Ang mga kumpanyang nag-aaplay ng naturang espesyal na rehimen sa pagbubuwis bilang ang pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi kasama sa VAT at hindi na kailangang mag-isyu ng mga invoice. Gayunpaman, kailangan pa ring gawin ito ng ilang mga simpleng tao, halimbawa, kapag nakikipagtulungan sila sa mga kontratista na nagpapakita ng mga tuntunin ng pakikipagtulungan. Paano mag-isyu nang tama ng isang invoice sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na may VAT at walang VAT sa 2020, susuriin namin nang detalyado sa artikulo.

resibo

Ang lahat ng organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng "pinasimpleng sistema" ay hindi nagbabayad ng VAT, na nangangahulugang hindi nila kailangang mag-isyu ng invoice. Gayunpaman, sa ilang mga sitwasyon, kakailanganin ang naturang dokumento.

Kabilang dito ang mga sitwasyon kung saan nagbabayad ng VAT ang "mga simplifier": (i-click upang palawakin)

• Pag-import ng mga kalakal;
• Mga operasyon sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo, o pamamahala ng tiwala ng ari-arian at isang kasunduan sa konsesyon;
• Kapag ang isang kumpanya ay gumaganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis, halimbawa, nagpapaupa ng estado o munisipal na ari-arian.

Kapag nagtatapos ng isang kasunduan sa ahensya, maaaring may mga tanong ang organisasyon tungkol sa pangangailangang mag-isyu ng invoice. Kakailanganin ang isang invoice kung ang kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isang ahente o ahente ng komisyon at nagsasagawa ng mga operasyon:

• Sa pagbebenta ng mga kalakal ng punong-guro, o ang committent, na isang nagbabayad ng VAT;
• Sa pagbili ng mga kalakal mula sa isang nagbabayad ng VAT para sa isang prinsipal o isang committent na isang nagbabayad ng VAT.

Kapag nagbebenta ng mga kalakal ng punong-guro o punong-guro, ang invoice ay dapat na ibigay sa karaniwang paraan. Dapat ipahiwatig ng dokumento ang petsa ng invoice, pati na rin ang serial number ng dokumento, ayon sa kronolohiya na ginamit sa kumpanya.

Kapag bumibili ng mga kalakal para sa punong-guro o sa committent, kailangan mong i-isyu muli ang invoice na natanggap mula sa nagbebenta. Ang mga sumusunod ay nakasaad sa invoice:

• 1 linya - ang petsa ng dokumento mula sa nagbebenta;
• Para sa mga linya 2, 2a at 2b - data sa nagbebenta (pangalan, address, TIN at KPP);
• Sa linya 5 - mga detalye ng mga dokumento sa pagbabayad (kung mayroon man) para sa paglipat ng mga pondo ng ahente ng komisyon sa nagbebenta, ang committent - sa ahente ng komisyon;
• Ang tabular na bahagi ay dapat maglaman ng impormasyon sa dami ng mga produkto, ang kanilang gastos, ang halaga ng VAT, pati na rin ang iba pang mga tagapagpahiwatig na ibinigay ng nagbebenta sa invoice.

Ang invoice ay may markang "hindi kasama ang VAT"

Ang mga kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi dapat mag-isyu ng invoice na may markang "hindi kasama ang VAT". Ang mga kumpanya lamang na exempt sa VAT ang naglalagay ng markang ito. Ang mga organisasyon na itinuturing na exempt sa VAT ay kinikilala alinsunod sa Artikulo 145 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga kumpanyang nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nalalapat sa mga naturang "exempt" na nagbabayad, dahil hindi sila unang nagbabayad ng buwis na ito. Alinsunod dito, ang isang invoice sa "pinasimple" na may markang "walang VAT" ay dapat na ibigay.

Ang ilang mga kontratista ay iginigiit pa rin ang isang invoice. Dapat tandaan ng mga naturang kumpanya na hindi sila makakatanggap ng "input" na bawas sa VAT sa naturang invoice. At kung bakit patuloy silang humihiling ng mga naturang invoice ay hindi malinaw.

Ang mga "simplifiers" ay hindi kinakailangan na sumunod sa naturang kahilingan. May karapatan silang ipaliwanag sa kanilang mga katapat na para sa pag-post ng mga biniling kalakal, ang mga naturang dokumento bilang isang invoice para sa pagbabayad, isang invoice at isang aksyon ay magiging sapat. At kung ang katapat ay patuloy na igiit at imposibleng kumbinsihin siya, maaari mong isulat ang kinakailangang dokumento. Kasabay nito, ipahiwatig na ang pagbili ay walang VAT.

Mahalaga! Kung ang isang kumpanya ay nag-isyu ng isang invoice nang walang VAT sa pinasimple na sistema ng buwis, ang kontrata sa katapat at ang buong "pangunahing" ay hindi rin dapat maglaman ng buwis.

Journal ng invoice

Bilang isang accounting journal, maaari kang gumamit ng pinag-isang form.

Zero VAT sa invoice

Hindi rin dapat itakda ng mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ang tunay na rate ng VAT na katumbas ng 0% sa invoice. Ang mga kumpanya lamang na nagbabayad ng VAT ang maaaring maglapat ng rate na ito. Bilang karagdagan, dapat itong kumpirmahin ng mga partikular na dokumento na isinumite ng mga organisasyon kasama ang pagbabalik ng VAT sa tanggapan ng buwis.

Kung nagpasya ang accountant na makipagkita sa bumibili sa kalagitnaan at mag-isyu ng isang dokumento na may zero VAT, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang singilin ito, at hindi sa zero rate, ngunit sa rate na 18%. Mangyayari ito dahil nakasaad ang VAT sa invoice, at imposibleng kumpirmahin na zero ang rate sa kumpanya.

Kung magbibigay ka ng invoice na may VAT

Ang ilang mga organisasyon, sa kanilang sariling inisyatiba, ay maaaring mag-isyu ng mga invoice, na naglalaan ng VAT. Sa kasong ito, kailangan nilang magbayad ng buwis sa badyet, pati na rin magsumite ng VAT return sa IFTS. Dapat itong gawin bago ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan inilabas ang dokumento. Halimbawa, ang isang kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbigay ng invoice noong Pebrero 10, 2020, ayon sa pagkakabanggit, dapat itong magsumite ng isang pagbabalik ng VAT bago ang Abril 25, 2020.

Mahalagang maunawaan na sa pamamagitan ng pagbibigay ng invoice na may VAT na inilalaan, hindi nito binibigyan ang simplistic na tao ng karapatan sa isang bawas sa buwis para sa mga biniling kalakal. Ang mga nagbabayad ng VAT lamang ang may karapatan sa naturang bawas, at ang mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi.

Pag-isyu ng invoice para sa IP sa pinasimpleng sistema ng buwis

Para sa mga negosyante sa "pinasimple" na sistema, ang parehong mga kinakailangan para sa pag-isyu ng isang invoice ay nalalapat tulad ng para sa mga organisasyong gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis.

Ang balangkas ng pambatasan

Mga sagot sa mga karaniwang tanong

Tanong: Ang pinasimpleng kumpanya, sa kahilingan ng mamimili, ay nagbigay ng isang invoice, na nagha-highlight ng VAT. Pagkatapos nito, ayon sa mga kinakailangan ng batas, binayaran ko ang buwis na ito sa badyet at nag-file ng tax return para sa VAT. Kapag kinakalkula ang buwis sa USN, isasama ba ang VAT sa base ng buwis? (i-click upang palawakin)

Sagot: Ang batayan ng buwis para sa mga simpleng tao ay kita, na dapat una sa lahat ay kumikita sa ekonomiya. Ang VAT na binayaran ay hindi isang benepisyo para sa kumpanya, na nangangahulugan na hindi ito dapat isama sa batayan para sa pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis. Alinsunod dito, kapag kinakalkula ang buwis sa USN, hindi kinakailangang isama ang VAT sa base.

Bilang pangkalahatang tuntunin, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi naniningil o nagbabayad ng VAT, dahil ay hindi kinikilala bilang mga nagbabayad ng buwis na ito. Gayunpaman, sa ilang mga kaso, kailangan pa rin nilang magbayad ng VAT at magsumite ng isang pagbabalik ng VAT.

Nagbigay ang Simplifier ng invoice na may VAT

Dahil ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nagbabayad ng VAT (mga sugnay 2, 3 ng artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation), hindi sila dapat mag-isyu ng mga invoice na may inilalaang halaga ng buwis kapag nagbebenta ng kanilang mga kalakal, trabaho, serbisyo. (mula dito ay tinutukoy bilang mga kalakal). Ngunit minsan pinipilit ng mga mamimili ang mga simplistic na tao na mag-isyu ng mga naturang invoice, dahil. magagawa nilang ibawas ang VAT na ipinahiwatig sa kanila, na, siyempre, ay kapaki-pakinabang sa kanila.

Kung mag-isyu ang simplifier ng invoice na may VAT sa address ng mga mamimili nito (mga customer), kakailanganin nitong:

• ilipat ang VAT na ito sa badyet nang buo sa katapusan ng quarter, katulad ng hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan inilabas ang invoice (Artikulo 163, talata 1, talata 5, Artikulo 173, talata 4, Artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation);
• magsumite ng deklarasyon ng VAT sa elektronikong anyo sa iyong IFTS nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter (sugnay 5, artikulo 174 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pag-isyu ng invoice ay hindi ginagawang isang nagbabayad ng VAT ang pinasimpleng nagbabayad ng buwis at hindi nagbibigay sa kanya ng karapatan sa mga bawas. Samakatuwid, kapag pinapanatili ang naturang "pagpapasimple sa VAT", imposibleng bawasan ang halaga ng VAT na dapat niyang bayaran sa badyet sa pamamagitan ng VAT na ipinakita sa pinasimple na supplier ng mga supplier (talata 5 ng Decree of the Plenum of the Supreme Arbitration Court ng Mayo 30, 2014 N 33).

Ang pagbabayad na natanggap mula sa mamimili ay isinasaalang-alang sa kita ng simplifier, hindi kasama ang VAT (sugnay 1 ng artikulo 346.15, sugnay 1 ng artikulo 248 ng Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 08.21.2015 N 03-11-11 / 48495).

Sa pamamagitan ng paraan, sa isang sitwasyon kung saan ang isang simplistic na tao ay kumikilos bilang isang tagapamagitan, bumibili at nagbebenta ng mga kalakal para sa kanyang sarili, siya ay ganap na legal na dapat mag-isyu o muling mag-isyu ng mga invoice na may inilalaan na VAT (clause 1, artikulo 169 ng Tax Code ng Russian Federation ). Ngunit sa parehong oras, wala siyang obligasyon na magbayad ng VAT.

Kailan mo pa kailangang magbayad ng VAT sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang iba pang mga sitwasyon kung saan ang mga pinasimple na nagbabayad ng buwis ay dapat magbayad ng VAT ay:

• sa pagganap ng mga tungkulin (Artikulo 161, sugnay 5 ng Artikulo 346.11 ng Tax Code ng Russian Federation);
• kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russia;
• kapag nagsasagawa ng mga operasyon sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo, isang kasunduan sa pakikipagsosyo sa pamumuhunan, isang kasunduan sa pamamahala ng tiwala ng mga ari-arian o mga kasunduan sa konsesyon sa teritoryo ng Russian Federation (mga sugnay 2, 3 ng artikulo 346.11, artikulo 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation ).

VAT sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pagpapanumbalik ng VAT kapag lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa pangkalahatang rehimeng pagbubuwis (DST) ay isa sa mga mahahalagang bagay na dapat gawin bago baguhin ang rehimen. Ang mga halaga ng VAT sa mga balanse ng mga kalakal, hilaw na materyales, materyales mula sa petsa ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, na dating tinanggap para sa bawas, ay dapat na maibalik sa halaga kung saan sila tinanggap para sa bawas. At may kaugnayan sa mga nakapirming asset at hindi nasasalat na mga ari-arian, ang VAT ay dapat na maibalik sa isang halaga na proporsyonal sa kanilang natitirang (libro) na halaga, hindi kasama ang muling pagsusuri (sugnay 2, sugnay 3, artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kinakailangan na ibalik ang VAT sa quarter bago ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis (sugnay 2, sugnay 3, artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation). Iyon ay, kung binalak mong lumipat sa isang pinasimpleng sistema mula 2021, kailangan mong ibalik ang VAT sa ikaapat na quarter ng 2020.

Ang nabawi na VAT para sa mga layunin ng buwis sa kita ay isinasaalang-alang bilang iba pang mga gastos (Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation).

Accounting para sa input VAT sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Bagama't sila mismo ay hindi nagbabayad ng VAT, kapag bumibili ng mga kalakal, trabaho, serbisyo mula sa mga supplier sa DOS, binabayaran nila ito gamit ang VAT. Ang nasabing input VAT sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2020, tulad ng dati, ay kinikilala sa mga gastos kasabay ng halaga ng mga biniling kalakal, gawa, serbisyo (sugnay 8, sugnay 1, artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, Sulat ng Ministry of Finance na may petsang 10.27.2014 N 03-11-06 /2/54127).

At ang VAT sa mga gastos na hindi isinasaalang-alang sa mga gastos ay hindi maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis.

Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng accounting ng isang negosyante at isang legal na entity ay ang independiyenteng pamamahala ng pamamahala ng dokumento ng may-ari ng negosyo, at hindi ng isang hiwalay na departamento ng accounting. kaya lang 5 araw ng kalendaryo, hindi araw ng negosyo, ang ibinibigay para sa pag-isyu ng IP invoice.

Ang panimulang punto ay ang araw ng pagtanggap ng mga karapatan sa ari-arian sa mga kalakal, ang petsa ng pagpapadala, pagtanggap ng mga serbisyo, pagtanggap ng trabaho o pagtanggap ng advance. Sa mga kaso ng paunang pagbabayad, ang invoice ay iginuhit ng dalawang beses, sa pagtanggap ng advance at sa katuparan ng mga tuntunin ng transaksyon. Maaari mong malaman kung paano iginuhit ang isang advance na invoice.

Ang Artikulo 169 ng Tax Code ng Russian Federation ay naglalaman ng mga pangunahing kinakailangan para sa pagpahiwatig ng mga detalye ng transaksyon sa invoice sa IP:

Mahalaga! Ang isang maaasahan at tamang indikasyon ng lahat ng impormasyong nakalista sa invoice ay nagbibigay ng karapatan sa indibidwal na negosyante na makatanggap ng bawas sa buwis kapag inililipat ang aklat ng pagbili sa serbisyo ng buwis.

Maaari mong malaman ang higit pa tungkol sa kung ano ang isang invoice at tungkol sa mga tampok ng paggamit ng isang dokumento.

Kailangan ba ng dokumento?

Kailangan ba nilang mag-isyu ng dokumento kung nagtatrabaho sila nang walang VAT?

Ang obligasyon na mag-isyu ng isang invoice sa ilalim ng mga kondisyon ng exemption ng nagbebenta mula sa VAT, alinsunod sa talata 5 ng talata 168 ng Artikulo, ay nangyayari sa mga kaso na ibinigay para sa Artikulo 145 ng Tax Code ng Russian Federation. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga indibidwal na negosyante na may kita na mas mababa sa 2 milyong rubles bawat quarter, hindi nagtatrabaho sa mga excisable na kalakal.

Ang nasabing mga negosyante, pagkatapos ng abiso ng Federal Tax Service Inspectorate, ay hindi kasama sa VAT sa loob ng 12 buwan sa kalendaryo, maliban kung may mga kundisyon para sa pagkansela ng naturang karapatan. Ang exemption ay susuriin at ina-update taun-taon.

Sa ibang mga kaso ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan, ngunit hindi ang obligasyon, na gumuhit ng isang invoice at maaaring gamitin ito para lamang sa sarili nitong kaginhawahan.

Ang isang halimbawa ng ganoong sitwasyon ay ang exemption sa buwis ng bahagi ng kargamento na nakasaad sa invoice kasama ang mga kalakal na napapailalim sa buwis. Gayundin, makakatulong ang opsyonal na invoice para sa isang item na walang buwis na mapanatili ang pagkakapare-pareho sa pagnunumero ng dokumento.

Basahin ang tungkol sa kung kailan mo kailangan ng invoice na walang VAT.

Paano mag-exhibit?

Pagpipilian sa VAT

Kapag natanggap ang mga invoice mula sa mga katapat na indibidwal na negosyante, dapat maingat na kontrolin ng mamimili ang kanilang pagiging tunay at lalo na ang pagkakaroon ng pirma ng mismong negosyante. Ang pangunahing pagkakaiba mula sa pagkuha ng isang dokumento mula sa isang LLC ay ang kinakailangan para sa personal na pag-apruba.

Mahalaga! Ang kawalan ng isa sa mga pangunahing detalye, tulad ng personal na lagda o pagdoble ng data sa column 3, ay ang batayan para sa pagtanggi na ibawas sa panahon ng inspeksyon.

Kung ang isang negosyante ay nagbigay ng isang invoice, ngunit ang form ay naglalaman ng isang error, kung gayon imposibleng makatanggap ng isang pagbawas sa VAT kahit na sa pamamagitan ng isang korte.

Sa kaso ng tax exemption

Ang pag-drawing ng isang invoice para sa mga kalakal na "walang VAT" ay posible sa 2 variation:

1. Kung ang lahat ng mga kalakal ng batch ay may ganoong marka, pagkatapos ay sa linya 8 ng form na may kabuuang halaga ng buwis ang markang ito ay nadoble, at ang naturang dokumento sa buwis ay hindi isinasaalang-alang.
2. Kung ang bahagi ng mga serbisyo o kalakal ay hindi kasama sa buwis, ang column 8 ay nagpapahiwatig ng aktwal na halaga nang hindi isinasaalang-alang ang mga data na ito.

Ang isang invoice na walang VAT ay pinupunan alinsunod sa mga pangkalahatang tuntunin para sa pag-isyu ng dokumentong ito, dahil ang Dekreto ng Pamahalaan Blg. 1137 ng Disyembre 26, 2011 ay na-update kasama ng Appendix 2 hanggang sa atas ng Pebrero 1, 2018. Ito ay sapat na upang ipasok ang entry na "walang VAT" sa kaukulang seksyon ng talahanayan. Ang marka ay maaaring gawin nang hiwalay, sa isang naka-print na dokumento sa pamamagitan ng kamay, halimbawa, kapag pumirma ng isang dokumento.

Mga aksyon pagkatapos ng pagpapalabas

Sa pagtanggap ng isang invoice mula sa tagapangasiwa ng negosyante, ang mamimili ay may mataas na pagkakataon na tanggihan ng isang bawas mula sa serbisyo sa buwis, at kailangang pumunta sa korte. Ibe-verify ng hukom ang pagiging tunay ng transaksyon at, malamang, ay sasagutin ang kahilingan na ipawalang-bisa ang pagtanggi sa isang pormal na batayan, ngunit ito ay kukuha ng oras at pera ng mamimili.

Upang maiwasan ang mga legal na gastos at iba pang hindi kasiya-siyang sandali na nauugnay sa hindi tama ng dokumentong ito, ang mga nuances ng pag-isyu ng isang invoice ay dapat na tinukoy sa kasunduan sa supply. Sa anumang kaso, ang supplier ay walang pananagutan sa pag-isyu ng isang invoice, maliban kung tinukoy sa kontrata.

Konklusyon

Para sa mga kalakal, serbisyo at trabahong napapailalim sa VAT, at mga invoice na walang VAT, mula noong 2017, iginuhit ang mga ito sa katulad na paraan sa magkatulad na anyo. Ang pagkakaiba lamang ay ang markang "Walang VAT" sa kaukulang mga hilera ng talahanayan, sa tapat ng mga pangalan ng mga produkto at serbisyo.

atbp.) sa pangkalahatan ay hindi nagbabayad ng VAT at hindi nagbibigay ng mga invoice. Ito ay tahasang nakasaad sa Tax Code. Ngunit madalas humihiling ang mga kontratista sa mga espesyal na rehimen na mag-isyu ng invoice - dahil sa kamangmangan o dahil sa kanilang mga proseso sa negosyo. At ang negosyante ay nahaharap sa isang pagpipilian: mag-isyu ng isang invoice o makaligtaan ang isang mahalagang kliyente.

Tandaan: ang isang invoice ng VAT ay nangangailangan ng obligasyon na bayaran ang tinukoy na buwis at magsumite ng isang pagbabalik ng VAT.

Ang invoice ay dapat maibigay sa loob ng 5 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpapadala ng mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo) o mula sa petsa ng pagtanggap ng pagbabayad. Gawin ito sa dalawang kopya, lagdaan at bigyan ng isang kopya ang katapat.

Minsan ang isang customer ay humihingi ng isang invoice nang walang VAT dahil ang kanyang departamento ng accounting ay may sumusunod na pamamaraan: para sa bawat pagbili - isang invoice. Sa kasong ito, maaari kang mag-isyu ng isang invoice, walang panganib. Sa kabila ng exemption mula sa VAT, may mga kaso kung kailan dapat mag-isyu ng mga invoice ang espesyal na rehimen.

Kinakailangan mong mag-isyu ng invoice na may VAT lamang sa mga sumusunod na kaso:

• ikaw ay isang ahente ng buwis sa VAT;
• magtrabaho sa ilalim ng isang kontrata bilang ahente sa iyong sariling ngalan: bumili ng mga kalakal o serbisyo gamit ang VAT para sa isang kliyente sa OSNO o magbenta ng mga produkto o serbisyo sa ibang kumpanya na nagtatrabaho sa VAT;
• lumahok sa isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo, pamamahala ng tiwala ng ari-arian o sa isang kasunduan sa konsesyon.

May isa pang kaso kapag kailangan mong magbayad ng VAT - kapag nag-import ng mga kalakal mula sa ibang bansa, ngunit pagkatapos ay ang buwis ay isang pagbabayad sa customs.

Sa ibang mga kaso, ang pag-isyu ng invoice ay ang iyong boluntaryong negosyo. Pakitandaan: kapag nag-isyu ng invoice, mayroon kang obligasyon na magbayad ng VAT sa tanggapan ng buwis at magsumite ng ulat sa VAT. Sa kita ng pinasimple na sistema ng buwis, ang halaga ng pagbabayad mula sa kliyente ay isinasaalang-alang, hindi kasama ang VAT.

Paano mag-isyu ng invoice?

Ang invoice ay isang seryosong dokumento na ganap na kinokontrol ng mga batas. Ito ay ipinakita sa isang espesyal na anyo alinsunod sa mga patakaran. Upang hindi maunawaan ang mga batas at kumplikadong terminolohiya, maaaring mag-isyu ng invoice sa pamamagitan ng:

Kapag pumunta ka upang matugunan ang kliyente at mag-isyu ng isang invoice para sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo, ito ay iginuhit ayon sa mga pangkalahatang tuntunin. Para sa iba pang mga operasyon, mayroong ilang mga nuances.

Paano mag-isyu ng invoice sa isang ahente ng buwis para sa VAT

Ang invoice ay ibinibigay sa ngalan ng nagbebenta, hindi sa iyo. Yung. sa mga linyang "Nagbebenta", "Address" at "TIN / KPP ng nagbebenta" ay nagpapahiwatig ng data ng iyong katapat, at sa data ng mamimili - ang iyong data. Tiyaking punan ang numero at petsa ng dokumento ng pagbabayad at pag-areglo, ayon sa kung saan inilipat ang pagbabayad para sa mga kalakal o serbisyo.

Paano mag-isyu ng invoice sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya

Kapag ikaw, bilang ahente sa iyong sariling ngalan, ay bumili ng produkto o serbisyo para sa isang kliyente sa OSNO, kasama ng mga sumusuportang dokumento, makakatanggap ka ng invoice mula sa supplier sa iyong pangalan. Kailangan mong ibigay ang iyong parehong invoice sa mamimili, tukuyin lamang ang mga detalye ng iyong kliyente sa data ng mamimili, at iwanan ang mga detalye ng supplier sa data ng nagbebenta. Ang petsa ng iyong invoice ay dapat tumugma sa invoice na iyong natanggap mula sa supplier, ngunit itinalaga mo ang numero ng invoice alinsunod sa iyong sariling pagnunumero. Bigyan ang mamimili ng kopya ng invoice ng nagbebenta - kailangan din niya ito para makatanggap ng bawas sa VAT.

Kung ikaw, bilang isang ahente, ay nagbebenta ng mga kalakal (mga serbisyo) na may VAT para sa iyong sarili, kailangan mong mag-isyu ng isang invoice sa iyong ngalan sa pangalan ng mamimili. Sa data ng nagbebenta, ilagay ang iyong mga detalye, at sa data ng mamimili - ang mga detalye ng iyong kliyente. Kailangan mong magbigay ng isang kopya ng invoice sa mamimili, at panatilihin ang pangalawa para sa iyong sarili. Ang mga detalye ng invoice na inisyu mo ay dapat ipadala sa iyong punong-guro - maaari kang magpadala ng kopya. Ibibigay ng principal ang kanyang invoice sa parehong petsa sa pangalan ng kliyente at ibibigay ito sa iyo. Dapat itong nakarehistro sa journal ng mga natanggap na invoice.

Kapag nag-isyu ng mga invoice sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya, hindi mo kailangang magbayad ng VAT. Ang impormasyon tungkol sa mga ibinigay na invoice ay dapat kasama sa pag-uulat ng VAT.

Paano makalkula ang halaga ng VAT na babayaran sa badyet?

Kapag nagbebenta ka ng mga produkto o serbisyo gamit ang VAT sa kahilingan ng isang customer, upang kalkulahin ang halaga ng buwis, i-multiply ang halaga ng mga kalakal o serbisyo sa rate na 20% o 10%. Dahil hindi maaaring ilapat ang mga pagbabawas sa VAT sa mga espesyal na rehimen, sa pagtatapos ng quarter, ilipat ang buong inilalaang halaga ng VAT sa badyet.

Mga rate ng VAT:

• 20% - pangkalahatang rate mula 2019;
• 10% para sa ilang partikular na pangkat ng produkto: ilang partikular na produkto, produktong pambata, produktong medikal;
• 0% para sa mas bihirang mga transaksyon.

Para sa mga pagpapatakbo ng ahente ng buwis sa VAT, ang halaga ng buwis ay kinakalkula mula sa halaga ng bayad na inilipat sa nagbebenta. Maaaring ito ang halagang tinukoy sa kontrata, o ang halaga ng buwanang bayad kapag nangungupahan sa mga ahensya ng gobyerno. Mahalaga: ang halaga ng VAT ay dapat itago mula sa nagbebenta, na nangangahulugan na ang tinantyang rate na 20/120 o 10/110 ay inilapat upang kalkulahin ang buwis.

Paano magsumite ng isang pagbabalik ng VAT?

Kung nagbigay ka ng invoice na may VAT, dapat kang magsumite ng deklarasyon sa inspeksyon. Ang mga deadline para sa pag-uulat ng VAT ay ang mga sumusunod:

• para sa I quarter hanggang Abril 25;
• para sa II quarter hanggang Hulyo 25;
• para sa III quarter hanggang Oktubre 25;
• para sa IV quarter hanggang Enero 25.

Ang pagbabalik ng VAT ay dapat isumite sa elektronikong paraan lamang. Dapat itong maglaman ng impormasyon tungkol sa lahat ng natanggap at naibigay na mga invoice. ay awtomatikong maghahanda ng mga ulat ng VAT batay sa mga isinumiteng dokumento at ililipat ang mga ito sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng Internet.

IP USN kita bawas gastos. Magbigay ng mga paliwanag sa aplikasyon ng VAT sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang aming manager ay nakikipag-usap sa isang pangunahing mamimili ng mga produkto. Ang pagbili ay hindi isang beses, magkakaibang mga batch sa buong taon, ngunit kinakailangan ang VAT. Hindi gustong mawala ng manager ang naturang mamimili at nagmumungkahi na mag-isyu ng invoice na may VAT para lang sa katapat na ito. Maaari bang tanggapin ng mamimili ang VAT na inisyu ng nagbebenta na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis? Mga kahihinatnan para sa nagbebenta kapag nag-isyu ng VAT, maliban sa pagbabayad ng buwis at deklarasyon? Kailangan ko bang magtago ng ledger ng mga pagbili at benta? Gaano kadalas ako makakapag-isyu ng invoice na may VAT habang nasa pinasimpleng sistema ng buwis?

Sagot