Mula sa artikulong ito, matututunan mo sa isang naa-access na form ang tungkol sa mga halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo para sa mga indibidwal na negosyante para sa iyong sarili sa 2019 at mas maaga, magagawa mong independiyenteng kalkulahin ang halaga ng kontribusyon, kasama. at wala pang isang taon. Maging pamilyar sa mga kaso kung kailan maaaring hindi magbayad ang IP mga premium ng insurance, kasama ang mga tuntunin ng pagbabayad ng mga kontribusyon, kung paano malalaman ang mga detalye, bumuo ng isang resibo at magbayad ng mga premium ng insurance nang mag-isa.

Ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017 ay 27,990 rubles. (FFOMS: 4,590 rubles + PFR: 23,400 rubles) + 1% sa PFR mula sa halaga ng kita para sa taon na higit sa 300,000 rubles. Magbasa pa tungkol dito sa ibaba…

Ang bawat indibidwal na negosyante, hindi alintana kung siya ay may mga empleyado o wala, ay dapat magbayad ng mga nakapirming insurance premium para sa kanyang sarili sa dalawa extrabudgetary na pondo - Pondo ng Pensiyon Russian Federation (PFR) at ang Federal Fund for Mandatory seguro sa kalusugan(FFOMS). Ang kabuuang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa mga pondo ay binabayaran isang beses sa isang taon nang hindi lalampas sa Disyembre 31 (bahagi 2 ng artikulo 16 ng Federal Law No. 212-FZ). Bukod dito, maaari mo itong bayaran nang sabay-sabay at sa pamamagitan ng paghahati-hati nito sa mga bahagi, ang pangunahing bagay ay ang buong halaga ng mga kontribusyon ay dapat bayaran sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon ng kalendaryo. Sa kaso ng hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium ng insurance sa loob ng itinatag na panahon, ang mga multa ay sinisingil.

Ang formula para sa pagkalkula ng mga kontribusyon ay tinukoy ng Artikulo 14 ng Federal Law No. 212-FZ at ang sumusunod:

Halaga ng kontribusyon = minimum na sahod * TARIFF * bilang ng mga buwan

Nasaan ang minimum na sahod - pinakamababang sukat sahod na itinatag ng pederal na batas sa simula taon ng pananalapi, kung saan binabayaran ang mga insurance premium, TARIFF - ang rate ng insurance premium sa PFR o FFOMS, na itinatag ng Artikulo 12 ng Federal Law No. 212-FZ.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng kontribusyon sa PFR para sa 2019

7 500 kuskusin. * 26% * 12 = 23,400 rubles.

Para sa 2017, ang minimum na sahod ay 7,500 rubles.

Para sa 2016, ang minimum na sahod ay - 6,204 rubles.

Para sa 2015, ang minimum na sahod ay 5,965 rubles.

Para sa 2014, ang minimum na sahod ay - 5,554 rubles.

Para sa 2013, ang minimum na sahod ay - 5,205 rubles.

Para sa 2012, ang minimum na sahod ay - 4,611 rubles.

Nilagdaan ng pangulo ang isang batas na naglalagay ng insurance premium sa ilalim ng kontrol ng mga awtoridad sa buwis. Mula Enero 1, 2017, kailangan mong magbayad ng mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante hindi sa Pension Fund at Social Insurance Fund, tulad ng dati, ngunit sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo sa 2017 ay 27,990 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FFOMS sa 2017 = 4,590 rubles.

Ang halaga ng mga premium ng insurance sa PFR sa 2017 = 23,400 rubles.

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles. para sa 2017, ang kontribusyon sa Pension Fund ay tataas ng karagdagang 1% ng labis na halaga.

Halimbawa ng pagkalkula karagdagang kontribusyon sa FIU na may kita na 1,000,000 para sa 2017:

(1,000,000 - 300,000) * 1% = 7,000 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo sa 2016 ay 23,153.33 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FFOMS noong 2016 = 3,796.85 rubles.

Ang halaga ng mga premium ng insurance sa Pension Fund noong 2016 = 19,356.48 rubles.

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles. para sa 2016, ang kontribusyon sa Pension Fund ay tataas ng karagdagang 1% ng labis na halaga.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng karagdagang kontribusyon sa PFR na may kita na 500,000 para sa 2016:

Ang pagbabayad na ito sa FIU ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Abril 1, 2017. Ang kabuuang bayad sa PFR para sa 2016 ay limitado sa halagang 158,648.69 rubles, na kinakalkula batay sa 8-tiklop na minimum na sahod batay sa Artikulo 14 ng Federal Law No. 212-FZ.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa mga pondo noong 2015 ay 22,261.38 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FFOMS noong 2015 = 3,650.58 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund noong 2015 = 18,610.80 rubles.

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles. para sa 2015, ang kontribusyon sa Pension Fund ay tataas ng karagdagang 1% ng labis na halaga.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng karagdagang kontribusyon sa PFR na may kita na 500,000 para sa 2015:

(500,000 - 300,000) * 1% = 2,000 rubles.

Ang pagbabayad na ito sa FIU ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Abril 1, 2016. Ang kabuuang bayad sa Pension Fund para sa 2015 ay limitado sa halagang 148,886.40 rubles, na kinakalkula batay sa isang 8-tiklop na minimum na sahod batay sa Artikulo 14 ng Federal Law No. 212-FZ.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2014 ay 20,727.53 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FFOMS noong 2014 = 3,399.05 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund noong 2014 = 17,328.48 rubles.

Kung ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa 300,000 rubles. para sa 2014, ang kontribusyon sa Pension Fund ay tataas ng karagdagang 1% ng labis na halaga. Ang kabuuang bayad sa PFR para sa 2014 ay limitado sa halagang 138,627.84 rubles, na kinakalkula batay sa isang 8-tiklop na minimum na sahod batay sa Artikulo 14 ng Federal Law No. 212-FZ.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante noong 2013 ay 35,664.66 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FFOMS noong 2013 = 3,185.46 rubles.

Ang halaga ng mga premium ng insurance sa Pension Fund noong 2013 = 32,479.20 rubles.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante noong 2012 ay 17,208.25 rubles, kung saan:

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FFOMS noong 2013 = 2,821.93 rubles.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa Pension Fund noong 2013 = 14,386.32 rubles.

Kung nakarehistro ka bilang isang indibidwal na negosyante, halimbawa, sa kalagitnaan ng 2015, kung gayon ang pagkalkula ng halaga ng mga kontribusyon ay ginawa para sa isang hindi kumpletong taon. Mahalagang tumpak, sa sentimos, kalkulahin ang halagang ito upang walang atraso. Upang matukoy kung magkano ang fixed payment na kailangan mong bayaran bago ang katapusan ng kasalukuyang taon, kalkulahin ang mga bayarin para sa mga araw ng buwan kung saan naganap ang pagpaparehistro, at pagkatapos ay ang mga bayarin para sa natitirang buong buwan hanggang sa katapusan ng taon at idagdag ang mga ito.

Ang formula para sa pagkalkula ng installment para sa isang hindi kumpletong buwan:

Halaga ng kontribusyon = minimum na sahod * TARIFF / bilang ng mga araw sa isang buwan * bilang ng mga araw ng trabaho

Isang halimbawa ng pagkalkula ng kontribusyon sa PFR para sa 6 na buwan at 12 araw:

Hindi kumpletong buwan: 5 965 rubles. * 26% / 31 * 12 = 600.35 rubles.

Buong buwan: 5 965 rubles. * 26% * 6 na buwan = 9,305.4 rubles.

Kabuuan: 600.35 rubles. + RUB 9,305.4 = 9,905.75 rubles.

Pansin!

Dapat kalkulahin ng mga indibidwal na negosyante ang mga premium para sa kanilang seguro simula sa susunod na araw pagpaparehistro ng estado. Ang araw ng pagpaparehistro ng estado mismo ay hindi kinakailangang isama sa pagkalkula (bahagi 2, artikulo 4 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ).

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay na-deregister bago ang katapusan ng taon, kung gayon ang bilang ng mga araw ng kalendaryo ng trabaho ay dapat isaalang-alang ang araw kung saan naganap ang pagpaparehistro ng pagwawakas ng aktibidad ng negosyo (bahagi 4.1 ng artikulo 14 ng Federal Batas Blg. 212-FZ).

Upang maiwasan ang mga error sa mga kalkulasyon, gamitin ang libreng online na calculator para sa pagkalkula ng mga premium ng IP insurance.

Pananagutan para sa hindi pagbabayad ng mga lumang kontribusyon sa mga pondo

Mula noong 2010 mga katawan ng teritoryo Natanggap ng Pension Fund ang karapatang ipatupad ang pangongolekta ng mga atraso sa mga premium ng insurance, pati na rin ang mga multa at mga parusa. Sa partikular, ang karapatang magpadala ng mga tagubilin sa mga may utang na bangko para sa direktang pagtanggal ng halaga ng utang (mga atraso sa mga kontribusyon, mga multa at multa) mula sa mga account ng mga hindi nagbabayad.

Ang mga parusa para sa huli na pagbabayad ng mga kontribusyon ay kinakalkula para sa bawat araw ng pagkaantala batay sa 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation. Ang mga parusa ay sinisingil para sa bawat araw ng pagkaantala hanggang sa araw ng pagbabayad (pagkolekta) kasama.

Ang mga kaso kapag ang mga negosyante ay hindi nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa personal na insurance ay ibinibigay sa bahagi 6 ng artikulo 14 ng Federal Law No. 212-FZ.

Ngayon ay hindi na kailangang maghanap ng isang form ng resibo, isang sample ng pagpuno at mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund ng Russian Federation at FFOMS. Sa pagbuo ng isang resibo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS, ang serbisyo ng PFR para sa pagbuo ng mga dokumento sa pagbabayad ay tutulong sa iyo. Ang serbisyong ito ay nagpapahintulot din sa iyo na bumuo ng isang resibo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance, mga multa at multa para sa mga nakaraang panahon. Nagpi-print at nagbabayad kami ng resibo nang walang komisyon sa anumang bangko, i-save ang binayaran na resibo. Ang komisyon para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay hindi sinisingil (bahagi 3 ng artikulo 24 ng Pederal na Batas Blg. 212-FZ).

Upang malaman ang mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS, gamitin ang serbisyo ng PFR para sa pagbuo ng mga dokumento sa pagbabayad. Sa ibaba ay hakbang-hakbang na pagtuturo sa pagbuo ng isang resibo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS sa pamamagitan ng serbisyo ng PFR para sa pagbuo ng mga dokumento sa pagbabayad, kung saan makakakuha ka ng mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS sa iyong rehiyon.

2. Tandaan namin na kami ang nakaseguro at pinipili ang aming paksa ng Russian Federation;

3. Bilang pagbabayad, pinipili namin ang pagbabayad ng mga premium ng insurance;

4. Dahil hindi kami isang tagapag-empleyo, pagkatapos ay pinipili namin ang mga indibidwal na negosyante bilang isang nagbabayad na hindi nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal;

5. Uri ng pagbabayad - mga pagbabayad sa 2017, kung saan pipiliin namin ang pondo kung saan kami magbabayad (PFR o FFOMS);

7. Sa ibaba ay inaalok kaming punan ang mga kinakailangang field para sa pagbuo ng isang resibo, kung saan kinakailangang isaad ang OKTMO (), buong pangalan, address, numero ng pagpaparehistro sa FIU at ang halaga ng pagbabayad;

8. Pagkatapos nito, maaari naming agad na i-print ang resibo at i-save din ito sa aming computer bilang isang PDF file sa pamamagitan ng pag-click sa naaangkop na pindutan;

9. Nag-print at nagbabayad kami ng isang resibo nang walang komisyon sa anumang bangko, isang halimbawa ng nabuong resibo ay ipinakita sa ibaba.

Pansin! Kung ikaw ay isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis o UTII, pinapayuhan ka naming gamitin online na serbisyo Si Elba, na magpapaalala sa iyo tungkol sa mga deadline ng pag-uulat, ay tutulong sa iyo na kalkulahin ang mga buwis nang tama, ihanda ang lahat ng kinakailangang ulat at ipadala ang mga ito sa tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng Internet. Makakatulong ito na kalkulahin at bayaran ang mga premium ng insurance (kabilang ang online) at mag-ulat para sa iyo at sa iyong mga empleyado sa buwis, pondo ng pensiyon at Social Insurance Fund. Ang aming site ay nag-aalok kumikitang mga tuntunin koneksyon, kung wala pang tatlong buwan ang lumipas mula nang marehistro ang iyong indibidwal na negosyante, matatanggap mo ang unang taon ng serbisyo bilang regalo. Magbasa pa sa link...

Ang bawat indibidwal na negosyante, hindi alintana kung nagsasagawa siya ng isang tunay na negosyo, ay obligadong magbayad para sa kanyang seguro. Ang mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa 2017 ay dapat bayaran hindi sa Pension Fund, gaya ng dati, ngunit sa opisina ng buwis kung saan nakarehistro ang negosyante. Bakit? Basahin ang tungkol dito sa aming artikulo.

Bagong pamamaraan para sa pangangasiwa ng mga premium ng insurance

Mula sa taong ito, ang kontrol sa pagkalkula, pagkolekta at pagbabayad ng mga premium ng insurance ay inilipat sa Federal serbisyo sa buwis. Hanggang 2010, ang Federal Tax Service ay nangongolekta na ng isa buwis sa lipunan(UST) - isang pagbabayad na katulad ng mga premium ng insurance. Ang mga kontribusyon sa insurance sa PFR sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi na binabayaran para sa kanilang sarili. Sa halip, ang mga bagong konsepto ay ipinakilala.

Mga bagong pangalan ng "mga kontribusyon sa insurance":

• Para sa compulsory pension insurance (OPS);
• Para sa compulsory health insurance (CHI);

Bakit huminto ang mga pondo (PFR, FSS at MHIF) sa pagkolekta ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante? Ang dahilan ay ang mababang koleksyon ng mga pagbabayad na ito. Pinakamasama sa lahat, ang mga policyholder ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund, bilang isang resulta, ang utang sa kanila ay lumampas sa 200 bilyong rubles.

Para sa FSS ng Russian Federation (social insurance) iniwan lamang nila ang koleksyon ng mga halaga para sa mga pinsala at sakit sa trabaho ng mga manggagawa. Para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado sa social insurance, hindi mo kailangang magbayad o mag-ulat. Kung nais ng isang babaeng negosyante na makatanggap ng mga benepisyo sa maternity, kung gayon, tulad ng dati, ang mga kontribusyon sa naturang insurance ay boluntaryo. Sa kasong ito, kinakailangan na huwag makipag-ugnayan sa FSS, kundi pati na rin sa iyong tanggapan ng buwis.

Ang bagong pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2017 ay nakasaad sa Tax Code ng Russian Federation, kung saan idinagdag ang isang espesyal na kabanata 34. Sa katunayan, walang nagbago para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, maliban sa katawan na nangongolekta ng mga pagbabayad: ang parehong pormula ng pagkalkula at ang parehong mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa badyet.

Magkano ang kailangan kong bayaran sa IP para sa aking sarili sa 2017

Ang halaga ng mga premium ng seguro sa 2017 ay nakasalalay sa itinatag na halaga ng minimum na sahod, samakatuwid, kumpara sa nakaraang taon, ito ay tumaas, ngunit hindi masyadong makabuluhan.

Ang mga premium ng IP insurance para sa kanilang sarili sa 2017, tulad ng dati, ay nahahati sa dalawang bahagi:

• ay binubuo ng dalawang halaga: 23,400 rubles para sa compulsory pension insurance at 4,590 rubles para sa compulsory medical insurance;
• Karagdagang kontribusyon para sa pension insurance: 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles.

Kabuuan noong 2017 nakapirming bayad para sa mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili ay 27,990 rubles. Ang halagang ito ay dapat bayaran sa anumang kaso: kung ikaw ay nagpapatakbo o hindi, kung may kita o kung ikaw ay nagpapatakbo nang lugi. Ang alinman sa pensiyon o parallel na trabaho sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho ay hindi nakabubukod sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2017.

Ang palugit para sa pansamantalang exemption sa pagbabayad ay maaari lamang:

• Mag-iwan upang alagaan ang isang bata hanggang isa at kalahating taong gulang, may kapansanan, matatanda;
• Serbisyong militar sa conscription;
• Ang pagiging nasa ibang bansa kasama ang isang asawa na isang diplomat o isang lalaking militar sa ilalim ng isang kontrata.

Natukoy ang kamakailang inilabas na batas, ngunit ang sitwasyon sa pagbabayad ng mga buwis at kontribusyon para sa kategoryang ito ng mga mamamayan ay nanatiling hindi maliwanag. Sinasabi ng Federal Tax Service na ang mga self-employed na populasyon ay hindi nagbabayad ng mga buwis at kontribusyon sa loob ng 2 taon, habang ang PFR ay nagsasabi ng kabaligtaran.

Ang mga nakapirming premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 sa halagang 27,990 rubles ay binabayaran sa anumang kaso, ngunit kung ang iyong kita para sa taon ay lumampas sa 300,000 rubles, pagkatapos ay dapat ka ring magbayad ng karagdagang kontribusyon sa halagang 1% ng halaga na lumampas dito. limitasyon.

Ang kita ng negosyante sa UTII ay umabot sa 680,200 rubles. Kalkulahin natin kung anong mga insurance premium ang kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa 2017.

1. Isinasaalang-alang namin ang halaga ng labis na kita: 680,200 - 300,000 \u003d 380,200 rubles. Ang isang karagdagang bayad para sa pension insurance ay magiging 1% ng halagang ito, i.е. 3,802 rubles. Magdagdag tayo ng mga fixed insurance premium para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 (27,990 rubles) at makuha natin na ang ating negosyante ay kailangang magbayad lamang ng 31,792 rubles.
2. Ang pinakamataas na limitasyon ng 1% ng halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles ay itinakda sa 163,800 rubles. Iyon ay, ang pinakamataas na halaga ng mga premium ng seguro ng negosyante para sa kanyang sarili ay: isang nakapirming halaga na 27,990 rubles plus maximum na laki karagdagang 1% na kontribusyon na 163,800 rubles - isang kabuuang 191,790 rubles.
3. Ang kontribusyon na ito ay aayon sa taunang kita negosyante sa 16.68 milyong rubles. Ang karagdagang paglago ng kita ay hindi makakaapekto sa halaga ng mga pagbabayad para sa sapilitang insurance.

Paano matukoy ang kita ng isang indibidwal na negosyante upang makalkula ang isang karagdagang bayad para sa seguro

Mayroong ilang mga pagbabago sa pagtukoy ng halaga ng kita para sa pagbabayad ng karagdagang 1%. Totoo, naapektuhan lamang nila ang mga negosyanteng nagtatrabaho karaniwang sistema pagbubuwis (OSNO).

1. Sa pagtatapos ng 2016, idineklara ng Constitutional Court na labag sa batas ang pagkalkula ng karagdagang pagbabayad ng pensiyon hindi kasama ang mga gastos sa entrepreneurial ng mga indibidwal na negosyante para sa OSNO. Bilang isang resulta, ang artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation na may kaugnayan sa naturang mga negosyante ay nagsasaad na ang base ng pagkalkula ay dapat isaalang-alang ang kita minus propesyonal na pagbabawas, ibig sabihin. napatunayang gastos.

Gayunpaman, para sa isang katulad na sitwasyon sa Kita ng USN minus ang mga gastos, ang pamamaraan ng pagkalkula ay nananatiling pareho - lahat ng natanggap na kita ay isinasaalang-alang, at ang mga gastos ay hindi maaaring ibawas. Ito, siyempre, ay hindi patas para sa mga negosyante sa iba't ibang mga rehimen.

2. Noong Pebrero 2017 Hukuman ng Arbitrasyon Ang Distrito ng Volga-Vyatka ay nagpasya na ang konklusyon na ginawa ng Constitutional Court na may kaugnayan sa mga negosyante sa OSNO ay dapat ding ilapat sa STS regime Income na binawasan ang mga gastos. Tinanggihan ng korte ang Pension Fund sa isang katulad na paghahabol upang mabawi mula sa negosyante ang 1% ng lahat ng kita na natanggap, hindi kasama ang mga gastos.

Posible na sa malapit na hinaharap ang Tax Code ay susugan nang naaayon at IP sa pinasimple na sistema ng buwis Ang kita na binawasan ng mga gastos ay magsisimulang kalkulahin ang mga kontribusyon mula lamang sa pagkakaiba, at hindi mula sa lahat ng kita. Pansamantala, ang kita para dito ay tinutukoy bilang mga sumusunod (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang negosyante ay nagtatrabaho para sa iba't ibang sistema pagbubuwis, pagkatapos ay para sa pagkalkula ang mga nalikom mula sa lahat ng uri ng mga aktibidad ay summed up.

Paano maghanda ng isang order sa pagbabayad

Dati, posibleng mag-download ng form ng resibo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Pension Fund sa website ng Pension Fund mismo. Ngunit, tulad ng sinabi namin, mga kontribusyon sa pensiyon Ang IP sa 2017 ay kinokolekta ng tanggapan ng buwis para sa sarili nito. Kung saan magbabayad ng mga premium ng insurance at kung saan maghahanda dokumento sa pagbabayad magbayad?

Ang mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa IFTS sa lugar ng pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante ay matatagpuan sa mismong tanggapan ng buwis. Ang bawat isa sa kanila ay may sariling mga bulletin board, na nagpapahiwatig kung paano magbayad ng mga bayarin sa IP.

Ngunit may isa pang pagpipilian - gamitin ang serbisyo para sa paghahanda ng mga dokumento sa pagbabayad sa website ng Federal Tax Service. Maraming negosyante ang pamilyar na sa programang ito, na tumutulong sa paghahanda ng mga resibo at tagubilin para sa pagbabayad ng buwis. Ngayon dito maaari ka ring gumuhit ng mga dokumento para sa mga premium ng insurance para sa IP 2017.

Sa kasong ito, ang mga detalye para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay awtomatikong pupunan, sundin lamang ang mga senyas sa form upang punan. Ang pangunahing bagay ay piliin nang tama ang iyong inspeksyon at ipahiwatig ang tamang CSC.

Maaari kang magbayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 para sa iyong sarili sa pamamagitan ng serbisyo ng Federal Tax Service.

Sa 2017, isang nakapirming pagbabayad at isang karagdagang 1% ang binabayaran sa mga bagong BCC (mga code ng pag-uuri ng badyet:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 - 1% para sa kita na higit sa 300,000 rubles na natanggap noong 2016 (bayad na dapat bayaran nang hindi lalampas sa Abril 1, 2017);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 - compulsory pension insurance para sa sarili;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - compulsory health insurance para sa sarili;

Ibuod natin:

1. Ang mga kontribusyon sa insurance sa PFR sa 2017 para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi na binabayaran para sa kanilang sarili. Ang mga pagbabayad para sa mandatoryong pensiyon at segurong pangkalusugan ay dapat matanggap ng tanggapan ng buwis, kung saan nakarehistro ang negosyante.
2. Ang minimum na nakapirming halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2017 ay 27,990 rubles. Kung hindi ka pa nakarehistro bilang isang negosyante para sa buong taon ng kalendaryo, ang halagang ito ay muling kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga buwan at araw kung kailan ka nagkaroon ng katayuang ito.
3. Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay hindi nagbago - hindi lalampas sa Disyembre 31 ng kasalukuyang taon para sa isang nakapirming kontribusyon at hindi lalampas sa Abril 1, 2018 para sa pagbabayad ng karagdagang kontribusyon (1% ng kita na higit sa 300,000 rubles).
4. Ang pag-uulat tungkol sa mga kontribusyon ay isinumite lamang sa tanggapan ng buwis ng mga indibidwal na negosyante na may mga empleyadong tinanggap para sa paggawa o mga kontrata ng batas sibil. Sa 2017, para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado, hindi rin kailangang mag-ulat sa Pension Fund, ngunit ang mga negosyante-employer ay dapat, bilang karagdagan sa quarterly na pagkalkula ng mga kontribusyon sa IFTS, isumite bawat buwan sa form ng FIU SZV-M.

Ang mga premium ng IP insurance sa 2018-2019 ay binabayaran sa Federal Tax Service. Ano ang halaga ng mga insurance premium na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante na walang empleyado sa 2018-2019? Nakakaapekto ba ang halaga ng kita ng isang indibidwal na negosyante sa halaga ng mga premium ng insurance? Paano makalkula ang mga kontribusyon kung ang pagpaparehistro o pagwawakas ng aktibidad ng IP ay naganap sa taon ng kalendaryo? Ano ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon? Ang mga sagot sa mga tanong na ito, pati na rin ang mga halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance na binabayaran ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, ay isinasaalang-alang sa artikulong ito.

Sino ang nagbabayad ng mga nakapirming IP na pagbabayad sa 2018-2019

Mga nakapirming kontribusyon sa OPS at MHI ay binabayaran ng mga taong self-employed (mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo). Ang pagkalkula ng mga nakapirming kontribusyon sa IP sa 2018-2019 ay napapailalim sa mga patakaran ng Tax Code at nailalarawan sa pamamagitan ng mga sumusunod na tampok (Artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

• Ang kanilang sukat ay itinatag alinsunod sa pamamaraang itinakda sa mga talata. 1 at 2.
• Ang mga kontribusyon ay babayaran lamang para sa panahon ng pagpaparehistro bilang isang self-employed na tao at samakatuwid ay maaaring matukoy para sa isang hindi kumpleto panahon ng pagbubuwis(pp. 3-5, 7, 8).
• Ang kita na nauugnay sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa PFR ay kinakalkula ayon sa mga patakaran ng Tax Code ng Russian Federation (sugnay 9).
• Ang mga taong ito ay hindi kinakailangang magbayad ng mga kontribusyon sa kapansanan at maternity (sugnay 6), ngunit maaaring pumasok sa isang boluntaryong relasyon sa FSS sa mga tuntunin ng naturang insurance.

Mga tampok ng pagbabayad ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018-2019

Paano nagbabayad ang IP ng mga premium ng insurance sa 2018-2019? Mga tuntunin ng pagbabayad ng kasalukuyang mga pagbabayad sa talata 2 ng Art. 432 ng Tax Code ng Russian Federation na itinatag 2:

• Hanggang sa katapusan ng taon, ang mga nakapirming pagbabayad ay binabayaran, ang halaga nito ay hindi nakasalalay sa kita na natatanggap ng taong self-employed para sa taong iyon. Ang mga kinakailangan para sa pagkakasunud-sunod ng kanilang pagbabayad ay hindi itinatag, kaya ang pagbabayad ay maaaring gawin nang installment. Ngunit ang mga pagbabayad ay dapat mabuo nang hiwalay para sa bawat uri ng insurance.
• Hanggang Hulyo 1 ng susunod na taon, ang mga kontribusyon sa OPS ay dapat bayaran, na naipon mula sa kita na lumampas sa halaga kung saan ang mga pagbabayad ay posible lamang sa isang nakapirming halaga.

Ang kabiguang magbayad sa oras o minamaliit ang halaga ng mga kontribusyon na kinakalkula mula sa aktwal na natanggap na kita ay itinuturing na mga atraso at nangangailangan ng pananagutan ng nagbabayad ng buwis alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation.

Magbasa nang higit pa tungkol sa pananagutan na ito. .

Kapag tinapos ng isang tao ang aktibidad na nagpapakilala sa kanya bilang self-employed, siya, nang hindi lalampas sa 15 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagtanggal sa rehistro sa kapasidad na ito, ay dapat magbayad ng mga kontribusyon na dapat bayaran mula sa kanya (clause 5, artikulo 432 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

Tungkol sa mga panahon kung saan ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring hindi magbayad ng mga kontribusyon, basahin .

Kung magbabayad ng mga kontribusyon "para sa iyong sarili" sa isang retiradong negosyante, alamin .

Basahin ang tungkol sa kung aling BCC para sa mga nakapirming pagbabayad dahil sa pagbabago sa administrator ng mga kontribusyon mula 2017. .

Ang isang negosyante na walang mga empleyado ay hindi nag-uulat sa mga premium ng insurance. Kung may mga empleyado, ang indibidwal na negosyante ay nagkalkula, nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanila at nagsusumite ng mga ulat sa IFTS, PFR, FSS sa parehong paraan tulad ng mga organisasyon.

Mga tampok ng pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018-2020

Hanggang sa 2018, ang mga pagbabayad ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili ay kinakalkula depende sa minimum na sahod at ang insurance premium rate. Mula noong 2018, ang mga teksto ng paras. 1 at 2 Art. Ang 430 ng Tax Code ng Russian Federation ay may bagong edisyon na tumutukoy sa dami ng mga pagbabayad para sa mga premium ng insurance para sa panahon 2018-2020 hindi sa anyo ng mga formula ng pagkalkula mula sa minimum na sahod, ngunit sa mga tiyak na halaga na nakatali sa bawat taon. Na may kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles. Ang IP para sa OPS ay kailangang magbayad (subclause 1, clause 1, artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa 2018- 26,545 rubles;
• para sa 2019- 29,354 rubles;
• para sa 2020— 32,448 rubles.

Sa mga tinukoy na halaga na may kita na higit sa 300,000 rubles. ito ay kinakailangan, tulad ng dati, upang magdagdag ng isang halaga na kinakalkula bilang 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng kabuuang kita para sa taon (natanggap o kinakalkula) at ang halaga ng 300,000 rubles. Ang mga negosyante sa OSNO, STS at UTII ay umaasa sa 1% para sa pension insurance mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. mula sa kabuuang halaga ng kanilang kita (basic income para sa UTII). Kasabay nito, ang mga negosyante sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis na nagbabayad ng personal na buwis sa kita, kita mula sa mga aktibidad na pangnegosyo na kasangkot sa pagkalkula ng mga premium ng seguro para sa OPS, ay maaaring bawasan ng mga propesyonal na kontribusyon (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Marso 29, 2017 Blg. 03-15-05 / 18274).

Ang pinakamataas na posibleng halaga ng mga kontribusyon sa compulsory pension insurance (CPI) ay kinakalkula batay sa 8 beses sa nakapirming kontribusyon sa CPI na itinatag para sa isang partikular na taon. Ibig sabihin, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon ay:

• para sa 2018— 26,545 rubles. × 8 = 212,360 rubles;
• para sa 2019— 29 354 rubles. × 8 = 234,832 rubles;
• para sa 2020— 32,448 rubles. × 8 \u003d 259,584 rubles.

Katulad nito, ang mga tiyak na halaga ng mga kontribusyon ay itinatag para sa mga pagbabayad para sa sapilitang medikal na seguro (subclause 2, sugnay 1, artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa 2018— 5,840 rubles;
• para sa 2019- 6,884 rubles;
• para sa 2020— 8 426 rubles.

Kasabay nito, ang halaga ng mga kontribusyon ng IP sa sapilitang seguro sa kalusugan(CHI) ay hindi nakadepende sa halaga ng kita sa isang partikular na taon.

Mga resulta

Para sa 2018-2020, ang Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga nakapirming halaga ng mga kontribusyon na babayaran ng isang indibidwal na negosyante para sa bawat partikular na taon sa OPT (para sa kita na hindi hihigit sa 300,000 rubles) at sa OMS. Ang pagkalkula ay kailangang gawin para sa kita na higit sa 300,000 rubles. (ayon sa napanatili na algorithm: 1% ng labis na halaga), at para sa isang hindi kumpletong panahon ng trabaho sa kaukulang taon.

Gamit ang calculator na ito, mabilis mong makalkula ang halaga ng mga kontribusyon sa FFOMS at PFR alinsunod sa mga kinakailangan ng 2018. Tutulungan ka ng serbisyo na makabuo ng tamang pagbabayad para sa mga kontribusyon na may napapanahong mga detalye.

Kalkulahin ang mga kontribusyon sa IP at magbayad

Mga premium ng IP insurance noong 2018

1. Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng isang nakapirming kontribusyon sa seguro ng isang indibidwal na negosyante sa isang pondo ng pensiyon (kontribusyon ng isang negosyante "para sa kanyang sarili") ay na-update. Dati, ang halaga ng isang nakapirming kontribusyon ay kinakalkula depende sa minimum na sahod sa simula ng taon. Ngayon ang laki ng nakapirming kontribusyon sa PFR ay naayos sa Tax Code ng Russian Federation at: para sa 2018 - 26,545 rubles, para sa 2019 - 29,354 rubles, para sa 2020 - 32,448 rubles.
2. Ang kita ng IP ay maaaring lumampas sa 300,000 rubles. sa isang taon. Pinakamataas na halaga Ang mga nakapirming kontribusyon sa IP mula sa naturang kita ay hindi dapat lumampas sa 212,360 rubles para sa 2018, 234,832 rubles para sa 2019, at 259,584 rubles para sa 2020.
3. Ang huling araw para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa FIU mula sa kita ng indibidwal na negosyante na higit sa 300,000 rubles. inilipat mula "Abril 1" hanggang "Hulyo 1" ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
4. Ang mga kontribusyon sa IP sa FFOMS ay "tinali" din mula sa minimum na sahod. Ang halaga ng kontribusyon para sa sapilitang medikal na seguro sa isang nakapirming halaga ay inireseta na ngayon sa Tax Code ng Russian Federation at ay: para sa 2018 - 5840 rubles, para sa 2019 - 6884 rubles, para sa 2020 - 8426 rubles.

*artikulo 2 pederal na batas napetsahan noong Nobyembre 27, 2017 N 335-FZ.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa PFR sa 2018

• hanggang Disyembre 31, 2018, ang isang nakapirming pagbabayad sa halagang 5840 rubles ay binabayaran sa FFOMS. Mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. hindi kalkulado at hindi binabayaran;
• Hanggang Disyembre 31, 2018, isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ang binabayaran sa PFR. Ito ay obligado para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang halaga ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon para sa 2018 ay 26,545 rubles;
• hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019, ang tinantyang bahagi ng mga premium ng seguro ay binabayaran sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon).

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili 2018

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante (ipinanganak noong 1970) para sa 2018 ay 2,400,000 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa pension insurance para sa 2018 ay nakatakda sa 26,545 rubles. Ang halagang ito ay dapat bayaran ng negosyante bago ang Disyembre 31, 2018.

Ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon para sa pension insurance ng mga indibidwal na negosyante ay: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles. Dapat ilipat ng merchant ang halagang ito sa FIU nang hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa kabuuang insurance ng pensiyon: 26,545 rubles. + 21 000 kuskusin. = 44,400 rubles.

Para sa sapilitang seguro sa kalusugan, anuman ang halaga ng kita, ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad sa FFOMS sa halagang 5840 rubles. hanggang Disyembre 31, 2018.

*Upang kalkulahin ang mga premium ng insurance para sa 2018, ang minimum na sahod (SMIC) na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat ay hindi ginagamit.

Ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa IP para sa 2018

*Kapag nagbabayad buwan-buwan, ang natitirang kopecks ay binabayaran sa huling buwan ng taon.

Kung hindi kumpleto ang trabaho ng IP panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang:

• ang halaga ng mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa PFR at FFOMS para sa taon: 12 x Bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na naisagawa (Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa PFR at FFOMS para sa taon: 12: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan).

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2018:

• sa PFR ay aabot sa 23,463.88 rubles. (26545: 12 x 10 buwan + 26545: 12: 28 araw x 17 araw);
• sa FFOMS - 5162.15 rubles. (5840: 12 x 10 buwan + 5840: 12: 28 araw x 17 araw).

Kung IP kita para sa panahon ng pagsingil lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 32,385 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga *.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa pondo ng pensiyon. Yung. para sa 2018, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 212,360 rubles. (26,545 x 8)

Termino ng pagbabayad: mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles. dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

CBC para sa pagbabayad ng kontribusyon mula sa kita na higit sa 300,000 rubles:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para sa kontribusyon mula sa kita para sa 2017-2018 at mga susunod na panahon
• 182 1 02 02140 06 1200 160 para sa kontribusyon mula sa kita para sa 2016 at mga naunang panahon.

Pagkalkula ng kita

* Para sa mga negosyanteng nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis na 15% (income minus expenses), hindi isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance.

Sa PFR at FFOMS noong 2017

Mula noong 2017, hindi ang mga empleyado ng PFR ang nagsimulang suriin ang pagiging maagap at pagkakumpleto ng pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon, ngunit ang mga awtoridad sa buwis. Kaugnay nito, ang lahat ng mga patakaran sa naturang mga kontribusyon ay inilipat mula sa Federal Law on Insurance Contributions na may petsang Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ sa bagong Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kasabay nito, kaunti ang nagbago para sa karamihan ng mga nag-aambag. Ang mga taripa (mga rate) at ang termino para sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon, pati na rin ang komposisyon ng mga pagbabayad, ay mananatiling pareho. Ang mga kalkulasyon sa mga nakapirming kontribusyon sa tanggapan ng buwis ay hindi kailangang isumite. Mga kontribusyon para sa "mga pinsala", pati na rin ang mga kontribusyon sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina, tulad ng dati, ang IP ay hindi nagbabayad para sa sarili nito.

Anong mga pagbabago sa mga premium ng insurance ang nakaapekto sa mga indibidwal na negosyante mula noong 2017?

1. Mula 01/01/2017, ang mga nakapirming kontribusyon na ito ay binabayaran ayon sa bagong CCC, dahil magbabago ang administrator ng mga pagbabayad na ito.
   Tandaan: Aling mga CSC ang tumatakbo sa 2017, tingnan ang CSC Directory para sa 2017.
2. Kinansela ang panuntunan *, ayon sa kung aling mga empleyado ng pondo ng pensiyon, sa kaso ng pagkabigo na magbigay ng impormasyon sa kita sa IFTS, ay maaaring makaipon ng mga kontribusyon sa negosyante sa maximum na halaga.

Alalahanin na mas maaga para sa mga indibidwal na negosyante na hindi nagsumite ng impormasyon sa kita para sa 2015 sa tanggapan ng buwis, sa halip na 22,261.38 rubles. para sa 2015, ang mga empleyado ng PFR ay maaaring "humiling" na bayaran ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa halagang 148,886.40 rubles. Ngayon, sa kawalan ng mga deklarasyon ng kita para sa 2016 (at mga susunod na panahon), hindi sisingilin ang pinakamataas na kontribusyon sa IP, dahil ang panuntunan sa kanilang accrual ay kinansela mula noong Enero 1, 2017.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa PFR sa 2017

• bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, ang tinantyang bahagi ng mga premium ng seguro ay binabayaran sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Sa FFOMS noong 2017, mga fixed payment lang ang binabayaran. Mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. hindi kalkulado o binayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Upang makalkula ang mga premium ng insurance para sa buong 2017, kailangan mo ang minimum na sahod na itinakda sa Enero 1 ng taon ng pag-uulat - 7500 rubles.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili 2017

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante (ipinanganak noong 1970) para sa 2017 ay 2,400,000 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon para sa pension insurance ng mga indibidwal na negosyante ay 23,400.00 rubles.

Ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon para sa pension insurance ng mga indibidwal na negosyante ay: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles.

Ang halaga ng mga premium ng seguro para sa kabuuang seguro sa pensiyon: 23,400 rubles. + 21 000 kuskusin. = 44,400 rubles.

Para sa compulsory health insurance, anuman ang halaga ng kita, ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming bayad na 4,590 rubles.

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2017

* Ang mga kalkulasyon ay ginawa batay sa minimum na sahod para sa 2017 - 7500 rubles.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 10, 2017, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2017:

• sa FIU ay aabot sa 20823.21 rubles. (7500 x 26% x 10 buwan + (7500: 28 x 19) x 26%);
• sa FFOMS - 4084.55 rubles. (7500 x 5.1% x 10 buwan + (7500: 28 x 19) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran, ngunit ito ay mas mahusay na magbayad ng mga pagbabayad bago ang Disyembre 27, dahil sa ang katunayan na sa mga huling araw ng taon ang mga bangko ay maaaring walang oras upang maglipat ng mga pagbabayad.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 27,990.00 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga *.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2017, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 187,200 rubles. (7500 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Para sa mga negosyanteng nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis na 15% (income minus expenses), ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance.

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad:

Atensyon sa mga negosyante! Mula noong 2017, magbayad ng kontribusyon mula sa kita na higit sa 300 libong rubles. ang mga sumusunod na CBC ay ginagamit:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2017 at mas bago;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2016 at mga naunang panahon.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa PFR at FFOMS noong 2016

Mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante
sa PFR at FFOMS noong 2016

Mula noong 2016, nagbago ang laki ng nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa PFR sa 2016:

• Hanggang Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat, isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ang binabayaran. Ito ay obligado para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang mga nakapirming kontribusyon sa PFR ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);

Sa FFOMS noong 2016, mga fixed payment lang ang binabayaran. Ang mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Ang minimum na sahod sa simula ng 2016 ay 6204 rubles. (inaprubahan ng Federal Law No. 376-FZ ng Disyembre 14, 2015). At dahil ang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa buong 2016 ay nangangailangan ng isang minimum na sahod na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat (sugnay 1, sugnay 1.1, artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212-FZ). Ang pagtaas ng minimum na sahod mula Hulyo 1 hanggang 7,500 rubles ay hindi nakakaapekto sa taunang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante.

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2016

*Tandaan: Ang halagang 316.40 rubles ay binabayaran sa loob ng 11 buwan, 316.45 rubles ang dapat bayaran para sa ika-12 buwan.

Atensyon sa mga negosyante! Kapag nagbabayad ng mga kontribusyon sa 2017 para sa nag-expire na panahon ng 2016, nalalapat ang mga sumusunod na CCC:

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa isang buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang kabuuan ng:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x Bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na nagtrabaho (minimum na sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x PFR rate (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2016, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa taon sa Pension Fund ay magiging 17,131.60 rubles. (6204 x 26% x 10 buwan + (6204: 29 x 18) x 26%); sa FFOMS - 3360.43 rubles. (6204 x 5.1% x 10 buwan + (6204: 29 x 18) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 23,153.33 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 na sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 347-FZ ng Nobyembre 28, 2015.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2016 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 154,851.84 rubles.(6204 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Para sa mga negosyante na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis na 15% (kita na binawasan ang mga gastos), ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang kita para sa mga layunin ng mga premium ng insurance. Ang mga negosyante sa OSNO (13%) kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance 1% ng halagang higit sa 300 libong rubles. maaaring bawasan ang kita sa halaga ng mga gastos (Desisyon ng Constitutional Court No. 27-P ng Nobyembre 30, 2016)

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Atensyon sa mga negosyante! Mula noong 2016, ang CSC para sa pagbabayad ng isang kontribusyon mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Halimbawa: Ang kita ng isang indibidwal na negosyante na ipinanganak noong 1970 ay umabot sa 2,400,000 rubles noong 2016. Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FIU ay:

nakapirming bahagi 19356.48 rubles.
+

Kabuuan: 40356.48 rubles.

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng isang nakapirming pagbabayad na 3,796.85 rubles.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa PFR at FFOMS noong 2015

Mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante
sa PFR at FFOMS noong 2015

Atensyon sa mga negosyante! Mula noong 2015, nagbago ang laki ng nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa PFR sa 2015:

• Hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, ang isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ay binabayaran. Ito ay obligado para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang mga nakapirming kontribusyon sa PFR ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);
• bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, ang tinantyang bahagi ng mga premium ng seguro ay binabayaran sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Sa FFOMS noong 2015, mga fixed payment lang ang binabayaran. Ang mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Ang minimum na sahod sa 2015 ay 5965 rubles. (inaprubahan ng Federal Law No. 408-FZ ng Disyembre 1, 2014).

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2015

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa isang buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang kabuuan ng:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x Bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na nagtrabaho (minimum na sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x PFR rate (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2015, ang halaga ng mga premium ng seguro para sa taon sa Pension Fund ay magiging 16450.62 rubles. (5965 x 26% x 10 buwan + (5965: 28 x 17) x 26%); sa FFOMS - 3226.85 rubles. (5965 x 5.1% x 10 buwan + (5965: 28 x 17) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran, ngunit ang PFR sa website nito ay nag-post ng impormasyon tungkol sa pangangailangan na magbayad ng mga pagbabayad bago ang Disyembre 27, dahil sa katotohanan na ang mga bangko ay maaaring walang oras upang maglipat ng mga pagbabayad sa mga huling araw ng taon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 22261.38 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 na sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 237-FZ ng Hulyo 23, 2013.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2015 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 148,886.40 rubles.(5965 x 8 x 26% x 12)

hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Halimbawa:

nakapirming bahagi 18610.80 rubles.
+
indibidwal na bahagi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rubles.

Kabuuan: 39610.80 rubles.

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng isang nakapirming pagbabayad na 3650.58 rubles.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa PFR at FFOMS noong 2014

Hanggang 2014, ang mga premium ng insurance sa indibidwal na PFR ang mga negosyante ay pareho para sa lahat at hindi nakadepende sa halaga ng kita na natanggap. Mula noong 2014, ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon ay nagbago, sila ay nahahati sa:

• isang nakapirming bahagi (sapilitan para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap). Ang mga nakapirming kontribusyon sa PFR ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);
• indibidwal na bahagi ng mga premium ng seguro sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Pakitandaan na mula noong 2014, ang PFR mismo ay makikibahagi sa paghahati ng halaga ng mga kontribusyon sa insurance at mga bahaging pinondohan. Ngayon, kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, ang mga rate at halaga ay hindi nakasalalay sa taon ng kapanganakan, at ang paglipat ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang solong dokumento ng pagbabayad (Federal Law ng 04.12.2013 No. 351-FZ, Artikulo 22.2.).

Sa FFOMS noong 2014, mga fixed payment lang ang binabayaran. Ang mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOM ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2014

* Ang mga kalkulasyon ay ginawa batay sa minimum na sahod para sa 2014 - 5554 rubles.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa isang buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang ang kabuuan ng:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x Bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na nagtrabaho (minimum na sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x PFR rate (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2014, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa taon sa Pension Fund ay magiging 15317.14 rubles. (5554 x 26% x 10 buwan + (5554: 28 x 17) x 26%); sa FFOMS - 3004.52 rubles. (5554 x 5.1% x 10 buwan + (5554: 28 x 17) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan binabayaran ang mga kontribusyon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 20,727.53 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang kalkulahin at ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang isang indibidwal na bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 na sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 237-FZ ng Hulyo 23, 2013.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2014 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 138,627.84 rubles.(5554 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Hindi para sa mga nagbabayad ng insurance premium na nagbabayad ng personal income tax (OSNO); o para sa mga negosyanteng nag-aaplay ng STS 15% (income minus expenses) kapag kinakalkula ang kita para sa mga layunin ng insurance premium hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Pagkalkula ng kita

* Clause 8 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ bilang susugan ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 N 237-FZ

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Halimbawa: Ang kita ng isang indibidwal na negosyante na ipinanganak noong 1970 ay umabot sa 2,400,000 rubles noong 2014. Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FIU ay:

nakapirming bahagi 17328.48 rubles.
+
indibidwal na bahagi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rubles.

Kabuuan: 38328.48 rubles.

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng isang nakapirming pagbabayad na 3399.05 rubles.

Pag-uulat sa mga premium ng insurance at mga parusa para sa mga indibidwal na negosyante

Mula noong 2012, ang mga indibidwal na negosyante, notaryo at abogado ay hindi nagsumite ng mga ulat sa FIU. Sa katapusan ng taon, ang isang deklarasyon ng kita ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis alinsunod sa napiling rehimen sa pagbubuwis. Kung ang Federal Tax Service ay walang impormasyon tungkol sa kita ng isang negosyante dahil sa kanyang kabiguan na magsumite ng mga ulat, ang PFR ay obligadong mangolekta ng mga kontribusyon sa pinakamataas na rate batay sa 8 minimum na sahod sa halagang 138,627.84 rubles.