Personal income tax deduction code sa 2015–2016: table

Upang mapadali ang gawain ng mga accountant na nag-iingat ng mga talaan ng kita ng mga empleyado na pinanatili at inilipat sa badyet halaga ng personal na buwis sa kita, isinasagawa ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga exempted na halaga para sa buwis sa kita mula sa mga empleyado, naglagay kami ng wastong talahanayan sa aming artikulo mga deduction code sa personal na buwis sa kita, na maaari mong i-download at pag-aralan.

Ang tamang pagpapakita ng mga code ay makakatulong upang maiwasan ang mga error sa pag-compile ng 2-NDFL na mga sertipiko, na isang form ng pag-uulat para sa mga ahente ng buwis, sa isang banda, at isang dokumento na nagpapatunay sa kita ng mga mamamayan.

Ang mga ahente ng buwis, sa kahilingan ng kanilang mga empleyado at sa pagtanggap ng mga sumusuportang dokumento, ay isinasaalang-alang ang mga karaniwang bawas sa buwis kapag kinakalkula ang buwis.

Bilang karagdagan sa mga pamantayan sa lugar ng trabaho, posible na ngayong makatanggap ng iba pang mga benepisyo ng personal na buwis sa kita, kabilang ang mga panlipunan.

Pag-uuri ng mga bawas sa buwis sa talahanayan ng code

Sa talahanayan ng deduction code para sa mga layunin ng pagbabawas base ng buwis para sa personal na buwis sa kita (ND), ang mga sumusunod na kategorya ng mga pagbabawas ay kasama, na ibinigay ng Tax Code ng Russian Federation:

1. Pamantayan. Sa kasalukuyan, ang mga code 104, 105, 114–125 ay may bisa alinsunod sa Art. 218 ng Tax Code ng Russian Federation.
2. Sosyal. Ginagamit ang mga code 320, 321, 324-328, inilapat alinsunod sa Art. 219 ng Tax Code ng Russian Federation.
3. Ari-arian. Ayon sa mga code 311 at 312 batay sa Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation.
4. Propesyonal. Ang mga code 403–405 ay ginagamit alinsunod sa Art. 221 ng Tax Code ng Russian Federation.
5. Pamumuhunan. Ang mga code 617, 618 at 620 ay ibinigay para sa kanila (Artikulo 219.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bilang karagdagan, ang ilang iba pang mga artikulo ay nagbibigay ng mga benepisyo o isang espesyal na pamamaraan para sa pagbubuwis ng ilang uri ng kita ng mga indibidwal.

Dahil ang artikulong ito ay nakatuon sa mga personal na ahente ng buwis sa kita, ang impormasyon sa mga pagbabawas ay inilapat batay sa Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, kung saan ang mga code mula 501 hanggang 510 ay itinalaga.

Anong mga pagbabago ang nakaapekto sa mga code para sa mga bawas sa buwis mula noong 2015

Kasabay ng pag-aalis ng mga hindi na ginagamit na code, ipinakilala ng Federal Tax Service ng Russia ang mga bago, pinalitan ang ilang mga luma. mga code mga bawas sa buwis , at naitama din ang pag-decode para sa ilang mga pagbabawas.

Sa pangkalahatan, ang istraktura ng talahanayan ay nanatiling pareho, kahit na ang isang pagbabago sa anyo ng mga pagbabawas sa pamumuhunan ay idinagdag dito.

Aling mga code at kung anong mga pagbabago ang dumaan ay ipinapakita sa talahanayan sa ibaba.

Talaan ng pagbabago ng code

Mga pangunahing seksyon ng na-update na talahanayan ng mga bawas sa buwis

Ang 13 seksyon ng talahanayan ng mga deduction code na ipinatupad mula noong katapusan ng 2015 ay isang dokumentong nakaayos ayon sa mga uri ng mga kagustuhan sa buwis.

Ito ay isang patnubay para sa mga nagbabayad ng buwis at mga ahente ng buwis para sa tamang pagpili ng digital code na itinalaga sa isang partikular na benepisyong itinatadhana ng batas sa buwis kapag pinupunan ang 2-NDFL na mga sertipiko sa kita na natanggap ng mga indibidwal para sa panahon mula Nobyembre 29, 2015.

Kasama sa talahanayan ang mga seksyon na kinabibilangan ng mga pagbabawas na ipinakita sa ibaba.

Talaan ng mga seksyon ng mga code sa pagbabawas ng buwis

Sino ang naglalapat ng deduction code 104 sa 2-NDFL certificate

Gaya ng nabanggit sa itaas, ang mga code 104 at 105 ay nagpapakita ng mga benepisyo para sa mga kategorya ng mga tao na may mga espesyal na merito sa Fatherland o kung sino ang may ganitong benepisyo para sa iba pang mga kadahilanan.

Pagbawas ng buwis sa ilalim ng code 104 buwanang binabawasan ang nabubuwisang base para sa ND para sa isang partikular na tao mula sa listahan sa ibaba ng 500 rubles. Sa kanila:

1. Mga Bayani ng USSR at Russia.
2. Mga kalahok sa WWII.
3. Blockade ng Leningrad noong Ikalawang Digmaang Pandaigdig.
4. Mga freelancer na nakibahagi sa mga aktibidad na nagtatanggol sa ilang lungsod noong Ikalawang Digmaang Pandaigdig.
5. Ang mga taong noong Ikalawang Digmaang Pandaigdig ay mga bilanggo ng mga kampong piitan at ghetto.

Sa iba pa, ang mga pagbabawas sa ilalim ng code 104 ay maaaring ilapat:

1. Mga taong may kapansanan sa unang 2 grupo at mga taong may kapansanan mula pagkabata.
2. Mga taong nalantad sa radiation sa mga aksidenteng kinasasangkutan ng mga radioactive release.
3. Mga indibidwal na naging bone marrow donor sa ngalan ng pagliligtas ng ibang tao.
4. Mga taong inilikas mula sa mga exclusion zone na nalantad sa radioactive contamination sa iba't ibang taon.
5. Iba pang mga tao na nakalista sa sub. 2 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sino ang may karapatan sa isang bawas na may code 105 sa 2-NDFL certificate

Ang pagbabawas ng buwis na may code 105 ay ibinibigay sa halagang 3,000 rubles. At kung ang code 104 ay pangunahing ginagamit ng mga taong nalantad sa radioactive exposure, ang code 105 deduction ay ibinibigay sa mga tao:

• na direktang nakibahagi sa pagpuksa ng mga kahihinatnan ng mga aksidente sa Chernobyl nuclear power plant at ang Mayak production facility, na nasa sentro ng mga kaganapan at sa mga exclusion zone, kabilang ang mga sibilyan at tauhan ng militar na tinawag para sa pagsasanay;
• ibang mga tao na sa iba't ibang taon ay lumahok sa iba't ibang uri ng nuclear test, na nakalista sa subpara. 1 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation.

Bilang karagdagan, ang mga benepisyong ito ay magagamit sa:

• mga taong dumanas ng radiation sickness o naging baldado bilang resulta ng mga pandaigdigang sakuna na gawa ng tao;
• mga may kapansanan na beterano ng Great Patriotic War at mga taong naging may kapansanan dahil sa mga pinsala o concussion habang ipinagtatanggol ang USSR o Russia;
• ibang mga tao na pinangalanan sa Art. 218.

Mga deduction code 114, 118 at 122 sa 2-NDFL certificate

Pagbawas ng buwis sa ilalim ng code 114 ibinibigay sa mga indibidwal sa ilalim karaniwang pagbabawas para sa panganay sa pamilya hanggang sa siya ay umabot sa edad ng mayorya o 24 taong gulang, kung siya ay tumatanggap ng full-time na edukasyon para sa isang bayad (sa pagtatanghal ng isang sertipiko mula sa institusyong pang-edukasyon).

Bilang karagdagan sa mga magulang mismo, ang mga taong may ampon na anak, na kumuha ng kustodiya o kustodiya sa kanya o nag-ampon sa kanya, ay may karapatang gamitin ang bawas na ito.

Ang pagbawas para sa mga code 118 at 122 ay ibinibigay para sa parehong mga kadahilanan sa isang dobleng halaga (sa 2015–2016 - 2,800 rubles):

• ayon sa code 118 - sa isang solong magulang (adoptive parent, trustee at guardian (UPO));
• 122 - sa isa sa mga mag-asawa sa kaso ng pagtanggi ng ibang magulang mula sa bawas.

Mga deduction code 115, 119 at 123

Sa pamamagitan ng pagkakatulad sa mga code 114, 118 at 122 at sa parehong halaga, ang mga pagbabawas ay dapat bayaran kung mayroong pangalawang anak sa pamilya. Ang mga tuntunin ng pagbabawas ay ganap na tumutugma sa mga tuntunin ng probisyon nito ng mga code na inilarawan sa nakaraang seksyon.

Mga deduction code 116, 120 at 124

Ang ika-3 at lahat ng iba pang mga bata ay may karapatan sa mga pagbabawas na katulad ng inilarawan sa nakaraang 2 seksyon para sa mga bata alinsunod sa mga code:

• 116 - para sa ika-3, ika-4, atbp. na bata (sa halagang 3,000 rubles);
• 120 - sa magulang (UPO), na nag-iisa at 124 - sa kaso ng pagtanggi ng ika-2 magulang mula sa mga benepisyo sa buwis (sa dobleng halaga - 6,000 rubles).

Mga deduction code para sa mga batang may kapansanan (117, 121 at 125)

Kung ang pamilya ay may anak na may kapansanan (kinakailangan ang kumpirmasyon sa anyo ng isang sertipiko na may tinukoy na panahon ng bisa), ang mga sumusunod na pagbabawas ay umaasa hanggang sa maabot nila ang edad na 18, at para sa bayad na full-time na edukasyon - hanggang 24 taon:

• sa pamamagitan ng code 117 - 12,000 rubles. hindi lamang sa mga magulang, kundi pati na rin sa UPR;
• 121 - para sa mga nag-iisang magulang at UPR, 125 - kung isa lamang sa mga mag-asawa ang makakatanggap ng bawas (doble rin ang halaga ng bawas at katumbas ng 24,000 rubles sa mga ganitong sitwasyon).

Mga Code sa Pagbawas sa Gastusin sa Ari-arian

Sa kasalukuyan, pagkatapos ng pag-verify ng dokumentaryo at pagkuha ng pag-apruba mula sa mga awtoridad sa buwis, pinapayagan itong isaalang-alang ang trabaho sa nang buo mga benepisyo sa buwis na nauugnay sa:

• sa pagkuha ng pabahay o pagtatayo nito (code 311);
• sa interes na binayaran sa mga mortgage (code 312).

Mga de-numerong pagtatalaga ng mga pagbabawas sa buwis sa lipunan

Simula sa taong ito, ang mga social deduction para sa personal na buwis sa kita na may kaugnayan sa matrikula (hanggang sa edad na 24) at paggamot (kung para sa mga bata, pagkatapos ay hanggang sa edad na 18) ay maaari ding isaalang-alang para sa ahente ng buwis nang hindi naghihintay sa katapusan ng taon kung saan sila natanggap. Ito ay sapat na upang ipakita ang mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos na ito sa tanggapan ng buwis para sa pag-verify, at pagkatapos ng isang positibong tugon mula sa mga awtoridad sa buwis sa anyo ng isang abiso, ang pagbawas ay maaaring gamitin sa lugar ng trabaho.

Mga numerong code mga pagbabawas sa lipunan at sila maikling paglalarawan ang mga sumusunod:

1. Para sa pagsasanay (sa halaga ng mga gastos na hindi hihigit sa 50,000 rubles):

• 320 - para sa iyong sarili, kapatid na lalaki at / o kapatid na babae.
• 321 - para sa mga bata (sa kanilang sarili at / o may kaugnayan kung kanino ang nagbabayad ay UPR).

1. Para sa paggamot:

• 324 - sariling, pati na rin ang mga kagyat na miyembro ng pamilya;
• 325 - ni mga inilipat na kontribusyon VHI para sa iyong sarili at mga miyembro ng pamilya;
• Ang 326 ay mahal.

1. Iba pa:

• 327 - para sa mga bayad na kontribusyon sa mga NPF o kontrata boluntaryong insurance ang buhay ng kanilang sarili at ng kanilang malapit na pamilya;
• 328 - mga gastos para sa karagdagang mga kontribusyon sa pagtitipid sa pondo ng pensiyon.

Mga pagbabawas sa hindi nabubuwisang kita na natanggap mula sa isang withholding agent

Para sa isang bilang ng mga pagbabawas, na, alinsunod sa Art. Ang 217 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi binubuwisan nang buo o bahagi, sa talahanayan ng mga tax deduction code para sa personal na buwis sa kita mula noong 2015, ang mga code mula 501 hanggang 510 ay naka-highlight.

Ang mga code 501 hanggang 506 ay nakalaan para sa mga pagbabawas na may kaugnayan sa pagtanggap ng mga regalo, premyo, panalo, pati na rin tulong pinansyal at pagsasauli ng halaga ng mga biniling gamot.

TANDAAN! Ang halaga ng mga pagbabawas para sa mga code mula 501 hanggang 506 ay limitado sa 4,000 rubles. at inilapat para sa bawat lupa na nakalista sa talata 28 ng Art. 217 ng Tax Code ng Russian Federation, hiwalay.

Iyon ay, kung ang isang empleyado ay nakatanggap ng isang regalo sa halagang 4,000 rubles, para sa parehong panahon ng buwis maaari din siyang mag-claim ng isang pagbawas para sa mga gamot na talagang binayaran niya para sa parehong halaga.

Ang pagbabawas sa ilalim ng code 508 sa kapanganakan sa pamilya ng isang bata ay limitado sa halagang 50,000 rubles.

Ang pagbawas sa ilalim ng code 510 na may kaugnayan sa pagbabayad ng karagdagang mga premium ng insurance para sa isang empleyado sa pinondohan na bahagi ng pensiyon ay limitado sa 12,000 rubles.

Deduction code 501 sa 2-NDFL certificate

Kadalasan, ginagantimpalaan ng mga employer ang kanilang mga empleyado sa okasyon ng iba't ibang pista opisyal o anibersaryo ng mga regalo, na nagbibigay ng bawas sa buwis para sa ND sa ilalim ng code 501 sa loob ng halagang hindi hihigit sa 4,000 rubles.

Ang mga regalo para sa halagang ito ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita. Kung ang halaga ng regalo ay higit pa sa tax-free na limitasyon, ang kabuuang halaga na lampas dito ay binubuwisan sa rate na 13%, na makikita sa 2-NDFL certificate.

TANDAAN! Ang regalo ay maaari ding gawin anyo ng pera. Sa kasong ito, ang isang kasunduan sa donasyon ay dapat na mabuo sa pagitan ng tagapag-empleyo ng donor at ng empleyadong niregalo upang ang halagang ito ay hindi mabilang ng mga awtoridad sa regulasyon bilang isang bonus na pera.

Deduction code 503

Ang tulong pinansyal na hindi napapailalim sa buwis sa kita sa loob ng balangkas na 4,000 rubles. bawat taon bawat 1 empleyado, ay ang pinakamadalas na ginagamit ng mga tagapag-empleyo na nakatagong anyo ng mga insentibo ng empleyado, na ginagawang posible na hindi pigilan ang ND sa pamamagitan ng pagpapakita ng deduction code 503 sa 2-NDFL na mga sertipiko.

Ang mga halaga ng tulong pinansyal na lampas sa itinakdang limitasyon na ito ay napapailalim sa pagbubuwis nang buo, kung ito ay ibinigay hindi sa okasyon ng kapanganakan ng isang bata at walang kaugnayan sa pagkamatay ng miyembro ng pamilya ng isang empleyado.

Deduction code 2012

Ang deduction code na ito ay madalas na matatagpuan sa mga query sa paghahanap sa Internet. Sa katunayan, walang ganoong tax deduction code. Ang Code 2012 ay tumutukoy sa code ng kita ng mga indibidwal sa binabayarang vacation pay.

Ang sinumang accountant ay dapat na pamilyar sa mga tax deduction code upang maipakita nang tama ang mga ito sa 2-NDFL certificate. At huwag kalimutan na ang karapatang mag-aplay ng anumang mga bawas sa buwis ay dapat na dokumentado.

Makakatulong na matandaan ang code ng iyong IFTS.

Ngunit mayroon ding mas kumplikadong mga code. Halimbawa, ang code ng isang dokumento ng pagkakakilanlan sa 2-NDFL. Mayroong 14 na mga naturang "dokumentaryo" sa kabuuan. Ang mga ito ay matatagpuan sa sangguniang libro ng code ng dokumento (Appendix No. 1 sa Pamamaraan para sa pagpuno ng form). Ang Code 21 ay nagpapahiwatig ng isang pasaporte ng isang mamamayan ng Russian Federation, code 03 - isang sertipiko ng kapanganakan, code 07 - isang ID ng militar, atbp.

Bilang karagdagan, dapat ipahiwatig ng sertipiko ang pagkamamamayan ng indibidwal kung kanino inisyu ang sertipiko. At may code din. Upang markahan ang pagkamamamayan (country code) sa 2-NDFL, kailangan mong matukoy ito alinsunod sa All-Russian classifier mga bansa sa mundo (OKSM, pinagtibay ng Decree of the State Standard ng Disyembre 14, 2001 No. 529-st). Ang country code ng Russia para sa 2-NDFL ay 643.

Ngunit ang pinaka-kagiliw-giliw na mga code sa form ay, siyempre, ang mga code para sa mga pagbabawas ng buwis sa kita at personal na kita. Bilang isang tuntunin, para sa kanila ang karamihan sa mga tanong ng mga accountant: anong code ang ilalagay sa sertipiko ng 2-NDFL.

Mga code ng kita para sa sanggunian 2-NDFL noong 2018

Mga code ng kita sa 2-NDFL, na ginagamit kapag nag-isyu ng mga sertipiko para sa 2018, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service noong Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7-11 / [email protected]. Ang mga ito ay ipinahiwatig sa mga hilera ng talahanayan ng aplikasyon sa tapat ng kaukulang kita ng isang indibidwal. Susunod, susuriin namin nang detalyado ang mga indibidwal na code ng kita sa sertipiko ng 2-NDFL (ang pinakakaraniwang ginagamit).

Code ng kita 2000 sa sertipiko 2-NDFL ay ginagamit upang sumangguni sa kabayarang ibinayad sa empleyado para sa pagganap ng mga tungkulin sa paggawa. Iyon ay, ang code para sa 2-NDFL certificate ay 2000, at para sa mga sahod na binayaran ng cash. Ngunit ang suweldo sa uri ay dapat ipahiwatig code 2530. Code ng kita 2010 sa sertipiko 2-NDFL ay ginagamit para sa mga pagbabayad sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil (maliban sa mga royalty) . Ang isang pagbawas ay maaaring ilapat sa kanila sa halaga ng mga dokumentadong gastos (na natamo ng kontratista), na makikita sa sertipiko na may code 403.

Code ng kita 2012 sa certificate 2-NDFL ay ibinigay para sa vacation pay. Ito ay tungkol sa mga halagang binayaran sa empleyado na may kaugnayan sa pagkakaloob ng taunang bayad na bakasyon sa kanya (Artikulo 114 ng Labor Code ng Russian Federation). Sa 2-NDFL certificate, ang kabayaran sa bakasyon sa pagpapaalis ay makikita mula sa code ng kita 2013.

Code 1010 sa certificate 2-NDFL ay ginagamit kapag nagbabayad ng mga dibidendo.

Code ng kita 2510 sa 2-NDFL certificate, ito ay nagpapakita ng pagbabayad para sa isang indibidwal ng mga organisasyon at negosyante para sa mga kalakal (gawa, serbisyo) o mga karapatan sa ari-arian, kabilang ang mga kagamitan, pagkain, pahinga.

Mga code ng pagbabawas para sa personal na buwis sa kita sa 2019

Kasama ang mga code ng kita, ang mga code ng pagbabawas ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay naaprubahan din. Ang tax deduction code sa 2-NDFL certificate ay ipinahiwatig alinsunod sa talahanayan na ibinigay sa Order of the Federal Tax Service (Appendix No. 2 sa Order of the Federal Tax Service ng Setyembre 10, 2015 No. ММВ-7- 11 / [email protected]). Ang ilang mga halaga at mga code ng pagbabawas sa 2-NDFL na sertipiko ay ipinahiwatig sa mga hilera ng talahanayan sa seksyon 3 sa tapat ng kita ng isang indibidwal kung saan inilapat ang bawas na ito. Para sa iba pang mga pagbabawas, ang sertipiko ay may espesyal na seksyon 4. Nasa ibaba ang mga indibidwal na deduction code na hindi nabanggit kanina.

Deduction code 126 sa certificate 2-NDFL ay itinakda kung ang magulang ay bibigyan ng karaniwang bawas para sa unang anak na wala pang 18 taong gulang o para sa isang full-time na mag-aaral na wala pang 24 taong gulang (clause 4, clause 1, artikulo 218 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa kaltas para sa pangalawang anak, code 127 sa sertipiko 2-NDFL , para sa ikatlo at sa bawat kasunod na bata - code 128.

Para sa mga pagbabawas sa isang magulang para sa isang batang may kapansanan, deduction code 129 sa sertipiko 2-NDFL.

Deduction code 104 sa sertipiko 2-NDFL ay dapat na nakakabit kapag ang bawas ay ibinigay sa taong ipinahiwatig sa listahan ng mga talata. 2 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation. Pinangalanan nito ang mga bayani ng USSR, mga bayani ng Russia, mga kalahok sa Great Patriotic War, mga magulang at asawa ng mga servicemen na namatay sa linya ng serbisyo militar, at iba pa.

Deduction code 311 ang sertipiko ay nagpapahiwatig kung ang empleyado ay ibinigay pagbabawas ng ari-arian may kaugnayan sa pagkuha o pagtatayo ng pabahay sa teritoryo ng Russian Federation (sugnay 3, sugnay 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Kung ang empleyado sa parehong oras ay kailangang gumamit ng isang naka-target na pautang o kredito at ang pagbawas ay dapat bayaran sa kanya sa halaga ng interes na binayaran dito, kung gayon ang naturang pagbawas ay ibinigay code 312(clause 4, clause 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation).

Deduction code 501 sa sertipiko 2-NDFL ay ginagamit kapag nag-aaplay ng bawas mula sa halaga ng mga regalo na natanggap mula sa mga organisasyon at negosyante.

Deduction code 508 sa sertipiko ng 2-NDFL ay magpapakita na ang isang bawas ay inilapat para sa mga halaga ng isang beses na materyal na tulong na ibinigay ng mga employer sa mga empleyado sa kapanganakan ng isang bata.

Mga code sa 2-NDFL certificate noong 2019: decoding

Ang buong breakdown ng kita at mga deduction code sa 2-NDFL certificate ay ibinigay sa

Mga karaniwang bawas sa buwis sa mga halagang itinakda para sa artikulo 218 Tax Code Pederasyon ng Russia

101 - 600 rubles. para sa bawat bata na wala pang 18 taong gulang, para sa isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, intern, estudyante, kadete na wala pang 24 taong gulang sa mga magulang, asawa ng mga magulang

102 - 1200 kuskusin. para sa bawat bata na wala pang 18 taong gulang, para sa isang full-time na estudyante, nagtapos na estudyante, residente, estudyante, kadete na wala pang 24 na balo (balo), solong magulang, tagapag-alaga o tagapangasiwa, mga foster parents

103 - 400 rubles. para sa isang nagbabayad ng buwis na hindi kabilang sa mga kategoryang nakalista sa mga talata. 1-2 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation

104 - 500 rubles. bawat nagbabayad ng buwis na kabilang sa mga kategoryang nakalista sa mga talata. 2 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation

105 - 3000 kuskusin. bawat nagbabayad ng buwis na kabilang sa mga kategoryang nakalista sa mga talata. 1 p. 1 sining. 218 ng Tax Code ng Russian Federation

106 - 1200 kuskusin. para sa bawat batang may kapansanan sa ilalim ng edad na 18, para sa isang full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, intern, mag-aaral, kadete na wala pang 24 taong gulang na may kapansanan sa pangkat I o II, mga magulang, asawa ng mga magulang

107 - 2400 rubles. para sa bawat batang may kapansanan sa ilalim ng edad na 18, para sa isang full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, residenteng mag-aaral, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang na may kapansanan ng grupo I o II, balo (balo), solong magulang, tagapag-alaga o katiwala, kinakapatid na magulang

108 - 1000 rubles. para sa bawat batang wala pang 18 taong gulang, para sa isang full-time na mag-aaral, nagtapos na estudyante, residente, mag-aaral, kadete na wala pang 24 taong gulang sa mga nagbabayad ng buwis na sumusuporta sa bata (mga magulang, asawa ng mga magulang, tagapag-alaga o tagapangasiwa, foster parents, asawa ng mga foster parents ) (simula sa mga kita noong 2009)

109 - 2000 kuskusin. para sa bawat batang may kapansanan sa ilalim ng edad na 18, para sa isang full-time na mag-aaral, nagtapos na estudyante, residente, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang na may kapansanan na tao ng grupo I o II, mga nagbabayad ng buwis na sumusuporta sa bata (mga magulang, asawa ng mga magulang , mga tagapag-alaga o tagapag-alaga, mga magulang na nag-ampon, mga asawa ng mga magulang na nag-ampon) (simula sa kita ng 2009)

110 - 2000 kuskusin. para sa bawat bata sa isang solong magulang (adoptive parent), guardian, custodian (simula sa 2009 na kita)

111 - 2000 kuskusin. para sa bawat bata sa isang magulang (adoptive parent) sa kondisyon na ang isa pang magulang (adoptive parent) ay tumangging tumanggap ng bawas sa paggalang sa batang ito (simula sa 2009 na kita)

112 - 4000 rubles. para sa bawat batang may kapansanan sa ilalim ng edad na 18, para sa isang full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, residente, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang, na isang taong may kapansanan ng grupo I o II, isang solong magulang (adoptive parent), tagapag-alaga, tagapag-alaga (simula sa kita 2009 ng taon)

113 - 4000 rubles. para sa bawat batang may kapansanan sa ilalim ng edad na 18, para sa isang full-time na mag-aaral, nagtapos na mag-aaral, intern, mag-aaral na wala pang 24 taong gulang na may kapansanan na tao ng pangkat I o II, isang magulang (nag-ampon na magulang) sa kondisyon na ang pangalawang magulang (nag-ampon na magulang) ay tumangging tumanggap ng bawas para sa batang ito (simula sa 2009 kita)

Mga halagang nagbabawas sa base ng buwis alinsunod sa Artikulo 214.1 ng Tax Code ng Russian Federation

305 — Ang halaga ng aktwal na natamo at nakadokumentong mga gastos na may kaugnayan sa konklusyon, pagpapatupad at pagwawakas ng mga transaksyon sa hinaharap

306 — Ang halaga ng aktwal na natamo at naidokumentong mga gastos para sa pagkuha, pag-iimbak at pagbebenta (pagtubos) ng mga yunit ng pamumuhunan ng mga pondo ng mutual investment

307 — Ang halaga ng aktwal na natamo at naidokumentong mga gastos para sa pagkuha, pagbebenta at pag-iimbak mahahalagang papel nagpapalipat-lipat sa organisadong merkado ng mga seguridad, kabilang ang mga halaga kung saan kinakalkula at binayaran ang buwis kapag nakakuha ng mga securities sa pagmamay-ari (kabilang ang kapag tumatanggap ng walang bayad o may bahagyang pagbabayad), pati na rin ang halaga ng interes na binayaran para sa paggamit sa cash kasangkot sa transaksyon ng pagbili at pagbebenta ng mga securities

308 — Ang halaga ng aktwal na natamo at nakadokumentong mga gastos para sa pagkuha, pagbebenta at pag-iimbak ng mga securities na hindi ipinagpalit sa organisadong securities market, kabilang ang mga halaga kung saan kinakalkula at binayaran ang buwis kapag nakakuha ng mga securities sa pagmamay-ari (kabilang ang kapag tumatanggap ng walang bayad o bahagyang pagbabayad)

309 — Ang halaga ng aktwal na natamo at dokumentado na mga gastos para sa pagkuha, pagbebenta at pag-iimbak ng mga mahalagang papel na hindi ipinagkalakal sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel, na sa oras ng kanilang pagkuha ay natugunan ang mga kinakailangan para sa ipinagkalakal na mga mahalagang papel, kabilang ang mga halaga kung saan kinakalkula ang buwis at binayaran sa pagkuha ng mga securities sa pagmamay-ari (kabilang ang pagtanggap nang walang bayad o may bahagyang pagbabayad), pati na rin ang halaga ng pagkawala na natanggap sa panahon ng buwis sa mga transaksyon ng pagbili at pagbebenta ng mga mahalagang papel na nagpapalipat-lipat sa organisadong merkado ng mga seguridad, na isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa mga transaksyon ng pagbili at pagbebenta ng mga mahalagang papel na hindi nagpapalipat-lipat sa organisadong merkado ng mga seguridad, na sa oras ng kanilang pagkuha ay natugunan ang mga kinakailangan na itinatag para sa mga mahalagang papel na ipinakalat sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel

316 - Mga halagang natanggap mula sa pagbebenta ng mga mahalagang papel na pag-aari ng nagbabayad ng buwis nang mas mababa sa 3 taon, ngunit hindi hihigit sa 125,000 rubles. (sa kita na natanggap bago ang 01.01.2007)

317 — Mga halagang natanggap mula sa pagbebenta ng mga mahalagang papel na pag-aari ng nagbabayad ng buwis sa loob ng 3 taon o higit pa (sa kita na natanggap bago ang 01/01/2007)
Mga bawas sa buwis sa ari-arian na ibinigay ng subparagraph 2 ng talata 1 ng Artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation

311 - Ang halagang ginugol ng nagbabayad ng buwis para sa bagong konstruksiyon o pagkuha sa teritoryo ng Russian Federation ng isang gusali ng tirahan, apartment, silid o (mga) bahagi sa kanila, mga kapirasong lupa ibinigay para sa indibidwal pagtatayo ng pabahay, at mga kapirasong lupa kung saan matatagpuan ang mga nakuhang gusali ng tirahan, o mga bahagi (mga bahagi) sa mga ito (maliban sa mga halagang ginamit upang bayaran ang interes sa mga naka-target na pautang (mga kredito) sa halaga ng aktwal na natamo at mga dokumentadong gastos sa loob ng itinatag na halaga ng ari-arian bawas sa buwis sa nauugnay na panahon ng buwis

- ito ang nagpapanatili sa pinansyal na solvency ng estado. Kung mas mayaman ang bansa, mas mataas ang suweldo ng mga mamamayan nito, at, dahil dito, ang mga buwis - ang batayan ng maunlad at hindi maunlad na mga bansa. Kung ang estado ay nagtataguyod na ang mga tao ay nagbabayad ng buwis, ang populasyon ay magiging masaya na tanggihan sila. Pero ganyan ang sistema, ang tax component nito ay isa sa mga haliging sumusuporta sa ating kapakanan.

AT batas sa buwis mayroong isang bagay tulad ng . Ito ay palaging nauugnay sa personal na buwis sa kita. Itinakda ng estado ang laki nito. Ito ay katumbas ng 13%. Alam ito, ang bawat mamamayan ng Russian Federation ay maaaring gumawa ng mga independiyenteng kalkulasyon at makakuha ng isang numero na aalisin mula sa suweldo bilang isang buwis sa kita. Gayunpaman, binabago ng mga deduction code ang lahat.

Isinasaalang-alang ng batas ng Russian Federation ang mga pangyayari kung saan maaaring baguhin ang isang partikular na tao dahil sa mga deduction code. Dahil maaaring ibang-iba ang mga pangyayari, maraming ibinigay na code. Lahat sila ay nahahati sa anim na pangunahing kategorya:

1. Pamantayan - ang mga pangyayari tulad ng pagkakaroon ng mga bata o mga espesyal na merito sa estado ay isinasaalang-alang ng nagbabayad ng buwis.
2. Panlipunan - isinasaalang-alang ang mga kalagayan ng pangangailangan para sa pagsasanay, paggamot, atbp. Maaari nating pag-usapan ang nagbabayad ng buwis o mga kamag-anak na umaasa sa kanya sa pananalapi.
3. Ari-arian - ang pagkakaroon ng isang mortgage o pagtatayo ng pabahay ay isinasaalang-alang.
4. Para sa hindi nabubuwisang kita - kabilang dito ang mga premyo, regalo, ilang uri ng materyal na tulong, atbp.
5. Propesyonal - ito ay mga royalty, gastos para sa paglikha ng isang akdang pampanitikan, atbp.
6. Pamumuhunan - ang pinakabihirang kategorya, na nauugnay sa karamihan sa mga nagtatrabaho sa merkado ng mga mahalagang papel.

Ibinabalik lamang ng estado ang halaga ng mga bawas sa populasyon sa mga kaso kung saan natutugunan ang mga kundisyon at ibinigay ang dokumentaryong katwiran para sa pagbabalik ng isang bahagi.

Upang maging karapat-dapat sa isang bawas, ang nagbabayad ng buwis ay hindi lamang dapat magkaroon ng isang dahilan, kundi pati na rin ang dokumentadong katwiran para dito.

Mga karaniwang deduction code. Code 104

Mga karaniwang deduction code

Ang pinakakaraniwan ay ang mga karaniwang pagbabawas. Isinasaalang-alang nila ang mga kalagayan ng karamihan. Karamihan sa mga code ay nagbibigay ng karapatang bawasan ang tax base ng mga umaasa sa mga menor de edad o.

Karamihan sa mga karaniwang pagbabawas ay naglalayong mapabuti ang kalagayang panlipunan ng mga pamilyang may mga anak, mag-aaral, mga taong may kapansanan, atbp. Kasama rin sa kategoryang ito ang mga espesyal na pagbabawas kung saan ang mga taong may mga serbisyo sa estado ay may karapatan. Ito ang deduction code 104 at 105 din.

Ang dalawang code na ito ay personal. Inilabas ng 104 ang halagang 500 rubles, 105 - 3,000. Kasama sa kategoryang ito ang:

• Mga taong may mga parangal ng estado.
• Mga mamamayan na lumahok sa mga labanan.
• Mga mamamayan na nakibahagi sa pagpuksa ng mga aksidente sa mga nuclear power plant, atbp.

Upang maging kwalipikado para sa bawas ng isang partikular na kategorya, kinakailangan na magbigay ng isang aplikasyon na may kalakip na dokumentaryo na katwiran. Kung ang sitwasyon ay hindi maaaring magbago, hindi na kailangang mag-apply taun-taon. Kapag nagbago ang sitwasyon, halimbawa, lumalaki ang mga bata at natapos ang kanilang pag-aaral, ang aplikasyon at mga dokumento (sertipiko ng kapanganakan, sertipiko mula sa unibersidad) ay dapat isumite taun-taon.

Ang 104 deduction code ay tumutukoy sa mga mamamayan na may mga merito ng estado. mga halaga.

Mga bawas sa buwis at pag-uulat

Ang lahat ng mga pagbabawas mula sa base ng buwis ay dapat na regular na makikita sa pag-uulat ng negosyo. Ang mga ito ay kasama sa 2-NDFL na sertipiko, na kinakailangan para sa nagbabayad ng buwis na magbigay ng isang ulat sa kanilang kita at mga bawas na ginawa mula sa kanila. Gayundin, ang isang sertipiko ay ipinakita sa pagpasok sa isang bago lugar ng trabaho, mga bangko at iba pang institusyon. Maraming isyu ang hindi malulutas kung hindi ito ibibigay.

Noong 2015, maraming mga code ang sumailalim sa mga pagbabago, na nangyari dahil sa mga pagsasaayos sa balangkas ng pambatasan estado. Gayunpaman, ang 104 at 105 na mga code, tulad ng karamihan sa mga code mula sa karaniwang kategorya, ay hindi naapektuhan ng mga pagbabago.

Kung sa anumang kadahilanan ang buwis ay nabayaran na ng nagbabayad ng buwis nang hindi ibinabawas ang kodigo, ang nararapat na halaga ay ibabalik sa kanya, ayon sa dokumentong ibinigay ng nagbabayad ng buwis.

Ang mga pagbabalik ay ibinigay: pagkatapos isumite ang aplikasyon, ang pamamaraan ay dapat na isagawa sa loob ng tatlong buwan, at hindi lalampas. Kung ang pagbabalik ay opisina ng buwis, tatlong buwan ang inilaan para sa pagsuri sa lahat ng mga dokumento, kasama ang isa pang buwan para sa paglilipat ng halaga sa account ng nagbabayad ng buwis.

Kahit na ang mga deduction code na hindi isinasaalang-alang, kapag nagsusumite ng aplikasyon ng isang nagbabayad ng buwis, ay nagsisilbing garantiya para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita.

Isulat ang iyong tanong sa form sa ibaba

Ang mga bawas sa buwis ay isang exemption para sa ilang indibidwal na maaaring magbayad mas maliit na halaga buwis sa iyong kita. Kaya, ipinapalagay ng deduction code 104 ang pagkakaroon ng isang bilang ng mga sertipiko, ngunit umaasa ito sa isang maliit na kategorya ng mga tao, batay sa mga dokumentong isinumite sa departamento ng accounting. Ito ay kabilang sa kategorya ng tinatawag na standard tax deductions. Ang bawat empleyado ay maaaring malayang suriin ang kawastuhan ng aplikasyon nito.

Ano pa rin ang tax deduction?

Upang magsimula sa, ito ay nagkakahalaga ng pag-alam kung ano ang isang bagay bilang isang "bawas sa buwis" ay. Ito ay isang benepisyo na mga awtoridad sa buwis batay sa ilang mga dokumento. Kaya, mayroong ilang mga kategorya ng mga pagbabawas:

• pamantayan;
• ari-arian;
• sosyal.

Mga karaniwang bawas sa buwis: para sa iyong sarili at para sa isang bata

Ang pinakakaraniwan ay mga pagbabawas para sa mga bata. Kaya, ang isang empleyado na may isang menor de edad na anak o isang full-time na estudyante sa ilalim ng edad na 24 ay may karapatan sa isang pagbawas sa base ng buwis.

Gayunpaman, hindi alam ng lahat na mayroong tinatawag na mga personal na pagbabawas. Tungkol sa kanila ang pag-uusapan natin. Ang mga pagbabawas sa ilalim ng code 104 at 105 ay umaasa sa tao mismo.

Hindi gaanong karaniwan ang Code 105. Ayon sa batas ng bansa, ang naturang pagbabawas sa halagang tatlong libong rubles ay dahil sa mga taong dumanas ng radiation sickness, isang kalahok sa pagpuksa ng aksidente sa masamang Chernobyl nuclear power plant, pati na rin ang mga tao. na tumanggap ng kapansanan pagkatapos ng trahedya. Ang bawat aytem ay inilalarawan nang mas detalyado sa Artikulo 218 ng Tax Code.

Ang bawas sa ilalim ng code 104 ay dahil sa mga may una o pangalawang pangkat ng kapansanan, o kung sino ang nagkukumpirma ng sertipiko. Ang nasabing mga mamamayan ay may karapatan sa isang benepisyo ng 500 rubles. Ano ang ibig sabihin nito? Sa madaling salita, ang nabubuwisang base ay mababawasan ng halagang ito.

Paano makalkula at ang kanilang aplikasyon

Sa madaling salita, kung ang isang empleyado ay nakaipon ng suweldo na 10,000 rubles, habang siya ay may karapatan sa isang pagbawas sa halagang 500 rubles, kung gayon ang empleyado ay madaling suriin ang kawastuhan ng pagkalkula ng buwis.

Upang gawin ito, kailangan mong ibawas mula sa sahod halaga ng bawas. I.e:

10,000 - 500 = 9500 rubles.

Ngayon 9500 * 13% = 1235 rubles. Ito ang halaga ng buwis na dapat i-withhold.

Iyon ay, ang isang bawas sa buwis na 500 rubles sa isang buwan ay tumutulong sa isang empleyado na makatanggap ng 65 rubles. Sa pamamagitan ng halagang ito nababawasan ang inilipat na buwis.

Ano ang kailangan mo para makakuha ng deduction?

Ang bawas sa buwis na may code 104, tulad ng iba, ay natatanggap batay sa mga ibinigay na dokumento.

Kaya, kung ang isang empleyado ay may kapansanan sa una o pangalawang pangkat, kailangan niyang pumunta sa departamento ng accounting at dalhin ang mga sumusunod na dokumento:

Ang sertipiko ay nagsasaad din sa kung anong numero ang itinalaga sa isang tao na may kapansanan, o na ito ay walang katiyakan. Sa unang kaso, ang empleyado ay dapat magdala ng sertipiko bawat taon, pagkatapos na makapasa sa ITU.

Ang mga kalahok sa labanan ay dapat ding magdala ng isang kopya ng sertipiko at isang personal na pahayag, na nagpapahiwatig ng dahilan para sa pagtanggap ng bawas, ang petsa na isinumite ang mga dokumento at nakakabit ng pirma. Ang isang kopya ng sertipiko ay dapat na i-update lamang sa kahilingan ng departamento ng accounting.

Ang bawas sa ilalim ng code 104 ay ibinibigay alinman sa mga kalahok sa labanan o sa mga taong may kapansanan sa una at pangalawang grupo. Siyempre, upang magamit ang karapatang makatanggap ng naturang benepisyo, dapat isumite ang lahat ng mga dokumento. Gayundin, ang bawat empleyado ay maaaring malayang kalkulahin ang halaga ng buwis upang masuri ang employer. Ang halaga ng pagbawas na ito ay 500 rubles, iyon ay, bawat buwan ang isang mamamayan ay tumatanggap ng higit sa 65 rubles.