Ang form ng form No. 0408020 ay pinunan ng isang negosyo na mayroong cash desk at nagsasagawa ng mga cash settlement at ibinibigay sa institusyon ng bangko na nagsasagawa ng pag-aayos nito - serbisyo ng cash, upang magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash na nasa kamay. Ang pagkalkula ay ibinigay sa dalawang kopya: isang kopya ang nananatili institusyon ng pagbabangko, at ang pangalawa ay ibinalik pabalik sa organisasyon na may impormasyon tungkol sa itinatag na limitasyon ng mga pondo sa cash desk ng organisasyon at pahintulot na gumastos ng cash pagdating sa cash desk ng organisasyon.

Ang pagkalkula ng limitasyon sa balanse ng cash ay isinasagawa batay sa dami ng cash turnover ng mga negosyo, na isinasaalang-alang ang mga kakaiba ng mode ng aktibidad nito, ang pamamaraan at mga tuntunin para sa pagdeposito ng cash sa mga institusyon ng bangko, na tinitiyak ang kaligtasan at pagbabawas. ang counter na transportasyon ng mga mahahalagang bagay.

Upang itakda ang limitasyon ng pera ng organisasyon sa form ng pagkalkula, dapat mong tukuyin ang halaga ng mga resibo ng pera para sa tatlong magkakasunod na buwan ng kalendaryo. Pakitandaan na sa kaso ng matalim na pagbabago sa kita, dapat isumite ang data para sa nakaraang buwan. Ang impormasyon sa halaga ng mga nalikom na pera ay kinuha mula sa data accounting: debit turnover ng account 50.01 "Cashier ng organisasyon".

Bilang karagdagan, ang pagkalkula ay nagpapahiwatig ng average na pang-araw-araw at average na oras-oras na kita para sa tatlong buwan, na nagpapakilala sa mode ng pagpapatakbo ng organisasyon.

Ang limitasyon sa balanse ng cash ay nakatakda depende sa kung kailan inihatid ng organisasyon ang mga nalikom sa bangko, ibig sabihin:

• para sa mga negosyong may mga resibo ng pera at nagbibigay ng pera cash sa mga institusyon ng bangko o negosyo ng State Communications Committee ng Russia araw-araw sa pagtatapos ng araw ng pagtatrabaho - sa halagang kinakailangan upang matiyak ang normal na operasyon ng mga negosyo mula umaga ng susunod na araw;
• para sa mga negosyo na may mga resibo ng pera at nagbibigay ng pera sa mga institusyon ng pagbabangko o mga negosyo ng Komite ng Komunikasyon ng Estado ng Russia sa susunod na araw - sa loob ng mga limitasyon ng average na pang-araw-araw na mga resibo ng pera;
• para sa mga negosyo na may mga resibo ng pera at nag-donate ng pera sa mga institusyon ng bangko o mga negosyo ng Komite ng Komunikasyon ng Estado ng Russia hindi araw-araw - depende sa itinatag na mga deadline para sa paghahatid at ang halaga ng mga resibo ng pera;
• para sa mga negosyo na walang mga resibo ng pera - sa loob ng mga limitasyon ng average na pang-araw-araw na pagkonsumo ng pera (maliban sa mga sahod, mga pagbabayad sa lipunan at mga iskolar).

Para sa mga bagong nilikha na organisasyon, ang pagkalkula ng balanse ng cash sa kamay ay isinasagawa gamit ang mga nakaplanong tagapagpahiwatig, na tinutukoy ng pagkalkula.

Ang pagkalkula ay nagpapahiwatig din ng direksyon ng paggastos ng cash na natanggap ng cash desk. Ang mga direksyon para sa paggastos ng cash ay ipinahiwatig sa talata 2 ng Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Hunyo 20, 2007 N 1843-U.

Para sa isang negosyo na hindi nagsumite ng kalkulasyon para sa pagtatakda ng limitasyon sa balanse ng cash sa cash register sa alinman sa mga institusyon ng serbisyo ng bangko, ang limitasyon sa balanse ng cash ay itinuturing na zero, at ang cash na hindi naibigay sa mga institusyon ng bangko. ay lampas sa limitasyon.

22.08.2019

Ito ay kinakailangan para sa lahat ng organisasyon. Ito ay tinutukoy ng mga pamantayang pambatasan at isinasakatuparan batay sa mga regulasyong ligal na kilos.

Ang anumang kumpanya ay obligado na mahigpit na sumunod sa itinatag na mga pamantayan at hindi lalampas sa itinatag na mga limitasyon.

konsepto

Ang limitasyon sa balanse ng cash ng cash desk ay hindi isang kathang-isip na tagapagpahiwatig, ngunit ang kabuuan ng lahat ng mga cash na pondo na naka-imbak sa cash desk ng organisasyon sa patuloy na batayan.

Ang laki ng halaga ng cash ay kinakalkula ng negosyo nang nakapag-iisa at hindi kinakailangan na i-coordinate ito sa sinuman.

Kung, sa pagtatapos ng araw ng trabaho, ang organisasyon ay may cash na sobra sa limitasyon ng pera, pagkatapos ay ililipat ang pera sa isang kasalukuyang account o bangko.

Halimbawa, para sa isang kumpanya ay may limitasyon na 200 libong rubles. Kung sa pagtatapos ng araw ng pagtatrabaho isang halaga na higit sa 200 libong rubles ang naipon, pagkatapos ay ang labis ay inilipat sa account ng organisasyon sa bangko na naglilingkod sa kumpanyang ito.

Tinukoy ng batas ang 2 kaso kung ang pag-iimbak ng mga pondo na lampas sa limitasyon ay pinahihintulutan:

• ang mga pondo ay kinakalkula para sa paglipat ng sahod sa mga empleyado;
• Ang araw na ito ay weekend o holiday.

Posible bang mag-install nang walang mga kalkulasyon?

Ang kumpanya ay hindi maaaring maitatag lamang ang balanse, ito ay kinakailangan upang isagawa ang naaangkop na mga kalkulasyon.

Upang wastong kalkulahin tagapagpahiwatig na ito kinakailangang isaalang-alang ang mga kakaibang aktibidad ng kumpanya, ang dami ng cash flow.

Ang paglampas sa balanse ng pera ay ipinagbabawal para sa lahat ng organisasyon.

Bukod dito, para sa maliliit na negosyo, hindi mahalaga ang organisasyonal at legal na anyo.

Para sa maliliit na organisasyon cash order, na nagbibigay-daan sa walang limitasyon sa natitira. Ang pag-iimbak ng anumang halaga ng pera ay pinapayagan.

Mga pamamaraan para sa pagtukoy ng balanse ng cash ng isang negosyo at mga formula

Ang halaga ng balanse ng cash ng cash ay tinutukoy batay sa mga aktibidad ng organisasyon, pati na rin ang dami ng paggalaw ng lahat ng cash.

Kasabay nito, kasama rin sa formula ng pagkalkula ang data hindi lamang sa lahat ng mga resibo sa cash desk ng kumpanya, kundi pati na rin sa lahat ng cash na ibinigay.

Para sa mga kumpanyang mayroon magkahiwalay na dibisyon, ang pagkalkula ng limitasyon ay depende sa dulo ng paglipat ng lahat ng cash.

Kung ang mga subdivision ay nag-donate ng cash sa cash desk ng kanilang organisasyon, ang limitasyon ng pera ay kakalkulahin ayon sa mga paggalaw ng mga cash na pondo sa cash desk ng elemento ng istruktura ng organisasyon.

Iyon ay, ang mga pamantayan ng pera ay magiging pareho para sa parehong sentral na tanggapan at magkahiwalay na sangay.

Maaari mong kalkulahin batay sa kabuuang halaga ng cash na natanggap o ibinigay.

Limitasyon sa balanse = ang kabuuan ng lahat ng cash na natanggap para sa panahon ng pagsingil/ Panahon mula 1 hanggang 92 araw * Ang bilang ng mga araw ng trabaho sa pagitan ng mga araw kung kailan ang mga na-cash na pondo ay idineposito sa bangko

Panahon ng pag-aayos - ang kabuuan ng mga araw kung kailan natanggap ang mga pondo sa cash desk. Ang bilang ng mga araw ay tinutukoy ng kumpanya mismo. Ngunit ang pagitan ay dapat na mahigpit sa panahon mula 1 hanggang 92.

Tukuyin ang bilang ng mga araw ng negosyo sa pagitan ng mga panahon ng pag-withdraw ng pera mga organisasyon sa pagbabangko dapat ay hindi lalampas sa 7 araw ng negosyo.

Kung ang organisasyon ay malayo sa mga bangko, ang panahon ng pag-withdraw ng pera ay tataas sa 14 na araw.

Limitasyon sa balanse = Kabuuan ng lahat ng cash na naibigay para sa panahon ng pagsingil / Panahon mula 1 hanggang 92 araw ng trabaho * Bilang ng mga araw ng trabaho sa pagitan ng mga araw ng pagtanggap ng cash sa bangko.

Ang panahon ng pag-aayos, pati na rin ang bilang ng mga araw sa pagitan ng mga sandali ng pag-withdraw ng pera, ay tinutukoy sa parehong paraan tulad ng para sa pagkalkula ng limitasyon, batay sa halaga ng papasok na pera.

Para sa mga negosyo na gumagamit ng cash sa kanilang mga aktibidad, ang limitasyon ng pera ay itinakda at kinokontrol ng isang administratibong dokumento.

Kadalasan, ang naturang dokumento ay isang utos ng pinuno ng organisasyon.

Ang CEO ay may karapatang itakda ang limitasyon ng pera ng organisasyon.

Bangko sentral at ang batas ay hindi nagpapataw ng mga espesyal na kinakailangan para sa naturang kautusan.

Ang dokumento ay dapat maglaman ng sumusunod na impormasyon:

• ang laki ng balanse;
• petsa ng pagsisimula ng aksyon;
• ang panahon kung kailan ilalapat ang mga tuntuning ito.

Dahil walang mga espesyal na kinakailangan para sa pagpapatupad ng utos, ang pinuno ay may karapatang mag-isyu ng isang dokumento sa libreng form at magdagdag ng anumang iba pang mga probisyon dito.

Mahalagang tandaan na ang Bangko Sentral ay nagbigay sa bawat organisasyon ng pagkakataong magtakda ng pinakakatanggap-tanggap na mga limitasyon sa mga balanse ng cash para sa bawat indibidwal na organisasyon.

Anuman ang formula para sa pagkalkula ng limitasyon ng ratio, ito ay nakatakda lamang sa rubles.

Paano matukoy ang mga limitasyon ng pera para sa isang taon gamit ang mga halimbawa?

Halimbawa #1.

Paunang data:

Kinakalkula ng Ripe Apple Trading Company LLC ang limitasyon sa pera batay sa data ng accounting sa mga resibo ng pera para sa Abril, Mayo at Hunyo ng nakaraang taon.

Walang mga structural division sa loob ng kumpanya. Ang lahat ng natanggap na pondo ay inililipat sa bangko tuwing ikaapat na araw.

Ang kumpanya ay bukas araw-araw mula 8 am hanggang 8 pm. Sa kasong ito, ang panahon ng pagsingil ay 30+31+30=91 araw ng negosyo.

Ang turnover sa debit ng account ay umabot sa 2,700,000 rubles:

• noong Abril 900 libo;
• noong Mayo 900 libo;
• noong Hunyo 900 libo

Kinakalkula ng punong accountant ng Ripe Apple Trading Company LLC ang limitasyon ng pera para sa kumpanya:

2,700,000 rubles / 91 araw * 4 na araw = 118,681 rubles.

Batay sa mga kalkulasyong ito, ang pinuno ng kumpanya ay nagtakda ng isang limitasyon sa cash na 120 libong rubles sa pamamagitan ng pag-isyu ng isang naaangkop na order.

Halimbawa #2.

Paunang data:

Ang Ripe Apple Trading House LLC ay nakikibahagi sa pagbili ng mga recyclable mula sa mga ordinaryong mamamayan. Walang mga structural division sa organisasyon.

Ang organisasyon ay nagpapalabas ng pera sa bangko tuwing 4 na araw. Para sa pagkalkula, ang panahon para sa Hunyo, Hulyo at Agosto ay kinuha.

Sa kumpanya 5 araw ng trabaho sa isang linggo, katapusan ng linggo at holidays mga manggagawa din. Alinsunod dito, tumatanggap ito ng panahon ng pag-areglo na 65 araw.

Ang turnover ng pautang ay 2,700 libong rubles:

• noong Hunyo 900 libo;
• noong Hulyo 900 libo;
• noong Agosto 900 libo

Kinakalkula ng punong accountant ng Ripe Apple Trading Company LLC ang limitasyon sa pera:

2,700 libong rubles / 65 araw * 4 na araw \u003d 166,154 rubles.

Ang Pangkalahatang Direktor, batay sa ibinigay na data, ay nagtatakda ng limitasyon sa pera na 170,000 rubles.

Gaano kadalas dapat muling kalkulahin ang isang kumpanya?

Ang bawat organisasyon ay may karapatan na baguhin ang limitasyon ng balanse ng cash sa cash register anumang oras.

Ang batas ay nagbibigay din ng posibilidad na hindi muling kalkulahin ang umiiral na limitasyon, kahit na ang mga tagapagpahiwatig ng pagtanggap at paggasta ng mga pondo ay nagbago.

Ang mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo ay maaaring magtakda ng mga pamantayan ng pera sa kanilang sariling paghuhusga o ganap na iwanan ang mga ito.

Paano magkalkula para sa isang bagong likhang organisasyon?

Kung ang organisasyon ay nilikha kamakailan lamang at walang impormasyon tungkol sa kabuuang halaga ng mga pondong inisyu o natanggap mula sa cash desk, kung gayon ang limitasyon ay kinakalkula mula sa tinantyang halaga ng mga pondong natanggap o naibigay.

Ang mga formula para sa pagkalkula ay magiging katulad sa mga nasa itaas.

Kapaki-pakinabang na video

Ano ang limitasyon ng balanse ng cash sa pag-checkout ay katanggap-tanggap at kung paano kalkulahin ito nang tama ay inilarawan sa video na ito:

mga konklusyon

Ang paglampas sa limitasyon sa balanse ng pera ay ipinagbabawal ng batas. Ang pagkabigong sumunod sa mga regulasyon ay magreresulta sa pananagutan sa pangangasiwa.

Para sa mga negosyo, ang halaga ng multa ay mula 40 hanggang 50 libong rubles. Ang isang opisyal na lumalabag sa batas ay napapailalim sa multa ng 4,000 hanggang 5,000 rubles.

Ang pamamaraan ay itinatag at kinokontrol ng Code ng Russian Federation "Sa Administrative Offenses".

Ang responsibilidad para sa paglampas sa limitasyon ng pera ay nangyayari lamang sa kaso ng buong patunay ng kasalanan ng kumpanya o ng manager nito.

Ang napapanahong paglilipat ng mga pondo na higit sa tinatanggap na tagapagpahiwatig ay mapoprotektahan ang organisasyon mula sa pananagutan sa pangangasiwa.

Limitasyon sa balanse ng cash- ito ang pinakamataas na pinahihintulutang halaga ng cash na maaaring nasa cash desk ng organisasyon sa pagtatapos ng araw ng trabaho.

Halimbawa, sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng ulo, isang limitasyon ng 100,000 rubles ang itinakda. Ang anumang mas mataas sa halagang ito na naipon sa cash register para sa buong araw ng trabaho ay dapat ibigay sa bangko.

PERO: sa dalawang kaso, pinahihintulutan na magkaroon ng cash in cash na lampas sa itinakdang limitasyon:

1) Sa mga araw ng iba't ibang pagbabayad sa mga empleyado (suweldo, bayad sa bakasyon, scholarship, atbp.). Sa kasong ito, ang mga pagbabayad ay dapat gawin sa loob ng 5 araw ng negosyo.

2) Sa mga katapusan ng linggo at mga hindi nagtatrabaho na holiday, kung ang mga transaksyon sa pera ay isinasagawa sa oras na iyon.

Kapansin-pansin kung hindi mo mai-install limitasyon ng pera, pagkatapos ito ay magiging katumbas ng zero, na nangangahulugan na ang anumang halaga ng pera sa cash register sa pagtatapos ng araw ng trabaho ay ituturing na overlimit, na maaaring magsama ng administratibong pananagutan.

Mag-order sa pagtatatag / pagkansela ng limitasyon ng pera

Ang pinuno ng organisasyon o indibidwal na negosyante ay dapat mag-isyu ng isang order sa itinatag na limitasyon ng pera. Maaaring maaprubahan ang limitasyon para sa anumang panahon (buwan, quarter, taon, atbp.), ngunit posible ring hindi tukuyin ang panahon ng bisa nito. Pagkatapos ay maaari kang gumawa ng ganoong limitasyon hangga't gusto mo hanggang sa mag-publish ka bagong dokumento na may mga bagong tagapagpahiwatig.

Gayunpaman, mula Hunyo 1, 2014, ang mga indibidwal na negosyante at maliliit na organisasyon (na may bilang na hindi hihigit sa 100 empleyado at kita hanggang 800 milyong rubles bawat taon) ay hindi na kinakailangan na magtatag limitasyon ng pera.

Yung. maaari silang magtrabaho nang mayroon o walang limitasyon, sa kanilang paghuhusga. Ang mga nais na abandunahin ang limitasyon ay dapat talagang maglabas ng isang utos upang kanselahin ang limitasyon ng pera.

Pagkalkula ng mga halaga ng limitasyon

Ang mga kumpanya ngayon (mula noong Hunyo 1, 2014) ay may pagkakataong pumili, paano kalkulahin ang limitasyon sa balanse ng cash- batay sa mga cash receipts o cash expenses. Iyon ay, sa pagsasagawa, maaari mong kalkulahin ang limitasyon ng pera gamit ang parehong mga formula at piliin ang pinaka kumikitang paraan para sa iyo.

Gayunpaman, ang mga kumpanyang walang mga resibo ng pera dahil sa mga detalye ng kanilang mga aktibidad ay natural na gumagamit ng formula ng gastos. Ang limitasyon sa balanse ng cash ay nakatakda sa rubles nang walang kopecks. Ito ay bilugan ayon sa karaniwang mga patakaran: ang halagang mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, at ang halaga ng 50 kopecks ay bilugan hanggang sa ruble.

1) PAGKUKULANG BATAY SA KITA NG CASH

L = V/ P * Nc

L

V- ang halaga ng mga resibo ng pera para sa mga kalakal na naibenta, ginawang trabaho, mga serbisyong ibinigay para sa panahon ng pagsingil sa rubles (mga bagong nilikha na organisasyon at indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng inaasahang halaga ng mga resibo).

P- ang panahon ng pag-aayos kung saan ang dami ng mga resibo ng pera ay isinasaalang-alang. Kasama sa napiling panahon ng pagsingil ang lahat ng araw ng trabaho, maging ang mga araw na nagtatrabaho sa ilang kadahilanan kapag weekend at holiday. Maaari itong maging anumang yugto ng panahon hanggang 92 araw ng negosyo, halimbawa:

• Nakaraang panahon (kalkulahin para sa Q1 2017 batay sa data mula sa Q4 2016)
• Ang parehong panahon para sa nakaraang taon (pagkalkula para sa 1st quarter ng 2018 - batay sa data ng 1st quarter ng 2017)
• Panahon ng mga pinakamataas na resibo

Nc- ang tagal ng panahon (sa mga araw ng trabaho) sa pagitan ng araw ng pagtanggap ng cash at ang araw ng paghahatid ng perang ito sa bangko. Ang panahong ito ay hindi dapat lumampas sa 7 araw ng trabaho, at kung matatagpuan sa isang kasunduan kung saan walang bangko - 14 na araw ng trabaho.

Halimbawa, kung ang pera ay idineposito sa bangko isang beses bawat 2 araw ng negosyo, pagkatapos ay Nc=2.

Halimbawang pagkalkula: Nagtatakda ang Fantik LLC ng limitasyon sa pera para sa 2017, na kumukuha ng Setyembre 2016 (24 na araw ng negosyo) bilang panahon ng pagsingil. Sa panahong ito, nakatanggap ang kumpanya ng 435,000 rubles sa mga nalikom na pera. Ang mga nalikom ay idineposito sa bangko tuwing 3 araw. Sa ganitong paraan:

Limitasyon sa balanse ng cash = 54,375 rubles. (435,000 rubles / 24 araw * 3 araw)

2) PAGKUKULANG BATAY SA HALAGA NG MGA GASTOS NG CASH

Gamit ang formula na ito, maaari mong itakda limitasyon ng pera sa rehistro hindi alintana kung mayroon kang mga resibo ng pera o wala (sugnay 2 ng Direktiba Blg. 3210-U). Halimbawa, kung mayroon kang maliit na kita sa pera, magiging mas kumikita kung magtakda ng limitasyon ayon sa formula na ito:

L=R/P*Nn

L- limitasyon sa balanse ng cash sa rubles

R- ang dami ng mga cash withdrawal para sa panahon ng pagsingil sa rubles, maliban sa mga halaga na inilaan para sa iba't ibang mga pagbabayad sa mga empleyado (suweldo, bayad sa bakasyon, mga iskolar, atbp.). Ang mga bagong likhang organisasyon at indibidwal na negosyante ay nagpapahiwatig ng inaasahang dami ng pagpapalabas.

P- ang panahon ng pag-aayos kung saan ang dami ng mga pag-withdraw ng pera ay isinasaalang-alang. Maaari itong maging anumang yugto ng panahon hanggang 92 araw ng negosyo. Ang mga halimbawa ng naturang mga panahon ay ibinigay sa paglalarawan 1 ng formula. Tandaan lamang na gumawa ng mga allowance para sa mga gastos.

Nn- ang tagal ng panahon (sa mga araw ng trabaho) sa pagitan ng mga araw ng pagtanggap ng cash mula sa bangko, maliban sa mga halagang inilaan para sa iba't ibang mga pagbabayad sa mga empleyado (suweldo, bayad sa bakasyon, scholarship, atbp.). Ang panahong ito ay hindi dapat lumampas sa 7 araw ng trabaho, at kung matatagpuan sa isang kasunduan kung saan walang bangko - 14 na araw ng trabaho. Halimbawa, kung ang pera ay na-withdraw mula sa bangko isang beses bawat 2 araw ng negosyo, pagkatapos ay Nc=2.

Halimbawang pagkalkula: Ang LLC "Fantik" ay nakikibahagi sa pagbebenta ng asukal nang maramihan. Pag-install limitasyon sa balanse ng cash para sa 2018 taon sa mga tuntunin ng halaga ng mga gastos sa cash, kinuha ng kumpanya ang Hunyo, Hulyo, Agosto 2017 para sa panahon ng pagsingil.

Ang kumpanya ay may 5 araw na linggo ng pagtatrabaho, na nangangahulugan na ang panahon ng pagsingil ay 65 araw ng trabaho (21 + 23 + 21). Sa panahong ito, binayaran ng kumpanya ang mga supplier ng 900,000 rubles sa cash, na na-withdraw mula sa isang bank account tuwing 4 na araw. Sa ganitong paraan:

Limitasyon sa balanse ng cash = 55,385 rubles. (900,000 rubles / 65 araw * 4 na araw)

22.08.2019

Ang pagtatatag at kasunod na pagsunod sa mga paghihigpit sa halaga ng balanse ng cash ay mahahalagang aspeto magtrabaho gamit ang cash sa negosyo. Kung ang isang pang-ekonomiyang entity ay tumatanggap at gumastos ng pera, dapat itong bigyang-pansin ang mga isyung ito.

Ang limitasyon ng balanse ng cash sa organisasyon ay hindi maaaring matukoy nang basta-basta. Dapat itong maayos na kalkulahin at maayos na naaprubahan. Sa kasong ito lamang, ang paglalapat ng mga tiyak na pamantayan para sa cash desk ay ituring na ayon sa batas.

Ano ito at bakit kailangan?

Ang limitasyon sa balanse ng cash ng organisasyon ay kasalukuyang nakatakda alinsunod sa pamamaraan na kinokontrol ng Directive ng Central Bank ng Russian Federation sa ilalim ng numero 3210-U ng 03/11/2014.

Ito dokumentong normatibo kinokontrol ang iba't ibang aspeto ng disiplina sa pera, na sa pangkalahatan ay may bisa sa mga legal na entity na nagtatrabaho sa cash.

Ang pagtuturo ng Central Bank ng Russian Federation ay nagbibigay na ang ilang mga entidad ng negosyo - maliliit na negosyo - ay may karapatang magpanatili ng isang cash register ayon sa isang pinasimple na sistema.

Ang limitasyon (standard) ng cash na nasa kamay ay isang limitasyon maximum na halaga cash na pinapayagan para sa pag-iimbak sa pang-ekonomiyang cash desk ng negosyo sa pagtatapos ng araw ng negosyo (pagkatapos ipasok ang nauugnay na impormasyon sa cash book).

Alinsunod dito, hindi dapat magkaroon ng labis na halaga ng pera sa cash desk ng isang pang-ekonomiyang entity sa pagtatapos ng araw.

Ang batas, gayunpaman, ay nagtatakda ng ilang mga paghihigpit mula sa panuntunang ito.

Kaya, ang organisasyon ay may karapatang tumanggap at gumastos ng pera para sa mga kinakailangang layunin kung ang itinatag na ratio ng cash ay sinusunod (limitasyon sa maximum na halaga ng balanse ng cash na magagamit sa kamay sa pagtatapos ng araw ng transaksyon).

Ang bawat negosyo ay nagtatakda ng limitasyong ito nang nakapag-iisa, ngunit ginagabayan ng pamamaraang kinokontrol ng Central Bank ng Russian Federation.

Ang pagsunod ng negosyo sa mga pamantayan para sa balanse ng cash ay mahalagang direksyon disiplina sa pera at kontrol sa pananalapi.

Sino ang dapat mag-install para sa isang LLC?

Kung ang isang organisasyon ay kinakailangang magtakda ng limitasyon sa balanse ng pera ngunit hindi ito nagawa sa isang napapanahong paraan, ito ay magde-default sa zero na limitasyon.

Sa ilalim ng gayong mga pangyayari, ang anumang halaga ng cash na nasa economic cash desk sa pagtatapos ng araw ng pangangalakal ay ituturing na labis.

Ang balanse ng cash ng mga pondo ay limitado at naaprubahan para sa negosyo sa pamamagitan ng isang espesyal na administratibong aksyon (order) ng pinuno ng entidad ng negosyo.

Ang isang indibidwal na negosyante ay nakapag-iisa na nagtatakda ng isang limitasyon sa pera para sa kanyang mga aktibidad at inaayos ang pamantayang ito sa isang naaangkop na pagkakasunud-sunod (maliban kung, siyempre, mayroon siyang ganoong pagnanais).

Walang mahigpit na anyo ng administratibong batas na kumokontrol sa halaga ng pinakamataas na balanse sa pera.

Ang mga pagbubukod sa panuntunang ito ay ang mga indibidwal na negosyante at mga legal na entity, nararapat na inuri bilang maliliit na negosyo. ?

Sa madaling salita, ang mga entidad sa ekonomiya na hindi kasama sa pangangailangang magtatag ng naturang limitasyon ay may karapatan lamang na independiyenteng limitahan ang kanilang balanse sa cash, ngunit hindi ang obligasyon.

Kung ang mga indibidwal na negosyante o maliliit na negosyo gayunpaman ay nagtatakda ng mga naturang limitasyon para sa kanilang sarili, na inaayos ito sa mga nauugnay na order, ang mga itinakdang limitasyon ay dapat na mahigpit na obserbahan, at ang labis na halaga ng cash araw-araw.

Sino ang kailangan mong sumang-ayon sa itinatag na pamantayan para sa cash?

Ang maximum na limitasyon sa pera ay malinaw na kinokontrol ng administratibong pagkilos ng pamamahala ng kumpanya o indibidwal na negosyante na gustong limitahan ang halaga ng kanilang pang-araw-araw na balanse sa cash.

Ang paglalathala ng pinuno ng kaukulang order ay isang sapat na pamamaraan para maipatupad ang limitasyong ito.

Hindi kailangang i-coordinate ang limitasyong ito sa serbisyo sa buwis nagsisilbi komersyal na bangko, iba pang mga panlabas na entity.

Ang isa ay dapat na magabayan lamang ng pangkalahatang umiiral na pamamaraan para sa pagkalkula ng naturang limitasyon.

Paano tukuyin ang isang legal na entity?

Ang pamamaraan na kinokontrol ng nabanggit na Ordinansa ng Central Bank ng Russian Federation ay nagbibigay ng maximum na limitasyon para sa balanse ng cash sa pagtatapos ng araw ng kalakalan.

Maaaring pumili ang entity ng negosyo ng isa sa mga opsyong ito:

• isinasaalang-alang ang mga resibo ng pera;
• isinasaalang-alang ang cash flow.

Settlement sa mga cash receipts

Ang pamamaraang ito ay angkop para sa isang entidad ng negosyo na may regular na mga resibo ng pera. Ang limitasyon ay kinakalkula gamit ang sumusunod na formula:

Limitasyon \u003d (PN / RP) x VI

Ang formula na ito ay may sumusunod na notasyon:

• PN - mga resibo ng cash para sa isang tiyak na panahon ng pagsingil (sinusukat sa rubles).
• RP - ang tagal ng panahon ng pag-aayos para sa accounting para sa mga resibo ng cash (sinusukat sa bilang ng mga araw). Pinakamataas na tagal RP para sa organisasyon - 92 araw.
• VI - ang agwat ng oras sa pagitan ng mga araw ng paglilipat ng cash sa bangko (sinusukat sa bilang ng mga araw ng trabaho). Ang maximum na tagal ng VI para sa mga organisasyon ay 7 araw ng trabaho.

Sa halaga ng cash na ibinigay

Ang maximum na limitasyon sa halaga ng balanse ng cash ay tinutukoy sa kasong ito sa pamamagitan ng sumusunod na formula:

Limitasyon \u003d (RN / RP) x VI

Ang formula na ito ay naglalaman ng sumusunod na notasyon:

• Limitasyon - ang halaga ng maximum na limitasyon para sa balanse ng cash (sa rubles).
• РН - ang dami ng paggasta ng pera para sa isang tiyak na panahon ng pagsingil (sinusukat sa rubles). Hindi nito isinasaalang-alang ang cash sa kamay, na kinuha upang bayaran ang mga empleyado.
• RP - ang tagal ng panahon ng pag-aayos para sa accounting para sa dami ng paggasta ng cash (sinusukat sa bilang ng mga araw). Ang maximum na tagal ng RP para sa mga negosyo ay 92 araw.
• VI - ang agwat ng oras sa pagitan ng mga araw ng pagtanggap ng cash mula sa bangko (sinusukat sa bilang ng mga araw ng trabaho). Ang maximum na tagal ng VI para sa mga negosyo ay 7 araw.

Sino ang dapat aprubahan?

Tulad ng nabanggit kanina, ang pag-apruba ng maximum na limitasyon sa balanse ng cash desk ay kabilang sa eksklusibong kakayahan ng pinuno ng entity ng negosyo.

Ang pamantayan para sa maximum na halaga ay kinokontrol ng isang espesyal na utos ng pamamahala, na nagpapahiwatig ng halaga ng itinatag na limitasyon, ang petsa na ang limitasyong ito ay ipinatupad, at ang pamamaraan para sa pagkalkula ng tinukoy na tagapagpahiwatig.

Paano kung lumagpas?

Ang pagtatatag at pagsunod sa limitasyong ito ay ipinapalagay na ang cash desk ng economic entity sa pagtatapos ng araw ng kalakalan ay hindi dapat magkaroon ng labis na pera.

Ang anumang labis sa isang ibinigay na limitasyon - isang labis na limitasyon na halaga - ay napapailalim sa paglipat / pag-kredito sa isang komersyal na bangko.

Sa anong mga kaso pinapayagan itong lumabag sa daloy ng salapi?

Ang labis na pera ay pinapayagang maimbak sa cash desk ng organisasyon sa ilang mga araw lamang:

• Mga araw ng pagtatrabaho na itinakda mismo ng entity ng negosyo para sa mga pagbabayad sa mga empleyado. Ang maximum na tagal ay 5 (limang) araw.
• Weekends/holidays - kung ang mga cash transaction ay ginawa.

Parusa sa paglampas

Ang hindi awtorisadong pag-iimbak ng isang organisasyon ng labis na pera ay itinuturing na hindi pagsunod, kung saan ang kasalukuyang batas ay nagbibigay ng pananagutan sa administratibo - ang pagpapataw ng multa.

Mga parusa para sa paglampas sa limitasyon ng pera:

• Mga indibidwal na negosyante, opisyal na paksa ng mga organisasyon - isang minimum na 4,000, isang maximum na 5,000 rubles.
• Mga ligal na nilalang (mga negosyo) - minimum na 40,000, maximum na 50,000 rubles.

Mga tampok ng pagtatatag para sa isang bagong likhang organisasyon

Tungkol sa paglilimita sa maximum na halaga ng balanse ng cash para sa mga bagong likhang organisasyon, kinakalkula ng mga entity ng negosyong ito ang naturang limitasyon tulad ng sumusunod:

• Kung pipiliin mo ang paraan ng pagkalkula batay sa halaga ng mga resibo ng pera, ang limitasyon ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang inaasahang halaga ng kita.
• Kung ang paraan ng pagkalkula ay pinili batay sa halaga ng cash na ginastos, ang limitasyon ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang hinulaang halaga ng mga pagbabayad ng cash (disbursement).

Kapaki-pakinabang na video

Kung kinakailangan bang kalkulahin ang limitasyon sa balanse ng cash ay inilarawan sa video na ito:

mga konklusyon

Ang pagtatatag, pag-apruba at pagkatapos ay pagpapatupad ng maximum na limitasyon sa balanse ng pera ay mahalagang aspeto ng pagpapanatili ng disiplina sa pananalapi sa isang organisasyon.

Limitasyon maximum na laki cash pinapayagan para sa pag-iimbak (pagpapanatili) sa cash desk ng enterprise sa pagtatapos ng araw ng negosyo, ay ang prerogative ng pamamahala ng entity ng negosyo.

Kailangan mo lamang na sundin ang pangkalahatang umiiral na mga patakaran na nakapaloob sa Direktiba ng Central Bank ng Russian Federation, na kinokontrol ang pamamaraan para sa pagkalkula at paglalapat ng limitasyong ito.

Maaaring itakda ang limitasyong ito para sa anumang panahon, kung kinakailangan, pagrepaso sa tinukoy na pamantayan. Gayunpaman, dapat tandaan na ang paglampas sa limitasyong ito, na inaprubahan ng utos ng pamamahala ng negosyo, ay maaaring magresulta sa pagpapataw ng mga multa.

Upang maunawaan ang konsepto ng "disiplina sa pera", kailangan mo munang maunawaan ang pagkakaiba sa pagitan ng mga terminong "Cash register" at "Cashier":

Cash register (KKT) ay ang aparato na kinakailangan para sa tumatanggap mga pondo mula sa iyong mga customer, at sa ilang mga kaso, ang kanilang pagpapalabas (halimbawa, ang pagbabalik ng mga kalakal). Maaaring mayroong anumang bilang ng mga naturang device, at ang bawat isa sa kanila ay dapat may sariling mga dokumento sa pag-uulat.

Cash desk ng enterprise (operating cash desk)- ay isang koleksyon lahat ng cash transactions(pagtanggap, imbakan, paghahatid). Ang cash register ay tumatanggap ng mga natanggap na natanggap, kabilang ang mula sa cash register. Mula sa cash desk, ang lahat ng mga gastos sa pera na may kaugnayan sa mga aktibidad ng negosyo ay isinasagawa, at ang pera ay ibinibigay sa mga kolektor para sa karagdagang paglipat sa bangko. Ang isang cash register ay maaaring isang hiwalay na silid, isang safe sa isang silid, o kahit isang drawer sa isang desk.

Kaya, ang lahat ng pagpapatakbo ng cash register ay dapat na sinamahan ng pagpaparehistro mga dokumento ng pera, na kadalasang ipinahihiwatig ng pagsunod sa disiplina sa pera.

Disiplina sa pera- ito ay isang hanay ng mga patakaran na dapat sundin kapag nagsasagawa ng mga operasyon na may kaugnayan sa pagtanggap, pagpapalabas at pag-iimbak ng cash (mga transaksyon sa cash).

Ang mga pangunahing patakaran ng disiplina sa pera ay:

Sino ang dapat sumunod

Ang pangangailangang mapanatili ang disiplina sa pera ay hindi nakasalalay sa pagkakaroon ng mga cash register o ang napiling sistema ng pagbubuwis.

Paano kinakalkula ang limitasyon sa balanse ng cash?

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng limitasyon sa balanse ng cash ay ipinakita sa Appendix sa Bank of Russia Ordinance No. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014. Ayon dito, sa 2020, ang limitasyon sa balanse ng cash ay maaaring kalkulahin sa isa sa dalawang paraan:

Pagpipilian 1. Pagkalkula batay sa dami ng mga resibo ng pera sa cash desk

L = V / P x N c

L

V- ang halaga ng mga cash na resibo para sa mga kalakal na ibinebenta, gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay para sa panahon ng pagsingil sa rubles (mga bagong nilikha na indibidwal na negosyante at organisasyon ay nagpapahiwatig ng inaasahang halaga ng mga resibo).

P- panahon ng pag-aayos kung saan isinasaalang-alang ang dami ng mga resibo ng pera (kapag tinutukoy ito, maaari kang kumuha ng anumang tagal ng panahon, halimbawa, ang buwan kung saan ang pinakamaraming pinakamataas na dami ng mga resibo ng pera). Ang panahon ng pagsingil ay dapat hindi hihigit sa 92 araw ng negosyo

Nc- ang tagal ng panahon sa pagitan ng araw kung saan natanggap ang pera at ang araw na idineposito ang pera sa bangko. Ang panahong ito ay hindi dapat lumampas sa 7 araw ng trabaho, at kung walang bank in lokalidad– 14 na araw ng negosyo. Halimbawa kung ang pera ay idineposito sa bangko isang beses bawat 3 araw ng trabaho, pagkatapos ay N c = 3. Kapag tinutukoy ang N c, lokasyon, istraktura ng organisasyon, mga detalye ng aktibidad (seasonality, oras ng pagtatrabaho, atbp.) Maaaring isaalang-alang.

Halimbawa ng pagkalkula. LLC "Kumpanya" ay nakikibahagi sa tingian kalakalan. Nagpasya ang pamunuan ng organisasyon na magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash para sa 2020, na kunin ang Disyembre 2019 bilang panahon ng pagsingil. Noong Disyembre, ang kumpanya ay nagtrabaho ng 21 araw at nakatanggap ng cash na nalikom na 357,000 rubles. Kasabay nito, iniabot ng cashier ng organisasyon ang mga nalikom sa bangko isang beses bawat 2 araw. Ang limitasyon sa balanse ng cash sa kasong ito ay magiging katumbas ng: 34 000 kuskusin.(357,000 rubles / 21 araw x 2 araw).

Pagpipilian 2. Pagkalkula batay sa dami ng cash withdrawal mula sa cash desk

Ang pamamaraang ito bilang isang patakaran, ang mga ito ay ginagamit ng mga organisasyon na hindi tumatanggap ng pera sa kurso ng kanilang mga aktibidad, ngunit pana-panahong nag-withdraw ng pera mula sa bangko (halimbawa, para sa mga pag-aayos sa kanilang mga supplier).

Sa kasong ito, inilapat ang formula:

L = R / P x N n

L- limitasyon ng balanse ng cash sa rubles;

R- ang dami ng mga cash withdrawal para sa panahon ng pagsingil sa rubles (maliban sa mga halagang inilaan para sa pagbabayad ng sahod, scholarship at iba pang mga paglilipat sa mga empleyado). Ang mga bagong likhang indibidwal na negosyante at organisasyon ay nagpapahiwatig ng inaasahang dami ng mga cash withdrawal;

P- panahon ng pag-aayos kung saan ang dami ng mga pag-withdraw ng pera ay isinasaalang-alang (kapag tinutukoy ito, maaari kang kumuha ng anumang tagal ng panahon, halimbawa, ang buwan kung saan ang pinakamataas na dami ng mga pag-withdraw ng pera). Ang panahon ng pagsingil ay dapat hindi hihigit sa 92 araw ng negosyo, habang ang pinakamababang halaga nito ay maaaring anuman.

N n- ang tagal ng panahon sa pagitan ng mga araw ng pagtanggap ng pera sa bangko (maliban sa mga halagang inilaan para sa pagbabayad ng sahod, scholarship at iba pang mga pagbabayad sa mga empleyado). Ang panahong ito ay hindi dapat lumampas sa 7 araw ng negosyo, at sa kawalan ng isang bangko sa lokalidad - 14 na araw ng negosyo. Halimbawa, kung ang pera ay na-withdraw mula sa bangko isang beses bawat 3 araw ng negosyo, kung gayon N n = 3.

Halimbawa ng pagkalkula. LLC "Kumpanya" ay nakikibahagi sa tingian kalakalan. Ang kumpanya ay hindi tumatanggap ng mga nalikom na pera, ang mga mamimili ay nagbabayad sa pamamagitan ng bangko. Gayunpaman, paminsan-minsan ang kumpanya ay nag-withdraw ng pera mula sa bangko para sa mga settlement sa mga supplier. Nagpasya ang pamunuan ng organisasyon na magtakda ng limitasyon sa balanse ng cash para sa 2020, na kunin ang Disyembre 2019 bilang panahon ng pagsingil.

Noong Disyembre, nagtrabaho ang kumpanya ng 21 araw at nakatanggap ng cash mula sa bangko sa halagang 455,700 rubles. Kasabay nito, ang cashier ng organisasyon ay nakatanggap ng cash mula sa bangko isang beses bawat 4 na araw. Sahod hindi lumabas sa takilya. Ang limitasyon ng balanse sa kasong ito ay magiging katumbas ng: RUB 86,800(455,700 rubles / 21 araw x 4 na araw).

Order para sa pagtatakda ng limitasyon sa pera

Pagkatapos mong kalkulahin ang limitasyon sa balanse ng pera sa cash desk, dapat kang mag-isyu ng panloob na order na nag-aapruba sa halaga ng limitasyon. Sa pagkakasunud-sunod, maaari mong tukuyin ang panahon ng bisa ng limitasyon, halimbawa, 2020 (sample order).

Ang obligasyon na i-reset ang limitasyon bawat taon ay hindi itinatadhana ng batas, kaya kung ang utos ay hindi tumutukoy sa panahon ng bisa, ang mga naitatag na tagapagpahiwatig ay maaaring ilapat pareho sa 2020 at higit pa hanggang sa mag-isyu ka ng isang bagong order.

Pinasimpleng pagkakasunud-sunod

Simula sa Hunyo 1, 2014 - mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo (bilang ng mga empleyado na hindi hihigit sa 100 katao at kita na hindi hihigit sa 800 milyong rubles bawat taon) higit pa hindi kinakailangang magtakda ng limitasyon balanse ng cash sa kamay.

Upang makansela ang limitasyon ng pera, dapat kang mag-isyu ng isang espesyal na order. Ito ay dapat na nakabatay sa Instruksyon ng Bank of Russia na may petsang Marso 11, 2014 No. 3210-U at dapat naglalaman ng mga salita: "Itago ang pera sa cash register nang hindi nagtatakda ng limitasyon sa balanse sa cash desk"(halimbawang pagkakasunud-sunod).

Pag-isyu ng pera sa mga taong may pananagutan

Ang accountable na pera ay pera na ibinibigay sa mga taong may pananagutan (mga empleyado) para sa mga paglalakbay sa negosyo, mga gastos sa libangan at mga pangangailangan sa bahay.

Maaari kang mag-isyu ng pera sa ilalim ng ulat batay sa mga pahayag mula sa isang empleyado o isang utos mula sa isang direktor(iba pang administratibong dokumento). Ang isang order o tagubilin ay iginuhit sa anumang anyo, ngunit dapat itong maglaman ng sumusunod na data:

• Apelyido, pangalan at patronymic ng may pananagutan na tao;
• Numero ng Dokumento;
• halaga na ibibigay;
• termino;
• appointment (opsyonal);
• petsa, lagda.

Kung ang isang aplikasyon ay ginawa, ang empleyado ay dapat na ipahiwatig dito ang halos parehong data: ang halaga ng pera, ang layunin ng pagtanggap nito at ang panahon kung saan sila kinuha. Ang aplikasyon ay nakasulat sa anumang anyo at dapat na nilagdaan ng ulo (IP).

Kung ang isang empleyado ay gumastos ng kanyang personal na pera, pagkatapos ay kailangan niyang bayaran ang mga ito, sa kasong ito ang isang aplikasyon ay nakasulat din, ngunit may ibang mga salita (mga sample na aplikasyon).

Sa panahon ng 3 araw ng trabaho pagkatapos ng pag-expire ng panahon kung saan inilabas ang mga pondo (o mula sa petsa ng pagpasok sa trabaho), ang empleyado ay dapat magsumite sa accountant (manager) maagang ulat na may kalakip na mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos (mga tseke ng KKT, mga resibo sa pagbebenta, atbp.).

Kung hindi man, ang mga pondong ibinibigay sa empleyado ay hindi maaaring ikredito sa mga gastos at ang buwis ay maaaring bawasan nang naaayon. Higit pa rito, kung walang mga sumusuportang dokumento, ang personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance ay kailangang itago mula sa halagang inisyu.

Tandaan: hanggang Agosto 19, 2017, ipinagbabawal na mag-isyu ng pera sa ilalim ng ulat sa mga empleyado na hindi nag-ulat sa mga nakaraang advance. Ngunit ngayon ang panuntunang ito ay inalis na.