Paano mag-compose order ng pagbabayad sa pagbabayad ng interes sa personal na buwis sa kita sa 2020, ay nakadetalye sa nauugnay na Kautusan at iba pa mga regulasyon. Ang pagbibigay pansin sa kanila, maaari mong alisin ang posibilidad na magkamali.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Upang makapaglipat ng mga pondo sa badyet, napakahalaga na wastong gumuhit ng isang order sa pagbabayad, kung hindi, ang kinakailangang halaga ay hindi maikredito sa kinakailangang account.

Sa partikular, kung may mga error, ang order ng pagbabayad ay mauuri bilang hindi maipaliwanag kasama ang lahat ng mga kasunod na kahihinatnan.

Ang mga patakaran para sa pagbuo ng isang order ng pagbabayad ay nakadetalye sa Order of the Ministry of Finance No. 107n na may petsang Nobyembre 2013.

Gamit ang isang espesyal na dinisenyo na form, maaari mong alisin ang posibilidad ng maraming hindi pagkakaunawaan.

Pangunahing impormasyon

Ang batas ng Russia ay nagpapakita ng mga tuntunin kung saan ang nagbabayad ay dapat, sa walang sablay bayaran ang itinakdang halaga.

Sa kaso ng pagwawalang-bahala sa mga panahon ng pagbabayad, ito ay maaaring magsama ng accrual ng isang multa sa anyo ng isang multa na bayad. Dapat itong ilarawan nang detalyado sa nauugnay na kasunduan, pati na rin sa kasalukuyang batas ng Russian Federation.

Ang parusa ay maaaring:

• nakapirming;
• o direktang nakadepende sa porsyento para sa bawat araw ng kasalukuyang pagkaantala.

Ang batas ng Russian Federation ay hindi nagbibigay ng posibilidad na maabot ang mga kinakailangang kasunduan nang pasalita. Sa partikular, pinag-uusapan natin ang pagbuo ng isang nakasulat na kontrata.

Sa panahon ng pagkalkula ng parusa, hindi alintana kung ang FIU sa tanong o tungkol sa FSS o Federal Tax Service, ang mga sumusunod ay dapat isaalang-alang nang walang pagkabigo:

• ang sukat ;
• kasunduan sa pagbabayad;
• sum.

Ang halaga kung saan ang multa ay kinakalkula ay dapat isaalang-alang lamang ang halaga na hindi nabayaran dati para sa anumang kadahilanan.

Ang mga pangunahing palatandaan ng foam ay:

• gamitin para sa pagkaantala ng mga itinalagang obligasyon;
• araw-araw na singil;
• porsyento.

Ang parusa ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

1. Sa una, ang halaga ng mga obligasyon sa utang ay nakatakda.
2. Susunod, kailangan mong malaman ang panahon ng pagkaantala.
3. Pagkatapos nito, tinutukoy ang rate ng parusa.
4. Susunod ay ang pagkalkula ng parusa para sa araw. Sa kasong ito, ang halaga ng mga obligasyon sa utang ay napapailalim sa multiplikasyon sa rate.
5. Ang kabuuang halaga ng multa ay nakatakda.

Bilang karagdagan, huwag kalimutan ang tungkol sa mga tampok ng parusa, na ang mga sumusunod:

• ang halaga ay dapat malaman ng bawat partido;
• ang parusa ay napapailalim sa accrual dahil sa nakitang paglabag, habang ang pagkakaroon ng pagkawala ay opsyonal;
• hindi na kailangang kumpirmahin ang halaga ng parusa.

Ang naaangkop na abiso ng pangangailangang magbayad ng multa ay ipinapadala ng mga kinatawan ng awtoridad sa buwis o ng pondo.

Hindi na kailangang magbayad nang mag-isa, dahil sa kasong ito ay may mataas na posibilidad na magkamali.

Mga Kahulugan

Ang isang order sa pagbabayad ay isang dokumento kung saan ang may-ari ay may karapatang mag-isyu ng isang personal na order para sa paglipat Pera sa isa pang account sa itinakdang halaga.

Ginagawa nitong posible na kalkulahin:

• para sa anumang kalakal o;
• ilipat ang isang advance;
• bayaran ang utang;
• magbayad ng multa at gumawa ng maraming pagbabayad at kontribusyon ng pamahalaan.

Sa madaling salita, sa pamamagitan ng pag-order ng paglipat ng mga pondo, ang bangko ay pinahihintulutan ng pagkakataon upang matiyak ang anumang ligal na paggalaw ng mga pondo.

AT ngayong taon ang sistema ng serbisyo sa pagbabangko ay ganap na awtomatiko, kaya naman hindi na kailangang personal na makipag-ugnayan institusyon ng pagbabangko- Maaari kang lumikha ng isang dokumento sa electronic form.

Bukod dito, imposibleng sabihin na batay sa isang inihandang order, posible na gumawa ng ilang mga pagbabayad.

Ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa katotohanan na ang panahon ng pagpapatupad ng order ay:

Batay sa maraming taon ng pagsasanay, ang mga pondo ay inililipat sa loob ng isang araw.

Ang legislative framework

Ang mga uri ng parusa ay detalyado sa. Ang mga patakaran para sa pagpuno ng isang order sa pagbabayad para sa paggawa ng mga ganitong uri ng mga parusa ay nakalagay sa.

Anong kailangan mong malaman

Ang order ng pagbabayad para sa pagbabayad ng interes ay hindi nangangailangan ng anumang kumplikado. Kasabay nito, napakahalaga na sundin ang itinatag na mga patakaran upang maalis ang posibilidad na magkamali.

Para sa kadahilanang ito, ipinapayong isaalang-alang ang isyung ito nang mas detalyado.

Paano bumuo ng tama

Ang mga patakaran para sa pagsagot sa pagbabayad na pinag-uusapan ay ang mga sumusunod:

Ang pagpuno sa mga patlang ay nararapat na espesyal na pansin, dahil sa kaso ng pagpasok maling impormasyon, ang bayad ay ituturing na walang katuturan.

Naiiba ito sa karaniwang dokumento ng pagbabayad sa sumusunod na paraan:

Alam ang tungkol sa magagamit na mga nuances, maaari mong alisin ang posibilidad ng pagpasok ng maling data. Pagkatapos lamang suriin ang mga tinukoy na detalye, ang pagbabayad ay maaaring ilipat sa bangko.

Halimbawang order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng interes sa personal income tax sa 2020

Kung ang mga suweldo ay naipon sa mga empleyado, kung gayon ang employer, na kinakatawan ng kumpanya, ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis.

Siya ang pinagkatiwalaan ng tungkulin ng tama at napapanahong pagkalkula, kabilang ang pagpigil mga indibidwal buwis na ililipat sa badyet.

Maaari kang mag-withhold ng buwis sa gastos ng anumang halaga na naipon sa nagbabayad ng buwis o sa pamamagitan ng mga third party.

Sa lugar ng direktang pagpaparehistro, ang buwis sa treasury ay napapailalim sa pagbabayad. Ngunit may mga sitwasyon kung saan hindi posible na panatilihin.

Video: punan ang isang order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng mga parusa

Ngunit ano ang gagawin sa sitwasyong ito? Dapat itong ipaalam sa nagbabayad ng buwis awtoridad sa buwis.

Dapat itong gawin bago matapos ang panahon ng pag-uulat ng buwis. Sa pag-abiso, ang obligasyon na mag-withhold ng buwis ay sinuspinde.

Kung aabisuhan sa loob ng itinakdang panahon, walang multa ang maaaring singilin. Kung sakaling matapos ang panahon at hindi naabisuhan ang awtoridad sa buwis, ang parusa ay sasailalim sa mandatoryong accrual.

Sa panahon ng pagbuo ng dokumento ng pagbabayad, tulad ng nabanggit kanina, napakahalaga na ipahiwatig ang mga mahahalagang detalye tulad ng:

• ang code;
• katayuan;
• pagkakasunod-sunod;
• ang batayan para sa operasyon;
• panahon ng pagbubuwis;
• numero ng form;
• petsa ng compilation;
• uri ng pagbabayad.

Ang dokumento sa pagbabayad ay dapat mabuo sa 4 na kopya, na maaaring ilipat sa institusyong pinansyal nagbabayad ng buwis.

Kinakailangang bigyang-pansin ang katotohanan na sa kaso ng boluntaryong pagbabayad ng kinakalkula na buwis, inirerekomenda na agad na bayaran ang multa.

Sa pinakamababa, ginagawa nitong posible na alisin ang posibilidad ng maraming mga kahihinatnan sa buwis.

Ano ang mga deadline para sa pagsusumite

Sa anong panahon kinakailangan na magbayad ng bayad sa parusa ay hindi ipinahiwatig sa mga pamantayan ng batas ng Russia. Ito ay higit sa lahat dahil sa ang katunayan na ang naturang pagbabayad ay nauugnay na sa isang pagkaantala.

Sa partikular, ang pagbabayad ay dapat gawin:

Huling pagsumite ng mga ulat, ayon sa Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation, ay puno para sa employer na may multa na 1000 rubles para sa bawat buwan (para sa form 6-NDFL), 200 rubles para sa bawat sertipiko ng 2-NDLF. Ang paghahatid ng maling impormasyon, ayon sa Art. 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation, ay magkakaroon ng pananagutan sa halagang 500 rubles para sa bawat hindi wastong naisakatuparan na ulat.

Ayon kay Art. 223 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kita para sa layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay lumitaw, bilang panuntunan, sa oras ng pagtanggap nito. Gayunpaman, may iba pang mga sitwasyon: kapag iginiit maagang ulat empleyado, kapag natanggap nanghiram ng pera na may mga pagtitipid sa interes, ang kita ay lumitaw sa huling araw ng buwan (mga sugnay 6–7 ng artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation).

CBC para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Binabayaran ng ahente ng buwis buwan-buwan sa araw ng suweldo, maximum sa susunod na araw. Sa kaso ng pagbabayad ng sick leave at mga benepisyo sa bakasyon, ang buwis ay ililipat ng ahente ng buwis nang hindi lalampas sa katapusan ng buwan ng kanilang pagbabayad. Hindi mahalaga kung sino ang ahente ng buwis - isang legal na entity o isang indibidwal, isang LLC o isang indibidwal na negosyante.

Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga dokumentadong gastos mula sa halaga ng kita ng mga indibidwal at pagkuha ng isang tiyak na porsyento ng halagang ito ( rate ng buwis). Hiwalay, sinisingil ang personal na buwis sa kita sa mga residente at hindi residente ng Russian Federation, ngunit hindi ito nalalapat sa mga empleyado. Ang ilang kita na tinukoy sa batas ay hindi napapailalim sa pagbubuwis (halimbawa, pamana, pagbebenta ng real estate na mas matanda sa 3 taon, mga regalo mula sa malalapit na kamag-anak, atbp.) Ang isang deklarasyon ng kita ay nagbibigay ng karapatan sa mga indibidwal sa ilang mga bawas sa buwis.

BCC para sa pagbabayad ng interes sa personal na buwis sa kita sa 2020: isang sample na order ng pagbabayad

Minsan ang iyong tungkulin na magbayad buwis dapat tuparin ng mamamayan ang kanyang sarili. Halimbawa, kapag ang isang kumpanya, pagkatapos ng pagpapaalis ng isang empleyado, ay nagbigay sa kanya ng pinansiyal na tulong sa non-monetary (in-kind) form. Pagkatapos, siyempre, wala nang mga pagbabayad kung saan ang legal na entity ay maaaring magpigil at magbayad ng buwis sa badyet. Samakatuwid, kasunod ng mga resulta ng nakaraang taon, hindi lalampas sa Marso 1, aabisuhan ang isang tao tungkol sa kasalukuyang sitwasyon (sa form 2-NDFL na may sign na "2"). At, dahil sa imposibilidad ng withholding tax, magiging obligado itong bayaran ang badyet nang mag-isa.

CBC para sa personal income tax sa 2020 para sa mga empleyado

Ang Budget Classification Code (BCC) para sa personal income tax (PIT) ay hindi lamang isang magulong hanay ng mga numero. Nag-encode ito ng impormasyon tungkol sa tatanggap ng mga pondo, impormasyon tungkol sa: anong buwis ang binabayaran, ang uri ng pagbabayad para sa buwis na ito saang budget mapupunta ang perang ibinayad.

Kalkulahin ang mga suweldo, bayad sa bakasyon at iba pang uri ng mga accrual sa Pinasimple 24/7. Ang programa ay nagpapanatili ng mga talaan ng buwis, accounting at tauhan at naghahanda pinagmumulan ng mga dokumento at pag-uulat sa isang click. Mag-sign in at makakuha ng 1 taong libreng access na may mga awtomatikong update. Ang konsultasyon sa lahat ng isyu sa accounting ay available para sa mga user 24 oras sa isang araw, 7 araw sa isang linggo.

Online na journal para sa isang accountant

Ang personal na buwis sa kita na ibinawas mula sa pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan, mga benepisyo para sa pag-aalaga sa isang maysakit na bata, gayundin mula sa bayad sa bakasyon, ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kung saan binayaran ang kita. Halimbawa, magbabakasyon ang isang empleyado mula Marso 6 hanggang Marso 23, 2020. Ang bayad sa bakasyon ay binayaran sa kanya noong Marso 1. Sa kasong ito, ang petsa ng pagtanggap ng kita at ang petsa withholding personal income tax ay Marso 1, at ang huling petsa kung kailan dapat ilipat ang personal na buwis sa kita sa badyet ay Marso 30, 2020.

Bagong BCC (mga code sa pag-uuri ng badyet) para sa 2020, talahanayan, mga pagbabago

• magbayad ng buwis sa kita sa natanggap na kita sa anyo ng interes sa mga bono mga organisasyong Ruso sa mga rubles na inisyu sa pagitan ng Enero 1, 2020 at Disyembre 31, 2021 (order ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hunyo 9, 2020 No. 87n);
• transfer excises (order ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hunyo 6, 2020 No. 84n).

Tutulungan ka ng artikulong ito na punan nang tama ang CCC sa mga order ng pagbabayad at pag-uulat. Naglalaman ito ng lahat ng BCC 2020 (budget classification codes) para sa 2020. Pumili lang kinakailangang buwis at ang pinaka-angkop na code. Dinala namin ang lahat ng mga CBC na isinasaalang-alang na ang mga pagbabago sa 2020. Pagkatapos ng lahat, ang mga code ng pag-uuri ng badyet ay nagbago.

Mga parusa ng CBC para sa personal na buwis sa kita sa 2020 para sa mga legal na entity

Sa ganitong sitwasyon, may karapatan siyang mag-apply opisina ng buwis sa lugar ng pagbabayad ng buwis, isang aplikasyon na binabalangkas ang pagkakamaling nagawa at ilakip dito ang isang kopya ng isang hindi wastong naisakatuparan na utos na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad. Batay sa natanggap na aplikasyon, ang awtoridad sa buwis ay gagawa ng desisyon upang linawin ang pagbabayad o mag-aplay sa nagbabayad ng buwis na may isang panukala upang magkasundo ang mutual settlements.

• 1/300 ng rate ng refinancing na itinakda ng Central Bank ng Russian Federation para sa unang 30 araw ng pagkaantala at 1/150 ng rate - para sa lahat ng kasunod na oras, kung ang mga atraso ay lumitaw pagkatapos ng 09/30/2020 (sugnay 4, artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation).
• 1/300 ng rate ng refinancing na itinakda ng Central Bank ng Russian Federation para sa buong panahon ng pagkaantala, kung ang mga atraso ay nabuo nang mas maaga.

BCC para sa personal na buwis sa kita para sa 2020: talahanayan

Itinanggi ang personal na buwis sa kita sa 2020, sa pangkalahatang kaso, bayaran ang mga detalye ng IFTS kung saan nakarehistro ang organisasyon (talata 1, sugnay 7, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga indibidwal na negosyante, sa turn, ay nagbabayad ng personal na buwis sa kita sa inspeksyon sa kanilang lugar ng paninirahan. Gayunpaman, ang mga indibidwal na negosyante na nagnenegosyo sa UTII o ang patent taxation system ay naglilipat ng buwis sa inspektorate sa lugar ng pagpaparehistro kaugnay ng mga naturang aktibidad.

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin, magbayad sa 2020 taon personal na buwis sa kita ito ay kinakailangan nang hindi lalampas sa araw kasunod ng araw ng pagbabayad sa empleyado (indibidwal) ng kita. Kaya, sabihin nating binayaran ng employer ang suweldo para sa Enero 2020 noong Pebrero 9, 2020. Ang petsa ng pagtanggap ng kita ay sa Enero 31, 2020, ang petsa ng pagpigil sa buwis ay sa Pebrero 9, 2020. Ang petsa na hindi lalampas sa kung saan ang personal na buwis sa kita ay dapat bayaran sa badyet, sa aming halimbawa, ay Pebrero 12, 2020 (dahil ang ika-10 at ika-11 ay Sabado at Linggo).

CBC para sa mga parusa para sa personal na buwis sa kita 2020

Dapat pansinin na ang isa pang sitwasyon na hindi kasama ang hitsura ng isang parusa ay maaaring kapag naganap ang kita ng isang indibidwal, ngunit imposibleng pigilan ang halaga ng buwis mula dito, dahil ang lahat ng kita ay nasa uri. Sa kasong ito, kakalkulahin ng ahente ng buwis ang halaga ng buwis, ngunit ititigil lamang ito kapag mayroon mga pagbabayad ng cash. Alinsunod dito, ang pagpapatuloy mula sa gayong sitwasyon, ang mga parusa ay hindi maaaring lumabas din.

Ang mga legal na entity, gayundin ang mga indibidwal na negosyante, ay may obligasyon sa estado na pigilan ang kita ng kanilang mga empleyado at ilipat sa badyet kabuuan ng pera na-withdraw bilang buwis sa personal na kita. Nangyayari ito sa oras ng pagbabayad ng kita nang direkta sa isang indibidwal. May mga batas na ayon sa batas para sa mga prosesong ito na dapat sundin upang maiwasan ang pananagutan. Minsan ang mga paglabag sa pagbabayad ng mga buwis ay nangyayari para sa mga natural na dahilan, at kung minsan ang pagkakasunud-sunod ng pagbabayad ay sinasadyang nilabag. Kapag ang pananagutan ay ang pagbabayad ng mga parusa, pati na rin kung aling CBC para sa mga personal na parusa sa buwis sa kita sa 2020 ang gagamitin, isasaalang-alang namin sa artikulong ito.

Budget Classification Codes (BCC) para sa 2020

Ang Budget Classification Codes (BCC) ay ipinakilala upang mai-streamline ang pagtanggap ng pera sa badyet at ang kanilang paggasta. Sa tulong ng mga code na ito, ang mga pondo sa badyet ay pinagsama-sama, kabilang ang mga buwis at mga premium ng insurance. Halimbawa, ang lahat ng mga personal na resibo ng buwis sa kita ay nahahati sa mga grupo: personal na buwis sa kita, na naipon ng mga ahente ng buwis; personal income tax na naipon ng mga negosyante at iba pang "pribadong mangangalakal"; Personal income tax sa anyo ng fixed advance payment mula sa kita ng mga hindi residente, atbp. At para sa bawat isa sa mga pangkat na ito, isang hiwalay na code ng pag-uuri ng badyet ang ibinigay.

Dapat tandaan ng isang accountant ang isang mahalagang panuntunan: sa sandaling lumitaw ang mga bagong halaga ng BCF, ang mga lumang halaga ay magiging di-wasto at hindi mailalapat. Kapag naglilipat ng buwis o kontribusyon para sa nakaraang panahon, dapat isaad ng order ng pagbabayad ang code ng pag-uuri ng badyet, na may kaugnayan ngayon, at hindi sa nakaraang panahon. Iyon ang dahilan kung bakit mas mahusay na gumamit ng isang serbisyo sa web upang punan ang mga pagbabayad, kung saan ang lahat ng kinakailangang pag-update ay awtomatikong naka-install, nang walang interbensyon ng gumagamit, at ang posibilidad na magkamali ay bale-wala.

Tingnan kung aling KBK code ang magbabayad ng mga personal na multa sa buwis sa kita sa 2018 at kung paano sagutan nang tama ang order ng pagbabayad. Maaari mo ring i-download ang kumpleto talahanayan ng BCF para sa isang personal na multa sa buwis sa kita.

Mula sa artikulo matututunan mo:

• Kung aling mga CBC ang maglilipat ng mga personal na parusa sa buwis sa kita
• Paano pupunan ng isang ahente ng buwis ang isang order sa pagbabayad at CBC para sa mga personal na parusa sa buwis sa kita sa 2018,
• Ano ang nagbago sa pamamaraan para sa pagkalkula ng mga parusa,
• Sa kung anong mga tuntunin ang maiipon, pigilin at magbayad ng personal na buwis sa kita para sa mga empleyado upang maiwasan ang mga parusa.

Paano kinakalkula ng Inspectorate ang mga parusa sa personal na buwis sa kita

Kung ang organisasyon ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita para sa mga empleyado sa loob ng mga limitasyon sa oras na itinatag ng Tax Code, ang mga inspektor ay magbabayad ng mga parusa. Maaaring singilin ang mga parusa para sa bawat batayan.

Mahalaga! Kung ang organisasyon ay hindi nagbabayad ng kita, at nagbayad din, ngunit hindi nagpigil ng buwis, kung gayon imposibleng mangolekta ng mga parusa sa ganoong sitwasyon. Ito ay nabibigyang katwiran sa pamamagitan ng katotohanan na mga ahente ng buwis hindi dapat magbayad ng personal na buwis sa kita mula sa kanilang sariling mga pondo, ito ay dapat na sariling pondo ng nagbabayad ng buwis.

Kung hindi ka magbabayad ng buwis sa oras, kakalkulahin ng mga awtoridad sa buwis ang mga parusa tulad ng sumusunod:

Kakalkulahin ng mga opisyal ng buwis ang mga araw sa kalendaryo, ibig sabihin, ang mga katapusan ng linggo at pista opisyal ay isasama sa pagkalkula. Para sa araw kung saan ganap na nabayaran ng legal na entity ang utang ng personal na buwis sa kita, sinisingil ang interes.

Kung aling BCC ang magbabayad ng interes sa personal na buwis sa kita sa 2018

Nakolekta namin ang lahat ng CBC para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa 2018 sa isang talahanayan. Madaling matukoy mula dito kung kailan at anong code ang kukunin para sa isang order sa pagbabayad.

Magbayad ng mga personal na multa sa buwis sa kita sa isang hiwalay KBK- 18210102010012100110. Ginagamit ang code na ito para magbayad ng mga parusa para sa parehong mga legal na entity at indibidwal na negosyante.

Sample payment order mula sa CBC para sa pagbabayad ng interes sa personal income tax

Upang wastong punan ang isang pagbabayad para sa pagbabayad ng interes sa personal na buwis sa kita sa 2018, tingnan ang sample sa ibaba:

Pakitandaan na sa 2018 ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga parusa ay ang mga sumusunod:

• Kung maantala ang pagbabayad ng buwis ng hanggang 30 araw sa kalendaryo, kakalkulahin ng mga awtoridad sa buwis ang mga parusa batay sa 1/300 ng rate ng refinancing na may bisa sa panahon ng pagkaantala;
• Kung ang pagkaantala ay higit sa 30 araw ng kalendaryo, pagkatapos ay hanggang 30 araw ng kalendaryo sa rate na 1/300, at mula sa 31 araw ng kalendaryo ng pagkaantala sa 1/150 ng rate ng refinancing para sa bawat araw ng pagkaantala.

Mga tuntunin ng accrual, pagbabawas at pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Gumawa kami ng hiwalay na mga talahanayan para sa mga full-time at tinanggal na mga manggagawa, at nagtakda ng mga target na petsa para sa bawat pagbabayad. Kaya magiging mas madali para sa iyo na malaman kung paano maiwasan ang mga personal na parusa sa buwis sa kita.

Ang pinakamalaking bilang ng mga settlement na ginagawa ng mga legal na entity at negosyante sa kanilang mga full-time na empleyado, karamihan sa mga pagbabayad ay napapailalim sa income tax. Upang hindi makaharap sa mga parusa sa personal na buwis sa kita sa 2018 , magbayad ng buwis sa loob ng panahong tinukoy ng Tax Code. Pakitandaan na para sa lahat ng kita, ang tax withholding date ay ang araw na binayaran ang kita.

Talahanayan: osbagong benepisyo ng empleyado

Sa pagtanggal ng mga empleyado, ang employer ay nakakaipon ng kita, accrual at pagbabayad ng personal na buwis sa kita na may sariling katangian. Para sa lahat ng pagbabayad, ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita ay ang araw na binayaran ang kita.

Talahanayan: pangunahing mga pagbabayad sa mga tinanggal na manggagawa

Bilang karagdagan sa mga pagbabayad sa kanilang mga empleyado, ang mga organisasyon ay nagbabayad sa mga tagapagtatag, ayon sa mga kontrata ng batas sibil. Paano kalkulahin at magbayad ng personal na buwis sa kita sa mga ganitong sitwasyon, tingnan sa ibaba. Pakitandaan na para sa lahat ng kita, ang tax withholding date ay ang araw na binayaran ang kita.

Talahanayan: piba pang mga pagbabayad

Pangkalahatang-ideya ng mga pinakabagong pagbabago sa mga buwis, kontribusyon at sahod

Kailangan mong ayusin muli ang iyong trabaho dahil sa maraming pagbabago sa Tax Code. Naapektuhan nila ang lahat ng pangunahing buwis, kabilang ang income tax, VAT at personal income tax.

Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan at inililipat sa badyet ng lahat mga legal na entity pag-iipon ng anumang mga pagbabayad na pabor sa mga indibidwal.

Ito ay pinipigilan mula sa anumang naipon na kita, maliban kung ito ay ganap o bahagyang exempt mula sa pagbubuwis alinsunod sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa kaso ng hindi napapanahon o hindi kumpletong paglipat ng buwis, ang negosyo ay nagbabayad ng mga parusa, ang halaga nito ay kinakalkula bilang isang porsyento ng overdue na pagbabayad. Ito ay katumbas ng:

• 1/300 ng refinancing rate na itinakda ng Central Bank ng Russian Federation para sa unang 30 araw ng pagkaantala at 1/150 ng rate - para sa lahat ng kasunod na oras. (Clause 4, Artikulo 75 ng Tax Code ng Russian Federation).
• 1/300 ng rate ng refinancing na itinakda ng Central Bank ng Russian Federation para sa buong panahon ng pagkaantala, kung ang mga atraso ay nabuo nang mas maaga.

Ang pangunahing pagbabayad para sa personal na buwis sa kita at mga parusa para sa pagkaantala sa paglipat nito ay binabayaran sa iba't ibang CBC.

Sa aling CBC inililipat ang mga parusa kung ang buwis sa personal na kita na pinigil mula sa kita ng mga empleyado ay inilipat nang wala sa oras?

Ang mga indibidwal na kung saan ang kita ng negosyo ay pinipigilan ang personal na buwis sa kita ay maaaring:

• mga ordinaryong empleyado na tumatanggap ng kabayaran para sa pagganap ng kanilang mga tungkulin sa paggawa, at mga taong nagtatrabaho sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil;
• mga dayuhang nagtatrabaho batay sa isang patent, alinsunod sa Art. 227.1 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang buwis na pinigil mula sa kanilang kita ay binabayaran sa iba't ibang CCC code:

• ang buwis para sa mga empleyado ay inilipat sa BCC 18210102010011000110;
• flat tax para sa mga dayuhang mamamayan- sa KBK 18210102040011000110.

Ang mga code na ito ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russian Federation noong Hunyo 8, 2018 No. 132n. Hindi sila nagbago sa 2019.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Kapag pinupunan ang field 104 ng order ng pagbabayad sa mga kategorya mula sa ika-14 hanggang ika-17 na CCC ng personal income tax-2019 na mga parusa para sa mga empleyado, ipinahiwatig ang code 2100.

Ang CBC para sa mga parusa sa personal na buwis sa kita ay kukuha ng anyo:

• para sa mga empleyado — 18210102010012100110;
• para sa mga dayuhang nagtatrabaho sa ilalim ng patent - 18210102040012100110.

Hindi tulad ng buwis mismo, na pinipigilan mula sa kita ng mga indibidwal, ang mga parusa para sa pagkaantala nito ay binabayaran sa gastos ng employer.

Ano ang gagawin kung mali ang nailagay na CBC code?

Paano kung sa halip na ang CBC code para sa personal na income tax penalty, ang CCC ay ipinahiwatig, ayon sa kung saan ang buwis mismo ay binabayaran?

Kung ang natukoy na pagkakamali ay hindi humantong sa hindi paglilipat ng buwis sa badyet, kung gayon ang nagbabayad ng buwis ay kailangang kumilos alinsunod sa talata 7 ng Art. 45 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa sitwasyong ito, may karapatan siyang magsumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagbabayad ng buwis ng isang aplikasyon na nagbabalangkas sa pagkakamaling nagawa at ilakip dito ang isang kopya ng isang hindi wastong naisakatuparan na utos na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad. Batay sa natanggap na aplikasyon, ang awtoridad sa buwis ay gagawa ng desisyon upang linawin ang pagbabayad o mag-aplay sa nagbabayad ng buwis na may isang panukala upang magkasundo ang mutual settlements.

Maaaring mag-download ng application form.

Aabisuhan ng IFTS ang nagbabayad ng desisyon nito nang hindi lalampas sa 5 araw ng trabaho pagkatapos ng pagpapatibay nito. Ang tinukoy na pagbabayad ay kinikilala bilang binayaran sa araw ng paglilipat nito.

***

Ang pagkolekta ng interes ay isang pansamantalang panukala, ang layunin nito ay pasiglahin ang napapanahong paglilipat ng buwis. Ang mga parusa ay inililipat sa isang espesyal na CCC code na nakasaad sa field 104 ng order ng pagbabayad. Maling naipahiwatig kapag nagbabayad ng interes sa personal na buwis sa kita, ang KBC sa 2019 ay hindi itinuturing na isang kritikal na error. Upang itama ito, maaaring mag-apply ang nagbabayad ng buwis sa IFTS.

Sa kaso ng huli na pagbabayad ng buwis, ang organisasyon, bilang karagdagan sa mga overdue na utang, ay obligadong magbayad mga parusa. Sa accounting, ang mga naturang halaga ay maipapakita sa ilang paraan, habang kinakailangan na kalkulahin ito sa simula, isinasaalang-alang ang panahon ng utang at ang halaga.

Ang mga nuances ng pagkalkula

Ang mga parusa ay mga pondong binayaran nang labis sa nahuling pagbabayad ng mga buwis at bayarin. Kinakalkula ang mga ito para sa bawat araw ng pagkaantala, simula sa unang araw pagkatapos ng huling araw ng pagbabayad, hanggang sa araw na binayaran ang utang. Ito ay kinakalkula bilang isang porsyento ng hindi nabayarang halaga ayon sa 1/300 mga rate ng refinancing sa oras ng pagkaantala. Ang pagkalkula ay batay sa sumusunod na formula:

P \u003d N (overdue na halaga ng buwis) * Dn (bilang ng mga araw ng utang) * 1/300 Sref (rate ng refinancing)

Ang nagbabayad ng buwis ay dapat na kalkulahin ang mga parusa sa kanyang sarili at bayaran ang mga ito kasama ng susunod na pagbabayad o sa pagbabayad ng pagkaantala, kung hindi ito nagawa, ang Federal Tax Service ay magkalkula ng mga multa sa sarili nitong, at kung ito ay tumangging magbayad, maaari itong ipatupad sa gastos ng mga pondo o ari-arian ng may utang.

Paano kalkulahin at isulat ang mga parusa

Ang akrual, pagbabayad at pagpapawalang-bisa ng mga halagang ito ay nangyayari alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation at PBU 10/99. Ang pagmuni-muni ng buong proseso tungkol sa pagbuo ng mga pag-post ay nangyayari sa dalawang pagpipilian, ang priyoridad ay ibinibigay sa bawat isa sa kanila, depende sa paraan ng interpretasyon ng mga patakaran ng accounting at tax accounting.

Kung ipakahulugan konseptong ito mula sa panig ng mga pamantayan sa accounting, ang mga parusang ito ay itinutumbas sa mga parusa at ang mga pagpapawalang bisa ay nangyayari sa parehong pagkakasunud-sunod. Sa accounting ng buwis, magkaiba ang dalawang konseptong ito. kapwa sa pamamagitan ng paraan ng pagmuni-muni, at sa pamamagitan ng mga katangian.

Dahil ang mga parusa ay ganap na walang mga palatandaan ng mga parusa dahil sa kakulangan ng isang nakapirming halaga, hindi sila maaaring isaalang-alang bilang isang pagbawas sa base ng paggasta kapag tinutukoy ang opsyon sa pagbubuwis, kaya ang mga ito ay isinasaalang-alang sa kategorya ng iba pang mga gastos. Sa kasong ito, ang accountant ay dapat gumamit ng isa sa dalawang account - 91 o 99- at ayusin ang paraang ito sa patakaran sa accounting mga negosyo.

Sa ilalim ng kontrata

Kung ang usapin ay hindi tungkol sa mga personal na pagkaantala sa buwis sa kita, ngunit nauugnay sa hindi pagtupad sa mga obligasyong ipinapalagay sa mga katapat, ang mga pag-post ay nabuo isinasaalang-alang ang 91, dahil ang mga parusa na nauugnay sa hindi pagbabayad ng mga obligasyon ay nauugnay sa iba pang kita o gastos, depende sa kung sino ang tatanggap na partido.

Dahil ang mga parusa ay kinakalkula para sa hindi pagbabayad ng mga obligasyon sa utang, kung gayon ang may utang ay magkakaroon mga sumusunod na pag-post:

• Dt 91 Kt 76- sub-account na "Mga Pagkalkula sa mga claim".

Ang tatanggap ng utang ay may mga sumusunod na entry:

• Dt 76 Kt 9 1 - sub-account na "Iba pang kita".

Para sa mga premium ng insurance

Maaari mong kalkulahin ang halagang babayaran sa iyong sarili at bayaran ito, o maghintay ng abiso mula sa checking inspector pagkatapos niyang makumpleto ang tseke. Upang maisaalang-alang ang mga accrual sa mga premium ng insurance, kinakailangang magbukas ng mga sub-account para sa bawat uri ng mga parusa sa account 69.

Sinasalamin ng mga tala ng accountant ang data sa sumusunod na paraan:

Kasabay nito, dapat isaalang-alang ng isa mga nuances tungkol sa oras ng pagmuni-muni ng operasyon, para sa pansin na ito ay dapat gawin ang mga sumusunod na salik:

• kung ang accrual ng halaga ay ginawa nang nakapag-iisa ng accountant, kung gayon ang pag-post ay dapat na may petsang kasabay ng reference na account;
• kung ang isang abiso ay natanggap batay sa mga resulta ng tseke, ito ay kinakailangan upang petsa ng transaksyon sa petsa ng desisyon sa accrual ng halaga ay magkabisa.

Ayon sa mga paglilinaw ng Ministry of Finance ng Russia No. 07-04-09 / 78875 ng 2016, kinakailangang isaalang-alang interes sa mga kontribusyon sa insurance sa FSS sa mga account ng gastos, na may kaugnayan sa kung aling mga pag-post sa mga pagbabayad sa FSS ay mayroon susunod na view:

Para sa isang parusa

Ang parusa ay tiyak na halaga, kung saan ang may utang ay nagsasagawa na magbayad sa kaso ng hindi pagsunod sa mga sugnay ng kontrata, kung ang mga pangyayaring ito ay hindi inireseta ng kasunduan, kung gayon ang katapat ay hindi karapat-dapat na humingi ng multa. Sa kasong ito, maaaring dalhin ng kasunduan ang mga salita tungkol sa pagbabayad ng multa isa sa tatlong pagpipilian:

• pagbabayad ng multa lamang;
• pagbabayad ng utang at multa mula sa itaas;
• pagbabayad ng isa sa mga halaga sa pagpili ng may utang.

Ayon sa mga opisyal, ang parusa para sa huli na pagbabayad ng mga kalakal ay dapat na maiugnay sa pagbabayad ng mga ibinebentang produkto, kaya dapat ipakita ng accountant ang parusa sa ibang kita. Kasabay nito, dapat itong gawin sa petsa na ang desisyon ng korte ay pumasok sa puwersa o sa pamamagitan ng boluntaryong pagkilala sa halagang ito ng may utang. Ang mga entry ay susunod:

Karaniwang sulat na may mga halimbawa

Hindi dapat bawasan ng mga parusa ang buwis sa kita, kaya mas mabuting gamitin ang pag-post Dt 99" Mga parusa sa buwis» Ct 68.4 "Buwis sa kita".

Halimbawa 1

Ang TOV "Antares" ay naantala ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa loob ng 20 araw sa halagang 75,000 rubles, ang departamento ng accounting ng kumpanya ay nakapag-iisa na kinakalkula ang multa at binayaran ito kasama ang halaga ng buwis. Ang rate ng refinancing sa oras ng pagkaantala ay 9%.

Ang halaga ng parusa ay kinakalkula tulad ng sumusunod: 75,000 * (1/300 * 9) * 20 = 450 rubles

Ang mga sumusunod na entry ay ginawa sa account:

• batay sa sertipiko ng accountant, ang kinakalkula na parusa Dt 99 Kt 68.4 ay makikita - 450 rubles;
• sa pamamagitan ng isang order sa pagbabayad, ang isang parusa ay binabayaran sa pamamagitan ng paglilipat ng halagang 450 rubles mula sa kasalukuyang account at makikita sa pag-post ng Dt 68.4 Kt 51.

Halimbawa 2

Ang kumpanya ay gumawa ng isang pagkaantala sa pagbabayad para sa mga kalakal para sa isang panahon ng 77 araw, habang ang refinancing rate para sa 54 araw ay 9%, at para sa 23 araw 8.5%. Ang halaga ng inutang ay 15 thousand.

Ang pagkalkula ng parusa ay nabuo tulad ng sumusunod:

• para sa 54 na araw 15,000 * (1/300 * 9%) * 54 = 243 rubles;
• para sa 23 araw ay 15 00 * (1/300 * 8.5%) * 23 = 97.74 rubles;
• sa kabuuan, 243 + 97.75 = 340.75 rubles ang dapat bayaran.

Halimbawa 3

Ang kumpanya ay isang may utang sa buwis sa halagang 78 libo, ang panahon ng pagkaantala ay 22 araw, at ang refinancing rate ay 8.5%.

Pagkalkula ng parusa:

78,000 * (1/300 * 8.5%) * 22 = 486.2 rubles.

Kung ang accounting ay naganap sa account 91, kinakailangan ding ipahiwatig ang PNO sa halagang 97.24 rubles, at ang mga transaksyon ay ipapakita sa sumusunod na paraan:

Paano ito naiiba sa multa?

Hindi tulad ng multa, ang multa ay takdang sukat, ang layunin nito ay bayaran ang mga late payment. Ang halaga ng multa ay bilang isang porsyento ng utang, halimbawa, 10% ng halaga ng ipinag-uutos na pagbabayad.

Kasabay nito, ang gayong pagkalkula ng multa ay pareho na may kaugnayan sa mga utang sa badyet at sa pakikipagtulungan sa pagitan ng mga sibilyan.

Ang accrual ng isang multa ay karaniwang nangyayari sa unang araw ng hindi pagbabayad ng utang o ang kontribusyon ng nararapat na halaga sa badyet. Kasabay nito, ang multa ay mas naaangkop sa mga relasyon sa batas sibil, habang ang parusa ay higit na ginagamit sa pagpapatupad ng mga obligasyon sa buwis.

Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng dalawang konsepto na ito ay ang nakapirming halaga ng multa, na hindi tumataas sa bilang ng mga araw na na-overdue, at ang parusa ay lumalaki nang kahanay sa bilang ng mga araw kung saan ang may utang ay hindi nagbabayad ng utang.

Ngunit sa parehong oras, mayroong isang pangkalahatang konsepto - ang parehong mga parusa ay dapat bayaran kasama ng utang nang walang kabiguan, at sa isang paraan o iba pa, ang parehong mga halaga ay nagdaragdag sa halaga ng ipinag-uutos na pagbabayad.

Minsan ang parehong uri ng mga parusa ay sinisingil, halimbawa, sa mga bangko, ang parehong mga parusa ay inilalapat sa may utang - sa una ay isang beses na multa ang sinisingil, at pagkatapos ay isang parusa para sa bawat araw ng pagkaantala.

Konklusyon

Ang parusa sa buwis ay dapat na maayos sa mga talaan ng accounting, batay sa uri ng pagbabayad, na isinasaalang-alang ang panahon at batayan ng kontribusyon nito. Kasabay nito, ito ay ang ratio ng mga parusa na ginagamit sa pagitan ng mga katapat sa mga relasyon sa batas sibil.

Ang mga bagong panuntunan sa pagkalkula ay ipinakita sa ibaba.