Upang maunawaan ang tanong kung ang isang pensiyon ay napapailalim sa personal na buwis sa kita, unawain muna natin kung ano ang isang pensiyon at kung ano ito. Sa artikulong sasabihin namin sa iyo kung ang isang pensiyon ay napapailalim sa buwis sa kita, isaalang-alang ang mga halimbawa ng accrual.

buwis sa kita sa pensiyon

Ayon sa batas (clause 1.7 ng artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation), ang pensiyon ay isang kita na maaaring matanggap kapwa mula sa isang mapagkukunan ng pagbabayad mula sa mga organisasyon ng Russian Federation, at mula sa dayuhang organisasyon, ngunit sa pamamagitan ng hiwalay na subdivision matatagpuan sa Russian Federation. Bukod dito, ang anumang kita sa ating bansa ay napapailalim sa buwis sa kita sa rate na 13%.

Maaari tayong makatanggap ng pensiyon sa ating bansa kapwa sa pondo ng pensiyon ng estado at sa hindi pang-estado.

Buwis sa kita mula sa "non-state pension"

Ngunit, ang pagbubuwis ng mga non-state pension ay mayroon ding ilang mga kakaiba. Ang isang non-state pension fund ay maaari lamang gumana batay sa isang espesyal na lisensya. Ganap na sinumang mamamayan ay maaaring magtapos ng isang kasunduan sa naturang pondo.

Alinsunod sa kasunduan, ang kontribyutor (hinaharap na pensiyonado) ay dapat na regular na magbayad ng mga kontribusyon, at kapag lumitaw ang mga batayan para sa pagtanggap ng pensiyon, obligado ang pondo na magbayad ng pensiyon na hindi pang-estado sa kontribyutor na ito. Ang ganitong uri ng pensiyon ay itinuturing na karagdagang. At hindi rin ito napapailalim sa buwis sa kita, ngunit kung ang kasunduan ay tinapos ng mismong depositor at ang mga kontribusyon ay inilipat ng parehong depositor.

Kadalasan may mga sitwasyon kung hindi ang empleyado, ngunit ang employer, na nagtatapos ng isang kasunduan sa isang non-state pension fund. Ito ay karaniwan sa mga napaka malalaking kumpanya, dahil madalas silang may sariling mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado. Inilista nila ang kanilang sarili mga kontribusyon sa pensiyon gamit ang pondong ito mula sa sariling pondo. Sa pag-abot sa edad ng pagreretiro, ang isang mamamayan ay makakatanggap ng pensiyon na binawasan na ng personal income tax, na itatago ng pondong ito at ililipat sa badyet.

Ang batas ay kinokontrol ang probisyon ng pensiyon ng estado alinsunod sa Batas 166-FZ "Sa Probisyon ng Pensiyon ng Estado" ng 12/15/2001, at hindi-estado - Batas 75-FZ "Sa Probisyon ng Pensiyon na Hindi Estado" ng 05/07/1998.

Mga bawas sa buwis para sa mga retirado

Maaaring ibalik ng pensiyonado ang binayarang personal na buwis sa kita sa mga sumusunod na kaso:

• kapag siya ay nagtatrabaho at tumatanggap ng nabubuwisang kita sa parehong oras;
• noong nagtrabaho siya sa huling 3 taon, kaagad bago nangyari ang pagbawas, habang tumatanggap ng kita;
• kapag ito mga kontribusyon sa pensiyon ay nasa isang non-state pension fund, o may mga boluntaryong kontribusyon.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng bawas sa buwis sa ari-arian para sa mga pensiyonado.

Ang isang nagtatrabaho na pensiyonado noong 2016 ay hindi bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 1.9 milyong rubles. Ang kanyang kita sa huling 4 na taon ay:

• 300 libong rubles para sa 2013
• 350 libong rubles para sa 2014
• 380 libong rubles para sa 2015
• 400 libong rubles para sa 2016

Kaya, sa 2017, ang isang nagtatrabaho na pensiyonado ay maaaring makatanggap ng bawas para sa 2016, at ilipat ang balanse sa buong halaga ng kita sa ika-13, ika-14 at ika-15 taon. Ang awtoridad sa buwis ay maaaring ibalik sa pensiyonado ang isang bawas sa buwis sa halagang 247 libong rubles (i.e. 1.9 milyong rubles * 13%).

Para sa mga taon sa itaas, ang pensiyonado ay may karapatan sa mga sumusunod na pagbabayad:

• 39.00 libong rubles para sa 2013
• 45.50 libong rubles para sa 2014
• 49.40 libong rubles para sa 2015
• 52.00 libong rubles para sa 2016

Ang natitirang bahagi ng pagbawas ay magiging 470 libong rubles (1900 libong rubles - 300 libong rubles - 350 libong rubles - 380 libong rubles - 400 libong rubles). Maaaring gamitin ito ng isang pensiyonado sa mga susunod na taon, kung mayroon siyang kita na napapailalim sa personal income tax na 13%.

Mga sagot sa mga karaniwang tanong

Tanong numero 1. Nakatanggap ako ng pensiyon mula sa isang non-state fund. Ang aking tagapag-empleyo ay nagtapos ng isang kasunduan sa pondong ito, naglipat din siya ng mga kontribusyon sa pondong ito sa kanyang sariling gastos. Mabubuwisan ba ang aking pensiyon sa 13% sa kasong ito?

Ang tinatawag na non-state pension, na natatanggap mo sa isang non-state fund, ay napapailalim sa personal income tax. Mula sa talata 2 ng Artikulo 213.1 ng Tax Code ng Russian Federation, sinusunod nito na ang mga halaga ng "hindi estado" na mga pensiyon sa pagtukoy base ng buwis ang buwis sa kita ay dapat isaalang-alang. Kasabay nito, ang kontratang ito ay maaaring tapusin ng sinumang employer. Parehong isang organisasyon at isang negosyante. mga pagbawas ng buwis sa personal na kita ahente ng buwis, at partikular, ang pondong pinili mo.

Tanong numero 2. Wala akong panahon na ilipat ang pinondohan na bahagi ng aking pensiyon kahit saan. Magagawa ko pa ba?

Maaari mo ring ilipat ang pinondohan na bahagi sa 2017, pinahaba namin ang pagkakataong ito. Kung hindi mo ito gagawin, ang pinondohan na bahagi ay ipapadala pa rin sa insurance, sa kasong ito ay hindi ka makakatanggap ng kita.

Tanong numero 3. Saan dapat ilipat ang pinondohan na bahagi ng pensiyon?

Pumili ka ng kahit ano pondong hindi pang-estado sa pakiusap mo. Pinakamainam, siyempre, na pumili ng isa na bahagi ng sistema ng garantiya at may higit sa isang kumpanya ng pamamahala.

Ang sinumang mamamayan na opisyal na nagtatrabaho sa Russian Federation ay regular na nagbabayad sa badyet - 13 porsiyento ng kanilang kita. Ibig sabihin, ang personal income tax. Kasabay nito, ang mga kalahok sa programa ng estado / co-financing ay may karapatan sa bahagyang reimbursement ng mga gastos na natamo - isang bawas sa buwis. Ang bawas na ito ay katumbas ng 13 porsiyento ng mga premium ng insurance na boluntaryong binayaran. Ang maximum na taunang halaga ng mga kontribusyon ay 120 libong rubles. Kaugnay nito, maximum na halaga, sa pagbabalik kung saan maaari mong bilangin - 15600 r / taon.

2 paraan upang makakuha ng bawas sa buwis mula sa iyong pensiyon

Ang pagtanggap ng bawas ay makukuha ng isang tao na kusang-loob na gumawa ng mga kontribusyon sa pinondohan na bahagi ng kanyang pensiyon.

Mayroong dalawang paraan para mabawi ang ilan sa iyong mga kontribusyon:

Sa pamamagitan ng accounting department ng kumpanyang pinagtatrabahuan mo

Hanggang 2013, ang kaltas para sa mga kontribusyon na binayaran sa ilalim ng co-financing program ay natanggap lamang pagkatapos nito. panahon ng pagbubuwis, at sa kanilang (lokal) na tanggapan ng buwis. Mula 01/01/13, alinsunod sa Pederal na Batas No. 279 ng Disyembre 29, 2012, ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas ay pinasimple - ngayon ang bawat taong nakaseguro ay maaaring mag-aplay para sa bawas na ito kaagad sa employer. Lalo na - sa departamento ng accounting, sa pamamagitan lamang ng pagsulat ng isang pahayag sa trabaho. Dapat tandaan na ang pamamaraang ito para sa pagkuha ng bawas ay nalalapat lamang sa mga kontribusyong binayaran sa kasalukuyang taon sa ilalim ng programang co-financing. Tungkol naman sa kaltas sa nakalipas na 3 taon, natatanggap pa rin ito ng mga awtoridad sa buwis.

Sa pamamagitan ng mga awtoridad sa buwis

Sa kasong ito, dapat kang magsumite ng isang pakete ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis batay sa mga resulta ng 1-3 taon (sa iyong lugar ng paninirahan).

Mga deadline para sa pag-isyu at pagtanggap ng bawas

Ang isang aplikasyon para sa isang bawas ay maaaring gawin mula sa araw na binayaran ang buwis, na maibabalik - iyon ay, taun-taon pagkatapos ng katapusan ng taon. Magagawa ito sa buong taon, ngunit hindi lalampas sa ika-30 ng Abril ng taon kasunod ng taon kung kailan binayaran ang premium.

Sa isang tala:
Ang pagbabawas ng pensiyon ay nalalapat lamang sa mga kontribusyong ginawa ...

1. Sa non-state pension fund - mula 01/01/07
2. At sa ilalim ng co-financing program - nag-ambag mula noong Enero 1, 2009.

Upang suriin ang mga dokumento, ang mga awtoridad sa buwis ay mangangailangan ng maximum na 3 buwan, pagkatapos nito ay aabisuhan ang aplikante tungkol sa desisyon. Kung ang isang bawas sa buwis ay tinanggihan, dapat mong alamin ang dahilan ng pagtanggi at muling isumite ang iyong aplikasyon, na isinasaalang-alang ang mga pagkakamali. Kadalasan, ang pagtanggi ay dahil sa hindi pagkakapare-pareho ng data na ibinigay ng aplikante.

Kailan ililipat ang mga pondo? Sa wastong nakumpletong mga dokumento - sa loob ng isang buwan. Ang mga pondo ay inilipat sa kasalukuyang account na binuksan ng aplikante sa anumang bangko sa Russia.

Pension co-financing deduction - ano ang karapatan?

Ang isang aplikanteng kalahok sa co-financing program ay may karapatan sa isang bawas, kapwa para sa kanilang mga kontribusyon sa pensyon at para sa iba pang mga social na gastos.

Sa partikular, posibleng mabawi ang 13 porsiyento ng mga pondong ginastos sa…

1. Edukasyon (sariling, mga batang wala pang 24 taong gulang). Sa isang tala: kapital ng ina irrelevant (binalewala).
2. Charity.
3. Paggamot sa mga institusyong medikal ng Russia.
4. Pagbili ng mga iniresetang gamot.

Ang pinakamalaking halaga na ibabawas (bawat taon) ay 120,000 rubles. Sa kondisyon na ang mga gastos sa pagsasanay/paggamot ay mataas, ang halaga ng pinakamataas na halaga ay dapat na linawin sa buwis.

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Upang maibalik ang iniresetang 13 porsiyento (bawas), dapat mong ibigay ang listahan ng mga dokumentong itinatag ng batas sa tanggapan ng buwis. Dapat kang direktang makipag-ugnayan sa mga awtoridad sa iyong lugar na tinitirhan. Matapos suriin ang mga ito para sa bisa at napapailalim sa positibong desisyon ang mamamayan ay iimbitahan sa Federal Tax Service para lagdaan ang kaugnay na batas. Pagkatapos nito, ang bawas ay ibabalik sa aplikante sa cash sa account na ipinahiwatig sa mga isinumiteng dokumento.

Well, ang pangunahing kondisyon para sa pagpaparehistro at pagtanggap ng isang pagbawas ay, siyempre, ang pagkakaroon ng opisyal na kita. Yan ay, sahod, kung saan 13% ang regular na ibinabawas. Maaaring ibalik ang 130 rubles. sa bawat nag-ambag ng 1000 r.

Isang pakete ng mga dokumento para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa pensiyon

pagbabawas ng buwis sa lipunan

sa ilalim ng isang kasunduan (mga kontrata) para sa isang hindi estado

probisyon ng pensiyon

at boluntaryong seguro sa pensiyon

Pansin! Kapaki-pakinabang na impormasyon.

Ang paggamit ng nagbabayad ng buwis ng mga pagbabawas sa buwis sa ari-arian na may kaugnayan sa pagbili ng mga pabahay (mga apartment, silid, bahay, atbp.), Pati na rin ang mga pagbawas sa lipunan para sa mga gastos sa edukasyon, paggamot, boluntaryong seguro sa pensiyon ay kanyang karapatan, hindi isang obligasyon . Samakatuwid, walang pormal na mga deadline para sa paghahain ng 3-NDFL tax return sa mga ganitong sitwasyon.

Sa kasong ito, n mga nagbabayad ng buwis na nag-aangkin ng karapatang tumanggap mga pagbabawas ng ari-arian may kaugnayan sa pagbili ng mga pagbabawas ng pabahay o panlipunang buwis para sa mga gastusin para sa edukasyon, paggamot, boluntaryong seguro sa pensiyon, ay may karapatang magsampa pagbabalik ng buwis ni f. 3-personal na buwis sa kita upang matanggap ang mga bawas na ito sa buwis anumang oras sa buong taon.

Kaya, maghain ng tax return sa ilalim ng f. 3-NDFL para sa 2018-2016 para sa pagbabalik ng buwis sa kita kapag kine-claim ang mga bawas sa buwis sa itaas, Maaari kang anumang oras sa buong 2019.

Ang mga indibidwal na independiyenteng lumahok sa pagbuo ng kanilang mga ipon sa pensiyon ay maaaring mag-aplay para sa isang "pension" na bawas sa buwis sa lipunan at maging kuwalipikado para sa isang refund ng buwis sa kita.

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan na ito at ang karapatan sa pagbabalik ng buwis sa kita ay maaaring magamit sa 2018 sa 2 kategorya ng mga nagbabayad ng buwis(clause 4 clause 1 article 219 ng Tax Code ng Russian Federation):

yaong nagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon sa ilalim ng isang kasunduan (mga kasunduan) ng isang hindi estado probisyon ng pensiyon natapos (natapos) sa isang non-state pension fund;

ang mga nagbabayad mga premium ng insurance sa ilalim ng kontrata (mga kontrata) ng boluntaryong pension insurance na natapos (natapos) sa organisasyon ng seguro.

Bukod dito, posible na tapusin ang mga naturang kasunduan at magbayad ng mga kontribusyon sa ilalim ng mga ito hindi lamang sa iyong sariling pabor, kundi pati na rin sa pabor ng iyong asawa (kabilang ang pabor sa isang balo, balo), mga magulang (kabilang ang mga adoptive na magulang), mga anak na may kapansanan (kabilang ang ampon na mga bata na nasa ilalim ng pangangalaga).

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa 2018 ay ibinibigay sa halaga ng aktwal na natamo na mga gastos, ngunit hindi hihigit sa 120,000 rubles.

Kung ang pagbabawas ng buwis sa lipunan sa 2018 at ang karapatan sa pagbabalik ng buwis sa kita sa kasalukuyang taon ay hindi ganap na ginagamit, kung gayon ang balanse nito ay hindi ililipat sa susunod na taon. Ito ay mananatiling hindi nagagamit.

Alalahanin na ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa 2018 at pagbabalik ng buwis sa kita ay ibinibigay sa katapusan ng taon kung saan ang mga gastos sa "pensyon" ay natamo, batay sa aplikasyon ng nagbabayad ng buwis, na isinumite sa awtoridad ng buwis nang sabay-sabay sa nakumpletong pagbabalik ng buwis sa form 3-NDFL para sa 2017 ( talata 1, talata 4, talata 1, talata 2, artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang karagdagan sa isang nakumpletong income tax return mga indibidwal ayon sa 3NDFL form para sa 2018, ang mga aplikasyon para sa isang social tax deduction at income tax refund ay dapat ding magsumite ng mga dokumentong nagkukumpirma ng aktwal na mga gastos (talata 2, talata 4, talata 1, artikulo 219 ng Tax Code ng Russian Federation). Tandaan na ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng isang listahan ng mga naturang dokumento.

ako Tutulungan kitang maayos na ihanda ang lahat ng kinakailangang dokumento para sa tanggapan ng buwis upang makakuha ng karapatan sa isang bawas sa buwis sa lipunan sa 2018, punan ang isang tax return sa ilalim ng f. 3-personal income tax para sa 2018, pati na rin ang upa sa opisina ng buwis ang mga dokumento.

Maaari kang maging pamilyar sa mga presyo para sa mga serbisyo para sa pagsagot sa isang tax return sa anyo ng 3-NDFL sa seksyong "Mga presyo para sa mga serbisyo" .

Pakitandaan na maaari mong punan ang isang tax return sa anyo ng 3-NDFL para sa nakaraang tatlong taon sa mga kontribusyon sa pensiyon (o, halimbawa, para sa nakaraang dalawang taon) sa isang malaking diskwento. Kaya kapag pinupunan ang isang deklarasyon ayon sa f. 3-NDFL para sa nakaraang tatlong taon, ang diskwento (pagbawas ng presyo) ay magiging 50% para sa bawat pangalawa at ikatlong taon. Halimbawa, kung ang presyo ng pagpuno ng 3-NDFL na deklarasyon para sa 2018 para sa pensiyon o mga gastos sa seguro ay 800 rubles, kung gayon ang halaga ng pagpuno ng 3-NDFL na deklarasyon para sa 2017 ay magiging 400 rubles na, at para sa 2016 ang presyo ay maging 400 rubles din.

Mga form / template ng tax return 3-NDFL

pdf

deklarasyon 3-NDFL para sa 2018 libreng download form (template) tiff

deklarasyon 3-NDFL para sa 2017 libreng download form (template) pdf

Mula sa materyal na ito matututunan mo kung paano mo magagamit ang mga kontribusyon sa probisyon ng pensiyon na hindi estado at karagdagang kontribusyon para sa isang pinondohan na pensiyon.

Sino ang maaaring makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan mula sa mga kontribusyon sa pagreretiro

Ang bawat nagbabayad ay maaaring makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan mula sa mga kontribusyon sa pensiyon

Magagawa ito sa pamamagitan ng pagbabawas ng halaga ng kita na maaaring pabuwisan sa rate na 13% ng halaga ng mga tinukoy na kontribusyon sa pensiyon.

(mga clause 3,4 ng artikulo 210 "Tax base" Tax Code RF at
pp. 4.5 p. 1 ng artikulo 219 "Mga pagbawas sa buwis sa lipunan" ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang karapatang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa mga kontribusyon sa isang non-state pension fund (NPF) para sa probisyon ng non-state pension lumitaw pagkatapos ng konklusyon ng isang mamamayan o ng kanyang tagapag-empleyo ng isang kasunduan sa isang non-state pension fund (NPF) at ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon nang nakapag-iisa o sa pamamagitan ng pagbawas ng employer mula sa suweldo.

Tungkol sa mga karagdagang kontribusyon sa insurance sa pinondohan na pensiyon ang karapatang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan ay lumitaw kung ang isang kaukulang aplikasyon ay isinumite sa Pension Fund ng Russian Federation (PFR) at ang mga karagdagang kontribusyon na ito ay binabayaran din nang nakapag-iisa o sa pamamagitan ng employer sa pamamagitan ng bawas mula sa suweldo.

(Artikulo 4 - 7 ng Pederal na Batas Blg. 56-FZ na may petsang Abril 30, 2008 "Sa Karagdagang Kontribusyon sa Seguro para sa Pinondohan na Pensiyon at suporta ng estado pagbuo ng mga pagtitipid sa pensiyon").

Mga opsyon para sa pagkuha ng social tax deduction mula sa mga kontribusyon sa pensiyon

Mayroong dalawang opsyon para makatanggap ng social income tax deduction (PIT) mula sa mga kontribusyon sa pensiyon, depende sa kung saan ka makakatanggap ng bawas sa buwis:

• pagkuha ng bawas sa buwis sa lipunan mula sa mga kontribusyon sa pensiyon sa tanggapan ng buwis at

  pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan mula sa mga kontribusyon sa pensiyon ng employer.

Opsyon 1 para makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan mula sa mga kontribusyon sa pensiyon: Pagkuha ng bawas sa buwis sa lipunan mula sa mga kontribusyon sa pensiyon sa tanggapan ng buwis

Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan mula sa mga kontribusyon sa pensiyon, inirerekomenda na sundin ng tanggapan ng buwis ang sumusunod na pagkakasunud-sunod ng mga aksyon.

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan mula sa mga kontribusyon sa pensiyon sa tanggapan ng buwis ay maaaring matanggap sa pamamagitan ng:

mga indibidwal na gumawa ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon sa kanilang sarili o

na nagsumite ng aplikasyon sa employer para sa pagpigil ng sahod sa pamamagitan ng paglilipat ng kaukulang halaga ng mga kontribusyon sa non-state pension fund (NPF) o Pension Fund (PFR),

ngunit hindi nag-aplay para sa mga bawas sa buwis mula sa kanilang employer.

Hakbang 1. Paghahanda ng mga sumusuportang dokumento

1. Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa mga kontribusyon sa pensiyon sa isang non-state pension fund (NPF) para sa non-state pension provision (NPO), kinakailangang magsumite sa tanggapan ng buwis:

(talata 2, sugnay 4, sugnay 1, artikulo 219 "Mga pagbawas sa buwis sa lipunan" ng Tax Code ng Russian Federation)

sertipiko mula sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho sa mga halagang naipon at pinigil mga buwis sa kita(NDFL) para sa kaukulang nakaraang taon sa form 2-NDFL.

Kukumpirmahin ng sertipiko na ito na ang mga halaga ng mga kontribusyon ay hindi isinasaalang-alang ng employer kapag kinakalkula ang buwis sa panahon ng buwis;

isang kopya ng kasunduan sa pensiyon sa isang non-state pension fund (NPF) para sa non-state pension provision (NPO).

Kung ang kontrata ng pensiyon ay hindi naglalaman ng impormasyon tungkol sa lisensya ng non-state pension fund (NPF), kinakailangan ding maghanda ng isang kopya ng lisensya, na pinatunayan ng pirma ng ulo at ang selyo ng non-state pension. pondo;

mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay sa antas ng pagkakamag-anak sa taong binayaran mo ng mga kontribusyon sa pensiyon sa isang non-state pension fund (NPF) para sa probisyon ng pensiyon na hindi estado (sertipiko ng kasal, sertipiko ng kapanganakan (mga dokumento ng pag-ampon), sertipiko ng kapanganakan ng isang bata ( mga dokumentong nagtatatag ng guardianship (guardianship) o adoption), sertipiko ng kapansanan para sa bata);

mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad na nagkukumpirma sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon sa isang non-state pension fund (NPF) para sa non-state pension provision (mga tseke ng mga cash register, mga resibo para sa kita mga cash order, mga money order, Mga pahayag sa bangko atbp.);

isang katas mula sa personal na pension account ng nagbabayad ng buwis sa isang non-state pension fund (NPF), na dapat ipahiwatig ang buong pangalan at ang halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon na binayaran sa ilalim ng nauugnay na kasunduan sa pensiyon sa panahon ng buwis.

1. Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa mga karagdagang kontribusyon sa isang pinondohan na pensiyon sa Pension Fund ng Russian Federation (PFR) o sa isang non-state pension fund (NPF):

(talata 2, sugnay 5, sugnay 1, artikulo 219 "Mga pagbawas sa buwis sa lipunan" ng Tax Code ng Russian Federation)

mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad na isinumite sa Pension Fund ng Russian Federation, na nagpapatunay sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund, na may mga marka institusyon ng kredito sa pagpapatupad ng personal o sa pamamagitan ng isang katawan kung saan ang Pension Fund ng Russian Federation ay may kasunduan sa mutual certification ng mga lagda, o

isang sertipiko mula sa ahente ng buwis (nag-empleyo) sa mga halaga ng karagdagang mga premium ng insurance na pinigil niya at inilipat sa ngalan mo sa form,

naaprubahan Order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 02.12.2008 N MM-3-3 / [email protected];

sertipiko (mga sertipiko) mula sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho sa mga halaga ng naipon na kita at mga withheld na buwis (personal na buwis sa kita) para sa kaukulang nakaraang taon (form 2-personal na buwis sa kita).

Pansin. Bagaman batas sa buwis ay hindi naglalaman ng isang kinakailangan upang magsumite ng isang sertipiko sa anyo ng 2-NDFL, mas mahusay na ihanda ito.

Hakbang 2. Pagpuno ng tax return

Ang tanggapan ng buwis ay nagbibigay ng isang bawas sa buwis para sa kita ng taon kung saan ang mga gastos ay natamo. Batay sa mga inihandang dokumento, kinakailangang punan ang isang tax return sa anyo ng 3-NDFL.

Pansin. Ang mga pagbabawas sa buwis sa lipunan ay ibinibigay sa halaga ng aktwal na natamo na mga gastos, ngunit sa kabuuan ay hindi hihigit sa 120,000 rubles. sa isang taon.

Hakbang 3. Paghahanda ng aplikasyon para sa pagbabalik ng income tax (PIT) mula sa badyet

(Clause 6 ng Artikulo 78 "I-set-off o refund ng mga halaga ng sobrang bayad na buwis, mga dues, mga parusa, mga multa" ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang halaga ng buwis na ibabalik mula sa badyet ay kinakalkula sa tax return,

kasama ang tax return at mga sumusuportang dokumento, maaari kang maghanda

pahayag para sa pagbabalik ng buwis sa kita (personal na buwis sa kita) na may kaugnayan sa mga gastos sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon sa isang non-state pension fund (NPF) para sa probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado.

Gaya ng ipinapakita ng kasanayan, maaaring hilingin sa iyo ng tanggapan ng buwis na isumite ang aplikasyong ito pagkatapos itong makumpleto pag-audit sa desk at kinumpirma ang karapatan sa pagbabalik ng buwis sa kita.

Hakbang 4. Pagsusumite ng isang kumpletong tax return na may mga dokumento sa territorial tax office sa lugar ng paninirahan

(Clause 2 ng Artikulo 219 "Mga pagbawas sa buwis sa lipunan" ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin ang deklarasyon ng buwis ay isinumite sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa Abril 30 ng taon kasunod ng nag-expire na taon.

(Clause 1 ng Artikulo 229 "Deklarasyon ng Buwis" ng Tax Code ng Russian Federation).

Ngunit kung ikaw ay nag-file ng isang tax return para lamang sa layunin ng pagkuha ng mga bawas sa buwis sa buwis sa kita (personal income tax), kung gayon ang deadline para sa paghahain ng tax return sa Abril 30 ay hindi nalalapat sa kasong ito.

Sa kasong ito, isang tax return kasama ang mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang makatanggap ng bawas sa buwis at isang aplikasyon para sa bawas sa buwis. maaaring isumite anumang oras sa buong taon kasunod ng taon kung saan ka nag-claim ng bawas sa buwis.

Ang tax return kasama ang mga kinakailangang dokumento ay maaaring isumite sa tanggapan ng buwis:

• sa pamamagitan ng koreo na may mahalagang liham na may paglalarawan ng kalakip;

  sa pamamagitan ng isang kinatawan na kumikilos batay sa isang notarized power of attorney.

  (Clause 3 ng Artikulo 29 "Awtorisadong kinatawan ng nagbabayad ng buwis" ng Tax Code ng Russian Federation).

  sa pamamagitan ng Internet, halimbawa, gamit ang Unified Portal of State and Municipal Services.

Kapag nagsumite ng mga dokumento nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan, dapat kang maghanda ng dalawang kopya ng tax return o transmittal letter na nagpapahiwatig ng lahat ng mga dokumento at hilingin sa inspektor ng buwis na markahan ang pagtanggap sa pangalawang kopya ng tax return (liham).

Kung sakaling magkaroon ng hindi pagkakaunawaan sa tanggapan ng buwis, ito ay magpapatunay na ang mga kinakailangang dokumento ay naisumite na. Pagsusumite ng tax return at mga sumusuportang dokumento sa sa elektronikong pormat ay hindi mag-aalis ng pangangailangan na personal na pumunta sa tanggapan ng buwis, dahil dapat na pirmahan ang tax return.

Pansin. Kapag nagsusumite ng mga kopya ng mga dokumentong nagkukumpirma ng karapatan sa isang pagbabawas ng buwis sa lipunan sa tanggapan ng buwis, dapat, kung maaari, ay dala mo ang kanilang mga orihinal para sa pagpapatunay ng inspektor ng buwis.

Hakbang 5. Ito ay nananatiling maghintay para sa pag-audit ng inspektor ng buwis at, sa kaso ng pag-aaplay para sa refund ng income tax (PIT), upang makatanggap ng bawas sa buwis.

Ang isang desk audit ng tax return ay isinasagawa sa loob 3 buwan mula sa petsa ng pagsusumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis.

(Clause 2 ng Artikulo 88 “Opisina pag-audit ng buwis» ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang isang aplikasyon para sa isang bawas sa buwis ay isinampa sa parehong oras, kung gayon ang pera ay dapat ibalik sa loob 1 buwan mula sa sandaling nakumpleto ang pag-verify o mula sa sandali kung kailan dapat nakumpleto ang naturang pag-verify.

(Clause 6 ng Artikulo 78 "I-set-off o refund ng mga halaga ng sobrang bayad na buwis, mga dues, mga parusa, mga multa", Artikulo 88 "Desk tax audit" ng Tax Code ng Russian Federation;
aytem 11 liham ng impormasyon Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Disyembre 22, 2005 N 98).

Sa pagsasagawa, naglilista ang tanggapan ng buwis cash isang pagbabawas ng social tax sa kasalukuyang account tatlo at kalahati hanggang apat na buwan pagkatapos maghain ng tax return sa form 3-NDFL sa tanggapan ng buwis.

Pansin. Karapatang bumalik buwis(personal na buwis sa kita) na may kaugnayan sa pagtanggap ng bawas sa buwis ay pinanatili mo sa loob ng 3 taon mula sa petsa ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita ayon sa mga resulta ng taon kung saan binayaran ang mga kontribusyon sa pensiyon sa isang non-state pension fund (NPF) para sa probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado o karagdagang mga kontribusyon sa insurance sa isang pinondohan na pensiyon.

Opsyon 2 para makatanggap ng social tax credit sa mga kontribusyon sa pensiyon: Pag-claim ng social tax credit sa mga kontribusyon sa pension mula sa isang employer

Kung ang mga kontribusyon sa isang non-state pension fund (NPF) para sa non-state pension provision o karagdagang insurance na kontribusyon sa isang pinondohan na pension sa Pension Fund ng Russian Federation o sa isang non-state pension fund (NPF)

pinipigilan ng employer sa iyong kahilingan mula sa sahod at inilipat sa NPF o PFR,

pagkatapos ay maaari kang makakuha ng isang pagbabawas ng buwis sa lipunan bago matapos ang taon para sa mga buwan kung saan inilipat ng employer ang mga kontribusyon,

kapag nag-a-apply para sa isang social tax deduction nang direkta sa employer.

(Artikulo 216 "Panahon ng buwis", talata 6, talata 2 ng Artikulo 219 "Mga pagbawas sa buwis sa lipunan" ng Tax Code ng Russian Federation).

Mahalaga. Isang aplikasyon para sa isang social tax credit para sa pagreretiro ay isinumite nang isang beses.

Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan mula sa mga kontribusyon sa pensiyon mula sa isang tagapag-empleyo, inirerekomendang sundin ang sumusunod na pagkakasunud-sunod ng mga aksyon.

Hakbang 1. Maghanda ng aplikasyon kasama ang mga sumusuportang dokumento at isumite ito sa employer.

Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa mga kontribusyon sa pensiyon, sumulat ng aplikasyon na naka-address sa employer.

Ang tagapag-empleyo ay may mga pangunahing kinakailangang dokumento, ngunit ang aplikasyon para sa mga kontribusyon sa isang non-state pension fund (NPF) para sa hindi-estado na probisyon ng pensiyon ay maaaring mangailangan ng mga kopya ng:

mga dokumentong nagpapatunay sa antas ng kaugnayan sa taong binayaran mo ng mga kontribusyon sa pensiyon sa NPF.

Ito ay isang sertipiko ng kasal, isang sertipiko ng kapanganakan (mga dokumento ng pag-aampon), isang sertipiko ng kapanganakan ng isang bata (mga dokumento na nagtatatag ng pangangalaga (pag-alaga) o pag-aampon), isang sertipiko ng kapansanan para sa bata;

mga kontrata ng pensiyon sa mga NPF (kung walang kopya ang employer).

Kung ang kontrata ng pensiyon ay hindi naglalaman ng impormasyon tungkol sa lisensya ng NPF, kinakailangang magsumite ng kopya ng lisensya, na pinatunayan ng pirma ng ulo at ng selyo ng NPF.

Hakbang 2. Pagkuha ng bawas sa buwis.

Matapos matanggap ang aplikasyon at lahat mga kinakailangang dokumento ang tax agent (employer) ay magbibigay sa iyo ng isang social tax deduction para sa mga kontribusyon sa pensyon bago matapos ang taon.

Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan para sa mga kontribusyon sa pensiyon ay ibinibigay sa halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon na aktwal na binayaran sa panahon ng buwis, ngunit hindi hihigit sa 120,000 rubles. Sa taong.

(talata 7, talata 2, artikulo 219 "Mga pagbabawas sa buwis sa lipunan" ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa kasong ito, ang halaga ng labis na kontribusyon sa pensiyon ay hindi dinadala sa susunod na taon.

Enero 01, 2008 ay nagkabisa ang pederal na batas N 216-FZ ng Hulyo 24, 2007 "Sa Mga Pagbabago sa Ikalawang Bahagi ng Kodigo sa Buwis Pederasyon ng Russia at ilang iba pang mga gawaing pambatasan ng Russian Federation”. Ayon sa Batas, ang Artikulo 219 ng ikalawang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation na "Mga pagbabawas sa buwis sa lipunan" ay sinususugan upang magtatag ng isang pagbawas sa buwis sa lipunan para sa mga kontribusyon na binayaran sa ilalim ng isang kasunduan sa pensiyon na hindi estado.

Ang pagpapakilala ng isang social tax deduction para sa isang kontribyutor sa isang non-state pension fund ay nangangahulugan ng posibilidad na ibalik ang mga halaga ng mga buwis na binayaran sa pagtanggap ng kita (suweldo, atbp.), na pagkatapos ay ipinadala sa NPF bilang mga kontribusyon.

Ang mga na-refund na pondo ay karaniwang inililipat ng mga awtoridad sa buwis sa isang hindi cash na pagbabayad sa bank account ng nagbabayad ng buwis sa loob ng ilang linggo pagkatapos isumite ng depositor ang tax return.

Ang bagong salita ng Artikulo 219 ng ikalawang bahagi ng Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad:
"isa. Kapag tinutukoy ang laki ng base ng buwis alinsunod sa talata 3 ng Artikulo 210 ng Kodigo na ito, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang tumanggap ng mga sumusunod na pagbabawas sa buwis sa lipunan:
...
4) sa halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis sa ilalim ng kontrata (mga kontrata) ng probisyon ng pensiyon na hindi estado na natapos (natapos) ng nagbabayad ng buwis kasama ang pondo ng pensiyon na hindi estado sa kanyang pabor at (o) sa pabor sa kanyang asawa (kabilang ang pabor sa isang balo, balo), mga magulang (kabilang ang mga adoptive na magulang), mga anak na may kapansanan (kabilang ang mga inampon, sa ilalim ng pangangalaga (trusteeship), at (o) sa halaga ng mga kontribusyon sa insurance na binayaran ng nagbabayad ng buwis sa ang panahon ng buwis sa ilalim ng kontrata (mga kontrata) ng boluntaryong pension insurance ay natapos (natapos) sa isang organisasyon ng seguro na pabor sa kanila at (o) pabor sa isang asawa (kabilang ang isang balo, balo), mga magulang (kabilang ang mga adoptive na magulang), mga anak na may kapansanan (kabilang ang mga adopted na bata na nasa ilalim ng pangangalaga (guardianship) - sa halagang aktwal na natamo, napapailalim sa limitasyong itinatag ng talata 2 Ang artikulong ito.
Ang pagbabawas ng buwis sa lipunan na tinukoy sa subparagraph na ito ay ibinibigay sa pagsumite ng nagbabayad ng buwis ng mga dokumentong nagpapatunay sa kanyang aktwal na mga gastos para sa probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado at (o) boluntaryong seguro sa pensiyon.

2. Ang mga pagbabawas ng buwis sa lipunan na tinutukoy sa talata 1 ng artikulong ito ay dapat ibigay batay sa isang nakasulat na aplikasyon ng nagbabayad ng buwis kapag ang nagbabayad ng buwis ay nagsumite ng isang tax return sa awtoridad ng buwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis.
...
Mga pagbabawas sa buwis sa lipunan na tinukoy sa mga subparagraph 2-4 ng talata 1 ng artikulong ito (maliban sa mga gastos para sa edukasyon ng mga anak ng nagbabayad ng buwis na tinukoy sa subparagraph 2 ng paragraph 1 ng artikulong ito, at ang halaga ng mamahaling medikal na paggamot na ipinahiwatig sa subparagraph 3 ng talata 1 ng artikulong ito) ay ibinibigay sa halaga ng aktwal na natamo na mga gastos, ngunit sa pinagsama-samang hindi hihigit sa 100,000 rubles sa panahon ng buwis. Kung ang nagbabayad ng buwis ay may mga gastos para sa edukasyon sa isang panahon ng buwis, medikal na paggamot, mga gastos sa ilalim ng isang kasunduan (mga kasunduan) ng probisyon ng pensiyon na hindi estado at sa ilalim ng isang kasunduan (mga kasunduan) ng boluntaryong seguro sa pensiyon, ang nagbabayad ng buwis ay nakapag-iisa na pinipili kung anong mga uri ng mga gastos at kung anong mga halaga ang isinasaalang-alang sa loob ng maximum na halaga ng buwis sa lipunan bawas na tinukoy sa sugnay na ito.

Ano ang kailangan para makatanggap ng deduction?

1. Sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang nag-aambag ng NPF ay dapat magsumite sa awtoridad ng buwis ng isang tax return at isang aplikasyon para sa pagnanais na makatanggap ng isang bawas sa buwis sa lipunan.

2. Ang mga gastos na ipinahiwatig sa deklarasyon, kung saan natanggap ang isang pagbabawas ng buwis sa lipunan, ay dapat kumpirmahin, iyon ay, ang NPF contributor ay dapat magbigay ng mga dokumento na nagpapatunay sa kanyang aktwal na mga gastos para sa hindi pang-estado na probisyon ng pensiyon.

Ano ang halaga ng mga pondo na inilipat sa depositor kapag natanggap ang isang bawas sa buwis?

Halimbawa 1 Noong 2007, ang kontribyutor ay nagbayad ng mga kontribusyon sa non-state pension fund sa halagang 20,000 rubles, habang wala siyang ibang mga gastos na ipinahiwatig sa artikulo (halimbawa, para sa paggamot, edukasyon) o hindi niya nilayon na ipakita ang mga ito para sa isang bawas sa buwis. Sa kasong ito, ang base ng buwis para sa pagtanggap ng bawas sa buwis sa lipunan ay magiging 20,000 rubles, at siya ay may karapatan sa isang refund ng 13% ng halagang ito, i.e. 2600 rubles.

Halimbawa 2 Noong 2007, ang kontribyutor ay nagbayad ng mga kontribusyon sa non-state pension fund sa halagang 200,000 rubles, bilang karagdagan, mayroon siyang mga gastos para sa parehong paggamot at edukasyon. Sa kasong ito, ang Depositor ay may karapatan sa isang refund ng 13,000 rubles, na 13% ng 100,000, dahil ang maximum na halaga ng lahat ng mga gastos kung saan ang isang social tax deduction ay maaaring matanggap ay 100,000 rubles.

Kailan ako makakakuha ng bawas sa buwis?

Ang karapatang makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa mga kontribusyon sa pensiyon maaaring magamit sa unang pagkakataon noong 2008 sa pamamagitan ng paghahain ng tax return para sa 2007 sa mga awtoridad sa buwis anumang oras sa buong 2008.

Maaari kang mag-aplay para sa isang bawas sa buwis hindi sa 2008, ngunit sa ibang pagkakataon, ngunit dapat mong tandaan na, alinsunod sa sugnay 8 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga tax return na may mga aplikasyon para sa pagbibigay mga pagbabawas sa lipunan, ay maaaring isumite sa loob ng tatlong taon pagkatapos ng katapusan ng panahon ng buwis kung saan ginawa ang mga kaukulang gastos. Nangangahulugan ito na kung ihain mo ang iyong pagbabalik sa 2011, hindi ka makakatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan para sa mga kontribusyon na ginawa noong 2007.

Saan mag-aplay para sa bawas sa buwis?

Upang makatanggap ng bawas sa buwis, dapat kang mag-aplay sa tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan kasama ang isang aplikasyon para sa pagbabawas ng buwis sa lipunan at magsumite ng isang tax return, pati na rin ang mga dokumentong nagpapatunay sa iyong aktwal na mga gastos para sa probisyon ng pensiyon na hindi pang-estado.

Ang mga anyo at komposisyon ng mga dokumento ay pa rin hindi naaprubahan mga awtoridad sa buwis, ngunit ayon sa pagkakatulad sa iba pang uri ng mga bawas sa buwis, malamang na kakailanganin mong ibigay ang mga sumusunod na dokumento:

• isang dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa pensiyon;
• isang katas sa estado ng pension account ng kontribyutor / kalahok ng NPF (nagbabayad ng buwis) para sa nag-expire na panahon ng buwis, na pinatunayan ng selyo at lagda ng NPF;
• isang kopya ng lisensya ng NPF kung saan mayroon kang pension account;
• isang kasunduan sa pensiyon (kopya) na natapos sa isang non-state pension fund (simula dito ay tinutukoy bilang NPF) na may lisensya upang magsagawa ng mga aktibidad na hindi pang-estado sa pagbibigay ng pensiyon;
• isang dokumento (kopya) na nagpapatunay sa katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay may kaugnayan sa tao, kung ang kasunduan sa pensiyon ay natapos na pabor sa isang ikatlong tao (sertipiko ng kasal; sertipiko ng kapanganakan (pag-ampon); sertipiko ng kapanganakan (pag-ampon) ng isang bata; dokumento ( utos, sertipiko) ng guardianship at guardianship na mga awtoridad sa paghirang ng guardianship o guardianship para sa isang bata, iba pang mga dokumento);
• sertipiko 2-personal na buwis sa kita.

  Pagbubuwis ng personal na buwis sa kita sa pagtatapos ng kontrata ng pensiyon

  Sa kaganapan ng pagwawakas ng kontrata ng pensiyon sa inisyatiba ng depositor at pagbabayad ng halaga ng pagtubos sa kanya, ang NPF ay obligadong pigilin ang buwis na kinakalkula (para sa bawat taon ng kalendaryo) batay sa halaga ng mga kontribusyon sa pensiyon na binayaran ng kontribyutor, kung saan siya ay may karapatan na makatanggap ng bawas sa buwis sa lipunan.

  Halimbawa 3 Nagbayad ang kontribyutor ng mga kontribusyon sa pensiyon sa isang non-state pension fund sa loob ng 3 taon, mula 2007 hanggang 2009 kasama, at noong 2010 ay tinapos ang kontrata ng pensiyon. Kapag kinakalkula ang halaga ng pagtubos, ang NPF ay magbawas ng buwis tulad ng sumusunod:

  Ang nag-aambag (nagbabayad ng buwis), na sa mga panahon ng pagbabayad ng mga kontribusyon sa ilalim ng kasunduan ay may karapatan sa isang bawas sa ilalim ng kasunduan sa pensiyon, pero hindi ginamit maaaring makakuha ng impormasyon tungkol dito awtoridad sa buwis sa lugar ng tirahan. Kung ang naturang sertipiko ay isinumite sa NPF, ang huli ay hindi magbawas ng personal na buwis sa kita mula sa halaga ng mga bayad na kontribusyon sa pensiyon.

  Ang pamamaraang ito ay hindi inilalapat kapag naglilipat ng halaga ng pera (pagtubos) sa ibang non-state pension fund.