Napakahalaga para sa isang negosyante na malaman kung ano ang pamamaraan para sa pagpapanatili mga transaksyong cash sa Russian Federation at kung anong mga gawaing pambatasan ang kumokontrol dito. Una kailangan mong malaman kung ano ang eksaktong maaaring maiugnay sa mga transaksyon sa cash. Sa pangkalahatan, ang mga transaksyong cash ay ang mga transaksyon kung saan parehong cash at non-cash form cash sa pagpapakita ng mga card sa pagbabayad.

Kadalasan ang isa sa mga kalahok sa naturang mga transaksyon ay isang indibidwal. Ang mga indibidwal ay maaaring kumilos bilang:

• Ang bumibili o direktang customer ng isang serbisyo. Sa ganitong mga sitwasyon, ang pera ay maaaring kunin mula sa kliyente bilang pagbabayad para sa mga kalakal o serbisyong ibinigay, o ibalik sa bumibili sa kaso ng pagpaparehistro ng pagbabalik ng dati nang binili na mga kalakal.
• Empleado. Sa ganitong mga sitwasyon, lahat ng pera ay inililipat sa empleyado bilang sahod o kabayaran sa paglalakbay. Gayundin, ang pera ay maaaring ilipat ng empleyado sa organisasyon mismo sa anyo ng hindi nagamit na mga pondo sa paglalakbay.
• may utang o nagpapautang. Sa sitwasyong ito, batay sa kung sino mismo ang indibidwal (may utang o nagpapahiram), ang organisasyon ay maaaring tumanggap ng mga mapagkukunang pinansyal o, sa kabaligtaran, mag-isyu ng mga ito.

Batay sa impormasyong ito, ang lahat ng mga transaksyon sa pera ay may hindi tiyak na kahulugan, dahil maaari silang magmungkahi kung paano tumanggap Pinagkukuhanan ng salapi, at ang kanilang pagpapalabas.

Sa ilang mga espesyal na pangyayari, na inilarawan sa mga gawaing pambatasan, tanging ang mga legal na entidad o mga taong may opisyal na katayuan ng mga indibidwal na negosyante ang maaaring maging kalahok sa mga transaksyong cash.

Ang lahat ng mga transaksyong cash na kinasasangkutan ng mga indibidwal ay isinasagawa alinsunod sa hiwalay na mga pamantayan sa pambatasan. Samakatuwid, mahalagang pag-aralan ang mga pangunahing legal na dokumento na namamahala sa mga prosesong ito.

Ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash

Kasalukuyang balangkas ng regulasyon

Ang lahat ng mga negosyo ay nagsasagawa ng mga transaksyon gamit ang mga cash desk alinsunod sa mga sumusunod na legal na dokumento:

1. Dekreto ng Bank of Russia No. 3210-U.

• Listahan ng mga pamamaraan na isinagawa bilang bahagi ng mga operasyon na may mga cash desk;
• Ang limitasyon sa balanse ng pera, na kinokontrol ng kasalukuyang mga pamantayan sa pambatasan;
• Ang umiiral na pamamaraan para sa paggamit ng iba't ibang mga dokumento ng pera;
• Ang mga pangunahing kinakailangan at tuntunin na may kaugnayan sa kaligtasan ng mga pondo ng kumpanya.

Siyempre, ang listahang ito ay hindi kumpletong listahan ng lahat ng mga kinakailangan at kundisyon na nakalista sa Directive No. 3210-U. Ang legal na dokumentong ito ay isang napakaraming base ng impormasyon, ang lahat ng mga nuances nito ay maaaring pag-aralan lamang sa kurso ng pagsasanay sa mga kasanayan sa pagpapatupad ng batas. Kinokontrol nito ang iba't ibang mga punto na direktang nauugnay sa paggamit at pangangalaga ng mga mapagkukunang pinansyal na nakaimbak sa kagamitan.

2. Dekreto ng Bank of Russia No. 3073-U.

Sa dokumentong ito ng impormasyon sa regulasyon, mahahanap mo ang mga tagubilin at kinakailangan tungkol sa regulasyon ng mga cash settlement sa teritoryo ng Russian Federation. Naglalaman din ito ng listahan ng mga serbisyong ibinibigay sa mga indibidwal, na kadalasang kinabibilangan ng cash settlement. Ang regulasyon at legal na probisyon na ito sa mga transaksyong cash ay ganap na kinokontrol ang daloy ng pera sa panahon ng mutual settlements pareho sa pagitan mga indibidwal at sa pagitan ng mga indibidwal at legal na entity. Sa dokumentong ito mahahanap mo kumpletong listahan mga tagubilin, kinakailangan, pati na rin ang mga rekomendasyong nakakaapekto sa regulasyon ng aspetong ito.

3. Batas Blg. 53-FZ.

Ang batas na ito, gayundin ang naunang utos ng BR, ay direktang kinokontrol ang paggamit ng cash sa mutual settlements. Dapat ding isaalang-alang na ang Batas Blg. 54-FZ ay tumutukoy sa mga pamantayan na may kaugnayan sa paggamit ng kagamitan sa format ng cash register o dokumentasyon na maaaring palitan ito.

Pinapayagan din ng mambabatas ang bahagyang paggamit ng hindi napapanahong batas No. 54-FZ, na nagpapahintulot sa ilang uri ng negosyo na legal na hindi gumamit ng mga cash register kapag nagbabayad.

Kasama sa mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ang lahat ng nakalistang legal na mapagkukunan na kumokontrol sa iba't ibang uri ng legal na relasyon sa pagitan ng mga kalahok sa mga transaksyong pera. Sa pamamagitan ng pagrerebisa praktikal na gamit itong mga legal na dokumento, maaari nating pag-usapan. Na ipinapayong pag-aralan nang tumpak ang mga kilos na direktang kumokontrol sa gawain ng cash desk.

Accounting scheme para sa mga cash transaction

Paggana ng cash desk sa loob ng negosyo

Ang cash desk ay isang mahalagang bahagi ng istruktura ng anumang komersyal na organisasyon. Ang kagamitang ito ay may lahat ng kinakailangang mapagkukunan at teknikal na kakayahan upang magbigay ng:

• Pagtanggap ng pera at ang kanilang pagpapalabas bilang pagsunod sa mga naaangkop na batas;
• Paglikha ng dokumentasyon ng pagbabayad bilang pagsunod sa balangkas ng pambatasan at regulasyon;
• Kumpletong kaligtasan ng pera, pati na rin ang dokumentasyon ng pagbabayad na nabuo bilang resulta ng mga transaksyon sa pananalapi;
• Ang pagganap ng empleyado ng kanyang mga direktang tungkulin na inireseta sa kasunduan sa paggawa ay natapos sa pagitan niya at ng employer.

Batay dito, ang employer ay nagpapataw sa empleyado na nagtatrabaho sa mga cash register ng ilang mga obligasyon at pag-andar na may kaugnayan sa pagtiyak ng normal na operasyon ng negosyo, sa mga tuntunin ng mga kalkulasyon sa pananalapi, pati na rin ang pananagutan para sa kaligtasan ng cash.

Ang paggana ng cash register ay maaaring kontrolin pareho ng mga pambatasan na gawa at sa pamamagitan ng hiwalay na administratibong panloob na mga dokumento ng organisasyon na iginuhit alinsunod sa mga pamantayan ng kasalukuyang batas. Ang lahat ng mga kinakailangan ng naturang dokumentasyon ay dapat na nauugnay sa:

• Pag-aayos ng mga pondo, pati na rin ang kanilang nilalayong paggamit isang empleyado na nagtatrabaho sa isang cash register;
• Pagpapatupad ng iba't ibang mga pamamaraan na may kaugnayan sa pagsasagawa ng mga inspeksyon ng pagsunod sa mga ligal na pamantayan at ang panloob na pagkakasunud-sunod ng samahan ng empleyado na nagtatrabaho sa mga cash register.

Kung isinasaalang-alang ang mga indibidwal na pamantayan sa intra-organisasyon na nakakaapekto sa proseso ng pagtatrabaho sa mga cash register at ang kanilang pakikipag-ugnayan sa mga empleyado, ang mga negosyo ay madalas na gumagamit ng dalawang pangunahing pamantayan:

1. Pag-regulate ng accountable disbursement ng mga pondo bilang seguridad sa pananalapi empleyado na ipinadala sa isang paglalakbay sa negosyo.

Maaaring saklaw ng mga naturang tuntunin ang mga sumusunod na aspeto:

• Pagbubuo ng isang partikular na listahan ng dokumentasyon na nagpapahintulot sa pag-isyu cash sa ilalim ng ulat;
• Isang pamamaraan para sa pagbabalik ng mga pondo ng isang empleyado sa kanyang pagbabalik sa trabaho mula sa isang paglalakbay sa negosyo.

2. Ang mga patakaran na namamahala sa sistema ng paglilipat ng pera sa mga bank account ng organisasyon.

Sa kasong ito, ang mga patakaran ay maaaring magtatag ng mga sumusunod na kondisyon:

• Limitahan ang halaga ng natitirang pondo sa mga bank account ng organisasyon;
• Ang pamamaraan para sa pagproseso ng natanggap na kita sa loob ng organisasyon;
• Isang sistema para sa paglilipat ng pera sa isang bangko na nagseserbisyo sa isang organisasyon.

3. Mga pamantayan tungkol sa paggamit ng mga kagamitan sa cash register sa negosyo.

Ang mga naturang patakaran ay maaaring nauugnay sa mga sumusunod na aspeto:

• Mga sistema para sa paggamit ng kagamitan sa cash register;
• Ang umiiral na pamamaraan para sa paggamit ng mga kagamitan sa cash register alinsunod sa kasalukuyang mga pamantayan ng batas ng Russia;
• Ang pamamaraan para sa pakikipagtulungan sa pagitan ng nagbabayad ng buwis at mga awtoridad sa regulasyon ng estado sa kurso ng pagsuri sa mga cash register.

Modernong cash register na may POS terminal

4. Mga pamantayan tungkol sa pagbuo ng dokumentasyon sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash.

Sa loob ng balangkas ng kasalukuyang batas, ang lahat ng impormasyon sa naturang mga transaksyon ay maaaring maimbak kapwa sa pinag-isang papel at sa elektronikong anyo o papel sa isang format na binuo sa loob ng negosyo. Mahalaga para sa pamamahala ng organisasyon na subaybayan ang tamang paggamit ng dokumentasyong ito ng mga empleyadong nagtatrabaho sa mga cash register.

Ang ilang mga regulasyong probisyon ng isang lokal na kalikasan ay maaaring mag-regulate ng mga patakaran tungkol sa paggamit ng mga pera ng mga dayuhang estado sa pagpapatupad ng iba't ibang uri ng mga operasyon na may mga cash desk.

Kadalasan, ang mga operasyon na may kagamitang pang-cash ay nagsasangkot ng resibo ng organisasyon ng pananalapi sa anyo ng cash mula sa mga customer bilang pagbabayad para sa serbisyong ibinigay o ang mga kalakal na nabili. Sa kaso ng naturang mga kalkulasyon sa pananalapi, sa ilang mga sitwasyon, ang kasalukuyang batas ay maaaring magpataw ng mga kinakailangan sa paggamit ng mga cash register.

Ang pamamaraan para sa pag-compile ng dokumentasyon tungkol sa mga operasyon na may mga cash desk

Ayon sa mga bagong alituntunin, ang pamamaraan para sa pagdodokumento ng mga transaksyon sa mga cash register gamit ang mga online cash register system ay pinapayagan:

1. Pagpaparehistro ng PKO

• Paggamit ng impormasyong nakaimbak sa digital form sa loob ng online cash register;
• Ang pagdaragdag sa order ng isang resibo na awtomatikong nabuo sa loob ng online na cash register.

Ang lahat ng mga rekord ng seizure sa loob ng cash register ay naka-imbak sa mga sumusunod na format:

• Ulat (sa pamamaraan para sa pagrehistro ng mga cash register sa Federal Tax Service, paggawa ng mga pagbabago sa mga parameter ng kagamitan, simula at pagtatapos ng isang shift sa trabaho, pagsasara ng reserbang piskal, gayundin sa kasalukuyang mga pag-aayos);
• Suriin at iba pang mga uri ng mga dokumento para sa paggawa ng mga pagsasaayos sa mga talaan ng pag-agaw;
• Pagkumpirma ng OFD.

Ang bawat isa sa mga nakalistang dokumento ay naka-imbak sa loob ng fiscal drive, na siyang pangunahing functional na elemento ng online cash register. Ang lahat ng mga uri ng mga dokumento na nag-uulat ng dokumentasyon ay naka-imbak sa memorya ng piskal na drive sa loob ng limang taon hanggang sa ma-decommission ang cash register.

Tinutukoy ang mga partikular na uri ng mga format na ginagamit sa mga online na cash register mga awtoridad sa pananalapi. Ayon sa mga regulasyon at batas, ang mga kinakailangan para sa paggamit at pag-imbak ng naturang data ay maaaring magbago sa paglipas ng panahon.

Ang kasalukuyang mga format, pati na rin ang mga detalyeng ginagamit sa mga online na cash register, ay kinokontrol alinsunod sa Order of the Federal Tax Service of Russia No. ММВ-7-20/229.

2. Pagpaparehistro ng mga cash register gamit ang electronic form.

Dapat ding isaalang-alang na ang isang order ng gastos ng isang transaksyong cash ay maaaring lagdaan gamit ang EDS ng isang taong kumikilos bilang isang tatanggap ng pera.

Kasabay nito, ang mga organisasyong gumagamit ng mga online na cash desk, tulad ng dati, ay maaaring gumamit ng papel na format ng mga cash order. Ngunit sa modernong mga kondisyon, ang paggamit ng mga digital na bersyon ng RKO at PKO ay lubos na nagpapadali sa buong proseso ng mga kalkulasyon. Sa pagpapakilala ng mga awtomatikong sistema para sa pagpuno sa dokumentasyon ng cash ng accounting, ang bawat negosyo ay maaaring makabuluhang taasan ang kahusayan ng pagsasagawa at pag-aayos ng iba't ibang mga proseso ng negosyo.

Ang isa sa pinakamahalagang pamamaraan sa sistema para sa pagbuo ng dokumentasyon sa mga transaksyong cash ay ang paglikha ng isang ulat ng pagsasara ng shift. Dapat tandaan na ang pag-uulat na ito ay walang kinalaman sa pangangailangang magpanatili ng cash book. Ipinapahiwatig lamang nito na ang organisasyon ay gumagamit ng mga cash register sa mga aktibidad nito. Kasabay nito, ang naturang pag-uulat ay isa sa pinakamahalagang bahagi ng proseso ng pagdodokumento ng iba't ibang uri ng mga transaksyong cash.

Hindi pa katagal, kapag ang pinakakaraniwang mga cash register ay ginamit sa mga organisasyon, pagkatapos ng pagtatapos ng shift ng trabaho, ang lahat ng mga cashier ay nakikibahagi sa pagbuo ng mga Z-report. Batay sa impormasyong tinukoy sa naturang mga ulat, ang mga magasin ng KM-4 ay kasunod na nabuo, pati na rin ang mga sertipiko ng format na KM-6.

Mga cash settlement

Kasabay nito, ang lahat ng mga negosyo na gumagamit ng mga online na cash register ay may karapatan at pagkakataon sa panahon ng kanilang direktang propesyonal na aktibidad huwag gumamit ng mga dokumento na may format na KM-4 at KM-6. Sa halip ng naturang dokumentasyon, ang mga online na cash register ay gumagamit ng iba pang mga format para sa awtomatikong dokumentasyon ng mga patuloy na transaksyon sa cash. Kailangan mo ring isaalang-alang na sa pagtatapos ng shift ng trabaho, ang mga huling Z-ulat ay hindi nabuo sa mga online na cash desk.

Sa halip na ang klasikong Z-ulat, sa online na pag-checkout sa awtomatikong mode pagkatapos ng shift ay sarado, ito ay nilikha sa elektronikong format isang dokumento na tinatawag na "Pag-uulat sa pagsasara ng shift." Kung kinakailangan, ang dokumentong ito ay maaaring i-print sa papel. Sa batayan ng impormasyon sa ulat na ito, ang trading enterprise ay dapat bumuo ng PKO, at ipakita din ang data sa credit order sa accounting cash book.

Ano ang mga kahihinatnan ng mga paglabag sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash

Ang bawat negosyante at bawat pinuno ng isang negosyo sa kalakalan ay dapat na maunawaan na mayroong isang seryosong responsibilidad na darating kung ang cash register ay natupad na may mga paglabag. Sa ngayon, mayroong pananagutan sa pangangasiwa para sa maling accounting ng cash, pati na rin ang pag-uulat sa mga transaksyon sa cash, alinsunod sa Art. 15.1 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation. Ang mga opisyal ay maaaring pagmultahin ng hanggang 5 libong rubles. Kasabay nito, kung ang isang ligal na nilalang ay kinikilala bilang isang lumalabag, kung gayon ang isang multa na hanggang 50 libong rubles ay maaaring ipataw dito.

Kabilang sa mga pangunahing paglabag ang:

• Paggamit ng cash sa mga settlement na lampas sa itinatag na mga limitasyon;
• Hindi pagtanggap o bahagyang hindi pagtanggap ng magagamit na cash sa cash register;
• Paglabag sa umiiral na legal na pamamaraan para sa pagpapanatili ng pera;
• Ang akumulasyon sa cash register ng cash na lampas sa itinatag na mga limitasyon.

Mga resulta

Anuman ang uri at format ng aktibidad ng isang negosyo sa pangangalakal na gumagamit ng kagamitan sa cash register para sa mga pag-aayos, kinakailangang maingat na sundin ang mga kinakailangan na tinukoy sa kasalukuyang legal na balangkas tungkol sa mga cash register.

Kung ang lahat ng mga kondisyon ng batas ay natutugunan at ang tumpak na dokumentasyon ng lahat ng mga transaksyon sa pera ay isinasagawa, ang negosyo ay makakaiwas sa mga problema sa mga awtoridad sa regulasyon at piskal. Dapat tandaan na kung ang mga paglabag ay napansin, ang negosyo ay maaaring seryosong maapektuhan dahil sa pangangailangan na magbayad ng multa. Para sa kadahilanang ito, mahalagang subaybayan ang mga pagbabago sa balangkas ng pambatasan kinokontrol ang trabaho at dokumentasyon ng mga transaksyon sa cash sa teritoryo ng Russian Federation.

Sa checkout, ibinibigay niya ito sa kumpanya (Instruction dated March 11, 2013 No. 3210-U). Halimbawa, siya mismo ay dapat matukoy kung saan at kung paano magbigay ng kasangkapan sa cash desk, kung paano mag-imbak ng mga dokumento, aprubahan ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagsasagawa ng mga pag-audit ng cash. Higit pang mga patakaran ang itinakda ng pinuno ng kumpanya kung saan mayroong magkahiwalay na mga dibisyon.

Maaari mong bawat desisyon ng pinuno ng isang hiwalay na order. Ngunit ito ay mas maginhawa sa nag-iisang dokumento- regulasyon sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash. At sa loob nito upang mangolekta, kung hindi lahat, pagkatapos ay ang karamihan sa mga mahahalagang karagdagan sa opisyal na cash order.

Bukod dito, upang bumalangkas ng kanilang mga alituntunin sa paraang madali itong matupad, ngunit hindi ito napunta sa kapinsalaan ng organisasyon. Tutulungan ka ng aming artikulo na huwag makaligtaan ang pangunahing bagay kapag gumuhit ng naturang dokumento. Ang isang handa na sample ng regulasyon sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ay ipinakita sa ibaba.

Ang pinakamahalagang impormasyon na isasama sa isang regulasyon

Ang probisyon ay hindi kailangang duplicate ang mga kinakailangan mula sa Ordinansa Blg. 3210-U. Gumawa lang ng link sa dokumentong ito. ( 1 ) Kinakailangang ilarawan nang detalyado lamang ang mga punto nito na hindi malinaw na nabalangkas, pati na rin ang mga punto, ang pag-areglo kung saan direktang ipinapataw ng Bank of Russia sa pinuno ng kumpanya.

Saan at ano ang cash desk sa kumpanya (2). Ang direktor ng kumpanya mismo ang nagpapasiya kung ano ang dapat na lugar sa kumpanya para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash, iyon ay, ang cash desk (clause 2 ng Directive No. 3210-U). Maaaring isipin na mayroon itong barred window kung saan naglalabas ang cashier at tumatanggap ng pera. At ang ligtas na kung saan sila ay nakaimbak ay mahigpit na nakakabit sa sahig. Ngunit kung itinuring ng direktor na labis ang mga pag-iingat, kung gayon sa posisyon ay maaari lamang pangalanan ang lugar kung saan gumagana ang cashier. Halimbawa, isang accounting room o opisina No. 4 (tingnan ang sample na probisyon sa pagsasagawa ng mga cash transaction sa itaas).

Sino ang cashier sa kumpanya (3). Ang tagapamahala ay kailangang magpasya kung sino sa organisasyon ang nagsasagawa ng mga transaksyong cash, iyon ay, gumagana bilang isang cashier (sugnay 4 ng Directive No. 3210-U). Maaari mo lamang piliin ang taong ito mula sa mga empleyado ng kumpanya. Halimbawa, hindi ka maaaring magtalaga ng isang empleyado ng isang dalubhasang organisasyon kung saan inilipat ng kumpanya ang accounting upang maging isang cashier. Ngunit mula sa mga manggagawa maaari kang pumili ng sinuman.

Kaya, kung walang posisyon sa cashier sa kumpanya ayon sa talahanayan ng mga kawani, ang direktor ay maaaring magtalaga sa kanila ng hindi bababa sa punong accountant, hindi bababa sa kalihim. Ang pangunahing bagay para sa kanya ay ang mga opisyal na karapatan at tungkulin ng isang cashier at upang ipakilala sa kanya ang mga karapatan at tungkuling ito.

Hindi na kailangang ipasok ang mga karapatan at obligasyon ng cashier sa probisyon. At higit pa kaya na tawagin siya sa kanyang buong pangalan. Kung hindi, kailangan mong gumawa ng mga pagbabago sa bawat pagbabago ng tauhan.

Sapat na sabihin, halimbawa, na ang isang cashier ay isang empleyado na humahawak sa posisyon na ito alinsunod sa talahanayan ng mga tauhan at kung kanino kontrata sa paggawa. O itatag na ang cashier sa kumpanya ay isang payroll accountant. Pagkatapos ay sa Deskripsyon ng trabaho accountant (o isang kontrata sa pagtatrabaho sa kanya), dapat mong ipasok ang mga karapatan at obligasyon ng cashier at hayaan siyang lumagda sa kanyang nabasa. Kung ninanais, ang direktor ay maaaring maging isang cashier mismo.

Kung mayroong maraming mga cashier sa kumpanya, kailangan mong piliin kung alin sa kanila ang pinakamatanda. Kadalasan ang posisyon ng senior cashier ay makikita rin staffing. Pagkatapos ang probisyon ay maaaring limitado sa reserbasyon na sa kumpanya ng mga transaksyon sa cash ay isinasagawa ng isang senior cashier at isang cashier.

Anong mga dokumento ang nasa kumpanya - electronic o papel (4). Bagong order nagbibigay-daan sa iyo na gumuhit ng mga dokumento ng cash register sa pamamagitan ng kamay o sa isang computer, sa papel o sa loob sa elektronikong pormat(sugnay 4.7 ng Tagubilin Blg. 3210-U).

Maaari mong ilagay sa posisyon ang lahat ng posibleng opsyon. Ngunit ngayon ay may kalabuan kung ang organisasyon ay may karapatan na gumuhit ng bahagi ng mga dokumento sa papel, at bahagi sa electronic form. Bilang karagdagan, ang mga papel na dokumento (maliban sa mga resibo at mga consumable) ay maaaring itama, ngunit ang mga electronic ay hindi. Samakatuwid, hanggang sa paglitaw ng mga opisyal na paglilinaw, mas ligtas na gawin ang lahat tulad ng dati. Iyon ay, upang ibigay sa probisyon na ang kita, mga consumable, cash book, mga pahayag, atbp., ang organisasyon ay gumuhit sa isang computer program, at pagkatapos ay nagpi-print at nag-iimbak sa papel na anyo.

Sino ang kumukuha ng mga dokumento ng pera (5). Ang direktor ay dapat humirang ng isang tao na sa kumpanya ay responsable para sa pagpaparehistro mga dokumento ng pera, ibig sabihin, kita at paggasta. Sa madaling salita, nililikha nito ang mga ito sa programa at ini-print ang mga ito.

Sa pagsasagawa, ito ay kadalasang ginagawa ng mga cashier mismo bago tumanggap o mag-isyu ng pera. Pagkatapos ay sa posisyon dapat itong sabihin. Pagkatapos ng lahat, posible rin ang isa pang opsyon: ini-print niya ang resibo (consumable), inilalagay ang kanyang pirma dito, at pagkatapos ay ipinapasa ang dokumentong ito sa cashier (clause 5.1 ng Instruction No. 3210-U).

Saan at gaano katagal dapat itago ang mga dokumento (6). Sa regulasyon, kinakailangang ilarawan kung paano inaayos ng kumpanya ang pag-iimbak ng lahat ng mga dokumento sa pag-checkout (sugnay 4.7 ng Directive No. 3210-U). Una, pag-usapan ang buhay ng istante. Ito ay limang taon (Order of the Ministry of Culture of Russia na may petsang Agosto 25, 2010 No. 558). Pangalawa, tungkol sa lugar ng imbakan. Kadalasan ito ay bookkeeping. Ngunit maaari itong isipin, halimbawa, na ang mga dokumentong mas matanda sa tatlong taon ay ililipat sa archive ng kumpanya. Pangatlo, sino ang may pananagutan sa kaligtasan (ang direktor mismo, ang punong accountant, ang accountant).

Paano pinatunayan ang isang kapangyarihan ng abogado na tumanggap o magdeposito ng pera (7). Sa probisyon, dapat sabihin kung paano pinatutunayan ng kumpanya ang mga kopya ng mga kapangyarihan ng abogado, ayon sa kung saan ang cashier ay naglalabas ng cash mula sa cash desk. Ipaliwanag natin kung ano ang pinag-uusapan.

Kung ang cashier ay nagbibigay ng pera sa isang tao sa pamamagitan ng proxy (halimbawa, isang empleyado ng counterparty ang nagdala ng mga kalakal at kinuha pagbabayad ng cash para sa kanya), kung gayon ang dokumentong ito ay dapat manatili sa kumpanya. Inilalapat ito ng cashier sa mga consumable.

Ngunit nangyayari na ang kapangyarihan ng abogado ay inisyu sa loob ng mahabang panahon. O binibigyan nito ang empleyado ng karapatang tumanggap ng pera hindi sa isa, ngunit sa maraming iba't ibang mga organisasyon. Kung gayon hindi mo kailangang kunin ang orihinal na kapangyarihan ng abogado mula sa kanya. Sapat na para makagawa ng kopya. Magsisinungaling siya sa cashier.

Ang probisyon ay dapat magbigay ng eksakto kung paano pinatunayan ang kopyang ito (clause 6.1 ng Directive No. 3210-U). Ang pinakamadaling opsyon - ang cashier ay gumagawa ng kopyang ito, naglalagay ng petsa at pirma dito.

Kaya, maaari itong maitatag na ang cashier at ang tagapamahala lamang ang may karapatang mag-withdraw ng pera mula sa account. O ang punong accountant sa kaso ng bakasyon ng cashier. At dapat niyang dalhin ang mga ito ng eksklusibo sa isang corporate car. Anumang bagay ay maaaring mangyari sa subway at bus.

Kung nawawala ang pera, parehong magdurusa ang kumpanya at ang cashier. Karaniwan sa kanya tungkol sa buong materyal upang mabawi mo ang buong halaga ng pinsala.

Ano ang idaragdag sa probisyon sa magkakahiwalay na dibisyon

Ang isang kumpanya na may hiwalay na mga dibisyon ay dapat maglaan ng isang hiwalay na seksyon ng probisyon sa kanila. Sa katunayan, sa bahaging ito, masyadong, ito ay kinakailangan upang malutas ang maraming mga punto. Narito ang mga pinakamahalaga.

Kung saan ang unit ay nagbibigay ng cash (10). Ang mga bagong tuntunin ay nagtapos sa isyu ng limitasyon ng pera magkahiwalay na dibisyon. Ang limitasyon ng halaga ng balanse ng pera ay dapat itakda para sa bawat isa sa kanila, at hindi lamang para sa at (clause 2 ng Directive No. 3210-U). Ang pagbubukod ay ang maliliit na negosyo. May karapatan silang hindi magtakda ng limitasyon para sa kanilang sarili o para sa kanilang mga karagdagang opisina.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng limitasyon para sa isang yunit ay depende sa kung saan ito nagdeposito ng cash: direkta sa bangko o sa cash desk ng punong tanggapan. Ang pagpipiliang pinili para sa karagdagang opisina ay dapat na maayos sa posisyon.

Paano magpadala ng order sa karagdagang opisina tungkol sa limitasyon nito (11). Dapat bigyan ng punong tanggapan ang bawat isa hiwalay na dibisyon limitahan ang pagkakasunud-sunod. Ito ay tungkol kapwa tungkol sa mga dibisyong iyon na nag-aabot ng pera sa bangko, at tungkol sa mga iyon karagdagang mga opisina na naglilipat ng kanilang pera sa cash desk ng punong tanggapan (par. 6, clause 2 ng Directive No. 3210-U). Kinakailangang ayusin ang pamamaraan para sa paghahatid ng order na ito sa regulasyon.

Ang pinakasimpleng opsyon ay para sa cashier ng unit na kunin ang order sa limitasyon ng balanse ng cash at lagdaan ito sa kopya na nananatili sa punong tanggapan. At ang pinakaligtas ay ang personal na ilipat ang order sa pinuno ng departamento, na siya mismo ang mananagot sa pagbibigay ng dokumentong ito sa kanyang cashier.

Kailan at paano inililipat ng dibisyon ang cash book nito sa kumpanya (12). Ang bagong cash order ay hindi direktang nagsasaad na ang anumang dibisyon ng kumpanya ay dapat magpanatili ng sarili nitong cash book. Ngunit mayroong isang panuntunan: ang hiwalay na mga dibisyon ay naglilipat sa organisasyon ng isang kopya ng cash book sheet (talata 7, sugnay 4.6 ng Directive No. 3210-U).

Para sa kadahilanang ito, mas ligtas na magkaroon ng hiwalay na mga libro sa bawat karagdagang opisina. At sa probisyon kinakailangan na sabihin sa kung anong pagkakasunud-sunod ang isang kopya ng sheet ay ipapadala sa punong tanggapan at kung gaano kadalas. Ang orihinal na sheet ay hindi kinakailangang ilipat, at walang mga kinakailangan para sa paggawa ng isang kopya sa mga bagong panuntunan. Nangangahulugan ito na maaaring matukoy na ang kahera ng sangay ay nagpapadala ng isang kopya ng sheet sa sentral na opisina sa pamamagitan ng e-mail.

Para sa deadline, walang mga tiyak na kinakailangan sa Ordinansa Blg. 3210-U. Ang pangunahing bagay dito ay ang pagkakaroon ng oras upang ilipat ang buong libro sa oras ng pagsasama-sama. Samakatuwid, ang kumpanya ay may karapatang magreseta sa probisyon na ang mga sheet ng libro ay ipinadala isang beses sa isang buwan, quarter o kahit isang taon.

Paano mag-apruba ng isang posisyon

Ang regulasyon sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ay dapat na aprubahan ng pinuno ng kumpanya. Kaya dokumentong ito maginhawang i-isyu ito bilang annex sa utos ng direktor (tingnan ang sample order sa ibaba). Ang mga empleyado na direktang nagtatrabaho sa cash desk - ang punong accountant, accountant, cashier - ay dapat na pamilyar sa bagong probisyon.

Ngunit mas mahusay na kolektahin ang kanilang mga lagda hindi sa pagtatapon ng ulo at hindi sa aplikasyon, ngunit sa isang hiwalay na sheet (maaari rin itong gawin ng isang aplikasyon sa order) o sa isang espesyal na journal ng anumang anyo. Pagkatapos, kahit na may patuloy na paggalaw ng mga tauhan, hindi mo na kakailanganing i-print muli ang order dahil sa katotohanang wala na itong sapat na espasyo para sa mga lagda ng mga responsableng empleyado.

Sa pagkakasunud-sunod, banggitin na inaprubahan ng direktor ang bagong regulasyon sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash na may kaugnayan sa pagpasok sa puwersa ng Instruction of the Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2013 No. 3210-U. At sabihin din na ang teksto ng regulasyon na binuo ng kumpanya ay ibinibigay sa apendiks sa utos.

• mga indibidwal na negosyante.

Ang pinasimpleng pagkakasunud-sunod ay ang mga sumusunod. Ang mga organisasyong maliliit na negosyo at negosyante ay may karapatang hindi magtakda ng limitasyon sa balanse ng pera. Bilang karagdagan, ang mga negosyante ay hindi maaaring manguna:

• mga order ng resibo;

• mga utos sa pagbabayad;

• cash book.

Ang mga naturang tuntunin ay itinatag sa talata 10 ng sugnay 2, talata 2 ng sugnay 4.1, talata 9 ng sugnay 4.6 ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014.

Payo: mas mainam para sa mga indibidwal na negosyante na huwag tumanggi na magpanatili ng isang cash book at mga cash na dokumento. Pagkatapos ng lahat, upang matiyak ang kaligtasan at kontrol ng daloy ng salapi sa interes ng mismong negosyante. Halimbawa, sa isang hindi mapag-aalinlanganang sitwasyon, posible na kumpirmahin ang pagpapalabas ng pera para sa isang ulat o mga suweldo na may mga dokumentong cash.

Mga transaksyon sa pera

Ang pangangasiwa ng pera at pamamahala ng pera ay kinabibilangan ng:

• pagtanggap at pagpapalabas ng cash (kasama ang pagpapatupad ng mga papasok at papalabas na cash order);

• imbakan ng cash sa cash desk;

• pagsunod sa limitasyon ng mga pagbabayad ng cash;

• pagpapanatili ng cash book;

• pagdeposito ng pera sa bangko.

Ang mga libreng pondo ng organisasyon ay dapat panatilihin mga bank account(talata 7, sugnay 2 ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014). Ang isang limitadong halaga ng cash ay maaaring direktang maimbak sa cash desk - sa loob ng limitasyon na itinatag ng pinuno ng organisasyon (mga talata 1-9, sugnay 2 ng Bank of Russia Directive ng Marso 11, 2014 No. 3210-U). Mayroong pagbubukod sa panuntunang ito. Ang mga negosyante at organisasyong inuri bilang maliliit na negosyo ay may karapatan na hindi magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash na nasa kamay (talata 10, sugnay 2 ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014).

Disbursement ng cash proceeds

Ang mga nalikom na pera na natanggap mula sa pagbebenta ay maaaring gastusin sa mga sumusunod:

• payroll;

• mga pagbabayad sa lipunan;

• pagbabayad para sa mga kalakal (maliban mahahalagang papel), gawa, serbisyo;

• pagpapalabas sa mga empleyado sa ilalim ng ulat (kabilang ang mga allowance sa paglalakbay);

• pagbabayad ng pera kapag nagbabalik ng mga kalakal, pagtanggi na magsagawa ng trabaho o magbigay ng mga serbisyo (sa kondisyon na dati silang binayaran ng cash);

• pagbabayad ng insurance indemnities sa ilalim ng mga kontrata ng insurance para sa mga mamamayan (sa kondisyon na premium ng insurance binayaran ng cash)

• pagpapalabas ng pera bilang ahente sa pagbabayad ng bangko (subagent);

• ang paggamit ng pera para sa mga personal na pangangailangan ng isang negosyante, sa kondisyon na ang pagbabayad ay hindi nauugnay sa kanyang aktibidad sa entrepreneurial.

Para sa mga layuning ito, maaari mo lamang gastusin ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng iyong sariling mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo). Ang cash na tinatanggap mula sa mga mamamayan bilang mga pagbabayad na pabor sa ibang mga tao (halimbawa, sa kaso ng mga intermediary na kontrata, pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga mobile operator, komisyon sa kalakalan) ay dapat na nasa nang buo ipinasa sa bangko.

Pansin: ang pananagutan para sa maling paggamit ng pera ay hindi itinatag ng batas. Gayunpaman, ang mga parusa ay maaaring ibigay sa kontrata para sa settlement at cash services(Clause 4, Artikulo 421 ng Civil Code ng Russian Federation). Samakatuwid, upang maiwasan ang mga parusa mula sa bangko, sumunod sa target na paggastos ng pera sa mga lugar na napagkasunduan dito.

Maaaring subukan ng mga inspektor ng buwis na dalhin ang organisasyon sa responsibilidad na administratibo sa ilalim ng Artikulo 15.1 ng Kodigo ng Russian Federation sa mga paglabag sa administratibo para sa paglabag sa pagkakasunud-sunod ng trabaho na may cash. Gayunpaman, ang artikulong ito ay nagbibigay ng pananagutan para sa mga naturang paglabag:

• mga cash settlement sa ibang mga organisasyon na lampas sa itinatag na mga limitasyon;

• hindi pag-post (incomplete posting) sa cash desk;

• hindi pagsunod sa pamamaraan para sa pagpapanatili ng libreng cash;

• akumulasyon sa cash desk ng pera na lampas sa itinatag na mga limitasyon.

Kapag inilapat mga parusang administratibo ang mga batayan at pamamaraan para sa pagdadala sa responsibilidad ay dapat sundin (bahagi 1, artikulo 1.6 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation). Kaya, ang maling paggamit ng mga pondo sa ilalim ng Artikulo 15.1 ng RF Code of Administrative Offenses ay hindi isang paglabag. May mga halimbawa mga paghatol pagkumpirma ng ganoong posisyon (tingnan, halimbawa, ang mga resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District na may petsang Setyembre 5, 2007 No. A56-4636 / 2007, na may petsang Hulyo 4, 2007 No. A56-36244 / 2006, na may petsang Mayo 14, 2007 No. A56 -51773/2006 at ang Central District na may petsang Oktubre 3, 2008 No. А64-1887/08-24).

Sitwasyon: Posible bang gumastos ng mga nalikom na pera sa mga pautang?

Hindi.

Ang listahan ng mga transaksyon kung saan maaaring gumastos ang isang organisasyon ng mga nalikom na pera ay sarado (clause 2 ng Bank of Russia Directive na may petsang Oktubre 7, 2013 No. 3073-U). Ang mga pautang ay hindi kasama sa listahang ito. Dahil dito, ang mga organisasyon at negosyante ay walang karapatan na magbigay ng mga pautang sa gastos ng mga natanggap na kita.

Kung ang isang organisasyon o isang negosyante ay kailangang mag-isyu o magbayad ng utang at interes dito sa cash, kung gayon kinakailangan na magpatuloy bilang mga sumusunod. Una, ibigay ang mga nalikom sa bangko, at pagkatapos ay bawiin ito mula sa account at gamitin ito para sa mga tinukoy na layunin. Ang pamamaraang ito ay sumusunod mula sa talata 4 ng pagtuturo ng Bank of Russia na may petsang Oktubre 7, 2013 No. 3073-U.

Sitwasyon: posible bang gumastos ng cash na natanggap mula sa founder sa anyo ng isang walang interes na pautang upang magbayad ng mga suweldo nang hindi idineposito ang mga ito sa kasalukuyang account?

Hindi.

Cash na natanggap sa cash desk, ang organisasyon ay maaaring gumastos sa pagbabayad ng mga suweldo. Gayunpaman, ang panuntunang ito ay nagbibigay ng mga paghihigpit sa pinagmumulan ng mga pondo. Ibig sabihin, ang pera para sa naka-target na paggastos ay dapat pumunta sa cash desk ng organisasyon mula sa pagbebenta ng sarili nitong mga kalakal (pagganap ng trabaho, pagkakaloob ng mga serbisyo). Walang ibang pinagmumulan ng mga resibo ng pera na pinapayagang gastusin mula sa cash desk, sa pamamagitan ng pag-bypass sa isang bank account. Ang pamamaraang ito ay sumusunod sa mga probisyon ng sugnay 2 ng Bank of Russia Directive No. 3073-U na may petsang Oktubre 7, 2013.

Kaya, kung ang organisasyon ay nakatanggap ng pautang mula sa tagapagtatag sa cash, kung gayon hindi sila magagamit upang magbayad kaagad ng suweldo. Una, obligado ang organisasyon na ibigay ang perang ito sa bangko.

Kasabay nito, ang anumang pananagutan para sa paglabag na ito ay hindi itinatag ng Code of Administrative Offenses.

Sitwasyon: posible bang bigyan ang mamimili ng mga nalikom mula sa cash register kung sakaling ibalik ang mga kalakal? Binayaran ng mamamayan-bumili ang mga kalakal bank card.

Hindi.

Ang listahan ng mga transaksyon kung saan maaaring gumastos ang isang organisasyon ng mga nalikom na pera ay sarado (clause 2 ng Bank of Russia Directive na may petsang Oktubre 7, 2013 No. 3073-U). Ang pagbabayad ng pera para sa ibinalik na mga kalakal, na dati nang binayaran ng bank card, ay hindi kasama sa listahang ito. Samakatuwid, imposibleng bigyan ang mamimili ng pera para sa ibinalik na mga kalakal mula sa cash desk.

Kung ang mga kalakal ay binayaran gamit ang isang bank card, pagkatapos ay kapag ibinalik ang mga kalakal, ang pera ay dapat ding ibalik sa bank account ng bumibili. Hindi pinapayagan ang mga cash refund. Ang posisyon na ito ay din serbisyo sa buwis(Tingnan, halimbawa, ang Liham Blg. 29-12/44313 ng UMNS ng Russia para sa Moscow na may petsang Agosto 13, 2003).

Nalalapat din ang panuntunang ito kung ang pagbili ay bahagyang binayaran sa cash at bahagyang gamit ang bank card. Ang pera ay ibinalik mula sa cash desk sa parehong proporsyon kung saan sila binayaran sa panahon ng pagbili. Ang nasabing konklusyon, sa partikular, ay nakapaloob sa liham ng UMNS ng Russia para sa lungsod ng Moscow na may petsang Abril 2, 2003 No. 29-12 / 17931.

Kasabay nito, kung ibinalik ng mamimili ang mga kalakal sa araw ng pagbili, kinakansela ng cashier ang operasyon para sa pagbili ng mga kalakal (mga talata 3.6, 4.8 ng Appendix 5 hanggang sa mga minuto ng pulong ng GMEC na may petsang 19.12.2002 No. 7 / 72-2002). Kung ibinalik ng mamimili ang mga kalakal hindi sa araw ng pagbili, ang pera ay inilipat alinsunod sa pagkuha ng kasunduan (tingnan, halimbawa, ang sulat ng UMNS ng Russia para sa Moscow na may petsang Agosto 13, 2003 No. 29-12 / 44313 ).

Gayunpaman, ang responsibilidad para sa pagbabayad ng cash sa kaganapan ng pagbabalik ng mga kalakal na binayaran ng isang bank card ay hindi naitatag.

Seguridad ng pera

Ang mga organisasyon at negosyante ay nakapag-iisa na bumuo ng mga hakbang upang matiyak ang kaligtasan ng cash sa panahon ng mga transaksyon sa cash, ang kanilang imbakan, transportasyon, ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagsasagawa ng isang imbentaryo ng mga cash desk (sugnay 7 ng Bank of Russia Directive na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210- U).

Ang cashier o ang empleyado na gumaganap ng kanyang mga tungkulin ay responsable para sa kaligtasan ng pera sa cash desk. Samakatuwid, kapag kumukuha ng cashier, bilang karagdagan sa pagkumpleto ng mga karaniwang dokumento, kailangan mong:

• magtapos ng isang kasunduan sa buong pananagutan;

• kumuha ng resibo mula sa cashier na pamilyar siya sa kanyang mga opisyal na karapatan at tungkulin.

Ang parehong ay dapat gawin kung ang mga tungkulin ng isang cashier ay ginagampanan ng isa pang panloob na part-time na empleyado (halimbawa, isang accountant).

Ang mga karagdagang kinakailangan para sa papeles ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang cashier ay isang taong responsable sa pananalapi (ang listahan na inaprubahan ng Decree of the Ministry of Labor of Russia na may petsang Disyembre 31, 2002 No. 85). Sa partikular, obligado siyang ganap na bayaran ang employer para sa pinsalang dulot ng kanyang kasalanan (Artikulo 242 at 244 ng Labor Code ng Russian Federation).

Magkahiwalay na mga dibisyon

Sitwasyon: posible bang maglipat ng cash ang magkahiwalay na subdivision sa isa't isa, na lampasan ang cash desk ng parent organization?

Hindi.

Ang mga tagubilin sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ay hindi direktang nagsasaad na ang isang awtorisadong kinatawan ng isang hiwalay na dibisyon ay may karapatang magdeposito ng pera sa cash desk ng isa pa. Sinasabi lamang nito na ang organisasyon ay nakapag-iisa na tinutukoy ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash kasama ang mga hiwalay na dibisyon nito. At sa parehong oras, ang mga awtorisadong kinatawan ng isang hiwalay na subdivision ay maaari lamang:

• magdeposito ng cash sa punong tanggapan ng organisasyon o sa bangko para sa pag-kredito sa kasalukuyang account ng organisasyon;

• tumanggap ng cash mula sa punong tanggapan para sa mga transaksyong cash.

Ito ay lumiliko na imposible para sa magkahiwalay na mga subdivision na maglipat ng pera sa isa't isa, na lampasan ang cash desk ng parent organization.

Payo: posible na bumuo ng isang panloob na pamamaraan para sa paggalaw ng pera sa pagitan ng mga departamento nang walang paglahok ng punong tanggapan. Ngunit sa kasong ito, maging handa para sa mga hindi pagkakaunawaan sa mga inspektor.

Sa iyong pagtatanggol, maaari mong dalhin ang sumusunod na argumento. Hindi ipinagbabawal ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014 ang magkahiwalay na subdivision ng isang organisasyon na direktang maglipat ng cash sa isa't isa. Samakatuwid, isaalang-alang ang posibilidad na ito panloob na kaayusan mga transaksyong cash sa pagitan ng mga structural division, na kung saan ang organisasyon ay bubuo nang nakapag-iisa (clause 7 ng Bank of Russia Directive na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U).

Maaari kang maglipat ng pera sa pagitan ng mga departamento sa sumusunod na pagkakasunud-sunod. Pagkatapos mag-isyu ng pera mula sa cash desk ng isang hiwalay na dibisyon patungo sa cash desk ng isa pa, mag-isyu ng warrant ng pera sa gastos.

Ito ay sumusunod mula sa talata 4.1 ng tagubilin ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U at ang mga tagubiling inaprubahan ng Decree ng Goskomstat ng Russia na may petsang Agosto 18, 1998 No. 88.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang papalabas na cash order ay itinatag ng mga tagubilin na inaprubahan ng Decree ng State Statistics Committee ng Russia na may petsang Agosto 18, 1998 No. 88. Kaya, alinsunod sa pamamaraang ito, sa linya ng papalabas na cash order "Basis", ipahiwatig ang nilalaman transaksyon sa negosyo. Halimbawa, "Paglipat ng pera sa isang awtorisadong kinatawan ng isang hiwalay na subdibisyon No. 2 sa aplikasyon No. 321 na may petsang Abril 2, 2014."

Para sa halaga ng pera na natanggap, gumuhit ng isang cash receipt order sa form No. KO-1, na inaprubahan ng Decree ng State Statistics Committee ng Russia na may petsang Agosto 18, 1998 No. 88 (clause 4.1 ng pagtuturo ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U).

Sa credit note at ang resibo dito, sa linyang "Basis" ay nagpapahiwatig ng nilalaman ng transaksyon sa negosyo. Halimbawa, "Pagtanggap ng pera mula sa cash desk ng isang hiwalay na subdivision No. 1 sa application No. 321 na may petsang Abril 2, 2014."

Kasunod ito mula sa mga tagubiling inaprubahan ng Decree of the State Statistics Committee of Russia na may petsang Agosto 18, 1998 No. 88.

Itala ang resibo o isyu ng cash sa isang hiwalay na cash book ng isang hiwalay na dibisyon. Ang pamamaraang ito ay sumusunod sa mga probisyon ng talata 7 ng sugnay 4.6 ng Bank of Russia Directive No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014. Ang panuntunang ito ay dapat sundin ng lahat ng magkakahiwalay na yunit na nagsasagawa ng mga cash settlement. Hindi mahalaga kung ang naturang unit ay may sariling bank account o wala.

Panatilihin ang analytical accounting sa account 50 para sa bawat hiwalay na dibisyon nang hiwalay. Sa sub-account na "Cashier ng organisasyon" ng account 50 "Cashier", buksan ang mga sub-account ng pangalawang order, halimbawa:

• "Ang pangunahing cash desk ng organisasyon";

• "Cashier ng isang hiwalay na subdivision No. 1";

• "Cashier ng isang hiwalay na subdivision No. 2".

Kapag naglilipat ng pera sa pagitan ng mga cash desk ng magkakahiwalay na dibisyon, gawin ang mga sumusunod na entry:

Debit 57 "Mga paglilipat sa daan" Credit 50 sub-account ng pangalawang order "Cashier ng isang hiwalay na subdivision No. 1"
- ang pera ay inisyu ng cash desk ng hiwalay na subdivision No. 1 sa kinatawan ng hiwalay na subdivision No. 2;

Debit 50 sub-account ng pangalawang order "Cash desk ng isang hiwalay na subdivision No. 2" Credit 57 "Mga paglilipat sa daan"
- natanggap ang pera sa cash desk ng isang hiwalay na subdivision No. 2.

Ang pamamaraang ito ay itinatag sa Mga Tagubilin para sa tsart ng mga account (mga account 50 at 57).

Sa proseso ng pag-regulate ng sirkulasyon ng cash, ang Central Bank ng Russian Federation ay gumaganap ng isang function bilang pagtukoy ng pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash.

Sa mga cash transaction isama ang mga operasyon ng mga ligal na nilalang sa kurso ng kanilang mga aktibidad para sa pagtanggap, pag-iimbak at pagpapalabas ng cash sa Russian Federation.

Upang limitahan ang sirkulasyon ng pera, lahat mga legal na entity anuman ang kanilang organisasyonal at legal na anyo:

Mahalaga! Dapat tandaan na:

• Ang bawat kaso ay natatangi at indibidwal.
• Ang maingat na pag-aaral ng isyu ay hindi palaging ginagarantiyahan ang isang positibong resulta ng kaso. Ito ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan.

Upang makuha ang pinakadetalyadong payo sa iyong isyu, kailangan mo lang pumili ng alinman sa mga iminungkahing opsyon:

• obligado na itago ang kanilang mga pondo sa mga institusyon ng pagbabangko;
• dapat gumawa ng mga kasunduan sa kanilang mga obligasyon sa ibang mga organisasyon sa non-cash order sa pamamagitan ng mga institusyon sa pagbabangko;
• maaaring magkaroon ng pera sa kanilang cash desk sa loob ng mga limitasyong itinatag ng mga institusyong pagbabangko sa kasunduan sa mga pinuno ng mga organisasyon;
• ay obligadong ibigay sa bangko ang lahat ng cash na lampas sa itinatag na mga limitasyon sa balanse ng cash sa kamay sa paraang at sa loob ng oras na napagkasunduan sa mga institusyon ng mga bangko;
• kailangang magtago ng pera sa kanilang mga cash desk na lampas sa itinatag na mga limitasyon para lamang sa kabayaran, pagbabayad ng mga benepisyo para sa segurong panlipunan, scholarship, pension at para lamang sa isang panahon na hindi hihigit sa tatlong araw ng trabaho, kasama ang araw na natanggap ang pera mula sa bangko.

Alinsunod sa mga paghihigpit sa pagpapatupad ng mga pakikipag-ayos sa cash Itinatag ng Central Bank ng Russian Federation ang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ng mga negosyo, organisasyon, pati na rin ang mga organisasyon ng kredito sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang lahat ng cash na natanggap ng mga negosyo, organisasyon at institusyon, pati na rin ang cash na inisyu ng mga legal na entity, ay dapat na dokumentado. Pangunahing mga dokumento sa pananalapi sa kasong ito, may mga cash receipts at debit voucher, na iginuhit batay sa pangunahing mga dokumento(mga kontrata, atbp.).

Ang cash book ay sumasalamin sa lahat ng mga operasyon para sa pagtanggap at paggasta ng pera para sa bawat araw ng transaksyon. Mga papasok at papalabas na order, pati na rin ang mga tseke para sa pagtanggap ng pera mga organisasyon ng kredito nilagdaan ng tatanggap ng mga pondo, na siyang pinuno ng negosyo, institusyon, organisasyon o isang taong espesyal na pinahintulutan niya.

Ang mga legal na entity ay maaaring magtago ng pera sa loob lamang ng limitasyong itinakda ng bangkong nagsisilbi sa legal na entity na ito. Sa pagtatapos ng araw ng trabaho, ang labis na halaga ng cash ay dapat ibigay sa bangko. Sa cash desk ng isang negosyo, institusyon o organisasyon, ang ganoong halaga lamang ng pera na kinakailangan para sa paggawa ng mga kagyat na maliliit na pagbabayad sa susunod na araw ay maaaring manatili sa loob ng limitasyon. Ang mga pagbubukod sa panuntunang ito ay partikular na ibinigay para sa nauugnay mga regulasyon Pamahalaan ng Russian Federation o Bank of Russia.

Upang maprotektahan ang mga pondo, ang lugar ng cash desk ay dapat na angkop na kagamitan.

Ang responsibilidad para sa pagsunod sa mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash ay nakasalalay sa mga pinuno ng mga negosyo, punong (senior) accountant, pinuno ng mga serbisyo sa pananalapi at mga cashier.

Ang mga bangko ay obligadong sistematikong suriin ang pagsunod ng mga negosyo sa kasalukuyang pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at, sa kaso ng mga paglabag, gawin ang mga kinakailangang hakbang upang maalis ang mga ito.

Ang isang espesyal na pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash ay ibinibigay para sa mga legal na entity na tumatanggap ng pera mula sa publiko para sa mga kalakal na ibinebenta, mga serbisyong ibinigay at gawaing isinagawa, na nagpapahintulot kontrol sa pananalapi para sa legalidad ng mga patuloy na operasyon, gayundin para sa pagkakumpleto at pagiging maagap ng mga pagbabayad ng buwis.

ang pederal na batas na may petsang Mayo 22, 2003 No. 54-FZ "Sa paggamit ng mga cash register sa pagpapatupad ng mga cash settlement at (o) mga settlement gamit ang mga payment card" ay itinatag na mga cash settlement kasama ang populasyon sa mga operasyon ng kalakalan o ang pagbibigay ng mga serbisyo ay isinasagawa ng lahat ng mga negosyo (kabilang ang mga indibidwal na nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo nang hindi bumubuo ng isang ligal na nilalang, kung nagsasagawa sila ng mga operasyon sa kalakalan o nagbibigay ng mga serbisyo), mga organisasyon, institusyon, kanilang mga sangay at iba pang hiwalay mga dibisyon na may mandatoryong application na kagamitan sa cash register.

Ang mga nakalistang legal na entity, kabilang ang mga indibidwal na negosyante, ay kinakailangang magkaroon ng mga rehistradong cash register sa mabuting kondisyon, mag-isyu sa bumibili (kliyente) kasama ng pagbili (pagkatapos ng pagkakaloob ng serbisyo) ng isang tseke na naka-print ng kagamitan na nagpapatunay sa katuparan ng obligasyon sa ilalim, at magbigay ng walang hadlang na pag-access sa mga sasakyang ito ng mga opisyal ng buwis.

Mga organisasyon at indibidwal na negosyante alinsunod sa pamamaraang itinakda ng Pamahalaan Pederasyon ng Russia, ay maaaring magsagawa ng mga cash settlement at (o) mga settlement gamit ang mga payment card nang hindi gumagamit ng mga cash register sa kaso ng pagkakaloob ng mga serbisyo sa populasyon, sa kondisyon na sila ay naglalabas ng naaangkop na mahigpit na mga form sa pag-uulat.

Upang maunawaan ang konsepto ng "disiplina sa pera", kailangan mo munang maunawaan ang pagkakaiba sa pagitan ng mga terminong "Cash register" at "Cashier":

Cash register (KKM, KKT) ay ang aparato na kinakailangan para sa tumatanggap pera mula sa iyong mga customer. Maaaring mayroong anumang bilang ng mga naturang device, at ang bawat isa sa kanila ay dapat may sariling mga dokumento sa pag-uulat.

Cash desk ng enterprise (operating cash desk)- ay isang koleksyon lahat ng cash transactions(pagtanggap, imbakan, paghahatid). Ang cash register ay tumatanggap ng mga natanggap na natanggap, kabilang ang mula sa cash register. Mula sa cash desk, ang lahat ng mga gastos sa pera na may kaugnayan sa mga aktibidad ng negosyo ay isinasagawa at ang pera ay ibinibigay sa mga kolektor para sa karagdagang paglipat sa bangko. Ang isang cash register ay maaaring isang hiwalay na silid, isang safe sa isang silid, o kahit isang drawer sa isang desk.

Kaya, ang lahat ng mga operasyon sa cash desk ay dapat na sinamahan ng pagpapatupad ng mga dokumento ng pera, na karaniwang sinadya sa pamamagitan ng pagsunod sa disiplina sa pera.

Disiplina sa pera- ito ay isang hanay ng mga patakaran na dapat sundin kapag nagsasagawa ng mga operasyon na may kaugnayan sa pagtanggap, pagpapalabas at pag-iimbak ng cash (mga transaksyon sa cash).

Ang mga pangunahing patakaran ng disiplina sa pera ay:

Sino ang dapat sumunod

Ang pangangailangang mapanatili ang disiplina sa pera ay hindi nakadepende sa pagkakaroon ng mga cash register o sa napiling sistema ng pagbubuwis.

Paano kinakalkula ang limitasyon sa balanse ng cash?

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng limitasyon sa balanse ng cash ay ipinakita sa Appendix sa Bank of Russia Ordinance No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014.

Ayon dito, sa 2019, ang limitasyon sa balanse ng cash ay maaaring kalkulahin sa isa sa dalawang paraan:

Pagpipilian 1. Pagkalkula batay sa dami ng mga resibo ng pera sa cash desk

L = V / P x N c

L

V- ang dami ng mga resibo ng pera para sa mga kalakal na naibenta, ginawang trabaho, mga serbisyong ibinigay para sa panahon ng pagsingil sa rubles (mga bagong nilikha na indibidwal na negosyante at organisasyon ay nagpapahiwatig ng inaasahang halaga ng kita).

P- ang panahon ng pag-aayos kung saan ang dami ng mga resibo ng pera ay isinasaalang-alang (kapag tinutukoy ito, maaari kang kumuha ng anumang tagal ng panahon, halimbawa, ang buwan kung saan ang pinakamaraming pinakamataas na dami ng mga resibo ng pera). Ang panahon ng pagsingil ay dapat hindi hihigit sa 92 araw ng trabaho

Nc- ang tagal ng panahon sa pagitan ng araw kung saan natanggap ang pera at ang araw na idineposito ang pera sa bangko. Ang panahong ito ay hindi dapat lumampas sa 7 araw ng trabaho, at kung walang bank in lokalidad– 14 na araw ng negosyo. Halimbawa kung ang pera ay idineposito sa bangko isang beses bawat 3 araw ng trabaho, pagkatapos ay N c = 3. Kapag tinutukoy ang N c, lokasyon, istraktura ng organisasyon, mga detalye ng aktibidad (seasonality, oras ng pagtatrabaho, atbp.) Maaaring isaalang-alang.

Halimbawa ng pagkalkula. LLC "Kumpanya" ay nakikibahagi sa tingian kalakalan. Nagpasya ang pamunuan ng organisasyon na magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash para sa 2019, na kunin ang Disyembre 2018 bilang panahon ng pagsingil. Noong Disyembre, ang kumpanya ay nagtrabaho ng 21 araw at nakatanggap ng cash na nalikom na 357,000 rubles. Kasabay nito, iniabot ng cashier ng organisasyon ang mga nalikom sa bangko isang beses bawat 2 araw. Ang limitasyon sa balanse ng cash sa kasong ito ay magiging katumbas ng: 34 000 kuskusin.(357,000 rubles / 21 araw x 2 araw).

Pagpipilian 2. Pagkalkula batay sa dami ng mga cash withdrawal mula sa cash desk

Ang pamamaraang ito bilang panuntunan, ginagamit sila ng mga indibidwal na negosyante at organisasyon na hindi tumatanggap ng pera sa kurso ng kanilang mga aktibidad, ngunit pana-panahong nag-withdraw ng pera mula sa bangko (halimbawa, para sa mga pakikipag-ayos sa kanilang mga supplier).

Sa kasong ito, inilapat ang formula:

L = R / P x N n

L- limitasyon ng balanse ng cash sa rubles;

R- ang dami ng mga cash withdrawal para sa panahon ng pagsingil sa rubles (maliban sa mga halagang inilaan para sa pagbabayad ng sahod, scholarship at iba pang mga paglilipat sa mga empleyado). Ang mga bagong likhang indibidwal na negosyante at organisasyon ay nagpapahiwatig ng inaasahang dami ng mga cash withdrawal;

P- ang panahon ng pag-aayos kung saan ang dami ng mga pag-withdraw ng pera ay isinasaalang-alang (kapag tinutukoy ito, maaari kang kumuha ng anumang tagal ng panahon, halimbawa, ang buwan kung saan ang pinakamataas na dami ng mga pag-withdraw ng pera). Ang panahon ng pagsingil ay dapat hindi hihigit sa 92 araw ng trabaho, habang ang pinakamababang halaga nito ay maaaring anuman.

N n- ang tagal ng panahon sa pagitan ng mga araw ng pagtanggap ng pera sa bangko (maliban sa mga halagang inilaan para sa pagbabayad ng sahod, scholarship at iba pang mga pagbabayad sa mga empleyado). Ang panahong ito ay hindi dapat lumampas sa 7 araw ng negosyo, at sa kawalan ng isang bangko sa lokalidad - 14 na araw ng negosyo. Halimbawa, kung ang pera ay na-withdraw mula sa bangko isang beses bawat 3 araw ng negosyo, kung gayon N n = 3.

Halimbawa ng pagkalkula. LLC "Kumpanya" ay nakikibahagi sa tingian kalakalan. Ang kumpanya ay hindi tumatanggap ng mga nalikom na pera, ang mga mamimili ay nagbabayad sa pamamagitan ng bangko. Gayunpaman, paminsan-minsan ang kumpanya ay nag-withdraw ng pera mula sa bangko para sa mga settlement sa mga supplier. Nagpasya ang pamunuan ng organisasyon na magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash para sa 2019, na kunin ang Disyembre 2018 bilang panahon ng pagsingil.

Noong Disyembre, ang kumpanya ay nagtrabaho ng 21 araw at nakatanggap ng cash mula sa bangko sa halagang 455,700 rubles. Kasabay nito, ang cashier ng organisasyon ay nakatanggap ng cash mula sa bangko isang beses bawat 4 na araw. Sahod hindi lumabas sa takilya. Ang limitasyon ng balanse sa kasong ito ay magiging katumbas ng: RUB 86,800(455,700 rubles / 21 araw x 4 na araw).

Order para sa pagtatakda ng limitasyon sa pera

Pagkatapos mong kalkulahin ang limitasyon sa balanse ng pera sa cash desk, dapat kang mag-isyu ng panloob na order na nag-aapruba sa halaga ng limitasyon. Sa pagkakasunud-sunod, maaari mong tukuyin ang panahon ng bisa ng limitasyon, halimbawa, 2019 (sample order).

Ang obligasyon na i-reset ang limitasyon bawat taon ay hindi itinatadhana ng batas, samakatuwid, kung ang panahon ng bisa ay hindi tinukoy sa utos, kung gayon ang mga itinatag na tagapagpahiwatig ay maaaring mailapat pareho sa 2019 at higit pa hanggang sa mag-isyu ka ng isang bagong order.

Pinasimpleng pagkakasunud-sunod

Simula sa Hunyo 1, 2014 - mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo (bilang ng mga empleyado na hindi hihigit sa 100 katao at kita na hindi hihigit sa 800 milyong rubles bawat taon) higit pa hindi kinakailangang magtakda ng limitasyon balanse ng cash sa kamay.

Upang makansela ang limitasyon ng pera, dapat kang mag-isyu ng isang espesyal na order. Dapat itong nakabatay sa Instruksyon ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U at dapat naglalaman ng mga salita: "Itago ang pera sa cash register nang hindi nagtatakda ng limitasyon sa balanse sa cash register"(halimbawang pagkakasunud-sunod).

Pag-isyu ng pera sa mga taong may pananagutan

Ang accountable na pera ay pera na ibinibigay sa mga taong may pananagutan (mga empleyado) para sa mga paglalakbay sa negosyo, mga gastos sa libangan at mga pangangailangan sa bahay.

Posibleng mag-isyu ng pera sa ilalim ng ulat lamang batay sa pahayag ng isang empleyado. Sa loob nito, dapat niyang ipahiwatig: ang halaga ng pera, ang layunin ng kanilang pagtanggap at ang panahon kung saan sila kinuha. Ang aplikasyon ay nakasulat sa anumang anyo at dapat na nilagdaan ng ulo (IP).

Kung ang isang empleyado ay gumastos ng kanyang personal na pera, pagkatapos ay kailangan niyang bayaran ang mga ito, sa kasong ito ang isang aplikasyon ay nakasulat din, ngunit may ibang mga salita (mga sample na aplikasyon).

Tandaan: ito ay kanais-nais na ang pahayag ay naglalaman ng linya: "Walang utang ang empleyado sa mga naunang naibigay na advance"(dahil, ayon sa batas, imposibleng mag-isyu ng pera sa ilalim ng ulat sa mga empleyado na hindi nag-ulat sa mga nakaraang pag-usad).

Sa panahon ng 3 araw ng trabaho pagkatapos ng pagtatapos ng panahon kung saan inilabas ang mga pondo (o mula sa petsa ng pagpasok sa trabaho), ang empleyado ay dapat magsumite sa accountant (manager) maagang ulat kasama ang kalakip ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos (mga tseke ng KKM, mga resibo sa pagbebenta, atbp.).

Kung hindi, ang mga pondong ibinibigay sa empleyado ay hindi maaaring ikredito sa mga gastos at ang buwis ay maaaring bawasan nang naaayon. Bukod dito, kung walang mga sumusuportang dokumento, ang personal na buwis sa kita at mga premium ng seguro ay kailangang itago mula sa halagang inisyu.

Limitasyon ng pera

Ang isa pang mahalagang tuntunin ng disiplina sa pera ay ang pagsunod sa paghihigpit ng mga pagbabayad ng pera sa pagitan ng mga entidad ng negosyo (mga indibidwal na negosyante at organisasyon) sa ilalim ng isang kontrata sum hindi hihigit sa 100 libong rubles.