Ang pagbabago ng mambabatas sa pamamaraan para sa pag-isyu ng mga biyahe sa negosyo ay nagdulot ng maraming katanungan mula sa mga opisyal ng tauhan, na ang mga tungkulin ay kasama ang pag-iipon ng mga kasamang dokumento. Matapos basahin ang artikulong ito, matututunan mo kung paano ayusin ang isang paglalakbay sa negosyo para sa isang opisyal ng tauhan, na isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago sa 2016.

Ang pagbabago ng mambabatas sa pamamaraan para sa pag-isyu ng mga biyahe sa negosyo ay nagdulot ng maraming katanungan mula sa mga opisyal ng tauhan, na ang mga tungkulin ay kasama ang pag-iipon ng mga kasamang dokumento. Matapos basahin ang artikulong ito, matututunan mo kung paano ayusin ang isang paglalakbay sa negosyo para sa isang opisyal ng tauhan, na isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago sa 2016.

Mula sa artikulong ito matututunan mo ang:

• kung paano ayusin ang isang paglalakbay sa negosyo na isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago sa 2016;
• kung paano kinokontrol ng batas ang mga tuntunin ng isang business trip sa 2016;
• paano magbayad para sa mga business trip sa 2016.

Mga kaayusan sa paglalakbay noong 2016

Ang pamamaraan para sa pagproseso ng mga dokumento na kinakailangan upang magpadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo ay kinokontrol ng Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang Oktubre 13, 2008 No. 749 "Sa Mga Katangian ng Pagpapadala ng mga Empleyado sa Mga Biyahe sa Negosyo".

Pakitandaan na mula Enero 8, 2015, ang pamamaraan para sa pagpapadala ng isang empleyado sa isang business trip ay pinasimple na.

Hanggang Enero 8, 2015, ang mga tagapag-empleyo, kapag nagpadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo, ay kailangang gumuhit:

• pagtatalaga ng trabaho na nagpapahiwatig ng layunin, lugar at oras ng paglalakbay;
• isang utos na magpadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo;
• sertipiko ng paglalakbay upang itala ang aktwal na oras ng pagdating ng isang empleyado sa destinasyon at pag-alis mula dito.

Ang bawat hakbang ng manlalakbay ay naitala: sa pagtatapos ng paglalakbay, ang empleyado ay nag-ulat nang nakasulat para sa gawaing ginawa at ang pera na ginugol, pagguhit ng hindi bababa sa dalawang dokumento - isang ulat sa paglalakbay at isang paunang ulat. Ang pag-uulat ay sinamahan ng mga sumusuportang dokumento na nakalakip dito (mga tiket, tseke, atbp.). Ngunit ang batas sa mga paglalakbay sa negosyo sa 2016 ay nagsasangkot ng bahagyang binagong pamamaraan.

Matapos ang Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation noong Disyembre 29, 2014 No. 1595 ay naging epektibo, ang mga papeles ay naging mas kaunti, at ang mga paglalakbay sa negosyo sa 2016 ay malinaw na magiging mas madali at mas mabilis kaysa sa ilang taon na ang nakakaraan.

Ang pagkansela ng tatlong mga dokumento nang sabay-sabay, na dati ay itinuturing na mandatory (isang sertipiko ng paglalakbay, isang pagtatalaga sa trabaho at isang ulat sa paglalakbay sa negosyo), pinadali ang gawain ng opisyal ng tauhan, ngunit sa parehong oras ay medyo kumplikado ang buhay ng departamento ng accounting, mula noong mga probisyon pederal na batas Disyembre 6, 2011 402-FZ "Sa Accounting" ay nanatiling pareho - ang mambabatas ay nangangailangan pa rin ng bawat organisasyon na ipatupad panloob na kontrol mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya at dokumentaryong ebidensya ng mga gastos.

Kaya, upang ayusin ang isang paglalakbay sa negosyo sa 2016, kinakailangan upang gumuhit ng isang order para sa pagpapadala sa isang paglalakbay sa negosyo.

Ang pagtatalaga ng serbisyo, na nagtala ng layunin ng paglalakbay, ay inilipat din sa kategorya ng mga opsyonal na dokumento, pati na rin ang ulat sa pagkumpleto ng pagtatalaga, na ngayon ay hindi pormal na hinihiling ng employer. Anong mga dokumento sa pagpaparehistro ng business trip sa 2016 ang mananatiling may kaugnayan? Una sa lahat - isang order na ipadala sa isang paglalakbay sa negosyo, kung saan kakailanganin mong ipakita ang layunin ng paglalakbay.

Tulad ng para sa ulat ng pagtatalaga, maaari itong gawin sa 2016 nang opsyonal.

Tandaan na hindi kinakailangang gumamit ng sertipiko ng paglalakbay, pagtatalaga ng trabaho at ulat sa 2016, ngunit kung gusto ng iyong organisasyon na gamitin ang lumang pamamaraan ng daloy ng trabaho, dapat itong ayusin sa isang lokal na aksyon, halimbawa, sa Mga Regulasyon sa negosyo mga paglalakbay (Artikulo 8 ng Labor Code ng Russian Federation).

Order para sa business trip 2016

Upang ayusin ang isang paglalakbay sa negosyo, maaari mong gamitin ang pinag-isang anyo ng order No. T-9. Kasabay nito, ang tagapag-empleyo ay may karapatang gumamit ng isang independiyenteng binuo at naaprubahang anyo ng isang order upang magpadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo.

Sa pagkakasunud-sunod para sa isang paglalakbay sa negosyo 2016, kinakailangang ipakita:

• pangalan ng Kumpanya,
• ang pangalan ng dokumento at ang petsa ng pagsasama nito,
• BUONG PANGALAN. empleyado, ang kanyang posisyon at yunit ng istruktura,
• destinasyon (bansa, lungsod, organisasyon),
• panahon ng paglalakbay sa negosyo (bilang ng mga araw sa kalendaryo),
• petsa ng pagsisimula at pagtatapos ng paglalakbay,
• layunin ng paglalakbay
• organisasyon na nagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay.

Ang utos ay nilagdaan ng pinuno ng organisasyon.

Sample order para sa pagpapadala sa isang business trip

Accounting para sa mga naka-post na manggagawa 2016

Mula noong Agosto 8, 2015, ang mga tagapag-empleyo ay hindi kasama sa obligasyon na panatilihin ang isang rehistro ng mga seconded na manggagawa (Decree of the Government of the Russian Federation of July 29, 2015 No. 771).

Alalahanin na ang mga naunang tagapag-empleyo ay kinakailangan na panatilihin ang mga log ng accounting:

• mga empleyado na umaalis sa mga paglalakbay sa negosyo;
• mga manggagawa na dumating sa organisasyon kung saan sila pinangasiwaan.

Sa 2016, maaaring hindi panatilihin ng mga employer ang mga log na ito.

Mga petsa ng paglalakbay sa 2016

Tulad ng para sa kumpirmasyon ng mga tuntunin ng paglalakbay sa negosyo, sa bagay na ito ang sertipiko ng paglalakbay ay talagang isang karagdagang dokumento. Ang mga dokumento sa paglalakbay na ibinigay ng empleyado pagkatapos bumalik ay makakatulong na kumpirmahin ang oras ng paglalakbay sa negosyo sa 2016 (sugnay 7 ng Mga Regulasyon sa mga paglalakbay sa negosyo).

Ang mga problema sa pagtatakda ng tagal ng biyahe ay maaari lamang lumitaw sa kawalan ng mga dokumento sa paglalakbay. Ano ang gagawin kung sa ilang kadahilanan ay hindi napanatili ang mga dokumento o ang empleyado ay gumamit ng personal na transportasyon para sa paglalakbay? Ang sagot sa tanong na ito ngayon ay naglalaman din ng Mga Regulasyon sa mga paglalakbay sa negosyo.

Noong Agosto 8, 2015, nalalapat ang panuntunan - sa kawalan ng mga dokumento sa paglalakbay, kinumpirma ng empleyado ang aktwal na panahon ng pananatili ng empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo na may mga dokumento sa pagtatrabaho tirahan sa lugar ng pagtatalaga. Kapag nananatili sa isang hotel, ang tinukoy na panahon ng pananatili ay nakumpirma ng isang resibo (kupon) o iba pang dokumento na nagpapatunay sa pagtatapos ng isang kasunduan para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng hotel sa lugar ng paglalakbay sa negosyo.

Kung walang mga dokumento para sa paninirahan, upang kumpirmahin ang aktwal na panahon ng pananatili sa lugar ng business trip, ang empleyado ay dapat magsumite ng memo at (o) iba pang dokumento sa aktwal na panahon ng pananatili sa isang business trip. Sa kasong ito, dapat kumpirmahin ng tumatanggap na partido ang petsa ng pagdating (pag-alis) ng empleyado sa lugar ng paglalakbay sa negosyo (mula sa lugar ng paglalakbay sa negosyo).

Algorithm ng mga aksyon kapag nagpapadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo noong 2016

Kaya, ang direksyon ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo sa 2016 ay isinasagawa ayon sa mga sumusunod na patakaran. Kailangan:

1. Mag-isyu ng utos na magpadala ng empleyado sa isang business trip.
2. Mag-isyu ng paunang bayad sa empleyado upang magbayad ng mga gastos sa paglalakbay, upa ng pabahay at karagdagang gastos na nauugnay sa pamumuhay sa labas ng lugar ng permanenteng paninirahan (per diem).
3. Sa timesheet (mga form No. T-12 at T-13), gumawa ng mga tala tungkol sa empleyado na nasa isang business trip. Ang mga araw na ginugol sa isang business trip ay ipinahiwatig ng letter code na "K" o digital code"06". Hindi kasama ang bilang ng mga oras na nagtrabaho.
4. Matapos bumalik ang empleyado mula sa isang paglalakbay sa negosyo, kailangan mong makatanggap ng mga dokumento na nagpapatunay ng mga gastos mula sa kanya. Pagbalik mula sa isang business trip, ang empleyado ay obligadong magsumite sa employer ng isang advance na ulat (form No. AO-1) sa loob ng tatlong araw ng trabaho. Ang paunang ulat ay dapat na sinamahan ng mga dokumento sa pag-upa ng tirahan, aktwal na mga gastos sa paglalakbay (kabilang ang pagbabayad para sa mga serbisyo para sa pagbibigay ng mga dokumento sa paglalakbay at pagbibigay ng kama sa mga tren) at iba pang mga gastos na nauugnay sa isang paglalakbay sa negosyo. Sa kawalan ng mga sumusuportang dokumento, kinakailangan na mag-attach ng isang memo (iba pang dokumento) sa paunang ulat, na naglalaman ng mga marka ng tumatanggap na partido na nagpapatunay sa petsa ng pagdating (pag-alis) ng empleyado sa lugar ng paglalakbay sa negosyo ( mula sa lugar ng paglalakbay sa negosyo).
5. Sa pagbabalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo, ang empleyado ay dapat gumuhit ng isang memo. Ang dokumentong ito ay dapat ibigay kung ang empleyado ay naglalakbay sa isang paglalakbay sa negosyo sa isang pribadong kotse.

Mga gastos sa paglalakbay sa 2016

Pagbabalik sa paksa ng pagbabayad sa paglalakbay, dapat itong tandaan na ang kinakailangan upang gumuhit maagang ulat nanatili sa istilo - tanging sa ganitong paraan ang departamento ng accounting ay maaaring legal na magbayad ng mga gastos sa paglalakbay. Kabilang dito ang:

• gastos sa pabahay;
• gastusin sa paglalakbay;
• karagdagang mga gastos na nauugnay sa pagiging nasa labas ng lugar ng permanenteng paninirahan (ang tinatawag na "per diem");
• iba pang mga gastos na napagkasunduan ng employer o ginawa ayon sa kanyang kaalaman.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga paglalakbay sa negosyo sa 2016 para sa mga empleyado ng mga pribadong kumpanya at mga indibidwal na negosyante, ay itinatag ng isang lokal na normative act o isang kolektibong kasunduan (Artikulo 167 at 168 ng Labor Code ng Russian Federation). Dahil ang Labor Code ng Russian Federation ay hindi nagtatag ng alinman sa isang minimum o maximum na threshold para sa muling pagbabayad ng mga pang-araw-araw na gastos ng isang empleyado na ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo, kinokontrol ng employer ang isyu sa pananalapi sa kanyang sariling paghuhusga. Gayunpaman, sa parehong oras, hindi ito dapat lumabag sa mga karapatan ng empleyado sa pagbabayad ng mga gastos na nauugnay sa isang paglalakbay sa negosyo.

Ang pamamaraan at pamantayan para sa pagbabayad ng mga allowance sa paglalakbay para sa mga empleyado ng munisipyo at pampublikong institusyon inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Oktubre 2, 2002 No. 729 "Sa halaga ng pagbabayad ng mga gastos na nauugnay sa mga paglalakbay sa negosyo sa teritoryo ng Russian Federation".

Ang bagong pamantayan para sa mga paglalakbay sa negosyo ay nagsasangkot ng isang mas maigsi na daloy ng trabaho. Ngayon, upang magpadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo, sapat na upang mag-isyu ng naaangkop na order (pagtuturo). Ang pag-alam kung anong mga dokumento ang ginagamit kapag gumagawa ng isang paglalakbay sa negosyo sa 2016, maiiwasan ng employer ang mga hindi kinakailangang papeles. Ang mga pondo para sa paglalakbay, tirahan at mga kaugnay na gastos ay ibinibigay ng departamento ng accounting: sa pagbabalik, ang empleyado ay nagsumite ng isang paunang ulat at mga sumusuportang dokumento, batay sa kung saan ang huling pagbabayad ay ginawa.

Kadalasan, ang mga empleyado ng mga negosyo ay ipinadala ng mga awtoridad sa mga paglalakbay sa negosyo sa labas ng pangunahing lugar ng trabaho. Ang ganitong mga paglalakbay ay tinatawag na "mga paglalakbay sa negosyo". Ang Labor Code ay nagtatakda ng parehong kahulugan ng konseptong ito at mga garantiya kapag nagpapadala ng mga empleyado sa mga paglalakbay sa negosyo. Iyon ay, ginagarantiyahan ng negosyo ang empleyado nito na panatilihin hindi lamang ang kanyang pangunahing lugar ng trabaho, ang kanyang posisyon, average na kita, ngunit nangangako rin na ibalik ang lahat ng mga gastos na natamo sa paglalakbay sa negosyo. Ang ganitong mga gastos sa mga paglalakbay sa negosyo sa Labor Code ng Russian Federation (Artikulo 168) ay tinukoy bilang "mga gastos sa paglalakbay".

Mga uri ng gastos sa paglalakbay sa 2019

Isaalang-alang ang mga pangunahing uri nang mas detalyado:

1. Pang-araw-araw na allowance - paggastos sa mga personal na pangangailangan (pagkain, independiyenteng paghahanap para sa pabahay).
2. Mga travel card - pagbabayad para sa paggamit ng pampublikong sasakyan, mga papeles para sa paglalakbay dito, bed linen sa mga tren.
3. Pag-upa ng tirahan - pag-book ng tirahan, pag-upa ng isang silid o apartment (anuman ang lugar - ang destinasyon ng isang paglalakbay sa negosyo o isang lugar ng isang sapilitang paghinto).
4. Iba - koneksyon sa mobile(opisyal na pag-uusap sa telepono), Internet (pagsusulatan sa e-mail sa mga usapin sa negosyo), postal at telegraph (sulat sa opisyal na negosyo), mga serbisyo sa pagbabangko (currency exchange).

Ang mga pinangalanang gastos sa mga paglalakbay sa negosyo ay ipinahiwatig sa kolektibong kasunduan (bilang isang alternatibong dokumento - isang lokal na aksyon) ng negosyo o kumpanya. Nagbibigay ng kung ano ang itinuturing na kinakailangan, na may katwiran para sa mga layunin ng pagbubuwis ng mga kita (iyon ay, huwag bawasan ang buwis sa mga kita ng kumpanya mismo).

• serbisyo sa restawran (kabilang din dito ang mga bar at cafe);
• mga bayad na serbisyo ng mga health club (fitness center, swimming pool) sa hotel kung saan pansamantalang nakatira ang seconded na empleyado;
• gamit ang mga serbisyo ng mga third-party na kumpanya na tinukoy sa kontrata.

Ang mga uri ng mga gastos sa paglalakbay na nakalista sa kolektibong kasunduan (o lokal na batas), maliban sa mga pang-araw-araw na allowance, ay dapat na dokumentado ng pangalawang empleyado.

Per diem na gastos sa paglalakbay sa 2019

Gaya ng nabanggit na, ang pang-araw-araw na gastusin ay hindi nangangailangan ng dokumentaryong ebidensya. Binabayaran ng employer sa mga sitwasyon:

1. Kung ito ay isang business trip, ang nagpadala-employer mismo ang nagtatakda ng halaga ng bayad sa pamamagitan ng paggawa nito sa collective agreement (o local regulatory act) sa talata ng Regulasyon sa mga business trip.
2. Kung ang trabaho ay naglalakbay sa kalikasan (mga kondisyon sa larangan o ekspedisyon), ito ay nakasaad din sa kontrata sa pagtatrabaho.

Kaya, ang pang-araw-araw na allowance ay isang reimbursement-compensation para sa mga karagdagang pangangailangan na mayroon ang isang seconded specialist noong siya ay tumira sa labas ng kanyang permanenteng lugar ng paninirahan (hindi kasama dito ang mga gastos sa paglalakbay at tirahan).

Araw-araw na allowance sa 2019

Ang mga allowance sa paglalakbay ay maaaring mag-iba para sa bawat pangalawang espesyalista. Depende ito sa posisyong hawak ng empleyado. Ang halaga ng pang-araw-araw na allowance sa 2018 ay hindi limitado ng batas ng Russia. Walang inaasahang pagbabago sa 2019. Ang halaga ay ipinahiwatig sa kolektibong kasunduan (o lokal na aksyon), na nakatuon sa Tax Code Russian Federation, habang hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita.

Ang seconded na empleyado ay tumatanggap ng pera para sa lahat ng araw na ginugol sa isang business trip. Kasama sa halagang ito, bilang karagdagan sa mga pangunahing araw ng trabaho:

• katapusan ng linggo;
• holiday;
• araw sa kalsada;
• sapilitang paghinto;
• sick leave.

Per diem allowance para sa mga gastos sa paglalakbay sa negosyo Pederasyon ng Russia hindi dapat lumampas sa 700 rubles bawat araw, at sa ibang bansa - 2500 rubles bawat araw.

Halimbawa ng pagkalkula sa 2019

Ang seconded specialist ay aalis sa pamamagitan ng order patungo sa ibang lungsod. Ang oras ng pag-alis ng tren mula sa istasyon ng tren ay 14:35 sa Marso 3. Oras ng pagdating pabalik mula sa isang business trip - 5 oras 25 minuto noong Marso 6.

Ang halaga ng pagbabayad ay makukumpirma ng mga dokumento na inisyu kapag nagpadala ng isang espesyalista (order na ipadala sa isang paglalakbay sa negosyo). Ang mga pang-araw-araw na allowance mismo pag-audit ng buwis na pinatunayan ng isang sertipiko mula sa departamento ng accounting.

Per diems sa 2019: isang araw na mga business trip

Batay sa batas, ang mga empleyado na ipinadala sa isang business trip para sa isang araw ay hindi ibinibigay para sa pagbabayad ng bawat diem na gastos. Pero korte Suprema Nagpasya ang Russia (2012): upang payagan ang mga naturang pagbabayad para sa isang araw na mga biyahe sa negosyo na wala pang isang araw (24 na oras). Kasabay nito, gamitin ang sugnay na ang mga ito ay hindi ganap na mga pagbabayad, kabayaran para sa "iba pang" gastos ng isang pangalawang espesyalista (hindi binubuwisan para sa mga halagang hanggang 700 rubles).

Araw-araw na allowance sa 2017: mga dayuhang paglalakbay sa negosyo

Kapag kinakalkula ang bawat diem para sa mga paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa, kinakailangan ding isaalang-alang ang bilang ng mga araw na ginugol nang direkta sa labas ng estado. Isinasaalang-alang ang mga araw kung kailan ang seconded na empleyado ay nasa ibang bansa hindi sa lahat ng oras ng paglalakbay, ngunit bahagi lamang nito. Paano ito tukuyin? Ang mga espesyal na marka sa pasaporte ng isang espesyalista, na ginawa sa serbisyo ng customs, ay makakatulong dito.

Ang nuance ng mga paglalakbay sa negosyo sa labas ng estado ay ang pagkalkula ng mga araw: mula sa araw kung kailan tumawid ang pangalawang espesyalista sa hangganan ng Russian Federation, ang bawat diem ay babayaran sa pera ng bansa kung saan siya mananatili hanggang sa sandali ng pag-alis. Mula sa araw ng pagpasok sa Russian Federation (ang sandali ng pagtawid sa hangganan), ang bawat diem ay muling sisingilin sa rubles alinsunod sa mga pamantayang pambatasan ng estado.

Ang kanilang sukat ay kinakalkula batay sa mga panloob na dokumento ng regulasyon, kung saan ang mga kaukulang halaga ay inireseta para sa bawat araw. Ang tanging bagay na dapat isaalang-alang: ang paglampas sa itinatag na mga limitasyon ng halaga (2500 rubles bawat araw) ay maaaring magresulta sa pagkolekta ng mga karagdagang buwis.

Sa isang sitwasyon kung saan ang tagal ng isang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa ay hindi hihigit sa isang araw, pagkatapos ay binabayaran ng kumpanya ang empleyado ng 50% lamang ng itinatag na mga rate ng pagbabayad sa pera ng bansa kung saan ang paglalakbay ay inireseta.

Dapat ding isaisip na kapag base ng buwis mula sa mga dayuhang pang-araw-araw na allowance, dapat mong palaging isaalang-alang ang halaga ng palitan Bangko Sentral Russia sa oras ng isyu at ang petsa ng aktwal na kita (mga gastos). At kung may pagkakaiba sa halaga ng palitan, ang personal na buwis sa kita ay sinisingil.

Maagang pagwawakas ng isang business trip sa 2019

Paano babayaran ang bawat diem sa 2019 kung ang isang seconded na empleyado ay kailangang makagambala sa kanyang business trip?

Upang matakpan ang isang paglalakbay sa negosyo at maagang pagbabalik ng isang empleyado mula dito sa isang negosyo (firm, kumpanya), kinakailangan na magsulat ng isang naaangkop na order (ito ay iginuhit hindi ayon sa isang opisyal na modelo, ngunit sa isang di-makatwirang anyo). Ngunit ang mga orihinal na dokumento ay hindi kailangang itama, tanging ang gayong utos upang maalala ang empleyado mula sa isang paglalakbay sa negosyo na may indikasyon ng dahilan kung bakit lumitaw ang pangangailangang ito ay magiging sapat. Ang pahayag ng dahilan sa anyo ng dokumentaryo ay kinakailangan, dahil ito ay magsisilbing katwiran para sa mga karagdagang gastos. Sa isang sitwasyon kung saan ang isang empleyado ay pupunta muli sa parehong paglalakbay sa negosyo, ang kasamang dokumentasyon ay iginuhit muli.

Noong 2015, ang pamamaraan para sa pag-isyu ng mga biyahe sa negosyo ay nagbago nang higit sa isang beses. Ang mga bagong patakaran ay lubos na pinasimple ang listahan ng mga kinakailangang dokumento at pinadali ang gawain ng institusyon. Ngayon ay hindi na kailangang mag-isyu ng sertipiko ng paglalakbay, pagtatalaga ng trabaho, ulat sa paglalakbay, mga tala sa paglalakbay. Tungkol sa kung anong mga dokumento ang kailangang ibigay kapag nagpapadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo sa 2016, na kumpirmahin ang tagal ng kanyang paglalakbay at kung ano pa ang kailangang ibigay sa empleyado sa pagbabalik - sa artikulo.

Mag-order para sa isang paglalakbay sa negosyo

Ang mga patakaran para sa pagpapadala ng mga empleyado sa mga paglalakbay sa negosyo ay itinatag ng Mga Regulasyon na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation ng Oktubre 13, 2008 No. 749 (simula dito - Regulasyon Blg. 749). Kaya, ayon sa sugnay 7 ng Regulasyon Blg. 749, ang batayan para sa pagpapadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo ay isang nakasulat na desisyon ng employer. Ang porma kung saan dapat itong iguhit sa Regulasyon Blg. 749 ay hindi nabaybay. Karamihan sa mga institusyon ay gumagamit ng isang order (pagtuturo) para dito.

Tulad ng para sa anyo ng naturang order, maaari mong gamitin ang:

- alinman sa pinag-isang form No. T-9 (kapag ang isang empleyado ay ipinadala sa isang business trip) o No. T-9a (kapag maraming empleyado ang ipinadala sa isang business trip), na inaprubahan ng order ng State Statistics Committee ng Russia na may petsang Enero 5, 2004 No. 1;

- alinman sa independiyenteng binuo at naaprubahan.

Mangyaring isama ang sumusunod na impormasyon sa iyong order:

- pangalan ng institusyon;

- ang pangalan ng dokumento at ang petsa ng pagsasama nito;

- Buong pangalan ng empleyado, ang kanyang posisyon at ang istrukturang yunit kung saan siya nagtatrabaho;

- ang lugar kung saan ipinadala ang empleyado (bansa, lungsod, organisasyon);

- ang tagal ng biyahe, kabilang ang mga petsa ng pagsisimula at pagtatapos ng biyahe;

- ang layunin ng paglalakbay;

- ang uri ng transportasyon kung saan ipinadala ang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo (personal, opisyal, transportasyon na pag-aari ng mga ikatlong partido);

- ang batayan para sa pagpapalabas ng kautusan;

- isang organisasyon na magbabayad sa empleyado.

Ipaalala ko sa iyo na sa pangkalahatang kaso, kapag nagpapadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo, ang mga sumusunod na gastos ay binabayaran (bahagi 1 ng artikulo 168 ng Labor Code ng Russian Federation, talata 1 ng sugnay 11 ng Regulasyon No. 749) :

- para sa paglalakbay;

- para sa pag-upa ng tirahan;

- may kaugnayan sa pamumuhay sa labas ng lugar ng permanenteng paninirahan - per diem (mga karagdagang gastos);

- ginawa ng empleyado na may pahintulot ng employer (iba pang gastos).

Tulad ng para sa bawat diem, hindi sila binabayaran sa mga paglalakbay sa negosyo sa lugar kung saan ang empleyado ay may pagkakataon na bumalik araw-araw sa lugar ng permanenteng paninirahan, batay sa mga kondisyon ng transportasyon, pati na rin ang likas na katangian ng trabaho na isinagawa sa isang paglalakbay sa negosyo.

Ang isang utos na magpadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo ay nilagdaan ng pinuno ng institusyon (isang taong pinahintulutan niya na gawin ito). Inirerekomenda ko na gawing pamilyar ang empleyado dito sa ilalim ng lagda. Dahil kung dadalhin siya sa responsibilidad sa pagdidisiplina dahil sa hindi pagsunod sa utos na ito, kakailanganin ang naaangkop na ebidensya. Kung hindi, ang nasabing paglahok ay maaaring ituring na labag sa batas. Dahil posible lamang para sa hindi pagganap o hindi wastong pagganap ng empleyado sa pamamagitan ng kanyang sariling kasalanan ng mga tungkulin sa paggawa na itinalaga sa kanya (bahagi 1 ng artikulo 192 ng Labor Code ng Russian Federation).

Kinakailangang panatilihin ang mga order sa pagtatalaga sa mga paglalakbay sa negosyo sa loob ng 75 taon. Dahilan - punto "b" ng artikulo 19 ng seksyon II ng Listahan ng mga karaniwang dokumento ng managerial archival na nabuo sa kurso ng mga aktibidad mga ahensya ng gobyerno, mga katawan lokal na pamahalaan at mga organisasyon, na nagpapahiwatig ng mga panahon ng imbakan, na inaprubahan ng utos ng Ministri ng Kultura ng Russia na may petsang Agosto 25, 2010 No. 558.

Mga dokumentong nagpapatunay sa tagal ng biyahe

Sa pagbabalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo, ang empleyado ay dapat gumuhit ng isang memo, na nagpapahiwatig dito ng aktwal na haba ng pananatili sa lugar ng paglalakbay sa negosyo (sugnay 7 ng Regulasyon Blg. 749). Ito ay kinakailangan sa tatlong mga kaso:

- kapag gumagamit ng opisyal na transportasyon;

- kapag gumagamit ng personal na transportasyon;

- kapag gumagamit ng transportasyon, na pinamamahalaan ng empleyado sa pamamagitan ng proxy.

Ang anyo ng naturang tala ay libre. Para sa kaginhawahan ng pagsasama-sama nito ng mga empleyado, inirerekumenda ko na aprubahan ng utos ng pinuno ng institusyon ang sample na form.

Ang mga dokumento na nagpapatunay sa paggamit ng empleyado ng tinukoy na transportasyon upang maglakbay sa lugar ng paglalakbay sa negosyo (bumalik sa lugar ng trabaho) ay dapat na nakalakip sa memo. Alin ang depende sa uri ng transportasyon na ginamit.

Kung ang empleyado ay naglakbay sa pamamagitan ng pampublikong sasakyan

Ang tagal ng paglalakbay sa pamamagitan ng tren o iba pang pampublikong sasakyan ay makukumpirma ng mga tiket sa paglalakbay. Sa kaso ng pagkawala ng mga dokumento para sa paglalakbay, ang mga tuntunin ng paglalakbay sa negosyo ay magbibigay-katwiran sa mga dokumento para sa pag-upa ng isang tirahan.

Pakitandaan: mula Oktubre 21, 2015, may mga bagong panuntunan para sa pagbibigay ng mga serbisyo ng hotel sa Russian Federation. Inaprubahan sila ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Oktubre 9, 2015 No. 1085 (simula dito - Mga Panuntunan No. 1085). Kapag nagbibigay ng pansamantalang pabahay sa isang tao, ang isang kasunduan ay natapos sa kanya. Ang batayan ay isang pasaporte, pati na rin ang iba pang mga dokumento na ibinigay para sa sugnay 19 ng Regulasyon Blg. 1085.

Ang nasabing kasunduan ay tinatapos sa pamamagitan ng pagguhit ng isang dokumento na dapat maglaman, bukod sa iba pang mga bagay:

- ang presyo ng silid (lugar sa silid);

- ang panahon ng pananatili sa hotel.

Ito ay nakasaad sa talata 20 ng Regulasyon Blg. 1085.

Bilang karagdagan, para sa tirahan sa hotel, ang empleyado ay binibigyan ng isang resibo ng pera o isang dokumento na iginuhit sa isang letterhead. mahigpit na pananagutan(sugnay 28 ng Regulasyon Blg. 1085).

Ngunit ang isang pangalawang manggagawa, na may kaalaman ng employer, ay maaaring nakapag-iisa na magrenta ng silid mula sa may-ari - indibidwal. Pagkatapos ang batayan para sa pamumuhay at pagkumpirma ng mga gastos na natamo ay isang kontrata para sa pag-upa ng isang tirahan. Dapat itong tapusin alinsunod sa Artikulo 671 Civil Code RF at Artikulo 30 Kodigo sa Pabahay RF. Kasabay nito, ang isang dokumento na nagpapatunay sa pagtanggap ng bayad ng may-ari ay dapat na nakalakip sa kasunduan sa pag-upa. Ang nasabing dokumento ay maaaring, halimbawa, isang resibo.

Kung nasabing mga dokumento nawala, upang kumpirmahin ang panahon ng pananatili, ang empleyado ay nagsumite ng isang memo at (o) iba pang dokumento. Dapat itong maglaman ng kumpirmasyon ng nagho-host na partido (organisasyon o opisyal) tungkol sa oras ng pagdating (pag-alis) sa lugar ng paglalakbay sa negosyo (mula sa lugar ng paglalakbay sa negosyo). Ang pamamaraang ito ay ibinigay para sa talata 4 ng sugnay 7 ng Regulasyon Blg. 749.

Posible bang kumpirmahin ang mga gastos sa paglalakbay sa panahon ng isang paglalakbay sa negosyo na may mga dokumento sa paglalakbay na inisyu sa elektronikong pormat? Ang Order ng Ministry of Transport ng Russia na may petsang Agosto 21, 2012 No. 322 ay makakatulong sa pagsagot sa tanong na ito. Alinsunod sa talata 2 ng dokumentong ito, ang halaga ng pagbili ng tiket sa tren ay maaaring kumpirmahin ng isang control coupon ng isang electronic na dokumento sa paglalakbay ipinadala sa pasahero sa elektronikong anyo nang walang kabiguan.

Ngayon ay pag-usapan natin ang tungkol sa air transport. Kung ang empleyado ay naglalakbay sa lugar ng paglalakbay sa negosyo at pabalik sa pamamagitan ng hangin, ang mga gastos na natamo ay makumpirma ng:

– itinerary/pagtanggap ng electronic ticket;

- check ng bagahe hard copy;

- boarding pass.

Kung nawala ang boarding pass, kailangang makipag-ugnayan ang empleyado sa air carrier (kinatawan nito) para sa isang sumusuportang dokumento. Ang nasabing dokumento ay maaaring, halimbawa, isang sertipiko na naglalaman ng impormasyong kinakailangan upang kumpirmahin ang paglipad. Ito ang opinyon ng Ministry of Finance ng Russia (mga liham na may petsang Hunyo 7, 2013 No. 03-03-07/21187, na may petsang Hunyo 6, 2012 No. 03-03-06/4/61).

Kung ang empleyado ay nagmamaneho

Sa kasong ito, ang memo ay dapat na sinamahan ng mga dokumento na nagpapatunay sa paggamit ng isang kotse ng empleyado (opisyal, pag-aari niya o pag-aari ng mga ikatlong partido (sa pamamagitan ng proxy)):

- travel o itinerary sheet;

- mga resibo;

- mga tseke ng cashier;

- iba pang mga dokumento na nagpapatunay sa ruta ng transportasyon (halimbawa, mga invoice na may mga address ng supplier, mga printout ng data ng tachograph).

Paunang ulat

Sa pagbabalik mula sa isang business trip, obligado ang empleyado na mag-ulat sa employer tungkol sa mga halagang ginastos kaugnay ng business trip. Dapat itong gawin sa loob ng tatlong araw ng negosyo.

Dapat ilakip ng empleyado sa paunang ulat ang lahat ng mga dokumentong mayroon siya sa mga gastos na natamo sa isang paglalakbay sa negosyo (sugnay 26 ng Regulasyon Blg. 749).

Alinsunod sa dokumentong ito, ang huling pagbabayad ay ginawa para sa ibinigay na empleyado bago umalis sa isang business trip para sa isang cash advance para sa mga gastos sa paglalakbay (sugnay 10 ng Regulasyon Blg. 749).

Kung ang empleyado ay gumastos ng mas kaunting pera kaysa sa ibinigay sa kanya, dapat niyang ibalik ang hindi nagastos na pananagutan na pera sa cashier. Ngunit ang isa pang pagpipilian ay posible rin - ang empleyado ay gumastos ng mas maraming pera kaysa sa ibinigay sa kanya. Ibig sabihin, ayon sa advance report, mayroong overrun. Sa kasong ito, ang aktwal na halagang ginastos ay ibinalik sa empleyado. Ngunit ito ay dapat gawin lamang pagkatapos ng pag-apruba ng paunang ulat ng pinuno ng institusyon. Ang batayan para sa pagpapalabas ng pera - (clause 6 ng Mga Tagubilin ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U "Sa pamamaraan para sa pagpapanatili mga transaksyong cash mga legal na entity…”). Huwag kalimutang ipasok ang iyong mga detalye cash warrant sa paunang ulat.

Mga tala sa paglalakbay

Ang institusyon ay hindi na kailangang magtago ng dalawang journal:

- accounting para sa mga empleyado na umaalis sa mga paglalakbay sa negosyo;

- accounting para sa mga empleyado na dumating sa organisasyon kung saan sila ay seconded.

Ito ay dahil sa ang katunayan na ang sugnay 8 (Decree of the Government of the Russian Federation ng Hulyo 29, 2014 No. 771) ay hindi kasama sa Regulasyon No. 749, na nagsalita tungkol sa pangangailangan para sa naturang accounting. Ang mga pagbabago ay epektibo noong Agosto 8, 2015.

Mula noong Oktubre 19, 2015, ang utos ng Ministry of Health at Social Development ng Russia na may petsang Setyembre 11, 2009 No. 739n, na nag-apruba sa mga anyo ng naturang mga journal, ay naging hindi rin wasto. Ngunit, sa kabila nito, ang mga travel journal ay maaari pa ring maging kapaki-pakinabang sa institusyon. Upang patuloy na mapanatili ang mga naturang rekord ng mga empleyado, itatag ang naaangkop na pamamaraan ng accounting sa lokal na batas ng regulasyon (bahagi 1 ng artikulo 8, bahagi 1 ng artikulo 22 ng Labor Code ng Russian Federation). Bukod dito, posible na magbigay ng isang pamamaraan, parehong katulad ng dati nang ginamit, at isa pang maginhawa para sa institusyon.

mga konklusyon

Kapag nagpapadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo, kailangan mong gumuhit lamang ng isang dokumento - isang order (pagtuturo). Ang mga dokumento na dapat ibigay ng empleyado sa pagbalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo ay kinabibilangan ng:

- isang memo (ang mga kaso ng paghahanda nito ay isinasaalang-alang sa itaas);

- mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na natamo sa isang paglalakbay sa negosyo (ang kanilang listahan ay nakasalalay sa kung saan naglakbay ang empleyado);

- maagang ulat.

Panahon ng pagsingil - 12 buwan ng kalendaryo bago ang buwan kung saan nagsimula ang business trip, o mas kaunti kung ang empleyado ay nagtrabaho sa kumpanya nang wala pang isang taon.

Para sa pagkalkula ng allowance sa paglalakbay, ang mga araw ng trabaho lamang ang isinasaalang-alang, at hindi mga araw ng kalendaryo, tulad ng para sa pagkalkula ng bayad sa bakasyon.

Ang sick leave, mga bakasyon, kabilang ang walang bayad, mga business trip, downtime, atbp. ay hindi kasama sa panahon ng pagsingil (tingnan ang Art. sahod Mabilis. Pamahalaan ng Russian Federation).

Halimbawa:

Ang Petrova A.A. ay nagtatrabaho mula noong Pebrero 10, 2006, noong Pebrero 25, 2014 siya ay ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo sa loob ng 5 araw.
Kabuuan sa panahon ng pagsingil(mula Pebrero 2013 hanggang Enero 2014) 247 araw ng negosyo. May mga hindi kasamang panahon: noong Agosto, ang panahon ng sick leave ay 8 araw ng trabaho, at noong Setyembre, ang panahon ng taunang bayad na bakasyon ay 14 na araw ng trabaho.
Pagkatapos 247 - 8 - 14 = 225 aktwal na araw ng trabaho.

2. Tukuyin ang mga kita para sa panahon ng pagsingil

Kasama sa pagkalkula ng average na kita ang lahat ng mga pagbabayad na ibinibigay ng sistema ng sahod, maliban sa sick leave, bayad sa bakasyon, tulong pinansyal at iba pang mga pagbabayad sa lipunan (tingnan ang 2 at 3 ng Mga Regulasyon sa mga kakaiba ng pamamaraan para sa pagkalkula ng average na sahod ng Post. Gobyerno ng Russian Federation). Sa mga tampok ng accounting para sa iba't ibang mga premium, tingnan ang ibid. sa talata 15.

Kung mayroong pagtaas ng suweldo sa negosyo bago o sa panahon ng paglalakbay sa negosyo ng empleyado ( mga rate ng taripa) sa pangkalahatan, para sa organisasyon (kagawaran), kinakailangan na i-index ang average na kita para sa pagkalkula ng mga allowance sa paglalakbay (tingnan ang sugnay 16 ng Mga Regulasyon sa mga kakaiba ng pamamaraan para sa pagkalkula ng average na sahod ng Pamahalaan ng Russian Federation).

Halimbawa:

Accrual ng Popova A.A. para sa lahat ng buwan, maliban sa Agosto at Setyembre - 40,000, noong Agosto - 26,086.96 rubles, noong Setyembre - 12,000 rubles. Kabuuan para sa panahon ng pagsingil: (40,000 rubles × 10 buwan) + 26,086.96 rubles + 12,000 rubles = 438,086.96 rubles.

3. Kinakalkula namin ang average na pang-araw-araw na kita at ang halaga ng mga gastos sa paglalakbay

Hinahati namin ang mga kita para sa panahon ng pagsingil sa bilang ng mga araw na aktwal na nagtrabaho sa panahon ng pagsingil. Pagkatapos ay i-multiply namin ang resultang numero sa bilang ng mga araw na ginugol sa isang business trip. Ang mga allowance sa paglalakbay ay napapailalim sa buwis sa kita.

Halimbawa:

(438,086.96 / 225) × 5 = 9,735.27 rubles ng allowance sa paglalakbay ay dapat bayaran sa Popova A.A. Ang personal na buwis sa kita ay sisingilin sa empleyado para sa halagang ito.

Pandagdag sa suweldo

Kung ang allowance sa paglalakbay para sa mga average na kita ay makabuluhang mas mababa kaysa sa suweldo na matatanggap ng empleyado kung hindi siya ipinadala sa isang business trip, maaari kang gumawa ng karagdagang pagbabayad hanggang sa aktwal na mga kita.

Kung ang naturang karagdagang pagbabayad ay ibinibigay ng isang trabaho o kolektibong kasunduan o isang lokal na batas sa regulasyon, ang base ng buwis para sa buwis sa kita ay maaaring bawasan nito (tingnan ang sugnay 25 ng artikulong TC RF at mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi at).

Gayunpaman, ang allowance sa paglalakbay ay dapat palaging kalkulahin batay sa average na kita, at pagkatapos ay ihambing sa suweldo, upang hindi lumala ang posisyon ng empleyado kung ito ay mas kumikita para sa kanya na makatanggap ng average na kita.

Weekend business trip

Kung ang mga araw ng paglalakbay sa negosyo ay kasabay ng mga araw kung kailan ang empleyado ay may mga araw na walang pasok ayon sa iskedyul, at hindi siya nagtrabaho sa mga araw na ito, ang pagbabayad ay ginawa hindi ayon sa average na kita, ngunit ayon sa mga patakaran para sa pagbabayad sa isang araw off. Kung sa mga araw na ito ang empleyado ay hindi kasangkot sa trabaho, kung gayon hindi sila binabayaran. At kung ang isang empleyado ay kasangkot sa trabaho sa isang paglalakbay sa negosyo sa isang katapusan ng linggo o nasa kalsada, ang average na kita para sa mga naturang araw ay hindi nai-save. Ang mga katapusan ng linggo ay binabayaran ng hindi bababa sa doble o nag-iisa, ngunit may karapatang "lumabas" sa araw na walang pasok (tingnan ang Art. at Labor Code ng Russian Federation).

Kapag nagkalkula ng dobleng pagbabayad, kailangan mong tumuon sa naaangkop na sistema ng pagbabayad ng empleyado (tingnan ang mga liham mula sa Ministri ng Pananalapi at).

Pagkalkula ng pang-araw-araw na allowance

Para sa bawat araw sa isang business trip, kabilang ang weekend at non-working days holidays, pati na rin para sa mga araw ng pagiging nasa kalsada, kabilang ang oras ng sapilitang paghinto sa daan, ang empleyado ay binabayaran kada diem (sugnay 1. Mga regulasyon sa mga tampok ng pagpapadala ng mga empleyado sa mga paglalakbay sa negosyo, na inaprubahan ng Decree ng Pamahalaan ng Russian Federation

Mga gastos sa paglalakbay - ang pang-araw-araw na allowance sa 2018-2019 ay ibinibigay alinsunod sa naaangkop na batas. Anong mga dokumento ang kailangang ibigay kapag nagpapadala ng isang empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo? Ano ang pang-araw-araw na allowance? Ano ang dapat kong gawin kung ang per diem ay binayaran nang lampas sa itinakdang limitasyon? Sa lahat ng mga nuances dokumentasyon at ang mga patakaran para sa pagbabayad ng kabayaran dahil sa isang empleyado kapag ipinadala sa isang business trip, basahin ang aming artikulo.

Pagpaparehistro ng mga order para sa isang paglalakbay sa negosyo sa 2018-2019

Ang pagpapadala ng mga empleyado sa isang business trip dahil sa opisyal na pangangailangan ay kinokontrol ng isang regulasyong inaprubahan ng Government Decree No. 749 na may petsang Oktubre 13, 2008. Clause 7 ng regulasyong ito ay nagsasaad na nakasulat na pagkakasunud-sunod ang tagapag-empleyo ay ang batayan para sa pagpapadala ng empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo. Ang partikular na anyo ng dokumentong ito ay hindi ibinigay, kaya ang kumpanya ay nag-isyu ng isang order o tagubilin.

PANSIN! Para mag-isyu ng order para magpadala ng business trip, maaari mong gamitin pinag-isang mga anyo T-9 (para sa pagpapadala ng 1 tao sa isang business trip), No. T-9a (para sa pagpapadala ng ilang tao sa isang business trip nang sabay-sabay). Bilang karagdagan, ang bawat negosyo ay maaaring nakapag-iisa na bumuo ng anyo ng naturang order, na dagdagan ito ng kinakailangang impormasyon.

Dapat ipahiwatig ng order para sa pagpapadala sa isang business trip ang sumusunod na data:

• buong pangalan ng negosyo;
• numero ng dokumento, petsa ng compilation;
• personal na data ng empleyado, posisyon na hawak;
• lugar ng pagganap ng opisyal na pagtatalaga sa isang paglalakbay sa negosyo;
• ang petsa ng pagpapadala sa isang business trip (kabilang ang petsa ng pag-alis at ang petsa ng pagdating pabalik);
• ang layunin ng paglalakbay;
• isang tala sa paggamit ng transportasyon sa isang paglalakbay sa negosyo (personal, opisyal, pampubliko, atbp.);
• isang institusyon na magre-reimburse sa empleyado para sa mga gastos kapag ipinadala siya sa isang business trip.

Ang drafted order para sa pagpapadala sa isang business trip ay nilagdaan ng pinuno ng organisasyon o ng ibang awtorisadong tao. Inirerekomenda na ang empleyado ng serbisyo ng tauhan ay pamilyar sa empleyado sa utos laban sa resibo, dahil siya lamang ang kumpirmahin ang katotohanan ng pamilyar sa kaganapan ng isang parusang pandisiplina para sa hindi pagsunod sa utos na ito.

Para sa karagdagang impormasyon sa aplikasyon ng mga parusang pandisiplina, tingnan ang materyal "Pananagutan sa disiplina ng empleyado at mga uri nito" .

PANSIN! Ang shelf life ng mga order na may kaugnayan sa pagpapadala ng mga empleyado sa isang business trip ay 75 taon. Ang panuntunang ito ay inaprubahan ng utos ng Ministry of Culture ng Russia na may petsang Agosto 25, 2010 No. 558.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa mga panahon ng pagpapanatili ng mga dokumento ng tauhan, tingnan ang materyal "Ano ang shelf life ng mga dokumento ng tauhan sa organisasyon?" .

Mga gastos sa paglalakbay - pang-araw-araw na allowance sa 2018-2019: maghanda ng isang paunang ulat, ibalik ang mga gastos

Ayon sa karaniwang itinatag na mga patakaran, na nakasaad sa Art. 168 ng Labor Code ng Russian Federation at clause 11 ng Resolution No. 749, ang mga sumusunod na uri ay napapailalim sa kabayaran gastusin sa paglalakbay empleado:

• para sa paglalakbay sa isang business trip sa parehong direksyon;
• para sa paupahang pabahay sa isang paglalakbay sa negosyo;
• araw-araw na allowance;
• iba pang mga gastos sa paglalakbay na pinahihintulutan ng employer.

Ang halaga ng mga gastos sa paglalakbay sa 2018-2019 (bawat diem) ang enterprise sa batayan ng Art. 168 ng Labor Code ng Russian Federation ay tinutukoy nang nakapag-iisa, pag-aayos ganitong kondisyon sa kanyang patakaran sa accounting. Gayunpaman, ang Tax Code ng Russian Federation sa parehong oras ay nagpapahiwatig ng rate ng pang-araw-araw na gastos sa paglalakbay sa 2018-2019, kung saan ang mga gastos ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance:

• 700 rubles bawat araw kapag ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo sa Russia;
• 2,500 rubles kapag ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo sa ibang bansa.

Kung ang mga naturang gastos sa institusyon ay binabayaran sa mas malaking halaga, kung gayon ang labis na halaga ng mga gastos sa paglalakbay bawat diem sa 2018-2019 ay napapailalim sa personal na buwis sa kita at mga kontribusyon.

Ang pagbabayad ng bawat diem na gastos sa paglalakbay sa 2018-2019 ay ginawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod - sa batayan ng isang order na ipadala sa isang business trip, ang isang advance ay ibinibigay sa empleyado, na binubuo ng per diem para sa lahat ng araw ng inaasahang negosyo biyahe at tinatayang halaga ng karagdagang gastos. Pagkatapos bumalik mula sa isang paglalakbay, ang empleyado ay obligadong gumuhit ng isang memo, na nagpapahiwatig ng aktwal na panahon kung saan siya ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo.

PANSIN! Ang isang memo pagkatapos ipadala sa isang paglalakbay sa negosyo ay pinagsama-sama ng empleyado sa anumang anyo, gayunpaman, ang dokumentong ito ay isang masarap na subo para sa mga inspektor ng Federal Tax Service: nasa disenyo nito na nakakahanap sila ng maraming mga pagkakamali at kontradiksyon. Para sa kaginhawahan, maaari mong aprubahan ang anyo ng isang karaniwang tala ng serbisyo gamit ang panloob normative act o kahit na bumalik sa paggamit ng mga sertipiko ng paglalakbay sa pamamagitan ng pagsulat ng aspetong ito sa patakaran sa accounting ng organisasyon sa talata sa pagpapadala sa isang paglalakbay sa negosyo.

Ang empleyado ay nag-attach ng mga papel sa tala na iginuhit, na nagpapatunay sa aktwal na mga gastos sa paglalakbay na natamo niya sa isang paglalakbay sa negosyo, depende sa uri ng transportasyon na ginamit. Ang halaga ng pang-araw-araw na gastos sa paglalakbay sa 2018-2019 kapag gumagamit pampublikong transportasyon sila ay kumpirmahin ang mga tiket sa paglalakbay, at sa kaso ng kanilang pagkawala - mga resibo para sa pagkuha ng living space.

PANSIN! Mula noong Oktubre 21, 2015, ang mga patakaran para sa pagbibigay ng mga serbisyo sa hotel kapag ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo ay nagbago: ngayon ang isang kasunduan ay natapos sa bawat pansamantalang residente sa pagbibigay sa kanila ng isang pasaporte. Ang mga pagbabagong ito ay ginawa sa pamamagitan ng Decree of the Government of the Russian Federation No. 1085 na may petsang Oktubre 9, 2015. Sa kaso ng pag-upa ng apartment mula sa isang indibidwal, ang pagguhit ng isang kasunduan ay nananatiling isang paunang kinakailangan, ngunit ang mga dokumento na nagpapatunay sa pagbabayad para sa mga serbisyo sa mga paglalakbay sa negosyo ay magiging iba: ang hotel ay maglalabas ng isang resibo sa isang mahigpit na form sa pag-uulat, at mula sa lessor - isang indibidwal, isang resibo ay kinuha sa resibo Pera sa pagbabayad para sa pabahay.

Kadalasan, ang isang tanong ay lumitaw tungkol sa mga elektronikong dokumento sa paglalakbay: posible bang kumpirmahin ang mga gastos sa paglalakbay - bawat diem sa 2018-2019 sa kanilang tulong? Ang isang kumpletong sagot sa tanong na ito ay ibinigay sa resolusyon ng Ministry of Transport ng Russia na may petsang Agosto 21, 2012 No. 322: parapo 2 ay nagsasabi na ang control coupon ng isang electronic travel document na ibinigay sa bawat pasahero ay isang kumpirmasyon ng pagbili ng isang tiket, na mahalaga para sa isang empleyado na ipinadala sa isang business trip.

Sa kaso ng paggamit ng air transport para sa paglalakbay, maaari mong bigyang-katwiran ang halaga ng bawat diem na gastos sa paglalakbay sa 2018-2019 gamit ang:

• itinerary na pagtanggap ng isang elektronikong tiket;
• resibo ng bagahe;
• boarding pass.

Kung nawala mo ang iyong boarding pass, maaari kang makakuha ng isang sertipiko mula sa air carrier na nagpapatunay sa katotohanan ng paglipad - ito ay magiging kumpirmasyon ng pagbili ng isang tiket sa eroplano kapag ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo sa pamamagitan ng hangin, tulad ng nakasaad sa mga liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 07.06.2013 No. 03-03-07 / 21187, na may petsang 06.06. 2012 No. 03-03-06/4/61.

Kapag gumagamit ng personal o opisyal na transportasyon sa isang business trip, ang mga sumusuportang dokumento ay ang travel at itinerary sheet, mga bill, resibo, mga tseke ng cashier na nagkukumpirma sa pagbili ng gasolina at mga pampadulas, at kung nawala ang mga ito, ang tala ng serbisyo ay dapat maglaman ng mga tala ng ang tumatanggap na partido sa pagdating at pag-alis katulad ng sertipiko ng paglalakbay.

Sa loob ng 3 araw pagkatapos bumalik mula sa isang paglalakbay sa negosyo, ang empleyado ay gumuhit ng isang paunang ulat, kung saan ang lahat ng mga dokumento sa mga gastos na natamo sa paglalakbay sa negosyo ay nakalakip. Pagkatapos ng pagproseso at pag-apruba ng paunang ulat ng pinuno ng organisasyon, ang departamento ng accounting ng negosyo ay gumagawa ng pangwakas na pag-aayos, na isinasaalang-alang ang paunang ibinayad sa empleyado bago umalis. Mayroong 2 senaryo dito:

1. Ang mga gastos ng empleyado ay hindi lumampas sa halaga ng paunang bayad na ibinigay - sa kasong ito, ang empleyado ay nagbabalik ng hindi nagamit na pananagutan na pondo.
2. Ang isang empleyado na ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo ay gumastos ng mas maraming pera kaysa sa ibinigay sa kanya, pagkatapos ay binabayaran ng kumpanya ang empleyado para sa kung ano ang ginastos mula sa kanyang sariling mga pondo.

Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa paghahanda ng paunang ulat, tingnan ang materyal "Advance na ulat sa paglalakbay" .

Paano ayusin ang isang paglalakbay sa negosyo para sa isang empleyado?

Ang pamamaraan para sa pagpapadala ng isang empleyado sa isang business trip ay pinasimple mula noong 01/08/2015. Bago ang petsang ito, ang employer ay kailangang gumuhit ng ilang mga dokumento nang sabay-sabay kapag nagpapadala sa isang paglalakbay sa negosyo: isang pagtatalaga sa trabaho, isang order at isang sertipiko ng paglalakbay sa negosyo. Gayunpaman, ang pagpasok sa puwersa ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Disyembre 29, 2014 No. 1595 mula 01/01/2016 ay makabuluhang nabawasan ang daloy ng dokumento na may kaugnayan sa mga paglalakbay sa negosyo.

Ano ang mga pangunahing pagbabago na naganap kapag nagpapadala ng mga empleyado sa mga paglalakbay sa negosyo?

• 3 mga dokumento ang nakansela nang sabay-sabay: isang pagtatalaga sa trabaho, isang sertipiko ng paglalakbay sa negosyo at isang ulat sa paglalakbay sa negosyo (hindi obligado ang employer na hilingin sa empleyado na gumuhit ng isang ulat sa pagganap ng pagtatalaga sa trabaho). Kapansin-pansin na maraming mga organisasyon ang nakakuha ng mga dokumentong ito na may kaugnayan sa pagpapadala sa isang business trip, sa patakaran sa accounting at patuloy na gamitin ang mga ito, na hindi ipinagbabawal ng batas.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa pag-compile ng isang takdang-aralin sa trabaho, tingnan ang materyal "Isang pagtatalaga ng trabaho para sa isang business trip - sample" .

• Ang pag-iingat ng mga journal para sa accounting para sa mga seconded na manggagawa ay kinansela alinsunod sa Decree of the Government of the Russian Federation of July 29, 2015 No. 771. Noong nakaraan, ang employer ay nag-iingat ng 2 journal, sa isang paggawa ng mga entry tungkol sa mga papaalis na manggagawa, at sa iba pa - tungkol sa pagdating. Ngayon hindi kinakailangan na mapanatili ang mga rehistrong ito, ngunit sa kahilingan ng institusyon, posible sa pamamagitan ng pag-aayos ng aspetong ito sa patakaran sa accounting ng organisasyon.
• Ang Decree No. 771 ay gumawa din ng mga pagsasaayos sa mekanismo para sa pagkumpirma ng aktwal na tagal ng isang paglalakbay sa negosyo, na inilarawan sa itaas, katulad ng paggamit ng mga tiket sa paglalakbay, opisyal o personal na sasakyan o isang kasunduan sa pag-upa para sa isang silid ng hotel o isang hiwalay na apartment para dito. layunin, pati na rin ang paghahanda ng isang memo na may mga tala ng pagdating at pag-alis mula sa paglalakbay sa negosyo ng isang empleyado.

Kaya, ang order na binanggit kanina ay nananatiling pangunahing dokumento para sa pagpapadala sa isang business trip, at sa pagbabalik, isang advance na ulat at isang memo na may mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos sa mga business trip ay kinakailangang iguguhit. Sa katunayan, ang daloy ng dokumento kapag nagpapadala ng mga empleyado sa isang paglalakbay sa negosyo ay makabuluhang nabawasan, na pinasimple ang gawain ng mga opisyal ng tauhan, ngunit sa parehong oras ay naging mas mahirap para sa mga accountant, dahil ang mga kinakailangan ng Batas "Sa Accounting" na may petsang 06.12.2011 Ang No. 402-FZ ay nanatiling pareho sa mga tuntunin ng dokumentaryong ebidensya ng mga gastos pagdating mula sa isang business trip .

Mga resulta

Ang mga pamantayan para sa pagproseso ng dokumentasyon na may kaugnayan sa pagpapadala ng mga empleyado sa mga paglalakbay sa negosyo ay naging mas tapat mula noong 2016 at nabawasan ang dami ng mga papeles para sa departamento ng mga tauhan ng negosyo. Gayunpaman, ang mga gastos ng kumpanya ay hindi lamang mga gastos sa pera, kundi pati na rin ang isang item na binabawasan ang base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis sa kita, na nasa ilalim ng malapit na atensyon ng Federal Tax Service. Iyon ang dahilan kung bakit ipinaglalaban ng employer ang bawat sentimo, kung minsan ay nagiging konserbatibo: halimbawa, gamit ang mga lumang tuntunin para sa pagproseso ng mga dokumento na may kaugnayan sa pagpapadala sa isang business trip. Ang pangunahing kondisyon para dito ay ang pagsasama-sama ng lahat kontrobersyal na mga punto sa domestic dokumentong normatibo- Patakaran sa accounting ng negosyo. Kaya magiging mas madaling patunayan ang iyong kaso para sa mga gastos sa mga paglalakbay sa negosyo ng buwis.