Ang patent taxation system (PST) ay pinagtibay sa antas ng pambatasan kamakailan, noong 2013. Noong 2017, maraming mga pagbabago ang ginawa dito, na medyo pinasimple ito, ngunit nagdagdag ng ilang mga paghihirap. Bago lumipat sa pamamaraan ng pagbabayad ng buwis na ito, dapat mong maingat na pag-aralan kung ano ang mga buwis na binabayaran ng isang IP sa isang patent sa 2019 nang walang mga empleyado, kasama ang mga empleyado.

Anong mga buwis ang binabayaran ng mga negosyante sa PSN

Ang mga negosyante sa PSN, anuman ang pagkakaroon ng mga empleyado, huwag magbayad:

• personal na buwis sa kita;
• buwis;
• buwis sa real estate.

Gayundin, ang mga mandatoryong deklarasyon ay hindi pinupunan, ngunit isang libro lamang ng mga talaan ng kita ang itinatago. Para sa kanilang trabaho, hindi na kailangang panatilihin ang accounting at gumamit ng mga cash register, tulad ng sa sistema sa pinasimple na sistema ng buwis. Ang laki at uri ng iba pang mga pagbabawas ay direktang nakasalalay sa presensya / kawalan ng mga empleyado sa IP. Since 2017 lahat mga obligadong pagbabayad ay tinatanggap ng serbisyo sa buwis, kung saan ang mga function na ito ay inilipat ng FIU, na dati nang nakipag-usap dito.

Anong mga buwis ang kailangang bayaran sa 2019 IP sa isang patent na walang mga empleyado

Sa kawalan ng gumaganang IP sa PSN, dapat siyang magbayad lamang ng mga mandatoryong pagbabayad:

• 26% sa PF;
• 5.1% sa FFOMS.

Ang isang indibidwal na negosyante ay maaari ding magbayad ng 2.9% sa Social Insurance Fund kung sakaling may kapansanan. Ang pagbabayad na ito ay hindi sapilitan sa kawalan ng mga empleyado. Ang pagbabayad nito ay ginawa sa kahilingan ng negosyante.

Bilang karagdagan, kung ang tunay na kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles, isa pang kinakailangang pagbabayad ang ibinigay para sa kanya, katumbas ng 1% ng labis na halaga.

Anong mga buwis ang kailangang bayaran sa 2019 IP sa isang patent sa mga empleyado

Para sa mga indibidwal na negosyante sa PSN sa 2019, pinababang rate mga pagbabawas para sa mga empleyado. Kung, bilang karagdagan sa indibidwal na negosyante, ang ibang mga tao ay nagtatrabaho sa negosyo, ang bilang nito ay dapat nasa loob ng 15 katao, kung gayon ang batas ay obligado sa kanya na magbayad mga premium ng insurance lamang sa Pension Fund sa halagang 20%. Ang mga pagbabawas sa FSS / FFOMS para sa mga empleyado ay hindi ginagawa.

Bilang karagdagan sa mga pagbabayad para sa mga empleyado, ang negosyante ay kailangang magbayad ng mga ipinag-uutos na pagbabayad para sa kanyang sarili sa Pension Fund, FFOMS, pati na rin ang isang porsyento na pagbabayad sa kita na higit sa 300 libong rubles.

Paano kinakalkula ang mga mandatoryong pagbabayad?

Kapag kinakalkula ang mga ipinag-uutos na pagbabayad, ang halaga ng minimum na sahod ay kinuha, na noong 2019 ay umabot sa halaga ng 7.5 libong rubles, at ang bilang ng mga buwan na ang patent ay wasto. Ang pinakamataas na halaga ng mga mandatoryong pagbabayad ay makikita mula sa talahanayan:

mga holiday sa buwis

Anuman ang mga buwis na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa isang patent sa 2019 na mayroon o walang mga empleyado, kung nairehistro niya ang kanyang negosyo sa unang pagkakataon, siya ay may karapatan sa 2 taon mga holiday sa buwis. Ngunit ang tanong ng pagbibigay ng naturang katangi-tanging paggamot nagpasya sa antas ng rehiyon. Sa panahong ito, walang binabayaran ang IP tinasa na mga kontribusyon, maliban sa mga buwis, na kinakailangang bayaran ang lahat ng pisikal. tao, at mga kontribusyong panlipunan.

Tanging ang mga indibidwal na negosyanteng nagtatrabaho sa mga sumusunod na lugar ang maaaring gumamit ng karapatang ito:

• siyentipiko;
• mga serbisyo sa sambahayan;
• produksyon;
• sosyal.

Pagkalkula ng halaga ng isang patent

Iba ang rate ng patent, ngunit hindi palaging mababa. Ang gastos nito ay kinakalkula batay sa potensyal na kita (PVGD), na kinakalkula ng mga awtoridad sa rehiyon sa kanilang teritoryo para sa lahat ng uri ng aktibidad. Taun-taon, ina-update ang PVGD gamit ang isang deflator coefficient na nagpapakita ng pagbabago sa mga presyo sa bansa para sa nakaraang panahon. Ang bawat rehiyon ay nagtatatag ng bagong PVGD nang nakapag-iisa at maaari itong dagdagan ng 3-10 beses.

Ang halaga ng inaasahang tubo ay kinukuha bilang base sa buwis. Ang halaga ng isang patent ay 6% ng halagang ito, ngunit hindi hihigit sa 1 milyong rubles. Hindi nakatakda ang mas mababang limitasyon sa presyo pagkalipas ng 2015.

Mga tuntunin sa pagbabayad ng PSN

Kung ang dokumento ay ibinigay para sa isang panahon na mas mababa sa anim na buwan, ang pagbabayad ay dapat gawin sa panahon ng bisa nito. Kung ito ay kinuha pangmatagalan, pagkatapos sa unang 90 araw ng bisa nito, babayaran ng IP ang isang-katlo ng halaga, at ang natitira ay dapat bayaran bago ito matapos.

Para kanino ang sistema ng patent?

Ang sistemang ito ay partikular na idinisenyo para sa mga maliliit na negosyo na may / walang mga empleyado na may medyo malaking kita. Para sa mga negosyanteng may mababang taunang tubo ang scheme na ito ay hindi epektibo. Ang mga indibidwal na negosyante lamang ang nagtatrabaho sa ilalim ng PSN. Ang saklaw ng mga posibleng aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay tinutukoy ng mga panrehiyong dokumento, at maaaring iba kahit para sa mga kalapit mga rehiyon ng Russia. Ngunit sa halos lahat ng mga rehiyon, ang mga indibidwal na negosyante sa PSN ay maaaring magbigay ng mga sumusunod na serbisyo:

• iskursiyon;
• mga labahan;
• pagkumpuni ng sapatos;
• para sa transportasyon ng mga pasahero sa kalsada.

Sa pangkalahatan, ang listahan ng mga aktibidad sa PSN ay binubuo ng 63 item (Artikulo 346.43 ng Tax Code ng Russian Federation). Ito ay nanatiling hindi nagbabago mula noong 2016. Ngunit mula noong 2017, ang posibilidad ng pagpapalawak ng pamamaraang ito sa lahat ng uri ng aktibidad ay isinasaalang-alang. At ang mga awtoridad ng mga rehiyon ay maaaring gumawa ng independiyenteng muling pagdadagdag ng listahang ito sa kanilang paghuhusga.

Mga pangangailangan sa negosyo

Ang bawat rehiyon ay mayroon ding sariling mga nuances na nauugnay sa pagtatrabaho sa PSN, ngunit ang mga pangunahing kinakailangan ay karaniwan:

• ang maximum na halaga ng taunang kita ay hindi dapat lumampas sa 60 milyong rubles. Kung ang halagang ito ay lumampas, ang patent ay magiging hindi wasto at ang IP ay ililipat sa DOS;
• ang average na bilang ng mga empleyado kapag gumagamit ng upahang manggagawa ay hindi hihigit sa 15 katao;
• ang isang patent ay kinuha para sa isang panahon ng isa hanggang 12 buwan, ngunit sa loob lamang taon ng kalendaryo;
• ang patent ay hindi napapailalim sa pag-renew, ngunit ibinibigay muli sa bawat oras;
• Ang PSN ay hindi nalalapat kapag ang pamamahala ng tiwala o mga kasunduan sa pakikipagsosyo ay may bisa.

Kapag ang mga indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa pangangalakal o pagtutustos ng pagkain, maaari rin silang magtrabaho sa isang patent kung ang lugar ng kanilang trading / service hall ay limitado sa 50 square meters. m.

Nagbibigay ang kakayahang kumuha ng patent sa maikling panahon benepisyong pang-ekonomiya at pinapasimple ang pag-iingat ng rekord para sa maliliit na negosyo na ang mga aktibidad ay pana-panahon at isinasagawa lamang ng ilang buwan sa isang taon. Maaari nilang planuhin ang kanilang negosyo nang mas tumpak at i-maximize ang mga kita. Halimbawa, pag-upa ng pabahay o pagbibigay ng mga serbisyo sa resort. Ang batas ay nag-oobliga sa mga indibidwal na negosyante na punan ang isang libro ng accounting ng kita, ngunit ito ay ganap na walang epekto sa halaga ng mga pagbabayad ng buwis.

Paano makakuha ng patent

Upang makakuha ng patent, ang isang tao na nagnanais na makisali sa mga aktibidad na pangnegosyo sa ilalim ng naturang sistema, 10 araw bago ito magsimula, ay nagsumite ng naaangkop na aplikasyon sa form No. 26.5-1 sa Federal Tax Service. Ang application, na maaaring ma-download mula sa opisyal na website ng awtoridad sa buwis, ay dapat magpahiwatig ng nais na uri ng nilalayon na aktibidad. Ito ay isinumite nang personal o ipinadala sa pamamagitan ng koreo o sa Internet.

Pagkatapos nito, tinutukoy ng negosyante ang panahon ng bisa ng patent, at nakuha ito para sa napiling panahon, na dapat mahulog sa isang taon sa kalendaryo.

Saan gumagana ang PSN?

Patent sistema ng buwis lahat ng uri ng aktibidad na pinahihintulutan sa kasong ito, maliban sa trucking at outbound retail sales, ay may bisa lamang sa teritoryo kung saan nakuha ang patent. Papayagan ka nitong mahusay na kalkulahin ang gastos nito, na lubhang kapaki-pakinabang para sa mga nagsisimulang negosyante.

Kaya bakit ang isang patent ay mabuti?

Mula sa lahat ng nabanggit, sumusunod na ang PSN ay angkop para sa mga negosyante na magsisimula pa lamang ng kanilang sariling negosyo, para sa mga indibidwal na negosyante na pana-panahong nagtatrabaho. Ito ay angkop din para sa mga medium-income na negosyo na may kita na mas mababa sa 60 milyong rubles / taon. Ngunit para sa isang negosyo na masyadong maliit, kailangan mong pumili ng ibang sistema ng pagbubuwis, dahil ang halaga ng isang patent ay maaaring mataas.

Ang mga buwis ng mga indibidwal na negosyante sa isang patent na walang mga empleyado noong 2019 ay nanatiling pareho ayon sa formula ng pagkalkula, ngunit bahagyang tumaas dahil sa pagtaas ng minimum na sahod. Ang lahat ng mandatoryong pagbabayad mula sa taong ito ay dapat ipadala sa Federal Tax Service. Ang mga buwis ng mga indibidwal na negosyante sa isang patent sa mga empleyado sa 2019 ay nagpapahiwatig, bilang karagdagan sa mga pagbabayad para sa kanilang sarili, isa pang 20% ​​na kontribusyon para sa mga empleyado sa PF. Sa ibang mga pondo, ang mga pagbabawas para sa mga indibidwal na negosyante sa PNS ay hindi ginagawa.

Anong uri ng mga buwis ang dapat gamitin ng isang negosyante upang magbayad ng mas mababa sa badyet? Paano kalkulahin ang buwis, sino ang maaaring mag-aplay, kung anong mga ulat ang kailangang isumite. Lahat ng mga kalamangan at kahinaan ng iba't ibang mga rehimen sa buwis sa isang artikulo.

Kapag nagsisimula ng isang negosyo, mahalagang magpasya sa sistema ng pagbabayad ng buwis, pagpili ng pinakamainam. Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante ay maaaring pangkalahatan at espesyal. Kasama sa huli ang apat na mode: UTII, USN, PSN at ESHN. Tingnan natin nang maigi anong mga buwis ang binabayaran ng nag-iisang may-ari?.

Pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng mga espesyal na rehimen

General taxation system (OSNO)

Pangkalahatang pagbubuwis mga indibidwal na negosyante itinuturing na huling opsyon dahil ito ang may pinakamataas na pasanin sa buwis. Kasama sa rehimen ang accrual at pagbabayad ng dalawang mandatoryong buwis: VAT (10% o 18%) at personal income tax (13%) sa kita ng negosyo. Pati na rin ang isang buwis sa pagbebenta (kung mayroon man ay itinatag ng lokal na batas) at isang buwis sa ari-arian sa sariling real estate na ginagamit sa negosyo (2% ng kadastral na halaga ng bagay). Kung ang pagpapahalaga sa kadastral ang mga lugar ay hindi isinasagawa ng mga awtoridad, pagkatapos ay hindi ibinigay ang pagbabayad.

Ang batas ay nagtatatag ng ipinag-uutos na fixed insurance premium para sa mismong negosyante, sa 2018 ang halagang ito ay 32,385 rubles. Ang pera ay dapat mapunta sa badyet bago matapos ang taon. Maaari kang magbayad ng installment o sa isang lump sum. Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante para sa isang taon ay lumampas sa 300,000 rubles, pagkatapos ay dapat ka ring magbayad karagdagang bayad- 1% ng labis na halaga. Ang deadline para sa pagbabayad ng bayad na ito ay hindi lalampas sa Hulyo 1 para sa nakaraang taon. Ang mga ulat sa nakapirming pagbabayad ay opsyonal. May mga karagdagang bayad na binabayaran, kung naroroon. ang base ng buwis: buwis sa tubig, transportasyon (gamit ang sariling sasakyan para sa komersyal na layunin), excise, customs duties (para sa mga import) at environmental fees.

Bilang karagdagan, ang isang negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang mga empleyado sa Pension Fund (22%), MHIF (5.1%) at ang Social Insurance Fund (2.9% + (mula 0.2% hanggang 8.5%)). Gumaganap bilang ahente ng buwis, IP transfers sa badyet 13% ng sahod kanilang mga empleyado.

Kapag nagbabayad ng cash, ang isang indibidwal na negosyante ay obligadong mag-install ng mga cash register, at para sa cashless na mga pagbabayad -.

Upang maipakita ang lahat ng mga aktibidad ng isang negosyante, kinakailangan na magsagawa. Ayon sa kanya, ang isang pangwakas na deklarasyon ay iginuhit. Para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO, pagbabayad ng advance mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita quarterly sa buong taon. Upang gawin ito, kailangan mong isumite awtoridad sa buwis form 4-NDFL na may paunang pagkalkula ng kita. Sa 2018, isang beses sa isang taon, ang 3-NDFL na mga deklarasyon ay isinumite para sa buwis sa ari-arian at transportasyon. Quarterly - VAT, mga pag-aayos sa Pension Fund ng Russian Federation at ang FSS, 6-personal na buwis sa kita. At buwanan - SZV-M sa Pension Fund.

Pinasimpleng sistema (USN)

Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa 2018 ay maaaring makabuluhang bawasan para sa mga unang beses na rehistradong negosyante na pinili ang pinasimple na sistema ng buwis sa panlipunang globo, larangan ng produksyon o agham. ( pinasimple na rate ng buwis= 0) ay itinatag para sa kanila sa loob ng dalawang taon sa kalendaryo ng Federal Law No. 477-FZ ng Disyembre 29, 2014. Ang mga uri ng aktibidad na nasa ilalim ng benepisyong ito ay tinukoy ng mga paksa ng Russian Federation ng kanilang mga batas.

Ang mga negosyante lamang na hindi tinukoy sa sugnay 3 ng Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, na hindi lalampas sa mga paghihigpit sa bilang ng mga empleyado (hanggang 100 katao), ay hindi mga tagagawa ng mga excisable na kalakal, atbp. ang pinasimple na sistema ng buwis. Maaari kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula lamang sa simula ng taon ng kalendaryo o sa mga buwan mula sa petsa ng pagpaparehistro ng indibidwal na negosyante sa pamamagitan ng pagsusumite ng abiso sa Serbisyo ng Federal Tax.

Kung magbabayad ang mga mamimili sa "cash", kung gayon ang paggamit ng mga cash register ay sapilitan. Para sa cashless na mga pagbabayad ay kinakailangan.

Sa isang pinasimpleng sistema, isang buwis ang binabayaran, na tinatawag na isang solong buwis at pinapalitan ang VAT at personal na buwis sa kita. Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring malayang pumili ng isang bagay na bubuwisan: kita (rate - 6%) o kita na walang gastos (rate - 15%). Ang listahan ng mga gastos para sa pagbawas ay mahigpit na tinukoy at nabaybay sa Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang mga pangunahing uri ng mga gastos na nakatagpo sa mga aktibidad ng negosyante ay makikita doon.

Bukod pa rito, maaaring singilin ang buwis sa pagbebenta (kung itinatadhana ng lokal na batas), buwis sa ari-arian ng mga indibidwal (kapag gumagamit ng real estate sa commerce) at ilang iba pa kung nauugnay ang mga ito sa mga indibidwal na negosyante (tubig, para sa paggamit mga likas na yaman, excise, tungkulin).

Ito ay ibinigay, tulad ng OSNO, pagpapanatili, pagbabayad ng mga nakapirming pagbabayad ng IP "para sa sarili", personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance para sa mga empleyado. Taunang pag-uulat- deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis, 2-personal na buwis sa kita, mga buwis sa ari-arian (kung kinakailangan), isang beses sa isang quarter ay isinuko, mga pagbabayad sa Pension Fund at Social Insurance Fund. Buwan-buwan - SZV-M sa FIU.

Single tax on imputed income (UTII)

Malaki ang pagkakaiba ng ipinataw na buwis sa nauna dahil hindi ito nakadepende sa aktwal na natanggap na kita. Ang layunin ng pagbubuwis ay isang tiyak na imputed na kita na itinatag ng mga lokal na awtoridad. Isinasaalang-alang nito ang mga uri ng aktibidad at posisyong heograpikal lugar ng negosyo (malapit sa sentro). Ang Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa mga uri ng trabaho na maaaring ilipat sa UTII.

Ang bawat uri ng aktibidad ay may sariling pisikal na tagapagpahiwatig (bilang ng mga empleyado, lugar ng trading floor, bilang ng mga kotse, upuan, atbp.). Dalawang deflator coefficient K1 at K2 ang kasangkot sa pagkalkula ng buwis. Ang una ay naka-install isang beses sa isang taon pederal na batas(sa 2017 K1 = 1.868), ang pangalawa - ayon sa lokal na batas (iba para sa iba't ibang uri ng trabaho). Ang rate ng buwis ay 15%. Algoritmo ng pagkalkula ng pagbabayad: pangunahing ani * pisikal na tagapagpahiwatig * 3 buwan * K1 * K2 * 15%

Kailangan mong magbayad ng mga buwis at mga pagbabalik ng file isang beses sa isang quarter. Ang paghihigpit sa aplikasyon ng system ay ang labis sa bilang ng mga empleyado (100 tao). Hindi na kailangang magtago ng mga espesyal na rekord, mga pisikal na tagapagpahiwatig lamang.

Ano pa ang kailangan mong malaman tungkol sa UTII:

1. Napakadaling i-account at iulat.
2. Kapaki-pakinabang sa pananalapi.
3. Maaari mong simulan ang paglalapat nito anumang oras ng taon sa pamamagitan ng pagsusumite ng aplikasyon sa IFTS sa unang 5 araw ng pagsisimula ng mga aktibidad. Upang wakasan ang aplikasyon, ang isang aplikasyon ay isinumite din.
4. Ang pagbabayad ng UTII ay hindi nagpapaliban sa indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng iba pang mga buwis (kung mayroong base sa buwis), mga nakapirming kontribusyon "para sa kanyang sarili" at mga kontribusyon at personal na buwis sa kita para sa mga empleyado. Ang UTII para sa mga indibidwal na negosyante ay tatalakayin nang mas detalyado sa ibang pagkakataon.

Patent System (PSN)

Ang patent ay isang dokumentong nagbibigay ng karapatang makisali sa isang tiyak na uri ng aktibidad sa teritoryo ng nagbigay. munisipalidad. Ang sistema ng patent ay maaari lamang ilapat ng isang indibidwal na negosyante. Ang isang patent ay inisyu batay sa isang aplikasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng aktibidad nito 10 araw bago ito magsimula.

Tulad ng UTII, ang halaga ng isang patent ay itinakda ng mga batas sa rehiyon at kinakalkula bilang 6% ng potensyal na posibleng kita (hindi nakadepende sa aktwal na kita na natanggap). mayroon ding isang mahigpit na tinukoy na listahan, ang bilang ng mga empleyado ay limitado sa 15 tao. at ang halaga ng natanggap na kita ay hindi dapat lumampas sa 60 milyong rubles * K-deflator (sa 2018 - 1.481). Ang mga ito ay pangunahing mga serbisyo sa sambahayan, maliit na tingian na kalakalan at pampublikong pagtutustos ng pagkain.

Ang patent ay ibinibigay para sa isang panahon ng 1 hanggang 12 buwan at pinapalitan ang iba pang mga pagbabayad. Ang patent ay binabayaran depende sa panahon ng bisa:

• hanggang anim na buwan - sa isang halaga bago ang pag-expire ng patent;
• mula anim na buwan hanggang isang taon - sa dalawang termino (1/3 ng gastos sa unang 3 buwan at 2/3 ng gastos bago ang pag-expire ng patent).

Tulad ng para sa pinasimpleng sistema, ang mga holiday sa buwis ay maaaring ibigay sa mga negosyante sa SIT sa ilalim ng parehong mga kondisyon (tingnan sa itaas). Tulad ng UTII, hindi kinakailangang gumamit ng mga cash register para sa mga pagbabayad ng cash para sa isang patent. Ngunit kinakailangang magtago ng Book of Accounting para sa Kita at Mga Gastos. Ang pag-uulat para sa PSN ay hindi ibinigay. Magbayad mga nakapirming kontribusyon Kinakailangan din ang indibidwal na entrepreneurship at mga kontribusyon at personal income tax para sa mga empleyado.

Rehimen para sa mga rural na negosyante (ESKhN)

Lalo na para sa mga indibidwal na negosyante na kasangkot sa paglilinang, pag-iimbak, pagproseso at pagbebenta ng mga produktong pang-agrikultura, ang ESHN (single agricultural tax) ay binuo. Ito ay katulad ng USN. Pamamaraan sa pagkalkula: kita na binawasan ang mga gastos * 6%. Ang deklarasyon ay isinumite sa katapusan ng taon, at ang UAT ay binabayaran ng dalawang beses (sa bawat anim na buwan).

Ang rehimen ng buwis ay ginagamit ng isang makitid na bilang ng mga nagbabayad at hindi isinasaalang-alang nang detalyado.

Paano pumili ng isang rehimen ng buwis para sa isang indibidwal na negosyante?

Mga priyoridad para sa bawat rehimen ng buwis:

Malinaw at sa punto tungkol sa lahat ng mga rehimen sa pagbubuwis ng IP sa video na ito:

Kaya, pagbubuwis ng IP sa 2018 sari-sari. Upang piliin ang pinaka-angkop, kailangan mong kalkulahin ang mga posibleng opsyon para sa lahat ng mga system, isaalang-alang ang lahat ng mga paghihigpit at posibilidad para sa pagbawas ng mga buwis. Salamat sa iyong atensyon! Itanong ang iyong mga katanungan sa mga komento.

Pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante o kung ano ang mga buwis na binabayaran ng isang negosyante sa 2018 na-update: Hunyo 27, 2018 ni: Lahat para sa IP

Kamusta mahal na mga mambabasa! Sa artikulong ito, malalaman mo kung anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa iba't ibang sistema ng pagbubuwis. Ang artikulo ay magiging kapaki-pakinabang para sa mga baguhang negosyante upang maunawaan na walang mali sa paggawa ng negosyo nang legal at ang mga buwis sa Russia ay katanggap-tanggap. Kaya, magsimula tayo.

Sa pamamagitan ng paraan, ang mga negosyante ay matagal nang nakasanayan sa paglutas ng mga tanong na ganito at marami pang iba dito serbisyo, subukang bawasan ang mga panganib at makatipid ng oras.

Anong mga buwis ang kailangang bayaran ng mga sole proprietor?

Upang matukoy kung anong mga buwis sa badyet ang kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante at kung paano kalkulahin ang mga ito, kailangan mong malaman kung anong sistema ng pagbubuwis ang ginagamit niya. Sa pangkalahatan, ganito ang hitsura ng listahan ng mga buwis:

- buwis sa kita ayon sa napiling pamamaraan ng pagbubuwis;

- transportasyon at buwis sa lupa, (sa kondisyon na gumamit ka ng mga sasakyan o lupa sa iyong negosyo);

- mga premium ng insurance.

Ang buwis sa kita ay binabayaran batay sa uri ng negosyo na iyong isinasagawa at kung aling sistema ng pagbubuwis ang gusto mo. Tingnan natin ang mga pangunahing pagpipilian.

IP sa pangkalahatang mode

Kung mananatili ka sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis at hindi gumamit ng espesyal na rehimen, dapat mong bayaran ang lahat ng nauugnay na BASIC na buwis. Ang pangkalahatang rehimen para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi ibinubukod ang pagbabayad ng ilang mga buwis tulad ng sa ilalim ng pinasimple na mga rehimen, samakatuwid, sa ang badyet ng estado kailangang ilista:

— personal na buwis sa kita (sa anyo ng 13% ng kita na natanggap mula sa negosyo);

- VAT (sa rate na 18% o ibang rate sa mga kaso na itinatag ng Tax Code);

Dagdag pa, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng tatlo pang buwis, depende sa mga kondisyon ng iyong negosyo: sa ari-arian; lupain; transportasyon.

Natural, ang mga ito ay binabayaran lamang kapag ang negosyante ay nangangailangan ng mga sasakyan, lupa o ari-arian upang patakbuhin ang kanyang negosyo.

IP sa isang pinasimpleng sistema (USN)

Ang isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng pagbubuwis ay dapat magbayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa naaangkop na rate, depende sa base ng buwis:

— 6% ng halaga ng kita;

- 15% ng pagkakaiba "income minus expenses".

Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbibigay sa isang indibidwal na negosyante ng exemption mula sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita at VAT, ngunit ang buwis sa ari-arian, na isinasaalang-alang mula sa halaga ng kadastral, ay kailangan nang bayaran.

IP sa imputation (UTII) o patent

Ang IP sa imputation ay dapat magbayad ng buwis sa rate na 15% ng imputed na kita. Ang kita na ito, sa turn, ay katumbas ng potensyal na halaga ng kita ng IP para sa isang partikular na aktibidad. Ito ay kinakalkula tulad nito:

IA \u003d Pinagbabatayan na Pagbabalik x Pisikal na Tagapagpahiwatig x K1 x K2

Ang mga halaga ng pangunahing pagbabalik na kinakailangan para sa pagkalkula ng halaga ng buwis at ang mga tagapagpahiwatig ng trabaho para sa mga partikular na aktibidad na nasa ilalim ng paggamit ng UTII ay isinasaalang-alang sa Tax Code. Ang base na ani ay ipinahiwatig sa rubles sa isang buwanang batayan. Ang mga espesyal na tagapagpahiwatig ay ang mga pisikal na katangian ng negosyo ng IP, depende sa uri ng aktibidad. Kabilang sa mga ito ay maaaring gamitin: ang lugar ng trading floor, ang bilang ng mga kotse Sasakyan, ang bilang ng mga upuan o simpleng bilang ng mga empleyado. Upang matukoy ang halaga ng imputed na kita para sa iyong mga aktibidad, kailangan mong hanapin ang mga indicator na ito sa talahanayan na ibinigay sa Tax Code.

Ang coefficient K1 ay ang halaga ng deflator, na itinakda para sa isang taon.

Ang K2 coefficient ay isang adjustment factor para sa basic profitability, na nakatakda sa regional level depende sa mga kondisyon ng negosyo.

Kung ang aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay angkop para sa pagbubuwis ng patent, pagkatapos ay babayaran niya ang halaga ng patent. Ang halagang ito ay kinakalkula bilang 6% ng halaga ng posibleng taunang kita mula sa kanyang uri ng aktibidad. Ang mga halaga ng posibleng taunang kita para sa bawat uri ng aktibidad ay itinatag sa antas ng rehiyon sa anyo ng pag-apruba ng batas.

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng pagbubuwis sa ilalim ng UTII o isang patent ay hindi nagbabayad ng personal na buwis sa kita, VAT kasama ang buwis sa ari-arian, maliban sa ari-arian kung saan ang buwis ay kinakalkula mula sa halaga ng kadastral. Ngunit ang mga buwis sa transportasyon at lupa ay binabayaran sa parehong paraan tulad ng sa ilalim ng STS o OSNO.

Mahalaga: Kailangang isaalang-alang ng mga indibidwal na negosyante na ang buwis sa ilalim ng pagpapasimple o pangkalahatang rehimen ay kinakalkula batay sa aktwal na mga halaga ng kita. Ito ay lumalabas na kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsagawa ng kanyang negosyo at hindi nakatanggap ng kita, kung gayon hindi mo kailangang magbayad ng buwis.

Sa UTII at isang patent, ang buwis ay kinakalkula mula sa halaga ng posibleng kita, ayon sa pagkakabanggit, ang mga buwis na ito ay kailangang bayaran kahit na ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsasagawa ng negosyo at walang kita sa panahong ito.

Mga buwis sa payroll at mga premium ng insurance

Ang isang indibidwal na negosyante ay tumatanggap ng katayuan ng isang ahente ng buwis kung siya ay kukuha ng mga empleyado. Sa kasong ito, dapat niyang ilipat sa badyet ang personal na buwis sa kita mula sa kanilang mga sahod sa halagang 13%. Dagdag pa, ang indibidwal na negosyante ay dapat maglipat ng mga premium ng insurance sa kanyang mga empleyado alinsunod sa kasalukuyang naaprubahang mga rate.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa at walang mga empleyado, pagkatapos ay obligado siyang ilipat ang mga premium ng seguro para sa kanyang sarili. Ang mga halagang ito ay itinakda ng batas. Ang mga ito ay binabayaran ng mandatory at hindi nagbabago depende sa kung ang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng kanyang mga aktibidad o hindi.

Para sa 2017, ang mga sumusunod na halaga ay naayos:

Para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa seguro sa pensiyon 23,400 rubles bawat taon;

Para magbayad ng insurance premium seguro sa kalusugan 4 590 rubles bawat taon.

Ang mga halagang ito ay may bisa para sa lahat ng indibidwal na negosyante at hindi muling kinakalkula depende sa kanilang kita sa taunang batayan. Bilang resulta, kailangan mong ilipat ang 27,990 rubles sa mga pondo sa isang pagkakataon o sa apat na halaga - isang beses sa isang quarter, ngunit mahigpit bago ang katapusan ng kasalukuyang taon.

Kung kailan taunang kita Lumampas ang IP sa halagang 300 libong rubles, pagkatapos ay sa PF kailangan mong karagdagang magbayad ng halagang 1% ng labis.

Halimbawa: ikaw ay isang indibidwal na negosyante, nakakuha ka ng 600 libong rubles sa isang taon.

Hanggang sa katapusan ng taon sa walang sablay kailangan mong ilipat ang mga premium ng insurance para sa mga nauugnay na uri ng insurance: 23,400 rubles at 4,590 rubles. Bukod dito, bago matapos ang unang quarter ng taon kasunod ng pag-uulat, kailangang gumawa ng karagdagang pagbabayad sa PF:

(600 - 300) x 0.01 \u003d 3 libong rubles.

Bilang resulta, ang iyong mga kontribusyon sa pension insurance sa katapusan ng taon ay aabot sa 23,400 + 3,000 = 26,400 rubles. at 4,590 rubles. - para sa segurong medikal.

Sa kasong ito, ang isang limitasyon ay nakatakda sa posibleng halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon, sa 2017 ito ay katumbas ng minimum na sahod x 8 x 12 x 26% = 187,200 rubles.

Halimbawa: ang iyong taunang kita ay 20 milyong rubles.

Nagbayad ka ng 23,400 rubles. para sa pension insurance at 4,590 rubles. para sa health insurance. Ang karagdagang pagbabayad sa anyo ng 1% ay dapat na katumbas ng:

(20,000 - 300) x 0.01% \u003d 197 libong rubles.

Ngunit hindi ka dapat magbayad ng mga kontribusyon sa pensiyon na higit sa 187,200 rubles.

Bilang resulta, 23,400 rubles. nagbayad ka na, kaya bilang karagdagan kailangan mong ilipat bago matapos ang 1st quarter ng susunod na taon sa PF:

187,200 - 23,400 \u003d 163,800 rubles.

Maaaring isaalang-alang ang mga premium ng insurance kapag kinakalkula ang buwis. Mula sa paunang nakalkulang halaga ng IP tax sa pinasimpleng sistema ng buwis, 6% o UTII ang ibawas:

- ang buong halaga ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili - kung hindi siya kumukuha ng mga empleyado at nagtatrabaho nang mag-isa;

- ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado nito, ngunit hindi hihigit sa 50% ng orihinal na kinakalkula na halaga ng buwis - kung kukuha ito ng mga empleyado.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% o OSNO, kung gayon may karapatan siyang isaalang-alang ang mga premium ng seguro bilang bahagi ng kanyang mga gastos. Sa ilalim ng sistema ng patent, hindi maaaring bawasan ng mga kontribusyong ito ang buwis.

pivot table

Konklusyon

Kaya nalaman mo kung anong mga buwis ang binabayaran ng IP. Kung mayroon kang mga katanungan, magtanong sa mga komento! Gayundin, asahan ang mga bagong artikulo mula kay Daria, kung saan sasabihin niya sa iyo ang mga intricacies ng mga sistema ng pagbubuwis, kung paano mag-ulat sa mga buwis ng indibidwal na negosyante, kung saan pupunta, kung paano punan, kung magkano ang babayaran, atbp.

Pagsisimula ng iyong sariling negosyo, kailangan mong maghanda. Ang isang plano sa negosyo ay binuo, ang mga kalkulasyon ay ginawa na isinasaalang-alang ang mga pagbabayad ng buwis. Mula Hulyo 1, 2019, isang seryosong karagdagan ang ipinakilala - ang paglipat sa mga online na cash register. Bilang karagdagan, ang porsyento ng VAT ay itinaas sa 20%.

Ano ang tumutukoy sa uri at halaga ng mga buwis

Ang mga negosyo ay nagbabayad ng bahagi ng kita off-budget na pondo at gumagawa ng mga pagbabayad. Maiiwasan mo ang mga problema sa daloy ng pera sa pamamagitan ng paggawa muna ng mga kinakailangang kalkulasyon. Pinapayagan na magbayad ng mga kontribusyon ng estado isang beses sa isang taon o quarterly.

Ang isang pinasimple na sistema ng accounting at pag-uulat ng dokumentaryo ay ginagamit, ang mga pagbabayad ay pinaliit.

Ang pagpili ng isang espesyal na rehimen ay nakasalalay sa larangan ng aktibidad, ang bilang ng mga empleyado, ang paglilipat ng pananalapi. Hindi ipinagbabawal ng batas karaniwang mode mga pagbabayad ng buwis, minsan ang IP ay kinakailangan na sumunod lamang dito.

Mga rehimen sa buwis

Pangkalahatang mode

Ang IP ay hindi madalas na ginagamit. Gayunpaman, kasama sa pagsasanay na ito ang:

• (mula sa kita ng negosyante);
• Buwis sa ari-arian na hindi natitinag na ginagamit sa negosyo.

Dalawang mandatoryong pagbabawas na binabayaran ng indibidwal na negosyante sa loob ng balangkas ng personal income tax at VAT. Para sa mga transaksyon sa real estate - hindi ang pinakasikat na kaso.

ipinataw na buwis sa kita

Sa ngayon, ito ay boluntaryo, at ang negosyante ay may karapatan na independiyenteng pumili ng mode na ito o gumamit ng isa pa. Ang rehimeng ito ay nagbibigay para sa pagbabayad ng isang solong buwis sa imputed na kita, ang halaga nito ay tinutukoy ng isang espesyal na pormula. Ginagamit ng mga indibidwal na negosyante ang iminungkahing sistema. Ang pagkalkula ay batay sa mga halaga:

1. Ang pangunahing kakayahang kumita na itinatag ng utos ng mga awtoridad.
2. Mga coefficient na sumasalamin sa larangan ng aktibidad ng indibidwal na negosyante (seasonality, oras ng pagtatrabaho, iba pang mga detalye).
3. Halaga ng buwis.

Sa una, ang mga maliliit na negosyo ay may pag-aalinlangan tungkol sa iminungkahing sistema ng pagbubuwis, ngunit pagkatapos suriin ang iminungkahing opsyon, nagpasya sila na ito ay katanggap-tanggap. Sa tulong nito, posible na kalkulahin ang halaga ng mga pagbabawas nang maaga, na hindi magiging isang malubhang pagkawala para sa mga nagtatrabaho na modelo ng negosyo. Sa paunang yugto ng pagnenegosyo, sa kahinaan ng mga daloy ng pananalapi, hindi mo ito dapat gamitin.

sistema ng patent

Nag-aalok ng pagbili ng isang patent para sa iminungkahing uri ng aktibidad. Ito ay isang pagbabayad ng buwis. Hindi indefinite, ang patent ay limitado, kailangan mong bumili muli. Ang gastos ay itinakda ng mga paksa ng Federation, habang gumagawa sila ng mga pagpapasya sa mga rehiyon sa mga uri ng mga aktibidad sa pagkakaroon ng isang patent.

Pinasimpleng sistema

Ang pagbubuwis sa mga indibidwal na negosyante ay ipinapatupad sa dalawang paraan:

• mula sa kabuuang kita;
• kita at ang bawas sa mga gastusin mula rito (buwis sa kita).

Alinsunod dito, ang isang maliit na kinatawan ng negosyo ay kailangang magbayad ng 6% sa unang kaso at 15% sa pangalawa. Kasama sa listahan ng mga gastos ang mga gastos na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation, dapat silang eksklusibong nauugnay sa mga aktibidad sa negosyo.

Ang ganitong sistema ay hindi nagdadala ng mabigat na pinansiyal na pasanin sa maliliit na negosyo at mas madalas itong ginagawa kaysa sa iba. Angkop para sa mga unang yugto ng negosyo.

Ano ang pipiliin

Ang pagpili ng isang angkop na sistema ay nakasalalay sa mga detalye ng negosyante at ang mga uso ng napiling angkop na lugar sa merkado. Halimbawa, ang mga pederal na kumpanya at mga dayuhang negosyo mas gusto na magtrabaho kasama ang isang indibidwal na negosyante na nagbabayad ng VAT. Kung hindi, ang komersyal na alok ay hindi isasaalang-alang, dahil ang gayong diskarte ay maaaring humantong sa hindi kasiya-siyang mga kahihinatnan. Sa kasong ito, nalalapat ang pangkalahatang rehimen sa pagbubuwis (DST).

Magbayad ng mga bayarin sa gobyerno. Ang ilang mga modelo ng negosyo ay nasa ilalim ng ilang mga pagkakaiba-iba. Sa kasong ito, kinakailangan upang kalkulahin ang bawat pagpipilian. Para sa isang layunin na pagtatasa, dapat pag-aralan ng isa ang mga pessimistic na sitwasyon at piliin ang naaangkop.

Iba pang mga buwis sa negosyo

Bilang karagdagan sa mga pagbabawas na ito, ang indibidwal na negosyante ay dapat gumawa ng iba pang mga pagbabayad na ipinag-uutos para sa mga mamamayan ng Russian Federation. Kinakailangang isaalang-alang ang mga naturang pagbabawas bago simulan ang iyong sariling negosyo.

Mga kontribusyon sa pensiyon

Ang pagbabayad ay kinakailangan isang beses sa isang taon. Ang rate ay naayos at hindi nakakaapekto sa napiling sistema ng pagbabayad ng buwis. ito mandatoryong pagbabayad, ay hindi nakadepende sa mga detalye, bilang ng mga empleyado, turnover, atbp.

Buwis sa ari-arian

Ang isang indibidwal na negosyante bilang isang mamamayan ay obligadong gumawa ng mga pagbabawas para sa buwis sa ari-arian: transportasyon, real estate, iba pang ari-arian. Pinapayagan na magbayad bilang isang may-ari (mamamayan) o bilang isang indibidwal na negosyante kung ang ari-arian ay ginagamit para sa mga layunin ng negosyo. Ang unang pagpipilian ay mas karaniwang ginagamit. Kapag gumagamit ng DOS, dapat kang magbayad bilang isang merchant, ngunit ito ay bihira. Ang buwis sa transportasyon ay binabayaran sa parehong paraan tulad ng iba pang mga kontribusyong sibil.

Buwis

Hindi binabayaran ng negosyante ang bayad na ito kapag gumagamit ng espesyal na rehimen. Sinasabi ng batas na ang pagnenegosyo ay ang pangunahing uri ng aktibidad na nagbibigay ng kita, kaya hindi katanggap-tanggap na pataw ng karagdagang buwis sa personal na kita, dahil ito ay ituturing na dobleng buwis. Hindi ito nalalapat sa mga negosyong tumatakbo sa ilalim ng DOS.

Buwis ng empleyado

Kapag gumagamit ng mga upahang manggagawa, ginagawa ng IP ang mga tungkulin ng isang ahente. Legal na kinakailangan upang gumawa ng mga kontribusyon buwis sa badyet mula sa mga pagbabayad (maliban panlipunang benepisyo). Sa kabila ng exemption ng indibidwal na negosyante mula sa personal income tax, obligado siyang magbayad para sa mga empleyado. Bilang karagdagan, ang mga paglilipat sa FIU at iba pang mga pondo ay sapilitan. Ang mga pagbabawas ay dapat ilipat buwan-buwan at ang halaga ay depende sa kita ng empleyado. Ito ang pagkakaiba sa pagitan ng sariling mga pagbabawas na ginawa isang beses sa isang taon sa isang nakapirming rate.

Mga partikular na uri ng buwis

Halimbawa, ang paggamit ng likas na yaman, yamang tubig. Para sa pagbebenta ng mga produktong excisable, kinakailangang magbayad ng mga tungkulin sa excise. Ang pagbabayad ng mga buwis ay isang mahuhulaan at makalkulang item sa gastos na dapat isama sa plano ng negosyo sa yugto ng paghahanda. Dapat maingat na subaybayan ng mga nagpapatakbong negosyante ang mga posibleng pagbabago, ilipat ang pera sa badyet sa oras at sundin ang dokumentasyon ng pag-uulat.

Saan magbabayad ng mga buwis sa IP: Video

• Ang halaga ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili sa 2019
• Mga kontribusyon sa seguro sa pensiyon
• Mga premium ng segurong medikal
• Panahon ng pagbabayad
• Paano gumawa ng resibo/ order ng pagbabayad?
• Paano bawasan ang buwis sa STS sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon para sa iyong sarili?
• Pag-uulat sa mga kontribusyon ng IP para sa iyong sarili

Mula noong 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa sarili ay nahiwalay sa minimum na sahod.

Mula noong 2017, ang mga premium ng insurance ay pinangangasiwaan ng Federal Serbisyo sa Buwis, ngunit hindi Pondo ng Pensiyon. Ang buong detalye sa mga kontribusyon ay makikita sa Kabanata 34 ng Tax Code.

[Attention!] Dapat bayaran ang insurance premium kahit na ikaw huwag manguna mga aktibidad (o hindi kumikita).

[Atensyon!] Ang buwis sa "income" ng STS (6%) ay maaaring bawasan ng halaga ng mga binabayarang premium ng insurance

Mga premium ng insurance sa 2019.

Hanggang sa 2018, ang mga fixed insurance premium ay kinakalkula batay sa minimum na sahod, simula Enero 1 ng kasalukuyang taon. Mula noong 2018, ang mga kontribusyon para sa sarili ay nahiwalay sa minimum na sahod.

Para sa 2019 IP na may taunang kita 300 000 kuskusin. at mas kaunti bayaran lang 2 pagbabayad para sa kanyang sarili para sa kabuuang halaga 36 238 kuskusin.

Mga indibidwal na negosyante na may taunang kita higit sa 300,000 rubles. magbayad para sa kanilang sarili dagdag pa sa halagang nasa itaas na 36,238 rubles) 1% mula sa kita lumalampas 300 000 kuskusin.

Mga kontribusyon sa seguro sa pensiyon

Una mga indibidwal na negosyante (IP) pay fixed pensiyon mga kontribusyon. Ang mga kontribusyon sa pensiyon sa 2019 ay RUB 29,354 bawat taon (7,338.5 rubles bawat quarter, 2,446.16 (6) rubles bawat buwan).

Kung ang iyong taunang kita lumampas sa 300,000 rubles., Kailangan mong magbayad ng karagdagang 1% ng labis na ito hindi lalampas sa Hulyo 1 ng susunod na taon. Halimbawa, para sa taon na nakatanggap ka ng 450,000 rubles, pagkatapos ay kailangan mong magbayad (450,000 - 300,000) x 1% = 1,500 rubles. Sa kabila ng katotohanan na sa katunayan ang bahaging ito ng mga kontribusyon ay hindi naayos, ang mga ito ay tinatawag pa ring fixed. Ang halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon para sa 2018 ay limitado mula sa itaas ng halagang 212,360 rubles, i.e. kahit na nakakuha ka ng 30 milyong rubles sa isang taon (1% ng 30 milyon - 300,000 rubles), kailangan mo lamang magbayad ng 212,360 rubles. (limitasyon para sa 2019 - 234,832 rubles)

kontribusyon sa pensiyon sa anyo ng "PD (tax)".

Mga premium ng segurong medikal

Pangalawa Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng segurong medikal. Ang premium ng segurong medikal sa 2019 ay 6884 kuskusin. Sa taong(ibig sabihin, 1,721 rubles bawat quarter, 573.6 (6) rubles bawat buwan). Ang mga kontribusyon na ito mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. HINDI ay nabayaran.

Makakakita ka ng halimbawa ng pagsagot sa isang resibo para sa pagbabayad ng bayad sa medikal sa anyo ng "PD (tax)".

Pagbabayad ng fixed insurance premiums

1. Mga tuntunin sa pagbabayad - hindi lalampas sa Disyembre 31 kasalukuyang taon. 1% ng labis na 300,000 rubles. - wag mamaya Hulyo 1 sa susunod na taon.
2. Maaari kang magbayad sa anumang halaga at anumang oras (sa loob ng mga deadline na tinukoy sa nakaraang talata). Pumili ng scheme ng pagbabayad na mas kumikita para sa iyo (upang bawasan ang buwis sa USN).
3. Ang mga kontribusyon ay binabayaran sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng IP.
4. Ang lahat ng mga resibo sa itaas ay ibinibigay sa form Hindi. PD (buwis) o sa anyo No. PD-4sb (buwis) at tinatanggap lamang para sa pagbabayad Sberbank(Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may kasalukuyang account sa anumang bangko, pagkatapos ay maaari kang magbayad mula dito, walang karagdagang interes ang sisingilin para dito).
5. Kung ikaw ay nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante hindi mula sa simula ng taon- kailangan mong magbayad ng mga kontribusyon hindi para sa buong taon, ngunit para lamang sa oras na ikaw ay nakarehistro (para sa isang tumpak na pagkalkula ng halaga ng pagbabayad at pagpaparehistro ng lahat ng mga resibo, gamitin ang serbisyo ng accounting).
6. Kung pagsasamahin mo ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante sa trabaho sa kontrata sa pagtatrabaho at ang employer ay nagbabayad na ng kontribusyon para sa iyo - wala kang pakialam kailangan bayaran ang tinukoy na mga nakapirming kontribusyon sa ngalan ng indibidwal na negosyante.
7. Ang pinakamadaling paraan upang makabuo ng isang resibo (o order ng pagbabayad) para sa pagbabayad ng mga bayarin ay ang paggamit libreng opisyal serbisyo ng Federal Tax Service ng Russian Federation.

Pagbawas ng tax simplified tax system sa halaga ng mga kontribusyon

1. Para sa halaga ng mga fixed insurance premium na binayaran, maaari mong bawasan ang USN tax "income" (6%).
2. Para bawasan ang mga paunang bayad buwis sa USN- ang mga kontribusyon ay dapat bayaran sa panahon kung kailan binayaran ang mga paunang bayad. Halimbawa, kung gusto mong bawasan paunang-bayad para sa kalahating taon - kaya dapat bayaran ang mga kontribusyon wag mamaya ang katapusan ng semestre - i.e. hanggang 30 Hunyo.
3. Marahil ang pinakamadali at kumikitang opsyon- magbayad ng mga dapat bayaran unang quarter- para bawasan mo ang advance pinasimpleng pagbabayad ng buwis para sa unang quarter, at kung, pagkatapos ibawas ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran mula sa paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis, mayroon pa ring ilang halaga na natitira, ang buwis para sa kalahating taon ay maaaring bawasan para dito, atbp.
   • Halimbawa: ang mga kontribusyon sa halagang 10,000 rubles ay binayaran sa 1st quarter. Kita para sa 1st quarter 100,000 rubles, 6% ng 100,000 rubles. - 6,000 rubles. Binabawasan namin ang paunang bayad ng 10,000 rubles. - lumalabas na para sa 1st quarter ay hindi na kailangang magbayad ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis. Para sa 4,000 rubles, na natitira kapag binabawasan ang 6,000 - 10,000 - maaari mong bawasan ang paunang bayad para sa anim na buwan.
4. Posibleng bawasan ang buwis sa halaga ng mga kontribusyon na binayaran lumalampas 300 000 kuskusin. (1% ng labis, na binabayaran nang hindi lalampas sa ika-1 ng Hulyo).
5. Huwag kalimutang isama ang data sa mga bayad na kontribusyon na nagpapababa sa buwis ng STS sa tax return.

Nakapirming pag-uulat sa pagbabayad

Mga bayad na resibo ng mga nakapirming premium ng insurance siguraduhing magtipid. Pag-uulat mula noong 2012 para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado (nagbabayad lamang ng mga kontribusyon para sa sarili ko) - kinansela!. Upang malaman kung naabot na ng iyong mga pagbabayad ang kanilang patutunguhan - tawagan ang iyong opisina ng buwis o gamitin ang serbisyo Personal na Lugar indibidwal na negosyante".

Ang impormasyon sa itaas ay para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado. Para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado at LLC, ang impormasyon sa pahina tungkol sa