Bawat taong nagtatrabaho Pederasyon ng Russia nagbabayad ng buwis sa kanilang kita, na kung hindi man ay tinatawag na buwis sa personal na kita. Nakasaad sa tax code ng bansa na ang personal income tax ay 13% ng suweldo para sa mga residenteng Ruso at 30% para sa mga hindi residente. Ang bawat employer, ito man ay isang ahensya ng gobyerno, isang malaking negosyante o isang indibidwal na negosyante, ay isang ahente ng buwis at obligadong magpadala ng mga nararapat na bawas mula sa suweldo ng kanyang mga empleyado. Sa ibaba ay malalaman natin kung paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita mula sa isang suweldo.

Bago mo maunawaan kung paano kalkulahin ang buwis, kailangan mong pamilyar sa isang mahalagang konsepto bilang base ng buwis. Ang katangiang ito ay naaangkop para sa bawat bagay ng pagbubuwis (halimbawa, kita) at idinisenyo upang sukatin ang bagay na ito, sa madaling salita, upang mabilang ito. Sa sandaling matapos ang taon (kasalukuyan, kalendaryo) ng isa pang panahon ng buwis, ang base ng buwis ay makakatanggap ng kahulugan. Ang bawat uri ng buwis ay may sariling mandatory period, na kakalkulahin sa isang buwan, tatlong buwan (quarter), isang taon, at iba pa. Kasabay nito, ang panahon ng buwis ay maaaring hatiin sa ilang mga panahon ng pag-uulat, sa dulo ng bawat isa kung saan ang organisasyon ng ahente ay magbabayad ng paunang pagbabayad ng buwis.

Maraming kumpanya ang nagbabayad ng quarterly at buwanang upfront payment sa buong taon. Kung paano kalkulahin ang mga ito sa iyong sarili at kung sino ang dapat magbayad, isasaalang-alang namin sa isang espesyal.

Paano malalaman ang panahong ito? Ang sandali ng paglikha ng anumang organisasyon ay ituturing na araw kung kailan ito nakarehistro sa estado. Kung hindi ito nangyari sa simula taon ng kalendaryo, pagkatapos ay ang unang panahon ng pagbubuwis ay isasaalang-alang ang oras hanggang sa katapusan ng taon. Halimbawa, nagsimula ang kumpanya ng operasyon noong Disyembre 1, 2016. Pagkatapos ang unang panahon ng buwis nito ay mula Disyembre 1, 2016 hanggang Disyembre 31, 2017. Kung sa pagtatapos ng taon ang organisasyon ay hindi na umiral at na-liquidate, panahon ng buwis magkakaroon ng isang yugto ng panahon mula sa simula ng taon hanggang sa araw kung kailan opisyal na kinilala ang pagpuksa.

Ang mga organisasyong nakatanggap ng katayuan ng mga ahente ng buwis ay dapat magbayad ng mga pondo sa treasury ng estado nang hindi lalampas sa isang araw pagkatapos ng araw ng pagbabayad. Siyempre, ang mga pagbabayad ay isinasaalang-alang ng departamento ng accounting, na nag-aayos ng mga punto tulad ng:

1. Kita mula sa paggawa sa pangalan ng mga empleyado.
2. Ang mga halagang dapat bayaran sa mga empleyado dahil sa mga sitwasyon sa buhay ng ibang uri ng mga pagbabawas.
3. Nakalkula na ang mga kalkulasyon para sa pagpapadala sa kaban ng bansa.
4. Ang mga pondo ay talagang ipinadala sa badyet.

Para sa pag-uulat, gumamit ng mga espesyal na form, ang anyo nito ay itinatag ng estado. Ang pagbabayad sa badyet ng tinalakay na iba't ibang buwis ng mga indibidwal ay gagawin nang hindi lalampas sa Hulyo 15.

Ayon sa Artikulo 210 ng Tax Code ng Russia, kapag tinutukoy ang base ng buwis, kasama dito ang mga ganitong anyo ng kita ng mga nagbabayad:

• pera;
• natural;
• materyal.

Ang bawat isa sa mga uri na ito ay may sariling mga rate ng buwis, kaya ang base ng buwis ay kinakalkula nang iba para sa bawat form. Kaya, ang base ng buwis ay isang halaga kung saan maaari mong kalkulahin ang halaga ng buwis, pagpaparami nito rate ng buwis. Ang halaga ng mga kalkulasyon ng buwis, na pinarami ng yunit na sumusukat sa base ng buwis, ay tinatawag na rate ng buwis.

Ang rate ng buwis ay isang ipinag-uutos na elemento at ang pangunahing criterion para sa pagkalkula ng anumang buwis, na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation

Mga rate ng buwis sa Russian Federation

Ang karaniwang rate ng 13% ng kita na natanggap sa walang sablay ay "aalisin" mula sa buong halaga ng suweldo na ibinibigay sa mamamayan. Sabihin, kung ang isang empleyado ay pumirma ng isang kasunduan kung saan ang kanyang suweldo ay 20,000 rubles, kung gayon sa katunayan ay makakatanggap siya ng mas kaunti, iyon ay, 17,400 rubles (minus 2,600 rubles sa bilang personal na buwis sa kita). Gayunpaman, kadalasan ang suweldo para sa mga kandidato ay inihayag na isinasaalang-alang na mga bawas sa buwis. Kasama rin dito ang mga pagbabayad sa "sick leave" at "holiday".

Kasabay nito, ang 30% ay naitatag na para sa mga hindi residente ng bansa, na ibabawas mula sa kinita na tubo ng paggawa. Ang personal income tax rate ay magiging 13% lamang para sa mga sumusunod na kategorya ng mga hindi residente:

1. mga migranteng walang visa;
2. mga miyembro ng Eurasian Economic Union;
3. mga dayuhang espesyalista mula sa mataas na lebel mga kwalipikasyon;
4. mga refugee.

Ang isa pang uri ng kita ay mga dibidendo (mga kita na natanggap mula sa mga pagbabahagi joint-stock na kumpanya), mula 2015 na nabubuwisan sa rate na 13% ng halagang natanggap (dati - siyam na porsyento). Para sa mga hindi residente ng Russia, ang rate na ito ay awtomatikong tumataas sa 15%. Kung ang isang mamamayan ay nagpasya na subukan ang kanyang kapalaran at nanalo ng isang premyong cash sa halagang higit sa 4 na libong rubles, 35% ng halagang ito ay aalisin mula sa kanya, ang parehong naaangkop sa mga pondo na natanggap sa mga deposito sa mga organisasyon ng kredito, pati na rin ang kita. mula sa pagtitipid sa interes sa pagtanggap ng mga pautang.

Anong kita ang hindi binubuwisan?

Ayon sa Tax Code ng Russia, ang personal na buwis sa kita ay napapailalim sa lahat ng bagay na maaaring magkasya sa kahulugan ng "kita". Ngunit mayroong isang tiyak na listahan ng kita na hindi binubuwisan. Bukod dito, sa kasong ito, hindi mahalaga kung ang isang residente o hindi residente ng bansa ay tumatanggap ng mga kita na ito. Kabilang dito ang:

1. Mga regalong mas mababa sa 4 na libong rubles na natanggap ng isang empleyado o dating empleyado (retiree) mula sa employer.
2. Pension accruals para sa mga mamamayan na umabot na sa legal na edad para sa pagreretiro.
3. Mga pagbabayad sa mga mamamayan na kinikilala bilang may kapansanan sa medikal at panlipunang kawanihan sa pamamagitan ng pagsusuri na isinagawa ng organisasyon.
4. Tulong pinansyal sa halagang mas mababa sa 4 na libong rubles na natanggap ng isang empleyado o dating empleyado (pensiyonado) mula sa employer.
5. Tulong pinansyal sa mga pamilyang may mababang kita na ang katayuan ay kinumpirma ng estado.
6. Pagbabayad mula sa netong kita employer Medikal na pangangalaga para sa iyong empleyado o mga miyembro ng kanyang pamilya.
7. Mga benepisyo sa pera para sa pagbubuntis at panganganak, alimony.
8. Mga Gantimpala ng Blood Donor.
9. Kabayaran para sa pinsala sa kalusugan ng isang empleyado.
10. Kabayaran para sa halaga ng mga voucher sa mga sanatorium at iba pang institusyon na may kaugnayan sa pagpapabuti ng mga mamamayan.
11. Mga gastos para sa propesyonal na pag-unlad ng isang empleyado.
12. Pagbabayad para sa muling pagsasanay, edukasyon o pagsasanay ng isang empleyado.
13. Mga scholarship na natanggap ng mga mag-aaral ng mas mataas na institusyong pang-edukasyon.
14. Mga gawad para sa mga aktibidad na pang-edukasyon o siyentipiko.
15. Ang kompensasyon na may kaugnayan sa pagpapaalis, ang halaga nito ay hindi hihigit sa tatlong beses ang average na buwanang suweldo (anim na beses ang halaga para sa mga residente ng Far North).
16. Tulong pinansyal sa pamilya ng namatay na empleyado.
17. Pinansyal na tulong na binabayaran sa mga mamamayang apektado ng natural na sakuna o iba pang emergency.
18. Kompensasyon sa isang empleyado para sa halaga ng pagbabayad ng interes sa isang pautang para sa pagtatayo o pagbili ng real estate.

Tulong sa form 2-NDFL: mga rate ng buwis

Para sa bawat rate ng buwis, isang hiwalay na 2-NDFL na sertipiko ay dapat punan nang walang pagkabigo. Kung ang isang empleyado ay nakatanggap ng suweldo na napapailalim sa 13% na buwis, at nanalo rin siya sa lottery (ang mga panalo ay binubuwisan sa isang 35% na rate), ang 2-NDFL form ay pupunan para sa kanya ng dalawang beses, ang bawat sertipiko ay nagpapakita ng sarili nitong uri ng kita at ang pagbubuwis nito.

Mahalagang punto! Kung ang form ay nagpapahiwatig na ang isang indibidwal ay may pagkamamamayan ng Russia, hindi kinakailangan na matanggap ng nagbabayad ang rate ng buwis na dapat bayaran para sa isang residente ng bansa. Kung susumahin ang mga resulta ng taon, maaaring lumabas na ang isang mamamayan ng bansa ay hindi residente nito.

Alalahanin na ang isang residente ng Russian Federation ay isang taong naninirahan sa teritoryo nito nang hindi bababa sa 183 araw sa susunod na labindalawang buwan nang sunud-sunod. Ang isang pagbubukod ay ginawa para sa:

• mga kinatawan ng mga lokal na pamahalaan;
• sa paglilingkod sa militar;
• mga empleyado ng tagapagpatupad ng batas o mga ahensya ng gobyerno;

Ang katayuan ng mga residente ay hindi nawawala ng mga taong gumagawa ng mga panandaliang biyahe (hindi hihigit sa anim na buwan na magkakasunod) na may kaugnayan sa pagtanggap ng pangangalagang medikal o edukasyon, mga paglalakbay sa negosyo para sa layunin ng pagkuha ng mga mapagkukunan ng hydrocarbon mula sa mga deposito sa mga dagat.

Mga rate ng buwis: anong mga uri ang naroroon?

Mayroong apat na pangunahing uri o uri ng mga rate ng buwis. Ayon sa kaugalian, batay sa paraan ng accrual, ang mga ito ay tinatawag na regressive at progressive, solid at proportional. Pag-aralan natin ang bawat isa sa kanila.

Talahanayan 1. Mga uri ng mga rate ng buwis

Iba-iba ang buwis, ano ang magiging tax base?

Ang bawat uri ng buwis ay may sariling buwis (pinansyal) na batayan. Halimbawa, tungkol sa buwis sa transportasyon, ang kapangyarihan ng makina ng kotse ay gumaganap ng isang papel, tungkol sa buwis sa ari-arian – halaga ng kadastral. Upang matukoy ang base ng buwis, kinakailangan na magkaroon ng isang ideya ng naturang data bilang ang kabuuang halaga ng parehong mga gastos at kita (kita at pagkawala), ang mga halaga na natanggap mula sa anumang mga benta, hindi nagpapatakbo ng pera, ang pagkakaiba kung saan kita bababa dahil sa mga gastos. Ito ay kung paano nakuha ang panghuling numero, na itinuturing na batayan ng buwis (pinansyal). Sa madaling salita, ang base para sa personal na buwis sa kita ay ang kabuuang halaga ng "net" na kita para sa taon, kung saan ang mga pagbabawas ay ililipat sa treasury ng estado.

Accounting para sa buwis (pinansyal) base

Ang accounting ng buwis ay isang sistema kung saan ang lahat ng data ay ibinubuod upang matukoy ang base ng buwis. Balita accounting ng buwis lahat ng kumpanya ay kinakailangang bumuo ng isang maaasahan at transparent na database ng impormasyon sa pagbubuwis ng lahat ng mga transaksyon. Kinakailangan ang accounting upang mabigyan ng kakayahan ang mga internal at external na user na kontrolin ang pagbabayad ng mga buwis, bawasan ang mga panganib sa buwis, at i-optimize ang mga pagbabayad ng buwis. Ang bawat organisasyon-nagbabayad ay bumubuo ng isang sistema ng accounting nang nakapag-iisa.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng dalawang paraan kung saan ang base ng buwis ay isinasaalang-alang: pinondohan at basic. Isinasaalang-alang ng paraan ng cash ang tunay na kita na natanggap ng mga nagbabayad. Bilang halimbawa, maaari kang kumuha ng mga pondo na nasa cash register na o isang apartment na binili at inilipat sa pagmamay-ari. Ang accumulative method ay hindi isinasaalang-alang ang aktwal na kita, ngunit ang mga karapatan at obligasyon. Sa pamamaraang ito, ang mga halagang iyon ay tinatanggap bilang kita, kung saan ang nagbabayad ay nakatanggap lamang ng karapatan. Kapag ang accounting sa pamamagitan ng pamamaraang ito, hindi mahalaga kung ang mga pondo ay natanggap na.

Bakit at paano magbayad ng buwis sa kita?

Ang buwis sa kita ay napakahalaga - ito ay sa tulong nito na ang malaking bahagi ng lokal at pederal na badyet. Samakatuwid, ang estado ay maingat na sinusubaybayan na ang mga buwis ay binabayaran nang tumpak. Upang gawing mas madali ang buhay para sa mga mamamayan, ang pasanin ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay inilipat sa mga kumpanya kung saan sila nagtatrabaho.

Ang empleyado ay exempted mula sa pagpuno ng isang sertipiko at resibo, independiyenteng tumatakbo sa paligid mga organisasyon ng kredito, ipagtanggol ang maraming oras ng pagpila at taunang isumite ang mga form ng deklarasyon sa serbisyo ng buwis

Gayunpaman, mayroong isang nuance. Kagawaran ng accounting"sinasaklaw" lamang ang mga empleyado pagdating sa kita ng paggawa. Kung nagawa mong magbenta ng real estate o manalo sa lottery, kailangan mong ideklara ang mga pondong natanggap sa iyong sarili. Para dito kailangan mong mag-ulat sa opisina ng buwis sa lugar ng paninirahan sa natanggap na kita, kunin ang naaangkop na resibo mula sa empleyado para sa pagpuno at paglipat ng personal na buwis sa kita sa kanilang sarili gamit ang mga serbisyo ng bangko.

Kung ang nagbabayad ay nagpasya na magbigay ng mga dokumento tungkol sa pera na biglang dumating sa tanggapan ng buwis na huli o hindi na lumipat, siya ay makakatanggap ng multa. Sa pamamagitan ng paraan, kung ang multa ay binayaran, ngunit ang deklarasyon ay hindi isinumite, pagkatapos ay sa lalong madaling panahon ang mga parusa ay babalik sa isang mas malaking dami.

Walang oras upang isumite ang deklarasyon sa oras? Gusto mo bang malaman kung ano ang mga kahihinatnan ng hindi pagsusumite ng mga ulat sa oras? Higit pa tungkol sa batas ng mga limitasyon mga kasalanan sa buwis at kung paano bawasan ang halaga ng multa, basahin.

Anong mga pagbabawas ang wasto?

Kapag tinutukoy ang halaga ng buwis sa kita, mahalagang maunawaan na kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation karaniwang pagbabawas, na maaaring "i-discard" kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita. Ayon sa Artikulo Blg. 218, ang batayan para sa naturang pagbabawas ay maaaring ang pagkakaroon ng mga menor de edad na bata. Pagkatapos ang pagbawas para sa isa o dalawang tagapagmana ay magiging 1,400 rubles, para sa tatlo o higit pa - tatlong libong rubles. Sa kaganapan ng isang diborsyo, ang isa sa mga magulang ay may karapatan sa dobleng pagbabawas para sa mga bata, na tatagal hanggang sa maabot nila ang edad ng mayorya o isang limitasyon ng 350 libong rubles.

Sa materyal na ipinakita, tinatalakay namin kung paano dumaan sa bureaucratic na pamamaraang ito at gamitin ang karapatang tumanggap ng cash deduction para sa mga bata.

Ipinahihiwatig din ng estado na ang mga magulang ng mga batang may kapansanan o mga full-time na estudyante ay maaaring umasa sa isang bawas sa halagang 12 libong rubles. Kung ang isang tagapag-alaga, tagapangasiwa o kinakapatid na magulang ay natagpuan ang kanyang sarili sa isang katulad na sitwasyon, ang bawas ay magiging 6 na libong rubles.

Ang isa pang pagbawas ay naroroon sa pamantayan. Ang halaga ng buwis ay mababawasan ng tatlong libong rubles bawat buwan para sa mga sumusunod na nagbabayad:

1. Invalid ng Great Patriotic War.
2. Mga taong may kapansanan sa una, pangalawa at pangatlong grupo na nasugatan sa pagtatanggol (serbisyo militar) ng Inang Bayan.
3. Mga biktima sa panahon ng pagpuksa ng kalamidad sa Chernobyl nuclear power plant.
4. Mga Tao - mga kalahok sa gawain sa bagay na Shelter (1988-1990).
5. Mga biktima sa samahan ng produksyon na "Mayak" (1957-1961).
6. Ang mga taong, bago ang Enero 31, 1963, ay nakibahagi sa pagpupulong at pagsubok ng mga sandatang nuklear.

Ang isang bawas sa buwis na 500 rubles ay dapat bayaran:

1. May kapansanan mula pagkabata, pati na rin ang mga pangkat na may kapansanan II at III.
2. Mga Bayani ng USSR at Russian Federation.
3. Ginawaran ng Order of Glory ng tatlong degree.
4. Mga residente ng kinubkob na Leningrad.
5. Mga bilanggo ng mga kampong konsentrasyon.
6. Mga taong dumaranas ng radiation sickness o iba pang karamdamang nauugnay sa pagkakalantad sa radiation.
7. Mga donor ng bone marrow.
8. Mga magulang at asawa ng mga tauhan ng militar na namatay sa pagtatanggol sa Inang Bayan.
9. Lumikas mula sa Chernobyl exclusion zone.

Paano makalkula ang VAT?

Matapos nating isaalang-alang ang mga pangunahing punto at magpasya sa mga pangunahing konsepto, maaari tayong magpatuloy sa sagot sa unang tanong: "Paano kinakalkula ang parehong personal na buwis sa kita?". Mahalagang maunawaan na ang naturang pagkalkula ay dapat gawin nang tumpak at tumpak hangga't maaari upang maiwasan ang mga parusa mula sa mga awtoridad sa pangangasiwa. Upang gawin ito, may mga espesyal na formula, makikilala natin sila sa ibaba.

Sa pangkalahatan, ang pagkalkula ng buwis sa kita ay may tatlong yugto:

• pagtukoy sa kabuuang kita na bubuwisan, na tinutukoy ang rate para sa bawat uri;
• pagkalkula ng base ng buwis para sa buong panahon ng pagbubuwis (huwag kalimutan na ang bawat rate para sa bawat uri ng kita ay nangangailangan ng sarili nitong base);
• direktang pagkalkula, na ginawa ng formula.

Ang Artikulo Blg. 225 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na ang pormula para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay ang mga sumusunod:

Tax rate x Tax base = Personal na halaga ng buwis sa kita

Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita para sa isang buwan mula sa suweldo ng isang nagtatrabaho na residente ng Russia. Upang magsimula, kalkulahin natin ang base sa pananalapi (buwis) - ito ay magiging katumbas ng halaga ng kita na binubuwisan sa rate na 13% na naipon mula sa simula ng taon, binawasan ang halaga ng mga bawas (halimbawa, ari-arian o panlipunan) . Ngayon ay maaari kang magpatuloy nang direkta sa pagkalkula ng buwis mismo para sa buwan. Malalaman mo ito sa sumusunod na paraan: mga halaga ng buwis sa personal na kita mula sa simula ng taon, kinakailangan na ibawas ang personal na buwis sa kita na kinakalkula mula sa sahod empleyado mula sa simula ng taon hanggang sa buwan bago ang buwan ng pagsingil.

Upang makalkula buwis para sa isang hindi residente ng bansa, kailangang baguhin ang formula. Alalahanin na ang kita sa paggawa para sa mga taong may katayuang hindi residente ay napapailalim sa 30% rate. Lumalabas na para sa kanila ang halaga ng personal income tax ay magiging katumbas ng tax base na pinarami ng 30%.

Dalawang higit pang mga formula ay maaaring maging pantay na naaangkop kung kinakailangan upang kalkulahin ang buwis mula sa halagang "nasa kamay" sa empleyado. Ito ay mahalaga kung sa oras ng trabaho ay napagkasunduan na ang suweldo ay ibabayad sa kanya sa ganitong paraan. Mayroong dalawang paraan upang kalkulahin ang buwis sa kita sa sitwasyong ito:

Halaga "nasa kamay": (100% - 13%) = Ang halaga ng suweldo na naipon sa empleyado

Halaga "nasa kamay" x 13%: (100% - 13%) = Halaga ng personal na buwis sa kita

Kailangan mo ring malaman na ang buwis sa kita ay karaniwang kinakalkula sa buong rubles. Ang mga halaga na naglalaman ng mas mababa sa limampung kopecks ay bilugan pababa, higit sa limampung kopecks - pataas, sa "buong" ruble.

Video - mga tampok sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita at mahihirap na sandali

Summing up

bago ang tungkulin pagbabayad ng personal na buwis sa kita itinakda ang bawat taong naninirahan sa Russia at tumatanggap ng kita na nasa ilalim ng ganitong uri ng pagbubuwis. Sa parehong oras, dapat itong maunawaan na ang parehong pamamaraan para sa mga accrual at ang kabuuang halaga na kailangang bayaran ay mag-iiba para sa bawat partikular na paksa. Posible ring bawasan ang halaga ng mga kinakailangang pagbabayad sa liwanag ng iba't ibang sitwasyon sa buhay. Ito ay tinatawag na tax deduction.

Ang personal na buwis sa kita ay may maraming mga tampok, na kinakailangan para sa mga nagtatrabaho para sa upa at kung kanino ang lahat ng pagkalkula ng buwis ay ginawa ng departamento ng accounting ng employer upang magkaroon ng ideya kung alin. Una, ang obligasyon na magbayad ng buwis sa kita ng isang indibidwal ay lumitaw hindi lamang sa pagtanggap ng sahod, kundi pati na rin sa iba pang mga sitwasyon. Halimbawa, kapag nagbebenta ng real estate, kinakailangang ideklara ang halagang natanggap bilang resulta ng transaksyon. At pangalawa, ang sinumang tao na nagtatrabaho para sa upa ay maaaring magpasya sa isang punto na maging isang negosyante mismo.

Ang buwis sa kita ay babayaran sa lahat ng uri ng mga resibo ng pera sa isang indibidwal, indibidwal na negosyante. At ang paghahain ng deklarasyon at pagbabawas ng mga kontribusyon ay responsibilidad ng organisasyon kung saan nagtatrabaho ang mga empleyado. Gumaganap siya bilang isang ahente ng buwis para sa kanila at dapat na malaman nang eksakto kung paano kalkulahin ang buwis sa kita, kasama ang mula sa dami ng nasa kamay.

Batayang normatibo

Ang pangunahing dokumento ay ang Tax Code ng Russian Federation:

• Art. 210 - base ng buwis;
• Art. 217 - di-nabubuwisang kita;
• Art. 218 - 221 - mga pagbabawas;
• Art. 224 - mga rate;
• Art. 225 - pamamaraan ng pagkalkula;
• Art. 226 - mga tampok ng pagkalkula.

Anong kailangan mong malaman

Ginagawa ng ahente ng buwis ang lahat ng kinakailangang kalkulasyon at nagpapadala ng mga pondo sa badyet. Umorder pagkalkula ng personal na buwis sa kita naayos ng mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation. Sinasabi nila na ang mga may trabahong mamamayan ay nagbibigay sa badyet ng halagang pinigil mula sa:

• sahod;
• premium accruals;
• mga regalong cash;
• sick leave.

Para sa tamang pagkalkula ng pagbabayad na gagawin, kinakailangan na mahigpit na obserbahan pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa kita:

1. Tukuyin ang base ng buwis (pagkatapos dito - NB) - upang buuin ang lahat ng kita ng isang tao na natanggap sa materyal o anyo ng pera para sa nakaraang taon. Noong 2016, nanatiling pareho ang scheme ng pagkalkula.
2. Tukuyin rate ng interes. Para sa mga residente, ito ay 13%, at ang mga hindi residente ay nagbabawas ng 30% ng kita na natanggap sa teritoryo ng Russian Federation. Sa pagtanggap ng tubo mula sa mga deposito sa bangko, ang pagtatanghal ng mga premyong cash at sa iba pang mga kaso, 35% ay nakatakda.

Pagkalkula ng buwis sa kita mula sa suweldo

Bago magbayad para sa trabaho, pinipigilan ng organisasyon ang buwis sa kita. Ipakita natin kung paano kalkulahin ang buwis sa kita mula sa suweldo kada taon. Ang algorithm ay ito:

1. Tukuyin ang NB sa pamamagitan ng formula:

NB simula ng taon = D - Mga kaltas

NB simula ng taon – ang tax base na kinakailangan para sa pagkalkula. Kinukuha ito mula sa simula ng taon hanggang sa nakaraan, at pagkatapos ay sa kasalukuyang buwan.

D - kita na naipon mula sa simula ng taon at napapailalim sa withholding tax. Sum up para sa bawat buwan.

Deductions - mga halagang nagpapababa sa halaga ng NB. Ang pinakakaraniwan ay:

• pamantayan - ibinibigay sa mga nagtatrabahong magulang, tagapag-alaga, mga taong may kapansanan;
• panlipunan - inilatag para sa pagbabayad para sa edukasyon, paggamot o paggawa karagdagang kontribusyon para sa isang pensiyon;
• ari-arian - ibigay para sa pagbebenta, pagbili o pagtatayo ng real estate (kondisyon: pagmamay-ari - higit sa tatlong taon);
• pamumuhunan - pagpapatupad mahahalagang papel o tubo mula sa kontribusyon sa account.

Tandaan na ang buwis sa kita ay hindi pinipigilan benepisyo ng estado, mga pensiyon, alimony, kabayaran sa mga donor, mga gawad upang suportahan ang mga aktibidad na pang-agham, atbp. Ang buong listahan ay naglalaman ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation.

2. Ang NB ay tinukoy, ngayon ay oras na upang malaman ito, kung paano kalkulahin ang buwis sa kita mula sa suweldo. Formula ayon sa taon ay:

mon pr.mon. = NB nach.y. x 13%

mon pr.mon. - buwis sa kita na naipon para sa panahon mula sa simula ng taon hanggang sa nakaraang buwan.

Lun kasalukuyang buwan = Lun ng simula ng taon – Lun, iba pang buwan - mga pagbabayad para sa kasalukuyang buwan.

Halimbawa 1
Ang ekonomista ng departamento ng pagbebenta na si Osintsev, na nagtatrabaho sa Arctur LLC, ay binabayaran ng suweldo na 28,600 rubles. Bilang karagdagan, siya ay nakikibahagi sa pagpigil sa mga kahihinatnan ng sakuna sa Chernobyl nuclear power plant, kaya siya ay may karapatan sa isang pagbawas ng 3,000 rubles. Bilang karagdagan, mayroon siyang anak na ampon sa edad na 9 na taon. Noong Hunyo, isang bonus ang binayaran - 8700 rubles. Paano makalkula ang personal na buwis sa kita i-hold para sa Hunyo?

Desisyon:

1. Kita para sa Enero-Hunyo, maaaring pabuwisan sa rate na 13%:
   28 600 x 6 na buwan + 8700 = 180 300 rubles
2. Ang pagbabawas para kay Osintsev ay magiging:
   3000 x 6 na buwan + 1400 x 6 na buwan = 26 400 rubles
3. Ibinawas ang buwis sa kita para sa Enero-Hunyo:
   (180,300 - 26,400) x 13% = 20,007 rubles.
4. May hawak na cash para sa Enero-Mayo:
   600 x 5 buwan - (1400 x 5 buwan) - (3000 x 5 buwan)) x 13% = 15,730 rubles.
5. Ang nais na halaga ay:
   20 007 - 15 730 \u003d 4277 rubles.

Ang departamento ng accounting ng Arctur LLC ay dapat magpadala sa treasury para sa Osintsev para sa Hunyo 4277 p.

Paano kalkulahin ang buwis sa kita sa pera na ibibigay

Minsan ang mga employer ay nakikipagtulungan sa mga indibidwal na semi-opisyal. Ibig sabihin, nagbabayad sila ng dagdag na sahod "sa isang sobre." Hindi inaprubahan ng batas ang mga naturang aksyon, dahil maraming organisasyon ang umiiwas sa pagtupad ng mga legal na obligasyon. Pagkatapos ay lumitaw ang dalawang tanong: kung paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita mula sa halagang nasa kamay at payroll?

Ang isa sa dalawang formula ay ginagamit upang kalkulahin:

ZP maaga. - suweldo kung saan kinakalkula ang buwis sa kita;

RFP - cash na inilipat sa mga kamay.

Halimbawa 2
Ang sales manager ng Vishnevskaya, na nagtatrabaho para sa Edelweiss CJSC, ay binabayaran ng 21,500 rubles bawat buwan sa pamamagitan ng kasunduan sa employer. Paano makalkula ang personal na buwis sa kita at ang halaga kung saan ang buwis ay pinipigilan?

Desisyon:

Ang CJSC "Edelweiss" ay nagbabayad sa Vishnevskaya ng suweldo na 24,712 rubles, kung saan 3,212 rubles. nag-aambag sa badyet.

Ang organisasyon ay maaaring gumamit ng mga empleyado na mayroong ganoon mga obligasyon sa pananalapi, na hindi binabawasan ang NB. Halimbawa, kapag ibinabawas ang sustento, ang buwis sa personal na kita ay hindi ipinagkait mula sa halagang ibinibigay, ngunit mula sa naipon na suweldo. Ayon kay Art. 81 ng RF IC, ang kanilang laki ay:

• 1/4 ng mga kita - para sa isang bata;
• 1/3 - para sa dalawang bata;
• 1/2 - para sa tatlo o higit pang mga bata.

Halimbawa 3
Si Orlov, isang empleyado ng Antey LLC, ay binayaran ng suweldo para sa Hunyo - 35,977 rubles. Hiwalay na siya sa asawa niya. Sa pamamagitan ng desisyon ng korte, obligado siyang magbayad ng sustento para sa isang menor de edad na anak na babae (25% ng kita). Ang base ng buwis isinasaalang-alang ang kaltas para sa bata ay:

Gaano karaming pera ang dapat ibigay kay Orlov sa kanyang mga kamay?

Ang bahagi ng alimony ay:
35977 x 25% = 8994.25 rubles

Pagkalkula ng halaga ng personal na buwis sa kita ng nagbabayad ng buwis:
26970 - 22475 \u003d 4,495 rubles.

Ang pera na ibinigay kay Orlov sa kanyang mga kamay:
35,977 - 8994.25-4,495 \u003d 22,487.75 rubles.

Dapat bayaran ng Antey LLC si Orlov ng 22,487.75 rubles.

Pagkalkula ng buwis sa kita mula sa suweldo ng isang hindi residente

Ang mga indibidwal na aktwal na naninirahan sa teritoryo ng Russian Federation nang mas mababa sa 183 araw ng kalendaryo (patuloy, sa buong taon) ay itinuturing na mga hindi residente. Ang mga pagbabawas para sa kanila ay aabot sa 30% ng kita. Ang mga ito ay tinutukoy ng formula:

PN = NB x 30%

Exception: ang mga kita ng mga highly qualified na dayuhang espesyalista ay binubuwisan sa rate na 13%.

Halimbawa 4
Si Sidorov ay nagtatrabaho bilang isang ERBS driller sa Trans Technology. Mode ng operasyon - rotational 60/30. Sahod - 70,000 rubles. Ang empleyado ay hindi residente ng Russian Federation. Tukuyin ang halagang binayaran para sa Agosto. Paunang data:

Desisyon:

1. Ang halaga ng pera na pinigil mula sa isang empleyado noong Agosto:

123,480 - 103,080 = 20,400 rubles

2. Ang mga pagbabayad ay magiging:

70,000 - 20,400 = 49,600 rubles

Ang kumpanya ng Trans Technology ay obligadong ibigay ang 49,600 rubles sa Sidorov.

Halos bawat mamamayang nasa hustong gulang ay tumatanggap ng ilang uri ng kita: sahod, pensiyon, benepisyo, renta o dibidendo. Kung hindi, wala na siyang mabubuhay. Mula sa karamihan ng mga pagbabayad na ito, ang estado ay kumukuha ng buwis, na kinokontrol ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation. Ito ay tinatawag na "Income Tax" mga indibidwal"o personal na buwis sa kita. Makakatulong ito upang kalkulahin ang halaga ng buwis na kailangang bayaran sa badyet mula sa kita online na calculator sa aming website. Ngunit upang maipasok nang tama ang data na kinakailangan para sa pagkalkula, halimbawa, ang rate ng personal na buwis sa kita, kailangan mong maunawaan ang isang bagay.

Mga rate, benepisyo at pagbabawas ng personal income tax

Ang buwis sa kita sa karamihan ng mga kaso ay may isang solong rate na 13%, na hindi nakadepende sa uri ng kita na natanggap, o sa halaga nito. Totoo, para sa mga hindi residente ng Russian Federation ito ay ibinigay mas mataas na rate 30% buwis. Mayroon ding dalawa pang tumaas na mga rate: 15 at 35%. Dapat malaman ng mga nagbabayad ng buwis kung anong mga sitwasyon ang inilalapat nila, dahil kung wala itong kaalaman calculator ng personal na buwis sa kita Hindi gaanong makakatulong ang 2019. Siya mismo ay hindi matukoy kung anong uri ng kita ang natanggap ng nagbabayad, at, bilang isang resulta, sabihin kung magkano ang dapat bayaran at kung anong pagbabawas ang mabibilang. Kaya, ang 35% ng personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa badyet ng mga mamamayan na:

• lumahok sa mga kumpetisyon at laro na ginanap para sa mga layunin ng advertising at nanalo ng mga premyo na higit sa 4,000 rubles;
• nakatanggap ng interes sa mga deposito ng ruble na inilagay sa mga bangko sa teritoryo ng Russian Federation kung lumampas sila sa halaga ng interes na kinakalkula batay sa isang 5% na pagtaas sa rate ng refinancing ng Bank of Russia;
• nakatanggap ng interes (kupon) sa mga ruble bond mga organisasyong Ruso na inisyu pagkatapos ng 01/01/2017, na lumampas sa mga pagbabayad sa interes na kinakalkula batay sa nominal na halaga ng bono at ang refinancing rate ng Bank of Russia ay nadagdagan ng 5% (simula sa 01/01/2018);
• nakatanggap ng interes sa mga deposito sa mga bangko sa Russia sa dayuhang pera kung ang halaga ng interes ay lumampas sa 9% bawat taon;
• na-save sa interes sa mga pautang sa ruble (mga kredito), ngunit lumampas sa halaga ng interes na kinakalkula batay sa 2/3 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation sa petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita.

Ang isang 15% na rate ay inilalapat kapag ang isang organisasyon ay nagbabayad ng mga dibidendo sa mga kalahok nito o mga shareholder na hindi residente ng Russian Federation (clause 3, artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayundin, ang Kodigo sa Buwis ng Russian Federation ay nagbibigay para sa posibilidad na mag-aplay ng mga pagbabawas para sa buwis na ito at isang bilang ng mga benepisyo. Calculator bawas sa buwis sa personal na kita ito ay kinakailangan kapag kinakailangan upang matukoy kung magkano ang ibabalik ng estado para sa isang biniling apartment o mamahaling paggamot.

Paano at sino ang nagkalkula ng personal na buwis sa kita

Sa karamihan ng mga kaso, isaalang-alang ang halaga ng personal na buwis sa kita na dapat itago mula sa mga pagbabayad na pabor sa nagbabayad ng buwis at ilipat sa lokal na badyet isinasaalang-alang ng mga employer. Pagkatapos ng lahat, sila ang kumikilos bilang mga ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita na may kaugnayan sa lahat ng mga tao na kanilang binabayaran. Ngunit ang mga nagbabayad ng buwis mismo ay kailangan ding makalkula kung magkano ang kanilang utang sa estado kung sila ay nakatanggap ng kita sa kanilang sarili: nagbenta sila ng apartment o kotse, tumanggap ng pera para sa mga serbisyo mula sa ibang mga indibidwal. May nagbabalak tumanggap bawas sa buwis sa likod noong nakaraang taon. Pagkatapos ang mga mamamayan-nagbabayad ay kailangang punan at magsumite ng 3-NDFL na deklarasyon na may wastong ipinahiwatig na mga halaga ng kita na natanggap at buwis na kinakalkula. Ang mga organisasyon, sa turn, ay dapat magsumite ng 2-NDFL certificate para sa mga empleyado. Ang isang online na personal income tax calculator ay makakatulong sa kanila dito; na may mga pagbabawas para sa mga bata, gayunpaman, ang program na ito ay hindi makayanan, kailangan nilang kalkulahin nang nakapag-iisa.

Paano gamitin ang calculator

Alamin natin ito tiyak na halimbawa kung paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita (online na calculator na may mga pagbabawas para sa mga bata 2019). Isipin natin na kailangan nating kalkulahin ang buwis sa kita sa suweldo na naipon sa isang empleyado sa halagang 30,000 rubles bawat buwan ng trabaho. Ang isang empleyado ng organisasyon ay may dalawang menor de edad na anak, kung kanino, sa pamamagitan ng Art. 218 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang pagbawas sa halagang 1,400 rubles para sa bawat isa ay kinakailangan. Bago ipasok ang halaga ng kita sa calculator, dapat mong ibawas ang halaga ng mga benepisyo mula dito:

30,000 - 1400 × 2 = 27,200 rubles.

Kaya, ang online na 2-personal na calculator ng buwis sa kita na may mga pagbabawas online ay hindi nagpapahintulot sa amin na awtomatikong ibawas ang mga pagbabawas, kaya kailangan naming bantayan ito. Nakita namin na ang calculator ay may pagpipilian ng mga rate. Dahil kinakalkula namin ang buwis sa payroll, pumili kami ng rate na 13%.

Nasa ibaba ang isang field kung saan kailangan mong ipasok ang tinantyang kita ng nagbabayad ng buwis upang makalkula ng calculator ang pagpigil mula dito. Sa aming kaso, ito ay 27,200 rubles.

Agad na kakalkulahin ng calculator ang halaga ng buwis sa kita na kailangan nating i-withhold.

At sa wakas, sa huling field ay makikita natin ang kabuuang minus na buwis. Iyan ay kung magkano, sa aming kaso, 23,664 rubles, kailangan mong ibigay sa empleyado.

Malinaw, ang paggamit ng online na calculator ay napaka-simple. Sa ganitong paraan, maaari mong kalkulahin ang mga pagbabawas mula sa anumang mga pagbabayad sa mga empleyado o natanggap ng nagbabayad ng buwis Pera.

31.05.2018, 1:00

Ang kasalukuyang batas ay nagbibigay ng malinaw na sagot sa kung paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita. Ang buwis sa kita ay ipinapataw sa kita sa anyo ng sahod, maliban sa ilang partikular na benepisyo na panlipunan o kabayaran sa kalikasan. Sa angkop na ekspresyon ni Benjamin Franklin, isang Amerikanong politiko, ang kamatayan at buwis lamang ang hindi maiiwasan. Samakatuwid, ang tanong ay napakahalaga: kung paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita mula sa sahod. Ang formula ng pagkalkula ay naghihintay para sa iyo sa artikulo.

Mga rate ng buwis

Maaaring mag-iba ang rate ng buwis para sa iba't ibang kategorya ng mga nagbabayad ng buwis.

Ang personal income tax (PIT) ay dapat bayaran ng mga indibidwal, kapwa residente at hindi residente. Sa pangkalahatan, ang buwis para sa mga indibidwal ay binabayaran ng employer. Gayunpaman, sa ilang mga kaso, halimbawa, kapag nagbebenta ng ari-arian, ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa badyet ng mga "physicist" mismo.

Halimbawa, para sa mga taong mga residente ng buwis, ang rate ay nakatakda sa 13%. Paano makalkula ang buwis sa kita mula sa suweldo ng isang hindi residente? Sa rate na 30%.

Ang tagapag-empleyo ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis na may kaugnayan sa mga empleyado. Ang mga probisyon ng talata 1 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation ay nag-oobliga sa kanya na magsagawa ng mga operasyon para sa pagkalkula, pagpigil at karagdagang paglilipat ng buwis sa kita sa badyet. Paano makalkula ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo? Una, tinutukoy ang base ng buwis.

Mga formula para sa pagkalkula ng halaga ng buwis

Ang base ng buwis ay dapat kalkulahin ng mga ahente ng buwis sa buwanang batayan. Ang pagsasama dito ng mga halagang napapailalim sa pagbubuwis ay isinasagawa sa isang accrual na batayan. Sa bawat kasunod na buwan, ang tax base ay bubuuin ng kabuuang halaga ng mga naipon na kita para sa isang indibidwal na empleyado mula Enero 1 ng kasalukuyang taon. Ang pagkalkula ng buwis sa kita sa sahod ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga pamantayan ng Artikulo 226 at 210 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang naiipon na halaga ng kita na natatanggap buwan-buwan ay dapat na iakma para sa halaga ng mga benepisyo. Ang mga benepisyo ay mga bawas sa buwis. Nalalapat ang panuntunang ito sa lahat ng empleyado na may mga batayan para sa pagtatalaga ng kaltas (sa kondisyon na ang empleyado ay nag-abiso sa employer sa pamamagitan ng sulat tungkol sa pagnanais na gamitin ang bawas). Ngayon pag-usapan natin kung paano kalkulahin ang buwis sa kita. Ang algorithm ng pagkalkula ay ang mga sumusunod:

• tukuyin ang nabubuwisang base mula sa simula ng taon hanggang sa kasalukuyang buwan;
• ibawas sa halagang natanggap ang halaga ng mga benepisyo sa buwis dahil sa isang indibidwal;
• gumawa ng mga pagbabawas sa rate ng buwis na naaprubahan para sa kategoryang ito ng mga empleyado.

Ang nabubuwisang base ay maaaring iakma sa pamamagitan ng paglalapat ng isang pamantayan, panlipunan o pagbabawas ng buwis sa ari-arian dito. Ang formula para sa pagkalkula ng VAT ay ang mga sumusunod:

Personal income tax para sa kasalukuyang taon = Taxable base × 13%.

Ang halagang natanggap ay hindi ang kabuuang halaga. Ito ay isang intermediate indicator, ang pananagutan sa buwis na ililipat sa badyet ay tinutukoy ayon sa isang hiwalay na pamamaraan:

Babayarang buwis \u003d Ang kabuuang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita para sa panahon mula sa simula ng taon - Ang buwis ay pinigil mula sa simula ng taon.

Ang isang tampok na katangian ng ganitong uri ng buwis ay ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay isinasagawa sa buong rubles. Kapag kinakalkula ang mga resulta sa kopecks, ang pag-ikot ay isinasagawa ayon sa mga patakaran ng aritmetika:

• kung ang halaga ng kopecks ay nasa hanay mula 1 hanggang 49, kung gayon ito ay bilugan pababa sa pabor sa mas mababang halaga (halimbawa, 59.49 rubles ay isusulat bilang 59 rubles);
• kung ang fractional na halaga ay nasa saklaw mula 50 hanggang 99 kopecks, pagkatapos ay ang pag-ikot ay tapos na (halimbawa, 59.50 rubles ay katumbas ng 60 rubles).

Ang regulasyong regulasyon kung paano kinakalkula ang buwis sa kita mula sa mga sahod, kung paano dapat bilugan ang halaga nito sa mga integer, ay kabilang sa lugar na kinokontrol ng talata 6 ng Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pag-ikot ay isinasagawa sa lahat ng mga yugto ng pagkalkula. Nagdudulot ito ng mga sitwasyon kung saan, na may parehong kita sa bawat buwan, ang halaga ng kita na pinigil ay nag-iiba.

Pagkalkula sa pamamagitan ng mga halimbawa

Ang pinaka-halatang paraan upang ipakita ang pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay may isang halimbawa.

HALIMBAWA

• buwanang suweldo accruals ay katumbas ng 42,050 rubles;
• naglabas ng bawas sa buwis para sa dalawang menor de edad na bata;
• ang mga nakaraang paglilipat sa badyet ay umabot sa 15,308 rubles.
• ang gawain ay kung paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita (halimbawa para sa Abril).

Ang algorithm ng mga aksyon ng accountant kapag kumukuha ng mga pananagutan sa buwis para sa kita ng Abril:

• ang base ng buwis ay tinutukoy mula Enero hanggang sa kasalukuyang panahon (hanggang Abril). Ito ay katumbas ng 168,200 rubles. (42,050 rubles × 4 na buwan);
• buwanang benepisyo sa buwis para sa dalawang bata ay 2800 rubles. (1400 rubles bawat isa para sa una at pangalawang anak);
• ngayon ay dumating tayo sa kung paano kalkulahin ang buwis sa kita mula sa suweldo. Upang gawin ito, kailangan mong kalkulahin ang kabuuang halaga ng pagbubuwis na binawasan ang bawas na "bata". Ang huling halaga ay 157,000 rubles. (168,200 rubles - 2800 rubles × 4 na buwan);
• ang pananagutan sa buwis para sa lahat ng mga nakaraang buwan ng kasalukuyang taon ay ang resulta ng pagpaparami ng base at ang rate ng buwis. Ang rate na inilapat ay 13%. Ang resulta ay 20,410 rubles. (157,000 rubles × 13%);
• ang karagdagang pagkalkula ng buwis sa kita 2018 para sa Abril ay nagbibigay-daan sa iyo na kalkulahin ang eksaktong halaga na ililipat sa badyet para sa ang buwan ng pag-uulat. Ang halaga ng obligasyon ay nasa antas na 5102 rubles. (20,410 rubles - 15,308 rubles)

Kung ang accountant ay hindi sumunod sa gayong pamamaraan ng mga aksyon, kung gayon ang isang error na 1-2 rubles ay lilitaw bawat buwan. Maaari mong gamitin ang panuntunan ayon sa kung saan ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula mula sa halaga ng mga kita, sa kondisyon na ang mga halaga ng lahat ng mga tagapagpahiwatig na nakuha sa pinagsama-samang batayan ay ginagamit. Lumabag sa kinokontrol Tax Code bawal ang order.

Ano ang makukuha ng empleyado?

Ang huling yugto ng mga kalkulasyon ay upang matukoy ang halaga ng kita na ililipat sa empleyado sa card o ibibigay sa pamamagitan ng cashier. Batay sa halimbawa sa itaas ng pagkalkula ng buwis sa kita sa 2018, sa Abril ang empleyado ay makakatanggap ng 36,948 rubles. (42,050 rubles - 5102 rubles). Ang iba pang mga formula ng pagkalkula ay ilalapat kung ang pagkalkula ay itali hindi sa mga naipon na halaga ng kita, ngunit sa halaga ng mga kita na nasa kamay.

Ang halaga ng kita na dapat mai-post sa mga accrual ay tinutukoy bilang mga sumusunod:

Halaga sa kamay ÷ (100% - 13%).

Sa susunod na yugto, ang tanong ay lumitaw kung paano kalkulahin ang buwis sa kita (sa 2018, ang mga rate at panuntunan ay hindi nagbago). Kung tumuon tayo sa halaga ng kita na ibibigay sa empleyado, ang pormula para sa pagtukoy ng pananagutan sa personal na buwis sa kita ay ilalapat tulad ng sumusunod:

Halaga sa kamay × 13% / (100% - 13%).

Kita ng mga hindi residente

Ang mga taong hindi residente ay binibigyan ng pantay na karapatan sa mga residente sa usapin ng trabaho. Ang pagkakaiba sa mga kita ng dalawang kategoryang ito ng mga manggagawa ay dahil sa kung paano ibinabawas ang buwis sa kita. Mayroong tumaas na rate ng buwis para sa mga hindi residente. Ito ay katumbas ng 30% (sugnay 3 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pangunahing pormula ng pagkalkula para sa pananagutan sa buwis sa kita ng mga hindi residente:

Buwis = Tax base × 30%.

Ang formula na ito ay hindi angkop para sa magkahiwalay na grupo ng mga hindi residente. Sa pamamagitan ng ilang mga kategorya mga empleyado, pinapayagan ng batas ang aplikasyon ng isang karaniwang rate ng buwis na 13%. Halimbawa, paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa 2018 para sa isang dayuhang kasangkot sa trabaho bilang isang highly qualified na espesyalista? – Sa rate na 13%.

Ang buwis sa kita ay isang pasanin na iniatang sa mga indibidwal. Ang buwis ay pinipigilan mula sa ilang uri ng kita na natanggap ng mga indibidwal. Ito ay maaaring isang suweldo, mga nalikom mula sa pagbebenta ng ari-arian, pag-upa nito, mga regalo, mga panalo, interes sa mga pautang, mga dibidendo, at iba pa. Sa artikulong sasabihin namin sa iyo kung paano kalkulahin ang halaga ng personal na buwis sa kita sa kamay, sasagutin namin ang mga madalas itanong.

Ang pangunahing uri ng kita na natatanggap ng mga mamamayan ay ang suweldo na binabayaran ng employer, na sa kasong ito ay nagsisilbing ahente ng buwis. Ito ay patungkol sa pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng mga indibidwal na ang pinakamaraming bilang ng mga katanungan ay lumitaw.

Anong mga batas ang dapat sundin

Ang pamamaraan para sa pagkalkula, pagpigil at pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay kinokontrol ng batas sa buwis, lalo na sa balangkas ng regulasyon ang mga sumusunod na artikulo ng Tax Code ng Russian Federation ay maaaring isama:

• 210 - nagtatatag ng pamamaraan para sa pagtukoy ng base para sa withholding tax;
• 217 - ang isang listahan ng mga resibo na walang buwis na pabor sa mga indibidwal ay tinutukoy, hindi kinakailangan na pigilan ang buwis sa kita mula sa mga kita na ito;
• 218-220 - mga benepisyo para sa mga indibidwal sa anyo ng panlipunan, ari-arian at karaniwang pagbabawas, ang huli ay nalalapat lamang sa kita sa anyo ng mga pondo ng suweldo;
• 224 – mga rate ng buwis sa personal na kita, para sa iba't ibang uri ng kita, gayundin para sa iba't ibang kategorya ng mga indibidwal, maaaring mag-iba ang rate;
• 225, 226 - regulasyon ng pamamaraan ng pagkalkula.

Upang wastong kalkulahin ang pasanin ng buwis sa mga indibidwal, dapat una sa lahat, pamilyar ang employer sa mga talatang ito ng code. Kailangan ding basahin ng empleyado ang mga ipinahiwatig na punto upang maunawaan ang kanyang katayuan bilang isang nagbabayad ng buwis, upang hindi malinlang ng employer na may mga bawas sa buwis, at upang malaman ang kanyang mga karapatan at obligasyon.

Kung ang kita ay inisyu sa non-monetary form, pagkatapos ay ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan sa oras ng susunod na pagpapalabas ng kita sa anyo ng cash sa indibidwal na ito. Kung sa pagtatapos ng taon ay hindi posible na pigilan ang halaga ng buwis, dapat itong iulat sa Federal Tax Service sa pamamagitan ng pagpapakita ng impormasyong ito sa taunang sertipiko 2-NDFL (sa field na "sign" ng certificate na ito, " 2" ay inilalagay, pagkatapos ay ang paksa sa withholding ay ipinahiwatig, ngunit hindi withholding tax).

Sa pangkalahatan, ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa kita ay nabawasan para sa accountant ng organisasyon sa mga sumusunod na hakbang:

1. Alamin kung ang indibidwal kung kanino ginagawa ang pagkalkula ay isang residente ng Russian Federation (iba ang pamamaraan ng pagkalkula para sa mga residente at hindi residente);
2. Kalkulahin ang kita kung saan ang personal na buwis sa kita ay dapat itago;
3. Itakda ang aktwal na rate para sa kita na ito;
4. Kalkulahin ang base na isinasaalang-alang ang kita at mga pagbabawas;
5. Kalkulahin ang personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng pagpaparami ng base sa rate;
6. Pigilan ang kinakalkulang buwis mula sa naipon na halaga ng suweldo;
7. Bayaran ang empleyado ng perang kinita na binawasan ang buwis sa kita na pinigil at binayaran
8. Magbayad ng pinigil na buwis sa personal na kita sa badyet.

Ang pamamaraan ng pagkalkula ay isinasagawa nang eksakto sa pagkakasunud-sunod na ipinahiwatig. Kailangan mong magbayad ng buwis sa badyet pagkatapos lamang ng aktwal na pag-iisyu ng mga pondo sa isang indibidwal.

Mga tampok ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng isang residente ng Russian Federation

Ang Artikulo 226 ay nag-aatas sa mga tagapag-empleyo na tukuyin ang kita ng mga residenteng empleyado sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon kung saan tinutukoy ang buwan ng pagsingil. Ang lahat ng sahod na naipon para sa isang takdang panahon ay buod. Ang mga karaniwang pagbabawas ay ibinabawas sa halagang nakuha, kung mayroon man. Para sa pagkalkula, ang kabuuang halaga ng mga bawas na ipinagkaloob mula sa simula ng taon ay kukunin din.

Upang kalkulahin ang pasanin ng buwis sa mga residente, ginagamit ang isang rate na 13%. Sa pangkalahatan, ang formula ng pagkalkula para sa mga residente ay ganito:

Personal income tax = (Kita mula sa simula ng taon - mga pagbabawas mula sa simula ng taon) * 13% - personal na buwis sa kita na pinigil sa oras ng pagkalkula mula sa simula ng taon.

Halimbawa ng pagkalkula para sa isang residente

Ang empleyado ay nagtatrabaho sa organisasyon at sa parehong oras ay isang residente ng Russian Federation. Para sa panahon mula Enero hanggang Pebrero, siya ay naipon ng suweldo na 60,000, withheld personal income tax ay 7,436. Ang empleyado ay may karapatan sa isang bawas para sa isang bata sa halagang 1,400. Para sa Marso, isang paunang bayad na 15,000 ang naipon sa ang empleyado (binayaran noong Marso 20) at suweldo na 15,000 (binayaran noong Abril 5).

personal na buwis sa kita na dapat itago:

• Mula sa advance = 15000 * 13% = 1950 (20.03 ang empleyado ay tumatanggap ng 15000-1950 = 13050 sa kanyang mga kamay).
• Personal na buwis sa kita na may suweldo \u003d (90000 - 4200) * 13% - 7436 - 1950 \u003d 3718 (05.04 ang empleyado ay tumatanggap ng 15000-1950 \u003d 13050 sa kanyang mga kamay.

Mga tampok ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng isang hindi residente ng Russian Federation

Para sa kategoryang ito ng mga nagtatrabahong mamamayan, hindi kinakailangang isama ang kita mula sa simula ng taon, iyon ay, ang pinagsama-samang kabuuan ay hindi nalalapat. Ang naipon na suweldo para sa buwan ng pagsingil ay kinuha, ang buwis ay pinipigilan mula dito sa kasalukuyang rate. Ang huling parameter para sa mga hindi residente ay nakatakda tulad ng sumusunod:

• 13% - mula sa suweldo, kung ang hindi residente ay isang mataas na kwalipikadong espesyalista o nagtatrabaho sa ilalim ng isang patent, ay kabilang sa mga refugee o pansamantalang nakatanggap ng asylum sa teritoryo ng Russia, ang porsyento na ito ay itinakda din para sa mga manggagawa mula sa mga bansang EAEU;
• 30% - mula sa lahat ng iba pang mga accrual, maliban sa mga dibidendo, kung saan nakatakda ang isang rate na 15%.

Ang kakaiba ng pagbubuwis ng kita ng mga hindi residente ay nasa kawalan din ng karapatang mga insentibo sa buwis sa anyo ng mga pagbabawas, ang mga ito ay dahil lamang sa mga residente ng Russia. Para sa mga taong ito, kinakailangang kalkulahin nang hiwalay ang kita para sa panahon ng pagsingil para sa bawat batayan (hiwalay na suweldo, bonus, atbp.), ang personal na buwis sa kita sa rate na 30% ay isinasaalang-alang mula sa halagang nakuha.

Ang formula ng pagkalkula para sa mga hindi residente ay ganito:

personal income tax = Kita * 30%

Halimbawa ng pagkalkula para sa isang hindi residente

Ang isang empleyado na hindi residente ng Russian Federation ay nagtatrabaho sa isang organisasyon at tumatanggap ng suweldo para sa kanyang trabaho. Kasabay nito, ang empleyadong ito ay hindi isang refugee, hindi nakatanggap ng pansamantalang pagpapakupkop laban sa Russia, walang patent, ang kanyang posisyon ay hindi lubos na kwalipikado. Para sa Marso 2017, nakatanggap ang empleyadong ito ng suweldo na 24,000 rubles. at isang premyo na 5000 rubles.

Personal na buwis sa kita na babayaran para sa Marso sa kita ng isang hindi residente:

• Personal na buwis sa kita na may suweldo = 24000 * 30% = 7200 rubles.
• Personal na buwis sa kita mula sa premium = 5000 * 30% = 1500 rubles.

Iyon ay, ang pagkalkula ay isinasagawa nang hiwalay para sa bawat uri ng accrual, ang rate sa kasong ito ay kinuha sa 30%, walang mga pagbabawas na inilalapat.

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita mula sa pera hanggang sa isyu

Upang gawin ito, kailangan mong gamitin ang mga sumusunod na formula ng pagkalkula:

• Sahod na maiipon = Salary on hand / (100% -13%) = Salary on hand / 0.87.
• Personal income tax \u003d Salary payable * 13%.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa suweldo hanggang sa isyu

Ang pinuno ng departamento ng pagbebenta, si Popov, ay pinangakuan ng suweldo na 70,000 rubles. (sa pagsasaalang-alang withholding personal income tax), iyon ay, matatanggap ni Popov ang halagang ito buwan-buwan sa kanyang mga kamay. Ang gawain ay upang matukoy mula sa kung anong halaga ang dapat isaalang-alang ng accountant ng personal na buwis sa kita, kung anong halaga ang dapat bayaran ng buwis sa badyet.

• Sahod na maiipon = 70000 / 0.87 = 80460
• personal income tax = 80460 * 13% = 10460

Mga Madalas Itanong

Tanong numero 1. Kailan mo kailangang mag-withhold ng income tax?

Binabawasan ng buwis ang kita na natanggap ng isang indibidwal, at samakatuwid ay direktang pagpigil Kabuuang Pera Ang VAT ay dapat bayaran sa oras ng pagbabayad. Kung ang isang advance ay inisyu, pagkatapos ay ang tagapag-empleyo ay maaaring magpasiya para sa kanyang sarili kung babayaran ang buong halaga ng advance nang buo, at mag-withhold ng personal income tax mula sa advance sa oras ng pagbabayad ng sahod, o mag-withhold ng buwis kaagad sa pag-isyu ng mga advance na pondo .

Kinukumpirma ng Ministri ng Pananalapi na posibleng pigilin ang buong halaga ng buwis (mula sa advance at mula sa balanse ng suweldo) kapag nagbabayad ng sahod sa katapusan ng buwan. Gayunpaman, sa pagsasagawa, mas maginhawang bawiin kaagad ang buwis kapag nag-isyu ng advance. Ang isang empleyado ay maaaring magkasakit, magbakasyon nang walang bayad, mag-quit, pagkatapos ay ang suweldo para sa ikalawang bahagi ng buwan ay hindi maiipon sa kanya, samakatuwid, walang dapat na pigilin ang buwis.

Kung ang kita ay inilabas sa materyal na anyo, pagkatapos ay ang pagpigil sa buwis ay dapat gawin sa oras ng susunod na pagpapalabas ng kita sa anyo ng cash.

Tanong numero 2. Ano ang deadline para sa paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet?

Tinutukoy ng Artikulo 223 at 226 ng Tax Code ng Russian Federation ang mga deadline para sa pagbabayad ng income tax:

1. • Mula sa paunang pagbabayad - sa oras ng pagbabayad ng buwis sa suweldo para sa ikalawang kalahati ng buwan;
   • Mula sa suweldo - sa araw ng agarang pagpapalabas ng mga pondo o hindi sa susunod na araw;
   • Na may kita sa materyal na anyo - hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng pinakamalapit na cash.

Tanong numero 3. Posible bang magbayad ng personal na buwis sa kita bago ang aktwal na pagpapalabas ng sahod sa kamay?

Ang sagot sa tanong na ito ay hindi maliwanag. Sa isang banda, ang sugnay 4 ng Artikulo 226 ay nangangailangan ng pagbabayad ng buwis sa aktwal na pagpapalabas ng kita, ngunit kung ang personal na buwis sa kita ay binayaran nang mas maaga, kung gayon hindi ito kinikilala bilang isang buwis. Sa kabilang banda, ang katotohanan ng paglipat ay naganap, kaya imposibleng panagutin ang ahente ng buwis para sa hindi paglilipat. Walang corpus delicti, at samakatuwid ay walang dapat parusahan.

Kaugnay ng gayong hindi maliwanag na sitwasyon, inirerekomenda pa rin na huwag magbayad ng buwis sa kita nang mas maaga kaysa sa araw na binayaran ang kita sa isang indibidwal upang maiwasan ang mga paghahabol mula sa awtoridad sa buwis. Kung ang pagbabayad ay ginawa bago ang pagbabayad ng pera, malamang na dadalhin ng Federal Tax Service ang isyu sa korte. Ang korte, malamang, ay hindi papanagutin ang organisasyon para sa kawalan ng paglabag sa katotohanan ng paglipat, gayunpaman, ahente ng buwis ay kailangang magtrabaho nang husto, na nagpapatunay ng kanyang kawalang-kasalanan sa korte.