PANIMULA

Mga transaksyon sa pera bangko - ito ay mga operasyong may kaugnayan sa pangongolekta, pagtanggap, pag-iimbak at pag-iisyu ng cash, foreign currency at iba pang mahahalagang bagay.

Para sa komprehensibong serbisyo mga indibidwal at legal, pati na rin upang magsagawa ng mga transaksyon gamit ang cash at iba pang mahahalagang bagay, ang mga organisasyon ng kredito ay lumikha ng isang cash point na nilagyan alinsunod sa mga kinakailangan para sa aparato at teknikal na lakas na binuo ng Bank of Russia.

Kasama sa cash register ang:

kamalig ng mga halaga;

pagpapatakbo ng mga cash desk (resibo, paggasta, kita at paggasta, mga cash desk sa gabi, recalculation cash desk);

lugar para sa pagtanggap (pag-isyu) ng pera sa mga kolektor;

pantry o ligtas na silid;

iba pang mga lugar na kinakailangan para sa pagganap ng mga transaksyong cash.

Upang mapalawak ang mga serbisyo ng pera para sa populasyon, ang mga pagpapatakbo ng kredito ay maaaring magbukas ng naaangkop na kagamitan sa operating cash desk sa labas ng cash desk upang magsagawa ng mga operasyon para sa pagtanggap at pag-isyu ng mga deposito (sa rubles at dayuhang pera), pagbebenta at pagbili mahahalagang papel, pagtanggap ng utility at iba pang mga pagbabayad mula sa mga indibidwal. Ang pagpapatakbo ng mga cash desk sa labas ng cash center na matatagpuan sa mga organisasyon, bilang karagdagan sa mga operasyon sa itaas, ay naglalabas ng mga pondo para sa sahod at mga social na pagbabayad, pati na rin ang iba pang mga operasyon kung saan ang isang komersyal na bangko ay may lisensya. Ang isang institusyon ng kredito ay maaaring mag-install ng mga ATM at iba pang mga terminal ng pagbabayad at pag-aayos.

Ang mga komersyal na bangko na nagsasagawa ng mga operasyon gamit ang dayuhang pera sa cash ay nagbubukas din ng mga tanggapan ng palitan.

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ng mga institusyon ng kredito ay kinokontrol ng Bank of Russia, na nag-isyu at nag-uugnay sa sirkulasyon ng pera. Ang pangunahing dokumento sa organisasyon ng cash work ay ang Regulasyon sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa mga organisasyon ng kredito sa loob ng teritoryo ng Pederasyon ng Russia na may petsang Oktubre 9, 2002 No. 199 - P. Sa batayan ng dokumentong ito, ang institusyon ng kredito ay bubuo ng regulasyon nito sa departamento ng cash at mga paglalarawan ng trabaho ng mga manggagawa sa pera.

Ang mga institusyon ng kredito ay sineserbisyuhan para sa mga transaksyong cash sa pamamagitan ng mga cash settlement center ng Bank of Russia, na nagtatakda ng pinakamababang halaga ng cash para sa bawat institusyon ng kredito (cash balance sa operating cash desk).

Ang papel ay nagtatakda ng mga gawain tulad ng: organisasyon ng mga transaksyon sa cash, ang pamamaraan para sa pag-iimbak ng pera sa mga vault, daloy ng dokumento para sa mga transaksyon sa cash, pangunahing mga entry sa accounting, ang kahalagahan ng mga transaksyon sa cash sa pagbabangko.

ang aking layunin term paper ay pag-aralan ang organisasyon ng mga cash transaction sa isang commercial bank at ang kahalagahan ng cash transactions sa banking.

Ang kaugnayan ng paksa ng aking kurso sa trabaho ay nakasalalay sa katotohanan na ang pera ay isang mahalagang bahagi ng sistema ng pananalapi ng Russia, kung saan higit na nakasalalay ang matatag na paggana nito. Kasabay nito, ang bahagi ng cash sa sirkulasyon sa Russian Federation, kung ihahambing sa ekonomiya maunlad na bansa, noon at nananatiling makabuluhan at tumataas bawat taon.

1. Pangkalahatang katangian ng mga transaksyong cash

1 Organisasyon ng mga transaksyong cash

Ang mga transaksyon sa pera ay isinasagawa batay sa mga tseke ng pera. Sinusuri ng operating empleyado ang kawastuhan ng pagpuno sa tseke, na sumasalamin sa:

1) ang petsa ng paglabas ng tseke;

2) Buong pangalan ng tatanggap;

3) ang selyo ng operasyon, pati na rin ang una at pangalawang lagda;

) ang halaga ng tseke, sa mga numero at salita;

) mga detalye ng lagda at pasaporte ng tatanggap ng mga pondo;

Kasabay ng pagpuno sa tseke, ang mga detalye nito ay inililipat sa gulugod, na nananatili sa kumpanya sa checkbook at isang sumusuportang dokumento. Matapos tanggapin ang tseke, ibabalik ng bangko sa kliyente ang isang marka ng kontrol, ayon sa kung saan ang mga pondo ay maaaring matanggap sa takdang oras.

Para sa mga operasyon na may kaugnayan sa pagpapalabas ng cash, ang bangko ay maaaring singilin ang isang komisyon, ang halaga nito ay naiiba ayon sa uri ng paggasta:

sa pagbabayad ng sahod, pensiyon, allowance;

gastusin sa paglalakbay;

para sa mga gastusin sa negosyo.

Kapag nag-isyu ng mga pondo sa pamamagitan ng tseke, sinusuri ng operator ang kasapatan ng mga pondo ng kliyente, na isinasaalang-alang ang komisyon. Kung ang kliyente ay nag-withdraw ng pera upang magbayad ng sahod sa mga empleyado, sabay-sabay niyang ipinaalam ang lahat ng mga pagbabayad ng buwis.

Ang isang komersyal na bangko ay dapat magplano nang maaga para sa mga pag-withdraw ng pera. Para dito sa walang sablay 55 araw bago ang simula ng quarter, ang kliyente ay nagsumite ng isang cash plan sa bangko, kung saan ipinapahiwatig niya ang nakaplanong halaga ng kita, ang halaga ng paggasta ng pera, ang halaga ng mga pagbabawas at ang halaga na ibibigay sa cash sa ilang mga araw. Sa quarter, dapat ipahiwatig ng kliyente sa tseke ang libreng balanse ng limitasyon ng pera, sinusuri ito ng bangko upang maiwasan ang labis na paggastos. Sa turn, ang bangko, batay sa mga kahilingan ng kliyente, ay nagbibigay, 45 araw bago ang simula ng quarter, sa Central Bank ng Russian Federation, isang order ng inaasahang mga resibo ng pera, pati na rin ang mga reinforcement o paghahatid ng mga pagbabago na isinumite ng Settlement Cash Center na isinumite sa quarter.

Ang Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation "Sa Pagtatatag ng Pinakamataas na Halaga ng Mga Pag-aayos ng Cash" ay nagtatatag ng halaga ng mga pag-aayos ng pera sa pagitan ng mga ligal na nilalang. Ang mga negosyo sa kalakalan ay obligado na ibigay ang mga nalikom sa kalakalan sa bangko sa ilalim ng "deklarasyon para sa isang kontribusyon sa pera". Ang kliyente ay tumatanggap ng isang resibo para sa paghahatid ng pera na may marka ng cashier, at isang order para sa isang katas mula sa kasalukuyang account.

Ang mga transaksyon sa pera sa araw ng negosyo ng bangko ay may code na 03. Ang numero ay naka-print araw-araw sa programa sa araw ng negosyo ng bangko sa susunod na petsa:

1) isang imbentaryo ng mga dokumento ng bangko;

2) cash register;

) Paggasta (pagtanggap) ng cash sa mga lugar ng paggastos ng pera.

Ang mga transaksyon sa cash ng isang komersyal na bangko ay isinasagawa alinsunod sa mga patakaran na itinatag ng Central Bank. Nag-regulate sila pangkalahatang kaayusan pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, mga patakaran para sa transportasyon, pag-iimbak ng mga banknote, pagtukoy ng kanilang solvency, ang pamamaraan para sa pagpapalit at pagsira ng mga nasirang banknotes at banknotes.

1.2 Ang pamamaraan para sa pag-iingat ng pera sa mga vault

Ang pera ng operating cash desk at iba pang mahahalagang bagay ay iniimbak sa mga kamalig ng mga mahahalagang bagay. Ang pasukan sa deposito ng mga mahahalagang bagay ay nilagyan ng isang nakabaluti na pinto ng isang espesyal na disenyo, na maaaring sarado na may hindi bababa sa dalawang susi. Ang mga susi sa depositoryo ng mga mahahalagang bagay ay hawak ng mga opisyal na, sa pamamagitan ng nakasulat na utos ng pinuno ng bangko, ay may pananagutan para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay. Ang mga opisyal na responsable para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay ay tinatakan ang mga imbakan ng mga mahahalagang bagay. Ang sealing wax ay ginagamit upang i-seal ang mga vault.

Ang mga tindahan ng mahahalagang bagay ay dapat may mga duplicate na susi, na nakapaloob sa isang pakete na may detalyadong paglalarawan, na nababalutan ng tela at natatatakan ng mga selyo ng mga opisyal na responsable para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay.

Ang isang pakete na may mga duplicate na susi, na may isang cover letter na nilagdaan ng mga opisyal na responsable para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay, ay idineposito sa isa sa mga pinakamalapit na bangko, kung saan ang isang resibo 0402004 ay ibinibigay sa bangko na nagbigay ng package. Ang cover letter ay nagpapahiwatig na pinapayagan ang pagbabalik ng isang pakete na may mga duplicate na susi kung mayroong nakasulat na kahilingan ng bangko, na nilagdaan ng mga opisyal na responsable para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay, at pinatunayan ng selyo ng bangko.

Ang resibo sa paghahatid ng mga duplicate na susi para sa pag-iingat, kasama ang mga kopya ng imbentaryo at cover letter, ay naka-imbak sa safe ng pinuno ng bangko.

Ang pakete na may mga duplicate na susi na tinanggap ng bangko para sa pag-iingat ay inilalagay sa vault ng mga mahahalagang bagay.

Sa mga kaso ng pag-agaw ng isang pakete na may mga duplicate na susi ng mga opisyal na responsable para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay, ang isang aksyon ay iginuhit at nilagdaan na nagpapahiwatig ng mga dahilan para sa pag-agaw. Ang kilos ay nakalakip sa utos ng pang-alaala.

Ang mga duplicate na susi mula sa mga metal na cabinet, rack, safe, troli sa loob ng vault na nilayon para sa pag-imbak ng mga mahahalagang bagay ng mga cashier, pati na rin ang hindi nagamit at may sira na mga susi mula sa mga pasilidad ng imbakan, na nakaimpake at tinatakan ng mga opisyal na responsable para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay, ay iniimbak kasama ng imbentaryo sa tindahan ng halaga.

Sa araw ng trabaho, ang deposito ng mga mahahalagang bagay ay ikinakandado ng mga opisyal na responsable para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay. Sa panahon ng pagganap ng mga transaksyong cash, ang mga susi ay tinanggal mula sa mga kandado ng mga pintuan ng vault, mga safe, mga metal na kabinet, mga troli.
Sa vault, ang pera at iba pang mahahalagang bagay ay nakaimbak sa mga metal cabinet, rack, safes, trolleys, na naka-lock ng ulo ng cash register.

Ang Ruble cash, foreign currency at mga dokumento sa pagbabayad sa foreign currency, iba pang mahahalagang bagay ay nakaimbak nang hiwalay.

Inihanda na ang cash at iba pang mahahalagang bagay para ibigay sa mga customer sa susunod na araw ng negosyo ay iniimbak nang hiwalay mula sa cash at mahahalagang bagay ng operating cash desk.

Ang mga mahahalagang bagay sa imbakan ay iniimbak ayon sa petsa sa pagkakasunud-sunod ng pagtanggap, at sa loob ng isang petsa - sa pagkakasunud-sunod ng mga numero ng mga halaga. Ang isang label ay naka-attach sa pakete na may mga mahahalagang bagay para sa bawat may-ari sa memorial order para sa pagtanggap (pag-isyu) ng mga mahahalagang bagay na nagpapahiwatig dito: ang may-ari ng mga mahahalagang bagay, ang uri at numero ng mga mahahalagang bagay, ang petsa ng pag-kredito sa account at ang halaga. Ang mga seguridad at anyo ng mga seguridad ay iniimbak na naka-pack na mga bundle at stub ayon sa kanilang mga pangalan, pati na rin ang mga isyu at denominasyon (kung saan available ang mga ito). Ang lahat ng mahigpit na mga form sa pag-uulat ay nakaimbak na naka-pack ayon sa kanilang mga uri sa mga bundle.

Bago isara ang vault, sinusuri ng mga opisyal na responsable para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay:

Lahat ba ng mahahalagang bagay, libro at dokumento ay kasama sa vault;

kung ang aktwal na presensya ng operating
cash at iba pang mahahalagang data ng accounting at
mga balanseng nakasaad sa mga value book. Ang mga labi ng mahahalagang bagay na naitala sa mga libro ng accounting para sa mga mahahalagang bagay, Punong Accountant nakikipagkasundo sa data ng mga balanse ng kaukulang accounting accounting;

kung ang lahat ng mga metal cabinet, rack, safe at trolley na ginagamit para sa pag-iimbak ng mga mahahalagang bagay ay naka-lock sa pagtatapos ng mga operasyon, anuman ang pagkakaroon ng mga mahahalagang bagay sa mga ito.

Ang vault ay isinara ng mga opisyal na responsable para sa kaligtasan ng mga mahahalagang bagay sa pagkakaroon ng isang kinatawan ng seguridad, na pumipirma sa control log ng pagtanggap sa ilalim ng proteksyon at paghahatid mula sa proteksyon ng mga mahahalagang vault sa pagtanggap ng vault sa ilalim ng proteksyon. Ang audit trail ay iniingatan ng cashier.

1.3 Daloy ng dokumento para sa mga transaksyong cash

Ang mga transaksyon sa paggasta ng pera na isinagawa ng mga accountant ay kinokontrol ng controller, na ang lugar ng trabaho ay matatagpuan malapit sa cash register. Ang controller ay nagpapanatili ng isang cash register para sa mga gastos. Kontrolin mga transaksyon sa gastos dapat ibukod ang posibilidad:

1) pagbabayad para sa hindi wastong naisakatuparan na mga dokumento, pagbabayad ng mga tseke
na may mga pirma at tatak ng selyo na hindi tumutugma sa idineklara
mga sample, at mga tseke na nakuha mula sa isang aklat na hindi kabilang sa
bagong kliyente;

) pagtanggap ng mga tseke at iba pang mga dokumento sa paggasta sa cash desk,
pag-bypass sa mga nauugnay na accountant at controller
institusyon ng kredito;

) paggawa ng hindi makatwirang pagwawasto at pagdaragdag sa pera
mga dokumento at magasin.

Ang cash journal para sa mga gastos ay pinagsama-sama ng isang accounting officer (controller) sa naaangkop na mga form sa 2 kopya.

Kung ang cash journal para sa mga gastos ay itinatago sa dalawang carbon copies, ang mga dokumento ng paggasta ay maaaring ilipat sa cash desk laban sa pagtanggap ng cashier sa unang kopya ng journal. Sa pamamaraang ito para sa paglilipat ng mga dokumento ng paggasta sa cash desk, ang pangalawang kopya ng cash journal ay nananatili sa supervisory na empleyado, na nagsusuri kung may anumang mga pagwawasto at mga karagdagan na ginawa sa unang kopya. Ang unang kopya ng cash journal ay inilalagay sa mga dokumento ng pera ng araw, ang pangalawang kopya - sa mga dokumentong pang-alaala ng araw.

Ang daloy ng dokumento para sa mga papasok na transaksyon sa cash ay dapat na organisado upang ang pagpapalabas ng mga resibo sa mga customer at ang paglipat ng mga halaga sa kanilang mga account ay ginawa lamang pagkatapos ng aktwal na pagtanggap ng pera sa cash desk, maliban sa mga kontribusyon sa mga deposito ng mga mamamayan, na maaaring itala sa mga personal na account ng mga depositor bago tumanggap ng pera. Kasabay nito, ang mga dokumento na nagpapatunay sa pagdeposito ng mga pondo ay ibinibigay lamang sa depositor pagkatapos ng aktwal na pagtanggap ng pera sa cash desk.

Ang pagtanggap ng cash ay isinasagawa sa isang anunsyo para sa isang cash na kontribusyon, na isang hanay ng mga dokumento na binubuo ng isang anunsyo para sa isang cash na kontribusyon, isang resibo at isang order. Ang isang anunsyo para sa isang cash na kontribusyon ay tinatanggap ng isang accountant na pumirma nito, ipinapakita sa cash register ang halaga at ang mga kinakailangang detalye na ibinigay para sa cash register, at panloob na kaayusan pumasa sa cashier. Ang isang anunsyo para sa isang kontribusyon sa cash ay inilalagay sa mga dokumento ng pera ng araw, isang resibo ay inisyu sa depositor pagkatapos matanggap ang mga ito sa cash desk. Matapos matanggap mula sa cashier ang isang order na may pirma ng cashier, na nagpapahiwatig ng pagtanggap ng cashier ng pera, sinusuri ng accountant ang pagiging tunay ng pirma ng cashier sa warrant na may mga sample na lagda, gumawa ng isang kondisyon na tala sa cash register tungkol sa pagbabalik ng order galing sa cashier. Nang maglaon, inilipat niya ang cash journal upang ipakita ang mga operasyon sa accounting, pagkatapos ay inilakip niya ang order sa pahayag ng kaukulang personal na account ng kliyente.

Ang cash journal sa pagtanggap ng cash desk ay maaaring mapanatili sa gitna.

Pinapayagan na gumuhit ng isang cash register para sa kita mula sa mga operasyon ng cash desk sa gabi sa isang computer sa 2 kopya na may derivation ng mga pribadong kabuuan para sa mga personal na account at ang kabuuang kabuuang para sa journal upang makagawa ng mga entry sa mga personal na account na may kabuuang halaga. Ang pangalawang kopya ng magazine, na pinutol sa mga tape, pagkatapos suriin ang mga entry sa mga personal na account, ay nakalakip, kasama ang mga warrant, sa mga anunsyo ng kontribusyon ng pera sa cash desk sa gabi sa mga pahayag ng mga account ng mga kliyente. Ang kawastuhan ng pagpuno sa mga order ay sinuri ng accountant-controller ng evening cash register, at kapag gumagamit ng mga cash register, ng mga responsableng tagapagpatupad sa umaga ng susunod na araw. Ang katotohanan ng tseke na ito ay pinatunayan ng pirma ng accountant-controller o ang responsableng tagapagpatupad sa pagkakasunud-sunod sa mga anunsyo.

Ang mga hindi nagamit na cash check sa mga saradong account at sa mga account na inilipat sa ibang credit organization ay maaari lamang tanggapin mula sa mga customer ng punong accountant o ng kanyang kinatawan, o ng pinuno ng departamento, na dapat sabay na kanselahin ang bawat nadeposito na tseke sa pamamagitan ng pagputol ng bahagi ng tseke nilayon para sa lagda. Pagkatapos ay ibibigay ang mga tseke sa naaangkop na accountant, na gagawa ng utos upang isara ang account at isusumite ito para sa pagpapatunay at pagpirma sa punong accountant o sa kanyang kinatawan, o sa pinuno ng departamento.

Ang mga hindi nagamit na settlement check, kung may balanse sa account ng nadeposito na pondo, ay tinatanggap mula sa mga kliyente at tinubos sa parehong paraan ng isang accountant na sabay-sabay na tumitingin at pumipirma. order ng pagbabayad kliyente na isara ang personal na account para sa accounting ng mga natitirang hindi nagamit na pondo.

Ang mga naibigay na hindi nagamit na cash at mga checkbook ng settlement, na na-redeem sa pagkakasunud-sunod sa itaas, ay inilalagay ayon sa pagkakasunod-sunod sa cash at mga dokumentong pang-alaala sa araw na iyon.

Tinutukoy ng institusyon ng kredito ang daloy ng dokumento para sa pagpapalabas (pagbebenta) ng mga tseke (mga checkbook) sa mga customer. Kasabay nito, ang mga tseke ay dapat ibigay mula sa cash desk na may selyo ng isang institusyon ng kredito, na nagpapahiwatig sa bawat tseke ng numero ng account ng kliyente kung saan babayaran ang tseke. Kapag nag-isyu ng mga tseke para sa isang bayad - pagkatapos magdeposito (maglipat) ng mga pondo, ang mga tseke na inisyu (ibinenta) bawat araw ay tinanggal mula sa off-balance account para sa kanilang accounting batay sa isang memorial order na inisyu ng isang accountant.

Ang mga form, iba't ibang mga dokumento at mahahalagang bagay ay ibinibigay mula sa cash desk batay sa mga memorial order na inilipat sa cash desk sa pamamagitan ng panloob na order. Sa mga warrant, ang isang resibo ay ginawa ng tatanggap ng mga form, mahahalagang bagay at mga dokumento.

bill creditworthiness cash money

2. Organisasyon ng cash accounting

1 Mga katangian ng ginamit na mga account

Upang account para sa cash sa rubles at dayuhang pera na hawak ng operating cash desk ng isang institusyon ng kredito (sangay) at mga indibidwal na panloob na yunit ng istruktura, maliban sa exchange offices at pagpapatakbo ng mga cash desk na matatagpuan sa labas ng lugar ng isang institusyon ng kredito, ang account 20202 na "Cash desk ng mga institusyon ng kredito" ay nilayon.

Ang debit ng account ay sumasalamin sa pagtanggap ng cash sa rubles at dayuhang pera sa mga operasyon alinsunod sa mga regulasyon Bank of Russia, para sa isang pautang - write-off ng cash sa rubles at dayuhang pera para sa mga operasyon alinsunod sa mga regulasyon ng Bank of Russia.

Ang mga hiwalay na personal na account ay pinananatili sa analytical accounting: para sa operating cash desk ng isang credit institution (sangay), para sa mga indibidwal na panloob na istrukturang dibisyon at para sa mga kamalig ng mga mahahalagang bagay, pati na rin para sa mga uri ng pera, para sa accounting para sa mga cash advance na inisyu (natanggap) para sa pagkakaloob ng mga serbisyong cash sa populasyon sa oras ng postoperative ng institusyon ng kredito, sa katapusan ng linggo, holidays.

Ang Account 20207 "Cash in cash desk na matatagpuan sa labas ng lugar ng mga institusyon ng kredito" ay inilaan para sa bookkeeping ng cash sa rubles at dayuhang pera at mga tseke (kabilang ang mga tseke ng manlalakbay), ang nominal na halaga nito ay ipinahiwatig sa dayuhang pera, na matatagpuan sa mga cash desk na matatagpuan sa labas ng lugar ng institusyon ng kredito.

Ang debit ng account ay sumasalamin sa cash sa rubles at dayuhang pera na natanggap ng operating cash desk sa pagkakasunud-sunod ng mga reinforcements mula sa isang institusyon ng kredito, mula sa mga legal na entity at indibidwal para sa pag-kredito sa kanilang settlement, kasalukuyan, deposito at iba pang mga account, pati na rin ang mga halaga. natanggap para sa pag-kredito sa mga kita sa badyet, at iba pang mga resibo ng pera. Ibinigay ng mga patakaran para sa mga cash settlement, ayon sa pagkakabanggit - sa pagsusulatan sa mga account ng customer, mga kita sa badyet, mga account para sa pagtatala ng kita ng mga institusyon ng kredito. Ang mga reinforcement na natanggap sa accounting ay makikita sa pakikipag-ugnayan sa mga cash account, cash in transit, at iba pang mga resibo - sa pagsusulatan sa mga kaukulang account.

Ang kredito ng account ay sumasalamin sa write-off ng mga pondo sa rubles at dayuhang pera. Kapag nagsasagawa ng mga operasyon para sa pagpapalabas ng pera sa mga ligal na nilalang at indibidwal para sa pagbabayad ng sahod, mga iskolar, mga pensiyon, mga allowance, paglalakbay, negosyo at iba pang mga gastos, kapag kumukuha ng mga securities at pagkuha ng mga ito mula sa mga indibidwal, kapag nangongolekta ng cash ng isang institusyon ng kredito sa ang pagtatapos ng araw ng pagpapatakbo ng cash at iba pang mahahalagang bagay, kasabay ng mga account ng mga kliyente ng isang institusyon ng kredito, mga account para sa pagtatala ng mga pautang sa mga indibidwal, mga securities, cash, mga pondo na ipinadala sa iba pang mga institusyon ng kredito, mga dibisyon ng kanilang institusyon ng kredito, na ipinasa sa RCC.

Sa analytical accounting, pinapanatili ang mga personal na account para sa bawat operating cash desk na matatagpuan sa labas ng lugar ng isang institusyon ng kredito, at ayon sa uri ng pera.

Ang Account 20208 "Cash in ATMs" ay itinalaga para sa bookkeeping ng cash sa rubles at dayuhang pera na matatagpuan (na-load) sa mga ATM na pag-aari ng isang institusyon ng kredito.

Ang debit ng account ay sumasalamin sa cash na idineposito sa mga ATM kaugnay ng cash register account.

Ang kredito ng account ay sumasalamin sa cash na inisyu mula sa mga ATM batay sa mga card, na may kaugnayan sa mga account para sa pagtatala ng mga pondo na idineposito para sa mga settlement gamit ang mga bank card, na may mga cash register kapag nag-aalis ng ATM at, sa mga naitatag na kaso, sa iba pang mga account.

Ang analytical accounting ay nagpapanatili ng hiwalay na mga personal na account para sa bawat ATM na pagmamay-ari ng isang institusyon ng kredito at para sa mga uri ng mga pera.

Upang account para sa cash sa rubles at dayuhang pera na ipinadala mula sa cash desk ng isang institusyon ng kredito (sangay) sa iba pang mga institusyon ng kredito (mga sangay), mga sangay nito at panloob na mga subdibisyon ng istruktura, upang palakasin ang mga ATM na ipinasa sa cash register ng Bank of Russia bago sila ma-kredito sa account ng correspondent at sa iba pang mga kaso na itinatag ng mga regulasyon ng Bank of Russia, ang account 20209 "Cash in transit" ay nilayon. Ang parehong account ay nagtatala ng pera na ipinadala mula sa mga panloob na istrukturang dibisyon ng institusyon ng kredito, at sa iba pang mga kaso na itinatag ng mga regulasyon ng Bank of Russia, sa cash desk ng institusyon ng kredito (sangay).

Ang pag-debit ng account ay nagpapakita ng mga halaga ng cash na ipinadala sa mga kaso sa itaas na may kaugnayan sa cash register account, pati na rin ang halaga ng mga nalikom na nakolekta sa araw bago at hindi muling nakalkula, sa pagsusulatan sa account para sa pagtatala ng nakolektang mga nalikom na pera.

Sa kredito ng account, ang mga halaga ay isinasawi kapag ang mga pondo ay natanggap para sa kanilang nilalayon na layunin, na-kredito sa isang correspondent account o ibang account ng isang institusyon ng kredito.

Sa analytical accounting, ang mga hiwalay na personal na account ay pinananatili para sa bawat tatanggap kung kanino ipinadala ang mga pondo, at ayon sa uri ng pera.

2.2 Mga pangunahing entry sa accounting

mga entry sa accounting para sa mga serbisyo ng cash ng mga bangko, ang mga customer ay napakarami at magkakaibang, narito ang ilan sa kanila:

) Ang pera ay ibinigay sa cash desk ng bangko upang maikredito sa kasalukuyang account ng kliyente:

) Sa cash desk ng bangko ay nakatanggap ng mga form ng check book at iba pang mahahalagang bagay:

Dt 91207 (A) "Mga Form";

Kt 99999 (P) "Account para sa pagsusulatan sa mga aktibong account kapag dobleng pagpasok".

) Mula sa cash desk ng bangko, sa kahilingan ng kliyente, isang checkbook ang inisyu:

Dt 99999 (P) "Account para sa pagsusulatan na may mga aktibong account kung sakaling magkaroon ng dobleng pagpasok";

Kt 91207(A) "Mga Form".

) Ang halaga ng mga pondong ibinigay sa kanya mula sa cash desk ng bangko ay na-debit mula sa kasalukuyang account ng kliyente:

) Cash na natanggap mula sa RCC sa cash desk ng bangko:

Dt 20202 (A) "Cash desk ng mga organisasyon ng kredito";

) Ang Bangko ay nakatanggap ng extract mula sa RCC sa pag-withdraw ng halaga ng cash reinforcement mula sa account ng correspondent nito:

Kt 30102(A) "Mga correspondent account ng mga credit organization".

) Mula sa cash desk ng bangko, ang pera ay inisyu sa mga kolektor para ihatid sa RCC:

Dt 20209 (A) "Cash on the way";

Kt 20202 (A) "Cash desk ng mga institusyon ng kredito".

) Nakatanggap ang bangko ng extract mula sa RCC sa pag-kredito sa halaga ng nakolektang cash sa account ng correspondent nito:

Dt 30102(A) "Mga account ng Correspondent ng mga institusyon ng kredito";

Kt 20209(A) "Cash on the way".

) Ang pera ay inilipat mula sa cash desk ng bangko upang palakasin ang cash desk ng sangay:

Dt 20209 (A) "Cash on the way";

Kt 20202 (A) "Cash desk ng mga credit organization".

) Mula sa korespondent na sub-account ng sangay, ang mga pondo ay tinanggal bilang kapalit ng cash na inilipat dito:

Dt 30302(A) "Mga settlement na may mga sangay na matatagpuan sa Russian Federation";

Kt 20209(A) "Cash on the way".

) Ang cash desk ng sangay ay nakatanggap ng cash mula sa cash desk ng bangko:

Dt 20202 (A) "Cash desk ng mga organisasyon ng kredito";

Kt 30302(A) "Mga settlement na may mga sangay na matatagpuan sa Russian Federation".

) Mula sa cash desk ng bangko hanggang sa mga ATM na inisyu ng cash:

Dt 20208 (A) "Cash in ATMs";

Kt 20202(A) "Cash desk ng mga institusyon ng kredito"

) Sa ilalim ng isang kasunduan sa isang kliyente sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa pagkolekta ng pera, natanggap ng cash desk ng bangko ang mga halaga ng nakolektang pera:

Dt 40906 (P) "Mga nakolektang pera";

Kt 47422(P) "Mga obligasyon sa iba pang mga operasyon".

) Pagkatapos ng muling pagkalkula, ang nakolektang cash ay ililipat sa cash desk ng bangko:

Dt 20202 (A) "Cash desk ng mga organisasyon ng kredito";

Kt 40906 (P) "Nakolektang cash proceeds".

) Ang nakolektang cash ay ikredito sa kasalukuyang account ng kliyente:

Dt 47422 (P) "Mga obligasyon sa iba pang mga operasyon";

Kt 40702 (P) "Mga komersyal na organisasyon".

) Mula sa kasalukuyang account ng kliyente, ang mga halaga ng mga komisyon para sa mga ibinigay na serbisyo sa pangongolekta ng pera ay naalis:

Dt 40702 (P) "Mga komersyal na organisasyon";

Kt 70107 (P) "Iba pang kita".

) Ang mga halaga ng natanggap na VAT na sinisingil sa halaga ng mga komisyon ay isinasawi:

Dt 40702 (P) "Mga komersyal na organisasyon";

Kt 60301 (P) "Mga settlement na may badyet para sa mga buwis."

) Ang cash desk ng bangko ay nakatanggap ng cash upang mai-kredito sa correspondent account ng correspondent bank:

Dt 20202 (A) "Cash desk ng mga organisasyon ng kredito";

Kt 30109 (P) "Mga account ng Correspondent ng mga institusyon ng kredito - mga correspondent".

) Mula sa bank account ng correspondent na banko, naibigay ang cash:

Dt 30109(P) "Mga account ng korespondent ng mga institusyong pang-kredito ng koresponden";

Kt 20202 (A) "Cash desk ng mga institusyon ng kredito".

) Inilipat ang pera mula sa cash desk ng bangko upang palakasin ang cash desk sa labas ng cash desk ng bangko:

Dt 20209 (A) "Cash on the way";

Kt 20202 (A) "Cash desk ng mga institusyon ng kredito".

) Ang mga pondong inilipat mula sa cash desk ng bangko ay dumating sa operating cash desk sa labas ng cash desk ng bangko:

Dt 20207(A) "Mga cash sa cash desk na matatagpuan sa labas ng lugar ng mga institusyon ng kredito";

Kt 20209(A) "Cash on the way.

Tinatayang bahagi:

Isang gawain

Ang komersyal na bangko na "Promfinservicebank" ay tinanggap para sa pagsasaliksik ng isang kahilingan sa pagbabayad-pagtuturo ng kliyente noong Pebrero 25 ng kasalukuyang taon sa halagang 68,790 rubles, ang halaga ng factoring - 85%, ang halaga ng komisyon - 1.5%, interes sa pautang - 18.5%.

Kailangan:

1) Tukuyin ang halaga ng pagbabayad ng factoring, ang halaga ng komisyon at ang bayad para sa utang.

2) Magbigay ng kahulugan ng factoring, ang mga uri nito.

3) Bumuo ng isang kasunduan sa factoring.

) Gumuhit ng scheme ng workflow para sa factoring.

) Suriin ang istruktura ng mga aktibong operasyon ng bangko sa nai-publish na sheet ng balanse.

) Ang pagbabayad ng factoring ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

K = P * Sf, (1)

kung saan, K - pagbabayad ng factoring, libong rubles;

SF - ang halaga ng factoring, sa%.

K \u003d 68790 * 0.8 \u003d 58471 rubles.

Ang bayad sa serbisyo ng factoring ay kinakalkula ayon sa formula:

F p. \u003d P cr. + P com., (2)

kung saan, Ф p. - pagbabayad para sa mga serbisyo ng factoring,

P cr. - interes sa isang factoring loan,

P com.- mga komisyon para sa pagkolekta ng mga account.

Ang interes sa isang factoring loan ay kinakalkula nang hiwalay, ayon sa formula:

P cr. = K * C cr. * n, (3)

kung saan, K - nabigyan ng kredito, libong rubles.

Sa kr. - rate ng interes sa utang, sa pagbabahagi;

n ang termino ng pautang.

Ang termino ng pautang ay tinutukoy ng formula:

kung saan, ang t ay ang bilang ng mga araw mula sa araw na natanggap ang mga pondo sa kliyente, hanggang sa araw na natanggap ang pagbabayad;

k ay ang bilang ng mga araw sa isang taon.

P cr. \u003d 58471.5 * 0.185 * 0.304 \u003d 3288.43 rubles.

Ang komisyon ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

P com. = P * S com, (5)

kung saan, P - ang halaga ng mga dokumento sa pagbabayad, libong rubles.

Sa com. - rate ng komisyon, sa pagbabahagi.

P com \u003d 68790 * 0.015 \u003d 1031.85 rubles.

Kaya, F p. \u003d 3288.43 + 1031.85 \u003d 4320.28 p.

) Ang Factoring ay isang komisyon at serbisyong tagapamagitan na ibinibigay ng isang kadahilanan sa isang kliyente sa proseso ng pagbabayad para sa mga kalakal, serbisyo at pinagsama sa pagpapautang sa kapital na nagtatrabaho nito.

Mga uri ng Factoring:

Ang factoring na may financing ay kapag ang factoring department ay bumili ng mga invoice mula sa kliyente sa mga tuntunin na 80; 90% ng halaga ng kargamento, ang natitirang 10; 20% ay nakalaan sa kaso ng mga paghahabol laban sa supplier mula sa mamimili. Ang 10;20% na ito ay ililipat sa kliyente sa ibang pagkakataon, binawasan ang komisyon para sa pagkolekta ng mga invoice at interes sa factoring loan.

Ang pag-factor na may financing ay nahahati sa 2 uri:

Bukas - kapag ang nagbabayad ay naabisuhan na ang supplier ay nagtatalaga ng mga invoice sa kumpanya ng factoring;

Sarado (kumpidensyal) - kung saan wala sa mga katapat ng kliyente ang nakakaalam ng pagtatalaga ng mga invoice sa kumpanya ng factoring.

Ang unfunded factoring ay kapag ang customer ng isang factor ay nagpapakita ng mga invoice sa bumibili nito sa pamamagitan ng factoring department ng bangko. Ang gawain ng departamento ay tumanggap ng bayad na pabor sa kliyente sa oras ayon sa kontrata ng negosyo.

) Para sa nakumpletong kasunduan sa factoring, tingnan ang Appendix A.

4) Workflow scheme para sa factoring:

1

Ang supplier

1) pagpapadala ng mga kalakal;

2) invoice;

) isang kopya ng invoice;

) factoring payment (80;90% ng halaga ng invoice);

) bayad sa pautang at komisyon;

) paglipat ng natitirang bayad (10; 20%) sa loob ng mga tuntuning itinakda ng kontrata;

) paglilipat ng bayad ng bumibili.

) Pagsusuri ng istraktura ng mga aktibong operasyon ng bangko ayon sa nai-publish na sheet ng balanse (talahanayan 1). Ang balanse ng bangko ay ibinibigay sa Appendix B.

Talahanayan - 1 Pagsusuri ng istruktura ng mga asset

item ng asset	Sinabi ni Resp. otch. petsa ng nakaraang taon (libong rubles)	Specific Gravity (%)	Data sa petsa ng pag-uulat (libong rubles)	Specific Gravity (%)	Mga paglihis (+, -)
1 Pera
2 Dahil sa mga institusyon ng kredito sa Central Bank ng Russia
3 Mga kinakailangang reserba
4 Dahil sa mga institusyon ng kredito
5 Mga netong pamumuhunan sa mga securities profit o loss
6 Netong utang
7 Securities para muling ibenta
8 Mga fixed asset, hindi nasasalat na mga ari-arian, mga imbentaryo
9 Iba pang mga ari-arian

Ang pagsusuri sa istruktura ng mga asset ng isang komersyal na bangko ayon sa uri ng operasyon ay nagsiwalat ng mga sumusunod na pagbabago:

A) Nabawasan ang pera ng 0.67%;

B) Ang mga pondo ng mga institusyon ng kredito sa Bangko Sentral ng Russia ay bumaba ng 1.5%;

C) Ang mga kinakailangang reserba ay tumaas ng 0.12%;

D) Ang mga pondo sa mga institusyon ng kredito ay bumaba ng 3.61%;

E) Ang mga netong pamumuhunan sa mga securities ay nadagdagan ng 0.05%;

E) Ang netong utang sa utang ay tumaas ng 5.72%;

G) Bumaba ng 0.82% ang mga securities na hawak para muling ibenta;

H) Nabawasan ng 0.1% ang mga fixed asset, intangible asset at imbentaryo;

I) Ang iba pang mga asset ay tumaas ng 0.93%.

Kapag pinag-aaralan ang istraktura ng mga ari-arian, ipinakita na mayroong isang makabuluhang pagbaba sa lubos na likido at pangmatagalang mga pondo na may kaugnayan sa mga pananagutan. Mahihinuha na walang sapat na pagkatubig ng mga operasyon ng bangko.

) Mga entry sa accounting para sa mga transaksyon sa factoring:

a) Paglipat ng Factor Bank mula sa foreign currency correspondent account nito ng isang bahagi ng non-cash foreign exchange funds (kabilang ang bawas sa halaga ng interes at komisyon) sa exporter (supplier) upang bayaran ang mga claim nito laban sa importer (supplier):

Kt 30110.840(A) "Mga account ng korespondent na may mga institusyong pang-kredito ng koresponden."

b) Paglilipat ng halaga ng pinigil na interes at mga komisyon sa kita ng bangko:

Dt 47402 (A) "Mga settlement sa mga kliyente para sa factoring, forfeiting na mga transaksyon";

Kt 70101 (P) "Iba pang kita".

c) Ang halaga ng mga non-cash foreign exchange na pondo na natanggap mula sa may utang (importer) ay na-kredito sa currency correspondent account ng bangko ng Factor:

Dt 30110.840 (A) "Mga account ng correspondent sa mga organisasyon ng credit ng correspondent"

Kt 47402 (A) "Mga settlement sa mga kliyente para sa factoring, forfaiting operations"

d) Ilipat sa supplier ang natitirang halaga ng claim sa mamimili:

Kt 30110.840 "Mga account ng correspondent sa mga institusyon ng credit ng correspondent"

Isang gawain

Talahanayan - 2 Nagharap ng mga perang papel

Halaga (USD)	Petsa ng Paglabas	Petsa ng pagbabayad	Lugar ng pagbabayad
			Novorossiysk
			Novorossiysk
			Novorossiysk
			Novorossiysk
			Novorossiysk

Ang rate ng diskwento ng isang komersyal na bangko ay 24% bawat taon, ang komisyon para sa accounting at pagproseso ay 0.4% ng halaga ng singil.

Kailangan:

1) Magsagawa ng pagsusuri sa pagiging creditworthiness ng drawer.

2) Tukuyin ang halaga ng diskwento.

) Tukuyin ang halaga ng komisyon.

) Gumuhit ng isang promissory note.

) Tukuyin ang mga kinakailangang detalye ng bill.

) Ihanda ang mga kinakailangang entry sa accounting.

) Pagsusuri ng pagiging creditworthiness ng drawer, tingnan ang talahanayan 3.

Talahanayan - 3 Pagsusuri ng istraktura ng mga pananagutan, libong rubles

Sariling pondo

resp. nakalipas na panahon. ng taon

Ulat. panahon

Mga hiniram na pondo

resp. nakalipas na panahon. ng taon

Ulat. panahon

Awtorisadong kapital

Nagdeposito ng iba pang kredito. organisasyon

Pribilehiyo. stock

Mga deposito ng kliyente

Pagpapalabas. pagkakaiba

Incremental gastos at maaga kita

Mga pondo at kita, naiwan. sa dist. banga

Palayain mga utang. obligado

muling pagsusuri ng OS

Iba pang utang. mga pasilidad

dalisay Pagkalugi ng tubo

Panganib na reserba

Konklusyon: Ang isang pagsusuri sa istraktura ng pananagutan ng drawer ng CB "UNIASTRUM BANK" ay nagpakita na ang halaga ng sariling mga pondo para sa panahon ng pag-uulat kumpara sa kaukulang panahon ng nakaraang taon ay umabot sa:

Awtorisadong kapital nanatiling hindi nababago;

Ang mga pagkakaiba sa isyu ay nanatiling hindi nagbabago;

Ang mga pondo at tubo na natitira sa pagtatapon ng bangko ay tumaas ng 73,672 libong rubles;

Ang muling pagsusuri ng mga fixed asset ay nanatiling hindi nagbabago;

Ang netong kita / pagkawala ng panahon ng pag-uulat ay nabawasan ng 91 libong rubles.

Sa kabuuan, ang halaga ng sariling mga pondo ay tumaas ng 455,588 libong rubles, kumpara sa kaukulang panahon noong nakaraang taon.

Ang mga nakuhang pondo para sa panahon ng pag-uulat kumpara sa kaukulang panahon ng nakaraang taon ay nagkakahalaga ng:

Ang mga deposito ng mga bangko at iba pang mga institusyon ng kredito ay tumaas ng 267,176 libong rubles;

Ang mga deposito ng customer ay tumaas ng 16,868,813 libong rubles;

Inilabas debentures nadagdagan ng 847,196 libong rubles;

Iba pa hiniram na pondo nadagdagan ng 301,499 libong rubles;

Ang reserba para sa pagsakop sa mga panganib ay nadagdagan ng 18,307,539 libong rubles.

Kapag pinag-aaralan ang istraktura ng mga pananagutan, ipinakita na ang bahagi ng sariling mga pondo para sa panahon ng pag-uulat ay 11.54% at para sa kaukulang panahon ng nakaraang taon 16.82%, ang bahagi ng mga pondong nalikom para sa panahon ng pag-uulat ay 89.53% at para sa kaukulang panahon ng nakaraang taon. panahon ng nakaraang taon 84.27%. Ang mga ratios na ito ay hindi nakakatugon sa mga legal na itinatag na pamantayan.

Talahanayan - 4 - Pagsusuri ng istruktura ng mga asset

item ng asset	resp. Panahon ng susunod na taon		panahon ng pag-uulat		mga paglihis (+, -)
Cash
Kredito sa pondo. org. sa CBRF
Mga pondo sa kredito. org.
Pugad. Sa kalakalan. mga presyo. boom
Netong utang
Mga pamumuhunan sa pamumuhunan. c.b
Namumuhunan sa mga presyo. boom for sale
OS, nemater. asset at MOH
Req. sa pagtanggap porsyento
Iba pang mga asset
KABUUANG ASSET

Konklusyon: kapag sinusuri ang istraktura ng mga asset ng isang komersyal na bangko, ang mga sumusunod na pagbabago ay nakilala sa pamamagitan ng mga uri ng mga operasyon:

Ang pera ay tumaas ng 738,508 libong rubles;

Ang mga pondo ng mga institusyon ng kredito sa Central Bank ng Russia ay tumaas ng 2,619,167 libong rubles;

Ang mga pondo sa mga institusyon ng kredito ay nabawasan ng 114,019 libong rubles;

Ang mga pamumuhunan sa mga securities ng kalakalan ay tumaas ng 87,545 libong rubles;

Ang netong utang sa utang ay tumaas ng 14130343 libong rubles;

Ang mga pamumuhunan sa mga mahalagang papel sa pamumuhunan ay tumaas ng 713,282 libong rubles;

Ang mga pamumuhunan sa mga securities para sa pagbebenta ay nabawasan ng 501,404 libong rubles;

Ang mga fixed asset, intangible asset at imbentaryo ay tumaas ng 223,152 thousand rubles;

Ang mga claim sa interes ay tumaas ng 154,778 libong rubles;

Ang iba pang mga ari-arian ay tumaas ng 1,711,408 libong rubles;

Ang pagsusuri ng istruktura ng mga asset ayon sa mga uri ng operasyon para sa panahon ng pag-uulat kumpara sa kaukulang panahon ng nakaraang taon ay nagpakita na nagkaroon ng makabuluhang pagtaas sa lubos na likido at pangmatagalang mga pondo na may kaugnayan sa mga pananagutan. Ito ay nagpapahiwatig ng sapat na pagkatubig ng mga aktibong operasyon ng bangko.

Talahanayan - 5 - Pagpopondo ng mga asset ayon sa mga pananagutan

	Average na taon. mga tira			Average na taon. mga tira
	resp. panahon hal. taon	Panahon ng pag-uulat		resp. panahon hal. taon	Panahon ng pag-uulat
1. Mga balanse sa cash desk at sa corr. account			1. Mga pondo sa mga kalkulasyon
2. Mga pondo sa mga pakikipag-ayos			2. Mga balanse para sa settlement, kasalukuyang. mga account ng customer
3. Mga papeles ng gobyerno			3. Mga legal na deposito mga tao
4. Nagbigay ng mga IBC			4.Deposito ng populasyon
5. Mga pautang sa korporasyon			5. Naakit ang mga interbank loan
6. Mga pautang sa publiko			6. Mga singil at deposito. mga sertipiko
7. Corporate securities			7. Mga pondo at reserba ng bangko
8. Mga reserba sa Bangko Sentral			8. Kita at tubo ng bangko
9. OS at non-mater. mga ari-arian
10 Kita sa bangko

Mula sa talahanayan ng pagpopondo ng mga asset ayon sa mga pananagutan, maaari nating tapusin na:

Ang asset na "Balanse sa kamay at sa correspondent account" ay sinigurado sa gastos ng pananagutan "Mga deposito mga legal na entity»;

Ang asset na "Inisyu sa interbank na mga pautang" ay pinondohan mula sa pananagutan na "Mga deposito ng populasyon";

Ang asset na "Mga pautang sa populasyon" ay sinigurado sa gastos ng pananagutan na "Attracted interbank loan";

Ang asset na "Corporate securities" ay pinondohan ng pananagutan na "Promissory notes at certificates of deposit";

Ang asset na "Reserves in the Central Bank" ay sinigurado sa gastos ng pananagutan na "Mga Pondo at reserba ng bangko";

Ang mga asset na "Fixed assets at intangible asset" at "Kita ng bangko" ay pinondohan sa gastos ng pananagutan na "Kita at tubo ng bangko".

) Ang halaga ng diskwento ay tinutukoy ng formula:

D \u003d FV * d * n, (6)

kung saan, D - diskwento, rubles

FV- halaga ng mukha (halaga ng singil), libong rubles

d- rate ng diskwento, sa pagbabahagi

n - panahon mula sa petsa ng accounting hanggang sa petsa ng pagbabayad, mga araw.

A) D \u003d 1100 * 0.24 * 83/365 \u003d 59.93 rubles.

B) D \u003d 950 * 0.24 * 20/365 \u003d 12.54 rubles.

C) D \u003d 970 * 0.24 * 20/365 \u003d 12.80 rubles.

D) D \u003d 620 * 0.24 * 25/365 \u003d 10.12 p.

D) D \u003d 580 * 0.24 * 45/365 \u003d 17.12 rubles.

) Ang halaga ng komisyon ay kinakalkula ng formula:

Sa com. = (FV * Porsyento ng komisyon) + D, (7)

A) (1100 * 0.004) + 59.93 \u003d 64.33 rubles.

B) (950 * 0.004) + 12.54 \u003d 16.34 rubles.

C) (970 * 0.004) + 12.80 \u003d 16.68 rubles.

D) (620 * 0.004) + 10.12 \u003d 12.6 p.

D) (580 * 0.004) + 17.12 \u003d 19.44 rubles.

) Tingnan ang kalakip na promissory note form

) Ang bisa ng isang panukalang batas ay natutukoy sa pamamagitan ng kawastuhan ng pagbalangkas nito. Ang kawalan ng isang kinakailangan sa panukalang batas ay nag-aalis sa panukalang batas ng legal na puwersa. Mga detalye ng mandatory bill:

a) Promissory note, ibig sabihin, ang salitang "promissory note" sa teksto ng dokumento;

b) Isang pangako o tagubilin na magbayad ng isang tiyak na halaga;

c) ang termino ng pagbabayad;

d) Lugar ng pagbabayad;

e) Pangalan ng unang may hawak ng bill;

f) Lugar at oras ng pagtitipon;

g) Lagda ng drawer;

h) Para sa isang bill of exchange, ang pangalan ng drawee.

) Mga operasyon sa accounting para sa mga bill of exchange:

Pagbili ng bill mula sa isang kliyente:

a) Ang halaga ng pera na natanggap mula sa kliyente para sa pagbili ng isang bill ay makikita:

Dt 20202 (A) "Cash desk ng mga institusyon ng kredito";

b) Kung ang promissory note ay ibinebenta sa isang diskwento, kung gayon ang halaga ng diskwento ay makikita:

Kt 52303 (P) "Nagbigay ng mga bill of exchange at mga pagtanggap ng banker na may maturity na 31 hanggang 90 araw."

Pagkuha ng bill:

a) Kapag ang takdang petsa para sa pagbabayad ay dapat bayaran, ang mga pag-post ay ginawa:

b) Ang entry ay ginawa para sa halagang aktwal na binayaran kasama ang interes o diskwento kung ang singil ay may diskwento:

c) Bago ang petsa ng maturity, ang halaga ng mukha ng bill ay ipinakita para sa maagang pagbabayad, inilipat sa account para sa pagtatala ng mga bill para sa pagpapatupad at pagmuni-muni sa account 526:

Dt 52303(P) "Nagbigay ng mga bill of exchange at mga pagtanggap ng banker na may maturity na 31 hanggang 90 araw";

d) Kasabay nito, ang halaga ng interes ay muling kinakalkula kung ito ay naging mas mababa sa:

Dt 52501(P) "Mga obligasyon para sa interes at mga kupon sa inisyu na mga mahalagang papel";

Kt 52502(A) "Mga paparating na pagbabayad ng interes, mga kupon at mga diskwento sa mga inisyu na securities".

e) Pagkatapos nito, ang tamang halaga ay ililipat sa mga account para sa pagpapatupad:

Dt 52501(P) "Mga obligasyon para sa interes at mga kupon sa inisyu na mga mahalagang papel";

Kt 52406 (P) "Mga Tala ng Pangako para sa Pagpapatupad".

f) Ang maagang pagbabayad ay makikita sa pag-post:

Dt 52406 (P) "Mga Tala ng Pangako para sa Pagpapatupad";

Kt 30109 (P) "Mga correspondent account sa mga correspondent na bangko".

g) Ang halaga ng interes o diskwento ay ginagastos:

Dt 70204 (A) "Mga gastos sa pagpapatakbo na may mga mahalagang papel";

Kt 52502(A) "Mga paparating na pagbabayad ng interes, mga kupon at mga diskwento sa mga inisyu na securities".

Isang gawain

Inilapat ang Enterprise "Progress" sa komersyal na Bangko Yugbank na may kahilingan para sa isang pautang sa halagang 150,000 rubles. Para makabili ng washing powder. Ang termino ng pautang ay 6 na buwan, ang rate ng interes para sa pautang ay 19.5% bawat taon, ang rate ng interes sa overdue na pautang ay 39% bawat taon. Naka-attach: ang balance sheet ng enterprise na "Progress" noong 01.01.04.

Kailangan:

1) Magsagawa ng pagsusuri sa pagiging mapagkakatiwalaan ng nanghihiram.

2) Gumawa ng desisyon sa pagbibigay ng pautang.

) Tukuyin ang mga tuntunin ng transaksyon sa pautang.

) Bumuo ng isang kasunduan sa pautang.

) Bumuo ng plano sa pagbabayad ng pautang, sa kondisyon na ang bahagi ng prinsipal ay binabayaran buwan-buwan. Simple lang ang interest rate.

) Kalkulahin ang interes kung ang utang ay overdue ng 1 buwan.

) Magbukas ng loan account at gumawa ng accounting entries para sa pagpapalabas ng loan, pagbabayad ng principal at interes dito.

) Ang pagsusuri ng pagiging mapagkakatiwalaan ng nanghihiram ay binubuo sa pagsusuri ng pagkatubig ng sheet ng balanse ng negosyo. Ang balance sheet ng Progress enterprise ay ibinibigay sa apendiks.

Talahanayan - 6

Sa simula ng taon (libong rubles)

Sa katapusan ng taon (libong rubles)

Sa simula ng taon (libong rubles)

Sa simula ng taon (libong rubles)

Comp. A at P sa simula ng taon

Comp. A at P sa katapusan ng taon

Ang A1 ay ang pinaka likido. mga ari-arian

P1 - ang pinaka-kagyat na obligasyon

A2 - mabilis na ipinatupad. mga ari-arian

P2 - panandalian. pananagutan

A3 - dahan-dahang natanto. mga ari-arian

P3 - mahaba. pananagutan

P4 - permanenteng pananagutan

Ang unang yugto ng pag-aaral ng creditworthiness ng borrower ay nagpakita na ang pinaka-likido na mga asset ay mas mababa kaysa sa mga term na pananagutan, dahil ang mga asset ay hindi maaaring sumaklaw sa mga pananagutan, kung gayon ang balanse ay itinuturing na hindi likido.

Sa ikalawang yugto ng pagsusuri, ang pagkalkula ng mga ratios ng financial liquidity ay isinasagawa, na isinasagawa sa pamamagitan ng sunud-sunod na paghahambing ng mga pangkat ng mga asset na may kasalukuyang mga pananagutan.

Ganap na ratio ng pagkatubig:

KA. L = A1 / P1 + P2, (8)

Para sa simula ng taon:

KA.L = 20657 / 24329 + 9006 = 0.6

Sa katapusan ng taon:

KA. L \u003d 24564 / 29861 + 3107 \u003d 0.7

Kritikal na ratio ng pagkatubig:

QC. L \u003d A1 + A2 / P1 + P2, (9)

Para sa simula ng taon:

QC. L \u003d 20657 + 33219 / 24329 + 9006 \u003d 1.6

Sa katapusan ng taon:

QC. L \u003d 24564 + 43705 / 29861 + 3107 \u003d 2

Coefficient kasalukuyang pagkatubig:

CT. L \u003d A1 + A2 + A3 / P1 + P2, (10)

Para sa simula ng taon:

QC. L \u003d 20657 + 33219 + 7994 / 24329 + 9006 \u003d 1.86

Sa katapusan ng taon:

QC. L \u003d 24564 + 43705 + 5861 / 29861 + 3107 \u003d 2

Kapag sinusuri pinansiyal na mga resulta Ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig ay natukoy sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat:

Ang ratio ng absolute liquidity ay tumaas ng 0.1;

Ang kritikal na ratio ng pagkatubig ay tumaas ng 0.4;

Ang kasalukuyang ratio ng pagkatubig ay tumaas ng 0.14;

Mga ratio ng kasalukuyang liquidity sa simula at sa dulo ng 2/2, at kritikal na liquidity 2/2. Ang ratio ng kritikal at kasalukuyang pagkatubig sa simula ng taon ay 2/2, at sa dulo 2/2.

Kapag kinakalkula ang kasalukuyang ratio ng pagkatubig sa simula ng taon, nakuha ang isang ratio na 2/2, na nangangahulugang para sa bawat dalawang rubles ng panandaliang pananagutan, mayroong dalawang rubles. kapital ng paggawa. Mula dito maaari nating tapusin na ang organisasyon ay may sapat na dami ng mga mapagkukunan na nabuo mula sa sarili nitong mga mapagkukunan. Mula sa pananaw ng mga nagpapautang, ang pagpipiliang ito ng pagbuo ng kapital na nagtatrabaho ay hindi masyadong epektibo, dahil pinatataas nito ang panganib ng hindi pagbabayad. Mula sa pananaw ng may-ari, ang pagpipiliang ito ay hindi nagbibigay ng kinakailangang antas ng kakayahang kumita. equity. Ang balanse ay hindi likido.

) Nagpasya ang nagpapahiram na huwag bigyan ang nanghihiram ng pautang, dahil ang kumpanya ay nagpapatakbo nang halos walang tubo at ang posibilidad na hindi mabayaran ang utang ay napakataas.

) Kung ang nagpapahiram na CB "Yugbank" ay gumawa ng isang positibong desisyon, kung gayon ang kondisyon ng transaksyon ng pautang ay maaaring:

Ang pautang ay ipinagkaloob sa loob ng 6 na buwan;

Sa ilalim ng 19.5 porsyento kada taon;

NPL rate 39 porsyento;

Ang rate ng interes ay simple;

Buwanang accrual ng interes sa balanse ng utang;

Ang pagbabayad ng interes at bahagi ng pangunahing utang ay ginagawa buwan-buwan.

) Tingnan ang nakumpletong kasunduan sa pautang sa Appendix D.

) Sa kaso ng isang positibong tugon ng CB "Yugbank" sa aplikasyon ng pautang enterprise "Progress", kung gayon ang pamamaraan ng pagbabayad ng pautang ay ang mga sumusunod (tingnan ang talahanayan 7):

Talahanayan - 7 - Plano sa pagbabayad ng utang

	Balanse ng utang sa simula ng panahon	Bahagi ng pangunahing utang	interes	Apurahang pagbabayad

Ang pagkalkula ng interes para sa panahon ay ginawa ayon sa pormula:

Interes para sa panahon = D t * I / 12, (11)

kung saan, D t - ang balanse ng utang sa simula ng panahon, libong rubles;

I - rate ng interes, sa pagbabahagi.

) Ang pag-iipon ng interes ay napapailalim sa pagkaantala ng pautang ng 1 buwan, halimbawa, tumagal ng 1 panahon.

Interes para sa panahon \u003d 150,000 * 0.39 / 12 \u003d 4875 rubles.

Ang agarang pagbabayad ay magiging 29875 rubles.

) Mga entry sa accounting para sa pagbibigay ng loan at pagbubukas ng loan account para sa isang kliyente:

a) Binuksan ang isang loan account para sa isang legal na entity ng kliyente:

Kt 40702 (P) "Mga komersyal na organisasyon".

b) Ang isang pautang ay naibigay sa kliyente:

Dt 45205 (A) "Mga pautang na ipinagkaloob sa mga hindi pang-estado na komersyal na organisasyon sa loob ng 91 hanggang 180 araw";

Kt 30102(A) "Correspondent account ng mga institusyon ng kredito sa Bank of Russia".

c) Ang isang probisyon ay nabuo para sa mga posibleng pagkalugi sa utang:

Dt 70209 (A) "Iba pang mga gastos";

Kt 45215(P) "Mga probisyon para sa mga posibleng pagkalugi".

d) Pagkalkula ng interes sa utang:

Dt 47427 (A) "Kailangan para makatanggap ng interes";

e) Ang interes ay idinagdag sa pangunahing utang:

Dt 45205 (A) "Mga pautang na ipinagkaloob sa mga hindi pang-estado na komersyal na organisasyon sa loob ng 91 hanggang 180 araw";

Kt 47427 (A) "Kailangan para makatanggap ng interes."

f) Pagbabayad ng bahagi ng utang:

Dt 40702 (P) "Mga komersyal na organisasyon";

Kt 70101(P) "Natanggap ang interes sa mga ipinagkaloob na pautang, deposito at iba pang inilagay na pondo".

g) Pag-alis ng halaga ng utang sa utang:

Dt 40702 (P) "Mga komersyal na organisasyon";

Kt 45205(A) "Mga pautang na ipinagkaloob sa mga hindi pang-estado na komersyal na organisasyon sa loob ng 91 hanggang 180 araw";

h) Isulat-off ang probisyon para sa mga posibleng pagkalugi sa pinalawig na pautang:

Dt 45215 (P) "Mga probisyon para sa posibleng pagkalugi";

Kt 70107 (P) "Iba pang kita".

i) pagsasara ng loan account para sa loan:

Dt 40702 (P) "Mga komersyal na organisasyon";

Kt 45205 (A) "Mga pautang na ipinagkaloob sa mga hindi pang-estado na komersyal na organisasyon sa loob ng 91 hanggang 180 araw."

Mga entry sa accounting para sa mga overdue na pautang:

a) Sa araw ng hindi pagtupad ng mga obligasyon, ang mga sumusunod ay isinasaalang-alang para sa pagbabalik ng mga pondo, ang mga halaga ng overdue na utang sa isang pautang na dating ipinagkaloob sa isang legal na entity ay isinasaalang-alang:

Dt 45812 (A) "Mga overdue na utang sa pinalawig na mga pautang at iba pang inilagay na pondo, mga organisasyong komersyal na hindi pang-estado";

Kt 45205 (A) "Mga pautang na ipinagkaloob sa mga hindi pang-estado na komersyal na organisasyon sa loob ng 91 hanggang 180 araw."

b) Karagdagang allowance para sa mga posibleng pagkalugi sa mga overdue na pautang:

Dt 70209 (A) "Iba pang mga gastos";

Kt 32403(P) "Probisyon para sa mga posibleng pagkalugi sa mga overdue na pautang".

c) Accrual ng interes sa isang overdue loan:

Dt 45912 (A) "Naantala ang interes sa pinalawig na mga pautang at iba pang inilagay na pondo sa mga organisasyong komersyal na hindi pang-estado";

Kt 45812(A) "Ooverdue na utang sa pinalawig na mga pautang at iba pang inilagay na pondo sa mga non-state na komersyal na organisasyon."

d) Ang pagpapawalang-bisa ng mga halaga ng overdue na utang ng nanghihiram sa pangunahing utang sa pagtanggap ng mga pondo para sa pagbabayad nito ay isinasaalang-alang:

Dt 40702 (P) "Mga komersyal na organisasyon";

Kt 45812(A) "Ooverdue na utang sa pinalawig na mga pautang at iba pang inilagay na pondo sa mga non-state na komersyal na organisasyon."

3. Mga operasyon ng cash accounting

Ang pagtanggap ng cash mula sa mga organisasyon sa cash desk ng bangko ay isinasagawa ayon sa mga anunsyo para sa isang kontribusyon sa cash. Ang mga organisasyon ay maaari lamang magdeposito ng cash sa kanilang sariling bank account. Ang cashier sa cash desk ay nagpapanatili ng pang-araw-araw na mga talaan ng mga resibo na natanggap mula sa mga kliyente at ipinasa sa pinuno ng cash register. kabuuan ng pera sa ledger ng natanggap at inisyu na pera.

Sa pagtatapos ng araw ng pagpapatakbo, batay sa mga dokumento ng resibo, ang cashier ay kumukuha ng isang sertipiko sa halaga ng pera na natanggap at ang halaga na natanggap ng cashier mga dokumento sa pananalapi at inihahambing ang halaga sa sertipiko sa halaga ng perang aktwal na tinanggap niya.

Ang cash na tinanggap sa araw ng pagpapatakbo, kasama ang mga dokumento ng resibo at isang sertipiko sa halaga ng pera na tinanggap at ang bilang ng mga cash na dokumento na natanggap ng cash desk, ay ibibigay sa pinuno ng cash desk laban sa resibo sa ledger ng natanggap at nagbigay ng pera.

Ang mga organisasyon ay maaaring tumanggap ng cash na nakaimpake sa mga bag ng pangongolekta ng pera, mga espesyal na bag, mga kaso, iba pang paraan para sa pag-iimpake ng pera, tinitiyak ang kanilang kaligtasan sa panahon ng paghahatid at hindi pinapayagan ang mga ito na mabuksan nang walang nakikitang mga palatandaan ng pinsala sa integridad. Ang bangko ay nagpapanatili ng isang listahan ng mga organisasyon na nagbibigay ng pera sa mga bag, na nagpapahiwatig ng mga pangalan ng mga organisasyon, ang bilang at mga numero ng mga bag na itinalaga sa bawat organisasyon.

Binubuo ng cashier ng organisasyon ang mga bag ng cash na ibibigay at pupunan ang forwarding sheet. Sa kasong ito, ang unang kopya ng transmittal sheet ay inilalagay sa bag; ang pangalawa at pangatlong kopya - ayon sa pagkakabanggit, ang waybill sa bag at isang kopya ng kasamang pahayag - ay isinumite sa bangko.

Ang muling pagkalkula ng cash na tinanggap sa mga bag ay maaaring isagawa sa cash desk o cash desk.

Ang lahat ng cash na natanggap sa araw ng pagpapatakbo ay dapat na mai-kredito sa operating cash desk sa parehong araw.

Ang pagtanggap ng pera mula sa mga organisasyon, mga bag na may cash at iba pang mahahalagang bagay mula sa mga kolektor pagkatapos ng pagtatapos ng araw ng negosyo ay isinasagawa ng mga cash desk sa gabi. Ang isang anunsyo ay nai-post tungkol sa mga oras ng pagbubukas ng mga cash desk na ito.

Ang cash worker ng evening cash desk ay binibigyan ng selyo na may nakasulat na "Evening cash desk", isang imprint na kung saan ay nakakabit sa mga dokumento ng resibo ng cash na tinanggap niya.

Ang pagtanggap ng cashier ng cash desk sa gabi ng mga bag na may cash at iba pang mahahalagang bagay mula sa mga kolektor ay isinasagawa sa pagkakaroon ng isa o ilang mga miyembro ng pangkat ng mga kolektor.

Sa rehistro ng mga tinanggap na bag na may mga mahahalagang bagay at walang laman na bag, ang mga pagwawasto na natagpuan sa mga ligtas na card nang walang naaangkop na reserbasyon, mga pagkakaiba sa mga talaan sa mga ligtas na card na may mga invoice, na natagpuan sa pagtanggap, ay ipinahiwatig.

Pagkatapos nito, sinusuri ng operational worker ang pagsunod sa bilang ng mga iniabot na bag sa cashier kasama ang data ng sertipiko ng mga bag at security card na ibinigay sa mga kolektor at ibinalik ang mga security card sa mga kolektor.

Binibilang ng cashier at mga empleyado sa pagpapatakbo ang bilang ng mga bag na natanggap mula sa mga kolektor, ihambing ang mga ito sa numerong ipinahiwatig sa sertipiko ng mga bag na may cash at mga walang laman na bag na tinanggap ng cashier sa gabi, at ilagay ang mga ito sa safe. Ang mga dokumento kung saan tinanggap ang mga bag ay nakaimbak kasama ng pera at iba pang mahahalagang bagay. Ang safe ay isinara ng cash at operational na mga empleyado at ibinibigay sa ilalim ng proteksyon sa paraang itinakda ng kasunduan sa seguridad.

Sa umaga ng susunod na araw, ang cashier at operating worker ay nag-aabot ng mga bag ng cash at mga invoice sa kanila sa cash desk. Sa pagpapasya ng manager, ang paglipat ng mga mahahalagang bagay mula sa evening cash desk patungo sa operating cash desk ay maaaring ayusin nang walang hitsura ng mga empleyado ng evening cash desk. Ang ligtas ay ligtas.

Ang mga bag na may cash, kasamang mga dokumento sa kanila ay ibinibigay ng cash at operational na mga empleyado ng evening cash desk sa supervisory employee ng cash desk ng muling pagkalkula o ang pinuno ng cash desk laban sa pagtanggap sa sertipiko ng mga bag na may cash na tinanggap ng ang cash desk sa gabi.

Ang mga bag ng cash na inihatid pagkatapos ng pagsasara ng evening cash desk ay iniimbak sa mga espesyal na inilaan na safe sa ilalim ng responsibilidad ng mga kolektor na naghatid ng mga bag.

Ang pagsasalaysay ng pera mula sa mga bag na inihatid ng mga kolektor ay isinasagawa ng mga cashier sa presensya ng isang empleyado ng recounting cashier.

Ang muling pagkalkula ng cash na natanggap sa evening cash desk ay gagawin nang hindi lalampas sa susunod na araw ng trabaho.

Ang mga bag ng cash na inihatid sa araw ng pagpapatakbo ay ibinibigay ng mga collectors sa recalculation cash desk o receipt cash desk. Ang pagtanggap ng mga bag ay isinasagawa ng isang empleyado ng recalculation cash desk o isang cash employee ng papasok na cash desk ayon sa rehistro ng mga tinanggap na bag na may mga mahahalagang bagay.

Pagkatapos buksan ang lahat ng mga bag at isalaysay ang pera, ipinapakita ng kumokontrol na empleyado ang mga halaga ng cash recount para sa bawat cashier sa control sheet at inilipat ang mga kasamang statement at invoice sa mga bag sa pinuno ng cash register. Ang mga invoice para sa mga bag ay ipinapadala sa mga operating empleyado upang itala ang mga resulta ng muling pagkalkula ng kita sa cash register sa oras na matanggap at sumasalamin sa accounting.

Ang pagpapalabas ng cash sa mga organisasyon mula sa kanilang mga bank account ay isinasagawa ayon sa mga tseke ng pera.

Upang makatanggap ng cash, ang kliyente ay nagpapakita ng cash check sa operating employee. Pagkatapos ng isang naaangkop na tseke, binibigyan siya ng isang control stamp mula sa isang cash check para sa pagtatanghal sa cashier.

Ang mga transaksyon kung saan ang kliyente, nang walang pagdedeposito ng pera, ay sabay-sabay na nagpapakita ng cash check at isang anunsyo para sa isang cash deposit, ay hindi pinapayagan.

Sa pagtatapos ng araw ng pagpapatakbo, sinusuri ng cashier ang halaga ng pera na natanggap niya sa account gamit ang mga halagang nakasaad sa mga dokumento ng paggasta at ang aktwal na balanse ng pera. Pagkatapos nito, gumuhit siya ng isang sertipiko sa halaga ng pera na inisyu at ang halaga na natanggap para sa ulat, nilagdaan ito at ang cash turnover na ibinigay dito, at inihambing ito sa mga entry sa mga cash register ng mga operating worker.

Ang paghahatid ng pera sa RCC, bilang panuntunan, ay isinasagawa ng mga kolektor. Para sa halaga ng cash na ibinigay sa cash desk ng RCC, ang isang forwarding statement ay iginuhit sa triplicate. Ang unang kopya ng bill of lading at cash ay inilalagay sa collection bag (ang bag ay selyado). Ang pangalawang kopya ng bill of lading ay ibibigay sa kolektor. Ang ikatlong kopya ng transmittal sheet na may resibo ng kolektor para sa pagtanggap ng pera ay nananatili sa bangko.

Ang pagtanggap at pagbibigay ng pera sa mga mamamayan, gayundin sa mga empleyado, ay isinasagawa ayon sa papasok at papalabas na mga order ng pera.

Upang maisagawa ang mga operasyon ng serbisyo sa customer, ang pinuno ng cash register ay nag-isyu sa cashier ng kinakailangang halaga ng pera laban sa isang resibo sa ledger ng natanggap at inisyu na pera.

Ang mga operasyon para sa pagtanggap at pag-isyu ng cash mula sa mga account sa mga deposito ng mga mamamayan ay nakumpirma ng isang kaukulang entry sa dokumento (savings, deposit book, atbp.) na nananatili sa kliyente.

4. Kahalagahan ng cash transactions sa pagbabangko

Ang ekonomiya ng anumang bansa ay hindi magagawa nang walang cash. Ang karanasan ng lahat ng estado ay nagpapakita na anuman ang antas ng pag-unlad Ekonomiya ng merkado at ang pamamayani ng mga non-cash na mga instrumento sa pagbabayad sa mga sistema ng pananalapi, ang sirkulasyon ng pera ay patuloy na sumasakop sa isang tiyak na lugar. Ang pera ay isang mahalagang bahagi ng sistema ng pananalapi ng Russia, kung saan higit na nakasalalay ang matatag na paggana nito. Walang tunay na mga batayan upang ipalagay na ang kahalagahan ng pera sa buhay ng lipunang Ruso ay maaaring humina sa nakikinita na hinaharap.

Ang bahagi ng cash sa sirkulasyon sa Russian Federation, kung ihahambing sa mga maunlad na bansa, ay naging makabuluhan at nananatiling makabuluhan. Kasabay nito, tulad ng alam mo, ang mga gastos sa sirkulasyon ng pera ay napakataas at sa anumang bansa ay umaabot sa 10 hanggang 12 porsiyento ng nominal na halaga ng nagpapalipat-lipat na mga cash banknote (mga gastos sa pagmamanupaktura, imbakan, pagproseso, transportasyon, pagkasira, atbp. ) Sa pagsasaalang-alang na ito, ang mga isyu ng nakapangangatwiran na organisasyon ng sirkulasyon ng salapi, kapwa sa pang-agham at praktikal na mga termino, ay napakahalaga, at ang kanilang detalyadong pagsasaalang-alang ay gagawing posible upang matukoy ang mga pangunahing direksyon para sa pagpapabuti ng pagpapalabas at gawaing pera ng mga istrukturang dibisyon. ng Bank of Russia.

Sa kasalukuyan, ang kahalagahan ng mga transaksyon sa cash ay malaki, dahil ang mga transaksyon sa cash ay ang una at pangunahing operasyon ng pagbabangko.

Sa esensya, ang mga cash desk ng mga institusyon ng kredito ay mga channel para sa pagtanggap o pag-withdraw ng pera mula sa sirkulasyon. Ang cash department ng bangko ay isa sa pinakamahalaga, dahil sa mga modernong kondisyon, dahil sa ang katunayan na ang sirkulasyon ng pera ay isang mahalagang bahagi ng buhay pang-ekonomiya, ang isang bangko na walang cash desk ay hindi maaaring ganap na maglingkod sa mga customer nito.

Sa kaibuturan nito, ang pera, na kumakatawan sa unibersal na katumbas at gumaganap ng lahat ng kanilang likas na tungkulin, ay kumikilos para sa mga paksa. aktibidad sa ekonomiya isang likidong pag-aari, kung saan sa kinakailangang halaga, madali mong makuha ang lahat ng mga ari-arian at pondo na kailangan para sa aktibidad ng ekonomiya, pati na rin matugunan ang isang makabuluhang bahagi ng mga materyal na pangangailangan ng isang indibidwal. Hindi tulad ng mga non-cash na pondo, ang cash ay may hindi maikakailang mga pakinabang:

1) pagkakaroon ng cash funds, isang economic entity
ang entidad ay hindi gaanong kontrolado sa mga aktibidad nito ng mga regulatory fiscal na awtoridad;

) cash kung ninanais ay halos imposibleng masubaybayan ang mga ito nilalayong paggamit;

) cash ang may pinakamataas na antas ng pagkatubig.

Kaya, ang paggamit ng pera sa ekonomiya ay ginagawang posible na magbigay ng mga pang-ekonomiyang entidad at indibidwal ng kumpletong kalayaan sa pagsasagawa ng kanilang mga aksyon at pagsasagawa ng parehong positibo at kriminal na mga aksyon.

Ang pagbabawas ng mga panganib na nauugnay sa cash (pagnanakaw, pagkawala at iba pang pandaraya) sa pinakamababang halaga sa mga institusyon ng kredito, pangunahing nag-aambag sa tamang organisasyon ng cash work, napapanahong accounting at pagpaparehistro ng mga transaksyon sa cash ng bangko. Kasabay nito, tinitiyak din ang mataas na kalidad na paglilingkod sa mga pangangailangan ng mga customer ng bangko sa cash.

Kaya, ang isang tunay na propesyonal sa pagbabangko, kahit sa anong departamento ng bangko siya magtrabaho sa hinaharap, ay dapat magkaroon ng kasanayan sa pagtatrabaho sa cash desk upang maunawaan ang mga detalye. gawain sa pagbabangko, unawain ang mga panganib at bumuo ng walang kondisyong pagsunod sa kaayusan, pananagutan at pagiging disente kapag nagtatrabaho sa mga pondo ng mga kliyente.

Ang prerogative ng pag-regulate ng organisasyon at accounting ng mga transaksyon sa cash sa sektor ng pagbabangko ng Russia ay ipinagkaloob sa Bank of Russia - sining. 4 pederal na batas na may petsang Hulyo 10, 2002 No. 86-FZ "Sa Central Bank ng Russian Federation (Bank of Russia)".

KONGKLUSYON

Para sa pag-capitalize ng lahat ng mahahalagang bagay na pumapasok sa bangko, ang bawat institusyon ng bangko ay may espesyal na kagamitan na silid - isang operating cash desk. Ang cashier ay ganap na mananagot para sa kaligtasan ng mga halaga na kanyang tinanggap at para sa pinsala na dulot ng bangko bilang isang resulta ng isang pabaya o hindi tapat na saloobin sa kanyang mga tungkulin.

Ang mga pangunahing direksyon ng organisasyon ng mga transaksyon sa cash sa pagbabangko, ay isinasaalang-alang sa gawaing pang-kurso:

) Ang mga transaksyon sa pera ay isinasagawa batay sa mga tseke ng pera, kasabay ng pagpuno ng tseke, ang mga detalye nito ay inililipat sa gulugod, na nagsisilbing isang sumusuportang dokumento. Maaaring singilin ng bangko ang isang komisyon para sa mga transaksyon na may kaugnayan sa pagpapalabas ng pera. Ang isang komersyal na bangko ay dapat magplano na magbigay ng pera.

) Ang lahat ng cash, securities, tseke, mga barya ay naka-imbak sa hindi masusunog na mga cabinet (safe), na sa pagtatapos ng araw ng trabaho ay sarado gamit ang isang susi, na selyado ng isang cashier's seal. Ang pag-iingat ng pera at iba pang mahahalagang bagay na hindi pag-aari ng bangko sa cash desk ay ipinagbabawal.

) Ang daloy ng dokumento para sa mga papasok na transaksyon sa cash ay isinaayos sa paraang ang mga resibo ay ibinibigay sa mga customer at ang mga halaga ay nai-kredito sa kanilang mga account pagkatapos lamang ng aktwal na pagtanggap ng pera sa cash desk, maliban sa mga kontribusyon sa mga deposito ng mga mamamayan, na maaaring itala sa mga personal na account ng mga depositor bago tumanggap ng pera. Ang pagtanggap ng cash ay isinasagawa sa isang anunsyo para sa isang cash na kontribusyon, na isang hanay ng mga dokumento na binubuo ng isang anunsyo para sa isang cash na kontribusyon, isang resibo at isang order. Ang cash journal ay itinatago sa dalawang uri ng kita at paggasta ng cash at mahahalagang bagay.

) Ang accounting para sa cash ay isinasagawa sa mga account sa accounting tulad ng: 20202 "Cash desk ng mga institusyon ng kredito", 20207 "Cash sa mga operating cash desk na matatagpuan sa labas ng lugar ng mga institusyon ng kredito", 20208 "Cash sa mga ATM", 20209 "Cash in transit " .

) Kasama sa mga transaksyon sa pera ang pagtanggap at pag-iisyu ng cash mula sa mga mamamayan at organisasyon, at nagsasagawa rin ng pangongolekta ng pera sa RCC.

) Ang mga cash desk ng mga institusyon ng kredito ay mga channel para sa pagtanggap o pag-withdraw ng pera mula sa sirkulasyon. Ang cash department ng bangko ay isa sa pinakamahalaga, dahil sa mga modernong kondisyon, dahil sa ang katunayan na ang sirkulasyon ng pera ay isang mahalagang bahagi ng buhay pang-ekonomiya, ang isang bangko na walang cash desk ay hindi maaaring ganap na maglingkod sa mga customer nito.

Sa konklusyon, maaari nating sabihin na ang mga transaksyon sa cash ay malaki, dahil ang mga transaksyon sa cash ay ang una at pangunahing mga operasyon sa pagbabangko.

LISTAHAN NG MGA GINAMIT NA PINAGMULAN

1) Usatova L. V., Seroshtan M. S., Arskaya E. V. Accounting sa mga komersyal na bangko. M: DASHKOV I K, 2005. - 111 p.

) Kapaeva T.I. Accounting sa mga bangko. M: FORUM - INFRA - M, 2008. - 88 p.

) Selevanova T. I. Accounting sa mga bangko. Rostov-on-Don: PHOENIX, 2006, 165 p.

) Pechnikova AV Banking operations. M: FORUM - INFRA - M, 2006. - 55 p.

) Lavrushin OI Banking. M: FINANCE AND STATISTICS, 2006. 112 p.

) Kolesnikova V. I. Pagbabangko. M: FINANCE AND STATISTICS, 2005. - 95 p.

) Kolesnikova V.I., Krolivitskaya L.P. Pagbabangko. M: FINANCE AND STATISTICS, 2006. - 128 p.

) Lavrushin OI Banking. M: KNORUS, 2007. - 98 p.

) Miller A. A. Accounting sa mga bangko: isang kurso ng mga lektura. Novorossiysk: NKRP, 2008 - 2009.

) Miller A. A. Pagsusuri sa ekonomiya: Kurso sa lecture. Novorossiysk: NKRP, 2008 - 2009.

Ipadala ang iyong mabuting gawa sa base ng kaalaman ay simple. Gamitin ang form sa ibaba

Ang mga mag-aaral, nagtapos na mga mag-aaral, mga batang siyentipiko na gumagamit ng base ng kaalaman sa kanilang pag-aaral at trabaho ay lubos na magpapasalamat sa iyo.

Nai-post sa http://www.allbest.ru/

Nai-post sa http://www.allbest.ru/

Panimula

1. Mga transaksyon sa pera

1.5 Mga transaksyong cash ng mga bangko

2. Mga regulasyon sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash na may mga banknote at barya ng Bank of Russia sa teritoryo ng Russian Federation

Konklusyon

Bibliograpiya

Panimula

Ang mga transaksyon sa pera ay maaaring maiugnay sa mahahalagang tradisyunal na operasyon ng pagbabangko, dahil ginagawa ang mga ito araw-araw. Napakahalaga ng paksang ito, dahil sa mga institusyon ng kredito ang mga legal na entity ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa pamamagitan ng cash desk. Napagpasyahan kong maunawaan ang paksang ito nang mas tumpak, dahil ito ang pinaka-may-katuturan sa ating panahon, dahil ang mga transaksyon sa cash ay may mahalagang papel sa mga aktibidad ng mga entidad sa ekonomiya. At din ang mga transaksyon sa cash sa mga modernong kondisyon ay umabot sa pinakamalaking pag-unlad. Sa kasalukuyan ay mayroong pagpapalawak ng mga paksa relasyon sa kredito, pati na rin ang paglago ng iba't ibang mga operasyon mismo. Ang kaugnayan ng pagpapahiram para sa mga institusyon ng kredito ay halata ngayon. Bawat taon ay nakakakuha ito ng higit at higit na pag-unlad at pamamahagi. Ito ay hindi nagkataon na ang bangko ay tinatawag na isang institusyon ng kredito. Bawat taon, ang mga organisasyon ng kredito ay bumuo at nagpapatupad ng mga bagong programa sa kredito.

Ang mga transaksyon sa pera ay sumasalamin sa kakanyahan ng pagbabangko, ngunit sa modernong batas ay hindi sila kasama sa mga pangunahing operasyon. Mahirap para sa akin na isipin na ang isang bangko ay nagsasagawa ng negosyo nito nang hindi gumagamit ng mga transaksyong cash. Bukod dito, ang mga transaksyon sa cash ay nauugnay sa resibo, pagpapalabas, pag-iimbak, at transportasyon ng pera.

Ang layunin ng aking trabaho ay upang matuto ng bagong impormasyon tungkol sa organisasyon ng mga transaksyon sa cash at ang pamamaraan para sa kanilang accounting at ang pag-aaral ng pamamaraan para sa mga patuloy na operasyon.

1. Mga transaksyon sa pera

Mga pagpapatakbo ng pera - mga operasyon na nauugnay sa pagtanggap, pag-iimbak at pag-iisyu ng pera at mga dokumento sa pananalapi. Ano ang papel na ginagampanan ng mga transaksyon sa cash sa mga aktibidad ng organisasyon?

Ang organisasyon ng cash turnover ay isinasagawa sa pamamagitan ng settlement at cash center (RCC) ng Bank of Russia at mga cash desk ng mga komersyal na bangko. Ang Bangko Sentral, bilang sentro ng emisyon ng bansa, ay may eksklusibong karapatang mag-isyu ng pera, mag-withdraw nito at mag-organisa ng sirkulasyon ng salapi. Agad-agad serbisyo ng cash isinasagawa ng mga entity sa ekonomiya komersyal na mga bangko.

Kasama sa mga transaksyon sa pera ang pag-aayos ng pagtanggap ng cash mula sa mga indibidwal at legal na entity, ang pag-iisyu ng mga deposito sa kanila, ang pagbebenta at pagbili ng mga securities, ang pagpapalitan ng mga nasira na banknotes, ang pagtanggap ng utility at iba pang mga pagbabayad mula sa mga indibidwal, pati na rin ang palitan, pagpoproseso ng pera, kabilang ang pagbibilang, pag-uuri, pagbuo, pag-iimpake ng pera.

Ang pagsasagawa ng mga pagbabayad ng cash sa pamamagitan ng isang bangko ay nakasalalay sa dami ng cash sa sirkulasyon at sa sistema ng organisasyon na binuo sa bansa.

1.1 Paglikha at paggana ng cash department ng bangko

Ang mga transaksyon sa pera, pag-iimbak ng pera, trabaho sa mga kahina-hinalang banknote na may mga palatandaan ng pamemeke ay isinasagawa sa mga espesyal na silid. Ang bangko ay dapat lumikha ng isang technically fortified cash point. Ang karaniwang istraktura ng cash node ay ipinapakita sa fig. isa.

kanin. 1. Ang istraktura ng cash node

Ang elemento ng pagpapatakbo ng cash node ay ang cash department, na (depende sa laki ng institusyon ng bangko) ay kinabibilangan ng cash system. Sa maliliit na bangko, ang cash work ay isinasagawa sa pamamagitan ng cash desk.

Kaya, para sa komprehensibong serbisyo sa customer, ang isang komersyal na bangko ay maaaring magbukas ng mga operating cash desk sa mga organisasyon sa labas ng cash node para sa pagtanggap at pag-isyu ng mga deposito, pagbebenta at pagbili ng mga securities, at pagtanggap ng utility at iba pang mga pagbabayad. Sa box office gamitin:

cash terminal - mga awtomatikong device para sa pagtanggap at pag-isyu ng cash sa mga customer gamit ang isang personal na computer;

· automatic safes - ang mga device na gumagana sa awtomatikong mode at nilayon para sa pagtanggap ng cash mula sa mga kliyente;

· Mga ATM at iba pang software at hardware.

Ang pinaka-komportableng mga kondisyon sa pagtatrabaho para sa mga cashier, habang tinitiyak ang kaligtasan ng imbakan ng pera, ay ginagawang posible na lumikha ng mga modernong cash register. Ang mga module ng pera ay nilagyan ng mga drive at karagdagang istante na nagbibigay-daan sa iyo upang maglagay ng mga terminal ng pera, isang computer, mga materyales sa packaging pagbibigay ng maginhawa lugar ng trabaho para sa mga tauhan. Mga halimbawa ng cash module:

§ DoCash Tempo (Russia)

§ TCD (Teller Cash Dispenser) mga cash dispenser

§ TCR (Teller Cash Recycler) recirculators. Maraming sangay ng Sberbank ng Russia ang nilagyan ng mga ito.

Pinapayagan ka nitong i-optimize ang cash accounting, tiyakin ang kaligtasan at proteksyon nito mula sa pagmamanipula, at mapadali din ang pagpapalabas ng cash sa mga legal na entity.

1.2 Pagpaparehistro ng resibo at pagpapalabas ng cash

Ang pagpaparehistro ng resibo at pagpapalabas ng cash ay isinasagawa ng isang institusyon ng kredito gamit ang mga papasok at papalabas na cash order. Ang pagpuno sa mga resibo at paggasta ng mga dokumento ng cash, pati na rin ang pag-uulat ng mga pahayag ng mga cash worker, mga libro ng accounting para sa mga halaga, ang isang cash worker ay maaaring gumamit ng kagamitan sa computer, ngunit ang pag-print at pagpirma ng mga indibidwal na dokumento (halimbawa, sa paglipat ng cash sa pagitan ng mga cash worker) ay sapilitan.

1.3 Pagtanggap ng pera mula sa mga negosyo at organisasyon

Ang isa sa mga uri ng mga transaksyon sa cash ay ang pagtanggap ng cash sa kanilang kasunod na paglipat sa bank account ng isang pang-ekonomiyang entity, at maaari itong isagawa kapwa gamit ang isang bag at wala ito. Ang pagkolekta at paghahatid ng pera at mga mahahalagang bagay sa bangko ay maaaring isagawa ng bangko nang nakapag-iisa o sa mga terminong kontraktwal sa pamamagitan ng iba pang mga organisasyon ng kredito na nagsasagawa ng mga operasyon sa pagkolekta, gayundin sa pamamagitan ng Russian Collection Association.

1.4 Pag-post ng mga transaksyong cash para sa mga legal na entity

Ang mga isinagawang transaksyon na may kaugnayan sa mga transaksyong cash ay makikita sa mga sumusunod na transaksyon:

1. Ang kliyente - isang non-governmental na komersyal na organisasyon ay nakatanggap ng pera upang magbayad ng mga suweldo sa mga kawani mula sa balanse sa kasalukuyang account nito:

Dt 40702 (P) Account ng isang non-state commercial organization Kt 20202 (A) "Cash desk ng mga credit organization"

2. Ang pag-kredito ng cash na idineposito ng kliyente sa kanyang bank account ay isinasagawa batay sa papasok na cash register at nakadokumento sa pamamagitan ng pag-post:

Dt 20202 "Cash desk ng mga institusyon ng kredito" Kt settlement (kasalukuyang) account ng kliyente ayon sa personal na account kliyente ng depositor - ayon sa halaga ng mga nadeposito na pondo.

3. Ang mga halaga ng cash ay na-debit mula sa mga bank account ng mga kliyente - ang tatanggap ng mga pondo, na makikita sa accounting sa pamamagitan ng pag-post:

Dt ng settlement (kasalukuyang) account ng kliyente - ayon sa personal na account

kliyente - ang tatanggap ng cash.

Kt 20202 "Cash desk ng mga institusyon ng kredito" - para sa halagang na-debit mula sa account ng kliyente sa pamamagitan ng cash check.

1.5 Mga transaksyong cash ng mga bangko

Sa Russian Federation, ang lahat ng mga organisasyon, negosyo, institusyon, anuman ang organisasyonal at legal na anyo, ay dapat magtago ng libreng cash sa mga bangko sa naaangkop na mga account sa mga tuntuning kontraktwal. Ang cash ay ibinibigay ng mga organisasyon nang direkta sa mga cash desk ng mga institusyon ng kredito o sa pamamagitan ng magkasanib na mga cash desk sa mga negosyo, pati na rin ang mga organisasyon ng Federal Communications Agency (Rossvyaz), i.e. mga post office para sa paglipat sa naaangkop na mga bank account.

Para sa bawat negosyo, sa kasunduan sa kanilang mga tagapamahala, ang bangko ay nagtatatag ng pamamaraan at mga tuntunin para sa paghahatid ng cash batay sa pangangailangan na mapabilis ang paglilipat ng pera at napapanahong pagtanggap ng cash sa mga araw ng bangko. Maaaring itakda ang mga sumusunod na limitasyon sa oras:

§ para sa mga negosyong matatagpuan sa lokalidad, kung saan may mga institusyon ng pagbabangko o mga organisasyon ng Rossvyaz, - araw-araw sa araw na natanggap ang cash sa mga cash desk ng mga negosyo;

§ para sa mga negosyo na, dahil sa mga detalye ng kanilang mga aktibidad at mga mode ng operasyon, pati na rin sa kawalan ng isang koleksyon sa gabi o isang cash desk sa gabi sa isang bangko, ay hindi maaaring magbigay ng pera sa mga institusyon ng pagbabangko o mga organisasyon ng Rossvyaz araw-araw sa ang pagtatapos ng araw ng pagtatrabaho - sa susunod na araw;

§ para sa mga negosyo na matatagpuan sa isang kasunduan kung saan walang mga institusyong pagbabangko o organisasyon ng Rossvyaz, pati na rin ang mga matatagpuan sa malayong distansya mula sa kanila - isang beses bawat ilang araw.

Upang matiyak ang buo at napapanahong paghahatid ng pera sa bangko, ang kanilang mga balanse sa mga cash desk ng mga negosyo ay limitado. Ang limitasyon sa balanse ng cash sa cash register ay itinatakda ng bangko taun-taon para sa lahat ng mga negosyo na mga kliyente nito, at kumakatawan sa pinakamataas na pinahihintulutang halaga ng cash na maaaring manatili sa cash desk sa pagtatapos ng araw ng trabaho. Ang lahat ng over-limit na cash ay dapat na maideposito nang buo sa bangko (post office).

Tinutukoy ng bangko ang limitasyon ng balanse ng cash para sa negosyo nang paisa-isa, batay sa dami ng cash turnover nito, ang mga tampok ng mode ng operasyon, ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagdeposito ng cash sa bangko:

§ para sa mga negosyo na may permanenteng kita ng cash at obligadong ibigay ito sa bangko araw-araw sa pagtatapos ng araw ng pagtatrabaho - sa halagang kinakailangan upang matiyak ang normal na operasyon ng mga negosyo mula umaga ng susunod na araw;

§ mga negosyo na nag-donate ng mga nalikom na pera sa bangko sa susunod na araw - sa loob ng mga limitasyon ng karaniwang pang-araw-araw na kita;

§ mga negosyo na may mga resibo ng pera at ibinibigay ito sa bangko hindi araw-araw, depende sa mga itinakdang deadline para sa paghahatid at ang halaga ng mga resibo ng pera;

§ mga negosyo na walang mga resibo ng pera - sa loob ng mga limitasyon ng average na pang-araw-araw na pagkonsumo ng pera (maliban sa mga sahod, mga social na pagbabayad at mga iskolar).

Para sa isang negosyo, na kinabibilangan ng mga dibisyon na walang independiyenteng sheet ng balanse sa bangko, isang solong limitasyon sa balanse ng cash ay nakatakda, na isinasaalang-alang ang mga istrukturang dibisyon na ito. Ang limitasyon ng balanse ng cash para sa mga dibisyon ng istruktura ay dinala sa pamamagitan ng utos ng pinuno ng negosyo.

Ang limitasyon sa balanse ng cash ay maaaring suriin sa panahon ng taon sa makatwirang kahilingan ng negosyo (sa kaso ng mga pagbabago sa dami ng cash turnover, mga kondisyon para sa paghahatid ng mga nalikom, atbp.).

Kung ang isang negosyo ay may ilang mga account sa pag-areglo sa iba't ibang mga bangko, sa pagpapasya nito, nalalapat ito sa isa sa mga ito at nagsumite ng kalkulasyon upang magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash na nasa kamay. Matapos makumpleto ang pamamaraang ito sa isa sa mga institusyon ng bangko, ang negosyo ay nagpapadala ng mga abiso tungkol sa limitasyon ng balanse ng cash na tinukoy dito sa iba pang mga bangko na naglilingkod dito. Para sa isang negosyo na hindi nagsumite ng kasunduan sa anumang bangko kung saan ito ay isang kliyente, ang limitasyon sa balanse ng cash ay itinuturing na zero, at ang cash na hindi nadeposito sa bangko ay itinuturing na lampas sa limitasyon.

Upang maalis ang counter mga daloy ng salapi Ang mga negosyo na patuloy na may mga nalikom na pera dahil sa mga detalye ng kanilang mga aktibidad (kalakalan, transportasyon, mga kaganapan sa libangan, atbp.), Sa kasunduan sa mga institusyon ng serbisyo ng mga bangko, ay maaaring gumastos ng bahagi nito nang direkta sa lugar nang hindi idineposito ito sa bangko. Sa kasalukuyan, ang mga naturang organisasyon ay pinapayagang gumastos ng kanilang sariling mga nalikom na pera para sa mga sumusunod na layunin:

suweldo at panlipunang pagbabayad;

pagbili ng mga produktong pang-agrikultura mula sa populasyon;

pagbili ng mga lalagyan at mga bagay mula sa populasyon;

gastusin sa paglalakbay, pagbili ng stationery at kagamitan sa bahay;

pagbabayad para sa madalian kumpunihin at mga panggatong at pampadulas;

pagbabayad ng kabayaran para sa mga pagkalugi sa ilalim ng mga kontrata ng seguro ng mga indibidwal.

Ang desisyon sa paggasta ng negosyo ng mga nalikom na pera mula sa cash desk nito ay ginawa ng bangko taun-taon batay sa isang nakasulat na aplikasyon ng negosyo at isang espesyal na pagkalkula, na kasama sa form para sa pagtatakda ng limitasyon ng balanse ng cash. Kapag nag-isyu ng naturang permit, isinasaalang-alang ng bangko ang mga detalye ng negosyo, ang pagsunod nito sa mga patakaran para sa pagtatrabaho sa cash, ang estado ng mga pag-aayos nito sa mga badyet ng lahat ng antas, estado. off-budget na pondo, mga supplier ng hilaw na materyales, mga bangko para sa mga pautang. Ang desisyon sa paggasta ng negosyo ng mga nalikom na cash na nanggagaling sa cash desk nito kung mayroon itong maraming mga account sa iba't ibang mga bangko ay ginawa sa paraang katulad ng pagtatakda ng limitasyon sa balanse ng cash sa cash desk ng naturang negosyo.

Para sa pagtanggap ng lahat ng cash na papasok sa bangko at ang pagganap ng mga transaksyon sa debit, ang bawat institusyon ng bangko ay may operating cash desk. Maaaring kabilang dito ang:

§ mga cash desk;

§ mga expenditure cash desk;

§ mga cash desk ng kita at gastos;

§ mga cash desk para sa pagpapalit ng pera;

§ mga cash desk sa gabi;

§ cash desk para sa cash recounting.

SA malalaking bangko na may malaking halaga ng cash flow, ang mga nakalistang cash desk ay hiwalay na inayos. Sa maliliit na bangko, maaaring isagawa ang trabaho sa pamamagitan ng cash register. Ang pinuno ng bangko ay nakapag-iisa na nagpapasya sa istraktura ng operating cash desk at ang bilang ng mga cash worker.

Ang isang kasunduan sa buong pananagutan ay natapos sa bawat empleyado ng cash desk. Ang mga cashier ng mga operating cash desk ay dapat bigyan ng mga sample na pirma ng mga tagapamahala ng bangko at mga accountant na awtorisadong pumirma ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng cash, at mga accountant na may mga sample na pirma ng mga cashier.

Limitado ang balanse ng mga pondo sa operating cash desk ng bangko. Ang mga teritoryal na tanggapan ng Bank of Russia o, sa kanilang ngalan, ang RCC ay nagtatatag para sa bawat bangko ng isang limitasyon sa operating cash desk, na kung saan ay ang halaga ng pinakamababang pinahihintulutang balanse ng cash sa pagtatapos ng araw, at kontrolin ang mga ito. pagtalima. Ang laki ng limitasyon sa operating cash desk ay tinutukoy batay sa dami ng cash turnover na dumadaan sa cash desk ng bangko, ang iskedyul ng mga resibo ng cash mula sa mga customer, ang pamamaraan para sa pagproseso nito at iba pang mga tampok ng cash turnover ng bangko.

1.6 Ang pamamaraan para sa pagtanggap ng cash mula sa mga customer patungo sa cash desk ng bangko at mula sa cash desk

Ang pagtanggap ng pera mula sa mga negosyo at organisasyon ay isinasagawa pangunahin sa personal na hitsura ng kliyente, sa kanyang presensya. Ang gawain ng cash desk ay nakaayos sa paraan na ang mga customer ng bangko ay may pagkakataon na ibigay ang mga nalikom sa araw ng pagpapatakbo (araw) at pagkatapos nito (panggabing cash desk).

Ang dokumento para sa pagtanggap ng cash sa cash desk ng bangko ay isang anunsyo para sa isang cash na kontribusyon, na isang hanay ng mga dokumento na binubuo ng tatlong bahagi: ang anunsyo mismo, isang order at isang resibo. Ang lahat ng cash na natanggap sa araw ng negosyo ay dapat na maikredito sa cash desk ng bangko at ikredito sa mga nauugnay na account ng customer sa parehong araw ng negosyo. Ang perang tinanggap ng evening cash desk ay dapat na maikredito sa kani-kanilang bank customer account nang hindi lalampas sa susunod na araw ng negosyo.

Ang isa pang channel para sa pagtanggap ng cash sa bangko ay sa pamamagitan ng collection apparatus. Ang Bangko ay maaaring magsagawa ng pagkolekta at paghahatid ng sarili nitong mga pondo at mahahalagang bagay, pati na rin ang mga pondo at mahahalagang bagay ng mga customer gamit ang sarili nitong mga mapagkukunan at paraan o sa mga kontratang termino sa pamamagitan ng mga espesyal na serbisyo sa pagkolekta na lisensyado ng Bank of Russia upang magsagawa ng mga naturang operasyon.

Ang pagpapalabas ng pera sa mga organisasyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga tseke ng pera. Ang mga ito ay mga anyo ng mahigpit na pananagutan at ibinibigay sa kliyente sa anyo ng mga checkbook.

Ang gawain ng bangko na may cash upang maglingkod sa mga customer - mga indibidwal, pati na rin ang mga empleyado ng bangko mismo ay isinasagawa ayon sa papasok at papalabas na mga order ng cash.

Ang mga bangko ay sistematikong kinakailangan na suriin kung ang mga organisasyon ay sumusunod sa disiplina sa pera at sa mga kondisyon para sa pagtatrabaho gamit ang cash. Ang dalas at saklaw ng mga negosyo na napapailalim sa inspeksyon ay tinutukoy ng pinuno ng bangko, na isinasaalang-alang ang dami ng kanilang cash turnover, pagsunod sa mga kinakailangan ng pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, pati na rin ang impormasyon mula sa mga awtoridad sa buwis sa mga katotohanan. ng mga paglabag ng mga organisasyon sa mga kondisyon para sa pagtatrabaho gamit ang cash. Ang panahon kung saan isinasaalang-alang ng bangko ang estado ng disiplina sa pera ng negosyo ay dapat na hindi bababa sa tatlong buwan.

Ang mga resulta ng pag-audit ay dokumentado ng isang sertipiko ng mga transaksyon sa cash, na nilagdaan ng pinuno, ang punong accountant ng negosyo at isang kinatawan ng bangko, at pagkatapos, sa loob ng tatlong araw, ay isinasaalang-alang ng pinuno ng bangko, na gumagawa ng desisyon sa pagsasagawa ng mga hakbang batay sa mga resulta ng pag-audit. Kung sakaling ang mga katotohanan ng isang paglabag ng negosyo sa mga kondisyon para sa pagtatrabaho sa cash, mga pag-aayos ng cash sa mga legal na entity na higit sa limitasyon ng pamantayan, hindi pagtanggap ng cash sa cash desk, akumulasyon ng labis na balanse sa cash desk , ipinapadala ng bangko sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis, pagsusumite kasama ang kalakip ng unang kopya ng sertipiko para sa pagkuha ng mga hakbang ng pananagutan sa pananalapi at administratibo.

1.7 Ang konsepto ng settlement at cash transactions, ang kanilang klasipikasyon

Kasama sa settlement at cash operations ng mga bangko ang pagpapanatili ng kanilang mga account sa ngalan ng mga legal na entity at indibidwal, pati na rin ang pagpapatupad ng cash settlements sa cash at mga non-cash form.

Ang mga operasyong ito sa isang komersyal na bangko ay isinasagawa ng settlement at cash division (pamamahala), na direktang gumagana sa kliyente.

Pagtupad mga operasyon sa pag-areglo, ang mga bangko ay kumikilos bilang mga tagapamagitan na kasangkot sa proseso ng pagkalkula at paglilipat ng mga halagang babayaran para sa mga kalakal at serbisyo sa pagitan ng may utang at ng tatanggap, sa gayon ang mga bangko ay namamagitan sa proseso ng paggalaw ng lahat ng mga item at serbisyo ng imbentaryo. Samakatuwid, ang mga operasyong ito ay mahalaga hindi lamang para sa bangko, kundi pati na rin para sa paggana ng buong ekonomiya. Ang pag-unlad nito ay sinamahan ng patuloy na pagtaas sa bilang ng mga kalkulasyon. Ngayon, ang paglilipat ng internasyonal na pagbabayad para sa taon ay umaabot sa daan-daang trilyong dolyar; sa Russia lamang, sa karaniwan, higit sa 10 milyong mga pagbabayad ang ginagawa araw-araw.

Ang mga transaksyon sa pag-aayos at cash ang batayan sistema ng pagbabayad bansa, kaya ang konsepto ng "mga pag-aayos" ay karaniwang nakikilala mula sa konsepto ng "mga pagbabayad". At kahit na sa modernong panitikan ay walang pinagkasunduan sa mga pagkakaiba sa pagitan ng mga ito, karamihan ay nauunawaan ang mga kalkulasyon bilang ang proseso ng pagtukoy ng halaga ng pagbabayad na dapat bayaran para sa mutual monetary na obligasyon ng mga katapat para sa mga kalakal, serbisyo, atbp. Ang ilan sa mga kalkulasyon na isinagawa sa ang bangko ay hindi sinamahan ng mga pagbabayad. Halimbawa, tinutukoy ang halaga ng mga reserba, mga balanse sa mga account ng customer, mga mapagkukunan ng bangko, atbp.

Gayunpaman, para sa karamihan, ang praktikal na pagpapatupad ng mga settlement ay nangangahulugan ng pagbabayad sa kanilang batayan, na ginagamit sa pag-offset o pagkumpleto ng proseso ng pag-aayos sa pamamagitan ng pagbabayad ng utang. Kaya, ang mga pagbabayad ay ang proseso ng pagbabayad ng utang.

Ang mga uri ng pag-aayos at mga operasyon sa pagbabayad ay magkakaiba, dahil ang mga operasyong ito ay kabilang sa mga unang serbisyong ibinigay ng mga bangko sa kanilang mga customer. Sa pamamagitan ng pagsasagawa ng mga operasyong ito, ang mga bangko ay nagbubukas at nagpapanatili ng kanilang sariling mga account at mga account ng customer, tumatanggap at nag-isyu ng cash, nangongolekta ng mga nalikom na pera, nagsasagawa ng conversion ng pera, atbp. Ang mga operasyong ito ay naroroon sa lahat ng mga bangko, kaya ang kliyente ay maaaring maging interesado lamang sa kanila sa pamamagitan ng pag-aalok ng mas mataas na bilis ng pagbabayad o pagbabawas ng mga taripa para sa kanila. uriin Mga operasyon sa bangko posible depende sa:

Mula sa mga tatanggap ng transaksyon sa pagbabayad at pag-areglo:

sariling;

Kliyente;

Sa pamamagitan ng teknolohiya:

Mga pagbabayad sa loob ng bangko;

Mga pagbabayad na ginawa sa interbank market at sa pamamagitan ng sistema ng Bank of Russia;

Ayon sa anyo ng pera na ginamit sa transaksyong ito:

pera,

Walang cash.

Ang mga pangunahing uri ng pagpapatakbo ng bangko kapag gumagawa ng mga settlement ay ginawa sa cash at non-cash form. Ang legal na rehimen na binuo sa bansa, na nagsisiguro ng pagsunod sa mga patakaran, mga deadline at mga pamantayan para sa paggawa ng mga settlement, ay ginagawang posible na gawing isang solong daloy ng dokumento sa pagbabangko ang proseso ng pag-areglo.

Ang pangkalahatang pamamaraan para sa paggawa ng mga pag-aayos sa teritoryo ng Russian Federation ay kinokontrol ng:

Ch. 45, 46 ng Civil Code ng Russian Federation;

Mga Pederal na Batas No. 86-FZ ng Hulyo 10, 2002 "Sa Central Bank ng Russian Federation (Bank of Russia)", No. 103-FZ ng Hunyo 3, 2009 "Sa aktibidad ng pagtanggap ng mga pagbabayad mula sa mga indibidwal na isinagawa ng mga ahente sa pagbabayad"

Pagtuturo ng Bank of Russia na may petsang Setyembre 14, 2006 No. 28-I "Sa pagbubukas at pagsasara ng mga bank account sa mga deposito (deposito)";

Regulasyon ng Bank of Russia na may petsang Oktubre 3, 2002 No. 2-P "Sa mga pagbabayad na hindi cash sa Russian Federation";

Regulasyon ng Bank of Russia na may petsang Abril 25, 2007 No. 303-P "Sa real-time na gross settlement system ng Bank of Russia", atbp.

Ang isang espesyal na lugar sa ligal na regulasyon ay inookupahan ng draft na batas na "On the National Payment System (NPS)", na tumutukoy sa pamamaraan para sa paggana ng pambansang sistema ng pagbabayad at ang kaukulang mga kapangyarihan ng Bank of Russia sa lugar na ito. Nagbibigay din ang panukalang batas para sa regulasyon ng paggana ng mga internasyonal (cross-border) na mga sistema ng pagbabayad sa teritoryo ng Russia at tinitiyak ang seguridad ng impormasyon ng paghahatid ng data.

2. Mga regulasyon sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash na may mga banknote at barya ng Bank of Russia sa teritoryo ng Russian Federation

Sa batayan ng Pederal na Batas No. 86-FZ ng Hulyo 10, 2002 "Sa Central Bank ng Russian Federation (Bank of Russia)", tinutukoy ng Regulasyon na ito ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash gamit ang mga banknote at barya ng Bank of Russia (mula dito ay tinutukoy bilang cash) sa teritoryo ng Russian Federation upang ayusin sa teritoryo ng Russian Federation ng sirkulasyon ng cash.

1. Nalalapat ang Regulasyon na ito sa mga legal na entity na nagpapanatili ng accounting alinsunod sa mga kinakailangan na itinatag ng mga katawan na nabigyan ng karapatang mag-regulate ng accounting (maliban sa Central Bank ng Russian Federation), gayundin sa mga legal na entity na lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, sa mga indibidwal na nagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo nang hindi bumubuo ng isang legal na entity (mga indibidwal na negosyante).

Ang mga tatanggap ng mga pondo sa badyet kapag nagsasagawa ng mga operasyon para sa pagtanggap ng cash, kabilang ang kanilang muling pagkalkula, ang pag-isyu ng cash (mga transaksyon sa pera) ay ginagabayan ng Regulasyon na ito, maliban kung tinukoy ng isang regulasyong ligal na batas na kumokontrol sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ng mga tatanggap ng mga pondo sa badyet.

2. Upang magsagawa ng mga transaksyong cash, isang legal na entity, indibidwal na negosyante itatag ang maximum na pinahihintulutang halaga ng cash na maaaring itago sa cash desk para sa mga cash na transaksyon, pagkatapos na ipakita ang halaga ng balanse ng cash sa pagtatapos ng araw ng trabaho sa cash book 0310004 (limitasyon sa balanse ng cash).

Ang isang hiwalay na subdibisyon (sangay, tanggapan ng kinatawan) ng isang ligal na nilalang, kung saan ang mga operasyon ng legal na entidad ay nagbukas ng isang bank account sa isang institusyong pang-kredito o ang Bangko Sentral ng Russian Federation, ay nagtatakda ng limitasyon sa balanse ng cash sa paraang inireseta ng Regulasyon na ito. para sa isang legal na entity.

Ang isang ligal na nilalang, isang indibidwal na negosyante ay dapat mag-isyu ng isang administratibong dokumento sa itinatag na limitasyon ng balanse ng cash, na pinananatili sa paraang tinutukoy ng pinuno ng ligal na nilalang, indibidwal na negosyante o iba pang awtorisadong tao (pinuno).

3. Ang isang legal na entity, ang isang indibidwal na negosyante ay tumutukoy sa limitasyon ng balanse ng cash alinsunod sa Appendix sa Regulasyon na ito.

Ang isang legal na entity, na kinabibilangan ng mga hiwalay na subdivision, ay tumutukoy sa limitasyon ng balanse ng cash, na isinasaalang-alang ang cash na iniingatan sa magkahiwalay na mga subdivision, maliban sa kaso na ibinigay para sa dalawang talata ng sugnay 1.2 ng mga Regulasyon na ito.

4. Ang isang legal na entity, isang indibidwal na negosyante ay obligadong magpatuloy mga bank account sa mga bangko, ang cash na lampas sa limitasyon ng balanse ng cash na itinatag alinsunod sa mga sugnay 1.2 at 1.3 ng Regulasyon na ito (libreng cash).

Ang akumulasyon ng isang ligal na nilalang, isang indibidwal na negosyante ng cash sa cash na lampas sa itinatag na limitasyon ng balanse ng cash ay pinapayagan sa mga araw ng pagbabayad ng sahod, scholarship, mga pagbabayad na kasama alinsunod sa pamamaraan na pinagtibay para sa pagpuno ng mga form ng obserbasyon sa istatistika ng pederal na estado, sa pondo ng sahod at mga pagbabayad ng isang likas na panlipunan , kabilang ang araw ng pagtanggap ng cash mula sa isang bank account para sa tinukoy na mga pagbabayad, pati na rin sa mga katapusan ng linggo, mga hindi nagtatrabaho na pista opisyal sa kaso ng isang legal na entity, isang indibidwal na negosyante na nagsasagawa ng mga transaksyong cash sa mga araw na ito.

5. Ang isang awtorisadong kinatawan ng isang ligal na nilalang, isang indibidwal na negosyante o kanyang awtorisadong kinatawan ay dapat magdeposito ng pera sa isang bangko, o sa isang organisasyon na bahagi ng sistema ng Bank of Russia, ang charter kung saan nagbibigay ito ng karapatang magsagawa ng cash transportasyon, pagkolekta ng pera, mga operasyon ng cash sa mga tuntunin ng pagtanggap at pagproseso ng cash, o sa organisasyon ng pederal na serbisyo ng koreo para sa pag-kredito, paglilipat o paglilipat ng mga ito sa bank account ng isang legal na entity, isang indibidwal na negosyante.

6. Ang mga transaksyon sa pera ay isinasagawa ng isang ligal na nilalang, isang indibidwal na negosyante ng isang cashier o iba pang empleyado, na tinutukoy ng mga ipinahiwatig na tao mula sa kanilang mga empleyado (mga cashier), kasama ang pagtatatag ng mga may-katuturang opisyal na mga karapatan at obligasyon, na dapat na pamilyar sa cashier kanyang sarili na may laban sa lagda.

Kung ang isang ligal na nilalang, ang isang indibidwal na negosyante ay may ilang mga cashier, ang isa sa kanila ay gumaganap ng mga pag-andar ng isang senior cashier, bukod dito, ang mga transaksyon sa cash ay maaaring isagawa ng ulo.

Ang mga transaksyon sa pera na isinasagawa ng isang ligal na nilalang, isang indibidwal na negosyante, ay iginuhit ng mga order ng resibo ng cash 0310001, mga papalabas na cash order 0310002 (mga dokumento ng cash).

Ang isang ligal na nilalang, isang indibidwal na negosyante ay dapat tiyakin ang pagkakaroon ng mga dokumento ng pera at iba pang mga dokumento na iginuhit sa kurso ng mga transaksyon sa cash sa loob ng mga limitasyon ng oras na itinatag ng batas sa pag-archive sa Russian Federation.

Ang isang legal na entity, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring magsagawa ng mga transaksyong cash gamit ang software at hardware system, kabilang ang mga nilagyan ng function ng pagtanggap ng cash na pagmamay-ari o hindi pag-aari ng isang legal na entity, isang indibidwal na negosyante.

Ang mga hakbang upang matiyak ang kaligtasan ng cash sa kurso ng mga transaksyon sa cash, imbakan, transportasyon, ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagsasagawa ng mga tseke sa aktwal na pagkakaroon ng cash ay tinutukoy ng isang legal na entity, isang indibidwal na negosyante.

Ang mga dokumento ng pera ng isang ligal na nilalang, isang indibidwal na negosyante ay iginuhit: ng punong accountant; isang accountant o iba pang empleyado (kabilang ang isang cashier) na tinutukoy ng pinuno sa kasunduan sa punong accountant (kung mayroon man) sa pamamagitan ng pag-isyu ng isang administratibong dokumento ng isang legal na entity, indibidwal na negosyante; ulo (sa kawalan ng punong accountant at accountant).

Sa mga dokumento ng cash, ang batayan para sa kanilang pagpapatupad ay ipinahiwatig, at ang mga nakalakip na sumusuportang dokumento ay nakalista (settlement at pay slips 0301009, pay slips 0301011, mga aplikasyon, mga invoice, iba pang mga dokumento). Ang mga pagwawasto sa mga dokumento ng pera ay hindi pinapayagan.

papasok cash warrant Ang 0310001 ay nilagdaan ng punong accountant o accountant, at sa kanilang kawalan - ng ulo, cashier.

Expenditure cash order 0310002 ay nilagdaan ng ulo, pati na rin ang punong accountant o accountant, at sa kanilang kawalan - ng ulo, cashier.

Ang cashier ay binibigyan ng selyo (selyo) na naglalaman ng mga detalyeng nagpapatunay sa pagsasagawa ng cash transaction, pati na rin ang mga sample ng mga pirma ng mga awtorisadong tao.

Sa kaso ng pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa pamamagitan ng ulo, ang mga sample na pirma ng mga taong awtorisadong pumirma ng mga dokumento ng pera ay hindi ibinibigay.

Kung mayroong senior cashier, ang mga transaksyon para sa paglipat ng cash sa pagitan ng senior cashier at cashier sa araw ng trabaho ay makikita ng senior cashier sa ledger ng mga pondong tinanggap at inisyu ng cashier 0310005. Ang mga entry sa ledger ng mga pondo ay tinanggap at na ibinigay ng cashier 0310005 ay ginawa sa oras ng paglilipat ng cash.

Ang mga dokumento ng pera, cash book 0310004, accounting book ng mga pondo na tinanggap at inisyu ng cashier 0310005 ay maaaring maibigay sa hard copy o gamit teknikal na paraan idinisenyo upang iproseso ang impormasyon, kabilang ang isang personal na computer at software. Ang mga dokumento ng pera na iginuhit gamit ang mga teknikal na paraan ay nakalimbag sa papel.

Kung ang cash book 0310004 (mga libro ng accounting para sa mga pondo na tinanggap at inisyu ng cashier 0310005) ay pinananatili gamit ang mga teknikal na paraan, kung gayon ang data ay dapat na naka-imbak sa isang electronic storage medium at ang posibilidad ng hindi awtorisadong mga pagbabago sa tinukoy na data ay dapat na hindi kasama.

Ang bawat transaksyon para sa paglipat ng cash sa pagitan ng mga cashier gamit ang teknolohiya ay naka-print sa pagpapasya ng ulo.

Kapag nagpi-print ng sheet ng accounting book 0310005 sa papel, ang mga pirma ng senior cashier at cashier ay nakakabit dito, at kung ang sheet ng accounting book 0310005 ay hindi naka-print sa papel, ang mga pirma ng senior cashier at cashier ay nakakabit gamit ang isang electronic digital signature, o ibang analogue ng isang sulat-kamay na lagda sa paraang itinakda ng manager.

Ang cash book sheet 0310004, na iginuhit gamit ang mga teknikal na paraan, ay naka-print sa papel sa pagtatapos ng araw ng trabaho sa dalawang kopya.

Ang pag-numero ng mga sheet ng cash book ay awtomatikong isinasagawa mula sa simula. taon ng kalendaryo kapag gumagamit ng mga teknikal na paraan.

Ang mga sheet ng cash book 0310004 (0310005) na naka-print sa papel ay pinili sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod, pinagsasama-sama kung kinakailangan, ngunit hindi bababa sa isang beses sa isang taon ng kalendaryo.

Ang mga sheet ng cash book 0310004 (0310005), na iginuhit sa papel, ay nakatali at binibilang bago magsimula ang pagpapanatili.

Ang tala ng sertipikasyon sa bilang ng mga sheet ng cash book 0310004 (0310005) ay nilagdaan ng pinuno at ng punong accountant, at sa kawalan ng punong accountant - lamang ng ulo at tinatakan ng selyo ng isang ligal na nilalang, isang selyo (kung mayroon man) ng isang indibidwal na negosyante.

Ang kontrol sa pagpapanatili ng cash book 0310004 (libro ng accounting para sa mga pondo na tinanggap at inisyu ng cashier 0310005) ay isinasagawa ng punong accountant, at sa kanyang kawalan - ng ulo.

Ang pagtanggap ng cash ng isang legal na entity, indibidwal na negosyante, kabilang ang mula sa mga empleyado, ay isinasagawa ayon sa mga order ng resibo ng cash 0310001.

Sa pagtanggap ng isang cash receipt order 0310001, sinusuri ng cashier ang pagkakaroon ng pirma ng punong accountant o accountant, at kung wala sila, ang pagkakaroon ng pirma ng ulo at ang pagsunod nito sa umiiral na sample, sinusuri ang pagsunod ng ang halaga ng cash na nakasulat sa mga numero na may halaga ng cash na nakasulat sa mga salita, ang pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na nakalista sa papasok na cash order 0310001.

Tumatanggap ang cashier ng cash ayon sa piraso. Ang cash ay tinatanggap ng cashier sa paraan na ang cash depositor ay maaaring obserbahan ang mga aksyon ng cashier.

Pagkatapos tumanggap ng cash, susuriin ng cashier ang halagang nakasaad sa papasok na cash order 0310001 kasama ang halaga ng aktwal na tinanggap na cash.

Kung ang nadeposito na halaga ng cash ay tumutugma sa halaga, pipirmahan ng cashier ang isang papasok na cash order 0310001 at isang resibo dito at ilalagay ang isang imprint ng isang selyo na nagkukumpirma ng cash na transaksyon. Sa pagkumpirma ng pagtanggap ng cash, ang cash depositor ay binibigyan ng resibo para sa papasok na cash order 0310001.

Kung ang nadeposito na halaga ng cash ay hindi tumutugma sa halagang tinukoy sa papasok na cash order 0310001, ang cashier ay nag-aalok sa depositor ng cash upang idagdag ang nawawalang halaga ng cash o ibalik ang sobrang bayad na halaga ng cash. Kung ang depositor ng cash ay tumanggi na idagdag ang nawawalang halaga ng cash, ibabalik sa kanya ng cashier ang nadeposito na halaga ng cash. Tinawid ng cashier ang papasok na cash order 0310001 at ipapasa ito sa punong accountant o accountant, at kung wala sila - sa manager para sa pag-isyu ng papasok na cash order 0310001 para sa halaga ng cash na aktwal na nadeposito.

Kapag ang isang ligal na nilalang, ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa cash gamit ang mga cash register, sa pagkumpleto ng kanilang pag-uugali, batay sa isang control tape na inalis mula sa mga cash register, isang papasok na cash order 0310001 ay inisyu para sa kabuuang halaga ng cash na tinanggap, maliban sa ang mga halaga ng cash accepted payment agent, bank payment agent (subagent).

Bilang karagdagan sa papasok na cash order 0310001, ang nagbabayad na ahente, ang ahente ng nagbabayad sa bangko (subagent) ay nag-isyu ng papasok na cash order 0310001 para sa kabuuang halaga ng cash na tinanggap ng nagbabayad na ahente, ahente ng nagbabayad sa bangko (subagent).

Ang pagtanggap ng balanse ng cash na natanggap sa ilalim ng ulat ay isinasagawa ng cashier ayon sa cash receipt order 0310001.

Ang pagtanggap ng isang legal na entity ng iniabot na cash mula sa isang awtorisadong kinatawan ng isang hiwalay na subdivision sa paraang tinutukoy ng isang legal na entity ay isinasagawa ayon sa isang cash receipt order 0310001.

Ang pagpapalabas ng pera laban sa ulat sa mga gastos na nauugnay sa pagpapatupad ng mga aktibidad ng isang ligal na nilalang, isang indibidwal na negosyante, ay isinasagawa ng mga ipinahiwatig na tao ayon sa mga cash order 0310002, mga payroll 0301009, mga payroll 0301011.

Ang cashier ay direktang nagbibigay ng cash sa tatanggap na nakasaad sa cash outflow order 0310002 (settlement payroll 0301009, payroll 0301011), kapag ipinakita ang isang dokumento ng pagkakakilanlan, o kapag ipinakita ng tatanggap ng isang kapangyarihan ng abugado at isang dokumento ng pagkakakilanlan.

Bago mag-isyu ng cash, ang cashier, na nakatanggap ng isang gastos na cash order 0310002 (kasunduan at payroll 0301009, payroll 0301011), sinusuri ang pagkakaroon ng mga lagda at ang kanilang pagsunod sa mga umiiral na sample, ang pagsunod sa mga halaga ng cash. Kapag nag-isyu ng cash sa ilalim ng papalabas na cash order 0310002, sinusuri din ng cashier ang pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento at ang pagsunod sa apelyido, pangalan, patronymic (kung mayroon) ng tatanggap ng cash na ipinahiwatig sa papalabas na cash order 0310002 kasama ang data ng dokumento ng pagkakakilanlan na ipinakita ng tatanggap.

Kapag nag-isyu ng cash sa pamamagitan ng proxy, sinusuri ng cashier ang mga sulat ng mga inisyal ng power of attorney kasama ang cash order.

Sa payroll 0301009 (payroll 0301011), bago ang pirma ng taong pinagkatiwalaan sa pagtanggap ng cash, ang cashier ay gumagawa ng inskripsyon "sa pamamagitan ng proxy". Ang power of attorney ay nakalakip sa expenditure cash order 0310002 (settlement at payroll 0301009, payroll 0301011).

Kung ang power of attorney ay ibinigay para sa ilang mga pagbabayad, pagkatapos ay ang cashier ay nag-attach ng isang sertipikadong kopya ng kapangyarihan ng abogado sa expenditure cash order 0310002 (payroll 0301009, payroll 0301011).

Ang orihinal ng power of attorney (kung mayroon) ay itinatago ng cashier at nakalakip sa expenditure cash order 0310002 (payroll 0301009, payroll 0301011) sa huling cash withdrawal.

Kapag nag-isyu ng cash sa ilalim ng papalabas na cash order 0310002, inihahanda ng cashier ang halaga ng cash na ibibigay at ipinapasa ang papalabas na cash order 0310002 sa tatanggap ng cash, na nagpapahiwatig ng halaga ng cash na natanggap (rubles - sa mga salita, kopecks - sa mga numero) at nilagdaan ang papalabas na cash order 0310002.

Muling kinakalkula ng cashier ang halaga ng cash na inihanda para sa pag-withdraw sa paraang maobserbahan ng tatanggap ng cash ang kanyang mga aksyon, at binibigyan ang tatanggap ng cash sa pamamagitan ng piraso na pagbibilang sa halagang ipinahiwatig sa papalabas na cash order 0310002.

Ang tatanggap ng cash ay muling kalkulahin, sa ilalim ng pangangasiwa ng isang cashier, sheet sa sheet, piraso sa piraso ng cash na natanggap sa kanya. Ang cashier ay hindi tatanggap ng mga claim mula sa cash recipient para sa halaga ng cash, kung ang cash recipient ay hindi binibilang ang cash na natanggap niya sa ilalim ng pangangasiwa ng cashier. Pagkatapos mag-issue ng cash sa account cash order 0310002, pipirmahan ito ng cashier.

Para sa pagpapalabas ng cash para sa mga gastos na may kaugnayan sa mga aktibidad ng isang ligal na nilalang, isang indibidwal na negosyante, isang empleyado sa ilalim ng ulat, ang isang order ng cash ng gastos 0310002 ay iginuhit ayon sa isang nakasulat na aplikasyon ng may pananagutan na tao.

Ang taong may pananagutan ay obligado, sa loob ng isang panahon na hindi hihigit sa tatlong araw ng trabaho pagkatapos ng petsa ng pag-expire kung saan ang pera ay inisyu para sa ulat, o mula sa araw ng pagsisimula ng trabaho, na ipakita sa punong accountant o accountant, at sa kanilang kawalan, sa manager, isang paunang ulat na may kalakip na mga sumusuportang dokumento. Sinusuri ang paunang ulat ng punong accountant o accountant, at sa kanilang kawalan - ng pinuno, ang pag-apruba nito ng pinuno at ang pangwakas na pag-aayos ng paunang ulat ay isinasagawa sa loob ng tagal ng panahon na itinatag ng pinuno.

Ang pagpapalabas ng cash sa ilalim ng ulat ay isinasagawa napapailalim sa buong pagbabayad ng responsableng tao ng utang para sa halaga ng cash na natanggap dati sa ilalim ng ulat.

Ang pamamaraan para sa pagpapalabas ng isang legal na entity sa ilalim ng isang exense cash order 0310002 ng cash na kailangan para sa paggawa ng mga cash transaction sa isang awtorisadong kinatawan ng isang hiwalay na subdivision ay tinutukoy ng legal na entity.

Ang halaga ng cash na inilaan para sa pagbabayad ng sahod, scholarship at iba pang mga pagbabayad ay itinatag ayon sa payroll 0301009 (payroll 0301011). Ang termino para sa pag-isyu ng cash para sa mga pagbabayad na ito ay tinutukoy ng pinuno at ipinahiwatig sa payroll 0301009 (0301011). Ang tagal ng panahon ng pag-withdraw ng pera para sa sahod, scholarship at iba pang mga pagbabayad ay maaaring hindi lumampas sa limang araw ng trabaho (kabilang ang araw ng pagtanggap ng cash mula sa isang bank account para sa mga pagbabayad na ito).

Inihahanda ng cashier ang halaga ng cash na ibibigay at ipapasa ang payroll 0301009 (0301011) sa empleyado para mapirmahan. Muling kinakalkula ng cashier ang halaga ng cash na inihanda para sa withdrawal sa ilalim ng pangangasiwa ng empleyado.

Binibilang ng empleyado ang perang natanggap niya sa paraang inireseta sa talata 3 ng sugnay 4.3 ng Mga Regulasyon na ito. Ang cashier ay hindi tumatanggap ng mga claim mula sa empleyado para sa halaga ng cash, kung ang empleyado ay hindi binibilang ang cash na natanggap niya sa ilalim ng pangangasiwa ng cashier.

Sa huling araw ng pag-iisyu ng cash na inilaan para sa pagbabayad ng sahod, mga iskolar at iba pang mga pagbabayad, ang cashier sa payroll 0301009 (payroll 0301011) ay naglalagay ng selyo o ginagawa ang inskripsiyon na "na-deposito" sa tapat ng mga pangalan ng mga empleyado na hindi nabigyan ng pera, kinakalkula at itinatala sa huling linya ang halaga ng cash na aktwal na inisyu at ang halaga na idedeposito at ibibigay sa bangko, inihambing ang mga ipinahiwatig na halaga sa kabuuang halaga sa payroll statement 0301009 (0301011) at gumuhit ng isang rehistro ng mga nadeposito na halaga sa anumang anyo.

Ang pagbilang ng mga rehistro ng mga nadeposito na halaga ay isinasagawa sa magkakasunod na pagkakasunud-sunod mula sa simula ng taon ng kalendaryo.

Pagkatapos ng pagpaparehistro ng rehistro ng mga nadeposito na halaga, pinatutunayan ng cashier sa kanyang lagda ang pag-areglo at pahayag ng pagbabayad 0301009 (0301011), ang rehistro ng mga nadeposito na halaga at inilipat ang mga ito para sa pagpapatunay ng sulat ng mga entry na may data ng pag-areglo at pahayag ng pagbabayad 0301009 (0301011) at pagpirma sa punong accountant o accountant (sa kawalan - sa ulo) .

Para sa mga halaga ng cash na inisyu ayon sa payroll 0301009 (payroll 0301011), isang expenditure cash order 0310002 ang inilabas, ang numero at petsa kung saan inilagay ng cashier sa huling pahina ng payroll 0301009 (0301011).

Kapag nirerehistro ng ulo ang mga nadeposito na halaga, ang pagsunod sa mga entry sa mga nadeposito na halaga ay nakarehistro sa data ng payroll 0301009 (payroll 0301011) ay pinatunayan niya.

Para sa account para sa cash na papasok sa cash desk, maliban sa cash na tinanggap ng nagbabayad na ahente, bank nagbabayad ng ahente (subagent), at inisyu mula sa cash desk, isang legal na entity, ang isang indibidwal na negosyante ay nagpapanatili ng isang cash book 0310004 pati na rin ang isang cash book para sa accounting cash na tinanggap ng isang nagbabayad na ahente , ahente sa pagbabayad ng bangko (subagent).

Ang mga entry sa cash book 0310004 ay ginawa ng cashier para sa bawat papasok na cash order 0310001 (outgoing cash order 0310002) na inisyu para sa natanggap (ibinigay) na cash.

Sinusuri ng cashier ang data na nakapaloob sa cash book 0310004 kasama ang data ng mga dokumento ng cash, ipinapakita sa cash book 0310004 ang halaga ng balanse ng cash sa pagtatapos ng araw ng trabaho at naglalagay ng pirma.

Ang mga entry sa cash book 0310004 ay napatunayan gamit ang data ng mga cash na dokumento ng punong accountant o accountant, at sa kanilang kawalan - ng ulo at nilagdaan ng taong nagsagawa ng tinukoy na pagkakasundo.

Kung sa araw ng trabaho ay walang mga transaksyong cash ang naganap at walang naitala sa cash book 0310004, ang balanse ng cash sa pagtatapos ng araw ng trabaho ay ang halaga ng cash balance na na-withdraw sa huling araw ng trabaho sa panahon ng kung aling mga cash transaction ang isinagawa.

Ang isang ligal na nilalang, isang indibidwal na negosyante ay dapat tiyakin ang organisasyon ng mga transaksyong cash na itinatag ng Regulasyon na ito, kabilang ang:

ь paggawa ng lahat ng mga entry sa cash book 0310004 batay sa mga papasok na cash order 0310001 at mga papalabas na cash order 0310002 (buong pag-post sa cash desk);

ь pag-iwas sa akumulasyon ng cash sa cash desk na lampas sa itinatag na limitasyon ng balanse ng cash, maliban sa mga kaso na itinatag sa talata dalawa ng sugnay 1.4 ng mga Regulasyon na ito;

ь imbakan sa mga bank account sa mga bangko ng mga libreng pondo, maliban sa mga kaso na itinatag sa talata dalawa ng sugnay 1.4 ng Mga Regulasyon na ito.

Konklusyon

Sa konklusyon, nais kong sabihin na salamat sa aking trabaho sa kurso, natutunan ko na ang mga transaksyon sa cash ng isang institusyon ng kredito ay nauunawaan bilang mga operasyon na ginagawa ng isang manggagawa sa cash ng isang institusyon ng kredito para sa pagtanggap, pag-isyu, pagpapalitan, pagpapalit at muling pagkalkula ng pera.

Nalaman ko rin na ang accounting para sa mga transaksyon sa cash ay patuloy na pinapanatili ng isang institusyon ng kredito mula sa sandali ng pagpaparehistro nito hanggang sa muling pag-aayos o pagpuksa sa paraang itinatag ng batas ng Russian Federation sa account 202 " pera pera at mga tseke (kabilang ang mga tseke ng manlalakbay), ang nominal na halaga nito ay ipinahiwatig sa isang dayuhang pera.

Bukod dito, natutunan ko na mahalagang kontrolin ang pagsunod sa disiplina sa cash at settlement, ang kawastuhan at kahusayan ng paggamit ng mga pondo at mga pautang, na tinitiyak ang kaligtasan ng cash at mga dokumento sa cash desk.

At higit sa lahat, ang mga transaksyon sa pera ay kabilang sa pinakamahalaga sa mga aktibidad ng mga institusyon ng kredito. Gayunpaman, dahil sa iba't ibang mga kadahilanan, hindi palaging binibigyang pansin ng Russia ang kanilang pagpapabuti, ang pag-aaral ng advanced na karanasan sa dayuhan.

Kaya, ang paksa ng aking kurso sa trabaho ay nakatulong upang ipakita ang pinakamahalagang mga konsepto at matuto ng higit pang impormasyon tungkol sa mga transaksyon sa cash at ang kanilang mga pamamaraan sa accounting sa mga institusyon ng kredito para sa mga legal na entity.

bank money cash bank note

Bibliograpiya

1. Mga regulasyon sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa mga institusyon ng kredito na may mga banknote at barya ng Bank of Russia sa teritoryo ng Russian Federation.

2. Kontrol at rebisyon: isang aklat-aralin para sa pangalawang bokasyonal na edukasyon / M.V. Miller. - Moscow: Economist, 2007. - P. 152 - 164. - 254 p.

3. Pederal na Batas "Sa Mga Bangko at Mga Aktibidad sa Pagbabangko" na may petsang Disyembre 2, 1990 Blg. 3951 bilang susugan. Pederal na Batas Blg. 31FZ ng Hulyo 21, 2005.

4. Parfenov K. Mga kakaiba ng mga transaksyon sa cash sa mga bangko / K. Parfenov // Accounting at mga bangko. - 2008. - No. 11. - S. 45 - 46.

5. Kondrakov N.P. Accounting, M., Infra-M, 2007.

6. Smirnova A. Mga transaksyon sa pera / A. Smirnova // Bago pang-ekonomiyang journal. - 2008. - No. 4. - S. 21 - 24.

7. Roshchina V.F. Bagong order pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa mga institusyon ng kredito / V.F. Roshchina // Regulasyon ng mga operasyon sa pagbabangko. Mga dokumento at komento. - 2008. - No. 5. - S. 58 - 64.

Naka-host sa Allbest.ru

Mga Katulad na Dokumento

Mga uso sa sirkulasyon ng pera sa mundo. Mga regulasyon sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash na may mga banknote at barya ng Bank of Russia sa teritoryo ng Russian Federation. Mga transaksyon sa pera sa mga indibidwal, legal na entity. Pamamaraan para sa pagtanggap ng pera.

pagsubok, idinagdag noong 04/26/2014


Organisasyon at ligal na mga base ng cash operations ng mga bangko sa Russian Federation. Pagtataya ng cash turnover ng bangko. Ang pamamaraan para sa pagtanggap ng cash mula sa mga customer sa cash desk at ang kanilang pagpapalabas mula sa cash desk. Kontrol ng bangko sa pagsunod sa disiplina sa pera.

term paper, idinagdag noong 10/06/2006


Mga prospect para sa mga transaksyong cash ng mga komersyal na bangko. Ang dinamika ng cash desk ng mga bangko ng Russia. Mga panuntunan para sa pagtanggap at pagbibigay ng pera. Ang halaga ng mga transaksyon sa cash, mga paraan upang mabawasan ang mga ito. Kahusayan ng paggamit ng mga ATM para sa mga transaksyong cash.

term paper, idinagdag noong 12/06/2010


Organisasyon ng mga transaksyon sa cash. Ang pamamaraan para sa pag-iimbak ng pera sa mga vault. Mga pagpapatakbo ng accounting ng mga bill. Pagsusuri ng creditworthiness ng nanghihiram. Mga entry sa accounting, mga katangian ng mga account na ginamit. Ang halaga ng mga transaksyong cash sa pagbabangko.

term paper, idinagdag noong 11/08/2014


Kahalagahan at mga gawain ng accounting para sa pag-aayos at mga transaksyon sa cash sa mga kondisyon ng relasyon sa merkado. Mga karapatan at obligasyon ng mga cashier. Pag-isyu ng isang sertipiko ng halaga ng pera na natanggap. Accounting para sa mga operasyon ng bangko gamit ang cash. Ang pagkakaiba sa pagitan ng audit at audit.

term paper, idinagdag noong 01/18/2014


Mga pagpapatakbo ng deposito ng mga bangko at iba pang institusyon ng kredito upang makaakit ng mga pondo mula sa mga legal na entidad at indibidwal. Ang pagkakaiba-iba ng ekonomiya ng mga pautang ayon sa mga tuntunin. Daloy ng dokumento sa pagpapatupad ng mga transaksyong cash. Kontrolin ng mga bangko ang mga transaksyong cash ng mga kliyente.

pagsubok, idinagdag noong 07/05/2011


Ang mga pangunahing tampok ng samahan ng mga transaksyon sa cash ng mga ligal na nilalang. Ang kakanyahan ng pagtatatag ng pamamaraan para sa paghahatid ng cash. Pagsusuri ng pagpapatupad ng bangko ng pag-verify ng pagsunod sa disiplina sa cash ng mga customer. Accounting accounting ng mga transaksyon sa cash ng mga legal na entity.

term paper, idinagdag noong 12/10/2011


Normative-legal na regulasyon ng mga transaksyon sa cash sa bangko. Katangiang pang-ekonomiya Sberbank ng Russia. Ang pag-aaral ng pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga pag-audit sa mga komersyal na bangko. Pagtanggap at pagbibigay ng cash sa mga negosyo at organisasyon sa cash desk ng isang komersyal na bangko.

term paper, idinagdag noong 12/25/2014


Normatibong regulasyon ng mga transaksyon sa cash. Mga kinakailangan para sa organisasyon ng mga serbisyo ng cash para sa mga customer ng mga bangko. Ang pamamaraan para sa pagtanggap at pag-isyu ng cash ng mga bangko. Pagsasagawa ng mga cash transaction sa pamamagitan ng ATM. Tinitiyak ang mga aktibidad ng pera ng mga bangko.

pagsubok, idinagdag noong 11/20/2010


Ang istraktura at mga gawain ng settlement and cash center (RCC). Mga subdibisyon ng departamento ng cash operations, ang pamamaraan para sa trabaho nito at ang mga tungkulin ng pinuno. Pagpaparehistro at accounting ng mga operasyon ng komersyal na bangko account ng correspondent sa RCC, organisasyon ng mga interbank settlement.

Ang isang bangko, bilang isang komersyal na institusyon, ay maaaring magbigay sa mga customer ng isang malaking bilang ng mga serbisyo sa pananalapi, ngunit sa parehong oras, 2 pangunahing uri ng mga operasyon ang isasagawa - cash at credit. Ano ang pagiging tiyak ng pareho? Ano ang maaaring masubaybayan sa kahalagahan ng parehong uri ng mga operasyon sa mga tuntunin ng pagbuo ng isang institusyon ng kredito?

Ang mga detalye ng mga transaksyon sa cash sa mga bangko

Ano ang mga cash transaction ng mga bangko? Kabilang dito ang pagtanggap ng pera at iba pang mahahalagang bagay mula sa mga kliyente ng mga institusyong pampinansyal, gayundin ang pag-iisyu ng mga nauugnay na asset sa kanila o sa iba pang mga mamamayang nag-aaplay. Ang cash desk ng isang bangko ay madalas na itinuturing na isa sa mga pinaka-likidong asset ng isang institusyon, gayunpaman, ito ay inuri bilang isang mababang kita. Ang pangunahing layunin ng mga operasyon na pinag-uusapan ay ang organisasyon ng isang sistema ng serbisyo sa customer para sa isang institusyon ng kredito. Ang sirkulasyon ng mga pondo sa kasong ito ay kinokontrol ng mga regulasyong inilabas pangunahin ng Bangko Sentral, na may katayuan ng isang pambansang sentro ng paglabas.

Ang mga transaksyon sa pera ng mga bangko ng Russia ay kabilang sa mga pinakamahalagang lugar ng aktibidad sa ekonomiya ng kani-kanilang mga institusyon. Ang pagtanggap mula sa mga kliyente - mga indibidwal, ligal na nilalang, ang organisasyon ay nagdaragdag ng mga magagamit na reserba, na maaaring magamit sa ibang pagkakataon upang magsagawa ng mga aktibidad na lubos na kumikita, lalo na nauugnay sa pagpapalabas ng mga pautang - pribado, korporasyon. Ang bangko ay maaaring makatanggap ng karagdagang kita mula sa cash turnover, halimbawa, sa pamamagitan ng pagsingil ng isang komisyon para sa pagpapalabas ng mga pondo sa ilang mga kaso (bilang panuntunan, ito ay may kinalaman sa pag-cash out ng mga nalikom mula sa pag-aayos at mga cash account ng mga negosyo).

Ang mga transaksyon sa cash ng mga bangko ay isinasagawa ayon sa mga sumusunod na prinsipyo:

Ang paglilipat ng mga pondo ay isinasagawa alinsunod sa mga pamantayang pinagtibay ng Central Bank ng Russian Federation;

Ang paglalagay ng cash ay isinasagawa sa mga panloob na account sa isang institusyon ng kredito;

Ang pagtatatag ng mga limitasyon sa balanse ay ipinatupad alinsunod sa pinagtibay na mga regulasyon.

Mayroong isang espesyal na subspecies ng mga transaksyon sa cash - ang mga isinasagawa ng regulator, ang Central Bank. Magiging kapaki-pakinabang na pag-aralan ang kanilang mga detalye nang mas detalyado.

Mga transaksyon sa cash ng Bank of Russia

Kaya, hindi lamang mga komersyal na bangko ang nagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, kundi pati na rin ang credit regulator - ang Central Bank ng Russian Federation. Isinasagawa ang mga ito bilang bahagi ng serbisyo ng mga pribadong institusyon batay sa isang kontrata. Pinapayagan ng mga operasyong ito ang:

I-optimize ang cash flow para sa komersyal institusyon ng kredito;

Tiyakin ang agarang pag-aayos sa mga account ng kliyente na pag-aari ng mga indibidwal o legal na entity;

Upang magsagawa ng napapanahong paglilipat ng mga pondo sa mga bangko ayon sa mga kinakailangan sa limitasyon.

Ang solusyon ng bawat isa sa mga gawain ng Central Bank ng Russian Federation ay nagpapahiwatig na ang regulator ay sumusunod sa mga opisyal na alituntunin ng batas o mga lokal na regulasyon. Sa pagsasaalang-alang kung ano ang bumubuo sa mga cash operation ng isang bangko na nagsasagawa ng kontrol at pangangasiwa ng mga function sa credit at financial market, pag-aaralan natin ang mga detalye ng naturang mga pamamaraan na isinasagawa ng mga komersyal na institusyon.

Mga transaksyong cash sa mga komersyal na organisasyon ng kredito

Ang mga pribadong bangko ay nagsasagawa ng mga transaksyong cash na naglalayong maglingkod sa mga customer - mga indibidwal o legal na entity. Sa kasong ito, ang mga patakaran na inisyu ng regulator, ang Central Bank ng Russian Federation, ay inilalapat. Ang mga pangunahing operasyon ng mga bangko, na isinasagawa sa komersyal na bahagi ng sektor ng kredito at pananalapi, ay ang mga sumusunod:

upang makatanggap ng cash;

Para sa disbursement ng pondo.

Ipinapalagay ng unang pangkat ng mga operasyon na ang kliyente o kasosyo ng institusyon ay naglilipat ng pera:

Sa cashier;

Mga kolektor na kasunod na naglilipat ng mga pondo sa bangko;

Mga kasosyong organisasyon, na pagkatapos ay naglilipat ng cash sa isang institusyon ng kredito sa pamamagitan ng bank transfer.

Ang pagpapalabas ng mga pondo sa karamihan ng mga kaso ay direktang ginagawa sa cash desk ng isang institusyong pinansyal. Kung ang cash ay kinakailangan ng isang legal na entity, maaari itong matanggap batay sa mga sumusuportang dokumento na nagpapatunay sa naka-target na paggasta ng mga pondo.

Mga function ng cashier

Sa mga bangko na nagsasagawa ng mga transaksyon sa cash, may mga espesyalista na may mga kakayahan sa ganitong uri ng aktibidad - mga cashier. Responsable sila para sa tamang pagkalkula ng mga halagang matatanggap mula sa mga kliyente, o, sa kabaligtaran, ang pagpapalabas, ikredito sila sa account at patunayan mga kinakailangang dokumento. Tinitiyak din ng cashier ang ligtas na pag-iimbak ng mga pondo - gamit, halimbawa, isang ligtas. Ang gawain ng isang espesyalista ng kaukulang profile ay medyo mahigpit din na kinokontrol ng batas.

Mga paghihigpit sa mga transaksyong cash

Ang batas ng Russia ay nagbibigay ng ilang mga paghihigpit sa paggamit ng mga pagbabayad na cash. Kaya, ang mga transaksyong cash cash ng mga bangko sa mga account na pag-aari ng mga legal na entity ay maaari lamang isagawa sa ilalim ng legal na itinatag na mga limitasyon sa halaga. Sa turn, ang mga transaksyong ito sa loob ng mga account ng mga indibidwal, gayundin sa mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga mamamayan at mga organisasyon, ay karaniwang maaaring isagawa nang malaya, nang hindi isinasaalang-alang ang halaga ng cash.

Ang paggamit ng mga cash register sa mga transaksyon sa cash

Ang pinakamahalagang aspeto ng mga operasyon na isinasaalang-alang ay ang paggamit ng mga cash register, iyon ay, mga cash register. Ang ganitong uri ng imprastraktura ay kadalasang mandatory kapag tumatanggap at nag-iisyu ng mga pondo sa mga bangko. Ang isang CCP na ginagamit ng isang institusyong pampinansyal ay dapat, una, ay nakarehistro, at pangalawa, tiyakin ang tamang pagkalkula ng mga transaksyon. Mapapansing ginagamit din ang CCP sa mga kaso kung saan nagbabayad ang kliyente para sa isang bagay gamit ang isang plastic card - nang hindi nag-cash out.

Ang itinuturing na mga operasyon ng mga bangko ay isinasagawa na isinasaalang-alang ang mga pamantayan na bumubuo ng disiplina sa pera. Pag-aralan natin ang kanilang mga tampok nang mas detalyado.

Disiplina sa pera sa mga settlement: ano ang pagiging tiyak nito?

Ang mga pamantayan na bumubuo ng disiplina sa pera ay maaaring:

Inilathala ng regulator;

Binuo ng bangko, na isinasaalang-alang ang mga interes ng mga namumuhunan, mga tagapamahala - sa kondisyon na hindi nila sinasalungat ang mga probisyon na makikita sa mga opisyal na mapagkukunan.

Ang mga patakarang ito ay nagtatatag:

Ang pangkalahatang pamamaraan para sa mga transaksyong cash ng bangko;

Mga panuntunan para sa imbakan, transportasyon ng cash.

Ang mga nauugnay na pamantayan ay itinuturing na medyo mahigpit. Sa mga institusyong pinansyal, ang accounting para sa mga operasyon (parehong pribado at pampublikong mga bangko) ay isinasagawa kung mayroong kinakailangang imprastraktura para sa pagpapanatili ng disiplina sa pera. Ang presensya nito ay isa sa mga pamantayan para sa regulator na mag-isyu ng lisensya sa isang institusyong pinansyal. Ang bangko ay walang karapatang magpatakbo nang walang naaangkop na permit.

Mayroong isang malaking bilang ng iba pang mga pamantayan na paunang tinutukoy ang pagiging lehitimo ng paghawak ng lisensya ng isang institusyon ng kredito. Kabilang sa mga iyon - mahigpit na pagsunod sa disiplina sa pera, pati na rin ang mga probisyon ng batas na namamahala sa mga transaksyon sa pera. Ang malaking kahalagahan sa kasong ito, siyempre, ay ang mga pang-ekonomiyang tagapagpahiwatig ng institusyon, ngunit ang kalidad ng pamamahala ay higit na tinutukoy ng antas ng pagsunod sa disiplina sa pera. Dito, ang mga kwalipikasyon ng mga espesyalista na nagtatrabaho sa organisasyon, ang mga kakayahan ng imprastraktura nito, at ang pagiging epektibo ng sistema ng pamamahala ay mahalaga.

Ang cash desk ay ang pangunahing elemento ng imprastraktura na kinakailangan para sa bangko upang maisagawa ang mga operasyon na pinag-uusapan. Karaniwan itong ipinakita sa ilang mga uri, na tinutukoy ng sukat ng institusyong pinansyal, ang mga tampok ng mga serbisyong ibinibigay nito. Pag-aaralan namin ang mga detalye ng gawain ng mga cash desk ng bangko nang mas detalyado.

Mga tampok ng samahan ng gawain ng mga cash desk

Ang mga pangunahing operasyon ng pag-aayos ng mga bangko na may kaugnayan sa sirkulasyon ng cash ay isinasagawa sa loob ng balangkas ng mga sumusunod na pangunahing uri ng mga cash desk:

Mga resibo (tumatanggap sila ng cash mula sa mga customer o mga kasosyo);

Expendables (cash ay inisyu sa kanila);

pagbabago;

Isinasagawa ang paglilipat ng cash.

Ang pagpapatupad ng ilang mga transaksyon sa pera ay posible lamang batay sa panloob na mga dokumentong sumusuporta. Ang mga ito ay inisyu ng isang empleyado ng bangko, kadalasan ng isang cashier. Ang mga dokumentong ito ay maaaring karagdagang sertipikado sa pamamagitan ng isang selyo, iba pang mga elemento na nagpapatunay sa pagiging tunay ng pinagmulang ginamit. Kadalasan ang mga operasyon sa pag-aayos ng mga bangko ay isinasagawa ayon sa

Marahil, karamihan sa mga modernong bangko ay may sariling mga ATM, kung saan ang mga pondo ay awtomatikong ibinibigay sa kanilang mga customer. Ipinapalagay ng pamamaraang ito na ang mga kliyente ng institusyong pinansyal ay may mga plastic card na inisyu ng bangko.

Posibleng mag-isyu ng cash mula sa ATM ng isang institusyon sa mga mamamayan na may mga card sa kanilang mga kamay na inisyu ng ibang bangko. Sa kasong ito, ang nauugnay na institusyon ay maaaring kumita ng karagdagan sa pamamagitan ng pagsingil ng isang komisyon para sa paglilingkod sa mga kliyente ng ibang mga organisasyon. Ngunit ang pamamaraang ito ay posible lamang kung isang plastic card ay nagbibigay-daan sa iyo na gumamit ng isa sa mga sistema ng pagbabayad na iyon na sinusuportahan ng isang bangko na nagbibigay ng ATM na may function sa pagkuha para magamit.

Kasama ng mga ATM, ang mga institusyong pampinansyal ay aktibong gumagamit din ng mga terminal ng pagbabayad - sa pagkakasunud-sunod, sa turn, upang makatanggap ng pera mula sa mga customer at i-credit ang mga ito sa kanilang mga account. Ang susunod na pinakamahalagang grupo transaksyon sa negosyo bangko - mga transaksyon sa kredito. Isaalang-alang natin ang kanilang mga detalye nang mas detalyado.

Pagtitiyak ng mga pagpapatakbo ng kredito

Ang mga pagpapatakbo ng kredito ng mga bangko, dahil madaling masubaybayan, batay sa kanilang pangalan, ay nauugnay sa mga pautang na ibinigay ng mga nauugnay na institusyon. Ang mga ito ay mga legal na relasyon na naayos sa mga espesyal na kasunduan sa mga kliyente. Tulad ng kaso ng mga transaksyong cash, ang mga serbisyo ay maaaring ibigay sa mga indibidwal o legal na entity. Itinatakda ng kontratang ito kung magkano ang ipinahiram ng bangko sa nanghihiram at sa ilalim ng anong mga kondisyon - sa mga tuntunin ng interes at panahon ng pagbabayad.

Mayroong ilang mga uri pagpapatakbo ng kredito. Maaari silang uriin batay sa kanilang pagtatalaga sa isang partikular na segment. Kaya, ang mga pagpapatakbo ng kredito ng mga bangko ay maaaring maiugnay sa mga merkado:

credit ng konsyumer;

Mga Mortgage;

mga pautang sa korporasyon.

Ang bawat isa sa mga minarkahang segment ay nailalarawan sa pamamagitan ng isang espesyal na diskarte ng bangko sa pagbuo mga kasunduan sa pautang. Kaya, sa larangan ng pagpapahiram ng consumer, ang mga pautang ay ibinibigay sa mga kliyente para sa isang medyo maikling panahon, sa halip mataas na interes, ngunit kadalasan ay walang collateral. Ang mga pautang sa mortgage ay karaniwang pangmatagalan, na ibinibigay sa mas mababang halaga rate ng interes at sa karamihan ng mga kaso - na may isang pangako sa anyo ng binili na pabahay. Mga pautang sa korporasyon - lalo na kung nag-uusap kami sa pagpapahiram sa pinakamalaking mga negosyo, ay maaaring mailalarawan sa pamamagitan ng pagnanais ng mga bangko at nanghihiram na matukoy indibidwal na kondisyon mga kontrata, depende sa laki ng negosyo, kakayahang kumita nito, kasaysayan ng kredito.

Ang isa pang pamantayan para sa pag-uuri ng mga transaksyon sa kredito ay ang format ng pautang. Sila ay:

Pangunahin;

Nagsumite ng mga kasunduan sa refinancing.

Ang pangunahing pautang ay isang legal na relasyon kung saan ang isang tao o organisasyon ay pumasok sa isang kontrata sa isang bangko sa unang pagkakataon o para sa layunin ng paggamit ng mga natanggap na pondo upang malutas ang mga problema na hindi nauugnay sa pagbabayad ng mga umiiral na pautang. Sa turn, ang refinancing ay isang pagpapatakbo ng kredito, na isang legal na relasyon sa anyo ng isang kasunduan sa pautang para sa pag-isyu ng mga pondo sa isang tao upang bayaran ang mga umiiral na pautang.

Ang mga komersyal na bangko at mga operasyon sa pagbabangko, tulad ng sa kaso ng mga pamamaraan ng cash, ay kinokontrol ng mga pamantayan ng Central Bank ng Russian Federation. Kabilang sa mga pangunahing instrumento ng impluwensya sa merkado ng pangunahing institusyong pinansyal estado ang susi. Sa malaking lawak, tinutukoy nito kung paano komersyal na organisasyon ipinatupad ang patakaran sa larangan ng pagpapatakbo ng kredito. Pag-aralan natin ang mga tampok nito nang mas detalyado.

Ang pangunahing rate bilang pangunahing instrumento ng regulasyon ng Central Bank ng Russian Federation

Maraming mga operasyon ng Bank of Russia ang maaaring makaapekto sa credit market sa isang pambansang sukat, ngunit naniniwala ang mga ekonomista na ang pagtatakda ng isang pangunahing rate mahalagang kasangkapan ang epekto ng Central Bank ng Russian Federation sa pinansiyal na sistema estado. Tinutukoy ng halaga nito kung ano ang dapat na interes sa kredito na binabayaran ng mga pribadong organisasyong pinansyal sa Bank of Russia para sa paggamit ng mga hiniram na pondo ng isyu. Ang tagapagpahiwatig na ito, sa turn, direktang nakakaapekto sa porsyento na itatakda ng isang komersyal na institusyon para sa mga kasunduan sa pautang sa mga customer nito.

Kung mas mababa ang pangunahing interes, mas aktibo ang merkado ng pribadong pagpapautang. Ang isang makabuluhang pagbaba dito, bukod pa rito, ay kadalasang nagpapagana ng refinancing, dahil ang mga may hawak ng kasalukuyang mga pautang ay nakakakuha ng pagkakataon na muling humiram ng mga pondo, ngunit sa mas mababang mga rate.

Ang isang mataas na key rate ay karaniwang itinatakda ng Bangko Sentral sa kaso ng isang sitwasyon ng problema sa ekonomiya ng estado. Sa turn, ang pagpapabuti ng mga tagapagpahiwatig sa antas ng macroeconomic ay maaaring paunang matukoy ang pagbaba ng kaukulang tagapagpahiwatig. Maaari itong magresulta sa pagtaas ng demand para sa mga pautang mula sa mga indibidwal o legal na entity. Sa ilang mga estado, ang pangunahing rate ay minimal o kahit na negatibo. Ito ay dahil sa pagnanais ng mga awtoridad sa pananalapi na dagdagan hangga't maaari ang capitalization ng ekonomiya.

Kung ang credit market ay bumagal sa isang pagkakataon o iba pa, ang pamamahala ng bangko ay maaaring palakasin ang trabaho na may kaugnayan sa pagbuo ng mga serbisyo sa cash para sa mga customer. Ang solusyon sa problemang ito ay maaaring mapadali ng katotohanan na ang mga karaniwang uri ng mga operasyon ng bangko na isinasaalang-alang namin ay sa maraming mga kaso ay magkakaugnay. Pag-aralan natin ang aspetong ito nang mas detalyado.

Ang relasyon ng cash at credit operations ng mga bangko

Ang turnover ng cash at ang pagpapalabas ng mga pautang ay ang mga pangunahing operasyon ng mga bangko sa mga tuntunin ng paggawa ng kita. Ang regularidad ng kanilang pagpapatupad ay paunang tinutukoy ang katotohanan na madalas silang gaganapin nang sabay-sabay. Isang simpleng halimbawa: isang bangko, na naaprubahan ang aplikasyon ng pautang ng isang kliyente, pumirma ng isang kasunduan sa kanya at hiniling sa kanya na pumunta sa cashier upang makatanggap ng pera. Kung ang isang tao ay gumuhit ng isang credit card - marahil, na hawak ito, nais niyang mag-cash out ng pera sa isang ATM. Kasunod nito, kakailanganin ng isang tao na magdeposito ng cash sa kanyang credit account upang mabayaran ang utang o sa card para sa parehong layunin.

Ang katotohanan na ang isang bangko ay gumagamit ng parehong imprastraktura upang pagsilbihan ang mga customer na may mga pautang na ginagamit para sa karaniwang mga transaksyon sa cash ay maaaring gumanap ng isang positibong papel sa pag-iba-iba ng modelo ng negosyo ng isang institusyong pampinansyal. Kung ang isang bangko ay nahihirapan sa pag-promote ng mga produkto ng kredito, magkakaroon ito ng mga pagkakataong bumuo ng mga aktibidad na direktang nauugnay sa mga serbisyo ng cash.

Buod

Kaya, sinuri namin kung ano ang pangunahing operasyon ng pera ng mga bangko - cash at credit. Ang mga una ay sapat na lubos na likido, ngunit hindi masyadong kumikita. Ang mga transaksyong cash ng bangko ay nakakakuha ng kita pangunahin mula sa mga bayad sa komisyon na sinisingil ng institusyon ng kredito. Di-tuwirang, paunang natukoy nila ang hitsura ng kita dahil sa pagbuo nito na maaaring magamit sa iba pang mga lugar ng aktibidad. Ang pangalawang operasyon, sa kabaligtaran, ay maaaring makabuluhang taasan ang capitalization ng isang institusyong pinansyal. Sa pamamagitan ng pag-isyu ng pautang, karaniwang inaasahan ng isang bangko na makatanggap ng medyo mataas na tubo, ngunit malamang na ang kliyente, dahil sa mga problema sa pananalapi, ay hindi makakapagbayad ng utang.

Aling mga operasyon ng mga bangko ang may priyoridad sa mga tuntunin ng pagpapatupad ng modelo ng negosyo sa isang tiyak na punto ng oras ay itinatag ng pamamahala ng isang institusyong pinansyal. Ito ay higit na nakasalalay sa laki ng Bangko Sentral. Kung mas mataas ito, hindi gaanong masinsinang ang merkado ng kredito, bilang panuntunan, at makatuwiran para sa bangko na aktibong bumuo ng mga lugar na may kaugnayan sa serbisyo sa customer ng cash.

Independiyenteng tinutukoy ng mga organisasyon (IEs) ang mga hakbang upang matiyak ang kaligtasan ng cash sa panahon ng mga transaksyon sa cash, imbakan, transportasyon, pati na rin ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagsasagawa ng mga panloob na tseke ng cash (clause 7 ng Directive ng Bank of Russia na may petsang 11.03.2014 No. 3210-U (mula rito ay tinutukoy bilang ang Mga Direktiba) ). Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa pangkalahatan sa Russian Federation ay itinatag bangko sentral Russia.

Mahalaga para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante na sundin ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash. Sa katunayan, para sa paglabag sa kautusang ito, hindi isang maliit na multa ang nagbabanta (bahagi 1 ng artikulo 15.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation):

• para sa isang organisasyon - mula sa 40 libong rubles. hanggang sa 50 libong rubles;
• para sa mga opisyal nito at indibidwal na negosyante - mula sa 4 na libong rubles. hanggang sa 5 libong rubles

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa 2020: limitasyon ng pera

Ang organisasyon ay dapat may limitasyon sa pera.

Cash limit - ang pinahihintulutang halaga ng cash na maaaring manatili sa cash desk ng organisasyon sa pagtatapos ng araw ng trabaho. Ang mga overlimit na halaga ay napapailalim sa deposito sa bangko.

Tinutukoy ng organisasyon ang limitasyong ito nang nakapag-iisa batay sa likas na katangian ng mga aktibidad nito, pati na rin ang pagsasaalang-alang sa dami ng mga resibo at pag-withdraw ng pera.

Ang mga formula para sa pagkalkula ng limitasyon ng pera ay matatagpuan sa amin.

Mahalagang tandaan na ang mga organisasyong nauugnay sa maliliit na negosyo (SMEs), pati na rin ang mga indibidwal na negosyante, ay may karapatang hindi magtakda ng limitasyon sa cash register at magtago ng mas maraming pera hangga't kinakailangan sa cash register (sugnay 2 ng Direktiba).

Maaari mong suriin kung ang iyong kumpanya ay kabilang sa SMP sa website ng Federal Tax Service.

Mga transaksyon sa pera sa 2020: limitasyon ng pera para sa magkakahiwalay na dibisyon

Sa magkahiwalay na mga subdivision (OS) na nagdedeposito ng cash sa bangko, dapat ding magtakda ng cash limit. Bukod dito, ang pangunahing organisasyon, kung mayroon itong EP, ay obligadong magtakda ng sarili nitong limitasyon, na isinasaalang-alang ang mga limitasyon ng mga OP na ito (sugnay 2 ng Direktiba).

Ang dokumento, na nagtatakda ng limitasyon sa pera ng isang partikular na OP, dapat ilipat ng namumunong organisasyon sa unit na ito.

Pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa 2020: lampas sa limitasyon ng pera

Ang mga halagang lampas sa itinakdang limitasyon ay dapat ideposito sa bangko.

Totoo, ang labis ay pinapayagan sa mga araw ng pagbabayad ng sahod / iba pang mga pagbabayad, kabilang ang araw ng pagtanggap ng cash mula sa bangko para sa mga layuning ito, pati na rin sa katapusan ng linggo / hindi nagtatrabaho na mga pista opisyal (kung ang kumpanya ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa mga araw na ito ). Sa kasong ito, ang kumpanya at ang mga opisyal nito ay hindi pinagbantaan ng anumang mga parusa.

Mga transaksyon sa pera: limitasyon ng pera

Bukod sa limitasyon ng pera, mayroon ding limitasyon para sa mga pagbabayad ng cash sa pagitan ng mga organisasyon / indibidwal na negosyante. Ang limitasyong ito ay 100 libong rubles. sa loob ng balangkas ng isang kontrata (). Iyon ay, halimbawa, kung ang isang organisasyon ay bumili ng mga kalakal na nagkakahalaga ng 150 libong rubles mula sa isa pang ligal na nilalang sa ilalim ng isang kontrata. at mga plano na gumawa ng mga pagbabayad sa mga installment, kung gayon ang halaga ng lahat ng mga pagbabayad ng cash ay hindi dapat lumampas sa kabuuang 100 libong rubles, ang natitirang halaga ay dapat ilipat sa nagbebenta sa pamamagitan ng bank transfer.

Sa mga physicist, ang mga organisasyon / indibidwal na negosyante ay maaaring makipagpalitan ng cash (resibo / isyu) nang walang anumang mga paghihigpit (clause 6 ng Directive ng Bank of Russia na may petsang 07.10.2013 N 3073-U).

Mga patakaran sa pera

Siyempre, ang dokumentasyon ng bawat transaksyon sa cash ay may malaking kahalagahan. Pagkatapos ng lahat, ang isang hindi rehistradong operasyon ay maaaring humantong sa ang katunayan na ang pera "sa papel" ay hindi magkakasabay sa kanilang aktwal na halaga. At ito, muli, ay puno ng multa.

Mga panuntunan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash: kung sino ang nagsasagawa ng mga transaksyong cash

Ang mga transaksyon sa pera ay dapat isagawa ng isang cashier o ibang empleyado na hinirang ng pinuno ng organisasyon / indibidwal na negosyante.

Ang cashier ay dapat na pamilyar sa kanyang mga tungkulin laban sa lagda (sugnay 4 ng Direktiba).

Kung maraming mga cashier ang nagtatrabaho sa isang organisasyon / para sa isang indibidwal na negosyante, ang isa sa kanila ay dapat na italaga ang mga tungkulin ng isang senior cashier.

Sa pamamagitan ng paraan, ang ulo / indibidwal na negosyante ay maaaring kunin ang pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash.

Dokumentasyon ng mga transaksyon sa cash

Ang mga dokumento ng pera (PKO, RKO) ay iginuhit ng punong accountant o ibang tao na ang mga tungkulin, sa pamamagitan ng utos ng pinuno / indibidwal na negosyante, ay kasama ang pagpapatupad ng mga dokumentong ito. Gayundin, ang mga dokumento ng pera ay maaaring isagawa ng isang opisyal ng isang kumpanya o isang indibidwal kung kanino ang mga kontrata ay natapos para sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa accounting (sugnay 4.3 ng Tagubilin).

Ang mga indibidwal na negosyante, anuman ang inilapat na rehimen sa pagbubuwis, ay hindi maaaring gumuhit ng mga dokumento ng pera, ngunit sa kondisyon na panatilihin nila ang mga talaan ng kita at gastos / pisikal na mga tagapagpahiwatig (sugnay 4.1 ng Direktiba, sugnay 2 ng Liham ng Federal Tax Service ng Russia may petsang 09.07.2014 N ED-4-2 /13338).

Mga transaksyon sa pera: sino ang pumipirma sa mga dokumento

Kasabay nito, kapag nagrerehistro ng mga dokumento ng pera sa papel, ang cashier ay binibigyan ng selyo o selyo (halimbawa, isang selyo na may pangalan ng kumpanya, ang TIN nito at ang salitang "Natanggap"). Ang paglalagay ng selyo / selyo sa mga dokumento ng pera, kinukumpirma ng cashier ang cash transaction.

Kung ang tagapamahala mismo ay nakikibahagi sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at pagproseso ng mga dokumento ng cash, kung gayon, nang naaayon, dapat lamang siyang pumirma sa mga dokumento ng cash.

Pagtanggap ng pera

Tulad ng nabanggit namin sa itaas, ang cash sa cash desk ay isinasagawa ayon sa PKO.

Sa pagtanggap ng isang cash receipt order, ang cashier ay nagsusuri (talata 5.1 ng Direktiba):

• ang pagkakaroon ng pirma ng punong accountant o accountant (sa kanilang kawalan - ang pirma ng ulo) at sinusuri ang lagda na ito sa umiiral na sample;
• pagkakaayon cash, ipinahiwatig sa mga numero, ang halaga na ipinahiwatig sa mga salita;
• pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na pinangalanan sa PKO.

Tumatanggap ang cashier ng cash sa pamamagitan ng sheet, pagbibilang ng piraso. Sa kasong ito, ang taong nagdedeposito ng cash sa cash desk ay dapat na kayang obserbahan ang mga aksyon ng cashier.

Pagkatapos bilangin ang pera, susuriin ng cashier ang halaga sa PKO sa halagang aktwal na natanggap at, kung magkatugma ang mga halaga, pipirmahan ng cashier ang PKO, lagyan ng selyo/selyo ang resibo para sa PKO at ibigay ang resibo na ito sa taong nagdeposito ng pera.

Kapag nagbabayad gamit ang CRE o BSO, maaaring magbigay ng papasok na cash order para sa kabuuang halaga ng cash na natanggap sa pagtatapos ng cash transaction. Ang nasabing PKO ay pinupunan batay sa CCP control tape, mga stub ng strict reporting forms (SRF), na tinutumbas sa tseke ng cashier, atbp.

Ang karagdagang paggalaw ng PKO sa loob ng organisasyon at ang imbakan nito ay nakasalalay sa mga patakarang itinatag ng pinuno ng kumpanya. Ang PKO ay dapat na naka-imbak ng 5 taon (sugnay 362 ng Listahan, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Culture of Russia na may petsang Agosto 25, 2010 N 558).

Pag-withdraw ng pera

Kapag nag-isyu ng cash mula sa cash desk, kailangan mong mag-isyu ng cash register. Nang matanggap ito, sinusuri ng cashier (sugnay 6.1 ng Direktiba):

• ang pagkakaroon ng pirma ng punong accountant / accountant (sa kanyang kawalan - ang pirma ng ulo) at ang pagsunod nito sa sample;
• pagsunod sa mga halagang ipinahiwatig sa mga numero kasama ang mga halagang ipinahiwatig sa mga salita.

Kapag nag-isyu ng cash, dapat suriin ng cashier ang pagkakaroon ng mga sumusuportang dokumento na nakalista sa cash register.

Bago mag-isyu ng pera, dapat kilalanin ng cashier ang tatanggap sa pamamagitan ng pasaporte (isa pang dokumento ng pagkakakilanlan). Ipinagbabawal ang pag-isyu ng cash sa isang taong hindi tinukoy sa cash register.

Matapos maihanda ang kinakailangang halaga, ipinapasa ng cashier ang cash register sa tatanggap para sa lagda. Pagkatapos ay dapat muling kalkulahin ng cashier ang inihandang halaga upang maobserbahan ng tatanggap ang prosesong ito. Ang pag-isyu ng cash ay isinasagawa sa pamamagitan ng sheet, na binibilang ang piraso sa halagang nakasaad sa RKO. Pagkatapos mag-isyu ng pera, pinirmahan ng cashier ang RKO.

Pati na rin ang PKO, ang RKO ay naka-imbak ng 5 taon ayon sa mga patakarang itinatag ng pinuno ng organisasyon.

Pag-withdraw ng pera para sa payroll

Ang pagbabayad ng sahod ay isinasagawa ayon sa payroll (Form No. T-49, na inaprubahan ng Decree of State Statistics Committee ng Russian Federation ng 01/05/2004 N 1) / payrolls (Form No. T-53, naaprubahan sa pamamagitan ng Decree of State Statistics Committee ng Russian Federation ng 01/05/2004 N 1) na may pagguhit ng isang solong cash settlement (para sa halagang aktwal na binayaran) sa huling araw ng pagbabayad ng suweldo o mas maaga kung natanggap ng lahat ng empleyado ang kanilang suweldo bago ang deadline. Bukod dito, sa naturang cash register ay hindi kinakailangang ipahiwatig ang alinman sa buong pangalan. tatanggap, o ang mga detalye ng isang dokumento ng pagkakakilanlan.

Ang termino para sa pagpapalabas ng suweldo ng cash ay tinutukoy ng pinuno at dapat ipahiwatig sa pahayag. Ngunit magkaroon ng kamalayan na ibinigay na termino hindi maaaring lumampas sa 5 araw ng negosyo, kabilang ang araw na natanggap ang pera mula sa bangko (sugnay 6.5 ng Direktiba).

Dapat lagdaan ng empleyado ang pahayag.

Kung sa huling araw ng pagbabayad ng suweldo ay hindi ito natanggap ng isa sa mga empleyado, kung gayon ang cashier sa harap ng kanyang apelyido at mga inisyal sa payroll / payroll ay naglalagay ng isang imprint ng selyo (selyo) o ginagawang "nadeposito" ang entry. . Tapos yung cashier:

• kinakalkula ang halagang aktwal na ibibigay sa mga empleyado at ang halagang idedeposito;
• isinusulat ang mga halagang ito sa naaangkop na mga linya ng pahayag;
• pinagkasundo ang mga halagang ito sa kabuuang halagang ipinahiwatig sa pahayag;
• inilalagay ang kanyang pirma at binibigyan ang pahayag para sa lagda sa punong accountant / accountant (sa kanyang kawalan - sa ulo).

Kung pinag-uusapan natin ang ilang uri ng isang beses na pagbabayad (halimbawa, pagbabayad ng suweldo sa isang nagretiro na empleyado), kung gayon walang saysay na gumawa ng isang pahayag - maaari kang mag-isyu kaagad ng pera ayon sa cash settlement sa karaniwang paraan.

Pag-isyu ng cash sa accountant

Sa kasong ito, ang RKO ay iginuhit batay sa, nakasulat sa anumang anyo, o ang administratibong dokumento ng organisasyon / indibidwal na negosyante (sugnay 6.3 ng Pagtuturo). Ang application na ito ay dapat maglaman ng impormasyon sa halaga ng cash, ang panahon kung saan ang pera ay inisyu, ang pirma ng ulo at ang petsa.

Ang pagkakaroon ng utang ng accountant sa mga halagang natanggap dati sa ilalim ng ulat ay hindi isang hadlang sa susunod na pag-iisyu ng mga pondo sa kanya.

Pagtanggap ng cash mula sa OP at cash disbursement sa isang hiwalay na dibisyon

Kapag ang pangunahing organisasyon ay nakatanggap ng pera mula sa OP nito, ang isang papasok na cash order ay ibibigay din, at kapag inisyu, isang papalabas na cash order ang ibibigay. Bukod dito, tinutukoy ng bawat organisasyon ang pamamaraan para sa pag-isyu ng pera sa OP nito sa sarili nitong (sugnay 6.4 ng Direktiba).

Pagsasagawa ng mga transaksyong cash: pagbibigay ng cash sa pamamagitan ng proxy

Ang pera na inilaan para sa isang tatanggap ay maaaring ibigay sa ibang tao sa pamamagitan ng proxy (halimbawa, pagtanggap ng suweldo para sa isang maysakit na kamag-anak). Sa kasong ito, dapat suriin ng cashier (clause 6.1 ng Directive):

• pagsunod sa buong pangalan ng tatanggap na tinukoy sa RKO, ang buong pangalan ng punong-guro na tinukoy sa kapangyarihan ng abogado;
• pagsunod sa buong pangalan ng awtorisadong tao na tinukoy sa RKO at ang kapangyarihan ng abogado sa data ng ipinakitang dokumento ng pagkakakilanlan.

Sa payroll / payroll, bago ang lagda ng taong binigyan ng pera, isang entry na "sa pamamagitan ng proxy" ay ginawa.

Ang kapangyarihan ng abogado ay nakalakip sa cash register / payroll / payroll.

Kung ang pag-withdraw ng pera ay ginawa sa ilalim ng power of attorney na inisyu para sa ilang mga pagbabayad o para sa pagtanggap ng pera mula sa iba't ibang legal na entity/indibidwal na negosyante, ang isang kopya ng naturang power of attorney ay ginawa. Itong kopya ay sertipikado sa paraang itinatag ng organisasyon / indibidwal na negosyante at naka-attach sa cash register.

Sa isang sitwasyon kung saan ang tatanggap ay may karapatan sa ilang mga pagbabayad mula sa isang legal na entity / indibidwal na negosyante, ang orihinal ng power of attorney ay pinananatili ng cashier, sa bawat pagbabayad, isang kopya ng power of attorney ay nakalakip sa RKO / payroll / payroll, at sa huling pagbabayad - ang orihinal.

Aklat ng accounting ng tinanggap at inisyu na cash

Kung ang kumpanya o indibidwal na negosyante ay may ilang mga cash desk, kung gayon ang mga operasyon ng cash transfer sa araw ng trabaho sa pagitan ng senior cashier at cashier ay itinatala ng senior cashier sa ledger ng mga pondo na natanggap at inisyu ng cashier (Form No. KO-5, inaprubahan ng Decree ng State Statistics Committee ng Russian Federation noong Agosto 18 .1998 N 88).

Cash book

Ang OP ay nagpapadala ng kopya ng cash book sheet sa punong organisasyon. Ang pamamaraan para sa naturang direksyon ay itinatag ng organisasyon mismo, na isinasaalang-alang ang tagal ng panahon para sa pag-compile ng mga accounting / financial statement.

Ang paraan ng pagpaparehistro ng mga dokumento ng cash at mga libro

Maaari silang maibigay sa papel o sa elektronikong anyo (sugnay 4.7 ng Mga Tagubilin).

Ang mga papel na dokumento ay iginuhit sa pamamagitan ng kamay o gamit ang mga teknikal na paraan, tulad ng isang computer, at nilagdaan ng mga sulat-kamay na lagda.

Ang mga pagwawasto ay maaaring gawin sa mga dokumentong iginuhit sa papel (maliban sa PKO at RKO). Ang mga taong gumawa ng mga pagwawasto ay dapat ilagay ang petsa ng naturang pagwawasto, pati na rin ipahiwatig ang kanilang apelyido at inisyal at pirma.

Ang mga dokumentong ginawa sa elektronikong anyo ay dapat protektahan mula sa hindi awtorisadong pag-access, pagbaluktot at pagkawala ng impormasyon.

Ang mga elektronikong dokumento ay nilagdaan gamit ang mga elektronikong pirma.

Ipinagbabawal na gumawa ng mga pagwawasto sa mga dokumentong inisyu sa electronic form.

Mga transaksyon sa pera - ito ay mga pagpapatakbo ng bisikleta para sa pagtanggap at pag-isyu ng pera at mahahalagang bagay sa mga customer ng bangko. Ang pera ay ang pinaka-likido, ngunit mababang-nagbibigay na asset. Ang layunin ng mga transaksyong cash ay walang patid na serbisyo sa customer. Ang lahat ng cash na ginamit upang isagawa ang mga transaksyong ito ay tinatawag operating cash desk ng bangko.

Ang cash turnover ng mga institusyon ng kredito ay kinokontrol ng Bank of Russia, na siyang emission at cash center batay sa Ch. 7 ng Pederal na Batas ng Hulyo 10, 2002 No. 86-FZ "Sa Central Bank ng Russian Federation (Bank of Russia)".

Sa kabila ng pagtaas ng paggamit ng mga elektronikong paraan ng pagbabayad, ang bahagi ng mga pagbabayad ng cash ay halos 90%. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang isang cash na transaksyon ay mas mura pa rin, at ang bilis ng pag-aayos ay mas mataas. Bilang karagdagan, sa Russia mayroong mga 4 na terminal sa bawat 1000 na naninirahan (halimbawa, sa France - 22), bagaman sa simula ng 2013 mayroong higit pang mga ATM sa bansa kaysa sa Europa.

Mga Prinsipyo mga organisasyon ng sirkulasyon ng pera:

• lahat ng mga entidad ng negosyo ay nagtatago ng mga pondo sa mga account sa mga institusyon ng kredito;
• cash ay tinatanggap alinsunod sa mga normatibong dokumento TSB RF;
• ang pamamaraan at mga tuntunin para sa paghahatid (pagtanggap) ng cash ay itinatag ng bike sa kasunduan sa kliyente;
• ang mga customer sa bangko ay nagtakda ng limitasyon sa mga balanse ng cash;
• nagtakda ang mga bangko ng limitasyon sa operating cash desk.

Ang mga transaksyon sa pera ng Central Bank ng Russian Federation ay naglalayong maglingkod sa mga komersyal na bangko, ay isinasagawa batay sa isang kasunduan at nagbibigay ng:

• makatwirang sirkulasyon ng pera sa loob ng balangkas ng patakaran sa pananalapi na hinahabol ng bangko;
• napapanahong pag-post at pag-kredito sa mga nauugnay na account ng mga kliyente ng cash na natanggap sa mga cash desk ng RCC;
• napapanahong pagpapalabas ng mga pondo sa mga kliyente ng Central Bank ng Russian Federation alinsunod sa kanilang mga kinakailangan sa limitasyon para sa mga pag-aayos.

Upang magsagawa ng mga transaksyong cash, ang bawat cash register ay mayroon cash register, idinisenyo upang i-account ang pera sa sirkulasyon (pag-kredito sa papasok na cash at pagsasagawa ng mga transaksyon sa pag-debit). Ang pamamaraan para sa pag-regulate ng mga circulation cash desk sa Pangunahing Departamento ng Bank of Russia at RCC ay kinabibilangan ng mga sumusunod na patakaran:

• pagtatakda ng mga limitasyon sa mga revolving cash desk (ang overlimit na balanse ay ibibigay sa RCC sa pamamagitan ng isang kolektor);
• reinforcements ng nagtatrabaho cash desk;
• paglilipat ng mga labis na balanse mula sa mga cash desk patungo sa reserbang pondo;
• pagpapalitan ng mga lumang perang papel.

Ang mga aplikasyon na natanggap mula sa mga bangko ay nasisiyahan kung ang mga pondo ay magagamit sa account ng korespondensiya sa bisperas ng araw na sila ay inisyu. Nakatakda rin ang limitasyon para sa cash desk ng RCC mismo. Kung hindi ito sapat, ang RCC ay nagsusumite ng aplikasyon sa PI upang palakasin ang turnover cash desk (tingnan ang Fig. 6.16).

Magreserba ng mga pondo– hindi pa nailalabas o na-withdraw na sa sirkulasyon perang papel. Ang mga pondo ng Russian Federation ay maaari lamang gamitin nang may pahintulot ng Bank of Russia.

kanin. 6.16.

Ang mga serbisyo ng cash para sa mga customer ay ibinibigay ng mga bangko alinsunod sa mga probisyon ng Bank of Russia. Kasama sa pamamaraang ito ang mga patakaran ng sirkulasyon ng pera para sa mga kliyente ng mga bangko - mga ligal na nilalang at para sa mga komersyal na bangko.

Maaaring magdeposito ng pera:

• sa mga cash desk ng bangko;
• mga kolektor para sa kasunod na paghahatid sa bangko;
• mga negosyong pangkomunikasyon para sa paglipat sa mga bank account.

Ang pagpapalabas ng cash ay isinasagawa ng mga ahensyang pang-ekonomiya sa loob ng mga pondo na magagamit sa kanilang mga account batay sa isang aplikasyon ng sertipiko sa pangangailangan para sa isang tiyak na halaga ng pera para sa pagkonsumo ( sahod, mga gastos sa paglalakbay, atbp.).

Ang mga bangko ay nagsasagawa ng mga transaksyong cash alinsunod sa cash plan na inaprubahan ng Bank of Russia batay sa kanilang mga proyekto. Ang pagpaplano ng pera ng bangko ay batay sa mga aplikasyon ng cash ng mga customer (Larawan 6.17), batay sa kung saan isinasagawa ang pag-iskedyul ng mga pag-withdraw ng pera (Larawan 6.18).

kanin. 6.17.

kanin. 6.18.

Organisasyon ng cash work sa bangko ay isinasagawa alinsunod sa mga patakaran ng Central Bank ng Russian Federation at itinalaga ng terminong "disiplina sa pera". Ang mga tuntunin ay namamahala:

• pangkalahatang pagkakasunud-sunod ng mga operasyon;
• mga patakaran para sa transportasyon ng mga banknotes;
• mga patakaran para sa pag-iimbak ng mga banknotes;
• ang pamamaraan para sa pagpapalit at pagsira ng mga nasirang banknotes.

Ang mga kinakailangan ay medyo mahigpit. Ang mga bangko ay kinakailangang magkaroon ng isang mahusay na materyal at teknikal na base, espesyal na kagamitan at nababantayan na lugar, kung hindi man ay hindi sila tumatanggap ng pahintulot na magsagawa ng mga transaksyong cash.

Kagawaran ng cash operations Maaaring kabilang sa bangko ang mga sumusunod na operating cash desk:

• credit - pagtanggap ng cash (Larawan 6.19);
• paggasta - ang pagpapalabas ng pera (Larawan 6.20);
• kita at paggasta (para sa mga bangko kung saan maliit ang dami ng mga transaksyon);
• gabi (pagseserbisyo sa mga customer na nagtatrabaho gamit ang cash sa gabi at sa gabi);
• para sa pagpapalitan ng pera;
• para kalkulahin ang mga resibo ng pera.

kanin. 6.19.

kanin. 6.20.

Maraming mga bangko ang nakikilala sa pagitan ng mga serbisyo ng cash para sa mga customer, gamit ang tinatawag na isang window - hiwalay para sa mga legal na entity at indibidwal.

Ang pagtanggap at pagpapalabas ng pera ay posible lamang sa batayan ng isang order ng isang accounting at operational na empleyado, na inisyu mga dokumento ng pera (incoming at outgoing), na dapat may mga pirma ng mga kaugnay na opisyal ng bangko.

Upang matiyak ang kaligtasan ng mga mahahalagang bagay at ang wastong organisasyon ng cash work, ang mga transaksyon sa pera ay nasa ilalim ng patuloy na kasalukuyang (panloob) na kontrol at napapailalim sa mga panlabas na pag-audit.

Ang isang natatanging tampok ng mga aktibidad ng cash ng mga modernong bangko ay ang pagnanais para sa maximum na automation ng mga transaksyon sa cash, na humahantong sa isang pagbawas sa dami ng mga transaksyon sa cash. Maraming mga bangko ang lumilipat sa tinatawag na isang serbisyo sa bintana nang walang pagkakaiba sa pagitan ng mga resibo at paggasta.

• Tignan ang detalye: Luntovsky G.I. sirkulasyon ng pera: modernong yugto at mga prospect ng pag-unlad // Pera at kredito. 2013. Blg. 2.
• Regulasyon ng Bank of Russia Blg. 318-P na may petsang Abril 24, 2008 "Sa Pamamaraan para sa Pagsasagawa ng Mga Operasyon ng Cash at ang Mga Panuntunan para sa Pag-iimbak, Transportasyon at Pagkolekta ng mga Banknotes at Barya ng Bank of Russia sa mga Institusyon ng Credit sa Teritoryo ng Russian Federation" , Bank of Russia Regulation No. 373-II na may petsang Oktubre 12, 2011 "Sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash na may mga banknote at barya ng Bank of Russia sa teritoryo ng Russian Federation.