Hello, Alexander!

Ayon sa Artikulo 346.11 at Artikulo 346.15 ng Tax Code ng Russian Federation

pinasimpleng sistema
inilalapat ang pagbubuwis ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante
kasama ng iba pang mga rehimen sa pagbubuwis na itinatadhana ng batas
Russian Federation sa mga buwis at bayad.

Paglalapat ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis
ibinibigay ng mga organisasyon ang kanilang exemption mula sa obligasyong magbayad ng buwis
sa mga kita ng mga organisasyon (maliban sa buwis na binabayaran sa kita,
binubuwisan sa mga rate ng buwis na ibinigay para sa mga talata 3 at 4
Artikulo 284 ng Kodigong ito), buwis sa ari-arian ng korporasyon.
Ang mga organisasyong nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi kinikilala
mga nagbabayad ng buwis ng value added tax, maliban sa buwis sa
idinagdag na halaga, babayaran alinsunod sa
ang Code na ito kapag nag-import ng mga kalakal sa teritoryo ng Russian
Federation at iba pang teritoryo sa ilalim ng hurisdiksyon nito, pati na rin ang buwis sa
idinagdag na halaga na binayaran alinsunod sa artikulo
174.1 ng Code na ito.

Iyon ay, kung ikaw ay Ang isang indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng isang espesyal na rehimen ng pagbubuwis ng pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon hindi ka nagbabayad ng VAT at hindi nag-iisyu ng mga invoice.

Gayunpaman, ang mga katapat ay madalas na humihiling sa mga operator ng espesyal na rehimen na mag-isyu ng isang invoice - dahil sa kamangmangan o dahil sa mga naitatag na proseso ng negosyo. Ang pag-isyu ng isang invoice na may halaga ng VAT na nakalaan dito ay agad na nangangailangan ng pangangailangan na bayaran ang VAT na ipinahiwatig sa invoice sa badyet at magsumite ng isang deklarasyon. Nalalapat ito kahit sa mga hindi nagbabayad ng VAT (USN at UTII).

Ang invoice ay ibinibigay sa ngalan ng nagbebenta. Ayon sa batas, walang deadline para sa paghahanda ng isang invoice para sa mga ahente ng buwis, ang mga awtoridad sa regulasyon ay naniniwala na ang isang invoice ay dapat na mailabas sa loob ng 5 araw ng kalendaryo, na binibilang mula sa petsa ng pagbabayad (Letter of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang 12.08.2009 No. ШС -22-3/ [email protected]).Ang invoice ay dapat pirmahan ng isang ahente ng buwis - isang indibidwal na negosyante o ang pinuno at punong accountant ng organisasyon. Ang invoice ay iginuhit sa dalawang kopya: para sa nagbebenta at bumibili.

Dahil ang mga indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi nagbabayad ng VAT, maliban sa mga operasyong tinukoy sa sugnay 1.4 ng Art. 146, sining. 174.1 ng Tax Code ng Russian Federation (Pagkuha ng mga kalakal sa ibang bansa, kapag nagsasagawa ng mga operasyon alinsunod sa isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo, atbp.), Kung gayon ang LLC ay hindi rin dapat mag-isyu sa iyo ng mga invoice na may VAT.

Samakatuwid, kailangan mong bayaran ang supplier ng isang invoice kasama ang VAT lamang kung ang invoice ay ibinigay kasama ng VAT.

Kung ang mamimili ay nasa pinasimple na sistema ng buwis na "kita - mga gastos" at bumili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na may VAT, kung gayon paano niya maisusulat ang halaga ng input VAT bilang mga gastos, mayroong 2 posisyon:

• o sa halaga ng mga biniling kalakal, gawa, serbisyo (sugnay 2.3 ng artikulo 170 ng Tax Code ng Russian Federation);
• o sa ilalim ng isang hiwalay na item sa gastos kapag bumibili ng mga kalakal, gawa, serbisyo at iba pang materyal na asset (sugnay 1.8 ng artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang Ministri ng Pananalapi ng Russia at ang serbisyo sa buwis ay nag-aalok ng pagpipiliang ito:

• kapag kumukuha ng mga fixed asset at intangible asset, ang "papasok" na VAT ay dapat isama sa kanilang gastos;
• kapag bumili ng iba pang mga ari-arian, kabilang ang mga kalakal para muling ibenta, upang isulat ang VAT sa isang hiwalay na item sa gastos (mga liham ng Ministry of Finance ng Russia noong Nobyembre 4, 2004 No. 03-03-02-04 / 1/44 at ang Federal Tax Serbisyo ng Russia noong Oktubre 19, 2005 No. No. MM-6-03/886).
• kapag bumibili ng mga kalakal para sa kasunod na muling pagbebenta, ang "papasok" na VAT ay dapat isulat bilang mga gastos, dahil ang mga kalakal ay ibinebenta, bilang isang hiwalay na item sa aklat ng kita at mga gastos (sugnay 2.2 ng artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation ). Ito ang opinyon ng Ministri ng Pananalapi (liham N 03-11-06 / 2/256 ng Disyembre 2, 2009).

Upang maiwasan ang mga posibleng paghahabol mula sa mga awtoridad sa regulasyon tungkol sa bisa ng pagtanggal ng "input" na VAT bilang mga gastos, iginiit ng Ministri ng Pananalapi na upang kumpirmahin ang gastos sa anyo ng input VAT, ang isang negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat panatilihin ang invoice na ibinigay ng supplier (liham N 03- 11-04/2/147 na may petsang 09/24/2008).http://www.b-kontur.ru/enquiry/6

Kaya, hindi ka dapat mag-isyu ng mga invoice na may VAT, at sa pagtanggap ng mga invoice na may VAT, humingi ng mga invoice na walang VAT.

kaya ko
magbigay ng mga serbisyo sa pagbalangkas ng kontrata, at
upang payuhan ang matagumpay na paglutas ng isyu sa chat.
Taos-puso, F. Tamara

(pinaikling - USN) ay isang kasunduan sa pagitan ng prinsipal at ng ahente, kung saan ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos ay nagpapahintulot sa ahente na ilipat ang bahagi ng mga responsibilidad sa pagganap na nauugnay sa pagbili at pagbebenta ng iba't ibang mga produkto.

Sa kabila ng pagiging simple ng pamamaraan (na posible lamang sa isang pinasimple na sistema), ang mga intermediary na transaksyon ay posible na may espesyal na kaalaman. Tingnan natin ang ganitong uri ng kontrata.

Kasunduan sa ahensya na may pinasimpleng sistema ng buwis 6% Kita

Ang mga kasunduan sa ahensya ay hindi lamang maginhawang dokumentasyon na nagpapahintulot sa iyo na makakuha ng isang kasunduan sa pagitan ng prinsipal at ng ahente. Sa karamihan ng mga kaso, lalo na kamakailan, ang mga kasunduan sa ahensya ay isang nakakumbinsi na dokumento sa iba't ibang mga paglilitis (kabilang ang paglilitis). Iyon ang dahilan kung bakit dapat tandaan ang kahalagahan ng pag-unawa sa mga alituntunin at regulasyon para sa pagbuo ng mga naturang kasunduan. Isa sa mga pinaka-madalas, sa mga paglilitis, ay nagsasangkot ng mga kontrata sa.

Ang paksa ng naturang mga kasunduan sa ahensya (pati na rin ang mga kasunduan ng ibang uri) ay mga relasyon sa pagitan ng ahente at mga ikatlong partido, at ang mga interes na kinakatawan ng ahente ay ganap na tumutugma sa mga interes ng prinsipal. Iyon ang dahilan kung bakit, sa mga libro ng kita at gastos, kapag pumirma sa isang kasunduan sa ahensya na may pinasimple na sistema ng buwis na 6%, ang halaga lamang ng suweldo () ay dapat na maipakita. Ang halagang ito ay dapat ang pagkakaiba sa pagitan ng halagang binayaran ng mamimili at ang halagang dapat bayaran sa prinsipal.

Ang mga kinakailangan tungkol sa mga pamamaraang ito ay nakadetalye sa liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia (na may petsang Abril 18, 2013) No. 03-1111. Ayon sa talata 1 ng artikulo 346 ng Tax Code ng Russia, ang kita na lumitaw bilang isang resulta ng operasyon ay dapat na maipakita sa accounting ng buwis sa sumusunod na petsa:

• aktwal na pagtanggap ng mga pondo (ipinapakita sa bank account);
• paglipat ng ari-arian sa pagmamay-ari (bilang karagdagan sa ari-arian, maaaring may trabaho, serbisyo, karapatan sa ari-arian, atbp.).
• pagbabayad ng utang sa nagbabayad ng buwis sa anumang iba pang paraan.

Ito ang kaso kung ang ahente ay nakatanggap ng bayad nang maaga, bago ang ulat ay naaprubahan ng punong-guro.

• Kung ang kasunduan ay nagsasaad na ang mga pondo ay dapat ilipat pagkatapos ng kasunduan, at ito ay talagang hindi posible upang matukoy ang halaga ng kabayaran, pagkatapos ay ayon sa sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia, ang lahat ng mga pondo ay dapat isama sa kita na ay isasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng buwis na 6%.
• Kung magpapatuloy ang mga order ng brokerage, ang ahente, gayundin ang ahensya sa kabuuan, ay maaaring gumawa ng mga pagsasaayos sa halaga ng kita na ililipat sa prinsipal (maliban sa halaga ng mga bayarin na ibabawas). Ang nasabing karapatan ay kinokontrol ng sulat ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Setyembre 30 (liham Blg. 03-1106).

Ginagawang posible ng mga naturang tuntunin na maiwasan ang mga ganitong sitwasyon kung saan binabayaran ng customer ang ahente para sa mga serbisyong intermediary bago matukoy nang tumpak ang halaga ng kanyang bayad.

Kasunduan sa ahensya na may pinasimpleng sistema ng buwis 15% Kita binawasan ang mga gastos

Upang ang prinsipal, na nagbabayad ng mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng pamamaraan, ay makapagbenta at makabili ng mga kalakal sa pamamagitan ng isang ahente (gamit ang "") na kasunduan, dapat niyang isaalang-alang ang dalawang uri ng mga kinakailangan:

• mga kinakailangan tungkol sa pagpapatupad ng isang kasunduan sa ahensya na USN;
• dapat kilalanin ang kita at mga gastos na direktang sumusunod sa kasunduan ng ahensya.

Upang matupad ang mga kinakailangan na nauugnay sa pagpapatupad ng kasunduan sa "income minus expenses", dapat suriin ng prinsipal ang nilalaman ng paksa ng kasunduan sa ahensya, ang mga karapatan at obligasyon ng ahente, ang kanyang sariling mga karapatan at obligasyon, atbp. Upang gawin ito, kailangan mong tanggapin ang mga pamantayan ng Civil Code ng Russia.

Halimbawa, kapag gumagawa ng isang kasunduan sa ahensya, dapat mong bigyang-pansin ang:

• mga tuntunin ng kasunduan sa ahensya;
• ang anyo ng mga relasyon na "punong-guro - ahente";
• pagtukoy sa antas ng awtoridad ng ahente;
• mga detalye ng paghihigpit.

Tingnan natin nang maigi. Kapag pinag-aaralan ang mga tuntunin ng kontrata, dapat itong maunawaan na ang mga kondisyon ay basic (ang kanilang kakanyahan ay isiwalat sa paksa ng kontrata) at hindi direkta, komplementaryo. Kasama sa hindi direkta ang halaga ng mga serbisyo ng ahente alinsunod sa mga probisyon ng kasunduan ng ahensya at ang bilis (mga tuntunin) ng pagpapatupad. Ang isang mahalagang kondisyon na dapat bigyang-pansin ng prinsipal ay ang presyo at ang mga kondisyon kung saan binabayaran ang bayad ng ahente.

Kapag nililinaw ang anyo ng ugnayang "principal-agent", mahalagang maunawaan kung anong uri ng mga tagubilin ang gagawin ng ahente sa kanyang ngalan, at kung alin sa ngalan ng customer. Ang detalye ng antas ng awtoridad ay kinakailangan upang maunawaan at maibigay ang bahaging iyon ng mga transaksyon na gagawin ng ahente para sa kanyang sariling ngalan.

Ang pagdedetalye ng mga paghihigpit ay isang mahalagang yugto, dahil dito ang punong-guro ay may pagkakataon na balangkasin ang mga kapangyarihan ng ahente at tukuyin ang mga subtleties na may mga posibilidad o pagbabawal tungkol sa pagtatapos ng mga kasunduan sa subagency (pagtatalaga ng ahente ng bahagi ng gawain sa ibang ahente ).

Gayundin, sa kasunduan ng ahensya, hindi magiging kalabisan na magreseta ng mga detalye ng kooperasyon at ang mga puntong dapat lumabas sa ulat ng ahente (isang dokumento na iginuhit pagkatapos makumpleto ang lahat ng mga tagubilin).

Kung ang pagbabayad ng mga pondo at ang paghahatid ng mga kalakal sa mga mamimili ay nangyari dahil sa gawain ng ahente (sa pamamagitan niya, halimbawa, sa pamamagitan ng kanyang bank account o), kung gayon ang panahon kung saan dapat ipaalam ng ahente ang prinsipal ng pagtanggap ng mga pondo sa kanyang account (o sa checkout). Mula sa mga tila walang kabuluhan, ang panahon kung saan ang kita ay isasama sa kita ay maaaring depende sa huli. Bilang isang resulta - ang pagiging maagap ng mga pagbabawas sa buwis.

Gayundin, tulad ng nabanggit na natin, dapat kilalanin ng punong-guro ang kita at mga gastos na direktang nagmumula sa kasunduan ng ahensya. Ang mga kinakailangang ito ay ibinibigay ng Kabanata 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation.

Pagbubuwis

Tulad ng alam mo, ang pagtatrabaho sa pamamagitan ng isang ahente ay kung minsan ay hindi lamang maginhawa, ngunit din napaka kumikita. Isa sa mga agarang bentahe ng mga kontrata ng ahensya sa ilalim ng pinasimpleng sistema ay ang malinaw na pagbawas sa pasanin ng buwis sa pinasimpleng sistema.

Ayon sa mga kasunduan ng ahensya, ang kabayaran lamang ang kita, at hindi ang kabuuang halaga ng turnover na dumadaan. Magbigay tayo ng halimbawa: ang isang nagbabayad ng buwis (halimbawa,) ay naglalagay ng materyal sa advertising bilang bahagi ng kanyang negosyo. Ang kliyente, bilang resulta ng tagumpay ng materyal, ay nagbabayad ng pera sa negosyante para sa produkto o serbisyo. Ang isang negosyante ay nagpapadala ng bahagi ng mga pondong ito sa isang serbisyo (halimbawa, Yandex). Ang pagbabayad ng mga buwis sa buong halaga ay hindi kumikita, at hindi partikular na ipinapayong. Simple lang ang paraan: nagtatapos kami ng isang kasunduan sa ahensya at isinasaalang-alang lamang ang porsyento ng netong kita sa bawas sa buwis.

Sa kita, kapag kinakalkula ang mga buwis ng pinasimple na sistema, tanging ang kita ng ahensya ang dapat isaalang-alang. Kung ang isang negosyante ay nagbebenta, halimbawa, kagamitan, na tumatanggap ng 5% ng mga benta, kung gayon hindi mo kailangang magbayad ng buwis sa 500 libong rubles na natanggap mula sa mga mamimili para sa pagbebenta ng 10 mga yunit para sa 50 libo. Kailangan mo lang magbayad para sa iyong 25 thousand na kita. Ito ang tiyak na bentahe ng mga kasunduan sa ahensya ng USN sa maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo. Nalalapat ang mga katulad na pagsasaalang-alang sa at , atbp.

Daloy ng dokumento sa mga partido

Ang pangunahing dokumento na nagaganap sa relasyong "ahente-principal" ay (bilang karagdagan, siyempre, ang mismong kasunduan ng ahensya). Ang nasabing dokumento ay dapat ibigay ng lahat ng ahente, anuman ang uri ng aktibidad at ang mga detalye ng relasyon. Bukod dito, ang Artikulo 1008 ng Russian Civil Code ay nangangailangan ng mga ahente na magsumite ng mga ulat sa mga nakumpletong order kahit na pinahihintulutan sila ng punong-guro na huwag isumite,

Ang dokumentong ito ay dapat maglaman hindi lamang ng mga pormal na paliwanag, kundi pati na rin ang lahat ng ebidensya ng mga gastos na kailangang gawin ng ahente sa panahon ng pagpapatupad ng kasunduan sa ahensya. Ang isang mas kumpletong pakete ng mga dokumento (mga resibo para sa pagbabayad ng mga bayarin, mga sub-agency na kasunduan at mga kasunduan sa mga kasosyo o panginoong maylupa) ay nakasaad sa mismong kasunduan ng ahensya. Kaya, bilang karagdagan sa mga dokumento na ibinigay para sa Civil Code, ang natitirang bahagi ng daloy ng dokumento ay kinokontrol ng eksklusibo ng punong-guro at ahente sa paraan ng pagguhit ng isang kasunduan sa ahensya.

Maaari mong i-download ang form ng ulat ng ahente ng BP sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Kabayaran para sa presyon ng dugo gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis

Ayon sa mga kasunduan ng ahensya, obligado ang ahente na isagawa ang mga tagubilin ng mga punong-guro para lamang sa kabayaran (bayad). Ayon sa Artikulo 1005 ng Civil Code ng Russian Federation, kahit na ang punong-guro, pagkatapos matupad ang kasunduan sa ahensya, ay pumasok sa personal na pakikipagtulungan sa isang ikatlong partido (ang entidad kung saan dapat magtrabaho ang ahente, na kumakatawan sa mga interes ng punong-guro) at nag-aangkin na siya ay nakapag-iisa na nakumpleto ang kanyang sariling assignment, ang ahente ay dapat makatanggap ng gantimpala.

Bukod dito, kung ang isang ahente ay nagsasagawa ng mga pagtatalaga nang libre (sa ilalim ng isang paunang inayos na kasunduan sa ahensya na may zero na pagbabayad), kung gayon ang Civil Code ay nangangailangan ng pagbabayad para sa mga serbisyo alinsunod sa panloob na mga taripa ng estado.

Gayundin, dapat tandaan na ayon sa Artikulo 974 ng Civil Code, lahat ng natatanggap ng ahente sa proseso ng pagpapatupad ng isang pagtatalaga sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya ay pag-aari ng punong-guro. Ang pagpigil sa kabayaran mula sa kabuuang halaga ng mga pondong natanggap sa ilalim ng kasunduan ay ang buong karapatan ng prinsipal. Bilang karagdagan, ang Civil Code ay nagpapahintulot sa mga ahente na pigilin ang kanilang mga bayarin mula sa mga halagang natanggap mula sa mga ikatlong partido sa ilalim ng kontrata. Ang karapatang ito ay binaybay sa talata 2, artikulo 1 at talata 4, artikulo 421 ng Kodigo Sibil.

Accounting at pag-post

Nakaugalian na panatilihin ang mga talaan ng accounting ng mga kasunduan sa ahensya sa account 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang". Maaaring ilaan ang iba't ibang sub-account sa account na ito, kabilang ang mga ahente.

• Dahil ang mga kalakal na binibili ng ahente sa ilalim ng kasunduan ng ahensya ay hindi niya ari-arian, makikita ang mga ito sa balanse ng account 002 "".
• Kung inilipat ng punong-guro ang mga kalakal sa ahente para sa layunin ng kanilang karagdagang pagbebenta, kung gayon ang mga kalakal ay dumaan sa mga balanse ng account 004 "Mga kalakal na tinanggap para sa komisyon".
• Ang mga bayarin ng mga ahente at ang kanilang kabayaran ay ipinapakita sa mga account 62 "Mga settlement sa mga mamimili at mga customer". Ang account na ito ay ang batayan para sa

Una sa lahat, dapat tandaan na ang paggamit ng isang kasunduan sa ahensya sa ilalim ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (income minus expenses) ay nagpapahintulot sa isang negosyante na ilipat ang isang bilang ng mga kapangyarihan sa isang tagapamagitan - isang katapat sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya. Kung sakaling ang isang kumpanya ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa pagbubuwis, pagkatapos ay sa kasunod na paghahanda ng tinatawag na kasunduan sa ahensya, kinakailangan na magabayan ng ilang mga patakaran. Ngunit, una, tingnan natin kung ano itong parehong kasunduan sa ahensya at kung bakit ito kinakailangan.

Ano ang isang kasunduan sa ahensya?

Kontrata ng ahensya ay isang kasunduan kung saan, para sa pagbabayad, ang isang partido (ang ahente) ay nagsasagawa ng legal o iba pang mga aksyon sa ngalan ng kabilang partido (ang punong-guro). Kasabay nito, ang mga ahente mismo ay maaaring magsagawa ng aktibidad na ito kapwa sa kanilang ngalan (gamit ang mga pondo ng prinsipal) at sa ngalan ng prinsipal. Sa pangkalahatan, ito ay isang intermediary na uri ng dokumento, ang paghahanda at pagpapatupad ng mga kondisyon na kung saan ay kinokontrol ng Artikulo 52 ng Civil Code ng Tax Code.

Ang kasunduan ng ahensya na isinasaalang-alang ngayon sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay isang medyo pangkaraniwang pangyayari sa gawain ng mga negosyo na gumagamit ng gayong rehimen sa pagbubuwis. Ayon sa mga tuntunin ng draft na dokumento, ang mga ahente ay dapat magtapos ng mga legal na kontrata para sa pagsasagawa ng negosyo ng mga punong-guro, ang organisasyon ng advertising, na nauugnay sa pagpapatupad ng mga tagubilin. Bilang isang bagay, ang isang tao ay may karapatang pumili ng tubo o tubo na bawasan ng mga gastos, alinsunod sa Tax Code.

Ang pagtukoy ng kita ng isang indibidwal na negosyante sa isang "pinasimple" na batayan, obligado siyang umasa sa mga probisyon ng mga artikulong dalawandaan at apatnapu't siyam at dalawang daan at limampu ng Kodigo sa Buwis. Sa turn, nangangahulugan ito na ang buong halaga na natanggap sa pagbibigay ng mga serbisyo ng ahente ay hindi isasama sa iisang tax base.

Kasabay nito, ang aktwal na nabubuwisang kita ng mga ahente ay ang kanilang tunay na kabayaran. Dapat alalahanin na ang mga nagbabayad ng buwis sa USN ay dapat gumamit ng cash register kapag nagkalkula ng mga kita. Bilang isang patakaran, ang mga ahente na pumasok sa mga kontrata sa gastos ng mga punong-guro ay kumukuha ng kabayaran mula sa halagang natanggap upang matupad ang kontrata. Kaya, ang lahat ng kabayaran (mga pagbabayad) sa mga ahente ay itinuturing na kita na natanggap mula sa mga punong-guro.

Halimbawa, ang kasunduan ng ahensya ay nagsasaad na ang ahente mismo ang nagbabayad para sa kampanya sa advertising gamit ang kanyang sariling pera, pagkatapos nito ang halagang ito ay nakatakdang ibalik sa mga punong-guro. Ang mga pondong ito ay magsisilbi ring kita.

Dapat pansinin na ang mga ahente mismo ay walang karapatang kilalanin ang mga gastos sa pag-advertise ng produkto ng kanilang mga punong-guro bilang bahagi ng mga gastos na isinasaalang-alang sa aktwal na pagkalkula ng halaga ng iisang buwis.

Mga tampok ng pagtatapos ng isang kasunduan sa ahensya. Ano ang kailangang malaman ng isang negosyante?

Ang batas ay hindi nagbabawal sa isang negosyante na nag-aaplay ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis mula sa pagbili at pagbebenta ng mga kalakal sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya, gayunpaman, sa parehong oras, kinakailangang isaalang-alang ang ilang mga tampok ng pagpapatupad ng isang kasunduan sa ahensya at ang pagkilala sa kita at mga gastos na natural na lumitaw sa panahon ng pagpapatupad ng isang kasunduan sa ahensya.

Ano ang dapat mong bigyang pansin kapag nagtatapos ng isang kasunduan sa ahensya?

1. Ang mga tuntunin ng kasunduan sa ahensya ay nahahati sa dalawang kategorya: basic at karagdagang. Ang pangunahing kondisyon ng kasunduan sa ahensya ay ang paksa nito. Ang karagdagang kondisyon ng kasunduan sa ahensya ay ang mga probisyon sa halaga at mga tuntunin ng pagbabayad ng sahod ng ahente.
2. Kinakailangang tukuyin ang anyo ng relasyon ng ahensya sa pagitan ng ahente at ng prinsipal. Kaya, ang ahente, ayon sa mga probisyon ng kontrata, ay maaaring magsagawa ng mga legal na makabuluhang aksyon, kapwa sa kanyang ngalan at sa ngalan ng punong-guro.
3. Kinakailangang tukuyin nang detalyado ang antas ng awtoridad ng ahente alinsunod sa mga probisyon ng kasunduan ng ahensya. Halimbawa, ang isang ahente ay maaaring gumawa ng ilang mga transaksyon sa sarili nitong ngalan, at ilang mga transaksyon sa ngalan ng punong-guro.
4. Ang antas ng mga paghihigpit na ipinataw ng kasunduan ng ahensya sa bawat isa sa mga partido sa kasunduan ay dapat na maisip.
5. Kung sakaling mangyari ang mga pakikipag-ayos sa mamimili na may partisipasyon ng isang ahente sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya (bilang panuntunan, sa mga ganitong kaso, ang pagbabayad ay ginawa sa pamamagitan ng kasalukuyang account o cash desk ng ahente), kinakailangang tukuyin sa kasunduan ng ahensya Ang isang sugnay sa mga termino kung saan ang ahente ay nangakong ipaalam sa punong-guro tungkol sa pagtanggap ng kanyang pangalan ay cash.

Paano ipapakita ang trabaho sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya sa accounting?

Sa accounting ng mga ahente, ang kita na direktang nauugnay sa mga serbisyo ng tagapamagitan ay karaniwang itinuturing na kita mula sa mga ordinaryong operasyon (sugnay 5 ng Regulasyon sa Accounting PBU 9/99 - Order ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation noong Mayo 6, 1999 No. 32n).

Ang pagmuni-muni ng mga halagang natanggap sa ilalim ng kasunduan ng ahensya sa accounting ay isinasagawa gamit ang account 90, na sumasalamin sa pagbebenta, pati na rin ang paggamit ng sub-account 90-1, na sumasalamin sa kita.

Ginagamit ang Account 76-5 para sa mga pakikipag-ayos sa mga kumpanya.

Ang Account 26 ay ginagamit upang ipahiwatig ang halaga ng mga pangkalahatang pangangailangan sa negosyo.

Tandaan! Ang mga organisasyong gumagamit ng Simplified Taxation System ay hindi kailangang magbayad ng Value Added Tax (alinsunod sa mga probisyon ng Artikulo 346.11, Clause 2 ng Tax Code ng Russian Federation), na nangangahulugan na kapag nagbibigay ng mga serbisyo, wala silang karapatan na singilin ang naturang buwis sa kanilang presyo. Ang mga ahente na gumagamit ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay hindi rin makakapag-isyu ng mga invoice sa mga punong-guro kung saan inilalaan ang Value Added Tax.

Paano isinasaalang-alang ang mga gastos ng ahente para sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Upang matukoy ang base ng buwis para sa isang buwis, ang mga ahente na nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay kinakailangang isaalang-alang ang likas na katangian ng mga gastos na natamo nila. Ang isang ahente na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis (income minus expenses) ay obligadong bumuo ng isang badyet para sa mga gastos na nauugnay sa pagpapatupad ng mga tuntunin ng order. Ang mga gastos, sa kasong ito, ay ginawa mula sa sariling mga pondo ng ahente, ngunit ang mga invoice para sa reimbursement ng mga gastos ay ibinibigay sa punong-guro.

Ang pagguhit ng isang kontrata ay isang mahalagang bahagi ng pamamaraan para sa pagpormal ng mga relasyon sa batas sibil sa pagitan ng mga partido sa isang transaksyon. Ang isa sa mga bahagi ng kasunduan ay isang seksyon sa gastos at halaga ng VAT. Kadalasan ang VAT ay hindi tinukoy sa kontrata. Ngayon ay pag-uusapan natin kung ligal na gumawa ng isang kasunduan nang walang VAT, kung paano gumuhit ng isang kasunduan nang walang VAT para sa mga indibidwal na negosyante at ligal na nilalang, kung paano kalkulahin ang buwis kung ang halaga nito ay hindi kasama sa kasunduan.

VAT sa kontrata: karapatan o obligasyon

Ayon sa Civil Code ng Russian Federation, ang mga partido sa pagtatapos ng kontrata ay nakapag-iisa na inireseta ang mga tuntunin nito. Indikasyon ng paksa ng kontrata, ang presyo ng transaksyon, ang pamamaraan para sa mga pag-aayos - lahat ng ito ay ipinahiwatig sa kasunduan ayon sa kasunduan at sa pagpapasya ng mga partido. Ang tanong ay lumitaw: gaano kalehitimo ang indikasyon sa kasunduan ng halaga ng mga kalakal nang walang VAT? May bisa ba ang kontrata? Anong karapatan na ipahiwatig / hindi ipahiwatig ang VAT sa kontrata mayroon ang mga indibidwal na negosyante at legal na entity? Higit pa tungkol dito sa ibaba.

Mga panuntunan at paghihigpit para sa mga legal na entity

Ang Civil Code ng Russian Federation ay hindi nagbibigay ng anumang mga paghihigpit kapag gumuhit ng isang kasunduan ng mga ligal na nilalang - ipinapahiwatig ng organisasyon ang lahat ng mga tuntunin ng kasunduan sa pagpapasya nito. Ngunit sa parehong oras, hindi dapat kalimutan ng isa ang tungkol sa mga kahihinatnan ng buwis at, bago gumawa ng isang kasunduan nang walang VAT, pamilyar sa posisyon ng Tax Code sa isyung ito.

Tinutukoy ng batas sa buwis na ang mga transaksyon sa VAT na isinasagawa ng isang organisasyon ay dapat na suportado ng mga dokumento, kabilang ang isang kasunduan.

Halimbawa, ang iyong organisasyon, bilang isang legal na entity, ay nagbebenta ng mga produkto at naniningil ng VAT sa mamimili. Sa kasong ito, ang halaga ng buwis ay dapat na tinukoy nang hiwalay sa loob at sa kontrata. Nalalapat ang parehong panuntunan sa kabaligtaran na kaso: kung tumatanggap ka ng VAT para sa bawas, dapat ay mayroon kang isang invoice at isang kasunduan sa VAT na inilaan sa iyo.

Kasabay nito, ang Tax Code ay nagbibigay para sa mga kaso kung saan maaaring hindi mo ipahiwatig ang halaga ng VAT sa kontrata, lalo na, kung: (i-click upang palawakin)

• Gumagamit ang iyong organisasyon ng isang espesyal na rehimen at hindi isang nagbabayad ng VAT. Halimbawa, gumagamit ka ng isang "pinasimple" na sistema o nagbabayad ng imputed na buwis;
• Ikaw, bilang isang legal na entity, ay bumibili ng mga kalakal na hindi napapailalim sa VAT. Ang isang katulad na tuntunin ay nalalapat sa paggawa ng naturang mga kalakal;
• Ikaw ay isang importer ng mga kalakal na hindi napapailalim sa VAT;
• Nag-export ka ng mga kalakal sa ibang bansa. Parehong hindi napapailalim sa VAT ang pag-export ng mga dati nang biniling kalakal at ang pagbebenta ng sariling gawa.

Gaya ng nakikita mo, ang batas sa buwis ay nagbibigay para sa mga legal na entity ng malawak na hanay ng mga kundisyon kung saan walang pagbubuwis sa VAT. Kung sakaling ang iyong mga transaksyon ay nasa ilalim ng pamantayang tinukoy sa itaas, maaari mong piliing huwag isaad ang halaga ng VAT sa kontrata o isaad ang "hindi kasama ang VAT".

Ang lahat ng transaksyong inilarawan sa itaas ay hindi napapailalim sa VAT. Ngunit bukod dito, ang espesyal na atensyon ay dapat bayaran sa mga transaksyon na may kaugnayan sa kung aling mga kundisyon sa pagbubuwis ang inilalapat. Ang talahanayan sa ibaba ay nagpapakita ng isang listahan ng mga transaksyon na hindi kasama sa VAT.

Halimbawa #1.

Noong Agosto 2016, plano ng JSC "StroyService" na ipadala ang mga empleyado nito (accountant at economist) sa isang propesyonal na kurso sa pagsasanay. Kaugnay nito, ang StroyService JSC at ang National Economic Institute (non-profit na organisasyon) ay nagtapos ng isang kasunduan:

• ang paksa ng kontrata ay ang pagkakaloob ng mga serbisyong pang-edukasyon (pagpasa ng kursong "Accounting sa mga organisasyon ng konstruksiyon" ng mga empleyado ng StroyService);
• presyo ng kontrata - 8.741 rubles.

Kapag ang kasunduan ay iginuhit ng National Economic Institute, ang kolum na "Halaga ng mga serbisyo" ay nagpapahiwatig ng "8.741 rubles. walang VAT".

Paghahanda ng mga dokumento para sa IP

Bilang isang patakaran, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng VAT dahil sa ang katunayan na ang mga negosyante ay nag-aaplay ng mga espesyal na rehimen sa pagbubuwis, kung saan sila ay hindi nagbabayad ng VAT.

Sa partikular, hindi ka maaaring magbayad ng VAT kung gagamitin mo ang patent system, ang "pinasimple" na sistema, o magbabayad ng imputed na buwis. Sa lahat ng mga kasong ito, pinapalitan ng pagbabayad ng isang buwis ang pagbabayad ng VAT. Iyon ay, kung nakarehistro ka ng isang indibidwal na negosyante at gumamit ng isa sa mga pinasimple na mode, hindi mo kailangang ipahiwatig ang halaga ng VAT sa kontrata.

Halimbawang pagpuno ng kontrata

Gaya ng sinabi namin sa itaas, may karapatan kang gumuhit ng isang kasunduan sa form at sa mga kundisyon na maginhawa para sa iyo at sa kabilang partido, at na tumutugma sa kakanyahan ng transaksyon. Kung nagbibigay ka ng mga serbisyong hindi napapailalim sa VAT o exempt sa buwis, pagkatapos ay sa column na "Halaga ng mga serbisyo" maaari mong isaad ang "hindi kasama ang VAT." Ang isang halimbawa ng pagpuno ng isang kasunduan ay ipinakita sa halimbawa sa ibaba.

Halimbawa #2.

Nagbibigay ang IP Sidorchuk ng mga serbisyo para sa pag-aayos at pag-aayos ng mga damit, inilalapat ang pinasimple na sistema ng buwis. Noong Setyembre 12, 2016, nilagdaan ang isang kasunduan sa pagitan ng Sidorchuk at Chisto Service JSC:

• paksa ng kontrata - pananahi ng isang batch ng mga dressing gown para sa mga tagapaglinis (12 piraso);
• presyo ng kontrata - 8.320 rubles. para sa isang batch ng mga robe.

Dahil nagbabayad si Sidorchuk ng isang buwis sa loob ng balangkas ng "pinasimpleng sistema", hindi siya nagbabayad ng VAT. Kapag gumuhit ng kontrata, sa hanay na "Halaga ng mga serbisyo", ipinahiwatig ni Sidorchuk: "Ang halaga ng mga serbisyo para sa pag-aayos ng mga bathrobe (12 na yunit) ay 8.320 rubles. (Walong libo tatlong daan dalawampung) rubles 00 kopecks.

Tinantyang halaga ng VAT

Ipagpalagay na ang iyong kumpanya ay isang nagbabayad ng VAT at nagsasagawa ng mga transaksyong nabubuwisan. Kasabay nito, ang halaga ng VAT sa kontrata ay hindi ipinahiwatig para sa isang kadahilanan o iba pa. Paano makalkula ang VAT sa isang transaksyon sa kasong ito? Dapat mong kalkulahin ang VAT ayon sa tinantyang halaga, iyon ay, bilang bahagi ng presyo ng kontrata:

VAT = CD (presyo ng kontrata) * 18 / 118.

Pagkatapos kalkulahin ang halaga ng buwis, kailangan mong mag-isyu ng isang invoice sa customer, kung saan ang halaga ng VAT ay ipinahiwatig sa isang hiwalay na linya. Upang maiwasan ang mga hindi pagkakasundo sa mamimili at mga awtoridad sa buwis, dagdagan ang kontrata ng karagdagang kasunduan kung saan tinukoy mo ang presyo ng kontrata at ang halaga ng buwis.

Halimbawa #3.

Nilagdaan ng Sphere JSC at Baza LLC ang isang kasunduan para sa supply ng papel. Ang kontrata ay nagpapahiwatig ng halaga ng paghahatid - 18.314 rubles. Walang impormasyon sa VAT sa kasunduan. Ang Sphere JSC at Baza LLC ay mga nagbabayad ng VAT, ang mga transaksyon sa ilalim ng kasunduan ay nabubuwisan.

Tinukoy ng accountant ng "Sphere" ang halaga ng VAT sa tinantyang rate:

18.314 kuskusin. *18 / 118 = 2.794 rubles.

"Base" na invoice:

VAT na lampas sa presyo ng kontrata

Posible na ang VAT ay hindi tinukoy sa kontrata, ngunit ang buwis ay hindi kasama sa presyo ng kontrata. Halimbawa, ang teksto ng mga sulat sa negosyo ay direktang nagsasaad na ang halagang tinukoy sa kontrata ay hindi kasama ang VAT at ang buwis ay dapat na idagdag sa halagang tinukoy sa kontrata. Ang teksto ng kasunduan ay maaari ding isama ang sumusunod:

"Ang halaga ng mga serbisyo sa ilalim ng kontrata ay ___ rubles. walang VAT. Ang customer ay nagbabayad ng karagdagang halaga ng VAT.

Sa kasong ito, ang buwis ay dapat kalkulahin nang labis sa presyo na tinukoy sa kontrata:

VAT - CSD * 18%,

Kung saan ang CD ay ang halaga ng mga serbisyo (gawa, kalakal) sa ilalim ng kontrata.

Halimbawa numero 4.

Ang LLC "Stimulus" ay nagbebenta ng JSC "Safari" na kagamitan sa computer. Sa seksyong "Cost of Goods" ng kasunduan, nakasaad: "Ang halaga ng mga serbisyo sa ilalim ng kontrata ay 802,450 rubles. walang VAT. Ang customer ay nagbabayad ng karagdagang halaga ng VAT.

Kinakalkula ng Stimula accountant ang VAT ayon sa sumusunod:

802.450 kuskusin. * 18% = 144.441 rubles.

Ang kabuuang halagang babayaran para sa "Safari" ay:

802.450 kuskusin. + 144.441 kuskusin. = 946.891 rubles.

Ang invoice ay iginuhit ng accountant ng Stimul tulad ng sumusunod: (i-click upang palawakin)” style=”fancy”]

Mga Madalas Itanong at Sagot

Tanong numero 1. Noong Agosto 12, 2016, ang Faza JSC at Global LLC ay nagtapos ng isang kasunduan, ang pagbabayad kung saan ay 12,741 rubles, walang impormasyon sa VAT. Sa opisyal na sulat bago ang pagtatapos ng kontrata, mayroong impormasyon na ang presyo ng kontrata (12.741 rubles) ay hindi kasama ang VAT at ang Global ay nagsasagawa na magbayad ng karagdagang buwis. Matapos lagdaan ang kontrata, tumanggi ang Global na magbayad ng VAT na lampas sa presyong tinukoy sa kontrata. May karapatan ba ang "Phase" na magpakita sa "Global" ng karagdagang halaga ng buwis na babayaran?

Ang "Phase" ay may karapatang magsampa ng kaso sa korte upang mabawi ang halaga ng VAT mula sa "Global". Ang magiging batayan nito ay mga liham o iba pang mga dokumentong nagpapatunay ng mga sulat sa negosyo.

Tanong numero 2. Bumili si AO Magnat ng consignment ng mga kalakal mula sa Delta LLC. Ang presyo ng batch sa ilalim ng kontrata ay 741,300 rubles, walang impormasyon sa VAT. Ang halaga ng VAT ay idinagdag sa presyo ng kontrata (RUB 741,300 * 18% = RUB 133,434) at binayaran ng Delta sa sarili nitong gastos. Maaari bang tanggapin ng "Magnat" ang pagbabawas ng VAT?

Dahil ang halaga ng VAT ay binayaran ng nagbebenta (“Magnat”), walang karapatan ang Delta na magbawas ng buwis. Sa kasong ito, ang mga gastos para sa pagbili ng mga kalakal (741,300 rubles) ay kikilalanin bilang Delta.

Tanong numero 3. Nagbibigay ang IP Kozhukhov ng mga serbisyo sa larangan ng catering at inilalapat ang UTII. Noong Abril 2016, nilabag ni Kozhukhov ang mga kondisyon para sa paglalapat ng "imputation", na may kaugnayan kung saan siya ay awtomatikong inilipat sa OSNO at kinilala bilang isang nagbabayad ng VAT. Noong Agosto 2016, si Kozhukhov ay gumuhit ng isang kontrata nang hindi tinukoy ang VAT dito. Kailangan bang maningil ng VAT si Kozhukhov?

Ang kontrata ay natapos matapos mawala ni Kozhukhov ang kanyang karapatan sa UTII at kinilala bilang isang nagbabayad ng VAT. Samakatuwid, dapat singilin ng Kozhukhov ang VAT batay sa kinakalkula na tagapagpahiwatig, iyon ay, maglaan ng buwis mula sa halaga ng kasunduan.

Ang mga kasunduan sa ahensya ay mga transaksyon na tinatapos sa paglahok ng mga ikatlong partido na nagsisilbing tagapamagitan sa pagitan ng mga nagbebenta at mamimili at nag-aambag sa matagumpay na pagpapatupad ng mga transaksyon. Samakatuwid, ito ay isang kasunduan sa pagitan ng prinsipal at ahente, sa ilalim ng mga tuntunin kung saan ang ahente ay nagsasagawa ng ilang mga operasyon para sa isang tiyak na bayad, batay sa mga tagubilin ng punong-guro o sa kanyang gastos. Ang ganitong mga AD ay ginagamit sa pagbuo, pagsasalin, atbp.

Mga paraan upang magtrabaho

Gumagana ang ahente sa dalawang paraan:

1. Nagtatapos at nagsasagawa ng isang transaksyon sa sarili nitong ngalan, iginuhit ang lahat ng mga dokumento para sa sarili nito. Minsan hindi alam ng third party na nakikipagtulungan sila sa isang tagapamagitan. Ang lahat ng mga paghahabol at isyu ay nalutas nang walang paglahok ng punong-guro (Kabanata 5 ng Civil Code ng Russian Federation).
2. Ang ahente ay kumikilos sa ngalan ng punong-guro: lahat ng mga dokumento ay iginuhit dito. Ang ahente ay kumikilos bilang isang tagapamagitan, wala siyang anumang mga obligasyon sa ilalim ng transaksyon (Kabanata 49 ng Civil Code).

Ngunit gaano man kumilos ang mga ahente, palagi silang nagsasagawa ng mga operasyon sa gastos ng mga punong-guro (sugnay 1, artikulo 1005 ng Civil Code ng Russian Federation). Samakatuwid, obligado sila sa loob ng itinakdang oras kasama ang aplikasyon ng kinakailangang dokumentasyon ng mga gastos.

Ang legal na batayan ng mga kasunduan sa ahensya ay makikita sa Kabanata 52 ng Civil Code. Sa ilang mga kaso, ang isang ahente ay maaaring kumilos nang sabay-sabay sa kanyang ngalan at sa ngalan ng prinsipal kapag gumagawa ng isang transaksyon.

Mga kalamangan at kahinaan ng pakikipagtulungan

Ang pagkakaroon ng isang ahente ay nagpapalubha sa accounting, ngunit ito ay binabayaran ng katotohanan na ito ay nagdaragdag ng benepisyo para sa lahat ng mga partido sa kontrata.

Sa tulong ng mga ahente, posible na palawakin ang heograpiya ng negosyo, matagumpay na malutas ang mga problema na hindi direktang nauugnay sa produksyon, halimbawa, mga isyu ng advertising, legal na serbisyo, at paghahanap ng mga customer. Alinsunod dito, tumataas ang kita ng prinsipal.

Walang gaanong kumikita ang mga naturang transaksyon para sa ahente:

1. Nakukuha niya ang pagkakataon na malaya, nang walang pamumuhunan ng mga pondo, gamitin ang mga kalakal ng punong-guro at matanggap ang kanyang komisyon para dito.
2. ang pasanin sa buwis ay nabawasan, iyon ay, hindi lahat ng halagang natanggap sa ilalim ng kontrata ay itinuturing na kita, ngunit natanggap lamang sa anyo ng isang komisyon para sa mga serbisyo ng ahensya.

Pagbuo ng Kita ng Ahente

Ang kita ng ahente ay nabuo mula sa perang natanggap mula sa punong-guro alinsunod sa nilagdaang kasunduan (Artikulo 1006 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang halaga ng suweldo ay ibinibigay sa maraming paraan:

1. Ang isang kasunduan ay natapos para sa ahente na makatanggap ng isang tiyak na halaga para sa transaksyon. Ito ay kapaki-pakinabang sa punong-guro: alam niya ang eksaktong halaga ng mga gastos. Ngunit ang ahente ay hindi makakakuha ng higit sa halagang itinakda nang maaga, kaya ang naturang kasunduan ay hindi palaging kapaki-pakinabang para sa kanya.
2. Ang isang kasunduan ay nilagdaan upang makatanggap ng interes mula sa kabuuang dami ng transaksyon. Ito ay lubos na kumikita para sa ahente: mayroon siyang pagkakataon na magbenta ng higit pa at makakuha ng malaking halaga ng pera. Halimbawa, kung ang isang ahente ay tumatanggap ng 10% mula sa pagbebenta ng bawat yunit ng mga kalakal (halimbawa, isang vacuum cleaner para sa 12,000 rubles), pagkatapos ay sa pamamagitan ng pagbebenta ng 10 vacuum cleaner, kikita siya ng 12 libong rubles.
3. May ibinibigay na surcharge para sa orihinal na presyo ng mga produkto at serbisyo. Inaayos ng punong-guro ang presyo ng pagbebenta, ngunit hindi limitado ang pinakamataas na presyo. Samakatuwid, ang ahente ay motibasyon na magbenta ng higit pa at kumita ng higit pa. Iyon ay, kung itinakda ng punong-guro ang paunang presyo para sa mga vacuum cleaner sa 12,000 rubles, at ibinebenta ito ng ahente sa halagang 14,000 rubles, pagkatapos ay sa pagbebenta ng 10 piraso, makakakuha siya ng 20,000 rubles.

Maaaring bayaran ang pera sa iba't ibang termino:

• Ang serbisyo ng ahente ay paunang binabayaran ng prinsipal.
• Ang ahente ay nagpapanatili ng kanyang suweldo, ang iba ay inilipat sa account ng punong-guro.
• Binabayaran ng prinsipal ang trabaho ng ahente pagkatapos makumpleto ang transaksyon. Kung ang isang tiyak na petsa ay hindi tinukoy, sa loob ng 7 araw.

Pagbubuwis

• Ayon sa Tax Code ng Russian Federation (clause 41, clause 1, article 146), ang pagkakaloob ng iba't ibang uri ng mga serbisyo ay napapailalim sa value added tax (). Ang base ng buwis ay itinatag batay sa talata 1 ng artikulong ito.
• Sa accounting, ang kita mula sa isang kasunduan sa ahensya ay itinuturing na kita mula sa mga ordinaryong aktibidad (PBU 9/99). Ang mga kontrata at serbisyo ng ahensya ay magagamit sa mga tagapamagitan, .
• Kapag inilapat, ang code ng kita 2010 ay "kita mula sa mga kontrata ng batas sibil, maliban sa mga copyright."

Accounting para sa kita ng AD

• Para sa isang punong-guro na gumagamit ng pinasimpleng pagbubuwis, lumalabas ang kita sa oras ng pagtanggap ng mga pondo sa, isang electronic wallet o cash desk ng isang ahente.
• Kasabay nito, ayon sa batas, ang ahente, pagkatapos makatanggap ng pera mula sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo, ay hindi obligadong ipaalam sa prinsipal na ang pera ay nasa kanyang account na. Samakatuwid, kinakailangang magreseta sa kontrata ng isang sugnay sa napapanahong abiso ng punong-guro ng ahente tungkol sa pagtanggap ng pera mula sa pagbebenta ng mga kalakal.
• Sa katapusan ng buwan, ang ahente ay gumuhit at nagpapadala ng isang ulat sa punong-guro tungkol sa mga pagbabayad na natanggap. Matapos suriin ang ulat, ang perang natanggap mula sa mamimili ay inilipat sa account ng prinsipal sa susunod na buwan. Ang accounting para sa mga pondong ito ay ginawa sa oras na pumasok sila sa bank account.
• Isinasaalang-alang ng ahente ang bayad sa ahensya bilang kita.
  • Ginagawa ito kaagad pagkatapos makatanggap ng paunang bayad para sa pagganap ng kontrata, kung ang bayad ay bahagi ng pagbabayad na ito.
  • Kung ang bayad ay natanggap nang hiwalay, dapat itong isaalang-alang sa oras ng pagtanggap.

Tatalakayin ng video na ito ang tungkol sa kasunduan ng ahensya, kabilang ang pagtutuos ng kita dito:

Mga tampok ng accrual sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ayon sa pinasimple na sistema (at USN DMR), ang lahat ng mga gastos ay isinasaalang-alang pagkatapos na mabayaran pagkatapos ng katotohanan (sugnay 2 ng artikulo 346.17 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi napapailalim sa accounting:

• pera na inilipat sa ahente nang maaga para sa pagganap ng kontrata;
• halaga ng mga pagbabayad na ibinalik ng ahente.

Ang karagdagang accounting para sa mga halaga na ipinadala sa ahente upang matupad ang kontrata ay depende sa mga kondisyon na itinakda ng kontrata at ang paksa ng kontrata:

1. Kapag bumili ng mga kalakal para sa punong-guro para sa bagay na "", ang accounting ng halaga ng mga gastos ay isinasagawa pagkatapos ng pagbebenta (sugnay 2, sugnay 2, artikulo 346.17 ng Tax Code).
2. Kapag ang mga gastos ay isinasaalang-alang hanggang sa katapusan ng taon (clause 3 ng artikulo 346.17 ng Tax Code).

• Kapag inilipat ang bayad sa ahensya bilang bahagi ng kabuuang halaga para sa pagganap ng kontrata, ito ay napapailalim sa accounting ng punong-guro bilang mga gastos sa ilalim ng mga tuntunin ng accrual nito sa ilalim ng kontrata. Karaniwan, ang ulat ng ahente ay nagiging batayan para sa accounting, kung saan ang halagang ito ay itatala (subclause 24, clause 1, artikulo 346.16 ng Tax Code).
• Sa kaso ng isang mamaya (hiwalay mula sa pangunahing halaga para sa pagganap ng kontrata) na paglipat ng halaga ng bayad, ito ay ipinahiwatig sa mga gastos ng ahente sa katotohanan ng paglipat.
• Kasama lang sa kita ng ahente ang kanyang suweldo. Ang perang natanggap nang maaga upang matupad ang kontrata ay hindi nalalapat dito (clause 1.1 ng artikulo 346.15, clause 9 ng clause 1 ng artikulo 251 ng Tax Code).

Ang kabayaran ay kinikilala bilang kita batay sa mga tuntunin ng kontrata. Kung ang halaga ng kabayaran ay inilipat kasama ng mga nakapirming ari-arian upang matupad ang kontrata, ang ahente ay independiyenteng naglalaan ng kanyang kabayaran at sumasalamin dito. Kung hiwalay na natanggap ang reward, irerehistro ng simplistic agent ang halaga sa oras ng pagtanggap.