Buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante, ito ay ibinibigay sa parehong paraan tulad ng para sa mga ordinaryong mamamayan at organisasyon. Ang paggamit ng espesyal na rehimen ay nag-aalis ng pangangailangan na magbayad ng personal na buwis sa kita at isang bilang ng iba pang mga buwis, ngunit hindi exempt mula sa auto tax. Samakatuwid, kailangang malaman ng isang pribadong negosyante kung kailan, saan at sa anong halaga ang kailangan niyang magbayad ng buwis.

Nagbabayad ba ang mga sole proprietorship ng buwis sa transportasyon?

Ayon kay Art. 357 ng Tax Code ng Russian Federation, kung ang isang tao ay isang nagbabayad ng buwis sa transportasyon o hindi ay hindi nakasalalay sa uri ng negosyo sa lahat. Kailangan mong magbayad ng mga pondo sa treasury kung nagmamay-ari ka ng sasakyan na napapailalim sa pangongolekta ng buwis na ito. Dito, ibinibigay ang mga paliwanag tungkol sa katotohanan na ang isang indibidwal na negosyante (tulad ng iba pa) ay maaaring maging isang nagbabayad dahil sa paglipat ng isang kotse sa kanya para sa paggamit ng proxy. Pagkatapos ang pangangailangan na magbayad ng buwis sa transportasyon ay pumasa mula sa may-ari hanggang sa gumagamit.

Ang pagbabayad ng buwis sa transportasyon ay hindi nalalapat sa lahat ng mga indibidwal na negosyante. Kung hindi siya ang may-ari ng kotse o iba pang kagamitan na nakalista sa talata 1 ng Art. 358 ng Tax Code ng Russian Federation, kung gayon hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa kotse. Mayroon ding ilang uri ng mga sasakyan na hindi kasama sa ganitong uri ng buwis (sugnay 2, artikulo 358 ng Tax Code ng Russian Federation). Kabilang dito ang, halimbawa:

• mga sisidlan ng ilog at pangingisda;
• mga bangka sa paggaod;
• mga bangka na nilagyan ng motor na may lakas na hanggang 5 litro. kasama.;
• kagamitang ginagamit sa gawaing pang-agrikultura (traktora, taga-ani, tagadala ng gatas, atbp.).

Bukod pa rito, sa ilang mga rehiyon, ang mga benepisyo na may kaugnayan sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon ay maaaring itatag sa mga partikular na rehiyon (ang halaga ay nabawasan o ang indibidwal na negosyante ay ganap na hindi kasama sa naturang kontribusyon).

Ang isang negosyante, upang maunawaan kung siya ay isang nagbabayad ng buwis sa transportasyon o hindi, ay dapat:

1. sa kawalan ng kagamitan sa pagmamay-ari o pag-aari, hindi kinakailangang magbayad ng buwis, kung ito ay magagamit, suriin sa listahan ng mga sasakyan kung saan ang buwis ay pinipigilan;
2. tingnan kung ang isang partikular na sasakyan ay nasa listahan ng mga bagay na hindi napapailalim sa pagbubuwis;
3. kung lumalabas na hindi mga benepisyong pederal hindi ibinigay, ang mga lokal na batas ay dapat konsultahin.

Kapansin-pansin na ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa transportasyon bilang mga indibidwal (na, sa katunayan, sila, sa kabila ng pag-aari ng isang negosyo). Para sa pagbabayad sa isang form na naiiba mula sa inilapat sa mga legal na entity, mayroong isa pang argumento - ang mga negosyante ay maaaring gumamit ng mga personal na sasakyan upang magsagawa ng negosyo, iyon ay, ang binili nila para sa mga personal na layunin.

Kailan at paano magbayad?

Art. 363 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa kotse para sa mga indibidwal at organisasyon. Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi isang legal na entity, ngunit tumutukoy sa "physicists", samakatuwid, ito ay kinakailangan upang ilipat ang pera sa kaban ng bayan ayon sa mga patakaran na ibinigay para sa kanila. Nagbibigay ito sa negosyante ng ilang mga pakinabang sa mga organisasyon:

• hindi na kailangang magbayad ng mga paunang bayad sa buong taon (ibinigay ang mga ito para sa mga legal na entity, ngunit kinansela din sila para sa kanila sa ilang mga rehiyon);
• ang isang solong deadline para sa pagbabayad ng buwis ay itinatag anuman ang rehiyon - hanggang Disyembre 1 ng susunod na taon, iyon ay, ang mga pagbabayad para sa 2018 ay dapat gawin bago ang Disyembre 1, 2019 (para sa mga legal na entity, ang mga deadline ay nag-iiba sa bawat rehiyon);
• hindi na kailangang independiyenteng kalkulahin ang halaga ng buwis, ang pagbabayad ay ginawa alinsunod sa data mula sa abiso sa buwis ayon sa talata 3 ng Art. 363 ng Tax Code ng Russian Federation (kinakalkula ng mga legal na entity ang buwis sa kanilang sarili);
• hindi na kailangang punan ang isang deklarasyon ng buwis sa transportasyon at isumite ito sa Federal Tax Service (ang katayuan ng isang indibidwal ay nagbubukod sa isang indibidwal na negosyante mula sa papeles na ito, alinsunod sa talata 1 ng artikulo 363.1 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang deklarasyon ng buwis ay isinumite lamang ng mga organisasyong may naaangkop na mga bagay ng pagbubuwis).

Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kailangang pumunta sa Federal Tax Service - hindi niya kailangang magsumite ng isang deklarasyon, at maaari kang magpadala ng pera upang magbayad ng buwis sa pamamagitan ng isang bangko o Internet banking. Bukod pa rito, hindi mo rin kailangang maghanap ng mga detalye ng pagbabayad - lahat ng impormasyon ay ibinibigay sa nagbabayad sa notification. Ito ay sapat na upang ipakita ito sa bangko o punan order ng pagbabayad malayuan. Ang pangunahing bagay ay nasa oras bago ang Disyembre 1 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Mga tampok ng accounting para sa buwis sa transportasyon sa pinasimple na sistema ng buwis

Pinipili ng maraming indibidwal na negosyante ang pinasimpleng sistema ng buwis bilang isang sistema ng pagbubuwis, kabilang ang dahil sa pagkakataong bawasan ang kanilang pasanin sa buwis. Ang espesyal na mode na ito ay nagbibigay ng dalawang format:

1. Pinasimple ang Kita. Iisang buwis binayaran mula sa halaga ng kita, ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang.
2. Pagpapasimple ng tubo-paggasta. Ang isang tiyak na porsyento sa anyo ng buwis ay hindi na ipinapataw sa buong halaga ng kita, ngunit sa tubo, iyon ay, ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos.

Dapat piliin ang isa o iba pang opsyon batay sa benepisyong pang-ekonomiya. Karaniwan, ang bawat negosyante, kapag gumuhit ng isang plano sa negosyo, ay tinutukoy ang tinatayang antas ng kakayahang kumita, ang ratio ng kita at gastos. Ito ay nagpapahintulot sa iyo na maunawaan kung aling paraan ng espesyal na paggamot ang pinaka-kapaki-pakinabang.

Maaari mong isaalang-alang ang buwis sa transportasyon kung pinili ng IP bilang isang sistema pagbubuwis ng pinasimpleng sistema ng buwis kita bawas gastos. Ang kumikitang opsyon ay hindi papayagan na bawasan ang base ng buwis, dahil hindi nito isinasaalang-alang ang mga gastos sa prinsipyo.

Maaaring bawasan ng isang indibidwal na negosyante ang halaga ng isang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses" sa pamamagitan ng halaga ng binabayarang buwis sa transportasyon, ngunit napapailalim sa mga sumusunod na kinakailangan:

• ang pagkakaroon ng kotse sa ari-arian o ang paggamit nito sa pamamagitan ng proxy;
• pang-ekonomiyang pagbibigay-katwiran ng buwis (iyon ay, kinakailangan ang kumpirmasyon na ang kotse kung saan binabayaran ang auto tax ay talagang ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo, at hindi para sa mga personal na pangangailangan ng indibidwal na negosyante);
• ang buwis ay binayaran sa treasury (kung ang isang indibidwal na negosyante ay may utang sa buwis sa transportasyon, iyon ay, hindi niya ito binayaran, kung gayon walang pagkakataon na bawasan ang base ng buwis).

Mula sa punto ng view ng posibilidad ng pagbabawas ng base ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, ang opsyon na "income-expenditure" ay mas kumikita.

Pamamaraan ng pagkalkula

Ang isang negosyante ay hindi kailangang kalkulahin ang buwis sa kanyang sarili, ngunit maaari siyang magsagawa ng mga kalkulasyon upang matiyak na tama ang mga kalkulasyon ng Federal Tax Service. Upang gawin ito, kailangan mong gumamit ng isang formula para sa lahat (parehong indibidwal at kumpanya):

Buwis sa transportasyon= Tax base * Tax rate * Multiplier * Holding period

Ang kadahilanan ng pagtaas ay nalalapat lamang sa mga mamahaling kotse. Tinatawag din itong luxury tax. Ang presyo para sa naturang mga kotse ay nagsisimula mula sa 3 milyong rubles (bilang karagdagan, kailangan mong suriin ang listahan ng mga kotse ng Ministri ng Industriya at Kalakalan). Ang panahon ng isyu ay nakakaapekto rin sa aplikasyon ng koepisyent. Ang parameter mismo ay nag-iiba na ngayon mula 1.1 hanggang 3.

Ang panahon ng pagmamay-ari ay katumbas ng isa, kung sa kasalukuyang taon ang IP ay hindi nakakuha o bumili ng kotse. Kung hindi, ang ratio ng mga buwan ng pagmamay-ari sa 12 ay kukunin.

Ang base ng buwis ay kapareho ng kapangyarihan ng isang kotse, na ipinahayag sa hp. Ang tagapagpahiwatig na ito ay karaniwang ipinahiwatig sa PTS o STS para sa kotse, kaya hindi dapat magkaroon ng anumang mga paghihirap sa pagtukoy nito.

Ngunit ang laki ng rate ng buwis ay depende sa rehiyon. Ang mga pederal na setting ay ginagamit lamang kung ang mga lokal na halaga ay hindi nakatakda. Sa bawat rehiyon, ang mga rate ay nag-iiba depende sa kapasidad, uri sasakyan at iba pang mga pagpipilian.

Nang matukoy ang lahat ng mga halaga, nananatili lamang upang kalkulahin ang buwis sa transportasyon at ihambing ang halaga sa data mula sa abiso. Pagkatapos ay kailangan mong magbayad bago ang Disyembre 1. Sa 2018, ang mga paglipat para sa nakaraang taon, 2017, ay tinatanggap.

Ang paggamit ng pinasimpleng buwis ay nagpapaliban sa mga negosyante sa pagbabayad ng ilang buwis. Ang mga organisasyon ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita, VAT (na may ilang mga pagbubukod). Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita (kaugnay ng kita mula sa mga aktibidad), VAT (ibinigay ang mga pagbubukod). Gayunpaman, kung ang isang indibidwal na negosyante o LLC ay nagmamay-ari ng mga sasakyan, aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis hindi kinansela ang pagbabayad ng buwis sa transportasyon. Ang buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay babayaran pa rin (Artikulo 357 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga bagay ng pagbubuwis

Ang mga bus, kotse, motorsiklo, motor scooter, gayundin ang mga yate, eroplano, helicopter, bangka, snowmobile, jet ski, atbp. ay kinikilala bilang object ng pagbubuwis ng buwis sa transportasyon. kumpletong listahan makikita mo sa artikulo 358 ng Tax Code ng Russian Federation.

Bigyang-pansin ang listahan, na naglilista ng mga bagay ng pagbubuwis kung saan hindi binabayaran ang buwis sa transportasyon. Kabilang sa mga ito, halimbawa, ang mga sasakyang dagat na pag-aari ng mga negosyante na nakikibahagi sa transportasyon ng mga pasahero at kalakal bilang pangunahing aktibidad, mga bangkang panggaod (sa mga sagwan) at mga bangka na may makina na 5 lakas-kabayo o mas mababa ay hindi napapailalim sa buwis sa transportasyon.

© photo bank Lori

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang halaga ng buwis para sa mga indibidwal at indibidwal na negosyante ay kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis, at ang buwis ay binabayaran ayon sa paunawa sa buwis. Ang isang LLC ay dapat na independiyenteng kalkulahin ang parehong buwis mismo at pag-usad, habang ang mga rate ay inaprubahan ng mga nasasakupan na entity ng Russian Federation.

Dapat bayaran ang buwis at paunang bayad sa IFTS kung saan nakarehistro ang sasakyan. Ang buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang halaga na dapat mong bayaran sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ay dapat kalkulahin nang hiwalay para sa bawat sasakyan, bilang produkto ng base ng buwis at ang rate ng buwis.

Tingnan natin kung paano ito tinutukoy sa kasong ito ang base ng buwis:

• Para sa mga sasakyang may makina, ang base ng buwis ay ang lakas-kabayo ng makina;
• Para sa air transport, bilang ang static thrust ng isang jet engine sa kilo ng puwersa;
• Para sa mga hinila na barko - parehong bilang gross tonnage sa mga rehistradong tonelada;
• Para sa iba pang transportasyon ng tubig at hangin - bilang isang yunit ng sasakyan.

Nalalapat ang buwis sa transportasyon sa mga bayarin sa rehiyon, Kaya naman mga rate ng buwis tukuyin ang mga batas sa rehiyon at depende sa kabuuang tonelada, jet engine thrust, at engine power, ayon sa pagkakabanggit. Ang mga pangunahing rate ng buwis ay tinukoy sa artikulo 361 ng Tax Code ng Russian Federation. Kaya, halimbawa, para sa isang pampasaherong kotse na may lakas ng makina na higit sa 100, ngunit mas mababa sa 150 hp. na may., ang rate ng buwis ay 3.5 rubles, at para sa isang kotse na ang makina ay mas malakas kaysa sa 250 lakas-kabayo - 15 rubles. Ang mga paksa ng Russian Federation ay maaaring magbago ng mga rate ng buwis: ngunit hindi hihigit sa 10 beses, parehong may pagbaba at may pagtaas sa kanila. Ang pagbabawas ng rate ay hindi nalalapat sa mga kotse na may makina na hindi hihigit sa 150 hp. kasama. Naiiba din ang mga rate ng buwis, halimbawa, depende sa edad ng kotse o kategorya nito.

Kapansin-pansin na kapag kinakalkula ang buwis, ang isang multiplying factor ay ginagamit sa kaso ng mga mamahaling kotse:

• kung 2 hanggang 3 taon na ang lumipas mula noong taon ng paggawa ng isang pampasaherong kotse, at ang average na gastos nito ay mula 3 hanggang 5 milyong rubles, isang pagtaas ng koepisyent ng 1.1 ang ginagamit;
• kung higit sa 2, ngunit wala pang 3 taon ang lumipas mula noong taon ng paggawa ng isang pampasaherong sasakyan, at ang average na gastos nito ay higit sa 3, ngunit mas mababa sa 5 milyong rubles, isang multiplying factor na 1.1 ang ginagamit;
• kung ang kotse ay higit sa 1, ngunit mas mababa sa 2 taong gulang, at ang average na gastos nito ay higit sa 3, ngunit mas mababa sa 5 milyong rubles, pagkatapos ay isang multiplier na 1.3 ang ginagamit;
• kung ang isang pampasaherong sasakyan ay wala pang isang taong gulang, at ang average na gastos nito ay 3-5 milyon, ang multiplying factor ay 1.5;
• kung ang kotse ay hindi hihigit sa limang taong gulang, at ang average na gastos nito ay higit sa 5, ngunit mas mababa sa 10 milyong rubles, kung gayon ang isang multiplying factor ng 2 ay ginagamit kapag kinakalkula ang buwis sa transportasyon;
• kung ang kotse ay mas matanda sa sampung taon, at ang average na gastos nito ay higit sa 10, ngunit mas mababa sa 15 milyong rubles, ang koepisyent ay 3;
• kung ang halaga ng isang pampasaherong sasakyan ay higit sa 15 milyong rubles, at hindi hihigit sa 20 taon ang lumipas mula noong taon kung kailan ito ginawa, isang koepisyent na 3 ang ginagamit.

Paano makalkula ang buwis kung ang nagbabayad ng buwis ay nagmamay-ari ng transportasyon nang wala pang isang taon? Kailangan mo lang magbayad ng buwis para sa buong buwan na pagmamay-ari mo ang sasakyan. Ang isang buong buwan ng pagmamay-ari ng sasakyan ay isinasaalang-alang kung ang pagpaparehistro ay ginawa bago ang ika-15 araw. Kung nairehistro mo ang kotse pagkatapos ng ika-15, hindi kumpleto ang buwan.

Kunin natin ang isang halimbawa: bumili ka ng kotse sa ika-14 ng Abril. Sa kasong ito, babayaran mo ang buwis sa transportasyon para sa Abril. At kung bumili ka ng kotse noong Abril 16, ang dating may-ari ng kotse ay kailangang magbayad ng buwis.

Hiwalay, ito ay nagkakahalaga ng pakikipag-usap tungkol sa isang hindi kasiya-siyang sitwasyon tulad ng pagnanakaw ng iyong sasakyan. Dapat ba akong magbayad ng buwis sa sasakyan para sa isang kotse na ninakaw mula sa iyo? Hindi, dahil walang object ng pagbubuwis kapag nagnakaw ng kotse. Ngunit para dito kailangan mong magbigay opisina ng buwis kumpirmasyon na ninakaw ang iyong sasakyan. Ang nasabing dokumento (sertipiko) ay maaaring makuha mula sa Ministry of Internal Affairs.

Mga deadline para sa probisyon at pagbabayad ng buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Panahon ng pagbubuwis - taon ng kalendaryo, ang mga panahon ng pag-uulat para lamang sa mga kumpanya ay I, II at III quarters. Kinakailangang magbayad ng buwis sa transportasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis tulad ng sumusunod: sa panahon ng taon, quarterly, magbabayad ka ng mga advance (¼ ng produkto ng base ng buwis at ang rate ng buwis (clause 2.1 ng artikulo 362 ng Tax Code ng Russian Federation)), at sa katapusan ng taon magbabayad ka ng natitirang halaga ng buwis. Ngunit ang mga advance ay hindi palaging binabayaran kahit ng mga organisasyon. Dahil ang buwis ay panrehiyon, ang mga nasasakupang entity ng Russian Federation ay may karapatan na payagan ang ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis na huwag magbayad ng mga advance. Ang mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon sa mga legal na entity ay itinakda din ng mga rehiyon.

Hindi tulad ng mga organisasyon, ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa batayan ng isang paunawa sa buwis mula sa IFTS. Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kailangang magbayad ng mga paunang bayad, at ang buwis, tulad ng mga indibidwal, ay kailangang bayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ng taon kasunod ng panahon ng buwis (clause 1, artikulo 363 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagbawas ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis dahil sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon

Buwis sa transportasyon USN nagbabayad maaaring isama sa mga gastos. Gamit ang isang pinasimple na sistema na may isang bagay na "income minus expenses", maaari mong bawasan ang halaga ng base ng buwis. Ngunit ang 6% na "kita" ng USN ay hindi nagbibigay ng pagkakataong mabawi ang binabayarang buwis. Ang "kita" ng USN ay hindi nagpapahiwatig ng cost accounting, maliban sa mga kontribusyon sa pensiyon. Samakatuwid, ang buwis sa transportasyon sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita" ay hindi maaaring isaalang-alang.

Maraming mga negosyante ang nagkakamali na naniniwala na maaari nilang isaalang-alang ang buwis sa transportasyon na kanilang binayaran para sa isang kotse na para sa kanilang personal na paggamit. Maaaring isama ng negosyante ang bayad na buwis sa transportasyon sa mga gastos lamang kung ang sasakyan ay ginagamit sa aktibidad.

Ang pamamaraan para sa pagkakaloob at pagbabayad ng buwis sa transportasyon

Ang deklarasyon ng buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite lamang sa katapusan ng taon at lamang ng mga organisasyon nang hindi lalampas sa Pebrero 1 ng taon kasunod ng panahon ng buwis. PERO quarterly na mga ulat at para sa mga kumpanya ay walang - ang pagbabayad lamang ng mga advance. Ang transport tax declaration form ay inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 20, 2012 No. ММВ-7-11 / [email protected]

Ang obligasyon na magbayad ng mga toll ng mga indibidwal at organisasyon ay nakasaad sa Ch. 35 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang paglilipat ng buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na "income minus expenses" ay sapilitan para sa lahat ng mga negosyante na gumagamit ng sistema ng pagbubuwis na ito, gayunpaman, maaari silang makatipid ng pera sa hinaharap kapag gumuhit ng isang deklarasyon.

Binabayaran ba ang buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay nagpapahiwatig ng paggamit ng isang rehimen ng buwis kung saan ang mga negosyante ay nagbabayad lamang ng 6% ng mga kita, o isang halaga ng buwis na 15% na kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga gastos mula sa kabuuang kita.
Isaalang-alang ang mga halimbawa:

Halimbawa 1. STS 6%. Ang negosyante ay nakakuha ng 200,000 rubles sa isang taon, kung saan dapat niyang bayaran ang bahagi ng pera para sa pensiyon at mga kontribusyong medikal, at magbayad ng isa pang bahagi sa Federal Tax Service.

200,000 x 6% = 12,000 rubles. Sa taong.

Halimbawa 2. STS "income minus expenses." Ang mga kita ng negosyante ay 200,000 rubles, kung saan gumastos siya ng 70,000 sa mga pangangailangan ng kanyang negosyo at ipinakita ito sa dokumentasyon ng buwis.

200,000 - 70,000 \u003d 130,000 rubles. - ang buwis ay kakalkulahin mula sa halagang ito.

130,000 x 15% = 19,500 rubles.

Tulad ng makikita mula sa itaas, na may maliit na kita ay mas maginhawang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis na "6%".

Anuman ang uri ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga negosyante ay hindi nagbabayad ng mga sumusunod na bayarin:

1. Buwis sa kita ng korporasyon, maliban sa pagtanggap ng mga benepisyo mula sa mga dibidendo at mga obligasyon sa utang.
2. Sa pag-aari ng negosyo, maliban sa mga kaso kapag ang laki nito ay tinutukoy mula sa halaga ng kadastral.

Kaya, ang buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2019 ay dapat ilipat. Ang deadline ng pagbabayad para sa mga indibidwal ay hanggang Disyembre 1 ng taon kasunod ng pag-uulat. Ang mga LLC ay maaaring magbayad ng mga paunang bayad sa isang quarterly na batayan kung ang obligasyong ito ay itinatag ng lehislatura ng rehiyon. Kung ang kumpanya ay may mga sangay, kailangan din nilang magbayad ng mga kontribusyon para sa kagamitan sa kanilang balanse.

Ang mga rate ng buwis ay itinakda din ng mga awtoridad ng mga paksa, ngunit dapat silang gabayan ng mga probisyon ng Art. 361 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagpapahiwatig ng kanilang pinakamababang laki.

Mga tampok ng pag-uulat ng buwis sa buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang anyo ng paggawa ng negosyo ay ang pinakamalaking kahalagahan kapag nagbabayad ng buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis:

Pansin! Ang deklarasyon ay dapat isumite ng isang legal na entity sa form 1152004. Ang isang dokumentong hindi napunan alinsunod sa mga regulasyon ay hindi tatanggapin.

Sa 2019, ang mga pinasimple na negosyante ay hindi kailangang punan ang anuman - tumatanggap sila ng mga handa na dokumento, ayon sa kung saan ang natitira lamang ay magbayad ng alinman sa maginhawang paraan: sa pamamagitan ng terminal ng bangko, sangay ng bangko, Personal na Lugar Online institusyong pinansyal card o elektronikong pera. Available din ang pagbabayad sa pamamagitan ng portal ng Mga Serbisyo ng Estado - doon mo agad malalaman ang halaga ng mga bayarin na babayaran at ilipat ito sa loob ng ilang segundo.

Mga paraan upang makatipid sa buwis sa transportasyon gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis

Sa sa sandaling ito Mayroong ilang mga pagpipilian para sa pag-save sa buwis sa transportasyon para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, na dapat malaman ng lahat tungkol sa:

• Pagnilayan nag-remit ng mga kontribusyon sa mga pag-post, kung ginamit ang pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses". Ito ang batayan para sa pagbabawas ng halagang babayaran sa buwis.
• Samantalahin ang mga benepisyo kung magagamit ang mga ito sa rehiyon. Halimbawa, sa ilang rehiyon, ang mga organisasyong nakikibahagi sa agrikultura. Ang partikular na kagustuhan na industriya ay tinutukoy ng mga awtoridad depende sa kalagayang pang-ekonomiya gilid o rehiyon. Detalyadong impormasyon ay matatagpuan sa departamento ng IFTS o sa opisyal na website ng serbisyo.
• Isama ang halaga ng gasolina at mga pampadulas sa item ng gastos. Kakailanganin mo ang dokumentaryong ebidensya na nagsasaad ng bisa ng mga gastos.
• Kung ang kotse ay ninakaw, kailangan mong agad na magsampa ng ulat sa pulisya. Sa kasong ito, ang panahon mula sa petsa ng aplikasyon hanggang sa aktwal na pagtuklas ng sasakyan ay hindi isasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis.

Mahalaga rin na isaalang-alang kung paano binabayaran ang mga kontribusyon sa pinasimpleng sistema ng buwis at sa iba pang mga kaso. Kung ang kotse ay binili at nakarehistro sa pulisya ng trapiko bago ang ika-15, ang buwang ito ay isasama sa panahon ng pagbubuwis. Kung pagkatapos ng ika-15, ang buwan ay hindi isinasaalang-alang.

Paano magkalkula

Upang maunawaan kung paano binabayaran ng mga negosyante ang buwis, sapat na malaman ang formula ng pagkalkula at ang kasalukuyang mga rate sa rehiyon.

Isaalang-alang ang halimbawa ng pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kotse sa Moscow:

Ang formula ay:

CL x HC \u003d SN, kung saan ang CL ay ang bilang ng "mga kabayo", ang HC ay ang rate ng buwis, ang SN ay ang halaga ng buwis na babayaran.

Opsyon 1: pagkalkula para sa isang maliit na kotse.

Ang negosyante ay nagmamay-ari ng kotse na may kapasidad na 89 hp, na nakarehistro sa kabisera.

89 x 12 = 1,068 - kabuuang ililipat para sa taon ng kalendaryo.

Opsyon 2: pagkalkula ng buwis para sa isang malakas na kotse.

Ang negosyante ay nagmamay-ari ng isang dayuhang kotse na may kapasidad na 550 hp, na nakarehistro sa Moscow.

550 x 150 = 82,500 rubles. kada taon. Kung ang kagamitan ay pagmamay-ari ng organisasyon, ang halaga ay maaaring hatiin sa mga paunang bayad at unti-unting ilipat. Para sa mga indibidwal, hindi ito ibinigay, ang pera ay dapat na agad na dumating nang buo.

Ang pagbabayad ng buwis sa transportasyon para sa mga indibidwal na negosyante at LLC gamit ang pinasimple na sistema ng buwis ay sapilitan, ngunit sa ilang mga kaso maaari itong i-offset laban sa mga gastos upang mabawasan ang kabuuang halaga ng pagbabayad ng buwis sa IFTS.

Ang mga organisasyon at negosyo na nagpapatakbo sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) ay nagbabayad ng buwis sa transportasyon, na dapat na makikita sa mga pahayag sa pananalapi.

Sa ating materyal ngayon, titingnan natin nang mabuti kung paano binabayaran ang buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at OSNO sa 2020. Malalaman natin kung ano ang layunin ng pagbubuwis, sino ang nagbabayad ng buwis na ito, paano mga entry sa accounting at kung paano ipapakita ang buwis sa transportasyon sa programang 1C.

Mga bagay ng pagbubuwis

Alinsunod sa mga pamantayan ng kasalukuyang batas ng Russia (Artikulo 258 ng Tax Code), ang mga bagay ng buwis sa transportasyon ay:

• mga sasakyan;
• mga bus;
• mga trak;
• mga motorsiklo;
• mga snowmobile;
• mga bangkang de-motor;
• sasakyang panghimpapawid.

Para sa lahat ng sasakyan sa itaas na nakarehistro sa sa tamang panahon, ang may-ari ay dapat magbayad ng buwis sa transportasyon.

Dapat tandaan na ang ilang mga sasakyan ay hindi napapailalim sa pagbubuwis, katulad:

• mga sasakyan para sa mga invalid;
• mga bangka sa paggaod;
• mga pampublikong sasakyan;
• pampasaherong (kargamento) sasakyang pantubig (pag-aari ng isang indibidwal na negosyante).
• mga sasakyang dagat at ilog ng pangingisda;
• mga traktora, self-propelled harvester ng lahat ng mga tatak, mga espesyal na sasakyan (mga carrier ng gatas, mga carrier ng hayop, mga espesyal na sasakyan para sa transportasyon ng manok, atbp.);
• mga eroplano at helicopter ng air ambulance at serbisyong medikal;
• mga barko na nakarehistro sa Russian International Register of Ships;
• offshore fixed at floating platform, offshore mobile drilling rigs at drilling ships.

Mula noong 2020, ang obligasyon na magbayad ng buwis sa transportasyon ay itinatag para sa mga bangkang de-motor na may mga makina na hanggang 5 hp. kasama. kasama ( ang pederal na batas na may petsang Abril 15, 2019 No. 63-FZ).

Mga nagbabayad ng buwis

Ang lahat ng mga tao na nagparehistro ng sasakyan (Artikulo 357 ng Tax Code ng Russian Federation) ay mga nagbabayad ng buwis sa transportasyon.

Ang mga indibidwal na negosyante sa 2020 ay hindi nagkalkula sa kanilang sarili at nagsusumite ng mga ulat sa buwis sa transportasyon, tulad ng mga ordinaryong indibidwal na hindi mga indibidwal na negosyante.

Sa ngayon, ang sumusunod na pamamaraan para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon para sa mga indibidwal na negosyante at indibidwal ay ibinigay:

1. Malayang kinakalkula ng awtoridad sa buwis ang buwis sa transportasyon mula sa data na natanggap mula sa Inspektorate ng Estado Kaligtasan sa kalsada (pulis ng trapiko).
2. Ang awtoridad sa buwis ay nagpapadala ng resibo sa postal address ng indibidwal na negosyante at indibidwal na nagpapahiwatig ng halaga, mga detalye para sa pagbabayad at ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon.
3. Kung hindi ka nakatanggap ng resibo, dapat mong gawin ang mga sumusunod na hakbang:

• pumunta sa personal na account ng nagbabayad ng buwis na nai-post sa website ng IFTS sa seksyong "mga bagay ng pagbubuwis", linawin ang impormasyon tungkol sa mga bagay ng pagbubuwis. Ang seksyong ito ay dapat maglaman ng isang resibo para sa pagbabayad ng bayad sa transportasyon. Maaari itong i-print at bayaran sa pamamagitan ng isang bangko;
• makipag-ugnayan nang personal sa IFTS at tumanggap ng resibo para sa pagbabayad.

Ang mga organisasyong nagmamay-ari ng mga sasakyan ay kinakalkula ang buwis at nag-i-advance sa kanilang sarili.

Sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang ipinag-uutos na buwis ay kinakalkula para sa lahat ng mga sasakyan nang hiwalay.

Pagkatapos ng bawat panahon ng pag-uulat, dapat mong bayaran ang halaga, na siyang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng buwis at mga paunang bayad para sa buwis sa transportasyon.

Alinsunod sa mga pamantayan ng Tax Code (Artikulo 362 ng Tax Code ng Russian Federation), kinakalkula ng mga legal na entity ang mga paunang pagbabayad pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, na ¼ ng produkto ng rate ng buwis at ang base ng buwis.

Bakit kailangan ang transfer tax?

Ang buwis sa transportasyon ay tumutukoy sa mga buwis sa rehiyon. Kinakailangang lagyang muli ang badyet ng estado. Ang halaga ng buwis ay nabuo mula sa mga sumusunod na katangian:

• ang bilang ng lakas-kabayo (para sa panloob na combustion engine at iba pang katulad);
• kilo-traction force (para sa mga jet unit at iba pang katulad);
• rehistradong tonelada.

Ang isang kumpletong listahan ng mga parameter ng engine na nakakaapekto sa halaga ng buwis na babayaran ay nakapaloob sa Bahagi 2, Kabanata 28, Artikulo 361 ng Tax Code ng Russian Federation. Ito ay partikular na kahalagahan para sa mga tagapamahala at accountant ng mga organisasyon at negosyo na nagkalkula ng buwis sa transportasyon sa kanilang sarili. Dapat tandaan na ang mga multa ay sinisingil para sa maling pagkalkula o hindi ganap na nabayarang buwis.

Buwis sa transportasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020

Ang isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay ipinakilala ng Federal Law No. 104-FZ ng Hulyo 24, 2002. Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay isang espesyal na rehimen ng buwis na naglalayong bawasan ang pasanin ng buwis sa maliliit at katamtamang negosyo at para mapadali ang bookkeeping at tax accounting.

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay naiiba sa iba pang mga rehimen ng buwis, sa partikular, mula sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, na ginagamit ng mga negosyo at organisasyon na may kita na higit sa 150 milyong rubles.

Ang mga organisasyong nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis ay may mga kagustuhan na mga rate, at samakatuwid ang kita at mga buwis ay kinakalkula sa dalawang hakbang: isang porsyento ng halaga ng kita na natanggap (para sa panahon ng pag-uulat) ay tinutukoy, at kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtatrabaho sa isang pagkatalo, tapos lahat mga premium ng insurance at sick leave.

Ang buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2020 ay binabayaran batay sa mga artikulo ng kabanata 28 ng Tax Code ng Russian Federation. Kaya, ang lahat ng mga negosyante na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis at nagmamay-ari ng mga sasakyan, anuman ang uri ng aktibidad at paraan ng pagbuo ng kita, ay nagbabayad ng buwis sa transportasyon.

Ang Artikulo 360 ng Tax Code ng Russian Federation ay kinokontrol ang mga tuntunin para sa pagbabayad ng bayad sa transportasyon. Ang Artikulo 361 ng Tax Code ay naglalaman ng batayan para sa pagtatakda ng mga rate ng buwis sa transportasyon. Iba-iba ang mga rate ng buwis depende sa kategorya ng sasakyan.

Bilang karagdagan, ang Tax Code ng Russian Federation ay may isang espesyal na talahanayan kung saan napakadaling kalkulahin ang halaga ng buwis sa transportasyon na babayaran. Upang gawin ito, kailangan mong i-multiply ang dami ng lakas-kabayo sa rate ng buwis.

Para sa mga organisasyong nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga tuntunin para sa pagbabayad ng paunang bayad para sa buwis sa transportasyon ay itinatag sa Artikulo 363 ng Kodigo sa Buwis. Ayon sa artikulong ito, ang lahat ng paunang pagbabayad sa TN ay dapat ilipat sa buong panahon ng buwis. Sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang natitirang bahagi ng buwis ay dapat bayaran (na kinakalkula batay sa sugnay 2, artikulo 262 ng Tax Code ng Russian Federation).

USN "Income minus expenses" 15% at buwis sa transportasyon

Kasama sa mga gastos ang buwis sa transportasyon, na binabayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Iyon ay, dahil sa TN, posible na bawasan ang halaga mga bawas sa buwis sa badyet ng rehiyon.

Mukhang ganito ang proseso:

1. Kinakalkula ang base ng buwis.
2. Nakalkula pinakamababang buwis ay ang produkto sa pagitan ng kita at 1%. Kung ang base ng buwis ay mas mababa sa 0, kung gayon ang pinakamababang buwis ay babayaran. Kung ang base ng buwis ay mas malaki kaysa sa 0, kung gayon ang halaga ng base ng buwis ay pinarami ng 15%.
3. Ang buwis na binayaran kanina ay kinakalkula.
4. Ang halaga na ililipat sa badyet ng rehiyon ay kinakalkula, na kinakalkula tulad ng sumusunod: ang halaga ng buwis na aktwal na binayaran (para sa mga nakaraang panahon) ay ibinabawas mula sa paunang halaga ng buwis.

Pakitandaan na kung sa huli ang buwis na kailangang bayaran ay higit sa 0, kailangan itong bayaran. Kung ang buwis ay mas mababa sa 0, hindi na kailangang bayaran ito.

Ang pamamaraan na ito ay naaangkop sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Buwis sa transportasyon sa OSNO sa 2020

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSN o OSNO) ay isang rehimen ng buwis kung saan ang mga organisasyon ay nagpapanatili ng buo ng mga talaan ng accounting at binabayaran ang lahat. pangkalahatang buwis(VAT, corporate income tax, corporate property tax).

Kasama sa mga gastos ng isang indibidwal na negosyante o legal na entity ang buwis sa transportasyon. Bago mo bayaran ang buwis na ito, dapat mong kalkulahin ang halaga ng buwis na dapat bayaran:

1. Kalkulahin ang kabuuan ng correction factor.
2. I-multiply ang base ng buwis sa rate.
3. I-multiply ang resultang nakuha sa correction factor.

Matapos magawa ang pagkalkula, maaari mong simulan ang pagbabayad ng buwis. Batay sa mga resulta ng quarter ng pag-uulat, ang organisasyon ay gumagawa ng mga paunang pagbabayad sa badyet. Bilang resulta, ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng mga paunang bayad at ang kabuuang halaga ng buwis sa transportasyon ay dapat bayaran.

Mga entry sa accounting (transport tax accounting) sa 2020

Ang ulat ng accounting ay isinumite sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Ang buwis sa transportasyon ay dapat na maipakita sa mga pag-post.

Kaya, kapag ang buwis sa transportasyon ay kinakalkula at binayaran, ang mga sumusunod na entry ay dapat gawin:

Kung ang kagamitan ng isang organisasyon o negosyo ay inuupahan, kung gayon ang buwis sa transportasyon ay isang gastos (ayon sa sugnay 11 ng PBU 10/99) at ang pag-post ay iginuhit tulad ng sumusunod:

Paano ipapakita ang buwis sa transportasyon sa programang 1C?

Ang programa ng 1C Accounting 3.0 ay nagbibigay para sa awtomatikong pagkalkula ng buwis sa transportasyon para sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) at ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis (OSNO). Upang ipakita ang pagkalkula at pagbabayad ng buwis, kailangan mong:

1. Ipasok ang lahat ng kinakailangang data sa rehistro na tinatawag na "mga pamamaraan ng pagmuni-muni ng mga gastos."
2. Sa isang espesyal na form, dapat mong tukuyin ang petsa ng pagsisimula ng bagong na-configure na rehistro.
3. Sa field na Uri ng buwis, piliin ang uri ng buwis.

Sa ibaba ng aktibong window mayroong mga patlang na naglalaman ng analytics at mga invoice na nagpapakita ng lahat ng mga gastos ng organisasyon para sa pagbabayad ng bayad sa transportasyon.

Pagsusumite ng tax return ng sasakyan

Alinsunod sa mga pamantayan ng Artikulo 363.1 ng Tax Code ng Russian Federation, ang buwis sa transportasyon ay dapat isama sa deklarasyon at isumite sa serbisyo sa buwis hindi lalampas sa 01.02 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Ang form para sa pagpuno ng deklarasyon ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Disyembre 05, 2016 No. ММВ-7-21 / [email protected] Maaaring ma-download ang application form sa ibaba ng artikulo.

Dapat itong isaalang-alang ang deklarasyon ng buwis sa transportasyon ay isinumite lamang ng mga organisasyon.

Ang deklarasyon ng buwis sa transportasyon ay binubuo ng tatlong bahagi:

• Pahina ng titulo;
• bahagi 1 (ipahiwatig ang buong halaga ng buwis sa transportasyon na babayaran sa badyet ng rehiyon);
• bahagi 2 (ang pagkalkula ng halaga ng buwis sa transportasyon para sa lahat ng mga sasakyan na pag-aari ng organisasyon ay ibinigay).

Pakitandaan na kapag nag-iipon ng mga ulat, dapat isaalang-alang ng isa ang mga pagbabagong ipinakilala ng Batas Blg. 214-F3 ng Hulyo 23, 2013 at Pederal na Batas Blg. 335-FZ ng Nobyembre 27, 2017 na nagtatag ng mga bagong salik sa pagkalkula. Hanggang sa 2018, ang mga sasakyan na nagkakahalaga ng higit sa 3 milyong rubles ay mabigat na binubuwisan.

Ngunit mula 01/01/2018, ang multiplying coefficient para sa pagkalkula ng buwis sa mga kotse na nagkakahalaga mula 3 hanggang 5,000,000 rubles ay nabawasan sa isang minimum na halaga ng 1.1.

Matapos makumpleto ang deklarasyon, dapat itong ipadala sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng e-mail o isang mahalagang sulat na may paglalarawan ng kalakip. Sa pahinang ito maaari mong i-download ang paglalarawan ng kalakip sa mahalagang liham ng Russian Post F-107.

Huling taon ng pag-file

Para sa 2019 naghahatid kami deklarasyon ng transportasyon huling beses. Ayon sa Federal Law No. 63-FZ ng Abril 15, 2019, kakanselahin ang transport tax declaration mula 2020. Ang tanggapan ng buwis ay magpapadala ng mga abiso upang dalhin ang mga nagbabayad ng buwis na nagsasaad ng halaga ng buwis na ito na babayaran. Kakalkulahin din ng IFTS ang buwis nang nakapag-iisa batay sa isang database ng mga sasakyan na matatagpuan sa organisasyon.

Kaugnay nito, mula Enero 1, 2021, para sa mga nagbabayad ng buwis na ito, kung hindi sila makatanggap ng abiso sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon, hanggang sa katapusan ng panahon ng pagbabayad, karagdagang tungkulin patungo sa awtoridad sa buwis impormasyon tungkol sa kanilang mga sasakyan. Bukod dito, kung hindi ka sumunod sa kinakailangan sa buwis na ito, maaari kang dalhin sa responsibilidad na administratibo (Federal Law ng Setyembre 29, 2019 No. 325-FZ).

Sa madaling salita, ang mga nagbabayad ng buwis mismo ay obligado na paalalahanan ang mga awtoridad sa buwis ng pangangailangan na kalkulahin ang buwis at mananagot kung hindi nila ito nagawa.

Mula 2020, magbabago ang pamamaraan para sa pagkuha ng mga benepisyo sa buwis sa transportasyon. Kung hindi ka magsumite ng aplikasyon sa awtoridad sa buwis (sa form na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 25, 2019 No. ММВ-7-21/ [email protected]) na may kalakip na mga dokumentong nagpapatunay sa benepisyo (Federal Law No. 63-FZ ng Abril 15, 2019), kung gayon ang benepisyo ay hindi ipagkakaloob.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng buwis sa transportasyon ng mga legal na entity

Ang deadline para sa pagbabayad para sa buwis sa transportasyon ay hindi dapat lalampas sa petsa na tinukoy sa talata 3 ng Art. 363.1 ng Tax Code ng Russian Federation, iyon ay, Pebrero 1 (isinasaalang-alang ang panuntunan para sa paglilipat ng mga araw ng pahinga, para sa 2019 - 02/03/2020).

Mula noong 2020, binago ng Batas ng Setyembre 29, 2019 No. 325-FZ ang mga tuntunin para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon na may extension na 1 buwan. Ang buwis sa transportasyon para sa 2020 ay maaaring bayaran hanggang Marso 1, 2021.

Ito ay mabilis at libre! Maaari ka ring kumonsulta sa pamamagitan ng telepono: MSK +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, ext. 257. Mga Rehiyon - 8 800 350 84 13 ext. 257

Napakahalaga rin na malaman at maunawaan kung bakit ang lahat ng may-ari ng sasakyan, parehong indibidwal at legal na entity, ay nagbabayad ng buwis sa transportasyon taun-taon. Kinakailangang maglagay muli badyet ng estado. Ang mga rate ng buwis ay nakatakda sa antas ng rehiyon, maaari silang mag-iba nang malaki.

Tulad ng nabanggit sa itaas, para sa mga indibidwal, ang buwis ay kinakalkula mga katawan ng pamahalaan. Gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis, ang buwis ay dapat kalkulahin nang hiwalay para sa bawat sasakyan. Ang halaga ng buwis ay katumbas ng produkto ng rate ng buwis at ang base ng buwis.

Ang mga patakaran para sa pagkalkula ng buwis sa transportasyon para sa isang LLC ay hindi nagbago, ang isang accountant ng anumang antas ay makayanan ang gayong kaso, ang pinakamahalagang bagay ay ang wastong isaalang-alang ang lahat ng mga koepisyent.

Ang panahon ng buwis para sa buwis sa transportasyon ay isang taon, at para sa mga paunang pagbabayad - 1, 2 at 3 quarters, gayunpaman, dapat tandaan na ang ilang mga rehiyon ng Russia ay hindi nagpapakilala mga panahon ng pag-uulat sa mga paunang bayad.

Ang base ng buwis ay tinutukoy ng sumusunod na pamamaraan:

• Para sa mga sasakyan na may mga makina, ang base ng buwis ay lakas ng kabayo.
• Para sa sasakyang panghimpapawid ang tax base ay jet engine thrust, sinusukat sa Kgs (kilogram - puwersa).
• Para sa sasakyang pantubig kinakailangan para sa paghila, ang base ng buwis ay gross tonnage sa rehistro tonelada.

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang mga rate ng buwis ay nakatakda sa antas ng rehiyon, iyon ay, maaaring magkakaiba ang mga ito sa iba't ibang mga rehiyon ng Russian Federation. Ang mga pangunahing rate ng buwis ay itinatag ng 361 na mga artikulo Tax Code RF. Halimbawa, ang may-ari ng isang kotse na nagkakaroon ng kapangyarihan na hindi bababa sa 100, ngunit hindi hihigit sa 150 hp, ay dapat magbayad ng buwis alinsunod sa rate na katumbas ng 3.5 rubles bawat lakas-kabayo.

Kung ang makina ng kotse ay bubuo ng higit sa 250 lakas-kabayo, kung gayon narito ang rate ay hanggang sa 15 rubles bawat hp.

Halimbawa, kung ang isang kumpanya na nakabase sa St. Petersburg ay mayroong isang pampasaherong sasakyan na may kapasidad na, halimbawa, 125 lakas-kabayo, kung gayon ang buwis ay magiging: 120 * 35 rubles (ang naturang rate ng buwis ay kasalukuyang ibinibigay para sa St. Petersburg ) = 4200. Ito ang halagang obligadong bayaran ng kumpanya sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat.

Ang formula na ito ay inilapat kapag ang kotse ay nasa pagtatapon ng isang partikular na kumpanya sa buong taon.

Kung ang kotse ay pag-aari ng kumpanya sa loob ng maraming buwan, narito kinakailangan upang makalkula gamit ang isang bahagyang naiibang formula. Bukod dito, dapat itong isaalang-alang bagong buwan magsisimula sa ika-15, ibig sabihin, kapag bumili ng kotse noong Setyembre 14, ang buwis para sa Setyembre ay dapat bayaran ng dating may-ari.

Halimbawa, ang parehong kumpanya sa St. Petersburg ay bumili ng 120 horsepower na kotse noong ika-17 ng Mayo at ginagamit ito hanggang ika-16 ng Oktubre. Upang makalkula, dapat mong gawin ang mga sumusunod na hakbang:

1. Kalkulahin ang kabuuang bilang ng mga buwan kapag ang kotse ay nasa pag-aari ng kumpanya. Hindi na mabibilang ang Mayo, pagkatapos ay Hunyo, Hulyo, Agosto, Setyembre. Sa kabuuan, apat na buwan.
2. Pagkatapos nito kailangan mong kumuha rate ng buwis, na katumbas ng 35 rubles bawat lakas-kabayo, isip kutsilyo sa dami ng lakas-kabayo, ibig sabihin, ulitin ang aksyon: 35*120=4200 .
3. Pagkatapos ay kailangan mo ilagay ang correction factor, na katumbas ng quotient ng bilang ng mga buwan nang ang kotse ay nakarehistro sa kumpanya sa kabuuang bilang ng mga buwan sa isang taon, iyon ay, kailangan mong hatiin ang 4 ng 12 - 4/12 = 0.33;
4. Sa dulo kailangan mo i-multiply ang taunang rate ng adjustment factor, ibig sabihin, 4200 * 0.33 = 1386 . Ang lahat ay napaka-simple at malinaw.

Napakahalaga na isaalang-alang nang eksakto kung gaano karaming buwan ang kotse o iba pang sasakyan ay nasa pagtatapon ng LLC!

Bawat subject Pederasyon ng Russia maaaring baguhin ang mga rate na ito nang hindi hihigit sa 10 beses para sa pagbaba o pagtaas.

Gayundin, kapag kinakalkula, maaaring isaalang-alang ang iba't ibang mga kadahilanan ng multiply, na nakasalalay sa maraming mga kadahilanan. Kasama sa mga ratios na ito ang:

• Coefficient na nagdaragdag ng halaga ng buwis ng 10%, na isinasaalang-alang kapag nagbabayad ng buwis sa isang kotse, ang halaga nito ay umabot sa mula 3 hanggang 5 milyong rubles, at wala pang 3 taon ang lumipas mula nang ilabas ito.
• Kung ang sasakyan din nagkakahalaga mula 3 hanggang 5 milyong rubles, at higit sa 2 taon ay hindi lumipas mula noong isyu, pagkatapos dito ang coefficient ay nagdaragdag ng halaga ng buwis ng 30%.
• Sa kaganapan na ang 1 taon ay hindi lumipas mula noong ilabas ang kotse, at ang average na gastos nito ay mula sa 3 hanggang 5 milyong rubles, pagkatapos buwis na pinarami ng 1.5. Ang koepisyent na ito nagdaragdag ng 50% ng buwis.
• Kung ang orihinal na halaga ng kotse ay higit sa 15 milyong rubles, at mula nang ilabas wala pang 20 taon ang lumipas, pagkatapos dito ang multiplying factor ay nagpapataas ng halaga ng buwis ng tatlong beses.

Kaya, kapag kinakalkula ang buwis sa transportasyon sa iyong sarili, napakahalaga na isaalang-alang ang lahat ng mga multiplying coefficient, dahil kung hindi sila isasaalang-alang, ang mga multa ay maaaring ipataw sa kumpanya.

Kapag nag-file ng deklarasyon ng mga gastos at kita, ang buwis sa transportasyon ay kasama sa taunang gastos. Kaya, dahil sa halaga ng buwis sa transportasyon, posibleng bawasan ang kabuuang buwis sa kita.

Kasama sa pamamaraang ito ng pagkalkula ang mga sumusunod na hakbang:

1. Natutukoy ang base ng buwis.
2. Susunod, kailangan mong kalkulahin pinakamababang buwis, na katumbas ng produkto sa pagitan ng kita at 1%. Kung ang base ng buwis ay mas mababa sa 0, ang pinakamababang buwis ay binabayaran. Kung higit sa 0, ang base ng buwis ay tataas ng 15%.
3. Dagdag pa kinakalkula ang buwis na dati nang binayaran.
4. Sa dulo ang halaga ay tinutukoy, na dapat ilipat sa badyet ng rehiyon. Ito ay katumbas ng pagkakaiba sa pagitan ng unang buwis at ang tunay.

Kung sa huli ang huling halaga na babayaran ay higit sa 0, kung gayon ito ay ipinag-uutos na bayaran ito, kung hindi, pagkatapos ay vice versa. Ang pamamaraan ng pagbubuwis na ito ay inilalapat kapwa para sa LLC at para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Sa 2019, ang lahat ng mga organisasyon na tumatakbo sa ilalim ng pinasimple na pamamaraan ay kinakailangang bayaran ito. Maliban kung iba ang ibinigay ng Tax Code.

Ang buwis sa transportasyon ay kasama sa mga gastos ng isang ligal na nilalang o isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho ayon sa pangkalahatang pamamaraan. Bago magbayad, kinakailangang kalkulahin ang halaga ng bayarin sa buwis.

Kapag nakumpleto ang simpleng mathematical operation na ito, dapat mong i-multiply ang tax base at ang rate.

Ang resulta na nakuha ay pinarami ng correction factor. Pagkatapos kalkulahin ang halaga ng buwis, maaari mong simulan ang pagbabayad nito.

Isinasagawa ito sa dalawang yugto:

1. Pagkatapos ng quarter ng pag-uulat (may 4 sa kabuuan), ang legal na entity ay nagsasagawa ng mga paunang bayad sa badyet.
2. Ang resulta ay ang pagbabayad ng pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng mga paunang bayad at ng buong halaga ng buwis.

Ang buwis sa transportasyon na binayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay isinasaalang-alang sa mga gastos. Iyon ang dahilan kung bakit sa kapinsalaan nito ay posible na bawasan ang halaga ng mga bawas sa buwis na pabor sa badyet ng rehiyon.

Ang proseso ng pagkalkula mismo ay isinasagawa tulad ng sumusunod:

• kinakalkula ang base ng buwis;
• ang minimum na buwis ay kinakalkula (ang produkto sa pagitan ng kita at 1%):

• ang buwis na binayaran nang mas maaga ay kinakalkula;
• ang halagang ililipat sa badyet ay kinakalkula (ang paunang halaga ng buwis ay ang halaga ng buwis na aktwal na binayaran para sa mga nakaraang panahon).

Kung sa huli ang buwis na kailangang bayaran ay higit sa 0, dapat pa rin itong bayaran. Kung, sa kabaligtaran, ito ay mas mababa, pagkatapos ito ay opsyonal para sa pagbabayad. Ginagamit din ang iskema na ito para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa mga LLC at indibidwal na negosyante.

Ang ulat ng accounting sa 2019 ay isinumite kapag natapos ang panahon ng buwis. Sa mga wiring in walang sablay kinakailangang italaga ang buwis sa transportasyon, anuman ang anyo ng pag-uulat.

Ayon sa pagkakasunud-sunod na ito, kabilang dito ang tatlong pangunahing bahagi:

• Pahina ng titulo;
• bahagi No. 1 - ang buong halaga ng buwis sa transportasyon na babayaran sa badyet ng rehiyon ay ipinahiwatig;
• bahagi No. 2 - ang pagkalkula ng halaga ng buwis sa transportasyon para sa lahat ng mga sasakyan na pag-aari ng organisasyon ay ibinigay.

Ngayon ang mga sasakyan, na ang halaga ay higit sa 3 milyong rubles, ay mabigat na binubuwisan. Mahalagang huwag palampasin ito kapag kinakalkula ang halaga ng buwis, ang mga pagkakamali ay hahantong sa malubhang multa.

Matapos ang deklarasyon ay maayos na naisakatuparan, kinakailangan na ipadala ito sa pamamagitan ng rehistradong koreo o sa pamamagitan ng e-mail sa awtoridad sa buwis kung saan nag-uulat ang organisasyon.

Halimbawa 1. STS 6%. Ang negosyante ay nakakuha ng 200,000 rubles sa isang taon, kung saan dapat niyang bayaran ang bahagi ng pera para sa pensiyon at mga kontribusyong medikal, at magbayad ng isa pang bahagi sa Federal Tax Service.

Paano gumagana ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis

Ang mga pangkalahatang prinsipyo para sa pagbabayad ng buwis sa transportasyon ay itinatag ng Kabanata 28 ng Tax Code. Sa bawat rehiyon, ang buwis sa transportasyon ay ipinapatupad ng isang batas sa rehiyon.

Ang buwis sa sasakyan ay binabayaran ng mga kumpanya at negosyante kung saan nakarehistro ang mga sasakyan.

Ang mga sasakyan na binubuwisan ay maaaring nahahati sa tatlong grupo (sugnay 1, artikulo 358 ng Tax Code ng Russian Federation):

1. mga sasakyang de-motor (mga kotse, motorsiklo, scooter, bus at iba pang self-propelled na makina at mekanismo sa pneumatic at caterpillar track);
2. tubig (mga barkong de-motor, yate, barkong naglalayag, bangka, bangkang de-motor, hila-hila na barko, atbp.);
3. hangin (eroplano, helicopter, atbp.).

Ang lahat ng mga sasakyang ito ay dapat na maayos na nakarehistro.

Hindi napapailalim sa pagbubuwis (sugnay 2 ng artikulo 358 ng Tax Code ng Russian Federation):

• mga bangkang sagwan at mga bangkang de-motor na may kapasidad ng makina na hindi hihigit sa 5 lakas-kabayo;
• mga pampasaherong sasakyan na espesyal na nilagyan para sa paggamit ng mga may kapansanan;
• mga pampasaherong sasakyan na may lakas ng makina hanggang sa 100 lakas-kabayo na nakuha sa pamamagitan ng mga awtoridad panlipunang proteksyon populasyon;
• mga sasakyang dagat at ilog ng pangingisda;
• pasahero at kargamento sa dagat, ilog at sasakyang panghimpapawid na pag-aari ng mga organisasyon na ang pangunahing aktibidad ay ang pagpapatupad ng transportasyon ng pasahero at kargamento;
• traktora, self-propelled harvester, mga espesyal na sasakyan na nakarehistro sa mga producer ng agrikultura;
• mga sasakyang pederal kapangyarihang tagapagpaganap kung saan ibinibigay ang militar at katumbas na serbisyo;
• gustong mga sasakyan;
• mga eroplano at helicopter ng air ambulance at serbisyong medikal;
• hukuman ayon sa Russian International Register.

Mula sa kung aling mga sasakyan ang iyong kumpanya ay kailangang magbayad ng buwis sa transportasyon, basahin sa "STS sa pagsasanay" berator

Ang base ng buwis

Para sa mga sasakyang may makina (halimbawa, isang kotse, isang eroplano, isang bangka), ang tax base ay ang nameplate power ng engine sa horsepower. Ang batayan ng buwis para sa mga hindi self-propelled (hinatak) na mga barko ay ang kanilang tonelada. Para sa natitirang transportasyon ng tubig at hangin, ang base ng buwis ay tinutukoy batay sa bilang ng mga sasakyan.

Ang panahon ng buwis para sa buwis sa transportasyon ay isang taon. Mga panahon ng pag-uulat para sa mga paunang pagbabayad para sa mga kumpanya - I, II at III quarters. Gayunpaman, ang mga awtoridad ng mga rehiyon ay may karapatang hindi magpakilala ng mga panahon ng pag-uulat.

Mga rate ng buwis

Ang mga batayang rate para sa buwis sa transportasyon ay itinatag ng Artikulo 361 ng Kodigo sa Buwis. Maaaring bawasan o taasan ng mga awtoridad sa rehiyon ang mga rate ng buwis sa transportasyon nang hindi hihigit sa 10 beses. Bilang karagdagan, ang mga awtoridad sa rehiyon ay maaaring magtakda ng mga rate ng buwis batay sa bilang ng mga taon na lumipas mula noong taon ng paggawa ng mga sasakyan at (o) kanilang klase sa kapaligiran.

Ang mga pangunahing rate ng buwis ay ibinigay sa talahanayan, ang mga tagapagpahiwatig kung saan ay matatagpuan sa "STS sa pagsasanay" berator

Kapag kinakalkula ang halaga ng buwis at paunang pagbabayad na may kaugnayan sa mga mamahaling kotse, inilalapat ang mga multiply coefficient. Ang probisyong ito ay may bisa kapag tinutukoy ang halaga ng buwis sa transportasyon sa katapusan ng taon para sa mga sasakyan average na gastos mula sa 3,000,000 rubles (sugnay 2, 2.1 ng artikulo 362 ng Tax Code ng Russian Federation).

Hindi tulad ng karaniwang sistema ng pagbubuwis, na kadalasang ginagamit malalaking kumpanya at mga negosyo taunang kita na lumampas sa 70 milyong rubles, ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis o USN ay may isang bilang ng mga tampok. Salamat sa mga subtleties na ito at mga tampok ng pinasimple na sistema ng buwis napaka-tanyag sa mga maliliit na kumpanya at indibidwal na negosyante.

Para sa mga indibidwal na negosyante at iba pang organisasyong tumatakbo sa ilalim ng sistemang ito, ang mga buwis sa kita ay kinakalkula sa dalawang hakbang lamang:

• % ng lahat ng kita na natanggap para sa panahon ng pag-uulat ay tinutukoy;
• kung ang negosyante ay hindi nagtatrabaho nang lugi, sa labas ng kita lahat ng insurance premium at sick leave ay ibabawas.

Ang Kabanata 28 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag pangkalahatang tuntunin at mga prinsipyo ng pagbabayad buwis sa transportasyon. Alinsunod sa artikulo 358 ng tax code ng Russian Federation, ang mga sasakyan na napapailalim sa pagbubuwis ay maaaring nahahati sa tatlong malalaking grupo:

• Grupo ng transportasyon ng motor. Kabilang dito ang mga kotse, motorsiklo, bus, moped at iba pang de-motor na sasakyan.
• Mga sasakyang pantubig. Kabilang dito ang mga yate, de-motor na bangka, at iba pa.
• sasakyang panghimpapawid. Kabilang dito ang mga sasakyang panghimpapawid na may iba't ibang laki at layunin, mga helicopter.

Gayundin, sa Artikulo 358 ng Tax Code ng Russian Federation, sa talata 2, ang mga sasakyan na hindi binubuwisan ay ipinahiwatig.

Simula sa Enero 1, 2016, ang mga kumpanyang may mga trak na tumitimbang ng higit sa 12 tonelada sa kanilang pagtatapon ay maaaring makatipid ng malaki sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng buwis sa transportasyon. Magagawa ito salamat sa koleksyon ng "Platonic".

Ang "Platonic" collection system ay isang automated complex na naglalayong magpataw ng buwis sa mga sasakyan na tumitimbang ng higit sa 12 tonelada. Ang sistemang ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang makatipid ng marami sa malalaking kotse, na, dahil sa kanilang laki, ay hindi maaaring maglakbay sa mga pampublikong kalsada.

Ang mga kumpanyang nagmamay-ari ng malalaking trak ay maaaring makatipid sa pagbabayad ng mga bayarin sa buwis na kinakalkula para sa isang panahon ng buwis sa pamamagitan ng halaga ng bayad na binayaran sa sistema ng Platon sa parehong panahon ng buwis. Kung ang kabuuang halaga ay lumampas sa toll, ang nagbabayad ng buwis ay mayroon buong kanan hindi nagbabayad ng buwis. Kung ang halaga ay mas mababa, kung gayon ang mga kumpanya ay maaaring bawasan ang halaga ng buwis sa buong halaga ng bayad.

Dapat ding sabihin na benepisyong ito nalalapat hindi alintana kung sino ang eksaktong nagmamay-ari ng trak, maaari itong maging indibidwal na negosyante alinman sa isang kumpanya o indibidwal. Ang benepisyong ito ay maaaring gamitin ng lahat ng may-ari ng mga sasakyang tumitimbang ng higit sa 12 tonelada.

Kaya, dapat sabihin na ang buwis ay palaging ipinapataw, at walang sinuman ang exempt sa mga pagbabayad. Ang mga indibidwal, kumpanya, lahat ay dapat magbayad nito bawat taon. Ang proseso ng pagkalkula ng buwis sa transportasyon para sa isang LLC sa pinasimple na sistema ng buwis ay medyo simple, halos lahat ng accountant ay maaaring hawakan ito.

Ang buwis sa transportasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbibigay-daan sa iyo na bawasan ang kabuuang mga buwis nang maraming beses, na isang malaking kalamangan na kailangan mong gamitin.

Ano ang nakakaapekto sa "mood" ng buwis sa transportasyon?

Kung sakaling hindi itinakda ng isang rehiyon ang rate ng buwis sa transportasyon sa sarili nitong pagpapasya, dapat ilapat ng naturang rehiyon ang rate na pinagtibay sa antas ng pederal.

Sa huling halaga ng buwis na ito na inireseta legal na entidad ay naiimpluwensyahan ng tatlong pangunahing salik:

1. Ang bilang ng mga sasakyan na nasa balanse ng kumpanya.
2. Ang rate ng buwis sa transportasyon na pinagtibay at wasto sa isang partikular na rehiyon.
3. Ang tagapagpahiwatig ng kapangyarihan ng bawat isa sa mga sasakyan, ayon sa kanilang mga teknikal na pasaporte.

Upang malaman ang rate ng buwis sa transportasyon na naaprubahan para sa panrehiyong paggamit, dapat kang makipag-ugnayan sa inspektor ng buwis sa teritoryo.

Tandaan! May kaugnayan sa kotse, mayroong pagtaas at pagbaba ng mga coefficient. Natutukoy ang mga ito batay sa: ang average na presyo ng makina, edad nito, antas ng pagkasira at oras ng pagpapatakbo.

Recipe para sa pagtitipid sa buwis sa transportasyon

• Ilarawan ang mga inilipat na kontribusyon sa mga pag-post kung ang pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses" ay ginamit. Ito ang batayan para sa pagbabawas ng halagang babayaran sa buwis.
• Samantalahin ang mga benepisyo kung magagamit ang mga ito sa rehiyon. Halimbawa, sa ilang mga paksa, ang mga organisasyon na nakikibahagi sa agrikultura ay hindi kasama sa pagbubuwis ng mga kagamitan sa transportasyon. Ang partikular na kagustuhang sangay ay tinutukoy ng mga awtoridad depende sa kalagayang pang-ekonomiya ng rehiyon o rehiyon. Ang detalyadong impormasyon ay matatagpuan sa departamento ng IFTS o sa opisyal na website ng serbisyo.
• Isama ang halaga ng gasolina at mga pampadulas sa item ng gastos. Kakailanganin mo ang dokumentaryong ebidensya na nagsasaad ng bisa ng mga gastos.
• Kung ang kotse ay ninakaw, kailangan mong agad na magsampa ng ulat sa pulisya. Sa kasong ito, ang panahon mula sa petsa ng aplikasyon hanggang sa aktwal na pagtuklas ng sasakyan ay hindi isasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis.

Mahalaga rin na isaalang-alang kung paano binabayaran ang mga kontribusyon sa pinasimpleng sistema ng buwis at sa iba pang mga kaso. Kung ang kotse ay binili at nakarehistro sa pulisya ng trapiko bago ang ika-15, ang buwang ito ay isasama sa panahon ng buwis. Kung pagkatapos ng ika-15, ang buwan ay hindi isinasaalang-alang.

1. Kung ang sasakyan ay nakalista sa Art. 358 ng Tax Code ng Russian Federation.
2. Kung may mga benepisyo na itinatag ng pamunuan ng rehiyon para sa mga lokal na organisasyon at TS.
3. Kung ang "simplifier" ay naglalapat ng object ng pagbubuwis "income minus expenses" na 15%, kung gayon siya ay may karapatang isama ang buwis sa transportasyon sa mga gastos ng base ng buwis. Alinsunod dito, ang base na inilaan para sa pagkalkula ng buwis ay bababa sa halaga ng nabayaran nang buwis sa transportasyon.

Bilang karagdagan, ang kabuuang pangangasiwa ng nilalayong paggamit mga kotse at espesyal na kagamitan, eksklusibo para sa trabaho. Kung ang transportasyon ay ginamit nang hindi naaangkop, kung gayon ang pagbabayad ng buwis ay nagiging hindi kumikita: mas makatwirang alisin ang naturang kagamitan mula sa rehistro.

Kailangang tanggalin kaagad ang sasakyan sa rehistro kahit na sakaling magnakaw (hijacking). Para sa layuning ito, kinakailangang ipakita sa mga awtoridad sa buwis ang isang sertipiko mula sa Ministry of Internal Affairs tungkol sa pagnanakaw.

Huwag kalimutan! Sa kasong iyon kapag kabuuang presyo Ang mga sasakyan na nakarehistro sa kumpanya ay higit sa 3,000,000 rubles, kung gayon hindi ito gagana upang makatipid sa buwis sa transportasyon.

Upang ang accountant ay hindi magsawa: pagsusumite ng dokumentasyon ng pag-uulat

Sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat, ang lahat ng kumpanyang nagpapatakbo sa isang "pinasimple" na sistema at gumagamit ng transportasyon ay dapat magpakita sa Federal Tax Service pagbabalik ng buwis ng iyong TS.

Tandaan! Ang huling araw para sa pagsusumite ng deklarasyon ay ang una ng Pebrero ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Ang mga kumpanya at organisasyon lamang ang kinakailangang magbigay ng naturang deklarasyon sa Federal Tax Service, at ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kasama sa mga obligasyong ito: may karapatan silang gamitin ang kanilang mga personal na sasakyan sa kanilang komersyal na trabaho, na pagmamay-ari nila, bilang mga ordinaryong indibidwal.

Huling pagbabayad at napapanahong parusa

Kung sakaling ang isang kumpanya, o isang indibidwal na negosyante (bilang isang indibidwal), ay hindi nagbabayad ng buwis sa transportasyon sa isang napapanahong paraan, kung gayon ito ay humahantong sa isang parusa sa anyo ng isang parusang naipon sa utang sa buwis.

Ang batas ay hindi nagtatadhana para sa anumang iba pang mga parusa na may kaugnayan sa mga hindi nagbabayad ng buwis sa transportasyon.