- Magandang hapon! Ang iyong bayad ay dumating ngayon, ngunit hindi namin nakita ang pera.

- E ano ngayon?! Ngayon lang ang araw ng pagbabayad. Ilalagay namin ito sa pagbabayad sa susunod na linggo. Malamang…

Ito ang paraan sa Russia - kadalasan ang petsa ng pagbabayad ay tinutukoy ng isang awtorisadong tao o ng kasalukuyang sitwasyon, at hindi ng mga tuntunin ng kontrata. Sa kasalukuyang kalagayang pang-ekonomiya, tiyak na hindi bumuti ang disiplina sa pagbabayad. Hindi ko sasabihin kung bakit mahalagang magkaroon ng pagkatubig ng kapital na nagtatrabaho - at kung walang mga financier, maraming halatang mga daliri ang maaaring baluktot.

Ang pamamaraan na ilalarawan ko sa ibaba ay pangkalahatan at madaling gamitin, tulad ng isang script. Binubuo ng 2 pangunahing bloke: kontrol algorithm at mga taktika sa paghawak ng pagtutol. Magsimula tayo sa algorithm:

8 yugto ng algorithm para sa pagkontrol sa mga overdue receivable (PDZ):

1. 2-3 araw bago tumawag at magbigay ng babala tungkol sa paparating na pagbabayad. Responsableng tagapamahala;
2. Sa araw ng pagbabayad - paglilinaw sa katotohanan ng pagbabayad. Responsableng tagapamahala;
3. Kakulangan ng pagbabayad at / o pagkaantala ng 2-3 araw. Alamin ang petsa ng nakaplanong pagbabayad, diin sa kahalagahan ng pagsunod sa obligasyon, kontrol. Responsableng tagapamahala;
4. Pagkaantala ng higit sa 5-7 araw / abiso mula sa Mamimili sa isang makabuluhang pagtaas sa termino ng pagbabayad / paglabag sa napagkasunduang termino ng pagbabayad. Paghanap ng mga dahilan, pag-abot sa gumagawa ng desisyon sa mga pagbabayad, pagtatalo sa pangangailangan para sa pagbabayad. Kung, sa kondisyon, walang pagbabayad sa susunod na araw, kinakailangang makatanggap ng sulat ng garantiya mula sa Mamimili na may napagkasunduang iskedyul ng pagbabayad (na may selyo). Responsable: tagapamahala, pinuno (kontrol);
5. Pagkaantala ng higit sa 7 araw nang hindi natatanggap ang iskedyul ng pagbabayad / paglabag sa iskedyul ng pagbabayad. Pagpapadala ng abiso ng paglabag sa mga tuntunin ng kontrata, na nagsasaad ng numero at mga puntos na nauugnay sa pagbabayad. Responsable: tagapamahala, tagapamahala, abogado (punan ang paunawa);
6. Pagkaantala ng higit sa 12 araw. Koleksyon ng mga dokumentong kinakailangan para sa paghahanda ng isang paghahabol bago ang arbitrasyon. Responsableng tagapamahala;
7. Overdue ng higit sa 14 na araw. Pag-draft at pagpapadala ng claim sa pamamagitan ng koreo na may pagkilala sa resibo, sa pamamagitan ng e-mail. Paghahanap ng solusyon sa pag-areglo sa gumagawa ng desisyon ng Mamimili. Abiso mula sa direktor (com / financial / sales). Responsable: abogado, manager;
8. Overdue ng higit sa 28 araw. Ang mga legal na pormalidad ay natutugunan. Kung magpasya ang iyong pamamahala, maaari kang magdemanda.

Kung ang mga tuldok ay naka-plot sa tsart at nilagdaan, ito ay mas nababasa. Sino ang hindi makayanan - sumulat sa PM ipapadala ko :)

Siyempre, maaaring mag-iba ang mga tuntunin, ngunit ang pagkaantala ng higit sa 1 buwan ay ganap na kahina-hinala. May panganib na matuklasan sa ibang pagkakataon ang isang kumpanya sa daan patungo sa pagkabangkarote o mga bagong may-ari na nakarehistro sa Dagestan. Mahalagang matutunan kung paano makakuha ng mga totoong sagot at hindi mahulog sa mga sumusunod na module ng pagsasalita:

"Inilagay ka na namin sa payroll"- kapag umuulit ng 2 o higit pang beses, nangangailangan ng order ng pagbabayad, kung hindi man ay gamitin ang algorithm;

“Sinumitan kita para sa pagbabayad, mangyaring maghintay”- maaaring madaig sa pamamagitan ng pagpupursige o humingi ng access sa gumagawa ng desisyon para sa mga pagbabayad;

"Mayroon kaming upa, buwis, sahod, bayad sa utang"- huwag kalimutan na ang iyong tagapag-empleyo ay nasa magkaparehong sitwasyon at huwag sumuko;

"Masama ang iyong turnover, humihingi ka ng pera bago ang mga benta"- hindi sumang-ayon, maghanap ng mga solusyon sa pagbabawas ng susunod na supply ayon sa dami, sa pag-ikot ng assortment para sa mas likido (abs analysis) o sa paghawak ng mga promosyon. Hindi ka nag-sign up sa mga obligasyong ito sa kontraktwal;

"Walang pera dahil walang kalakalan" Mahalagang maunawaan ang sitwasyon sa iyong mga produkto. Kadalasan, ang natanto na mga pondo ng isang supplier ay binabayaran para sa supply ng mga produkto ng isa pa, hindi gaanong likido. At kung sa kasong ito ang iyong mga produkto ay likido - ito ay pagkilos. Sa matinding mga kaso, mas madaling kunin ang mga produkto nang bahagya o ganap. At minsan lumalabas na ang mga paninda ay nabili na! Nasaan ang pera, Zin?!

Ang bumibili ay palaging nagbabayad ng mas mabilis at higit sa isang tao na (1) mahalaga sa kanya at (2) na nakakamit ito nang mas aktibo kaysa sa iba. Umaasa ako na sa mga tuntunin ng estratehikong kahalagahan ay naipakita at napatunayan mo na ang iyong kahalagahan. Samakatuwid, kami ay nagtatrabaho sa pangalawa - ito ay hindi namamalimos, ngunit ang kinakailangan upang panatilihin ang iyong bahagi ng deal, huwag kalimutan.

Ano ang pinakamahusay na taktika para sa pagharap sa mga pagkaantala? Mayroong ilang mga opsyon na may mapaglarong mga pangalan.

6 na taktika para sa pagharap sa mga pagtutol sa mga overdue receivable (PDD):

1. "Mabuti na" - isang limitasyon ng produkto upang ang kliyente ay hindi mangolekta ng higit sa maaari niyang ibenta at bayaran;
2. Ang “not in a boyish way” ay ang parehong “stop shipment” bago magbayad. Bagaman kamakailan ay mas mahusay na bawasan ang malalaking receivable sa mga yugto, na nagpapatupad ng prinsipyo ng "50% na kargamento para sa 100% na pagbabayad";
3. "Ilagay sa counter" - pagtatakda ng mga multa, mga parusa. Korte. Gumagana ito - oo, ngunit kadalasan ay bihirang posible na ipagpatuloy ang pakikipagtulungan pagkatapos ng taktikang ito;
4. "Ikaw - sa akin, ako - sa iyo" - ang pagbibigay ng ilang karagdagang kagustuhan o konsesyon mula sa Supplier para sa pagbabayad. Sa mga rehiyonal na network, madalas na naririnig ng mga Supplier ang mga panukala para sa pagsasagawa ng hindi masyadong kumikitang mga promosyon, na makakatulong sa kanila na makita ang kanilang pera sa lalong madaling panahon. Bagama't laging mas mahusay na makipag-ayos, ito ay nasa budhi na ng mga Partido;
5. "Isapuso mo" - "Kung hindi ka magbabayad, maiiwan akong walang bonus. Bakit mo ito ginagawa sa akin!? Ano bang nagawa kong kasalanan sayo?!" atbp.;
6. "Konsensya ka!" "Palagi kaming nagpupunta upang makipagkita sa iyo, nagdusa ng pagkaantala, pumasok sa isang posisyon. Ngayon mayroon kaming N container sa customs, nangongolekta kami ng pera para sa mga suweldo at buwis - magbayad ngayon, kami ay kasosyo!

Ang pangunahing tuntunin dito ay huwag tawaging boring na "kailan ka magbabayad?". Ang bawat isa sa iyong mga tawag ay dapat na isang kaganapan, dahil kailangan mo talagang agarang matanggap ang perang ito. Ayusin ang bawat kasunduan, kontrolin at makamit ang pagpapatupad nito.

Isulat ang pinaka-epektibong mga trick at kagiliw-giliw na mga halimbawa sa mga komento!

Mga account receivable(DZ) - ang halaga ng mga utang sa kumpanya ng iba pang mga negosyo, kumpanya, pati na rin ang mga mamamayan na kanilang mga may utang, mga may utang.

Saan ito nanggaling? Ang bawat kumpanya ay naglalayong makakuha ng isang kalamangan sa mga kakumpitensya, upang magbenta ng higit pa sa produkto nito. Sa merkado ng FMCG, ang kumpetisyon ay lalong mahigpit: limitado ang espasyo sa istante ng retail outlet, gayundin ang halaga ng pera na nakalaan para sa pagbili ng mga kalakal. Upang matulungan ang kliyente na madagdagan ang dami ng biniling kalakal, ang mga kumpanya ay maaaring pumunta para sa pagpapahiram, iyon ay, pagbibigay ng isang ipinagpaliban na pagbabayad para sa isang tiyak na panahon. Ang pagpapahiram ay sinigurado ng isang kasunduan na tumutukoy sa pinakamataas na halaga ng pautang ("lalim ng pautang sa rubles") at ang pinakamataas na termino ng pautang ("lalim ng pautang sa mga araw"). Bilang isang patakaran, ang mga tagapagpahiwatig na ito ay nakasalalay sa mga katangian ng mga kalakal kung saan ibinigay ang pautang: kung ang mga kalakal ay ibinebenta nang dahan-dahan sa punto ng pagbebenta, kung gayon ang termino ng pautang ay mas mahaba. Iyon ay, sa katunayan, ang kliyente ay kredito mula sa paghahatid ng isang batch ng mga kalakal sa susunod na paghahatid, at sa isang bagong paghahatid ay binabayaran niya ang nauna. At dahil ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga kalakal ng FMCG ay ang kanilang mataas na turnover, ang lalim ng pautang sa mga araw ay kadalasang maliit, kadalasan ito ay isa o dalawang linggo sa kalendaryo.

Kapag nagpasya ang kliyente na samantalahin ang pagkakataon sa pautang na ibinigay sa kanya, lilitaw ang mga receivable, na maaaring may dalawang uri:

1. Kasalukuyan - hanggang sa matapos ang panahon ng pagbabayad nito, na ibinigay ng nakasulat na kasunduan ng mga partido;
2. Overdue (PDZ) - ang kapanahunan nito ay nag-expire na. Ang kliyente ay aktwal na naibenta na ang mga kalakal, ngunit hindi ibinalik ang pera sa supplier. Kasabay nito, ang mga layunin ng pagpapahiram ay hindi nakakamit, dahil ang kliyente ay wala pa ring pera sa account para sa pagbili ng isang bagong batch. Ito ay humahantong sa isang pagbawas sa cash turnover ng supplier, isang pagtaas sa bahagi ng mga kahina-hinalang utang at, bilang isang resulta, sa isang pagtaas sa mga panganib sa kredito. Para dito, kadalasang nangangahulugan ito na nawalan siya ng bahagi ng kanyang bonus para sa buwan, dahil ang inisyatiba na magpahiram sa kliyente ay nagmula sa kanya, sa pagtugis ng pagnanais na matupad ang plano sa pagbebenta, nag-aplay siya para sa pagpapahiram sa isang hindi sapat na solvent na kliyente at ay hindi gumawa ng kinakailangang pagsisikap upang kumbinsihin ang kliyente na magbayad sa oras. Sa halos lahat ng mga kumpanya, ang mga kinatawan ng benta ay may mga target na halaga para sa PD, halimbawa, sa anyo ng isang ratio sa rubles ng halaga ng PD sa halaga ng buong PD, at kung ang ratio na ito ay lumampas sa porsyento na pinapayagan sa kumpanya , ang bahagi ng bonus ng sales representative ay hindi binabayaran nang buo.

Sa loob ng PDZ, may dalawa pang uri ng receivable:

1. Nagdududa - hindi nabayaran sa oras at sa parehong oras ay hindi na-secure ng isang pledge, surety, bank guarantee.
2. Walang pag-asa - iyon ay, hindi makatotohanang mangolekta, kung saan ang tatlong taon na panahon ng limitasyon na ibinigay ng Civil Code ng Russian Federation ay nag-expire na, nang walang kumpirmasyon ng utang ng may utang, o ang obligasyon ay tinapos dahil sa imposibilidad. ng pagpapatupad nito, halimbawa, dahil sa pagpuksa ng organisasyon ng may utang. Ang PDR na ito sa kalaunan ay naitala bilang isang netong pagkawala at naalis.

Maaaring maraming dahilan para sa hindi pagbabayad, halimbawa, nakalimutan lang magbayad ng kliyente, wala siyang libreng pondo, mga teknikal na dahilan (na-block ang account ng kliyente, sumasailalim ang kliyente sa muling pagsasaayos, may anumang mga problema sa mga dokumento ayon sa kung saan ibinibigay ang mga produkto, atbp.). At sa parehong oras, sa anumang kumpanya na matagal nang nagpapatakbo sa merkado ng FMCG, sasabihin sa iyo ang isang malaking bilang ng mga totoong kaso kapag ang mga customer ay sadyang hindi binayaran ang pera na kanilang hiniram, na naantala ang panahon ng pagbabayad hanggang sa appointment. ng isang pagdinig sa korte (at ito ay hindi isang mabilisang bagay), o sadyang pagkuha ng mga pautang bago likidahin ang isang negosyo na may matatag na intensyon na iwanan ang mga nagpapautang na may ilong. Maraming ganoong kaso hanggang sa kalagitnaan ng 2000s, nang ang isang partikular na bahagi ng mga domestic retail outlet ay isa pa ring "wild retailer" na tumatakbo nang walang mga dokumento, sa ilalim ng mga gawa-gawang dokumento, ayon sa gray at black scheme.

…Naaalala ko ang pagpunta sa isang problemadong kliyente kasama ang isang opisyal ng seguridad maraming taon na ang nakalipas habang nagtatrabaho sa isa sa mga kumpanya ng kalakalan. Umakyat kami sa mga bakuran patungo sa pasukan sa likod: isang walang markang pinto na nababalutan ng lata patungo sa basement. Ang aming "security guard" ay isang tipikal na kinatawan ng "old Soviet school" na opisyal ng pulisya, isang kalmado, disente, malalim na matalinong tao, isang kaaya-ayang nakikipag-usap. Ngunit sa sandaling makalabas siya ng kotse patungo sa pintuan, agad na nagbago ang kanyang lakad nang hindi makilala, ang kanyang mga balikat ay umuurong, at ang kanyang baba ay sumandal. Sa likod ng pinto sa ibaba, sa takip-silim ng basement, sa isang hubad na konkretong sahig, ay nakatayo ang isang mesa na natumba mula sa magaspang na mga tabla, kung saan nakaupo ang tatlong malalakas at maikli ang buhok na kapatid, kumuha ng ilang mga papel mula sa mga kahon at inilagay ang mga ito. tambak. Ang pang-apat ay lumitaw mula sa kailaliman ng basement, at kahit papaano, nang walang salita, agad na naging malinaw na siya ang pinakamatanda dito. Kasama ang aming "security guard", nagretiro sila sa isang lugar, lahat ay tahimik na naghihintay sa kanilang pagbabalik, sa loob ng halos sampung minuto ay sumalubong ang isang mabigat na mapang-aping katahimikan. Nang sa wakas ay muling lumitaw, ang kamay ng kanilang matanda ay nasa balikat ng aming "security guard". "Kaya, sa madaling salita, binabayaran namin ang mga batang ito," sabi niya sa kanyang mga tao. Muli nilang inayos ang mga papel sa mesa, at nagmaneho kami pabalik sa opisina. Hindi ko alam kung tungkol saan ang usapan sa basement, pero agad ding nabayaran ang utang ng kliyenteng ito.

Ano ang dapat gawin upang matiyak na ang kasalukuyang PD ay hindi magiging PD? Ang pangunahing tool ay ang patuloy na pagsubaybay sa katayuan ng mga kasalukuyang natanggap upang wala silang oras na ma-overdue. Bilang isang patakaran, sa malalaking kumpanya ng FMCG, ang kontrol sa katayuan ng mga natanggap ay isinasagawa araw-araw (sa ilang mga kumpanya na may mataas na antas ng automation ng negosyo, maaari pa itong isagawa sa real time), at ang mga hakbang upang ma-optimize ito ay inilapat kaagad. . Karaniwang kinabibilangan ng mga hakbang sa pagkontrol ng DZ ang:

1. Araw-araw na pagsubaybay sa mga natatanggap sa mga dibisyon ng kalakalan.
2. Pagkilala sa mga kliyenteng nabibilang sa "panganib na grupo" ayon sa angkop na mga tuntunin sa pagbabayad.
3. Makipagtulungan sa mga kliyente sa isyu ng pagbabayad ng mga natanggap sa oras (pagkakasundo ng mutual settlements, pagtawag sa mga kliyente na may paalala ng accrual ng mga parusa sa kaganapan ng isang PDZ, nakasulat na mga mensahe sa pamamagitan ng e-mail, mga personal na pagpupulong).
4. Pag-block ng karagdagang mga pagpapadala sa kliyente kung sakaling magkaroon ng PDZ, pag-iipon ng mga parusa, pagguhit at pagsang-ayon sa kliyente sa isang iskedyul ng pagbabayad para sa mga natatanggap, pag-aalis ng mga limitasyon sa kredito para sa mga kliyenteng may mahinang disiplina sa pananalapi.
5. Kung ang isyu sa PDZ ay hindi nalutas, ang utang ay kinokolekta sa pamamagitan ng korte.

Ang mga sukat ng impluwensyang inilapat sa mga kliyente ay nakadepende sa bilang ng mga araw ng pagkaantala at kahandaan ng kliyente na lutasin ang sitwasyon. Kung mas makabuluhan at mas matagal ang pagkaantala, mas marami at mas matataas na antas ng pamamahala ng kumpanya ang kasangkot sa paglutas ng sitwasyon ng problema, at ang halaga ng pagbabayad ng utang ay talagang tumataas. Samakatuwid, sa halip na gamutin ang sakit, mas mahusay na maiwasan ito: ang mga kumpanya ay unti-unting nagsimulang ipakilala ang lahat ng uri ng mga paghihigpit at lalong mahigpit na mga kondisyon para sa pagbibigay ng pautang, upang bumuo ng mga kasaysayan ng kredito ng customer at "mga itim na listahan". Sa paglipas ng panahon, ang domestic retail ay naging mas sibilisado, at ang merkado ay naging mas mature at mahusay na itinatag. Sa kabila ng katotohanan na maraming mga customer ang nangangailangan pa rin ng kapital, ang pagpapahiram sa mga customer ay hindi na nagdala ng mga kumpanya ng supplier ng isang makabuluhang kalamangan sa mga kakumpitensya. At pagkatapos ng krisis noong 2008, maraming kumpanya ng FMCG ang makabuluhang nabawasan ang dami ng pagpapautang sa kostumer, at ang ilan ay tumanggi pa dito, at sa gayon ay makabuluhang nabawasan ang mga panganib sa kredito para sa kanilang sarili at nababawasan ang kanilang

Ang flip side ng paglago ng mga benta ay halos palaging isang pagtaas sa mga receivable. Sa kasalukuyang sitwasyon pagkatapos ng krisis, ang pagtaas ng produksyon at benta ay hindi na isang pangunahing salik sa pag-unlad ng kumpanya. Ang pangunahing tagapagpahiwatig ng katatagan ay karampatang kontrol, pagpaplano at pamamahala ng mga natatanggap.

Sa yugto ng paggawa ng desisyon sa pagbibigay ng pautang sa mamimili, ang mga sumusunod ay pangunahing kahalagahan:

• ang termino ng kasunduan para sa ipinagpaliban na pagbabayad (bilang panuntunan, ang mga karaniwang kasunduan na may paunang natukoy na panahon ng pautang ay ginagamit);
• ang antas ng solvency at pagiging maaasahan ng kliyente, na may espesyal na pansin kapag ang pagkolekta ng impormasyon ay binabayaran hindi lamang sa mga bukas na mapagkukunan, kundi pati na rin sa mga hindi opisyal (halimbawa, mga personal na contact sa mga ahensya ng regulasyon at nagpapatupad ng batas);
• paglikha ng isang sistema ng mga reserba sa kaso ng masamang utang. Ang pinaka-maaasahan at tapat na kliyente batay sa anumang karaniwang kontrata ay pinalaya mula sa pananagutan sa kaganapan ng force majeure, at bagama't ang mga pangyayari sa force majeure ay bihirang ang tunay na dahilan ng hindi pagbabayad, hindi sila dapat bawasan;
• paglikha ng isang maaasahang mekanismo para sa pakikipagtulungan sa mga nagbabayad ng problema. Bilang isang tuntunin, ang responsibilidad na ito ay itinalaga sa serbisyo ng seguridad ng enterprise. Bilang karagdagan, ginagamit ang mga instrumento sa pananalapi, tulad ng accrual ng interes para sa bawat araw ng pagkaantala, kasama ang araw ng pagbabayad, ang pagbabago ng mga tuntunin ng kontrata sa kabuuan;
• pagbibigay ng diskwento, ang halaga nito ay inversely proportional sa termino ng loan. Kaya, nagiging interesado ang kliyente sa pagbabayad ng utang sa lalong madaling panahon.

Gayunpaman, tulad ng ipinapakita ng kasanayan, ang pinaka-advanced na sistema ng pag-filter para sa mga customer na bumili ng mga produkto sa mga tuntuning kontraktwal ay hindi kayang magbigay ng 100% na resulta. Ang mga account na natatanggap sa loob at sa sarili nito ay hindi masama para sa kumpanya, bagama't kinakailangang malaman kung anong sukat, kalidad at panahon ng utang ang katanggap-tanggap o hindi katanggap-tanggap para sa supplier. Para dito, binuo ang isang tiyak na mekanismo.

Una, ang antas at dinamika ng utang sa nakaraang panahon ay nasuri gamit ang formula:

Kdz \u003d Z / A,

kung saan ang Kdz ay isang koepisyent na nagpapakita ng antas ng pagkakasangkot ng working capital sa mga natatanggap;

Z - ang halaga ng utang;

Ang A ay ang kabuuang halaga ng working capital.

Ang isang mahalagang tagapagpahiwatig ng kalidad ng mga natanggap ay ang rate ng sirkulasyon ng kapital ng paggawa na namuhunan sa DZ, na kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

KO \u003d OR / Z,

kung saan KO - ang bilang ng mga rebolusyon ng remote sensing sa panahong sinusuri;

RR - ang halaga ng turnover sa panahon na sinusuri;

Pagkatapos nito, ang antas ng masamang utang ay tinutukoy ng formula:

Kpr \u003d Zpr / Z,

kung saan ang Kpr ay isang koepisyent na nagpapahayag ng antas ng overdue na utang;

Zpr - utang na hindi binayaran sa ilalim ng kontrata sa panahong sinusuri;

Z - ang halaga ng utang sa panahong sinusuri.

Pagkatapos ay tinutukoy ang koepisyent ng kahusayan ng pamumuhunan ng kapital na nagtatrabaho sa mga account receivable:

Edz \u003d Pdz - Zdz - Pdz,

kung saan ang Edz ay ang ratio ng kahusayan ng mga namuhunan na pondo sa mga natanggap;

Pdz - tubo na natanggap dahil sa pagbebenta sa mga tuntuning kontraktwal;

Zdz - mga gastos na nauugnay sa pagpapatupad ng pagpapahiram (pag-verify, pakikipagtulungan sa mga may utang, atbp.);

Pdz - ang halaga ng mga pagkalugi sa pananalapi mula sa hindi pagbabayad ng mga utang.

Sdz \u003d O + Ks x (Pdn + Ppr),

kung saan Sdz - ang halaga ng mga pondo na namuhunan sa mga natanggap;

Op - ang nakaplanong dami ng benta sa kredito;

Kc - ang ratio ng gastos at presyo ng mga produkto;

Pdn - ang timbang na average ng bilang ng mga araw kung saan ang mga kalakal ay ipinadala sa kredito;

Pdr - ang panahon ng pagkaantala sa mga pagbabayad, araw.

Kapag ang isang kumpanya ay hindi maaaring mamuhunan ng mga kinakailangang pondo sa mga natanggap, kinakailangan na gumawa ng isang pagsasaayos sa nakaplanong kita at kita na natanggap mula sa mga benta sa utang.

Ang isa sa mga bagong paraan ng pamamahala ng utang ay ang muling pagpopondo ng mga account na natatanggap, ang mga pangunahing anyo nito ay ang factoring, forfaiting, bill accounting.

Ang partikular na interes sa kumpanya ay ang factoring bilang isang tool na sumasaklaw sa isang malaking bilang ng mga panganib ng supplier. Bilang karagdagan, ang panahon ng paglilipat ng kapital ay tumataas, para sa isang medyo maliit na porsyento ang kumpanya ay nag-optimize ng istraktura ng mga pananalapi, at hindi nagkakaroon ng mga karagdagang gastos para sa pagtatrabaho sa mga customer na may problema.

Ang isa sa mga pangunahing kondisyon para sa pagbibigay ng pautang ay upang matukoy ang tagal ng kontrata. Dahil sa pagtaas ng termino ng kontrata, ang dami ng benta at pagtaas ng kita, ngunit ang halaga ng mga pondo na kailangang i-invest sa mga natanggap ay tumataas, at ang pinansiyal na cycle ng kumpanya ay tumataas. Kapag nagtatakda ng limitasyon ng kasunduan sa pautang, kinakailangang isaalang-alang ang lahat ng mga punto sa itaas.

Ang pagtukoy para sa sarili nito ang kahalagahan ng bawat isa sa mga kadahilanan, pagtimbang ng lahat ng mga potensyal na panganib, ang kumpanya ay nagtatayo ng patakaran sa kredito nito, na tumutukoy sa limitasyon ng kredito para sa bawat indibidwal na panahon.

Sa kumbinasyon ng termino kung saan ipinagkaloob ang utang, ang halaga nito ay partikular na kahalagahan. Tinutukoy ng sistema ng mga diskwento sa presyo para sa agarang pag-aayos para sa supply ng mga produkto. Batay sa mga tagapagpahiwatig na ito, ang rate ng interes para sa ipinagkaloob na pautang ay kinakalkula:

Pg \u003d Tss x 360 / Sp,

kung saan Pg - ang rate ng interes sa utang;

Сс - diskwento para sa agarang pagbabayad nang walang pagkaantala;

Cn - ang termino ng kasunduan sa pautang.

Ang isang tampok ng pagtatatag ng pinangalanang pamantayan ay ang pagbubuklod nito sa rate ng interes sa isang pautang sa bangko. Sa anumang sitwasyon, dapat itong mas mababa kaysa sa mga institusyong pampinansyal. Kung hindi, ito ay mas kumikita para sa counterparty na kumuha ng pautang mula sa isang bangko at magbayad para sa paghahatid sa isang prepaid na batayan.

Batay sa karanasan ng mga domestic na kumpanya, posible na gumuhit ng isang algorithm na nagpapakita ng antas ng responsibilidad ng bawat empleyado sa proseso ng pamamahala ng mga natanggap. Bilang isang patakaran, ang komersyal na dibisyon ng kumpanya (kagawaran ng pagbebenta) ay nangangasiwa sa mga benta at mga resibo ng pera, ang serbisyo sa pananalapi ay responsable para sa impormasyon at analytical na gawain. Ang legal na serbisyo ay may pananagutan para sa hindi nagkakamali na estado ng daloy ng dokumento para sa mga may problemang pagpapadala (isang kinakailangang kondisyon kung sakaling magkaroon ng demanda). Kung ang utang ay nagiging problema, pagkatapos ay ang serbisyo ng seguridad ng kumpanya ay konektado sa trabaho.

Bilang karagdagan, mahalaga na ang mga pag-andar ng mga gumaganap kapag nagtatrabaho sa isang kliyente ay hindi nadoble. Kung hindi, mayroong hindi pagkakapare-pareho sa pagitan ng mga departamento, na humahantong sa pagbaba ng kahusayan. Samakatuwid, ito ay kinakailangan hindi lamang upang malinaw na ipamahagi ang mga function sa pagitan ng mga kagawaran, ngunit din upang malinaw na ilarawan ang kanilang mga aksyon sa lahat ng mga yugto ng pagtatrabaho sa isang problemang kliyente (tingnan ang talahanayan).

Pamamahagi ng mga pag-andar ng mga gumaganap kapag nagtatrabaho sa mga kliyente

Yugto ng pamamahala ng mga natanggap	Mga aksyon ng mga departamento para sa pamamahala ng mga natatanggap	Responsableng departamento
Pagtatatag ng termino ng pagbabayad sa loob ng saklaw ng kontrata	Pagpirma ng kasunduan	CFO
	Pag-isyu ng invoice para sa pagbabayad	Kagawaran ng pagbebenta
	Pagpapadala ng mga kalakal at suporta sa pagpapadala (pag-isyu ng mga invoice, pagtanggap ng kumpirmasyon mula sa kliyente na ang mga kalakal ay natanggap sa wastong dami at kalidad)	Kagawaran ng pagbebenta
	Paalala sa petsa ng pagbabayad (tatlong araw ng negosyo bago matapos ang kontrata)	Kagawaran ng pagbebenta
Kontrolin ang mga huling pagbabayad hanggang 7 araw ng trabaho	Alamin ang mga dahilan ng pagkaantala sa pagbabayad	Kagawaran ng pagbebenta
	Koordinasyon ng iskedyul ng pagbabayad para sa mga overdue na utang	Departamentong pinansyal
	Pagwawakas ng karagdagang mga pagpapadala	Direktor ng Komersyal
	Nakasulat na abiso ng pagsisimula ng aplikasyon ng mga parusa	CFO
7 hanggang 30 araw ng negosyo	Accrual ng multa	CFO
	Araw-araw na mga tawag sa paalala	Kagawaran ng pagbebenta
	Personal na pagpupulong sa pinuno o may-ari ng kumpanya ng may utang	Direktor ng Komersyal, Departamento ng Pagbebenta
	Nakasulat na Paunawa ng Paghahanda para sa Litigation	legal na serbisyo
30 hanggang 60 araw ng negosyo	Paulit-ulit na personal na pagpupulong sa pinuno o may-ari ng kumpanya ng may utang, na ginagawa ang lahat ng posibleng hakbang upang makahanap ng solusyon sa kompromiso	Pinuno ng Seguridad, Sales Department
	Pormal na reklamo (nakasulat)	legal na serbisyo
higit sa 60 araw ng negosyo	Pagsampa ng kaso	legal na serbisyo

Ang isang karagdagang insentibo na maaaring mabawasan ang bilang ng mga masasamang utang ay isang hindi popular na panukala tulad ng pagtatatag ng isang relasyon sa pagitan ng mga pagbabayad ng bonus sa mga empleyado sa pagbebenta at ang estado ng kabuuang mga natatanggap sa kumpanya. Sa kabila ng katotohanan na ang lahat ng mga departamento ng kumpanya, nang walang pagbubukod, ay nakikilahok sa proseso ng pagtatasa ng solvency ng isang potensyal na kliyente, ang pagiging maaasahan nito, ito ay ang mga espesyalista ng departamento ng pagbebenta na siyang unang link sa kadena ng pagsisimula ng mga relasyon sa kontraktwal. , palagi silang may mas maaasahan at napapanahon na impormasyon tungkol sa estado ng merkado, ang solvency ng ilang mga katapat. Ito ay batay sa impormasyong ipinadala ng departamento ng pagbebenta sa ibang mga dibisyon ng kumpanya na ang mga desisyon ay ginawa upang lagdaan o hindi pumirma ng mga kasunduan para sa ipinagpaliban na pagbabayad.

Ang parehong responsable ay ang departamento ng pananalapi ng kumpanya, na ang responsibilidad ay magsagawa ng isang walang error na pagsusuri ng estado ng kabuuang mga natanggap para sa buong kumpanya. Ang mga sistematikong pagkakamali na maaaring gawin sa kasong ito ay hindi gaanong mapanganib para sa mga aktibidad ng kumpanya kaysa sa paglitaw ng mga masamang utang dahil sa pagkolekta ng hindi tamang impormasyon tungkol sa mga potensyal na customer.

Ang accounting at napapanahong pagsusuri ng estado ng mga natanggap ay kasalukuyang imposible nang walang paggamit ng mga espesyal na programa sa computer at automation ng accounting para sa mga resibo ng cash. Ito ay dahil sa paglaki ng dami ng mga pagpapadala, ang bilang ng mga invoice na inisyu at mga kasunduan para sa ipinagpaliban na pagbabayad. Kasabay nito, posible na pag-aralan hindi lamang ng mga katapat at panahon, kundi pati na rin upang matukoy kung aling mga partikular na pangkat ng produkto, kung saan ang segment ng presyo, masama at masamang utang ay madalas na nangyayari. Ito naman ay ginagawang posible na mas tumpak na masuri ang mga panganib kapag nagpapasya kung lalagdaan ang isang kasunduan sa isang partikular na mamimili.

Sa konklusyon, idinagdag namin na sa proseso ng pamamahala ng mga natanggap, ang propesyonalismo at isang mataas na antas ng pagganyak ng mga tauhan na kasangkot sa prosesong ito ay napakahalaga. Ang pagpaparehistro ng lahat ng kinakailangang dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng kargamento, pagtatalaga ng mga obligasyon sa katapat ay dapat makumpleto nang eksakto sa oras at sa wastong paraan. Alam ng pagsasanay ang maraming mga halimbawa kapag ang may utang sa panahon ng paglilitis ay inilabas mula sa mga pagbabayad dahil sa ang katunayan na ang nagsasakdal ay hindi nagsumite ng lahat ng kinakailangang, wastong naisakatuparan na mga dokumento na nagpapatunay sa katotohanan ng kargamento at ang pagkakaloob ng isang pautang.

Isang tagapagpahiwatig para sa pagsubaybay sa lahat ng mga pondo ng kredito na papasok sa account ng kumpanya, na nagbibigay-daan sa iyong suriin ang ratio ng kabuuang mga asset sa pananalapi ng kumpanya sa utang nito sa mga nagpapautang.

Gamit ang Debt Ratio

Bilang isang patakaran, ang ratio ng utang ay kadalasang ginagamit ng mga sumusunod na istruktura at indibidwal:

• mga organisasyong malapit na nauugnay sa aktibidad sa ekonomiya ng dayuhan;
• mga mamumuhunan na nag-aaral ng isang partikular na pampakay na proyekto at nangangailangan ng data na nagpapahintulot sa kanila na matukoy ang mga hinaharap na pinansiyal na prospect nito;
• pamamahala ng isang legal na entity na kasangkot sa madalas na pagpapasiya ng pagiging epektibo ng mga desisyon sa pamamahala sa panahon ng pag-uulat;
• nagpapahiram ng mga pagpapasya tungkol sa pag-isyu ng mga pautang sa isang napiling sample ng mga customer.

Pagkalkula ng Ratio ng Utang

Ang pamamaraan para sa isang husay na pagkalkula ng ratio ng utang ay nagsasangkot ng paggamit ng data na nakuha mula sa pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi ng isang entidad ng negosyo (SPE). Ang resultang tagapagpahiwatig ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang antas ng kahusayan ng negosyo sa isang tiyak na panahon. Bilang karagdagan, ang mga eksperto ay binibigyan ng pagkakataon na ihambing ang mga aktibidad ng isang partikular na kumpanya at isang legal na entity o indibidwal na negosyante na may mga average na tagapagpahiwatig ng merkado.

Ang sumusunod na formula ay ginagamit upang kalkulahin ang ratio ng utang:

• KD - ratio ng utang;
• SZ - kabuuang utang;
• SA - kabuuang asset.

Pag-decipher ng ratio ng utang

Matapos matukoy ang ratio ng utang, ito ay na-decode. Mayroong dalawang mahalagang katotohanan na dapat tandaan:

• kung ang mga asset sa pananalapi ng kumpanya ay ibinahagi nang makatwiran, kung gayon ang tagapagpahiwatig ng koepisyent ay hindi lalampas sa hanay ng 0-1;
• ang perpektong opsyon para sa mga mamumuhunan at nagpapahiram ay isang zero na resulta.

Kung ang isang kumpanya, na isinasaalang-alang ito bilang isang uri ng de-kalidad na instrumento sa pananalapi, ay may magandang reputasyon at tiwala sa merkado ng mga kalakal at serbisyo, ang mga obligasyon nito sa utang ay sakop ng sarili nitong mga ari-arian sa pananalapi.

Ang ratio ng utang na lumalapit sa 1 ay nagpapahiwatig na ang SPD ay lubos na umaasa sa mga katapat. Ang patuloy na kakulangan ng kapital na nagtatrabaho ay nagpipilit sa kumpanya na regular na humingi ng tulong sa mga nagpapautang na naglalabas ng mga pautang sa isang solidong porsyento.

Kung ang ratio ng utang ay lumampas sa 1 sa panahon ng proseso ng pag-aayos, mawawalan ng pagkakataon ang SPD na maging kalaban para sa pamumuhunan ng mga mamumuhunan at nagpapautang. Ang nasabing tagapagpahiwatig ay hindi mapag-aalinlanganan din na katibayan na ang kumpanya ay nalulumbay at walang mga mapagkukunang pinansyal na kinakailangan upang mabayaran ang mga umiiral na obligasyon sa pautang.

Tandaan! Ang mga SPD na iyon na nakikibahagi sa hindi makatwirang paggastos ng mga pondo ng kredito ay maaaring mabangkarote. Kung nalaman ng kanilang mga pinagkakautangan na ang ratio ng utang ng negosyo sa paghiram ay lumampas sa 1, kung gayon, malamang, ang may utang ay haharap sa mga ligal na paglilitis, ang mga resulta nito ay maaaring humantong sa pagdeklara lamang ng kumpanya na bangkarota.

Ang pariralang "accounts receivable" ay malamang na narinig ng halos lahat, ngunit iilan lamang ang malinaw na makakasagot sa tanong kung ano ito, anong uri ng utang ito, at kung ano ang mga kahihinatnan para sa negosyo ang pagkakaroon nito sa balanse.

Subukan nating alamin ito, dahil ang matatag na kalagayan sa pananalapi ng isang kumpanya ay ang kapakanan ng mga may-ari at empleyado nito, at isa ito sa mga salik kung saan nakasalalay ang naturang kondisyon.

Kahulugan at pag-uuri ng mga natatanggap

Sa madaling salita, ang mga natatanggap ay kung ano ang utang ng isang negosyo sa mga customer o supplier nito.

Kung ang kumpanya ay nagpadala ng mga kalakal sa ibang kumpanya, kung gayon ang bumibili ay obligadong bayaran ang nagbebenta ng pera para dito.

Kung, sa kabaligtaran, naglipat ka ng mga pondo sa isang tao kapalit ng mga kalakal o trabaho, kung gayon ang isang taong ito ay may obligasyon na magbigay sa iyo ng mga produkto, magbigay ng naaangkop na serbisyo, o tuparin ang iyong order.

Ang obligasyong ito, sa katunayan, ay maaaring tanggapin.

maaaring uriin:

• ayon sa uri (kagyatan, overdue at walang pag-asa);
• sa anyo (cash at commodity),
• termino (short-term at long-term).

Pag-usapan natin nang detalyado ang tungkol sa overdue na utang, dahil ito mismo ang presensya at hindi napapanahong pagkolekta na maaaring humantong sa mga pinaka-negatibong kahihinatnan.

Ang konsepto ng mga overdue receivable

Isipin na ang iyong kumpanya, sa ilalim ng isang kontrata, ay nagpadala ng mga drills sa kliyente sa halagang 100,000 rubles, sa kondisyon na babayaran ng mamimili ang kanilang gastos 5 araw pagkatapos ng paghahatid. Sa sandaling ibigay mo ang mga kalakal, naitala ng accountant ang pagbuo ng mga natanggap - ang obligasyon ng kliyente na magbayad.

Gayunpaman, dahil ang 5 araw ay hindi pa natatapos, ang naturang obligasyon ay apurahan at hindi mo ito ma-claim kaagad. Pagkalipas ng limang araw, hindi mo pa rin natatanggap ang pera, at ang obligasyon mula sa kagyat ay nabago sa isang hindi natupad sa loob ng napagkasunduang oras (overdue). Kaya ka nabuo overdue accounts receivable (PDZ).

Gamit ang halimbawang ito, maaari nating ibigay ang sumusunod na kahulugan ng PD. ito- ang halaga ng mga pondo na hindi binayaran ng may utang sa negosyo sa loob ng isang tiyak na panahon.

Ang mga account receivable ay isang utang na hindi binabayaran sa loob ng mga tuntuning itinakda ng kontrata.

Maraming mga baguhang accountant at manager ang nagtatanong ng tanong: "overdue accounts receivable - ilang buwan?". Walang iisang sagot sa tanong na ito. Maaaring magkaroon ng maraming buwan hangga't gusto mo - basahin ang kontrata.

Gaano katagal maaaring maaatraso ang mga account receivable?

Kung ang mga tuntunin ng kontrata ay hindi nagbibigay na ang obligasyon ng may utang ay masigurado, halimbawa, sa pamamagitan ng isang garantiya o pangako o garantiya, pagkatapos ay pagkatapos ng paglipat ng obligasyong ito sa estado ng overdue, ang PD ay nagdududa - isa kung saan walang katiyakan na ito ay babayaran.

Kung ang tagal ng panahon kung saan posible na mag-aplay sa mga awtoridad ng hudisyal na may kaukulang paghahabol ay lumipas na, ang iba pang mga layunin na dahilan ay lumitaw, tulad ng: force majeure, pagpuksa o pagkamatay ng may utang, Ang pagdududa na utang ay nagiging masamang utang, isang hindi na mababawi.

Kaya, parehong nagdududa at masama ay mga uri ng overdue receivable.

Ang mambabatas ay nagtatag ng kabuuang tagal ng tatlong taon. Samakatuwid, upang hindi makaligtaan ang pagkakataong mangolekta ng utang sa korte. dapat gawin ng negosyo ang lahat ng mga hakbang para dito nang eksakto sa loob ng tinukoy na panahon, simula sa pagkalkula nito mula sa sandaling nabuo ang PD.

tala

Sa ilang mga kontrata, hindi tinutukoy ng kanilang mga partido ang mga tuntunin ng mga pag-aayos sa isang tiyak na petsa, ngunit itali ang naturang panahon sa ilang kaganapan (halimbawa, 3 araw pagkatapos ng paglagda ng batas), o, kung ang kontrata ay natapos sa isang pinasimple paraan (pagpapalitan ng mga liham, telegrama, paghahatid batay sa isang invoice), huwag ipahiwatig ito sa lahat. Sa kasong ito. ang panahon ng pag-areglo ay dapat matukoy:

• o ang petsa ng paglitaw ng nauugnay na kaganapan;
• o ang petsa ng pag-expire ng isang makatwirang panahon (karaniwan ay 7 araw) pagkatapos matanggap ng may utang ang paghahabol ng pinagkakautangan na naglalaman ng kinakailangang magbayad (Artikulo 200, Artikulo 314 ng Civil Code ng Russian Federation)

Accounting para sa mga overdue receivable

Sa accounting, ang PDZ ay napapailalim sa write-off, na iginuhit ng mga sumusunod na dokumento:

• gawa ng imbentaryo ng mga natatanggap
• utos ng direktor na isulat ito
• accounting statement batay sa mga resulta ng write-off.

Kung ang reserba ay hindi nabuo:

1. Ginagawa ng departamento ng accounting ang mga sumusunod na entry:
   • Dt 91 – Kt 62
   • Dt 99 - Kt 91
2. Ang halaga ng utang ay inililipat sa off-balance account No. 007 at naitala dito para sa isa pang limang taon.
3. Sa tax accounting, ang halaga ng PDZ ay kasama sa non-operating income.

Kung ginawa ang reserba, isinusulat namin ang PDZ sa gastos ng reserba, huwag isama ito sa kita na hindi nagpapatakbo.

Pagninilay sa balanse

Ang data sa mga account na natatanggap ay makikita sa balanse ng enterprise (form 1) at ang apendise dito (form 5).

Sa sheet ng balanse, ayon sa pagkakabanggit, punan ang mga linya:

• 230 - panandaliang utang;
• 240 - pangmatagalang utang.

Ang mga account receivable ay nakasaad na net ng allowance para sa mga nagdududa na utang.

Pagkalkula ng mga overdue na utang

Sa totoo lang, ang gayong pagkalkula, kung isinasagawa lamang upang matukoy ang halaga ng utang, ay isang pangkaraniwang operasyon ng pagbabawas ng matematika. Ibawas ang halaga ng mga pagbabayad na ginawa mula sa halaga ng mga naihatid na kalakal - iyon lang.

Gayunpaman, kung hindi mo maayos na maayos ang problema sa pagbabayad ng utang sa iyong may utang at mapipilitang pumunta sa korte, kakailanganin mo ring kalkulahin ang halaga ng utang sa isang tiyak na petsa ng naturang panahon, na magbibigay-daan sa iyong makabawi mula sa ang taong nagkasala ay isang parusa sa anyo ng mga parusa at iba pang mga parusa.

Sa konklusyon, nais kong bigyang-diin muli na ang pagkakaroon ng isang malaking halaga ng mga overdue na account na maaaring tanggapin sa negosyo ay puno ng medyo seryoso at malalaking pagkalugi kung ang naturang utang ay hindi nasusubaybayan sa oras at ang mga hakbang ay hindi ginawa upang mangolekta nito.

konsultasyon sa video

Tungkol sa mga overdue receivable sa heading na "Tip of the day" mula sa Glavbukh magazine.