Babala: Isang hindi numeric na halaga na nakatagpo sa /var/www/u0343583/data/www/website/wp-content/plugins/youtube-embed/includes/generate-embed-code.php sa linya 409

Code ng kita sa tulong pinansyal hanggang sa 4000 rubles at ang tax deduction code ay makikita sa pamamagitan ng pagbabasa ng artikulo. Ang mga code ng kita at pagbabawas ay kinakailangang ipahiwatig sa sertipiko ng 2-NDFL, na sumasalamin sa kita ng empleyado, mga pinagmumulan ng kita, mga pagbabawas.

Tulong pinansyal - mga code ng kita (NDFL) na makikita sa 2-NDFL certificate

Mula sa kita na natanggap, ang mga mamamayan ay obligadong magbayad buwis(personal na buwis sa kita). Gayunpaman, ang Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa ilang mga kaso kapag ang halaga ng kita ay bahagyang walang buwis. Kaya, ayon sa talata 28 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang kita na hanggang 4,000 rubles na natanggap bilang tulong pinansyal ay hindi binubuwisan. Sa katunayan, ang naturang exemption ay hindi hihigit sa isang uri ng pagbabawas ng buwis sa ari-arian. Parehong may mga espesyal na code ang kita at mga bawas.

Ang code ng materyal na tulong sa sertipiko ng 2-NDFL at ang mga deduction code ay sumasalamin sa mga tauhan ng manggagawa o iba pang responsableng tao. Susunod, alamin natin kung ano ang mga mat income code. tulong, at paano normative act sila ay naka-install.

Code ng kita - tulong pinansyal hanggang sa 4000 rubles

Ang materyal na tulong sa mga code ng kita ay makikita sa Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11 / [email protected] Ang kodigo ng kita ng tulong sa materyal na 4,000 rubles o mas mababa ay nakakabit sa sertipiko ng 2-NDFL. Ang mga code ay ipinahiwatig sa Appendix No. 1 sa itaas na Order ng Federal Tax Service.

Ang seksyong ito ay nagpapakita ng malaking bilang ng mga code, kung saan 3 ay angkop:

Deduction code - materyal na tulong hanggang sa 4000 rubles sa sertipiko ng 2-NDFL

Ang mga code para sa pagbabawas ng mga halaga ng materyal na tulong, pati na rin ang mga code ng kita, ay makikita sa Order No. ММВ-7-11 / [email protected] Tulad ng code ng kita, ang deduction code para sa materyal na tulong na 4,000 rubles o mas kaunti ay nakakabit sa sertipiko ng 2-NDFL. Ang partikular na code ay depende sa uri ng materyal na tulong na binayaran.

Interesado kami sa Appendix No. 2 sa Order ng Federal Tax Service, na sumasalamin sa mga pagbabawas na ibinigay para sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang seksyong ito ay nagpapakita ng 10 deduction code, kung saan 3 ay angkop:

Kaya, inilalarawan ng artikulo ang lahat ng posibleng mga code ng kita at mga pagbabawas, na makikita sa sertipiko ng personal na buwis sa kita sa pagbabayad ng tulong pinansyal. Income code para sa pinansiyal na tulong na binayaran pangkalahatang kaayusan empleyado ng kumpanya - 2760.

Mga buwis sa tulong pinansyal sa mga empleyado: kalkulahin nang tama

Ang isang empleyado (miyembro ng pamilya ng isang empleyado) ay maaaring mag-aplay sa organisasyon na may nakasulat na kahilingan sa anyo ng isang aplikasyon para sa pagbabayad ng materyal na tulong sa kanya.

Kasama sa mga miyembro ng pamilya ang mga asawa, magulang at mga anak (kabilang ang mga ampon). Ito ay tinutukoy ng Artikulo 2 ng Family Code ng Russian Federation at kinumpirma ng sulat na may petsang Agosto 3, 2006 No. 03-05-01-04 / 234.

Siyempre, ang organisasyon ay may karapatang tumanggi na magbigay ng tulong pinansyal sa isang empleyado (isang miyembro ng pamilya ng isang empleyado). O magbayad ng mas mababa kaysa sa hinihiling ng empleyado.

Mga panuntunan sa accounting

Sa accounting, ipakita ang accrual at pagbabayad ng materyal na tulong sa pamamagitan ng mga pag-post:

DEBIT 91 sub-account na "Iba pang gastos" CREDIT 73 (76)

Ang tulong pinansyal ay naipon sa isang empleyado (o isang miyembro ng pamilya ng isang empleyado);

DEBIT 73 (76) CREDIT 50 (51)

Ang tulong pinansyal ay binayaran sa isang empleyado (o isang miyembro ng pamilya ng isang empleyado) mula sa cash desk o sa loob non-cash order(halimbawa, sa salary card).

Ang pamamaraan ng accounting na ito ay sumusunod mula sa Mga Tagubilin sa Tsart ng Mga Account (mga account 50, 51, 73, 76, 91 sub-account na "Iba pang mga gastos", talata 9 ng Mga Tagubilin sa Tsart ng Mga Account).

Halimbawa

Noong Pebrero 4, 2015, ang sekretarya ng Alfa LLC E.V. ay sumulat ng isang pahayag na may kahilingan na ibigay sa kanya tulong pinansyal. Noong Pebrero 11, 2015, naglabas ang Alpha ng utos na i-extradite si Ivanova ng 4,000 rubles. tulong pinansyal mula sa cash register. Sa parehong araw ang pera ay binayaran.

4000 kuskusin. - naipon na tulong pinansyal sa isang empleyado;

DEBIT 73 CREDIT 50

4000 kuskusin. - ang materyal na tulong ay binayaran sa empleyado mula sa cash desk.

Sitwasyon: posible bang mag-isyu ng materyal na tulong sa isang empleyado (isang miyembro ng pamilya ng isang empleyado) na may ari-arian

Oo kaya mo. Walang pagbabawal sa batas na ito.

Sa accounting, ipakita ang pagbibigay ng materyal na tulong sa ari-arian sa pamamagitan ng pag-post ng:

DEBIT 73 (76) CREDIT 41 (10, 01, 58)

Ang materyal na tulong ay ibinigay sa isang empleyado (isang miyembro ng pamilya ng isang empleyado) sa anyo ng ari-arian.

Pagkalkula ng personal na buwis sa kita

Personal na buwis sa kita sa mga halaga ng materyal na tulong na ibinigay sa mga empleyado, na naipon sa sumusunod na pagkakasunud-sunod.

Hindi mo kailangang i-withhold ang personal income tax:

• na may tulong pinansyal na hindi hihigit sa 4000 rubles. para sa panahon ng buwis bawat empleyado (isang dating empleyado na huminto dahil sa pagreretiro dahil sa kapansanan o katandaan) (clause 28, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation);
• na may isang beses na pinansiyal na tulong na binayaran sa unang taon na may kaugnayan sa kapanganakan (pag-ampon, pag-aampon) ng isang bata sa mga magulang (nag-ampon na mga magulang, tagapag-alaga), sa halagang hindi hihigit sa 50,000 rubles. para sa bawat bata (talata 7, sugnay 8, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

At kung ang parehong mga magulang ay mag-aplay para sa tulong pinansyal sa okasyon ng kapanganakan ng isang bata? Kailangan ko ba ng walang buwis halaga ng personal na buwis sa kita sa 50,000 rubles. ibahagi sa pagitan ng nanay at tatay? Ayon sa mga eksperto mula sa Ministri ng Pananalapi ng Russia, oo, ito ay kinakailangan (sulat na may petsang Disyembre 26, 2012 No. 03-04-06 / 6-367).

Non-taxable limit sa buong halaga na 50,000 rubles. maaari lamang ilapat sa kita ng isa sa mga asawang kanilang pinili. O kailangan mong ibahagi ang benepisyo sa pagitan nila.

Nangangahulugan ito na kailangan ng sertipiko mula sa pangalawang magulang, na magkukumpirma na hindi binayaran ang tulong pinansyal sa ama (o ina), o ipakita kung magkano ang naipon sa kanya (o sa kanya).

Ang mga opisyal ay walang mga espesyal na kinakailangan para sa dokumentong ito. Nabanggit ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na kinakailangan na gumuhit ng 2-NDFL (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 1, 2013 No. 03-04-06 / 24978). Ngunit ang mga awtoridad sa buwis ay dumating sa konklusyon na ang 2-personal na buwis sa kita mula sa pangalawang magulang ay opsyonal. Maari lang siyang sumulat ng pahayag na hindi siya nakatanggap ng tulong (liham na may petsang Nobyembre 28, 2013 Blg. BS-4-11 / 21330). Gayunpaman, upang maiwasan ang hindi kailangan sa bahagi ng IFTS, ipinapayo pa rin namin sa iyo na i-endorso ang aplikasyon sa departamento ng accounting.

At ano ang mangyayari kung wala kang ganoong dokumento kapag nagsusuri, at hindi ka nag-withhold ng personal income tax mula sa pinansiyal na tulong? Dapat sabihin na Tax Code Hindi inireseta ng Russian Federation ang paghahati ng 50,000 rubles. sa pagitan ng mga magulang. Alinsunod dito, walang obligasyon dito na hilingin sa empleyado na kumpirmahin na ang ibang magulang ay hindi nakatanggap ng parehong tulong pinansyal sa trabaho. Samakatuwid, ang mga paghahabol ng mga inspektor ay maaaring hamunin.

Gayunpaman, hindi mahirap humingi ng naturang papel. Bukod dito, ang kabuuang bayad ay karaniwang hindi lalampas sa 50,000 rubles, na nangangahulugan na hindi mo na kailangang magtago ng anuman.

Mga buwis na may tulong pinansyal

buwis. Kapag kinakalkula ang materyal na tulong na ibinigay sa mga empleyado (mga miyembro ng pamilya ng empleyado), huwag ipakita sa base ng buwis. Ang mga halagang ito ay hindi nauugnay sa mga gastos na makatwiran sa ekonomiya ng organisasyon (sugnay 1, artikulo 252, sugnay 23, artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sitwasyon: posible bang mag-isyu ng materyal na tulong sa isang empleyado bilang pagbabayad ng insentibo at isulat ang halaga nito bilang mga gastos sa paggawa kapag kinakalkula ang buwis sa kita? Nalalapat ang organisasyon karaniwang sistema pagbubuwis

Hindi. Direktang pinangalanan ang materyal na tulong sa listahan ng mga gastos na hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita (sugnay 23, artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang posisyon na ito ay kinumpirma ng Ministri ng Pananalapi ng Russia (mga liham na may petsang Agosto 27, 2009 No. 03-03-06 / 1/549, na may petsang Mayo 7, 2009 No. 03-03-06 / 1/309, na may petsang Pebrero 11 , 2009 No. 03- 03-06/1/49). Isinasaalang-alang ang isyu accounting ng buwis ng pinansiyal na tulong na ibinayad sa isang empleyado na nagbakasyon, ipinahiwatig ng departamento na ang mga naturang gastos ay hindi nakakabawas sa kita na nabubuwisang.

Ang Federal Tax Service ng Russia ay nagtataglay ng katulad na opinyon tungkol sa materyal na tulong na binayaran sa pagpapaalis sa isang empleyado na may kaugnayan sa pagreretiro. Sa isang liham na may petsang Abril 27, 2010 No. ShS-37-3 / 698, ipinahiwatig ng departamento ng buwis na ang materyal na tulong ay ibinibigay sa isang empleyado para sa mga personal na pangangailangan at hindi ito sahod para sa aktwal na oras ng pagtatrabaho.

Ang nasabing pagbabayad ay may likas na panlipunan at hindi kasama sa mga gastos sa buwis batay sa talata 23 ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation.

May mga argumento na nagpapahintulot sa isang organisasyon na isaalang-alang ang materyal na tulong bilang bahagi ng mga gastos sa paggawa. Ang mga ito ay ang mga sumusunod. Kung ipinahiwatig sa kasunduan sa paggawa (kolektibong) na ang organisasyon ay obligadong magbigay ng materyal na tulong, kung gayon maaari itong maiugnay sa mga gastos sa paggawa na nagbabawas sa nabubuwisang base para sa buwis sa kita (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2013 Blg. 03-03-06 / 4/44144).

Ang ganitong konklusyon ay maaaring iguguhit batay sa Artikulo 255 ng Tax Code ng Russian Federation (bukas ang listahan ng mga gastos sa paggawa). Kasabay nito, ang pagbabayad ng materyal na tulong ay dapat na makatwiran sa ekonomiya (sa partikular, na may kaugnayan sa mga aktibidad na naglalayong makabuo ng kita) (sugnay 1, artikulo 252 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, sa isang kasunduan sa trabaho (sama-sama), maaari mong tukuyin na ang materyal na tulong para sa bakasyon ay hindi binabayaran sa mga empleyado na may mga paglabag sa disiplina. Samakatuwid, ang naturang pagbabayad ay nauugnay sa pagtaas ng interes ng mga empleyado sa mga resulta ng mga aktibidad sa produksyon. Kinukumpirma ng pagsasanay ang posisyon na ito (tingnan, halimbawa, ang mga desisyon ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation noong Oktubre 31, 2008 No. 13946/08, ng Setyembre 22, 2008 No. 12092/08). Gayunpaman, hindi mapag-aalinlanganan na isaalang-alang ang materyal na tulong sa mga gastos kapag kinakalkula ang buwis sa kita, kung pormalin mo ang pagbabayad nito bilang pagpapalabas ng isang bonus sa produksyon (ibinigay ng isang kontrata sa pagtatrabaho). Ang halaga nito ay magbabawas sa nabubuwisang tubo ng organisasyon (sugnay 2, artikulo 255 ng Tax Code ng Russian Federation).

VAT. Ngayon tungkol sa pagkalkula ng VAT, kung ang tulong pinansyal ay ibinigay sa isang empleyado (isang miyembro ng pamilya ng empleyado) sa ari-arian. Ang paglipat ng mga mahahalagang bagay sa account ng materyal na tulong ay kinikilala bilang isang pagbebenta, at sa batayan na ito kailangan mong kalkulahin ang VAT (subclause 1, clause 1, artikulo 146 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang VAT, na dapat bayaran sa halaga ng ari-arian na inilipat bilang tulong pinansyal, ay tinutukoy bilang mga sumusunod:

Dahil ang paglipat ng ari-arian sa account ng materyal na tulong ay itinuturing na isang pagbebenta, ang VAT na binayaran sa mga supplier sa pagkuha nito ay maaaring ibawas (clause 2, artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation). Mangangailangan ito ng invoice (clause 1, artikulo 172 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa

Kaugnay ng kaganapang ito, nagpasya ang organisasyon na bigyan ang empleyado ng isang beses na tulong pinansyal sa halagang 52,000 rubles.

Itinala ng accountant ang mga transaksyon sa accounting tulad ng sumusunod:

DEBIT 91 sub-account na "Iba pang gastos" CREDIT 73

52 000 kuskusin. - naipon na tulong pinansyal sa isang empleyado;

DEBIT 73 CREDIT 68 sub-account "Mga kalkulasyon para sa personal na buwis sa kita"

260 kuskusin. ((52,000 rubles - 50,000 rubles) x 13%) - personal na buwis sa kita na pinigil mula sa halaga ng materyal na tulong na higit sa 50,000 rubles;

DEBIT 91 sub-account "Iba pang gastos" CREDIT 69 sub-account "Mga kalkulasyon na may mga premium para sa insurance laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho"

4 kuskusin. ((52,000 rubles - 50,000 rubles) x 0.2%) - ang mga premium para sa insurance laban sa mga aksidente at sakit sa trabaho ay naipon mula sa halaga ng materyal na tulong na higit sa 50,000 rubles;

DEBIT 91 sub-account "Iba pang gastos" CREDIT 69 sub-account "Mga Settlement sa PFR"

440 kuskusin. ((52,000 rubles - 50,000 rubles) x 22%) - ang mga kontribusyon sa seguro sa pensiyon ay naipon;

DEBIT 91 sub-account "Iba pang mga gastos" CREDIT 69 sub-account "Mga settlement sa FSS sa mga kontribusyon sa social insurance"

58 kuskusin. ((52,000 rubles - 50,000 rubles) x 2.9%) - naipon mga premium ng insurance sa FSS ng Russian Federation;

DEBIT 91 sub-account "Iba pang gastos" CREDIT 69 sub-account "Mga Settlement sa FFOMS"

102 kuskusin. ((52,000 rubles - 50,000 rubles) x 5.1%) - ang mga premium ng insurance ay naipon sa FFOMS;

DEBIT 73 CREDIT 50

RUB 51,740 (52 000 - 260) - materyal na tulong na ibinigay mula sa cash desk kaugnay ng pagsilang ng isang bata.

Sa accounting ng buwis, isinama ng accountant ang mga naipon na kontribusyon sa mga gastos:

4 kuskusin. 440 kuskusin. 58 kuskusin. 102 kuskusin. = 604 rubles.

Kung ang kumpanya ay nasa isang espesyal na rehimen

Pinasimple. Kung ang isang organisasyon ay nagbabayad ng isang solong buwis sa kita sa isang pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon imposibleng isaalang-alang ang mga gastos, kabilang ang sa anyo ng tulong pinansyal na ibinigay sa isang empleyado (isang miyembro ng pamilya ng isang empleyado). Ito ay dahil sa ang katunayan na walang mga gastos na isinasaalang-alang sa naturang bagay ng pagbubuwis (sugnay 1 ng artikulo 346.14, sugnay 1 ng artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sitwasyon: posible bang isaalang-alang ang halaga ng materyal na tulong kapag kinakalkula ang nag-iisang buwis kapag pinasimple. Ang organisasyon ay nagbabayad ng isang buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos

Hindi. Direktang pinangalanan ang materyal na tulong sa listahan ng mga gastos na hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita (sugnay 23, artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang posisyon na ito ay kinumpirma ng Ministri ng Pananalapi ng Russia (mga liham na may petsang Agosto 27, 2009 No. 03-03-06 / 1/549, na may petsang Mayo 7, 2009 No. 03-03-06 / 1/309, na may petsang Pebrero 11 , 2009 No. 03- 03-06/1/49). Isinasaalang-alang ang isyu ng accounting ng buwis para sa materyal na tulong na ibinayad sa isang empleyado sa bakasyon, ipinahiwatig ng departamento ng pananalapi na ang mga naturang gastos ay hindi nakakabawas sa kita na nabubuwisan.

Ang isang katulad na opinyon ay ibinahagi ng Federal Tax Service ng Russia tungkol sa materyal na tulong na binayaran sa pagpapaalis ng isang empleyado na may kaugnayan sa pagreretiro.

Sa isang liham na may petsang Abril 27, 2010 No. ShS-37-3 / 698, ipinahiwatig ng departamento ng buwis na ang materyal na tulong ay ibinibigay sa isang empleyado para sa mga personal na pangangailangan at hindi ito sahod para sa aktwal na oras ng pagtatrabaho. Ang nasabing pagbabayad ay may likas na panlipunan at hindi kasama sa mga gastos sa buwis batay sa talata 23 ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga patakaran na itinatag ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation ay nalalapat din sa mga pinasimple na organisasyon (sugnay 1, artikulo 346.16, artikulo 252 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, huwag isaalang-alang ang halaga ng materyal na tulong na ibinigay sa isang empleyado sa mga gastos kapag kinakalkula ang isang solong pinasimple na buwis.

May mga argumento na nagpapahintulot sa isang organisasyon na isaalang-alang ang materyal na tulong bilang bahagi ng mga gastos sa paggawa. Ang mga ito ay ang mga sumusunod. Kung ipinahiwatig sa kasunduan sa paggawa (kolektibong) na ang organisasyon ay obligado na magbigay ng materyal na tulong sa mga empleyado, kung gayon maaari itong maiugnay sa mga gastos sa paggawa (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 22, 2013 No. 03-03 -06 / 4 / 44144).

Ang ganitong konklusyon ay maaaring makuha sa batayan ng Artikulo 255 at subparagraph 6 ng talata 1 ng Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation (bukas ang listahan ng mga gastos sa paggawa). Kasabay nito, ang pagbabayad ng materyal na tulong ay dapat na makatwiran sa ekonomiya (sa partikular, na may kaugnayan sa mga aktibidad na naglalayong makabuo ng kita) (sugnay 1, artikulo 252, sugnay 2, artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation). Halimbawa, sa isang kasunduan sa trabaho (sama-sama), maaari mong tukuyin na ang materyal na tulong para sa bakasyon ay hindi binabayaran sa mga empleyado na may mga paglabag sa disiplina. Samakatuwid, ang naturang pagbabayad ay nauugnay sa pagtaas ng interes ng mga empleyado sa mga resulta ng mga aktibidad sa produksyon. Gayunpaman, hindi mapag-aalinlanganan na isaalang-alang ang materyal na tulong sa mga gastos kung gagawin mong pormal ang pagbabayad nito bilang pagpapalabas ng isang bonus sa produksyon (na ibinigay ng isang kontrata sa pagtatrabaho). Ang kabuuan nito ay magbabawas sa base ng iisang buwis(Clause 2, Artikulo 255, Clause 2, Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang object ng pagbubuwis ng UTII ay imputed income (sugnay 1 ng artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang halaga ng materyal na tulong na ibinigay sa mga empleyado (mga miyembro ng pamilya ng empleyado) ay hindi makakaapekto sa pagkalkula ng base ng buwis.

Pangkalahatang rehimen ng UTII. Ang mga organisasyong pinagsasama ang pangkalahatan at UTII ay dapat magtago ng magkahiwalay na mga talaan ng kita at mga gastos na natanggap mula sa iba't ibang uri mga aktibidad (sugnay 9, artikulo 274 ng Tax Code ng Russian Federation).

Gayunpaman, ang mga halaga ng materyal na tulong na ibinigay sa mga empleyado (mga miyembro ng pamilya ng mga empleyado) ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita (sugnay 1, artikulo 252, sugnay 23, artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang object ng pagbubuwis ng UTII ay imputed income (sugnay 1 ng artikulo 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga gastos ng organisasyon ay hindi rin nakakaapekto sa pagkalkula ng buwis na ito. Kaya, para sa mga layunin ng buwis, sa pangkalahatan ay hindi kinakailangan na maglaan ng mga gastos na may kaugnayan sa pagkakaloob ng materyal na tulong sa mga empleyado (mga miyembro ng pamilya ng mga empleyado) sa pagitan ng iba't ibang uri ng mga aktibidad.

Ang isang pagbubukod ay ang kaso kapag ang isang organisasyon ay nag-isyu ng tulong pinansyal sa mga empleyadong nakikibahagi sa parehong uri ng mga aktibidad, at nag-iipon ng mga kontribusyon para sa mandatoryong pensiyon (sosyal, medikal) na insurance sa halaga nito. Kalkulahin ang halaga ng mga kontribusyon para sa ipinag-uutos na pensiyon (panlipunan, medikal) na seguro nang hiwalay, depende sa uri ng aktibidad na kinabibilangan ng mga pagbabayad na natanggap ng empleyado.

Tulong sa pananalapi - ang mga premium ng insurance sa 2018-2019 ay hindi sinisingil dito sa lahat ng kaso. Kailan hindi maaaring singilin ang mga premium ng insurance sa tulong pinansyal? At kailan ito kailangang gawin? Kailangan bang makaipon ng mga kontribusyon kung ang tulong pinansyal ay binabayaran sa isang retiradong empleyado? Paano idokumento ang mga naturang pagbabayad? Paano tama ang account para sa materyal na tulong sa accounting at tax accounting? Isasaalang-alang natin ang mga sagot sa mga ito at sa iba pang mga tanong sa materyal sa ibaba.

Sa ilalim ng anong mga pangyayari ang tulong pinansyal ay hindi kasama sa pagbubuwis ng mga premium ng insurance?

Ang tulong pinansyal ay hindi kasama sa mga premium ng insurance sa mga sumusunod na kaso:

• Kung ang isang empleyado ay binibigyan ng materyal na tulong sa halagang hanggang 4,000 rubles sa loob ng panahon ng pagsingil (subclause 11, clause 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang materyal na tulong ay ibinibigay sa isang pagkakataon bilang kabayaran para sa materyal na pinsala na nagreresulta mula sa hindi pangkaraniwang mga pangyayari, mga natural na sakuna, at gayundin kung ang mga indibidwal ay nagdusa mula sa mga gawaing terorista (subclause 3, clause 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang materyal na tulong ay inilalaan sa isang pagkakataon dahil sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya ng empleyado (subclause 3, clause 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).
• Kung ang tulong pinansyal ay inilalaan sa isang empleyado ng organisasyon dahil sa kapanganakan o pag-aampon ng isang bata (subclause 3, clause 1, article 422). Ang mga halaga ng naturang tulong ay dapat na ilaan sa unang taon pagkatapos ng kapanganakan o pag-aampon, at ang hindi nabubuwisang limitasyon ay itinakda sa 50,000 rubles. Ang bawat magulang ay may karapatang tumanggap ng nabawasang halaga (mga liham ng Ministri ng Pananalapi noong Mayo 16, 2017 No. 03-15-06 / 29546, ng Nobyembre 16, 2016 No. 03-04-12 / 67082, ng Ministri of Labor ng Oktubre 27, 2015 No. 17-3 / B-521 , na may petsang 01.21.2015 No. 17-3 / V-18 (p. 1), na may petsang 11.20.2013 No. 17-3 / 1926).

Paano ang paglalaan ng tulong pinansyal sa organisasyon

Upang maglaan ng materyal na tulong, ang pinuno ay dapat mag-isyu ng isang espesyal na utos. Mula sa empleyado na nangangailangan ng tulong, isang pahayag na nakasulat sa anumang anyo ay kinakailangan. Ang mga pansuportang dokumento ay dapat na nakalakip dito, na maaaring isang sertipiko ng kapanganakan o pag-aampon ng isang bata, isang sertipiko ng kamatayan ng isang miyembro ng pamilya, atbp.

AT dokumento sa pagbabayad, sa hanay na "Batayan ng pagbabayad", dapat ipahiwatig ng departamento ng accounting ang numero at petsa ng pagkakasunud-sunod ng ulo sa paglalaan ng materyal na tulong. Kung ang mga pagbabayad ay ginawa sa mga tranches, at hindi sa isang pagkakataon, ang naturang link ay dapat na nakakabit sa bawat dokumento ng pagbabayad.

Kapag ang tulong pinansyal ay napapailalim sa mga premium ng insurance

Sa lahat ng iba pang mga kaso na hindi tinukoy sa nakaraang talata, ang materyal na tulong, kung ito ay ilalaan sa mga empleyado, ay napapailalim sa mga premium ng insurance. Ang probisyong ito ay nakapaloob sa s. 11 p. 1 sining. 422 ng Tax Code ng Russian Federation.

Halimbawa

Ang kolektibong kasunduan ng LLC "Omega" ay naglalaman ng isang probisyon ayon sa kung saan ang mga empleyado ng organisasyon ay may karapatang tumanggap ng materyal na tulong. Ang desisyon na ilaan ito ay ang prerogative ng ulo, kung saan ang pagkakasunud-sunod ng mga kaukulang halaga ay ipinahiwatig.

Noong Pebrero 2018, si Chizhikov A.S., isang empleyado ng negosyo, alinsunod sa kanyang aplikasyon, ay nakatanggap ng materyal na tulong sa halagang 29,000 rubles. para sa bayad na paggamot ng asawa sa panahon ng pagbubuntis.

Noong Mayo 2018, isa pang tulong pinansyal ang inilaan sa kanya, ngunit may kaugnayan na sa kapanganakan ng isang bata - sa halagang 30,000 rubles.

Bilang resulta, ang mga ipinag-uutos na kontribusyon sa social insurance ay maiipon mula sa 25,000 rubles lamang. (29,000 - 4,000), dahil ang hindi nabubuwisan na halaga sa unang kaso ay 4,000 rubles. At ang materyal na tulong na ibinigay sa kapanganakan ng isang bata ay hindi napapailalim sa pagbubuwis sa lahat kung hindi ito lalampas sa 50,000 rubles. Sa kasong ito, ito ay katumbas ng 30,000 rubles.

TANDAAN! RF Armed Forcespinahihintulutan na huwag magbuwis mga kontribusyon sa tulong pinansyal para sa paggamot.

Ang mga deadline para sa paggawa ng mga kontribusyon ay ang mga sumusunod: alinsunod sa talata 3 ng Art. 431 ng Tax Code ng Russian Federation, ang nagbabayad ng mga premium ng insurance ay obligadong ilipat ang mga ito sa badyet nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng accrual.

Sinisingil ba ang mga premium ng insurance kung ang materyal na tulong ay isang beses?

Sa pagsasagawa, may mga pangyayari kung saan ang materyal na tulong ay inilalaan sa isang beses na batayan, at hindi ito ibinibigay para sa alinman sa isang kolektibo o isang kontrata sa pagtatrabaho. Ang batayan para sa pagpapalabas ng mga naturang halaga ay ang pagkakasunud-sunod lamang ng pinuno.

Sa kasong ito, ang materyal na tulong sa mga empleyado (sa halagang higit sa 4,000 rubles bawat taon) ay napapailalim din sa mga premium ng insurance (subclause 11, sugnay 1, artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kailangan bang magpataw ng insurance premium sa mga bayad na ginawa sa mga empleyadong umalis na?

Sa ilang mga kaso, ang organisasyon ay kailangang magbayad ng materyal na tulong sa mga dating empleyado, halimbawa, na may kaugnayan sa mahihirap na kalagayan sa buhay. Sa kasong ito, hindi kinakailangang mag-ipon ng mga premium ng insurance, dahil ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay kinabibilangan ng bayad na binayaran pabor sa mga indibidwal na napapailalim sa sapilitang insurance sa loob ng mga kontrata sa pagtatrabaho o mga kontrata ng likas na batas sibil (sugnay 1 ng artikulo 420 ng Tax Code ng Russian Federation). Dahil walang anumang mga kasunduan sa itaas sa pagitan ng mga dating empleyado at ng organisasyon, wala ring mga batayan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon.

Sa ilalim ng anong mga kondisyon naipon ang mga premium ng insurance para sa mga pinsalang pang-industriya?

Ang mga bagay para sa pagbubuwis ng mga kontribusyon para sa mga pinsala ay mga pagbabayad kung sila ay, alinsunod sa talata 1 ng Art. 20.1 ng batas "Sa ipinag-uutos segurong panlipunan mula sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho ”ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ ay ginawa:

• sa pagpapatupad ng mga relasyon sa paggawa;
• pagbitay mga kontrata ng batas sibil kung naglalaman ang mga ito ng sugnay sa pagbabayad ng naturang mga kontribusyon.

Sa sub. 3, 12 p. 1 art. 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ ay tumutukoy sa katangian ng materyal na tulong, na hindi kasama sa pagbubuwis ng mga kontribusyon para sa mga pinsala. Ang mga kontribusyon ay hindi sinisingil:

• kung ang materyal na tulong ay ibinibigay sa isang pagkakataon bilang kabayaran para sa materyal na pinsala na nagreresulta mula sa pambihirang mga pangyayari, mga natural na sakuna, at gayundin kung ang mga indibidwal ay dumanas ng mga gawaing terorista (talata 2, subparagraph 3, paragraph 1, artikulo 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ) ;
• kung ang tulong pinansyal ay inilalaan sa isang pagkakataon dahil sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya ng empleyado (talata 3, subparagraph 3, talata 1, artikulo 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ);
• kung ang materyal na tulong ay inilalaan sa isang empleyado ng organisasyon dahil sa kapanganakan ng isang bata o sa kanyang pag-ampon (talata 4, subparagraph 3, talata 1, artikulo 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ); ang halaga ng naturang tulong ay dapat ilaan sa unang taon pagkatapos ng kapanganakan o pag-aampon at hindi dapat lumampas sa 50,000 rubles;
• kung ang materyal na tulong ay ibinigay para sa iba pang mga pangangailangan at ang halaga nito ay hindi lalampas sa 4,000 rubles. bawat empleyado bawat panahon ng pagsingil(subclause 12, clause 1, article 20.2 ng Batas Blg. 125-FZ).

Kaya, ang tulong pinansyal sa mga empleyado ay hindi sasailalim sa mga premium ng insurance para sa mga pinsala sa parehong mga sitwasyon kung saan ang ibang mga premium ng insurance ay hindi sinisingil dito.

Ang mga premium ng insurance mula sa mga pinsalang pang-industriya ay naipon para sa materyal na tulong sa mga retiradong empleyado

Sa ilang mga kaso, ang organisasyon ay kailangang magbayad ng materyal na tulong sa mga dating empleyado. Kung ang naturang tulong ay inilalaan sa isang empleyado na hindi nagtatrabaho sa negosyo, kung gayon ang mga premium ng insurance para sa mga pinsala ay hindi kailangang singilin. Ang dahilan ay simple: ang mga naturang tao ay wala na sa isang relasyon sa trabaho sa isang dating employer, at materyal na tulong alinsunod sa talata 1 ng Art. 20.1 ng Batas Blg. 125-FZ ay hindi kabilang sa mga layunin ng pagbubuwis ng naturang mga kontribusyon.

Halimbawa

Nagpasya ang pamunuan ng Sigma LLC na magbigay ng tulong pinansyal sa mga ito Dating empleyado Likhovtsev G.I. na may kaugnayan sa pagkamatay ng kanyang asawa. Pagbabayad sa halagang 32,000 rubles. ay ginawa dalawang buwan pagkatapos ng pagpapaalis kay Likhovtsev. Ang nasabing materyal na tulong ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance, kaya hindi nila kailangang singilin.

Tulong pinansyal kaugnay ng pagkamatay ng malapit na kamag-anak noong 2018-2019

Hiwalay, dapat itong sabihin tungkol sa tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang malapit na kamag-anak sa 2018-2019.

Ang katotohanan ay ang tagapag-empleyo ay maaaring ilista sa regulasyon sa suweldo ang susunod na kamag-anak ng mga empleyado, sa kaganapan ng pagkamatay kung saan ang empleyado ay binabayaran ng materyal na tulong. Halimbawa, maaari itong maging (mga) asawa, mga anak, mga magulang, mga lolo't lola, mga magulang ng asawa, mga kapatid. Gayunpaman, ang pamamaraan para sa pagbubuwis ng materyal na tulong sa mga premium ng insurance ay depende sa kung ang namatay na kamag-anak ay miyembro ng pamilya o hindi.

Ang tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang malapit na kamag-anak sa 2018-2019 ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance lamang kung ang mga malalapit na kamag-anak na ito ay mga miyembro ng pamilya sa interpretasyon ng Art. 2 ng Family Code ng Russian Federation (tingnan ang sulat ng Ministry of Labor of Russia na may petsang Nobyembre 9, 2015 No. 17-3 / V-538). Sa artikulong ito ng Family Code, tanging ang (mga) asawa, mga magulang (kabilang ang mga adoptive na magulang) at mga anak (kabilang ang mga adoptive na anak) ang inuri bilang mga miyembro ng pamilya. Kaya't kung ang tagapag-empleyo ay nagbabayad ng tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagkamatay, halimbawa, ng isang lola o mga magulang ng isang asawa o kapatid na babae, ang tulong pinansyal na ito ay sasailalim sa mga premium ng insurance sa pangkalahatang paraan.

Tulong sa pananalapi 4000 rubles: pagbubuwis 2018-2019

At ilang higit pang mga salita tungkol sa pagbubuwis ng materyal na tulong sa loob ng mga limitasyon ng 4,000 rubles. Tulong sa pananalapi 4000 rubles. - ang pagbubuwis sa 2018-2019 ay hindi nagbibigay para sa accounting nito bilang bahagi ng kita na isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita (sugnay 28, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa mga layunin ng pagkalkula ng buwis sa kita, ang materyal na tulong sa mga empleyado ay hindi binabawasan ang nabubuwisang base (sugnay 23, artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, pinapayagan ng Russian Ministry of Finance ang accounting para sa materyal na tulong na binayaran para sa bakasyon bilang bahagi ng mga gastos sa paggawa. Para sa mga layunin ng buwis sa kita at sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis:

• Ang tulong pinansyal na binayaran para sa bakasyon ay isinasaalang-alang sa mga gastos sa paggawa kung ang pagbabayad nito ay ibinigay para sa isang kasunduan sa pagtatrabaho (kolektibong) o isang lokal na regulasyong batas at nauugnay sa pagganap ng empleyado sa kanyang mga tungkulin sa paggawa (sugnay 25, artikulo 255 ng Buwis Code ng Russian Federation, subparagraph 6, paragraph 1 , talata 2 ng artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation, mga liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 02.09.2014 No. 03-03-06/1/43912, may petsang 10.22.2013 No. 03-03-06/4/44144, may petsang 09.24.2012 No. 03- 11-06/2/129);
• pinansiyal na tulong na binayaran sa ibang mga batayan, sa gastos sa buwis hindi isinasaalang-alang (clause 23, artikulo 270, clause 2, artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga resulta

Parehong kasama sa Tax Code ng Russian Federation at Law No. 125-FZ ang ilang uri ng tulong pinansyal sa mga listahan ng mga pagbabayad na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Kabilang sa hindi nabubuwisan na tulong pinansyal sa mga empleyado, 2 grupo ang nakikilala:

• hindi binubuwisan nang buo - kabilang dito ang mga pagbabayad na ginawa kaugnay ng paglitaw ng mga sitwasyong pang-emergency (tulad ng natural na sakuna, pag-atake ng terorista, pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya);
• walang buwis hanggang sa maabot ang isang tiyak na halaga - ito ay tulong pinansyal sa kapanganakan ng isang bata (hanggang sa 50,000 rubles) at inisyu para sa iba pang mga kadahilanan (hanggang sa 4,000 rubles).

Ang tulong pinansyal na ibinayad sa mga taong wala sa isang relasyon sa trabaho sa taong nagbabayad ay hindi rin sasailalim sa mga kontribusyon.

At ang obligasyon na makaipon ng mga kontribusyon para sa mga pinsala sa kita ng mga empleyado na iginuhit sa ilalim ng isang kasunduan sa GPC (nabubuwisan ng mga kontribusyon sa pensiyon at seguro sa kalusugan), ay magmumula lamang sa employer kung ang naturang obligasyon ay ibinigay ng kontrata.

Isaalang-alang ang mga tampok ng disenyo at pagbubuwis materyal ng personal na buwis sa kita tulong sa 2019. Mag-compose tayo pag-uulat ng buwis ayon sa mga form 2-NDFL at 6-NDFL para sa materyal na tulong para sa paggamot ng isang empleyado.

Itinatag ng Tax Code na ang anumang kabayaran para sa trabaho ng isang mamamayan ay kinakailangang buwisan, maliban sa mga espesyal na pagbabayad na tinukoy sa Art. 217 Tax Code ng Russian Federation. Sa madaling salita, kasama sahod, mga premium at iba pang mga accrual, dapat i-withhold ang personal income tax.

Ang employer, kasama ang bayad para sa trabaho, ay may karapatang magbigay ng materyal na tulong sa empleyado. Ang tulong pinansyal ay kinikilala bilang isang beses pagbabayad ng cash indibidwal na may kaugnayan sa isang mahirap na sitwasyon sa buhay o mga espesyal na pangyayari. Ang empleyado ay obligadong idokumento ang mga pangyayari kung sila ay may kaugnayan sa pribadong buhay, kung hindi man ang perang natanggap ay kinikilala bilang stimulating, iyon ay, kabayaran para sa trabaho.

Mga tampok ng pagbubuwis ng personal na tulong sa materyal na buwis sa kita

Ang personal na buwis sa kita mula sa materyal na tulong sa 2019 ay hindi pinipigilan kung ang halaga nito ay hindi lalampas sa 4,000 rubles bawat taon para sa anumang kadahilanan, maliban sa mga espesyal na kaso.

1. Ganap na walang buwis, kabilang dito ang:

• pagkamatay ng isang malapit na kamag-anak ng isang empleyado, pagkamatay ng isang dating empleyado;
• mga pangyayaring pang-emergency, kasama. sakuna;
• pag-iwas, pagsugpo at iba pang mga aksyon na pumipigil sa paggawa ng isang gawaing terorista.

2. Hindi binubuwisan sa limitasyon na 50,000 rubles:

• mga empleyado sa kapanganakan (pag-ampon, pagtatatag ng pangangalaga) ng isang bata.

Ayon sa talata 28 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang beses na tulong na pinansyal ay hindi kasama sa taxable base para sa personal na buwis sa kita; sa mga tuntunin ng mga premium ng insurance, ang posisyon ng Ministri ng Pananalapi ay magkapareho. Income code (materyal na tulong hanggang 4,000 rubles) ay ipinahiwatig sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service No. ММВ-7-11 / [email protected] mula 10.09.2015. Kabilang dito ang:

• code ng kita 2760 (materyal para sa mga empleyado, dating empleyado na nagretiro nang may pagreretiro);
• code ng kita 2710 (iba pang uri ng materyal na tulong na hindi nauugnay sa code 2760).

Ang deduction code para sa anumang materyal na code ng kita ay nakasalalay din sa batayan para sa accrual sa empleyado.

Mahalaga! Kung ang materyal na suporta ay lumampas sa limitasyon, ang labis na halaga lamang ang binubuwisan.

Ang batas ay nagtatatag ng ilang mga kaso kung saan ang materyal ay ganap na hindi kasama sa base para sa pagkalkula ng buwis, anuman ang halaga:

1. Isang beses na pagbabayad sa mga biktima o miyembro ng pamilya ng mga namatay bilang resulta ng isang natural na sakuna o emergency (clause 8.3 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).
2. Tulong sa mga mamamayang apektado ng pag-atake ng terorista sa teritoryo Pederasyon ng Russia, pati na rin ang mga miyembro ng pamilya ng mga namatay sa ilalim ng mga pangyayaring ito (clause 8.4 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).
3. Isang beses na tulong sa isang empleyado kaugnay ng pagkamatay ng isang miyembro ng kanyang pamilya. Ang pagbabayad ay maaaring gawin sa isang retiradong dating empleyado (clause 8, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).
4. Materyal sa kapanganakan ng isang bata, o sa kanyang pag-ampon. Ang batas ay nagtatatag ng limitasyon - hindi hihigit sa 50 libong rubles para sa bawat bata, bukod dito, batay sa bawat isa sa mga magulang bawat taon (sugnay 8, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang ganitong mga paglilinaw ay ibinigay ng mga kinatawan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation sa isang liham na may petsang Hulyo 12, 2017 No. 03-04-06 / 44336. Inalis din ng mga opisyal ang mga naunang paglilinaw, na nangangailangan ng pagsusumite ng isang 2-NDFL na sertipiko mula sa lugar ng trabaho ng asawa upang makatanggap ng mga materyales.
5. Isang beses na tulong pinansyal sa isang empleyado, gayundin sa isang retiradong tao, para sa pagbabayad serbisyong medikal(clause 10, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang makilala ng mga awtoridad sa buwis ang pagbabayad na ito bilang materyal na tulong, kinakailangan hindi lamang na idokumento ang mga pangyayari, kundi pati na rin na magbayad lamang sa gastos ng netong kita mga negosyo (Liham ng Federal Tax Service na may petsang Enero 17, 2012 No. ED-3-3 / [email protected]).

Pagpaparehistro ng tulong pinansyal

Upang makatanggap ng bayad sa isang empleyado o dating empleyado, dapat kang sumulat ng aplikasyon sa anumang anyo. Sa text na bahagi ng application, ilarawan ang mga pangyayari sa mas maraming detalye hangga't maaari. Maglakip ng mga dokumentong nagpapatunay sa sitwasyon ng buhay (sertipiko mula sa Ministry of Emergency Situations tungkol sa isang natural na sakuna, sertipiko ng kamatayan ng isang kamag-anak, sertipiko ng kapanganakan o pag-ampon ng isang bata, isang katas mula sa kasaysayan ng medikal, opinyon ng isang doktor).

Ang ulo, na isinasaalang-alang ang apela ng empleyado, ay gumagawa ng desisyon sa halaga ng tulong pinansyal, batay sa posisyon sa pananalapi at ang pagiging kumplikado ng sitwasyon sa buhay ng manggagawa.

Ang pagbabayad ng tulong pinansyal ay ginawa batay sa utos (pagtuturo) ng pinuno. Ang materyal ay maaaring hatiin sa ilang bahagi at binayaran sa ilang mga pagbabayad, halimbawa, dahil sa mga kahirapan sa pananalapi sa organisasyon. Ngunit dapat mayroong isang order lamang, dapat itong ipahiwatig ang dalas ng mga paglilipat. Kung ang ilang mga order ay ginawa para sa isang kadahilanan, ang mga awtoridad sa buwis ay kikilalanin lamang ang pagbabayad ayon sa unang order bilang tulong pinansyal, at ang iba ay kikilalanin bilang kabayaran para sa trabaho.

Pagninilay ng materyal na tulong sa pag-uulat ng buwis

Isaalang-alang natin ang sitwasyon na may isang halimbawa.

Nag-apply si Kurochkin E. V. noong Hulyo 10, 2019 sa ulo na may aplikasyon para sa pagbabayad ng tulong pinansyal sa halagang 50 libong rubles.

Noong Hulyo 12, 2019, nagpasya ang pinuno ng Spring Day LLC na magbayad nang buo sa tulong pinansyal.

Ginawa ng accountant ang accrual at inilipat, sa parehong oras ay sumasalamin sa tulong pinansyal sa pag-uulat ng buwis.

MAHALAGA! Nalalapat mula noong 2019 bagong anyo mga sertipiko 2-personal na buwis sa kita. Hindi pinapayagan ang pagpuno sa legacy na format.

Tulong 2-NDFL:

Iulat ang 6-NDFL para sa ikatlong quarter (para sa kalinawan, napunan lamang sa pamamagitan ng halimbawa).

Para sa iba't ibang mga kadahilanan, ang isang empleyado ay maaaring mangailangan ng ilang uri ng suportang pinansyal, kung saan siya ay may karapatang mag-aplay sa employer. Ang batas ay nagpapahintulot sa iyo na suportahan ang iyong empleyado sa ganitong paraan, ngunit may mga limitasyon sa halagang hindi bubuwisan. Sa artikulo, isasaalang-alang namin ang mga isyung nauugnay sa materyal na tulong sa isang empleyado at ang pagbubuwis nito sa 2019.

Ang tulong pinansyal ay binabayaran ng employer sa isang boluntaryong batayan sa kahilingan ng empleyado. Ang mga Kabanata 23 (Personal Income Tax) at 34 (Insurance Contributions) ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng ilang mga relaxation tungkol sa pasanin ng buwis sa empleyado at employer na nauugnay sa naturang suportang pinansyal para sa isang indibidwal.

Sa partikular, tulong pinansyal hanggang 4000 rubles. para sa pagbubuwis sa 2017 ay hindi isinasaalang-alang sa lahat. Sa halip, ito ay makikita sa kita at sa parehong oras ay ibinigay para sa parehong halaga bawas sa buwis Kaya, walang base sa buwis para sa personal na buwis sa kita.

Ito ay mas madali sa mga premium ng insurance - ang mga ito ay hindi kasama sa buwis na kita.

Higit pa tungkol dito sa mga sumusunod na seksyon.

personal income tax na may materyal na tulong sa 2019

nilagdaan 28 sining. Sinasabi ng 217 ng Tax Code ng Russian Federation na ang materyal na tulong ay hindi kasama sa nabubuwisang base para sa buwis sa kita, ngunit ang hindi hihigit sa 4,000 rubles. para sa isang indibidwal sa isa panahon ng buwis. Ano ang ibig sabihin nito?

Ang panahon ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay isang taon. Isang limitasyon ng 4,000 rubles. itinatag para sa kabuuang halaga ng tulong pinansyal na natanggap mula sa isa o higit pang mga employer.

Ibig sabihin, kung para sa taon ng kalendaryo mula sa isa sa mga tagapag-empleyo, ang empleyado ay nakatanggap na ng tulong pinansyal sa halagang 4,000 rubles, pagkatapos mula sa isa pang employer, ang katulad na suportang pinansyal para sa empleyado ay dapat na mabuwisan na.

Totoo, kung ang empleyado ay hindi nagpaalam sa employer ng naturang katotohanan, at ang 2-NDFL na sertipiko ay hindi ibinigay, walang mga parusa laban sa employer ang susunod. Ngunit ang empleyado ay makakatanggap ng isang abiso mula sa mga awtoridad sa buwis tungkol sa pangangailangan na magbayad ng karagdagang personal na buwis sa kita mula sa halaga ng "dagdag" na materyal na tulong.

Hindi limitado sa halagang 4,000 rubles. personal income tax-free material na tulong para sa mga empleyadong nawalan ng isa sa kanilang mga miyembro ng pamilya, gayundin para sa mga empleyadong may anak sa pamilya, hindi alintana kung ito ay katutubo sa empleyado o ampon. Ang tulong pinansyal na may kaugnayan sa hitsura ng isang bata ay limitado sa halagang 50,000 rubles. para sa bawat ganoong bata. Ang mga patakarang ito ay nakalagay sa 8 sining. 217 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang tulong pinansyal ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita

Tulad ng nabanggit na, tanging materyal na tulong sa hanay na 4,000 rubles ang hindi binubuwisan. at ilang naka-target na tulong pinansyal na higit sa 4,000 rubles.

Ito ay makikita sa mga form ng pag-uulat sa pamamagitan ng pagbibigay ng bawas sa buwis.

Kaya sa sertipiko ng 2-NDFL, ang pagkakaloob ng suportang pinansyal ay makikita tulad ng sumusunod:

• na may kita code 2760 pinansiyal na tulong hanggang sa 4,000 rubles ay makikita. kasama;
• na may code 503, ang susunod na column ay nagpapakita ng bawas sa halaga ng materyal na tulong na ibinigay.

Ang resulta ang base ng buwis para sa personal income tax ay magiging zero.

Ang mga katulad na code ay ginagamit para sa tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya. At para sa materyal na tulong na may kaugnayan sa kapanganakan o pag-aampon ng isang bata, ang sumusunod na pares ng mga code ay ginagamit: 2762 para sa kita at 508 para sa bawas.

Pagbubuwis ng personal income tax sa materyal na tulong sa 2019

Kung ang pinansiyal na tulong ay ibinigay ng employer na higit sa 4,000 rubles. at para sa isang kadahilanan maliban sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya o kapanganakan ng isang bata, kung gayon ang buong halaga ng labis ay dapat na buwisan sa rate na 13%

Sa kasong ito, kapag pinupunan ang 2-NDFL certificate, ang parehong mga code na nakasaad sa itaas ang gagamitin, ngunit ang halaga ng bawas ay mas mababa sa halaga ng kita. Halimbawa:

• nagbigay ng tulong pinansyal sa halagang 6,000 rubles. – code 2760;
• nabigyan ng bawas sa halagang 4,000 rubles. – code 503;
• Personal na buwis sa kita na babayaran (6,000 - 4,000) * 13% = 260 rubles.

Deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa tulong pinansyal

Sa pagsasaalang-alang sa deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kita sa anyo ng materyal na tulong na labis sa hindi nabubuwisan na halaga, ang pamantayan mula sa talata 6 ng Art. 226 ng Tax Code ng Russian Federation - ang personal na buwis sa kita ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng pagbabayad ng materyal na tulong.

Ang tulong pinansyal na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance

nilagdaan 11 p. 1 sining. Ang 422 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng limitasyon sa halaga ng tulong pinansyal na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Ito ay katulad - 4,000 rubles. bawat empleyado bawat taon ng kalendaryo. Totoo, wala nang link sa dami ng materyal na tulong na natanggap indibidwal mula sa lahat ng employer. Sa kaso ng mga premium ng insurance, kahit na ang empleyado ay nakatanggap dati ng suportang pinansyal mula sa ibang employer, ang katotohanang ito ay hindi nakakaapekto sa pagpapalabas ng bagong halaga ng tulong pinansyal mula sa mga premium ng insurance mula sa kasalukuyang employer.

Bilang karagdagan, kung minsan para sa mga layunin ng pagtukoy ng base para sa mga premium ng insurance, walang limitasyon sa halaga ng materyal na tulong, ngunit ang layunin nito ay mahalaga. Ayon sa sub. 3 p. 1 sining. 422 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi nahuhulog sa mga halaga ng tulong pinansyal na binabayaran ng mga premium ng insurance:

• na may kaugnayan sa mga natural na sakuna at iba pang mga pangyayari, kabilang ang mga gawa ng terorismo;
• may kaugnayan sa pagkamatay ng isang miyembro ng pamilya ng empleyado;
• may kaugnayan sa hitsura ng isang bata sa pamilya (gayunpaman, para sa kasong ito, ang isang limitasyon ng 50,000 rubles ay itinakda para sa bawat bata, at ang panahon para sa pagbibigay ng tulong pinansyal ay limitado din - sa loob ng unang taon pagkatapos ng kapanganakan, pag-aampon, atbp. .).

Paano magdokumento ng walang buwis na tulong pinansyal

Para sa pagpapalabas ng tulong pinansyal, ang isang empleyado ay mangangailangan ng dalawang dokumento:

• isang pahayag mula sa empleyado na nagpapahiwatig ng nilalayon na layunin ng materyal na suporta;
• utos ng pagpapalabas ng manager Pera para sa pagpapalabas ng tulong pinansyal na may indikasyon ng halaga.

Kung ang layunin ng tulong pinansyal ay tumutugma sa mga layuning itinakda sa subpara. 3 p. 1 sining. 422 ng Tax Code ng Russian Federation o sa sub. 8 sining. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, dapat itong ipahiwatig.

Ngayon, isang regalo ng pagpili kapag nag-subscribe sa Pinasimple: gilingan ng karne, grill, blender

Ngayon, ang Simplified magazine ay nagbibigay ng mga regalong gusto mo kapag nag-subscribe:

1. Electric meat grinder ( )
2. Electric grill ( )
3. Blender ( )

Lahat ng regalo ay garantisadong. I-download at bayaran ang iyong bill. O magbayad