatandang pensiyonado at iba pa.

Para sa kumpletong listahan ng mga benepisyaryo ng buwis sa ari-arian, tingnan ang artikulo sa link.

Bago. Kung ang nakaraang batas ay naglaan para sa isang kumpletong pagbubukod sa buwis para sa lahat ng uri ng mga bagay para sa may pribilehiyong kategorya ng mga tao, pagkatapos mula 2016 ang exemption ay ibinibigay sa pagpili ng nagbabayad ng buwis para sa isang bagay ng parehong uri: 1) isang apartment, isang silid ; 2) gusali ng tirahan; 3) mga espesyal na gamit na creative workshop, studio, studio; 4) garahe o paradahan, atbp.

Halimbawa, kung ang isang pensiyonado ay nagmamay-ari ng isang apartment, isang silid, isang gusali ng tirahan at isang garahe, kung gayon siya ay may karapatan sa isang benepisyo: para sa isang bagay na kanyang pinili - isang apartment o isang silid (dahil ang ipinahiwatig na pabahay ay kasama sa isang uri ng mga bagay), gusali ng tirahan at garahe.

Mga Lokal na Benepisyo

1. Sa Moscow, ang mga pederal na benepisyaryo ay binibigyan din ng tax exemption kaugnay ng isang garahe o parking space kung:

• sa panahon ng buwis hindi nila ginamit ang karapatan sa isang benepisyo batay sa Art. 407 ng Tax Code ng Russian Federation na may kaugnayan sa mga bagay na ito;
• ang lugar ng garahe o lugar ng paradahan ay hindi lalampas sa 25 sq. m;
• ang pasilidad ay matatagpuan sa isang gusaling kasama sa listahan, na tinutukoy alinsunod sa talata 7 ng Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation, napapailalim sa mga kondisyon ng par. 2 p. 10 Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation.

2. Ang mga nagbabayad ng buwis (maliban sa mga pederal na benepisyaryo) ay nagbabayad ng buwis kaugnay ng isang garahe o parking space na tinukoy sa talata 1 sa mga sumusunod na halaga:

• 8.3% ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa 2015;
• 7.7% ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa 2016;
• 7.1% ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa 2017;
• 6.7% ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa 2018 at mga susunod na panahon ng buwis.

Ang mga benepisyo sa buwis na ibinigay para sa mga talata 1, 2 ay ibinibigay kaugnay ng isang garahe o parking space na may pinakamataas na kinakalkula na halaga ng buwis, anuman ang bilang ng mga batayan para sa paglalapat ng mga benepisyo sa buwis.

Ang mga karagdagang benepisyo para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga pamilyang may maraming anak, mga mamamayang mababa ang kita, mga ulila sa lokal na antas sa Moscow ay hindi naitatag.

Upang makatanggap ng mga benepisyo, dapat kang magsumite ng nakasulat na aplikasyon (maaari mong i-download ang application form para sa mga benepisyo) sa awtoridad sa buwis bago ang Nobyembre 1 ng taon na ang panahon ng buwis, at mga dokumentong nagkukumpirma ng karapatan sa benepisyo.

Inihanda ng "Personal rights.ru"