Kung nagbabayad ka ng kita ng mga mamamayan na napapailalim sa personal na buwis sa kita, ikaw ay isang ahente ng buwis. At dapat silang magtago ng mga rehistro ng buwis (mga card) para sa bawat empleyado. Sa mga ito makikita mo kung gaano karaming pera ang naipon ng isang tao, pinigil, kung ang isang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita ay inilapat, atbp. (clause 1, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Dati, kailangan mo lang ng impormasyon mula sa mga card na ito para sa 2-NDFL certificate. Ngayon, ang data na ipinahiwatig sa mga rehistro ay kailangan din upang mapunan ang 6-NDFL na ulat.

Kaya kung bigla kang hindi nag-iingat ng mga rehistro ng buwis dati, simulan mo itong gawin kahit man lang sa simula ng taong ito. Kung matagal ka nang gumuhit ng mga card, ngayon na ang oras upang baguhin ang mga ito. Pagkatapos ng lahat, mayroong higit pang mga personal na ulat sa buwis sa kita, na nangangahulugang kailangan ng isang tao na baguhin ang card, magdagdag ng karagdagang impormasyon dito.

Tutulungan ka ng aming payo na gumuhit ng mga rehistro ng buwis upang mapunan mo nang mabilis at walang kahirapan ang mga personal na ulat ng buwis sa kita.

Form ng tax card para sa personal income tax accounting

Ang anyo ng mga tax card para sa personal na buwis sa kita ay hindi naaprubahan, ikaw mismo ang pumili nito at aprubahan patakaran sa accounting. Gayunpaman, mahalagang ipahiwatig sa dokumento ang lahat ng impormasyong kinakailangan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita. Ang kanilang listahan ay ibinigay sa talata 1 ng Artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation. Bilang karagdagan, magiging kapaki-pakinabang na magdagdag ng karagdagang data sa form na kinakailangan para sa 6-NDFL na ulat. Binubuod namin ang impormasyon sa kung ano ang kailangang ipahiwatig sa mga personal na income tax card sa isang talahanayan (tingnan sa ibaba).

Kaya kung hindi ka pa nag-iingat ng mga rehistro, bumuo ng iyong sariling form sa pamamagitan ng pagsasama ng lahat ng nakalistang detalye dito. Kung mayroon ka nang mga card na ito, halimbawa, ay pinananatili sa programa ng accounting, suriing mabuti ang mga ito. At kung kinakailangan, makipag-ugnayan sa kumpanyang nagpapanatili ng iyong computer program upang maidagdag ng kanilang mga espesyalista ang kinakailangang data sa mga rehistro.

Naghanda kami ng isang karaniwang form ng card, maaari mong i-download ito nang libre sa iyong computer. Ang form na ito ay may bisa sa 2019.

mesa. Anong data ang dapat na nasa tax card para sa personal na buwis sa kita

Props	Ano ang isasama sa rehistro
Impormasyon tungkol sa tatanggap ng kita	Tukuyin ang buong pangalan, TIN ng empleyado, petsa ng kapanganakan, pagkamamamayan, mga detalye ng pasaporte o iba pang dokumento, address sa lugar ng pagpaparehistro sa Russian Federation o sa lugar ng paninirahan (para sa mga dayuhan)
Katayuan ng nagbabayad ng buwis	Magrehistro katayuan ng buwis nagbabayad ng buwis sa simula ng taon: residente o hindi residente. Kung nagbabago ang katayuan, ipahiwatig ang impormasyong ito sa rehistro
Mga uri at halaga ng kita	Isulat ang halaga ng kita para sa bawat buwan ayon sa mga uri at code *, pati na rin ang mga petsa ng kanilang aktwal na resibo
Mga uri at halaga ng mga pagbabawas	Tukuyin ang mga halaga ng pamantayan, ari-arian at mga pagbabawas sa lipunan, na ibinigay mo sa empleyado para sa bawat buwan, pati na rin ang mga code ng mga pagbabawas na ito *. Para sa mga bawas sa lipunan at ari-arian, itala din sa rehistro ng buwis ang mga detalye ng mga abiso sa pagkumpirma mula sa opisina ng buwis
Mga halagang kinakalkula, pinigil at inilipat sa badyet ng personal na buwis sa kita	Para sa bawat pagbabayad, ipahiwatig ang halaga ng buwis na kinakalkula, pati na rin ang pinigil at binayaran sa badyet. Bilang karagdagan, ipasok ang mga petsa ng pagpigil at paglilipat ng buwis at ang numero ng order sa pagbabayad sa rehistro. Magtakda din ng deadline pagbabayad ng personal na buwis sa kita na ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation. Itala sa rehistro kung ang buwis ay hindi pinigil, labis na pinigil o ibinalik sa empleyado
Nakapirming advance payment	Kung nag-empleyo ka ng mga dayuhan sa isang patent, isulat sa kanilang mga rehistro ang mga halagang binayaran, na-kredito laban sa kinakalkula na buwis, pati na rin ang natitirang mga advance sa katapusan ng buwan

* Para sa mga code para sa kita at mga bawas para sa personal na buwis sa kita, tingnan ang Appendix 1 at 2 sa utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11 / [email protected]

Mahalaga: maaari kang magdagdag ng mga karagdagang column at table sa register form na kailangan mo. Halimbawa, ipahiwatig ang bilang ng mga anak ng mga empleyado at ang kanilang edad, upang malinaw kung anong halaga ang ibibigay karaniwang bawas. At kung ang empleyado ay hindi residente ng buwis, ipinapayong itala sa kanyang rehistro bawat buwan ang bilang ng mga araw na ginugol niya sa Russia. Pagkatapos, kapag nagkalkula ng suweldo, malalaman mo kung nagbago ang kanyang status sa buwis o hindi.

Kumuha ng mga bagong VAT card bawat taon

Kung pinanatili mo ang mga rehistro ng buwis noong nakaraang taon, hindi mo na kailangang ipagpatuloy ang mga ito ngayon. I-print ang mga card para sa 2017 at i-file ang mga ito sa isang folder kasama ng iba pang mga dokumento mula noong nakaraang taon. At mula Enero 1, 2019, magsimulang magpanatili ng bagong rehistro para sa bawat empleyado. Kung wala kang mga card para sa mga empleyado dati, simulan mo ring panatilihin ang mga ito, simula sa Enero. Mas mainam din para sa iyo na gumuhit ng mga rehistro noong nakaraang taon, dahil ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatang humiling ng mga ito sa panahon ng pag-audit. Ngunit magagawa mo ito sa ibang pagkakataon.

Ipaliwanag natin kung bakit kailangang gumawa ng mga bagong rehistro mula sa bagong taon. Ang katotohanan ay ang panahon ng buwis para sa personal na buwis sa kita - taon ng kalendaryo(Artikulo 216 ng Tax Code ng Russian Federation). Samakatuwid, ang kita na natanggap ng empleyado noong nakaraang taon ay hindi nakakaapekto sa pagkalkula ng kasalukuyang buwis. Alinsunod dito, para sa 6-NDFL na mga ulat, kakailanganin mo ang impormasyong kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng kasalukuyang taon.

Mahalaga: sa mga tax card ay ipinapakita mo ang data para sa bawat buwan at kinakalkula ang mga kabuuan para sa taon. Ngunit isusumite mo ang 6-NDFL form kada quarter. Samakatuwid, ipinapayong buod sa mga rehistro at mga intermediate na resulta para sa bawat quarter. Pagkatapos ay maaari mong agad na isama ang data para sa unang quarter, kalahating taon at 9 na buwan ng taon sa ulat.

Unawain kapag ang kita ay itinuturing na kinita

Sa mga rehistro, ipahiwatig mo ang kita ng mga indibidwal at ilagay ang mga petsa kung kailan sila aktwal na natanggap. Ngunit hindi palaging ang petsa ng aktwal na resibo para sa layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay ang araw kung kailan mo talaga binayaran ang empleyado ng pera o inilipat ang ilang ari-arian. Dito kailangan mong tumuon lalo na sa mga pamantayan na inireseta sa Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation, at hindi sa aktwal na mga pag-aayos sa empleyado. Upang hindi ka malito sa mga salita ng Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation, ang buong mahalagang impormasyon inilagay namin ito sa isang naa-access na wika at dinala ito sa talahanayan 2 sa p. ##.

mesa. Kapag ang isang empleyado ay nakatanggap ng kita para sa layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita

Uri ng kita	Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita (sa araw na ito, ang personal na buwis sa kita ay dapat kalkulahin mula sa pagbabayad, Artikulo 223 ng Tax Code ng Russian Federation)	Deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa badyet (sugnay 6, artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation)
Ang suweldo	Ang huling araw ng buwan kung saan naipon ang suweldo	Ang araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng huling bahagi ng suweldo para sa buwan
Bakasyon	Araw ng pagbabayad Pera	Ang huling araw ng buwan kung saan binayaran ang pera
Pansamantalang Benepisyo sa Kapansanan
Tulong sa pananalapi at iba pang mga pagbabayad ng pera		Ang araw pagkatapos ng petsa ng pagbabayad
Mga regalo sa anyo ng ari-arian at iba pang kita sa uri	Araw ng paglilipat ng ari-arian	Ang araw kasunod ng araw ng pagbabayad ng pinakamalapit na kita ng cash
Labis na pang-araw-araw na allowance na binabayaran sa mga naka-post na empleyado	Ang huling araw ng buwan kung saan naaprubahan ang paunang ulat sa paglalakbay sa negosyo
Pinansyal na benepisyo mula sa pagtitipid sa interes sa hiniram na pondo*	Ang huling araw ng bawat buwan kung kailan ginamit ng empleyado ang mga hiniram na pondo

* Kakailanganin mong i-withhold ang personal income tax mula sa kita ng empleyado sa form materyal na pakinabang kung binigyan nila siya ng pautang na walang interes, o may interes, ngunit sa rate na mas mababa sa 7.33% bawat taon (subclause 1, clause 2, artikulo 212 ng Tax Code ng Russian Federation at Instruction of the Bank of Russia na may petsang 12/11/2015 No. 3894-U).

Mahalaga: ipahiwatig sa mga rehistro ang halaga ng kita ng empleyado na naipon, at hindi natanggap "sa kamay". Hindi ito kailangang maging tax deductible. Sa katunayan, sa anyo ng 6-personal na buwis sa kita, sinasalamin mo rin ang naipon na kita ng mga empleyado.

Itala ang kita na binubuwisan sa iba't ibang mga rate sa magkahiwalay na mga seksyon

Karamihan sa kita na ibinabayad mo sa mga empleyado na residente ng Russian Federation ay binubuwisan sa rate na 13% (clause 1 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation). Kabilang dito ang suweldo, bonus, bayad sa bakasyon, araw ng pagkakasakit, atbp. Itatala mo ang lahat ng halagang ito sa rehistro ng buwis. Ngunit kung maglalapat ka ng 35% na rate sa kita ng ilang empleyado, magdagdag ng karagdagang seksyon sa kanyang card. Pagkatapos ay sa unang seksyon ay makikita mo ang kita na binubuwisan sa isang rate na 13%, at sa iba pa - sa 35%. Halimbawa, sa rate na 35%, naniningil ka ng personal na buwis sa kita sa materyal na benepisyo mula sa pagtitipid sa interes sa mga hiniram na pondo (clause 2, artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang isang fragment ng nakumpletong rehistro para sa kita na binubuwisan sa rate na 13% ay ibinigay sa ibaba.

Tax card para sa 2019 Seksyon 4. Data sa natanggap na kita na napapailalim sa pagbubuwis sa rate na 13% Petsa ng pagbabayad ng kita Petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita Ang buwan kung saan ang kita ay isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita Code ng kita Halaga ng kita, kuskusin. Kabuuan para sa 1st quarter

Sa rehistro ng buwis ng isang hindi residenteng empleyado, lumikha ng mga seksyon para sa kita na binubuwisan sa rate na 30%, pati na rin 15% kung siya ay kalahok o shareholder at tumatanggap ng mga dibidendo mula sa iyo (sugnay 3 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga hiwalay na pahina sa card para sa kita na binubuwisan sa iba't ibang mga rate, una, ay kinakailangan upang gawing mas madali ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita. At pangalawa, sa kasong ito ay mas maginhawang punan ang mga ulat. Sa katunayan, sa anyo ng 6 na personal na buwis sa kita, makikita mo rin ang kita na binubuwisan sa magkakaibang mga rate sa magkahiwalay na seksyon 1 at 2.

Mahalaga: ang mga dibidendo ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13% (sugnay 1, artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation). Gayunpaman, maginhawang itala ang mga kita na ito nang hiwalay sa rehistro ng buwis, halimbawa, sa isang espesyal na talahanayan na "Data sa mga natanggap na dibidendo". Ang katotohanan ay sa anyo ng 6-personal na buwis sa kita, ang halaga ng mga dibidendo at buwis sa kanila ay dapat na maipakita sa magkahiwalay na mga linya.

Huwag ipakita ang di-nabubuwisang kita sa rehistro, ngunit isulat ang bahagyang nabubuwisang kita(1 antas)

Kung nagbayad ka ng kita ng empleyado na hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita, halimbawa, allowance sa pangangalaga ng bata, hindi mo kailangang isulat ito sa card (clause 1, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Pagkatapos ng lahat, ang halagang ito ay hindi makakaapekto sa pagkalkula ng buwis. At hindi rin kinakailangan na maipakita sa mga ulat ng personal na buwis sa kita (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 18, 2012 No. 03-04-06 / 8-118).

Kung ang kita ay bahagyang binubuwisan, itala ang bayad sa buong halaga sa rehistro. Halimbawa, binigyan mo ang isang empleyado ng regalo na nagkakahalaga ng higit sa 4,000 rubles, at ang personal na buwis sa kita ay sinisingil lamang sa kita na higit sa halagang ito (sugnay 28, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Pagkatapos ay isulat sa card ang buong halaga ng regalo at isang hiwalay na bawas na katumbas ng 4000 rubles. Isang fragment ng rehistro ng buwis, kung saan makikita ang naturang transaksyon, tingnan sa ibaba.

Mahalaga: ipasok sa rehistro din ang kita sa anyo ng mga regalo o tulong pinansyal, na mas mababa sa 4000 rubles. Sa kasong ito, ang kita ay hindi kinakailangang katumbas ng bawas. Ang katotohanan ay ang hindi nabubuwisan na halaga ay tinutukoy hindi para sa bawat indibidwal na kita, ngunit sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon (clause 28, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). At kung hindi mo ipahiwatig sa card ang isang regalo na mas mura kaysa sa 4,000 rubles, makaligtaan mo ang sandali kung kailan lumampas ang limitasyon at kailangan mong singilin ang buwis.

Isaalang-alang ang hiwalay na mga pagbabawas sa pamantayan, panlipunan at ari-arian

Kung bibigyan mo ang isang empleyado ng mga bawas para sa mga bata, gayundin ang mga benepisyo sa ari-arian o panlipunan, itala ang mga ito sa magkahiwalay na seksyon ng rehistro. Pagkatapos ay magiging mas maginhawa para sa iyo na kalkulahin ang halaga ng isang partikular na bawas upang maipakita ito sa mga ulat ng personal na buwis sa kita. At madali mong masusubaybayan ang sandali, halimbawa, kapag nagamit na ang bawas sa lipunan o ari-arian.

Para sa mga pagbabawas sa ari-arian at panlipunan, ipasok din sa mga rehistro ang mga detalye ng mga abiso na natanggap ng mga empleyado sa tanggapan ng buwis. Pakitandaan na ang isang bagong paunawa ay kinakailangan para sa bawat taon, walang mga pagbabawas na dapat bayaran para sa dokumento ng nakaraang taon.

Mahalaga: huwag kalimutan na sa 2019 ang mga karaniwang pagbabawas para sa mga bata ay dapat ibigay hanggang sa lumampas ang kita ng empleyado sa 350,000 rubles. (pirma 4, sugnay 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ipahiwatig ang nakalkula, pinigil at inilipat na buwis sa personal na kita sa badyet

Sa rehistro, ipakita para sa bawat uri ng kita ang halaga ng personal na buwis sa kita, na:

Kinakalkula;

ipinagkait;

Nakalista sa budget.

Susunod, ilagay ang mga petsa kung kailan kinakalkula, pinigil at binayaran ang buwis. Ang petsa ng pagkalkula ay tumutugma sa araw kung kailan mo naipon ang halaga ng kita. Ang petsa ng pagpigil sa buwis ay ang araw na binayaran mo ang pera na binawasan ng NDIT. At tukuyin ang petsa ng paglipat ayon sa order ng pagbabayad, isulat ang mga detalye nito sa tabi nito. Bilang karagdagan, magdagdag ng isang hanay sa mga rehistro kung saan ipahiwatig ang huling araw para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa empleyado hanggang sa badyet. Ang ganitong impormasyon ay kailangan para sa Form 6-NDFL. Ang deadline para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay tinukoy sa artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation. At para sa iyong kaginhawaan, ibinigay namin ang mga ito sa Talahanayan 2 sa p. ##.

Mahalaga: kung nagbigay ka ng kita ng isang empleyado sa uri, maaari kang mag-withhold ng buwis mula sa pinakamalapit na kita ng cash. Sa kasong ito, ang petsa ng pagpigil sa NFD ay ang araw kung kailan mo susunod na babayaran ang pera sa empleyado. Kasabay nito, huwag kalimutan na hindi hihigit sa 50% ng halaga ng naipon na pagbabayad ang pinapayagang itago sa isang pagkakataon (clause 4 ng artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation)

Video tungkol sa pagpuno ng 6-personal na buwis sa kita

Appendix sa Form N 1-NDFL

ORDER

PAGPUPUNO SA INCOME TAX CARD

AT BUWIS SA KITA NG MGA INDIBIDWAL

Ang Form N 1-NDFL ng Tax Card para sa Accounting para sa Income at Personal Income Tax (mula rito ay tinutukoy bilang Tax Card) ay inisyu alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 230 ng Ikalawang Bahagi ng Tax Code Pederasyon ng Russia at ang orihinal na dokumento. accounting ng buwis.

Ang tax card ay inilaan para sa accounting mga ahente ng buwis personal para sa bawat nagbabayad ng buwis:

Ang kita na natanggap sa panahon ng pagbubuwis, kapwa sa cash at sa uri, o ang karapatang itapon kung saan ang nagbabayad ng buwis ay lumitaw, pati na rin ang natanggap sa anyo ng mga materyal na benepisyo, napapailalim sa pagsasama sa base ng buwis para sa pagkalkula ng halaga ng buwis sa personal na kita;

Ang base ng buwis nang hiwalay para sa bawat uri ng kita, kung saan iba-iba mga rate ng buwis;

Sums mga bawas sa buwis pagbabawas ng base ng buwis;

Ang halaga ng buwis na kinakalkula at pinipigilan para sa bawat uri ng kita kung saan ang iba't ibang mga rate ng buwis ay itinatag, at ang kabuuang halaga ng buwis na kinakalkula at pinigil para sa panahon ng buwis;

Ang mga halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari niya sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari, anuman ang uri ng naturang ari-arian at ang halaga ng kita na natanggap;

Sums mga tax break na ibinigay sa nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng mga pambatasan na gawa ng mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation;

Ang mga resulta ng muling pagkalkula ng mga pananagutan sa buwis ng nagbabayad ng buwis para sa mga nakaraang panahon ng buwis, na isinagawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis.

Ang Tax Card ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa isang ahente ng buwis - isang organisasyong Ruso, isang indibidwal na negosyante (isang pribadong notaryo, isang pribadong security guard, isang pribadong tiktik na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay), isang permanenteng tanggapan ng kinatawan ng isang dayuhang organisasyon sa Russian Federation, mula sa kung saan o bilang isang resulta ng mga relasyon kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng kita, obligadong kalkulahin, pigilan mula sa nagbabayad ng buwis at bayaran ang halaga ng personal na buwis sa kita.

Ang Tax Card sa kita na ibinayad sa mga indibidwal na negosyante para sa mga kalakal, produkto o trabahong ginawa mula sa kanila ay hindi pinananatili kung ang mga indibidwal na negosyanteng ito ay nagpakita sa mga dokumento ng ahente ng buwis na nagpapatunay ng kanilang pagpaparehistro ng estado bilang mga negosyanteng walang edukasyon legal na entidad.

Ang tax card ay naglalaman ng personal na impormasyon tungkol sa isang indibidwal - ang tatanggap ng kita, na kinakailangan para sa tamang pagkalkula ng buwis at pagsusumite sa mga awtoridad sa buwis impormasyon tungkol sa kita ng naturang tao.

Kung ang anumang mga pagbawas ay ginawa mula sa kita ng nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng kanyang utos, sa pamamagitan ng desisyon ng korte o iba pang awtoridad, ang mga naturang pagbabawas ay hindi binabawasan ang base ng buwis at hindi isinasaalang-alang kapag pinupunan ang Tax Card.

Sa Tax Card, ang lahat ng sum indicator ay makikita sa rubles at kopecks sa pamamagitan ng decimal point, maliban sa mga halaga ng income tax. Ang mga halaga ng buwis ay kinakalkula at ipinapakita sa buong rubles. Ang mga halaga ng buwis na mas mababa sa 50 kopecks ay itinatapon, at 50 kopecks o higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble.

Mga kita (mga gastos na tinanggap para sa bawas ng mga ahente ng buwis) ng isang nagbabayad ng buwis, na denominasyon (nominado) sa dayuhang pera, na-convert sa rubles sa halaga ng palitan Bangko Sentral Russian Federation, na itinatag sa petsa ng aktwal na pagtanggap ng kita (sa petsa ng aktwal na paggasta).

Isinasaad ng Tax Card kung saang panahon ng buwis ito pinunan. Ang tax card ay binubuo ng walong seksyon at background na impormasyon sa mga resulta ng muling pagkalkula ng mga pananagutan sa buwis ng nagbabayad ng buwis para sa mga nakaraang panahon ng buwis, na isinagawa sa panahon ng pag-uulat ng buwis.

Ang Tax Card ay sumasalamin sa kita na dapat isaalang-alang kapag nagpapasiya base ng buwis, kabilang ang kita kung saan ibinibigay ang mga bawas sa buwis. Ang kita na tinutukoy alinsunod sa mga probisyon ng Kabanata 23 "Buwis sa Kita sa mga Indibidwal" ng Kodigo sa Buwis bilang kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis (hindi kasama sa pagbubuwis), anuman ang halaga ng naturang kita, ay hindi makikita sa Tax Card.

1-personal na buwis sa kita. Tax card para sa accounting ng income at personal income tax. Naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministry of Taxes ng Russian Federation na may petsang Oktubre 31, 2003 N BG-3-04 / 583. Ang Tax card 1-NDFL ay ang pangunahing dokumento ng accounting ng buwis. Dapat itong iguhit ng mga ahente ng buwis -- mga organisasyong Ruso, mga tanggapan ng kinatawan mga dayuhang organisasyon, mga indibidwal na negosyante, pribadong notaryo, na pinagmumulan ng kita para sa mga indibidwal.

Ang card ay pinananatili sa isang buwanang batayan, na isinasaalang-alang ang mga kakaiba ng pagkalkula ng mga halaga ng buwis na ibinigay para sa iba't ibang uri ng kita na binubuwisan sa rate na 13, 30 o 35%, batay sa kita na naipon sa nagbabayad ng buwis.

Ang card 1-NDFL ay pinupunan kung sakaling magkaroon ng accrual at pagbabayad ng nauugnay na kita kapwa alinsunod sa mga kasunduan sa paggawa (mga kontrata) at mga kontrata ng batas sibil(relasyon) na nagmumula sa pagitan ng mga ahente ng buwis at mga indibidwal. Kung ang mga ahente ng buwis ay nagbabayad ng kita sa mga indibidwal na negosyante para sa mga kalakal, produkto o trabahong ginawa mula sa kanila, at ang mga indibidwal na negosyanteng ito ay nagpakita ng mga dokumentong nagpapatunay sa kanilang pagpaparehistro ng estado bilang mga indibidwal na negosyante nang walang pagbuo ng isang legal na entity, ang Tax Card para sa mga naturang pagbabayad na ginawa ay hindi pinagsama-sama.

Tax card 1-NDFL napunan para sa bawat indibidwal na nakatanggap panahon ng pag-uulat kita na napapailalim sa pagbubuwis alinsunod sa naaangkop na batas, kabilang ang kita kung saan ibinibigay ang mga bawas sa buwis. Ang kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis (tax exempt) ay hindi makikita sa card, anuman ang halaga ng kita na natanggap alinsunod sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, maliban sa kita na bahagyang exempt sa pagbubuwis. Halimbawa, ang mga pagbabayad na ginawa ng isang ahente ng buwis na napapailalim sa sugnay 1 ng Art. 217:

• maternity allowance;
• isang beses na allowance para sa pagpaparehistro sa mga institusyong medikal sa maagang mga petsa pagbubuntis;
• allowance sa kapanganakan at pag-aampon ng isang bata;
• allowance para sa pag-aalaga sa isang bata hanggang siya ay umabot sa edad na isa at kalahating taon;
• benepisyo sa kawalan ng trabaho.

Sa katulad na paraan, kapag pinupunan ang card, ang mga pensiyon ng estado ay itinalaga sa paraang itinakda ng kasalukuyang batas (sugnay 2 ng artikulo 217), lahat ng uri mga pagbabayad ng kabayaran sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng kasalukuyang batas, mga gawaing pambatasan ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, mga desisyon ng mga kinatawan ng katawan lokal na pamahalaan maaaring bayaran sa mga kaso na tinukoy sa par.

Art. 217, at iba pa. Gayundin, ang ilang mga uri ng kita na hindi kasama sa pagbubuwis alinsunod sa mga talata 1, 2, 4 ng Art. 213 ng Tax Code ng Russian Federation, na natanggap sa anyo ng mga pagbabayad sa seguro o mga pagbabayad ng pensiyon mula sa hindi estado mga pondo ng pensiyon. Ang kita ay bahagyang hindi kasama sa pagbubuwis, na tinukoy sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation ay isinasaalang-alang sa Tax Card alinsunod sa mga patakaran na ibinigay sa pagkakasunud-sunod kung saan ito napunan.

Ang mga ahente ng buwis ay dapat magtago ng mga talaan ng kita na natanggap mula sa kanila ng mga indibidwal, mga bawas sa buwis na ipinagkaloob sa kanila, pati na rin ang mga buwis na kinakalkula at pinipigilan mula sa mga kita na ito para sa taon. Ang nasabing accounting ay dapat na maipakita sa mga rehistro ng accounting ng buwis (clause 1, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation).

Magrehistro ng accounting ng buwis para sa personal na buwis sa kita

Ang form ng rehistro ng accounting ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay pinupunan nang hiwalay para sa bawat empleyado at dapat maglaman ng sumusunod na impormasyon (sugnay 1, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation):

• data ng nagbabayad ng buwis (buong pangalan, petsa ng kapanganakan, atbp.);
• babayarang kita na nagsasaad ng mga nauugnay na code ng pagbabayad (Appendix 1
• nagbigay ng mga bawas sa buwis na nagsasaad ng mga nauugnay na code (Appendix 2 sa Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Setyembre 10, 2015 N ММВ-7-11 / [email protected]);
• mga gastos at halaga na nagbabawas sa base ng buwis para sa personal na buwis sa kita, na nagpapahiwatig ng mga nauugnay na code (Artikulo 214.1, Artikulo 214.3, Artikulo 214.4 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ang halaga ng kita at ang petsa ng kanilang pagbabayad;
• katayuan ng nagbabayad ng buwis (residente o hindi residente) (clause 2, artikulo 207 ng Tax Code ng Russian Federation) upang matukoy mga rate ng buwis sa personal na kita;
• mga halaga ng personal na buwis sa kita;
• mga petsa ng pagpigil at paglipat ng personal na buwis sa kita sa badyet, na nagpapahiwatig ng mga detalye ng mga order sa pagbabayad.

Ang rehistro ng personal na buwis sa kita ay hindi kasama ang hindi nabubuwisan na kita kung saan ang mga code ay hindi ibinigay (halimbawa, mga benepisyo o pang-araw-araw na allowance sa loob ng limitasyon). Ang mga bahagyang nabubuwisan na kita (halimbawa, materyal na tulong) na may mga code ay kasama sa rehistro ng personal na buwis sa kita nang buo. Sa kasong ito, ang hindi nabubuwisan na bahagi ng naturang kita ay ipapakita bilang isang pagbabawas na may sarili nitong code.

Ang anyo ng rehistro ng accounting ng buwis para sa personal na buwis sa kita sa 2019

Ang anyo ng rehistro ng accounting ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay binuo ng kumpanya nang nakapag-iisa, na nagpapahiwatig ng lahat ng kinakailangang mga detalye sa loob nito, at naayos sa patakaran sa accounting(clause 1, artikulo 230 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga rehistro ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay idinisenyo para sa walang error na paghahanda ng isang sertipiko sa form 2-NDFL at pagkalkula sa form na 6-NDFL. Samakatuwid, ipinapayong ang rehistrong ito ay sumasalamin sa lahat ng data para sa mga ulat na ito.

Ang Form 1-NDFL ay kailangan upang maitala ang impormasyon tungkol sa buwis sa kita at kabuuang kita. Pagkatapos ng pagpaparehistro ng dokumentong ito ng negosyante, ito ay ibinibigay sa IFTS. Ang mga tuntunin ay nagsasabi na ang 1-NDFL ay dapat mabuo bawat buwan, hindi lamang kapag ang buwis ay inilipat sa kaban ng bayan, kundi pati na rin sa oras ng payroll.

Simula noong 2011, ang 1-NDFL certificate ay na-convert sa anyo mga rehistro ng buwis . Ngunit ang dokumento ay itinuturing na gumagamit ng parehong mga patakaran tulad ng dati. Ginagamit pa rin ng mga employer ang form ng pag-uulat.

Ang dokumento ay naglalaman ng mga espesyal na field na nagpapakita ng impormasyon sa:

1. aktuwal mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita na ipinadala sa kabang-yaman.
2. na nag-ambag sa pagbabawas ng base ng buwis.
3. Kita na natanggap ng mga indibidwal sa isang quarter o sa isang taon.

Salamat sa impormasyong ibinigay, mas madali para sa mga pampublikong serbisyo na kilalanin ang mga nagbabayad ng buwis at bigyan sila ng isa o ibang katayuan.

Ang mga sanggunian ay isinama sa 1C program. sa Tax Code Ang Russian Federation ay nakatuon sa lahat ng mga isyu na may kaugnayan sa buwis sa kita para sa mga indibidwal.

Nasabi na na ang batayan ng pagbuo ng 1-NDFL ay ang data sa bawat tao at ang pagtanggap ng pondo para sa kanya. Ngunit pinupunan ang sertipiko - hindi responsibilidad ng mamamayan. Lumipat siya sa tinatawag na.

Ang function na ito ay kadalasang inililipat sa mga employer. Para sa mga organisasyon mismo, ang 1-NDFL ay isang uri pangunahing dokumento, kung wala ang pagkalkula mismo ay imposible.

Tungkol sa pamamaraan ng pagsusumite

Karaniwan ang proseso ng compilation ay nabawasan sa pagpapatupad mga susunod na hakbang na hindi kumplikado.

1. Ang departamento ng accounting ay gumuhit ng mga pahayag na may kaugnayan sa katotohanan ng payroll. Kasabay nito, kinakailangan na magpakita ng impormasyon sa bakasyon at kabayaran, mga pagbabayad ng bonus.
2. Pagkatapos lamang nito ay nagpapatuloy sila sa disenyo ng sertipiko ng 1-NDFL mismo. Dapat itong magsama ng data para sa bawat indibidwal na manggagawa.
3. Ang huling yugto ay ang paglipat ng mga dokumento sa IFTS, salamat sa kung saan natatanggap ng tanggapan ng buwis ang lahat ng kailangan nitong i-account para sa bawat indibidwal na nagbabayad ng buwis.

Mga kinakailangan at tuntunin

Hindi lahat ng uri ng kita ay makikita sa 1-NDFL. Halimbawa, hindi kailangan ng indikasyon para sa:

1. Mga pagbabayad sa kawalan ng trabaho.
2. Allowance sa pangangalaga ng bata.
3. Mga paglilipat na may kaugnayan sa hitsura ng mga bata. Hindi mahalaga kung ito ay ampon o kapanganakan.
4. Mga benepisyo para sa pagbubuntis, panganganak.

Tungkol sa mga form at komposisyon ng sertipiko

Karaniwan ang form ay binubuo ng siyam na seksyon. Ang mga ito ay partikular na idinisenyo upang gawing maginhawa para sa mga tagapamahala na magpakita ng impormasyon tungkol sa kanilang mga empleyado. Ang mga nilalaman ng mga indibidwal na bahagi ay ipinaliwanag nang mas detalyado.

Seksyon 1: tungkol sa withholding agent

Dito nagsusulat ang employer tungkol sa kanyang sarili. Sa partikular, kakailanganin mo:

1. Ang contact phone number ng kumpanya, kasama ang address at .
2. OKTMO tax agent, buong pangalan.
3. IFTS code kung saan kabilang ang organisasyon.
4. , TIN.

Seksyon 2: tungkol sa mga nagbabayad ng buwis

Dito nagsusulat sila tungkol sa mga indibidwal na nagbabayad ng income tax. Sa kasong ito, hindi mo magagawa nang wala:

1. Lugar na tinitirhan, .
2. Data ng pasaporte.
3. Pangalan, petsa ng kapanganakan.
4. TIN, SNILS.

Ang bansa ng code ng pagpaparehistro ay kakailanganin kung ang empleyado ay hindi. Ang isang address sa bansang iyon ay nagiging isang kinakailangan din.

Seksyon 3: base ng buwis

Ang bahaging ito ng dokumento ay sinusubukang magbigay ng pinakamataas na kahalagahan. Pinag-uusapan natin ang base sa buwis kung saan sinisingil ang income tax mismo, na may rate na hanggang 13%. Para sa mga hindi residente, tumataas ito sa 30%.

Ang seksyong ito ay nasa anyo ng isang talahanayan. Naglalaman ito ng data na nauugnay sa:

1. Ang halaga ng mga buwis na naipon, pati na rin ang aktwal na binayaran. At ang halaga ng utang, kung mayroon man, sa IFTS.
2. Kalakihan ng kinuha.
3. Ang halaga ng mga bawas sa buwis.
4. Ang laki ng kinikita.

Ang seksyon ay nagtatapos sa mga detalye ng dokumentong ginamit kapag naglilipat ng mga buwis. Nasa loob nito na ang buwis mismo ay unang makikita.

Susunod

AT ikaapat na seksyon inilalarawan ang mga desisyon ng mga tagapagtatag ng kumpanya, na nauugnay sa pagbabayad ng mga dibidendo. Tiyaking mayroon hindi lamang ang mga halaga mismo, kundi pati na rin ang mga tiyak na petsa kung kailan ito nangyari. Huwag kalimutan ang tungkol sa mga buwis sa kita naipon sa naturang mga pagbabayad. Ang kakanyahan ng seksyong ito ay upang ipakita ang base ng buwis, na binubuwisan sa rate na siyam na porsyento.

Kung may nanalo sa isang kompetisyon o lottery, ang kita ay binubuwisan sa rate na 35%. Ang mga pondong ito ay makikita sa ikalimang seksyon.

ikaanim na seksyon kailangan para sa buod ng impormasyon sa lahat ng uri ng buwis. Bawat buwan ay may hiwalay na buod.

Ikapitong seksyon nagiging isang uri ng kabuuang kita para sa lahat indibidwal. Ipinapakita rin nito ang mga koleksyon ng buwis para sa mga empleyado, sa kabuuang halaga, at maaari mo ring sabihin ang tungkol sa mga pagbabawas, kung inilapat ang mga ito.

Tungkol sa ikawalo, pagkatapos ay espesyal itong nilikha upang itama ang mga pagkakamaling nagawa sa nakaraan panahon ng buwis. Una, nag-uulat sila tungkol sa mga muling pagkalkula, at pagkatapos, nagpapatuloy sila sa surcharge o bumubuo ng isang kahilingan sa Federal Tax Service na ibalik ang mga halagang binayaran nang mas maaga.

May mga field na dapat punan ng sinumang ahente ng buwis, anuman ang partikular na sitwasyon. Nalalapat ito sa:

1. Mga naipon na halaga ng buwis sa kita.
2. Mga pagbabawas sa panlipunan, pamumuhunan, propesyonal, pamantayan at mga batayan ng ari-arian.
3. Mga base para sa mga buwis sa pangkalahatan para sa lahat ng uri ng aktibidad, gayundin nang hiwalay kung sakaling may mga pagbabago sa rate.

Ayon sa impormasyong ibinigay, itinatalaga ng IFTS ang katayuan sa nagbabayad ng buwis. Sa kasong ito, ang halaga ay ibinibigay sa isang pangkat ng mga parameter, na binubuo ng:

• personal na data ng isang indibidwal;
• mga detalye ng mga tiyak na dokumento sa pagbabayad;
• aktwal na pagbabayad, mga utang;
• dahil sa mga bawas;
• mga halaga ng kita.

Ang Form 1-NDFL ay maginhawa dahil ito ay pinananatili para sa bawat isa sa mga partikular na nagbabayad.

Ano ang gagawin kapag may nakitang mga error

Minsan nakakaranas ang mga accountant ng mga pagkakamali sa kanilang trabaho. Pagkatapos ito ay nagkakahalaga ng pag-alam sa mga patakaran na may kaugnayan sa kanilang pagwawasto sa isang partikular na dokumento. Mayroong ilang mga naturang panuntunan para sa mga 1-NDFL na sertipiko.

1. Maaaring i-cross out ang maling data kung may nagawang error sa unang dalawang seksyon. Ang impormasyon na tama ay ipinasok sa tabi nito. Sa dulo ng dokumento, kailangan mong ipahiwatig na ito ang mga naitama na mga parameter na dapat pagkatiwalaan.
2. Hindi pinapayagan ang mga pagwawasto kapag nagtatrabaho sa mga seksyon mula sa ikatlo hanggang sa ikasiyam. Ang mga kamalian ay inililipat lamang sa deklarasyon para sa susunod na panahon ng buwis. Ang impormasyon ng error ay nakapaloob sa ikawalong seksyon.

Sa mga seksyong tatlo hanggang siyam, ang pagwawasto ng mga pagkakamali ay pinahihintulutan lamang kung ang kumpanya ay tumigil sa pagpapatakbo, dumaan sa pamamaraan ng pagpuksa.

Mga pagkakaiba mula sa rehistro ng buwis

Maraming mga negosyante ang kumukuha ng 1-personal na buwis sa kita bilang batayan para sa pagpaparehistro. Walang kakaiba dito, dahil ang mga dokumento ay magkatulad sa bawat isa. Ngunit ang mga card ay kulang pa rin ng ilang mahahalagang puntos na likas sa rehistro.

Maaari rin itong maging batayan, ngunit pagkatapos ay kinakailangan na magdagdag ng ilang mga puntos.

Requisites paglilipat ng pera kasama ang petsa ng aktwal na pagbabayad ay dapat naroroon para sa bawat isa. Ang rehistro ay dapat maglaman ng impormasyon na may kaugnayan sa mga social deduction na ibinigay ng mga ahente ng buwis, o mga pagbabawas ng ari-arian kung sila ay ginamit.

Nakikilahok sa pagkumpleto dayuhang mamamayan Dapat tandaan na ang mga kita na inilagay sa labas ng teritoryo ng Russian Federation ay binubuwis din. Samakatuwid, ang impormasyon ay ipinasok din sa mga nauugnay na dokumento.

Ang kontrata sa pagtatrabaho ay ang pangunahing batayan kung saan pinupunan ang mga kard o rehistro. Ang kanilang pagpapanatili ay nagiging isang mandatoryong kinakailangan kapag nagtatapos ng anumang uri ng mga kasunduan.

Impormasyon tungkol sa mga benepisyo sa kapansanan at bayad sa bakasyon

Mga empleyado mga serbisyo sa buwis naniniwala na ang pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan ay hindi nalalapat sa sahod. Samakatuwid, hindi sila inuri bilang kita na natanggap para sa pagganap ng ilang mga tungkulin. Ito ay sapat lamang na isulat na ang mga halaga ay binayaran.

Tungkol naman sa vacation pay, kailangan agad na magdesisyon kung babayaran sila sa trabaho o hindi? Kung oo, ang buwis ay pinipigilan, sa pinakahuling araw ng buwan. Kung ang sagot ay hindi, ang pagpigil ay magaganap sa parehong araw na binayaran ang kita.

Ano ang pinakamahusay na paraan upang i-account ang kita?

Mayroong ilang payo, na nagpapadali sa pagtatrabaho nang may kita.

1. Hindi lamang buwanang pag-aayos, ngunit hiwalay din para sa bawat uri ng pagbabayad. Pagkatapos ay magiging mas madaling matukoy ang base ng buwis, ang halaga ng kinakalkula at pinigil na personal na buwis sa kita. Ito ay totoo lalo na para sa kita na lumilipat mula sa isang buwan hanggang sa susunod. Halimbawa, ang bayad sa bakasyon, na binabayaran nang maaga.
2. Hiwalay na pagpapakita ng mga bawas sa buwis na talagang ipinagkaloob at dapat bayaran. Halimbawa, ang karaniwang bawas ay lumampas sa halaga ng kita para sa isang empleyado para sa isang partikular na buwan. Pagkatapos ang pagkakaiba sa mga resulta ay ililipat lamang sa ibang oras. Totoo, ang panuntunan ay patuloy na gumagana para lamang sa isang taon ng kalendaryo.

Ano pa ang dapat tandaan

Sa mga 1-NDFL card, ang mga aktwal na binayaran lamang ang dapat ipakita, iyon ay, ang mga halaga ng cash na personal na inilipat sa mga kamay o inilipat sa isang bank account. Hindi mo kailangang maglagay ng mga halagang naipon lang sa form.

Isinasaalang-alang ng iba't ibang seksyon ang kita sa anyo ng mga dibidendo para sa, dahil ang mga rate ng buwis ay naiiba para sa kanila ng hanggang 9% at 15% (para sa pangalawang kategorya).

Tulad ng para sa pinag-isang materyal na tulong, tanging ang mga pagbabayad na dapat sumailalim sa personal na buwis sa kita, alinsunod sa kasalukuyang batas, ang kasama sa sertipiko. Hindi naman talaga kailangang ipakita ang mga paglilipat sa card na ganap na hindi kasama sa mga buwis.

Ang Kodigo sa Buwis ay nagbibigay ng kumpletong listahan kasama ang tinatawag na mga kagustuhang pagbabayad.

Naniniwala ang mga awtoridad at opisyal ng buwis na dapat ipakita ng mga card ang lahat ng impormasyong nauugnay sa mga regalo. Kahit na ang kanilang halaga ay hindi umabot sa 4000 rubles. Walang nakakagulat sa posisyon na ito, dahil mayroong isang hiwalay na limitasyon sa mga regalo na maaaring matanggap sa isang taon.

Posible na ang susunod na regalo ay lumampas lamang sa mga itinatag na limitasyong ito. Kasabay nito, pinag-uusapan natin hindi lamang ang tungkol sa mga empleyado, kundi pati na rin ang tungkol sa mga customer at kasosyo. Gayunpaman, habang ang huling posisyon ay gumaganap ng papel ng inisyatiba. Sa panahon ngayon, mahalagang magbigay ng impormasyon tungkol sa mga regalo para sa mga empleyado.

Matuto pa tungkol sa mga tuntunin ng pagbabayad ng personal income tax - sa video na ito.