Ang karaniwang rate ng buwis sa sahod ay 13%. Nangangahulugan ito na ang anumang pag-areglo sa isang indibidwal para sa trabahong ginawa niya ay ginawa lamang pagkatapos na ibawas ng employer ang 13% mula sa kabuuang halaga ng bayad at ilipat ang mga ito sa badyet. Ang empleyado ay tumatanggap ng 87% sa kamay.

May mga pagbubukod sa panuntunang ito. Ang batas ay nagtatatag din ng iba pang mga uri ng mga rate, at nagbibigay din ng pagkakataon para sa isang empleyado na makatanggap bawas sa buwis.

Mga porsyento ng buwis sa payroll

Ang kasalukuyang mga rate ng buwis sa payroll ay ang mga sumusunod:

• 13% - para sa mga residente ng Russian Federation;
• 30% - para sa mga taong hindi residente ng Russian Federation.

Responsibilidad para sa tamang pagkalkula buwis ay pinapasan ng isang ahente ng buwis (isang organisasyon na nagbabayad ng kita sa isang indibidwal). Kapag nagbabayad ng suweldo, ito ay ang employer.

Payo: sa kabila ng katotohanan na ang tagapag-empleyo ay nagbabayad ng mga multa para sa maling pagpigil ng buwis sa kita, ang Federal Tax Service ay may karapatan na bawiin mula sa isang indibidwal ang halaga ng kulang na bayad na personal na buwis sa kita. Samakatuwid, kapag tumatanggap ng suweldo, palaging suriin ang naipon (WIP) at bayad (WRP) na suweldo ayon sa formula: WIP = WIP - WIP × 13 (30)%.

Maaari mong suriin ang halaga ng mga naipon at inisyu na kita sa isang personal na payslip. Tanging ang halaga ng pera na babayaran sa kamay ay kasama sa, walang paunang data para sa mga kalkulasyon.

Paano makalkula ang buwis sa kita mula sa sahod?

• anyo ng suweldo (rate ng taripa, piecework);
• pagkakaroon ng mga pagbabayad ng bonus para sa kasalukuyang buwan;
• mga batayan para sa pagbabayad para sa trabaho sa mga araw na walang pasok, katapusan ng linggo, gayundin sa mga oras ng gabi at gabi;
• vacation pay, sick leave.

Ang lahat ng mga pagbabayad na ito ay nakakaapekto sa kita ng empleyado. Ang kita na ito na sa kalaunan ay na-multiply sa personal income tax rate, at natatanggap ng employer ang halaga ng buwis na dapat bawiin mula sa suweldo ng empleyado at ilipat sa badyet.

Mahalaga: kapag tinutukoy ang kita ng isang part-time na trabaho, obligado ang employer na isama sa pagkalkula ang lahat ng taripa, bonus at mga pagbabayad ng kabayaran para sa isang part-time na posisyon. Kapag pinagsama, ang surcharge para sa karagdagang halaga ng trabaho ay kasama sa pay slip ng mamamayan sa pangunahing lugar ng trabaho. Ito ay tumutukoy, kahit na malayo sa isa lamang.

Kung nagtatrabaho ka sa sahod (oras-oras o araw-araw), una sa lahat kailangan mong kumuha ng impormasyon kung gaano karaming mga yunit ng sahod (oras o araw) ang iyong pinagtatrabahuhan buwan ng pag-uulat. Kailan nag-uusap kami tungkol sa mga araw ng taripa, kung gayon ang isang buwan ay maaaring magkaroon ng 20, 21, 22 araw ng trabaho at, nang naaayon, ibang bilang ng mga oras ng pagtatrabaho (8 × 20, 8 × 21, 8 × 22). Depende sa monthly salary.

Sa piecework na sahod, kinakailangan upang makakuha ng maaasahang impormasyon tungkol sa mga rate ng produksyon, mga rate, at mga order na iyong isinara. Kung sa isang buwan ang empleyado ay may mga sick leave, basic o karagdagang leave, kung gayon ang buwanang suweldo ay depende sa pagkalkula ng average na buwanang suweldo. Kung mayroong mga pista opisyal na walang bayad, kung gayon ang mga naturang araw ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang buwanang kita.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa sahod

Isaalang-alang ang mga opsyon para sa pag-withdraw ng personal income tax mula sa buwanang suweldo.

Para sa isang mamamayan ng Russian Federation na nagtrabaho ng isang buwan (22 araw) sa isang pang-araw-araw na rate ng sahod (1,560 rubles bawat araw) at nakatanggap ng buwanang bonus:

Para sa isang residente (mamamayan ng Russian Federation) na nagtrabaho para sa isang hindi kumpletong buwan (15 araw ng trabaho) sa isang araw-araw na sahod (1,560 rubles bawat araw), at gumugol ng 5 araw sa sick leave (karanasan sa seguro sapat para magbayad ng sick leave sa halagang 100% ng karaniwang kita):

Para sa isang hindi residente (dayuhan) na nagtrabaho sa araw-araw na sahod (1300 rubles) sa loob ng 22 araw:

Mahalaga: sa kabila ng katotohanan na ang formula para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay simple, upang matukoy ang halaga ng mga pagbabawas sa badyet, hindi sapat na malaman lamang ang iyong rate ng taripa, dapat mo ring kalkulahin nang tama ang buwanang kita.

Walang ibang mandatoryong bawas mula sa suweldo ng mga empleyado. Kasabay nito, ang mga employer ay nagbabayad ng karagdagang insurance premium para sa bawat empleyado.

Mga tampok ng pagkuha ng mga bawas sa buwis

Anuman ang halaga ng kita, pagbabawas at sahod na binayaran sa kanilang mga kamay, ang mga residente ng Russian Federation ay may karapatang bawasan ang halaga ng kinakalkula na personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng halaga ng mga bawas sa buwis.

Ang Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga sumusunod na uri ng mga pagbabawas:

• pamantayan(para sa mga katangi-tanging kategorya ng mga mamamayan - mga nakaligtas sa Chernobyl, mga may kapansanan na beterano ng Ikalawang Digmaang Pandaigdig, mga may kapansanan na tauhan ng militar, mga magulang at adoptive na mga magulang ng mga menor de edad, atbp.);
• sosyal(para sa edukasyon, serbisyong medikal, para sa boluntaryo seguro sa pensiyon atbp.);
• pamumuhunan(mula sa ilang mga operasyon na may mga investment securities);
• ari-arian(mula sa halaga ng biniling pabahay).

Ang mga karaniwang pagbabawas ay nagpapahintulot sa isang empleyado na bawasan ang halaga ng personal na buwis sa kita mula sa kanilang suweldo sa pamamagitan ng halaga ng naturang bawas bawat buwan. Halimbawa, ang isa sa mga magulang ng isang menor de edad na bata ay maaaring magsumite ng isang pakete ng mga dokumento sa kanyang employer para sa karaniwang bawas sa buwis, at buwanan halaga ng personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng naturang empleyado ay mababawasan ng 1,400 rubles:

Ang kakanyahan ng panlipunan, pamumuhunan at mga pagbabawas ng ari-arian na ang nagbabayad ng buwis, na sa loob ng taon na ginugol sa edukasyon, Serbisyong medikal, pagbili ng real estate, atbp., ay may karapatang mabawi ang 13% ng halaga ng mga gastos na natamo.

Upang gawin ito, kinakailangan na gumuhit at magsumite ng isang aplikasyon para sa isang bawas sa lokal na Federal Tax Service, punan ang isang 3-NDFL na deklarasyon at maghanda ng isang 2-NDFL na sertipiko para sa taon ng pag-uulat (sa kabila ng katotohanan na hindi ito na itinatag ng batas, mas mabuting kunin muna ito bago mag-apply ng deduction). Pagkatapos suriin ang mga dokumento, maaaring ilipat ng Federal Tax Service ang kaltas sa card ng nagbabayad ng buwis, o pinapayagan ang halaga ng bawas sa buwis upang bayaran ang kasalukuyang mga obligasyon sa buwis sa personal na kita.

Payo: kahit na ang iyong suweldo ay higit sa (mga 40,000 rubles), gamitin ang iyong karapatan sa mga bawas sa buwis, gaya ng pinapayagan ng batas.

Summing up

Ang personal na buwis sa kita ay binabawasan ang kita ng isang manggagawa ng 13% (para sa mga residente ng Russian Federation). Nalalapat ang rate na ito sa lahat ng uri ng kita na binabayaran ng employer sa empleyado, at hindi nakadepende sa halaga ng suweldo.

Bilang karagdagan, ang mga mamamayan ay may karapatan na bawasan ang kasalukuyang mga singil sa buwis sa personal na kita sa pamamagitan ng paggamit ng mga bawas sa buwis. Upang samantalahin ang pagkakataong ito, dapat kang makipag-ugnayan sa Federal Tax Service na may aplikasyon at mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa isang bawas sa buwis.

Ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita ay dapat gawin nang tumpak, tanging ito ay maiiwasan ang mga parusa at paghahabol mula sa mga awtoridad sa regulasyon. Susuriin namin sa aming artikulo kung paano kinakalkula ang buwis sa kita, pati na rin ibigay ang formula para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita at isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita.

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita: pangkalahatang pamamaraan

Ang pagkalkula ng buwis sa kita ay nagaganap sa maraming yugto:

1. Sa simula, upang kalkulahin ang personal na buwis sa kita para sa panahon ng pagbubuwis ang lahat ng kita na napapailalim sa buwis sa kita ay tinutukoy (sugnay 3, artikulo 225 ng Tax Code ng Russian Federation).
2. Para sa bawat uri ng kita, ang rate ng buwis ay tinukoy alinsunod sa Art. 224 ng Tax Code ng Russian Federation.
3. Kinakalkula ang base ng buwis para sa personal na buwis sa kita para sa panahon ng buwis. Kasabay nito, dapat tandaan na upang makalkula ang personal na buwis sa kita kapag gumagamit ng ilan mga rate ng buwis calculus base ng buwis hiwalay na ginawa para sa bawat uri ng kita. Gayundin, ang base ng buwis para sa kita mula sa pakikilahok sa equity ay kinakalkula nang hiwalay mula sa base ng buwis para sa lahat ng iba pang kita, kung saan ang rate ng 13% ay naaangkop, na isinasaalang-alang ang mga kinakailangan ng Art. 275 ng Tax Code ng Russian Federation.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa base ng buwis, tingnan ang materyal "Ang pamamaraan para sa pagtukoy ng base ng buwis para sa personal na buwis sa kita" .

1. Ang personal na buwis sa kita ay direktang kinakalkula ayon sa formula sa ibaba. Sa kasong ito, ang halaga ng buwis ay bilugan hanggang sa buong rubles, i.e. ang halaga ay mas mababa sa 50 kopecks. ay hindi isinasaalang-alang, ngunit katumbas ng o higit sa 50 kopecks. bilugan hanggang sa buong ruble (sugnay 6, artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation).

Alamin ang tungkol sa mga inobasyon ng 2019 sa mga tuntunin ng personal na buwis sa kita mula sa mensaheng "Ang isa pang pamantayan ay ipinakilala para sa personal na buwis sa kita" .

Paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita: formula

Ang formula para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita, alinsunod sa talata 1 ng Art. 225 ng Tax Code ng Russian Federation, ay ang mga sumusunod:

Halaga ng personal na buwis sa kita = Tax base × Tax rate.

Pakitandaan na ang tax base ay maaaring bawasan ng halaga ng mga bawas sa buwis (standard, social, property, atbp.).

Ang mga materyales ng aming heading na "Mga pagbabawas ng buwis para sa personal na buwis sa kita sa 2018-2019 (standard)" ay magpapakilala sa iyo nang detalyado sa mga pagbabawas.

At din, bago kalkulahin ang buwis, dapat mong tiyakin na ang kita na natanggap ay hindi nahulog sa listahan ng kagustuhan(hindi kasama sa mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita).

Pagkalkula ng personal na buwis sa kita: isang halimbawa

Noong Enero 2019, ang suweldo ng accountant I. G. Sviridova sa Inkom LLC ay umabot sa 58,000 rubles. Pinagbigyan siya karaniwang bawas para sa nag-iisang anak na 5 taong gulang batay sa isang aplikasyon. Ang Inkom LLC, bilang ahente ng buwis, ay dapat kalkulahin ang personal na buwis sa kita na babayaran para sa Enero 2019 at ilipat ang halaga ng buwis sa badyet nang hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw na ibinigay ang suweldo.

1. Enero 2019 na buwisan suweldo ng personal na buwis sa kita pagbabayad ng Sviridova I. G.
2. Ang mga sahod ay napapailalim sa personal income tax sa rate na 13%.
3. Ang base ng buwis ay: 58,000 - 1,400 = 56,600 rubles.
4. Halaga ng personal na buwis sa kita: 56,600 × 13% = 7,358 rubles.

Ipinapalagay ng kasalukuyang batas ang obligasyon ng mga mamamayan na magbayad ng buwis sa kita sa lahat ng uri ng kita, kabilang ang mga suweldo para sa aktibidad ng paggawa. Ang kumpanyang nagpapatrabaho ay gumaganap ng mga tungkulin ahente ng buwis: tinutukoy ang halaga ng mga alokasyon ng badyet at inililipat ang mga ito sa treasury ng estado. Upang maiwasan ang mga pagkakamali at hindi magkaroon ng mga problema sa mga awtoridad sa regulasyon, dapat na malinaw na maunawaan ng accountant ng isang organisasyon kung paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita mula sa isang suweldo.

Ang mga patakaran para sa pagtukoy ng halaga ng buwis sa kita ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation: Mga Artikulo 210, 217, 218-221, 224-226. AT dokumentong normatibo itinatakda na ang mga may trabahong mamamayan ay dapat ilipat sa badyet ng 13% ng mga sumusunod na uri ng kita:

• sahod;
• bayad sa bakasyon at pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan;
• regular at isang beses na mga bonus;
• mga cash na regalo, ang halaga nito ay lumampas sa 4,000 rubles.

Ang organisasyon ng tagapag-empleyo sa mga relasyon sa paggawa ay gumaganap ng mga tungkulin ng isang ahente ng buwis: tinutukoy ang halaga ng pagbabayad ng badyet at paglilipat cash sa treasury sa loob ng mga takdang panahon na itinatag ng batas.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita

Ang algorithm ng pagkalkula ng buwis sa kita ay binubuo ng dalawang magkakasunod na hakbang:

• Pagpapasiya ng base sa buwis - ang halaga ng kita ng paggawa ng isang indibidwal na napapailalim sa pagbubuwis, na nabawasan ng halaga ng mga pagbabawas na dapat bayaran ng isang mamamayan sa ilalim ng batas.
• Ang pagpili ng rate ay depende sa katotohanan ng paninirahan ng isang indibidwal.

Kung sa huling 12 buwan ang isang tao ay nasa Russian Federation nang higit sa 183 araw (kabilang ang mga biyahe hanggang anim na buwan para sa mga layuning pang-edukasyon at medikal), siya ay itinuturing na isang residente, at ang kanyang kinita na kita ay binubuwisan sa rate na 13 %. Kung hindi, 30% ang gagamitin.

Mahalaga! Ang paninirahan ay tinutukoy sa bawat petsa ng paglilipat ng buwis sa kita, kapag nagbago ito, ang halaga mga pangako sa badyet muling kinakalkula.

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo: formula

Upang matukoy ang halaga ng mga pagbabawas sa badyet, ginagamit ang sumusunod na pormula:

Buwis \u003d C * NB, kung saan

NB - base ng buwis;

C - ang rate na pinili depende sa katotohanan ng paninirahan.

Ang buwis sa kita ay tinutukoy sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon. Upang kalkulahin ang NB, ang sumusunod na formula ay ginagamit:

NB \u003d D - B, kung saan

D - ang halaga ng kita mula sa simula ng taon, maaaring pabuwisin sa rate na 13% (para sa mga hindi residente - 30%);

B - ang halaga ng mga pagbabawas dahil sa mamamayan sa ilalim ng batas (pamantayan, ari-arian, panlipunan).

Ang sumusunod na formula ay ginagamit upang matukoy ang halaga ng buwis:

Personal income tax mula sa simula ng taon = NB mula sa simula ng taon * 13%.

Upang matukoy ang halaga ng buwis sa kita para sa kasalukuyang buwan, ginagamit ang sumusunod na panuntunan:

Personal income tax para sa buwan \u003d Personal income tax mula sa simula ng taon - Personal income tax sa halaga ng mga nakaraang buwan.

Mahalaga! Ang buwis sa kita ay palaging tinutukoy sa buong rubles. Ang mga pennies ay itinatapon alinsunod sa mga patakaran ng mathematical rounding.

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita: isang halimbawa

Sidorova E.L. Nagtatrabaho sa Romashka LLC kasama ang suweldo 40,000 rubles. Siya ay may isang menor de edad na anak na lalaki, kung saan siya ay tumatanggap ng isang karaniwang bawas na 1,400 rubles. Noong Marso, nakatanggap si Sidorova ng isang beses na bonus na 10,000 rubles. Paano matukoy ang halaga ng buwis sa kita na babayaran sa badyet para sa Marso?

Tukuyin natin ang NB mula sa simula ng taon:

NB \u003d 40,000 * 3 + 10,000 - 1,400 * 3 \u003d 125,800 rubles.

Ang halaga ng buwis para sa panahon mula Enero hanggang Marso:

Buwis sa personal na kita \u003d 125,800 * 0.13 \u003d 16,354 rubles.

Para sa panahon mula Enero hanggang Pebrero, ang buwis sa kita ay pinigil mula sa suweldo ni Sidorova:

Buwis sa personal na kita \u003d (40,000 * 2 - 1,400 * 2) * 0.13 \u003d 10,036 rubles.

Kaya, ang personal na buwis sa kita para sa Marso ay magiging katumbas ng:

Buwis \u003d 16,354 - 10,036 \u003d 6,318 rubles.

Paano kalkulahin ang personal na buwis sa kita mula sa halagang nasa kamay: isang halimbawa

Kadalasan, kapag nag-hire, inanunsyo ng employer sa empleyado ang halaga ng kita na inisyu na binawasan ang buwis. Dalawang formula ang makakatulong na matukoy ang halaga ng mga bawas sa badyet:

Kabuuang suweldo = Halagang walang buwis / 87%;

Halaga ng buwis sa kita = Halaga sa kamay * 13% / 87%.

Halimbawa, si Ivanov P.P. inihayag sa panayam na bilang isang senior engineer ay tatanggap siya ng "malinis" na 50,000 rubles. Paano matukoy ang suweldo na "gross" at ang halaga ng personal na buwis sa kita?

Upang kalkulahin ang payroll, kailangan mong gamitin ang formula:

Kabuuang suweldo = 50,000 / 0.87 = 57,471.26 rubles.

Halaga ng personal na buwis sa kita \u003d 50,000 * 0.13 / 0.87 \u003d 7,471.26 rubles.

Iniikot namin ang personal na buwis sa kita sa pinakamalapit na integer ayon sa mga patakaran ng matematika at makakakuha ng 7,471 rubles.

Paano makalkula ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng hindi residente?

Sa pangkalahatang kaso, upang matukoy ang halaga ng buwis mula sa suweldo ng isang hindi residente, ginagamit ang sumusunod na pormula:

personal income tax = NB * 30%.

Mahalagang tandaan na para sa apat na grupo ng mga hindi residente, ang rate na 13% ay ginagamit kapag kinakalkula ang buwis sa kita.

Kung ang isang dayuhan ay nagtatrabaho sa Russia sa ilalim ng isang patent, ang personal na buwis sa kita na binayaran nang maaga kapag bumili ng isang dokumento ng permit ay dapat ibawas mula sa halaga ng buwis sa kita na kinakalkula sa isang rate na 13%. Ang batayan para sa operasyong ito ay isang abiso mula sa opisina ng buwis natanggap sa loob ng 10 araw pagkatapos ng nakasulat na kahilingan mula sa kumpanyang nagpapatrabaho.

Kung makakita ka ng error, mangyaring i-highlight ang isang piraso ng teksto at i-click Ctrl+Enter.

Ang bawat mamamayan ng Russia ay isang nagbabayad ng buwis. Sa buwanang batayan, kinakalkula ng estado ang interes mula sa sahod, na ginagamit upang mapanatili ang paggana ng ating bansa. Anuman ang gawin ng isang tao, dapat siyang gumawa ng mga mandatoryong pagbabayad. Kasabay nito, bilang karagdagan sa buwis sa kumikitang bahagi, ang mga negosyo at organisasyon ay nagbabayad ng mga karagdagang halaga na nakasalalay sa uri ng trabaho.

Alam ng bawat isa sa atin na ang ilang pera ay napupunta sa treasury ng estado mula sa ating mga sahod bawat buwan. Ang kanilang sukat ay direktang ibinibigay ng Mga Batas at hindi napapailalim sa mga pagbabago sa lokal na antas.

Ngayon ay susubukan naming harapin ang gayong sistema ng pagbubuwis, na binawi mula sa mga kita. Kasabay nito, eksaktong isasaalang-alang namin ang mga pagbabayad na nauugnay sa mga indibidwal, iyon ay, mga ordinaryong mamamayan.

Ano ang personal na buwis sa kita

Una sa lahat, tukuyin natin ang konsepto at kahulugan nito. Ang PIT ay isang pagdadaglat para sa ibig sabihin ay Personal Income Tax. Gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan, ang personal na buwis sa kita ay isa sa mga pangunahing uri ng pagbubuwis na ibinibigay ng estado upang punan ang treasury ng estado.

Ang pangunahing tampok ng hindi pangkaraniwang bagay na ito ay ang pagbubuwis ay binawi ng eksklusibo mula sa kumikitang bahagi ng paksa ng buwis, na sa kasong ito ay kinakatawan ng mga indibidwal:

• pagiging mga residente ng buwis ating bansa (iyon ay, ang mga nananatili sa teritoryo ng Russia nang hindi bababa sa 183 araw sa isang taon);
• na hindi mga residente ng buwis, ngunit may tubo sa teritoryo ng ating estado.

Tulad ng ibang mga buwis, ang mga naturang pagbabayad ay kinakalkula gamit ang mga rate ng interes. Ang personal na buwis sa kita ay may sariling natatanging nuance. Ang pagkalkula ng interes mula sa suweldo ay posible pagkatapos ng mga pagbabawas na ibinigay ng estado. Ang ganitong mga pagpapasimple ay inilaan lamang para sa buwis na ito. Binabawasan nila ang aktwal na kita ng isang tao sa pamamagitan ng ilang mga halaga, depende sa uri ng pagbabawas, at pagkatapos lamang na ibabawas ang buwis mula sa natitirang halaga.

Mga uri ng buwis sa kita at saklaw ng aplikasyon nito

Ang paghahati ng pagbubuwis sa kita sa mga uri ay hindi lamang teoretikal, kundi pati na rin ang praktikal na kahalagahan. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang mga espesyal na kategorya ay nagbibigay sa mga indibidwal ng pagkakataon na matukoy kung may pangangailangan na magbayad ng buwis sa kita, o walang ganoong obligasyon.

Iyon ang dahilan kung bakit ang batas ay nagbibigay ng kita na binubuwisan at hindi napapailalim sa pagbubuwis. Kasama sa mga una ang:

• tubo mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari ng isang tao nang wala pang tatlong taong panahon;
• kita na mayroon ang isang tao bilang resulta ng paghahatid ng ilang ari-arian sa ilalim ng isang kasunduan sa pag-upa;
• kita na natanggap mula sa mga aktibidad ng isang tao sa labas ng teritoryo ng Russia;
• kita na natanggap bilang mga premyo at panalo;
• ibang tubo.

Ang huling aytem ay tumutukoy sa lahat ng iba pang kita maliban sa:

• tubo mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari ng isang tao sa loob ng higit sa tatlong taong panahon;
• kita mula sa mana;
• ang kita na natanggap sa pamamagitan ng donasyon ay eksklusibo mula sa dalawang kategorya: mga miyembro ng pamilya at malapit na kamag-anak;
• ibang tubo na itinatadhana ng batas na hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Para sa mga ganyan ipinag-uutos na pagbabayad ito ay katangian na ang isang tao ay nagbibigay ng ilang mga halaga taun-taon, iyon ay ang panahon ng buwis ay isang taon. Bilang karagdagan, ang isang sistema ng mga pagbabayad ng buwis ay ipinakilala, na binubuo sa katotohanan na ang isang tao ay nagbabayad ng buwis sa quarterly sa mga installment para sa nakaraang tatlong buwan. Ang huling quarter at ang kinakailangang karagdagang pagbabayad ay ginawa pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis.

Bawat taon, ang tao ay dapat magbigay awtoridad sa buwis isang deklarasyon na inaprubahan ng estado, kung saan nag-uulat ito para sa nakaraang panahon ng buwis sa pamamagitan ng pagbibigay ng impormasyon sa mga halaga ng pagbubuwis.

Kung hindi ka pa nakapagrehistro ng isang organisasyon, kung gayon Pinakamadali gawin ito sa mga online na serbisyo, na tutulong sa iyo na makabuo ng lahat ng kinakailangang dokumento nang libre: Kung mayroon ka nang organisasyon, at iniisip mo kung paano mapadali at i-automate ang accounting at pag-uulat, ang mga sumusunod na online na serbisyo ay sasagipin, na ganap na papalitan ng isang accountant sa iyong negosyo at makatipid ng maraming pera at oras. Ang lahat ng pag-uulat ay awtomatikong nabuo, nilagdaan gamit ang isang elektronikong lagda at awtomatikong ipinadala online. Ito ay perpekto para sa isang indibidwal na negosyante o LLC sa pinasimple na sistema ng buwis, UTII, PSN, TS, OSNO.
Nangyayari ang lahat sa ilang pag-click, nang walang pila at stress. Subukan ito at ikaw ay mabigla gaano kadali ito!

Mga rate ng buwis ng mga pagbabayad ng ari-arian

Ang personal na buwis sa kita ay may iba't ibang mga rate ng interes depende sa kung paano natanggap ang kita:

• 9%:
  • mula sa mga dibidendo na natanggap bago ang 2015;
  • sa kita mula sa mga operasyon na may mga bono na inisyu bago ang 2007.
• 13%:
  • suweldo ng tao;
  • tubo mula sa pagbebenta ng ari-arian;
  • kita na natanggap mula sa mga kontrata ng batas sibil.
• 15%:
  • dibidendo mula sa mga legal na entity Mga mamamayan ng Russia na hindi residente ng ating bansa.
• 30%:
  • iba pang kita ng mga hindi residente Pederasyon ng Russia.
• 35%:
  • kita sa anyo ng mga premyo at panalo na natanggap kapag nag-oorganisa ng isang kaganapan para sa layunin ng pag-advertise ng mga kalakal o serbisyo;
  • kita mula sa mga pamumuhunan sa bangko kapag nalampasan ang mga limitasyon.

Ang pinakasikat na rate ay 13%. Ito ay dahil sa ang katunayan na ang bilog ng mga relasyong sibil kung saan ang mga naturang porsyento ay inilalapat ay ang pinaka ginagamit.

Pagkalkula ng buwis sa payroll

Upang biswal na maging pamilyar ang iyong sarili sa mga buwis sa bahagi ng kita, iminumungkahi namin ang pagtingin sa ilang mga halimbawa. Upang malaman ang halaga ng buwis, dapat kang gumamit ng isang espesyal na formula:

H = PS * OS, kung saan:

• N - buwis,
• PS - rate ng interes,
• OS - halagang nabubuwisan.

Dapat tandaan na para sa OS maaaring kailanganin na magsagawa ng mga karagdagang kalkulasyon. Ito ay dahil sa ang katunayan na sa ilang mga sitwasyon ay ginagamit ang mga pagbabawas sa bahagi ng kita ng isang tao - mga pagpapasimple na nakakatulong na mabawasan ang nabubuwisang halaga para sa ilang mga kategorya ng mga tao. Ang formula ng OS sa kasong ito ay:

OS \u003d DCH - V, kung saan:

• DC - ang kumikitang bahagi ng tao,
• B - pagbabawas.

Halimbawa 1: Pagbubuwis sa payroll nang walang mga bawas

Ang Citizen Litvinov ay mayroon sahod sa halagang 42,000 rubles. Kailangan mong malaman ang halaga ng kanyang buwanang buwis.

Upang gawin ito, una sa lahat, kailangan mong magpasya sa rate ng interes. Dahil sa kasong ito ang bahagi ng kita ay sahod, ginagamit namin ang 13%.

Sa kasong ito:

• 42,000 rubles * 13% = 5,460 rubles.

Nasa halagang ito na ang buwis mula sa mamamayang Litvinov ay dapat matanggap bawat buwan. Ang kanyang netong kita magiging:

• 42,000 rubles - 5,460 rubles = 36,540 rubles.

Halimbawa 2: Payroll Taxation Gamit ang mga Deductions

Ang Citizen Isakova ay may suweldo na 56,000 rubles bawat buwan. Mayroon din siyang dalawang menor de edad na anak. Nag-apply siya. Kalkulahin ang halaga ng kanyang buwanang buwis.

Una sa lahat, hanapin natin ang laki ng bawas. Dahil mayroon kaming dalawang menor de edad na anak, ang estado ay nagbibigay ng pagpapasimple ng 1,400 rubles para sa bawat isa sa kanila. Ang kabuuang bawas ay magiging:

• 1,400 rubles * 2 = 2,800 rubles.

Ibawas ang laki ng pagpapasimple na ito mula sa kabuuang kita ng Isakova:

• 56,000 rubles - 2,800 rubles = 53,200 rubles.

Direkta na mula sa pagkakaibang ito ay kinakalkula namin ang halaga ng pagbubuwis. Ang rate ay nananatiling pareho sa nakaraang halimbawa:

• 53,200 rubles * 13% = 6,916 rubles.

Para sa paghahambing, kinakalkula namin ang halaga ng buwis nang walang bawas:

• 56,000 rubles * 13% = 7,280 rubles.

Tulad ng nakikita mo, ang mga pagbabawas sa buwis ay dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang halaga ng pagbubuwis, dahil ang mga halaga na mayroon at walang paggamit nito ay magkakaiba.

Halimbawa 3: Bakasyon magbayad ng buwis

Kadalasan ang tanong ay lumitaw kung ang mga pondo sa bakasyon ay binubuwisan, tulad ng iba pang kita? Matapos pag-aralan ang mga pamantayan ng batas, sumusunod na ang ganitong uri ng pagbabayad ay itinuturing na karagdagang sahod, na nangangahulugan na ito ay napapailalim sa pagbubuwis. Ang pagkalkula ng halaga ng buwis ay nangyayari nang eksakto ayon sa parehong pamamaraan at gamit ang parehong porsyento tulad ng kapag naghahanap ng laki ng ipinag-uutos na pagbabayad mula sa suweldo.

Halimbawa, ang mamamayan na si Fayansov ay nakatanggap ng mga pondo sa bakasyon sa halagang 25,000 rubles. Ang buwis sa naturang kita ay magiging:

• 25,000 rubles * 13% = 3,250 rubles.

Halimbawa 4

Ang Citizen Mikheev ay nakatanggap ng mga dibidendo sa halagang 30,000 rubles noong 2014. Una sa lahat, magpasya tayo sa rate ng interes. Dahil ang kita ng ganitong uri ay kabilang sa unang grupo, 9% ang dapat gamitin.

Ang halaga ng buwis ay magiging:

• 30,000 rubles * 9% = 2,700 rubles.

Pagkalkula ng sertipiko 2-NDFL

Ang 2-NDFL ay isang dokumento ng estado kung saan ipinapahiwatig ng isang tao ang kanyang kita, suweldo at ang halaga ng mga buwis na binayaran. Mahahanap mo ito sa opisyal na website ng Federal Tax Service, sa tanggapan ng buwis. Ang tulong ay nangangailangan ng sumusunod na impormasyon:

• impormasyon tungkol sa employer;
• impormasyon tungkol sa empleyado;
• tubo, na napapailalim sa isang rate ng 13%;
• pagbabawas;
• pagkalkula ng mga buwis, kita at mga bawas.

Halimbawa ng impormasyong isasama sa sertipiko

Ang mamamayang Samsonov ay mayroon buwanang kita sa halagang 65,000 rubles. Kasabay nito, ang mga pagbabawas para sa isang bata na 6 na taon ay ginagamit sa kanyang mga kita. Aalamin natin kung anong mga kalkulasyon ang kailangan niyang isagawa upang mapunan ang 2-NDFL form.

Una sa lahat, kailangan mong hanapin ang halaga ng taunang kita:

• 65,000 rubles * 12 buwan = 780,000 rubles bawat taon.

Susunod, kinakalkula namin ang halaga ng bawas sa buwis. Tulad ng nabanggit sa nakaraang halimbawa, ang halaga ng pagpapasimple para sa isang hindi perpektong bata ay 1,400 rubles. Kasabay nito, ang mga naturang benepisyo ay maaari lamang gamitin hanggang sa sandaling ang kabuuang kita ng mamamayang Samsonov ay hindi lalampas sa 280,000 rubles. Samakatuwid, nalaman namin kung gaano karaming buwan mayroon siyang karapatang gamitin ang pagbawas para sa bata:

• 280,000 rubles / 65,000 rubles = 4 na buwan.

• 4 na buwan * 1,400 rubles = 5,600 rubles.

Ibinabawas namin ang halaga ng mga bawas mula sa kabuuang taunang kita:

• 780,000 rubles - 5,600 rubles = 774,400 rubles.

Kalkulahin natin ang halaga ng buwis na binayaran:

• 774,400 rubles * 13% = 100,672 rubles.

Nangangahulugan ito na kailangang ipasok ng mamamayang Samsonov ang sumusunod na data sa sertipiko ng 2-NDFL:

• halaga ng buwis - 100,672 rubles;
• kita - 780,000 rubles;
• ang halaga ng mga pagbabawas ay 5,600 rubles.

Ang mga kalkulasyon ay medyo simple, ang pangunahing bagay ay magkaroon ng lahat kinakailangang impormasyon upang kalkulahin ang mga ito.

Pagkalkula ng 3-personal na buwis sa kita

Ang Help 3-NDFL ay isa pang espesyal na dokumento na idinisenyo upang punan ng ilang partikular na kategorya ng mga tao para sa pagsasagawa ng mga aktibidad na nauugnay sa isang partikular na uri ng kita. Kabilang dito ang:

• mga taong kinakalkula ang halaga ng pagbubuwis sa kanilang sarili (indibidwal na negosyante, abogado, atbp.);
• mga residente ng Russia na ang kita ay natanggap sa labas ng estado;
• mga taong may karagdagang kita.

Bilang karagdagan, ang pangunahing aplikasyon ng naturang dokumento ay ang posibilidad na mag-aplay para sa paggamit ng isang bawas. Upang gawin ito, kinakailangan na magsagawa ng ilang mga kalkulasyon at ipahiwatig ang halaga ng pagpapasimple na kinakailangan para sa pagbabalik.

Halimbawa

Bumili si Citizen Sokolov tirahan, habang gumagastos ng 1,500,000 rubles. Nabuwis ang pagbiling ito. Sa pagtatapos ng taon, nagnanais si Sokolov na magsumite ng aplikasyon para sa pagbabalik ng mga pagbabayad ng buwis para sa pagbili ng pabahay. Kalkulahin natin ang halaga ng naturang pagbabalik.

Sa kasong ito, ang transaksyon ay binubuwisan sa normal na rate, samakatuwid:

• 1,500,000 rubles * 13% = 195,000 rubles.

Ang halagang ito ay may karapatang ipahiwatig si Sokolov kapag nagsumite ng isang sertipiko. Ang pangunahing bagay ay upang kumpirmahin ang figure na ito gamit ang mga espesyal na dokumento (kasunduan sa pagbili at pagbebenta, pagtanggap ng muling pagkalkula Kabuuang Pera atbp.).

Pagkalkula ng interes sa personal na buwis sa kita

Ang pagkakasala sa buwis sa kita ay nagbabanta sa isang tao na may mga parusa. Sa ngayon, ang laki ng naturang parusa ay 20% ng halagang dapat bayaran. Kasabay nito, sinisingil ito para sa bawat kasunod na araw pagkatapos ng deadline para sa pagbabayad ng mga buwis.

Halimbawa

Naantala ng Citizen Samsonova ang pagbabayad ng buwis sa loob ng 5 araw. Kasabay nito, ang halaga ng kanyang obligadong pagbabayad ay 2,600 rubles. Kalkulahin natin kung anong parusa ang kailangan niyang bayaran kasama ang pangunahing buwis.

Alamin ang halaga ng parusa para sa isang araw:

• 2,600 rubles * 20% = 520 rubles.

Ngayon kalkulahin natin ang kabuuang parusa para sa lahat ng araw:

• 520 rubles * 5 araw = 2,600 rubles.

Tulad ng nakikita mo, para sa isang maganda panandalian Obligado si Samsonova na magbayad ng dalawang beses sa halagang kinakailangan para sa napapanahong pagbabayad ng buwis.

Buwis sa kita - tingnan direktang buwis, na binabayaran ng halos lahat ng residente ng Russian Federation. Ang tamang pangalan nito, upang maging tumpak, ay personal income tax, personal income tax. Isa ito sa ilang uri ng buwis na binabayaran ng mga mamamayan, at hindi ng mga legal na entity.

Ang isang natatanging tampok ng personal na buwis sa kita ay ang paglipat ng buwis na ito sa treasury ay napupunta sa "background" na mode, pati na rin ang paglipat ng insurance at panlipunang kontribusyon. Sa karamihan ng mga kaso, ang mamamayan mismo ay hindi kinakailangang gumawa ng anumang aksyon sa kanyang pagkalkula.

Para sa karamihan ng mga opisyal na may trabahong mamamayan, ang buwis na ito ay awtomatikong ibinabawas sa suweldo. Ang obligasyon na ilipat ito sa treasury ay nasa employer. Gayunpaman, maaaring kailanganin ng maraming tao na kalkulahin ang kanilang buwis sa mga suweldo, renta, o iba pang pinagmumulan ng kita, halimbawa, upang makita kung kwalipikado sila para sa isang bawas sa buwis at upang matukoy ang mga matitipid sa bawas na iyon.

Mga Pamantayang Pamantayan

Paano makalkula ang buwis sa kita? Walang mahirap dito. Ang karaniwang base sa buwis para dito ay anumang kita (maliban sa ilang mga eksepsiyon) na natanggap ng isang mamamayan sa regular o hindi regular na batayan. Walang pagkakaiba sa pagitan ng monetary o in-kind (goods) form ng kita mula sa punto ng view ng batas.

Mga karaniwang rate ng buwis:

Pakitandaan: ang residenteng Ruso ay isang taong may pagkamamamayan ng Russia at permanenteng naninirahan sa Russia. Kaya, ang karamihan ng mga mamamayan ay residente, maliban sa mga permanenteng nakatira sa ibang bansa.

Ang personal na buwis sa kita ay may ibang rate para sa iba't ibang uri kita. Kaya, ang pinakamababang rate ng 9% ay binubuwisan sa mga dibidendo mula sa mga pagbabahagi at iba pa mahahalagang papel. Ang pinakamalaking - 35% - opisyal na nakatanggap ng mga panalo at premyo, kabilang ang sa mga lottery, mga pagsusulit sa TV, atbp.

Meron din mga katangi-tanging kategorya populasyong may karapatan sa pagbawas sa halaga ng personal na buwis sa kita o kabayarang pera na inilipat sa isang bank account sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Pareho sa mga ito ay tinatawag na tax deductions.

Mga pangunahing kaalaman sa konsepto

Ang pagbabayad sa treasury ng isang tiyak na porsyento ng kita ng paggawa ay obligado para sa lahat ng mga mamamayang may kakayahan. Kahit na ang mga may karapatan sa iba't ibang mga kaltas ay hindi ganap na exempt sa personal na buwis sa kita. Bukod dito, mula sa isang tiyak na kategorya ng populasyon ng nagtatrabaho - ibig sabihin, ang mga taong iyon taunang kita lumampas sa isang tiyak na antas - pigilan ang bahagi ng kita sa isang mas mataas na rate ng 23%.

Sanggunian: sa pagtaas ng antas ng inflation, tumataas ang threshold para sa naturang kita. Kaya, noong 2019 umabot ito sa 512 libong rubles sa isang taon.

Ang departamento ng accounting ng isang negosyo ay hindi legal na karapat-dapat na maglipat ng mga suweldo sa mga empleyado nang hindi sabay na ipinapadala ang kinakailangang bahagi sa lokal na IFTS. Ngunit mahalagang malaman na mayroong isang bilang ng mga kita na hindi binabayaran ng buwis sa kita.

Una sa lahat, kahit anong uri panlipunang benepisyo at kabayaran, iyon ay, hindi ang pera na kinita ng isang tao, ngunit ang inilipat ng estado o isang negosyo upang suportahan o magbigay ng mga gastos.

Halimbawa:

• pensiyon;
• scholarship;
• mga pagbabayad sa mga walang bayad na donor (kabayaran sa tanghalian para sa mga donor ng dugo, atbp.);
• alimony at iba pang tulong pinansyal;
• pagbabawas ng allowance;
• maternity leave allowance;
• mga allowance sa paglalakbay.

Pag-uuri ng mga pagbabawas

Ang pagbabawas ay alinman sa isang pagbawas sa halaga ng buwis na inilipat, o isang pagbabalik ng isang tiyak na halaga ng pera. Ito ay binabayaran sa empleyadong nasa kamay upang mabayaran ang bahagi ng buwis na binayaran. Ito ay kinakalkula isang beses sa isang taon, may bisa nang walang katiyakan, hangga't ang isang tao ay nagtatrabaho sa negosyong ito at nananatili ang karapatan sa isang benepisyo.

Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang mga pagbabawas ay inuri sa:

Pakitandaan na ang mga pagbabawas ay limitado sa karamihan ng mga kaso. Mayroong pinakamataas na limitasyon, halimbawa, para sa bawas para sa paggamot, ito ay 120,000 - ito ang limitasyon ng kabuuang halaga ng lahat ng mga tseke para sa mga gamot at doktor, kung saan maaari kang mag-claim ng refund na 13%. Ang pagbubukod ay isang napakamahal na paggamot.

Bilang karagdagan, kailangan mong maunawaan na ang mga halaga ng mga pagbabawas para sa isang bata na nakasaad sa talata 1 ng listahan ay hindi ang pera na maaari mong makuha sa kamay. Kung mayroong isang bata, pagkatapos ay 1400, 3000 o 6000 na libong rubles sa isang buwan ang halaga kung saan nabawasan ang nabubuwisang base, na binubuo ng mga pondo na kinita ng magulang sa taon.

Paano makalkula ang buwis sa kita, kung kinakailangan?

Ang pangkalahatang algorithm ng mga aksyon sa kasong ito ay ang mga sumusunod:

1. Tukuyin ang kabuuang halaga ng kita na natanggap na napapailalim sa personal income tax.
2. Ayon kay Art. 224 ng Tax Code ng Russian Federation, itatag ang naaangkop na rate (13% para sa sahod, 35% para sa pagpanalo sa lottery, atbp.).
3. Hatiin ang mga halaga ng lahat ng kita na natanggap ng mga pinagmumulan, at kalkulahin ang buwis para sa bawat uri ng kita nang hiwalay.
4. Ang halagang natanggap ay dapat bilugan sa pinakamalapit na buong ruble.

Ang mga pagkilos na ito ay dapat gawin lamang kung kinakailangan upang malaman nang eksakto ang buong halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran panahon ng pag-uulat(taon), isinasaalang-alang ang lahat ng pinagmumulan ng kita - mula sa mga dibidendo, mula sa pagbebenta ng ari-arian, mula sa mga panalo, atbp. Ang tagapag-empleyo ay nakapag-iisa na kinakalkula at ibinabawas ang personal na buwis sa kita mula sa mga suweldo at mga bonus, ang organisasyon na nagbibigay ng mga panalo ay independiyenteng ibinabawas ito, ang mga dibidendo ay awtomatikong inililipat din.

Pangkalahatang formula ng pagkalkula:

Halaga ng kita * rate ng porsyento = buwis sa personal na kita

Pamamaraan ng pagkalkula

Ang sinumang tagapag-empleyo ay kinakalkula ang personal na buwis sa kita sa mga halagang iyon para sa mga suweldo at mga bonus na personal niyang binabayaran sa isang empleyado. Walang ibang pinagmumulan ng kita ang isinasaalang-alang.

Para sa mga taong pinagsasama-sama ang trabaho sa iba't ibang kumpanya, ang mga kalkulasyon ay ginawa ng bawat isa sa mga employer nang hiwalay. Sa kasong ito, dapat isaalang-alang ang lahat ng karapatan sa bawas sa buwis. Ngunit! Ang isang empleyado na may karapatan sa isang bawas, halimbawa, para sa mga bata, ay maaari lamang tumanggap nito mula sa isang employer.

Ang pagkalkula ay ginawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. Tinutukoy ng accountant ang kabuuang halaga ng base sa buwis - kabilang dito ang suweldo, bonus, bonus, bayad sa bakasyon at bakasyon sa sakit.
2. Sinusuri kung ang empleyado ay may karapatan sa isang bawas - ito ay kinumpirma ng isang dokumento mula sa IFTS.
3. Kung may karapatan sa isang pagbawas, pagkatapos ay ang halaga na dapat bayaran ay ibabawas mula sa kabuuang kita, pagkatapos kung saan ang natitira ay pinarami ng rate - sabihin, 13%.

Mga paglilinaw sa pamamaraan

Maaari mong kalkulahin ang halaga ng buwis sa parehong mano-mano at sa tulong ng mga serbisyo - mga online na calculator. Ang huli ay may mga built-in na opsyon na nagbibigay-daan sa iyong hindi bumuo ng mahahabang formula, ngunit awtomatikong maglapat ng mga pagbabawas at benepisyo. Ito ay lubos na pinapasimple ang pamamaraan.

Manu-mano at sa isang online na calculator

Isaalang-alang ang isang karaniwang sitwasyon: ang locksmith na si Ivanov ay may buwanang suweldo na 18 libong rubles, kasama ang 7 libo - isang hanay ng mga bonus (para sa haba ng serbisyo, kalidad ng trabaho, atbp.). Dagdag pa ang ika-13 na suweldo - 20 libong rubles.

Ang kanyang kabuuang taunang kita mula sa negosyong ito ay:

(18,000 + 7,000) * 12 + 20,000 = 320,000 rubles

Ito ang tax base. Hindi ito lalampas sa threshold ng 512,000 rubles, kaya hindi ito binubuwisan tumaas na rate sa 23% at nagbibigay ng karapatan sa mga pagbabawas.

Ang Locksmith Ivanov ay may 2 menor de edad na anak.

Nang hindi inilalapat ang kaltas mula rito, ang buwis sa personal na kita ay babayaran sa halagang:

320,000 * 13% = 41,600 rubles

Kaya, makakatanggap siya ng 320,000 - 41,600 = 278,400 (kabuuan para sa taon) sa kanyang mga kamay.

Ito ay isang medyo makabuluhang pagkakaiba.

Ngunit, gamit ang karapatang ibawas, maaaring bawasan ito ni Ivanov sa ganitong paraan:

320,000 - (1400 + 1400) * 12 = 286,400 rubles

Ito ang halaga ng nabubuwisang base na may mga bawas.

Ito ay bubuwisan sa:

286,400 * 13% = 37,232 rubles

Kaya, ang halagang ito ang ibabawas mula sa suweldo ni Ivanov sa kabuuan para sa taon.

Kaya, ang mga matitipid ay magiging:

41,600 - 37,232 = 4,368 rubles

Mga pagtitipid bawat buwan - 364 rubles.

Ang paggamit ng serbisyong "online calculator" ay nagbibigay-daan sa iyo upang makabuluhang pasimplehin ang mga kalkulasyon. Ito ay sapat na upang ipasok ang mga numerical na halaga dito at ipahiwatig ang mga karapatan sa magagamit na mga pagbabawas. Lahat ng iba pang mga kalkulasyon ay awtomatikong gagawin ng serbisyo.

Hindi karaniwang mga kaso at benepisyo

Kasama sa hindi karaniwang mga kaso at benepisyo, halimbawa, ang isang sitwasyon kung saan ang isang bata ay opisyal na mayroon lamang isang magulang. Sa kasong ito, siya - hindi mahalaga, ama o ina - ay may karapatang makatanggap ng isang nakapirming pagbawas para sa mga bata sa dobleng laki, lalo na 2800 (para sa una o pangalawa). Sa isang maliit na suweldo, ang naturang pagbabawas ay maaaring magbigay ng malaking pagtitipid sa pera.

Kaya, na may taunang antas ng kita na 120,000 (suweldo 10,000 kasama ang lahat ng mga bonus), ang paggamit ng naturang pagbabawas ay nagbibigay ng mga sumusunod na pagtitipid:

13% ng 120k = 15,600

Kaya, ang isang magulang ay tumatanggap ng 104,400 rubles bawat taon.

Ngunit, sa pamamagitan ng pagbibigay ng bawas, maaari niyang matanggap ang mga sumusunod na benepisyo:

Ito ay isang pagbawas sa nabubuwisang halaga ng kita para sa taon.

Kaya, 13% ay aalisin mula sa:

120 000 - 33 600 = 86 400

At ang buwis sa personal na kita ay babayaran sa halagang:

Ang mga netong pagtitipid ay aabot sa 4368 rubles sa isang taon, na may maliit na suweldo, ang halaga ay makabuluhan.

Sa kabaligtaran, ang isang malaking suweldo ay maaaring ituring na isa pang hindi karaniwang kaso. Kung ang kabuuang kita ay lumampas sa 512 libo bawat taon, ito ay napapailalim sa isang pagtaas ng rate ng interes na 23%. Ang nasabing personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa mga empleyado na ang suweldo (kasama ang lahat ng mga bonus na magkakasama) ay lumampas sa humigit-kumulang 43 libo bawat buwan.

Mga Halimbawa ng Formula

Ang karaniwang formula ng pagkalkula ay mahalagang binubuo ng pagtukoy sa kabuuang halaga ng kita ng isang mamamayan, kung saan ang lahat ng mga materyal na sagisag ng lahat ng mga benepisyo (mga pagbabawas) ay ibinabawas, at ang natitira ay pinarami ng rate ng interes, na tinutukoy ng batas para sa isang partikular na kaso. Ang mga kalkulasyon ay maaaring gawin sa anumang paraan - gamit ang dalubhasang mga programa sa accounting, mga tool sa Microsoft Excel, isang online na calculator, o sa pamamagitan lamang ng kamay sa isang piraso ng papel.

Bilang halimbawa, bilang karagdagan sa mga halimbawa sa itaas, maaari nating isaalang-alang ang sitwasyon sa pagpapalabas ng bawas para sa tatlong menor de edad na bata.

Ayon sa batas, ang una at pangalawang anak ay may karapatan sa isang bawas ng 1,400 rubles, at ang pangatlo - 3,000. Ito ay tumutukoy sa pagkakasunud-sunod ng kapanganakan: kahit na ang mas matatandang mga bata ay lumaki na, ang magulang ay nagpapanatili ng karapatang ibawas para sa ika-3, menor de edad. Isaalang-alang ang isang halimbawa ng pagkuha ng mga benepisyo, kung menor de edad - lahat ng tatlo.

Ang waitress na si Volkova ay may 3 anak. Siya ay residente ng Russia. Ang opisyal na suweldo na may mga bonus ay 27 libong rubles + bayad sa bakasyon sa parehong halaga.

Kaya ang kanyang nabubuwisang kita ay magiging:

27,000 * 13 = 351 libong rubles sa isang taon

Mas mababa ito sa threshold, kaya napapailalim ito sa 13% rate.

Nang hindi isinasaalang-alang ang mga pagbabawas para sa mga bata, 45,000, 600 rubles ang ipagkakait sa kanya para sa taon. Ito ay 3802.5 rubles bawat buwan, hindi binibilang ang bayad sa bakasyon.

Ngunit kapag nag-aaplay para sa isang benepisyo, makakatanggap siya ng mga matitipid, na kinakalkula sa mga sumusunod na prinsipyo:

351,000 - (1400+1400+3000)*12 = 281,400 rubles ang nabubuwisang halaga ng taunang kita

281,400 * 0.13% = 36,582 rubles

Ang matitipid ay:

45,600 - 36,582 = 9018 rubles bawat taon

Paano makalkula ang buwis sa kita

Ang isang tao na kailangang independiyenteng kalkulahin ang halaga ng personal na buwis sa kita para sa anumang layunin (halimbawa, pagpuno ng isang deklarasyon), una sa lahat, ay dapat na maunawaan nang eksakto mula sa kung anong mga halaga ang binabayaran at kung saan hindi.

Ang pangunahing konsepto dito ay ang konsepto ng kita - kita, na indibidwal kinita nang mag-isa, o natanggap bilang resulta ng isang transaksyon, mga panalo, bahagi sa isang negosyo, annuity, at iba pa. Karamihan sa mga uri ng tulong panlipunan mula sa estado o isang negosyo ay hindi itinuturing na kita.

Kaya, kapag naghahanda ng isang deklarasyon, hindi kinakailangang isaalang-alang:

• pensiyon at scholarship;
• tulong pinansyal mula sa negosyo (hanggang 4000 r);
• alimony;
• benepisyo sa kawalan ng trabaho;
• surcharge sa kaso ng pagbawas sa trabaho;
• "pera sa maternity", atbp.

Bilang karagdagan, maaari mong tandaan ang pinansiyal na benepisyo para sa mga magsasaka. Hindi sila nagbabayad ng personal income tax sa loob ng 5 taon pagkatapos magsimula ng kanilang mga aktibidad.