Ang sinumang indibidwal na nakikibahagi sa mga aktibidad na nagbibigay ng kita ay kinakailangang magbayad ng buwis. Ang batas ay nagbibigay ng pagkakataon na bawasan ang halaga ng mga halagang ito. Nangangailangan ito ng ilang mga kundisyon. Nalalapat ito kapwa sa katayuan ng taong tumatanggap ng naturang benepisyo, at sa mga pangyayari sa buhay na itinakda ng batas.

Alinsunod sa batas, ang isang mamamayan na itinuturing na residente at tumatanggap ng kita na binubuwisan sa rate na 13% ay maaaring makatanggap ng bawas sa buwis. Ang ganitong mga diskwento ay nalalapat sa mga taong gumastos ng mga mapagkukunang pinansyal sa pagbili ng isang apartment, edukasyon ng mga bata o paggamot.

Ang bawas sa buwis ay isang halaga na nagpapababa sa halaga ng kita mula sa kaukulang base kung saan ipinapataw ang personal na buwis sa kita. Ang ganitong kagustuhan na mga kondisyon ay ibinibigay sa mga mamamayan ng may-katuturang batas ng Russian Federation.

Mga batayan para sa pagbibigay ng katayuan

Ang batas sa buwis ay nagbigay ng dobleng bawas para sa personal na buwis sa kita para sa isang solong ina. Sa pang-araw-araw na konsepto, ganyan ang sinumang magulang na nagpapalaki ng mga anak nang mag-isa. Ngunit mula sa isang legal na pananaw, hindi ito ganap na tama. Ang katayuan ng isang solong ina ay tinatanggap ng isang babae:

• Ang panganganak ng isang batang hindi kasal (at hindi sa loob ng 300 araw pagkatapos ng pagbuwag nito).
• Kapag ang pagka-ama ng sanggol ay hindi legal na itinatag (kusa o sa korte).

Katulad nito, ang isang babae na nanganak sa kasal o sa loob ng 300 araw pagkatapos nito ay maaring kilalanin bilang isang babaeng walang asawa kung:

• ang asawa ay ipinahiwatig bilang ama, ngunit ang naturang entry ay pinagtatalunan o mayroong desisyon ng korte na ang taong ito ay hindi ganoon para sa bata.
• Ang babae ay hindi nag-asawa, ngunit inampon (inampon) ang sanggol.

Ang isang babae na ang asawa ay namatay, iyon ay, isang balo, ay hindi kinikilala bilang isang solong ina. Wala siyang karapatan sa benepisyong pinag-uusapan.

Upang makatanggap ng double deduction para sa isang bata, ang isang babae ay dapat magsumite ng isang dokumento na nagpapatunay sa kawalan ng isang opisyal na kasal. Alinsunod sa mga paliwanag ng mga espesyalista ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, ang empleyado ay dapat magbigay sa kanyang tagapag-empleyo ng isang sertipiko sa form No. 25 mula sa tanggapan ng pagpapatala. Kung ang impormasyon tungkol sa ama ng bata ay ginawa mula sa mga salita ng babae mismo, kung gayon ang karagdagang katibayan ay kinakailangan na hindi siya kasal, halimbawa, isang sertipiko ng diborsyo.

Mga karaniwang pagbabawas para sa mga magulang at tagapag-alaga

Ang mga bawas sa buwis para sa mga nag-iisang ina ay nahahati sa dalawang grupo:

1. Legal na garantisadong mga pagbabawas para sa mga nag-iisang ina (pati na rin sa mga ama na nagpapalaki ng sarili o nag-ampon ng mga anak nang mag-isa). Sa kasong ito, pinag-uusapan natin ang karaniwang panlipunang benepisyo para sa personal na buwis sa kita, na ibinibigay sa naaangkop na mga pangyayari.
2. Mga pagbabawas na ang mga nag-iisang ina ay karapat-dapat na kunin sa parehong mga kondisyon tulad ng ibang mga mamamayan.

Ayon sa sugnay 1 ng artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang indibidwal na nagpapalaki ng mga anak at ang kanyang asawa ay may karapatan sa mga pagbawas sa halaga (sa rubles):

• 1400 (para sa parehong mga magulang) - para sa bawat 1st at 2nd anak.
• 3000 - para sa ika-3 at kasunod na mga bata.
• 12,000 - para sa sinumang batang wala pang 18 taong gulang o estudyante sa unibersidad na wala pang 24 taong gulang, kinikilala bilang may kapansanan ng 1 o 2 grupo.

Para sa mga tagapag-alaga, ang mga numerong ito ay mukhang:

• 1400 - para sa bawat 1 at 2 bata;
• 3000 - para sa ika-3 at kasunod na mga bata;
• 6000 - para sa isang batang may kapansanan.

Pamamaraan ng aplikasyon

Ang karapatan sa naturang pribilehiyo ay inilalapat sa iba't ibang paraan. Kaya, upang makatanggap ng mga karaniwang pagbabayad, ang aplikasyon ay naka-address sa pangangasiwa ng negosyo. Kapag nag-aaplay para sa mga bata, kinakailangan ang mga sertipiko ng kapanganakan, pati na rin ang mga dokumento na may data sa kapansanan ng bata at ang katayuan ng isang solong magulang.

Maaari kang makakuha ng bawas sa ari-arian para sa pagbabayad ng mga gastos sa pagbili o pagtatayo ng bahay pagkatapos ipakita ang lahat ng magagamit na papeles para sa real estate sa awtoridad sa buwis, na ang mga empleyado ay mag-aaral sa kanila at maglalabas ng mensahe tungkol sa posibilidad na makakuha ng preperential deduction at halaga nito.

Para mag-claim ng mga social tax deduction, dapat kang magsumite ng deklarasyon na may mga certificate na naglilista ng mga gastos. Ang nasabing dokumento ay kinakailangan kapag nagbebenta ng ari-arian na napapailalim sa pagpaparehistro, halimbawa, isang apartment o isang kotse. Kung, pagkatapos gawin ang lahat ng mga pagbabawas, ang halagang ibinayad ay mas malaki kaysa sa naipon na halaga, pagkatapos ay ganap na ire-refund ito ng organisasyon ng buwis.

Kapag tumatanggap ng kita, kung saan ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula at pinipigilan ng isang ahente ng buwis, isang indibidwal o isang legal na entity na nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante, para sa isang karaniwang bawas, dapat kang makipag-ugnayan sa kanya nang partikular. Dapat bigyang-diin na hindi lamang ang employer, iyon ay, ang taong kasama ng aplikante sa isang relasyon sa trabaho, kundi pati na rin ang sinumang ahente ng buwis ay may karapatang magbigay ng benepisyong ito. Sa kanila:

• Isang tagapag-empleyo kung saan ang isang mamamayan ay may kasunduan sa panlabas na part-time na trabaho.
• Customer ng mga gawa (serbisyo) sa ilalim ng kasunduan sa batas sibil.
• Isang negosyo o institusyon kung saan ang isang mamamayan ay walang relasyon sa kontraktwal, ngunit kung saan siya tumatanggap ng kita (suweldo), kung saan ang isang rate ng 13% ay nalalapat. Halimbawa, maaaring ito ay isang dating employer na nagbibigay ng tulong pinansyal o nagbabayad ng mga halagang nabubuwisan.

Kapag mayroong ilang mga ahente (sa kaso ng pagsasama-sama ng trabaho), ang mga pagbabawas ay maaaring ilapat sa alinman sa kanila, sa pagpili ng aplikante.

Double income tax refund

Ang isang cash benefit na ginawa para sa mga nagbabayad ng buwis na may isa o higit pang mga bata ay kabilang sa klase ng mga karaniwang bawas. Ang mga ito ay kinokontrol ng artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation, na nagpapahiwatig ng bilog ng mga tao na may karapatan sa naturang benepisyo:

1. Natural na ina o ama, wala sa isang rehistradong kasal at sumusuporta sa bata sa kanilang sarili.
2. Foster father, mother, ibang tao na naging guardians, trustees o adoptive parents ng mga bata at pinalaki sila nang nakapag-iisa.
3. Ang bawat isa sa mga taong nasa itaas na may asawa, kung ang isa pang miyembro ng pamilya ay nagbigay ng nakasulat na waiver ng tax credit na ito at nagpahayag ng pagnanais na ilipat ito pabor sa ibang indibidwal.

Dapat bigyang-diin na ang double tax deduction para sa personal income tax ay may bisa hanggang sa oras na ang mamamayan ay pumasok sa isang opisyal na kasal.

Mga tuntunin

Mayroong dalawang sitwasyon kung kailan inilalapat ang mga benepisyo:

1. Double standard deduction bawat bata para sa isang solong magulang. Siya ay itinuturing na ganoon kung hindi siya lilitaw sa isang dokumentadong kasal at maaaring ipakita ang mga sumusunod na papel:
   • Sertipiko ng kamatayan ng ibang magulang.
   • Ang isang sertipiko mula sa tanggapan ng pagpapatala sa form No. 25, na nagpapahiwatig na ang data sa ama ng bata ay ipinasok sa dokumento ng kapanganakan batay sa mga salita ng ina.
   • Isang desisyon ng korte na nagdeklarang nawawala ang ibang asawa.
   • Birth certificate na may gitling pagkatapos ng pangalang "Ama".

Bilang karagdagan sa magulang, ang mga taong may iba't ibang katayuan ay maaari ding kilalanin bilang sila lamang. Ito ay maaaring tawaging isang tagapag-alaga o tagapangasiwa, kung siya lamang ang ipinahiwatig sa mga dokumento.

Ang magulang na nabigong magsumite ng alinman sa mga dokumento sa itaas ay mawawalan ng karapatan sa double deduction kahit na sa mga sitwasyon kung saan ang pangalawang asawa ay:

• hindi nakikibahagi sa pagpapalaki at pagpapanatili ng bata (hindi nagbabayad ng sustento);
• ay hindi kasal sa ibang magulang (diborsiyado);
• pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang.

Ang double deduction para sa mga bata para sa personal na buwis sa kita ay titigil mula sa buwan pagkatapos ng kasal at nalalapat lamang sa nag-iisang magulang.

1. Ang sumusunod na sitwasyon ay nalalapat sa dobleng bawas sa buwis para sa mga bata sa kaso ng pagtanggi ng pangalawang magulang. Ang mga nag-ampon na magulang at tagapag-alaga ay walang karapatang ito. Para sa naturang aksyon, ang mga sumusunod na kondisyon ay kinakailangan:

• Ang tao ay may karapatan sa isang bawas.
• Parehong natural o adoptive na mga magulang ay may kita na napapailalim sa personal income tax sa rate na 13%.
• Ang nabubuwisang kita ng isang tao na nagdeklara ng waiver ng standard deduction, na kinakalkula sa isang accrual na batayan, ay hindi lalampas sa 350,000 rubles.

Ang ibang magulang, bilang karagdagan sa aplikasyon para sa pagwawaksi ng bawas sa pabor ng kanyang kapareha, ay kinakailangang magbigay ng 2-NDFL na sertipiko sa lugar ng trabaho. Kakailanganin niyang magbigay ng ganoong impormasyon sa buwanang batayan, dahil sa ganitong paraan lamang ang pinuno ng negosyo kung saan nagtatrabaho ang unang magulang, hanggang sa kung anong buwan ang empleyado ay kailangang gumamit ng dobleng pagbabawas ng bata.

May isa pang limitasyon sa pagbibigay ng bawas. Alinsunod sa itinatag na mga regulasyon, maaari itong matanggap hanggang ang bata ay umabot sa edad ng mayorya, iyon ay, ang edad na 18 taon. Ang panahon ng pagbabayad ay pinalawig sa 24 na taon kung ang mga bata ay nakalista bilang mga full-time na estudyante sa unibersidad o nagtapos na mga estudyante, mga residente.

Dapat pansinin na kapag ang isa sa mga asawa ay nasa maternity leave, at wala siyang kita na napapailalim sa pagbubuwis sa rate na 13%, kung gayon wala siyang karapatan sa isang pagbawas. Ang posibilidad na ilipat ito sa ibang asawa ay hindi rin kasama.

Pagkumpirma ng karapatang maningil

Ang tanging ama o ina para sa bawas sa buwis ay dapat magbigay, bilang karagdagan sa aplikasyon, ng iba pang mga dokumento. Ang mga ito ay idinisenyo upang tumestigo sa kanyang karapatan sa mas mataas na halaga ng kabayaran. Para sa layuning ito, maaaring iharap ang mga sumusunod na papel:

• Tulong sa desisyon ng korte. Sa ilang mga pangyayari, ang isa sa mga magulang ay nawawala, at ang impormasyon tungkol sa kanya ay nawawala sa loob ng mahabang panahon. Sa kasong ito, ang korte ay nag-isyu ng isang kopya ng resolusyon sa kanyang hindi alam na pagliban.
• Isang dokumentong nagsasaad na hindi nakilala ng ama ang anak. Kadalasan, iniiwan ng mga ama ang kanilang mga anak. Sa ganoong sitwasyon, kapag nag-isyu ng isang sertipiko sa tanggapan ng pagpapatala, ang ina ay nag-uulat ng impormasyon tungkol sa ama sa kanyang sariling paghuhusga, o nilaktawan ang impormasyon tungkol sa kanya nang buo. Sa ganitong mga sitwasyon, para sa double deduction, kailangan mong gumawa ng kopya ng dokumento ng bata at kumuha ng sertipiko mula sa civil registry office.

Sum

Ito ay kagiliw-giliw na para sa isang magulang o tagapag-alaga na nakapag-iisa na nagbibigay para sa isang bata na malaman kung anong halaga ang mababawasan ng kanyang nabubuwisang base, at pagkatapos lamang na simulan ang pagkolekta at pagproseso ng kinakailangang pakete ng mga dokumento. Samakatuwid, dapat mong pamilyar ang iyong sarili sa kung magkano ang karapat-dapat sa kanya na may kaugnayan sa pagpapalabas ng dobleng pagbabayad ng cash:

• 2800 kuskusin. tumatanggap ng isang tao na may isa o dalawang anak, habang ang halagang pinag-uusapan ay ibinibigay sa bawat isa sa mga bata nang hiwalay.
• 6000 kuskusin. inilaan para sa layunin ng bawas para sa isang magulang para sa ika-3, ika-4 at bawat susunod na ipanganak. Iyon ay, ang isang indibidwal ay nagbabawas mula sa kanyang base sa buwis sa unang 2,800 rubles (para sa unang anak), pagkatapos ay ang parehong halaga para sa pangalawang anak, at 6,000 (para sa pangatlo).
• 24 000 kuskusin. ang mga ito ay ibinibigay sa natural na ama o ina, gayundin sa mga adoptive na magulang, kung mayroong medikal na opinyon sa pagkilala sa bata bilang may kapansanan.
• 12,000 ang matatanggap ng ibang mga indibidwal na nangangalaga sa isang taong may kapansanan, may karapatang doblehin ang tax credit, ngunit hindi binanggit sa nakaraang talata.

Halimbawang Aplikasyon

Ang pangunahing dokumento, kung wala ang isang pagkilos sa pagbabalik ng buwis sa kita ay imposible, ay isang aplikasyon. Para sa eksaktong compilation nito, dapat sundin ang ilang mga patakaran:

1. Patunayan ang iyong paghahabol sa batayan ng Artikulo 218. Kinakailangang ipahiwatig sa aplikasyon na ang kahilingang ito ay batay sa mga pamantayan ng batas sa mga pagbabawas ng karaniwang uri. Dapat itong i-highlight mula sa kung anong oras ang mamamayan ay nagnanais na makatanggap ng kabayaran sa pera.
2. Tukuyin ang uri ng pagbabawas. Kinakailangang bigyang-diin ang katotohanang kailangang maglabas ng double tax rebate.
3. Magbigay ng impormasyon tungkol sa mga bata. Ang buong pangalan, petsa ng kapanganakan ng bata kung saan kinakailangan ang bawas ay naitala.
4. Isulat ang mga batayan kung saan lumitaw ang karapatan sa mas mataas na pagbabayad ng cash. Halimbawa, ang pagbawas ay dapat palaging doble sa kaganapan ng pagkamatay ng sinuman sa mga magulang o ang pagtanggi ng ama, ina mula sa karapatang bawasan ang nabubuwisang base.
5. Magbigay ng listahan ng mga aplikasyong isinumite kasama ng aplikasyon. Dapat kumbinsihin ng mga dokumento ang inspektor ng buwis sa kawastuhan ng mga argumentong ibinigay. Ang listahan ay maaaring binubuo ng iba't ibang mga papeles, depende sa sitwasyon, ngunit ayon sa kaugalian ito ay isang sertipiko ng kapanganakan, isang sertipiko ng kawalan ng pangalawang asawa, isang aplikasyon para sa pagwawaksi ng benepisyo sa buwis mula sa mga magulang ng bata, at ilang iba pang mga papeles.

Mga deadline para sa pagkuha ng bawas mula sa IFTS

Upang kalkulahin ang batayan ng kita na maaaring pabuwisin at ibalik ang sobrang bayad na pera, ang tanggapan ng buwis ay nagbibigay ng mga deadline. Upang makuha ang karapatang bawiin ang labis na halaga, ang mga dokumento ay sasailalim sa pagsusuri sa desk sa loob ng 3 buwan. Ang termino ng kontrol ay kakalkulahin mula sa susunod na araw pagkatapos gawin ang deklarasyon. Ang bahagi ng sobrang bayad na buwis ay mapupunta sa isang account na pagmamay-ari ng aplikante.

Kapag nag-aaplay para sa mga benepisyo sa lugar ng trabaho, posible ang pagtanggi. Inaasahan ito sa kawalan ng mga sumusuportang dokumento o abiso sa mga kaso kung saan kinakailangan upang makakuha ng pahintulot mula sa Federal Tax Service. Maaaring hindi ibigay ang pagbabayad kung:

• Ang Deklarasyon 3-NDFL ay hindi napunan sa tamang form.
• Nalampasan ang deadline ng pag-file (3 taon pagkatapos maibawas ang buwis at mga gastos).
• Ang listahan ng mga kinakailangang dokumento ay hindi kumpleto o may mga hindi pagkakapare-pareho sa data ng aplikante.

Ang desisyon na tumanggi na muling kalkulahin ang mga pagbabayad ay dapat ipadala sa tao sa isang nakasulat na mensahe. Pinananatili niya ang karapatang iapela ang resolusyon.

Dahil dito, ang mga nag-iisang ina, bilang partikular na mahinang kategorya ng mga mamamayan, ay may karapatan sa mga espesyal na kundisyon sa pagbabawas ng buwis. Upang maibalik ang mga pondong ginastos, kailangan nilang mangolekta ng isang tiyak na listahan ng mga papeles at makipag-ugnayan sa serbisyo sa buwis o sa employer.

Kaya, ang bagong taon - mga bagong pagbabago sa mga batas at regulasyon, naapektuhan din iyon. Ang mga nagnanais na makatanggap ng mga pagbabawas ay hindi naging mas kaunti, sa halip, sa kabaligtaran, dahil sa mahirap na sitwasyon sa ekonomiya, sinusubukan ng mga tao na sulitin ang mga benepisyo. Kung nais ng isang empleyado na makatanggap ng double deduction para sa isang bata, dapat niyang alamin muna kung mayroon siyang lahat ng mga karapatan na kinakailangan para dito, kung nakumpirma niya ang mga ito sa oras, at kung magkano ang benepisyo sa kasalukuyang taon. Ngunit una sa lahat, isaalang-alang natin ang lahat ng mga nuances ng sitwasyong ito.

Sino ang karapat-dapat para sa double deduction para sa mga bata?

Ang sumusunod na dalawang kategorya ng mga magulang ay may ganitong pagkakataon:

• Ina o tatay na nag-iisa;
• Mga magulang na pabor sa kung kanino ang asawa ay tinalikuran ang kanilang bahagi sa bawas.

Sa unang opsyon, hindi lamang ang biyolohikal na ama o ina ang maaaring humiling, kundi pati na rin ang mga itinuturing na adoptive, ay naging mga tagapag-alaga o katiwala. Ano ang ibig sabihin ng solong magulang? Pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang mamamayan na walang asawa o asawa, at maaaring kumpirmahin ang katotohanang ito sa pamamagitan ng pagkakaroon ng alinman sa isang dokumento na nagpapatunay sa pagkamatay ng pangalawang magulang, o isang sertipiko mula sa tanggapan ng pagpapatala. Kung ang karapatan sa double deduction ay kinumpirma ng isang sangguniang papel na nagsasaad na ang isang diborsiyo ay naganap, pagkatapos ay tiyak na dapat itong iguhit sa inireseta na form No. 25, at kumpirmahin na ang sertipiko ng kapanganakan ng sanggol ay naglalaman ng impormasyon tungkol sa ama batay sa mga salita ng ina.

Ang isang babae ay maaari ding mag-claim ng double deductions pagkatapos ipakita ang birth certificate ng isang sanggol, kung saan ang ama ay hindi ipinahiwatig, at ang kaukulang column ay nananatiling walang laman. Kung kinikilala ng korte na ang isa sa mga tagapag-alaga ay nawawala, kung gayon ang desisyong ito ay ang batayan din para sa pagkuha ng double deduction. Ayon sa liham ng Ministri ng Pananalapi, ang tagapag-alaga ay maaaring ituring na isa lamang sa kaso kapag ang data sa pangalawang tagapag-alaga o tagapangasiwa ay hindi ipinahiwatig.

Kung ang isang empleyado na gustong tumanggap double tax deduction para sa isang bata, ay hindi maaaring magsumite ng alinman sa mga nakalistang dokumento, pagkatapos ay hindi niya makuha ang katayuan ng isang solong magulang, kahit na ang ibang magulang ay hindi nagbibigay ng mga anak, hindi isang asawa, o nawalan ng mga karapatan ng magulang. Ang double deduction ay magtatapos sa buwan pagkatapos ng kasal ng magulang. Ang benepisyong ito ay maaari lamang ilapat sa alinman sa ama o ina - ang parehong mga magulang ay hindi maaaring makatanggap ng dobleng pagbabawas sa anumang pagkakataon.

Kung ang pangalawang sitwasyon ay nangyari, iyon ay, ang isang magulang ay tumanggi sa kanyang mga nararapat na pagbabawas sa gastos ng isa pa, kung gayon ito ay ginagawa nang medyo naiiba. Ang parehong dugo at adoptive na mga magulang ay maaaring gamitin ang karapatan, ngunit pagkatapos lamang matugunan ang ilang mga legal na kinakailangan. Mahalagang tandaan iyon double deduction bawat bata hindi maaaring tumanggap ang tagapag-alaga o ang katiwala sa ganitong paraan. dati, paano makakuha ng double tax deduction para sa isang bata sa 2017, kailangan mong suriin kung ang mga sumusunod na kinakailangan ay natutugunan:

• Ang nagbabayad ng buwis ay dapat na may karapatan sa isang bawas;
• Ang parehong mga magulang ay dapat may kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na labintatlong porsyento;
• Ang magulang na nagpasyang tumanggi sa bawas pabor sa iba ay walang kita na nabubuwisan na naipon mula sa unang buwan ng taon na lumampas sa tatlong daan at limampung libo.

Tulad ng para sa mga dokumento, bilang karagdagan sa ipinag-uutos na pag-file ng isang aplikasyon para sa waiver ng pagbabawas, kakailanganin mo ring magsumite ng isang 2-NDFL na sertipiko, na maaaring makuha sa lugar ng trabaho. Bukod dito, ang sertipiko na ito ay dapat na regular, bawat buwan, sa employer ng unang magulang, upang makita niya kung aling buwan ang huling sa pagbibigay ng double deduction. Halimbawa, kung ang asawa ng isang empleyado noong Hunyo ay nakatanggap ng kabuuang accrual na kita na lumampas sa tatlong daan at limampung libo, kung gayon kakailanganin itong maipon mula Enero hanggang Mayo. Kasunod nito na imposibleng makatanggap ng dobleng bawas mula sa buwan kung kailan lumampas ang kita sa itinatag na limitasyon.

Ang susunod na limitasyon na dapat isaalang-alang kapag nagbibigay dobleng bawas sa buwis para sa nag-iisang magulang ay ang edad ng mga bata. Ayon sa pangkalahatang tuntunin, ang dobleng pagbabawas ay dahil sa lahat ng mga magulang na ang mga anak ay hindi pa umabot sa edad na labing-walo. Ngunit kung ang mga bata ay mga full-time na estudyante at mga estudyante, intern, graduate na estudyante o residente, magagamit ng magulang ang double deduction para sa bata hanggang sa kanyang dalawampu't apat na taon.

Double deduction bawat bata sa 2017 - mga sukat.

Kaya, kung pinag-uusapan natin ang mga karaniwang bawas sa buwis na nalalapat sa mga magulang, kanilang asawa o mga magulang na nag-ampon, kung gayon ang estado ay nagtatag ng mga sumusunod na benepisyo sa taong ito:

• 1400r. - kung ito ay 1 anak na lalaki o babae;
• 1400r. - kung ito ay 2 anak na lalaki o babae;
• 3000r. – kung ito ang ika-3 o kasunod na anak;
• 12000r. - Umaasa sa bawat bata na wala pang labingwalong taong gulang, at ito ay isang batang may kapansanan, nagtapos na estudyante, estudyante, intern o residente na hindi pa umabot sa edad na dalawampu't apat, gayundin ang isang batang may kapansanan sa una. o pangalawang kategorya.

Kung pinag-uusapan natin ang halaga ng mga benepisyo para sa mga hindi katutubong magulang, ang mga sumusunod na pagbabawas ay nalalapat:

• 1400r. - 1 sanggol;
• 1400r. - 2 bata;
• 3000r. – 3 at kasunod na mga bata;
• 6000r. - double deduction para sa isang bata na dumaranas ng kapansanan hanggang sa edad na labing-walo, para sa mga taong may kapansanan sa una at pangalawang kategorya, pati na rin para sa mga mag-aaral, nagtapos na mga mag-aaral, intern at residente hanggang dalawampu't apat na taon.

Paano makakuha ng double deduction para sa isang bata sa 2017.

Ang pagkuha ng mga benepisyo sa buwis mula sa mga boss ay nag-oobliga sa mga manggagawa na gumuhit ng isang papel ng aplikasyon, sa pagsumite nito ay kakailanganin mo ring ilakip ang ilang mga aplikasyon. Ito ay tungkol sa:

• Sertipiko ng kasal;
• Mga sertipiko ng pagkilala sa kapansanan sa mga bata;
• Sertipiko na nagpapatunay sa kapanganakan o pag-aampon ng isang bata;
• Mga sangguniang papel mula sa mga institusyong pang-edukasyon kung saan nag-aaral ang mga tinedyer;
• Isang kasunduan sa pagbabawas ng mga pagbabayad ng alimony o isang writ of execution na may data na binayaran ng magulang ng alimony;
• Resibo ng magulang, na nagpapatunay na ang tagapag-alaga ay nagbibigay para sa mga bata, habang hindi legal na kasal sa ibang magulang.

Huwag kalimutan na kahit gaano karaming lugar ng trabaho ang isang mamamayan, double deduction bawat bata maaari lamang siyang makakuha mula sa isang amo, ngunit kung kanino siya ang bahalang magdesisyon.

Para magamit dobleng allowance ng bata pagkatapos makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis, dapat kang kumilos nang medyo naiiba. Ang ganitong pangangailangan ay lumitaw kapag ang boss ay tumanggi na magbigay ng mga benepisyo, o ibinigay ito nang hindi maganda. Maaaring personal na bisitahin ng isang empleyado ang tanggapan ng buwis sa address ng kanyang tirahan, kakailanganin mong magkaroon ng sumusunod na dokumentasyon sa iyo:

• Inihanda ang pag-uulat ng buwis sa format na 3NDFL, na nagpapatunay sa hindi tama ng pagkakaloob ng mga benepisyo o ang kanilang kumpletong kawalan;
• Mga kopya ng dokumentasyon na nagpapahiwatig ng karapatang tumanggap ng mga benepisyo sa buwis;
• Aplikasyon para sa reimbursement ng labis na pagbabayad ng mga buwis sa numero ng card o mga detalye ng bangko;
• Isang dokumento na iginuhit ayon sa 2-NDFL na format, na naglalaman ng impormasyon sa base ng kita para sa nakaraang taon.

Sa kanilang bahagi, susuriin ng mga opisyal ng buwis ang lahat ng isinumiteng dokumentasyon sa loob ng tatlong buwan mula sa sandaling matanggap nila ito, at isasagawa ang lahat ng kinakailangang pagsusuri. Kung ang lahat ay nakakatugon sa mga kinakailangan, pagkatapos ay kaagad pagkatapos makumpleto ang gawain sa pag-verify, double deduction bawat bata, na itinakda ng batas, ay babayaran.

Ang pagbabawas ng Russian Federation sa dobleng laki ay dahil sa mga sumusunod na kategorya ng mga empleyado:

- solong magulang
- nag-iisang adopter
- nag-iisang tagapag-alaga
- nag-iisang katiwala
- sa isa sa mga magulang (adoptive parents) na kanilang pinili, sa pamamagitan ng pagsulat ng isang pahayag tungkol sa pagtanggi ng isa pang magulang (adoptive parent) mula sa pagtanggap ng bawas sa buwis.

Double standard na child tax credit

- 2800 rubles - para sa unang anak;
- 2800 rubles - para sa pangalawang anak;
- 6000 rubles - para sa pangatlo at bawat kasunod na bata;
- 6,000 rubles - para sa isang batang may kapansanan sa ilalim ng edad na 18, pati na rin para sa isang full-time na mag-aaral sa ilalim ng edad na 24 na isang taong may kapansanan ng pangkat I o II.

Ang pagbawas ay ibinibigay sa taon ng kalendaryo hanggang sa ang halaga ng sahod mula sa simula ng taon ay lumampas sa 280,000 rubles.

Double deduction para sa nag-iisang magulang

Ang magulang ay itinuturing na nag-iisa sa bata pagkatapos:

- pagkilala sa pangalawang magulang bilang nawawala;
- may kaugnayan sa pagkamatay ng pangalawang magulang;
- deklarasyon ng pangalawang magulang bilang namatay;
– ang kawalan ng kakayahan na legal na itatag ang pagiging ama ng bata, kasama na kung walang talaan ng ama sa birth certificate ng bata.

Ang probisyon ng double tax deduction sa isang solong magulang ay winakasan mula sa buwan pagkatapos ng buwan ng kanyang kasal.

Ang isang magulang ay hindi kinikilala bilang isa lamang sa isang bata kung:

- ang kasal sa pagitan ng mga magulang ng bata ay dissolved. Kahit na ang hindi pagbabayad ay hindi batayan para makatanggap ng dobleng bawas sa buwis.

- ang isa pang magulang ay nagsisilbi ng sentensiya sa mga lugar ng pagkakait ng kalayaan. Kasabay nito, kung ang isa sa mga magulang sa mga lugar ng pagkakait ng kalayaan ay mayroon at ipinagkait mula sa kanya sa rate na 13%, pagkatapos ay maaari siyang tumanggi sa pabor sa ibang magulang ng bata.

- ang pangalawang magulang ay pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang sa pamamagitan ng desisyon ng korte. Batay sa Artikulo 71 at 72 ng Family Code, ang pag-alis ng mga karapatan ay hindi nagpapagaan sa mga magulang mula sa obligasyon na suportahan ang kanilang anak, at ang mga karapatan ng magulang ay maaaring maibalik sa pamamagitan ng desisyon ng korte.

Dobleng bawas para sa tagapag-alaga (custodian)

Ang double deduction ay dahil sa isang tagapag-alaga kung siya ay kinikilala bilang nag-iisang tagapag-alaga. Ang katayuan ng nag-iisang tagapag-alaga ay hindi apektado ng kanyang katayuan sa pag-aasawa, ang komposisyon ng kanyang pamilya, pati na rin ang pag-alis (hindi pag-agaw) ng mga magulang ng anak sa ward ng mga karapatan ng magulang.

Ang kilos ng body of guardianship (curatorship) sa paghirang ng isang guardian (trustee) ay isang dokumentong nagpapatunay sa appointment ng isang guardian (trustee). Kung isang tagapag-alaga (katiwala) lamang ang nakarehistro dito, kung gayon ang batas na ito ay nagpapatunay sa karapatan ng tagapag-alaga (katiwala) sa isang dobleng bawas sa buwis.

Ang empleyado ay isang magulang at tagapag-alaga

Dahil ang marital status ay hindi nakakaapekto sa laki ng bawas ng tagapag-alaga, ang mga sumusunod na pagbabawas ay ipapakita:
– single deduction (RUB 1,400.00) para sa natural na bata;
– dobleng bawas (2,800.00 rubles) para sa isang bata sa ilalim ng pangangalaga.

Double deduction sa isa sa mga magulang kung tumanggi ang isa

Ang double deduction ay maaaring ibigay sa isa sa mga magulang (adoptive parents) na kanilang pinili sa pamamagitan ng pagsulat ng pahayag tungkol sa pagtanggi ng isa pang magulang (adoptive parent) na tumanggap ng tax deduction.

Ang isa sa kanila ay maaaring tumanggi na tumanggap ng isang karaniwang pagbawas na pabor sa ibang magulang kung siya ay may karapatan dito, na kinumpirma ng mga nauugnay na dokumento.

Kung ang isa sa mga magulang ay hindi nagtatrabaho at walang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%, o nakatanggap ng kita na exempt mula sa pagbubuwis, hindi siya maaaring tumanggi na tanggapin ang bawas na ito pabor sa ibang magulang. Nalalapat din ito sa mga taong:

Upang makatanggap ng double deduction, isa sa mga magulang ay nagsumite sa kanilang departamento ng accounting:

- aplikasyon ng pangalawang magulang sa pagtanggi ng bawas sa buwis, na nagpapahiwatig ng pangalan ng pangalawang magulang, TIN, address ng tirahan, impormasyon tungkol sa bata.

- buwanan ng pangalawang magulang, upang kumpirmahin ang kita, pati na rin upang subaybayan na ang kita ng pangalawang magulang ay hindi lalampas sa 280,000.00 rubles.

Kung makakita ka ng error, mangyaring i-highlight ang isang piraso ng teksto at i-click Ctrl+Enter.

Ang pamamaraan para sa pagbibigay ng karaniwang pagbabawas ng buwis para sa mga bata ay itinatag sa subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation.
Alalahanin natin kung sino ang may karapatan sa naturang pagbabawas at kung anong mga dokumento ang nagpapatunay sa karapatang ito, sa anong halaga at sa ilalim ng kung anong mga kundisyon ang ibinibigay ang bawas na ito, mula sa anong sandali ito magsisimula at kailan ito magtatapos.

Sino ang may karapatan sa bawas at kung sino ang nagbibigay nito

Pagiging karapat-dapat para sa isang karaniwang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis, ang mga magulang, asawa ng magulang, adoptive parents, tagapag-alaga, trustee, adoptive parents, asawa ng adoptive parent, na sumusuporta sa bata (paragraph 1 subparagraph 4 paragraph 1 article 218 of the Tax Code of the Russian Federation) ).
Ang tinukoy na pagbawas ay ibinibigay batay sa kanilang nakasulat na mga aplikasyon at mga dokumento na nagpapatunay sa karapatan sa bawas sa buwis na ito (talata 8, subparagraph 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Nagbibigay ng bawas sa buwis isa sa mga tagapag-empleyo - mga ahente ng buwis, na siyang pinagmumulan ng pagbabayad ng kita, sa pagpili ng empleyado batay sa kanyang nakasulat na aplikasyon at mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan sa naturang pagbabawas (sugnay 3 ng artikulo 218 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

Kung sa taon ng kalendaryo ang ahente ng buwis ay hindi nagbigay sa empleyado ng mga karaniwang bawas o nagbigay sa kanila ng mas maliit na halaga, sa katapusan ng taon ang empleyado ay maaaring mag-aplay para sa mga bawas sa awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan (sugnay 4 ng artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang makatanggap ng bawas, dapat siyang magsumite sa inspeksyon ng isang deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL at mga dokumentong nagpapatunay sa karapatan sa naturang pagbabawas (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 18, 2012 No. 03-04-08 / 8-5).

Tandaan. Ang form ng certificate of income ng isang indibidwal (certificate 2-NDFL) ay naaprubahan sa pamamagitan ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 17, 2010 No. ММВ-7-3 / [email protected]

Sa kaso ng pagtatrabaho ng isang empleyado hindi mula sa unang buwan ng taon ng kalendaryo, ang bagong employer - ang ahente ng buwis ay magbibigay sa kanya ng mga pagbabawas, na isinasaalang-alang ang kita na natanggap mula sa simula ng panahon ng buwis sa ibang lugar ng trabaho. Dapat kumpirmahin ng empleyado ang halaga ng kita na natanggap na may isang sertipiko sa form 2-NDFL (talata 2, sugnay 3, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga kundisyon para sa withdrawal

Ang pagiging karapat-dapat para sa karaniwang kredito sa buwis ng bata ay limitado ng ilang kundisyon:

• ang edad ng bata ay hindi lalampas sa 18 o 24 na taon (kung ang bata ay isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyante o kadete) (paragraph 12, subparagraph 4, paragraph 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ang bata ay sinusuportahan ng nagbabayad ng buwis (talata 1 subparagraph 4 talata 1 artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ang nagbabayad ng buwis ay may kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13% (sugnay 3, artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation);
• ang halaga ng kita na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis ay hindi hihigit sa 280,000 rubles. Mula sa buwan kung saan ang kita ay lumampas sa 280,000 rubles, ang bawas sa buwis ay hindi inilalapat (talata 18, subparagraph 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Karaniwang bawas sa buwis para sa panahon ng edukasyon ng bata
Ang isang bawas sa buwis para sa isang batang mag-aaral ay ibinibigay para sa panahon ng kanyang pag-aaral sa isang institusyong pang-edukasyon o institusyong pang-edukasyon, kabilang ang bakasyong pang-akademiko, na ibinigay sa inireseta na paraan sa panahon ng pag-aaral, iyon ay, para sa panahon kung saan ang bata ay isang mag-aaral ng isang institusyong pang-edukasyon (talata 19 subparagraph 4 p 1 artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kapag tinutukoy ang laki ng karaniwang pagbabawas, ang kabuuang bilang ng mga bata ay isinasaalang-alang, iyon ay, ang unang bata ay ang pinakamatanda sa edad, hindi alintana kung ang isang pagbawas ay ibinigay para sa kanya o hindi (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 15.03.2012 No. 03-04-05 / 8-302)

Ang halaga ng bawas sa buwis

Epektibo sa Enero 1, 2012, ang halaga ng karaniwang bawas sa buwis ay depende sa kung aling account ang bata. Ang pagbawas ay ibinibigay sa mga sumusunod na halaga:

• 1400 kuskusin. - para sa unang anak;
• 1400 kuskusin. - pangalawang anak;
• 3000 kuskusin. - ang pangatlo at bawat kasunod na bata;
• 3000 kuskusin. - bawat batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang;
• 3000 kuskusin. - bawat full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, intern, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan sa pangkat I o II.

Tandaan! Kung ang batang may kapansanan ay ang ikatlong sunod na hanay, ang pagsasama-sama ng mga bawas sa buwis para sa ikatlong anak at para sa batang may kapansanan ay hindi ginawa. Sa kasong ito, ang isang espesyal na panuntunan ay inilapat na nagtatatag ng isang bawas sa buwis para sa isang batang may kapansanan sa halagang 3,000 rubles. (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 3, 2012 No. 03-04-06 / 5-94).

Maaaring tumaas ang mga bawas sa buwis ng bata
Sa State Duma, ang unang pagbasa ay pumasa sa panukalang batas (No. 229790-6), na nagmumungkahi na dagdagan ang laki ng karaniwang mga pagbabawas sa buwis para sa mga magulang, asawa ng magulang, adoptive parents, asawa ng adoptive parent, kung saan suportahan ang bata ay. Magagawa nilang samantalahin ang mga sumusunod na bawas sa buwis:

• 2000 kuskusin. - para sa pangalawang anak (tumaas ng 600 rubles);
• 4000 kuskusin. - ang pangatlo at bawat kasunod na bata (tumaas ng 1000 rubles);
• 12 000 kuskusin. — bawat batang may kapansanan sa ilalim ng edad na 18 (isang pagtaas ng 9,000 rubles);
• 12 000 kuskusin. - bawat full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, intern, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan sa pangkat I o II.

Ang pagtaas ay hindi nakakaapekto sa halaga ng mga bawas para sa mga tagapag-alaga, mga katiwala, mga magulang na kinakapatid, asawa ng kinakapatid na magulang, na sumusuporta sa bata.

Bilang karagdagan, ang panukalang batas ay nagmumungkahi na tumaas mula 280,000 hanggang 350,000 rubles. ang pinakamataas na halaga ng kita ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis, kapag naabot kung saan ang bawas sa buwis ay hindi ipinagkaloob.

Mga dokumentong nagpapatunay sa karapatan sa bawas

Depende sa partikular na kaso, ang mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa isang bawas sa buwis, sa partikular, ay maaaring (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 13, 2011 No. 03-04-05 / 5-1021):

Tandaan. Kung ang bata ay nasa labas ng Russian Federation, ang bawas sa buwis ay ibinibigay batay sa mga dokumentong pinatunayan ng mga karampatang awtoridad ng estado kung saan siya nakatira (talata 15, subparagraph 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation)

• isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng bata;
• isang kasunduan sa pagbabayad ng alimony o isang writ of execution (court order) sa paglipat ng alimony pabor sa ibang magulang para sa pagpapanatili ng isang bata;
• isang kopya ng pasaporte (na may marka ng pagpaparehistro ng kasal sa pagitan ng mga magulang) o isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro ng kasal;
• sertipiko ng pabahay at serbisyong pangkomunidad sa pinagsamang paninirahan ng bata kasama ng magulang (mga magulang).

Panahon ng pagbabawas

Simula ng deduction. Ang karaniwang bawas sa buwis ay ibinibigay mula sa buwan:

• ang kapanganakan ng isang bata (mga bata);
• kung saan naganap ang pag-aampon, itinatag ang guardianship (guardianship), o mula sa buwan ang kasunduan sa paglipat ng bata para sa pagpapalaki sa pamilya ay nagsimula (talata 19, subparagraph 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagtatapos ng bawas. Ang probisyon ng karaniwang bawas sa buwis ay nagtatapos:

• sa pagtatapos ng taon kung saan ang bata ay umabot sa 18 taong gulang. Ngunit kung ang isang bata na umabot na sa edad na 18 ay patuloy na nag-aaral sa isang pangkalahatang institusyong pang-edukasyon (halimbawa, sa isang paaralan) nang buong-panahon, ang bawas ay ibinibigay sa mga magulang para sa bawat buwan ng panahon ng buwis para sa buong panahon ng edukasyon ng bata sa isang institusyong pang-edukasyon (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 09.02.2012 No. 03-04-06/5-28);
• mula sa buwan kasunod ng buwan ng pagtatapos ng isang full-time na bata sa ilalim ng edad na 24. Mula sa sandaling ito, ang magulang ay nawalan ng karapatang makatanggap ng bawas sa buwis, at ang nag-iisang magulang ay nawalan ng karapatan sa dobleng bawas (mga liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 6, 2012 No. 03-04-05 / 8- 1251 at may petsang Oktubre 12, 2010 No. -617);
• sa pag-expire o maagang pagwawakas ng kasunduan sa paglipat ng bata na palakihin sa isang pamilya;
• kaugnay ng pagkamatay ng isang bata.

Double deductible

Tandaan. Ang probisyon ng pagbawas ay tinapos mula sa buwan kasunod ng buwan ng kasal ng empleyado (talata 13, subparagraph 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation)

Doble ang karaniwang child tax credit ay maaaring available sa ilang empleyado. Kaya, maaaring makatanggap ng double deduction:

• nag-iisang magulang (adoptive parent), adoptive parent, guardian, trustee (talata 13, subparagraph 4, paragraph 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation);
• magulang (adoptive parent), kung nagsumite siya ng aplikasyon para sa pagtanggi ng ibang magulang (adoptive parent) mula sa pagtanggap ng bawas (talata 16, subparagraph 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Double deduction para sa nag-iisang magulang

Ang konsepto ng "nag-iisang magulang" para sa mga layunin ng paglalapat ng subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation ay nangangahulugan ng kawalan ng pangalawang magulang sa isang bata dahil sa:

• ng kamatayan;
• pagkilala sa magulang bilang nawawala (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Abril 13, 2012 No. 03-04-05 / 8-503);
• deklarasyon ng magulang bilang namatay (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2012 No. 03-04-05 / 8-1246);
• ang katotohanan na ang pagka-ama ng bata ay hindi legal na naitatag (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 30, 2013 No. 03-04-05 / 8-77), kabilang ang kung, sa kahilingan ng ina ng ang bata, ang impormasyon tungkol sa ama ng bata ay hindi kasama sa talaan ng sertipiko ng kapanganakan ng bata (Art. 17 ng Federal Law ng Nobyembre 15, 1997 No. 143-FZ "On acts of civil status" at sulat ng Ministri ng Pananalapi ng Russia noong Setyembre 1, 2010 No. 03-04-05 / 5-516).

Tandaan. Sa mga kasong ito, ang nag-iisang magulang ay may karapatan na doblehin ang karaniwang kredito sa buwis ng bata.

Ang entry tungkol sa ama ng bata ay ginawa mula sa mga salita ng ina
Kung sa sertipiko ng kapanganakan ng bata ang isang entry tungkol sa kanyang ama ay ginawa mula sa mga salita ng isang walang asawa na ina, pagkatapos ay upang makatanggap ng dobleng bawas sa buwis (2800 rubles), ang empleyado ay dapat magsumite sa employer - ahente ng buwis (liham ng Ministri. of Finance ng Russia na may petsang 05.23.2012 No. 03-04 -05/1-657):

• sertipiko sa form No. 25 na inisyu ng opisina ng pagpapatala (inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang 10.31.98 No. 1274);
• mga dokumentong nagpapatunay ng marital status (kakulangan ng rehistradong kasal).

Ang magulang ay hindi kinikilala bilang isa lamang, kung:

• ang pangalawang magulang ay pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Oktubre 24, 2012 No. 03-04-05 / 8-1215). Ang pag-alis ng mga karapatan ng magulang ay hindi nagpapalaya sa mga magulang mula sa obligasyon na suportahan ang kanilang anak. Ang isang magulang ay maaaring maibalik sa mga karapatan ng magulang (Artikulo 71 at 72 ng Family Code ng Russian Federation);
• ang pangalawang magulang ay nagsisilbi ng isang pangungusap sa mga lugar ng pag-agaw ng kalayaan para sa hindi pagbabayad ng alimony (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2012 No. 03-04-05 / 8-1246);
• ang mga magulang ng bata ay diborsiyado (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 15, 2013 No. 03-04-05 / 8-23).

Tandaan! Ang mga magulang na diborsiyado at hindi pagbabayad ng alimony ay hindi batayan para makatanggap ng dobleng bawas sa buwis (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 2, 2012 No. 03-04-05 / 8-1246).

Ngayon ay lumipat tayo mula sa teorya patungo sa pagsasanay at tingnan kung paano inilalapat ang lahat ng nasa itaas sa mga partikular na sitwasyon.

Kung ang manggagawa ay isang solong ama...

… maaari ba niyang samantalahin ang standard double tax deduction kung, pagkatapos ng pagkamatay ng ina ng bata, na ang kasal ay dissolved, hindi siya pumasok sa isang bagong kasal?

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang konsepto ng "nag-iisang magulang" ay nangangahulugang ang kawalan ng pangalawang magulang sa isang bata, lalo na, dahil sa kamatayan. Kasabay nito, ang katotohanan ng diborsyo ay hindi nakakaapekto sa karapatan ng isang solong magulang na makatanggap ng isang karaniwang dobleng pagbabawas (2,800 rubles) batay sa isang nakasulat na aplikasyon at mga kaugnay na dokumento (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 19 , 2012 Blg. 03-04-06 / 8-206).

Kasama sa mga naturang dokumento ang mga sertipiko ng kapanganakan, mga sertipiko ng diborsyo, mga sertipiko ng kamatayan ng ina ng bata, isang writ of execution (order ng korte) sa pagbawi ng alimony o isang notarized na kasunduan sa pagbabayad ng alimony, mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad ng alimony.

Kung ang isang empleyado ay isang single mother...

... siya ba ay may karapatan na makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita sa doble ng halaga para sa bawat isa sa dalawang anak, kung ang una ay ipinanganak sa labas ng kasal (mayroong dokumentong nagpapatunay sa katayuan ng isang solong ina), at ang ama ng pangalawa ay idineklara na nawawala sa pamamagitan ng desisyon ng korte?

Dahil ang empleyado ay isang solong magulang, siya ay may karapatan sa isang dobleng pagbawas para sa bawat bata (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 04/13/2012 No. 03-04-05 / 8-503):

• sa halagang 2800 rubles. (1400 rubles × 2) - para sa isang batang ipinanganak sa labas ng kasal;
• sa halagang 2800 rubles. (1400 rubles × 2) - para sa isang bata na ang ama ay kinikilalang nawawala sa pamamagitan ng desisyon ng korte.

Para sa parehong mga bata, dapat bigyan ng employer ang empleyado ng bawas sa halagang 5,600 rubles. (2800 rubles + 2800 rubles).

Kung ang nag-iisang magulang ay kasal

Bago ang kasal, ang isang empleyado - isang solong magulang ay nakatanggap ng isang karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita bawat bata sa dobleng halaga (2,800 rubles), dahil mayroong isang gitling sa sertipiko ng kapanganakan ng bata sa hanay na "Ama". May karapatan ba siyang tumanggap ng tinukoy na personal income tax deduction para sa isang bata sa doble ng halaga mula sa sandali ng kasal kung ang asawa ay hindi nag-ampon ng bata?

Hindi, hindi tama. Ang probisyon ng double tax deduction sa isang solong magulang ay winakasan mula sa buwan pagkatapos ng buwan ng kanyang kasal. Sa katunayan, sa kasong ito, ang obligasyon na mapanatili ang bata ay ibinahagi sa pagitan ng magulang at asawa (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 11.04.2013 No. 03-04-05 / 8-372).

Kasabay nito, ang asawa ng magulang na nagbibigay para sa bata ay may karapatan din na makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis sa halagang 1,400 rubles. (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 20, 2013 No. 03-04-05/17775).

At isa pang nuance. Pagkatapos ng dissolution ng kasal, ang probisyon sa nag-iisang magulang ng standard double deduction para sa bata ay maaaring ipagpatuloy kung ang bata ay hindi pinagtibay sa panahon ng kasal (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 02.04.2012 No. 03- 04-05 / 3-410).

Tandaan. Ang awtoridad sa pangangalaga at pagkatiwala ay maaaring magtalaga ng ilang mga tagapag-alaga o mga tagapangasiwa sa isang taong nangangailangan ng pangangalaga o pangangalaga (clause 7, artikulo 10 ng Pederal na Batas ng Abril 24, 2008 No. 48-FZ)

Dobleng bawas para sa tagapag-alaga (custodian)

Ang isang karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata sa dobleng halaga (2,800 rubles) ay ibinibigay sa tagapag-alaga kung siya lamang ang tagapag-alaga (talata 13, sugnay 4, sugnay 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kasabay nito, ang halaga ng pagbawas ay hindi nakasalalay sa katotohanan (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Pebrero 4, 2013 No. 03-04-06 / 8-32):

• pagpaparehistro ng kasal, komposisyon ng pamilya ng tagapag-alaga, dahil ang mga asawa ng mga tagapag-alaga ay hindi karapat-dapat sa tinukoy na pagbawas na may kaugnayan sa mga bata sa ilalim ng kanilang pangangalaga (liham ng Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang Hulyo 1, 2010 No. 20 -15 / 3 / 068891);
• pag-agaw (hindi pag-agaw) ng mga magulang ng anak sa ward ng mga karapatan ng magulang.

Mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang idoble ang bawas sa tagapag-alaga

Tandaan. Kinukumpirma ng batas ang paglitaw ng mga relasyon sa pagitan ng tagapag-alaga (katiwala) at ng ward (clause 6, artikulo 11 ng Federal Law ng Abril 24, 2008 No. 48-FZ)

Ang dokumentong nagpapatunay sa pagtatalaga ng tagapag-alaga bilang nag-iisang tagapag-alaga ay ang pagkilos ng katawan ng pangangalaga (pag-alaga) sa paghirang ng tagapag-alaga (katiwala) (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 12, 2012 No. 03-04 -06 / 8-109).

Kukumpirmahin ng batas ang karapatan ng tagapag-alaga (katiwala) na doblehin ang bawas sa buwis (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Abril 30, 2013 No. ED-4-3 / [email protected]).

Tandaan! Kung ang ilang mga tagapag-alaga o tagapangasiwa ay hinirang ng katawan ng pangangalaga (pag-aalaga) para sa bata, lahat sila ay may karapatan sa isang bawas sa isang solong halaga - 1400 rubles.

Kapag ang isang bata ay umabot sa edad na 18, ang mga tagapag-alaga (custodians) ay hindi na karapat-dapat sa karaniwang bawas.

Ano ang pagkakaiba ng guardianship at guardianship
Ang pangangalaga ay itinatag sa mga batang wala pang 14 taong gulang, at pangangalaga - sa mga bata mula 14 hanggang 18 taong gulang (Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Abril 24, 2008 No. 48-FZ, talata 1 ng Artikulo 32 at talata 1 ng Artikulo 33 ng Civil Code ng Russian Federation at talata 2 artikulo 145 ng Family Code).

Kapag ang isang menor de edad na ward ay umabot sa edad na 14, ang pangangalaga sa kanya ay tinapos, at ang kanyang tagapag-alaga ay awtomatikong nagiging tagapag-alaga ng menor de edad nang walang karagdagang desisyon tungkol dito (clause 2, artikulo 40 ng Civil Code ng Russian Federation).

Ang empleyado ay parehong magulang at tagapag-alaga

Ano ang karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita para sa mga anak ng isang empleyado kung siya ay may anak sa isang rehistradong kasal at siya ang nag-iisang tagapag-alaga ng isang menor de edad na bata?

Kung ang mga nauugnay na dokumento ay magagamit, ang empleyado ay maaaring gumamit ng mga karaniwang pagbabawas (liham ng Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang Hulyo 1, 2010 No. 20-15/3/068891):

• sa halagang 1400 rubles. - bilang isang magulang ng kanilang sariling anak;
• dobleng halaga (2800 rubles) - bilang nag-iisang tagapag-alaga ng isang menor de edad na bata.

Double deduction sa isa sa mga magulang kung tumanggi ang isa

Tandaan. Kung ang isa sa mga magulang ay tumanggi sa bawas pabor sa isa, ang tanging dokumento na nagpapatunay ng karapatan sa isang karaniwang dobleng pagbawas ay ang aplikasyon ng magulang na ito (talata 16, subparagraph 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian. Federation)

Ang isang bawas sa buwis ay maaaring ibigay sa dobleng laki sa isa sa mga magulang (nag-ampon na magulang) na kanilang pinili batay sa isang pahayag tungkol sa pagtanggi ng isa sa mga magulang (nag-ampon na mga magulang) na tumanggap ng bawas sa buwis (talata 16, subparagraph 4 , talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang aksyon ng talata 16 ng subparagraph 4 ng talata 1 ng Artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi nalalapat sa mga tagapag-alaga at tagapangasiwa.

Tumangging tumanggap ng karaniwang bawas pabor sa ibang magulang, ang isa sa mga magulang ay maaari lamang kung siya ay may karapatan dito, na kinumpirma ng mga nauugnay na dokumento (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 27, 2013 No. ED-4-3 / [email protected]).

Kung ang isa sa mga magulang ay hindi nagtatrabaho at walang kita, napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%, o tumatanggap ng kita na exempt mula sa pagbubuwis, hindi siya maaaring tumanggi na tanggapin ang bawas na ito pabor sa pangalawang magulang.

Tandaan. Ang isang aplikasyon para sa waiver ng bawas ay isinumite sa ahente ng buwis ng unang magulang ng pangalawang magulang (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 03.11.2011 No. ED-3-3/3636)

Ano ang dapat isama sa aplikasyon. Ang aplikasyon ng pangalawang magulang sa pagtanggi sa bawas sa buwis na naka-address sa employer - ang ahente ng buwis ng unang magulang ay dapat maglaman ng lahat ng kinakailangang personal na data ng magulang na ito: buong pangalan, address ng lugar ng paninirahan (permanenteng paninirahan), TIN (kung mayroon man), mga detalye ng sertipiko ng kapanganakan ng bata, kung saan tinatalikuran ng magulang na iyon ang bawas.

Tulong sa form 2-NDFL. Isinasaalang-alang na ang isang dobleng pagbawas ay ibinibigay sa isa sa mga magulang para sa bawat buwan ng panahon ng buwis, sa kondisyon na ang halaga ng kita sa halagang 280,000 rubles ay hindi lalampas, ang isang sertipiko mula sa lugar ng trabaho ng pangalawang magulang ay dapat isumite sa employer ng unang magulang buwan-buwan (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 03.21.2012 No. 03-04 -05/8-341).

Isaalang-alang natin sa kung anong mga kaso ang isang empleyado-magulang ay maaaring talikuran ang karaniwang pagbabawas ng buwis sa bata pabor sa ibang magulang.

Pagbawas para sa mga bata mula sa iba't ibang kasal

Sa anong halaga dapat bigyan ng employer ang empleyado-ama ng isang karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita para sa isang bata mula sa unang kasal, na siyang una para sa ina, at ang pangatlo para sa ama, kung ang ina ay tumanggi sa bawas pabor sa ang tatay?

Ang ina ay may karapatang makatanggap ng bawas para sa isang bata sa halagang 1,400 rubles, dahil ito ang unang anak para sa kanya, at ang ama - 3,000 rubles, dahil ito ang pangatlong anak para sa kanya.

Kung ang ina ay tumanggi sa bawas sa pabor ng ama ng bata, ang ama ay maaaring gumamit ng bawas sa halagang 4,400 rubles, kung saan 3,000 rubles. - bawas para sa ikatlong anak at 1400 rubles. - isang pagbabawas na tinanggihan ng ina na matanggap (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Marso 20, 2012 No. 03-04-08 / 8-52).

Pagbawas para sa mga bata kung ang isa sa mga magulang ay may kita lamang sa pag-upa ng ari-arian

Sa anong halaga dapat bigyan ng employer ang empleyado-ina ng isang bawas para sa mga bata, ang isa ay may kapansanan, kung ang kita ng asawa para sa 2012 mula sa pag-upa ng ari-arian ay umabot sa 6,000 rubles, habang tumanggi siyang tumanggap ng mga pagbabawas para sa mga bata na pabor sa kanyang asawa?

Ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa isang liham na may petsang Mayo 23, 2013 No. 03-04-05 / 18294 ang sumusunod. Ang ina ng bata ay may karapatan na makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis para sa unang anak at isang may kapansanan na bata sa halagang 4,400 rubles. (1400 rubles + 3000 rubles), pati na rin ang isang bawas sa buwis, na tinanggihan ng ama na matanggap, limitado sa kanyang kita na 6000 rubles.

Pagbawas para sa mga bata kung hindi nagtatrabaho ang ibang magulang

Maaari bang ilipat ng magulang na walang kita na napapailalim sa 13% na buwis ang kanilang karapatan na makatanggap ng karaniwang kredito sa buwis sa ibang magulang?

Hindi, hindi maaari, dahil wala itong karapatan dito. Wala siyang kita na napapailalim sa personal income tax sa rate na 13%.

Kapag hindi mo maaaring tanggihan ang standard deduction pabor sa ibang asawa
Walang karapatan ang isang magulang na talikdan ang karaniwang kredito sa buwis para sa isa pang magulang kung siya ay:

• ay hindi gumagana, ay isang maybahay (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 22, 2012 No. 03-04-05 / 8-1331);
• ay nasa maternity leave (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Agosto 23, 2012 No. 03-04-05 / 8-997);
• ay nasa bakasyon upang alagaan ang isang bata hanggang isa at kalahating taon (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 03.04.2012 No. 03-04-06 / 8-95);
• ay nakarehistro sa employment center (liham ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang Abril 16, 2012 No. 03-04-05 / 8-513).

Dobleng bawas sa buwis para sa isang bata (Yamanova N.A.)

Petsa ng pagkakalagay ng artikulo: 08/14/2013

Ang tax code ay nagbibigay sa ilang mga kaso para sa pagkakaloob ng mga karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata sa dobleng halaga. Kapag ang isang empleyado ay may karapatan sa isang bawas sa halagang ito, basahin ang artikulo.

Ang pamamaraan para sa pagbibigay ng mga karaniwang bawas sa buwis para sa mga bata ay itinakda sa mga talata. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation.
Alalahanin natin kung sino ang may karapatan sa naturang pagbabawas at kung anong mga dokumento ang nagpapatunay sa karapatang ito, sa anong halaga at sa ilalim ng kung anong mga kundisyon ang ibinibigay ang bawas na ito, mula sa anong sandali ito magsisimula at kailan ito magtatapos.

Sino ang may karapatan sa bawas at kung sino ang nagbibigay nito

Ang karapatan sa isang karaniwang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis ay ang mga magulang, asawa (asawa) ng magulang, adoptive parents, guardians, trustees, adoptive parents, asawa (asawa) ng foster parent, kung saan sinusuportahan ang bata ay (talata 1, sugnay 4, sugnay 1 artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang tinukoy na pagbawas ay ibinibigay batay sa kanilang nakasulat na mga aplikasyon at mga dokumento na nagpapatunay sa karapatan sa bawas sa buwis na ito (talata 16, talata 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).
Ang isang pagbawas sa buwis ay ibinibigay ng isa sa mga tagapag-empleyo - mga ahente ng buwis, na siyang pinagmumulan ng pagbabayad ng kita, sa pagpili ng empleyado batay sa kanyang nakasulat na aplikasyon at mga dokumento na nagpapatunay sa karapatan sa naturang pagbabawas (sugnay 3 ng artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).
Kung sa taon ng kalendaryo ang ahente ng buwis ay hindi nagbigay sa empleyado ng mga karaniwang bawas o nagbigay sa kanila ng mas maliit na halaga, sa katapusan ng taon ang empleyado ay maaaring mag-aplay para sa mga bawas sa awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan (sugnay 4 ng artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang makatanggap ng pagbawas, dapat siyang magsumite sa inspeksyon ng isang deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL at mga dokumento na nagpapatunay ng karapatan sa naturang pagbabawas (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 18, 2012 N 03-04-08 / 8-5).
Sa kaso ng pagtatrabaho ng isang empleyado hindi mula sa unang buwan ng taon ng kalendaryo, ang bagong employer - ahente ng buwis ay magbibigay sa kanya ng mga pagbabawas, na isinasaalang-alang ang kita na natanggap mula sa simula ng panahon ng buwis sa ibang lugar ng trabaho. Dapat kumpirmahin ng empleyado ang halaga ng kita na natanggap na may isang sertipiko sa form 2-NDFL (talata 2, sugnay 3, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan. Ang anyo ng isang sertipiko ng kita ng isang indibidwal (certificate 2-NDFL) ay inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 17, 2010 N ММВ-7-3 / [email protected]

Mga kundisyon para sa withdrawal

Ang pagiging karapat-dapat para sa karaniwang kredito sa buwis ng bata ay limitado ng ilang kundisyon:
- ang edad ng bata ay hindi hihigit sa 18 o 24 na taon (kung ang bata ay isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, intern, estudyante o kadete) (paragraph 12, paragraph 4, paragraph 1, article 218 ng Tax Code ng Russian Federation);
- ang bata ay sinusuportahan ng nagbabayad ng buwis (talata 1, sugnay 4, sugnay 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation);
- ang nagbabayad ng buwis ay may kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13% (sugnay 3, artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation);
- ang halaga ng kita na kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon ng buwis ay hindi hihigit sa 280,000 rubles. Mula sa buwan kung saan ang kita ay lumampas sa 280,000 rubles, ang bawas sa buwis ay hindi inilalapat (talata 18, talata 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan. Karaniwang bawas sa buwis para sa panahon ng edukasyon ng bata
Ang isang bawas sa buwis para sa isang batang mag-aaral ay ibinibigay para sa panahon ng kanyang pag-aaral sa isang institusyong pang-edukasyon o institusyong pang-edukasyon, kabilang ang bakasyong pang-akademiko, na ibinigay sa inireseta na paraan sa panahon ng pag-aaral, iyon ay, para sa panahon kung saan ang bata ay isang mag-aaral ng isang institusyong pang-edukasyon (talata 19, talata 4, talata 1 artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng bawas sa buwis

Epektibo sa Enero 1, 2012, ang halaga ng karaniwang bawas sa buwis ay depende sa kung aling account ang bata. Ang pagbawas ay ibinibigay sa mga sumusunod na halaga:
- 1400 rubles. - para sa unang anak;
- 1400 rubles. - pangalawang anak;
- 3000 kuskusin. - ang pangatlo at bawat kasunod na bata;
- 3000 kuskusin. - bawat batang may kapansanan na wala pang 18 taong gulang;
- 3000 kuskusin. - bawat full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, intern, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan sa pangkat I o II.

Tandaan. Kapag tinutukoy ang laki ng karaniwang pagbabawas, ang kabuuang bilang ng mga bata ay isinasaalang-alang, iyon ay, ang unang anak ay ang pinakamatandang anak, hindi alintana kung ang isang pagbawas ay ibinigay para sa kanya o hindi (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia may petsang 03/15/2012 N 03-04-05 / 8-302).

Kung ang batang may kapansanan ay ang ikatlong sunod na hanay, ang pagsasama-sama ng mga bawas sa buwis para sa ikatlong anak at para sa batang may kapansanan ay hindi ginawa. Sa kasong ito, ang isang espesyal na panuntunan ay inilapat na nagtatatag ng isang bawas sa buwis para sa isang batang may kapansanan sa halagang 3,000 rubles. (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia ng 03.04.2012 N 03-04-06 / 5-94).

Tandaan. Maaaring tumaas ang mga bawas sa buwis ng bata
Sa Estado Duma, ang unang pagbasa ay pumasa sa panukalang batas (N 229790-6), na nagmumungkahi na dagdagan ang halaga ng karaniwang mga pagbabawas sa buwis para sa mga magulang, asawa ng magulang, adoptive na magulang, asawa ng adoptive na magulang, kung saan ang suporta ang bata ay. Magagawa nilang samantalahin ang mga sumusunod na bawas sa buwis:
- 2000 kuskusin. - para sa pangalawang anak (tumaas ng 600 rubles);
- 4000 kuskusin. - ang pangatlo at bawat kasunod na bata (tumaas ng 1000 rubles);
- 12,000 rubles. - bawat batang may kapansanan sa ilalim ng edad na 18 (tumaas ng 9,000 rubles);
- 12,000 rubles. - bawat full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, intern, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, kung siya ay isang taong may kapansanan sa pangkat I o II.
Ang pagtaas ay hindi nakakaapekto sa halaga ng mga bawas para sa mga tagapag-alaga, mga katiwala, mga magulang na kinakapatid, asawa ng kinakapatid na magulang, na sumusuporta sa bata. Bilang karagdagan, ang panukalang batas ay nagmumungkahi na tumaas mula 280,000 hanggang 350,000 rubles. ang pinakamataas na halaga ng kita ng nagbabayad ng buwis sa panahon ng buwis, kapag naabot kung saan ang bawas sa buwis ay hindi ipinagkaloob.

Mga dokumentong nagpapatunay sa karapatan sa bawas

Depende sa partikular na kaso, ang mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa isang bawas sa buwis, sa partikular, ay maaaring (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Disyembre 13, 2011 N 03-04-05 / 5-1021):
- isang kopya ng sertipiko ng kapanganakan ng bata;
- isang kasunduan sa pagbabayad ng alimony o isang writ of execution (court order) sa paglipat ng alimony na pabor sa ibang magulang para sa pagpapanatili ng bata;
- isang kopya ng pasaporte (na may marka sa pagpaparehistro ng kasal sa pagitan ng mga magulang) o isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro ng kasal;
- isang sertipiko mula sa pabahay at serbisyong pangkomunidad sa pinagsamang tirahan ng bata kasama ng magulang (mga magulang).

Tandaan. Kung ang bata ay nasa labas ng Russian Federation, ang bawas sa buwis ay ibinibigay batay sa mga dokumentong pinatunayan ng mga karampatang awtoridad ng estado kung saan siya nakatira (talata 15, talata 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation).

Panahon ng pagbabawas

Simula ng deduction. Ang karaniwang bawas sa buwis ay ibinibigay mula sa buwan:
- ang kapanganakan ng isang bata (mga bata);
- kung saan naganap ang pag-aampon, itinatag ang guardianship (guardianship), o mula sa buwan na ang kasunduan sa paglipat ng bata para sa pagpapalaki sa pamilya ay nagkabisa (talata 19, talata 4, talata 1, artikulo 218 ng Buwis Code ng Russian Federation).
Katapusan ng invoice. Ang probisyon ng karaniwang bawas sa buwis ay nagtatapos:
- sa pagtatapos ng taon kung saan ang bata ay umabot sa 18 taong gulang. Ngunit kung ang isang bata na umabot na sa edad na 18 ay patuloy na nag-aaral sa isang pangkalahatang institusyong pang-edukasyon (halimbawa, sa isang paaralan) nang buong-panahon, ang bawas ay ibinibigay sa mga magulang para sa bawat buwan ng panahon ng buwis para sa buong panahon ng edukasyon ng bata sa isang institusyong pang-edukasyon (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 09.02.2012 N 03-04-06/5-28);
- mula sa buwan kasunod ng buwan ng pagtatapos ng isang full-time na bata sa ilalim ng edad na 24. Mula sa sandaling ito, ang magulang ay nawalan ng karapatang makatanggap ng bawas sa buwis, at ang tanging magulang ay nawalan ng karapatan sa dobleng bawas (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 06.11. -617);
- sa pag-expire o maagang pagwawakas ng kasunduan sa paglipat ng bata na palakihin sa isang pamilya;
- may kaugnayan sa pagkamatay ng isang bata.

Double deductible

Doble ang karaniwang child tax credit ay maaaring available sa ilang empleyado. Kaya, maaaring makatanggap ng double deduction:
- isang solong magulang (adoptive parent), adoptive parent, guardian, trustee (talata 13, talata 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation);
- isang magulang (adoptive parent), kung nagsumite siya ng aplikasyon para sa pagtanggi ng ibang magulang (adoptive parent) na makatanggap ng bawas (talata 16, talata 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Tandaan. Ang probisyon ng pagbawas ay tinapos mula sa buwan kasunod ng buwan na ang empleyado ay pumasok sa kasal (talata 13, talata 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Double deduction para sa nag-iisang magulang

Ang konsepto ng "nag-iisang magulang" para sa mga layunin ng paglalapat ng mga talata. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation ay nangangahulugan ng kawalan ng pangalawang magulang sa isang bata dahil sa:
- ng kamatayan;
- pagkilala sa magulang bilang nawawala (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 13.04.2012 N 03-04-05 / 8-503);
- deklarasyon ng magulang bilang namatay (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 02.11.2012 N 03-04-05 / 8-1246);
- ang katotohanan na ang pagiging ama ng bata ay hindi ligal na itinatag (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 30, 2013 N 03-04-05 / 8-77), kabilang ang kung, sa kahilingan ng ina ng ang bata, ang impormasyon tungkol sa ama ng bata ay hindi kasama sa talaan ng sertipiko ng kapanganakan ng bata ( Artikulo 17 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 15, 1997 N 143-FZ "On acts of civil status" at Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia noong Setyembre 1, 2010 N 03-04-05 / 5-516).

Tandaan. Sa mga kasong ito, ang nag-iisang magulang ay may karapatan na doblehin ang karaniwang kredito sa buwis ng bata.

Tandaan. Ang entry tungkol sa ama ng bata ay ginawa mula sa mga salita ng ina
Kung sa sertipiko ng kapanganakan ng isang bata ang isang entry tungkol sa kanyang ama ay ginawa mula sa mga salita ng isang walang asawa na ina, kung gayon upang makatanggap ng dobleng bawas sa buwis (2800 rubles), ang empleyado ay dapat magsumite sa employer - ahente ng buwis (Liham ng ang Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 05.23.2012 N 03-04 -05/1-657):
- isang sertipiko sa form N 25, na inisyu ng tanggapan ng pagpapatala (inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Oktubre 31, 1998 N 1274);
- mga dokumentong nagpapatunay ng marital status (kakulangan ng rehistradong kasal).

Ang isang magulang ay hindi kinikilala bilang isa lamang kung:
- ang pangalawang magulang ay pinagkaitan ng mga karapatan ng magulang (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia noong Oktubre 24, 2012 N 03-04-05 / 8-1215). Ang pag-alis ng mga karapatan ng magulang ay hindi nagpapalaya sa mga magulang mula sa obligasyon na suportahan ang kanilang anak. Ang isang magulang ay maaaring maibalik sa mga karapatan ng magulang (Artikulo 71 at 72 ng Family Code ng Russian Federation);
- ang pangalawang magulang ay nagsisilbi ng isang sentensiya sa mga lugar ng pag-agaw ng kalayaan para sa hindi pagbabayad ng alimony (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 02.11.2012 N 03-04-05 / 8-1246);
- ang mga magulang ng bata ay diborsiyado (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 15, 2013 N 03-04-05 / 8-23).
Ang mga magulang na diborsiyado at hindi pagbabayad ng alimony ay hindi batayan para makatanggap ng dobleng bawas sa buwis (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 02.11.2012 N 03-04-05 / 8-1246).
Ngayon ay lumipat tayo mula sa teorya patungo sa pagsasanay at tingnan kung paano inilalapat ang lahat ng nasa itaas sa mga partikular na sitwasyon.

Kung ang manggagawa ay isang solong ama...

Maaari ba niyang samantalahin ang standard double tax deduction kung, pagkatapos ng pagkamatay ng ina ng bata, na ang kasal ay dissolved, hindi siya muling nag-asawa?
Tulad ng nabanggit sa itaas, ang konsepto ng "nag-iisang magulang" ay nangangahulugang ang kawalan ng pangalawang magulang sa isang bata, lalo na, dahil sa kamatayan. Kasabay nito, ang katotohanan ng diborsyo ay hindi nakakaapekto sa karapatan ng nag-iisang magulang na makatanggap ng isang karaniwang dobleng pagbawas (2,800 rubles) batay sa isang nakasulat na aplikasyon at mga nauugnay na dokumento (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 19 , 2012 N 03-04-06 / 8-206).
Kasama sa mga naturang dokumento ang mga sertipiko ng kapanganakan, mga sertipiko ng diborsyo, mga sertipiko ng kamatayan ng ina ng bata, isang writ of execution (order ng korte) sa pagbawi ng alimony o isang notarized na kasunduan sa pagbabayad ng alimony, mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad ng alimony.

Kung ang isang empleyado ay isang single mother...

Siya ba ay may karapatan na makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita na doble ang halaga para sa bawat isa sa dalawang anak kung ang una ay ipinanganak sa labas ng kasal (mayroong dokumentong nagpapatunay sa katayuan ng isang solong ina), at ang ama ng pangalawa idineklara bang nawawala sa pamamagitan ng desisyon ng korte?
Dahil ang empleyado ay nag-iisang magulang, may karapatan siyang doblehin ang bawas para sa bawat bata (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 13, 2012 N 03-04-05 / 8-503):
- sa halagang 2800 rubles. (1400 rubles x 2) - para sa isang batang ipinanganak sa labas ng kasal;
- sa halagang 2800 rubles. (1400 rubles x 2) - para sa isang bata na ang ama ay kinikilalang nawawala sa pamamagitan ng desisyon ng korte.
Para sa parehong mga bata, dapat bigyan ng employer ang empleyado ng bawas sa halagang 5,600 rubles. (2800 rubles + 2800 rubles).

Kung ang nag-iisang magulang ay kasal

Bago ang kasal, ang isang empleyado - isang solong magulang ay nakatanggap ng isang karaniwang bawas sa buwis para sa personal na buwis sa kita bawat bata sa dobleng halaga (2,800 rubles), dahil mayroong isang gitling sa sertipiko ng kapanganakan ng bata sa hanay na "Ama". May karapatan ba siyang tumanggap ng tinukoy na personal income tax deduction para sa isang bata sa doble ng halaga mula sa sandali ng kasal kung ang asawa ay hindi nag-ampon ng bata?
Hindi, hindi tama. Ang probisyon ng double tax deduction sa isang solong magulang ay winakasan mula sa buwan pagkatapos ng buwan ng kanyang kasal. Sa katunayan, sa kasong ito, ang obligasyon na suportahan ang bata ay ipinamamahagi sa pagitan ng magulang at asawa (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 11.04.2013 N 03-04-05 / 8-372).
Kasabay nito, ang asawa ng magulang na nagbibigay para sa bata ay may karapatan din na makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis sa halagang 1,400 rubles. (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Mayo 20, 2013 N 03-04-05 / 17775).
At isa pang nuance. Pagkatapos ng dissolution ng kasal, ang probisyon sa nag-iisang magulang ng isang standard double deduction para sa isang bata ay maaaring ipagpatuloy kung ang bata ay hindi pinagtibay sa panahon ng kasal (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 02.04.2012 N 03-04 -05 / 3-410).

Dobleng bawas para sa tagapag-alaga (custodian)

Ang isang karaniwang bawas sa buwis para sa isang bata sa dobleng halaga (2,800 rubles) ay ibinibigay sa tagapag-alaga kung siya lamang ang tagapag-alaga (talata 13, sugnay 4, sugnay 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).
Kasabay nito, ang halaga ng pagbawas ay hindi nakasalalay sa katotohanan (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Pebrero 4, 2013 N 03-04-06 / 8-32):
- pagpaparehistro ng kasal, komposisyon ng pamilya ng tagapag-alaga, dahil ang mga asawa ng mga tagapag-alaga ay hindi karapat-dapat sa tinukoy na pagbawas na may kaugnayan sa mga bata sa ilalim ng kanilang pangangalaga (Liham ng Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang 01.07.2010 N 20- 15 / 3 / 068891);
- pag-alis (non-deprivation) ng mga magulang ng anak sa ward ng mga karapatan ng magulang.

Tandaan. Ang awtoridad sa pangangalaga at pagkatiwalaan ay maaaring magtalaga ng ilang tagapag-alaga o tagapangasiwa sa isang taong nangangailangan ng pangangalaga o pangangalaga (clause 7, artikulo 10 ng Pederal na Batas ng 04.24.2008 N 48-FZ).

Mga dokumentong nagpapatunay sa karapatang idoble ang bawas sa tagapag-alaga

Ang dokumentong nagpapatunay sa pagtatalaga ng isang tagapag-alaga bilang nag-iisang tagapag-alaga ay ang pagkilos ng guardianship (guardianship) body sa paghirang ng isang guardian (trustee) (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 12, 2012 N 03-04- 06 / 8-109).

Tandaan. Kinukumpirma ng batas ang paglitaw ng mga relasyon sa pagitan ng tagapag-alaga (katiwala) at ng ward (sugnay 6 ng artikulo 11 ng Pederal na Batas ng 04.24.2008 N 48-FZ).

Kukumpirmahin ng batas ang karapatan ng tagapag-alaga (custodian) na doblehin ang bawas sa buwis (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Abril 30, 2013 N ED-4-3 / [email protected]).
Kung ang ilang mga tagapag-alaga o tagapangasiwa ay hinirang ng katawan ng pangangalaga (pag-aalaga) para sa bata, lahat sila ay may karapatan sa isang bawas sa isang solong halaga - 1400 rubles.
Kapag ang isang bata ay umabot sa edad na 18, ang mga tagapag-alaga (custodians) ay hindi na karapat-dapat sa karaniwang bawas.

Tandaan. Ano ang pagkakaiba ng guardianship at guardianship
Ang pangangalaga ay itinatag sa mga batang wala pang 14 taong gulang, at pangangalaga - sa mga bata mula 14 hanggang 18 taong gulang (Artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Abril 24, 2008 N 48-FZ, talata 1 ng Artikulo 32 at talata 1 ng Artikulo 33 ng ang Civil Code ng Russian Federation at talata 2 artikulo 145 ng Family Code).
Kapag ang isang menor de edad na ward ay umabot sa edad na 14, ang pangangalaga sa kanya ay tinapos, at ang kanyang tagapag-alaga ay awtomatikong nagiging tagapag-alaga ng menor de edad nang walang karagdagang desisyon tungkol dito (clause 2, artikulo 40 ng Civil Code ng Russian Federation).

Ang empleyado ay parehong magulang at tagapag-alaga

Ano ang karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita para sa mga anak ng isang empleyado kung siya ay may anak sa isang rehistradong kasal at siya ang nag-iisang tagapag-alaga ng isang menor de edad na bata?
Kung ang mga nauugnay na dokumento ay magagamit, ang empleyado ay maaaring gumamit ng mga karaniwang pagbabawas (Liham ng Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow na may petsang 01.07.2010 N 20-15/3/068891):
- sa halagang 1400 rubles. - bilang isang magulang ng kanilang sariling anak;
- dobleng halaga (2800 rubles) - bilang nag-iisang tagapag-alaga ng isang menor de edad na bata.

Double deduction sa isa sa mga magulang kung tumanggi ang isa

Ang isang bawas sa buwis ay maaaring ibigay sa dobleng laki sa isa sa mga magulang (nag-ampon na mga magulang) na kanilang pinili batay sa isang pahayag tungkol sa pagtanggi ng isa sa mga magulang (nag-ampon na mga magulang) na tumanggap ng bawas sa buwis (talata 16, talata 4 , talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan. Kung ang isa sa mga magulang ay tumanggi sa pagbawas sa pabor ng isa, ang tanging dokumento na nagpapatunay ng karapatan sa isang karaniwang dobleng pagbabawas ay ang aplikasyon ng magulang na ito (talata 16, talata 4, talata 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tandaan. Ang isang aplikasyon para sa waiver ng bawas ay isinumite sa ahente ng buwis ng unang magulang ng pangalawang magulang (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 3, 2011 N ED-3-3 / 3636).

Sa mga tagapag-alaga at katiwala, ang epekto ng par. 16 pp. 4 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi nalalapat.
Ang isa sa mga magulang ay maaaring tumanggi na tumanggap ng isang karaniwang bawas na pabor sa ibang magulang kung siya ay may karapatan dito, na kinumpirma ng mga nauugnay na dokumento (Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Pebrero 27, 2013 N ED- 4-3 / [email protected]).
Kung ang isa sa mga magulang ay hindi nagtatrabaho at walang kita na napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%, o nakatanggap ng kita na exempt mula sa pagbubuwis, hindi siya maaaring tumanggi na tanggapin ang bawas na ito pabor sa ibang magulang.
Ano ang dapat isama sa aplikasyon. Ang aplikasyon ng pangalawang magulang sa pagtanggi sa bawas sa buwis na naka-address sa employer - ang ahente ng buwis ng unang magulang ay dapat maglaman ng lahat ng kinakailangang personal na data ng magulang na ito: buong pangalan, address ng tirahan (permanenteng paninirahan), TIN (kung any), mga detalye ng sertipiko tungkol sa kapanganakan ng isang bata kung saan ang magulang na ito ay tumangging tumanggap ng bawas.
Tulong sa form 2-NDFL. Isinasaalang-alang na ang isang dobleng pagbawas ay ibinibigay sa isa sa mga magulang para sa bawat buwan ng panahon ng buwis, sa kondisyon na ang halaga ng kita sa halagang 280,000 rubles ay hindi lalampas, ang isang sertipiko mula sa lugar ng trabaho ng pangalawang magulang ay dapat isumite sa employer ng unang magulang buwan-buwan (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 03/21/2012 N 03-04 -05/8-341).
Isaalang-alang natin sa kung anong mga kaso ang isang empleyado-magulang ay maaaring talikuran ang karaniwang pagbabawas ng buwis sa bata pabor sa ibang magulang.

Pagbawas para sa mga bata mula sa iba't ibang kasal

Sa anong halaga dapat bigyan ng employer ang empleyado-ama ng isang karaniwang bawas sa buwis sa personal na kita para sa isang bata mula sa unang kasal, na siyang una para sa ina, at ang pangatlo para sa ama, kung ang ina ay tumanggi sa bawas pabor sa ang tatay?
Ang ina ay may karapatang makatanggap ng bawas para sa isang bata sa halagang 1,400 rubles, dahil ito ang unang anak para sa kanya, at ang ama - 3,000 rubles, dahil ito ang pangatlong anak para sa kanya.
Kung ang ina ay tumanggi sa bawas sa pabor ng ama ng bata, ang ama ay maaaring gumamit ng bawas sa halagang 4,400 rubles, kung saan 3,000 rubles. - bawas para sa ikatlong anak at 1400 rubles. - isang pagbabawas, na tinanggihan ng ina na matanggap (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 03.20.2012 N 03-04-08 / 8-52).

Pagbawas para sa mga bata kung ang isa sa mga magulang ay may kita lamang sa pag-upa ng ari-arian

Sa anong halaga dapat bigyan ng employer ang empleyado-ina ng isang bawas para sa mga bata, ang isa ay may kapansanan, kung ang kita ng asawa para sa 2012 mula sa pag-upa ng ari-arian ay umabot sa 6,000 rubles, habang tumanggi siyang tumanggap ng mga pagbabawas para sa mga bata na pabor sa kanyang asawa?
Ipinaliwanag ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa Liham na may petsang 05/23/2013 N 03-04-05 / 18294 ang sumusunod. Ang ina ng bata ay may karapatan na makatanggap ng karaniwang bawas sa buwis para sa bawat buwan ng panahon ng buwis para sa unang anak at isang may kapansanan na bata sa halagang 4,400 rubles. (1400 rubles + 3000 rubles), pati na rin ang isang bawas sa buwis, na tinanggihan ng ama na matanggap, limitado sa kanyang kita na 6000 rubles.

Pagbawas para sa mga bata kung hindi nagtatrabaho ang ibang magulang

Maaari bang ilipat ng magulang na walang kita na napapailalim sa 13% na buwis ang kanilang karapatan na makatanggap ng karaniwang kredito sa buwis sa ibang magulang?
Hindi, hindi maaari, dahil wala itong karapatan dito. Wala siyang kita na napapailalim sa personal income tax sa rate na 13%.

Tandaan. Kapag hindi mo maaaring tanggihan ang standard deduction pabor sa ibang asawa
Walang karapatan ang isang magulang na talikdan ang karaniwang kredito sa buwis para sa isa pang magulang kung siya ay:
- hindi gumagana, ay isang maybahay (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Nobyembre 22, 2012 N 03-04-05 / 8-1331);
- ay nasa maternity leave (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 23.08.2012 N 03-04-05 / 8-997);
- ay nasa bakasyon upang alagaan ang isang bata hanggang isa at kalahating taon (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 03.04.2012 N 03-04-06 / 8-95);
- ay nakarehistro sa sentro ng pagtatrabaho (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 16, 2012 N 03-04-05 / 8-513).