USN, UTII, OSNO, ESHN, PSN - para sa ilan, ang mga pagdadaglat na ito ay walang kahulugan, ngunit para sa mga negosyante, ipinapahiwatig nila ang pasanin sa buwis. Ganap na lahat ng nagbabayad ng buwis ay maaaring magtrabaho ayon sa pangkalahatang pamamaraan. Ngunit sa Russia, ang OSNO ang pinakamabigat - parehong pinansyal at administratibo. Ang mga maliliit na negosyo ay mas malamang na pumili ng mga kagustuhang rehimen ng buwis na nagpapahintulot sa mga nagsisimulang negosyo na umunlad sa mga hindi magandang kondisyon. Tatalakayin ng artikulong ito sistema ng USN (6%).

Ang kakanyahan ng scheme

Pinasimple sistema ng buwis- ang pinakasikat sa mga maliliit na negosyo. Ang pagiging kaakit-akit nito ay dahil sa maliit na pag-load, ang kamag-anak na kadalian ng accounting. Ang mga negosyanteng pumili sa rehimeng ito ay hindi nagbabayad ng VAT, buwis sa ari-arian at paglilipat lamang ng isang buwis. Ang pamamaraan para sa paggamit ng scheme ay ipinaliwanag sa Chap. 26 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga organisasyong walang mga sangay na may average na taunang headcount na hanggang 100 katao at kita na mas mababa sa 45 milyong rubles sa loob ng 9 na buwan ay may karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis (6 porsiyento). Ang natitirang halaga ng mga fixed asset ay hindi maaaring higit sa 100 milyong rubles. Ang mga nagbabayad ng buwis ay maaaring malayang pumili ng base para sa mga kalkulasyon: STS 6%, pagbawas ng buwis dahil sa mga gastos.

Ang "Simplified" ay hindi maaaring gamitin ng mga naturang organisasyon:

• mga bangko, mga pondo sa pamumuhunan, mga tagaseguro;
• mga institusyon ng badyet;
• mga dayuhang kumpanya;
• pagbibigay ng mga serbisyong legal at notaryo;
• nakikisali sa pagsusugal.

Gayundin, hindi nila magagawang lumipat sa "pinasimple" na IP, na:

• gumawa ng mga produktong excisable;
• nakikibahagi sa pagkuha at pagbebenta ng mga mineral;
• ay nasa ESHN;
• ay hindi nag-anunsyo ng kanilang paglipat sa isang napapanahong paraan.

Ang nabubuwisang base ay tinutukoy sa isang accrual na batayan, iyon ay, ang kita at mga gastos ay kinakalkula mula sa simula ng taon. Ang deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang taon, at ang buwis ay binabayaran kada quarter: ang mga advance ay binabayaran para sa mga panahon ng pag-uulat, at ang balanse ng halaga ay binabayaran sa katapusan ng taon.

Mga kalamangan ng pinasimple na sistema ng buwis (6%)

Hindi gaanong kakaunti sa kanila:

• pagbabawas ng mga pagbabayad ng buwis;
• paghahain ng deklarasyon minsan sa isang taon;
• posibilidad na bawasan ang base ng buwis;
• exemption mula sa VAT, personal income tax;
• ang kakayahang malayang pumili ng base ng buwis;
• pagkakaroon ng kagustuhan na mga rate;
• pinadali ang accounting.

Mga disadvantages ng pinasimple na sistema ng buwis

• Mga paghihigpit sa mga uri ng aktibidad. Mga institusyong pinansyal, notaryo at abogado, pribadong pondo ng pensiyon at iba pang organisasyong nakalista sa Art. 346 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Walang posibilidad na magbukas ng mga tanggapan ng kinatawan. Ang kadahilanan na ito ay maaaring maging isang balakid para sa mga kumpanyang nagpaplanong palawakin ang kanilang negosyo.
• Limitadong listahan ng mga gastos para sa pangalawang pamamaraan.
• Walang obligasyon na maghanda ng mga invoice. Sa isang banda, nakakatipid ito ng oras sa mga papeles. Sa kabilang banda, maaari itong maging hadlang para sa mga nagbabayad ng VAT. Hindi nila maibabalik ang buwis.
• Kawalan ng kakayahang bawasan ang base para sa mga pagkalugi na natamo sa panahon paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis, kapag lumipat sa ibang mga mode, at kabaliktaran.
• Sa ilalim ng pangalawang pamamaraan, ang buwis ay kailangang bayaran kahit na ang negosyo panahon ng pag-uulat nakaranas ng mga pagkalugi.
• Sa kaso ng paglabag sa mga pamantayan, ang karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis ay nawala.
• Ang pagbabawas ng base dahil sa mga pag-usad, na sa hinaharap ay maaaring maging mga maling na-kredito na halaga.
• Paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi sa kaso ng pagpuksa ng organisasyon.
• Sa kaganapan ng pagbebenta ng mga fixed asset na binili sa panahon ng paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ang base ng buwis ay kailangang muling kalkulahin, ang isang bayad at isang parusa ay dapat bayaran.

Paano pumunta?

Para sa mga bagong likhang IP, ang pamamaraan ay ang mga sumusunod. Magsumite ng isang aplikasyon sa form No. 26.2 nang sabay-sabay sa isang pakete ng mga dokumento para sa pagpaparehistro ng estado. Ang mga indibidwal na negosyante ay naglilipat ng mga dokumento sa lugar ng paninirahan, LLC - sa lokasyon. Kung sa loob ng 30 araw pagkatapos ng pagpaparehistro ng estado ang isang aplikasyon para sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis (6%) ay hindi naisumite, awtomatikong lilipat ang nagbabayad ng buwis sa karaniwang sistema. Ang mga operating enterprise ay dapat magsumite ng aplikasyon bago ang Disyembre 31. Kung ang lahat ng mga parameter (bilang ng mga empleyado, kita, halaga ng mga nakapirming assets) ay natutugunan, walang mga problema sa paglipat sa "pinasimple" na sistema.

Ang unang scheme: STS (kita 6%)

Ang nabubuwisang base (kita) ay pinarami ng 6%. Mula sa resulta na nakuha, ang mga advance na nakalista para sa taon ay ibabawas. Dahil sa mga premium ng insurance, mga benepisyong ibinayad sa mga empleyado (ang unang tatlong araw ng sick leave), maaaring bawasan ng mga indibidwal na negosyante ang halaga ng buwis ng maximum na kalahati. Ang pamamaraan na ito ay mas kaakit-akit para sa mga negosyante na kumuha ng mga empleyado.

Isang mahalagang nuance. Ang base ay maaaring bawasan lamang sa pamamagitan ng mga advance na naipon at binayaran sa oras ng pag-areglo. Ibig sabihin, kung ang mga kontribusyon para sa Disyembre 2015 ay ililipat sa Enero 2016, mababawasan nila ang halaga ng koleksyon para sa nakaraang panahon. Hindi nila maaapektuhan ang buwis sa 2016 sa anumang paraan.

Mga halimbawa

Ang nabubuwisang base para sa 9 na buwan ng trabaho ay umabot sa 1.45 milyong rubles. Para sa unang kalahati ng taon, ang mga premium ng seguro ay inilipat sa halagang 35 libong rubles, mga pagsulong para sa mga indibidwal na negosyante (USN 6%) - 40 libong rubles.

Base: 1.45 x 0.06 = 0.87 milyong rubles.

Dahil sa mga premium ng seguro, ang halaga ng buwis ay maaaring bawasan ng: 87 x 0.5 = 43.5 libong rubles.

Ang figure na ito ay mas mababa kaysa sa halaga ng mga kontribusyon, kaya ang mga ito ay isinasaalang-alang nang buo.

Babayarang buwis: 87 - 35 - 40 \u003d 12 libong rubles.

Baguhin natin ang mga kondisyon ng nakaraang problema. Hayaan ang halaga ng mga premium ng seguro na inilipat para sa mga empleyado ay 55 libong rubles, mga benepisyo sa kapansanan - 4 na libong rubles, mga advance - 45 libong rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo ay higit pa sa limitasyon, kaya 43 libong rubles lamang ang isasaalang-alang.

Babayarang buwis: 87 - 43.5 - 45 \u003d - 1.5 libong rubles.

May sobrang bayad. Alinsunod dito, walang kailangang ilipat sa badyet para sa kasalukuyang panahon.

Ang pangalawang pamamaraan: pagbabawas ng gastos

Ang mga gastos ay ibabawas mula sa kita, pagkatapos ay ang halaga ay pinarami ng 15%. Panrehiyon mga regulasyon ang rate ng buwis ay maaaring bawasan sa 5%. Halimbawa, sa St. Petersburg, ang lahat ng mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa rate na 10%, at sa rehiyon ng Moscow - ang mga nagtatrabaho lamang sa larangan ng produksyon ng pananim. Kung walang tubo o pagkawala, hindi na kailangang magbayad ng advance para sa quarter. Kung ang bayad para sa taon ay mas mababa sa 1% ng kita, kailangan mong magbayad ng minimum na buwis na 1% ng kita.

Maaaring kabilang sa mga gastos ang mga gastos sa pagbili ng mga materyales, fixed asset, paglikha ng hindi nasasalat na mga asset, sahod, insurance premium, atbp. Lahat ng mga ito ay dapat na makatwiran sa ekonomiya, suportado ng mga dokumento. Dapat panatilihin ng negosyante ang "Book of Income and Expenses", na sumasalamin dito ang katotohanan ng pagbili o pagkakaloob ng mga serbisyo.

Mga halimbawa

Ang kita ng kumpanya para sa taon ay 4 milyong rubles, gastos - 3.5 milyong rubles, paunang pagbabayad para sa 9 na buwan - 45 libong rubles.

1) 4 - 3.5 \u003d 0.5 x 0.15 \u003d 0.075 milyong rubles. - halaga ng buwis;

Ang halaga ng buwis ay higit pa pinakamababang bayad. Dapat kang magbayad sa badyet: 75 - 45 \u003d 30 libong rubles.

Ang kita ng kumpanya para sa taon ay umabot sa 4 milyong rubles, gastos - 3.8 milyong rubles, paunang pagbabayad para sa 9 na buwan - 45 libong rubles. Naniniwala kami:

1) 4 - 3.8 \u003d 0.2 x 0.15 \u003d 0.03 milyong rubles. - halaga ng buwis;

2) 4 x 0.01 = 0.04 milyong rubles. – 1% ng kita.

Ang kinakalkula na halaga ng buwis ay mas mababa sa minimum. Ang 40 libong rubles ay dapat bayaran sa badyet.

Narito kung paano kinakalkula ang pinasimpleng sistema ng buwis (6%, 15%).

Calculus object

Dapat piliin mismo ng negosyante ang scheme ng pagbubuwis. Sa katapusan ng taon, ang mga indibidwal na negosyante ay maaaring magsulat ng isang aplikasyon upang baguhin ang uri ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang mga negosyanteng nagbibigay ng mga serbisyo na walang malaking gastos sa materyal ay mas kumikita sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis (kita 6%). Ang mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa kalakalan o pagmamanupaktura ay dapat pumili ng isang pamamaraan na may pinababang gastos.

Tungkol sa rate ng interes, kung gayon ang pangunahing salik dito ay ang kakayahang kumita ng negosyo. Kung ang nakaplanong halaga ng mga gastos ay 60% (o higit pa) ng kita, mas kapaki-pakinabang na gamitin ang pangalawang pamamaraan. Kasabay nito, mahalagang panatilihing tama ang mga tala, magkaroon ng mga pangunahing dokumento (na may mga pirma at selyo) na nagpapatunay sa mga gastos.

Pag-uulat

Dapat malaman ng mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis (6%) kung anong data ang isusumite sa tanggapan ng buwis.

• Aklat ng kita at gastos (KUDiR).
• Deklarasyon.

Ang KUDiR ay naka-imbak sa IP. Nagpapakita lamang ito ng kita. Sa katapusan ng taon, ito ay inilimbag, ang mga pahina ay binibilang at tinatahi. Hanggang Abril 30, 2016, ang isang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite sa Federal Tax Service. Ang mga kontribusyon sa mga off-budget na pondo ay maaaring bayaran sa dalawang installment hanggang 31 Disyembre.

Timing

Hanggang sa ika-25 araw ng unang buwan susunod na quarter dapat magbayad ng buwis sa indibidwal na negosyante: 6% ng pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran sa katapusan ng taon. Isaalang-alang ang kalendaryo ng buwis para sa taon:

04/01/16 - magbayad ng mga kontribusyon sa mga pondo (para sa 1st quarter ng 2016 at ang balanse para sa 2015);

04/25/16 - magbayad ng advance sa Federal Tax Service (para sa 1st quarter ng 2016);

04/30/16 - ilipat ang mga buwis sa USN sa mga pondo (para sa 2015);

04/30/16 - magsumite ng deklarasyon para sa 2015 sa Federal Tax Service;

07/01/16 - paglipat ng mga kontribusyon (para sa II quarter);

07/25/16 - magbayad ng advance sa Federal Tax Service (para sa kalahating taon);

10/01/16 - ilipat ang mga kontribusyon sa mga pondo (para sa Q3);

10/25/16 - magbayad ng advance sa Federal Tax Service (para sa Q3);

12/31/16 - paglipat ng mga kontribusyon (para sa IV quarter).

Kailangan mong pumunta sa inspeksyon nang isang beses lamang para makapagsumite ng deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga pagbabago sa 2016

Sa bagong taon, ang mga limitasyon sa kita ay tumaas ng 32.9%:

• RUB 79.74 milyon - ang maximum na halaga ng kita kung saan maaari kang manatili sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2016;
• RUB 59,805 libo ang limitasyon sa kita na magkakabisa sa 2017;
• hindi hihigit sa 51,615 libong rubles. Dapat kumita ang mga negosyante sa 9 na buwan ng 2015 upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2016.

Ang mga susog na ipinakilala ng Federal Law No. 232 ay nagpapahintulot sa mga rehiyon na bawasan ang mga rate: mula 6% hanggang 1% para sa unang pamamaraan at mula 15 hanggang 7.5% para sa pangalawa.

Mula 01/01/16, ang mga maliliit na kumpanya ay hindi kasama sa mga non-tax audit. Kung ang isang organisasyon ay maling kasama sa plano sa pag-audit, maaari nitong ibukod ang sarili nito sa listahan. Upang gawin ito, kailangan mong magsulat ng isang aplikasyon, maglakip ng mga sertipikadong kopya ng ulat sa mga resulta sa pananalapi, impormasyon sa average na bilang ng mga tao at maglipat ng isang pakete ng mga dokumento sa departamento ng Rospotrebnadzor.

Ang STS o pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay isang rehimen na nagpapahintulot sa mga kumpanya at indibidwal na negosyante na magbayad ng isang buwis. Kung ikukumpara sa OSNO, mas kapaki-pakinabang ang pagpapasimple. Isaalang-alang ang mga tampok aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis at mga buwis sa USN.

Basahin sa artikulo:

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, upang mapagtanto ang posibilidad ng aplikasyon nito, ay nangangailangan ng katuparan ng apat na ipinag-uutos na kondisyon.

1. Pagsunod sa limitasyon ng average na bilang ng mga empleyado. Siyam na buwan ng taon bago magsimula ang aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis, hindi ito dapat lumampas sa 100 katao. Kasama sa pagkalkula ang average na bilang ng mga empleyado, karaniwang populasyon mga panlabas na part-time na manggagawa at mga taong kasama ng kumpanya na pumasok sa mga kasunduan sa GPC para sa pagganap ng trabaho o sa pagbibigay ng mga serbisyo.

1. Hindi lalampas sa natitirang halaga ng mga fixed asset, na tinutukoy ayon sa mga patakaran ng Kabanata 25 Tax Code. Ang figure na ito ay hindi maaaring higit sa 150,000,000 rubles. Maaaring hindi isaalang-alang ng isang indibidwal na negosyante ang kinakailangang ito kapag lumipat sa pinasimpleng pagbubuwis. Ngunit, tulad ng isang organisasyon, ito ay obligadong sumunod dito sa kurso ng aplikasyon nito. Sa sandaling lumampas ang natitirang halaga ng mga fixed asset sa tinukoy na limitasyon, kailangan mong umalis sa espesyal na mode mula sa simula ng quarter kung saan naganap ang labis.
2. Paghihigpit ng kita para sa siyam na buwan ng taon bago ang simula ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, sa halagang 112,500,000 rubles. Ang pangangailangang ito ay hindi rin nalalapat sa IP. Sa panahon ng aplikasyon ng espesyal na rehimen, ang halaga ng kita, kabilang ang para sa mga indibidwal na negosyante, ay hindi dapat lumampas sa 150,000,000 rubles. Kung pinahintulutan mo ang labis, kailangan mong umalis sa espesyal na rehimen sa simula ng quarter kung saan ito lumitaw.
   Ang paglabag sa mga paghihigpit na nakalista sa itaas ay nangangahulugan na posible na simulan muli ang pinasimpleng sistema ng buwis pagkatapos lamang ng isang taon.
3. Abiso ng mga awtoridad sa buwis sa aplikasyon ng pinasimpleng pagbubuwis nang hindi lalampas sa Disyembre 31 bago ang taon na nagsimula ang paggamit ng espesyal na rehimeng ito. Ang huling abiso ay nangangahulugan na ang kumpanya o indibidwal na negosyante ay walang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis. Kung ang mga inspektor ay nagtatag ng gayong katotohanan, sila ay maniningil ng karagdagang buwis alinsunod sa OSNO o sa dating inilapat na rehimen.

Napansin din namin na hindi maaaring ilapat ng ilang organisasyon ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis dahil sa mga paghihigpit sa pambatasan (tingnan ang talahanayan sa ibaba).

mesa. Sino ang hindi maaaring ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis sa bisa ng batas

USN - mga rate

Mayroong dalawang bagay ng pagbubuwis sa pinasimpleng pagbubuwis: "kita" at "kita na binawasan ng halaga ng mga gastos". Maaari kang pumili ng alinman sa mga ito.

mesa. USN: mga uri ng pagbubuwis

Ang pangunahing solong rate ng buwis para sa bagay na "kita" ay 6 na porsyento. Ngunit ang mga awtoridad ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, sa pamamagitan ng naaangkop na mga regulasyon, ay maaaring bawasan ito sa hanay mula 6 hanggang 1 porsiyento.

Ang pangunahing rate ng bagay na "kita binawasan ang mga gastos" ay 15 porsyento. Maaari itong bawasan sa 5%.

Dapat pansinin na ang isang bilang ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation ay nagtakda ng isang zero na porsyento na rate para sa mga baguhan na negosyante na nagtatrabaho sa mga sektor ng industriya, pang-agham, panlipunan o sambahayan.

Maaari mong malaman ang tungkol sa mga rate na inilapat sa rehiyon mula sa mga mapagkukunan ng impormasyon ng mga awtoridad nito.

Mga pinababang rate para sa mga indibidwal na negosyante din sa Crimea at Sevastopol. Para sa bagay na "kita", ito ay 4 na porsyento, ngunit maaaring bawasan sa zero. Kasabay nito, ang mga negosyante mula sa larangan ng pangangalagang pangkalusugan, edukasyon, libangan at libangan, pagsasaka ng isda at Agrikultura magbayad ng buwis sa rate na 3 porsiyento. Para sa bagay na "income minus expenses" ang rate ay 10 porsiyento. Mga kagustuhang kategorya Ang mga indibidwal na negosyanteng nabanggit sa itaas ay nagbabayad ng isang buwis sa rate na 5 porsiyento.

Pinasimpleng "kita"

Ang paraan ng cash ay ginagamit upang matukoy ang halaga ng nabubuwisang kita. Kasama sa pagkalkula ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal, gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay at mula sa pagbebenta ng mga karapatan sa pag-aari (Artikulo 249 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kabilang dito ang kita mula sa mga naunang binili na kalakal, lalo na, mga imbentaryo, nababawasang halaga ng ari-arian, atbp., pati na rin ang mga advance para sa hinaharap na paghahatid ng mga kalakal, trabaho, at serbisyo.

Kasama sa base ng buwis non-operating income ayon sa (Artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation):

• ari-arian, trabaho, serbisyo na natanggap nang walang bayad;
• mga parusa at multa sa mga tuntunin ng paglabag sa mga tuntunin ng mga kontrata, kabayaran para sa mga pagkalugi o pinsala;
• interes sa mga pautang at paghiram;
• mga materyales at ekstrang bahagi na nakuha sa panahon ng pagbuwag ng mga gusali.

Nakikilahok sa pagkalkula at hindi na-claim mga account na dapat bayaran walang kaugnayan sa expiration panahon ng limitasyon o pagpuksa ng pinagkakautangan.

Ang nakalistang kita ay kasama sa pagkalkula base ng buwis sa panahon ng pagbabayad. Ang petsa ng pagtanggap ng kita ay kinikilala:

• ang araw kung kailan natanggap ang pera sa kasalukuyang account o sa cash desk;
• isinalin elektronikong pera;
• sa account ng pagbabayad na natanggap ari-arian natanggap, trabaho na ginawa;
• nakatanggap ng karapatang mag-claim;
• ang bill of exchange ay binayaran o inilipat sa pamamagitan ng pag-endorso sa isang third party;
• nilagdaan ang deed of settlement.

Ang mga halaga ay dapat kumpirmahin ng pangunahing account at iba pang mga dokumento. Ang mga ito ay maaaring mga gawa, bank statement, resibo mga cash order atbp.

May mga kita na hindi kasama sa pagkalkula ng base ng buwis. Kabilang dito ang:

• mga uri ng kita na nakalista sa Artikulo 251 ng Tax Code;
• interes at dibidendo sa gobyerno mga seguridad mula sa kung saan ang buwis sa kita ay kinakalkula sa rate na 0, 9 o 15%;
• mga utang para sa natanggal o pinababang buwis (mga bayarin, multa, multa);
• mga account na dapat bayaran para sa mga hindi natrabahong advance na na-wropped off.

Pinasimpleng "kita binawasan ang mga gastos"

Ang base ng buwis para sa isang buwis na may layon na "income minus expenses" ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos.

Ang mga gastos na maaaring isama sa pagkalkula ay nakalista sa Artikulo 346.16 ng Tax Code (tingnan ang talahanayan sa ibaba). Ang listahan ay naglalaman ng halos apatnapung posisyon. Ang pagsasama ng mga gastos na hindi nakalista ay maaaring humantong sa mga hindi pagkakaunawaan sa mga inspektor ng buwis.

mesa. Mga gastos na kasama sa pagkalkula ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga gastos na ipinahiwatig sa talahanayan ay dapat na patunayan at dokumentado. Gayundin, dapat silang bayaran at mabayaran upang kumita.

Sa kasong ito, ang petsa ng pagbabayad ay itinuturing na sandali ng pagtanggap ng pera o offset sa katapat, na humantong sa pagbaba ng utang.

Naka-attach na mga file

• Form ng notification ng simula ng aplikasyon ng USN.doc

USN - ang kita na binawasan ng mga gastos sa 2018-2019 ay napapailalim sa mga panuntunang kinokontrol ng Ch. 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation. Sino ang karapat-dapat na ilapat ang espesyal na rehimeng ito? Anong mga buwis ang pinapalitan nito? Paano tama na kalkulahin ang pinasimple na sistema ng buwis na 15% at ang pinakamababang buwis? Mayroon bang anumang mga pagbabago sa pinasimple na sistema ng buwis - kita na binawasan ang mga gastos noong 2018-2019? Sasagutin namin ang mga tanong na ito sa materyal sa ibaba.

Pagpapasimple ng "income minus expenses": mga kondisyon para sa paglipat

Sa 2019, ang mga nagbabayad ng buwis ay magkakaroon ng karapatang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses" mula sa susunod na taon (mula 01/01/2020) napapailalim sa mga sumusunod na kondisyon:

• Hindi sila nakikibahagi sa mga aktibidad na nakalista sa talata 3 ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Walang sangay ang organisasyon.
• Ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga legal na entity sa charter capital ng organisasyon ay hindi lalampas sa 25%. Mayroong ilang mga pagbubukod sa panuntunang ito.
• Ang halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis batay sa mga resulta ng 3 quarter ng kasalukuyang taon ay hindi lalampas sa 112,500,000 rubles.
• Ang average na bilang ng mga empleyado para sa isang nagbabayad ng buwis ay hindi hihigit sa 100.
• Ang natitirang halaga ng depreciable fixed assets (OS) na magagamit simula Oktubre 1 ng kasalukuyang taon ay hindi hihigit sa 150,000,000 rubles.

Upang lumipat sa USNO na "income minus expenses", kakailanganin mong magsumite ng espesyal na naisagawang aplikasyon sa teritoryal na IFTS bago matapos ang taon. Kung ang ligal na nilalang o indibidwal na negosyante ay kakarehistro lamang, kung gayon ang naturang aplikasyon ay isinumite sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (sugnay 3 ng artikulo 346.13 ng Tax Code), kung hindi, ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay posible lamang mula sa sa susunod na taon, sa kondisyon na ang isang aplikasyon ay isinumite mula Oktubre hanggang Disyembre .

Maaaring ma-download ang anyo ng abiso ng paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis .

Ang pagpapanatili ng karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis ay dahil sa pagsunod sa mga pamantayan sa itaas at isa pang limitasyon sa kita - ang kanilang pinakamataas na pinahihintulutang halaga para sa taon ng paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis (sugnay 4 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation). Para sa 2019, ang halagang ito ay tinukoy bilang 150,000,000 rubles.

Tungkol sa kung posible bang magkaroon ng hiwalay na subdibisyon na may pagpapagaan, basahin ang materyal "Kami ay nagbubukas ng isang hiwalay na dibisyon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis" .

Mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses"

Ang mga nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nagbabayad ng:

• buwis sa ari-arian, maliban sa mga bagay sa real estate, ang halaga nito ay tinutukoy bilang kadastral (ito ay, sa partikular, opisina, tingian at mga lugar ng serbisyo at mga gusali);
• VAT (na may mga bihirang pagbubukod);
• buwis sa kita (para sa mga taong self-employed - personal income tax), maliban sa kita sa anyo ng mga dibidendo at kita na binubuwisan sa mga espesyal na rate.

Iba pang mga buwis, bayarin at kontribusyon ay binabayaran sa pangkalahatang batayan.

Para sa impormasyon sa kung anong mga patakaran ang dapat sundin kapag nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2018-2019 sa mga tuntunin ng mga premium ng insurance, basahin ang artikulong ito.

Kung pipiliin ng mga nagbabayad ng buwis ang naturang sistema ng pagbubuwis bilang pinasimpleng "kita binawasan ang mga gastos" na may rate na 15%, dapat nilang panatilihin ang KUDiR. Ang lahat ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagpapatupad ng mga gastos at ang kanilang pagbabayad ay dapat na magagamit. Ang mga nagbabayad ng buwis- "mga nagpapasimple" ay obligado na pangkalahatang kaayusan nangunguna mga transaksyong cash. At upang ibigay din ang buwis at pag-uulat ng istatistika.

Ang mga nagbabayad ng buwis na nag-opt para sa "income minus expenses" na pagbubuwis ay hindi exempted sa pagtupad sa mga obligasyong itinakda para sa mga ahente ng buwis. Bilang karagdagan, dapat silang sumunod sa lahat ng mga regulasyon tungkol sa mga taong kumokontrol kung hawak nila ang mga naaangkop na bahagi sa mga kontroladong dayuhang kumpanya.

Ilang porsyento ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses"

Ang rate sa pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses" ay itinakda sa 15% batay sa talata 2 ng Art. 346.20 ng Tax Code. Mga paksa Pederasyon ng Russia maaaring itakda ang mga pinababang rate ng buwis - mula 5 hanggang 15%.

Ang pagtatatag ng karapatan sa naturang pagbabawas ay dahil sa pagkakaloob ng mga rehiyon na may pagkakataong pasiglahin ang pag-unlad ng ilang uri ng aktibidad o pagtaas ng bilang ng mga nagbabayad ng buwis ng ilang grupo. Obligasyon upang kumpirmahin ang kanilang karapatan na maglapat ng isang preferential regional tax rate sa USN nagbabayad hindi (liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Oktubre 21, 2013 No. 03-11-11 / 43791).

STS "income minus expenses" 15%: minimum na buwis

Para sa mga pinasimpleng nagbabayad ng buwis na pinili ang "kita na binawasan ang mga gastos" bilang isang bagay ng pagbubuwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis (rate 15%), isang espesyal na buwis ang itinatag sa halagang 1% ng kabuuang halaga ng kita na natanggap sa taon. Iisang buwis sa itinatag pinakamababang sukat babayaran kung ang tinantyang halaga ng buwis ( rate ng buwis multiply sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos) para sa taon ay mas mababa sa minimum.

Ang pinakamababang buwis ay binabayaran sa katapusan ng taon sa paghahatid pagbabalik ng buwis. Kasabay nito, ang mga nagbabayad ng buwis ay gumagawa ng mga paunang pagbabayad batay sa mga kalkulasyon na ginawa alinsunod sa karaniwang itinatag na pamamaraan.

Pinasimpleng "kita binawasan ang mga gastos": nagbabago ba ang rate?

Para sa mga nagbabayad ng buwis sa USN na "income minus expenses", ang rate ng buwis (rehiyonal na pagkakaiba) ay maaaring suriin taun-taon. Ang lahat ng mga pagbabago ay ginawa sa pamamagitan ng pagpapatibay ng mga kaugnay na batas ng mga paksa ng Federation. Ang batas sa pagtatatag ng isang bagong differentiated rate ay pinagtibay bago ang katapusan ng taon na may layunin na sa bagong panahon ng buwis ibang rate ng buwis ang ipinatupad na.

Kamakailan lamang, maraming mga paksa ng Federation ang nagsimulang mag-aplay ng magkakaibang mga rate, na 2-3 beses na mas mababa kaysa sa maximum. Iminumungkahi nito na ang mga rehiyonal na pamahalaan ay interesado sa paglikha ng mga katanggap-tanggap na kondisyon para sa pagpapaunlad ng maliliit na negosyo.

USNO "income minus expenses": mga pagbabago sa 2018-2019

Mayroong ilang mga pagbabago na nauugnay lamang sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita binawasan ang mga gastos" mula noong 2017: BCC para sa pagbabayad pinakamababang buwis naging kapareho ng para sa regular na buwis na binabayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ngunit may mga pagbabagong karaniwan sa espesyal na rehimen, at ang mga ito ay napakahalaga:

• ang exemption sa insurance premium ay kinansela para sa ilang simplistic na tao na pinangalanan sa Art. 427 ng Tax Code ng Russian Federation;
• ang moratorium sa mga nakatakdang inspeksyon ng mga maliliit na negosyo ay pinalawig hanggang 2022;
• sa loob ng ilang taon (mula 2017 hanggang 2020), ang aplikasyon ng deflator coefficient sa halaga ng mga limitasyon sa kita ay nasuspinde.

Magbasa nang higit pa tungkol sa deflator coefficient sa 2017-2020 sa materyal "Ang mga bagong limitasyon sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi magbabago hanggang 2021" .

IP sa pinasimpleng sistema ng buwis na "income minus expenses"

Ang pinasimple na sistema ng buwis na "income minus expenses" ay inilalapat ng isang indibidwal na negosyante sa parehong mga kondisyon na nalalapat sa mga legal na entity (Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation):

• Nagsasagawa sila ng mga aktibidad na hindi ipinagbabawal ng talata 3 ng Art. 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation.
• Naabot ang limitasyon taunang kita. Kasabay nito, upang simulan ang paglalapat ng rehimen, ang 9 na buwang limitasyon ng IP ay maaaring hindi sundin (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 03/01/2013 No. 03-11-09 / 6114).
• Ang average na bilang ng mga empleyado ay hindi lalampas sa 100.
• Ang natitirang halaga ng depreciable fixed assets ay mas mababa sa 150,000,000 rubles.

Sa unang pagkakataon, ang mga rehistradong nag-iisang nagmamay-ari, na ang mga aktibidad ay nauugnay sa produksyon, ang pagbibigay ng mga serbisyong panlipunan o mga aktibidad na pang-agham, ay may karapatang maglapat ng preperential tax rate na 0% para sa unang 2 taon ng operasyon.

Magbasa nang higit pa tungkol sa mga preferential na rate ng USN sa artikulong ito.

Aling sistema ng pagbubuwis ang mas mahusay - "income minus expenses" o "income"?

Ang mga naghahanap ng sagot sa tanong kung alin ang mas kumikita: STS "income minus expenses" o STS "income", kailangan mong pag-aralan ang iyong mga nakaplanong aktibidad. Kaya, ang isang malaking proporsyon ng mga dokumentado at matipid na makatwiran na mga gastos ay nagbibigay-katwiran sa pagpili ng bagay na "kita minus gastos", at ang kanilang kawalan - ang bagay na "kita".

Ang isang mahalagang papel sa pagpili na ito ay nilalaro ng kasalukuyang batas sa rehiyon, dahil ang mga nasasakupan ng Russian Federation ay maaaring magtakda ng kanilang sariling pagkakaiba-iba ng mga rate ng buwis kapwa para sa ilang mga grupo ng mga nagbabayad ng buwis at para sa mga partikular na uri ng mga aktibidad.

Mga resulta

Kung ang isang desisyon ay ginawa upang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis na "kita binawasan ang mga gastos" at lahat ng mga kondisyon para sa paglipat sa rehimeng ito ay natutugunan, pagkatapos ay sa awtoridad sa buwis dapat bigyan ng paunawa. Ang mga deadline para sa paghahain ng isang abiso at ang sandali kung saan magiging posible na simulan ang paglalapat ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis na 15% ay naiiba para sa mga umiiral at bagong rehistradong nagbabayad ng buwis. Ang pangkalahatang rate ng buwis na may object na "income minus expenses" ay nakatakda sa 15%, ngunit maaaring bawasan ng desisyon ng mga constituent entity ng Russian Federation. Ang isang tampok ng aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% ay ang obligasyon ng nagbabayad na magbayad ng pinakamababang buwis kung ang kinakalkula na buwis ay mas mababa sa 1% ng halaga ng kita na natanggap.

Pumili ng rubric 1. Batas pangnegosyo(233) 1.1. Mga tagubilin sa pagsisimula ng negosyo (26) 1.2. Pagbubukas ng IP (26) 1.3. Mga Pagbabago sa USRIP (4) 1.4. Pagsasara ng IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Pagbubukas ng LLC (27) 1.5.2. Mga Pagbabago sa LLC (6) 1.5.3. Pagpuksa ng LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Paglilisensya ng aktibidad ng entrepreneurial (13) 1.8. Disiplina sa pera at accounting (69) 1.8.1. Payroll (3) 1.8.2. Mga pagbabayad sa maternity(7) 1.8.3. Pansamantalang allowance para sa kapansanan (11) 1.8.4. Pangkalahatang isyu ng accounting (8) 1.8.5. Imbentaryo (13) 1.8.6. Disiplina sa pera (13) 1.9. Mga tseke sa negosyo (16) 10. Online na cash desk (9) 2. Entrepreneurship at buwis (403) 2.1. Pangkalahatang isyu ng pagbubuwis (25) 2.10. Buwis sa propesyonal na kita (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coefficient K2 (2) 2.4. BATAYANG (34) 2.4.1. VAT (17) 2.4.2. buwis sa personal na kita (6) 2.5. Sistema ng patent (24) 2.6. Mga bayarin sa pangangalakal (8) 2.7. Mga premium ng insurance (60) 2.7.1. Extrabudgetary na pondo(9) 2.8. Pag-uulat (84) 2.9. mga insentibo sa buwis(71) 3. Mga kapaki-pakinabang na programa at serbisyo (40) 3.1. Legal na entidad ng nagbabayad ng buwis (9) 3.2. Services Tax Ru (12) 3.3. Mga serbisyo sa pag-uulat ng pensiyon (4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Mga online na calculator (3) 3.6. Online na inspeksyon (1) 4. Suporta ng pamahalaan maliliit na negosyo (6) 5. STAFF (101) 5.1. Iwanan (7) 5.10 Sahod (5) 5.2. benepisyo sa maternity (1) 5.3. Sick leave(7) 5.4. Pagtanggal (11) 5.5. Pangkalahatan (21) 5.6. Mga lokal na kilos at dokumento ng tauhan (8) 5.7. Proteksyon sa paggawa (9) 5.8. Trabaho (3) 5.9. Mga dayuhang tauhan (1) 6. Mga relasyong kontraktwal (34) 6.1. Bangko ng mga kasunduan (15) 6.2. Konklusyon ng isang kasunduan (9) 6.3. Mga karagdagang kasunduan sa kontrata (2) 6.4. Pagwawakas ng kontrata (5) 6.5. Mga paghahabol (3) 7. Ang legislative framework(37) 7.1. Mga paglilinaw ng Ministry of Finance ng Russia at ng Federal Tax Service ng Russia (15) 7.1.1. Mga uri ng aktibidad sa UTII (1) 7.2. Mga batas at regulasyon (12) 7.3. Mga GOST at teknikal na regulasyon (10) 8. Mga anyo ng mga dokumento (81) 8.1. Pinagmulan ng mga dokumento(35) 8.2. Mga Deklarasyon (25) 8.3. Powers of attorney (5) 8.4. Mga Application Form (11) 8.5. Mga desisyon at protocol (2) 8.6. Charters of LLC (3) 9. Miscellaneous (25) 9.1. BALITA (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Pagpapahiram (2) 9.4. Mga Legal na Hindi pagkakaunawaan (4)

STS (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis) - isang espesyal / espesyal na rehimen ng buwis na inilapat mga legal na entity upang mabawasan ang pasanin sa buwis. Pinapalitan ng mode na ito ang pangangailangang magbayad:

• VAT (hindi kasama ang pag-import);
• buwis;
• buwis sa ari-arian;
• personal income tax (para sa mga indibidwal na negosyante).

Paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, mga paghihigpit

Ang paglipat sa ganitong uri ng pagbubuwis ay boluntaryong isinasagawa. Para sa mga paglipat sa USN jur. ang mga tao ay dapat magsumite ng isang espesyal na form ng abiso sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro bago matapos taon ng kalendaryo(31.12). Para sa mga bagong rehistradong organisasyon, isang panahon na hanggang 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro ng estado ay ibinibigay upang isumite ang abiso. pagpaparehistro.

Art. Ang 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay ng isang bilang ng mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis:

• kung ang kita ay higit sa 60 milyong rubles. pagsunod sa mga resulta ng panahon ng buwis;
• kung ang average na bilang ng mga empleyado ay higit sa 100;
• kung ang pangwakas na presyo ng depreciable fixed asset ay lumampas sa 100 milyong rubles;
• kung ang kompanya ay may mga sangay;
• mga bangko;
• mga sanglaan;
• mga pondo sa pamumuhunan;
• notaryo;
• mga tagaseguro, atbp.

Ang Tax Code ay nagbibigay ng 2 opsyon para sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, kita na 6% o kita na binawasan ang mga gastos. Mayroong isang hindi binibigkas na panuntunan: kung ang halaga ng mga gastos ay higit sa 60% ng halaga ng kita, mas mahusay na lumipat sa object ng kita na binawasan ang mga gastos.

Ang deklarasyon ay dapat isumite isang beses sa isang taon. Ngunit kinakailangang kalkulahin at bayaran ang buwis kada quarter sa isang accrual na batayan.

Pagkalkula ng pinasimple na kita ng sistema ng buwis na binawasan ang mga gastos

Ang pagkalkula ng pinasimple na kita sa buwis na binawasan ang mga gastos ay isinasagawa ayon sa pormula

USN \u003d (D - R) × Nst,

D - kita;

P - gastos;

Nst - rate ng buwis.

Tingnan natin ang bawat isa sa mga konseptong ito.

Mga uri ng kita na isinasaalang-alang sa pinasimple na sistema ng buwis

Kasama sa kita ng kumpanya ang:

• Kita sa pagbebenta tapos na mga produkto ginawa ng kumpanya;
• Kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal;
• Mga nalikom mula sa pagbebenta ng ari-arian;

Pati na rin ang iba pang kita na ibinigay ng Art. 250 Tax Code ng Russian Federation

• Paunang pagbabayad ng mga mamimili;
• Interes sa mga pautang na ibinigay ng kumpanya;
• Kita mula sa pag-upa ng ari-arian;
• Ang halaga ng ari-arian, trabaho o serbisyo na natanggap nang walang bayad;
• Mga halaga ng mga multa, mga parusang natanggap mula sa mga katapat batay sa isang utos ng hukuman;
• Iba pa

Ang lahat ng kita sa itaas ay tinatanggap para sa accounting sa isang cash na batayan, iyon ay, ang petsa ng pagkilala ng kita ay ang petsa ng pagtanggap Pera sa isang bank account o sa cash desk ng enterprise.

Mga uri ng gastos na isinasaalang-alang sa pinasimple na sistema ng buwis

cutaway mga operasyon sa accounting ang accounting para sa bawat aksyon ng negosyo, kasama ang mga gastos nito, ay ginagawa ng tuluy-tuloy, tuluy-tuloy na rekord. Sa accounting ng buwis, Art. 346.16 Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng mga gastos ay malinaw na nakasaad. Iyon ay, hindi lahat ng mga gastos na natamo ng kumpanya ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos kapag kinakalkula ang pinasimple na sistema ng buwis.

Isaalang-alang ang mga pangunahing gastos na ibinigay para sa artikulong ito:

1.. Ang halaga ng pagbabayad para sa mga kalakal at materyales para sa kasunod na pagbebenta sa mga supplier;

Ang mga gastos na ito ay kasama sa accounting book sa pagbebenta ng mga kalakal at materyales, iyon ay, sa cash basis. Narito ito ay kinakailangan upang obserbahan ang 2 kondisyon: ang mga kalakal ay dapat ibenta sa bumibili at bayaran sa nagbebenta.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng pinasimpleng sistema ng buwis (income minus expenses)

Ang kumpanyang Platan LLC ay nakatanggap ng 2 batch ng parehong pulbos mula sa supplier. Tumaas ang presyo ng powder sa batch 2.

Party N	Ang petsa	Dami	Presyo	Dami, kuskusin.	Prepayment, %	Halaga ng bayad, kuskusin.
1	15.02.2016	300	60	18 000	50	6 000
2	05.03.2016	500	70	35 000	50	17 500

03/12/2016 nakabenta ng 750 units. pulbos para sa 60,000 rubles, ang pagbabayad ay ginawa sa parehong araw. Ang balanse ng 1 lot ay inilipat sa nagbebenta noong Marso 15, 2016 sa halagang 6,000 rubles.

Total: as of March 31, 2016, ang balanse sa warehouse ay 50 pcs. pulbos sa presyo ng pagbili ng 70 rubles, i.e. sa halagang 3,500 rubles;

Ang mga bayad na kalakal lamang ang maaaring isaalang-alang. 1 batch ang binayaran ng buo, i.е. 18 000 kuskusin. para sa 300 pcs. Sa 2 batch, 250 piraso lang ang binayaran. (500 × 50%) sa halagang 17,500 rubles.

Pagkalkula ng buwis para sa 1 sq. 2016 ay ang mga sumusunod:

(60,000 - 35,500) × 15% = 3,675 rubles. dapat kasama sa budget.

Ngunit paano kung ang mga kalakal ay ibinebenta ng isang tingian na tindahan na may malaking uri ng mga produkto? Sa ganoong sitwasyon, ito ay nagkakahalaga ng paggamit ng formula na iminungkahi ng Ministri ng Pananalapi sa isang sulat ng 04/28/2006 N 03-11-04 / 2/94. Ipinapaliwanag ng dokumentong ito ang pamamaraan para sa pagtanggal sa halaga ng pagbili ng mga kalakal at materyales at tumutukoy sa taon ng paglipat 2006. Ngunit ang mga formula ay magagamit pa rin ngayon.

2.. Ang halaga ng pagbili ng mga hilaw na materyales at imbentaryo para sa produksyon.

Upang maisama ang mga gastos na ito sa ledger, hindi na kailangang maghintay hanggang sa maproseso ang hilaw na materyal. Sa kasong ito, ang halaga ng mga materyales ay kasama sa mga gastos habang inililipat ang mga pondo.

3.. Mga kaugnay na gastos para sa pagbili ng mga kalakal at materyales;

Ayon sa PBU 5/01, ang mga karagdagang gastos para sa pagbili ng MPZ ay nagpapataas ng kanilang halaga. Ngunit sa accounting ng buwis, ang mga naturang gastos ay dapat isulat sa isa sa mga sumusunod na paraan (sugnay 2 ng artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation):

• average na gastos;
• FIFO (first in, first out)
• halaga ng isang yunit ng mga kalakal at materyales.

Mahalaga! Ang paraan ng LIFO ay hindi kasama mula 01/01/2015 mula sa code pederal na batas napetsahan 20.04.2014 N 81-FZ.

4.. Input VAT;

Ang halaga ng input VAT ay isinusulat sa mga gastos sa pagbebenta ng mga kalakal at materyales (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ng Pebrero 17, 2014 No. 03-11-09 / 6275). Kasabay nito, sa aklat ng accounting, ang halaga ng VAT ay isinasaalang-alang sa isang hiwalay na hanay (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 02.12.2009 N 03-11-06 / 2/256, na may petsang 18.01.2010 N 03 -11-11/03).

Ang mga naturang gastos ay maaaring isaalang-alang sa halagang hindi hihigit sa 1% ng turnover ng benta (subclause 20, clause 1, artikulo 346.16, clause 4, artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation)

6.. Mga gastos para sa pagbili ng mga fixed asset;

Upang isaalang-alang ang mga nakapirming assets, dapat itong bayaran at ilagay sa operasyon. Sa petsa ng huling mga transaksyon, ang mga gastos ay maaaring isaalang-alang. Ang write-off ay nangyayari sa pantay na bahagi sa loob ng 12 buwan.

7.. Mga gastos para sa legal, mga serbisyo ng accounting;

8.. Canc. Mga produkto;

9.. Sahod ng mga empleyado;

Isinasaalang-alang ito sa araw ng aktwal na pagbabayad ng sahod

10. Mga buwis at bayad;

Ang lahat ng mga gastos ay dapat na makatwiran mula sa isang pang-ekonomiyang punto ng view. Ibig sabihin, kailangang ipaliwanag ng mga inspektor na ang mga gastos na ito ay kinakailangan para sa epektibong operasyon ng kumpanya.

Upang kumpirmahin ang mga gastos, dapat ay mayroon kang hindi bababa sa 2 pangunahing dokumento:

1. nagpapatunay sa katotohanan mga aktibidad (resibo sa pagbebenta, invoice, sertipiko ng pagkumpleto);
2. pagkumpirma ng katotohanan ng pagbabayad (KKM check para sa mga pagbabayad ng cash o bank statement - para sa mga hindi cash na pagbabayad).

Ang mga kinakailangang ito ay ibinigay para sa Art. 252 ng Tax Code ng Russian Federation at sa kaso ng kanilang hindi pagsunod, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring ibukod ang halaga ng mga gastos mula sa taxable base at dagdag na singilin ang isang pinasimple na buwis, at bilang karagdagan sa buwis at mga parusa na ibinigay para sa Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation.

Tax rate ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Upang kalkulahin ang buwis, isang rate ng buwis na 15% ang ibinigay. Ngunit ang tagapagpahiwatig na ito ay maaaring iba-iba ng mga awtoridad sa rehiyon at kumuha ng mga halaga mula sa 5%. At mula 2017 hanggang 2021, ang mga lokal na awtoridad ay magagawang bawasan ang rate sa 3%.

Bilang karagdagan, para sa mga bagong rehistradong nagbabayad ng buwis - mga indibidwal na negosyante tumatakbo sa panlipunan, pang-agham o pang-industriya na larangan, ang mga awtoridad sa rehiyon ay maaaring magtakda ng rate na 0% sa loob ng 2 taon. Wala ring minimum na buwis na babayaran.

Pinapayagan ang mga rehiyon na bawasan ang rate upang maakit ang pamumuhunan sa teritoryo ng paksa at suriin ito taun-taon.

Para malaman epektibong rate tumatakbo sa rehiyon ng interes, maaari kang makipag-ugnayan sa Federal Tax Service.

Mahalaga! Ang differentiated tax rate ay hindi kailangang kumpirmahin ng anumang mga dokumento, dahil ito ay hindi isang benepisyo (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Oktubre 21, 2013 N 03-11-11 / 43791).

Pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis (income minus expenses) gamit ang isang halimbawa

Ang pagkalkula ng buwis ay dapat gawin sa quarterly cumulative na batayan, iyon ay, para sa 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan, at sa katapusan ng taon, kinakailangan na magsumite ng isang deklarasyon sa Federal Tax Service na may isang apendiks ng isang aklat ng kita at mga gastos.

Ang buwis ay dapat bayaran kada quarter. Tingnan natin ang isang halimbawa.

Ang cash desk at ang kasalukuyang account ng Millennium LLC na natanggap para sa mga kalakal na naibenta at mga dokumentadong gastos, na ibinigay para sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang petsa	Halaga para sa mga kalakal na nabili	Halaga ng mga naaprubahang gastos
1 sq. 2015	RUB 475,870	RUB 453,331
2 sq. 2015	RUB 553,467	RUB 534,631
3 sq. 2015	RUB 637,570	RUB 589,335
4 sq. 2015	RUB 533,654	RUB 438,733
Kabuuan:	RUB 2,200,561	2 016 030 kuskusin.

Para sa 1 sq. ang kumpanya ay kailangang maglipat ng 3,380.85 rubles. ((475,870 – 453,331)×15%)

Para sa Q2 – RUB 2,825.40 ((475,870 + 553,467 – 453,331 – 534,631) × 15%) – 3,380.85)

Para sa 3 sq. - 7,235.25 rubles. ((475,870 + 553,467 + 637,570 -453,331 - 534,631 - 589,335) × 15%) - 3380.85 - 2825.40)

Para sa taon 14,238.15 rubles. ((2,200,561 – 2,016,030) × 15%) – 3380.85 – 2825.40 –7235.25).

Ang pinakamababang antas ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa rehimen ng kita na binawasan ang mga gastos

Kung ang kinakalkula na halaga ng buwis ay mas mababa sa 1% ng halaga ng kita na natanggap, Art. Ang 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation ay nag-oobliga sa nagbabayad ng buwis na magbayad ng pinakamababang buwis.

Upang kalkulahin ito, dapat mong gamitin ang formula:

Buwis = Halaga ng Kita × 1%

Kinakailangang kalkulahin ang halaga ng pinakamababang buwis sa katapusan ng taon.

Halimbawa ng pagkalkula ng pinakamababang antas ng buwis

Noong 2015, nakatanggap ang Alfa LLC ng kita sa halagang RUB 2,250,355. Pagkonsumo - 2,230,310 rubles.

Halaga ng buwis (2,250,355 - 2,230,310) × 15% = 3,006.75 rubles.

Ang halaga ng minimum na buwis ay 2,250,355 × 1% = 22,503.55 rubles.

Iyon ay, dapat ilipat ng Alfa LLC ang 22,503.55 rubles sa badyet. sa katapusan ng taon.

Ang kita ng STS na binawasan ang mga gastos ay isa sa mga pinaka-kaakit-akit na rehimen ng buwis para sa mga negosyanteng Ruso. Gayunpaman, ang mga kaso ng mga hindi pagkakaunawaan sa mga awtoridad sa buwis ay hindi karaniwan. Samakatuwid, kapag kinakalkula ang buwis, mahalagang isama sa mga gastos lamang na makatwiran sa ekonomiya at nakumpirma ng hindi bababa sa 2 wastong nakumpletong mga dokumento, ang mga gastos na ibinigay para sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation,