Noong 2017, ang koleksyon at accounting ng mga premium ng insurance ay inilipat sa Federal serbisyo sa buwis Russia. Bagong order Ang pangangasiwa ng mga kontribusyon ay may magandang epekto sa kanilang koleksyon. Alalahanin na ang isang nakapirming pagbabayad sa Pension Fund sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante ay hindi na binabayaran. Ang mga negosyante ay naglilipat ng mga bayad para sa kanilang seguro sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Mula sa artikulong ito matututunan mo huling balita sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018.

Magkano ang kailangan kong bayaran sa IP para sa aking sarili sa 2018

Nakapirming mga premium ng insurance ay hindi na binabayaran sa FIU para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018, ngunit na-kredito sa account ng tax inspectorate. Gayunpaman, ang pangalan at halaga ng mga kontribusyon sa insurance ay hindi nagbago ng malaki: pensiyon at seguro sa kalusugan. Alamin kung magkano ang binabayaran ngayon sa halip na ang tatawaging "contributions to the Pension Fund sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado."

Ang mga bagong halaga ng mga kontribusyon sa IP para sa 2018 ay itinatag ng Batas Blg. 337-FZ ng Nobyembre 27, 2017. Ngayon ang pagkalkula ng mga kontribusyon ay hindi nakatali sa pinakamababang sahod, tulad ng sa mga nakaraang taon, ngunit ang mga nakapirming halaga:

Ang halaga ng mga premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018 ay naayos sa artikulo 430 ng Tax Code ng Russian Federation:

• Ang mga premium ng IP insurance sa 2018 para sa pension insurance para sa kanilang sarili ay umaabot sa 26,545 rubles;
• Ang mga premium ng IP insurance sa 2018 para sa health insurance para sa kanilang sarili ay umaabot sa 5,840 rubles.

Kung ang kita ng IP sa 2018 ay lumampas sa 300 libong rubles, pagkatapos ay karagdagang mga kontribusyon sa pensiyon, tulad ng dati, ay magiging 1% ng labis na halaga. Ipapahiwatig namin ang lahat ng mga halagang ito sa talahanayan.

Iyon ay, kumpara sa halaga ng mga kontribusyon sa nakaraang taon, ang nakapirming pagbabayad para sa pension insurance ay tumaas ng 3145 rubles, at para sa medikal - ng 1250 rubles. Sa kabuuan, sa 2018, ang isang negosyante ay dapat magbayad ng isang minimum para sa kanyang sarili 32 385 rubles, laban sa 27,990 rubles noong 2017. Ang pagkakaiba ay 4,395 rubles.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa IFTS ay hindi lalampas sa Disyembre 31, 2018 para sa mga fixed payment at hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019 para sa karagdagang kontribusyon.

Paano makalkula ang kita ng mga indibidwal na negosyante sa iba't ibang mga rehimen sa buwis

Mula noong 2017, ang mga patakaran para sa accounting para sa kita ng mga negosyante sa OSNO ay nagbago upang makaipon ng karagdagang 1% na kontribusyon sa pension insurance. Alalahanin na mas maaga, upang matukoy ang halagang ito, ang lahat ng mga kita ay isinasaalang-alang, nang hindi binabawasan ang mga ito ng mga natamo na gastos sa negosyo.

Kinilala ng Constitutional Court ng Russian Federation ang naturang pamamaraan ng pagkalkula, samakatuwid, ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa karaniwang sistema pagbubuwis, para sa pagkalkula ng karagdagang 1%, ito ay tumatagal ng hindi lahat ng kita na natanggap, ngunit binawasan ang mga propesyonal na pagbabawas.

Sa kasamaang palad para sa mga nagbabayad pinasimpleng sistema na may object na "Income minus expenses" at ang ESHN, ang parehong panuntunan ay patuloy na nalalapat tulad ng dati: karagdagang bayad kinakalkula mula sa lahat ng kita na natanggap. Marahil balang araw ay mababago ang pamantayang ito, ngunit sa ngayon ang mga nagbabayad ng buwis na ito ay nasa isang hindi magandang posisyon para sa kanilang sarili.

Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng base para sa karagdagang mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili sa iba't ibang mga mode ay naayos sa talata 9 ng Artikulo 430 Tax Code Pederasyon ng Russia.

Kung pinagsasama ng isang negosyante ang iba't ibang mga rehimen, kung gayon ang kita na natanggap mula sa iba't ibang uri ang mga aktibidad ay pinagsama-sama.

Pagbabawas ng buwis sa IP

Sa 2018, ang isang indibidwal na negosyante ay maaari pa ring kalkulahin ang mga buwis at bawasan ang mga ito ng mga obligadong pagbabayad, lalo na kapaki-pakinabang sa bagay na ito ay ang pagpapasimple ng 6% para sa isang negosyante na walang empleyado. Tingnan natin ang isang halimbawa kung paano isaalang-alang ang mga nakapirming pagbabayad na binayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na Kita.

Ang isang indibidwal na negosyante na walang empleyado ay nakatanggap ng sumusunod na kita noong 2018:

• 1 quarter - 217,000;
• 2nd quarter - 338,000;
• 3rd quarter - 180,000;
• 4th quarter - 360,000.

Sa kabuuan, ang kabuuang halaga ng kita ay umabot sa 1,095,000 rubles, ang halaga ng buwis sa rate na 6% - 65,700 rubles. Ang negosyante ay nagbayad ng mga kontribusyon kada quarter upang agad na bawasan ang mga paunang bayad para sa isang buwis.

Ang halaga ng mga kontribusyon sa IP para sa kanilang sarili sa mga rate ng 2018 ay: 32,385 rubles. mga nakapirming kontribusyon kasama ang 1% ng labis na kita ((1,095,000 - 300,000 = 795,000) * 1%) = 7,950, kabuuang 40,335 rubles. Ang pagkuha ng pagkakataon na bawasan ang kinakalkula na buwis na babayaran sa pamamagitan ng mga kontribusyon, binayaran lamang ng indibidwal na negosyante (65,700 - 40,335) = 25,365 rubles sa badyet.

Ang mga indibidwal na negosyante sa UTII ay maaari ding bawasan ang kinakalkula na buwis para sa buong halaga ng mga binabayarang premium ng insurance kung wala silang mga empleyado. Ang mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis na Kita at UTII, ang buwis ay may karapatang bawasan ng hindi hihigit sa 50%. USN nagbabayad Ang kita na binawasan ang mga gastos, isinasaalang-alang ng OSNO at ESHN ang mga bayad na kontribusyon sa kanilang mga gastos. At tanging ang mga indibidwal na negosyante na bumili ng patent ay hindi maaaring mabawasan ang halaga nito sa pamamagitan ng mga kontribusyon.

Kaya, ang paglipat ng pangangasiwa ng mga premium ng seguro sa ilalim ng kontrol ng Federal Tax Service ay hindi nakakaapekto sa karapatan ng mga negosyante na bawasan ang buwis na babayaran.

CCC sa mga kontribusyon noong 2018

Ang tatanggap ng mga premium ng insurance, kumpara sa nakaraang taon, ay hindi nagbago, kaya ang BCC (code klasipikasyon ng badyet) sa mga resibo at pagbabayad sa 2018, ang parehong ay ipinahiwatig:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - para sa mandatoryong pension insurance;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - para sa compulsory health insurance.

Kaya, bukod sa katotohanan na ang mga kontribusyon sa IP sa 2018 ay hindi na nakatali sa minimum na sahod, walang mga makabuluhang pagbabago. Maaari kang bumuo ng mga libreng pagbabayad upang mabayaran ang mga premium ng insurance para sa iyong sarili

Gamit ang calculator na ito, mabilis mong makalkula ang halaga ng mga kontribusyon sa FFOMS at PFR alinsunod sa mga kinakailangan ng 2018. Tutulungan ka ng serbisyo na makabuo ng tamang pagbabayad para sa mga kontribusyon na may napapanahong mga detalye.

Kalkulahin ang mga kontribusyon sa IP at magbayad

Mga premium ng IP insurance noong 2018

1. Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng halaga ng isang nakapirming premium ng seguro para sa mga indibidwal na negosyante ay na-update Pondo ng Pensiyon(kontribusyon ng negosyante "para sa kanyang sarili"). Dati, ang halaga ng isang nakapirming kontribusyon ay kinakalkula depende sa minimum na sahod sa simula ng taon. Ngayon ang laki ng nakapirming kontribusyon sa PFR ay naayos sa Tax Code ng Russian Federation at: para sa 2018 - 26,545 rubles, para sa 2019 - 29,354 rubles, para sa 2020 - 32,448 rubles.
2. Ang kita ng IP ay maaaring lumampas sa 300,000 rubles. sa isang taon. Pinakamataas na halaga Ang mga nakapirming kontribusyon sa IP mula sa naturang kita ay hindi dapat lumampas sa 212,360 rubles para sa 2018, 234,832 rubles para sa 2019, at 259,584 rubles para sa 2020.
3. Ang huling araw para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa FIU mula sa kita ng indibidwal na negosyante na higit sa 300,000 rubles. inilipat mula "Abril 1" hanggang "Hulyo 1" ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.
4. Ang mga kontribusyon sa IP sa FFOMS ay "tinali" din mula sa minimum na sahod. Ang halaga ng kontribusyon para sa sapilitang medikal na seguro sa isang nakapirming halaga ay inireseta na ngayon sa Tax Code ng Russian Federation at ay: para sa 2018 - 5840 rubles, para sa 2019 - 6884 rubles, para sa 2020 - 8426 rubles.

*artikulo 2 pederal na batas napetsahan noong Nobyembre 27, 2017 N 335-FZ.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa PFR sa 2018

• hanggang Disyembre 31, 2018, ang isang nakapirming pagbabayad sa halagang 5840 rubles ay binabayaran sa FFOMS. Mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. hindi kalkulado at hindi binabayaran;
• Hanggang Disyembre 31, 2018, isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ang binabayaran sa PFR. Ito ay obligado para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang halaga ng nakapirming bahagi ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon para sa 2018 ay 26,545 rubles;
• hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019, ang tinantyang bahagi ng mga premium ng seguro ay binabayaran sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon).

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili 2018

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante (ipinanganak noong 1970) para sa 2018 ay 2,400,000 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ng indibidwal na negosyante para sa pension insurance para sa 2018 ay nakatakda sa 26,545 rubles. Ang halagang ito ay dapat bayaran ng negosyante bago ang Disyembre 31, 2018.

Ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon para sa pension insurance ng mga indibidwal na negosyante ay: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles. Dapat ilipat ng merchant ang halagang ito sa FIU nang hindi lalampas sa Hulyo 1, 2019.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa kabuuang insurance ng pensiyon: 26,545 rubles. + 21 000 kuskusin. = 44,400 rubles.

Para sa sapilitang seguro sa kalusugan, anuman ang halaga ng kita, ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad sa FFOMS sa halagang 5840 rubles. hanggang Disyembre 31, 2018.

*Para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa 2018 pinakamababang sukat hindi ginagamit ang mga sahod (minimum wage) na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat.

Ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa IP para sa 2018

*Kapag nagbabayad buwan-buwan, ang natitirang kopecks ay binabayaran sa huling buwan ng taon.

Kung ang indibidwal na negosyante ay nagtrabaho para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang:

• ang halaga ng mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa PFR at FFOMS para sa taon: 12 x Bilang ng mga buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na naisagawa (Halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa PFR at FFOMS para sa taon: 12: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan).

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2018, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2018:

• sa PFR ay aabot sa 23,463.88 rubles. (26545: 12 x 10 buwan + 26545: 12: 28 araw x 17 araw);
• sa FFOMS - 5162.15 rubles. (5840: 12 x 10 buwan + 5840: 12: 28 araw x 17 araw).

Kung IP kita para sa panahon ng pagsingil lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 32,385 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga *.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto na walong beses ang nakapirming halaga ng mga kontribusyon sa seguro sa pondo ng pensiyon. Yung. para sa 2018, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 212,360 rubles. (26,545 x 8)

Termino ng pagbabayad: mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles. dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

CBC para sa pagbabayad ng kontribusyon mula sa kita na higit sa 300,000 rubles:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para sa kontribusyon mula sa kita para sa 2017-2018 at mga susunod na panahon
• 182 1 02 02140 06 1200 160 para sa kontribusyon mula sa kita para sa 2016 at mga naunang panahon.

Pagkalkula ng kita

* Para sa mga negosyanteng nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis na 15% (income minus expenses), hindi isinasaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance.

Sa PFR at FFOMS noong 2017

Mula noong 2017, hindi ang mga empleyado ng PFR ang nagsimulang suriin ang pagiging maagap at pagkakumpleto ng pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon, ngunit ang mga awtoridad sa buwis. Kaugnay nito, ang lahat ng mga patakaran sa naturang mga kontribusyon ay inilipat mula sa Federal Law on Insurance Contributions na may petsang Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ sa bagong Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kasabay nito, kaunti ang nagbago para sa karamihan ng mga nag-aambag. Ang mga taripa (mga rate) at ang termino para sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon, pati na rin ang komposisyon ng mga pagbabayad, ay mananatiling pareho. Ang mga kalkulasyon sa mga nakapirming kontribusyon sa tanggapan ng buwis ay hindi kailangang isumite. Mga kontribusyon para sa "mga pinsala", pati na rin ang mga kontribusyon sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina, tulad ng dati, ang IP ay hindi nagbabayad para sa sarili nito.

Anong mga pagbabago sa mga premium ng insurance ang nakaapekto sa mga indibidwal na negosyante mula noong 2017?

1. Mula 01/01/2017, ang mga nakapirming kontribusyon na ito ay binabayaran ayon sa bagong CCC, dahil magbabago ang administrator ng mga pagbabayad na ito.
   Tandaan: Aling mga CSC ang tumatakbo sa 2017, tingnan ang CSC Directory para sa 2017.
2. Kinansela ang panuntunan*, ayon sa kung aling mga empleyado ng pondo ng pensiyon, sa kaso ng pagkabigo na magbigay ng impormasyon sa kita sa IFTS, ay maaaring makaipon ng mga kontribusyon sa negosyante sa pinakamataas na halaga.

Alalahanin na mas maaga para sa mga indibidwal na negosyante na hindi nagsumite ng impormasyon sa kita para sa 2015 sa tanggapan ng buwis, sa halip na 22,261.38 rubles. para sa 2015, ang mga empleyado ng PFR ay maaaring "humiling" na bayaran ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa halagang 148,886.40 rubles. Ngayon, sa kawalan ng mga deklarasyon ng kita para sa 2016 (at mga susunod na panahon), hindi sisingilin ang pinakamataas na kontribusyon sa IP, dahil ang panuntunan sa kanilang accrual ay kinansela mula noong Enero 1, 2017.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa PFR sa 2017

• bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, ang tinantyang bahagi ng mga premium ng seguro ay binabayaran sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Sa FFOMS noong 2017, mga fixed payment lang ang binabayaran. Mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles. hindi kalkulado o binayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Upang makalkula ang mga premium ng insurance para sa buong 2017, kailangan mo ang minimum na sahod na itinakda sa Enero 1 ng taon ng pag-uulat - 7500 rubles.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance ng isang indibidwal na negosyante para sa kanyang sarili 2017

Ang kita ng isang indibidwal na negosyante (ipinanganak noong 1970) para sa 2017 ay 2,400,000 rubles.

Ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon para sa pension insurance ng mga indibidwal na negosyante ay 23,400.00 rubles.

Ang indibidwal na bahagi ng mga kontribusyon para sa pension insurance ng mga indibidwal na negosyante ay: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles.

Ang halaga ng mga premium ng seguro para sa kabuuang seguro sa pensiyon: 23,400 rubles. + 21 000 kuskusin. = 44,400 rubles.

Para sa compulsory health insurance, anuman ang halaga ng kita, ang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming bayad na 4,590 rubles.

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2017

* Ang mga kalkulasyon ay ginawa batay sa minimum na sahod para sa 2017 - 7500 rubles.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 10, 2017, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa 2017:

• sa FIU ay aabot sa 20823.21 rubles. (7500 x 26% x 10 buwan + (7500: 28 x 19) x 26%);
• sa FFOMS - 4084.55 rubles. (7500 x 5.1% x 10 buwan + (7500: 28 x 19) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran, ngunit ito ay mas mahusay na magbayad ng mga pagbabayad bago ang Disyembre 27, dahil sa ang katunayan na sa mga huling araw ng taon ang mga bangko ay maaaring walang oras upang maglipat ng mga pagbabayad.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 27,990.00 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga *.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2017, ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 187,200 rubles. (7500 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Para sa mga negosyanteng nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis na 15% (income minus expenses), ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance.

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad:

Atensyon sa mga negosyante! Mula noong 2017, magbayad ng kontribusyon mula sa kita na higit sa 300 libong rubles. ang mga sumusunod na CBC ay ginagamit:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2017 at mas bago;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 para sa mga kontribusyon mula sa kita para sa 2016 at mga naunang panahon.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa PFR at FFOMS noong 2016

Mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante
sa PFR at FFOMS noong 2016

Mula noong 2016, nagbago ang laki ng nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa PFR sa 2016:

• Hanggang Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat, isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ang binabayaran. Ito ay obligado para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang mga nakapirming kontribusyon sa PFR ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);

Sa FFOMS noong 2016, mga fixed payment lang ang binabayaran. Ang mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Ang minimum na sahod sa simula ng 2016 ay 6204 rubles. (inaprubahan ng Federal Law No. 376-FZ ng Disyembre 14, 2015). At dahil ang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa buong 2016 ay nangangailangan ng isang minimum na sahod na itinatag noong Enero 1 ng taon ng pag-uulat (sugnay 1, sugnay 1.1, artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212-FZ). Ang pagtaas ng minimum na sahod mula Hulyo 1 hanggang 7,500 rubles ay hindi nakakaapekto sa taunang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante.

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2016

*Tandaan: Ang halagang 316.40 rubles ay binabayaran sa loob ng 11 buwan, 316.45 rubles ang dapat bayaran para sa ika-12 buwan.

Atensyon sa mga negosyante! Kapag nagbabayad ng mga kontribusyon sa 2017 para sa nag-expire na panahon ng 2016, ang mga sumusunod na CCC ay nalalapat:

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa isang buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang kabuuan ng:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x Bilang ng buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na nagtrabaho (minimum na sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x PFR rate (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2016, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa taon sa Pension Fund ay magiging 17,131.60 rubles. (6204 x 26% x 10 buwan + (6204: 29 x 18) x 26%); sa FFOMS - 3360.43 rubles. (6204 x 5.1% x 10 buwan + (6204: 29 x 18) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 23,153.33 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 na sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 347-FZ ng Nobyembre 28, 2015.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2016 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 154,851.84 rubles.(6204 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Para sa mga negosyante na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis na 15% (kita na binawasan ang mga gastos), ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang kita para sa mga layunin ng mga premium ng insurance. Ang mga negosyante sa OSNO (13%) kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance 1% ng halagang higit sa 300 libong rubles. maaaring bawasan ang kita sa halaga ng mga gastos (Desisyon ng Constitutional Court No. 27-P ng Nobyembre 30, 2016)

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Atensyon sa mga negosyante! Mula noong 2016, ang CSC para sa pagbabayad ng isang kontribusyon mula sa kita na higit sa 300,000 rubles. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Halimbawa: Ang kita ng isang indibidwal na negosyante na ipinanganak noong 1970 ay umabot sa 2,400,000 rubles noong 2016. Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FIU ay:

nakapirming bahagi 19356.48 rubles.
+

Kabuuan: 40356.48 rubles.

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng isang nakapirming pagbabayad na 3,796.85 rubles.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa PFR at FFOMS noong 2015

Mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante
sa PFR at FFOMS noong 2015

Atensyon sa mga negosyante! Mula noong 2015, nagbago ang laki ng nakapirming bahagi ng mga premium ng insurance sa PFR at FFOMS.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga kontribusyon sa PFR sa 2015:

• Hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, ang isang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ay binabayaran. Ito ay obligado para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap. Ang mga nakapirming kontribusyon sa PFR ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);
• bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat, ang tinantyang bahagi ng mga premium ng seguro ay binabayaran sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Sa FFOMS noong 2015, mga fixed payment lang ang binabayaran. Ang mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOMS ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Ang minimum na sahod sa 2015 ay 5965 rubles. (inaprubahan ng Federal Law No. 408-FZ ng Disyembre 1, 2014).

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2015

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa isang buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang kabuuan ng:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x Bilang ng buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na nagtrabaho (minimum na sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x PFR rate (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2015, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa taon sa Pension Fund ay magiging 16450.62 rubles. (5965 x 26% x 10 buwan + (5965: 28 x 17) x 26%); sa FFOMS - 3226.85 rubles. (5965 x 5.1% x 10 buwan + (5965: 28 x 17) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan ang mga kontribusyon ay binabayaran, ngunit ang PFR sa website nito ay nag-post ng impormasyon tungkol sa pangangailangan na magbayad ng mga pagbabayad bago ang Disyembre 27, dahil sa katotohanan na ang mga bangko ay maaaring walang oras upang maglipat ng mga pagbabayad sa mga huling araw ng taon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 22261.38 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang tinantyang bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 na sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 237-FZ ng Hulyo 23, 2013.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2015 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 148,886.40 rubles.(5965 x 8 x 26% x 12)

hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Pagkalkula ng kita

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Halimbawa:

nakapirming bahagi 18610.80 rubles.
+
indibidwal na bahagi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rubles.

Kabuuan: 39610.80 rubles.

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng isang nakapirming pagbabayad na 3650.58 rubles.

Mga kontribusyon sa insurance ng mga indibidwal na negosyante sa PFR at FFOMS noong 2014

Hanggang 2014, ang mga premium ng insurance sa indibidwal na PFR ang mga negosyante ay pareho para sa lahat at hindi nakadepende sa halaga ng kita na natanggap. Mula noong 2014, ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon ay nagbago, sila ay nahahati sa:

• isang nakapirming bahagi (sapilitan para sa pagbabayad para sa lahat ng mga negosyante, anuman ang pagkakaroon o kawalan ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya, ang rehimen ng pagbubuwis at ang halaga ng kita na natanggap). Ang mga nakapirming kontribusyon sa PFR ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (26%) x 12);
• indibidwal na bahagi ng mga premium ng seguro sa Pension Fund ng Russian Federation (1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles bawat taon);

Pakitandaan na mula noong 2014, ang PFR mismo ay makikibahagi sa paghahati ng halaga ng mga kontribusyon sa insurance at mga bahaging pinondohan. Ngayon, kapag kinakalkula ang mga kontribusyon, ang mga rate at halaga ay hindi nakasalalay sa taon ng kapanganakan, at ang paglipat ay isinasagawa sa pamamagitan ng isang solong dokumento ng pagbabayad (Federal Law ng 04.12.2013 No. 351-FZ, Artikulo 22.2.).

Sa FFOMS noong 2014, mga fixed payment lang ang binabayaran. Ang mga kontribusyon sa FFOMS mula sa mga kita na higit sa 300 libong rubles ay hindi kinakalkula at binabayaran. Ang mga nakapirming kontribusyon sa FFOM ay kinakalkula ayon sa formula (minimum na sahod sa simula ng taon x Insurance premium rate (5.1%) x 12).

Mga nakapirming kontribusyon para sa 2014

* Ang mga kalkulasyon ay ginawa batay sa minimum na sahod para sa 2014 - 5554 rubles.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa isang hindi kumpletong panahon ng pag-uulat

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagtrabaho para sa isang buong panahon ng pag-uulat, ang halaga ng mga premium ng insurance ay kinakalkula bilang kabuuan ng:

• mga kontribusyon para sa mga buwang ganap na nagtrabaho (minimum na sahod x PFR rate (o FFOMS) x Bilang ng buwan);
• ang halaga ng mga kontribusyon para sa isang buwan na hindi ganap na nagtrabaho (minimum na sahod: bilang ng mga araw sa kalendaryo sa isang buwan x bilang ng mga araw mula sa petsa ng pagpaparehistro (kasama) hanggang sa katapusan ng buwan x PFR rate (o FFOMS));

Yung. kung ang negosyante ay nakarehistro noong Pebrero 12, 2014, ang halaga ng mga premium ng insurance para sa taon sa Pension Fund ay magiging 15317.14 rubles. (5554 x 26% x 10 buwan + (5554: 28 x 17) x 26%); sa FFOMS - 3004.52 rubles. (5554 x 5.1% x 10 buwan + (5554: 28 x 17) x 5.1%).

Deadline para sa pagbabayad ng mga fixed payment- hanggang Disyembre 31 ng taon kung saan binabayaran ang mga kontribusyon.

Pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga kita na higit sa 300 libong rubles

Kung ang kita ng IP para sa panahon ng pagsingil ay lumampas sa 300 libong rubles, bilang karagdagan sa mga nakapirming pagbabayad sa halagang 20,727.53 rubles. (PFR + FFOMS), dapat niyang kalkulahin at ilipat sa Pension Fund ng Russian Federation ang isang indibidwal na bahagi ng mga premium ng insurance, na 1% ng labis na halaga. Dahilan: sugnay 1.1. Art. 14. Pederal na Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 na sinususugan ng Pederal na Batas Blg. 237-FZ ng Hulyo 23, 2013.

Ang batas ay nagbibigay ng limitasyon sa halaga ng mga premium ng insurance sa FIU. Hindi sila maaaring lumampas sa produkto ng walong ulit na minimum na sahod sa simula ng taon at ang taripa ng PFR, na tumaas ng 12 beses. Yung. para sa 2014 ang maximum na halaga ng mga kontribusyon sa PFR ay 138,627.84 rubles.(5554 x 8 x 26% x 12)

Mahalaga! Hindi para sa mga nagbabayad ng insurance premium na nagbabayad ng personal income tax (OSNO); o para sa mga negosyanteng nag-aaplay ng STS 15% (income minus expenses) kapag kinakalkula ang kita para sa mga layunin ng insurance premium hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Pagkalkula ng kita

* Clause 8 ng Artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ bilang susugan ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 N 237-FZ

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aplay ng higit sa isang rehimen ng pagbubuwis, ang nabubuwisang kita mula sa mga aktibidad ay nabubuod.

Termino ng pagbabayad: Ang mga premium ng insurance sa halagang 1% ng halaga ng kita na higit sa 300 libong rubles ay dapat ilipat sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng pagsingil.

Halimbawa: Ang kita ng isang indibidwal na negosyante na ipinanganak noong 1970 ay umabot sa 2,400,000 rubles noong 2014. Ang halaga ng mga kontribusyon sa insurance sa FIU ay:

nakapirming bahagi 17328.48 rubles.
+
indibidwal na bahagi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rubles.

Kabuuan: 38328.48 rubles.

Sa FFOMS, anuman ang halaga ng kita, nagbabayad kami ng isang nakapirming pagbabayad na 3399.05 rubles.

Pag-uulat sa mga premium ng insurance at mga parusa para sa mga indibidwal na negosyante

Mula noong 2012, ang mga indibidwal na negosyante, notaryo at abogado ay hindi nagsumite ng mga ulat sa FIU. Sa katapusan ng taon, ang isang deklarasyon ng kita ay dapat isumite sa tanggapan ng buwis alinsunod sa napiling rehimen sa pagbubuwis. Kung ang Federal Tax Service ay walang impormasyon tungkol sa kita ng isang negosyante dahil sa kanyang kabiguan na magsumite ng mga ulat, ang PFR ay obligadong mangolekta ng mga kontribusyon sa pinakamataas na rate batay sa 8 minimum na sahod sa halagang 138,627.84 rubles.

Ang bawat negosyante ay may obligasyon na magbayad ng isang nakapirming IP na pagbabayad para sa kanyang sarili sa pondo ng pensiyon, gayundin sa segurong pangkalusugan. Ang pagbabayad na ito ay sapilitan para sa lahat. Maaari kang magbayad ng mga premium ng insurance sa cash, sa pamamagitan ng mga sangay ng bangko, at hindi cash. Isaalang-alang kung paano magbayad ng mga premium ng insurance sa pondo ng pensiyon sa 2018 para sa mga indibidwal na negosyante nang mas detalyado.

Mahahalagang pagbabago sa 2018-2019:

• Ang isang mahalagang punto noong 2017 ay na mula noong Enero, ang pangangasiwa ng mga premium ng seguro ay inilipat sa inspektorate ng buwis. Kaugnay nito, ang pagbabayad ay ginawa sa Federal Tax Service. Ang tanggapan ng buwis ay magsasagawa rin ng mga inspeksyon.
• Mula noong 2018, ang nakapirming bahagi ng mga kontribusyon ay hindi nakadepende sa minimum na sahod.
• Ang termino ng pagbabayad na 1% ay binago.
• Mula noong 2019, tumaas ang halaga ng mga pagbabayad.

Ang halaga ng mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018-2019

Fixed payment na kinakalkula mula sa minimum na sahod

Hindi alintana kung ang negosyante ay may mga empleyado o kung anong uri ng pagbubuwis ang nalalapat, obligado siyang magbayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation at sa compulsory medical insurance:

Pansin! Kung ang IP ay hindi nagsimula ng mga aktibidad mula sa simula taon ng pananalapi o huminto sa paggana bago ang Disyembre 31, pagkatapos ay kalkulahin ang mga kontribusyon para sa kaukulang panahon ng trabaho.

1% sa sobrang kita

Walang nagbago sa pagkalkula ng 1% - binabayaran ito kung ang kita ay lumampas sa halagang 300 libong rubles. Ang formula ay simple: (Kita - 300,000 rubles) * 1%.

Kaya, kapag kinakalkula ang 1%, ang mga sumusunod ay dapat isaalang-alang:

• Para sa mga nagbabayad ng UTII, kinakailangang kunin ang halaga ng imputed na kita, at hindi ang aktwal na kita na natanggap.
• Para sa USN 6%, ang aktwal na kita ay kinuha.
• Sa STS kita, na nabawasan ng halaga ng mga gastos, kasalukuyang kita lamang ang kinukuha bilang batayan para sa pagkalkula ng 1%, ang mga gastos ay hindi isinasaalang-alang.
• Para sa OSNO, ang magiging batayan ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos.
• Para sa Patent, kinakailangang kunin ang tinantyang halaga ng pinakamataas na kita, sa batayan kung saan ang mga pagbabayad sa ilalim ng patent ay kinakalkula.

Mga deadline para sa pagbabayad ng mga bayarin sa 2019

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon ay itinatag sa Tax Code ng Russian Federation:

• Mga kontribusyon na kinakalkula mula sa pinakamababang sahod - hindi lalampas sa Disyembre 31 ng taon ng pag-uulat.
• 1% - hindi lalampas sa Hulyo 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Pansin! Simula sa 2018, ang deadline para sa pagbabayad ng 1% ay hindi lalampas sa Hulyo 1, mas maaga ang deadline ay hindi lalampas sa Abril 1.

Kadalasan, ang mga negosyante ay may tanong kung kinakailangan bang magbayad ng kontribusyon kada quarter o ano ang mangyayari kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng quarterly na kontribusyon? Ang isang indibidwal na negosyante ay walang obligasyon na magbayad ng mga kontribusyon kada quarter, araw-araw o ayon sa ibang pamamaraan - ang pangunahing bagay ay bayaran ang mga ito sa loob ng itinatag na mga limitasyon ng oras.

Mas gusto ng ilang tao na bayaran ang buong halaga sa unang quarter, habang ang iba ay naghihintay hanggang sa huli. Ngunit dapat tandaan na mayroong ilang mga tampok na lumitaw kapag nag-aaplay ng mga espesyal na rehimen sa buwis.

Mga tampok ng pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon sa ilalim ng ilang mga rehimen ng buwis:

• USN. Ang panahon ng pag-uulat ay isang taon. Samakatuwid, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring parehong bayaran ang lahat ng mga halaga ng isang nakapirming pagbabayad nang sabay-sabay at isaalang-alang ang mga ito kapag nagbabayad ng mga paunang bayad sa hinaharap. Magagawa mo ito sa dulo, at isaalang-alang ang mga ito kapag nagbabayad ng taunang pagbabayad.
• ENVD. quarter ng panahon ng pag-uulat. Samakatuwid, mahalaga na ang mga dues ay binabayaran kada quarter. Sa kasong ito, ang buwis ay kinakalkula sa isang cash na batayan. Iyon ay, halimbawa, ang unang quarter ay maaaring bawasan sa deklarasyon ng UTII lamang sa pamamagitan ng halaga ng mga inilipat na kontribusyon sa unang quarter.

Mahalaga! Ang buwis sa UTII ay hindi maaaring bawasan ng mga pagbabayad na ginawa sa isa pang quarter. Kaya madalas ang tanong ay lumitaw: "Maaari ko bang bawasan ang UTII para sa unang quarter ng halaga ng inilipat na fixed payment noong Abril?". Sagot: hindi!

Maaari kang mag-adjust sa mga buwis at magbayad ng mga kontribusyon sa ganoong halaga na binabawasan nito ang buwis ng 100% (kung walang mga empleyado).

Mga bagong BCC para sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon

Dahil sa katotohanan na mula noong 2017 ang pangangasiwa ng mga nakapirming pagbabayad ay inilipat sa tanggapan ng buwis, kinakailangang gamitin ang bagong CCC:

• Upang magbayad ng isang nakapirming pagbabayad na kinakalkula batay sa minimum na sahod, pati na rin para sa 1% - 18210202140061110160.
• Kapag nagbabayad para sa compulsory medical insurance - 18210202103081013160.

Paano magbayad ng mga bayarin?Maaaring bayaran ang mga bayarin sa maraming paraan:

• Sa pamamagitan ng kasalukuyang account ng isang indibidwal na negosyante.
• Sa pamamagitan ng personal na bank account ng negosyante.
• Sa pamamagitan ng isang sangay ng bangko sa isang order ng pagbabayad.

Paano bumuo ng isang resibo ng pagbabayad para sa pagbabayad ng mga nakapirming pagbabayad

Maaari mong bayaran ang mga bayarin sa cash sa isang sangay ng bangko o sa pamamagitan ng elektronikong pagbabayad, para dito, a dokumento sa pagbabayad. At sa pamamagitan din ng kasalukuyang account ng indibidwal na negosyante sa isang order ng pagbabayad.

Paano makabuo ng pagbabayad gamit ang serbisyo sa buwis sa nalog.ru?

Hakbang 1. Pumunta kami sa website ng buwis nalog.ru sa serbisyo para sa pagbuo ng isang dokumento sa pagbabayad.

Hakbang 2. Pumili bilang isang nagbabayad ng buwis " Indibidwal na negosyante", at sa column kung saan kailangan mong pumili dokumento ng pag-areglo, ipahiwatig ang "Dokumento ng pagbabayad". Pinindot namin ang "Next".

Pansin! Upang magbayad sa pamamagitan ng elektronikong pagbabayad o sa pamamagitan ng isang sangay ng bangko sa cash - piliin ang "dokumento ng pagbabayad", at kung gusto mong magbayad sa pamamagitan ng kasalukuyang account ng negosyante - piliin ang "Payment order". Ngunit sa huling kaso, kakailanganin mong malaman ang mga detalye ng bangko ng tanggapan ng buwis.

Hakbang 3. Tukuyin ang BCC at mga buwis. Ipasok namin ang BCC mula sa naaangkop na field at pindutin ang Enter, awtomatikong makukuha ng system ang data ng buwis. Kung kailangan mong gumawa ng mga pagbabago, i-click ang button na "Bumalik".

Pansin! Dapat na maipasok ang BCC nang walang mga puwang, kung hindi, hindi ka hahayaan ng system na tukuyin ito.

Hakbang 4. Address ng tirahan at mga detalye ng tatanggap.

Kapag nag-click ka sa field na "Address ng object of taxation", magbubukas ka ng karagdagang window kung saan kailangan mong punan ang mga address field. Sa kasong ito, awtomatikong hahanapin ng system ang address pagkatapos mong simulan itong ipasok. Ayon sa inilagay na address, awtomatikong pipiliin ang tanggapan ng buwis.

Hakbang 5. Tukuyin ang mga detalye ng dokumento ng pagbabayad.

Dito kailangan mong tukuyin ang mga sumusunod (mga patlang mula sa itaas hanggang sa ibaba):

• Para sa mga indibidwal na negosyante, ayon sa pagkakabanggit, piliin ang "09 - Indibidwal na Entrepreneur".
• Susunod, pipiliin namin bilang batayan ng pagbabayad - "TP - mga pagbabayad ng kasalukuyang taon", dahil ang mga kontribusyon ay isang taunang pagbabayad.
• Bilang panahon ng buwis dapat mong piliin ang "Taon" at ipahiwatig ang taon na kinakailangan. Para sa 2017, piliin ang 2017.
• Sa field ng halaga ng pagbabayad, dapat mong ipahiwatig ang halagang babayaran mo. Halimbawa, 5000 rubles.

Hakbang 6. Ipasok ang data tungkol sa nagbabayad - ang kanyang buong pangalan, TIN. Susunod, maglagay ng tsek sa patlang ng address ng lugar ng paninirahan, pagkatapos nito ay duplicate ng system ang dating tinukoy na address.

Pansin! Kung ang pagbabayad ay gagawin sa pamamagitan ng bank transfer (electronic na pagbabayad), sa TIN.

Bago i-click ang button na "Magbayad", suriin ang data na iyong inilagay.

Hakbang 7. Pagpili ng paraan ng pagbabayad

Pagkatapos pumili ng paraan ng pagbabayad bilang cash settlement Makukuha mo:

Kung pipiliin mo ang pagbabayad na walang cash, iaalok sa iyo ng system ang mga sumusunod na paraan ng pagbabayad:

Paano punan ang isang order sa pagbabayad para sa pagbabayad sa pamamagitan ng isang bangko sa isang IP account

I-download mula sa kasalukuyang account.

Kung ang negosyante ay may kasalukuyang account, maaari kang lumikha order ng pagbabayad para magbayad ng dues. Magagawa ito tulad ng sa website ng buwis, gaya ng inilarawan sa halimbawa sa itaas, sa pamamagitan ng pagpili sa "Payment order" sa hakbang 2. O sa tulong mga espesyal na programa, halimbawa, 1s, atbp.

Paano punan ang isang order sa pagbabayad upang magbayad ng isang nakapirming pagbabayad:

1. Ipinapahiwatig namin ang code na "09" sa katayuan ng nagbabayad.
2. Ipinapahiwatig namin ang TIN ng negosyante, sa patlang ng checkpoint ay hindi namin pinunan ang anuman, dahil ang negosyante ay wala nito.
3. Pinupunan namin ang mga patlang ng nagbabayad, na nagpapahiwatig mga detalye ng bangko(pangalan ng bangko, BIC, correspondent account, kasalukuyang account ng negosyante). Ipinapahiwatig din namin ang mga detalye ng tatanggap - ito ang mga detalye ng iyong tanggapan ng buwis, mahahanap mo sila sa website ng buwis o sa pamamagitan ng pagbisita dito nang personal.
4. Ang BCC ng pagbabayad ay ipinahiwatig sa field 104 na walang mga puwang.
5. Susunod, ang OKTMO code ay napunan - ito ang field 105.
6. Sa susunod na patlang, ang pagdadaglat na "TP" ay inilalagay, na nangangahulugang ang kasalukuyang pagbabayad.
7. Ang dalas ng mga pagbabayad ay isang taon, kaya ang susunod na field ay DG.00.17. Ang huling dalawang digit ay nagpapahiwatig ng taon ng pagbabayad. Sa kasong ito, ito ay 2017.
8. Sa field na "Uri ng pagbabayad" inilalagay namin ang code na "01".
9. Sa patlang ng CODE, ilagay ang numerong "0".
10. Sa larangan ng pagkakasunud-sunod ng pagbabayad, ipahiwatig ang halaga na "5".
11. Sa mga patlang 108-109 itinakda namin ang halaga 0, at ang patlang 110 ay hindi napunan.
12. Dapat mo ring tukuyin ang layunin ng pagbabayad.

Sa field ng layunin ng pagbabayad, maaari mong tukuyin, halimbawa, ang sumusunod (depende sa pagbabayad):

• Mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon sa isang nakapirming halaga (mula sa halaga ng kita na hindi hihigit sa 300 libo), na na-kredito sa badyet ng Pension Fund ng Russian Federation para sa 2018, reg. Numero "Iyong numero".
• Mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon mula sa halaga ng kita na higit sa 300,000, na kredito sa badyet ng Pension Fund ng Russian Federation para sa 2017, reg. Numero "Iyong numero".
• Mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance na na-credit sa FFOMS budget para sa 2018, reg. Numero "Iyong numero".

Ano ang responsibilidad para sa hindi pagbabayad ng mga kontribusyon

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagbayad ng mga kontribusyon sa oras, ang awtoridad sa buwis ay sisingilin ng mga multa para sa mga overdue na halaga para sa bawat araw ng pagkaantala, na kinakalkula sa rate na 1/300 ng refinancing rate na itinakda sa oras na iyon.

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsumite ng mga ulat sa oras at hindi nag-ulat sa kita na natanggap, isang multa na katumbas ng maximum na laki nakapirming taunang pagbabayad. Sa 2017, ito ay 187,200 rubles.

Kasabay nito, siya ay isang indibidwal at isang paksa ng aktibidad ng entrepreneurial at pinagkatiwalaan ng obligasyon na garantiyahan ang kanyang sarili ng isang pensiyon at Medical insurance. Hindi lahat ng indibidwal na negosyante ay aprubahan ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga mandatoryong insurance premium, lalo na sa mga panahon na wala silang tubo, ngunit ang estado ay may sariling mga argumento. Ang opisyal na posisyon ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang isang indibidwal na negosyante, sa kawalan ng kita, ay dapat na alisin sa pagkakarehistro bilang isang negosyante, at, kung kinakailangan, dumaan muli sa pamamaraan ng pagpaparehistro.

Alinsunod sa kasalukuyang batas, ang bawat indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance habang siya ay nananatiling isang entity ng negosyo.

Hindi ka maaaring magbayad ng mga kontribusyon kung walang aktibidad sa mga panahon ng palugit:

• Mag-iwan upang alagaan ang isang bata, may kapansanan o matanda.
• Serbisyong militar sa pamamagitan ng conscription.
• Nakatira sa isang asawa na isang diplomat sa ibang bansa o isang contract serviceman.

Paano kalkulahin ang mga premium ng seguro sa pagtatrabaho sa sarili

Ang halaga ng mga kontribusyon ay kinakalkula batay sa kasalukuyang taon. Ang mga indibidwal na negosyante ay kailangang maglipat ng pera sa Pension Fund at sa Compulsory Health Insurance Fund. Sa 2016, ang buwanang halaga ng mga kontribusyong ito ay 2,159 rubles. Pagbabayad sa pondo segurong panlipunan ay boluntaryo, hindi obligado na gawin ito.

Kung ang kita sa 2016 ay hindi lalampas sa 300,000 rubles, ang indibidwal na negosyante ay dapat mag-ambag ng 19,356 rubles sa Pension Fund. at 3,797 rubles. para sa medikal na seguro, kabuuang - 23,153 rubles. Maaari kang magbayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund sa mga bahagi na may huling pagbabayad sa Disyembre 31, 2016.

Na may kita na higit sa 300,000 rubles. kailangan mong magbayad ng 1% ng halaga na lampas sa limitasyon. Halimbawa, na may taunang kita na 750,000 rubles. Nagbabayad ang IP sa PF 23,856 rubles. (19,356 + (750,000 − 300,000) × 1%). Ang halaga ng mga premium para sa health insurance mula sa taunang kita ay hindi nakasalalay, samakatuwid, ang halaga ng mga premium ng seguro para sa sarili ay magiging katumbas ng 27,653 rubles (23,856 + 3,797). Ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa Pension Fund ay pinalawig hanggang 04/01/2017.

Sa aming halimbawa, ang kaso ng trabaho ng isang indibidwal na negosyante para sa isang buong taon ay isinasaalang-alang, ngunit kung ang pagpaparehistro ay isinasagawa pagkatapos ng simula ng taon, ang mga kontribusyon ay magiging mas mababa. Maaari mong kalkulahin ang halaga ng ipinag-uutos na mga premium ng insurance para sa iyong sarili gamit ang aming calculator.

Ang mga taong nakarehistro sa IP form ay kinakailangang magbayad ng mga fixed insurance premium para sa kanilang sariling insurance. Ang isa sa mga bahagi ng pagbabayad ay ang mandatory pension insurance (OPS) na kontribusyon, na nagsisiguro sa pagtanggap ng mga benepisyo sa pensiyon pagkatapos ng edad na itinatag ng batas. Ang ikalawang bahagi ng mga pagbabawas ay nakadirekta sa compulsory health insurance (CMI) ng negosyante.

Mga nagbabayad ng isang nakapirming pagbabayad sa Pension Fund ng Russian Federation

Ang obligasyon na magbayad ng mga nakapirming kontribusyon sa OPS at MHI ay bumangon pagkatapos gumawa ng entry sa komersyal na istraktura IP sa rehistro at magtatapos pagkatapos ng pagtatapos ng negosyo.

Ang mga indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming kontribusyon upang matiyak ang personal na seguro sa isang walang kondisyong paraan, anuman ang mga tagapagpahiwatig ng accounting:

• Ang presensya o kawalan ng mga empleyado.
• Mga anyo ng accounting ayon sa napiling sistema ng pagbubuwis.
• Ang katotohanan ng pagsasagawa ng mga aktibidad o pansamantalang pagsususpinde nito.
• Ang pagtatrabaho ng isang negosyante bilang isang empleyado sa ilalim ng isang kontrata.
• Ang halaga ng kita at ang halaga ng mga buwis na binayaran.
• Pagtanggap ng mga pagkalugi sa panahon ng pagsingil.

Ang halaga ng mga pagbabawas ng IP

Ang halaga ng mga nakapirming kontribusyon sa insurance ay depende sa laki ng pinakamababang sahod na itinatag ng batas sa simula taon ng kalendaryo. Ang mga pagbabago sa minimum na sahod sa taon ng kalendaryo ay hindi nakakaapekto sa halaga ng mga nakapirming kontribusyon. Ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa OPS at MHI sa mga itinatag na halaga.

Sa kawalan ng mga empleyado, ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangang mag-ulat sa mga nakapirming kontribusyon. Ang halaga ng mga karagdagang pagbabawas ay tinutukoy batay sa mga ulat na isinumite para sa mga pangunahing buwis.

Ang bilang ng mga buwan ng accrual ay depende sa panahon na ang negosyante ay nasa rehistro. Ang isang hindi kumpletong panahon ay maaaring mabuo sa taon ng pagpaparehistro at pagwawakas ng negosyo.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng mga kontribusyon para sa taon ng pagpaparehistro ⇓

Ivanov A.A. nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante noong Abril 1, 2017. Ang kita ng IP para sa taon ay umabot sa 155,000 rubles. Para sa 2017, dapat magbayad ang negosyante:

1. Para sa OPS sa halagang: B1 \u003d 7,500 x 26% x 9 \u003d 17,550 rubles;
2. Para sa CHI sa halagang: B2 = 7,500 x 5.1% x 9 = 3,442.5 rubles.

Sa katulad na paraan, ang mga kontribusyon ay kinakalkula sa taon ng pagwawakas ng aktibidad. Para sa isang walang error na pagkalkula ng halaga ng mga pagbabawas, maaari mong gamitin ang online na calculator ng kontribusyon.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang negosyante ay dapat magbayad ng mga nakapirming kontribusyon nang hindi lalampas sa huling araw ng trabaho ng taon. Sa pagtanggap ng kita na higit sa 300 libong rubles, isang halaga ng 1% ng labis na pagkakaiba ay binabayaran sa badyet nang hindi lalampas sa Abril 1 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat. Kung ang araw ng pagbabayad ay nag-tutugma sa isang araw na walang pasok, ang petsa ng pagbabayad ay ang unang araw ng trabaho kasunod ng araw ng pahinga.

Simula sa 2017, ang pangangasiwa ng mga pagbabayad ay inilipat sa Federal Tax Service Inspectorate, na humantong sa pagbabago sa mga detalye at CCC para sa paglilipat ng mga kontribusyon. Pagkatapos ng paglipat ng kontrol sa mga kontribusyon sa IFTS, ang mga negosyante ay nagbabayad ng mga kontribusyon sa mga detalye ng Inspectorate.

Pagtukoy sa halaga ng kita para sa iba't ibang sistema ng pagbubuwis

Kapag kinakalkula ang halaga ng mga premium ng seguro sa FIU, ang marginal na halaga ng kita ay 300 libong rubles, ang labis na kung saan ay obligadong magbayad ng karagdagang halaga. Ang halaga ng kita para sa mga magagamit na sistema ng pagbubuwis ay tinutukoy ng iba't ibang mga tagapagpahiwatig. Kapag gumagamit ng ilang mga mode upang matukoy ang halaga ng kita, ang kabuuang halaga ng lahat ng mga resibo (mga accrual) ay isinasaalang-alang.

Ang halaga ng kontribusyon sa OPS ay limitado sa 8 beses ang minimum na sahod na pinarami ng 12 at ang rate ng kontribusyon. Noong 2017 limitahan ang halaga ay 187,200 rubles.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng halaga ng kita ng IP kapag pinagsasama ang mga mode

IP Novikov M.A. nalalapat sa accounting ng OSNO at PSN. Noong 2016, ang IP ay nakatanggap ng kita bilang resulta ng pakyawan na kalakalan sa OSNO 205 libong rubles. Para sa retail trade ng kumpanya, isang patent ang nakuha, ang potensyal na kita mula sa paggamit nito ay 25,000 rubles bawat buwan. Sa accounting ng IP Novikov M.A. kinakalkula:

1. Ang kabuuang kita ng IP: D \u003d 205,000 + 25,000 x 12 \u003d 505,000 rubles.
2. Karagdagang halaga ng kontribusyon: B \u003d (505,000 - 300,000) x 1% \u003d 2,050 rubles.

Ang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa 2016 at karagdagang halaga na 2,050 rubles.

Ang mga indibidwal na negosyante ay exempted sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon

Ang obligasyon na magbayad ng mga kontribusyon ay may pagbubukod sa ilang mga kaso. Ang mga negosyante ay tumatanggap ng exemption mula sa pagbabayad ng kontribusyon sa OPS sa kaganapan ng mga espesyal na pangyayari:

• Ang tao ay isang mamamayan na mananagot para sa serbisyo militar at naglilingkod sa hanay ng Sandatahang Lakas. Sa pagganap ng tungkulin ng militar, ang negosyante ay dapat magbigay ng isang sertipiko mula sa rehistrasyon ng militar at opisina ng pagpapalista na nagsagawa ng tawag.
• Ang isang tao ay nag-aalaga ng isang bata (mga bata) hanggang sa umabot sila sa edad na isa at kalahating taon, sa kabuuan ay hindi hihigit sa 3 taon. Ang sertipiko ng kapanganakan ng bata ay ibinigay bilang isang sumusuportang dokumento. Ang karapatan ay ibinibigay sa sinuman sa mga magulang o mga taong katumbas sa kanila. Sa panahon ng pagbubuntis at bakasyon para sa B at R, ang isang tao ay hindi exempted sa pagbabayad ng mga kontribusyon.
• Ang negosyante ay nag-aalaga ng mga matatandang kamag-anak, mga batang may kapansanan, na kinumpirma ng isang sertipiko mula sa VTEC medical commission.
• Nakatira kasama ang asawang militar sa isang liblib na lugar na hindi pinapayagan ang mga komersyal na aktibidad.
• Ang pagiging nasa ibang bansa bilang asawa o empleyado ng isang diplomatikong misyon.

Ang isang sabay-sabay na kondisyon para sa exemption ng negosyante mula sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon ay ang kawalan ng komersyal na aktibidad o kita. Upang makakuha ng exemption mula sa pagbabayad, dapat kang makipag-ugnayan sa teritoryal na opisina ng Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro kasama ang isang aplikasyon at mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa benepisyo. Sa kaso ng mga aktibidad na may exemption, ang mga kontribusyon ay binabayaran lamang para sa mga buwan ng trabaho.

Mga paraan ng pagbabayad ng mga obligadong pagbabayad

Ang mga negosyanteng nagnenegosyo ay maaaring walang mga kasalukuyang account para sa mga transaksyon sa pagbabayad. Ipinapakita ng pagsasanay ang pangangailangang magbukas Bank account para sa pagsasagawa ng mga operasyon sa mga pakikipag-ayos sa mga kasosyo at sa badyet.

Ang Civil Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa isang indibidwal na negosyante bilang isang indibidwal. Ang kakaiba ng pagsasagawa ng mga operasyon sa isang account na binuksan para sa mga komersyal na aktibidad ay ang posibilidad na gamitin ito para sa mga personal na layunin at pagbabayad. indibidwal nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Ang mga pagbabayad ng mga kontribusyon sa IP ay pangunahing ginagawa ayon sa mga order ng pagbabayad sa bangko. Upang gawing simple at mapabilis ang paglilipat ng mga pondo, ini-install ng mga negosyante ang programa ng Client-Bank.

Bilang karagdagan sa mga pag-aayos gamit ang isang bank account, ginagamit ng mga negosyante ang:

• Elba program ng serbisyo ng Kontur. Kabilang sa mga pag-andar ng programa ay may posibilidad na makakuha ng impormasyon tungkol sa oras ng mga pagbabayad, ang pagbuo ng mga pagbabayad, paggawa ng mga pagbabayad. Malayo ang serbisyo, ang pag-access sa mga operasyon ay nangangailangan ng pagpasok ng isang password. Kabilang sa mga disadvantages limitadong pagkakataon mga programa.
• Sberbank Online. Pinapayagan ka ng serbisyo na magbayad ng mga bayarin gamit ang isang card. Ang system ay may mataas na antas ng proteksyon para sa mga pagbabayad, na pinamamahalaan batay sa isang password na natanggap ng SMS. Ang downside ng pagbabayad ay ang pangangailangan na magkaroon ng mga detalye ng pagbabayad.

Ang isa sa mga maaasahang serbisyo para sa pagbuo ng mga dokumento ng pagbabayad at paglilipat ng mga kontribusyon ay ang website ng Federal Tax Service. Bilang karagdagan sa pagbabayad ng mga bayarin, pinapayagan ka ng serbisyo na subaybayan ang katayuan ng mga pagbabayad sa personal na account nagbabayad ng buwis.

Pananagutan para sa hindi pagbabayad ng mga kontribusyon

Ang mga kontribusyon para sa sariling insurance ay binabayaran sa buong panahon ng IP, maliban sa mga kaso ng exemption. Sa kaso ng paglihis mula sa mga tuntunin ng pagbabayad, ang mga tao ay napapailalim sa parusa sa buwis– mga parusa sa huli na pagbabayad para sa bawat araw na hindi nakuha. Ang multa ay kinakalkula bilang 1/300 ng refinancing rate sa halaga ng utang na ipinapatupad sa araw ng pagkaantala. Kapag binabago ang rate na bumabagsak sa panahon ng pagkaantala, mula sa araw ng pagtaas o pagbaba nito, ibang halaga ng parusa ang inilalapat. Ang sanction ay ibinibigay ng Inspectorate pagkatapos mabayaran ang utang.

Ang pagkaantala sa mga pagbabayad ng mga negosyante na may kita na higit sa 300 libong rubles ay maaaring mapatawan ng mga parusa. Kung sakaling magkaroon ng understatement ng kita na ipinahiwatig sa pag-uulat, ang halaga ng pagkaantala ay sasailalim sa multa na 20% ng understated na kita. Ang mga negosyante sa OSNO, STS at ESHN, na nagpapakita sa pangunahing mga form ng pag-uulat na mga tagapagpahiwatig ng kita na natanggap sa panahon, ay napapailalim sa parusa.

Ang inspectorate, na natukoy ang mga pagkaantala sa mga pagbabayad o mga parusa, ay may karapatang mabawi ang mga halaga mula sa mga account ng negosyante o pumunta sa korte na may karagdagang pag-redirect ng desisyon sa claim mga bailiff. Kasama sa mga kapangyarihan ng mga bailiff ang karapatang mangolekta ng mga utang sa gastos ng pag-aari ng isang tao.

Tanong #1. Posible bang isara ang isang indibidwal na negosyante na may utang sa seguro sa pensiyon?

Ang pagwawakas ng mga aktibidad ng IP ay hindi nagpapagaan sa obligasyon ng tao na magbayad ng mga kontribusyon. Kapag isinasara ang IP, ang utang sa pagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon ay dapat bayaran sa loob ng 15 araw ng kalendaryo. Matapos ang pag-expire ng termino, ang IFTS ay may karapatang pumunta sa korte upang ipatupad ang pangongolekta ng utang.

Tanong numero 2. Ano ang gagawin kung sakaling magpahiwatig ng maling data kapag nagbabayad ng mga kontribusyon mula 2017?

Upang maiwasan ang akumulasyon ng mga hindi maipaliwanag na pagbabayad na may kaugnayan sa pagbabago ng tatanggap, ang IFTS ay nag-apply sa Federal Financial Service na may kahilingan na awtomatikong itama ang mga maling detalye. Ang impormasyon tungkol sa tatanggap ay napapailalim sa pagwawasto, Mga Kontribusyon ng CSC. Ang iba pang data ay tinukoy ng mga nagbabayad sa isang indibidwal na batayan.

Tanong numero 3. Posible bang bawasan ang pangunahing buwis sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon para sa personal na seguro ng mga indibidwal na negosyante?