Listahan ng mga offshore zone ng mundo Listahan ng mga offshore zone ng mundo website website

Karamihan sa mga taong interesado sa mga isyu sa negosyo ay pamilyar sa terminong "offshore". Malaki ang pagkakaiba-iba ng mga hurisdiksyon sa isa't isa, at may ilang listahan ng mga zone na mababa ang buwis depende sa kanilang pagpapangkat. I-compile ang mga naturang listahan para sa iba't ibang layunin - sa interes ng "pang-agham" na pag-uuri, pati na rin para sa:

• pagkontra sa pag-alis ng kapital at mga ari-arian sa mga hurisdiksyon na hindi nakikipagtulungan sa mga pandaigdigang komunidad sa larangan ng regulasyon sa buwis;
• pagkakaiba-iba ng mga panganib at kahihinatnan ng trabaho sa isang tiyak na hurisdiksyon - ito ay, lalo na, may kaugnayan para sa sektor ng pagbabangko;
• pagpapabuti ng mga internasyunal na aktibidad upang labanan ang kriminal na kita - ang OECD, FATF at iba pang mga organisasyon ay bumubuo ng "mga itim na listahan", na kinabibilangan ng mga bansa kung saan naglalaba sila ng pera mula sa iligal na kalakalan ng mga armas, droga o direktang kita mula sa mga kumpanyang malayo sa pampang upang tustusan ang terorismo.

Hindi mo dapat isaalang-alang na ang listahan ng mga offshore zone ng mundo ay isang listahan ng mga "hindi mahipo" na mga bansa kung saan ang mga kagalang-galang na negosyante ay hindi maaaring magtrabaho. Kabilang dito ang mga estado na may mataas na reputasyon, medyo angkop para sa negosyo. Ang paglikha ng isang kumpanya sa malayo sa pampang ay hindi sa mismong gumagawa ng isang negosyante na isang manloloko, dahil ang mga pamantayan para sa pagpasok sa listahan ay nabuo nang iba. Kasama sa mga listahan ang mga hurisdiksyon kung saan:

• mayroong mga espesyal na kondisyon sa pagbubuwis: hindi kinakailangan para sa lahat ng mga kumpanya o ganap na "zero" - sa Hong Kong, halimbawa, ang rate ay naayos, sa Ireland (isang kagalang-galang na bansa sa Europa) ito ay mataas, ngunit may mga pagkakataon para sa pagpapababa nito;
• ang pagiging kompidensiyal ng mga may-ari, benepisyaryo o tagapamahala ng negosyo ay pinananatili - dapat sabihin na ang takbo ng mga nakaraang taon ay isang pagbawas sa pagkawala ng lagda;
• pinasimple na mga kinakailangan para sa bookkeeping at / o pag-uulat - tulad ng sa nakaraang kaso, parami nang parami ang mga kumpanyang malayo sa pampang sa ilalim ng presyon mula sa komunidad ng mundo ay humihigpit sa kanila;
• may pagkakataon na i-optimize ang mga pagbabayad sa pag-export-import at iba pa.
Ang mga internasyonal na organisasyon, kabilang ang IMF at OECD, gayundin ang mga ahensya ng gobyerno sa pambansang antas, ay bumubuo ng kanilang sariling listahan ng mga offshore zone sa mundo. Sa Russia, ang listahan ay nasa kakayahan ng Central Bank.

Listahan ng mga kumpanya sa malayo sa pampang ng Russia

Ang Bangko Sentral ng Russia ay lumikha ng isang listahan ng mga hurisdiksyon noong 2003 at inaprubahan ito sa pamamagitan ng isang indikasyon, ang apendise kung saan nagbigay ng isang listahan ng mga zone na inuri bilang malayo sa pampang sa Russian Federation. Kabilang dito ang 40 bansa at teritoryo (gaya ng estado ng Delaware sa US), ngunit noong 2016 ay pinalawak ito. Ang mga pagbabago ay nauugnay sa pag-aampon sa bansa ng mga kilos na idinisenyo upang mabawasan ang pag-withdraw ng kapital sa ibang bansa. Kasama ng Federal Tax Service, ang Bangko Sentral ay nagtipon ng isang listahan ng 111 estado at 22 teritoryo, na dapat makatulong na matukoy kung ang mga kumpanyang nakarehistro doon ay dapat magbayad ng buwis sa Russian Federation. Kailangan mo rin ng listahan para sa:

• regulasyon ng mga proseso ng pagbubukas ng mga account sa mga dayuhang bangko ng mga negosyo at indibidwal ng Russia - ang mga kinakailangan para sa mga operasyon ay nakasalalay sa grupo kung saan nahulog ang hurisdiksyon;
• pagtatatag ng mga bangko ng mga kinakailangang kasunduan sa koresponden sa mga non-resident na institusyon ng kredito;
• optimization ng currency control at iba pa.

May isa pang listahan na ginawa para sa mga layunin ng buwis at inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi. Pinagpangkat ng Bangko Sentral ang mga kumpanyang malayo sa pampang sa tatlong kategorya:

• Una: kabilang dito ang mga bansa na ang mga panuntunan ay sumusunod sa mga internasyonal na pamantayan ng kontrol sa pananalapi - ito ay ang Ireland at ang British Isles (Guernsey, Maine, Jersey), Malta, Hong Kong; Kasama rin ang Switzerland at Singapore.
• Pangalawa: mga klasikal na hurisdiksyon at teritoryo sa labas ng pampang - mula Belize, Monaco at BVI hanggang Delaware, Gibraltar at Bahrain.
• Pangatlo: nagsasaad na hindi "aktibong" nakikipagtulungan sa mga internasyonal na organisasyon - ang Marshall Islands, Liechtenstein, Andorra, Nauru, Liberia, at iba pa.

Depende sa grupo, kinokontrol ng Bangko Sentral ang mga pamamaraan para sa pagbubukas ng mga account ng correspondent (nang walang mga paghihigpit sa sariling mga pondo o sa isang kasosyo na may higit sa 100 milyong euro) at paglikha ng mga reserba. Para sa unang grupo, kapag naglilipat ng pera, hindi kailangan ng "buffer"; para sa pangalawa at pangatlo, umabot sila sa 25 at 50% ng halaga ng transaksyon, ayon sa pagkakabanggit.

Mga tampok ng mga listahan ng mundo ng mga kumpanyang malayo sa pampang

Sa pagsasanay sa mundo, hanggang ngayon, isang malinaw na pag-uuri ang nabuo, ayon sa kung saan ang mga listahan ng mga kumpanya sa labas ng pampang ay nabuo ayon sa sumusunod na pamantayan:

• Ang pagbubuwis sa buwis para sa mga kumpanyang nakarehistro sa hurisdiksyon - ang mga klasikong sonang walang kontrol sa pera at may serbisyo ng nominado ay kinabibilangan, halimbawa, Belize at Panama, ang mga zero rate ay nalalapat sa Seychelles at Marshall Islands.
• Sa kagustuhang pagbubuwis na may bukas na impormasyon tungkol sa pamamahala ng kumpanya: may mga mababang rate sa Ireland, Portugal, Estonia, Gibraltar, at ang listahan ng mga kumpanyang malayo sa pampang na may pagkakaiba ayon sa teritoryal na batayan o mga uri ng aktibidad ay kinabibilangan ng Latvia, Switzerland, Singapore, Costa Rica .
• Sa mga kundisyong tipikal para sa mga hurisdiksyon na mababa ang buwis: ang UK o Cyprus ay hindi matatawag na malayo sa pampang, ngunit maaari kang magtrabaho doon nang mahusay salamat sa mga pinababang bayarin, isang pinasimpleng pamamaraan ng pagpaparehistro at iba pang mga kagustuhan.

Gumagawa din sila ng mga listahan ng mga kumpanyang malayo sa pampang depende sa antas ng katapatan sa mga resident firm. Kasama sa listahan ng mga klasikong zone ang mga estado na gumagalang sa pagiging kompidensiyal ng mga benepisyaryo, na may pinasimple na mga kinakailangan sa accounting - Mauritius na may ganap na saradong pagpapatala, ang Bahamas, Liechtenstein. Ang mga prestihiyoso at mapagkakatiwalaang hurisdiksyon ay kinabibilangan ng mga bansang nagbubunyag ng impormasyon tungkol sa mga transaksyon, tagapagtatag at mga benepisyaryo ng isang negosyo - Cyprus, Luxembourg, Hong Kong at marami pang iba.

Dahil sa paghihigpit ng internasyonal na regulasyon sa buwis at kumpetisyon sa mga pandaigdigang merkado, patuloy na binabago ng mga nasasakupan ang mga kinakailangan para sa mga kumpanya, at sa turn, ang mga "itim" at "puti" na mga listahan ay patuloy na ina-update.

Upang maunawaan ang pamantayan at gamitin ang mga hurisdiksyon nang may pakinabang at legal, kakailanganin mo ng propesyonal na suporta. Ang mga empleyado ng kumpanya na "Prifinance" ay magsasalita tungkol sa listahan ng mga pandaigdigang malayo sa pampang at ang mga kinakailangan para sa kanila at magpapayo sa lahat ng aspeto ng trabaho sa maginhawang hurisdiksyon.

Upang lumikha ng pagkakasunud-sunod at isang tiyak na sistema, isang tiyak na bilang ng mga listahan ang lumitaw sa mundo, na kinabibilangan ng iba't ibang mga bansa. Maaari itong maging puti at itim na listahan na ginawa ng mga maimpluwensyang organisasyon sa mundo o mga listahang pinagsama-sama ng bawat bansa nang paisa-isa. Ang layunin ng mga listahang ito ay kontrolin ang paggalaw ng kapital mula sa bansa patungo sa bansa, alinsunod sa maraming pamantayan sa transparency ng buwis, at labanan ang money laundering at pagpopondo ng terorista.

Kadalasan, ang mga pangunahing kalahok sa mga listahan sa malayo sa pampang ay mga klasikong hurisdiksyon sa malayo sa pampang, tulad ng, at iba pa. Ang lahat ng mga bansang ito ay kaakit-akit para sa paggawa ng internasyonal na negosyo, pati na rin para sa pagprotekta sa mga ari-arian sa malayo sa pampang. Upang kahit papaano ay maimpluwensyahan ang pag-agos ng kapital, ang mga pamahalaan mula sa mga nangungunang bansa sa mundo, na nakakaranas ng mga problema sa pagkatubig at kapital sa pangkalahatan, ay manipulahin ang kanilang kakayahang magdagdag o magtanggal ng ilang mga nasasakupan sa labas ng pampang mula sa kanilang mga listahan. Halimbawa, ang Ukraine, na hindi isinama ang Panama sa listahan ng mga hurisdiksyon sa labas ng pampang pagkatapos lumagda ang Panama ng mga kasunduan sa Estados Unidos.

Ngunit tingnan natin kung sino ang nagpapanatili ng mga listahan, at kung ano ang mga ito. Mayroong ilang mga organisasyong pandaigdig na kinabibilangan ng malaking bilang ng mga bansang miyembro, at ang mga desisyong ginawa ng mga organisasyong ito ay awtomatikong kinukuha sa lahat ng mga bansang miyembro ng organisasyong ito o iyon. Mayroong dalawang pangunahing organisasyon:

OECD - Organisasyon para sa Pang-ekonomiyang Kooperasyon at Pag-unlad. Ang mga miyembro ng organisasyon ay 30 estado.

Ang FATF ay isang internasyonal na organisasyon para sa paglaban sa pagpopondo ng terorismo at paglalaba ng kriminal na kapital. Mahigit sa 30 estado ang nakikibahagi sa mga aktibidad ng FATF (kabilang dito ang Russia).

Ang mga organisasyong ito ay may hindi lamang mga puting listahan, ito ay mga bansang nakakatugon sa lahat ng pamantayan ng transparency ng buwis, at lumalaban sa money laundering at pagpopondo ng terorista, kundi pati na rin sa mga itim. Ang mga blacklist ay mga listahan ng mga lugar na malayo sa pampang na napapailalim sa hindi katanggap-tanggap na kompetisyon sa buwis at hindi nakakatugon sa mga internasyonal na pamantayan ng transparency.

Ni-blacklist ng OECD ang mga sumusunod na hurisdiksyon: Andorra, Monaco, Liechtenstein at Marshall Islands. At ang FATF ay nag-ambag sa Myanmar, Nigeria at Nauru.

Ngunit bukod sa OECD at FATF, ang bawat bansa ay may karapatan na gumawa ng sarili nitong mga blacklist.

Mga listahan ng mga offshore zone sa Russia

Ang Russia ay may kasing dami ng dalawang listahan ng mga bansa kung saan pag-isipan ang tungkol sa pakikipagtulungan. Ang katotohanan ay na noong 2002 ang Russia ay may sariling opisyal na "itim na listahan", na kinabibilangan ng mga hurisdiksyon sa malayo sa pampang na hindi nakakatugon sa pamantayan ng kumpetisyon sa buwis. Ang "black list" na ito ay talagang nahahati sa dalawa. Kasama sa unang listahan ang lahat ng mga bansa kung saan walang kasunduan sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis, at ang pangalawang listahan ay naglalaman ng mga bansa kung saan hindi inirerekomenda na makipagtulungan. Kabilang sa mga hurisdiksyon na ito ang:

Ang mga hurisdiksyon na ito ay lumilitaw din sa Appendix 1 sa Bank of Russia Ordinance No. 1317-U na may petsang Agosto 7, 2003 "Sa Pamamaraan para sa Pagtatatag ng Mga Relasyon ng Koresponden sa mga Hindi Resident na Bangko na Nakarehistro sa mga Estado at Teritoryo na Nagbibigay ng Preferential Tax Treatment at (o) hindi pagbibigay para sa pagsisiwalat at pagkakaloob ng impormasyon kapag nagsasagawa ng mga transaksyong pinansyal (offshore zones)”. Ang listahang ito ay nagpapahiwatig na ang mga bangko ng Russia ay nakikipagtulungan sa mga sangay ng mga institusyong pinansyal sa labas ng pampang alinsunod sa mga tagubilin ng Central Bank ng Russian Federation. Sa batayan na ito, mayroong karagdagang listahan na nag-uuri ng mga hurisdiksyon sa malayo sa pampang sa 3 kategorya na tumutukoy sa antas ng pakikipag-ugnayan sa pagitan ng mga institusyong pang-kredito sa Russia at dayuhan.

Bilang karagdagan, ang Russia ay may isang karaniwang listahan, na kinabibilangan ng lahat ng nasa labas ng pampang na hurisdiksyon. Para sa higit pang mga detalye sa listahang ito, tingnan ang talahanayan sa ibaba.

Mga listahan ng mga offshore zone mula sa OECD

Ang OECD ay mayroon ding ilang listahan na kinabibilangan ng maraming hurisdiksyon sa buong mundo. Kasama sa unang listahan ang mga hurisdiksyon na nagpakilala sa karamihan ng mga tinatanggap na pandaigdigang pamantayan tungkol sa kooperasyon sa buwis:

Kasama sa pangalawang listahan ang mga bansang nagpatibay ng mga internasyonal na pamantayan para sa mga relasyon sa buwis, ngunit hindi pa ganap na sumusunod sa mga ito. Ito ang mga zone na may pinababang pagbubuwis:

At mayroon ding listahan sa iba pang mga zone: Austria, Belgium, Brunei, Guatemala, Luxembourg, Singapore, Chile, Switzerland. At ang mga bansang hindi sumang-ayon na tanggapin ang internasyonal na tinatanggap na mga pamantayan ng relasyon sa buwis: Costa Rica, Malaysia (Labuan), Pilipinas, at Uruguay.

Gayunpaman, sa kabila ng pagkakaroon ng mga pinahabang listahan ng mga internasyonal na organisasyon, tulad ng inilarawan sa itaas kasama ang halimbawa ng Russia, ang bawat bansa ay may sariling mga listahan. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga bansang European, kung gayon ang mga listahang ito ay halos hindi na napapanahon at hindi pinalawak. Halimbawa, ang naturang offshore zone gaya ng Nevis ay hindi kasama sa mga offshore list ng Spain at France. At mayroon ding mga bansang European na, sa kabaligtaran, ay hindi "mga itim na listahan", ngunit mga puti. Ang ganitong listahan ay umiiral sa Estonia. Sa katunayan, itinuro ng bansa ang mga bansa na pinaka-kaakit-akit para sa kooperasyon, at hindi kabaligtaran.

Sa pagsasagawa, kung nagpaplano kang magtatag ng isang kumpanya sa malayo sa pampang at simulan ang iyong negosyo sa isang pang-internasyonal na antas, tiyak na kailangan mong makipag-ugnay sa mga espesyalista sa malayo sa pampang mula sa aming kumpanya na Offshore Pro Group para sa payo. Bibigyan ka ng aming mga eksperto ng propesyonal na payo sa pagpaparehistro ng isang kumpanya sa malayo sa pampang, pati na rin ang payuhan ka sa mga aspeto tulad ng pagkakaroon ng mga double tax treaty, pagbubuwis sa teritoryo, at iba pa. Makipag-ugnayan sa amin sa pamamagitan ng email [email protected] .

Dahil sa mga detalye ng mga indibidwal na rehiyon, ngayon ang mga awtoridad ng bawat estado ay lalong nagsusumikap na independiyenteng mapanatili ang tinatawag na itim na listahan. Isinasaalang-alang ng prinsipyo sa pagpili ang mga kakaibang katangian ng pagbubuwis, relasyon sa ekonomiya, at ilang iba pang pamantayan. Batay dito, ang mga listahan ng mga hurisdiksyon ay nilikha, kung saan ang mga transaksyon ay hindi ipinagbabawal, ngunit sila ay nasa ilalim ng espesyal na kontrol.

Mga blacklist ng Russia

Ang dahilan para sa paglikha ng naturang mga listahan ay ang pagpasa ng malaking kapital na lumalampas sa kaban ng estado ng isang estado. Kaugnay nito, ang buong listahan ng mga zone ay pinagsama-sama, ang pakikipagtulungan na kung saan ay mahigpit na sinuri at mabigat na binubuwisan. ay hindi nagbibigay ng mga makabuluhang paghihigpit na magiging hadlang sa pakikipagtulungan sa mga kumpanyang malayo sa pampang, ngunit mariing inirerekumenda na isaalang-alang ng mga nagpasya na pumunta sa malayong pampang ang mga rating na ito.

Ang pinakamalaking interes sa Russia ay ang data na nilalaman sa mga listahan ng naturang mga departamento:

• Bangko Sentral ng Russian Federation;
• Kagawaran ng Pananalapi;
• OECD;
• FATF;
• Ministri ng Buwis.
• Ang Federal Tax Service.

Ang bawat bansa ay nagpapasya para sa kanyang sarili kung anong mga hakbang ang dapat gawin tungkol sa mga nanganganib na magtrabaho sa naturang mga zone.

Listahan ng Federal Tax Service

Mula Abril 1, 2016, ang listahan na inaprubahan ng Federal Tax Service sa pamamagitan ng order MMV-7-17 / [email protected] na may petsang Marso 4, 2016, ay kinabibilangan ng 111 estado at 22 teritoryo na nagbibigay ng mga kundisyon sa pagbubuwis ng kagustuhan at hindi nagbibigay ng impormasyon kapag nagsasagawa ng mga transaksyong pinansyal. Sa paghahambing sa nakaraang edisyon, ang UK, Switzerland, Austria, Israel, Malta, Abkhazia at South Ossetia ay hindi kasama sa listahang ito.

Ang mga kontroladong dayuhang kumpanya na nakarehistro sa mga bansa sa listahang ito ay hindi exempted sa income taxation.

Listahan ng Bangko Sentral

Hinahati ng Central Russian Bank ang lahat ng itim na kumpanya sa labas ng pampang sa tatlong grupo:

Ang listahang ito ay ginagamit lamang na may kaugnayan sa mga isyu sa pamamahala ng pagbabangko, at kinokontrol din ang mga relasyon ng koresponden sa pagitan ng mga institusyong pampinansyal na matatagpuan sa Russia at sa ipinahiwatig na mga hurisdiksyon.

Listahan ng Ministri ng Pananalapi

Ang dokumentong pinagsama-sama ng departamentong ito at tinawag na "Listahan ng mga teritoryo at estado na nagbibigay ng mga kundisyon sa pagbubuwis ng kagustuhan at nagsisiguro ng pagiging kompidensyal sa mga transaksyon" ay ang pinakamahalaga sa lahat ng mga listahang kumokontrol sa mga relasyon sa mga kumpanyang malayo sa pampang.

Tinutukoy ng dokumentong ito ang pagbubuwis ng isang kumpanyang Ruso sa oras ng pagtanggap ng mga dibidendo. Gaya ng nakasaad sa nauugnay na dokumento ng regulasyon, tanging ang tubo na natanggap ng isang kumpanyang nagmamay-ari sa loob ng 1 taon ng hindi bababa sa 50% ng awtorisadong kapital ng organisasyon na nagbabayad ng mga dibidendo na ito ay hindi binubuwisan.

Kung ang kumpanyang nagbabayad ng mga dibidendo ay nagpoposisyon sa sarili bilang isang dayuhang kumpanya, ang zero tax rate ay nalalapat lamang kung ito ay matatagpuan sa loob ng isang estado na hindi kasama sa itim na listahan ng mga offshore na bansa na pinagsama-sama ng Ministry of Finance. Kung hindi, isang buwis na 9% ang ipinapataw.

Kasama sa listahang ito ang 42 bansa: Palau, China (Macau (Aomen) at Hong Kong (Xianggang)), Mauritius, Vanuatu, Brunei Darussalam, Saint Lucia, Cook Islands, Panama, Malta, Maldives, Gibraltar, Antigua and Barbuda, Aruba , Netherlands Antilles, Channel Islands, Samoa, Yerks at Caicos Islands, Cayman Islands, United Arab Emirates, Montserrat, Monaco, Bahrain, Bahamas, tungkol sa. Anjouan, Anguilla, Nauru, San Marino, Dominica, Grenada, BVI, Saint Kitts at Nevis, Cyprus, Liberia, Belize, tungkol sa. Maine, oh Labuan, Marshall Islands, Saint Vincent at ang Grenadines, Niue, Bermuda, Liechtenstein, Andorra.

FATF

Sa kaibuturan nito, hindi naka-blacklist ang listahan ng isang internationally active anti-money laundering at terrorist financing organization. Hinahati lamang niya ang mga kumpanyang malayo sa pampang ayon sa antas ng banta sa katatagan ng mundo sa larangan ng pananalapi:

Sa kabuuan, higit sa 30 estado ang nakikibahagi sa mga aktibidad ng organisasyon ng FATF.

OECD

Kasama sa Organization for Economic Cooperation and Development ang higit sa 30 bansa. Ang listahan na pinagsama-sama ng katawan na ito ay naglalaman ng mga estado na hindi nagpatibay ng mga kinakailangan para sa pagsisiwalat ng kumpidensyal na impormasyon tungkol sa anumang usapin sa buwis. Ang lahat ng mga kumpanyang malayo sa pampang sa listahang ito ay maaaring nahahati sa tatlong kategorya:

1. Mga bansang bahagyang tumanggap sa kinakailangang ito. Halimbawa, USA, Denmark, Greece, Mexico, Italy, Poland, France, Finland at marami pang iba.
2. Mga estado na nagpatibay ng mga kinakailangan ng OECD ngunit hindi naisakatuparan ang mga ito nang sapat. Halimbawa, Monaco, Andorra, Bahrain, Bahamas at ilang iba pa.
3. Mga zone na hindi nagpatibay ng mga kinakailangan: Labuan, Costa Rica, Pilipinas, Uruguay.

Ang mga listahan ng huling dalawang organisasyon ay patuloy na itinatama at binabago.

Ano ang mga kumpanyang malayo sa pampang at kung paano magtrabaho sa kanila: Video

Itim na listahan ng mga offshore zone ng Ministry of Finance (offshores, offshore zones)- ito ang pangalan ng Listahan ng mga estado at teritoryo na nagbibigay ng isang kagustuhan na rehimen ng buwis para sa pagbubuwis at (o) hindi nagbibigay para sa pagsisiwalat at pagkakaloob ng impormasyon kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa pananalapi (offshore zone), na inaprubahan ng Order of the Ministry of Pananalapi ng Russian Federation ng Nobyembre 13, 2007 N 108n (tingnan).

Ang salitang malayo sa pampang ay nagmula sa Ingles na malayo sa pampang - "sa labas ng baybayin", dahil ang mga pangunahing offshore ay matatagpuan sa mga maliliit na estado ng isla.

Ang tinatawag na itim na listahan ng mga offshore zone ay naaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation noong Nobyembre 13, 2007 N 108n at ipinatupad noong Enero 1, 2008. Ang pakikipag-ugnayan sa mga kumpanyang nakarehistro sa mga bansang tinukoy sa listahan sa ilang mga kaso ay nangangailangan ng masamang kahihinatnan sa buwis para sa mga nagbabayad ng buwis sa Russia:

Kaya, Ang kumpanyang Ruso ay tumatanggap ng mga dibidendo, sa ilang mga kaso mayroon itong pagkakataong mag-apply ng 0% rate (clause 3 ng artikulo 284 ng Tax Code). Ngunit ang panuntunang ito ay hindi nalalapat kung ang mga dibidendo ay natanggap mula sa isang organisasyong nakarehistro sa isang estado mula sa itim na listahan ng Ministri ng Pananalapi.

Ang kaluwagan na ibinigay para sa s. 11 p. 1 sining. 251 Tax Code ng Russian Federation kapag tumatanggap ng pag-aari ng isang organisasyong Ruso nang walang bayad, hindi ito nalalapat kung ang organisasyong naglilipat ng ari-arian ay isang dayuhang organisasyon at ang estado ng permanenteng lokasyon ng paglilipat ng organisasyon ay kasama sa itim na listahan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation.

Ang mga transaksyon sa mga kumpanyang nakarehistro sa estado mula sa itim na listahan ng Ministri ng Pananalapi ay kinikilala bilang kontrolado (tingnan), na nangangailangan ng karapatang kontrolin ang mga presyo ng mga transaksyon ng mga awtoridad sa buwis at ang obligasyon ng nagbabayad ng buwis na ideklara ang mga naturang transaksyon (sa kaso ang halaga ng mga transaksyon na itinatag ng Tax Code para sa taon ay lumampas) - talata . 3 talata 1 at talata 7 ng Art. 105.14 ng Tax Code ng Russia.

Dapat tandaan na ang Ministri ng Pananalapi ay regular na gumagawa ng mga pagbabago sa listahang ito, hindi kasama ang "naitama" na mga estado o pagdaragdag ng mga bagong offshore zone.

Mula noong Enero 1, 2018, ang Hong Kong Special Administrative Region (Hong Kong) ay hindi kasama sa listahang ito (No. 16, Order of the Ministry of Finance of Russia na may petsang Nobyembre 2, 2017 N 175n)

Mula noong Enero 1, 2015, ang Republika ng Malta ay hindi kasama sa listahang ito (No. 23, Order of the Ministry of Finance of Russia na may petsang 02.10.2014 N 111n);

Mula noong Enero 1, 2013, ang Republika ng Cyprus ay hindi kasama sa listahang ito (No. 15, Order of the Ministry of Finance of Russia na may petsang Agosto 21, 2012 N 115n);

Mula noong Marso 17, 2009, ang Republika ng Seychelles ay idinagdag sa listahan (No. 42, Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation ng 02.02.2009 No. 10n).

Kahulugan ng Offshore Blacklist

Sa Tax Code ng Russian Federation, ang Black List ng mga offshore ay binanggit sa mga sumusunod na pamantayan:

Mga kinokontrol na transaksyon

Sa mga transaksyon sa mga kumpanya mula sa mga estado na tinukoy sa Offshore Black List, ang isang mas mababang threshold para sa pagkilala sa mga transaksyon bilang kontrolado ay itinakda sa 60 milyong rubles (sugnay 3, sugnay 1, artikulo 105.14, sugnay 7, artikulo 105.14 ng Tax Code ng Russian Federation). Bukod dito, para sa pagkilala sa mga naturang transaksyon bilang kontrolado, ang pagtutulungan ng mga tao ay hindi kinakailangan (ito ay sapat na upang makamit ang halaga ng threshold na itinatag ng sugnay 7 ng artikulo 105.14 ng Tax Code ng Russian Federation na 60 milyong rubles bawat taon ng kalendaryo) (tingnan).

Dibidendo

Ang 0% na rate ng dibidendo ay hindi nalalapat kung ang partido na nagbabayad ng mga dibidendo ay matatagpuan sa isang estado na kasama sa itim na listahan ng Ministri ng Pananalapi (sugnay 1, sugnay 3, artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga benepisyo para sa walang bayad na pagtanggap ng ari-arian

Ang kaluwagan na ibinigay para sa s. 11 p. 1 sining. 251 ng Tax Code ng Russian Federation, kapag tumatanggap ng pag-aari ng isang organisasyong Ruso nang walang bayad, ay hindi nalalapat kung ang organisasyong naglilipat ng ari-arian ay isang dayuhang organisasyon at ang estado ng permanenteng lokasyon ng paglilipat ng organisasyon ay kasama sa itim na listahan ng ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation.

Kinokontrol na mga dayuhang kumpanya

Kung ang isang Ruso na tao nang direkta o hindi direktang nagmamay-ari ng isang kumpanya mula sa Black List ng Ministry of Finance, kung gayon ang gayong tao, sa karamihan ng mga kaso, ay kinikilala bilang isang kinokontrol na tao, at isang kumpanya mula sa isang dayuhang estado -. Kaya, ang kita ng isang kinokontrol na dayuhang kumpanya ay hindi kasama sa pagbubuwis kung ang permanenteng lokasyon nito ay isang estado (teritoryo) kung saan mayroong internasyonal na kasunduan ng Russian Federation sa pagbubuwis, maliban sa mga estado (teritoryo) na hindi nagbibigay ng impormasyon. exchange para sa mga layunin ng buwis sa Russian Federation, at ang epektibong rate ng pagbubuwis ng kita (kita) para sa dayuhang organisasyong ito, na tinutukoy batay sa mga resulta ng panahon kung saan, alinsunod sa personal na batas ng naturang organisasyon, mga pahayag sa pananalapi para sa taon ng pananalapi ay inihanda, ay hindi bababa sa 75 porsiyento ng timbang na average na rate ng buwis para sa corporate income tax (sugnay 3, sugnay 7 artikulo 25.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa mga kumpanya mula sa mga bansa ng Black List ng offshores ng Ministry of Finance, ang mga kinakailangang ito, bilang panuntunan, ay hindi natutugunan.

Iba pang mga Offshore Blacklist

Bilang karagdagan sa Black List ng mga offshore ng Ministry of Finance ng Russian Federation, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation noong Nobyembre 13, 2007 N 108n, mayroong iba pang mga katulad na listahan na pinagsama-sama para sa iba pang mga layunin.

Kaya, ang Federal Tax Service ng Russia ay gumuhit ng isang Listahan ng mga estado (teritoryo) na hindi nagbibigay ng pagpapalitan ng impormasyon para sa mga layunin ng buwis sa Russian Federation (). Ang pagsasama-sama ng naturang listahan ay ibinigay para sa mga talata. 3 p. 7 sining. 25.13 ng Tax Code ng Russian Federation at, una sa lahat, ay ginagamit para sa mga layunin ng pagtukoy ng mga taong kumokontrol at.

Ano ang isang offshore zone. Para saan sila ginagamit, anong mga benepisyo ang ibinibigay ng mga preferential offshore zone. Legal na pag-withdraw ng mga pondo sa malayo sa pampang. Listahan ng mga zone para sa Russia para sa 2020 at ang kanilang mga uri.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Ang konsepto ng "offshore zones" ay umiikot nang higit sa isang taon. Ang bawat tao'y kahit minsan ay narinig ang tungkol sa kung paano ini-withdraw ng mga negosyante ang kanilang mga pondo sa pamamagitan ng mga kumpanyang nakarehistro sa mga teritoryong nag-aalok sa kanila ng mga benepisyo.

Ngunit ano ang mga offshore zone? Ano ang kanilang mga pakinabang at tampok, hindi alam ng lahat.

Ang mga tanong na ito ay pangunahing tinatanong ng mga may-ari ng mga negosyo na nagpaplanong magparehistro sa mga offshore zone.

Samakatuwid, susubukan naming maunawaan ang mga pangunahing punto at kung paano legal na mag-withdraw ng mga pondo sa isang offshore zone.

Pangkalahatang aspeto

Ang mga benepisyo ng paggamit ng mga offshore zone ay ang mga internasyonal na organisasyon ay binibigyan ng mga sumusunod na kondisyon:

• kanais-nais na kagustuhan na pagbubuwis;
• pagtiyak ng hindi pagsisiwalat ng impormasyon tungkol sa mga may-ari, kasosyo at mga transaksyon;
• mabilis na pagpaparehistro dahil sa naiintindihan na mga kondisyon;
• kawalan ng kontrol sa pananalapi ng mga pampublikong awtoridad (hindi sa lahat ng bansa).

Dapat itong isaalang-alang na maraming mga estado, kung saan ang teritoryo ay may mga offshore zone, kasama ang ipinag-uutos na trabaho ng kanilang sariling mga mamamayan sa mga kondisyon ng pagpaparehistro ng mga hindi residenteng kumpanya.

Ano ito

Sa ekonomiya ng merkado ngayon, ang bawat may-ari ng isang negosyo na nakikibahagi sa internasyonal na negosyo ay nais na bawasan ang halaga ng mga buwis na binabayaran.

May limitadong bilang ng mga paraan para gawin ito nang legal. Isa na rito ang pagpaparehistro sa isang offshore zone.

Ano ang kailangan nila

Ang pangunahing layunin ng mga offshore zone ay upang gawing simple ang pagsasagawa ng mga internasyonal na aktibidad ng mga kumpanya. Una sa lahat, iniiwasan nila ang double taxation.

Nagbibigay din sila ng pagkakataon na bawasan ang mga pagbabayad ng buwis kumpara sa mga kumpanyang nagsasagawa ng mga internasyonal na aktibidad ayon sa karaniwang pamamaraan.

Ang mga kumpanyang malayo sa pampang ay maaaring gamitin upang pasimplehin ang mga operasyon sa pag-export-import, na nagpapahintulot sa kanila na ma-exempt sa mga karagdagang pagbabayad ng buwis.

Ang mga benepisyo ay maaari ding makuha ng mga legal na entity na nakikibahagi sa mga pagpapatakbo ng tiwala. Hinahayaan ka ng mga offshore zone na dalhin ang kumpanya sa internasyonal na antas.

Ang pagpaparehistro sa teritoryo ng mga bansang malayo sa pampang ay nagpapahintulot sa iyo na gumamit ng mga internasyonal na bangko. Pinapataas nito ang posibilidad ng mga transaksyon sa pagitan ng mga kumpanya sa pandaigdigang merkado.

Bilang karagdagan, ang pagpaparehistro sa isang offshore zone ay nagbibigay-daan sa iyo upang maakit ang karagdagang internasyonal na pamumuhunan sa mga aktibidad ng kumpanya.

Iyon ay, maaari naming sabihin na ang offshore zone ay nagbibigay-daan sa iyo upang epektibong dalhin ang kumpanya sa internasyonal na merkado at ipahayag ang mga aktibidad nito.

Mga legal na batayan

Ang paggamit ng mga offshore zone ay legal sa ilalim ng regulatory framework ng karamihan sa mga estado.

Ang batas ng Russia ay naglalaman ng isang bilang ng mga kilos na kumokontrol sa isyu ng paglikha ng mga kumpanya sa labas ng pampang, isang listahan ng mga zone kung saan ito magagawa, atbp.

Ang mga pederal na batas ay kinokontrol ang mga transaksyon sa pera na isinasagawa sa loob ng mga internasyonal na aktibidad ng mga kumpanyang nakarehistro sa mga offshore zone at tumatakbo sa Russia at iba pang mga estado.

Kasama sa mga dokumentong pambatasan ang:

Ang pagpapatupad ng anumang aktibidad ay nagsasangkot ng paggalaw ng mga pondo. At, bilang isang patakaran, ito ay nagaganap sa isang non-cash form, samakatuwid, kapag nagsasagawa ng mga aktibidad ng mga kumpanyang nakarehistro sa mga offshore zone, ang mga bangko ng bansa kung saan isinagawa ang pagpaparehistro ay nakikilahok.

Ang mga relasyon ng mga bangko ng Russia sa kanila ay kinokontrol.

Kasabay nito, dapat tandaan na ang mga pinuno ng isang kumpanya na hindi sumusunod sa mga patakaran para sa legal na paggamit ng mga offshore zone ay may pananagutan sa krimen para sa kanilang mga aksyon.

Ang mga parusang ibinigay para sa gayong mga kalupitan ay ipinahiwatig sa.

Upang maiwasan ang dobleng pagbubuwis, ang mga aspeto ng mga aktibidad ng mga internasyonal na kumpanya na nakarehistro sa mga offshore zone ay binibigyang-diin din.

Listahan ng mga offshore zone sa 2020

Mayroong mga offshore zone ng mundo na tumatakbo nang higit sa isang dosenang taon. Ang una ay ang Switzerland, na may espesyal na batas para sa proteksyon ng mga deposito sa bangko, na sinusundan ng Netherlands, at pagkatapos ay Britain.

Ngayon mayroong ilang dosena sa kanila. Kasabay nito, ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay hindi kinikilala ang mga opisyal at ligal na aktibidad sa lahat ng mga zone.

Maaari mong mahanap ang kanilang listahan sa pagkakasunud-sunod ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, na nabanggit sa itaas. Ang apendiks sa order na ito, na, sa katunayan, ay naglalaman ng sarili nito, ay maaaring isaalang-alang pa.

Kapansin-pansin na noong 2009 isa pang normative act ang inisyu bilang susugan. , sa mga pagbabago sa listahang ito at ang pagbubukod ng ilang partikular na bansa mula rito.

Ano ang mga uri

Depende sa mga tampok na likas sa isang tiyak na offshore zone, maaari silang maiuri ayon sa ilang pamantayan.

Sa pangkalahatan, mayroong tatlong pangunahing uri:

Sa pagbubuwis ng teritoryo

Ang rehimeng buwis sa teritoryo sa mga offshore zone ay ang pinaka kumikita at kaakit-akit para sa mga negosyante. Ngunit mayroon itong sariling mga katangian.

Ang mga kumpanyang nakarehistro sa mga offshore zone na may territorial tax regime ay tumatanggap ng benepisyo sa anyo ng 0% rate.

Gayundin, ang mga kondisyon para sa pagpaparehistro sa kanilang teritoryo ay nagbibigay para sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis sa pamamagitan ng pagtupad sa tiyak.

Ngunit bilang kapalit ng mga naturang benepisyo, ang estado kung saan matatagpuan ang offshore zone ay naglalagay ng sarili nitong mga kinakailangan para sa mga negosyo sa malayo sa pampang.

Video: mga offshore zone. Offshore at katiwalian

Sinusuportahan nila ang "transparency" sa paggawa ng negosyo at samakatuwid ay nangangailangan ng mga tagapamahala na panatilihin ang mga rekord ng pananalapi.

Gayundin, sa loob ng balangkas ng mga kondisyon ng pagpaparehistro sa naturang mga zone, ang mga kinakailangan para sa pagtatrabaho ng mga mamamayan ay maaaring iharap.

Ngunit ito ay nagkakahalaga ng noting na ang paggawa ng negosyo na nakarehistro sa mga zone na may teritoryal na pagbubuwis ay nagdaragdag ng antas ng tiwala sa kumpanya.

Ang pinakatanyag na mga bansa na lumikha ng mga offshore zone na may katulad na mga kondisyon ay ang Singapore, Hong Kong at iba pa.

Mababang buwis

Ang mga bansang may mababang pagbubuwis ay nagbibigay ng buwis sa kita, na 10% lamang. Siyempre, kung ihahambing sa 0% rate, ito ay isang makabuluhang figure.

Ngunit kung ihahambing natin ang rate na ito sa 35% na rate na itinatag sa Russian Federation para sa mga internasyonal na kumpanya, ang mga pakinabang ay halata.

Kasabay nito, hindi dapat kalimutan ng isa ang tungkol sa pag-uulat, na sa mga kondisyong ito ng pakikipagtulungan ay dapat ding itago ng mga may-ari ng malayo sa pampang.

Ang mga awtoridad ng estado ng mga bansa ay maaari ding humawak ng mga taunang kumpanya upang ma-verify ang legalidad ng kanilang trabaho. Ito ay dahil sa katotohanan na maraming mga negosyante ang gumagamit lamang ng mga kumpanya sa labas ng pampang upang mapupuksa ang mga buwis at mag-withdraw ng mga personal na pondo.

Ang mga bansa na lumikha ng mga offshore zone na may kaunting pagbubuwis ay interesado sa "transparency" ng mga scheme ng operasyon ng mga kumpanyang nakarehistro sa kanilang teritoryo. Samakatuwid, gumamit ng personal na kontrol sa kanilang mga aktibidad.

Para sa ilang mga aktibidad

Sa ilang partikular na bansa kung saan ibinibigay ang isang offshore zone, tanging ang mga kumpanyang nakikibahagi sa isang partikular na uri ng aktibidad ang hindi kasama sa pagbubuwis.

Halimbawa, upang pasiglahin ang kalakalan sa internasyonal na merkado ng pagkain.

Sa kasong ito, mas maraming mga kalakal ng kategoryang ito ang pumapasok sa internasyonal na merkado at ang pagkakaroon nito ay natiyak, na napakahalaga kapag isinasaalang-alang ang gastronomic na krisis sa ilang mga rehiyon.

Kung saan exempt ang ilang entity

Ang isa pang uri ng katapatan ng mga bansang may nakalaang mga offshore zone ay ang exemption sa pagbubuwis ng ilang mga legal na entity.

Ngunit sa pagpapasya lamang ng mga katawan na responsable sa pagpaparehistro ng kumpanya. Kasabay nito, maaaring kanselahin ang pag-uulat at mandatoryong bookkeeping sa mga naturang zone.

Ang Cyprus ay isa sa mga lugar na iyon. Ito ay napakapopular sa mga negosyante na nagsasagawa ng kanilang mga pangunahing aktibidad sa teritoryo ng Russian Federation.

Meron ba sa Russia

May mga offshore zone na sikat sa buong mundo. Nagbibigay sila ng kanilang mga tuntunin ng pakikipagtulungan sa maraming bansa at napakapopular.

Ngunit din, kung isasaalang-alang ang listahan ng mga bansang may mga offshore zone, makikita mo dito ang mga bansang hindi gaanong kilala kapwa sa kanilang sarili at bilang isang privileged zone.

Tulad ng alam mo, ang isang offshore zone ay maaaring hindi ganap na kinakatawan ng isang bansa, ngunit ng partikular na teritoryo nito.

Kaugnay nito, maraming mga internasyonal na kumpanya ang may tanong kung mayroong mga offshore zone sa teritoryo ng Russian Federation.

Isinasaalang-alang ang katotohanan na ang karamihan ng mga internasyonal na kumpanya na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russian Federation ay nakarehistro sa ibang mga estado, ipinapayong magkaroon ng sarili nitong preferential zone ang Russia.

Kung isasaalang-alang namin ang isang offshore zone bilang isang klasiko o may pinaliit na buwis, at nilikha alinsunod sa lahat ng mga patakaran, kung gayon walang ganoong teritoryo sa Russia.

Ngunit sa parehong oras, mayroong isang hiwalay na zone na nagbibigay-daan sa iyo upang gawing simple ang proseso ng pag-import o pag-export, bahagi ng mga transaksyon sa pananalapi, at din exempt ang mga internasyonal na kumpanya na nakarehistro sa teritoryo nito mula sa pagbubuwis. Ang nasabing teritoryo ay ang rehiyon ng Kaliningrad.

Ito ay matatagpuan sa pinaka-kanais-nais na lokasyon para sa mga bansang Europeo. Ngunit ang naturang zone ay hindi malayo sa pampang, ito ay may kondisyon at nagbibigay lamang ng mga bahagyang benepisyo para sa mga hindi residenteng kumpanya.

Ang isang offshore zone ay, sa simpleng mga termino, isang estado o isang espesyal na itinalagang bahagi nito, na idinisenyo upang irehistro ang mga aktibidad ng mga dayuhang kumpanya.