ginagawa mga transaksyong cash sa mga negosyo ay napapailalim sa mahigpit na kontrol, kapwa sa bahagi ng Bank of Russia at sa bahagi ng mga awtoridad sa buwis. Samakatuwid, mayroong mas mataas na mga kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga dokumento ng cash.

Ang mga pangunahing regulasyong kilos na kinokontrol ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa Pederasyon ng Russia, ay:

Batas sa Accounting;

Panuntunan ng pag-uugali accounting;

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa Russian Federation, na inaprubahan ng desisyon ng Lupon ng mga Direktor ng Bank of Russia na may petsang Setyembre 22, 1993 N 40.

Alinsunod sa mga dokumentong ito, pati na rin sa Decree N 835, ang mga transaksyon sa cash ay dapat na gawing pormal sa mga karaniwang interdepartmental na anyo ng primarya. dokumentasyon ng accounting inaprubahan ng State Statistics Committee ng Russia.

Dekreto ng State Statistics Committee ng Russia na may petsang Agosto 18, 1998 N 88 "Sa pag-apruba ng pinag-isang mga anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting para sa accounting para sa mga transaksyon sa cash, para sa accounting para sa mga resulta ng imbentaryo" para sa pagdodokumento ng mga transaksyon sa cash, ang mga sumusunod na form ay ipinakilala:

N KO-1 "Papasok na cash order" (Appendix 6);

N KO-2 "Cash warrant sa paggasta" (Appendix 7);

N KO-3 "Journal ng pagpaparehistro ng papasok at papalabas na mga dokumento ng cash";

N KO-4 "Cash book";

N KO-5 "Aklat ng accounting na tinanggap at inisyu ng cashier Pera".

Kapag nag-iipon ng mga pangunahing dokumento ng accounting para sa accounting para sa mga transaksyon sa cash, kinakailangang bigyang-pansin ang ilang mga tampok na nauugnay sa mga kinakailangan para sa kanilang pagpapatupad. Kaya, alinsunod sa Decree ng State Statistics Committee ng Russia na may petsang Marso 24, 1999 N 20 "Sa pag-apruba ng pamamaraan para sa paggamit ng mga pinag-isang anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting," ang mga negosyo ay hindi pinapayagan na magpasok ng mga karagdagang detalye sa pinag-isang mga anyo sa pangunahing accounting ng mga transaksyon sa cash. Isang mahalagang punto kapag nagpoproseso ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng cash, ito rin na kapag pinupunan ang mga ito, ipinagbabawal na gumawa ng anumang mga pagwawasto, pagbura, blots. Ang isang papasok o papalabas na dokumento ng pera na naglalaman ng mga bura, blots, pagwawasto ay itinuturing na hindi wasto at hindi tinatanggap para sa karagdagang accounting.

Kahalagahan para sa ekonomiya at mga aktibidad sa pananalapi ang mga kumpanya ay may pagiging maagap ng mga pag-aayos ng pera, maingat na inayos ang accounting ng mga transaksyon sa kredito at pag-aayos.

Isinasagawa aktibidad sa ekonomiya Ang Hikari LLC ay patuloy na nagsasagawa ng mga pakikipag-ayos sa mga supplier para sa mga item sa imbentaryo na binili mula sa kanila at mga serbisyong ibinigay, sa mga customer para sa gawaing isinagawa at mga serbisyong ibinigay, sa mga turista para sa pagkakaloob ng kanilang mga serbisyo, na may mga institusyon ng kredito mga pautang at iba pa pinansyal na transaksyon, na may badyet para sa iba't ibang uri ng mga pagbabayad, kasama ang iba pang legal na entity at indibidwal para sa iba't ibang transaksyon sa negosyo.

Ang mga cash settlement ay ginagawa sa pamamagitan ng mga pagbabayad na hindi cash at cash. Cashless na mga pagbabayad sa mga kondisyon ng binuo Ekonomiya ng merkado ay isinasagawa sa tulong ng mga order sa pagbabayad at iba pang mga dokumento sa pag-areglo, sa pamamagitan ng mga paglilipat sa pag-areglo at kasalukuyang mga account sa mga bangko. Sa pamamagitan ng hindi cash na pagbabayad ang kumpanya ay nakikipag-ayos sa ibang mga organisasyon, ang badyet, gayundin sa ilang indibidwal na nagbabayad ng mga bayarin para sa mga serbisyo mga bank transfer. Ang paggamit ng mga pagbabayad na hindi cash ay binabawasan ang pangangailangan para sa cash, binabawasan ang halaga ng sirkulasyon ng pera, nag-aambag sa konsentrasyon ng mga libreng pondo ng mga organisasyon sa mga bangko, at tinitiyak ang kanilang mas maaasahang kaligtasan.

Pangunahing dumarating ang cash sa cash desk ng kompanya mula sa mga customer bilang pagbabayad para sa mga pakete sa paglalakbay.

Ang mga pondo ng organisasyon ay nasa cash desk sa anyo ng cash at monetary na mga dokumento, sa isang bank account. Ang pinakamahalagang gawain ng isang accountant ay ang kanilang pagpaparami, wastong paggamit, kontrol sa kaligtasan. Ang mga responsibilidad ng cashier sa negosyo ay gumaganap Punong Accountant, isang fireproof safe na may dalawang susi dito ay ginagamit para mag-imbak ng pera.

Sa cashier ng organisasyon perang papel nagmula sa isang bank account, gayundin bilang resulta ng mga pagbabayad ng cash para sa mga item at serbisyo ng imbentaryo, kapag ibinalik ang mga naunang naibigay na halaga, atbp.

Para makatanggap ng pera mula sa iyong bank account, nag-isyu ang organisasyon ng checkbook. Ang tseke ay nagpapahiwatig ng layunin ng kinakailangang halaga. Ang napunit na bahagi ng tseke ay nananatili sa bangko, at ang organisasyon ay may check stub na nagsasaad ng halagang natanggap.

Ang pagtanggap ng pera ay ginawa sa pamamagitan ng mga papasok na cash order na nilagdaan ng punong accountant. Ang pagpapalabas ng cash mula sa cash desk ay isinasagawa ayon sa mga resibo ng cash at maayos na naisakatuparan na mga payroll, mga pahayag na may pagpapataw ng isang espesyal na selyo ng negosyo sa kanila. Ang mga dokumento para sa pagpapalabas ng pera ay inisyu ng isang accountant. Dapat silang pirmahan ng pinuno at ng punong accountant.

Sa mga kaso kung saan ang mga dokumento at aplikasyon na nakalakip sa mga expenditure cash voucher ay mayroong authorization inscription ng pinuno ng organisasyon, ang pirma ng head sa expenditure cash voucher ay opsyonal.

Ang suweldo ay ibinibigay ng cashier ayon sa payroll. Sa payroll dapat mayroong isang permissive na inskripsiyon ng pinuno ng organisasyon sa pagpapalabas ng mga pondo, na nagpapahiwatig ng halaga sa mga salita.

Kasabay nito, ang data ay ipinasok sa isang computer program para sa karagdagang pagproseso.

Ang accounting para sa paggalaw ng pera sa cash desk ay itinatago ng isang accountant sa cash book gamit ang isang computer program (Appendix 8). Sa pagtatapos ng araw ng pagtatrabaho, kinakalkula ng cashier ang mga resulta ng mga operasyon para sa pagtanggap at paggasta ng pera sa cash desk, ipinapakita ang balanse ng cash sa susunod na numero.

Sa katapusan ng buwan, sa pamamagitan ng paghahambing ng mga kabuuan ng mga turnover sa debit at credit ng account 50 "Cashier", ang balanse ng cash ay ipinapakita sa simula ng susunod na buwan. Ito ay napagkasundo sa balanse sa cash book. Sa loob ng mga limitasyon ng oras na tinutukoy ng pamamahala ng organisasyon isang beses lamang sa isang buwan, ang isang imbentaryo ng cash ay isinasagawa sa cash desk, ang mga resulta nito ay iginuhit ng isang aksyon.

Ang mga cash desk ng mga organisasyon ay maaaring gumana hindi lamang sa cash, kundi pati na rin sa mga dokumento sa pananalapi. Ang mga dokumento sa pananalapi ay mga papel na binili para sa hindi cash o cash. Ang mga ito ay pinananatiling ligtas sa cash room.

Kasama sa mga dokumento ng pera ang:

• selyo ng selyo;
• Mga kupon para sa gasolina (halimbawa, gasolina);
• Mga tiket para sa paglalakbay sa iba't ibang transportasyon;
• Iba't ibang mga voucher na binili ng organisasyon;
• mga selyong pangpagkain;
• Mga card para sa pagbabayad ng mga serbisyo sa komunikasyon;
• Iba pang mga Dokumento.

• Mga pagbabahagi na binili mula sa mga shareholder;
• Iba-iba mga seguridad;
• Mga dokumento para sa hindi madaling unawain na mga halaga.

Paano iniimbak ang pera

Ang mga kumpanya ay dapat magtago ng mga dokumento sa pera sa cash register kasama ng cash. Sa boo. Ang mga pagpapatakbo ng accounting na may mga dokumento sa pananalapi ay dapat na maipakita sa mga sub-account sa account na "mga dokumento sa pananalapi" (50-3).

Accounting para sa mga cash na dokumento sa accounting. accounting

Isaalang-alang kung paano isinasaalang-alang ang ilang mga dokumento sa pananalapi.

Mga Kupon sa Pagkain ng Mag-aaral

Ang ilang mga mag-aaral (mag-aaral, mag-aaral) na mga institusyong pang-edukasyon ay kinakailangang magbigay ng libreng tanghalian at almusal. Ang pagkain na ito ay ibinibigay sa mga espesyal na kupon. Dapat silang maglaman ng:

• Numero;
• Bisa;
• Uri ng pagkain (tanghalian o almusal);
• Presyo;
• Selyo ng kumpanyang nagbigay ng kupon na ito;
• Ang lagda ng opisyal na responsable para sa pagpapalabas.

Kung ang mga institusyong pang-edukasyon ay nagbibigay ng mga kupon, dapat tiyakin ng tagapamahala ng institusyon ang kaligtasan ng mga kupon na ito. Ibinibigay niya ang mga ito sa empleyado na responsable sa pag-aayos ng mga libreng pagkain. Ang mga kupon ay inililipat sa ilalim ng isang espesyal na batas. Ang mga kupon na hindi pa nagagamit ay dapat ibalik sa tagapamahala ng pasilidad. Ang lahat ng mga aksyon na ginawa gamit ang mga kupon ay ipinasok sa isang espesyal na ledger ng kupon.

Kung ang institusyon mismo ay nagbibigay ng libreng pagkain, sa pagtatapos ng bawat araw ang ginamit na mga form ng kupon ay binibilang at ikinakabit sa cash register. Dapat silang itago sa loob ng limang taon pagkatapos gamitin.

Mga selyo

Sa kabila ng katotohanan na ang teknikal na proseso ay aktibong umuunlad, ang mga serbisyo sa koreo ay nananatiling pareho sa demand. Posibleng isagawa ang selyo lamang sa tulong ng mga espesyal na selyo. Dapat isaalang-alang ng mga organisasyon ang mga selyong ito bilang mga instrumento sa pananalapi.

Ang mga selyo ng selyo ay ibinibigay sa mga responsableng empleyado kapag sila ay kinakailangan. Ang mga responsableng empleyado ay dapat gumuhit ng maagang pag-uulat, na nag-attach ng mga sumusuportang dokumento dito. Ang mga sumusuportang dokumento ay:

• Sa kaso ng matagumpay na pagpapadala - pagpapadala ng rehistro;
• Sa kaso ng hindi matagumpay na pagpapadala (pinsala) - isang nasira na sobre.

Mga card sa pagbabayad ng serbisyo sa komunikasyon

Ang mga empleyado ng mga kumpanya ay madalas na gumagamit ng mga komunikasyon sa korporasyon, para sa paggamit sariling pondo koneksyon para sa mga layunin ng trabaho, tumatanggap sila ng kabayaran. Ang mga organisasyon ay madalas na nagbabayad para sa komunikasyon sa mga espesyal na card. Binibili sila ng organisasyon at itinatala ang mga ito bilang mga instrumento sa pananalapi.

Upang ang mga awtoridad sa buwis ay walang mga hindi kinakailangang katanungan tungkol sa pagbabayad ng mga gastos para sa mga serbisyo ng komunikasyon, isang espesyal na probisyon ang dapat na binuo sa organisasyon. Dapat itong maglaman ng listahan ng mga empleyadong kwalipikado para sa mga espesyal na card sa pagbabayad.

Ang mga dokumento tulad ng gas o student meal coupon, selyo ng selyo at mga sobre na may mga selyo para sa pagpapadala ng mga sulat, express payment card para sa Internet at mga cell phone ay kadalasang ginagamit sa mga aktibidad ng anumang institusyon. koneksyon sa telepono at iba pang mga dokumentong nangangailangan ng espesyal na pagsasaalang-alang. Sa artikulo, isasaalang-alang natin kung anong pagkakasunud-sunod ang dapat nilang gamitin at isaalang-alang.

Ano ang mga dokumento ng pera

Ang mga dokumento sa pananalapi ay mga dokumentong nakuha at iniimbak sa isang institusyon at may kaunting halaga. Ang mga pag-aayos para sa kanilang pagkuha sa pagitan ng mga partido ay nagawa na, ngunit ang mga serbisyo na maaaring makuha sa tulong ng mga dokumentong ito ay hindi pa naibibigay.

Ayon kay talata 169 ng Panuto Blg.157n bayad na mga kupon para sa gasolina at langis, para sa pagkain, bayad na mga voucher sa mga rest home, sanatorium, camp site, nakatanggap ng mga abiso para sa mga postal order, selyo ng selyo, mga sobre na may mga selyo at mga stamp ng tungkulin ng estado - lahat ito ay mga dokumento sa pananalapi.

Ang mga dokumento ng pera ay dapat itago sa cash desk ng institusyon.

Alinsunod sa talata 170 ng Panuto Blg.157n Ang resibo sa cash desk at pag-iisyu mula sa cash desk ng mga naturang dokumento ay iginuhit ng mga papasok na cash order (f. 0310001) at mga papalabas na cash order (f. 0310002) na may nakalagay na "stock" sa kanila.

Ang mga papasok at papalabas na cash order na may entry na "stock" ay nakarehistro sa rehistro ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng cash nang hiwalay mula sa mga papasok at papalabas na cash order, kung saan ang mga operasyon na may cash ay naitala.

Sa cash book (f. 0504514) ng institusyon, ang mga transaksyon na may mga dokumento sa pananalapi ay naitala sa magkahiwalay na mga sheet, kung saan ang marka ng "stock" ay nakakabit.

Ayon sa mga alituntunin para sa pagpapanatili ng isang cash book, naaprubahan Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation No.173n, ang mga kabuuan ng mga operasyon para sa araw at mga tagapagpahiwatig ng balanse sa pagtatapos ng araw ay nabuo nang hiwalay para sa cash at para sa mga dokumento sa pananalapi. Sa mga sheet ng cash book na naglalaman ng data sa paggalaw ng mga dokumento sa pananalapi, ang mga linya na "kabilang ang sahod" at "kabuuang balanse ng cash sa cash desk sa pagtatapos ng araw" ay hindi napunan.

Ang mga entry sa cash book ay dapat gawin ng cashier kaagad pagkatapos matanggap o magbigay ng mga dokumentong pera para sa bawat stock receipt at stock expenditure order.

Ang accounting para sa mga transaksyon na may mga dokumento sa pananalapi ay itinatago sa journal para sa iba pang mga transaksyon batay sa mga dokumento na nakalakip sa mga ulat ng cashier ( talata 172 ng Panuto Blg.157n).

Pagninilay sa accounting ng paggalaw ng mga dokumento sa pananalapi

Tingnan natin ang mga halimbawa kung paano ginagamit ang iba't ibang uri ng mga dokumento sa pananalapi sa mga institusyong pang-edukasyon at kung paano ipinapakita ang mga katotohanan sa accounting. buhay pang-ekonomiya tapos sa tulong nila. Ang mga partikular na rekomendasyon para sa accounting para sa ilang mga uri ng mga dokumento sa pananalapi sa antas ng pederal na pambatasan ay hindi pa binuo, samakatuwid, sa aming opinyon, ang pamamaraan para sa kanilang paggamit at pagmuni-muni sa accounting ay dapat na maayos sa patakaran sa accounting batay sa katangian ng institusyon.

Mga kupon ng pagkain para sa mga mag-aaral. May isang kategorya ng mga mag-aaral na institusyong pang-edukasyon dapat magbigay ng libreng pagkain. Ang ganitong pagkain ay ibinebenta sa mga food stamp. Ang kupon ay maaaring gawin sa isang typographical na paraan o i-print sa isang printer. Dapat itong maglaman ng ilang mandatoryong detalye:

Indibidwal na numero;

Bisa;

Uri ng pagkain;

Halaga (gastos);

Selyo o selyo ng nag-isyu na organisasyon at lagda ng responsableng opisyal.

Para sa mga munisipal na institusyon sa ilang mga rehiyon, ang mga patakaran ay nilikha para sa sirkulasyon ng ilang mga uri ng mga dokumento sa pananalapi. Ang isang malinaw na pamamaraan para sa pag-isyu at accounting para sa mga kupon para sa pagkakaloob ng pagkain sa isang kagustuhan na batayan sa mga institusyong pang-edukasyon ay binuo, halimbawa, ng Education Committee ng Gobyerno ng St. Petersburg ( Order na may petsang 08.06.2009 No.1139-r).

Ayon sa dokumentong ito, ang mga institusyong pang-edukasyon ay binibigyan ng mga kupon pare-parehong pattern. Pinuno ng institusyon

tinitiyak ang pag-iimbak ng mga form ng voucher at ibibigay ang mga ito sa manggagawa ng catering alinsunod sa bilang ng mga mag-aaral mga katangi-tanging kategorya. Ang mga anyo ng mga kupon ay inililipat ayon sa batas, ang anyo nito ay espesyal na binuo at ibinigay sa Appendix 3 sa kautusang ito. Ang empleyadong ito ay nag-isyu ng mga nakumpletong anyo ng mga kupon sa guro na gumaganap ng tungkulin ng guro sa klase, o sa master ng pang-industriyang pagsasanay (group supervisor). Ibinalik ang mga inisyu ngunit hindi nagamit na mga kupon. Ang lahat ng mga aksyon na may mga kupon ay dapat na maitala sa aklat para sa pag-isyu ng mga kupon, ang anyo nito ay ibinibigay sa Appendix 2 hanggang Ang pamamaraan para sa pag-isyu at accounting ng mga kupon, inaprubahan ng Order No.  1139-r.

Kapag nagbibigay ng kagustuhang pagkain ng institusyong pang-edukasyon mismo, ang mga kupon na ginamit para sa kanilang nilalayon na layunin ay kinakalkula sa pagtatapos ng bawat araw ng trabaho at nakalakip sa ulat ng pera. Ang mga ito ay naka-imbak kasama ang mga dokumento ng cash register sa loob ng limang taon at pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng imbakan ay nawasak sila sa pamamagitan ng utos ng pinuno ng institusyon.

Kapag nagbibigay ng kagustuhang pagkain sa isang institusyong pang-edukasyon, sinusuri ng isang pampublikong organisasyon ng pagtutustos ng pagkain ang paggamit ng mga kupon sa lingguhang batayan at gumuhit ng isang naaangkop na aksyon sa kanilang pagpapatupad sa form na ibinigay sa Appendix 3 sa Pamamaraan para sa pag-isyu at accounting ng mga kupon.

Ang institusyong pang-edukasyon ng estado ay pumasok sa isang kasunduan sa isang pampublikong catering enterprise para sa supply ng mga almusal at kumplikadong tanghalian para sa mga mag-aaral. Ang institusyon ay nagbayad ng 120,000 rubles sa ilalim ng kontrata. Natanggap ang mga food coupon para sa halagang ito ayon sa akto ng pagtanggap at paglipat. Na-kredito sila sa cashier bilang mga cash document. Bahagi ng mga kupon mula sa cash desk sa halagang 30,000 rubles. ay inilipat sa isang responsableng tao na nagbigay ng mga kupon na ito sa mga mag-aaral. Matapos makatanggap ng pagkain ang mga mag-aaral ayon sa mga kupon na ito, isang kilos ang ginawa sa halagang 30,000 rubles. (nakalakip sa paunang ulat ng responsableng tao na nakatanggap ng mga kupon).

Ayon sa Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 171n, ang mga gastos ng isang institusyon ng estado para sa pagbabayad para sa mga serbisyo para sa pag-aayos ng mainit na pagkain para sa mga mag-aaral ay nauugnay sa subseksiyon 226"Iba pang mga gawa, serbisyo" KOSGU.

Ang mga transaksyong ito sa accounting ng institusyon ay makikita alinsunod sa Instruksyon Blg. 162n gaya ng sumusunod:

Ayon sa kaukulang code synthetic accounting.

Mga kupon ng gasolina. Isaalang-alang ang pagpipilian kapag ang isang institusyon ay binibigyan ng gasolina at mga pampadulas gamit ang mga kupon: sa ilalim ng isang kasunduan, ang isang tiyak na halaga ng gasolina ng kaukulang tatak ay binabayaran, habang ang institusyon ay tumatanggap ng mga kupon, ayon sa kung saan ang mga driver ay magpapagatong ng mga kotse sa mga istasyon ng gas.

Ang mga natanggap na kupon batay sa mga dokumento sa pagpapadala ng supplier (invoice, mga invoice, atbp.) ay kinikilala bilang mga cash na dokumento sa cash desk ng institusyon, habang ipinapayong ipahiwatig ang tatak ng gasolina, ang serye at mga numero ng mga kupon na ito, ang nominal na halaga ng mga kupon sa litro at ang halaga sa order ng resibo.kupon sa rubles (batay sa halaga ng gasolina na tinukoy sa kontrata at invoice para sa pagbabayad).

Kung kinakailangan, ang mga kupon para sa karapatang tumanggap ng gasolina ay ibinibigay sa mga driver o isang espesyal na itinalagang empleyado sa ilalim ng ulat.

Karaniwan, ang isang espesyal na ledger ay nilikha para sa kontrol, kung saan ang paggalaw ng mga kupon ay naitala.

Ang gasolina na natanggap ng mga kupon ay binibilang bilang imbentaryo mga institusyon pagkatapos ng paghahatid maagang ulat isang responsableng tao na may mga sumusuportang dokumento mula sa gasolinahan na naglabas ng gasolina at mga pampadulas kapalit ng isang kupon.

Ang institusyong pang-edukasyon sa badyet, bilang bahagi ng mga aktibidad upang matupad ang gawain ng estado (munisipyo), na natanggap mula sa mga kupon ng tagapagtustos para sa 1,000 litro ng AI92 na gasolina sa halagang 28,000 rubles. Ang halaga ng mukha ng kupon ay 20 litro na nagkakahalaga ng 560 rubles. May pananagutan na tao na inisyu

2 mga kupon, kung saan na-refuel nito ang kotse, pagkatapos ay nagsumite ito ng paunang ulat.

Ang mga transaksyong ito ay makikita sa accounting alinsunod sa Instruction No.  174n sa sumusunod na paraan:

Ipahayag ang mga card sa pagbabayad para sa mga cellular na komunikasyon at sa Internet. Ang mga empleyado ng mga institusyon ay kadalasang gumagamit ng mga corporate mobile na komunikasyon o tumatanggap ng kabayaran para sa paggamit ng kanilang sariling mga komunikasyon para sa mga opisyal na layunin. Ang ganitong uri ng pagbabayad ay malawakang ginagamit mga mobile na komunikasyon at ang Internet, tulad ng mga express payment card, na binili ng institusyon at dapat ituring bilang mga instrumento sa pananalapi.

Upang ang inspeksyon at mga awtoridad sa buwis ay walang mga katanungan tungkol sa legalidad at katumpakan ng pagbabayad ng mga gastos sa cellular communication, ang institusyon ay kailangang bumuo ng isang naaangkop na

probisyon ng batas (internal normative act). SA dokumentong ito ay dapat maglaman ng isang listahan ng mga posisyon ng mga empleyado na may karapatang tumanggap ng mga mobile payment card, at ang mga kundisyon na dapat matugunan (halimbawa, ang mga empleyado ay binabayaran lamang para sa mga tawag na ginawa sa oras ng trabaho, o posible pa ring magbayad para sa mga tawag na ginawa pagkatapos oras (sa katapusan ng linggo) ). Maipapayo na magreseta ng pamamaraan para sa mga empleyado upang kumpirmahin ang kanilang mga gastos para sa mga cellular na komunikasyon (pagsumite ng mga detalye ng mga negosasyon at memo ng isang empleyado tungkol sa kung aling mga tawag ang mga tawag sa negosyo).

Ang isang autonomous na institusyon, gamit ang mga pondo mula sa mga aktibidad na nagbibigay ng kita, sa pamamagitan ng isang taong may pananagutan, ay nakakuha ng 100 express payment card na may halagang 100 rubles. para sa kabuuang halaga na 10,000 rubles. Ang mga dokumentong ito sa pananalapi ay tinanggap sa cash desk ng institusyon. Ang Deputy Director ay binigyan ng 3 payment card para sa pag-uulat. May pananagutan na tao nagsumite ng paunang ulat na may mga sumusuportang dokumento.

Ang halaga ng pagbili ng mga card sa pagbabayad para sa mga mobile phone alinsunod sa Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 171n ay subsection 221"Mga Serbisyo sa Komunikasyon" KOSGU.

Sa accounting, ang mga transaksyon na ito ay makikita alinsunod sa Instruction No.  183n sa sumusunod na paraan:

Mga selyo at sobre na may mga selyo. Sa kabila ng pag-unlad ng teknolohiya, ang mga serbisyo sa koreo ay may kaugnayan at hinihiling pa rin. Ang pagsasaayos ng mga postal item ay imposible nang walang pagbili ng mga selyo at naselyohang mga sobre, na, ayon sa Tagubilin Blg.   157n, ay dapat isaalang-alang bilang mga dokumento sa pananalapi. Ang karaniwang error sa accounting ay ang sabay-sabay na pagpapawalang bisa ng mga biniling sobre at selyo. Halimbawa, paano mo mabibigyang-katwiran ang pagsusulat ng 200 na nakatatak na sobre nang sabay-sabay, kahit na 20 liham ang aktwal na ipinadala sa isang buwan? Ang mga ito ay dapat isaalang-alang bilang mga dokumento sa pananalapi at, kung kinakailangan, ibigay sa ilalim ng ulat sa mga taong responsable sa pagpapadala ng mga sulat, na dapat gumawa ng isang paunang ulat at maglakip ng mga sumusuportang dokumento dito. Ang nasabing mga dokumento ay maaaring isang rehistro ng ipinadalang sulat, at sa kaso ng pinsala - isang nasirang sobre na nakalakip sa ulat.

Ang pagtanggap para sa accounting at isyu sa ilalim ng ulat ng mga selyo ng selyo at mga naselyohang sobre ay makikita sa accounting tulad ng sumusunod:

Institusyon ng gobyerno (Pagtuturo Blg. 162n)		Organisasyong pinondohan ng estado (Pagtuturo Blg. 174n)		Autonomous na institusyon (Pagtuturo Blg. 183n)
Utang	Credit	Utang	Credit	Utang	Credit
Resibo sa cash desk ng institusyon ng mga selyo at naselyohang mga sobre
0 201 35 510	0 302 21 730 0 208 21 660	0 201 35 510	0 302 21 730 0 208 21 660	0 201 35 000	0 302 21 000 0 208 21 000
Pag-iisyu ng mga selyo at naselyohang sobre
0 208 21 560	0 201 35 610	0 208 21 560	0 201 35 610	0 208 21 000	0 201 35 000

Mga tiket sa paglalakbay. Ayon kay Art. 166,168.1 ng Labor Code ng Russian Federation Para sa mga empleyado na ang permanenteng trabaho ay isinasagawa sa kalsada o naglalakbay, binabayaran ng employer ang mga gastos sa paglalakbay na may kaugnayan sa mga paglalakbay sa negosyo.

Ayon sa batas sa paggawa, ang halaga at pamamaraan para sa pagbabayad ng mga gastos na may kaugnayan sa mga paglalakbay sa negosyo ng mga empleyado, pati na rin ang listahan ng mga trabaho, propesyon, posisyon ng mga empleyadong ito ay itinatag ng isang kolektibong kasunduan, mga kasunduan, mga lokal na regulasyon. Sa isang institusyong pang-edukasyon, ang pagbabayad para sa isang tiket ay maaaring gawin sa isang social pedagogue na ang likas na katangian ng trabaho ay nauugnay sa paglalakbay (pagbisita sa mga mag-aaral sa kanilang lugar ng tirahan, mga paglalakbay upang lumahok sa mga pagpupulong ng iba't ibang mga komisyon at mga konseho sa pag-iwas, atbp.).

Sa batayan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 171n, ang mga gastos ng institusyon para sa pagbili ng mga tiket sa paglalakbay para sa mga empleyado na ang trabaho ay naglalakbay sa kalikasan ay sinisingil sa subsection 222"Mga serbisyo sa transportasyon" KOSGU.

Ang isang institusyong pang-edukasyon ng gobyerno ay bumili ng isang tiket sa bus na nagkakahalaga ng 950 rubles. para sa Setyembre 2013 para sa isang social educator. Ang pagbabayad para sa tiket ay ginawa sa pamamagitan ng bank transfer sa gastos ng mga pondo sa badyet. Ang tiket ay na-kredito sa cash desk ng institusyon at ibinigay sa guro sa ilalim ng ulat. Sa pagtatapos ng buwan, ang guro ay nagsumite ng isang paunang ulat na may nakalakip na isang nagamit nang dokumento sa paglalakbay.

Sa accounting ng isang institusyon ng estado, ang mga transaksyong ito ay dapat na maipakita alinsunod sa Instruksyon Blg. 162n gaya ng sumusunod:

Kakulangan ng mga dokumento ng pera sa cash desk

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash na may mga banknote at barya ng Central Bank ng Russian Federation sa teritoryo ng Russian Federation ay kinokontrol. Regulasyon Blg.373-P. Ayon kay sugnay 1.11 ng probisyong ito, ang mga hakbang upang matiyak ang kaligtasan ng cash sa panahon ng mga transaksyon sa cash, imbakan, transportasyon, pati na rin ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagsuri sa aktwal na pagkakaroon ng mga pondo ay tinutukoy ng legal na entity. Nangangahulugan ito na ang pamamaraan para sa pagsuri sa cash register at mga transaksyon sa cash ay itinatag ng mga lokal na regulasyon, halimbawa, ang regulasyon sa panloob na kontrol sa pananalapi, patakaran sa accounting, mga regulasyon sa mga transaksyong cash. Sa panahon ng mga hakbang sa pagkontrol, bilang karagdagan sa kumpletong muling pagbibilang ng pera sa cash desk, ang iba pang mahahalagang bagay na nakaimbak sa cash desk, kabilang ang mga dokumento sa pananalapi, ay sinusuri din.

Upang ipakita ang mga resulta ng imbentaryo ng mga dokumento sa pananalapi na gaganapin sa cash desk ng institusyon, ito ay inilapat Listahan ng imbentaryo(collation sheet) ng mga form mahigpit na pananagutan at mga dokumento sa pananalapi (ayon sa f. 0504086, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation No. 173n).

Sa panahon ng tseke sa cash desk ng isang institusyong pambadyet, ang isang kakulangan ng mga dokumento sa pananalapi ay ipinahayag - 2 express payment card na may halaga ng mukha na 100 rubles bawat isa. bawat binili na may subsidy para sa pagpapatupad ng gawain ng estado. Ang taong responsable para sa pagkukulang na ito ay natukoy na, at ang halaga ng kakulangan ay binayaran niya nang kusang-loob.

Dapat itala ng institusyon ang sitwasyon na lumitaw alinsunod sa 86, 87 , 109 , 110 Mga Tagubilin Blg.  174n sa sumusunod na paraan:

Mga tagubilin para sa paggamit ng Pinag-isang Tsart ng mga Account para sa Accounting para sa mga Awtoridad ng Estado (Mga Katawan ng Gobyerno), Mga Katawan lokal na pamahalaan, mga katawan ng pamamahala ng mga hindi badyet na pondo ng estado, mga akademya ng mga agham ng estado, mga institusyon ng estado (munisipyo), naaprubahan. Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Disyembre 1, 2010 No. 157n.

Kautusan ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang Disyembre 15, 2010 No. 173n "Sa pag-apruba ng mga anyo ng mga pangunahing dokumento ng accounting at mga rehistro ng accounting na ginagamit ng mga pampublikong awtoridad ( mga katawan ng pamahalaan), mga lokal na katawan ng self-government, mga katawan ng pamamahala ng mga pondong wala sa badyet ng estado, mga akademya ng agham ng estado, mga institusyon ng estado (munisipal), at Mga Alituntunin para sa kanilang aplikasyon."

Ang pamamaraan para sa pag-isyu at accounting ng mga kupon para sa pagkakaloob ng pagkain sa isang kagustuhan na batayan sa mga institusyong pang-edukasyon ng St.

Order ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ng Disyembre 21, 2012 No. 171n "Sa pag-apruba ng Mga Tagubilin sa pamamaraan para sa pag-aaplay klasipikasyon ng badyet RF para sa 2013 at para sa nakaplanong panahon ng 2014 at 2015".

Mga tagubilin para sa paggamit ng Chart of Accounts accounting ng badyet, naaprubahan Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Disyembre 6, 2010 No. 162n.

Mga tagubilin para sa paggamit ng Chart of Accounts mga institusyon ng badyet, naaprubahan Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation ng Disyembre 16, 2010 No. 174n.

Mga tagubilin para sa paggamit ng Chart of Accounts para sa accounting ng mga autonomous na institusyon, naaprubahan. Order ng Ministry of Finance ng Russian Federation ng Disyembre 23, 2010 No. 183n.

Mula sa cash desk, pati na rin ang responsibilidad para sa kaligtasan ng mga pondo, isang espesyal na hinirang na responsableng tao sa pananalapi - ang cashier. Kapag nag-aaplay para sa isang trabaho, ang cashier ay nagbibigay ng isang nakasulat na pangako, ayon sa kung saan siya ay may buong responsibilidad para sa kaligtasan ng pera at iba pang mahahalagang bagay sa cash register.

2. Ang cashier ay ipinagbabawal na ipagkatiwala ang pagganap ng gawaing ipinagkatiwala sa kanya sa ibang tao.

3. Ang pangangasiwa ng negosyo ay obligadong lumikha mga kinakailangang kondisyon para sa normal na gawain ng cashier:

• dapat maglaan ng hiwalay na (nakahiwalay) na silid;
• lahat ng mahahalagang bagay ay dapat itago sa isang ligtas;
• ang isang alarma ay dapat na naka-install sa silid ng cashier;
• ang mga bintana ay hinarang;
• sa pagtatapos ng araw ng trabaho, ang safe at ang pintuan sa harap ay dapat na selyado (sealed), ang pagpasok ng mga hindi awtorisadong tao sa cash register ay ipinagbabawal.

4. Ipinagbabawal na magtago ng mga mahahalagang bagay na hindi kabilang sa organisasyong ito sa cash desk.

5. Pinapayagan na magtago ng pinakamababang supply ng pondo sa cash desk para mabayaran ang mga agarang pangangailangan. Upang gawin ito, ang bangko, sa pagsang-ayon sa pamamahala ng organisasyon, ay nagtatakda ng isang limitasyon ng pera sa kamay. Ang laki ng limitasyon ay depende sa halaga ng kita. Ang paglampas sa limitasyon ay pinapayagan lamang sa mga araw ng pagpapalabas ng sahod, pensiyon, benepisyo sa loob ng 3 araw, kasama ang araw na natanggap ang pera mula sa bangko.

6. Ang organisasyon ay dapat sumunod sa maximum na halaga ng cash settlements sa pagitan ng mga legal na entity, pati na rin ang isang legal na entity at isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng isang kontrata. Ang halagang ito ay 100,000 rubles.

7. Ang pagtanggap ng cash kapag nagbebenta ng mga produkto, mga kalakal para sa cash at / o paggamit ng mga card sa pagbabayad ay isinasagawa sa obligadong paggamit ng mga cash register (CRE).

Ang mga pangunahing dokumento para sa cash flow sa cash desk ay mga cash warrant.

Ang pagtanggap ng cash sa cash desk ay ginawa ng isang papasok na cash order (f. No. KO-1). Nilagdaan ng punong accountant o ng taong pinahintulutan niya. Ang papasok na cash order ay binubuo ng dalawang bahagi:

• order;
• resibo para sa order.

Ang ikalawang bahagi ng papasok na cash order - ang resibo ay ang punit-off na bahagi nito at nagsisilbing pansuportang dokumento ng taong nagdeposito ng cash sa cash desk. Samakatuwid, ang resibo ay dapat ding pirmahan ng punong accountant, na pinatunayan ng isang selyo (selyo). Ang resibo ay ibinibigay sa taong nag-abot ng pera para sa kumpirmasyon.

Ang pagpapalabas ng cash mula sa cash desk ay ginawa ng isang account cash warrant (form No. KO-2). Nilagdaan ng punong accountant at pinuno ng organisasyon.

Kapag nag-isyu ng pera, ang cashier ay dapat mangailangan ng isang pasaporte o iba pang dokumento upang ipakita. Pagkilala sa tatanggap ng pera. Ang data ng pasaporte ay ipinasok sa expenditure cash order at ang tatanggap ay dapat gumawa ng tala (halaga, petsa, lagda) sa pagtanggap ng mga pondo.

Pagkatapos makatanggap o mag-isyu ng pera sa mga cash order, sila ay pinirmahan ng cashier, at ang mga dokumento na nakalakip sa mga order ay binabayaran ng selyo o lagda na "Natanggap" o "Bayad".

Ang mga papasok at papalabas na cash order ay nakarehistro sa Journal ng pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na cash order (f. No. KO-3).

Upang i-account ang mga pondo na inisyu ng cashier mula sa cash desk ng organisasyon sa iba pang mga cashier o isang awtorisadong tao, pati na rin ang pagbabalik ng mga pondong ito at mga cash na dokumento para sa mga operasyong isinagawa, ang Book of Accounts para sa Cash na Tinanggap at Inisyu ng Cashier (f. Hindi. KO-5) ay iniingatan. Ang aklat na ito ay pinananatili ng isang senior cashier.

Ang mga sahod, pensiyon, pansamantalang benepisyo sa kapansanan, mga bonus, mga stipend ay ibinibigay sa mga empleyado ayon sa payroll o payroll.

Ang paglipat ng pera mula sa cash desk patungo sa bangko ay isinasagawa ayon sa Anunsyo para sa isang cash deposit. Ang dokumento ay binubuo ng tatlong bahagi:

• Ad;
• resibo;
• utos.

Upang makatanggap ng pera mula sa isang kasalukuyang account, ang bangko, batay sa isang espesyal na aplikasyon ng organisasyon, ay naglalabas ng isang Checkbook. Ang bawat sheet ng checkbook ay binubuo ng dalawang bahagi:

• aktwal na tseke;
• suriin ang stub.

Ang mga ito ay napunan sa parehong oras sa organisasyon sa pamamagitan ng kamay, ang batayan ay ipinahiwatig - para sa kung anong mga layunin. Ang stub ng tseke ay nananatili sa checkbook ng organisasyon, bilang isang kumpirmasyon ng paggamit ng isang tseke para sa isang tiyak na halaga. Ang nakumpletong tseke ay ibinibigay ng nagbabayad (cashier) sa empleyado ng departamento ng pagpapatakbo ng bangko, na pinutol ang control stamp at ibibigay ito sa customer. Ipinakita ng kliyente ang selyo sa teller ng bangko at tumatanggap ng pera.

Itinatala ng cashier ang lahat ng mga operasyon para sa pagtanggap at paggasta ng mga pondo sa Cash Book (f. No. KO-4), na dapat bilangin, laced at selyado. Ang bilang ng mga sheet sa loob nito ay dapat na sertipikado ng mga pirma ng pinuno ng organisasyon at ng punong accountant.

Ang bawat sheet ng Cash Book, na binubuo ng dalawang bahagi, ay nakatiklop na may insert sa loob ng sheet ng carbon paper at nilagyan ng ballpen. Ang isang bahagi ng sheet (na may pahalang na linya) ay pinupunan ng cashier bilang unang kopya at pagkatapos ay mananatili sa cash desk. Ang pangalawang bahagi ng sheet (nang walang pahalang na linya), kasama ang mga sumusuportang dokumento na nakalakip dito, ay inilipat sa departamento ng accounting bilang ulat ng cashier laban sa resibo ng accountant sa unang kopya na nagpapahiwatig ng bilang ng mga papasok at papalabas na mga dokumento. Ang parehong mga pagkakataon ay binibilang na may parehong mga numero.

Ang mga rekord ng mga transaksyon sa cash ay nagsisimula sa harap na bahagi ng hindi mapaghihiwalay na bahagi ng sheet pagkatapos ng linyang "Balanse sa simula ng araw." Sa pagtatapos ng araw, ang mga pang-araw-araw na kabuuan para sa kita at paggasta ay kinakalkula at ang balanse sa pagtatapos ng araw ng trabaho ay kinakalkula, na nagpapahiwatig ng "kabilang ang mga sahod, mga pagbabayad sa lipunan at mga iskolarsip."

Upang isaalang-alang ang pagkakaroon ng cash sa kamay sa tsart ng mga account, ang account 50 "Cashier" ay nilayon - aktibo

Pambungad na balanse (debit) - ang pagkakaroon ng mga pondo sa simula ng panahon ng pag-uulat.

Debit turnover - ang pagtanggap ng mga pondo sa cash desk.

Credit turnover - pagtatapon ng mga pondo mula sa cash desk.

Pansarang balanse (debit) - balanse ng cash sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat.

Mga sub-account: 50-1 "Cashier ng organisasyon"; 50-2 "Operating cash desk"; 50-3 "Mga dokumento ng pera".

Sa sub-account 50-1 "Cash desk ng organisasyon" isaalang-alang ang cash sa kamay.

Sa sub-account 50-2 "Operating cash desk" ay isinasaalang-alang ang pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo sa mga cash desk ng mga commodity offices (marinas) at operational sites, stopping points, river crossings, ships, ticket at luggage offices ng mga daungan, mga istasyon, atbp. Ang sub-account na ito ay binuksan ng mga organisasyon kung kinakailangan.

Sa sub-account 50-3 "Mga dokumento ng pera", ang selyo at bill ng mga exchange stamp, bayad na air ticket, state duty stamp at iba pang mga dokumento sa pera ay isinasaalang-alang sa cash desk ng organisasyon. Ang accounting para sa pagtanggap at pagtatapon ng mga dokumento ng pera ay iginuhit ng mga papasok at papalabas na cash order. Itinatala ng cashier ang data ng mga cash order sa libro ng paggalaw ng mga dokumento sa pananalapi, na isang rehistro ng analytical accounting ng mga dokumento sa pananalapi. Ang analytical accounting ng mga dokumento sa pananalapi ay isinasagawa ayon sa kanilang mga uri. Minsan o dalawang beses sa isang buwan, ang cashier ay gumuhit ng isang ulat sa mga papasok at papalabas na mga dokumento sa cash book.

Ang pangunahing sulat sa account 50 "Cashier"

Nilalaman ng mga operasyon	Utang	Credit
Ang mga na-withdraw na pondo mula sa kasalukuyang account ay na-kredito sa cashier	50	51
Ang foreign currency na na-withdraw mula sa isang foreign exchange account ay na-credit sa cash desk	50	52
Natanggap sa cash desk ang mga pondong nakalista sa transit	50	57
Ibinalik ng supplier sa cash desk ang sobrang bayad sa kanya kabuuan ng pera; ibinalik ng supplier ang paunang bayad para sa paparating na paghahatid sa cashier materyal na ari-arian(trabaho, serbisyo)	50	60
Nakatanggap ng mga pondo sa cashier upang bayaran ang mga natanggap para sa mga produkto (gawa, serbisyo) na ibinebenta sa kanila, fixed asset at iba pang mga asset; ang mamimili ay gumagawa ng paunang bayad sa cashier para sa paparating na paghahatid ng mga produkto (gawa, serbisyo)	50	62,76
Nakatanggap ng cash na natanggap bilang isang loan, loan	50	66,67
Ibalik sa cashier ang mga hindi nagastos na halaga ng pananagutan	50	71
Ang mga pondo na dating ibinigay sa empleyado sa anyo ng isang pautang ay ibinalik sa cashier	50	73-1
Ang cash na natanggap mula sa isang empleyado bilang kabayaran para sa materyal na pinsala ay kredito sa cashier	50	73-2
Cash na idineposito sa cashier bilang kontribusyon sa

Ministri ng Edukasyon ng Russian Federation

All-Russian Correspondence Institute of Finance and Economics

TRABAHO NG KURSO

"Accounting para sa cash at cash na mga dokumento"

Barnaul 2008

Panimula

1. Pamamaraan ng accounting (pinansyal) accounting ng mga pondo at mga dokumento sa pananalapi

1.1 Mga prinsipyo ng pag-aayos ng cash accounting

1.2 Accounting at pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash at mga dokumento sa pananalapi ng mga organisasyon at negosyo

1.3 Accounting para sa mga transaksyon sa bank account

2. Ang kasanayan ng accounting para sa cash sa halimbawa ng enterprise LLC "Regional Raw Materials Company"

Konklusyon

Bibliograpiya

Panimula

Upang maisakatuparan ang mga aktibidad sa produksyon, ang bawat organisasyon ay dapat magkaroon ng working capital sa kinakailangang halaga. Sa komposisyon ng kapital na nagtatrabaho, isang mahalagang lugar ang inookupahan ng cash. Kailangan ng pera para sa pagbili ng iba't ibang materyales, para sa sahod, iba't ibang gastusin sa bahay, para sa pagbabayad sa bangko, mga awtoridad sa buwis at iba pang institusyon. Ang mga ito ay isang ganap na likidong asset na maaaring madali at mabilis na ma-convert sa anumang uri ng mga materyal na halaga. Ang kaugnayan ng paksang ito (accounting para sa cash at cash na mga dokumento) ay kasalukuyang napakataas. Ang mahalagang papel na ginagampanan ng mga pondo ay nangangailangan ng kanilang kaligtasan at nilalayon na paggamit, mahigpit na pagsunod sa itinatag na mga patakaran ng cash at mga operasyon sa pagbabangko, tamang pagpaparehistro ng cash flow sa mga dokumento at accounting registers.

Ang paksa ng gawaing kurso ay ang accounting (pinansyal) accounting ng mga pondo at mga dokumento sa pananalapi sa mga negosyo at organisasyon.

Ang layunin ng gawaing kurso ay sa tulong ng teoretikal na kaalaman sa accounting accounting sa pananalapi suriin ang praktikal na accounting ng cash at monetary na mga dokumento sa enterprise.

Mga layunin ng gawaing pang-kurso:

pagpili ng teoretikal na panitikan, istatistika, makatotohanang materyales sa paksa: accounting para sa mga pondo at mga dokumento sa pananalapi;

· pananaliksik at pagsusuri ng enterprise LLC "Regional Raw Materials Company" sa larangan ng accounting financial accounting ng cash at monetary na mga dokumento, gamit ang mga pangunahing dokumento;

· solusyon ng cross-cutting na gawain ng accounting para sa mga katotohanan ng pang-ekonomiyang aktibidad ng organisasyon.

Ang istraktura ng gawaing kurso ay binubuo ng dalawang kabanata:

- ang unang kabanata ay teoretikal, sinasaklaw nito ang pamamaraan para sa accounting para sa cash at mga dokumento sa pananalapi, gamit ang mga artikulo mula sa mga magasin, mga normatibong dokumento, code, mga aklat-aralin, atbp., pati na rin ang mga talahanayan at diagram.

- praktikal ang ikalawang kabanata, sinasaklaw nito ang pagsasanay ng accounting para sa cash at mga dokumento sa pananalapi sa enterprise Regional Raw Materials Company LLC, gamit ang mga pangunahing dokumento para sa isang araw.

At din ang gawaing kurso ay binubuo ng pagpapakilala, konklusyon, aplikasyon, listahan ng mga sanggunian.

1. Pamamaraan ng accounting (pinansyal) accounting ng mga pondo at mga dokumento sa pananalapi

1.1 Mga prinsipyo ng pag-aayos ng cash accounting

Ang pera ay isang mahalagang bahagi kasalukuyang mga ari-arian. Ang mga ito ay kinakailangan para sa enterprise na magbayad sa badyet, mga pakikipag-ayos sa mga institusyon ng kredito, mag-isyu ng mga suweldo, mga bonus sa mga empleyado, at gumawa ng iba pang mga uri ng pagbabayad.

Ang mga pondo ay natatanggap ng negosyo mula sa mga mamimili at mga customer para sa mga kalakal na ibinebenta at mga serbisyong ibinigay, mula sa mga bangko sa anyo ng mga pautang, mula sa mga institusyon at organisasyon sa anyo ng pansamantalang tulong, atbp.

Ang batayan ng mga pondo ng negosyo ay ang pang-ekonomiyang relasyon ng negosyo sa iba't ibang mga organisasyon at institusyon at nauugnay sa pagpapatupad ng mga trabaho, serbisyo at iba pang mga operasyon sa negosyo.

Ang mga pondo ng kumpanya ay cash sa anyo ng cash, monetary documents, bank accounts, issued letters of credit, open special accounts, atbp. Sa pagtaas ng mga pondo, ang kanilang wastong paggamit at kontrol sa kaligtasan ay isa sa pinakamahalagang gawain ng enterprise accounting at accounting. Ang solvency ng negosyo, ang pagiging maagap ng mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista, mga pagbabayad sa badyet, atbp. ay nakasalalay sa matagumpay na solusyon ng problemang ito.

Ang accounting para sa mga pondo ay napakahalaga para sa wastong organisasyon ng sirkulasyon ng pera, ang organisasyon ng mga pakikipag-ayos at pagpapautang sa Pambansang ekonomiya. Ang cash accounting ay mahalaga sa pagpapalakas ng disiplina sa pagbabayad at sa mahusay na paggamit ng Pinagkukuhanan ng salapi mga negosyo. Samakatuwid, napakahalaga na kontrolin ang pagsunod sa disiplina sa pera, ang kawastuhan at kahusayan ng paggamit ng mga pondo, na tinitiyak ang kaligtasan ng mga dokumento sa pananalapi na hawak sa cash desk ng negosyo.

Sa isang ekonomiya ng merkado, ang isa ay dapat magabayan ng prinsipyo: ang mahusay na paggamit ng mga pondo ay maaaring magdala ng karagdagang kita sa negosyo, at, samakatuwid, ang negosyo ay dapat na patuloy na mag-isip tungkol sa makatwirang pamumuhunan ng pansamantalang libreng mga pondo para sa kita (mga deposito sa bangko, mga seguridad , atbp.).

Ang mga pangunahing gawain ng cash accounting:

Sinusuri ang kawastuhan ng pagpaparehistro, legalidad ng mga dokumento;

napapanahon at kumpletong pagmuni-muni ng mga transaksyon sa accounting;

Tinitiyak ang pagiging maagap, pagkakumpleto at kawastuhan ng mga pag-aayos para sa lahat ng uri ng mga pagbabayad;

napapanahong imbentaryo ng mga pondo at pagmuni-muni ng mga resulta nito sa accounting;

Tinitiyak ang kaligtasan ng cash, mga dokumento ng pera sa cash desk ng negosyo at iba pang mga lugar ng imbakan;

Paghahanap ng pinakanakapangangatwiran na pamumuhunan ng libreng cash bilang isang mapagkukunan pamumuhunan sa pananalapi na gumagawa ng kita.

1.2 Accounting at pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash at mga dokumento sa pananalapi ng mga organisasyon at negosyo

Ang pagkakaroon ng kinakailangang halaga ng mga pondo (pag-aari at hiniram) ay isang paunang kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga aktibidad na pangnegosyo, parehong legal at mga indibidwal. Kung walang solidong halaga sa mga bank account, ang kahandaang magbayad ng cash sa unang kahilingan ng katapat, mag-isyu ng secured commercial bill, i.e. walang positibo kasaysayan ng kredito at ang mataas na reputasyon na kumuha ng isang awtoritatibong lugar sa mga negosyante ay hindi posible.

Ang mataas na propesyonalismo ng kagamitan sa pananalapi ay nagpapahiwatig ng isang malalim na kaalaman sa mga espesyal na isyu na ipinakita sa Civil Code ng Russian Federation, Tax Code ng Russian Federation, mga pederal na batas, mga regulasyon Bank of Russia, Ministry of Finance ng Russia, State Customs Committee ng Russian Federation (SCC of Russia), Federal Commission for the Securities Market (FCSM of Russia).

Pangunahing mga dokumento sa pambatasan:

– Pederal na Batas ng Disyembre 10, 2003 No. 173-FZ “Sa regulasyon ng pera At kontrol ng pera»;

– Pederal na Batas ng Hulyo 18, 2005 No. 90-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Ilang Mga Batas sa Pambatasan ng Russian Federation";

- PBU 3/2000 "Pagtutuos para sa mga ari-arian at pananagutan, ang halaga nito ay ipinahayag sa dayuhang pera»;

– PBU 18/02 “Pagtutuos para sa mga pag-aayos ng buwis sa kita”;

– Kautusan ng Ministry of Taxation ng Russia, State Customs Committee ng Russia at ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 3, 2003 No. BG-3-10/98/197/22n kasama ng Bank of Russia na may petsang Marso 3 , 2003 No. 1256-U;

– Mga regulasyon sa mga pagbabayad na hindi cash sa Russian Federation, na inaprubahan ng utos ng Bank of Russia na may petsang Oktubre 3, 2002 No. 2p;

– Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation, na inaprubahan ng desisyon ng Lupon ng mga Direktor ng Bank of Russia na may petsang Setyembre 22, 1993 No. 40;

- Direksyon sa pagmuni-muni sa accounting ng mga transaksyon na may kaugnayan sa pagpapatupad ng isang kasunduan sa pamamahala ng tiwala ng ari-arian, at Direksyon sa pagmuni-muni sa accounting ng mga transaksyon na may kaugnayan sa pagpapatupad ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo, na inaprubahan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 24, 1998 No. 68n;

– Dekreto ng Federal Commission para sa Securities Market ng Russia na may petsang Agosto 12, 1998 No. 32 “Sa Pag-apruba ng Mga Regulasyon sa Pamamaraan para sa Pagbubunyag ng Impormasyon sa Mga Materyal na Katotohanan (Mga Kaganapan at Aksyon) na Nakakaapekto sa Pananalapi at Pang-ekonomiyang Aktibidad ng isang Tagapagbigay ng Equity Securities”.

Ang mga negosyo, asosasyon, organisasyon, institusyon, anuman ang organisasyonal at legal na mga anyo at saklaw ng aktibidad, ay kinakailangang magtago ng libreng pera sa mga institusyong pagbabangko.

Ang mga negosyo na gumagawa ng mga pag-aayos para sa kanilang mga obligasyon sa iba pang mga negosyo, bilang panuntunan, sa paraang hindi cash sa pamamagitan ng mga bangko o gumagamit ng iba pang mga anyo ng mga pagbabayad na hindi cash na itinatag ng Bank of Russia alinsunod sa batas ng Russian Federation. Upang maisagawa ang mga cash settlement, ang bawat negosyo ay dapat magkaroon ng cash desk at panatilihin ang isang cash book sa iniresetang form.

Ang pangunahing mga dokumento ng regulasyon ng Bank of Russia na namamahala sa pagpapatupad at accounting ng mga transaksyon sa cash sa cash ay: Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash sa Russian Federation (instruction No. 18 ng Oktubre 4, 1993); Batas ng Russian Federation ng Hulyo 01, 1993 No. 5215-1 "Sa paggamit ng mga cash register sa pagpapatupad ng mga pakikipag-ayos sa populasyon"; Code ng Russian Federation sa mga paglabag sa administratibo; Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 14, 2001 No. 1050-U "Sa pagtatatag ng maximum na halaga ng mga cash settlement sa Russian Federation sa pagitan ng mga legal na entity sa isang transaksyon" (60,000 rubles); Liham ng Central Bank ng Russian Federation noong Hulyo 02, 2002 No. 82‑T "Sa mga isyu ng cash settlements sa pagitan ng mga legal na entity sa ilalim ng isang kasunduan". (Babaev BFU 2003)

Ang isang organisasyon ay maaaring mayroong cash sa cash desk nito sa loob ng limitasyon ng kanilang balanse na itinakda ng bangko. Upang itakda ang limitasyon sa balanse ng cash, ang organisasyon ay nagsusumite sa bangko na nagseserbisyo dito ng isang espesyal na kalkulasyon sa form na inaprubahan ng Bank of Russia noong Enero 5, 1998 No. 14-P. Ang cash na natanggap ng organisasyon mula sa bangko ay ginagastos para sa mga layuning ipinahiwatig sa tseke (para sa pagbabayad ng sahod, para sa mga pangangailangan sa pagpapatakbo o negosyo, para sa gastusin sa paglalakbay). Ang mga organisasyon ay may karapatan na panatilihin ang cash sa cash na lampas sa itinakdang limitasyon para lamang sa kabayaran, pagbabayad ng mga benepisyo para sa segurong panlipunan at mga scholarship na hindi hihigit sa 3 araw ng trabaho, kasama ang araw na natanggap ang pera mula sa bangko. Ang mga organisasyong may pare-parehong kita ng pera, sa kasunduan sa bangko, ay maaaring gastusin ito sa sahod at pagbabayad ng mga benepisyong panlipunan at paggawa, sa pagbili ng mga produktong pang-agrikultura, pagbili ng mga lalagyan at mga bagay mula sa populasyon, sa mga gastos sa paglalakbay, ang pagbili ng stationery at kagamitan sa bahay, agarang pagbabayad kumpunihin at mga panggatong at pampadulas. Kasabay nito, ang mga organisasyon ay walang karapatang mag-ipon ng pera sa kanilang mga cash desk na lampas sa itinakdang limitasyon para sa mga gastos sa hinaharap, kabilang ang mga sahod. Kinakailangang ibigay ng mga organisasyon ang lahat ng cash na lampas sa limitasyon sa bangko.

Kung ang balanse ng cash sa pagtatapos ng araw ay lumampas sa halaga ng itinatag na limitasyon, pati na rin ang hindi pagsunod sa mga limitasyon ng mga cash settlement ( isang transaksyon) ang organisasyon ay pinagmumulta sa halagang 400 hanggang 500 pangunahing halaga, ang mga opisyal ng organisasyon ay pinagmumulta sa halagang 40 hanggang 50 pangunahing halaga (minimum na sahod). Organisasyon ng paghawak ng pera mga cash settlement nang walang paggamit ng mga cash register, ay napapailalim sa isang multa sa halagang 300 hanggang 400 pangunahing halaga, isang multa sa halagang 30 hanggang 40 pangunahing halaga ay ipinapataw sa mga opisyal ng organisasyon.

Ang mga transaksyon sa pera ay pormal sa pamamagitan ng mga karaniwang interdepartmental na anyo ng pangunahing dokumentasyon ng accounting para sa mga negosyo at organisasyon.

Ang pagtanggap ng cash sa cash desk ng organisasyon ay isinasagawa ayon sa mga papasok na cash order (form No. KO‑1). Ang isang papasok na cash order ay dapat pirmahan ng punong accountant o isang taong awtorisadong gawin ito sa pamamagitan ng nakasulat na utos ng pinuno ng organisasyon. Ang taong nagbigay ng pondo sa cash desk ay binibigyan ng resibo sa cash receipt order na nilagdaan ng punong departamento ng accounting o isang taong awtorisadong gawin ito at ng cashier, na pinatunayan ng selyo (selyo) ng cashier o ng imprint ng cash register.

Ang pagpapalabas ng cash mula sa cash desk ng organisasyon ay isinasagawa ayon sa mga resibo ng pera (form No. KO-2) o iba pang nararapat na naisakatuparan na mga dokumento (mga payroll (kasunduan at pagbabayad), mga aplikasyon para sa pagpapalabas ng pera, mga invoice, atbp. ). Kasabay nito, ang payroll (kasunduan at pagbabayad), mga aplikasyon para sa pag-iisyu ng pera, mga invoice, atbp. ay dapat na nakatatak ng mga detalye ng isang cash warrant ng account. Ang mga dokumento para sa pagpapalabas ng mga pondo ay dapat pirmahan ng pinuno, punong accountant ng organisasyon o mga taong awtorisadong gawin ito.

Ang mga papasok na cash order at mga resibo para sa kanila, pati na rin ang mga papalabas na cash order at mga dokumentong papalit sa kanila ay dapat na mapunan ng departamento ng accounting nang malinaw at malinaw sa tinta, ballpen o nakasulat sa isang makina (pagsulat, computing). Ang mga bura, blots o pagwawasto sa mga dokumentong ito ay hindi pinapayagan.

Sa mga order ng cash na resibo at paggasta, ang batayan para sa kanilang paghahanda ay ipinahiwatig at ang mga dokumento na nakalakip sa kanila ay nakalista.

Ang pagtanggap at pag-iisyu ng mga pondo sa ilalim ng mga cash order ay maaari lamang gawin sa araw na sila ay inilabas.

Ang mga papasok at papalabas na cash order o mga dokumentong papalit sa kanila, bago mailipat sa cash desk, ay nakarehistro ng departamento ng accounting sa rehistro ng mga papasok at papalabas na mga dokumento ng cash (form No. KO-3). Ang mga papalabas na cash order na inisyu sa mga pahayag ng suweldo (kasunduan at pagbabayad) para sa mga sahod at iba pang katumbas na mga pagbabayad ay nakarehistro pagkatapos ng kanilang pagpapalabas.

Ang pagpaparehistro ng mga papasok at papalabas na dokumento ng pera ay maaaring isagawa gamit ang teknolohiya ng computer.

Ang lahat ng mga resibo at disbursements ng cash ay nakatala sa cash book (Form No. KO-4). Isa lang ang organisasyon cash book. Dapat itong bilangin, laced at selyadong may wax o mastic seal. Ang bilang ng mga sheet sa cash book ay pinatunayan ng mga pirma ng pinuno at punong accountant ng organisasyon.

Araw-araw sa pagtatapos ng araw ng trabaho, kinakalkula ng cashier ang mga resulta ng mga operasyon para sa araw, ipinapakita ang balanse ng cash sa cash desk sa susunod na petsa at ipinapadala ang ulat ng cashier sa departamento ng accounting laban sa resibo sa cash book. Ang kita at paggasta ay dapat na kalakip sa ulat. mga dokumento ng pera.

Ang cash book ay maaaring mapanatili sa isang awtomatikong paraan, kung saan ang mga sheet nito ay nabuo sa anyo ng isang machine-gram na "Insert sheet ng cash book". Kasabay nito, nabuo ang isang machine-gram na "Cashier's report".

Ang kontrol sa tamang pagpapanatili ng cash book ay itinalaga sa punong accountant ng organisasyon.

Kung ang cash ay dapat ibigay nang sabay-sabay sa ilang cashier para sa mga transaksyon sa gastos, kung gayon kinakailangan na gawin ang naaangkop na mga entry sa ledger ng pera na tinanggap at inisyu ng cashier (form No. KO-5).

Sa pagtatapos ng araw ng trabaho, ang mga cashier ay obligadong mag-ulat sa punong (senior) cashier sa paunang bayad na natanggap at ang mga pondo na natanggap ayon sa mga dokumento ng resibo, at upang ibigay ang balanse ng cash at cash na mga dokumento sa mga operasyon na isinagawa sa ang (punong) senior cashier laban sa pagtanggap sa ledger ng cash na natanggap at inisyu ng cashier funds.

Upang ang isang organisasyon ay makapag-withdraw ng pera mula sa kasalukuyang account ng bangko kung saan ito pinaglilingkuran, dapat itong bumili ng isang libro na may mga cash check (checkbook) mula sa bangko. Karaniwang naglalaman ang isang checkbook ng 50 cash check, na binubuo ng dalawang bahagi: isang punit-off sheet at isang check stub. Ang tear-off sheet ay nagpapahiwatig ng layunin ng pagtanggap ng mga pondo, ang halaga na na-withdraw mula sa kasalukuyang account, pati na rin ang mga detalye ng pasaporte ng taong tumatanggap ng pera.

punit-off sheet tseke ng pera inilipat sa empleyado ng bangko na nag-isyu ng cash. Ang gulugod ay nananatili sa checkbook at dapat itago ng organisasyon sa loob ng limang taon. Ang tseke ay may bisa sa loob ng 10 araw mula sa petsa ng paglabas. Ang cash na natanggap sa pamamagitan ng tseke ay dapat na mai-kredito sa cash desk ng organisasyon ayon sa isang papasok na cash order.

At kabaligtaran, upang mailipat ang overlimit na cash sa kasalukuyang account nito, dapat punan ng organisasyon ang isang dokumento ng isang espesyal na form - Anunsyo para sa isang kontribusyon sa cash, na inisyu sa isang kopya at binubuo ng tatlong bahagi: isang anunsyo, isang order at isang resibo.

Matapos ma-kredito ang pera sa kasalukuyang account, batay sa natanggap na resibo (bahagi ng anunsyo para sa isang cash na kontribusyon), isang expenditure cash order ay dapat na mailabas sa accounting department ng organisasyon, na sumasalamin sa write-off ng pera mula sa cash desk. Inilipat ng bangko ang nakumpletong order kasama ang mga marka nito sa organisasyon kasama ang isang bank statement.

Ang pera ay mapupunta sa cashier:

· Mula sa mga bank account;

Mula sa mga mamimili at mga customer para ipadala sa kanila tapos na mga produkto gumanap na mga gawa, ibinigay na serbisyo;

· Mula sa mga taong may pananagutan sa pagbabayad ng materyal na pinsala, dating natanggap na mga pautang, atbp.

Ang cash ay ibinibigay mula sa cashier:

· Para sa pagbabayad ng sahod, mga bonus, iba't ibang mga kabayaran;

· Para sa pagbabayad ng mga benepisyo sa social insurance, mga scholarship;

· Sa ilalim ng ulat sa mga gastos sa bahay, mga gastos sa paglalakbay;

sa ilalim ng kasunduan sa pautang;

· Sa pamamagitan ng desisyon ng pinuno ng reimbursement ng mga gastos na natamo ng empleyado ng organisasyon;

Upang magbayad para sa mga biniling kalakal (gawa, serbisyo), atbp.

Ang mga pagbabayad ng cash sa pagitan ng mga organisasyon ay limitado. Sa kasalukuyan, alinsunod sa Directive ng Bank of Russia na may petsang Nobyembre 14, 2001 No. 1050-U, ang maximum na halaga ng mga settlement bawat transaksyon ay 60,000 rubles. Kasabay nito, ang mga cash settlement sa mga indibidwal, kabilang ang mga indibidwal na negosyante, walang mga paghihigpit.

Para sa paglabag sa maximum na halaga ng mga pagbabayad ng cash sa Code of Administrative Offenses ng Russian Federation, ang mga parusa ay ibinibigay. Kaya, ayon sa Art. 15.1 (na may petsang Hunyo 22, 2007, No. 116-FZ), ang mga opisyal ay pinagmumulta sa halagang 4 hanggang 5 libong rubles, at mga legal na entity- mula 40 hanggang 50 libong rubles.

Upang account para sa cash sa Accounting Plan para sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng organisasyon, na naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Finance ng Russian Federation na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94 (na may petsang Mayo 7, 2003 No. 38n), ang ang mga sumusunod na pangunahing (synthetic) account ay ibinigay:

50 "Cashier";

51" Mga settlement account»;

52 "Mga account ng pera";

55 "Mga espesyal na account sa bangko";

57 "Mga paglilipat sa daan".

Ang lahat ng mga account na ito na may kaugnayan sa balanse ay aktibo, na inilagay sa seksyong II ng asset ng balanse sa mga nauugnay na artikulo.

Gamit ang form ng pag-order ng memorial, ang synthetic accounting ay isinasagawa sa General Ledger sa isang pangkalahatang form, i.e. nang walang dibisyon ayon sa mga sub-account, at analytical accounting - sa isang libro ng kontrata, mga talaan kung saan pinananatili sa buong taon.

Gamit ang journal-order form, ang synthetic at analytical accounting ay pinagsama sa kaukulang mga journal-order at statement, mga entry kung saan ginawa sa buwan. Pagkatapos ng katapusan ng buwan, ang mga turnover sa debit at credit ay ililipat sa General Ledger.

Gamit ang mekanisadong pagproseso impormasyon sa ekonomiya ilapat sa isang talahanayan awtomatikong form accounting o automate ang accounting batay sa mga personal na computer gamit ang AWP (automated lugar ng trabaho) accountant. Sa ganitong paraan ng accounting, ang mga pangunahing dokumento ay nakabalot sa mga bundle bago ibigay para sa pagproseso ng makina, na nagpapahiwatig ng kinakailangang impormasyon sa kasamang label. Mula sa istasyon ng pagbibilang ng makina o mula sa PC, natatanggap nila bilang isang rehistro ng accounting ang machine-gram na "Statement of cash and settlements".

Kapag nag-automate ng accounting sa isang PC na batayan gamit ang workstation ng accountant, ang data mula sa mga pangunahing dokumento ay direktang ipinapasok sa isang computer na may pagbuo ng isang gumaganang base ng impormasyon para sa bawat account.

Ang pamamaraan ng automation para sa accounting para sa mga transaksyong cash ay ipinapakita sa Figure 2.

kanin. 2. Scheme ng automation ng accounting para sa mga cash na transaksyon

Upang ibuod ang impormasyon sa pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo sa mga cash desk ng organisasyon, ang account 50 "Cashier" ay nilayon. Maaaring buksan ang mga sub-account para sa account 50:

50–1 "Cashier ng organisasyon": cash sa cash register ng organisasyon ay isinasaalang-alang. Ang pag-iimbak ng pera ay isinasagawa sa loob ng mga limitasyon na itinakda ng servicing bank pagkatapos ng kasunduan sa pamamahala ng organisasyon. Kinokontrol din ng bangko nilalayong paggamit mga pondo (ang layunin ng mga halagang natanggap mula sa bangko ay ipinahiwatig sa gulugod ng tseke). Ang paglampas sa limitasyon sa takilya ay hindi dapat lumampas sa tatlong araw para sa pagbabayad ng sahod, mga benepisyo sa social security at mga scholarship. Maaaring gamitin ito ng mga organisasyong mayroong pang-araw-araw na resibo ng pera, sa kasunduan sa bangko sariling pangangailangan, halimbawa, para sa pagpapalabas ng sahod, mga gastusin sa bahay at mga paglalakbay sa negosyo;

50–2 "Nagpapatakbo ng cash desk": ang mga pondo na natanggap ng organisasyon sa mga pakikipag-ayos na may populasyon ay isinasaalang-alang. Kung ang isang organisasyon, bilang karagdagan sa mga pakikipag-ayos sa sarili nitong mga tauhan, ay gumagawa ng mga pakikipag-ayos sa populasyon, obligado itong gumamit at magrehistro ng mga cash register (KKM) sa mga awtoridad sa buwis. Para sa bawat cash register, isang "Book of a cashier - teller" ay sinisimulan.

Inaprubahan ng gobyerno ng Russia ang listahan ilang mga kategorya mga organisasyon na, dahil sa mga detalye ng kanilang mga aktibidad o lokasyon, ay hindi maaaring gumamit ng mga cash register. Ang resibo ng mga pondo ay ibinibigay ng isang cash receipt order sa pagtatapos ng araw na may kalakip sa resibo stub. Ang mga halaga ng mga dokumento ng resibo ay dapat na tumutugma sa mga naka-post na tag ng presyo, mga listahan ng presyo para sa mga kalakal na ibinebenta at mga serbisyong ibinigay;

50–3 "Mga dokumento ng pera": mga dokumento ng pera, mga mahalagang papel (mga form mga libro sa trabaho, bayad na holiday voucher, bayad na air ticket, selyo ng selyo, stock, bond, bill), na inisyu mismo ng organisasyon o nakuha sa gilid. Ang isang hiwalay na cash book ay binuksan para sa kanilang accounting, at hiwalay na mga pahina para sa bawat uri ng dokumento. Ang accounting para sa pagtanggap ng mga dokumento sa pananalapi ay isinasagawa ayon sa invoice. Ibinibigay ito ng cashier sa dalawang kopya kapag natanggap ang mga dokumento sa pananalapi.

Ang pagpapalabas ng mga dokumento sa pananalapi mula sa cash desk ay isinasagawa batay sa isang kinakailangan na inisyu ng isang accountant. Ang mga dokumento ng pera ay isinasaalang-alang sa halaga ng mukha. Kapag lumipat ang mga dokumento ng pera, ang isang hiwalay na ulat ng pera ay pinagsama-sama at isinumite sa accountant.

Ang debit ng account 50 ay sumasalamin sa pagtanggap ng mga pondo at mga dokumento sa pananalapi sa cash desk ng organisasyon. Ayon sa kredito ng account 50, ang pagbabayad ng mga dokumento sa pananalapi mula sa cash desk ng organisasyon ay naayos. Ang mga pangunahing ugnayan ng correspondent ng account 50 ay ipinakita sa talahanayan 1.

Talahanayan 1. Pangunahing Kaukulang Relasyon ng Account 50

Hindi. p/p	Nilalaman ng mga operasyon	Mga kaukulang account
		sa pamamagitan ng debit	sa utang
1	2	3	4
1	Pag-post ng mga resibo ng pera	50	90–1 "Kita"
2	Pagtanggap ng mga pondo mula sa kasalukuyang account sa pamamagitan ng tseke	50	51 "Mga settlement account"
3	Pagbabalik ng mga balanse ng hindi nagamit na paunang bayad ng mga taong may pananagutan: sa cash, sa pamamagitan ng checkbook	50	71 "Mga pag-aayos sa mga taong may pananagutan", 55-2 "Mga Checkbook"
4	Pag-post ng mga nalikom ng mga pakyawan na organisasyon para sa pera sa loob ng limitasyon	50
5	Cash compensation para sa materyal na pinsala	50	73-2 "Mga kalkulasyon para sa kabayaran para sa materyal na pinsala"
6	Pagbabayad ng utang	50	73-1 "Mga pag-aayos sa mga pautang"
7	Pagbabayad ng mga pagbabayad para sa mga kalakal na ibinebenta sa kredito	50	73–3 “Mga settlement para sa mga kalakal na ibinebenta nang pautang”
8	Mga resibo ng pera mula sa mga shareholder dahil sa kanilang kontribusyon sa awtorisadong kapital	50	75-1 "Mga kalkulasyon sa mga kontribusyon sa awtorisadong (bahagi) na kapital"
9	Pagtanggap ng mga pagbabayad mula sa ibang mga may utang	50	76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang may utang at nagpapautang"
10	Pagbabayad ng mga advance na ibinigay sa mga supplier at kontratista	50	76
11	Pagbabayad ng mga supplier ng mga claim na nauna nang isinumite sa kanila	50	76-2 "Mga Pagkalkula sa mga claim"
12	Pagtanggap ng mga advance mula sa mga customer	50	62 "Mga settlement sa mga mamimili at customer"
13	Kita na nagmumula sa pagbebenta at iba pang pagpapawalang bisa ng ari-arian, halaman at kagamitan at iba pang mga ari-arian	50	91 "Iba pang kita at gastos"
14	Kompensasyon ng mga supplier ng mga halaga ng mga kakulangan ng mga materyales, kalakal	50	60 "Mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista"
15	Cash inflow ng mga sangay	50	79-2 "Mga Pagkalkula para sa panandaliang pautang at mga pautang"
16	Pagtanggap ng dayuhang pera sa pamamagitan ng tseke	50	52 "Mga account sa pera"
17	Pagtanggap ng mga nakalaan na pondo	50	66 "Mga pag-aayos sa mga panandaliang kredito at pautang"
18	Pagtanggap ng mga nakalaan na pondo	50	86 "Target na financing"
19	Pagninilay ng mga natamo ng foreign exchange sa foreign currency at mga cash surplus sa kamay	50	91
20	Pagtatatag ng surplus sa collection bag kapag nagbibilang sa bangko at kakulangan ng parehong halaga sa cash desk	50	57 "Mga paglilipat sa daan"
21	Paglipat ng mga pondo sa cash desk ng organisasyon sa pamamagitan ng pagpapatakbo ng mga cash desk	50–1	50–2 "Nagpapatakbo ng cash desk"
22	Pagninilay ng kontribusyon ng pera sa isang simpleng partnership dahil sa kontribusyon sa partnership na ito	50	58-4 "Mga kontribusyon sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo"
23	Pagtanggap ng upa sa cash laban sa mga pagbabayad sa hinaharap	50	98-1 "Natanggap na kita dahil sa mga hinaharap na panahon"

Ang pagpapalabas ng mga pondo at mga dokumento sa pananalapi mula sa cash desk ay makikita sa kredito ng account 50 sa pagsusulatan sa debit ng mga account 51, 52, 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko", 57, 58 "Mga pamumuhunan sa pananalapi", 60, 62, 66, 68 "Mga kalkulasyon para sa mga buwis at mga dapat bayaran", 70 "Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa sahod", 71, 76, 80 "Awtorisadong kapital", 94 "Mga kakulangan at pagkalugi mula sa pinsala sa mga mahahalagang bagay", 99 "Kita at pagkalugi", atbp.

Ang paggasta ng cash at cash na mga dokumento mula sa cash desk ay iginuhit tulad ng sumusunod mga talaan ng accounting: sa paghahatid sa settlement at iba pang mga account ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto at kalakal; kontribusyon ng sahod na hindi natanggap sa oras, pati na rin ang over-limit na cash - debit ng mga account 51, 52, 55, 57; mga subaccount ng kredito 50–1 at 50–2.

Kapag nagsasagawa ng mga operasyon sa pag-aayos, ang kinahinatnan nito ay ang pagwawakas ng mga obligasyon ng negosyo, ang mga account ay na-debit: 60, 66, 68, 69 "Mga Pagkalkula para sa social insurance at seguridad", 70, 76, 79 "Mga Intra-economic na settlement ”.

1.3 Accounting para sa mga bank account

Karamihan sa mga pakikipag-ayos sa mga legal na entity at indibidwal ng organisasyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng bank transfer. Upang gawin ito, ang isang kasalukuyang account ay binuksan sa servicing bank. Ang checking account ay demand na deposito organisasyon (i.e. ang balanse ng cash sa katapusan ng taon ay dinadala sa susunod na taon). Binubuksan ito ng mga organisasyong may independiyenteng balanse at sariling kapital. Kasabay nito, ang organisasyon ay may karapatan na magkaroon ng walang limitasyong bilang ng settlement, kasalukuyan at iba pang mga account. Ang pamamaraan para sa pagbubukas (pagsasara) ng kasalukuyang account ay kinokontrol ng Instruksyon ng Bank of Russia na may petsang Setyembre 14, 2006 No. 28‑I “Sa pagbubukas at pagsasara mga bank account, mga account sa mga deposito (mga deposito).

Upang magbukas ng kasalukuyang account, dapat isumite ng isang organisasyon ang mga sumusunod na dokumento sa institusyon ng napiling bangko:

· isang aplikasyon para sa pagbubukas ng isang account ng itinatag na form;

· mga notarized na kopya ng charter ng organisasyon, ang memorandum of association at ang sertipiko ng pagpaparehistro;

tulong awtoridad sa buwis sa pagpaparehistro ng organisasyon bilang isang nagbabayad ng buwis;

Mga kopya ng mga dokumento sa pagpaparehistro bilang nagbabayad sa Pondo ng Pensiyon ng Russian Federation at ang Pondo para sa Mandatory seguro sa kalusugan;

· isang kard na may mga sample na pirma ng pinuno, deputy head at chief accountant, na pinatunayan ng notaryo.

Mula sa kasalukuyang account, binabayaran ng bangko ang mga obligasyon, gastos at mga tagubilin ng organisasyon na isinasagawa sa anyo ng mga pagbabayad na walang cash, at naglalabas din ng mga pondo para sa sahod at kasalukuyang mga pangangailangan sa ekonomiya. Ang mga operasyon para sa pag-kredito ng mga halaga sa o pag-debit mula sa isang settlement account, ang bangko ay gumaganap batay sa nakasulat na mga tagubilin mula sa mga may-ari ng settlement account (mga tseke ng pera, mga anunsyo para sa isang cash deposit, mga kahilingan sa pagbabayad) o sa kanilang pahintulot (pagbabayad ng mga kahilingan sa pagbabayad mula sa mga supplier at kontratista). Ang mga pagbubukod ay mga pagbabayad na nakolekta sa isang hindi mapag-aalinlanganang paraan sa pamamagitan ng desisyon ng State Arbitration Court, hukuman o mga awtoridad sa pananalapi.

Sa hindi mapag-aalinlanganang paraan, ang mga pagbabayad ay hindi ginawa sa oras ang badyet ng estado, off-budget na pondo, mga pondong panlipunan, para sa mga pamamaraan sa customs, mga pagbabayad sa ilalim ng executive at katumbas na mga dokumento.

Ang pamamaraan para sa paggawa at pagproseso ng mga transaksyon sa mga account sa pag-areglo ay kinokontrol ng kasalukuyang batas, gayundin ng mga tuntunin, tagubilin at regulasyon. Bangko Sentral RF.

Ang mga pangunahing dokumentong ginagamit sa mga pagbabayad na hindi cash ay kinabibilangan ng:

kontrata (supply, pagbili at pagbebenta, atbp.);

aplikasyon para sa pagbubukas ng account (form No. 041025);

card na may mga sample ng mga lagda at seal imprints (form No. 0401026);

· order ng pagbabayad(form No. 0401060);

Pinagsama-samang order ng pagbabayad

kahilingan sa pagbabayad-order (form 0401061);

kahilingan sa pagbabayad (form No. 0401063);

aplikasyon para sa pagpapalabas ng isang check book;

check book;

rehistro ng mga tseke (form No. 0401007);

pahayag ng kanilang kasalukuyang account.

Ang mga dokumento sa mga non-cash settlement ng nagbabayad, ang tatanggap at ang mga bangkong naglilingkod sa kanila ay dapat na maingat na punan na may indikasyon ng mga kinakailangang detalye:

· mga numero ng pagkakakilanlan mga organisasyon;

ang pangalan at lokasyon;

mga code ng settlement at correspondent account.

Alinsunod sa Chart of Accounts para sa accounting ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga negosyo at ang Mga Tagubilin para sa aplikasyon nito, ang balance sheet account 51 "Mga account sa pag-aayos" ay ginagamit upang ibuod ang impormasyon sa pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo sa kasalukuyang account ng organisasyon. Ang balanse ng account 51 ay nagpapahiwatig ng pagkakaroon ng libreng pera sa mga settlement account ng organisasyon sa simula at katapusan ng buwan; ang debit turnover ay nagpapakilala sa mga halagang natanggap sa mga settlement account, at sa credit - ang mga halagang inilipat mula sa mga account. Ang accounting para sa paggalaw ng mga pondo sa account 51 ay maaaring ayusin gamit ang mga subaccount.

Ang mga operasyong naitala sa credit ng account 51 ay makikita sa order journal No. 2. Ang mga turnover sa debit ay naitala sa iba't ibang order journal at sa statement No. 2. Ang batayan para sa pagpuno ng journal-order No. 2 at statement No. 2 ay mga bank statement, na nagpapahiwatig: ang balanse ng mga pondo sa account sa petsa bago ang pahayag; mga halagang na-kredito sa account; mga halagang na-debit mula sa account; ang balanse sa petsa ng pahayag (sa pahayag, ang mga balanse at resibo ng mga pondo ay ipinahiwatig ayon sa mga patakaran sa accounting ng bangko sa kredito ng kasalukuyang account, at ang kanilang pagtatapon - sa debit).

Pagkatapos matanggap ang pahayag, dapat gawin ng accountant ang sumusunod:

1) Ipunin ang balanse ng mga pondo sa kasalukuyang account sa pagtatapos ng araw ng huling pahayag kasama ang balanse ng mga pondo sa simula ng araw ng susunod na pahayag;

2) Suriin ang mga nagpapatunay na dokumento na nakalakip sa extract, ang pagkakumpleto ng pagmuni-muni ng impormasyon sa mga error sa extract at arithmetic. Ang mga halagang maling nasingil sa debit o kredito ng kasalukuyang account ng organisasyon at makikita kapag nagsusuri ng mga bank statement ay makikita sa account 76 "Mga Settlement sa iba't ibang may utang at nagpapautang", sub-account na "Mga Settlement sa mga claim". Ang lahat ng mga nakitang error ay iniuulat sa bangko nang nakasulat. Ang mga dokumento na nakalakip sa pahayag ay dapat na tubusin ng isang espesyal na selyo ng bangko.

3) Ilagay ang mga halaga sa bank statement - isang marka sa mga margin ng statement ng numero ng kaukulang account.

Ang pagkakasunud-sunod ng karagdagang pagproseso bank statement depende sa dalas ng mga transaksyon sa kasalukuyang account sa buwan. Sa isang maliit na bilang ng mga transaksyon, ang mga halaga ay direktang naitala sa rehistro ng accounting. Kung araw-araw na natatanggap ang mga pahayag, magbubukas ang account 51 balanse ng turnover. Sa katapusan ng buwan, ang mga resulta ay summed up at inilipat sa accounting register ng account 51 at sa parehong oras sa mga rehistro ng kaukulang mga account.

Nasa ibaba ang mga halimbawa ng mga account sa pagsusulatan para sa paggalaw ng mga pondo sa mga account sa pag-areglo.

Mga resibo ng mga pondo bilang pagbabayad para sa mga ibinebentang produkto, gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay:

Debit account 51 "Mga account ng settlement"; credit account 62 "Mga settlement sa mga mamimili at customer".

Paglipat ng mga pondo bilang pagbabayad para sa mga naibentang produkto, gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay:

Debit account 60 "Mga pag-aayos sa mga supplier at kontratista", 76 "Iba pang mga may utang at nagpapautang"; credit account 51 "Mga account ng settlement".

Mga resibo ng pera mula sa mga departamento ng organisasyon:

Debit account 51 "Mga account ng settlement"; credit account 79 "Intra-economic settlements".

Ang Figure 3 ay nagpapakita ng isang pangkalahatang pamamaraan para sa pag-oorganisa ng cash accounting sa mga account ng settlement ng isang organisasyon, na naglilista ng pangunahing transaksyon sa negosyo, mga pangunahing dokumento at mga rehistro ng accounting.

Impormasyon sa pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo sa pera ng Russian Federation at mga dayuhang pera na matatagpuan sa teritoryo ng Russia at sa ibang bansa sa mga liham ng kredito, mga check book, iba pang mga dokumento sa pagbabayad (maliban sa mga bill ng palitan), sa kasalukuyan, espesyal at iba pa mga espesyal na account, pati na rin sa mga pondo ng paggalaw ng naka-target na financing sa bahagi na napapailalim sa hiwalay na imbakan ay makikita gamit ang account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko". Sa account 55 "Mga espesyal na account sa mga bangko" ay maaaring mabuksan ang mga sub-account:

55-1 "Mga liham ng kredito";

55–2 "Mga Checkbook";

55–3 "Mga deposito na account", atbp.

Ang pamamaraan para sa paggawa ng mga pag-aayos sa anyo ng mga liham ng kredito ay kinokontrol ng Central Bank ng Russian Federation.

Ang paglipat ng mga pondo sa mga titik ng kredito ay makikita sa debit ng account 55, subaccount 1, at ang kredito ng mga account 51 "Mga account sa pag-aayos", 52 "Mga account sa pera", 66 "Mga pag-aayos sa mga panandaliang pautang at paghiram" at iba pa mga account.

Habang ginagamit ang mga liham ng kredito, tinanggal ang mga ito mula sa kredito ng account 55, subaccount 1, hanggang sa debit ng account 60 "Mga pag-aayos sa mga supplier at kontratista" o iba pang katulad na mga account.

Ang mga hindi nagamit na pondo sa mga liham ng kredito ay ibinalik sa organisasyon para sa pagpapanumbalik ng account kung saan sila dati ay inilipat, at na-debit mula sa credit ng account 55 hanggang sa debit ng mga account 51, 52, 66 o iba pang mga account.

Ang analytical accounting para sa sub-account 1 ng account 55 ay isinasagawa para sa bawat ibinigay na letter of credit.

Sa sub-account 2 "Mga Checkbook" ay isinasaalang-alang ang paggalaw ng mga pondo sa mga checkbook. Ang pamamaraan para sa pagbabayad sa pamamagitan ng mga tseke ay kinokontrol ng bangko.

Ang mga inilabas na checkbook ay nagpapakita ng debit ng account 55, subaccount 2, at ang credit ng mga account 51, 52, 66 at iba pang katulad na mga account. Kapag gumagamit ng mga checkbook, ang mga kaukulang halaga ay na-debit mula sa account 55 hanggang sa debit ng account 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang" o iba pang katulad na mga account (ayon sa mga bank statement). Ang mga halaga sa mga tseke na ibinigay ngunit hindi binayaran ng bangko (hindi ipinakita para sa pagbabayad) ay nananatili sa account 55–2.

Ang mga halaga ng natitirang hindi nagamit na mga tseke at ang mga ibinalik sa bangko ay na-debit mula sa kredito ng account 55, subaccount 2, hanggang sa debit ng mga account 51, 52, 66 o iba pang mga account.

Ang analytical accounting para sa sub-account 2 ay isinasagawa para sa bawat natanggap na checkbook.

Hanggang 01.01.2003, ang sub-account 2 na "Mga deposito na account" ay isinasaalang-alang ang paggalaw ng mga pondo na namuhunan ng organisasyon sa bangko at iba pang mga deposito.

Ang paglipat ng mga pondo sa mga deposito ay makikita sa debit ng account 55 at ang kredito ng mga account 51 "Mga account sa pag-aayos" o 52 "Mga account sa pera". Nang ibalik ng institusyon ng kredito ang mga halaga ng mga deposito, ginawa ang mga reverse accounting entry.

Ang analytical accounting para sa sub-account 3 ay isinagawa para sa bawat deposito.

Mula noong 01.01.2003 mga deposito alinsunod sa PBU 19/02 "Accounting para sa mga pamumuhunan sa pananalapi" ay dapat isaalang-alang bilang mga pamumuhunan sa pananalapi.

Sa magkahiwalay na mga sub-account, isinasaalang-alang ng account 55 ang paggalaw ng mga pondo ng naka-target na financing (mga kita) na itinago nang hiwalay sa bangko: mga pondong natanggap para sa pagpapanatili ng mga espesyal na institusyon mula sa mga magulang at iba pang mga mapagkukunan; mga pondo para sa pagpopondo ng mga pamumuhunan sa kapital (naipon at ginastos ng organisasyon mula sa isang hiwalay na account); subsidiya ng gobyerno, atbp.

Ang mga sangay, tanggapan ng kinatawan at iba pang istrukturang yunit na bahagi ng organisasyon at inilalaan sa isang independiyenteng sheet ng balanse, na may mga kasalukuyang account na binuksan sa mga lokal na institusyon ng pagbabangko para sa mga kasalukuyang gastos, ay sumasalamin sa paggalaw ng mga pondong ito sa isang hiwalay na sub-account sa account 55 .

Ang pagkakaroon at paggalaw ng mga pondo sa mga dayuhang pera ay isinasaalang-alang nang hiwalay sa account 55 nang hiwalay.

Ang analytical accounting para sa account na ito ay dapat magbigay ng data sa availability at paggalaw ng mga pondo sa mga letter of credit, check book, atbp. sa loob ng bansa at sa ibang bansa.

Ang ilang mga organisasyon ay hindi maaaring maglipat ng pera sa araw ng trabaho sa bangko na naglilingkod sa kanila. Sa kasong ito, ang mga organisasyon, alinsunod sa mga natapos na kasunduan, ay nag-deposito ng cash na inihanda sa mga cash desk ng mga institusyon ng kredito, mga savings bank o mga cash desk ng mga post office, bilang panuntunan, sa pamamagitan ng mga kolektor ng bangko at isang post office.

Sa panahon mula sa sandali ng paglilipat ng mga pondo sa mga kolektor o direkta mga organisasyon ng kredito, mga savings bank o post office, ang mga inilipat na pondo ay naitala sa aktibong sintetikong account 57 "Mga paglilipat sa daan". Ang batayan para sa pagtanggap ng mga pondo para sa accounting sa ilalim ng account 57 ay mga resibo mula sa isang institusyon ng kredito, savings bank o post office, mga kopya ng mga kasamang pahayag para sa paghahatid ng mga nalikom sa mga kolektor o iba pang katulad na mga dokumento.

Ang paggalaw ng mga pondo (paglilipat) sa dayuhang pera ay isinasaalang-alang sa account 57 nang hiwalay.

Ang mga halaga ng cash na idineposito sa mga institusyon ng kredito, mga savings bank o mga post office ay isinusulat sa debit ng account 57 mula sa credit ng account 50 "Cashier".

Mula sa kredito ng account 57, ang mga pondo ay na-debit sa debit ng account 51 "Mga settlement account" (ayon sa bank statement) o iba pang mga account, depende sa kanilang paggamit (50, 52, 62, 73).

Ang mga detalye ng accounting para sa mga asset at pananagutan sa dayuhang pera ay ang conversion ng dayuhang pera sa rubles, ang pagtatatag ng dalas ng muling pagkalkula at ang pagkalkula at accounting ng mga pagkakaiba sa halaga ng palitan.

Ang pamamaraan para sa pagtatasa ng mga ari-arian at pananagutan ng mga organisasyon sa dayuhang pera ay itinatag ng Regulasyon ng Accounting "Accounting para sa mga ari-arian at pananagutan ng mga organisasyon na ang halaga ay ipinahayag sa dayuhang pera", na nagbubuod sa mga patakaran at pamantayan para sa pagpapahalaga at accounting na ipinapatupad. bago iyon. bagay na ito accounting.

Alinsunod sa nasabing Mga Regulasyon, ang halaga ng mga asset at pananagutan ng mga organisasyon na ipinahayag sa dayuhang pera, para sa mga layunin ng accounting at pag-uulat, ay napapailalim sa conversion sa rubles sa exchange rate ng Central Bank ng Russian Federation na may bisa sa petsa ng ang transaksyon sa dayuhang pera o ang petsa ng pag-uulat.

Ang pagkakaiba sa exchange rate ay ang pagkakaiba sa pagitan ng ruble valuation ng nauugnay na asset o pananagutan, ang halaga nito ay ipinahayag sa dayuhang pera, na kinakalkula sa rate ng Central Bank ng Russian Federation sa petsa ng katuparan ng mga obligasyon sa pagbabayad o ang petsa ng pag-uulat ng compilation Financial statement para sa panahon ng pag-uulat, at ang ruble valuation ng mga asset at pananagutan na ito, na kinakalkula sa exchange rate ng Central Bank ng Russian Federation sa petsa ng kanilang pagtanggap para sa accounting sa panahon ng pag-uulat o ang petsa ng paghahanda ng mga financial statement para sa nakaraang panahon ng pag-uulat.

Dapat i-kredito ang mga pagkakaiba sa palitan pinansiyal na mga resulta organisasyon (maliban sa pagbuo ng operasyon awtorisadong kapital) bilang mga non-operating expenses at kita.

Dapat na maitala ang mga pagkakaiba sa palitan sa account 91 "Iba pang kita at gastos". Ang pag-debit ng account na ito ay sumasalamin sa mga negatibong pagkakaiba sa palitan sa pakikipag-ugnayan sa mga account ng cash, mga pamumuhunan sa pananalapi, mga pag-aayos, atbp., at ang kredito ay nagpapakita ng mga positibong pagkakaiba sa palitan.

Ang mga pagkakaiba sa palitan na nauugnay sa pagbuo ng awtorisadong kapital ng organisasyon ay napapailalim sa pagpapatungkol sa karagdagang kapital nito. Ang mga positibong pagkakaiba sa halaga ng palitan ay nauugnay sa pagtaas ng mga account para sa accounting para sa mga settlement na may mga founder mula sa credit ng account 83 "Karagdagang kapital", at ang mga negatibo ay makikita sa debit ng account 83 at ang credit ng mga account para sa accounting para sa mga settlement.

Ang mga pagkakaiba sa palitan ay makikita sa accounting at pag-uulat sa panahon ng pag-uulat kung saan tinutukoy ang petsa ng pagkalkula o kung saan inihanda ang mga financial statement.

Ang awtomatikong accounting ng mga operasyon ng paggalaw ng mga pondo sa pag-areglo at iba pang mga account sa mga bangko ay nagpapahintulot sa iyo na lumikha at magbago ng mga hanay ng mga synthetic at analytical accounting account; lumikha at mag-print ng mga dokumento sa pagbabayad para sa mga cashless na pagbabayad; gumawa ng mga entry sa mga account at sa mga rehistro ng accounting batay sa natanggap na mga bank statement; magtipon ng mga rehistro ng accounting ayon sa mga regulasyon at kahilingan ng gumagamit; upang magsagawa ng kontrol sa mga paparating na resibo ng mga pondo mula sa mga may utang at mga pagbabayad sa mga nagpapautang. Ang pamamaraan para sa pag-automate ng accounting ng mga transaksyon sa cash flow sa settlement at iba pang mga account sa mga bangko ay ipinapakita sa Figure 4.

kanin. 4. Scheme ng automation ng accounting para sa mga operasyon ng cash flow sa mga bank account

2. Ang kasanayan ng accounting para sa cash sa halimbawa ng enterprise LLC "Regional Raw Materials Company"

Limited Liability Company "Regional Raw Materials Company" ay itinatag alinsunod sa pederal na batas na may petsang Pebrero 8, 1998 Blg. 14‑FZ “On Limited Liability Companies”. Pinaikling pangalan ng Kumpanya sa Russian: RSK LLC. Ang pangunahing layunin ng pagtatatag ng Kumpanya ay upang matugunan ang mga pangangailangan ng publiko at upang makuha ang pinakamataas na kita sa namuhunan na kapital sa pamamagitan ng pagpapatupad ng mga komersyal na aktibidad na hindi sumasalungat sa kasalukuyang batas ng Russian Federation. Ang paksa ng aktibidad ng Kumpanya ay: produksyon at pagbebenta ng mga materyales sa gusali.

Ang cash at non-cash accounting ng mga pondo sa enterprise ay awtomatikong isinasagawa gamit programa ng accounting"1c accounting". Isaalang-alang ang isang araw (Agosto 29, 2008) ng accounting para sa mga pondo ng negosyong ito:

· Tinanggap mula sa Loan ng founder 49,000 rubles - makikita sa accounting posting: Debit account. 50 Credit account 66–3; para irehistro ang resibo ng cash sa cash desk ng organisasyon, ginamit ang cash receipt order (form No. KO‑1), na ipinakita sa Appendix 1. Sa anyo, ang cash receipt order ay binubuo ng dalawang bahagi: order ng resibo at isang resibo na nilagdaan ng punong accountant. Ang resibo ay ibinibigay sa tagapagtatag (ang tseke ng cashier ay hindi binabayaran).

· 15,568 rubles 50 kopecks na natanggap mula sa Trading House Estral-Resource LLC - makikita sa accounting sa pamamagitan ng pag-post: Debit account. 50 Credit account 62–1; ang Receipt cash order (form No. KO‑1) ay inisyu, gayundin ang tseke ay pinalo sa cash register para sa halagang ito, na ipinakita sa Appendix 1. Ang resibo at cash na resibo ay ibinibigay sa mamimili.

inisyu sahod empleyado sa halagang 57,500 rubles 00 kopecks - makikita sa pag-post ng accounting: Debit account. 70 Credit account 70; nag-isyu ng warrant cash ng gastos (form No. KO-2) - ang dokumento ay inisyu sa isang kopya ng isang accountant, na nilagdaan ng pinuno ng organisasyon at ng punong accountant, pati na rin ang empleyado na nakatanggap ng pera. Ang isang account cash warrant ay ipinakita sa Appendix 1.

· Inisyu sa ilalim ng ulat sa empleyado ang halagang 7068 rubles 50 kopecks - makikita sa pag-post ng accounting: Debit account. 71.1 Credit account 70; Inilabas din ang Expenditure Cash Order (Form Blg. KO‑2), na ipinakita sa Appendix 1.

Account 50 - Cashier noong 29.08.2008

Ang mga papalabas at papasok na cash order ay nakarehistro sa Registration Journal (Form Blg. KO-3). Ang ulat ng cashier at ang loose leaf (naka-print mula sa 1-C Accounting program) para sa 08/29/2008 ay ipinakita sa Appendix 1. Ang Z-report ay nakarehistro sa Journal ng cashier-operator (form No. KM- 4), na ipinakita din sa Appendix 1.

Ang mga pagbabayad na hindi cash ay ginagawa gamit ang Internet program. Ang mga dokumento ay naka-print sa kahilingan ng kliyente, halimbawa, isang order sa pagbabayad o isang kahilingan sa pagbabayad, kung saan ang mga detalye ng aming kumpanya (account number, bangko, TIN, halaga) at ang nagbabayad (supplier) ay ipinahiwatig. Ang mga dokumento ay iniharap sa Annex 1.

Kaya, sa enterprise LLC "Regional Raw Materials Company" pangunahin ang mga non-cash settlement sa mga supplier (buyers) ay isinasagawa sa pamamagitan ng Internet. Ang cash accounting ay isinasagawa sa tulong ng mga papasok (paggasta) na mga cash order, mga tseke ng cashier, atbp. Ang pangkalahatang accounting ng mga pondo ay awtomatikong isinasagawa gamit ang programang "1-C Accounting".

Konklusyon

Kaya sa term paper ang mga pangunahing kaalaman sa pananalapi na accounting ng cash at monetary na mga dokumento sa mga negosyo at organisasyon ay ipinakita. Ang pagkakaroon ng kinakailangang halaga ng mga pondo (pag-aari o hiniram) ay isang paunang kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga aktibidad na pangnegosyo ng parehong mga ligal na nilalang at indibidwal. Kung walang solidong halaga sa mga bank account, ang kahandaang magbayad ng cash sa unang kahilingan ng katapat, mag-isyu ng secured commercial bill, i.e. nang walang positibong kasaysayan ng kredito at mataas na reputasyon sa negosyo, hindi posible na kumuha ng makapangyarihang lugar sa mga negosyante.

Sa tulong ng teoretikal na kaalaman sa accounting sa pananalapi, ang praktikal na accounting ng mga pondo sa enterprise Regional Raw Materials Company LLC ay ipinapakita: ang accounting ng mga pondo sa enterprise na ito ay napili nang tama, awtomatiko at pinasimple gamit ang mga programa sa computer ("1-C Accounting"). Pinagmulan ng mga dokumento ipinakita sa Appendix 1.

Gayundin, ang cross-cutting na gawain ng accounting para sa mga katotohanan ng pang-ekonomiyang aktibidad ng organisasyon, na ipinakita sa Appendix 2, ay nalutas na.

Ang gawaing kurso ay ginawa sa tulong ng mga aklat-aralin, mga artikulo mula sa mga journal, mga regulasyon, code, ang programang "Consultant +", atbp., pati na rin ang mga talahanayan at mga diagram.

Bibliograpiya

1. Accounting financial accounting / Ed. Yu.A. Babaeva - M .: VZFEI university textbook, 2003.

2. Cash accounting / Ed. Yu.A. Babaeva - M .: TK Velby, Publishing House Prospekt, 2004.

3. Cash: accounting, analysis, audit / Ed. V.A. Pipko - M .: Pananalapi at istatistika, 2007.

4. Kamyshanov P.I. Accounting financial accounting. - M: Omega‑L, 2007.

5. Kondrakov N.P. Accounting. - M: INFRA‑M, 2007.

6. Shirobokov V.G. Accounting financial accounting. - M: KNORUS, 2007.

7. Supplement sa "Financial newspaper" / Cash accounting / Ed. O.V. Aghabekyan, 2007.

8. Journal "VZFEI Bulletin No. 7" / Ilang isyu ng cash accounting / Under. ed. M.I. Boyko, 2004.

9. Tsart ng mga account at mga tagubilin para sa paggamit nito. - M.: Economic Press, 2004.

10. Tax Code– M.: Omega‑L, 2004.

11. Help system "Consultant +".