Anuman ang sistema ng pagbubuwis, ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng buwis na kita sa kanilang mga empleyado ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance sa off-budget na pondo. Sa artikulong ito, isasaalang-alang namin ang mga rate ng kontribusyon sa FSS at ang mga pangunahing pagbabago na magkakabisa sa unang bahagi ng 2017 at makakaapekto sa gawain ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga taripa ng mga kontribusyon sa insurance sa FSS para sa pinasimpleng sistema ng buwis

Sa FSS, ang mga policyholder ay nagbabayad ng dalawang uri ng mga kontribusyon:

• Sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina - batay sa rate na 2.9%.
• Para sa insurance sa pinsala sa trabaho. Ang rate ay tinutukoy ng uri ng aktibidad at ang itinatag na klase ng panganib sa trabaho (Order ng Ministry of Labor ng Russian Federation ng Disyembre 25, 2012 No. 625N). Ang pinakamababang taripa ay 0.2%. Kung ang nagbabayad ng mga premium ng insurance ay nakikibahagi sa mapanganib na produksyon (halimbawa, pagmimina ng karbon), ang kanyang rate ay maaaring umabot sa 8.5%.

Ang mga kontribusyon ay binabayaran mula sa kita ng empleyado. Ang mga travel allowance, severance pay sa loob ng tatlong average na kita ay hindi napapailalim sa mga kontribusyon, mga benepisyo sa maternity, isang beses materyal na tulong atbp. (Artikulo 9 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 Blg. 212-FZ).

Sa isang punto, ang pinasimple, tulad ng ibang nagbabayad, ay may karapatang huminto sa pagbabayad ng pansamantalang kontribusyon sa kapansanan sa FSS. Ang karapatang ito ay dumarating kapag ang pinagsama-samang suweldo mula sa simula ng taon ay lumampas sa 718,000 rubles (para sa 2016) at 755,000 rubles (para sa 2017). Halimbawa, kung ang isang empleyado ay tumatanggap ng 70,000 rubles sa isang buwan, ang mga kontribusyon sa FSS ay hindi na inilipat mula sa kanyang suweldo noong Disyembre, dahil ang kanyang kabuuang kita ay lalampas sa itinatag na limitasyon (70,000 * 11 buwan = 770,000 rubles). Tandaan! Ang mga kontribusyon para sa mga pinsala ay binabayaran anuman ang naipon na base, ibig sabihin, palagi.

Ang IP sa pinasimpleng sistema ng buwis, nagtatrabaho nang walang mga empleyado, ay hindi nagbabayad ng mga ipinag-uutos na kontribusyon para sa kanilang sarili sa FSS, ngunit maaaring gawin ito nang kusang-loob.

Ang mga rate ng taripa na ibinigay sa itaas ay nalalapat sa karamihan ng mga empleyado. Gayunpaman, may mga kategorya ng mga tao kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran sa iba't ibang mga rate. Halimbawa, para sa pansamantalang pananatili sa mga dayuhan, ang taripa sa FSS ay 1.8% sa halip na 2.9%.

Bilang karagdagan, ang bahagi ng mga pinasimple na tao ay may karapatan sa pinababang mga taripa (mga benepisyo). Ang lahat ng mga kategorya ng mga benepisyaryo ay nakalista sa Art. 58 ng Batas Blg. 212-FZ. Kung nabibilang ka sa kategoryang ito, hindi mo na kailangang magbayad ng mga kontribusyon sa FSS. Ang ganitong mga simpleng tao ay naglilipat lamang ng mga kontribusyon sa FIU sa rate na 20%.

Ano ang naghihintay sa simplistic sa 2017?

Mula 2017, ang mga kontribusyon sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina ay ipapasa sa mga kamay ng Federal Tax Service. Nangangahulugan ito na ang mga kontribusyon lamang para sa mga pinsala ang kailangang ilipat sa FSS.

Hanggang sa katapusan ng 2016, mas mahusay na suriin sa Pondo at isara ang mga overpayment at atraso. Makikipag-ugnayan ang mga pondo sa Federal Tax Service at magpapalitan ng data. Halimbawa, kailangan mong itugma ang impormasyon sa mga benepisyong ibinayad sa mga empleyado sa gastos ng Social Insurance Fund. Bilang karagdagan, ang mga inspektor ng buwis at mga espesyalista sa pondo ay magagawa na ngayong magsagawa ng magkasanib na inspeksyon sa lugar gaya ng pinlano. Sa pagsasagawa, ang mga naturang tseke ay kadalasang isinasagawa ng pinakamalalaking nagbabayad ng buwis at ng mga insurer na nag-reimburse ng malalaking halaga mula sa Mga Pondo.

Kinakailangan din na sundin ang mga pagbabago sa mga limitasyon ng limitasyon para sa pagkalkula ng mga kontribusyon - sa 2017 sila ay magiging mas mataas at aabot sa 755,000 rubles.

Inuulat ng mga tagaseguro ang mga kontribusyon sa FSS gamit ang pagkalkula ng 4-FSS. Sa 2017, magbabago ito upang isama ang impormasyon sa mga kontribusyon sa pinsala lamang. Ang termino ng pagbabayad ay mananatiling pareho - hanggang sa ika-15 araw ng buwan pagkatapos ng pag-uulat. Ang natitirang bahagi ng mga kontribusyon ay kailangang iulat sa Federal Tax Service sa anyo ng isang solong pagkalkula ng mga kontribusyon (ito ay magsasama ng mga tagapagpahiwatig sa mga kontribusyon sa social insurance at probisyon ng pensiyon). Ang bagong kalkulasyon, pati na rin ang 4-FSS, ay quarterly, kakailanganin itong isumite bago ang ika-30 araw ng buwan pagkatapos ng quartering ng pag-uulat.

Ang isang indibidwal na negosyante na walang mga empleyado na hindi nakarehistro bilang isang tagapag-empleyo ay hindi nag-uulat sa FSS.

CBC para sa pagbabayad ng mga kontribusyon

Kadalasan, ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante ay nalilito sa CBC. Nagbubunga ito ng mga problema: ang mga pagbabayad sa mga kontribusyon ay nakabitin sa hindi tiyak na mga pagbabayad at ang mga pagkakaiba sa mga kontribusyon ay kung minsan ay ibinubunyag lamang sa panahon ng pagkakasundo.

Sa isip, kailangan mong suriin ang mga pondo isang beses sa isang quarter kaagad pagkatapos mag-ulat. Karaniwan, walang mga problema sa paglilipat ng mga kontribusyon mula sa isang BCC patungo sa isa pa - sumulat lamang ng isang liham sa grupo ng pagbabangko ng FSS. Upang hindi abalahin ang iyong sarili sa hindi kinakailangang sulat at mga tawag sa FSS, maingat na punan ang mga order sa pagbabayad para sa pagbabayad ng mga kontribusyon.

Tandaan! Kung mayroon kang oras upang ilipat ang mga kontribusyon sa Disyembre bago ang katapusan ng 2016, gamitin ang lumang BCC 393 1 02 02090 07 1000 160. Kung magpapadala ka ng mga kontribusyon mula sa suweldo ng Disyembre sa bagong 2017, ipahiwatig sa card ng pagbabayad ang CCC, na kung saan ay maaprubahan ng Federal Tax Service sa katapusan ng taon. Ang mga detalye sa paglipat ng mga kontribusyon sa isang bagong paraan ay makikita sa Impormasyon ng FSS na may petsang 08/24/2016. Gayundin, mula sa bagong taon, ang tatanggap ng mga kontribusyon ay magbabago din: sa halip na FSS, dapat mong ipahiwatig ang iyong IFTS.

Tutulungan ka ng online na serbisyong Kontur.Accounting na kalkulahin ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund, bumuo ng mga pagbabayad at mag-ulat sa Pondo. Kilalanin ang mga posibilidad ng serbisyo nang libre sa loob ng 14 na araw, panatilihin ang mga rekord, kalkulahin ang mga suweldo, bumuo ng mga ulat at gamitin ang suporta ng aming mga espesyalista.

Ang empleyado ay hindi tumatanggap ng buong suweldo. Ang bahagi nito ay nakadirekta sa paggawa ng mga kontribusyon sa mga pondo at pagbabayad ng mga buwis. Ang buong listahan ng mga pagbabayad ay naayos sa kasalukuyang batas.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon legal na isyu ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Hindi maaaring labagin ng employer ang mga alituntunin at mga bawas sa singilin mula sa suweldo na lampas sa sukat. Upang malaman nang eksakto para sa kung anong mga layunin ang na-decommissioned cash, at kung ano ang maximum na halaga, dapat mong pamilyar ang iyong sarili sa pinakabagong impormasyon sa paksa.

Pangkalahatang Impormasyon

Bago mo malaman kung aling mga pondo ang napupunta sa mga pagbabawas sa payroll, sulit na alamin kung ano ang isang pagbabayad na pabor sa isang empleyado mula sa legal na pananaw.

Ang suweldo ay ang kabayarang ibinibigay ng employer sa empleyado para sa pagganap ng mga aktibidad sa paggawa.

Maaari itong ibigay sa uri. Gayunpaman, sa karamihan ng mga kaso, ang organisasyon ay nagbibigay sa empleyado ng isang cash na pagbabayad.

Maaaring kabilang sa mga suweldo ang:

• suweldo;
• mga pagbabayad ng insentibo;
• iba pang mga paglilipat na naayos sa kasalukuyang batas.

Dapat sumunod ang employer.

Upang malaman ang lahat ng mga nuances ng proseso at malaman ang halaga ng mga pagbabawas, ito ay nagkakahalaga ng pamilyar sa iyong sarili nang detalyado sa mga tampok ng bawat isa sa mga pamamaraan na isinagawa.

Anong mga pondo ang kanilang pinupuntahan?

Ang listahan ng mga pondo kung saan dapat gawin ang mga pagbabawas ay malinaw na naayos ng kasalukuyang batas.

Ang pagpigil sa bahagi ng suweldo ng empleyado, ang employer ay obligadong ipadala ang natanggap na mga pondo para sa pagbabayad sa:

• MHIF.

Ang mga pagbabayad ay kinakailangan upang mga katawan ng pamahalaan masisiguro ang pagpapatupad ng mga karapatan sa konstitusyon ng isang mamamayan sa pangangalagang pangkalusugan, mga pensiyon, segurong panlipunan at pangangalagang medikal.

Pagreretiro

Ayon sa mga patakaran, ang employer ay obligadong magpadala sa Pondo ng Pensiyon RF 22% ng kabuuang naipon na sahod ng empleyado.

Ito ay isang malaking pasanin sa pananalapi. Gayunpaman, salamat sa pagbawas, ang empleyado ay makakaasa sa isang disenteng pensiyon sa hinaharap.

Ipinakikita ng mga istatistika na maraming mga organisasyon ang naghahangad na bawasan ang opisyal na suweldo upang hindi makagawa ng mga kontribusyon sa iba't ibang mga pondo. Ang ganitong mga kumpanya ay maaaring mangako sa empleyado ng isang makabuluhang pagtaas sa aktwal na suweldo. Gayunpaman, pinapayuhan ng mga eksperto na huwag makipagtulungan sa mga naturang organisasyon.

Ang ganitong pag-uugali ay makabuluhang bawasan ang laki ng pensiyon sa hinaharap.

Sa buwis

Binayaran mula sa suweldo ng empleyado. Ito ang pangunahing uri ng pagbabayad at sinisingil mula sa suweldo ng bawat espesyalista.

Kinakalkula ang buwis sa oras ng pag-iipon ng kita. Ang pagbabayad ay nangyayari kapag ang isang tao ay tumatanggap ng suweldo.

Ang sukat withholding personal income tax ay 13% ng mga kita. Ayon sa , magagamit ng empleyado mga bawas sa buwis. Sila ay pamantayan o panlipunan.

Ang unang uri ng pagbabawas ay ibinibigay kung ang empleyado ay may anak. Para sa unang supling, 1400 rubles ang sinisingil, at para sa kasunod na mga sanggol o mga bata na may may kapansanan- 3000 kuskusin.

Nangangahulugan ito na ang laki ay maaaring bawasan ng halagang ito. base ng buwis kung saan ang mga pagbabawas ay ipinapataw sa pabor ng estado.

Iba pa

Bilang karagdagan sa mga pangunahing pagbabawas, ang mga sahod ay ipinapataw sa mga pondong ipinadala sa FSS at sa Sapilitang Medikal na Insurance Fund.

5.1% ng suweldo ay ibinabawas sa compulsory health insurance fund.

Gayunpaman, may limitasyon sa halaga. Kung ito ay naabot, ang rate ay mababawasan sa 10%. Ang halaga ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ay 2.9%. Ang halaga ay ipinadala sa payroll.

Ang ilang mga kumpanya ay nagtakda ng mga karagdagang pagbabayad. Kaya. ilang organisasyon ang humihiling sa mga empleyado na mag-ambag sa insurance sa kalusugan at aksidente.

Ang halaga ng mga pagbabawas ay itinakda ng organisasyon. Ang payout ay nag-iiba mula 0.2 hanggang 8.5%.

Ilang porsyento?

Ang halaga ng mga bawas mula sa sahod ay maaaring mag-iba nang malaki depende sa kung saan nakadirekta ang mga pondo.

Sa ngayon, ang mga sumusunod na pagbabawas ay dapat gawin mula sa halagang ibinigay bilang kabayaran:

• 22% para sa mga pensiyon sa hinaharap;
• 13% sa account ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita;
• 5.1% sa Compulsory Medical Insurance Fund;
• 2.9% sa Social Insurance Fund;
• mula 0.2 hanggang 8.5% para sa insurance laban sa mga aksidente na maaaring mangyari sa trabaho (ang eksaktong halaga ay depende sa klase ng panganib, na kinabibilangan ng propesyon at posisyon ng empleyado).

Pamamaraan ng pagkalkula

Hindi lahat ng bawas ay ipinapataw sa empleyado. Ang ilan sa kanila ay sakop ng employer.

Ayon sa mga patakaran, 13% lamang ang maaaring ibawas sa suweldo ng isang empleyado, na kung saan ay kinuha bilang buwis. Ang natitira ay kinuha mula sa payroll. Dapat i-pledge ito ng employer nang maaga.

Ipagpalagay na ang isang empleyado ay tumatanggap ng 10,000 rubles. Bilang karagdagan sa halagang ito, ang employer ay kinakailangang magbayad ng hindi bababa sa 3,200 rubles. sa pondo at pabor sa estado.

Ang halagang ito ay binubuo ng mga sumusunod:

• 2200 kuskusin. sa FIU;
• 310 kuskusin. sa FSS;
• 510 kuskusin. sa FOMS.

Para sa kadahilanang ito, ang employer ay kailangang mamuhunan sa payroll hindi 10,000 rubles, ngunit 13,200 rubles. Para sa kumpanya, ang bilang na ito ay magiging kita ng empleyado.

Batay sa nabanggit, sa 2019, ang employer ay obligado na maglagay sa payroll ng hindi bababa sa karagdagang 30% para sa paggawa ng mga kontribusyon sa mga non-budgetary na organisasyon ng estado.

Sa ilang mga bansa ay may ibang paraan ng paggawa ng kalkulasyon. Ang kumpanya ay nagbibigay sa empleyado ng buong halagang kinita niya para sa tinukoy na panahon, pati na rin ang isang resibo na may mga pagbabayad na naayos dito, na babayaran sa iba't ibang mga pondo. Ang mamamayan ay nagbabayad ng mga buwis at kasalukuyang mga kontribusyon nang nakapag-iisa.

Isang taon na ang lumipas mula nang ang kontrol sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay muling inilipat sa Federal serbisyo sa buwis. Ayon sa mga opisyal, ang pagbibigay ng kontribusyon ng mga tax inspectorates ay may mas magandang epekto sa kanilang koleksyon. Ang Social Insurance Fund ay naiwan lamang upang mangolekta ng mga kontribusyon sa kaso ng mga pinsala at sakit sa trabaho ng mga manggagawa. Paano makalkula at magbayad ng mga premium ng insurance sa 2018 - sasabihin namin sa iyo ang lahat ng mga pagbabago at ang pinakabagong mga balita sa paksang ito.

Magkano ang dapat bayaran ng IP para sa kanilang sarili

Una, tungkol sa halaga ng mga kontribusyon na dapat gawin ng bawat negosyante para sa kanyang sarili sa 2018, kahit na hindi siya nagsasagawa ng mga tunay na aktibidad o walang kita sa negosyo. Ang formula para sa pagkalkula ng mga halagang ito ay nagbago kumpara sa mga nakaraang taon. Ngayon ang mga kontribusyon ay hindi na nakatali sa minimum na sahod, na nagpapakita ng mabilis at makabuluhang pagtaas - mula 7,500 rubles sa simula ng 2017 hanggang 9,485 rubles sa simula ng 2018.

Inaasahan na ang minimum na sahod ay katumbas ng minimum buhay na sahod na sa . Kung isasaalang-alang natin na ang halagang ito ay 11,163 rubles, kung gayon ang nakaraang pagbubuklod ng halaga ng mga premium ng seguro sa pinakamababang pasahod magdudulot ng matinding pagtaas sa mga pagbabayad ng IP para sa sarili nito. Upang maiwasan ito, nagpasya ang Pamahalaan na magtakda ng isang nakapirming halaga ng mga premium ng insurance para sa 2018.

Binago ng Batas Blg. 335-FZ na may petsang Nobyembre 27, 2017 ang mga pamantayan ng Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagtatatag ng mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa 2018 sa isang nakapirming halaga:

• para sa sapilitan seguro sa pensiyon - 26 545 rubles;
• para sa sapilitan seguro sa kalusugan - 5 840 rubles.

Kaya, ang bawat negosyante ay kailangang magbayad para sa kanyang sarili sa 2018 ng hindi bababa sa 32 385 rubles, na, kumpara sa nakaraang taon, ay nangangahulugan ng pagtaas ng 4395 rubles. Kung ang negosyante ay hindi nakarehistro sa kapasidad na ito para sa buong taon, kung gayon ang taunang halaga ay muling kinakalkula nang naaayon.

Ang panuntunan sa pagkalkula ay hindi nagbago. karagdagang kontribusyon na may mga kita na higit sa 300,000 rubles bawat taon: tulad ng dati, 1% ng halaga na higit sa limitasyon ay sinisingil para sa pension insurance. Mayroon ding limitasyon sa halaga ng mga kontribusyon na ginawa ng isang negosyante para sa kanyang pension insurance. Ang pinakamataas na kontribusyon sa PFR sa 2018 para sa isang indibidwal na negosyante ay 212,360 rubles: sa rate na 8 * 26,545 * 12 buwan * 26%. Ang mga indibidwal na negosyante ay boluntaryong nagbabayad ng mga kontribusyon sa kanilang social insurance para sa kanilang sarili.

Ipinapakita ng talahanayan mga obligadong pagbabayad entrepreneur noong 2018, kalkulado ayon sa bagong batas

Ang mga tuntunin para sa pagbabayad ng mga pagbabayad sa IP ay bahagyang nagbago: nakapirming halaga Ang 32,385 rubles ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 31, 2018, at ang karagdagang 1% na kontribusyon ay maaari na ngayong bayaran mamaya - hanggang Hulyo 1, 2019, at hindi hanggang Abril 1, tulad ng dati.

IP Sergeenko A.M. nakatanggap noong 2018 ng kita na 1.3 milyong rubles.Ang karagdagang kontribusyon para sa pension insurance ay magiging ((1,300,000 - 300,000) * 1%) = 10,000 rubles. Iyon ay, ang kabuuang IP Sergienko A.M. dapat magbayad para sa kanyang sarili na may ganoong kita na 42,385 rubles. Kasabay nito, ang isang nakapirming halaga na 32,385 rubles ay dapat ilipat nang hindi lalampas sa 12/31/18, at 10,000 rubles ay maaaring bayaran pareho sa 2018 at bago ang 07/01/19.

Para sa kaginhawahan ng pagbabayad ng mga buwis at mga premium ng insurance, inirerekomenda namin ang pagbubukas ng kasalukuyang account. Bukod dito, ngayon maraming mga bangko ang nag-aalok kumikitang mga tuntunin pagbubukas at pagpapanatili ng kasalukuyang account.

Magkano ang dapat bayaran ng mga nagbabayad ng mga kontribusyon ng empleyado?

Ayon sa bagong kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga nagbabayad ng mga premium ng insurance (maliban sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, notaryo, abogado na nakikibahagi sa pribadong pagsasanay) ay mga taong nagbabayad at iba pang bayad sa mga indibidwal. Kasama sa kategoryang ito ang:

• mga employer sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho;
• mga customer sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil;
• mga ordinaryong indibidwal na hindi nakarehistro bilang mga indibidwal na negosyante.

Ang mga nagbabayad ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa kanilang sariling gastos, at hindi sila pinipigilan sa mga pagbabayad sa isang indibidwal. Noong 2018, ang mga rate ng premium ng insurance ay nanatili sa parehong antas at sa pangkalahatan ay umaabot sa 30% ng mga pagbabayad sa mga empleyado. Bilang karagdagan, mayroong ilang mga kategorya ng mga nagbabayad kung saan ang rate ng mga premium ng insurance sa 2018 ay makabuluhang nabawasan. Upang makagawa ng mga pagbabawas sa mga pinababang rate na ito, ang nagbabayad ay dapat sumunod sa mga ipinag-uutos na kondisyon ng Artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Nobyembre 15, 2017 No. 1378 ay nagtatag ng maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2018:

• para sa seguro sa pensiyon - 1,021,000 rubles;
• para sa compulsory social insurance - 815,000 rubles.

Sa pag-abot sa mga pagbabayad na ito (hiwalay para sa bawat empleyado), ang nagbabayad ay magbabayad ng mga kontribusyon. Kung ang nagbabayad ay nasa kategorya ng kagustuhan, pagkatapos ay maabot limitahan ang base ang mga kontribusyon para sa pensiyon at social insurance ng empleyado ay hindi binabayaran. Tulad ng para sa mga pagbabayad para sa segurong pangkalusugan, ang kanilang taripa ay hindi nagbabago kapag naabot ang marginal base.

Mga premium ng insurance sa 2018 ang mga rate na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation(talahanayan ng pangkalahatan at pinababang mga taripa)

Bilang karagdagan, ang isang kontribusyon ay binabayaran sa FSS para sa sapilitang insurance mula sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho (mula 0.2% hanggang 8.5%). Ang mga tuntunin para sa paglilipat ng mga kontribusyon para sa mga empleyado ay hindi nagbago: hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat (sugnay 3 ng artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bagong pag-uulat ng kontribusyon

Bagama't mula noong 2017 lahat ng mga function para sa pagsubaybay sa pagbabayad ng mga kontribusyon (maliban sa mga kontribusyon para sa mga pinsala) ay inilipat sa Federal Tax Service, may nananatiling pag-uulat na dapat isumite sa mga pondo.

AT Pondo ng Pensiyon:

• buwanan - hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat (dati ay bago ang ika-10 araw);
• minsan sa isang taon personalized na impormasyon sa accounting (SZV-Experience) - hindi lalampas sa Marso 1, 2019 para sa 2018.

AT Pondo ng Social Insurance:

• na-update na form, pareho ang mga deadline - hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat (para sa hard copy) at hindi lalampas sa ika-25 para sa elektronikong pag-uulat(na may higit sa 25 empleyado).

AT opisina ng buwis mga pagsuko, na pinagsasama-sama ang impormasyong dating kasama sa Mga form ng RSV at 4-FSS. Iabot solong pagkalkula ang mga kontribusyon ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng mga sumusunod panahon ng pag-uulat(clause 7 ng artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation).

Hindi tulad ng personal na buwis sa kita, ang pagbabayad sa FSS ay hindi ginawa mula sa kita na natanggap ng isang empleyado, ngunit sa pamamagitan ng organisasyon kung saan siya ay nakikibahagi sa aktibidad ng paggawa. Matapos ang departamento ng accounting ng organisasyon ay magsagawa ng mga kalkulasyon para sa sahod, kailangan mong kalkulahin ang porsyento na dapat ilipat sa FSS. Ang pagiging kumplikado ng pamamaraang ito ay ang halaga ng mga premium ng seguro ay nakasalalay hindi lamang sa halaga ng kita ng empleyado, kundi pati na rin sa porsyento na ginamit upang kalkulahin ang mga premium.

Tulad ng pagbabayad ng iba't ibang uri ng buwis, ang mga kontribusyon ay dapat bayaran sa oras. Kung hindi matugunan ang pangangailangang ito, ang employer ay sasailalim sa mga parusa ng FSS. Bilang karagdagan sa napapanahong pagbabayad, dapat na regular na kumpletuhin ng mga organisasyon ang mga form sa pag-uulat na nagbibigay ng impormasyon sa mga pondong ibinayad sa pondo.

Ngayon ang rate ng FSS ay 2.9%. Ngunit, bilang karagdagan sa regular na paglilipat ng halagang ito, ang kontribusyon ng PFR, na 22%, ay kinakalkula din mula sa kita ng bawat empleyado. Sa mga kontribusyong ito ay idinaragdag ang regular na pagbabayad sa MHIF. Ang halagang inilipat dito ay dapat na 5.1% ng kabuuang kita ng empleyado. Kapag kinakalkula ang lahat ng mga bayarin, lumalabas na ang organisasyon ay obligado na ilipat ang 30% ng halaga ng kita na binayaran sa empleyado.

Ang porsyento na kinakalkula ng FSS ay dapat ilipat sa pondo hindi ng empleyado mismo, ngunit ng organisasyon kung saan siya nagtatrabaho.

Depende sa sitwasyon, ang halagang naipon ng pondo ay magkakaroon ng espesyal na halaga.

Halimbawa, sa isang sitwasyon na may sakit ng isang empleyado, ang halaga ng kabayaran mula sa pondo ay ibabatay sa dalawang salik: ang mga naunang ginawang paglilipat sa pondo mula sa suweldo ng empleyado, pati na rin ang panahon ng kanyang aktibidad sa kanyang kasalukuyang trabaho. Kasabay nito, ang halagang inilipat mula sa suweldo ng empleyado patungo sa pondo ay hindi nakadepende sa dalas ng mga sitwasyon ng insurance. Ang halaga ng halagang kasunod na binayaran ng pondo sakaling magkasakit at ang maternity leave ng empleyado ay hindi rin nakadepende.

Panoorin din ang video tungkol sa mga pagbabago sa mga taripa para sa mga premium ng insurance hanggang 2018 kasama:

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga pagbabawas sa pondo

Upang maisakatuparan ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon na kinakalkula batay sa suweldo ng mga empleyado, ang isang panahon ay inilalaan hanggang sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng bayad. Ang mga organisasyon ay kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon bawat buwan. Kaya, depende sa laki ng suweldo na naipon sa empleyado at sa kanyang mga posibleng sakit, ang halagang inilipat sa pondo ay maaaring bahagyang mag-iba.

Ang halaga ng buwanang pagbabayad ng mga kontribusyon ng mga organisasyon ay kinakalkula tulad ng sumusunod. Upang makuha ang eksaktong halaga ng mga kontribusyon na dapat bayaran para sa nakaraang buwan, ang halaga ng mga benepisyo na naipon mula sa pondo ng FSS sa kasalukuyang buwan ay ginagamit. Mula sa halagang ito, ang mga kontribusyon ay ibabawas para sa mga kaganapang nakaseguro nauugnay sa pagiging ina at karamdaman. Kasama sa mga kontribusyong ito ang mga accrual na ginawa sa pangunahing rate, pati na rin sa pinababang rate. Ang resultang halaga ay magiging sapilitang kontribusyon, na dapat bayaran sa kumpanya sa nakalipas na buwan.

Halimbawa ng pagkalkula ng hakbang

Ang pagkalkula ng halagang binayaran ng FSS ay nagaganap sa maraming yugto:

1. Ang halaga ng kita na ibinayad sa mga empleyado sa organisasyon ay kinakalkula.
2. Ang mga pondo para sa pisikal ay idinaragdag sa natanggap na solong halaga. mga taong namumuno sa isang pansamantalang uri ng aktibidad sa organisasyon.
3. Mula sa halagang natanggap, ang halaga ng mga benepisyong nauna nang ibinigay ng FSS sa mga empleyado ng organisasyon ay ibinabawas.

Ang halagang inilipat ng organisasyon sa pondo, na naipon mula sa suweldo ng empleyado para sa isang aksidente, ay 0.2% lamang. Depende sa bilang ng mga araw ng aktibidad ng empleyado, ang halaga ng suweldo, pati na rin ang halagang inilipat, ay maaaring magbago. Ang mga halagang inilipat buwan-buwan sa pondo ay kasunod na ibubuod.

Ano ang mga kontribusyon sa FSS

Ang lahat ng halagang inilipat sa pondo ng organisasyon ay nilayon upang suportahan posisyon sa pananalapi mga empleyado ng organisasyon sa isang bilang ng mga hindi inaasahang sitwasyon. Ang mga sitwasyon kung saan ang isang empleyado ay karapat-dapat sa tulong pinansyal ay kinabibilangan ng:

• Pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho na nauugnay sa sakit ng isang empleyado. Ang mga pondong ibinayad ng pondo ay ginagamit upang bayaran ang bahagi ng halagang ginastos ng empleyado sa paggamot.
• Ang kinakailangang rehabilitasyon ng isang empleyado sa isang sanatorium at iba pang institusyon ay bahagyang binabayaran ng mga pondo mula sa pondo.
• Walang trabaho. Para sa mga taong wala opisyal na trabaho Ang pondo ay nagbibigay ng pansamantalang suportang pinansyal.
• Pagbubuntis. Sa kasong ito, ang pondo ay nagbibigay ng isang espesyal na allowance.
• Kapanganakan at kasunod na pangangalaga sa bata. Para sa buong panahon ng sick leave, ang pondo ay nagbibigay ng isang espesyal na pagbabayad ng mga benepisyo.
• Suporta para sa mga preschooler. Mayroong patuloy na paglilipat ng mga pondo ng pondo para sa kanilang bahagyang probisyon.
• Sistema ng insurance. Palaging may mga kapintasan, at ang ilang mga halaga ay inilalaan ng pondo upang alisin ang mga ito sa kasalukuyang sistema ng social insurance.

Mula noong simula ng 2017, inilipat ng gobyerno, upang bawasan at i-streamline ang pag-uulat, ang kontrol sa mga premium ng insurance (pensiyon, panlipunan at Medical insurance) sa Federal Tax Service.

Ito ay ang Federal Tax Service na, mula noong Enero 1, 2017, ay sinusubaybayan ang mga pagbabawas sa treasury para sa iba't ibang mga premium ng insurance, pagproseso at pagsusuri sa impormasyong ito, pati na rin ang pagkolekta ng mga utang. Ang paglipat ng kontrol sa "insurance" sa mga awtoridad sa buwis ay naglalayong bumalik sa badyet malalaking halaga atraso na naipon sa nakaraang ilang taon - isinasaalang-alang ng gobyerno na ang FIU (pati na rin ang FSS, at ilang iba pang awtoridad) ay hindi nakayanan ang gawaing ito.

Wala nang bisa ang pederal na batas No. 212, na dating kinokontrol ang lugar na ito. Sa halip, ang Tax Code ay dinagdagan ng isang buong kabanata Blg. 34 "Mga kontribusyon sa insurance", na nagdedetalye kung kanino, kanino at magkano.

Ang pagbabago sa batas sa lugar na ito ay hindi nagpapahiwatig ng pagbabago sa taripa para sa mga kontribusyon sa PFR. Ganun din ang gagawin niya 22% kung ang mga pagbabayad ay hindi lalampas sa taunang limitasyon, at 10% kung lumampas ang taunang limitasyon.

Mga indibidwal na nag-aambag sa kanilang sariling pensiyon, tulad ng mga indibidwal na negosyante, ang mga pribadong abogado, notaryo at iba pa, ay patuloy na magbabayad nakapirming bayad sa FIU. Dahil ang minimum na sahod ay itinakda sa 11,163 rubles, ang nakapirming kontribusyon para sa taon ay magiging 26 545 rubles.

Ang pagbabayad na ito ay pinal lamang kung taunang kita Indibidwal na negosyante, pribadong nagsasanay na abogado, notaryo, doktor, atbp. hindi hihigit sa 300,000 rubles. Kung ang taunang kita ay mas mataas, kung gayon ang Pension Fund ay dapat magbayad ng dagdag. Ang halaga ng karagdagang pagbabayad ay magiging 1% ng labis na kita na higit sa threshold na 300,000, ngunit hindi hihigit sa 212,360 rubles.

Ang limitasyon sa mga kontribusyon sa pensiyon, na lumalampas sa kung saan sa panahon ng taon ay nagbibigay ng karapatan sa isang pinababang rate, sa 2018 ay 1,021,000 rubles. Mga limitasyon ng kontribusyon para sa pang-araw-araw na allowance para sa mga paglalakbay sa negosyo sa Russia at sa ibang bansa - sa unang kaso ay aabot sila sa 700 rubles bawat araw, sa pangalawa - 2500 rubles bawat araw.

Ang Federal Tax Service ay nagbibigay ng “Unified Social Insurance Fee” (ESSC), para sa PFR - ang “Ulat sa karanasan sa seguro"o SZV-karanasan.

Para sa anyo SZV-M na termino pagsusumite ng mga ulat - bago ang ika-15 ng susunod na buwan. Ang SZV-experience report ay kailangang isumite minsan a taon ng kalendaryo, at ang deadline para sa pagsusumite ng unang form - hanggang Marso 1, 2018

Preferential interest accrual

Ang lahat ng 13 kategorya ng mga benepisyaryo ay napanatili ang karapatan sa isang benepisyo, iyon ay, binawasan ang mga kontribusyon sa mga account ng pensiyon, at ang mga rate ay hindi rin nagbago. Sa pamamagitan ng 20% sa bahagi ng insurance babayaran ang mga pensiyon:

Sa pamamagitan ng 8% sa 2018, babayaran ang "insurance" ng pensiyon:

• mga negosyo na nakikibahagi sa larangan ng teknolohiya ng impormasyon;
• mga pang-ekonomiyang lipunan at pakikipagsosyo na nagpapatupad ng mga resulta ng mga aktibidad ng impormasyon ng ibang tao sa produksyon, iyon ay, paglalagay ng mga imbensyon, mga modelo ng utility, atbp. sa pagkilos;
• anumang mga kumpanya na nakatanggap ng karapatan mula sa mga namumunong katawan ng mga espesyal na sonang pang-ekonomiya na magsagawa ng mga aktibidad sa mga ito upang ipakilala ang mga bagong teknolohiya at bumuo ng isang kumpol ng turismo.

Sa pamamagitan ng 6% Ang "Pension" ay binabayaran ng mga kalahok ng libreng economic zone na "Crimea", kabilang ang Sevastopol, ang teritoryo ng advanced na pag-unlad ng ekonomiya at ang libreng port na "Vladivostok", bagaman sa bawat kaso mayroong mga lokal na paghihigpit sa mga uri ng aktibidad.

Sa pamamagitan ng 14% ang isang kontribusyon ay kinuha mula sa mga kalahok ng proyektong pang-agham ng Skolkovo. At, sa wakas, 0% ng mga kontribusyon, iyon ay, ang mga kumpanya na nagmamay-ari ng mga barko na nakarehistro sa Russian International Register ay hindi nagbabayad ng anuman sa FIU, ngunit kapag nagbabayad lamang ng mga suweldo at bayad sa mga tripulante ng mga barkong ito (mayroon ding mga paghihigpit ).

transisyonal na taripa

Dahil dito, walang transisyonal na taripa, dahil ang mga rate mismo ay hindi nagbago.. Ngunit dahil sa ang katunayan na ang paglipat ng pag-uulat mula sa mga pondo patungo sa buwis ay humantong sa pagkawala ng impormasyon at pagkalito, lalo na sa pagkakaroon ng labis na pagbabayad sa mga kontribusyon, inirerekomenda na maingat na suriin at i-double check ang lahat ng impormasyon sa mga premium ng insurance para sa lahat ng empleyado mula sa simula ng 2017, upang maiwasan ang labis na pagbabayad.

Ang epekto ng regressive rate

Ang regressive rate ay pinababang rate ng mga kontribusyon sa seguro sa pensiyon inilapat kung ang limitasyon ng base ng seguro ay lumampas. Sa 2018, ito ay 1,021,000 rubles. Nangangahulugan ito na kung ang taunang kita ng isang empleyado ay lumampas sa halagang ito, kung gayon ang mga kontribusyon sa seguro para sa kanya na lampas sa limitasyon ay kinakalkula sa isang regressive rate. Ito ay 10%.

Ano ang ibig sabihin nito sa isang halimbawa? Sabihin nating ang suweldo ng isang empleyado (buong) ay 90,000 rubles bawat buwan. Sa kabuuan, aabot ito sa 1,080,000 rubles bawat taon.

Ang mga kontribusyon mula sa halaga sa loob ng limitasyon ay matatag. Hindi sila maaaring lumampas sa 224,620 rubles bawat taon (eksaktong 22% mula sa 1,021,000). Alinsunod dito, ang negosyo ay nagbabayad ng 224,620 rubles sa treasury para sa empleyadong ito, kasama ang:

(1,080,000 - 1,021,000) * 10% / 100% = 5900 rubles.

Ang kabuuang kabuuang kontribusyon sa pensiyon para sa empleyadong ito bawat taon ay:

224 620 + 5900 = 230 520 rubles

Sa ilalim ng mga kasunduan ng GPC

Sa karamihan ng mga kaso, ang mga kontrata ng civil labor (nagpapahiwatig hindi isang relasyon ng employer-empleyado, ngunit isang relasyon ng customer-executor) ay nagpapahiwatig ng pagbabawas ng mga kontribusyon sa pension ng insurance sa parehong paraan tulad ng mga kontrata sa paggawa, ngunit mayroong isang bilang ng mga pagbubukod:

• ang kontrata ay natapos sa isang indibidwal na negosyante na nagbabayad ng seguro para sa kanyang sarili;
• ang kontrata ay tinapos sa isang dayuhan na pansamantalang nasa Russia at walang pagkamamamayan ng Russia;
• ang kontrata ay tinapos sa mga mag-aaral ng isang unibersidad o sekondaryang paaralan ng full-time na full-time na edukasyon.

Ang isang kontribusyon sa halaga ng parehong 22% ay isinasagawa sa pagbabayad para sa pagganap ng partido - ang Kontratista ng napagkasunduang trabaho. Sa mga kontrata na may ibang kahulugan, halimbawa, para sa pagbili at pagbebenta ng real estate, walang ganoong uri ang kailangang gawin. Gayunpaman, kung ang Kontratista ay may karapatang mag-aplay binabaang pursiento sa mga kaso na tinukoy sa itaas, pagkatapos ay gagawin ang mga pagbabayad dito.

Sarado, i.e. maximum kumpletong listahan mga pagbabayad na hindi napapailalim sa insurance premium, ay ibinibigay sa seksyon 422 ng kabanata 34 Tax Code RF. Ang lahat ng mga pagbabayad na hindi nabanggit dito ay napapailalim sa mga kontribusyon.

Ang mga inilabas ay kinabibilangan ng:

• benepisyo ng gobyerno tulad ng kawalan ng trabaho, atbp.;
• kabayaran ng estado, halimbawa, upang magbayad para sa nutrisyon sa palakasan sa propesyonal na palakasan;
• isang beses na tulong pinansyal - sa loob ng 50,000 rubles;
• kita ng mga katutubo maliliit na tao mula sa katutubong bapor, maliban sa sahod;
• iba pang mga pagbabayad na nakalista sa artikulo.

Mandatory at karagdagang taya

Ang rate na 22% ay mandatory para sa lahat maliban sa mga benepisyaryo. Ngunit ang mga taong nagtatrabaho sa mapaminsalang/mapanganib na trabaho ay may karapatan sa kagustuhang probisyon ng pensiyon - maagang pagreretiro. Samakatuwid, may kaugnayan sa kanila, ang estado ay nagtatatag karagdagang mga rate.

Ang karagdagang taripa ay itinakda ayon sa ilang partikular na listahan, na kinokontrol ng mga batas No. 400-FZ at 426-FZ (parehong may petsang Disyembre 28, 2013). Patuloy silang gumagana sa 2018. Kung mas mataas ang klase ng peligro ng trabaho, mas mataas ang karagdagang rate. Maaari itong mag-iba mula 9 hanggang 2% (bilang karagdagan sa pangunahing isa - 22%).

Pag-uulat sa mga pondo para sa 2018

"Pinag-isang bayarin sa social insurance" para sa pinagsamang IFTS ilang iba't ibang uri pag-uulat ibinigay ng iba't ibang awtoridad sa regulasyon - para sa pensiyon, medikal at segurong panlipunan, kabilang ang mga pagbabayad para sa mga sick leave at mga isyu na nauugnay sa maternity at parental leave.

Ang deadline para sa ESS ay hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat, para sa FSS para sa mga pinsala - hindi lalampas sa 20/25 (sa papel / electronic form) ng susunod na buwan, para sa SZV-M - hindi pagkalipas ng ika-15 araw ng susunod na buwan.

Ang mga pagbabago sa mga premium ng insurance para sa 2018 ay ipinakita sa ibaba.