Ang takdang petsa para sa 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017 ay ipinagpaliban dahil sa katapusan ng linggo. Samakatuwid, magkakaroon ng karagdagang araw para sa paghahanda ng ulat. Kapag hindi kayo nagkita, pagmumultahin ang kumpanya.

Ano ang mga deadline para sa pagsusumite ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017

Pagkalkula 6-NDFL ibigay:

• ayon sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat (kapat, kalahating taon at 9 na buwan) - hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat;
• ayon sa mga resulta ng panahon ng pagsingil (taon) - hindi lalampas sa Abril 1 ng susunod na taon.

Ito ay nakasaad sa talata 2 ng artikulo 230 Tax Code RF.

Kung ang deadline ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ito ay ipinagpaliban sa susunod na araw ng trabaho (sugnay 7, artikulo 6.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Ganito ang sitwasyon natin. Dahil ang deadline para sa pagsusumite ng 6-personal na income tax para sa ika-4 na quarter ng 2017 ay nahulog noong Linggo, Abril 1, 2018, maaari kang mag-ulat sa Abril 2, 2018, sa Lunes.

Tumingin sa mesa para sa ika-4 na quarter ng 2017 at iba pang mga panahon ng pag-uulat. Pakitandaan: ang huling araw para sa papel at elektronikong mga pagbabayad ay pareho.

hindi lalampas sa kinakailangang ibigay ang 6-personal na buwis sa kita para sa 2017

Deadline para sa 6-personal na income tax para sa 2017 (talahanayan)

6-NDFL 2017: mga parusa para sa mga pagkakamali at paglabag sa deadline

Ang pananagutan ay nagbabanta kung:

• hindi nagsumite ng mga ulat sa takdang petsa;
• ipinahiwatig .

Hindi nagsumite ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017 sa oras

Ang multa para sa ahente ng buwis ay 1000 rubles. para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa araw kasunod ng huling petsa (sugnay 1.2 ng artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang araw kung kailan sila nag-ulat ay hindi na binibilang. Ang paraan ng pag-uulat para sa pagkaantala ay walang papel. Halimbawa, ang pagkaantala ay magiging 1 buwan at 5 araw. Ang mga awtoridad sa buwis ay maniningil ng multa na 2000 rubles. (2 buwan x 1000 rubles).

Ang mga inspektor ng buwis ay magpapataw ng multa sa loob ng 10 araw ng trabaho mula sa petsa kung kailan nila isiniwalat ang paglabag sa deadline. Maghintay hanggang sa dulo pag-audit sa desk hindi sila kailangan.

Kung hindi mo isusumite ang settlement sa loob ng 10 araw mula sa takdang petsa, ang IFTS ay magpapasya na suspindihin ang mga operasyon sa mga bank account at transfer elektronikong pera(clause 3.2 ng artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 9, 2016 No. GD-4-11 / 14515).

• Paano kumpletuhin at isumite ang mga ulat

Nagbigay ng maling impormasyon

Sabihin nating hindi mo nilabag ang mga deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017. Ngunit ang mga pagkakamali ay pumasok sa pagkalkula. Parusa para sa bawat ulat na may maling impormasyon - 500 rubles. Ngunit kung makakita ka ng error at magsumite ng mga na-update na ulat bago ito mapansin ng mga inspektor ng buwis, walang mga parusa (Artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa una, sinabi ng mga inspektor na maaari silang magpakita ng multa dahil sa anumang pagkakamali sa anyo: hindi tumpak sa mga code ng kita at pagbabawas, mga tagapagpahiwatig ng kabuuan (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 9, 2016 No. GD-4-11 / 14515) . Ngunit pagkatapos ay nagbago ang kanilang isip at nagpasya na hindi sila magiging maayos kung ahente ng buwis:

• hindi binabaan ang buwis;
• hindi lumikha ng masamang epekto sa badyet;
• hindi nilalabag ang mga karapatan ng mga indibidwal.

Para sa kung anong mga pagkakamali sa 6-personal na buwis sa kita ang kumpanya ay maaaring pagmultahin (talahanayan).

Hindi lamang ang organisasyon, kundi pati na rin ang mga responsableng empleyado (halimbawa, isang manager) ay maaaring managot. Ang opisyal ay nanganganib administratibong parusa mula 300 hanggang 500 rubles. (Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Kailan linawin ang 6-NDFL pagkatapos ng deadline

May mga kaso na hindi pwede nang walang paglilinaw pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal income tax para sa 4th quarter ng 2017 ay natapos na. Halimbawa, muling kinalkula at binawasan nila ang kita at buwis ng empleyado mula sa kanya. O ilagay ang mga mali.

Nag-compile kami ng table na may mga error na kailangang itama. Dito makikita mo rin ang katwiran kung bakit ang paglilinaw ay magliligtas sa iyo mula sa mga multa.

Dahil sa kung anong mga pagkakamali ang kinakailangan upang linawin ang 6-personal na buwis sa kita

• 
  Basahin din:

Hindi para sa lahat ng pagkakamali, kailangang gawing muli ng mga ahente ng buwis ang mga kalkulasyon. Sa talahanayan sa ibaba ay may mga sitwasyon kung saan hindi mo kailangang tukuyin ang 6 na personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017.

Kapag hindi kinakailangang magsumite ng paglilinaw sa 6-personal na buwis sa kita

Paano magsumite ng mga paliwanag para sa pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita sa oras

Magsumite ng mga paliwanag sa 6-personal na inspeksyon sa buwis sa kita sa loob ng limang araw ng trabaho. Isaalang-alang ang huling araw para sa pagsusumite ng mga paliwanag mula sa araw na nakatanggap ka ng mensahe mula sa mga inspektor tungkol sa mga natukoy na kamalian (sugnay 3 ng artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation).

Magpadala ng nakasulat na tugon sa:

• sa papel - nang personal o sa pamamagitan ng koreo;
• elektroniko sa pamamagitan ng isang espesyal na operator.

Ang mga inspektor ay hindi palaging humihiling ng nakasulat na mga paliwanag mula sa organisasyon. May mga kaso na gusto nilang makarinig ng mga argumento sa pagtatanggol mula sa accountant o pinuno ng organisasyon nang personal. Halimbawa, sa komisyon ng "suweldo". Tatawagin ang mga kinatawan ng kumpanya sa tanggapan ng buwis kung nakita ng mga inspektor sa 6-personal na buwis sa kita na ang mga empleyado ay may maliit na bayad. Gagawin ng mga inspektor buhay na sahod at karaniwang sahod sa industriya. Nagbabala ang Ministri ng Pananalapi ng Russia tungkol dito sa isang liham na may petsang Abril 13, 2016 No. 03-01-11 / 21064.

Paano punan ang seksyon 2 ng pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2017 nang walang mga error

Sa talahanayan, nakolekta namin ang lahat ng impormasyon na makakatulong sa iyong punan nang tama ang seksyon 2.

Ang paparating na pagsusumite ng ulat ng 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2019 ay isa pang pagsubok para sa mga accountant. Sa katunayan, sa kabila ng katotohanan na napakaraming mga komento at paliwanag ang naibigay na tungkol sa pagkalkula, ang mga pagkakamali dito ay nangyayari pa rin nang regular.

Maaaring pagsamahin sa ilang grupo ang mga error sa mga nakaraang kampanya sa pag-uulat para sa 6 na personal na buwis sa kita:

• pormal na disenyo ( kumpletong kawalan o mga kamalian sa pagpuno sa mga cell na nilayon upang ipakita ang mga pangalan ng mga nag-uulat na entity, di-wastong TIN, atbp.);
• settlement at normative (hindi tumpak na ipinahiwatig na mga rate at halaga ng buwis, ang bilang ng mga taong nakatanggap ng kita);
• lohikal (maling indikasyon ng mga petsa: FPD - aktwal na pagtanggap ng kita, UN at PN - mga pagbabawas at paglilipat ng personal na buwis sa kita).

Mga kakaibang error - sa bersyon ng papel ng ulat na 6-NDFL. Binibigyang-pansin ng mga awtoridad sa buwis ang mga nuances ng pagpuno nito:

• pinahihintulutan ang isang mangangalakal na gumuhit ng isang ulat sa papel kung ang bilang ng mga indibidwal na binayaran niya ng kita ay hindi lalampas sa 24 na tao;
• ang font na inirerekomenda kapag pinupunan ang ulat (kapag nagpi-print sa isang printer) ay Courier New, 16-18 puntos.

Ang kahalagahan ng paggalang sa laki ng mga halaga at ang lokasyon ng mga detalye ay lalo na binibigyang diin - ipinagbabawal na baguhin ang mga ito. Kasabay nito, pinapayagan ang ilang konsesyon para sa mga nag-aabot ng 6-personal na buwis sa kita sa papel:

• pinapayagan na huwag maglagay ng mga gitling sa mga blangkong cell;
• ang mga numerong halaga ay maaaring ihanay sa huling cell.

Ang mga Controller ay hindi tatanggap ng 6-NDFL na ulat na iginuhit sa papel kung ang ahente ay nagbayad ng kita para sa panahon ng pag-uulat sa 25 indibidwal o higit pa - 6-NDFL para sa unang quarter ng 2019 ay maipapadala lamang sa mga awtoridad sa buwis sa pamamagitan ng TCS (mga telecommunication channel ).

Deadline para sa pagsusumite ng 6 na personal na buwis sa kita sa 2019:

6 na personal na buwis sa kita para sa 2018 ay dapat isumite nang hindi lalampas sa 04/01/2019.

Ang materyal na nai-post sa aming website ay makakatulong upang harapin ang mga nuances ng paglilipat ng 6-personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng TCS .

Maaari mong makita ang mga komento sa pamamaraan para sa pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-1 quarter ng 2019, pati na rin makita ang isang sample na pagkalkula sa aming artikulo "Sample ng pagpuno ng kalkulasyon ng 6-NDFL para sa 1st quarter ng 2019".

Ang mga nuances ng pagpuno sa form 6-NDFL sa 2019

Upang mapadali ang proseso ng pagsagot sa 6-personal na ulat sa buwis sa kita para sa ika-1 quarter ng 2019, ilalarawan pa namin ang mga indibidwal na nuances ng disenyo nito:

Maagang bayad

Ang sitwasyon na may maagang suweldo ay maaaring lumitaw kapag ang buwan ay nagtatapos sa isang araw na walang pasok. Ang kita na binayaran sa bisperas ng holiday na ito, ayon sa mga opisyal, ay ituturing na advance, buwis mula sa kung saan ito ay pinipigilan at inilipat lamang sa katapusan ng buwan (sa susunod na pagbabayad ng sahod sa mga empleyado). Ito ay nagpapahiwatig ng sumusunod na algorithm para sa pagpuno sa ika-2 seksyon ng 6-personal na buwis sa kita:

• Petsa ng FPD (p. 100) - ang huling araw ng buwan ay ipinahiwatig (sa kasong ito, isang araw na walang pasok);
• petsa UN (p. 110) - ang petsa ng susunod na pagbabayad ay ibinigay, kung saan posible na pigilan ang personal na buwis sa kita;
• petsa ng buwis (p. 120) — ang araw kasunod ng petsa ng pagpigil ng buwis.

Ngunit may isa pang diskarte, na pinag-usapan natin sa artikulong "Paano maipakita nang tama ang maagang suweldo sa 6-personal na buwis sa kita?" .

"Natural" na pagbabayad

Kapag nag-isyu ng kita sa isang indibidwal hindi sa cash, ngunit sa isang produkto (mga kalakal, bagay, bagay), itinuturing na binayaran ng ahente ang kita sa uri. Kung, bilang karagdagan sa pagbabayad na ito, ang indibidwal na ito ay hindi nakatanggap ng pera mula sa kanya sa hinaharap mga pagbabayad ng cash ay hindi binalak, hindi niya magagawang i-withhold ang personal income tax mula sa pagbabayad ng "in-kind" na kita. Pagkatapos 6-NDFL ay napunan tulad ng sumusunod:

• ang halaga ng naipon na kita (linya 020) - ipahiwatig ang halaga ng "in-kind" na kita;
• kalkulado at hindi pinigil na buwis (mga linya 040 at 080) - ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita.

• mga petsa: FPD (p. 100) at UN (p. 110) - sumasalamin sa petsa ng paglabas ng "in-kind" na kita;
• Petsa ng PN (p. 120) - ang araw kasunod ng pagpapalabas ng kita;
• generalised FPI (p. 130) - ang halaga ng "natural" na kita;
• pangkalahatang halaga ng UN (p. 140) - ipakita ang imposibilidad ng withholding tax sa pamamagitan ng paglalagay ng numerong "0".

Maaari mong makita ang algorithm sa itaas para sa pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita sa isang praktikal na halimbawa sa materyal "6-NDFL: ipinapakita namin ang kita sa uri at buwis na hindi ipinagkait dito" .

Makakakita ka ng halimbawa ng pagpuno ng 6-personal na income tax para sa 1st quarter ng 2019 gamit ang vacation pay.

Sa publication na ito ay makikita mo ang isang halimbawa ng pagpuno ng 6-personal na income tax para sa 1st quarter ng 2019 na may sick leave.

Alamin din ang mga nuances ng reflection sa 6 - personal na buwis sa kita ng mga premium, advance, upa, atbp. mula sa mga materyales aming rubric "Pagkalkula ng 6-NDFL" .

Isang halimbawa ng pagpuno sa mga linya 6-NDFL (sample)

Ipaliwanag natin ang mga detalye ng mga linya ng 6-personal na buwis sa kita para sa 1st quarter ng 2019 gamit ang isang halimbawa.

Halimbawa

Pagkumpleto ng 6-personal income tax para sa 1st quarter ng 2019ang accountant ng Transtrade LLC ay nagsimula sa paghahanda ng paunang impormasyon at ang linya-by-line na pamamahagi nito:

• naipon na kita para sa 1st quarter (linya 020) - 1,230,000 rubles (410,000 × 3);
• ang bilang ng mga nakatanggap ng kita (p. 060) - 8;
• kabuuan mga bawas sa buwis(p. 030) - 36,000 rubles. (12,000 × 3);
• kinakalkula ang personal na buwis sa kita (p. 040): 155,220 (1,230,000 - 36,000) × 13%;
• personal income tax withheld (p. 070): 155,220 ang buwis na pinigil sa Enero para sa Disyembre, sa Pebrero para sa Enero at sa Marso para sa Pebrero. Ang buwis na kinakalkula mula sa suweldo para sa Marso sa halagang 51,740 ay hindi kasama sa pagkalkula para sa 1st quarter (ito ay ililipat sa Abril, na nangangahulugan na dapat itong maipakita sa ulat para sa susunod na quarter).

Sa ika-2 seksyon ng ulat, ang impormasyon ay nakadetalye sa buwanang batayan (para sa isang ulat para sa 1st quarter, ito ay karaniwang suweldo para sa Disyembre, Enero at Pebrero) tulad ng sumusunod:

• suweldo (SW) na binayaran para sa Disyembre noong Enero - 410,000 rubles, personal na buwis sa kita - 51,740 rubles. (410,000 - 12,000) × 13%, mga petsa: FND - 12/31/2018, UN - 01/10/2019, Lun - 01/11/2019;
• suweldo na binayaran para sa Enero noong Pebrero - 410,000 rubles, personal na buwis sa kita - 51,740 rubles. (410,000 - 12,000) × 13%, mga petsa: FND - 01/31/2019, UN - 02/08/2019, Lun - 02/11/2019;
• Ang suweldo ng Pebrero na binayaran noong Marso - 410,000 rubles, ang personal na buwis sa kita ay pinigil - 51,740 rubles. (410,000 - 12,000) × 13%; mga petsa: FND - 02/28/2019, UN - 03/11/2019, Lun - 03/12/2019.

PANSIN! Kung ang deadline para sa pagbabayad ng RFP ay nahulog sa isang katapusan ng linggo, kinakailangan na mag-isyu ng mga kita sa mga empleyado sa araw bago, iyon ay, sa pangkalahatang kaso sa Biyernes (bahagi 8 ng artikulo 136 ng Labor Code ng Russian Federation). Kasabay nito, ang deadline para sa paglilipat ng personal income tax na bumaba sa Sabado ay ipinagpaliban sa Lunes.

Para sa mga detalye sa mga nuances ng "holiday" at "weekend" postponements, tingnan ang materyal "Ang termino ng paglipat sa 6-personal na buwis sa kita ay ibinibigay na isinasaalang-alang ang mga "output" na paglilipat" .

Mga resulta

Upang makapag-ulat nang napapanahon at mapagkakatiwalaan para sa 1st quarter ng 2019, kinakailangang isaalang-alang ang mga kinakailangan ayon sa batas para sa pagsagot sa 6-NDFL form. Ang mga paglilinaw ng mga awtoridad sa buwis at mga komento ng aming mga eksperto ay makakatulong upang maiwasan ang mga pagkakamali kapag naghahanda ng isang ulat.

Ang 2018 ay nagdala ng maraming pagbabago sa batas sa buwis. Pinag-usapan namin ang lahat ng ito sa artikulo. Naapektuhan din ng mga pagbabago ang personal na buwis sa kita, ibig sabihin, ang mga anyo ng mga ulat na 2-personal na buwis sa kita at 6-personal na buwis sa kita ay nagbago. Nabago ba ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat, ano ang deadline para sa pagsusumite ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2017? Maaari kang matuto nang higit pa tungkol dito sa susunod na artikulo.

Ang mga pagbabago ay nagsimula noong Enero 1 ng taong ito. Nangangahulugan ito na ang mga nagbabayad ay dapat magsumite ng mga ulat para sa nakaraang taon sa isang na-update na form.

Sino ang dapat magsumite

Ang obligasyon na bumuo at magsumite ng 6-personal na ulat sa buwis sa kita ay nahuhulog sa mga kumpanya at pribadong negosyante na may katayuan ng mga ahente ng buwis, iyon ay, nagbabayad sila ng bayad sa mga upahang tauhan o iba pang indibidwal.

Kung ang isang legal na entity ay may mga sangay kung saan nagtatrabaho ang mga empleyado, kakailanganin nitong bumuo ng 6-personal na buwis sa kita para sa bawat isa sa kanila.

Kailan ibibigay

Ang mga ahente ng buwis ay kinakailangang bumuo at magbigay ng 6-NDFL bawat quarter sa isang accrual na batayan: para sa unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan at isang taon.

Para sa unang tatlong yugto, ang form ay dapat isumite sa huling araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. PERO takdang petsa para sa 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter pinalawig ng dalawang buwan - ang taunang ulat ay dapat isumite bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Sa kasong ito, kung ang deadline para sa pag-uulat ay bumagsak sa katapusan ng linggo o holiday, nalalapat ang panuntunan sa paglipat. Maaaring isumite ang dokumento sa susunod na araw ng negosyo.

Kailan ibibigay sa 2017

Isaalang-alang ang mga deadline para sa pagsusumite ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2017:

• Para sa 1st quarter - hanggang Mayo 2, 2017;
• Anim na buwan bago ang tatlumpu't isa ng Hulyo 2017;
• Siyam na buwan bago ang Oktubre 31, 2017;
• Isang taon bago ang Abril 2 ng kasalukuyang taon.

Sa nakikita natin, ang deadline para sa pagsusumite ng 6-personal income tax para sa 2017 ay hindi nagbago. Gayundin, ang taunang ulat ay dapat isumite bago ang una ng Abril ng taon kasunod ng taon ng ulat. Gayunpaman, ang una ng Abril ay bumagsak sa isang Linggo, at samakatuwid ay nalalapat ang panuntunan sa paglipat: ang deadline para sa pagsusumite ng dokumento ay ililipat sa susunod na araw ng trabaho.

Kailan ibibigay ngayong taon

Sa 2018, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magsumite ng 6-personal na buwis sa kita sa Federal Tax Service sa loob ng mga sumusunod na tuntunin:

1. Deadline para sa paghahain ng 6-personal income tax para sa 2017 hanggang sa ikalawa ng Abril ng kasalukuyang taon. Ayon sa batas, ang taunang ulat ay dapat isumite bago ang Abril 1, ngunit dahil ang petsang ito ay pumapatak sa isang katapusan ng linggo, ang deadline ay ipinagpaliban.
2. Para sa 1st quarter ng kasalukuyang taon - hanggang sa ikatlo ng Mayo ng kasalukuyang taon. Sa pangkalahatan, ang ulat ay dapat na ihain sa huling araw ng buwan kasunod ng quarter ng ulat, iyon ay, sa ika-tatlumpu ng Abril. Ngunit ang mga araw mula Abril 30 hanggang Mayo 2 ay pista opisyal, kaya ang ulat ay maaaring isumite sa susunod na araw ng trabaho, iyon ay, Mayo 3.
3. Para sa ika-2 quarter ng kasalukuyang taon - hanggang sa tatlumpu't isang Hulyo ng kasalukuyang taon. Walang mga paglilipat na nalalapat sa panahong ito.
4. Para sa ika-3 quarter ng kasalukuyang taon - hanggang sa ika-tatlumpu't isa ng Oktubre ng kasalukuyang taon. Ang ulat na ito ang huling isusumite sa kasalukuyang taon. Hindi rin nalalapat ang mga paglilipat ng matinding petsa sa panahong ito.

Responsibilidad para sa hindi pagsunod sa mga deadline

Kung hindi ka sumunod Sa mga deadline para sa paghahatid ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2017, ang ahente ng buwis ay kailangang pasanin ang administratibong responsibilidad sa anyo ng dalawang multa:

• Para sa isang legal na entity - 1000 rubles para sa bawat overdue na buwan, kabilang ang hindi kumpleto;
• Para sa kumpanya ng pamamahala - mula 300 hanggang 500 rubles.

Suriin ang mga deadline para sa pagsusumite ng 6-personal na buwis sa kita para sa ika-4 na quarter ng 2018 (para sa 2018 sa 2019), tingnan kung aling form ang gagamitin, kung paano maunawaan na tinanggap ng inspeksyon ang pagkalkula at ano ang mga parusa para sa paglabag.

Deadline para sa 6-personal na income tax para sa 2018 para sa mga organisasyon

Ang taunang pagkalkula ng organisasyon ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro nito. Ang form para sa 2018 ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia No. ММВ-7-11/450 na may petsang 10/14/2015.

Sa katapusan ng taon, ang pagkalkula ay isinumite nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Sa 2019, ang Abril 1 ay sa isang Lunes, kaya ang petsa ng pag-uulat ay hindi na-reschedule. Dapat isumite ang pagbabayad bago ang ika-1 ng Abril. Maaari kang magsimula nang mas maaga, ang pangunahing bagay ay nasa oras.

Deadline para sa pagsusumite ng 6-personal income tax para sa ika-4 na quarter ng 2018 (para sa 2018)

Kapag ang 6-NDFL ay itinuturing na isinumite

Kapag nagsumite ng form, tulad ng anumang iba pang pag-uulat, dapat tiyakin ng accountant na ang mga deadline ng pag-uulat ay natutugunan. Upang gawin ito, kailangan mong bigyang-pansin ang numero kung saan ang ulat ay tinatanggap ng mga awtoridad sa buwis para sa pagsasaalang-alang.

Tingnan ang talahanayan na nagpapakita ng mga opsyon sa pagtatanghal para sa ika-4 na quarter ng 2018 at ang mga sandali kung kailan ang ulat ay itinuturing na tinanggap ng tanggapan ng buwis para sa pagsasaalang-alang.

Mga parusa para sa paglabag sa mga deadline at pagkakamali sa 6-personal na buwis sa kita

Kung napalampas ng kumpanya ang deadline, maaari itong managot sa anyo ng multa na 1,000 rubles. para sa bawat buo o bahagyang buwan ng pagkaantala.

Nangangahulugan ito na kung hindi isumite ng kumpanya ang pagkalkula sa Abril 1, magbabayad ito ng multa na 1,000 rubles.

Kung ang kumpanya ay nagsumite ng pagkalkula sa oras, ngunit nagkamali sa pagkalkula mismo, kung gayon maaari itong managot sa anyo ng isang multa na 500 rubles.

Kung maraming pagkakamali ang ginawa sa form, hindi magbabago ang halaga ng multa. Ang kumpanya ay kailangang magbayad ng multa na 500 rubles para sa mismong katotohanan ng pagsusumite ng 6-NFDL na may mga error, at hindi para sa bawat error sa loob ng ulat.

Mahalaga! Walang parusa para sa isang error kung ang accountant ay natukoy ito nang mas mabilis kaysa sa inspektor at nagsumite ng paglilinaw na may tamang data.

Ang pangkalahatang quarterly na pagkalkula ng kinakalkula at pinigil na personal na buwis sa kita ay isinumite sa inspeksyon para sa ikalawang sunod na taon, ngunit ang mga tanong tungkol sa pagsagot sa form ay nananatili pa rin.

Mga deadline at pamamaraan para sa pagsusumite ng kalkulasyon

Ang pagkalkula ay isinumite ng mga ahente ng buwis (sugnay 2, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang isang zero na pagkalkula ay hindi isinumite kung ang personal na kita na nabubuwisan ng kita ay hindi naipon at nabayaran (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation ng 08/01/2016 No. BS-4-11 / [email protected]).

Kung ang "null" ay isinumite pa, pagkatapos ay tatanggapin ito ng IFTS (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation ng 05/04/2016 No. BS-4-11 / [email protected]).

Ang mga settlement para sa 1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan ay isinumite nang hindi lalampas sa huling araw ng buwan kasunod ng tinukoy na panahon. Samakatuwid, ang mga quarterly na kalkulasyon sa 2017 ay isinumite sa mga sumusunod na petsa (sugnay 7, artikulo 6.1, sugnay 2, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa 1st quarter - hindi lalampas sa Mayo 4 (isinasaalang-alang ang pagpapaliban ng mga katapusan ng linggo at pista opisyal);
• para sa kalahating taon - hindi lalampas sa Hulyo 31;
• para sa 9 na buwan - hindi lalampas sa Oktubre 31.

Ang taunang pagkalkula ay isinumite sa parehong paraan tulad ng 2-NDFL na mga sertipiko: para sa 2017 - hindi lalampas sa 04/02/2018 (Abril 1 - araw na walang pasok).

Ang pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita ay ipinakita lamang sa elektronikong anyo ayon sa TKS, kung sa panahon ng buwis (pag-uulat) ang mga kita ay binayaran sa 25 o higit pang mga indibidwal, kung 24 o mas kaunti, kung gayon ang mga employer mismo ang magpapasya kung paano isumite ang form: halos o sa papel (clause 2, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin kailangan mong isumite ang pagkalkula sa IFTS sa lugar ng pagpaparehistro ng organisasyon (pagpaparehistro ng mga indibidwal na negosyante sa lugar ng paninirahan).

Kung may magkahiwalay na dibisyon(OP) na pagkalkula sa form 6-NDFL ay isinumite ng organisasyon na may kaugnayan sa mga empleyado ng mga OP na ito sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng naturang mga yunit, gayundin kaugnay sa mga indibidwal na nakatanggap ng kita mula sa mga kontrata ng batas sibil sa Federal Tax Service Inspectorate sa lugar ng pagpaparehistro ng mga EP na pumasok sa naturang mga kasunduan (clause 2, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagkalkula ay pinupunan nang hiwalay para sa bawat OP, anuman ang katotohanan na sila ay nakarehistro sa parehong inspeksyon, ngunit sa mga teritoryo ng iba't ibang munisipalidad at mayroon silang iba't ibang mga OKTMO (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Disyembre 28, 2015 No. BS-4-11 / [email protected]).

Kung ang mga OP ay nasa pareho munisipalidad, ngunit sa mga teritoryong napapailalim sa iba't ibang IFTS, ang organisasyon ay may karapatang magparehistro sa isang inspeksyon at magsumite ng mga kalkulasyon doon (sugnay 4 ng artikulo 83 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang empleyado ay nagtrabaho sa iba't ibang sangay. Kung sa loob panahon ng buwis nagtrabaho ang empleyado sa iba't ibang sangay ng organisasyon at sa kanya lugar ng trabaho ay nasa iba't ibang OKTMO, ang ahente ng buwis ay dapat magsumite ng ilang 2-NDFL na sertipiko para sa naturang empleyado (ayon sa bilang ng mga kumbinasyon ng TIN - KPP - OKTMO code).

Tungkol sa sertipiko, ang ahente ng buwis ay may karapatang magsumite ng maramihang mga file: hanggang sa 3,000 mga sertipiko sa isang file.

Ang mga hiwalay na kalkulasyon ay isinumite din sa anyo ng 6-NDFL, na naiiba sa hindi bababa sa isa sa mga detalye (TIN, KPP, OKTMO code).

Sa mga tuntunin ng pagpaparehistro ng 6-NDFL at 2-NDFL: sa bahagi ng pamagat, ang TIN ng parent organization, ang checkpoint ng branch, OKTMO sa lokasyon ng mga lugar ng trabaho ng mga indibidwal ay nakakabit. Ang parehong OKTMO ay ipinahiwatig sa mga order sa pagbabayad (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 07.07.2017 No. BS-4-11 / [email protected]).

Kung ang kumpanya ay nagbago ng address, pagkatapos ay pagkatapos ng pagpaparehistro sa IFTS sa bagong lokasyon, ang kumpanya ay dapat magsumite sa bagong inspeksyon 2-NDFL at 6-NDFL:

• para sa panahon ng pagpaparehistro sa IFTS sa nakaraang lokasyon, na nagpapahiwatig ng lumang OKTMO;
• para sa panahon pagkatapos ng pagpaparehistro sa IFTS sa bagong lokasyon, na nagpapahiwatig ng bagong OKTMO.

Kasabay nito, sa mga sertipiko ng 2-NDFL at ang pagkalkula ng 6-NDFL, ang checkpoint ng organisasyon ay ipinahiwatig ( hiwalay na subdivision), na itinalaga ng awtoridad sa buwis sa bagong lokasyon (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation noong Disyembre 27, 2016 No. BS-4-11 / [email protected]).

Ang pagkalkula para sa 2017 ay isinumite ayon sa na-update na form

Mula sa pag-uulat para sa 2017, ngunit hindi mas maaga sa Marso 26, 2018, ang na-update na form 6-NDFL ay inilapat (Order ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Enero 17, 2018 No. ММВ-7-11 / [email protected]).

Ang mga pagbabago ay pangunahing nauugnay sa katotohanan na mula Enero 1, 2018, sa panahon ng muling pag-aayos, ang kahalili ay dapat magsumite ng isang kalkulasyon (sertipiko ng kita) para sa muling inayos na kumpanya, kung hindi ito nagawa.

Alinsunod sa mga inobasyong ito, ang Pahina ng titulo pagkalkula at mga patakaran para sa pagpuno ng form:

• lumitaw ang mga detalye para sa mga kahalili:

1) "form ng reorganization (liquidation) (code)", kung saan ang isa sa mga value ay ipinahiwatig: 1 - transformation, 2 - merger, 3 - separation, 5 - accession, 6 - separation na may sabay na pag-access, 0 - liquidation ;

2) "TIN / KPP ng reorganized na organisasyon", kung saan inilalagay ng kahalili ang kanyang TIN at KPP (ang iba pang mga organisasyon ay naglalagay ng mga gitling);

• ang mga code ay naitatag para sa kahalili (215 o 216 kung siya ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis), na nakadikit sa kinakailangang "sa lokasyon (accounting) (code)";
• sa patlang na "ahente ng buwis" ang pangalan ng muling inayos na organisasyon o ang hiwalay na subdibisyon nito ay ipinahiwatig;
• nagkaroon ng pagkakataon para sa kahalili na kumpirmahin ang katumpakan ng impormasyon.

Gayunpaman, ang mga pagbabago ay nalalapat hindi lamang sa mga legal na kahalili, kundi pati na rin sa lahat ng mga ahente ng buwis,

Nagbago ang mga code para sa mga legal na entity na hindi ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis: sa halip na code 212, kakailanganin nilang isaad ang 214 sa kinakailangang "sa lokasyon (accounting) (code)".

Upang kumpirmahin ang awtoridad ng kinatawan, kakailanganing ipahiwatig hindi lamang ang pangalan ng dokumento, kundi pati na rin ang mga detalye nito.

Bilang karagdagan, ang barcode ay nagbago.

Mga parusa para sa mga paglabag sa pagkakasunud-sunod ng paghahatid ng pagkalkula at para sa mga pagkakamali dito

Ang parusa para sa hindi pagsumite ng form ay 1,000 rubles para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa araw na itinakda para sa pagsusumite nito (sugnay 1.2, artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang pag-areglo ay hindi isinumite sa loob ng 10 araw pagkatapos ng deadline, maaaring mai-block ang mga bank account (sugnay 3.2 ng artikulo 76 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang parusa para sa mga pagkakamali sa pagkalkula ay 500 rubles. Kung itatama mo mismo ang error, walang multa kung magsusumite ka ng na-update na kalkulasyon bago malaman na ang mga inspektor ay nakakita ng hindi tumpak na impormasyon (Artikulo 126.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Parusa para sa hindi pagsunod sa anyo ng pagtatanghal ng pagkalkula (papel sa halip na elektronikong anyo) - 200 rubles (Artikulo 119.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bukod dito pananagutan sa buwis ang organisasyon ay napapailalim sa administratibong responsibilidad sa opisyal.

Ang parusa para sa hindi pagsumite ng pagkalkula sa oras para sa empleyado ng organisasyon na responsable para sa pagsusumite nito ay mula 300 hanggang 500 rubles (bahagi 1 ng artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation).

Tala ng editor:

kung ang organisasyon ay may punong accountant, Deskripsyon ng trabaho na ang napapanahong pagsusumite ng mga ulat ay ipinahiwatig, pagkatapos ay dapat silang maakit (Resolusyon ng Korte Suprema ng Russian Federation ng 09.03.2017 No. 78-AD17-8).

Mga tampok ng pagpuno ng pagkalkula

Dapat itong ipakita ang lahat ng kita ng mga indibidwal kung saan kinakalkula ang personal income tax. Ang Form 6-NDFL ay hindi isasama ang kita kung saan ang ahente ng buwis ay hindi nagbabayad ng buwis (halimbawa, mga benepisyo ng bata, mga halaga ng pagbabayad sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbebenta at pagbili ng ari-arian na natapos sa isang indibidwal).

Seksyon 1 ang pagkalkula ay pinunan ng isang pinagsama-samang kabuuan, ito ay sumasalamin sa:

• sa linya 010 - ang naaangkop na rate ng buwis sa personal na kita;
• sa linya 020 - kita ng mga indibidwal mula sa simula ng taon;
• sa linya 030 - mga pagbabawas para sa kita na ipinakita sa nakaraang linya;
• sa linya 040 - personal na buwis sa kita na kinakalkula mula sa kita;
• sa mga linya 025 at 045 - kita sa anyo ng mga bayad na dibidendo at buwis na kinakalkula mula sa kanila (ayon sa pagkakabanggit);
• sa linya 050 - ang halaga ng paunang bayad na binayaran ng migrante na may patent;
• sa linya 060 - ang bilang ng mga taong iyon na ang mga kita ay kasama sa pagkalkula;
• sa linya 070 - ang halaga ng buwis na pinigil mula sa simula ng taon;
• sa linya 080 - personal na buwis sa kita, na hindi maaaring pigilan ng ahente ng buwis;
• sa linya 090 - ang halaga ng buwis na ibinalik sa isang indibidwal.

Kapag gumagamit ng iba't ibang mga rate ng buwis sa personal na kita, kakailanganin mong punan ang ilang mga bloke ng mga linya 010-050 (isang hiwalay na bloke para sa bawat rate). Ang mga linya 060-090 ay nagpapakita ng mga summed figure para sa lahat ng mga rate.

Seksyon 2 kasama ang data sa mga transaksyong iyon na ginawa sa huling 3 buwan ng panahon ng pag-uulat. Kaya, ang mga pagbabayad para sa III quarter ay mahuhulog sa seksyon 2 ng pagkalkula para sa 9 na buwan.

Para sa bawat pagbabayad, tinutukoy ang petsa: resibo ng kita - sa pahina 100, petsa ng pagpigil sa buwis - sa pahina 110, deadline ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita - sa pahina 120.

Ang Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga petsa ng paglitaw ng iba't ibang uri ng kita, at Art. Ang 226-226.1 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahiwatig ng oras ng paglipat ng buwis sa badyet. Ipinakita namin ang mga ito sa talahanayan:

Ang petsa ng pagpigil ng buwis ay halos palaging kasabay ng petsa ng pagbabayad ng kita (sugnay 4, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation), ngunit may mga pagbubukod. Kaya, ang petsa ng pagpigil ng personal na buwis sa kita:

• mula sa advance (suweldo para sa unang kalahati ng buwan) magkakaroon ng araw ng pagbabayad ng sahod para sa ikalawang kalahati nito (mga titik ng Federal Tax Service ng Russian Federation ng 04.29.2016 No. BS-4-11 / 7893 , ang Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ng 02.01.2017 No. 03-04-06 / 5209);
• mula sa labis na pang-araw-araw na allowance - sa susunod na araw ng pagbabayad ng sahod para sa buwan kung saan naaprubahan ang paunang ulat (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 05.06.2017 No. 03-04-06 / 35510);
• Sa materyal na pakinabang, mga regalo na mas mahal kaysa sa 4 na libong rubles (iba pa kita sa uri) - sa susunod na araw ng pagbabayad ng sahod (sugnay 4 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang kita sa linya 130 ng pagkalkula ay ipinahiwatig nang buo, nang walang pagbawas para sa personal na buwis sa kita at mga pagbabawas.

Ang kita, kung saan ang lahat ng tatlong petsa sa mga linya 100-120 ay pareho, ay makikita sa isang bloke ng mga linya 100-140. Halimbawa, kasama ang suweldo, maaari mong ipakita ang bonus na binayaran para sa buwan, bakasyon at sick leave ay palaging ipinapakita nang hiwalay sa suweldo.

Kung ang deadline sa pagbabayad ng buwis ay nasa ika-apat na quarter (halimbawa, ang suweldo noong Setyembre ay binayaran noong Oktubre o Setyembre 30), hindi mo kailangang magpakita ng kita sa seksyon 2 ng pagkalkula para sa 9 na buwan, kahit na ito ay makikita sa seksyon. 1. Ang nasabing kita ay makikita sa seksyon 2 ng taunang pagkalkula ( sulat ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Hulyo 21, 2017 No. BS-4-11 / [email protected]).

Ang mga nuances ng pagpuno ng taunang form:

• sa seksyon 1 ay magsasama ng mga halaga ng naipon na kita, ang petsa ng aktwal na pagtanggap nito ay nahuhulog sa nakaraang taon;
• sa seksyon 2 ay sumasalamin sa bayad na kita, ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita kung saan mag-e-expire sa Oktubre - Disyembre;
• ang suweldo sa Disyembre na binayaran noong Enero ay hindi isasama sa taunang pagkalkula, dapat itong ipakita sa seksyon. 2 kalkulasyon para sa unang quarter ng susunod na taon.

Isang halimbawa ng pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita para sa 2017

Ang kumpanya ay itinatag noong Enero 2017, gumagamit ito ng 3 empleyado, na noong 2017:

• naipon na kita para sa kabuuang halaga na 2,550,000 rubles;
• ibinigay karaniwang pagbabawas sa halagang 7,000 rubles;
• personal na buwis sa kita ay kinakalkula mula sa lahat ng mga pagbabayad - 330,590 rubles.

Ang buwis na kinakalkula mula sa suweldo para sa Disyembre ay umabot sa 25,350 rubles, pinigil ng kumpanya at binayaran ito sa badyet noong Enero 2018 (kapag nagbabayad ng suweldo). Mula sa iba mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay kinakalkula at pinigil ng ahente ng pagpigil.

Kaya, para sa 12 buwan ng 2017, ang halaga ng buwis na pinigil ay 305,240 rubles. (330,590 rubles - 25,350 rubles).

Sa ikaapat na quarter, isinagawa ng kumpanya ang mga sumusunod na operasyon:

• 10/02/2017 inilipat ang personal income tax mula sa vacation pay na binayaran noong 09/12/2017. Ang halaga ng bayad sa bakasyon ay 45,000 rubles, ang halaga ng personal na buwis sa kita ay 5,850 rubles;
• 10/05/2017 nagbayad ng suweldo para sa Setyembre sa halagang 145,000.00 rubles, pinigil ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo - 18,850 rubles;
• 10/06/2017 inilipat ang personal income tax mula sa suweldo para sa Setyembre sa badyet;
• 10/31/2017 naipon na suweldo para sa Oktubre sa halagang 205,000.00 rubles, kinakalkula ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo - 26,650 rubles;
• 11/03/2017 binayaran ang suweldo para sa Oktubre, pinigil ang personal na buwis sa kita mula sa kita na ito;
• 11/07/2017 inilipat ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng Oktubre sa badyet;
• 11/30/2017 naipon na suweldo para sa Nobyembre sa halagang 195,000.00 rubles, kinakalkula ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo - 25,350 rubles;
• 12/05/2017 ay nagbayad ng suweldo para sa Nobyembre at isang bonus para sa ika-3 quarter sa halagang 75,000 rubles. (order na may petsang Nobyembre 25, 2017, personal income tax mula sa premium - 9,750 rubles), withheld personal income tax mula sa kita na ito;
• 12/06/2017 inilipat ang personal income tax mula sa suweldo para sa Nobyembre at mga bonus para sa 3rd quarter sa badyet;
• Noong Disyembre 21, 2017, nagbayad siya ng allowance sa ospital sa halagang 28,000.00 rubles, naipon at pinigil ang personal na buwis sa kita - 3,640 rubles;
• Noong Disyembre 31, 2017, nakaipon siya ng suweldo para sa Disyembre sa kabuuang halaga na 195,000.00 rubles, kinakalkula ang personal na buwis sa kita mula sa kanya - 25,350 rubles.

Ibinigay namin ang "paglilinaw"

Kakailanganin mong linawin ang kalkulasyon kung nakalimutan mong ipahiwatig ang anumang impormasyon dito o may nakitang mga error (sa mga halaga ng kita, mga pagbabawas, buwis o personal na data, atbp.).

Gayundin, ang "paglilinaw" ay isinumite kapag muling kinakalkula ang personal na buwis sa kita para sa nakaraang taon (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Setyembre 21, 2016 No. BS-4-11 / [email protected]).

Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi tumutukoy sa mga deadline para sa pagsusumite ng na-update na kalkulasyon. Gayunpaman, ito ay mas mahusay na ipadala ito sa inspeksyon bago ang mga awtoridad sa buwis ay makahanap ng isang kamalian. Pagkatapos ay hindi ka maaaring matakot sa isang multa na 500 rubles.

Ang linyang "Numero ng pagsasaayos" ay nagpapahiwatig ng "001" kung ang pagkalkula ay naitama sa unang pagkakataon, "002" - kapag nagsumite ng pangalawang "paglilinaw" at iba pa. Sa mga linya kung saan matatagpuan ang mga error, ang tamang data ay ipinahiwatig, sa natitirang mga linya - ang parehong data tulad ng sa pangunahing pag-uulat.

Ang checkpoint o OKTMO ay maling ipinahiwatig sa pagkalkula. Sa kasong ito, kailangan mo ring ipasa ang "paglilinaw". Kasabay nito, dalawang kalkulasyon ang isinumite sa inspeksyon (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation ng Agosto 12, 2016 No. GD-4-11 / 14772):

• sa isang pagkalkula, ang numero ng pagwawasto na "000" ay ipinahiwatig, ang mga tamang halaga ng KPP o OKTMO ay ipinasok, ang natitirang mga linya ay inilipat mula sa pangunahing pagkalkula;
• ang pangalawang pagkalkula ay isinumite kasama ang numero ng pagwawasto na "001", ang checkpoint o OKTMO ay nagpapahiwatig ng kapareho ng sa maling ulat, ang mga zero ay inilalagay sa lahat ng mga seksyon ng pagkalkula.

Kung ang pagkalkula na may tamang checkpoint o OKTMO ay naisumite nang huli, ang multa sa ilalim ng sugnay 1.2 ng Art. 126 ng Tax Code ng Russian Federation (para sa paglabag sa deadline ng pag-uulat) ay hindi nalalapat.

Para sa isang maaasahang pagbuo ng estado ng mga pag-aayos na may badyet, sa kaso ng mga pagbabago sa data ng KRSB pagkatapos ng pagsusumite ng na-update na mga kalkulasyon, maaari kang mag-aplay para sa paglilinaw ng mga maling napunan na mga detalye ng mga dokumento ng pag-areglo.

Tala ng editor:

kaugnay ng paglipat ng pangangasiwa ng personal na buwis sa kita ng mga interregional (interdistrict) inspectorates para sa pinakamalaking nagbabayad ng buwis sa teritoryo mga awtoridad sa buwis Iniulat ng Federal Tax Service ng Russian Federation ang sumusunod.

Mula sa pag-uulat para sa 2016, ang pinakamalaking nagbabayad ng buwis na may OP ay dapat magsumite ng 6-NDFL at 2-NDFL sa mga awtoridad sa buwis sa teritoryo. Bukod dito, kung ang "mga paglilinaw" para sa personal na buwis sa kita para sa mga nakaraang panahon ay ipinasa pagkatapos ng 01/01/2017, dapat din silang ipadala sa mga ordinaryong inspeksyon (liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang 12/19/2016 Blg. BS-4-11 / [email protected]).