Ang Simplified Taxation System (STS) ay marahil ang pinakasikat na sistema ng buwis sa maliliit, at lalo na sa mga micro, na negosyo. Dahil sa pagiging simple ng accounting, isang maliit na bilang ng mga ulat, at isang pinababang pasanin sa buwis, pinipili ito ng maraming indibidwal na negosyante.

Ang katotohanan na ayon sa pinasimple na sistema ng buwis ang deklarasyon ay isinumite isang beses sa panahon ng pag-uulat - pagkatapos ng katapusan ng taon ng kalendaryo, at ang buwis ay binabayaran batay sa mga resulta ng mga aktibidad (hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat) ay kilala sa halos lahat ng mga indibidwal na negosyante, ngunit tungkol sa mga pagsulong sa "pinasimple" na buwis, na dapat bayaran sa taon, ay madalas na nakalimutan o hindi man lang nahulaan.

Sa aming artikulo, susuriin namin kung paano kalkulahin ang mga advance sa buwis, kung kailan at saan babayaran ang mga ito, kung saan hindi kinakailangang magbayad ng mga advance.

Hanggang anong petsa kailangan kong magbayad ng advance sa USN?

Ang mga paunang buwis, tulad ng buwis mismo, ay itinuturing na isang accrual at ang mga tuntunin sa pagbabayad sa kanila ay ang mga sumusunod:

• para sa 1st quarter - hanggang Abril 25;
• para sa 6 na buwan (kalahating taon) - hanggang Hulyo 25;
• para sa 9 na buwan - hanggang Oktubre 25.

Saan magbabayad ng advance sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang mga pinasimple na advance ay binabayaran ayon sa mga detalye ng tanggapan ng buwis, kung saan ang indibidwal na negosyante ay nakarehistro "sa pamamagitan ng pagpaparehistro". Ang BCC ay dapat na ipahiwatig kapareho ng para sa pagbabayad ng buwis mismo.

Depende sa kung ang pinasimpleng sistema ng buwis na 6% o 15% ay ginagamit ng isang indibidwal na negosyante, kinakailangang ipahiwatig ang kaukulang CCC:

• 18210501011011000110 - para gawing simple ang 6% ng Kita;
• 18210501021011000110 - para sa pagpapasimple ng 15% ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos.

Paano makalkula ang mga advance sa pinasimple na sistema ng buwis na 6%?

Upang makalkula ang advance para sa unang quarter, kinakailangang isaalang-alang ang lahat ng kita ng isang indibidwal na negosyante na natanggap sa tinukoy na panahon.

Sa kasong ito, ang lahat ng aktwal na pagtanggap ng mga pondo mula sa mga aktibidad ng IP, kapwa sa cash at sa kasalukuyang account, ay itinuturing na kita. Bilang karagdagan, ang kita ng negosyante sa uri (sa kanilang katumbas na pera, siyempre), pati na rin ang mga offset ay isinasaalang-alang, kahit na walang aktwal na pagtanggap ng mga pondo mula sa mga operasyong ito.

Ngunit ang mga natanggap na kredito at pautang, maling resibo o ang kontribusyon ng sariling pondo bilang bahagi ng kita ay hindi dapat isaalang-alang.

Matapos makalkula ang kita ng IP para sa panahon, kinakailangan upang kalkulahin ang halaga ng buwis, iyon ay, hanapin ang 6% ng kabuuang halaga. Ngunit huwag magmadali upang ilipat ang halaga na natanggap sa badyet. Ang buwis na babayaran sa pinasimpleng sistema ng buwis ay maaaring bawasan ng 6% ng mga binayaran sa panahon kung saan ang buwis ay kinakalkula at binayaran.

Tandaan:

• Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis na babayaran ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran "para sa kanyang sarili";
• Ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa mga empleyado at para sa kanyang sarili, ngunit hindi hihigit sa limampung porsyento. Nangangahulugan ito na kahit na ang halaga ng mga kontribusyon ay mas malaki kaysa sa buwis na babayaran, imposibleng bawasan ang buwis ng higit sa kalahati.

Para sa kalahating taon at siyam na buwan, ang paunang bayad ay kinakalkula din, maliban na ang naunang binayaran na mga advance para sa 1st quarter at kalahating taon ay dapat ibawas sa halaga ng buwis na babayaran.

Ang pagkalkula ng paunang pagbabayad na may pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay maaaring ipahayag ng pangkalahatang pormula:

Paunang bayad = Tax base (cumulative income) × 6% - Mga premium ng insurance (binayaran sa panahon kung saan ginawa ang pagkalkula at sa halagang naaayon sa kondisyon ng pagbabawas ng buwis) - Mga advance na pagbabayad para sa mga nakaraang panahon na inilapat)

Halimbawa

Nakatanggap ang IP Krasnov ng kita sa unang quarter ng 85,000 rubles, sa ikalawang quarter ng 100,000 rubles, sa ikatlong quarter ng 90,000 rubles. Ang IP ay walang mga empleyado, ang mga kontribusyon "para sa kanilang sarili" ay binayaran sa unang quarter ng 6,000 rubles, sa pangalawa - 5,000 rubles, sa pangatlo - 6,000 rubles.

Nakatanggap ang IP Romashev ng kita sa unang quarter ng 105,000 rubles, sa ikalawang quarter ng 100,000 rubles, sa ikatlong quarter ng 90,000 rubles. May mga empleyado ang IP. Sa unang quarter, ang mga kontribusyon na 6,000 rubles ay binayaran para sa kanila, sa pangalawa - 4,500 rubles, sa pangatlo - 6,000 rubles. Kasabay nito, ang mga kontribusyon "para sa sarili" ay binayaran sa unang quarter ng 6,000 rubles, sa pangalawa - 5,000 rubles, sa pangatlo - 6,000 rubles.

Kailan hindi kailangang magbayad ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na 6%?

Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi kailangang magbayad ng paunang pagbabayad ng buwis kung wala siyang kita para sa kaukulang panahon. O, tulad ng makikita mula sa halimbawa sa itaas, ang halaga ng buwis para sa isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado ay mas mababa kaysa sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon na binayaran niya.

Paano makalkula ang mga advance sa pinasimple na sistema ng buwis na 15%?

Ang buwis (tax advance) sa pinasimpleng pagbubuwis na 15% ay naiiba sa pagkalkula.

Ang kita sa pinasimpleng sistema ng buwis 15% ay tinutukoy sa parehong paraan tulad ng para sa 6%.

At upang mabilang ang mga gastos sa pagbubuwis, kinakailangan na ang mga kalakal/serbisyo/gawain ay hindi lamang binabayaran, kundi natatanggap din, at ang kanilang resibo ay kinumpirma ng mga dokumento. Kasabay nito, ang mga halaga ng mga kalakal na binili para sa muling pagbebenta ay isinasaalang-alang sa sandaling ito ay naibenta na sa iyong mamimili.

Ang mga nakapirming kontribusyon "para sa aking sarili", pati na rin ang mga kontribusyon para sa mga empleyado ng isang indibidwal na negosyante, ay hindi direktang binabawasan ang buwis sa sistemang ito, ngunit ang base ng buwis, kung saan 15% ang kakalkulahin.

Upang kalkulahin ang buwis para sa unang quarter, kinakailangang ibawas ang lahat ng mga gastos na isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis, kabilang ang mga kontribusyon "para sa sarili" at para sa mga empleyado (kung mayroon man), mula sa lahat ng kita ng isang indibidwal na negosyante, at maghanap ng 15% ng ang halagang natanggap.

Ang pagkalkula ng paunang pagbabayad na may pinasimple na sistema ng buwis na 15% ay maaaring ipahayag ng pangkalahatang pormula:

Paunang pagbabayad = Batay sa buwis (pinagsama-samang kita na binawasan ng pinagsama-samang mga gastos, kasama ang mga bayad na premium ng insurance) × 15% - Mga paunang bayad para sa mga nakaraang panahon (hindi nalalapat kapag kinakalkula ang paunang bayad para sa unang quarter)

Halimbawa

Nakatanggap ang IP Vasilkov ng kita sa unang quarter ng 185,000 rubles, sa ikalawang quarter ng 100,000 rubles, sa ikatlong quarter ng 190,000 rubles. Ang mga kumpirmadong gastos na tinanggap para sa pagbubuwis ng isang negosyante: 100,000 rubles sa unang quarter, 80,000 rubles sa pangalawa at 95,000 rubles sa pangatlo. Walang empleyado ang IP. Bilang karagdagan sa mga gastos na natamo, ang mga kontribusyon "para sa sarili" ay binayaran sa unang quarter ng 6,000 rubles, sa pangalawa - 6,000 rubles, sa pangatlo - 6,000 rubles.

	Halaga ng kita (cumulative total), kuskusin	Halaga ng mga kinikilalang gastos (cumulative total), RUB	Mga nabayarang kontribusyon (cumulative total), RUB	Paunang buwis na babayaran, kuskusin
Unang quarter	185,000, makikita mo ang labis na pagbabayad ng buwis sa halaga ng mga advance na binayaran. Ito ay dahil sa katotohanan na malalaman lamang ng mga awtoridad sa buwis ang mga naipon na halaga pagkatapos mong isumite ang deklarasyon. Walang mga multa para sa huli na pagbabayad ng mga paunang buwis, ngunit ang mga multa ay sinisingil para sa mga araw ng pagkaantala sa pagbabayad. Mag-ingat, kalkulahin nang tama ang mga paunang bayad at bayaran ang mga ito sa oras. Para sa isang walang error na pagkalkula ng mga paunang pagbabayad, gamitin ang online na serbisyo para sa mga negosyante - "Aking negosyo". Hindi mo kailangang harapin ang mga kumplikadong kalkulasyon sa iyong sarili. Maaaring awtomatikong kalkulahin ang mga paunang pagbabayad at buwis sa serbisyo ng My Business. Ang mga indibidwal na negosyante at LLC sa OSNO, USN, UTII at Patent ay maaaring maging mga gumagamit ng serbisyo. Nasa serbisyo ang lahat ng kailangan mo para independiyenteng mapanatili ang mga talaan ng accounting at buwis. Tutulungan ka ng serbisyo na lumikha ng mga invoice at transaksyon, mapanatili ang mga rehistro ng accounting, subaybayan ang kita at mga gastos, kalkulahin ang mga suweldo, buwis at mga premium ng insurance; bumuo ng mga ulat. Bilang karagdagan, ang mga gumagamit ng serbisyo ay maaaring palaging gumamit sa tulong ng mga nangungunang eksperto sa accounting at tax accounting - ang kanilang payo ay maaaring makuha sa anumang maginhawang oras. Maaari kang makakuha ng libreng access sa serbisyo ngayon sa link.

Ang STS ay isang espesyal na rehimen sa pagbubuwis, na iniuulat isang beses sa isang taon. Ang buwis na kinakalkula at inilipat ng mga "simplifiers" ay tinatawag na isang solong buwis, ang mga deadline ng pagbabayad nito ay hindi lalampas sa Marso 31 para sa LLC at Abril 30 para sa mga indibidwal na negosyante. Itinatag din ng batas sa buwis ang pangangailangan na magbayad ng mga quarterly advance na pagbabayad. Pagkatapos ng bawat quarter, ang isang advance na buwis ay dapat kalkulahin at bayaran, maliban kung, siyempre, ang kita ay natanggap sa panahong ito.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Alalahanin na ang panahon ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay itinuturing na isang taon, kaya ang pagkalkula kasama ang badyet ay isinasagawa nang tumpak sa pagtatapos nito. Ngunit upang mabalanse ang kita sa buong taon, ang mga "simplifiers" ay dapat magbayad ng buwis nang installment, batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat.

Sa pagtanggap ng kita para sa panahon ng pag-uulat, kinakailangang maglipat ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa loob ng 25 araw pagkatapos nito. Yung. para sa 1st quarter, ang paunang bayad ay dapat gawin bago ang Abril 25, para sa anim na buwan - pagsapit ng Hulyo 25, para sa 9 na buwan - pagsapit ng Oktubre 25 kasama. Pagkatapos ng isang taon, ang buwis ay kinakalkula, na binabawasan ng halaga ng mga inilipat na advance. Ito ang algorithm para sa mga mandatoryong settlement sa IFTS.

Kinokontrol ng IFTS ang timing ng paglipat ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang kanilang paglabag ay nangangailangan ng pag-iipon ng mga parusa para sa bawat araw ng hindi pagbabayad:

• para sa mga legal na entity sa halagang 1/300 ng refinancing rate para sa unang 30 araw ng pagkaantala at 1/150 para sa susunod,
• para sa mga indibidwal na negosyante para sa buong overdue na panahon, ang mga parusa ay sinisingil sa halagang 1/300 ng re-rate.

Pagbabawas ng halaga ng buwis dahil sa mga bawas

Ang mga pagbawas na binabayaran ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante para sa mga upahang tauhan ay binabawasan ang mga kinakalkula na halaga ng iisang buwis, ngunit ang mga kondisyon para sa pagbabawas ng halaga ng buwis ay nakasalalay sa piniling pinasimple na sistema ng buwis:

• sa USN "Kita" posible na bawasan ang halaga ng kinakalkula na buwis (sugnay 3.1 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation);
• sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", ang mga pagbabawas ay isinasaalang-alang sa istraktura ng gastos (Artikulo 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa mga legal na entity at indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na "6% ng kita" sa mga empleyado, ang buwis ay maaaring bawasan ng kalahati dahil sa mga bayad na insurance premium, sick leave mula sa mga pondo ng employer at mga pagbabayad sa ilalim ng boluntaryong mga personal na kontrata ng seguro, at mga indibidwal na negosyante nagtatrabaho "sa isang tao" ay may karapatang bawasan ang buwis para sa buong halaga ng mga premium ng insurance "para sa kanilang sarili". Kung ang naturang negosyante ay nagpalawak ng produksyon at kumuha ng mga empleyado, kung gayon maaari niyang bawasan ang buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga bawas para lamang sa panahon ng buwis kapag siya ay nagtrabaho nang walang kawani.

Ang mga rehimeng STS na 6% at 15% ay kapansin-pansing naiiba sa mga tuntunin ng pagkalkula ng base ng buwis, ang mga inilapat na rate, at ang aktwal na algorithm ng pagkalkula. Isaalang-alang kung paano kalkulahin ang mga paunang pagbabayad at isang solong buwis para sa bawat isa sa mga sistemang ito.

Mga paunang pagbabayad ng "Kita" ng USN noong 2018

Ang batayan para sa pagkalkula ng buwis ay ang kabuuan ng lahat ng kita - operating at non-operating.

Halimbawa 1

Ang taunang kita ng isang indibidwal na negosyante na walang empleyado noong 2018 ay umabot sa 915,000 rubles. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon na 38,535 rubles para sa kanilang sarili, na binubuo ng:

– isang nakapirming nakapirming halaga na 32,385 rubles.

- 6150 rubles. mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. (915,000 - 300,000) x 1%). Maaaring bayaran ng indibidwal na negosyante ang halagang ito sa 2018 at bago ang 07/01/2019. Sabihin nating binayaran sila ng negosyante noong 2018. Nagsagawa ako ng mga quarterly na pagbabayad:

• sa 1 sq. - 8500 rubles;
• sa 2 sq. - 8500 rubles;
• sa 3 sq. - 10,500 rubles;
• sa 4 sq. - 11,035 rubles.

Panahon	Kita sa rubles	Mga premium ng insurance sa rubles	Pagkalkula ng buwis na babayaran sa rubles.
			243,000 x 6% = 14,580 14 580 - 8500 = 6080 (dapat bayaran noong 04/25/2018)
kabuuan para sa 1 sq.
			Para sa kalahating taon: 466,000 x 6% = 27,960 27 960 - 17 000 - 6080 = 4880 (dapat bayaran noong 07/25/2018)
kabuuang kalahating taon
			699,000 x 6% = 41,940 41 940 - 27 500 - 6080 - 4880 = 3480 (dapat bayaran noong 10/25/2018)
Setyembre
kabuuan para sa 9 na buwan
			Para sa taon: 915,000 x 6% = 54,900 54 900 - 38 535 - 6080 - 4880 - 3480 = 1925 (dapat bayaran noong 04/30/2019)
kabuuan para sa taon

Ipinapakita ng talahanayan ang buong pagkalkula ng buwis para sa taon. Bilang isang resulta, isinasaalang-alang ang mga kontribusyon na binayaran, ang halaga ng buwis para sa taon ay umabot sa 16,365 rubles. (6080 + 4880+ 3480 + 1925) sa halip na 54,900 rubles.

Ang isang katulad na kalkulasyon ay may kaugnayan para sa mga indibidwal na negosyante na walang kawani. Sa isang kawani ng mga empleyado, ang isang negosyante ay maaari lamang mabawasan ang buwis sa kalahati ng laki nito. Nalalapat din ang panuntunang ito sa mga negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis na "6% ng kita".

Pagkalkula ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos"

Sa espesyal na rehimeng ito, ang mga kontribusyon ay maaari lamang isaalang-alang sa istraktura ng gastos. Isaalang-alang kung paano tama ang pagkalkula ng mga advance at buwis sa kasong ito.

Halimbawa 2

Kukunin namin bilang batayan ang paunang data ng nakaraang halimbawa, dagdagan ang mga ito ng mga gastos, kung saan ang mga nakapirming premium ng seguro ay isinasaalang-alang na. Sabihin nating ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay gumagana sa "15% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos" na mode.

Panahon	Kita	Mga gastos	Pagkalkula ng buwis sa rubles.
			(243,000 - 100,000) x 15% = 21,450
kabuuan para sa 1 sq.
			Para sa kalahating taon: (466,000 - 191,000) x 15% = 41,250 41 250 – 21 450 = 19 800
kabuuang kalahating taon
			(699,000 - 287,000) x 15% = 61,800 61 800 – 21 450 – 19 800 = 20 550
Setyembre
kabuuan para sa 9 na buwan
			(915,000 - 388,000) x 15% = 79,050 rubles. 79 050 – 21 450 – 19 800 – 20 550 = 17 250
kabuuan para sa taon

Kaya, ang halaga ng buwis para sa taon ay umabot sa 79,050 rubles. (21,450 + 19,800 + 20,550 + 17,250).

Ang lahat ng nakalkulang halaga ng mga pagbabayad sa IP ay dapat ilipat sa oras: bago ang ika-25 araw ng susunod na buwan para sa mga advance para sa panahon ng pag-uulat at hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat - ang huling halaga ng buwis.

Ang pinasimple na sistema ay isang espesyal na kagustuhan na rehimen, ang deklarasyon na kung saan ay isinumite isang beses lamang sa isang taon. Ang nag-iisang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay binabayaran din isang beses sa isang taon - hindi lalampas sa Marso 31 para sa LLC at Abril 30 para sa mga indibidwal na negosyante. Gayunpaman, hindi ito lahat ng mga pagbabayad na dapat ilipat ng simplifier sa badyet. Sa pagtatapos ng bawat panahon ng pag-uulat, sa pagkakaroon ng kita, kinakailangang kalkulahin at bayaran ang mga pagbabayad ng paunang buwis.

Ano ang mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis

Muli, ang panahon ng buwis para sa pinasimpleng sistema ay isang taon ng kalendaryo, kaya ang panghuling pag-aayos sa estado ay nangyayari sa katapusan ng taon. Ngunit upang maging pare-pareho ang mga kita sa badyet sa buong taon, itinatag ng Tax Code ng Russian Federation ang obligasyon ng mga pinasimple na nagbabayad na magbayad ng buwis nang installment, batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat. Sa katunayan, ito ay kung paano isulong ang badyet sa gastos ng mga naunang resibo.

Ang mga panahon ng pag-uulat para sa pagkalkula ng mga paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ang unang quarter, anim na buwan at siyam na buwan ng taon. Kung ang isang negosyante ay nakatanggap ng kita sa panahon ng pag-uulat, kinakailangan na kalkulahin at bayaran ang 6% () o 15% () ng base ng buwis sa loob ng 25 araw pagkatapos nito. Kung walang natanggap na kita, walang kailangang bayaran.

Ang mga paunang pagbabayad ay tinatawag na ganoong paraan, dahil ang buwis ay binabayaran, kumbaga, nang maaga, nang maaga, nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon. Sa kasong ito, ang lahat ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa deklarasyon ay isinasaalang-alang at, nang naaayon, ang panghuling taunang halaga.

Para sa kaginhawahan ng pagbabayad ng mga buwis at mga premium ng insurance, inirerekomenda namin ang pagbubukas ng kasalukuyang account. Bukod dito, ngayon maraming mga bangko ang nag-aalok ng mga kanais-nais na kondisyon para sa pagbubukas at pagpapanatili ng isang kasalukuyang account.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga paunang bayad

Ang Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga deadline para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020. Isinasaalang-alang ang pagpapaliban dahil sa mga pista opisyal, ito ang mga sumusunod na petsa:

• hindi lalampas sa Abril 27 para sa unang quarter;
• hindi lalampas sa Hulyo 27 para sa kalahating taon;
• hindi lalampas sa Oktubre 26 sa loob ng siyam na buwan.

Para sa paglabag sa mga deadline na ito para sa bawat araw ng pagkaantala, sisingilin ang multa sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation. Walang multa para sa huli na pagbabayad ng mga advance, dahil ang deadline para sa pagbabayad ng buwis mismo ay mag-e-expire lamang sa Marso 31 para sa LLC at Abril 30 para sa mga indibidwal na negosyante. Ngunit kung huli kang magbayad ng natitirang buwis bago ang mga petsang ito, ipapataw ang multa na 20% ng hindi nabayarang halaga.

Hindi mo kailangang magsumite ng anumang mga dokumentong nagpapatunay sa kawastuhan ng mga paunang kalkulasyon sa IFTS, ipakita lamang ang mga halagang ito sa KUDiR at panatilihin ang mga dokumentong nagkukumpirma sa pagbabayad. Ang impormasyon tungkol sa mga halagang ito batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat ay dapat ding ipahiwatig sa taunang deklarasyon.

Pagbawas ng buwis sa halaga ng mga premium ng insurance

Na binabayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili, pati na rin ang mga kontribusyon para sa mga empleyado ng mga organisasyon at mga indibidwal na negosyante, binabawasan ang mga kinakalkula na halaga ng buwis. Ang pagkakasunud-sunod ng pagbabawas ay depende sa kung aling bagay ng pagbubuwis ang pinili:

• sa USN Income, ang kalkuladong pagbabayad mismo ay bumababa;
• sa pinasimpleng sistema ng buwis Income minus Expenses binayaran kontribusyon ay isinasaalang-alang sa mga gastos.

Para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa STS 6%, mayroong isa pang mahalagang kondisyon - ang pagkakaroon o kawalan ng mga empleyado. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay may mga empleyadong tinanggap sa ilalim o sa ilalim ng isang kasunduan, ang mga pagbabayad ng buwis ay maaaring bawasan ng hindi hihigit sa 50%. Kasabay nito, upang mabawasan ang buwis, ang mga premium ng insurance na binayaran para sa kanilang sarili at para sa mga empleyado ay isinasaalang-alang.

Kung walang mga empleyado, ang mga pagbabayad sa badyet ay maaaring bawasan ng buong halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa kanilang sarili. Sa mababang kita ng mga indibidwal na negosyante na walang empleyado, maaaring lumitaw ang isang sitwasyon na walang babayarang buwis, ganap itong mababawasan dahil sa mga kontribusyon.

Ang mga rehimeng STS 6% at STS 15% ay pangunahing naiiba sa mga tuntunin ng base ng buwis, rate at pamamaraan ng pagkalkula. Tingnan natin ang mga halimbawa kung paano kalkulahin ang isang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa iba't ibang bagay ng pagbubuwis.

Pagkalkula para sa pinasimpleng sistema ng buwis na Kita

Ang base ng buwis, i.e. ang halaga kung saan ang buwis ay kinakalkula para sa STS Income ay ang kita na natanggap. Walang mga gastos sa mode na ito na bawasan ang base ng buwis, ang buwis ay kinakalkula mula sa natanggap na mga benta at kita na hindi nagpapatakbo. Ngunit sa kabilang banda, dahil sa mga ibinayad na kontribusyon, posibleng mabawasan ang bayad sa mismong budget.

Para sa isang halimbawa ng mga kalkulasyon, kunin natin ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, na nakatanggap ng kita sa halagang 954,420 rubles noong 2020. Ang mga premium ng IP insurance sa 2020 ay binubuo ng isang nakapirming minimum na halaga na 40,874 rubles. kasama ang 1% ng kita na higit sa 300,000 rubles. Isinasaalang-alang namin ang: 40,874 + (954,420 - 300,000 = 654,420) * 1% = 6,544) = 47,418 rubles.

Magbayad ng mga karagdagang kontribusyon sa halagang 6,544 rubles. posible sa 2020 at pagkatapos nito, hanggang Hulyo 1, 2021. Binayaran ng aming negosyante ang lahat ng dapat bayaran sa 2020. Ang indibidwal na negosyante ay nagbayad ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili bawat quarter upang agad na mabawasan ang mga pagbabayad sa badyet:

• sa 1st quarter - 10,000 rubles;
• sa ika-2 quarter - 10,000 rubles;
• sa ika-3 quarter - 17,000 rubles;
• sa ika-4 na quarter - 10 418 rubles.

	Buwanang kita	Panahon ng pag-uulat (buwis).		Mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa isang accrual na batayan
		Unang quarter
		kalahating taon
		Siyam na buwan
Setyembre
		taon ng kalendaryo
Disyembre	12 780

Isang mahalagang kondisyon: isinasaalang-alang namin ang kita at mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa ating sarili hindi hiwalay para sa bawat quarter, ngunit sa isang accrual na batayan, i.e. simula ng taon. Ang panuntunang ito ay itinatag ng Artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation.

1. Para sa unang quarter: 168,260 * 6% \u003d 10,096 minus bayad na kontribusyon na 10,000, 96 rubles ang mananatiling babayaran. Ang deadline ng pagbabayad ay hindi lalampas sa ika-27 ng Abril.
2. Para sa kalahating taon nakakakuha kami ng 425,860 * 6% = 25,552 rubles. Ibinabawas namin ang mga kontribusyon para sa anim na buwan at isang advance para sa unang quarter: 25,552 - 20,000 - 96 \u003d 5,456 rubles. dapat bayaran nang hindi lalampas sa ika-27 ng Hulyo.
3. Para sa siyam na buwan, ang kinakalkula na buwis ay magiging 757,010 * 6% = 45,421 rubles. Binabawasan namin ng lahat ng bayad na kontribusyon at advance: 45,421 - 37,000 - 96 - 5,456 \u003d 2,869 rubles. Dapat silang ilipat sa badyet bago ang ika-26 ng Oktubre.
4. Sa pagtatapos ng taon, kinakalkula namin kung magkano ang kailangang bayaran ng negosyante bago ang Abril 30: 954,420 * 6% = 57,265 - 47,418 - 96 - 5,456 - 2,869 = 1,426 rubles.

Tulad ng nakikita mo, dahil sa kakayahang isaalang-alang ang mga pagbabayad sa mga pondo, ang pasanin sa buwis ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis Ang kita sa halimbawang ito ay umabot lamang sa 9,847 (96 + 5,456 + 2,869 + 1,426) rubles, kahit na ang ang kinakalkula na solong buwis ay 57,265 rubles.

Alalahanin na ang mga negosyante lamang na hindi gumagamit ng upahang manggagawa ay may ganitong pagkakataon; ang mga indibidwal na negosyante ay may karapatang bawasan ang buwis ng hindi hihigit sa kalahati. Tulad ng para sa LLC, ang organisasyon ay kinikilala bilang isang tagapag-empleyo kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro, kaya binabawasan din ng mga ligal na nilalang ang mga pagbabayad sa treasury ng hindi hihigit sa 50%.

Pagkalkula para sa pinasimpleng sistema ng buwis Kita binawasan ang mga Gastos

Sa mode na ito, ang mga kontribusyon ay maaari lamang isaalang-alang bilang bahagi ng iba pang mga gastos, i.e. ang kalkuladong paunang bayad mismo ay hindi maaaring bawasan. Alamin natin kung paano kalkulahin ang isang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "nababawasan ang kita ng halaga ng mga gastos."

Halimbawa, kunin natin ang parehong negosyante na walang mga empleyado, ngunit ngayon ay ipahiwatig natin ang mga gastos na natamo niya sa kurso ng kanyang mga aktibidad. Ang mga kontribusyon ay kasama na sa kabuuang mga gastos, kaya hindi namin ilista ang mga ito nang hiwalay.

	Buwanang kita	Panahon ng pag-uulat (buwis).	Kita para sa panahon sa isang accrual na batayan	Pinagsama-samang mga gastos para sa panahon
		Unang quarter
		kalahating taon
		Siyam na buwan
Setyembre
		taon ng kalendaryo

Ang karaniwang rate para sa pinasimpleng sistema ng buwis na Income minus Expenses sa 2020 ay 15%, kunin natin ito para sa pagkalkula.

1. Para sa unang quarter: (168,260 - 108,500) * 15% = 8,964 rubles. Ang pagbabayad ay dapat gawin nang hindi lalampas sa ika-27 ng Abril.
2. Para sa kalahating taon: (425,860 - 276,300) * 15% = 22,434 rubles. Ibinabawas namin ang advance na binayaran para sa unang quarter (22,434 - 8,964), nakuha namin na 13,470 rubles ang mananatiling babayaran nang hindi lalampas sa ika-27 ng Hulyo.
3. Para sa siyam na buwan, ang kinakalkula na buwis ay magiging (757,010 - 497,650) * 15% = 38,904 rubles. Binabawasan namin ng mga advance para sa unang quarter at kalahating taon: 38,904 - 8,964 - 13,470 = 16,470 rubles. Dapat silang ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa ika-26 ng Oktubre.
4. Sa pagtatapos ng taon, isinasaalang-alang namin kung magkano pa ang kailangang bayaran nang hindi lalampas sa Abril 30: (954,420 - 683,800) * 15% = 40,593 minus ang lahat ng bayad na advance na 38,904, nakakakuha kami ng 1,689 rubles.

Ngayon ay sinusuri namin kung mayroong obligasyon na magbayad ng minimum na buwis, i.e. 1% ng lahat ng kita na natanggap: 954,420 * 1% = 9,542 rubles. In our case, we paid more to the budget, so everything is in order.

• sa isang pinasimple na 6%, ang negosyante ay nagbayad ng 9,847 (buwis) kasama ang 47,418 (mga kontribusyon), isang kabuuang 57,265 rubles.
• sa isang pinasimpleng 15% na buwis ay umabot sa 40,593 rubles kasama ang 47,418 (mga kontribusyon), isang kabuuang 88,011 rubles.

Sa kasong ito, ang pasanin sa pinasimple na sistema ng buwis Ang Income minus expenses ay naging mas mataas, kahit na ang bahagi ng mga gastos sa kita ay medyo mataas (71.65%). Kung ang bahagi ng mga gastos ay lumalabas na mas mababa, kung gayon ang rehimeng STS na 15% ay nagiging ganap na hindi kumikita.

BCC para sa mga dokumento sa pagbabayad

Ang BCC ay isang code ng pag-uuri ng badyet na nakasaad sa mga resibo o mga dokumento ng bangko para sa pagbabayad ng buwis. Ang mga BCC para sa mga paunang pagbabayad para sa pinasimpleng sistema ay kapareho ng para sa iisang buwis mismo. Sa 2020, may bisa ang mga code sa pag-uuri ng badyet, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Hunyo 6, 2019 N 86n.

Kung maling BCC ang ipinasok mo, ituturing na bayad ang buwis, dahil. Ang artikulo 45 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahiwatig lamang ng dalawang makabuluhang pagkakamali sa dokumento ng pagbabayad:

• maling pangalan ng bangko ng benepisyaryo;
• maling Federal Treasury account.

Gayunpaman, ang pagbabayad gamit ang maling code ng pag-uuri ay magreresulta sa maling paglalaan ng mga halagang ibinayad, na magreresulta sa pagsingil sa iyo ng mga atraso. Sa hinaharap, kakailanganin mong hanapin ang pagbabayad at ipaliwanag sa IFTS, kaya mag-ingat kapag pinupunan ang mga detalye.

• KBK USN 6% (buwis, atraso at utang) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• KBK USN 15% (buwis, atraso at utang, pati na rin ang pinakamababang buwis) - 182 1 05 01021 01 1000 110.

Ang deadline para sa pagbabayad ng paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 1st quarter ng 2017 ay hindi lalampas sa Abril 25, 2017. Maaari mong mahanap ang lahat ng mga petsa para sa pagbabayad ng mga advance sa "pinasimple" na buwis sa artikulong "Mga Tuntunin para sa pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2017". Paano tama ang pagkalkula ng paunang bayad sa 2017? Aling KBK ang dapat kong bayaran para dito? Sasagutin namin ang pinakamahahalagang tanong, mag-aalok ng sunud-sunod na mga tagubilin at magbibigay ng sample na order ng pagbabayad.

Paano kalkulahin ang advance sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 1st quarter ng 2017

Sa 2017, ang mga paunang bayad na binayaran sa taon para sa panahon ng pag-uulat (I quarter, kalahating taon at 9 na buwan), at buwis para sa taon (panahon ng buwis) ay dapat kalkulahin batay sa impormasyon sa kita na tinukoy sa seksyon. I Mga aklat ng kita at gastos. Narito ang isang sunud-sunod na pagtuturo tungkol sa pagtukoy ng halaga ng paunang bayad para sa 1st quarter ng 2017.

Hakbang 1. Magtakda ng mga halagang magpapababa sa iyong paunang bayad

Upang magsimula, tukuyin ang halagang nagpapababa sa paunang bayad sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter ng 2017. Kasama sa halagang ito ang mga pagbabayad na inilipat sa unang quarter ng 2017, katulad ng (clause 3.1 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation):

• insurance premium na binayaran para sa mga empleyado (kabilang ang mga taong nagtatrabaho sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil);
• pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa gastos ng organisasyong nagtatrabaho para sa unang tatlong araw ng pagkakasakit.

Huwag palampasin

Upang mabawasan ang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 1st quarter ng 2017, isaalang-alang lamang ang mga halagang binayaran sa 1st quarter ng 2017. Halimbawa, hindi na binabawasan ng mga insurance premium para sa Marso na binayaran noong Abril 2017 ang paunang bayad para sa Q1 2017. Isasaalang-alang mo ang mga kontribusyong ito kapag kinakalkula ang paunang bayad para sa kalahating taon ng 2017. Gayunpaman, ang mga premium ng insurance para sa Disyembre 2016 na binayaran noong Enero 2017 ay maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang paunang bayad para sa ika-1 quarter ng 2017.

Hakbang 2. Tukuyin ang pinakamataas na halaga ng pagbawas

Ngayon ay kailangan mong tukuyin ang maximum na halaga kung saan maaari mong bawasan ang paunang bayad para sa 1 quarter. Upang gawin ito, kakailanganin mong ilapat ang formula (sugnay 1 ng artikulo 346.20, sugnay 3.1 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kumuha tayo ng isang halimbawa.
Ipagpalagay na para sa 1st quarter ng 2017 ang organisasyon ay nakatanggap ng kita sa kabuuang halaga na 1,450,000 rubles. Sa kasong ito, ang maximum na halaga kung saan maaaring mabawasan ang advance sa pinasimpleng sistema ng buwis ay 43,500 rubles (1,450,000 x 6% / 2).

Hakbang 3. Kalkulahin ang paunang bayad

Ayon sa mga resulta ng 1st quarter ng 2017, kalkulahin ang paunang pagbabayad gamit ang sumusunod na formula (mga sugnay 3, 3.1, 5 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation):

Magbigay tayo ng halimbawa ng pagkalkula ng advance sa "pinasimple" na buwis para sa 1st quarter ng 2017. Ipagpalagay na ang kita para sa unang quarter ay 1,450,000 rubles. Sa parehong quarter, ang mga premium ng insurance ay binayaran para sa Disyembre, Enero at Pebrero sa halagang 89,000 rubles, at ang mga benepisyo sa sick leave ay binayaran sa gastos ng employer sa halagang 17,000 rubles.

Ang halagang nagbabawas sa paunang bayad ay 106,000 rubles. (89,000 rubles + 17,000 rubles). Lumampas ito sa maximum na halaga kung saan maaaring mabawasan ang paunang bayad - 43,500 rubles. (1,450,000 rubles x 6% / 2). Dahil dito, ang paunang bayad na babayaran para sa unang quarter ay magiging 43,500 rubles. (1,450,000 rubles x 6% - 43,500 rubles).

Halimbawang order ng pagbabayad

Bumuo ng isang order sa pagbabayad para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis para sa ika-1 quarter ng 2017 alinsunod sa Regulasyon ng Bank of Russia na may petsang Hunyo 19, 2012 No. 383-P at isinasaalang-alang ang Mga Panuntunan na inaprubahan ng order ng ang Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 12, 2013 No. 107n.

Ang isang paunang bayad para sa ika-1 quarter ng 2017 ay dapat gawin sa isang account sa departamento ng teritoryo ng Treasury ng Russia gamit ang mga detalye ng IFTS, kung saan naka-attach ang kumpanya sa lokasyon nito. Ito ay tumutukoy sa address kung saan nakarehistro ang organisasyon alinsunod sa Unified State Register of Legal Entities (sugnay 2 ng artikulo 54 ng Civil Code ng Russian Federation).

Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga indibidwal na negosyante, kung gayon ang paunang bayad para sa 1st quarter ng 2017 ay dapat ilipat sa mga detalye ng tanggapan ng buwis sa kanyang lugar ng paninirahan (sugnay 2, artikulo 11 ng Tax Code ng Russian Federation).

Narito ang isang sample na order ng pagbabayad para sa paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita" para sa 1st quarter ng 2017, na, kung kinakailangan, maaari mong i-download.

Mag-download ng sample na order ng pagbabayad para sa paglipat ng isang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa 1st quarter ng 2017 sa Word format.

Pakitandaan na sa 2017, ang BCC para sa pagbabayad ng mga advance sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nagbago. Ang mga sumusunod na code ay may bisa para sa pinasimpleng sistema ng buwis na may layunin ng pagbubuwis na "kita":

• BCC para sa buwis - 182 1 05 01011 01 1000 110;
• CBC para sa mga parusa - 182 1 05 01011 01 2100 110;
• CBC para sa mga multa - 182 1 05 01011 01 3000 110.

Ginagawang posible ng modernong sistema ng pagbubuwis na gawing simple ang pagpapanatili ng mga talaan ng buwis at accounting, ngunit ang mga negosyante ay kailangang gumawa ng paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis sa isang quarterly na batayan.

Nilalaman ng pahina

Ang pinasimpleng trabaho ay nagbibigay-daan sa mga kumpanya na maiwasan ang pagbabayad ng mga buwis sa mga kita, idinagdag na halaga, at personal na kita. Ang organisasyon ay nagbabayad lamang ng isang solong buwis at mga premium ng insurance. Upang lumipat sa isang pinasimpleng sistema, kailangan mong magsumite ng abiso sa mga lokal na awtoridad sa buwis. Ang paglipat ay nangyayari sa simula ng isang bagong quarter.

Ang isang negosyo ay may karapatan na palitan ang isang bagay sa buwis na hindi mas maaga kaysa sa simula ng isang bagong panahon ng buwis. Mayroong dalawang uri ng mga bagay ng pagbubuwis:

1. "Kita", ang rate nito ay 6%.
2. Ang "kita na nababawasan ng mga gastos" ay katumbas ng 15%.

Ano ang mga paunang bayad

Ang kontribusyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay ang tinantyang halaga ng bayad na dapat bayaran, na ibinayad sa badyet ng estado pagkatapos ng panahon ng pag-uulat. Kapag natapos ang 1st quarter, ang halaga ng buwis sa oras ng pagkumpleto nito ay kinakalkula at binabayaran. Dagdag pa, ang pagkalkula ay ginawa batay sa mga resulta ng dalawang quarter, na ibabawas ang buwis na binayaran sa unang quarter. Ang pagkakaiba ay inilipat sa treasury.

Ayon sa parehong prinsipyo, ang pagkalkula ay ginawa para sa tatlong quarters (na may bawas sa buwis na binayaran para sa unang anim na buwan ng panahon ng pag-uulat). Sa dulo, dapat kalkulahin ang kabuuang buwis.

Sa panahon ng taon, ang iba't ibang mga sitwasyon ay maaaring umunlad (ang organisasyon ay tumatanggap ng isang benepisyo na lumampas sa tinatawag na nakaplanong mga pamantayan, o hindi ito natatanggap sa lahat), kaya ang kabuuang halaga ay maaaring mangailangan ng karagdagang pagbabayad ng buwis o pagbabawas nito mula sa kaban ng bayan.

Mayroong ilang mga bagay na dapat malaman:

1. Ang panahon ng buwis ay 12 buwan. Ang pahayag ng kita ay iginuhit at isinumite sa taunang batayan.
2. May tatlong agwat sa pag-uulat - 1st, 2nd quarter at 3rd. Sa kanilang pagkumpleto, ang deklarasyon ay hindi iginuhit at hindi sumusuko. Sa panahon ng mga agwat na ito, ang isang paunang bayad ay kinakalkula at binabayaran.

Kailangan bang magbayad

Mahalaga! Kinakailangan ang mga paunang pagbabayad. Dapat silang bayaran sa loob ng isang taon ng kalendaryo. Ang probisyong ito ay tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation.

Kung hindi ka nagbayad ng mga paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis dahil sa pagkaantala o pagtanggi na magbayad, ang serbisyo sa buwis ay naniningil ng multa o gagawa ng mga parusa. Para sa napapanahong pagbabayad, mahalagang gumamit ng mga espesyal na serbisyo na nagpapasimple sa mga aktibidad sa accounting.

Sa kabila ng pag-unawa na ang taunang halaga ng buwis ay mas mababa kaysa sa mga paunang kontribusyon, dapat itong bayaran sa buong taon ng kalendaryo. Bilang resulta ng taon ng buwis, maaaring mabuo ang labis na pagbabayad ng buwis. Ibinabalik ang labis na bayad, binibilang laban sa mga pagbabayad sa susunod na taon ng kalendaryo.

Pananagutan at mga parusa para sa hindi pagbabayad

Ang Artikulo 122 ng tax code ng Russian Federation ay nagsasaad: "Para sa pagkaantala sa paunang pagbabayad, ang nagbabayad ng buwis ay obligadong magbayad ng multa para sa bawat araw ng pagkaantala." Ang pagkalkula ng halaga ng mga parusa ay ginawa ayon sa isang espesyal na pormula na inireseta ng Artikulo 75 ng Tax Code.

Isinasaalang-alang ng formula ang halaga ng natitirang pagbabayad, ang bilang ng mga araw (atraso) at ang rate ng refinancing sa oras ng pag-aayos. Ang mga parusa ay kinakalkula araw-araw, anuman ang katapusan ng linggo.

Ang countdown ng mga araw ay magsisimula pagkatapos ng pag-expire ng huling araw hanggang sa kung saan ang pagbabayad ay dapat gawin, at hanggang sa buong pagbabayad ng halaga. Sa araw ng pagbabayad ng advance at ang multa, hindi sisingilin ang multa. Ang regulasyon para sa pagwawakas ng accrual ng mga parusa ay inireseta sa Artikulo 75, Seksyon 7 ng Mga Kinakailangan na inaprubahan ng Order of the Tax Service ng Russia na may petsang 2012 No. YaK-7-1/9.

Mahalaga! Ang mga parusa para sa huli o hindi pagbabayad ay hindi ibinigay ng tax code.

Kasunduan sa pagbabayad

Kapag natapos ang mga partikular na panahon, kailangan mong gumawa ng mga pondo - mga paunang pagbabayad para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis. Sa taon ng kalendaryo, kailangan mong gumawa ng tatlong pagbabayad, dahil batay sa mga resulta, ang huling halaga ng buwis ay kinakalkula at binabayaran. Dapat bayaran ang pera sa loob ng dalawampu't limang araw pagkatapos ng panahon ng pag-uulat.

2020: ang timing ng advance payment sa ilalim ng USNO.

Mahalaga! Kung ang deadline para sa pagproseso ng isang paunang bayad o buwis ay bumagsak sa isang araw na hindi nagtatrabaho, ito ay ipinagpaliban pasulong. Ibig sabihin, ang paunang bayad ay maaaring gawin sa unang araw ng negosyo.

Para sa 12 buwan sa kalendaryo, ang mga nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng mga karagdagang bayarin, na isinasaalang-alang ang mga nakalistang advance. Sa katapusan ng taon ng pag-uulat, dapat bayaran ang buwis:

1. Mga indibidwal na negosyante hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng nakaraan.
2. Mga organisasyon-mga enterprise hanggang Marso 31 ng taon kasunod ng nakaraan.

Kung ang trabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis ay wawakasan, ang bayad ay babayaran bago ang ika-25 araw ng buwan pagkatapos ng pagkumpleto ng aktibidad. Sa kaso ng pagkawala ng karapatan sa isang espesyal na rehimen, ang buwis ay babayaran nang buo sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quarter kung saan nawala ang prerogative na ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang kabiguang magbayad ng bayad pagkatapos ng isang taon sa tamang oras ay nagbabanta na magpataw ng mga multa. Ang halaga ng mga parusa ay itinakda ng Artikulo 122 ng Tax Code.

Pagbabawas ng mga paunang bayad sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance

Ang halaga ng mga kontribusyon sa seguro na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante, mga kontribusyon para sa kolektibong paggawa ng mga kumpanya at indibidwal na mga negosyante, ay nag-aambag sa pagbaba sa tinantyang halaga ng buwis. Ang algorithm ng pagbabawas ay nakasalalay sa bagay ng pagbubuwis:

1. Sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita" ang halaga ng kinakalkula na pagbabayad ay nabawasan.
2. Sa pinasimple na sistema ng buwis na "income minus expenses", ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran ay isinasaalang-alang sa halaga ng kita na natanggap.

Ang isang mahalagang kondisyon para sa mga indibidwal na negosyante na tumatakbo sa pinasimple na rate ng buwis = 6% ay ang katotohanan na mayroong mga manggagawa. Ang pagkakaroon ng mga empleyado na nagtatrabaho batay sa isang trabaho, kontrata ng batas sibil ay ginagawang posible na bawasan ang mga paunang bayad ng hanggang limampung porsyento.

Ang kawalan ng mga manggagawa ay nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang mga paunang bayad sa halaga ng mga paunang bayad na binayaran. Ang mga negosyong mababa ang kita na may mga walang empleyado at kita ay maaaring mabawasan ang mga pag-usad sa halaga ng mga kontribusyon.

Kung sa una ang negosyante ay nagtrabaho nang mag-isa, at pagkaraan ng ilang sandali ay nag-hire siya ng mga manggagawa, ang halaga ng mga pagbabayad para sa panahon na walang mga upahang manggagawa ay isinasaalang-alang.

Kapag tumatanggap ng mga empleyado sa Hunyo, maaaring bawasan ng indibidwal na negosyante ang halaga ng advance sa halagang nabayaran na para sa dalawang quarter. Sa hinaharap, sa pagtatapos ng nakaraang panahon at kasunod ng mga resulta nito, ang halaga ay maaaring bawasan sa kalahati, kahit na ang workforce ay tinanggal na sa susunod na panahon ng tinatawag na pag-uulat.

Pagkalkula ng paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis na "kita"

Upang kalkulahin ang halaga na kinakailangan upang magbayad ng buwis, kailangan mo ang sumusunod na data:

1. Ang tagapagpahiwatig ng rate ng buwis.
2. Ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad ng insurance para sa nakaraang panahon.
3. Ang halaga ng mga paunang bayad na ginawa sa kasalukuyang panahon ng buwis (12 buwan).

Ang artikulong ito ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin ang iyong partikular na problema - makipag-ugnayan sa aming consultant nang LIBRE!

Sa ilang mga kaso, ang buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis, ang mga awtoridad sa rehiyon ay maaaring bawasan ng hanggang 1%. Ngunit hindi lahat ngayon ay alam kung paano kalkulahin ang isang paunang pagbabayad sa pinasimple na kita ng sistema ng buwis gamit ang isang halimbawa.

Ang IP Voroshilov sa 1st quarter ay nakatanggap ng kita na katumbas ng 560,000 rubles. Sa mga ito, binayaran ang mga premium ng insurance, ang halaga nito ay umabot sa 13,995 rubles.

Ang paunang kontribusyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter ay: (560000x6%) -13995=19605 rubles.

Para sa kalahating taon, ang kabuuang kita ni Voroshilov ay umabot sa 980,000 rubles, at ang halaga ng mga pagbabayad sa seguro para sa dalawang quarter ay 27,990 rubles. Ang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay magiging: (980000x6%) -27990-19605=11205 rubles.

Para sa tatlong quarters, ang kita ni Voroshilov ay umabot sa 1,230,000, ang halaga ng mga premium ng insurance - 41,985 rubles.

Ang paunang bayad sa pagtatapos ng tatlong quarter ay magiging katumbas ng: (1230000x6%) -41985-19605-11205=11005 rubles.

Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, ang halaga ng kita ay 1870000, mga pagbabayad ng seguro - 55980 rubles.

Ang halaga ng pinakamababang buwis na babayaran para sa taon ng buwis: (1870000х6%) -55980-19605-11205-11005=14405

Pagkalkula ng paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita na binawasan ang mga gastos"

Ang pagkalkula ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita na binawasan ang mga gastos" ay ginawa kung ang sumusunod na impormasyon ay magagamit:

1. Ang halaga ng kita para sa panahon sa isang accrual na batayan.
2. Ang halaga ng mga gastos para sa pagitan sa pamamagitan ng pinagsama-samang pagkalkula.
3. Ang naaangkop na rate ng buwis.
4. Mga halaga ng paunang bayad na ginawa sa mga nakaraang quarter ng kasalukuyang taon.

Alam ang data sa itaas, ang advance ay kinakalkula ayon sa formula: Advance payment = (Profit para sa panahon - Mga gastos para sa panahon) * Tax rate - Advance na pagbabayad ng mga nakaraang panahon.

Ang pinasimple na rate ng buwis na "income minus expenses" sa ilang rehiyon ay maaaring 3%.

Tingnan natin ang pagkalkula na may isang halimbawa.

Ang indibidwal na negosyante na si Kologrivy ay walang kawani. Ayon sa mga kalkulasyon ng unang quarter, ang pagtanggap ng kita ay 150,000 rubles, ang mga gastos sa panahon ng pag-uulat na ito ay 45,000 rubles. Ang pinasimple na rate ng buwis ay 15%.

Paunang bayad sa pagtatapos ng 1st quarter = (150,000-45,000) * 15% = 15,750 rubles.

Ang ikalawang quarter ay nagdala ng kita na 210,000 rubles, ang mga gastos ay umabot sa 95,000 rubles.

Paunang bayad (pagkatapos ng 6 na buwan) = (150,000 + 210,000) - (45,000 + 95,000) * 15% -15,750 = 17,250 rubles.

Ang mga gastos para sa tatlong quarter ng IP Kologrivy ay umabot sa 110,000, tubo - 350,000.

Paunang bayad (para sa 9 na buwan) \u003d (150,000 + 210,000 + 350,000) - (45,000 + 95,000 + 110,000) * 15% -15,750-17,250 \u003d 36.

Ang halaga ng kita para sa taon ng kalendaryo ay 800,000, ang halaga ng base sa buwis ay 165,000.

Ang halaga ng buwis na babayaran sa treasury: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=95250-36000=95250

Kapag kinakalkula ang paunang bayad, ang mga pagbabayad sa seguro ay hindi isinasaalang-alang, dahil idinagdag ang mga ito sa mga gastos.

CBC para sa pagbabayad

Ang abbreviation na KBK ay nangangahulugan ng budget classification code na nakasulat sa mga resibo o bank paper para sa pagbabayad ng mga tungkulin. Ang BCC ng mga paunang kontribusyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema at iisang pagbabayad ng buwis ay pareho. Ang mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020 ay gagawin ng kasalukuyang CCC, na niratipikahan ng Ministri ng Pananalapi noong 2013.

Kung ang isang maling code ay ipinahiwatig, ang bayad ay hindi binabayaran, dahil sa Art. 45 ng Tax Code, dalawang pagtanggal ang ipinahiwatig sa resibo ng pagbabayad:

1. Maling pangalan ng tumatanggap na bangko.
2. Maling account ng Federal Treasury Service.

Ang pagtukoy ng maling code kapag nagsasagawa ng mga paunang pagbabayad ay magreresulta sa isang hindi tamang pamamahagi ng mga halagang binayaran, na magreresulta sa kulang sa pagbabayad ng paunang bayad. Upang hindi hanapin kung saan napunta ang bayad at hindi makipag-ugnayan sa IFTS, maingat na punan ang mga detalye ng paglilipat. Ang mga code sa pag-uuri ng badyet ayon sa mga uri ng paunang kontribusyon ay ipinapakita sa talahanayan sa ibaba.