Mga nagbabayad ng mga premium ng insurance, alinsunod sa Art. 419 ng Tax Code ng Russian Federation, ay mga legal na entity - mga employer na nagbabayad sahod mga indibidwal, pati na rin ang Mga indibidwal na negosyante na kinakailangang magbayad para sa kanilang sarili at para sa mga empleyado.

Ang mga premium ng insurance ay binabayaran para sa:

• obligado seguro sa pensiyon(OPS);
• compulsory health insurance (FOMS);
• obligado segurong panlipunan- para sa pansamantalang kapansanan, "mga pinsala" (FZ-125) at "pagiging ina".

Ang listahan ng mga pagbabayad na hindi napapailalim sa pagbubuwis sa seguro ay nakapaloob sa Art. 422 ng Tax Code ng Russian Federation.

Opinyon ng eksperto

Andrey Leroux

Higit sa 15 taong karanasan Espesyalisasyon: batas ng kontrata, batas kriminal, pangkalahatang teorya ng batas, batas sa pagbabangko, prosesong sibil

Mga pangunahing rate

Ang mga negosyo at organisasyon na hindi nagtatamasa ng karapatan sa kagustuhan (binawasan) na mga taripa ay nagbabayad ayon sa mga pangkalahatang taripa (Artikulo 426 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang kabuuang halaga ng mga premium ng insurance sa 2019 ay hindi maaaring lumampas sa 30%, kung saan:

• PFR - 22% sa kita hanggang sa marginal base at + 10% sa kita sa itaas ng base;
• MHIF - 5.1% nang walang mga paghihigpit sa mga halaga ng limitasyon;
• OSS - 2.9% nang walang mga paghihigpit sa itaas na limitasyon.

Ang mga paksa ng pagbubuwis ay mga mamamayan ng Russian Federation; mga dayuhang legal na nagtatrabaho sa teritoryo ng Russia, ngunit hindi pagiging highly qualified na manggagawa (HQS) at mga mamamayan ng EAEU na legal na nagtatrabaho sa teritoryo ng Russian Federation.

Mga rate para sa mga dayuhang manggagawa

Ang mga insurance premium na binayaran mula sa kita ng mga dayuhan (ngunit hindi mga mamamayan ng EFES) na hindi HQS at legal na nagtatrabaho sa Russian Federation ay:

• Mandatory pension insurance - 22% + 10% sa ibabaw ng base;
• OSS (VNiM) 1.8;

Ang natitirang mga bayarin ay hindi binabayaran.

Para sa mga dayuhan na HQS:

• OPS - 22% + 10% sa ibabaw ng base;
• OSS (VNiM) - 2.9%.

Ang ibang mga premium ng insurance ay hindi binabayaran.

Talahanayan 1 - Mga premium ng insurance para sa mga self-employed na negosyante sa 2019

Binawasan ang mga rate ng premium ng insurance sa 2019

Mga kontribusyon sa ilalim ng mga kasunduan ng GPC

Mula sa kita ng mga indibidwal na nagtatrabaho sa ilalim ng isang kasunduan ng GPC (ng likas na batas sibil), ang mga kontribusyon ay binabayaran lamang sa Pension Fund ng Russian Federation at ang FFOMS.

Alinsunod sa Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga kontribusyon sa Social Insurance Fund sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina ay hindi naipon, at sa OSS mula sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho - kung ito ay ibinigay. para sa kasunduan ng GPC (Paragraph 4, clause 1, article 5 Law No. 125-FZ).

Mga pagbabayad na hindi nag-aambag

Ang ilang uri ng benepisyo ng empleyado ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Halimbawa, ang mga benepisyo ng gobyerno mga pagbabayad ng kabayaran, materyal na tulong, matrikula, mga pagbabayad na pabor sa mga dayuhan, atbp. (Para sa higit pang mga detalye, tingnan ang Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pamamaraan ng pagbabayad

Ang mga pagbabayad ay ginagawa buwan-buwan hanggang sa ika-15 araw ng susunod na buwan. Kung ang huling araw ng panahon ng pagbabayad ay bumagsak sa isang weekend o holiday, ang bayad ay ililipat sa susunod na araw ng negosyo. Maaari kang magbayad mula sa iyong kasalukuyang account order ng pagbabayad o Sberbank. Ang website ng buwis ay mayroon din Personal na Lugar sa pamamagitan ng TIN, kung saan makikita ang utang at maaari kang mag-print ng resibo. O maaari kang makakuha ng mga resibo mula sa tanggapan ng buwis.

Mga premium ng insurance- ito ay isang non-tax fee na ang lahat ng mga organisasyon, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante sa Russian Federation, ay kinakailangang bayaran.

Mga uri ng mga premium ng insurance

Kasama sa mga premium ng insurance ang:

insurance premium para sa compulsory pension insurance (OPS) na binayaran Pondo ng Pensiyon RF;

mga premium ng insurance para sa compulsory social insurance para sa pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina, na binayaran sa Social Insurance Fund ng Russian Federation;

mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance (OMI) na binayaran sa Federal Compulsory Health Insurance Fund seguro sa kalusugan RF;

mga premium ng insurance para sa mga pinsala (mga premium ng insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho).

Batayang legal

Ang mga isyu ng mga premium ng insurance ay kinokontrol ng ilang mga pederal na batas.

Ang pinuno sa kanila ay ang Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212-FZ, na nagpasimula ng isang sistema ng mga premium ng seguro sa Russian Federation.

Itinatag ng Batas 212-FZ:

bilog ng mga nag-aambag;

bagay at base na nabubuwisan;

mga rate ng mga premium ng insurance;

ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance at kontrol sa kanilang pagbabayad;

pananagutan para sa paglabag sa batas sa mga premium ng insurance;

ang pamamaraan para sa pag-apela laban sa mga aksyon ng mga regulatory body at mga aksyon (hindi pagkilos) ng kanilang mga opisyal.

Mga nagbabayad ng mga premium ng insurance

Ang mga nagbabayad ng insurance premiums (insurers) ay ang mga taong inaatas ng batas na magbayad ng mga kontribusyon sa compulsory social insurance.

Kasama sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance ang:

1. Mga taong nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal (sa ilalim ng trabaho o ilang partikular na kontrata sa batas sibil):

mga organisasyon;

mga indibidwal na negosyante;

mga ulo ng magsasaka mga sakahan;

mga indibidwal na hindi kinikilala mga indibidwal na negosyante, ngunit ginagamit ang upahang manggagawa ng ibang mga indibidwal upang malutas ang kanilang pang-araw-araw na mga problema (halimbawa, kapag ang isang yaya para sa isang bata o isang kasambahay ay tinanggap).

2. Ang mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo, pribadong tiktik at iba pang mga tao na nagsasagawa ng pribadong pagsasanay ay nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa kanilang sarili at hindi nagbabayad sa ibang mga indibidwal.

Kung ang nagbabayad ng mga premium ng insurance ay nabibilang nang sabay-sabay sa ilang mga tinukoy na kategorya (halimbawa, isang notaryo na may mga empleyado), pagkatapos ay kinakalkula at binabayaran niya ang mga premium ng seguro para sa bawat dahilan.

Ang layunin ng pagbubuwis ng mga premium ng seguro

Para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante, ang mga layunin ng pagbubuwis ay mga pagbabayad at iba pang kabayarang naipon:

Pabor sa mga indibidwal na nagtatrabaho sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil at mga kontrata sa pagtatrabaho, ang paksa kung saan ay ang pagganap ng trabaho, ang pagkakaloob ng mga serbisyo, maliban sa bayad na naipon pabor sa mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo at iba pang mga tao na nagsasagawa ng pribado pagsasanay;

sa alienation eksklusibong karapatan sa mga gawa ng agham, panitikan, sining;

kasunduan sa lisensya sa pag-publish;

isang kasunduan sa lisensya sa pagbibigay ng karapatang gumamit ng isang gawa ng agham, panitikan, sining;

Pabor sa mga indibidwal na napapailalim sa compulsory social insurance alinsunod sa naaangkop na batas.

Ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance

Ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance ay katumbas ng halaga ng mga pagbabayad at iba pang mga bayad na naipon ng mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na pabor sa mga indibidwal, maliban sa mga halagang hindi napapailalim sa mga premium ng insurance, para sa panahon ng pagsingil.

Kasabay nito, ang base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay kinakalkula nang hiwalay para sa bawat indibidwal mula sa simula ng panahon ng pagsingil sa katapusan ng bawat buwan ng kalendaryo pinagsama-samang kabuuan.

Ang pagkalkula ng base ay isinasaalang-alang ang bayad na binayaran kapwa sa cash at sa uri.

Ang batayan para sa mga pagbabayad sa uri ay ang halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na natanggap ng isang indibidwal.

Mga panahon ng pag-aayos at pag-uulat

Para sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance, ang mga panahon ay itinatag para sa pagbubuod ng pagbabayad ng mga kontribusyon - mga panahon ng pag-aayos at pag-uulat.

Ang panahon ng pag-aayos para sa mga premium ng insurance ay isang taon ng kalendaryo.

Ayon sa mga resulta nito, ang pagbuo ng base para sa mga premium ng seguro para sa taon ay nakumpleto, ang halaga ng mga kontribusyon na babayaran sa mga badyet ng mga pondo ay tinutukoy.

Ang mga panahon ng pag-uulat ay ang unang quarter, anim na buwan, siyam na buwan, taon ng kalendaryo.

Batay sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat, ang mga tagaseguro na nagbabayad sa mga indibidwal ay dapat magsumite off-budget na pondo mga kalkulasyon para sa naipon at binayaran na mga premium ng insurance.

Petsa ng pagbabayad at iba pang bayad

Para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante, ang petsa ng pagbabayad at kabayaran ay:

Ang araw kung kailan ang mga pagbabayad at iba pang mga kabayaran ay naipon pabor sa empleyado (isang indibidwal kung saan ang mga pagbabayad ng pabor at iba pang mga kabayaran ay ginawa).

Para sa mga indibidwal na hindi kinikilala bilang mga indibidwal na negosyante:

Ang araw ng paggawa ng mga pagbabayad at iba pang bayad na pabor sa isang indibidwal.

May mga tanong pa ba tungkol sa accounting at mga buwis? Tanungin sila sa accounting forum.

Mga premium ng insurance: mga detalye para sa isang accountant

• Nagpapakita kami ng mga ulat sa mga premium ng insurance para sa 2019

  Mga pinababang rate ng mga premium ng insurance. Ang mga nagbabayad na nag-aaplay ng mga pinababang rate ng mga premium ng insurance ay nakalista sa... economic zone 06 Ang mga nagbabayad ng insurance premium na tumatakbo sa lugar ng... pagkalkula ng mga insurance premium ay dapat sumunod sa code ng taripa ng insurance premium at ang code... ay napapailalim sa mga premium ng insurance. Dahil ang bawat diem ay kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance, ngunit ... mga ratio sa pagkalkula ng mga premium ng insurance. Interdocumentary mga ratio ng kontrol, ...

• Mula 2020 para sa mga premium ng insurance - isang bagong kalkulasyon

  Mga obligasyon ng nagbabayad ng mga premium ng insurance” nagkaroon ng kapansin-pansing pagbabago. Ang nagbabayad ng mga premium ng insurance sa bagong ... Pakitandaan: ang pagkalkula ng halaga ng mga premium ng insurance para sa karagdagang Social Security mga miyembro ... ang mga premium ng insurance ay naipon. Ngunit mula sa base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance (linya ... pagsunod sa mga kondisyon para sa aplikasyon ng isang pinababang rate ng mga premium ng insurance ng mga nagbabayad na tinukoy sa mga talata ... buod ng data sa mga obligasyon ng mga nagbabayad ng mga premium ng seguro - mga pinuno ng magsasaka (bukid)...

• Mga premium ng insurance - 2020: mga taripa, pagbabayad, pag-uulat

  Aling mga pinababang rate ng insurance premium ang naitatag), ang mga sumusunod na rate ng insurance premium ay nalalapat: 1) para sa mandatory... table ng mga pinababang rate ng insurance premium sa 2020. Mga kategorya ng mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na may karapatan... na maglapat ng mga pinababang taripa Rate ng mga premium ng insurance, % Sa... alin - wala. Ang mga pagbabayad (mga bayad) ay napapailalim sa mga premium ng insurance Ang mga pagbabayad (mga bayad) ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance Para sa...

• Pag-uulat sa mga premium ng insurance sa "1C"

  Ang pag-uulat sa mga premium ng insurance para sa tamang pagbuo ng Pagkalkula ng mga premium ng seguro, ang gumagamit ay inirerekomenda ... pag-uulat sa mga premium ng seguro para sa tamang pagbuo ng Pagkalkula ng mga premium ng seguro, ang gumagamit ay inirerekomenda ... "Setting" - "Mga Organisasyon ". Sa organisasyon, ang accrual ng mga premium ng seguro ay isinasagawa alinsunod sa pangunahing ... ang kanilang pagbubuwis sa mga premium ng seguro alinsunod sa mga probisyon ng batas sa mga premium ng seguro. Pag-edit ng data...

• Sa pagbabalik ng mga sobrang bayad sa mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa USNO: judicial practice

  At mga premium ng seguro", na inilathala sa No. 4, sinuri namin ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro ng mga negosyante ... iginiit nila na ang mga naturang negosyante ay hindi dapat isaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang mga premium ng seguro ... Hindi. 4, sinuri namin ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ng mga negosyante na kinakalkula ang "pinasimple » na buwis mula sa ... na ang mga naturang negosyante ay hindi dapat isaalang-alang ang mga gastos kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance ... kapag tinutukoy ang mga obligasyon na magbayad ng mga premium ng insurance, ngunit ipinaliwanag lamang ayon sa konstitusyon ...

• Pagbabayad ng mga premium ng insurance ng mga indibidwal na negosyante para sa 2020

  Mga Deadline Ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili para sa 2020 ... dapat magbayad ng mga premium ng insurance para sa kanyang sarili sa sumusunod na halaga: mga premium ng insurance para sa mandatoryong pensiyon ... 40,874 rubles. Alalahanin na ang mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon ay limitado... - hindi hihigit sa walong beses ang nakapirming halaga ng mga premium ng seguro para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon, pagkatapos... 8). Sa ganitong paraan, maximum na halaga Ang mga premium ng insurance para sa isang indibidwal na negosyante ay magiging katumbas ng ...

• Sobrang bayad sa mga buwis at mga premium ng insurance: paano ibabalik?

  Halimbawa, kung nagkaroon ng labis na pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa sapilitang pension insurance 15 ... refund o offset ng ganitong uri ng mga premium ng insurance laban sa mga pagbabayad sa hinaharap sa pamamagitan ng ... kung nagsumite ka ng kalkulasyon para sa mga premium ng insurance na may labis na tinantiyang halaga ng mga bawas at . .. offset rules / refund ng mga buwis at insurance premiums: 1. Offset ng overpayment sa mga buwis ... pondo ng enterprise mismo. 2. Offset ng mga premium ng insurance, pati na rin ang mga multa at multa ...

• Mga premium ng insurance sa 2018: mga paglilinaw mula sa Ministry of Finance ng Russia

  Itinuturing na karagdagang pagbabayad ng mga premium ng insurance dahil sa hindi kumpletong pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga naitatag na ... serbisyo, mga bayad na premium ng insurance para sa sapilitang segurong pangkalusugan at mga premium ng seguro para sa isang mandatoryong pensiyon ... na gawad ay napapailalim sa mga premium ng insurance. Kasabay nito, ang pagbabayad ng mga premium ng insurance mula sa mga pagbabayad na ito ay hindi ... - ang mga empleyado ay hindi nagbabayad ng mga premium ng insurance. Pagtatatag ng mga pagbabawas ng mga premium ng insurance mula sa kita ng mga mamamayan sa ...

• Ang Ministri ng Pananalapi ay naniniwala na ang halaga ng isang pautang na pinatawad sa isang empleyado ay dapat sumailalim sa mga premium ng insurance

  Nabubuwisan ba ang halaga ng utang na pinatawad sa mga premium ng insurance? Komentaryo sa Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ... ang halaga ng pinatawad na utang ay napapailalim sa mga premium ng insurance? Ang tanong ay malabo. Sa nagkomento na Liham ... ang halaga ng natitirang utang ay napapailalim sa mga premium ng insurance bilang isang pagbabayad na ginawa pabor sa ... ang tanong ng bisa ng benepisyo sa buwis ng nagbabayad ng mga premium ng insurance. Sa kasong ito... mga kahihinatnan ng buwis sa anyo ng pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa tinukoy na transaksyon. Katulad na posisyon...

• Nag-a-apply kami para sa refund ng sobrang bayad na mga premium ng insurance

  Ang mga organisasyon ay naghahabol para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga pinsala. Natupad ng organisasyon ... ang insured na sobrang pagbabayad ng mga premium ng insurance, na lumitaw bilang resulta ng karagdagang pag-iipon ng mga premium ng insurance batay sa mga resulta ng ... mga premium ng insurance, mga parusa at multa. Sa dakong huli, sa pamamagitan ng desisyon hukuman ng arbitrasyon karagdagang accrual ng mga premium ng insurance ... sa pagbabalik ng sobrang bayad na mga premium ng insurance para sa compulsory health insurance ... Kung ang halaga ng sobrang bayad na mga premium ng insurance ay lumitaw bilang resulta ng pagbibigay ng nagbabayad ...

• Pinahintulutan ng korte na huwag mag-ipon ng mga premium ng insurance: kapaki-pakinabang na jurisprudence para sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance

  Kapag isinasaalang-alang ang mga hindi pagkakaunawaan tungkol sa mga premium ng insurance, ang legal na relasyon sa pagitan ng ... para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang mga pinangalanang pagbabayad ay isinasaalang-alang, dahil ang object ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance ay kinikilala ... Mga pangyayari: Tinasa ng Social Insurance Fund ang mga karagdagang insurance premium, mga parusa , mga multa, isinasaalang-alang ... tinasa ng social insurance ang mga karagdagang insurance premium, mga parusa, isang multa, isinasaalang-alang ... ang organisasyon ay dapat na naniningil ng insurance premium sa isang karagdagang rate na ibinigay para sa ...

• Magtrabaho sa ilalim ng isang kasunduan sa GPC at pinababang rate ng mga premium ng insurance

  GPC bilang isang object ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance. Ang layunin ng pagbubuwis ng mga premium ng insurance para sa mga organisasyon na nagbabayad ... mga taripa. Ang paggamit ng mga pinababang rate ng insurance premium ay ibinibigay para sa mga nagbabayad ng insurance premium na gumagawa ng mga pagbabayad at ... ang paggamit ng organisasyon ng mga pinababang rate ng insurance premium ay binawasan ang mga rate ng insurance premium para sa compulsory pension insurance ... . Mga tampok ng pagpuno sa pagkalkula ng mga premium ng insurance. Ang form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, pati na rin ang pamamaraan ...

• Desk check ng pagkalkula ng mga premium ng insurance

  Pagbabayad ng mga premium ng insurance. Ang lahat ng mga pamamaraan ng kontrol na may kaugnayan sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance ay isinasagawa ... pagbabayad ng mga premium ng insurance. Ang lahat ng mga pamamaraan ng kontrol na may kaugnayan sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance ay isinasagawa ... hindi napapailalim sa pagbubuwis ng mga premium ng insurance, at ang aplikasyon ng mga pinababang rate ng mga premium ng insurance. Ang Federal Tax Service ay may karapatan ... ang limitasyon ng halaga; sa halaga ng mga premium ng insurance para sa compulsory pension insurance, ... Kapag tumatanggap ng pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang isang pagkakasundo ng personalized na data ay isinasagawa ...

• Mahulog ang matagumpay na mga desisyon sa premium ng insurance

  Tungkol sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa mga karaniwang sitwasyon. Ang mga premium ng insurance para sa "maiwaksi" ... iginigiit ang pangangailangang singilin ang mga premium ng insurance mula sa halaga ng kompensasyon ng mga tagapag-empleyo ... ang batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro ay minamaliit dahil sa hindi pagsasama ng mga pagbabayad sa mga empleyado ... Ang pamamaraan ang pagtupad sa obligasyong magbayad ng mga premium ng insurance ay independyente ng nagbabayad ng buwis o ng ... ari-arian ng nagbabayad ng mga premium ng insurance. Samakatuwid, ang desisyon na mangolekta ng mga premium ng insurance sa gastos ng ...

• Mga premium ng insurance: bago sa 2019

  Ang mga limitasyon para sa mga base para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro ay tumaas, ang mga kategorya na may karapatan ... na mag-aplay ng mga pinababang rate ng mga premium ng seguro ay natukoy, ang pamamaraan para sa pagkumpirma ng pangunahing ... ang mga limitasyon para sa mga batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay tumaas, ang mga kategorya na may ... karapatang mag-aplay ng mga pinababang rate ng mga premium ng insurance, ang pamamaraan para sa pagkumpirma ng pangunahing ... aktibidad sa ekonomiya upang magtatag ng isang insurance premium rate para sa mga pinsala. Tandaan na...

Ang umiiral na mga pamantayan ng mga batas na nagaganap sa larangan ng pagbubuwis kapag tinutukoy ang mga paglilipat para sa seguro sa mga indibidwal na pondo ay tumutukoy sa mga halaga ng marginal base. Ang mga ito ay may bisa lamang kapag tinutukoy ang mga halaga sa FIU at sa FSS. Para sa FFOMS, hindi ibinigay ang mga naturang indicator. Mula noong Enero, isang bagong maximum na base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2018 ay naitatag.

Ang pinakamataas na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay ang limitasyon ng mga kinakalkula na kontribusyon para sa empleyado, simula kung saan ang alinman sa zero o binabaang pursiento para sa mga premium ng insurance. Nalalapat ang pinakamataas na halaga sa kaso ng mga pagbabayad sa bawat empleyado.

Ang Tax Code ay nagtatatag na ang kita na naipon sa isang empleyado sa anyo ng mga sahod at iba pang mga halaga, ang mga pagbabayad na ginagawa ng employer pabor sa mga empleyado, ay napapailalim sa pagsasama sa mga base para sa mga premium ng insurance. Ang pagkalkula ay ang obligasyon ng negosyo, na itinatag ng mga regulasyong batas, at isinasagawa sa gastos ng mga gastos nito.

Hanggang sa isang tiyak na punto, nalalapat ang panuntunan: mas mataas ang suweldo, mas dapat ipadala ng employer sa Pension Fund at iba pang mga pondo. Kung ang halaga ng suweldo ay lumampas sa batayang limitasyon, pagkatapos ay mayroong pagbaba sa mga gastos ng mga entidad ng negosyo para sa sapilitang insurance. Iyon ay, ang mga rate ng premium ng insurance sa kasong ito ay regressive.

Ang paggamit ng marginal base ay naghihikayat sa mga employer na huwag itago ang tumaas na sahod ng mga taong nagtatrabaho sa enterprise. Sa ilalim ng gayong mga kundisyon, sumusunod sila sa kasalukuyang batas at nagtitipid ng kanilang pera.

Ang paggamit ng maximum na laki ng base para sa mga premium ng insurance ay naayos ng Tax Code ng Russian Federation. Sa kasalukuyan, ang mga rate ng sums insured sa Pension Fund ng Russian Federation ay 22%, sa FSS 2.9%.

Kapag ang suweldo ng empleyado ay naipon, simula sa mga unang araw ng taon, ay lumampas sa limitasyon na itinatag sa kasalukuyang taon, kung gayon ang mga rate ay kukuha ng mga halaga ng 10% at 0%, ayon sa pagkakabanggit, para sa mga halagang higit sa mga limitasyong ito.

Para sa mga feed-in na taripa, ang parehong mga rate ay katumbas ng 0%. Ang mga naturang benepisyo ay nakalista sa Tax Code ng Russian Federation. Kabilang dito, halimbawa, aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa uri ng aktibidad na tinukoy sa code, ang kita na kung saan ay may bahagi na higit sa 70%.

Pansin! Ang mga limitasyon ay hindi tinutukoy para sa mga kontribusyon sa health insurance, gayundin para sa mga kontribusyon na tinutukoy ni karagdagang mga taripa. Gayundin, ang mga limitasyong ito ay hindi tinutukoy para sa mga kontribusyon para sa mga pinsala.

Kapag pinupunan ang pagkalkula ng mga premium ng seguro, kinakailangan na hiwalay na ilaan ang mga halaga ng paglilipat sa loob ng pinakamataas na halaga ng base, at ang kanilang mga halaga sa itaas nito. Kasabay nito, ang pagmuni-muni sa ulat ay nangyayari nang dalawang beses - sa pamamagitan ng kabuuang halaga sa pagkalkula mismo, na nagpapahiwatig ng mga summarized na halaga ng labis para sa lahat ng empleyado, pati na rin sa impormasyon para sa bawat naturang empleyado.

Magiging interesado ka:

Paano magbayad ng mga nakapirming IP na pagbabayad sa 2019 para sa iyong sarili, kung saan ang mga CBC, kung paano bumuo ng isang order sa pagbabayad

Dapat tandaan na para sa pension insurance, ang pinakamataas na halaga ay nalalapat din kapag nagbabayad ng sahod sa ilalim ng mga kontrata sa trabaho. Para sa seguro sa kapansanan at maternity, ang mga halagang natanggap ng empleyado sa ilalim ng mga kontrata sa trabaho ay hindi kasama sa mga batayang limitasyon.

Ano ang bago sa 2019

Ang limitasyon sa halaga ng insurance ay naaprubahan para sa bawat taon.

Sa pamamagitan ng Decree of the Government of November 28, 2018 No. 1426, ang indicator nito sa 2019 ay naaprubahan sa sumusunod na halaga:

• para sa mga halaga ng pensiyon sa halagang 1,150,000 rubles;
• para sa panlipunan - 865,000 rubles.

Sa nakaraang taon, 2018, ang maximum na halaga para sa Pension Fund ng Russian Federation ay may bisa - 1,021,000 rubles, para sa FSS na may kaugnayan sa insurance para sa kapansanan at maternity - 815,000 rubles.

Pansin! Sa 2019 mga rate ng interes hindi babangon, nananatili silang pareho. Kaya, ibabawas namin ang 22% sa FIU hanggang sa itinakdang limitasyon, pagkatapos ng 10%; sa medical insurance - 5.1% at social insurance - 2.9%.

Talahanayan: ang maximum na halaga ng base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa 2019

Sa 2019, ito ay kinakailangan kapag tinutukoy ang base para sa mga halaga ng insurance na itinatadhana ng batas sa walang sablay, gamitin ang sumusunod na maximum na mga halaga:

Halimbawa ng paglalapat ng bagong limit na base value

Kunin natin ang isang halimbawa kung paano ito ginagamit marginal na base para sa mga premium ng insurance . Ipagpalagay natin na ang empleyado ay may suweldo na 112,000 rubles. Sa lahat ng buwan, ayon sa report card, sila ay ganap na nagtrabaho.

Magiging interesado ka:

Patent para sa IP para sa 2019: pinahihintulutang aktibidad

Ang kumpanya ay gumagawa ng mga kalkulasyon sa pangkalahatang mga rate para sa mga premium ng insurance - para sa pension insurance 22% (10% para sa mga halaga sa itaas ng base), social insurance - 2.9%, medikal na insurance 5.1%. Ang kontribusyon sa pinsala ay nakatakda sa 0.2%.

Tungkol sa mga kontribusyon sa PF, ang pagkalkula ay ginawa tulad ng sumusunod:

Dahil para sa halaga sa medical insurance maximum na laki ay hindi itinatag, kung gayon kinakailangan na gumawa ng buwanang kontribusyon sa pondo sa halagang: 112,000 x 5.1% = 5,712 rubles.

Ang rate ng kontribusyon para sa mga pagbabawas sa pinsala ay itinakda batay sa panganib para sa pangunahing aktibidad. Wala ring maximum na halaga na tinukoy para sa ganitong uri ng pagbabawas. Samakatuwid, ang organisasyon ay kailangang magbayad bawat buwan sa halagang 112,000 x 0.2% = 224 rubles.

Ang mga kontribusyon sa social insurance ay mga mandatoryong pagbabayad na dapat gawin ng lahat ng organisasyon at indibidwal na negosyante. Ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa social insurance ay nagbibigay ng karapatan sa mga empleyado na makatanggap ng iba't ibang mga social na garantiya. Halimbawa, sick leave, libre Medikal na pangangalaga, probisyon ng pensiyon. Isaalang-alang natin nang mas detalyado kung kailan, saan at sa anong halaga dapat gawin ang mga panlipunang kontribusyon.

Sino ang dapat magbayad

Ang lahat ng mga employer ay dapat magbayad ng mga social na kontribusyon. Iyon ay, mga organisasyon at indibidwal na negosyante na kumuha ng hindi bababa sa isang empleyado, pati na rin ang mga indibidwal na walang katayuan ng isang indibidwal na negosyante, ngunit gumagawa ng anumang mga pagbabayad sa mga empleyado. Bilang karagdagan, ang naturang obligasyon ay ipinagkaloob sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa kanilang sarili, halimbawa, mga abogado, notaryo.

Kadalasan mayroong mga sitwasyon kapag ang isang tao ay nasa ilalim ng ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng mga kontribusyon sa seguro. Sa kasong ito, kinakailangan na gumawa ng mga premium ng insurance para sa bawat dahilan. Halimbawa, isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado. Sa kasong ito, dapat siyang magbayad para sa kanyang sarili at para sa mga manggagawa.

Mga kontribusyon sa social security at ang kanilang mga uri

Mayroong apat na uri ng mga social na kontribusyon sa insurance:

1. Mandatoryong seguro sa pensiyon.
2. Sapilitang seguro sa kalusugan.
3. Sa kaso ng pansamantalang kapansanan at pagiging ina.
4. Sa kaso ng pinsala sa trabaho at sakit sa trabaho.

Ang IFTS ay responsable para sa pangangasiwa ng unang tatlong uri ng mga kontribusyon sa social insurance. Ang FSS ay responsable para sa mga pagbabayad ng insurance para sa mga pinsala. Ang kabuuang rate ng unang tatlong uri ay 30%. Kung ang limitasyon ng halaga ng base ay hindi lalampas sa 1,150,000 rubles. - para sa OPS at 865,000 rubles. - para sa OSS, pagkatapos ay ang mga rate para sa bawat insurance kontribusyon sa lipunan magiging:

• OPS - 22%;
• CHI - 5.1%;
• VNiM - 2.9%.

Kung ang halaga ng base ay lumampas sa itinakdang limitasyon, ang mga rate ng insurance ay ang mga sumusunod:

• OPS - 10%;
• CHI - 5.1%.

Kasabay nito, ang mga pagbabayad na lampas sa laki ng marginal base ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance para sa VNiM.

Tulad ng para sa mga pagbabayad sa FSS, ang kanilang rate ay maaaring mula sa 0.2 hanggang 8.5%, depende sa klase ng propesyonal na panganib, na dapat kumpirmahin taun-taon.

Mga pagbabawas ng IP para sa iyong sarili

Para sa mga indibidwal na negosyante na gumagawa ng mga kontribusyon sa seguro para sa kanilang sarili, mayroong mga nakapirming halaga. Para sa OPS, kung ang halaga ng kita ay hindi lalampas sa 300,000 rubles:

• 26 545 rubles - para sa 2018;
• 29 354 rubles — para sa 2020;
• 32 448 rubles - para sa 2020

Kung ang halaga ng kita ay mas mataas kaysa sa itinakdang limitasyon, kailangan mong magbayad ng 1% ng labis na halaga, ngunit hindi hihigit sa:

• 212 360 rubles - para sa 2018;
• 234 832 rubles — para sa 2020;
• 259 584 rubles - para sa 2020

Ang mga pagbabawas para sa CHI, anuman ang halaga ng kita, ay:

• 5840 r. - para sa 2018;
• 6884 r. — para sa 2020;
• 8426 r. - para sa 2020

Tulad ng para sa mga pagbabayad ng seguro sa kaso ng VNiM, ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatang hindi gawin ang mga ito "para sa kanyang sarili".

Kung kailan magbabayad

Ang mga organisasyon ay dapat maglipat ng mga kontribusyon sa social insurance sa buwanang batayan, bago ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng araw kung saan ito o ang kabayarang iyon ay naipon. Mayroong iba pang mga deadline para sa mga indibidwal na negosyante:

• OPS, kung ang kita ay mas mababa sa 300,000 rubles - hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon;
• OPS, kung ang kita ay higit sa 300,000 rubles - hanggang Hulyo 1 ng susunod na taon;
• OMS at VNiM - hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon.

Kailan at saan mag-uulat

Nasa ibaba ang isang talahanayan na nagpapakita ng mga uri ng pag-uulat, ang tanggapan ng pagtanggap at ang mga takdang oras ng pag-file.

Upang maipatupad ang talata 2 ng bahagi 9 ng Art. 15 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 N 212-FZ "Sa mga premium ng insurance sa Pension Fund Pederasyon ng Russia, ang Social Insurance Fund ng Russian Federation, ang Federal Compulsory Medical Insurance Fund "(simula dito - Batas N 212-FZ) nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan ng kalendaryo kasunod ng panahon ng pag-uulat, ang form-4 ng FSS ay dapat isumite sa teritoryal na katawan ng Social Insurance Fund ng Russian Federation" Pagkalkula ng naipon at binayaran na mga premium ng seguro para sa sapilitang panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina at para sa sapilitang panlipunang seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho, pati na rin tungkol sa mga gastos sa pagbabayad saklaw ng insurance"(Inaprubahan ng Order ng Ministry of Health at Social Development ng Russia na may petsang Marso 12, 2012 N 216n). Ang lahat ng impormasyon sa form ay isinumite sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon sa rubles at kopecks. Form-4 ng Kasama sa FSS ang dalawang seksyon: ang una ay sumasalamin sa accrual ng mga premium ng insurance at ang kanilang pagbabayad sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity at mga gastos na natamo; sa pangalawa - ang halaga ng mga accrual at pagbabayad ng mga kontribusyon para sa insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho, gayundin ang halaga ng pagbabayad ng insurance coverage. Kinakailangang punan ng lahat ng organisasyon Pahina ng titulo, talahanayan 1 at 3 sekta. Ako, pati na rin ang talahanayan 6 at 7 ng Sec. II. Ang iba pang mga talahanayan sa kawalan ng mga tagapagpahiwatig sa mga ito ay hindi kailangang isumite.

AT talahanayan 1 magbigay ng data sa naipon at binayaran na mga kontribusyon sa FSS ng Russian Federation, sa karagdagang accrual ng mga kontribusyon ayon sa mga aksyon ng mga inspeksyon, mga halagang hindi tinatanggap para sa offset ng territorial office ng Pondo, refund (offset) ng mga halaga ng sobrang bayad (mga koleksyon) mga premium ng insurance.
Ayon kay Art. 7 ng Batas N 212-FZ, mga pagbabayad at iba pang kabayarang naipon ng mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na pabor sa mga indibidwal sa balangkas ng mga relasyon sa paggawa at mga kontrata ng batas sibil, ang paksa kung saan ay ang pagganap ng mga gawa (pagbibigay ng mga serbisyo), sa ilalim ng mga kontrata para sa utos ng may-akda, mga kontrata para sa alienation ng eksklusibong karapatan sa mga gawa ng agham, panitikan, sining, mga kasunduan sa lisensya sa pag-publish, mga kasunduan sa lisensya para sa pagbibigay ng karapatan gumamit ng isang gawa ng agham, panitikan, sining. Sa pagsasagawa, ang mga premium ng insurance ay sinisingil sa lahat ng uri ng mga pagbabayad na pabor sa empleyado, maliban sa mga nakalista sa Art. 9 ng Batas N 212-FZ. Ang kanilang listahan ay kumpleto at hindi na maaaring pahabain.
Ang mga premium ng insurance ay hindi sinisingil para sa:

• mga benepisyo ng estado na binayaran alinsunod sa batas ng Russian Federation, mga gawaing pambatasan ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation, mga desisyon ng mga kinatawan ng katawan lokal na pamahalaan, kabilang ang mga benepisyo sa kawalan ng trabaho, pati na rin ang mga benepisyo at iba pang uri ng sapilitang pagsakop sa seguro para sa sapilitang panlipunang seguro;
• lahat ng uri ng mga pagbabayad sa kompensasyon na itinatag ng kasalukuyang batas (sa loob ng mga limitasyon) at nauugnay, halimbawa, sa kabayaran para sa pinsalang dulot ng pinsala o iba pang pinsala sa kalusugan; pagpapaalis ng isang empleyado (maliban sa kabayaran para sa hindi nagamit na bakasyon); pagbabayad ng mga gastos para sa bokasyonal na pagsasanay, muling pagsasanay o advanced na pagsasanay;
• kabuuan tulong pinansyal naipon sa mga empleyado, partikular na may kaugnayan sa natural na sakuna o iba pang pang-emerhensiyang pangyayari upang mabayaran sila para sa materyal na pinsala o pinsala sa kalusugan; may kaugnayan sa isang teroristang pagkilos na naganap sa teritoryo ng Russia; isang beses na tulong na naipon sa isang empleyado na may kaugnayan sa pagkamatay ng isang miyembro ng kanyang pamilya;
• lump-sum material na tulong sa mga empleyado (mga magulang, adoptive parents, guardians) sa kapanganakan (adoption, adoption) ng isang bata, binayaran sa loob ng unang taon pagkatapos ng kapanganakan (adoption, adoption), ngunit hindi hihigit sa 50,000 rubles. para sa bawat bata;
• ang halaga ng mga kontribusyon na binayaran para sa empleyado alinsunod sa pederal na batas may petsang 30.04.2008 N 56-FZ "Sa karagdagang mga premium ng insurance para sa pinondohan na bahagi ng labor pension at suporta ng estado pagbuo pagtitipid sa pensiyon", sa halaga ng mga kontribusyon na binayaran, ngunit hindi hihigit sa 12,000 rubles. bawat taon bawat empleyado pabor kung saan binayaran ang mga kontribusyon ng employer;
• tulong pinansyal na ibinibigay ng employer sa mga empleyado nito, hindi hihigit sa 4000 rubles. bawat empleyado bawat panahon ng pagsingil.

Kapag nagpapadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo sa loob ng teritoryo ng Russian Federation, pati na rin sa labas nito, araw-araw, aktwal na natamo at naidokumento ang mga naka-target na gastos para sa paglalakbay papunta at mula sa destinasyon, mga bayarin para sa mga serbisyo sa paliparan, mga bayad sa komisyon, mga gastos para sa paglalakbay sa ang paliparan ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. o sa istasyon sa mga punto ng pag-alis, destinasyon o paglilipat, para sa mga bagahe, mga gastos para sa pagkuha tirahan, mga gastos para sa pagbabayad para sa mga serbisyo ng komunikasyon, mga bayarin para sa pagpapalabas (resibo) at pagpaparehistro ng isang opisyal na dayuhang pasaporte, mga bayarin para sa pagpapalabas (pagtanggap) ng mga visa, pati na rin ang mga gastos sa pagpapalitan pera pera o tseke sa bangko para sa cash dayuhang pera. Sa kaso ng pagkabigo na magsumite ng mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad ng mga gastos para sa pag-upa ng isang tirahan, ang mga halaga ng naturang mga gastos ay hindi kasama sa pagbubuwis ng mga premium ng seguro sa loob ng mga limitasyon na itinatag alinsunod sa batas ng Russian Federation.
Sa pagsasagawa, ang tanong ay lumitaw: ang bagay ba para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay kasama ang pagbabayad para sa mga serbisyo sa paliparan para sa pagkakaloob ng isang VIP lounge sa panahon ng isang business trip ng isang empleyado? Mga gastos para sa mga serbisyo sa paliparan para sa paglilingkod sa VIP-lounge mga obligadong pagbabayad ipinapataw sa mga indibidwal at mga legal na entity, ay hindi, dahil hindi sila pinangalanan sa Listahan ng air navigation at mga singil sa paliparan, mga taripa para sa pagseserbisyo ng sasakyang panghimpapawid sa mga paliparan at airspace ng Russian Federation (naaprubahan ng Order ng Ministry of Transport ng Russia na may petsang 02.10.2000 N 110). Ang mga serbisyong ito ay karagdagang, na nauugnay sa pagtaas ng kaginhawahan para sa mga pasahero sa paliparan. Kaya, ang kabayaran sa mga gastos ng empleyado para sa pagbabayad para sa mga serbisyo para sa paggamit ng VIP lounge ng paliparan ay hindi nalalapat sa gastusin sa paglalakbay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance.

Ang Ministry of Health at Social Development, ang Social Insurance Fund at ang Ministry of Labor ng Russia ay naglabas ng ilang mga paglilinaw tungkol sa mga tampok ng pagkalkula ng mga kontribusyon mula sa mga indibidwal na pagbabayad mga empleyado sa cash o sa uri (ito ay naaangkop sa isang beses na mga bonus, kabayaran para sa mapanganib na trabaho, kabayaran sa mga empleyado para sa halaga ng pagkain, pagkasira ng mga personal na kasangkapan, atbp.).

Sa maraming mga organisasyon, halimbawa, sa araw ng isang propesyonal na holiday, Bagong Taon, Marso 8 at sa iba pang mga kaso, ang isang beses na mga bonus ay binabayaran. Ang mga premium ng insurance para sa mga naturang premium ay naipon, sa kabila ng katotohanan na maaaring hindi sila kilalanin bilang isang gastos sa buwis.

Mga regalo at premyo na ibinibigay sa mga empleyado, kabilang ang anyo ng pera, ay napapailalim din sa mga premium ng insurance, dahil ibinibigay ang mga ito sa isang indibidwal na nasa isang relasyon sa trabaho sa organisasyon batay sa isang kontrata sa pagtatrabaho. Kung ang mga regalo ay pormal na ginawa ng isang kasunduan sa donasyon, hindi sila napapailalim sa mga premium ng insurance. Ang Liham ng Ministry of Health at Social Development ng Russia na may petsang Agosto 12, 2010 N 2622-19 ay nagsasaad na, ayon sa Art. 572 Civil Code(Civil Code of the Russian Federation) ang isang kontrata ng donasyon ay tumutukoy sa mga kontrata na ang paksa ay ang paglipat ng pagmamay-ari o iba pang tunay na karapatan sa ari-arian. Ang mga regalo para sa mga taong may relasyon sa paggawa (batas sibil) ay hindi pa pormal (halimbawa, mga regalo para sa mga kliyenteng VIP, mga anak ng empleyado) ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Nagawa man o hindi ang isang kasunduan sa donasyon, sa kasong ito ay hindi mahalaga. Kapag nagtatanghal ng mga regalo sa mga bata (halimbawa, para sa Bagong Taon), inirerekumenda na mag-isyu ng isang order upang bumili ng mga regalo at bigyan sila, na nagpapahiwatig ng mga pangalan at apelyido ng mga bata kung kanino nilayon ang mga regalo, ang data ng mga empleyado ng magulang, at maghanda din ng isang ulat sa pagpapatupad ng kautusang ito.

Ang kabayaran para sa mga gastos sa pagkain sa mga empleyado ay napapailalim sa mga premium ng seguro, dahil ito ay isang pagbabayad na pabor sa mga empleyado, na ginawa batay sa mga panloob na probisyon ng organisasyon sa loob ng balangkas ng isang relasyon sa trabaho.

Sa mga negosyo na may nakakapinsalang kondisyon sa pagtatrabaho Kodigo sa Paggawa Ang Russian Federation (Labor Code ng Russian Federation) ay nagbibigay para sa obligasyon ng employer na mag-isyu ng walang bayad sa mga empleyado ng mga oberol, kasuotan sa paa, paraan Personal na proteksyon, gatas o iba pang katumbas na produkto ayon sa itinatag na mga pamantayan. Ayon kay Art. 221 ng Labor Code ng Russian Federation sa trabaho na may mapanganib at (o) mapanganib na mga kondisyon sa pagtatrabaho, pati na rin sa trabaho na ginanap sa mga espesyal na kondisyon ng temperatura o nauugnay sa polusyon, ang mga manggagawa ay binibigyan ng walang bayad ng mga espesyal na damit, espesyal na kasuotan sa paa at iba pang personal. mga kagamitan sa proteksiyon na nakapasa sa mandatoryong sertipikasyon o deklarasyon ng pagsang-ayon, pati na rin ang pag-flush at (o) mga ahente ng pag-neutralize sa batayan ng mga karaniwang pamantayan, na pinagtibay sa paraang tinutukoy ng Pamahalaan ng Russian Federation. Ang employer ay may karapatan, na isinasaalang-alang ang opinyon ng inihalal na katawan ng pangunahing organisasyon ng unyon ng manggagawa o iba pang kinatawan ng katawan ng mga empleyado at ang kanilang sitwasyon sa pananalapi at pang-ekonomiya, na magtatag ng mga pamantayan libre ang pagbibigay ng mga espesyal na damit, espesyal na kasuotan sa paa at iba pang personal na kagamitan sa proteksiyon sa mga empleyado, na, kung ihahambing sa mga karaniwang pamantayan, ay nagpapabuti sa proteksyon ng mga empleyado mula sa nakakapinsala at (o) mapanganib na mga kadahilanan na naroroon sa lugar ng trabaho, pati na rin ang mga espesyal na kondisyon ng temperatura o polusyon .

Sa bisa ng Art. 222 ng Labor Code ng Russian Federation sa trabaho na may mapanganib na mga kondisyon sa pagtatrabaho, ang mga empleyado ay binibigyan ng gatas o iba pang katumbas na mga produktong pagkain nang walang bayad ayon sa itinatag na mga pamantayan. Ang nasabing pagpapalabas, sa nakasulat na mga aplikasyon ng mga empleyado, ay maaaring mapalitan ng isang kabayarang kabayaran sa halagang katumbas ng halaga ng gatas o iba pang katumbas na produktong pagkain, kung ito ay itinatadhana ng isang kolektibong kasunduan at (o) isang kontrata sa pagtatrabaho. Sa kasong ito, kinakailangan na gabayan ng Order ng Ministry of Health at Social Development ng Russia na may petsang Pebrero 16, 2009 N 45n. Ang mga premium ng insurance sa loob ng mga limitasyon ng libreng pamamahagi ng gatas o iba pang katumbas na produktong pagkain sa mga empleyadong nagtatrabaho sa mga trabahong may nakakapinsalang kondisyon sa pagtatrabaho ay hindi sinisingil.

Letter N 14-03-11/08-13985 ng FSS ng Russian Federation na may petsang 11/17/2011 "Sa pagbabayad ng mga kontribusyon" ay nagbibigay ng mga detalyadong paliwanag sa mga partikular na isyu na lumitaw sa pagsasanay.

Halimbawa, kung, sa pahintulot o desisyon ng pinuno, ang empleyado ay gumagamit ng personal na ari-arian sa gawain ng negosyo, pagkatapos ay sa batayan ng Art. 188 ng Labor Code ng Russian Federation, ang isang empleyado ay binabayaran ng kabayaran para sa paggamit, pagsusuot (pagbawas) ng isang tool, personal na transportasyon, kagamitan at iba pa teknikal na paraan at mga materyales na pagmamay-ari ng empleyado, pati na rin ang binabayaran para sa mga gastos na nauugnay sa kanilang paggamit. Ang halaga ng reimbursement ng mga gastos ay tinutukoy ng kasunduan ng mga partido sa kontrata sa pagtatrabaho, na ipinahayag sa pamamagitan ng pagsulat. Kung ang halaga ng kabayaran para sa mga gastos na ito ay tumutugma sa mga gastos na makatwiran sa ekonomiya na nauugnay sa aktwal na paggamit ng nabanggit na ari-arian para sa mga layunin ng aktibidad ng paggawa, kung gayon ang halaga ng kabayaran na binayaran sa empleyado ng organisasyon para sa paggamit ng personal na ari-arian (transportasyon, cellphone), ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance para sa parehong compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina, at compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho.

Ang Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 05.12.2012 N 03-03-06 / 1/629 ay nagpapatunay din na sa ilalim ng batas sa paggawa, kung ang isang empleyado ay gumagamit ng personal na transportasyon (kotse) batay sa isang nakasulat na kasunduan sa pagitan niya at ng organisasyon at sa mga interes nito, maaaring ibalik sa kanya ang mga kaugnay na gastos. Ang halaga ng kabayaran ay ipinahiwatig sa pagkakasunud-sunod ng pinuno ng organisasyon.

Alinsunod sa Art. 22 "Mga pangunahing karapatan at obligasyon ng employer" ng Labor Code ng Russian Federation, obligado ang employer na magbigay ng mga empleyado ng kagamitan, kasangkapan, teknikal na dokumentasyon at iba pang paraan na kinakailangan para sa pagganap ng kanilang mga tungkulin sa paggawa. Ang iba pang mga paraan na kinakailangan para sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa, sa ilang mga kaso, ay kinabibilangan ng mga uniporme na ibinigay sa mga empleyado ng organisasyon. Kung ang mga uniporme na inisyu para sa pansamantalang paggamit, ang halaga nito ay nasa balanse ng samahan, ay ginagamit nang eksklusibo sa trabaho upang maisagawa ang mga tungkulin sa paggawa at ibibigay sa pagpapaalis (sa kasong ito, ang pagmamay-ari ng mga damit ay nananatili sa organisasyon) , kung gayon ang gastos nito ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance.

Para sa mga empleyado na ang permanenteng trabaho ay isinasagawa sa kalsada o may likas na itinerant, pati na rin ang mga empleyado na nagtatrabaho sa field o nakikilahok sa expeditionary work, binabayaran ng employer ang mga sumusunod na nauugnay sa mga paglalakbay sa negosyo:

• gastusin sa paglalakbay;
• ang halaga ng pag-upa ng isang tirahan;
• karagdagang mga gastos na nauugnay sa pamumuhay sa labas ng lugar ng permanenteng paninirahan (araw-araw na allowance, field allowance);
• iba pang mga gastos na natamo ng mga empleyado na may pahintulot o kaalaman ng employer.

Ang halaga at pamamaraan para sa pagbabayad ng mga gastos na may kaugnayan sa mga paglalakbay sa negosyo ng mga empleyado, pati na rin ang listahan ng mga trabaho, propesyon, posisyon ng mga empleyadong ito ay itinatag ng isang kolektibo o kontrata sa paggawa, mga kasunduan, mga lokal na regulasyon. Kung ang mga dokumentong ito ay nagbibigay na ang gawain ng mga indibidwal sa kanilang posisyon ay isinasagawa sa larangan, kung gayon ang mga pagbabayad na naglalayong ibalik ng employer ang mga gastos na may kaugnayan sa mga espesyal na kondisyon para sa pagganap ng trabaho ng mga taong ito, batay sa talata 2 ng bahagi 1 ng Art. 9 ng Batas N 212-FZ (mga bayad sa kompensasyon, sa loob ng mga limitasyon na pinagtibay alinsunod sa batas ng Russian Federation) ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Sa ibang mga kaso, sila ay napapailalim sa pagbubuwis sa sa takdang panahon.

Talata 12, bahagi 1, art. 9 ng Batas N 212-FZ, natukoy na ang mga halaga ng matrikula para sa mga pangunahing at karagdagang propesyonal na programang pang-edukasyon, kabilang ang para sa bokasyonal na pagsasanay at muling pagsasanay ng mga empleyado, ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Ang employer ay may karapatan na independiyenteng tukuyin ang pangangailangan para sa propesyonal na pagsasanay o muling pagsasanay ng mga tauhan. Ang pagbabayad para sa pagsasanay ng isang empleyado, na isinasagawa sa inisyatiba ng employer, upang mas epektibong matupad ang kanyang mga tungkulin sa paggawa, anuman ang anyo ng naturang pagsasanay, ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Ang isang negosyo ay maaaring magsagawa ng bokasyonal na pagsasanay, muling pagsasanay, advanced na pagsasanay ng mga empleyado hindi lamang direkta sa kumpanya mismo, kundi pati na rin sa institusyong pang-edukasyon.

Alinsunod sa Art. 12 ng Batas ng Russian Federation ng 10.07.1992 N 3266-1 "Sa Edukasyon", isang institusyong pang-edukasyon ay isang institusyon na nagsasagawa ng proseso ng edukasyon, i.e. nagpapatupad ng isa o higit pang mga programang pang-edukasyon at (o) nagbibigay ng pagpapanatili at edukasyon ng mga mag-aaral, mga mag-aaral. Ang katayuan ng isang institusyong pang-edukasyon ay dapat ipahiwatig sa charter nito. Ang karapatang magsagawa ng mga aktibidad na pang-edukasyon ay nagmumula sa institusyong pang-edukasyon mula sa petsa ng paglabas ng lisensya.

Para sa mga manggagawang sumasailalim sa bokasyonal na pagsasanay, ang employer ay dapat lumikha mga kinakailangang kondisyon upang pagsamahin ang trabaho sa edukasyon, magbigay ng mga garantiya na itinatag ng batas sa paggawa at iba pang regulasyon mga legal na gawain, kolektibong kasunduan o kontrata sa paggawa. Sa Art. 173 ng Labor Code ng Russian Federation, tinutukoy na ang mga empleyado na matagumpay na nag-aaral sa pag-aaral ng distansya sa mga institusyong pang-edukasyon na kinikilala ng estado ng mas mataas na propesyonal na edukasyon, isang beses sa isang taon ng pag-aaral, nagbabayad ang employer para sa paglalakbay papunta at mula sa lokasyon ng institusyong pang-edukasyon. Ang ganitong uri ng gastos ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance.

Sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Disyembre 10, 2012 N 1276 "Sa limitahan ang halaga base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance sa mga hindi badyet na pondo ng estado mula Enero 1, 2013 "ipinapahiwatig na para sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance sa Social Insurance Fund sa halagang 2.9%, ang base para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance ay isang halaga na hindi lampas sa 568,000 rubles. sa isang accrual na batayan noong Enero 1, 2013 (noong 2012 ito ay 512,000 rubles.) Mula sa kita ng isang indibidwal na lumampas sa halagang ito, ang mga pagbabawas ay hindi ginawa sa FSS ng Russian Federation (mga kontribusyon lamang sa pension insurance sa isang rate na 10% ang sinisingil).

Halimbawa 1 . Para sa 2012, isang empleyado na may suweldo na 40,000 rubles. tatlong mga bonus sa produksyon ang naipon bawat buwan sa kabuuang halaga na 50,000 rubles, materyal na tulong para sa bakasyon - 10,000 rubles, materyal na tulong na may kaugnayan sa kapanganakan ng isang bata - 60,000 rubles.

Para sa taon, ang mga sahod, kabilang ang mga bonus, ay umabot sa: 530,000 rubles. (40,000 rubles x 12 + 50,000 rubles);

nabubuwisang bahagi ng tulong pinansyal para sa bakasyon - 6000 rubles. (10,000 x 4,000 rubles);

nabubuwisang bahagi ng materyal na tulong na may kaugnayan sa kapanganakan ng isang bata - 10,000 rubles. (60,000 x 50,000);

ang kabuuang halaga ng mga pagbabayad na naipon sa empleyado noong 2012 ay 546,000 rubles. (530,000 + 6,000 + 10,000).

Ang mga kontribusyon sa FSS ng Russian Federation sa halagang 2.9% ay sinisingil mula sa halagang 512,000 rubles, na 14,848 rubles. Mula sa labis na halaga ng 34,000 rubles. (546,000 - 512,000) 10% ang inilipat sa bahagi ng insurance mga pensiyon.

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang listahan ng kita na hindi napapailalim sa pagbubuwis sa pamamagitan ng mga premium ng insurance ay kinabibilangan ng halaga ng isang beses na materyal na tulong na ibinigay ng nagbabayad ng buwis sa mga empleyado (mga magulang, adoptive na magulang, tagapag-alaga) sa kapanganakan (adoption, adoption) ng isang bata, ngunit hindi hihigit sa 50,000 rubles. para sa bawat bata (Artikulo 9 ng Batas N 212-FZ).

AT talahanayan 2 sec. I "Ang mga gastos sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina" ng Form-4 ng FSS line 1 ay sumasalamin sa bilang ng mga kaso at gastos para sa pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan, kung saan ang linya 2 ay nagha-highlight ng data sa panlabas na part-time mga trabaho. Ang pamamaraan para sa pagtatalaga, pagkalkula ng halaga at pagbabayad ng benepisyong ito ay tinutukoy ng Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2006 N 255-FZ "Sa Sapilitang Social Insurance sa Kaso ng Pansamantalang Kapansanan at Kaugnay ng Pagiging Ina" (simula dito - Batas N 255- FZ).

Ayon kay Art. 14 ng Batas N 255-FZ, ang mga benepisyo para sa pansamantalang kapansanan, pagbubuntis at panganganak, buwanang allowance sa pangangalaga ng bata ay kinakalkula batay sa average na kita ng taong nakaseguro, na kinakalkula para sa dalawa taon ng kalendaryo bago ang taon ng pansamantalang kapansanan, maternity leave, parental leave. Average na kita kinakalkula batay sa Mga Regulasyon sa pagkalkula ng average na kita (kita, allowance) kapag nagtatalaga ng mga benepisyo para sa pagbubuntis at panganganak at buwanang allowance para sa pangangalaga ng bata ilang mga kategorya mga mamamayan (naaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 29, 2009 N 1100).

Ang FSS ng Russian Federation ay nagbabayad lamang ng mga benepisyo mula sa ika-4 na araw ng pagkakasakit, ang unang 3 araw ay dapat bayaran ng negosyo na nagtapos ng isang kontrata sa pagtatrabaho sa empleyado. At ang katapusan ng linggo ay babayaran. holidays maiuugnay sa oras ng pagkakasakit, dahil ang allowance ay kinakalkula batay sa kalendaryo, at hindi mga araw ng trabaho ng pagkakasakit. Ngunit Art. 9 ng Batas N 255-FZ ay nagtatatag ng ilang mga araw sa kalendaryo kung saan ang mga benepisyo ay hindi binabayaran, sa kabila ng katotohanan na ang empleyado ay may sakit.

Ang pansamantalang benepisyo sa kapansanan ay hindi itinalaga sa taong nakaseguro para sa mga panahong:

• pagpapalaya ng isang empleyado mula sa trabaho na may buo o bahagyang suweldo o walang bayad alinsunod sa batas ng Russian Federation, maliban sa mga kaso ng kapansanan ng empleyado dahil sa sakit o pinsala sa panahon ng taunang bayad na bakasyon (halimbawa, umalis sa kanyang sariling gastos, ang oras ng pagpasa ng mga pagsusulit sa mga institusyong pang-edukasyon, mga araw ng donasyon ng dugo)
• pagsuspinde mula sa trabaho nang walang accrual ng sahod sa kanya (ang listahan ng mga kaso kung saan posible ang naturang pagsususpinde ay ibinibigay sa Artikulo 76 ng Labor Code ng Russian Federation - ito ang hitsura ng isang empleyado sa trabaho sa isang estado ng pagkalasing, ang kabiguan ng isang empleyado na sumailalim sa pagsasanay sa larangan ng proteksyon sa paggawa o isang ipinag-uutos na medikal na pagsusuri sa inireseta na paraan, atbp.);
• detensyon o administratibong pag-aresto;
• pagsasagawa ng forensic medical examination;
• downtime, maliban kung itinakda para sa Bahagi 7 ng Art. 7 ng Batas N 255-FZ (sa kaganapan ng pansamantalang kapansanan na naganap bago ang downtime period at magpatuloy sa panahon ng downtime, pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan para sa downtime period ay binabayaran sa parehong halaga tulad ng sahod ay pinananatili sa panahong ito, ngunit hindi mas mataas kaysa sa halaga ng benepisyo para sa pansamantalang kawalan ng kakayahan para sa trabaho, na matatanggap ng taong nakaseguro ayon sa mga pangkalahatang tuntunin). Alalahanin na ang downtime dahil sa kasalanan ng employer ay binabayaran sa halagang hindi bababa sa 2/3 ng average na suweldo ng empleyado. Ang downtime para sa mga kadahilanang lampas sa kontrol ng employer at empleyado ay binabayaran ng hindi bababa sa 2/3 rate ng taripa, suweldo (opisyal na suweldo), kinakalkula ayon sa proporsyon sa downtime. Ang downtime dahil sa kasalanan ng empleyado ay hindi binabayaran.

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin ang mga benepisyo ay binabayaran para sa tagal ng pagkakasakit ng isang empleyado hanggang sa pagsasara sick leave. Ang isang taong nakaseguro na kinikilala bilang isang taong may kapansanan alinsunod sa itinatag na pamamaraan ay binabayaran ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan (maliban sa tuberculosis) nang hindi hihigit sa apat na magkakasunod na buwan o limang buwan sa isang taon ng kalendaryo. Kung ang mga taong ito ay magkasakit ng tuberculosis, ang mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan ay binabayaran hanggang sa araw ng pagpapanumbalik ng kapasidad sa pagtatrabaho o hanggang sa araw na ang pangkat ng may kapansanan ay nirepaso dahil sa tuberculosis.

Ayon sa line 3 ng table 2 sect. I form-4 ng FSS ay nagpapakita ng bilang ng mga kaso at gastos para sa pagbabayad ng mga benepisyo para sa pagbubuntis at panganganak, kung saan ang linya 4 - ang bilang ng mga kaso at mga pagbabayad sa mga mamamayan na nagtatrabaho ng part-time.

Ayon sa bahagi 3.1 ng Art. 14 ng Batas N 255-FZ, ang average na pang-araw-araw na kita para sa pagkalkula ng allowance sa pagbubuntis at panganganak, ang buwanang allowance sa pag-aalaga ng bata ay tinutukoy sa pamamagitan ng paghati sa halaga ng mga naipon na kita para sa dalawang taon sa kalendaryo bago ang taon ng pagbubuntis at bakasyon sa panganganak, leave ng magulang , ayon sa bilang ng mga araw sa kalendaryo sa panahong ito, na hindi kasama ang mga araw ng kalendaryo na bumabagsak sa mga sumusunod na panahon:

• mga panahon ng pansamantalang kapansanan, maternity leave, parental leave;
• karagdagang bayad na mga araw na walang pasok upang alagaan ang isang batang may kapansanan;
• ang panahon ng pagpapalaya ng empleyado mula sa trabaho na may buo o bahagyang pag-iingat ng sahod alinsunod sa batas ng Russian Federation, kung ang mga kontribusyon sa seguro sa Social Insurance Fund ay hindi naipon sa napanatili na sahod para sa panahong ito.

Alalahanin na mula Enero 1, 2013, kapag kinakalkula ang allowance sa pagbubuntis at panganganak, ang buwanang allowance para sa pangangalaga ng bata, ang mga kita na naipon para sa panahon ng pagsingil ay dapat na hatiin hindi sa 730, tulad ng dati, ngunit sa bilang ng mga araw sa kalendaryo sa dalawa. nakaraang mga taon, kung saan ang mga panahon na nakalista sa itaas. Gayunpaman, kapag kinakalkula ang halaga ng mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan, ang halaga ng mga kita ay dapat na hatiin sa 730, dahil ang batas ay hindi nagtatakda ng mga hindi kasamang panahon para sa pagkalkula ng sick leave.

Halimbawa 2 Noong Enero 2013, kumukuha ng maternity leave ang isang empleyado sa loob ng 140 araw sa kalendaryo. Ang panahon ng pagkalkula para sa pagkalkula ng mga benepisyo ay 2011 at 2012. Sa panahong ito, nakatanggap siya ng suweldo para sa 2011 sa halagang 300,000 rubles. at para sa 2012 - 320,000 rubles, pati na rin ang bayad sa bakasyon sa halagang 65,000 rubles. at pansamantalang allowance sa kapansanan - 17,000 rubles. (oras na ginugol sa sick leave ay 13 araw sa kalendaryo).

Kapag kinakalkula ang average na kita, ang mga halaga ng mga benepisyo (kabilang ang pansamantalang kapansanan) na binayaran sa empleyado sa panahon ng pagsingil ay hindi isinasaalang-alang, dahil hindi sila napapailalim sa mga premium ng insurance.

Ang kabuuang halaga ng mga naipon na kita ay:

RUB 685,000 (300,000 + 320,000 + 65,000).

Ang average na pang-araw-araw na kita ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

RUB 685,000 / (365 araw + 366 araw - 13 araw) = 954.4 rubles

Ang halaga ng mga benepisyo para sa pagbubuntis at panganganak ay magiging 133,565.60 rubles. (954.04 rubles x 140 araw).

Ayon sa line 5 ng table 2 sect. Sinasalamin ko ang mga gastos sa pagbabayad ng lump-sum na benepisyo sa mga babaeng nakarehistro mga institusyong medikal sa maagang mga petsa pagbubuntis; sa linya 6 - mga gastos para sa mga benepisyo sa panganganak na natamo ng nakaseguro; sa linya 7 - ang halaga ng pagbabayad ng buwanang mga allowance sa pag-aalaga ng bata, na nagpapahiwatig ng bilang ng mga tatanggap, kabilang ang sa linya 8 - sa pag-aalaga sa unang anak, na sumasalamin sa bilang ng mga tatanggap, sa linya 9 - sa pag-aalaga sa pangalawang anak at kasunod na mga bata, sumasalamin sa bilang ng mga tatanggap sa column 1.

Pederal na Batas Blg. 81-FZ ng Mayo 19, 1995 "Noon benepisyo ng estado mga mamamayan na may mga anak" na itinatag na ang mga benepisyong binayaran ng employer ay napapailalim sa indexation sa halaga at sa loob ng mga limitasyon ng panahon na tinutukoy ng pederal na batas sa pederal na badyet para sa kaukulang taon ng pananalapi at para sa nakaplanong panahon batay sa forecast level ng inflation.

• RUB 490.79 - isang beses na allowance para sa mga kababaihan na nakarehistro sa mga institusyong medikal sa mga unang yugto ng pagbubuntis (noong 2012 - 465.20 rubles);
• RUB 13,087.61 - isang isang beses na allowance sa kapanganakan ng isang bata (o kapag ang isang bata ay inilipat sa isang pamilya (sa 2012 - 12,405.32 rubles);
• RUB 2453.93 at 4907.85 rubles. - pinakamababang sukat buwanang allowance para sa panahon ng bakasyon upang alagaan ang unang anak; para sa pangalawa at kasunod na mga bata hanggang sa maabot nila ang edad na isa at kalahating taon (noong 2012 - 2326.00 rubles at 4651.99 rubles).

Ang buwanang allowance sa pangangalaga ng bata ay kinakalkula mula sa average na kita ng taong nakaseguro, na tinutukoy sa pamamagitan ng pag-multiply ng average na pang-araw-araw na kita sa 30.4. Ang allowance ay 40% ng average na kita.

Halimbawa 3 . Gamitin natin ang data ng halimbawa 2. Noong Mayo 2013, ang isang empleyado ay nagpaiwan ng parental leave.

Ang buwanang allowance para sa pangangalaga ng bata ay kakalkulahin tulad ng sumusunod:

RUB 954.4 x 30.4 x 40% = 11,601.13 rubles, kung saan 954.04 rubles. - average na araw-araw na kita.

Ang Linya 10 ng Talahanayan 2 ay sumasalamin sa pagbabayad para sa apat na karagdagang araw na walang pasok upang pangalagaan ang mga batang may kapansanan, na ginawa ng nakaseguro; sa linya 11 - mga gastos para sa mga benepisyong panlipunan para sa libing o pagbabayad ng halaga ng isang garantisadong listahan ng mga serbisyo sa libing na natamo ng nakaseguro.

Ayon sa Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Oktubre 12, 2010 N 813, ang pag-index ng maximum na halaga ng mga benepisyong panlipunan para sa libing ay isinasagawa taun-taon mula Enero 1, simula sa 2011, batay sa hinulaang antas ng inflation na itinatag ng pederal na batas sa pederal na badyet para sa kaukulang taon ng pananalapi at para sa panahon ng pagpaplano:

AT talahanayan 3.1 sec. Ang Form I ng FSS form-4 ay nagpapahiwatig ng impormasyon na nagpapatunay sa paggamit ng pinababang taripa para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ng mga nagbabayad na pinangalanan sa talata 3 ng bahagi 1 ng Art. 58 ng Batas N 212-FZ, i.e. ang mga nagbabayad at iba pang kabayaran sa mga indibidwal na may kapansanan na mga tao sa pangkat I, II o III.

Kasama sa mga nagbabayad ang:

• pampublikong organisasyon ng mga may kapansanan;
• mga organisasyon, awtorisadong kapital na ganap na binubuo ng mga kontribusyon mula sa mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan at kung saan ang karaniwang bilang ng mga taong may kapansanan ay hindi bababa sa 50%, at ang bahagi ng sahod ng mga taong may kapansanan sa pondo ng sahod ay hindi bababa sa 25%
• mga institusyong nilikha upang makamit ang pang-edukasyon, kultura, pagpapabuti ng kalusugan, pisikal na kultura at palakasan, pang-agham, impormasyon at iba pang mga layuning panlipunan, gayundin upang magbigay ng legal at iba pang tulong sa mga taong may kapansanan, mga batang may kapansanan at kanilang mga magulang (iba pang mga legal na kinatawan). Ang kanilang nag-iisang may-ari ng ari-arian ay mga pampublikong organisasyon ng mga may kapansanan.

Ang Talahanayan 3.1 ay pinunan ng mga nagbabayad na nag-aaplay ng pinababang rate ng mga premium ng insurance kaugnay ng mga pagbabayad at iba pang mga bayad na naipon pabor sa mga indibidwal na may kapansanan na mga tao ng pangkat I, II o III, kung ang rate na ito ay mas mababa kaysa sa pangunahing rate na itinatag para sa mga nagbabayad na ito.

Noong 2012 - 2014 para sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na tinukoy sa Mga Bahagi 1 - 3 ng Art. 58 ng Batas N 212-FZ, ang mga sumusunod na rate ng mga premium ng insurance sa FSS ng Russian Federation ay nalalapat: noong 2012 - 1.9%, noong 2013 - 2014. - 2.4%.

AT talahanayan 4 ang pagkalkula ng pagsunod sa mga kondisyon para sa karapatang mag-aplay ng pinababang taripa para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro ng mga nagbabayad - mga pampublikong organisasyon ng mga may kapansanan, na pinangalanan sa talata 3 ng bahagi 1 ng Art. 58 ng Batas N 212-FZ.

Ang talahanayang ito ay pinupunan ng mga may hawak ng patakaran, sa kondisyon na sila ay dapat na mga pampublikong organisasyon ng mga may kapansanan (kanilang mga sangay sa rehiyon at lokal), kabilang ang mga nilikha bilang mga unyon ng mga pampublikong organisasyon ng mga may kapansanan, kung saan ang mga miyembro ay may kapansanan at ang kanilang mga kinatawan ay bumubuo ng hindi bababa sa 80%.

Talahanayan 4.1 sekta. Ang I form-4 ng FSS ay idinisenyo upang kalkulahin ang pagsunod sa mga kondisyon para sa karapatang mag-aplay ng pinababang taripa para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ng mga nagbabayad na tinukoy sa talata 3 ng bahagi 1 ng Art. 58 ng Batas N 212-FZ, na nagpapaliwanag na ang mga pinababang taripa ay inilalapat ng mga nagbabayad ng mga premium ng insurance na gumagawa ng mga pagbabayad at iba pang bayad sa mga indibidwal na may kapansanan na mga tao ng mga grupo I, II o III, ang awtorisadong kapital ay ganap na binubuo ng mga kontribusyon mula sa mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan at kung saan ang average na bilang ng mga taong may kapansanan ay hindi bababa sa 50%, at ang bahagi ng sahod ng mga taong may kapansanan sa pondo ng sahod ay hindi bababa sa 25%.

Ang talahanayan 4.2 ay isang pagkalkula ng pagsunod sa mga kondisyon para sa karapatang mag-aplay ng pinababang taripa para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ng mga nagbabayad na pinangalanan sa talata 6 ng bahagi 1 ng Art. 58 ng Batas N 212-FZ. Ang talahanayan ay pinupunan ng mga organisasyong nagpapatakbo sa larangan ng teknolohiya ng impormasyon at inilalapat ang taripa na itinatag ng Bahagi 3 ng Art. 58 ng Batas N 212-FZ. Para sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance sa FSS ng Russian Federation, nalalapat ang mga sumusunod na taripa: sa 2012 - 2017. - 2.0%, noong 2018 - 2019 - 2.9%.

Ang talahanayan 4.3 ay naglalaman ng pagkalkula ng pagsunod sa mga kondisyon para sa karapatang mag-aplay ng pinababang rate ng mga premium ng insurance ng mga nagbabayad na tinukoy sa talata 8 ng bahagi 1 ng Art. 58 ng Batas N 212-FZ. Ito ay pinunan ng mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nasa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at ang pangunahing aktibidad sa ekonomiya ay ang ibinigay ng pinangalanang talata. Sa ibaba ng talahanayan, ibinibigay ang isang breakdown ng mga ganitong uri ng aktibidad. Para sa kanila, sa 2013, ang mga kontribusyon sa FSS ng Russian Federation ay hindi ibinigay.

Ang talahanayan 4.4 ay isang pagkalkula ng pagsunod sa mga kondisyon para sa karapatang mag-aplay ng pinababang rate ng mga premium ng insurance ng mga nagbabayad na tinukoy sa talata 11 ng Bahagi 1 ng Art. 58 ng Batas N 212-FZ. Ito ay napuno ng mga nagbabayad - mga non-profit na organisasyon(maliban sa mga institusyon ng estado (munisipyo), na:

• nakarehistro alinsunod sa pamamaraan na itinatag ng batas ng Russian Federation;
• maglapat ng isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis;
• isagawa, alinsunod sa mga nasasakupang dokumento, mga aktibidad sa larangan ng mga serbisyong panlipunan para sa populasyon, siyentipikong pananaliksik at pag-unlad, edukasyon, pangangalagang pangkalusugan, kultura at sining (mga aktibidad ng mga teatro, aklatan, museo at archive) at mass sports (maliban sa propesyonal);

AT talahanayan 5 tukuyin ang mga pagbabayad na ginawa mula sa mga pondong pinondohan mula sa pederal na badyet para sa pagbabayad panlipunang benepisyo ilang mga kategorya ng mga empleyado na nalantad sa radiation dahil sa mga aksidente sa Chernobyl nuclear power plant, ang Mayak production association, ang Semipalatinsk test site, sa mga special risk unit.

Seksyon II Ang Form-4 FSS ay binubuo ng apat na talahanayan:

• 6 "Batayan para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance";
• 7 "Mga kalkulasyon para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho";
• 8 "Mga halaga ng compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho";
• 9 "Bilang ng mga biktima (insured) na may kaugnayan sa mga kaganapang nakaseguro sa panahon ng pag-uulat".

Ang compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho (mula rito ay tinutukoy bilang mga insurance premium mula sa NS at PZ) ay napapailalim sa lahat ng empleyado ng organisasyon, na inisyu ayon sa kontrata sa pagtatrabaho. Ang mga kontribusyon sa social insurance mula sa NC at PZ ay kinakalkula ayon sa Mga Panuntunan para sa pagkalkula, accounting at paggastos ng mga pondo para sa pagpapatupad ng sapilitang panlipunang seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho (naaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng 02.03. 2000 N 184). Tinutukoy ng talata 3 ng Mga Panuntunan na ang mga premium ng insurance mula sa NS at PZ ay naipon sa mga pagbabayad at iba pang kabayaran (kapwa sa pangunahing lugar ng trabaho at part-time) na binabayaran ng nakaseguro pabor sa nakaseguro sa loob ng balangkas ng mga relasyon sa paggawa at sibil. mga kontrata ng batas, kung alinsunod sa isang kontrata ng batas sibil, ang nakaseguro ay obligadong magbayad ng mga premium ng insurance sa tagaseguro, at kasama sa base para sa pagkalkula ng mga premium ng seguro alinsunod sa Art. 20.1 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 1998 N 125-FZ "Sa Sapilitang Social Insurance laban sa Mga Aksidente sa Pang-industriya at Mga Sakit sa Trabaho" (simula dito - Batas N 125-FZ).

Artikulo 1 ng Pederal na Batas ng 03.12.2012 N 228-FZ "Sa mga rate ng seguro para sa sapilitang panlipunang seguro laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho para sa 2013 at para sa nakaplanong panahon ng 2014 at 2015" ay itinatag na noong 2013 at sa nakaplanong panahon 2014 at 2015 Ang mga premium ng insurance mula sa NS at PZ ay binabayaran ng nakaseguro sa paraang at sa mga rate na itinatag ng Pederal na Batas ng Disyembre 22, 2005 N 179-ФЗ "On Insurance Tariffs for Compulsory Social Insurance against Industrial Accidents and Occupational Diseases for 2006". Ang mga rate ng insurance para sa compulsory social insurance laban sa NP at PZ ay kinakalkula bilang isang porsyento ng mga halaga ng mga pagbabayad at iba pang mga bayad na naipon pabor sa nakaseguro sa loob ng balangkas ng mga relasyon sa paggawa at mga kontrata ng batas sibil. Isang kabuuan ng 32 mga taripa sa seguro ang itinakda (mula 0.2 hanggang 8.5%) alinsunod sa mga uri ng aktibidad sa ekonomiya ayon sa occupational risk class. Kung mas mapanganib ang aktibidad, mas mataas ang taripa. Ang batas ay nagpapanatili din ng mga benepisyo para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance sa halagang 60% ng mga umiiral na taripa para sa mga organisasyon ng anumang organisasyonal at legal na anyo na gumagamit ng paggawa ng mga taong may kapansanan.

Ang mga pagbabayad na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance mula sa NS at PZ ay nakalista sa Art. 20.2 ng Batas N 125-FZ. Ang kanilang listahan ay praktikal na tumutugma sa mga pagbabayad na hindi napapailalim sa ipinag-uutos na mga kontribusyon sa social insurance, na tinukoy sa Art. 9 ng Batas N 212-FZ. Ang pagkakaiba ay ang mga kontribusyon sa social insurance ay binabayaran ayon sa mga accrual sa mga empleyado, ang halaga nito ay hindi lalampas sa 568,000 rubles noong 2013, at ang mga premium ng insurance mula sa National Assembly at PZ ay binabayaran mula sa buong halaga ng mga accrual.

Upang kumpirmahin ang pangunahing uri ng aktibidad at itakda ang rate ng mga premium para sa insurance laban sa NC at PZ, ang mga organisasyon taun-taon, hindi lalampas sa Abril 15, ay kinakailangang magsumite ng impormasyon sa FSS ng Russian Federation tungkol sa uri ng aktibidad na kanilang ginawa. nakikibahagi noong nakaraang taon. Upang gawin ito, isinusumite nila ang mga sumusunod na dokumento sa sangay ng teritoryo ng FSS sa lugar ng kanilang pagpaparehistro:

• pahayag na nagpapatunay sa pangunahing uri ng aktibidad sa ekonomiya;
• sertipiko na nagpapatunay sa pangunahing uri ng aktibidad sa ekonomiya;
• isang kopya ng paliwanag na tala sa balanse sheet para sa nakaraang taon (maliban sa mga tagaseguro - maliliit na negosyo).

Bago kumpirmahin ang pangunahing aktibidad, dapat independiyenteng matukoy ito ng organisasyon. Para sa komersyal na organisasyon ang pangunahing uri ng aktibidad sa ekonomiya ay ang isa na, ayon sa mga resulta ng nakaraang taon, ay may pinakamalaking bahagi sa kabuuang dami ng mga nalikom sa pagbebenta, para sa di-komersyal - ang isa kung saan ang karamihan sa mga empleyado ay nagtatrabaho. Sa batayan ng mga dokumentong ito, ang mga empleyado ng social insurance ay naglalabas ng isang abiso ng halaga ng rate ng seguro, na itinakda mula sa simula ng taon alinsunod sa klase ng propesyonal na panganib ng pangunahing aktibidad ng nakaseguro. Kung ang nakaseguro ay nagsasagawa ng mga aktibidad nito sa ilang uri ng mga aktibidad na pang-ekonomiya na ipinamahagi pantay na bahagi sa kabuuang dami ng mga produktong ginawa at mga serbisyong ibinigay, ito ay maiuugnay sa pangunahing uri ng aktibidad na pang-ekonomiya, na may pinakamataas na uri ng propesyonal na panganib mula sa mga uri ng pang-ekonomiyang aktibidad na isinasagawa nito.

Mula noong 2013, ang Pag-uuri ng mga uri ng aktibidad sa ekonomiya ayon sa mga klase ng peligro sa trabaho ay ipinatupad, naaprubahan. Order ng Ministry of Labor ng Russia noong Disyembre 25, 2012 N 625n. Ang na-update na Pag-uuri ay hindi sumailalim sa mga makabuluhang pagbabago, tulad ng dati, 32 na mga klase ang inilaan. Ang Kautusang ito ay inisyu dahil sa ang katunayan na noong 2012 ang Ministry of Health at Social Development ng Russia ay binago sa Ministry of Health at Ministry of Labor ng Russia, ang huli ay ipinagkatiwala sa obligasyon na aprubahan ang pag-uuri ng mga uri ng ekonomiya. aktibidad ayon sa occupational risk classes.

Para sa mga settlement na may sapilitang pondo ng insurance Mga tagubilin para sa paggamit ng Chart of Accounts accounting pinansiyal at pang-ekonomiyang aktibidad ng mga organisasyon (naaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Oktubre 31, 2000 N 94n) ay nagbibigay para sa account 69"Mga kalkulasyon para sa social insurance at seguridad", na nilayon upang buod ng impormasyon tungkol sa mga kalkulasyon para sa social insurance, probisyon ng pensiyon at compulsory medical insurance ng mga empleyado ng organisasyon. Binuksan ang mga sub-account para dito (ayon sa mga pag-aayos sa FSS ng Russian Federation):

• 69.1 "Mga Pagkalkula para sa social insurance";
• 69.11 "Mga kalkulasyon para sa sapilitang insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho";
• 69.12 "Mga kalkulasyon para sa boluntaryong social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan."

Ang mga halaga ng mga premium ng insurance ay makikita sa kredito ng mga sub-account na binuksan sa account 69 at ang debit ng mga account kung saan ang mga pagbabayad ay naipon pabor sa empleyado. Kabilang dito ang mga account:

• 20 "Pangunahing produksyon";
• 23 "Mga pantulong na produksyon";
• 26 "Pangkalahatang gastos sa pagpapatakbo";
• 29 "Paglilingkod sa mga industriya at sakahan".

Kung ang organisasyon ay nakikibahagi sa kalakalan, kung gayon ang accounting ay pinananatili account 44"Mga gastos sa pagbebenta". Kung ang mga pagbabayad ay naipon sa mga empleyado na nakikibahagi sa konstruksiyon, kung gayon ang mga kontribusyon na naipon sa kanila ay maaaring isaalang-alang debit account 08"Mga pamumuhunan sa mga hindi kasalukuyang asset".

Halimbawa 4 . Ang mga sahod ay naipon sa mga empleyado ng pangunahing produksyon sa halagang 2,390,000 rubles, sa mga empleyado ng auxiliary production - 132,000 rubles, sa administrative at managerial personnel - 540,000 rubles. (ang kabuuang halaga ng sahod ay 3,062,000 rubles). Ang mga organisasyon ay itinalaga ng insurance rate para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho sa halagang 0.4%.

Ang mga operasyon para sa pagkalkula ng sahod at pagkalkula ng mga kontribusyon sa social insurance sa accounting ay makikita sa mga entry:

Debit 20 Credit 70 "Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa sahod" - ang mga sahod ay naipon sa mga empleyado ng pangunahing produksyon - 2,390,000 rubles;

Debit 20 Credit 69, subaccount 1 "Social insurance settlements" - ang mga kontribusyon sa social insurance ay naipon mula sa sahod ng mga manggagawa sa pangunahing produksyon - 69,310 rubles. (2,390,000 rubles x 2.9%);

Debit 20 Credit 69, subaccount 11 "Mga kalkulasyon para sa compulsory insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho", - mga premium para sa insurance laban sa NS at PZ na may sahod ng mga empleyado pangunahing produksyon - 9560 rubles. (2,390,000 rubles x 0.4%);

Debit 20 Credit 70 - ang mga sahod ay naipon sa mga empleyado ng mga auxiliary na industriya - 132,000 rubles;

Debit 20 Credit 69, subaccount 1 "Social insurance settlements", - ang mga kontribusyon sa social insurance ay naipon mula sa sahod ng mga auxiliary production workers - 3828 rubles. (132,000 rubles x 2.9%);

Debit 20 Credit 69, subaccount 11 "Mga kalkulasyon para sa sapilitang insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho", - ang mga premium para sa seguro laban sa NS at PZ ay naipon mula sa sahod ng mga auxiliary na manggagawa sa produksyon - 528 rubles. (132,000 rubles x 0.4%);

Debit 20 Credit 70 - suweldo na naipon sa administrative at managerial personnel - 540,000 rubles;

Debit 20 Credit 69, sub-account 1 "Social insurance settlements", - ang mga kontribusyon sa social insurance ay naipon mula sa mga suweldo ng administrative at managerial personnel - 15,660 rubles. (540,000 rubles x 2.9%);

Debit 20 Credit 69, subaccount 11 "Mga kalkulasyon para sa sapilitang seguro laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho", - ang mga premium para sa seguro laban sa NS at PZ ay naipon mula sa suweldo ng mga tauhan ng administratibo at managerial - 2160 rubles. (540,000 rubles x 0.4%).

Ang mga kontribusyon sa social security ay:

RUB 88,798 (69 310 + 3828 + 15 660);

Mga kontribusyon para sa insurance mula sa NA at PZ:

RUB 12,248 (9560 + 528 + 2160);

Debit 69, subaccount 1 "Mga settlement ng social insurance", Credit 51 " Mga settlement account"- ang mga kontribusyon sa social insurance ay inilipat - 88,798 rubles;

Debit 69, sub-account 11 "Mga kalkulasyon para sa sapilitang insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho", Credit 51 - ang mga kontribusyon para sa insurance laban sa NS at PZ ay inilipat - 12,248 rubles.

Para sa sanggunian accounting ng buwis kapag pinupuno pagbabalik ng buwis buwis sa kita ay dapat na ginagabayan ng mga talata. 1 p. 1 sining. 264 Tax Code ng Russian Federation, ayon sa kung saan ang iba pang (hindi direktang) mga gastos na nauugnay sa produksyon at pagbebenta ay kasama ang mga halaga ng mga buwis at bayarin, mga tungkulin at bayad sa customs, mga kontribusyon sa seguro sa Pension Fund ng Russian Federation para sa ipinag-uutos na seguro sa pensiyon, sa Social Insurance Pondo ng Russian Federation para sa compulsory social insurance sa kaganapan ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina, sa Federal Compulsory Medical Insurance Fund, na naipon alinsunod sa pamamaraan na itinatag ng batas ng Russian Federation, maliban sa mga nakalista sa Art. 270 ng Tax Code ng Russian Federation.