Ano ang pag-uulat na isinumite ng isang indibidwal na negosyante, kailangan mong malaman ang daan-daang libong tao na taun-taon ay nagiging indibidwal na negosyante. Sa Russia, mayroong mga 470-570 libong ganoong mga tao bawat taon.

Ayon sa batas ng Russia, ang isang indibidwal na negosyante ay isang indibidwal na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante at nagnenegosyo nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang. Ang ganitong ligal na anyo ay hindi nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng isang minimum na awtorisadong kapital, ang tagapagtatag ay maaaring isang tao - ang negosyante mismo. Ang layunin ng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay upang kumita, na itinatapon ng negosyante sa kanyang sariling paghuhusga. Ang pampublikong pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangan, gayunpaman, dapat tandaan na ang isang negosyante ay ganap na responsable para sa kanyang mga obligasyon sa kanyang ari-arian. Ito ang huling pangyayari na kadalasang humahantong sa katotohanan na ang ibang mga anyo ng paggawa ng negosyo ay pinili (LLC, CJSC, atbp.)

Ang lahat ay nakasalalay sa sistema ng buwis.

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante ay depende sa kung aling sistema ng pagbubuwis ang pinili ng negosyante. Napansin namin kaagad na sa pagpaparehistro, ang isang indibidwal na negosyante ay awtomatikong tumatanggap ng isang pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis, na maaari niyang baguhin sa mga espesyal na rehimen nang sabay-sabay sa pagpaparehistro, o sa loob ng tatlumpung araw mula sa petsa ng pagpaparehistro. Kung ang pagbabago sa rehimen ng buwis ay hindi pinasimulan sa oras, sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang aplikasyon sa awtoridad sa buwis, kung gayon posible na ilipat ang IP sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang pag-uulat kung saan ay may mas maliit na dami, mula lamang sa susunod na taon (ipinahiwatig ang kalendaryo). Dapat itong isaalang-alang ng isang baguhan na negosyante.

Mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante na may pangkalahatang pagbubuwis

Sa kabuuan, kasalukuyang may apat na rehimen sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante at iba pang mga legal na anyo ng aktibidad sa kasanayan sa buwis sa Russia. Ipinapalagay ng pangkalahatang pagbubuwis na babayaran ng isang negosyante ang lahat ng buwis na ibinigay para sa kanyang uri ng negosyo (kung walang exemption sa buwis sa ilalim ng batas), panatilihin ang buong mga talaan ng accounting. Ang mode na ito ay pinili ng mga taong interesado sa mga scheme ng VAT. Ang pag-uulat ng buwis ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng rehimeng ito ay maaaring dalawang beses, depende sa presensya / kawalan ng mga empleyado mula sa tagapag-ayos ng kaso. Kung walang mga empleyado, ang mga sumusunod ay dapat ipadala sa mga awtoridad sa buwis:

• Deklarasyon ng VAT (kada quarter, hanggang sa ikadalawampung araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat).
• Deklarasyon (ayon sa form 4-NDFL) sa loob ng tatlumpung araw mula sa petsa ng pagsisimula ng negosyo at may pagtaas ng tubo ng higit sa limang porsyento (impormasyon sa inaasahang kita).
• Personal income tax returns tao (form 3-NDFL) - hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Sa pagkakaroon ng upahang manggagawa o mga pagbabayad na pabor sa ibang mga indibidwal na hindi empleyado, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat ding magsumite ng mga deklarasyon sa form No. 2-NDFL sa kita ng bawat empleyado. Ang isang ulat sa bilang ng mga empleyado sa mga listahan para sa nakaraang taon ay ipapadala sa Enero 20 ng taon pagkatapos ng taon ng pag-uulat. Gayundin, huwag kalimutang magsumite sa tanggapan ng buwis para sa sertipikasyon ng isang libro sa accounting para sa kita at gastos ng isang negosyante kahit na bago ito magsimulang punan ang impormasyon tungkol sa mga operasyon.

Pag-uulat para sa Serbisyo sa Istatistika ng Estado

Ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, o kasama nila, ay isinumite sa mga awtoridad sa istatistika sa form na "1-negosyante" bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Maaaring kailanganin mo ring magsumite ng impormasyon tungkol sa mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante (1-IP form, ang deadline para sa pagsusumite ay hanggang Marso 2 ng taon na kasunod ng taon ng pag-uulat) at ilang mga form na partikular sa industriya. Samakatuwid, inirerekomenda ng mga eksperto na humingi ng payo mula sa teritoryal na katawan ng Rosstat upang malaman kung anong pag-uulat ang maaaring kailanganin mula sa negosyante, kabilang ang sa panahon ng pumipili at tuluy-tuloy na inspeksyon.

Deklarasyon para sa mga gumagamit ng "pagpapasimple"

Mas kaunting pag-uulat ang isinumite kahit na pinili ang isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, kung saan ang negosyante ay nakapag-iisa na tinutukoy ang layunin ng pagbubuwis. Sa kasong ito, ang responsibilidad ng negosyante para sa pagpapatupad ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis ay nananatili, ang mga pahayag sa pananalapi ng indibidwal na negosyante ay kasama ang pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, ang negosyante ay dapat magbigay ng istatistikal na pag-uulat, magbayad ng mga kontribusyon (sa pondo ng pensiyon at segurong panlipunan laban sa mga sakit sa trabaho).

Ang isang negosyante sa isang "pinasimple" na sistema ay nagbabayad ng isang buwis, depende sa kung ano ang ibubuwis (anim na porsyento sa kita o labinlimang porsyento sa kita na binawasan ng halaga ng mga gastos). Sa mode na ito, ang VAT at personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran, bilang karagdagan, hindi na kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian na ginagamit ng isang negosyante sa kanyang mga aktibidad, isang solong buwis sa lipunan sa kita na natanggap mula sa mga operasyon ng negosyo, at sa mga pagbabayad na pabor sa mga indibidwal. Ang nag-iisang deklarasyon ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite bago ang ikatatlumpu ng Abril ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Kapag ginagamit ang EVDN mode, ang pag-uulat ay kinakailangang isumite bawat quarter

Ang IP sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang pag-uulat na isinumite kada quarter, ay ginagamit sa isa pang sistema ng buwis - isang solong buwis sa imputed na kita. Maaari itong magamit ng mga negosyanteng nakikibahagi sa isang mahigpit na tinukoy na uri ng aktibidad, kabilang ang: tingian na kalakalan sa mga bulwagan hanggang sa 150 sq. metro, paglalagay ng mga advertisement sa mga panlabas na istruktura, organisasyon ng pampublikong pagtutustos ng pagkain, pagkakaloob ng mga personal na serbisyo, atbp.

Ang desisyon sa posibilidad ng paglalapat ng EVDN ay tinutukoy sa mga munisipalidad (mga kinatawan ng katawan). Ang layunin ng pagbubuwis ay ibinibilang na kita, na binubuwisan. Ang iba pang mga buwis (sa ari-arian, pinag-isang panlipunan, idinagdag na halaga, kita ng mga indibidwal) ay hindi binabayaran. Ang anyo ng pagbubuwis na ito ay nagsasangkot ng pagsusumite ng isang quarterly na deklarasyon nang hindi lalampas sa ikadalawampung araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang mga negosyante sa nayon ay maaaring magsumite ng pinakamababang pag-uulat

Ang pag-uulat ng buwis ng isang indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa paggawa ng mga produktong pang-agrikultura o ang kanilang kasunod o pangunahing pagproseso ay maaaring batay sa pagbabayad ng isang buwis sa agrikultura (itinatag sa isang boluntaryong batayan). Kung ang isang manggagawa sa nayon ay walang upahang manggagawa, pagkatapos ay magsusumite siya ng deklarasyon bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, at nagsusumite rin ng aklat ng mga gastos at kita sa mga awtoridad sa buwis. Ang isang indibidwal na negosyante na may ganitong paraan ng pagbubuwis ay hindi kasama sa parehong mga buwis bilang isang negosyante na may UTII.

Ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nagbabayad sa FIU, ngunit hindi nag-uulat

Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbibigay ng pag-uulat sa FIU bilang tulad ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili (walang mga empleyado). Ang mga negosyante ay dapat magbayad lamang ng isang nakapirming bayad sa pagtatapos ng kasalukuyang taon sa mga sumusunod na halaga: kung ang kita (hindi kita!) ng isang negosyante (indibidwal) ay hindi lalampas sa tatlong daang libong rubles, pagkatapos ay sa ilalim ng kasalukuyang batas ay dapat niyang kunin ang pinakamababa sahod na may bisa sa simula ng taon at i-multiply sa rate ng kontribusyon na itinatag ng Pension Fund, na tumaas ng labindalawang beses.

Kung ang halaga ay lumampas sa 300 libong rubles sa isang taon, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng karagdagang isang porsyento ng halaga na lumampas sa figure sa itaas sa Abril 1 ng susunod na taon. Sa simula ng 2015, ang seguro sa pensiyon para sa mga indibidwal na negosyante na may kita na mas mababa sa 300 libong rubles bawat taon ay nagkakahalaga ng hindi bababa sa 18.6 libong rubles. Dapat alalahanin na ang pagkakaroon ng mga pagkalugi mula sa negosyante ay hindi isinasaalang-alang, iyon ay, dapat siyang gumawa ng mga paglilipat sa PF sa anumang kaso.

Pag-uulat ng IP sa PF

Kapag tinatapos ang unang kontrata sa pagtatrabaho o iba pang mga kontrata sa batas sibil (halimbawa, isang kontrata), ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magparehistro sa Pension Fund sa pangalawang pagkakataon (sa unang pagkakataon na awtomatiko itong isinasaalang-alang sa panahon ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante) at magbigay ng mga ulat para sa 3 buwan, anim na buwan, 9 na buwan, taon, ayon sa f. Hindi. RSV-1 PFR nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Para sa elektronikong pag-uulat, ang deadline ay ang ika-20 araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang isang kontribusyon sa Compulsory Medical Insurance Fund (Federal) ay kasalukuyang binabayaran sa PFR account, ang pag-uulat kung saan kasama sa Form No. RSV-1.

Nag-uulat din ang mga employer sa Social Insurance Fund

Ang pagsusumite ng mga ulat ng IP sa Social Insurance Fund (FSS) ay muling isasagawa para lamang sa mga negosyanteng may mga empleyado. Ang mga kontribusyon ay binabayaran dito para sa seguro laban sa mga sakit at aksidente sa trabaho alinsunod sa itinatag na mga taripa. Mga ulat sa f. Ang 4-FSS ay ibinibigay sa pondo sa lugar ng pagpaparehistro ng negosyante sa ika-20 (ika-25) araw ng ikalawang buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat, para sa pag-uulat sa papel (electronic) na form, ayon sa pagkakabanggit.

Ang parehong form No. 4-FSS ay magsasama ng data sa mga kontribusyon, na may kaugnayan sa pansamantalang kapansanan ng mga empleyado at tungkol sa pagiging ina ng mga empleyado, na binabayaran buwan-buwan, nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng nag-expire.

Magmadali upang isumite ang huling deklarasyon sa buwis sa lupa!

Dapat tandaan na noong 2015, mula Enero 1, ang pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante (deklarasyon sa buwis sa lupa) na gumagamit ng lupa para sa mga aktibidad nito ay nakansela. Ipinapalagay na ang negosyante ay magbabayad ng buwis sa mga kinakailangan ng paunawa sa buwis hanggang Oktubre 1. Ngunit para sa 2015, ang mga tax return ay kailangan pa ring isumite bago ang Pebrero 1, 2016.

Kung walang aktibidad na isinasagawa

Ang konsepto ng "zero na pag-uulat (IP o iba pang legal na anyo)" ay hindi ipinahiwatig sa batas ng Russian Federation, ngunit ang terminong ito ay nangangahulugan na ang negosyo ay nagsumite ng lahat ng mga dokumento na may mga zero sa mga form na may mga kinakailangang dokumento na nakalakip sa loob ng itinatag na mga limitasyon ng oras. . Ang kasanayang ito ay umiiral kapwa sa inspektor ng buwis at sa mga pondong wala sa badyet. Kasabay nito, sa FSS at PFR, ang mga zero indicator (kasama ang isang sulat ng kumpirmasyon sa kawalan ng mga pagbabayad sa mga indibidwal) ay isinusuko lamang kapag ang negosyante ay may mga empleyado.

Ang zero na pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante, halimbawa, sa kawalan ng mga aktibidad na napapailalim sa EVDN, ay may mga makabuluhang tampok. Dahil ang zero na pag-uulat sa ilalim ng naturang sistema ng pagbubuwis ay halos imposible (ang buwis ay paunang itinatag ng batas at babayaran anuman ang halaga ng kita at aktibidad sa pangkalahatan), ang negosyante ay maaaring magbukod lamang ng dalawang buwan kapag walang aktibidad upang bawasan ang halaga ng buwis. Kung ang panahon ay higit sa dalawang buwan, ang negosyante ay kailangang lumipat sa ONS.

Mayroong ilang mga pamantayan para sa pag-file ng zero return para sa pangkalahatang pagbubuwis, kabilang ang:

Ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro lamang at kamakailan ay nagbukas ng isang account sa isang institusyon ng kredito;

Ang indibidwal na negosyante ay walang paggalaw sa bank account, hindi siya nag-isyu ng mga tseke, mga invoice, hindi pumirma ng mga sertipiko ng pagtanggap sa trabaho, atbp.

Narito ang mga pangunahing punto na kailangang malaman ng nag-iisang negosyante tungkol sa pag-uulat.

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado

1. Sa ilalim ng normal na sistema ng pagbubuwis

1. tax return para sa VAT(Form KND-1151001) - isang beses sa isang quarter, ang takdang petsa ay ang ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng buwis. Ang panahon ng buwis ay isang quarter. Ang buwis ay binabayaran sa mga bahagi, 1/3 para sa nag-expire na panahon ng buwis nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng bawat isa sa tatlong buwan kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Yung. ang deklarasyon para sa 4th quarter ay isinumite nang hindi lalampas sa Enero 25, ang buwis para sa 4th quarter ay binabayaran nang hindi lalampas sa 1/3 nang hindi lalampas sa Enero 25, Pebrero 25 at Marso 25.

2. Pagbabalik ng buwis 4-personal na buwis sa kita(mga deklarasyon ng inaasahang kita) - ay isinumite pagkatapos lumitaw ang kita mula sa aktibidad ng entrepreneurial sa loob ng limang araw pagkatapos ng pag-expire ng isang buwan mula sa petsa ng paglitaw ng naturang kita. Ang deklarasyon ay isinumite upang makalkula ng tanggapan ng buwis ang mga paunang bayad para sa personal na buwis sa kita na binayaran sa taon.

Kung ang isang negosyante ay nagpapatakbo ng higit sa isang taon at hindi siya nagpaplano ng mga makabuluhang pagbabago sa kita sa kasalukuyang taon, kung gayon ang form na ito ay hindi maaaring isumite, ang mga advance sa buwis ay dapat kalkulahin ayon sa deklarasyon ng 3-NDFL na isinumite para sa nakaraang buwis panahon.

Kung ang negosyante sa kasalukuyang taon ay may isang makabuluhang pagtaas o pagbaba sa kita (ng higit sa 50%), pagkatapos ay obligado siyang magsumite ng isang corrective deklarasyon para sa muling pagkalkula ng mga paunang pagbabayad.

3. Pagbabalik ng buwis 3-personal na buwis sa kita- takdang petsa ng Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng buwis.

Ang buwis para sa taon ay binabayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng taon kasunod ng panahon ng buwis. Sa panahon ng buwis, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga paunang bayad:

• para sa Enero-Hunyo - hindi lalampas sa Hulyo 15, sa halagang 50% ng taunang halaga ng mga paunang pagbabayad (tingnan ang sugnay 2 ng artikulong ito);
• para sa Hulyo-Setyembre - hindi lalampas sa Oktubre 15, sa halagang 25% ng taunang halaga ng mga paunang pagbabayad;
• para sa Oktubre-Disyembre - hindi lalampas sa Enero 15, sa halagang 25% ng taunang halaga ng mga paunang pagbabayad.

2. Pag-uulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

1. buwis solong pagbabalik ng buwis binayaran na may kaugnayan sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis (form KND-1152017) - ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng buwis.

Tandaan! Ang deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang taon!

Ang mga pagbabayad ng advance na buwis para sa 1st quarter, 1st half year, 9 na buwan ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang buwis para sa taon ay binabayaran nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis.

Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula nang eksakto sa parehong paraan tulad ng taunang buwis - sa halaga ng kita na natanggap at mga gastos na natamo (na may STS na 15%), at hindi sa tinantyang kita, tulad ng sa STS.

2.

3. Pag-uulat sa ilalim ng iisang buwis sa imputed na kita

1. UTII tax return (form KND-1152016) - isang beses sa isang quarter nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng buwis. Panahon ng buwis - quarter

Ang buwis ay binabayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng buwis.

2. Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng mga intermediary na kasunduan (mga komisyon, ahensya, atbp.) kasama ang mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng OSNO at nag-iisyu / tumatanggap ng mga invoice ng VAT sa ilalim ng mga kasunduan sa kanila ay kinakailangang magsumite ng mga invoice ng VAT nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat sa quarter ng elektronikong pagrerehistro ng IFTS ng mga inisyu/natanggap na mga invoice.

4. Pag-uulat sa ilalim ng sistema ng pagbubuwis ng patent

Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng mga intermediary na kasunduan (mga komisyon, ahensya, atbp.) kasama ang mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng OSNO at nag-iisyu / tumatanggap ng mga invoice ng VAT sa ilalim ng mga kasunduan sa kanila ay kinakailangang magsumite ng mga invoice ng VAT nang hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan pagkatapos ng pag-uulat ng quarter IFTS sa electronic anyo mga tala ng inisyu/natanggap na mga invoice.

Pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante na mga employer

Ang pag-uulat ng isang indibidwal na negosyante ay binubuo ng pag-uulat para sa kanyang sarili (tingnan ang seksyon I) at pag-uulat sa mga buwis at kontribusyon para sa mga empleyado.

Ang pag-uulat sa mga buwis at kontribusyon na binayaran mula sa kita na ibinayad sa mga indibidwal sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho at mga kontrata para sa trabaho, mga serbisyo at utos ng may-akda ay hindi nakadepende sa sistema ng pagbubuwis ng indibidwal na negosyante. Samakatuwid, ang listahan ay karaniwan sa lahat ng sistema ng pagbubuwis.

1. Impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado- isinumite sa IFTS sa lugar ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Enero 20.

2. buwanang anyo SZV-M. Ito ay isinumite sa Pension Fund nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat.

3. Payroll sa Social Insurance Fund 4-FSS(sa mga kontribusyon mula sa mga aksidente at sakit sa trabaho). Ito ay isinumite sa sangay ng FSS kung saan ang negosyante ay nakarehistro bilang isang tagapag-empleyo. Ang deadline ng pagsusumite ay hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (kung ang mga pahayag ay isinumite sa papel) o hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (kung ang mga pahayag ay isinumite sa electronic media) . Mga panahon ng pag-uulat - quarter, kalahating taon, 9 na buwan at taon

4. Pagkalkula ng mga premium ng insurance sa PF, MHIF at FSS (sa mga tuntunin ng mga kontribusyon para sa pansamantalang kapansanan at maternity) sa anyo ng KND-1151111 - isinumite sa tanggapan ng buwis sa teritoryo nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (pagkalkula).

Mga panahon ng pag-uulat - 1 quarter, 1 kalahating taon, 9 na buwan, panahon ng pagsingil - taon.

5. Personalized na pag-uulat sa Pension Fund. Mga porma SZV-STAGE at EFA-1. Ito ay isinumite sa teritoryal na sangay ng Pension Fund bago ang Marso 1 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat.

6. Pagkalkula ng mga halaga ng personal na buwis sa kita na kinakalkula at pinipigilan ng isang ahente ng buwis 6-personal na buwis sa kita. Ito ay isinumite nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (1 quarter, 1 kalahating taon at 9 na buwan). Ang taunang form ay dapat isumite nang hindi lalampas sa 1 Abril.

7. Mga sertipiko ng kita ng mga indibidwal ( 2-personal na buwis sa kita) - isinumite sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Ang karampatang pag-iingat ng talaan ay isa sa mga pangunahing kondisyon para sa tagumpay ng anumang aktibidad sa negosyo.

Samakatuwid, ang bawat taong kasangkot dito o iyon ay obligadong magsumite ng taunang mga ulat sa loob ng mga limitasyon ng panahon na itinatag ng mga istruktura ng estado. Nalalapat din ito sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Dapat malaman ng mga may sariling negosyo na bilang karagdagan sa mga taunang ulat, kakailanganin nilang magsumite ng ilang dokumentasyon sa dulo ng bawat isa. Kung hindi ito nagawa sa oras, ang negosyante ay nahaharap sa malubhang parusa, hanggang sa at kabilang ang pagsasara ng organisasyon.

Naturally, sa modernong merkado ng serbisyo mayroong maraming iba't ibang mga kumpanya na nag-aalok ng kanilang sarili para sa paghahanda ng kanilang dokumentasyon sa pag-uulat at ang pagkakaloob ng lahat ng mga papeles sa mga ahensya ng gobyerno.

Ngunit bago kumuha ng mga karagdagang abogado at accountant, ang negosyante mismo ay nangangailangan ng hindi bababa sa kaunting pag-unawa sa kung anong mga dokumento ang kasama sa taunang at quarterly na mga ulat, pati na rin sa kung anong mga termino ang dapat isumite.

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ng IP ay maaaring mag-iba depende sa ilang mga kadahilanan. Ito ang sistema ng pagbubuwis na kumokontrol sa pag-uugali ng isang partikular na negosyo, at ang napiling uri ng aktibidad ng entrepreneurial, pati na rin kung ang may-ari ay kumikilos bilang isang tagapag-empleyo at kung mayroong mga empleyado sa kanyang mga tauhan:

Para sa quarterly na pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante na kumuha ng mga manggagawa, dapat nilang ibigay sa FSS ang lahat ng impormasyong tinukoy ng kasalukuyang code tuwing 4 na buwan.

Ang data ay ipinapadala sa rubles at kopecks nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng bawat buwan na magtatapos sa quarter - Abril, Hulyo, Oktubre, Enero.

Para sa layuning ito, ang mga ulat ay ipinadala doon na ang mga premium ng insurance ay matagumpay at napapanahong nabayaran.

Kung ang isang negosyante ay nakikibahagi sa anumang uri ng pang-ekonomiyang aktibidad ay walang mga empleyado sa kanyang mga tauhan, pagkatapos ay sa dulo ng bawat quarter ay dapat siyang magsumite ng isang tax return - bago ang ika-20. Ang nag-iisang buwis ay babayaran din, ngunit dito ang deadline ay mas mahaba ng 5 araw - hanggang ika-25.

Bawat taon, ang lahat ng mga negosyante (nalalapat ito, partikular, sa mga indibidwal na negosyante) na may sariling negosyo ay kinakailangang magsumite ng ulat, na kinabibilangan ng:

Mga deklarasyon sa pagbabayad ng buwis sa agrikultura sa Marso 31 at sa pagbabayad ng buwis sa lupa sa Pebrero 1 (kung may pangangailangan na magsumite ng mga naturang dokumento).

Deklarasyon sa buwis sa kita, pati na rin sa tinantyang kita sa darating na taon - ang impormasyong ito ay dapat ibigay bago ang Abril 30.

Ang ganitong mga dokumento sa pag-uulat ay ibinibigay ng mga negosyante na walang mga empleyado sa kanilang mga tauhan.

Ang deadline para sa pagsusumite ng mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante na nagbibigay ng mga trabaho, pati na rin ang dokumentasyon mismo, ay medyo naiiba. Kailangan din nilang magbigay ng:

Ang mga awtoridad sa buwis ay nangangailangan din ng impormasyon tungkol sa direktang kita ng mga empleyado. Ang deadline para sa pagsusumite ay ika-30 ng Abril.

Ang mga indibidwal na negosyante ay dapat magkaroon ng kamalayan na kahit na wala silang anumang empleyado, kakailanganin pa rin nilang magbigay ng data sa average na bilang ng mga empleyado. Gayunpaman, simula noong 2014, ang panuntunang ito ay inalis.

Pag-uulat ng mga deadline para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Kung ang isang negosyante ay may pagkakataon na pumili ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis para sa kanyang sarili, kakailanganin niyang magsumite ng mas kaunting mga ulat.

Nalalapat ito sa parehong quarterly at taunang dokumentasyon. Kaya, ang deadline para sa pagsusumite ng mga ulat ng IP para sa 6% bawat isa:

• isang ulat sa average na bilang ng mga empleyado, na ibinibigay sa Enero 20;
• deklarasyon bago ang ika-30 ng Abril. Kung walang kita, pagkatapos ay dapat isumite ang zero na pag-uulat.

Ang sistemang ito ng pagbubuwis ay ang pinakasimple. Pinapayagan nito ang negosyante na huwag mag-isip tungkol sa ilang mga pagbabayad, at nai-save din ang indibidwal na negosyante mula sa pagpapanatili ng kumplikadong dokumentasyon.

Ang pagpipiliang ito ay maaaring ang pinakamahusay na solusyon para sa mga nakikibahagi sa maliit na negosyo. Ang mga limitasyon para sa naturang sistema ng pagbubuwis ay isang taunang kita na higit sa 60 milyong rubles, ang paggamit ng higit sa 100 empleyado sa proseso ng paggawa ng negosyo, pati na rin ang pagkakaroon ng mga sangay, kompanya ng seguro, atbp.

Para sa mga negosyante na nasa pinasimpleng sistema ng buwis sa rate na 15%, ang listahan ng mga dokumentong kasama sa ulat ay mas malawak:

• ang ulat sa bilang ng mga empleyado ay ibinibigay sa parehong paraan tulad ng para sa pinasimple na sistema ng buwis 6% - hanggang Enero 20.
• nalalapat din ang panuntunang ito sa deklarasyon ng kita - dapat itong isumite nang hindi lalampas sa Abril 30, parehong may kita at zero.
• bago ang Abril 1, kinakailangan para sa lahat ng mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis sa rate na 15% na magsumite ng mga sertipiko sa form 2-;
• bawat quarter, ang mga ulat sa mga empleyado ay karagdagang isinumite, pati na rin ang impormasyon sa FIU at FSS.

Pag-uulat at pagwawakas ng IP

Kung ang isang negosyante, para sa isang kadahilanan o iba pa, ay nagpasya na isara at ganap na likidahin ang kaso, pagkatapos ay kailangan pa rin niyang magsumite ng mga huling ulat sa Pension Fund at sa tanggapan ng buwis.

Hindi nararapat na ipagpaliban ang bagay na ito, dahil ang mga indibidwal na negosyante na hindi nagbigay ng kinakailangang dokumentasyon sa oras ay patuloy na makakaipon ng mga kontribusyon. Samakatuwid, ang pinakabagong mga ulat ay pinakamahusay na ipinadala alinman sa bisperas ng pagpuksa, o kaagad pagkatapos ng pagsasara ng organisasyon.

Naturally, sa kaganapan ng pagwawakas ng mga aktibidad nito, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat ding magsumite ng mga tax return. Magiging maginhawa upang ihanda ang lahat ng mga papel bago matapos ang isa sa mga quarters ng pag-uulat. Kaya hindi mo kailangang gumawa ng isang trabaho na may maliliit na pagbabago nang maraming beses.

Tulad ng para sa mga tuntunin ng pag-iimbak ng dokumentasyon, ipinapayong itago ng isang negosyante ang mga papeles sa mga isinumiteng ulat sa kanya sa loob ng isang taon pagkatapos ng pagsasara ng organisasyon. Makatuwirang gawin ito kung sakaling magpasya ang tanggapan ng buwis na tawagan ang isang dating negosyante para sa isang pag-audit.

Saan at paano magsumite ng mga ulat sa IP

Ang pagkakaroon ng pagpili ng pinaka-angkop na sistema ng pagbubuwis, ang isang negosyante ay dapat magsumite ng mga deklarasyon sa mga kaugnay na awtoridad (pangkalahatan o sa kita ng mga indibidwal), pati na rin ang VAT.

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay biglang tumaas nang malaki, kung gayon ang isang ulat ay dapat na ihanda kaagad tungkol dito. Kapag may lupa sa ari-arian o isang indibidwal na negosyante ang namamahala sa anumang uri ng negosyong pang-agrikultura, obligado siyang magbayad ng mga buwis na may naaangkop na pangalan.

Matapos mapunan ang lahat ng mga deklarasyon at mabayaran ang mga bayarin sa buwis, ang mga ulat sa gawaing ginawa ay ipapadala sa PFS at sa FSS.

Dahil ang isang negosyante ay kabilang sa mga paksa ng pang-ekonomiyang aktibidad, ang accounting, o sa halip ang karampatang pamamahala nito, ay ang direktang responsibilidad ng isang negosyante.

Ngunit mayroong isang sugnay sa batas na nagpapalaya sa mga indibidwal na negosyante mula sa isang mahirap na gawain: ang mga talaan ng accounting ay maaaring tanggalin kung mayroong anumang accounting ng kita at mga gastos o isang ulat ay itinatago sa iba pang mga bagay ng pagbubuwis.

Ngunit ang negosyante ay obligado pa ring itala ang kanyang mga aktibidad, ayon lamang sa isang mas o mas madaling pamamaraan. Dapat nitong matanggap ang pagpapakita nito sa aklat ng kita at sa mga pahayag. Dapat na pare-pareho at tumpak na ipasok ang impormasyon sa buong taon.

Ang pagpapatakbo ng anumang negosyo ay hindi madali at nangangailangan ng ilang kaalaman. Iyon ang dahilan kung bakit halos imposibleng isumite ang lahat ng mga ulat nang mag-isa nang walang elementarya na impormasyon mula sa rehiyon. Upang gawin ito, kadalasan, ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring panatilihin ang mga espesyal na sinanay na tao sa kanilang mga tauhan, o bumaling sa naaangkop na organisasyon para sa tulong.

Sa ilalim ng anumang mga kundisyon, walang saysay na ipagpaliban ang pagsumite ng taunang at quarterly na mga ulat, dahil ang mga deadline para sa kanilang pagsusumite ay malinaw na naayos, at ang kanilang hindi pagsunod ay pinarurusahan ng nasasalat na mga parusa.

Kasama ang ipinagmamalaking titulong "negosyante", mayroon kang mga bagong responsibilidad sa mga tuntunin ng pagbabayad ng mga buwis, pag-file ng mga ulat at pagsunod sa iba pang mga legal na kinakailangan. Paano hindi malito sa batas at hindi magkamali? Ang pagtuturo na ito, umaasa ako, ay makakatulong sa "batang" negosyante na hindi malito at ayusin ang kanyang sarili sa paunang yugto. Isaalang-alang ang sitwasyon kung kailan:

1. Ang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang nakapag-iisa nang walang paglahok ng mga empleyado;
2. Ang pagbabayad para sa mga serbisyo ng IP ay kredito sa IP account (hindi tumatanggap ang IP ng cash at hindi kailangang gumamit ng CCP);
3. Ang paglilipat ng IP ay malayo sa limitasyon, ang labis nito ay nag-aalis sa IP ng karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis.

Kung, kasunod ng mga resulta ng panahon ng pag-uulat (buwis), ang "pinasimple" ay lumampas sa limitasyon ng kita na 150 milyong rubles, mawawalan siya ng karapatang mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis (sugnay 4 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation).

1. Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante

Sa katunayan, ang pinasimpleng sistema ng buwis (tax base - kita) ay tila isa sa pinakasimpleng sistema ng pagbubuwis. Mula sa mga indibidwal na negosyante, ang isang minimum na pagsisikap ay kinakailangan upang mapanatili ang mga talaan at kalkulahin ang mga buwis.

Ang isang indibidwal na negosyante na pumili ng pinasimple na sistema ng buwis (base sa buwis - kita) ay nagbabayad ng pinasimple na rate ng buwis sa rate na 6% (maaaring bawasan ito ng isang constituent entity ng Russian Federation para sa ilang mga uri ng aktibidad). Kasabay nito, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa mga tuntunin ng kita mula sa mga aktibidad sa negosyo, VAT at buwis sa ari-arian (maliban sa mga bagay sa real estate na napapailalim sa buwis sa ari-arian sa isang espesyal na paraan, batay sa kanilang kadastral halaga). Hindi pinapanatili ng IP ang mga talaan ng accounting.

Upang makalkula ang nabubuwis na halaga ng kita, ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng kita sa libro ng kita at gastos ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante gamit ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (Artikulo 346.24 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang anyo ng naturang Aklat ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2012 N 135n. Ang libro ay isang rehistro ng mga dokumento na batayan kung saan ang halaga ng kita ay tinutukoy. Itinatala din ng aklat ang pagbabayad ng mga premium ng insurance, na nagpapababa sa halaga ng buwis. Ang pangunahing mapagkukunan ng data para sa pagpuno ng Aklat ng aming batang negosyante ay isang kasalukuyang account statement para sa kaukulang panahon.

BCC para sa pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" 6% - 18210501011011000110.

Ang isang template para sa pagpuno ng isang order ng pagbabayad ay maaaring mabuo gamit ang serbisyo sa website ng nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Kailangang piliin ng nagbabayad ang uri ng pagbabayad at ang serbisyo ay mag-aalok ng CCC.

Bilang karagdagan, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad para sa kanyang sarili ng halaga ng mga premium ng seguro sa Pension Fund ng Russian Federation at ang FFOMS ng Russian Federation:

1) insurance premium para sa compulsory pension insurance sa halagang tinutukoy sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

- kung ang halaga ng kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay hindi lalampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018, 29,354 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019, 32,448 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020;

- kung ang halaga ng kita ng nagbabayad para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300,000 rubles, - sa isang nakapirming halaga na 26,545 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018 (29,354 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019, 32,448 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020) kasama ang 1.0 porsyento ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil. Kasabay nito, ang halaga ng mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon para sa panahon ng pagsingil ay hindi maaaring higit sa walong beses ang nakapirming halaga ng mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon na itinatag ng ikalawang talata ng subparagraph na ito (26,545 * 8 = 212,360 rubles) ;

2) insurance premium para sa compulsory health insurance sa isang nakapirming halaga 5,840 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2018, 6,884 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2019 at 8,426 rubles para sa panahon ng pagsingil ng 2020.

Ang buong halaga ay kinikilala bilang isang nakapirming pagbabayad: 26,545 + 1% ng labis na halaga na 300,000 + 5,840.

Ang mga halaga ng mga premium ng insurance para sa panahon ng pagsingil ay binabayaran ng indibidwal na negosyante nang hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo. Ang mga premium ng insurance na kinakalkula mula sa halaga ng kita ng nagbabayad na higit sa 300,000 rubles para sa panahon ng pagsingil ay binabayaran ng nagbabayad nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Ang halagang babayaran bago matapos ang taon ay maaaring bayaran nang sabay-sabay o ilipat nang installment. Halimbawa, isang beses sa isang quarter sa halagang nauugnay sa kasalukuyang quarter.

Kung ang aming indibidwal na negosyante ay hindi nakarehistro mula sa simula ng taon, pagkatapos ay kailangan niyang magbayad ng mga premium ng seguro sa isang mas maliit na halaga, ibig sabihin, sa proporsyon sa mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante hanggang sa katapusan ng taon.

Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 20. Samakatuwid, ang panahon mula sa petsa ng pagpaparehistro hanggang sa katapusan ng taon ay 10 buwan at 9 na araw. Ang halaga ng insurance premium para sa panahon hanggang Disyembre 31 ay:

Halaga para sa 10 buwan = (26545 5840) * 10/12 = 26,987.50 rubles.

Sum para sa 9 na araw ng Pebrero = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867.46 rubles.

Kabuuan = RUB 27,854.96

BCC ng isang nakapirming kontribusyon sa OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

Nakapirming kontribusyon ng BCC para sa CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Paano matukoy ang halaga ng kita na kasama sa base ng buwis

Para sa mga layunin ng pagkalkula ng "pinasimple" na buwis, ang kita ay itinuturing na natanggap sa petsa na aktwal mong natanggap ang pera (halimbawa, sa isang bank account). Ang pamamaraang ito ng pagkilala sa kita ay tinatawag na cash. Nangangahulugan ito na ang halaga ng prepayment na natanggap ng IP ay kasama sa halaga ng nabubuwisang kita. Kung ang kontrata ay winakasan at kinakailangang ibalik ang natanggap na paunang bayad, kung gayon ang halaga ng pagbabalik ay makikita sa Aklat ng Accounting para sa Kita at Mga Gastos na may tandang "-" sa panahon kung kailan ginawa ang pagbabalik.

Gayunpaman, ayon sa Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, kung ang paunang bayad (paunang pagbabayad sa ilalim ng kontrata) ay ibinalik sa bumibili (customer) sa panahon ng buwis kung saan ang "simplifier" ay walang kita, kung gayon imposible upang bawasan ang base ng buwis sa halaga ng advance (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 30, 2012 N 03-11-11/224, may petsang 07/06/2012 N 03-11-11/204). Yung. sa katapusan ng taon, ang halaga ng kita ay hindi maaaring< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Magandang balita! Hindi lahat ng paglilipat ng mga pondo ay napapailalim sa pagsasalamin sa income ledger at pagsasama sa pagkalkula ng buwis. Hindi kasama sa nabubuwisang kita, lalo na, ang mga sumusunod na paglilipat:

1. Mga natanggap na pondo sa ilalim ng mga kasunduan sa kredito o pautang, pati na rin ang mga pondong natanggap upang bayaran ang mga naturang paghiram;
2. Ang kita na napapailalim sa iba pang mga rate ng buwis (mga dibidendo, mga kupon ng bono, atbp.);
3. Nabubuwisan ang kita sa ilalim ng iba pang mga sistema ng pagbubuwis (buwis sa personal na kita, UTII, patent, atbp.);
4. Mga resibo na hindi kita sa kanilang esensya: mga pondong natanggap mula sa pagbabalik ng mga may sira na kalakal, mga pondo na maling inilipat ng katapat o maling na-kredito ng bangko sa kasalukuyang account ng nagbabayad ng buwis, atbp.

Isang halimbawa ng pagpapakita ng kita sa aklat:

3. Kailan magbabayad ng buwis

Ang buwis sa katapusan ng taon ay napapailalim sa pagbabayad ng negosyante sa badyet - hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon (ibang deadline ang itinakda para sa mga organisasyon).

Sa panahon ng taon, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga paunang bayad - hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Kung ang huling araw ng deadline para sa pagbabayad ng buwis (advance payment) ay bumagsak sa isang weekend at (o) non-working holiday, ang buwis (advance payment) ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho kasunod nito (clause 7 , artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

4. Paano kalkulahin ang halaga ng pagbabayad

Ang mga paunang pagbabayad ay kinakalkula batay sa kita na natanggap para sa nauugnay na panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan.

Paunang bayad = base sa buwis para sa panahon ng pag-uulat sa isang accrual na batayan * 6%.

Halaga ng pagbabayad sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat = Paunang bayad sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat - binayaran na mga premium ng insurance para sa panahon ng pag-uulat - mga paunang bayad na binayaran nang mas maaga sa kasalukuyang taon.

Ang halaga ng buwis sa katapusan ng taon ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Tax payable (refundable) = Tax base para sa taon * 6% - bayad na insurance premium para sa panahon ng buwis - advance payment na binayaran nang mas maaga sa kasalukuyang taon.

Halimbawa

Inilalapat ng isang indibidwal na negosyante ang pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "kita" na may kabuuang rate ng buwis para sa bagay na ito sa halagang 6%. Walang mga upahang manggagawa. Sa nakaraang taon (panahon ng buwis), ang IP ay nakatanggap ng kita sa halagang 720,000 rubles.

Sa tinukoy na panahon ng buwis, ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili sa halagang:

— 4,000 rubles. - sa unang quarter;

— 12,000 rubles. - sa loob ng kalahating taon;

— 20,000 rubles. - sa loob ng 9 na buwan;

— 28,000 rubles. - sa loob ng isang taon.

Tandaan: ang mga halaga ng mga premium ng insurance sa halimbawa ay ipinahiwatig nang abstract!

Solusyon

Batay sa mga resulta ng 1st quarter, ang paunang bayad ay:

72 000 kuskusin. x 6% = RUB 4,320

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa unang quarter.

4 320 - 4 000 = 320 rubles.

Ang halagang babayarang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis batay sa mga resulta ng 1st quarter sa deadline ng 25.04. ay magiging 320 rubles.

2. Sa katapusan ng kalahating taon, ang paunang bayad ay:

288,000 * 6% = 17,280 rubles.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa loob ng anim na buwan:

17,280 - 12,000 = 5,280 rubles.

Dapat bayaran sa 25.07. ay magiging 5 280-320 = 4960 rubles.

3. Batay sa mga resulta ng 9 na buwan, ang paunang bayad ay:

504,000 × 6% \u003d 30,240 rubles.

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa loob ng 9 na buwan:

30,240 - 20,000 = 10,240 rubles.

Pagbabayad para sa 9 na buwan na dapat bayaran sa 25.10. ay magiging 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubles.

4. Pagkalkula ng buwis sa katapusan ng taon:

RUB 720,000 x 6% = RUB 43,200

Ang halagang ito ay binabawasan ng mga premium ng insurance na binayaran sa taon:

43,200 - 28,000 = 15,200 rubles.

Ang resultang ito ay nababawasan ng mga paunang bayad na binayaran para sa unang quarter, anim na buwan at 9 na buwan:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubles.

Kaya, ayon sa mga resulta ng taon (sa deadline ng Abril 30 ng susunod na taon), ang buwis na babayaran ay aabot sa 4,960 rubles.

Kung sa unang quarter ng 2019 ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad sa badyet ng halaga ng mga premium ng seguro para sa 2018, na kinakalkula bilang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles, kung gayon ang pagbabayad ng mga kontribusyon ay magbabawas sa halaga ng pinasimple na buwis. sistema para sa 1st quarter ng 2019.

5. Ang mga nuances ng pagkalkula at pagkilala sa "mga pagbabawas" sa anyo ng mga premium ng insurance na binayaran para sa sarili

1) Ang mga indibidwal na negosyante na hindi nagbabayad sa mga indibidwal na nagbayad ng mga premium ng insurance na kinakalkula bilang 1% ng halaga ng kita na lumampas sa 300 libong rubles sa pagtatapos ng panahon ng pagsingil (taon ng kalendaryo) ay may karapatang isaalang-alang ang mga ipinahiwatig na halaga ng mga bayad na premium ng insurance kapag kinakalkula ang buwis sa panahon ng buwis (quarter) kung saan sila binayaran. Liham ng Federal Tax Service ng Russia noong Oktubre 31, 2014 N GD-4-3 / [email protected]

Kung ang halaga ng mga premium ng seguro ay mas malaki kaysa sa halaga ng buwis (paunang pagbabayad ng buwis) na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis, kung gayon ang buwis (paunang pagbabayad ng buwis) sa kasong ito ay hindi binabayaran. Ang paglipat sa susunod na panahon ng buwis ng isang bahagi ng halaga ng nakapirming pagbabayad na hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula (pagbabawas) ng halaga ng buwis na binayaran na may kaugnayan sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis dahil sa kakulangan ng halaga ng kinakalkulang buwis ay hindi ibinigay. Nangangahulugan ito na kung, halimbawa, ang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay umabot sa 10,000 rubles, at ang mga premium ng seguro para sa 13,000 rubles ay binayaran, kung gayon ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kailangang bayaran, ngunit ang pagkakaiba ay 3,000 rubles. ay hindi binabayaran sa anumang paraan.

2) Ayon sa mga talata. 1 p. 3.1 sining. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ay maaaring bawasan ng halaga ng mga premium ng seguro na binayaran sa loob ng mga kinakalkula na halaga. Ngunit hindi namin pinag-uusapan ang tungkol sa calculus sa panahong ito. Yung. ang mga kontribusyon ay maaaring kalkulahin para sa mga nakaraang panahon, ngunit binabayaran sa kasalukuyang. Batay dito, para sa mga halaga ng mga premium ng insurance na binayaran sa panahon ng buwis (pag-uulat) na lumampas sa mga kinakalkula, ang "simplifier" na may object na "kita" ay hindi karapat-dapat na bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad) para sa kaukulang panahon.

Ang sobrang bayad na halaga ng mga premium ng seguro ay maaaring isaalang-alang bilang isang pagbawas sa buwis sa panahon ng buwis (pag-uulat) kung saan nagpasya ang awtoridad sa buwis na i-set off ang labis na pagbabayad ng mga premium ng seguro laban sa mga pagbabayad sa hinaharap (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Pebrero 20, 2015 N 03-11-11 / 8413).

6. Anong pag-uulat ang dapat isumite ng indibidwal na negosyante at kung saan

1) Ang isang indibidwal na negosyante ay nagsumite, bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng panahon ng buwis, ng isang deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro nito. Ang form ng deklarasyon ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 26, 2016 N ММВ-7-3 / [email protected]

Para sa hindi pagsumite ng deklarasyon sa oras, ang awtoridad sa buwis ay may karapatan na:

- upang magpataw ng multa sa halagang 5% ng halaga ng buwis na hindi binayaran sa loob ng panahong itinatag ng batas sa mga buwis at bayarin, napapailalim sa pagbabayad (karagdagang pagbabayad) batay sa deklarasyong ito, para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa petsa na itinakda para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30 porsiyento ng mga tinukoy na halaga at hindi bababa sa 1,000 rubles;

- suspindihin ang mga operasyon sa account ng nagbabayad ng buwis.

Upang makumpirma ang mga halagang ipinahiwatig sa mga deklarasyon, ang IP ay nagpapanatili ng mga talaan ng kita sa aklat ng kita at mga gastos. Maaaring hilingin ng awtoridad sa buwis ang aklat na ito kapag hiniling sa panahon ng desk at pag-audit ng buwis.

2) Ang mga nagbabayad na hindi nagbabayad sa mga indibidwal ay hindi kasama sa obligasyon na magsumite ng pagkalkula ng mga premium ng insurance.

3) Ang mga indibidwal na negosyante ay kinakailangang magsumite ng mga ulat sa istatistika sa mga awtoridad sa istatistika. Ang lahat ng mga anyo ng pag-uulat ng istatistika ay matatagpuan sa opisyal na website ng Rosstat www.gks.ru sa seksyong "Mga Form ng Federal Statistical Observation"; naglalaman ito, bukod sa iba pang mga bagay, ang "Album ng mga anyo ng pederal na obserbasyon sa istatistika, ang pagkolekta at pagproseso ng data kung saan isinasagawa sa sistema ng Serbisyo ng Federal State Statistics, para sa 2017." Sa parehong seksyon, inilathala ang Listahan ng Mga Form ng Federal Statistical Observation para sa 2017.

Bilang karagdagan, upang agad na ipaalam sa mga entity sa ekonomiya ang tungkol sa kanilang pagsusumite ng mga form sa pag-uulat ng istatistika, isang sistema ng pagkuha ng impormasyon ay inilagay sa portal ng Rosstat Internet sa statreg.gks.ru. Maaari kang makapasok dito mula sa pangunahing pahina ng site sa pamamagitan ng seksyong "Impormasyon para sa mga sumasagot" / "Listahan ng mga sumasagot sa paggalang kung kanino isinasagawa ang mga obserbasyon sa istatistika ng pederal." Pagkatapos tukuyin ang OKPO code, o TIN, o PSRN at ilagay ang security code, isang listahan ng mga form na isusumite ng organisasyon ay bubuuin.

Sa kawalan ng isang organisasyon sa listahan na inilathala sa statreg.gks.ru, ang mga parusa sa ilalim ng Art. Ang 13.19 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation ay hindi nalalapat, maliban sa mga kaso kung saan ang respondent ay ipinaalam (kasama ang nakasulat) tungkol sa pagsasagawa ng pederal na istatistikal na obserbasyon na may kaugnayan sa kanya sa mga partikular na anyo ng pederal na statistical observation na ipinag-uutos para sa pagsusumite.

Maaaring kumpirmahin ng mga screenshot ang kawalan ng sumasagot sa listahan, sa kondisyon na naglalaman ang mga ito ng ilang partikular na data: ang petsa at oras na natanggap ang impormasyon mula sa website sa Internet, impormasyon tungkol sa taong nagpakita nito sa screen at higit pang nag-print nito, impormasyon tungkol sa software at kagamitan sa kompyuter na ginamit, pangalan ng site, na pagmamay-ari ng aplikante. Sa sitwasyong ito, maaaring magsilbing katwiran ang mga screenshot.

4) Ayon sa talata 3 ng Art. 80 ng Tax Code ng Russian Federation, ang impormasyon sa average na bilang ng mga empleyado para sa nakaraang taon ng kalendaryo ng organisasyon (mga indibidwal na negosyante na umakit ng mga empleyado sa tinukoy na panahon) ay isinumite nang hindi lalampas sa Enero 20 ng kasalukuyang taon. Kaya, hangga't ang indibidwal na negosyante ay hindi nakakaakit ng mga empleyado na magtrabaho, hindi kinakailangan na magsumite ng isang ulat sa average na bilang ng mga empleyado.

Ang isang pinasimple na sistema ay isa sa pinakamainam na modelo ng pagbubuwis para sa mga negosyante. Ginagawa nitong posible na makisali sa halos anumang aktibidad, at sa parehong oras ay nagbabayad lamang ng isang pangunahing buwis, at ang dami ng mga kinakailangang ulat ay makabuluhang nabawasan. Ang listahan ng mga form na dapat punan at ang mga deadline para sa kanilang pagsusumite ay itinakda ng batas. Isaalang-alang ang pag-uulat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018: isang talahanayan at mga deadline.

Kapag ginagamit ang pinasimpleng sistema, kinakailangang maghanda at magsumite ng isang solong deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ito ay inilabas nang isang beses lamang pagkatapos ng katapusan ng taon ng kalendaryo.

Hindi tulad ng mga organisasyon, ang isang negosyante ay may pinahihintulutang huling araw para sa pagsusumite ng deklarasyon na ito - hanggang Abril 30. Dahil ang araw na ito ay pumapatak sa isang weekend, ang deadline para sa pagsusumite ng dokumento ay ililipat sa Mayo 3, 2018.

Bilang karagdagan, mayroon pa ring mga deadline para sa paghahain ng isang deklarasyon sa paglitaw ng ilang mga kaganapan.

Kaya, kung ang isang negosyante ay nagpasya na isara ang kanyang negosyo, ang huling deklarasyon ay dapat ipadala bago ang ika-25 na araw ng buwan na kasunod ng buwan.

Sa sitwasyong ito, obligado ang negosyante na magsumite ng isang deklarasyon sa ika-25 araw ng buwan na kasunod ng quarter ng pagkawala ng pagkakataong gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis.

Mga deadline para sa mga paunang bayad

Ang taunang ulat sa pinasimpleng sistema ay isinumite isang beses lamang sa isang taon. Gayunpaman, ang mga pamantayan ng batas ay nagtatatag ng obligasyon na kalkulahin at ilipat ang mga paunang pagbabayad ng buwis sa badyet.

Ang operasyong ito ay dapat gawin sa katapusan ng bawat quarter. Itinatakda ng Tax Code ang time frame kung saan obligado ang negosyante na gawin ito - hanggang sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng huling quarter. Ang huling taunang pagbabayad ay gagawin bago ang Abril 30 ng susunod na taon pagkatapos ng pag-uulat.

Kapag tinutukoy ang deadline para sa pagbabayad, dapat mong tandaan na ito ay napapailalim sa panuntunan sa paglipat. Ito ay sumusunod mula dito na kung ang naturang araw ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo o holiday, pagkatapos ay dapat itong ilipat pasulong sa susunod na araw ng trabaho.

Magiging interesado ka:

Electronic na pag-uulat: kung saan ito ay ipinag-uutos, kung ano ang kinakailangan, mga operator, gastos, mga libreng pamamaraan

Sa 2018, ang mga paglilipat ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay kailangang kumpletuhin sa loob ng mga sumusunod na takdang panahon:

Sa panahon ng paglilipat ng halaga ng paunang bayad o ang panghuling buwis, kinakailangang ipasok nang tama ang KBK code sa order ng pagbabayad.

Dahil sa ang katunayan na ang pinasimple na sistema ay nag-aalok ng dalawang paraan upang matukoy ang halaga ng buwis - batay sa kita, o bawasan ang mga ito sa halaga ng mga gastos na natamo, mayroon ding dalawang grupo ng CCC:

• "Kita":

– Buwis 182 105 01011011000110

– Mga multa 182 105 01011012100110

– Fine 182 105 01011013000110

• "Kita binawasan ang mga gastos":

– Buwis 182 105 01021011000110

– Mga multa 182 105 01021012100110

– Mabuti 18210501021013000110

Kung ang isang negosyante ay gumagamit ng sistemang "Income reduced by expenses", kung gayon sa ilang mga kaso ay maaaring kailanganin siyang magbayad ng pinakamababang buwis. Ito ay kinakailangang mangyari kung ang isang pagkawala ay natanggap, o isang tiyak na halaga ng buwis ay mas mababa sa minimum na antas.

Pansin! Dati, may hiwalay na CCC para sa minimum na buwis. Ngayon ay kailangan itong ilipat sa parehong isa kung saan ipinapadala ang buwis sa ilalim ng sistemang "Income minus expenses" - 182 105 01021011000110.

Pagbawas ng pinasimpleng sistema ng buwis dahil sa mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante at para sa mga empleyado

Kapag tinutukoy ang halaga ng buwis, mayroong legal na paraan upang bawasan ito. Ito ay totoo lalo na para sa mga negosyante na gumagamit ng "Income" system. Kasabay nito, ang porsyento ng pagbabawas ay nakasalalay sa pagkakaroon o kawalan ng mga kasangkot na empleyado.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng sistema ng "Kita", ang mga sumusunod na patakaran ay ginagamit upang mabawasan:

• Ang isang negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang buong halaga ng buwis sa kabuuan nito, na may mga naaakit na empleyado - hindi hihigit sa 50%.
• Maaaring bawasan ang buwis sa mga sumusunod na kontribusyon:
  • (sa 2018 ang kanilang halaga ay magiging 32,385 rubles);
  • 1% ng kita na natanggap ay higit sa 300 libong rubles;
  • Inilipat ang mga kontribusyon para sa mga empleyado sa Pension Fund, medical insurance, social insurance at para sa mga pinsala;
  • Sick pay binayaran sa unang 3 araw;
  • Mga kontribusyon ng empleyado para sa boluntaryong segurong medikal.

Para sa pinakamainam na pagbawas sa halaga ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa sistema ng kita ng USN, mas kumikitang maglipat ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili kada quarter sa iba't ibang halaga.

Magiging interesado ka:

TZV-MP bagong pag-uulat para sa maliliit na negosyo

Kapag ginagamit ang sistemang "Ang kita na binawasan ng mga gastos", ang mga halaga ng mga bayad na kontribusyon ay kasama sa mga gastos sa mga halagang aktwal na inilipat.

Mahalaga! Ang mga kontribusyon kung saan ang buwis ay binalak na bawasan ay dapat bayaran sa parehong panahon kung saan ang buwis ay kinakalkula. Hindi mahalaga kung aling panahon ng kalendaryo ginawa ang paglipat na ito.

Pag-uulat ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018: talahanayan at mga deadline

Ang pag-uulat na ibinigay ng negosyante ay nahahati sa isa na kailangang isumite ng indibidwal na negosyante sa kanyang sarili at ang isa na kinakatawan niya bilang isang tagapag-empleyo.

Kasabay nito, ang mga negosyante ay hindi kailangang magpadala ng mga pahayag sa pananalapi. Ang ganitong obligasyon ay hindi nakatalaga sa kanila.