Upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis at pagkatapos ay magtrabaho dito, kailangan mong sumunod sa mga limitasyon ng kita at mga limitasyon sa mga fixed asset, pati na rin ang ilang mga paghihigpit. Sa artikulo ay pag-uusapan natin ang tungkol sa mga limitasyon sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 2020: para sa aplikasyon at para sa paglipat.

Mga pagbabago sa mga limitasyon ng USN para sa 2020

Ang pag-index ng mga limitasyon ng USN ay nasuspinde hanggang 2020. Para sa 2020, ang deflator coefficient para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay itinakda na katumbas ng 1. Ibig sabihin, para sa 2020 ang mga limitasyon ay hindi magbabago.

Mula 2021, ang mga tinukoy na halaga ng mga paghihigpit sa kita ay tataas ng isang deflator factor, na isinasaalang-alang ang inflation. Kasunod ito mula sa liham ng Ministry of Finance na may petsang Hulyo 13, 2016 No. 03-11-11 / 41133. Kaya, para sa 2020, ang parehong mga limitasyon ay nalalapat para sa aplikasyon at paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis (tingnan ang larawan).

Mawawalan ka ng pera ng kumpanya kung lalampas ka sa mga limitasyon sa pinasimpleng pagbubuwis. Tingnan sa BukhSoft kung nalampasan mo na ang mga limitasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Suriin ang mga limitasyon ng USN

Kaugnay na artikulo:

Paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula 2020

Kung ang kita ng kumpanya sa unang 9 na buwan ng 2019 ay hindi lalampas sa 112.5 milyong rubles, kung gayon may karapatan itong lumipat sa rehimeng buwis na ito (Artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kasabay nito, kinakailangang sumunod sa mga limitasyon sa natitirang halaga ng mga fixed asset sa katapusan ng 2019 (150 milyong rubles) at ang bilang ng mga empleyado (100 katao).

Mga kundisyon para sa pag-apply ng USN sa 2020

Ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay maaaring ilapat ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nakakatugon sa mga kinakailangan na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation, lalo na:

• kita para sa panahon ng buwis (pag-uulat) - hindi hihigit sa 150 milyong rubles.
• natitirang halaga ng mga fixed asset alinsunod sa data ng accounting - hindi hihigit sa 150 milyong rubles.
• average na bilang ng mga empleyado para sa panahon ng buwis / pag-uulat - wala pang 100 tao

Ang mga kumpanya ay may mga karagdagang kinakailangan:

• bahagi ng pakikilahok sa awtorisadong kapital ng iba pang mga organisasyon - hindi hihigit sa 25%
• walang sangay (pinahihintulutan ang mga tanggapan ng kinatawan)

Mga limitasyon ng USN para sa paglipat at aplikasyon ng pinasimpleng pagbubuwis sa 2020

Pamantayan para sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020 para sa mga JSC, LLC at indibidwal na negosyante
1) Bilang ng mga empleyado	Hindi hihigit sa 100 katao
2) Ang natitirang halaga ng mga fixed asset - para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis at para sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis. Pansin! Inilalapat lamang ng mga indibidwal na negosyante ang limitasyong ito para sa paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang mga indibidwal na negosyante ay lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis kahit na ang halaga ng kanilang mga fixed asset ay lumampas sa limitasyon.	Hindi hihigit sa 150 milyong rubles
3) Ang bahagi ng pakikilahok ng iba pang mga legal na entity (hindi para sa mga indibidwal na negosyante)	Hindi hihigit sa 25%
4) Limitasyon para sa aplikasyon ng USN sa kita na natanggap para sa buong panahon ng buwis (2020) - para sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2020	Hindi hihigit sa 150 milyong rubles
5) Limitasyon sa kita para sa JSC at LLC para lumipat sa USN natanggap para sa Enero-Setyembre 2019 - para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula Enero 1, 2020 Pansin! Ang limitasyon na ito ay hindi naaangkop para sa mga indibidwal na negosyante, lumipat sila sa pinasimple na sistema ng buwis kahit na ang kanilang kita ay lumampas sa limitasyon.	Hindi hihigit sa 112.5 milyong rubles
6) Availability ng mga sangay	Dapat walang sangay (pinahihintulutan ang mga tanggapan ng kinatawan)

Kung hindi matugunan ang anumang pamantayan, hindi mailalapat ang USN.

Ang mga limitasyon ng USN ay itinakda kapwa para sa mga kumpanyang nagpaplanong lumipat sa isang espesyal na rehimen, at para sa mga kasalukuyang organisasyon. Ang paglipat sa Pinasimple ay depende sa halaga ng kita, na hindi dapat mas mataas kaysa sa itinatag na limitasyon. Mga paraan upang ayusin ang kita upang manatili ito sa loob ng mga limitasyon sa artikulo

Dapat tandaan na ang paghihigpit na ito ay nalalapat lamang sa mga organisasyon. Hindi ito nalalapat sa mga indibidwal na negosyante alinsunod sa mga liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia. (na may petsang Disyembre 11, 2008 No. 03-11-05/296, Nobyembre 5, 2013 No. 03-11-11/47084, atbp.)

Isaalang-alang ang mga limitasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2020 para sa mga LLC na gumagamit na ng espesyal na rehimen at para sa mga organisasyong nagpaplanong lumipat sa sistema ng pagbubuwis na ito.

Sino ang ipinagbabawal sa paglalapat ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020

Ang pinasimple na sistema ay ipinagbabawal para sa:

• mga kumpanyang may mga sangay
• mga bangko
• mga tagaseguro
• mga sanglaan
• mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado
• mga pondo sa pamumuhunan
• mga propesyonal na kalahok ng merkado ng mga seguridad
• mga sanglaan
• mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa paggawa ng mga excisable na kalakal, pati na rin ang pagkuha at pagbebenta ng mga mineral (maliban sa mga karaniwang mineral)
• mga kumpanyang nakikibahagi sa organisasyon at pagsasagawa ng pagsusugal
• notaryo sa pribadong pagsasanay
• mga abogadong nagtatag ng mga tanggapan ng batas, gayundin ng iba pang anyo ng mga pormasyon ng abogado
• mga kumpanyang kasali sa mga kasunduan sa pagbabahagi ng produksyon
• mga kumpanya at indibidwal na negosyante na nag-aaplay ng pinag-isang buwis sa agrikultura
• mga kumpanya kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng ibang mga organisasyon ay higit sa 25% (maliban sa:

• mga organisasyon na ang awtorisadong kapital ay binubuo ng 100% na mga kontribusyon mula sa mga pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan, kung ang average na bilang ng mga taong may kapansanan sa mga empleyado ay hindi bababa sa 50%, at ang kanilang bahagi sa mga gastos sa paggawa ay hindi bababa sa 25%
• mga non-profit na organisasyon (kabilang ang mga organisasyon ng mga kooperatiba ng mamimili), mga lipunang pang-ekonomiya, ang nag-iisang tagapagtatag nito ay mga lipunan ng mga mamimili at kanilang mga unyon
• mga kumpanyang pang-ekonomiya at pakikipagsosyo, na ang mga aktibidad ay binubuo sa praktikal na aplikasyon (pagpapatupad) ng mga resulta ng aktibidad na intelektwal, na itinatag ng mga institusyong pang-agham na badyet at awtonomous
• mga organisasyong pang-edukasyon na itinatag alinsunod sa Pederal na Batas ng Disyembre 29, 2012 No. 273-FZ at pagiging mga institusyong pambadyet at nagsasarili
• mga entidad ng negosyo at mga pakikipagsosyo na ang mga aktibidad ay binubuo sa praktikal na aplikasyon (pagpapatupad) ng mga resulta ng aktibidad na intelektwal, ang mga eksklusibong karapatan na kabilang sa mga organisasyong pang-edukasyon na itinatag alinsunod sa Pederal na Batas No. 273-FZ ng Disyembre 29, 2012 at kung saan ay pambadyet. at mga autonomous na institusyon
• mga kumpanya at indibidwal na negosyante, ang average na bilang ng mga empleyado kung saan para sa panahon ng buwis (pag-uulat) ay lumampas sa 100 katao
• mga kumpanya na ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset, ayon sa data ng accounting, ay lumampas sa 150 milyong rubles.
• mga institusyon ng estado at badyet
• mga dayuhang organisasyon
• mga organisasyon at indibidwal na negosyante na hindi nag-abiso sa mga awtoridad sa buwis ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, sa loob ng mga limitasyon ng oras na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation
• mga organisasyong microfinance
• mga pribadong ahensya sa pagtatrabaho na nagsasagawa ng mga aktibidad para sa pagkakaloob ng paggawa para sa mga manggagawa

Pag-decipher sa mga limitasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2020

Ngayon ay pag-usapan natin nang mas detalyado ang tungkol sa mga limitasyon ng kita at kundisyon para sa paglipat sa pinasimple na LLC, JSC at IP. Mayroong dalawang limitasyon sa kita.

1) Limitasyon para sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020

Ang kita ng mga pinasimple na tao ay hindi dapat lumampas sa itinatag na limitasyon - STS. Kung sa alinman sa mga panahon ng 2020 ang kita ng organisasyon ay lumampas sa itinatag na maximum na turnover, ang pinasimple na tao ay nawalan ng pagkakataon na magtrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis.

Hanggang 2021, ang limitasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis na itinatag para sa 2020 para sa mga LLC sa mga tuntunin ng kabuuang halaga ng taunang kita (150 milyong rubles) ilalapat nang hindi ini-index.

Kapag kinakalkula ang kita upang suriin ang pagsunod sa limitasyon, dapat tandaan na ang kita lamang sa mga benta, mga advance na natanggap at kita na hindi nagpapatakbo ang isinasaalang-alang. Sa madaling salita, ang kita na makikita sa ledger.

Hindi isinasaalang-alang:

• kita na ibinigay para sa Artikulo 251 ng Tax Code ng Russian Federation;
• pansamantalang kita;
• mga resibo mula sa kinokontrol sa. Mga kumpanyang napapailalim sa income tax, atbp.

Ang paglipat sa isang espesyal na rehimen na may DOS ay posible mula Enero 1, 2020. Ang isang bagong likhang kumpanya ay may karapatang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa petsa ng paglikha.

Upang lumipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, dapat isaalang-alang ng isang organisasyon na mayroong isang espesyal na regulated na kita na itinatag ng Tax Code.

Ang limitasyon ng USN para sa 2020 para sa isang LLC ay ang mga sumusunod: ang kita ng organisasyon para sa 9 na buwan ng 2019 ay hindi dapat lumampas 112,500,000 rubles (maximum na kita). Ang panuntunang ito ay nagsimula na at ang mga organisasyong iyon na nagpaplanong lumipat sa "pagpapasimple" sa 2020 ay magagamit ito.

Gaya ng nabanggit kanina, hindi mai-index ang limitasyong ito hanggang 2021. Nangangahulugan ito na sa kabila ng teksto ng Art. 346.13 at 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation, ang aplikasyon ng deflator coefficient sa mga halaga ng limitasyon ng USN para sa 2020 para sa mga LLC ay hindi isinasagawa.

Deflator coefficient ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang limitasyon sa kita ng USN para sa 2020 ay batay sa Artikulo 346 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa talata 4 ng Art. 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation, ang limitasyon ng kita (kita) para sa mga organisasyon ay na-index ng isang tiyak na deflator coefficient, na itinatag bawat taon sa Russian Federation at isinasaalang-alang ang mga pagbabago sa mga presyo ng consumer para sa mga kalakal at serbisyo.

Noong 2020, ang deflator coefficient ay katumbas ng 1. Kaya, ang mga limitasyon ay nananatili sa mga inilarawan namin sa itaas.

Mga paghihigpit sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis sa 2020

Ang itinatag na mga limitasyon sa kita sa 2020 ay ganito ang hitsura: ang isang kumpanya na lumilipat lamang sa isang "pinasimpleng sistema" ay dapat magkaroon ng isang tiyak na limitasyon na hindi hihigit sa 112,500,000 rubles.

Kung ikukumpara ang mga limitasyon sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis noong 2020 sa mga nakaraang taon, masasabi nating mas naging loyal ang sistema dahil sa katotohanang halos dumoble ang limitasyon kumpara noong nakaraang taon. Ang mga pagbabagong ito ay makikita sa mga talata sa itaas.

Kung ang kumpanya sa panahon ng pag-uulat ay lumampas sa itinatag na limitasyon ng USNO sa kita, pagkatapos ay kinakailangan na lumipat sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis mula sa simula ng taon ng pag-uulat, muling pagkalkula ng mga buwis kung saan ang USNO ay nagbubukod: buwis sa kita para sa mga personal na organisasyon. buwis sa kita para sa mga negosyante, VAT at buwis sa ari-arian. Upang maiwasan ang sitwasyong ito, ang bawat kumpanya ay kailangang gumuhit ng isang malinaw na plano sa pananalapi, magbigay para sa lahat ng posibleng mga sitwasyon at gumawa ng hypothetical na paraan upang malutas ang mga ito.

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga abiso para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis

1 opsyon- ang nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng isang abiso ng paglipat sa pinasimple na pagbubuwis sa tanggapan ng buwis nang sabay-sabay sa mga dokumento para sa pagpaparehistro.

Opsyon 2- ang nagbabayad ng buwis ay nagsusumite ng isang abiso ng paglipat sa pinasimple na pagbubuwis mamaya kaysa sa mga dokumento para sa pagpaparehistro. Kung ang pangalawang pagpipilian ay naging mas kanais-nais, pagkatapos ay ang abiso ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa loob ng 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagpaparehistro (sugnay 2 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation).

3 opsyon- lumipat ang nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng pagbubuwis mula sa ibang rehimen ng pagbubuwis. Sa kasong ito, ang abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite bago ang Disyembre 31 ng kasalukuyang taon, dahil ang paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis ay posible lamang mula sa susunod na taon ng kalendaryo (clause 1 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

4 na opsyon- ang nagbabayad ng UTII ay pumasa sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Ang paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa UTII ay isinasagawa mula sa simula ng buwan kung saan ang obligasyon na magbayad ng buwis sa imputed na kita ay winakasan (sugnay 2 ng artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang abiso ay dapat isumite sa mga awtoridad sa buwis nang hindi lalampas sa 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagwawakas ng obligasyon na magbayad ng buwis sa imputed na kita.

Form ng abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis

Dapat kumpletuhin at isumite ng nagbabayad ng buwis bago ang Disyembre 31, 2018 ang form ng notification form sa paglipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis.

Maaari mong punan ang form online gamit ang BukhSoft program. Pagkatapos nito, susuriin ng programa ang application para sa mga error at maaari itong i-print sa isang printer o i-save bilang isang Excel file.

Na makabuluhang nakaimpluwensya sa mga aktibidad ng "mga simplifier" hanggang 2020. Isaalang-alang natin ang mga pagbabago sa USN.

Dahil sa mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis, mas maraming kumpanya at indibidwal na negosyante (mula rito ay tinutukoy bilang mga indibidwal na negosyante) ang makakagawa sa isang "pinasimple" na sistema. Ang mga third party ay may karapatan na ngayong magbayad ng buwis para sa kanila. Bilang karagdagan, ang mga teknikal na pagbabago at paglilinaw ay ginawa.

Mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis sa mga tuntunin ng pinakamataas na kita sa loob ng 9 na buwan

Ang maximum na halaga ng kita para sa siyam na buwan, kung saan ang organisasyon ay may karapatang lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ay nadagdagan sa 112.5 milyong rubles (tulad ng sinusugan ng (simula dito - Batas Blg. 401-FZ)). Ang halagang ito ay ilalapat kapag lumipat sa "pinasimple" na sistema mula Enero 1, 2018 (Impormasyon ng Federal Tax Service ng Russia "Sa pagbabago mula Enero 1, 2017 ng threshold ng kita para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis") .

Para sa mga organisasyong lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula Enero 1, 2017, ang halaga ng kita para sa siyam na buwan ng 2016 ay hindi hihigit sa 59.805 milyong rubles (ang halaga ng marginal na kita ay 45 milyong rubles (tulad ng binago bago ang 01/01). /2017), nadagdagan ng deflator coefficient (sa bilang na sinususugan bago ang 01/01/2017), na itinatag para sa 2016 sa halagang 1.329 ((pagkatapos nito - Order No. 772))).

Dapat tandaan na para sa panahon mula 2017 hanggang 2019, ang pamantayan sa pag-index ng maximum na halaga ng kita na nagpapahintulot sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ((simula dito - Batas Blg. 243-FZ) ay nasuspinde). Ang halaga ng deflator coefficient para sa 2020 ay 1 ().

Kaya, mula 2018 hanggang 2020, ang siyam na buwang limitasyon ng kita ay 112.5 milyong rubles.

Ang mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nauugnay sa limitasyon sa halaga ng mga fixed asset

Kaya, kung ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset noong Oktubre 1, 2016 ay higit sa 100 milyong rubles, ngunit noong Enero 1, 2017 hindi ito lalampas sa 150 milyong rubles, ang organisasyon ay may karapatang ilapat ang "pagpapasimple" mula Enero 1, 2017 ().

Tandaan na sa una ay nais ng mga mambabatas na dagdagan ang limitasyon sa 1 bilyong rubles (draft Federal Law "" (inihanda ng Ministri ng Pananalapi ng Russia noong 03/25/2016)), ngunit itinuturing ito ng mga opisyal na hindi naaangkop, dahil ang pagtaas ay maaaring humantong sa isang pagbawas sa mga kita sa buwis sa badyet ().

Mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa taunang limitasyon sa kita

Ang maximum na halaga ng kita para sa panahon ng buwis (taon ng kalendaryo ()) ay nadagdagan sa 150 milyong rubles, kung saan ang nagbabayad ng buwis ay nawawalan ng karapatang mag-aplay ng pinasimple na sistema ng buwis (tulad ng sinusugan ng Batas Blg. 401-FZ).

Noong 2016, ang limitasyon ng kita para sa taon ay 79.740 milyong rubles () (ang halaga ng marginal na kita ay 60 milyong rubles (tulad ng susugan bago ang 01/01/2017), na nadagdagan ng koepisyent ng deflator (tulad ng binago bago ang 01/01/ 2017), itinatag para sa 2016 . sa rate na 1.329 ()).

Para sa panahon mula 2017 hanggang 2019, ang pamantayan sa pag-index ng maximum na halaga ng kita na nagpapahintulot sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis () ay nasuspinde.

Para sa 2020, ang deflator coefficient ay 1 ().

Kaya, mula 2017 hanggang 2020, ang limitasyon ng kita para sa panahon ng buwis ay 150 milyong rubles.

Mga gastos para sa independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon

Mula noong 2017, isang instituto para sa independiyenteng pagtatasa ng mga kwalipikasyon para sa pagsunod sa mga propesyonal na pamantayan ay ipinakilala. Ito ay isang pamamaraan para sa pagkumpirma ng pagsunod sa mga kwalipikasyon ng isang empleyado sa mga probisyon ng isang propesyonal na pamantayan o mga kinakailangan sa kwalipikasyon na itinatag ng mga pederal na batas at iba pang mga regulasyong legal na aksyon ((simula dito - Batas Blg. 238-FZ)).

Kapag tinatasa ang mga kwalipikasyon sa direksyon ng employer, binabayaran niya ang halaga nito ( ; ). Kasabay nito, upang pasiglahin ang pakikilahok, ang halaga ng pagtatasa ay maaaring isama sa mga gastos kapag kinakalkula ang base para sa "pinasimple" na buwis ().

Ang accounting ay isinasagawa sa parehong paraan tulad ng mga gastos para sa pagsasanay sa mga pangunahing at karagdagang propesyonal na mga programang pang-edukasyon, bokasyonal na pagsasanay at muling pagsasanay ng mga empleyado ().

Ang employer ay obligado na panatilihin ang mga dokumento na nagpapatunay sa mga gastos ng isang independiyenteng pagtatasa ng kwalipikasyon para sa buong tagal ng kontrata para sa pagkakaloob ng mga naturang serbisyo at isang taon ng trabaho ng empleyado na sumailalim sa pagtatasa, ngunit hindi bababa sa apat na taon.

Mga pagbabago sa pagbabayad ng buwis ng ibang tao

Simula Nobyembre 30, 2016, ang pagbabayad ng buwis para sa nagbabayad ng buwis ay maaaring gawin ng ibang tao. Bukod dito, ang taong ito ay hindi karapat-dapat na hilingin ang pagbabalik ng halagang binayaran mula sa sistema ng badyet ng Russian Federation (tulad ng sinusugan ng Batas Blg. 401-FZ). Mula noong 2017, inilapat na rin ang panuntunang ito sa mga premium ng insurance (). Ang layunin ng pagbabago ay upang mapabuti ang katuparan ng obligasyon na magbayad ng mga buwis at mga premium ng insurance.

Nilinaw ng mambabatas kung paano isasaalang-alang ang mga paglilipat sa budget na ginawa ng mga third party. Ang mga ito ay makikita sa mga gastos sa halagang aktwal na binayaran ng nagbabayad ng buwis kapag nagbabayad ng mga utang sa isang ikatlong partido. Kung may utang sa pagbabayad ng mga buwis, bayarin at mga premium ng insurance, ang mga gastos sa pagbabayad nito ay makikita sa loob ng mga limitasyon ng aktwal na binayaran na utang sa mga panahong iyon kung kailan ito binayaran ng nagbabayad ng buwis sa isang ikatlong partido (tulad ng sinususugan ng Batas Blg. 401-FZ).

Mga pagbabago sa pinasimpleng sistema ng buwis: zero rate para sa mga indibidwal na negosyante

Mula noong 2015, ang mga constituent entity ng Russian Federation ay may karapatan na magbigay ng dalawang taong "tax holidays" para sa mga bagong rehistradong indibidwal na negosyante ().

Pangalawa, sa panahon ng zero rate, ang mga negosyante na may object na "income reduced by the amount of expenses" ay hindi nagbabayad ng minimum tax () (1% of income), dahil ang minimum na buwis ay hindi inilalapat sa object na "income". "().

Pangatlo, ang mga uri ng aktibidad sa pang-industriya, panlipunan at pang-agham na larangan, kung saan nakatakda ang zero rate, ay tinutukoy batay sa All-Russian Classifier of Types of Economic Activities OKVED2 (OK029-2014 (NACE Rev. 2) (pinagtibay at ipinatupad (pagkatapos nito - ang Order No. 14-st);) Noong nakaraan, ang All-Russian classifier ng mga serbisyo sa populasyon (OK002-93) OKUN ay ginamit din (pinagtibay at ipinatupad), ngunit ito naging invalid mula Enero 1, 2017 (;).

Marina Kosulnikova, punong accountant ng kumpanyang "Galan"

13.08.19 43 852 15

Mga tampok ng pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" at ang pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita na binawasan ang mga gastos"

Diana Demina

nakikitungo sa USN

Anton Dybov

eksperto sa buwis

Ang Simplified Taxation System (STS) ay isang espesyal na rehimen ng buwis kung saan ang mga negosyante at kumpanya ay nagbabayad lamang ng isang buwis sa kita.

Ito ay angkop para sa mga maliliit at katamtamang negosyo at sa mga nagsisimula pa lamang sa kanilang negosyo. Sa artikulong ito, pinag-uusapan lamang natin ang tungkol sa pinasimple para sa IP.

Mga kondisyon para sa paggamit ng USN

Upang magtrabaho sa isang pinasimple na sistema, ang mga negosyante ay dapat sumunod sa tatlong mga kondisyon:

1. Sa mga tuntunin ng kita - hindi hihigit sa 150 milyong rubles bawat taon.
2. Ang bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100 katao. Ang mga regular na empleyado at ang mga nagtatrabaho sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil ay isinasaalang-alang.
3. Sa pamamagitan ng larangan ng aktibidad. Ang mga indibidwal na negosyante na nagbebenta ng mga mineral, nakikibahagi sa adbokasiya o gumagawa ng mga excisable na kalakal, tulad ng alkohol o mga pabango, ay hindi maaaring gumana sa isang pinasimpleng sistema ng buwis. Ang lahat ng mga paghihigpit ay tinukoy sa code ng buwis.

Mga uri ng pinasimple

Maaaring pumili ang mga negosyante ng isa sa dalawang opsyon para sa pinasimpleng trabaho.

USN "Kita". Kapag kinakalkula ang buwis, ang kita lamang ang isinasaalang-alang. Ito ay kapaki-pakinabang para sa mga indibidwal na negosyante na nagbibigay ng mga serbisyo. Halimbawa, mga editor, developer, marketer. Halos wala silang gastos.

USN "Income minus expenses". Dapat bayaran ang buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Angkop kung ang mga gastos ay lumampas sa 60% ng turnover.

Pinipili mismo ng negosyante ang opsyon na nababagay sa kanya, at ipinapahiwatig ito sa abiso para sa buwis.

Paano makatipid, gumastos ng mas maliit at kumita ng higit pa

Mga rate at pamamaraan ng pag-aayos

Ang maximum na rate para sa pinasimpleng "Kita" ay 6%, at para sa "Kita na binawasan ang mga gastos" - 15%. Maaaring bawasan ng mga awtoridad sa rehiyon ang mga ito para sa lahat o ilang uri ng aktibidad.

Para sa ilang bagong likhang IP, maaaring mag-apply ang mga tax holiday. Nangangahulugan ito na ang mga negosyante ay hindi kinakailangang magbayad ng buwis nang ilang panahon.

Maaari mong suriin ang rate ng buwis at ang posibilidad ng mga tax holiday sa iyong rehiyon sa website ng buwis. Kumuha tayo ng isang halimbawa.

Ang isang negosyante mula sa Petropavlovsk-Kamchatsky ay nagbukas ng isang panaderya at nagpaplanong magtrabaho para sa USN Dokhody. Sa website ng buwis, pipiliin niya ang kanyang rehiyon at pumunta sa pahina tungkol sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang pinasimple na rate ng buwis para sa mga panaderya ay 3%. Ito ang dapat isaalang-alang sa pagkalkula ng mga buwis.

Maaaring hindi nagbabayad ng buwis ang ilang negosyante sa unang dalawang taon, dahil may mga tax holiday para sa kanilang mga lugar ng aktibidad. Halimbawa, sa Teritoryo ng Kamchatka, nalalapat ang exemption sa mga negosyong pang-agrikultura at konstruksiyon.

Ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay kinakalkula ayon sa sumusunod na pormula:

USN "Kita": Rate × Income

STS "Income minus expenses": Rate × (Kita − Expenses)

Sabihin nating ang kita ng isang negosyante para sa taon ay 900,000 R, at ang mga gastos ay 850,000 R. Kung kalkulahin mo ayon sa formula, lumalabas na dapat siyang magbayad ng 7500 R: 15% × (900,000 R - 850,000 R). Ngunit 1% ng kanyang kita ay 9000 R, kaya kailangang bayaran ng IP ang halagang ito.

Ang minimum na buwis ay kailangang bayaran, kahit na ang indibidwal na negosyante ay nalugi o walang kita.

Anong kita ang binabayaran ng buwis ng isang sole proprietorship?

Inililista ng batas ang kita at mga gastos na dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis. Ang kita ay may kaugnayan para sa lahat ng mga negosyante sa isang pinasimple na sistema, at ang mga gastos ay para lamang sa mga nasa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses". Halimbawa, kailangan mong isaalang-alang ang kita mula sa pagbebenta ng mga produkto o serbisyo, ang pag-upa ng ari-arian, bilang isang porsyento ng mga deposito sa bangko.

Ang pautang ng pera o pera na maling na-kredito sa account ay hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis.

Ang mga gastos kung saan maaaring mabawasan ang kita ay ipinahiwatig din sa code ng buwis. Halimbawa, kabilang dito ang mga suweldo ng mga empleyado at mga premium ng insurance para sa kanila, ang halaga ng pagbili at pag-upgrade ng kagamitan, ang halaga ng pagbili ng mga hilaw na materyales at materyales para sa produksyon.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pinasimpleng buwis ay dapat kalkulahin sa isang accrual na batayan at bayaran nang installment apat na beses sa isang taon:

1. Para sa unang quarter - hindi lalampas sa Abril 25.
2. Para sa kalahating taon - hindi lalampas sa Hulyo 25.
3. Para sa 9 na buwan - hindi lalampas sa Oktubre 25.
4. Para sa taon - hindi lalampas sa Abril 30 ng susunod na taon.

Ang unang tatlong pagbabayad ay advance. Para sa ikaapat, kinakalkula nila ang kabuuang halaga ng buwis sa katapusan ng taon at ibinabawas ang mga paunang bayad mula dito.

Kung ang huling petsa ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ang deadline ng pagbabayad ay pinalawig sa susunod na araw ng negosyo.

I-customize upang magbayad ng mga buwis sa oras at maiwasan ang mga multa

Paano bawasan ang mga buwis ng indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Maaaring legal na bawasan ng mga indibidwal na negosyante ang buwis sa halaga ng mga premium ng insurance.

sole proprietor na walang empleyado- para sa buong halaga ng mga premium ng insurance. Kabilang dito ang mga nakapirming at karagdagang kontribusyon.

Noong 2019, ang mga nakapirming kontribusyon ay umaabot sa 36,238 R. Kung nakakuha ka ng higit sa 300,000 R sa isang taon, kailangan mong magbayad ng isa pang 1% ng labis na halaga. Ang mga premium ng insurance ay maaaring isaalang-alang lamang sa quarter kung kailan sila binayaran.

Sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita", binabawasan ng mga kontribusyon ang mismong halaga ng buwis, at sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses", idinaragdag sila sa kabuuang gastos.

Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" ay nakakuha ng 100,000 R sa unang quarter. Ang paunang bayad ay magiging 6000 R: 6% × 100,000 R.

Sa parehong quarter, binayaran niya ang bahagi ng mga premium ng seguro para sa kanyang sarili - 6000 R. Kaya maaari niyang ibawas ang mga ito sa halaga ng paunang bayad. Lumalabas na hindi mo kailangang magbayad ng buwis para sa unang quarter.

Isa pang halimbawa. Kita ng IP sa pinasimpleng sistema ng buwis 15% sa unang quarter - 100,000 R, gastos - 20,000 R. Paunang bayad - 12,000 R: 15% × (100,000 R - 20,000 R).

Kung sa parehong quarter ay nagbabayad siya ng 6,000 R bilang bahagi ng mga premium ng insurance, kung gayon ang 26,000 R ay maaaring isaalang-alang sa mga gastos. Ang paunang bayad ay magiging 11,100 R: 15% × (100,000 R - 26,000 R).

IP sa mga empleyado maaaring bawasan ang buwis sa mga premium ng insurance para sa kanilang sarili at sa kanilang mga empleyado. Sa kasong ito, ang buwis para sa pinasimple na sistema ng buwis na "Kita" ay maaaring bawasan lamang ng kalahati ng mga kontribusyon, at ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses" ay maaaring isama ang buong halaga sa pagkalkula.

Accounting at pag-uulat ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis

Ang mga nag-iisang may-ari ay hindi kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng accounting. Pinupunan nila ang Income and Expenditure Book (KUDiR) at nagsusumite ng tax return minsan sa isang taon.

Accounting para sa kita at gastos. Ang lahat ng pinasimpleng negosyante ay kinakailangang magtago ng isang libro ng kita at mga gastos. Itinatala nito ang kita at mga gastos na nakakaapekto sa buwis. Ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita" ay dapat na magtala lamang ng mga gastos na maaaring mabawasan ang buwis: mga premium ng seguro para sa kanilang sarili at mga empleyado, kung mayroon man.

Maaari kang magsagawa ng KUDiR sa nakalimbag o elektronikong anyo. Ang e-book ay naka-print at tinatahi sa katapusan ng taon. Hindi kailangang ibigay at i-certify ang KUDiR sa tanggapan ng buwis. Maaaring kailanganin lamang ang aklat kapag nagsusuri. Kung walang tinahi at may bilang na libro, maaaring makatanggap ng multa ang indibidwal na negosyante. Halimbawa, kung ang libro ay nawala nang higit sa dalawang taon, maaari silang pagmultahin ng 30,000 R.

Pag-uulat para sa mga empleyado. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay kumukuha ng mga empleyado, pagkatapos ay obligado siyang magbayad ng mga buwis, mga kontribusyon at gumuhit ng mga ulat para sa kanila.

disiplina sa pera. Ang mga negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na nagtatrabaho gamit ang cash ay dapat sumunod sa mga alituntunin ng disiplina sa pera. Mayroong dalawa sa kabuuan:

1. Ang maximum na halaga sa ilalim ng isang kasunduan sa ibang mga legal na entity ay hindi maaaring lumampas sa 100,000 R.
2. Ang mga resibo ng pera mula sa cash register ay hindi maaaring gastusin sa mga di-makatwirang layunin. Halimbawa, hindi ka makakabili ng mga securities o bagong kotse kasama nito. Ang mga detalye ay nasa mga tagubilin ng Bank of Russia.

Ang mga negosyante na nagtatrabaho sa mga pagbabayad mula sa mga indibidwal ay dapat ding mag-install ng online na cash register.

Karagdagang pag-uulat. Sa ilang mga kaso, ang mga negosyante ay kailangang magbayad ng iba pang mga buwis at mag-ulat sa tanggapan ng buwis. Halimbawa, kapag nagmamay-ari ng lupa, binabayaran ang buwis sa lupa, at kapag ang tubig mula sa ilog ay ginamit para sa irigasyon, binabayaran ang buwis sa tubig.

Pananagutan para sa mga paglabag sa buwis

Kailangan mong magsumite ng mga ulat at magbayad ng mga buwis sa oras, kung hindi, ang tanggapan ng buwis ay maaaring magmulta at maningil ng mga parusa.

Para sa pagkaantala sa paghahain ng deklarasyon. Ang pinakamababang multa ay 5% ng halaga ng buwis na hindi binayaran sa oras, ngunit hindi bababa sa 1000 R. Kung magpasya ang awtoridad sa buwis na kumuha ng IP, maniningil ito ng multa para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan ng pagkaantala.

Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang magsumite ng mga ulat bago ang Abril 30, ngunit nakalimutan ang tungkol dito. Kung ibabalik niya ito bago ang Mayo 30 kasama, makakatanggap siya ng multa na 5% ng halaga ng hindi nabayarang buwis. Kung ibibigay mo bago ang Hunyo 30, magbabayad ka ng isa pang 5% - at iba pa. Bawat buwan ay sisingilin siya ng bagong multa.

Ang maximum na multa ay 30% kung nakalimutan mo ang tungkol sa deklarasyon sa loob ng anim na buwan o higit pa.

Maaari ding suspindihin ng tanggapan ng buwis ang mga operasyon sa IP account. Nangyayari ito kung ang deklarasyon ay naantala ng higit sa 10 araw ng trabaho.

Para sa late payment. Kung makalampas ka sa deadline ng pagbabayad, maaaring maningil ng multa ang buwis. Ang laki nito ay kinakalkula ayon sa isang espesyal na formula, ang parusa ay depende sa bilang ng mga araw ng pagkaantala, ang pangunahing rate at ang halaga ng buwis.

Para sa pag-iwas sa buwis. Kung ang buwis ay hindi binayaran - bahagyang o ganap - maaari kang makakuha ng multa:

• 20% ng halaga ng buwis kung ang pagkakamali sa pagkalkula ay hindi sinasadya;
• 40% ng halaga ng buwis kung ang paglabag ay sinadya. Halimbawa, hindi sila nagbayad ng insurance premium, ngunit sadyang binawasan ang buwis sa kanila.

Upang hindi magkamali sa mga kalkulasyon, lalo na sa pinasimple na sistema ng buwis na "Income minus expenses", makipag-ugnayan sa iyong accountant.

Ang pamamaraan para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis

Upang lumipat sa pinasimpleng pagbubuwis, kailangang magsumite ng abiso ang mga negosyante sa tanggapan ng buwis. Maaaring ilakip ito ng mga bagong IP sa iba pang mga dokumento sa panahon ng pagpaparehistro o magsumite ng aplikasyon nang hiwalay sa loob ng 30 araw pagkatapos nito.

Ang natitirang mga negosyante ay maaaring lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa simula ng susunod na taon. Sa kasong ito, ang abiso ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Disyembre 31.

Ang tanging pagbubukod ay ang paglipat mula sa UTII, kung ang indibidwal na negosyante ay tumigil sa pagtatrabaho ayon sa imputed na uri ng aktibidad at hindi gumawa ng anupaman. Sa kasong ito, maaari kang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis na may bagong negosyo mula sa simula ng anumang buwan. Dapat mong ipaalam sa tanggapan ng buwis nang hindi lalampas sa 30 araw ng kalendaryo mula sa petsa ng pagtatapos ng trabaho sa UTII.

Kombinasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis sa iba pang sistema ng pagbubuwis

Ang pagpapasimple ay maaaring pagsamahin sa isang patent at UTII. Ngunit ang sabay-sabay na pagtatrabaho sa USN at DOS o ESHN ay hindi gagana. Ang mga self-employed na nagbabayad ng buwis sa propesyonal na kita ay hindi rin maaaring gumamit ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Mga kalamangan at kahinaan ng pagpapasimple

Ang pangunahing plus ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang kakayahang pumili kung paano magbayad ng buwis: lamang sa kita o sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Narito ang iba pang mga benepisyo:

1. Maaaring isama sa UTII at isang patent.
2. Isang buwis lang ang binabayaran ng isang negosyante.
3. Simpleng pag-uulat ng buwis: deklarasyon minsan sa isang taon.
4. Ang buwis ay kinakalkula sa aktwal na kita. Samakatuwid, kung wala sila sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Kita", hindi mo kailangang magbayad ng buwis.

At ang kahinaan ay:

1. Hindi lahat ng mga gastos ay maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis.
2. Kahit na ang mga gastos ay mas malaki kaysa sa kita, ang pinakamababang buwis ay kailangang bayaran sa pinasimpleng sistema ng buwis na "Income minus expenses".
3. Ang mga kumpanyang nagbabayad gamit ang VAT ay nag-aatubili na makipagtulungan sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng batayan.

Mahalaga

Makipag-ugnayan sa isang bihasang accountant. Huwag lutasin ang mga kumplikadong isyu at huwag kalkulahin ang buwis sa mga artikulo mula sa Internet. Nagbabago ang mga batas, nagiging lipas na ang mga artikulo, dahil dito, maaaring may mga problema sa buwis.

Kamusta! Sa artikulong ito, pag-uusapan natin ang tungkol sa mga limitasyon na nagbibigay-daan sa iyong ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis mula 2019.

Ngayon ay matututunan mo ang:

1. Ano ang mga limitasyon para sa mga negosyante;
2. Anong mga item sa kita ang nauugnay sa kita sa "pinasimple";
3. Sa anong mga kaso nawala ang karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis;
4. Paano lumipat mula sa USN patungo sa OSN.

USN at mga benepisyo sa negosyo

Ito ay kapaki-pakinabang na gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis para sa pamamahala, at samakatuwid ito ay karaniwan sa mga at. Ito ay may ilang mga pakinabang na nakikilala ito mula sa iba pang mga paraan ng pagbubuwis.

Bago mo simulang gamitin ang "pinasimple" na sistema, may karapatan kang pumili ng isa sa dalawang rate ng buwis:

• 6% kung mayroong mga item sa kita sa iyong aktibidad at ang mga gastos ay pinaliit (sa kasong ito, ang negosyante ay nagbabayad lamang ng 6% ng halaga ng kita);
• 15% kung ang kumpanya ay may parehong kita at gastos (una, ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos na natanggap para sa taon ay kinakalkula, at pagkatapos ay 15% ay kinakalkula mula sa halagang natanggap - ito ang buwis na babayaran).

Ang mga rate na ito ay maaaring iba-iba sa iba't ibang rehiyon at bawasan sa minimum na 1% para sa ilang uri ng aktibidad.

Ang mga may-ari ng negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nagbabayad lamang ng isang buwis sa halip na:

• (para sa mga tagapagtatag ng mga organisasyon);
• (gayunpaman, may mga pagbubukod. Halimbawa, kung nakipag-deal ka sa mga hindi residente, kailangan mo pa ring magbayad ng VAT).

Ang USN ay may medyo pinasimple na sistema ng pag-uulat: ang pagbabayad ng isang buwis ay ginagawang mas madaling pamahalaan.

Mayroon ding mga ganitong tampok para sa mga kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis:

• Maaari mong ilipat ang pagbabayad ng mga premium ng insurance, buwis sa transportasyon at iba pang mga gastos sa mga gastos (para sa pinasimpleng sistema ng buwis na may rate ng buwis na 15%);
• Ang pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi naghihigpit sa isang kumpanya na magkaroon ng isang tanggapan ng kinatawan.

Ano ang mga paghihigpit sa pagtatrabaho sa USN

Ang mga benepisyo ng pakikipagtulungan sa USN ay marami. Upang ang sistemang ito ng pangongolekta ng buwis ay hindi maging tanging ginagamit ng mga nagbabayad ng buwis at hindi maging paksa ng iba't ibang pandaraya, ang estado ay bumuo ng mga espesyal na limitasyon.

Nililimitahan nila ang mga aktibidad sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa iba't ibang indicator. Kung ang mga tagapagpahiwatig na ito ay lumampas sa pamantayan, kung gayon wala kang karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis.

Kasama sa mga limitasyong ito ang:

• Ang natitirang halaga ng mga nakapirming asset na nasa balanse ng negosyo ay hindi maaaring lumampas sa 150,000,000 rubles. Tanging ang depreciable na ari-arian ang isinasaalang-alang, ang lupa at kasalukuyang konstruksyon ay hindi isinasaalang-alang;
• Upang lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis mula sa bagong taon (sa 2020), ang iyong kita para sa 9 na buwan ng kasalukuyang aktibidad ay hindi dapat lumampas sa 112,500,000 rubles nang walang VAT. Ang kabuuang halaga ng kita ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagdaragdag ng mga halaga mula sa mga benta at kita na hindi nagpapatakbo;
• Upang hindi mawalan ng pagkakataon na magsagawa ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2019, ang iyong kabuuang taunang kita ay hindi dapat lumampas sa 150,000,000 rubles.

Tulad ng nakikita mo, ang mga limitasyon, kumpara sa 2018, ay nanatiling pareho, na magpapahintulot sa mas maraming negosyante na manatili sa pinasimple na sistema ng buwis.

Gayunpaman, ang deflator coefficient sa 2019 ay binago din, tulad ng mga nakaraang taon, na nagkakahalaga ng 1.518. Ito ay isang espesyal na index na taun-taon ay nagpapataas ng posibleng kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis at kita para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Halimbawa, noong 2016 ang index rate ay 1.329. Nangangahulugan ito na ang halaga ng naaprubahang kita para sa 2016 ay tumaas mula 60,000,000 rubles hanggang 1.329*60000000 = 79,740,000 rubles. At ang halaga para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay tumaas mula 45,000,000 rubles hanggang 1.329 * 45,000,000 = 59,805,000 rubles.

Mula noong 2017, ang deflator ay tumigil sa pagbabago. Ang mga paghihigpit sa paggamit nito ay ipinakilala sa susunod na tatlong taon, hanggang 2020. Nangangahulugan ito na ang naaprubahang limitasyon sa kita ay hindi mai-index, at ang halaga nito ay mananatiling hindi nagbabago sa loob ng tatlong taon.

Mahalagang tandaan na ang mga paghihigpit sa paglipat sa mga ranggo ng "mga simplifier" ay nauugnay hindi lamang sa kita ng kumpanya. Kung ang iyong kumpanya ay gumagamit ng higit sa 100 mga tao, hindi mo magagawang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis kahit na ang halaga ng kita ay sinusunod.

limitasyon ng kita

May limitasyon na 150,000,000 rubles, na nalalapat sa taunang kita ng isang indibidwal na negosyante o kumpanya. Nangangahulugan ito na ang paglampas sa markang ito ng hindi bababa sa isang ruble sa loob ng isang-kapat, kalahating taon o sa katapusan ng taon ay hindi ka kasama sa mga ranggo ng "mga nagpapasimple".

Kung ang kita ay lumampas sa 150,000,000 rubles, pagkatapos ay lumipat ka mula sa quarter kung saan natanggap ang isang malaking kita.

Nangyayari din na hindi napansin ng negosyante kung paano lumampas ang halaga ng kita sa naaprubahang halaga. Hindi ito dapat payagan. Suriin ang iyong kita tuwing tatlong buwan upang hindi mo makaligtaan ang sandali ng pag-alis sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Kung ikaw, na nawalan ng karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis, ay hindi nagpaalam sa awtoridad sa buwis tungkol dito, pagkatapos ay maghanda upang bayaran ang mga sumusunod na multa:

• 200 kuskusin. para sa hindi pagbibigay ng paunawa na hindi mo na ilalapat ang pinasimpleng sistema ng buwis (Artikulo 126 ng Kodigo sa Buwis);
• 5% ng halaga ng buwis na naitala ayon sa deklarasyon sa OSNO. Sisingilin ang mga parusa mula sa unang araw kasunod ng buwang itinakda para sa pagsusumite ng deklarasyon (Artikulo 119 ng Kodigo sa Buwis);
• 1000 kuskusin. para sa hindi pagsusumite ng deklarasyon.

Walang mga parusa para sa hindi nabayarang halaga ng buwis, sisingilin ka lamang ng buwis ng multa para sa huli na pagbabayad.

Kung napansin mo na ang iyong kita ay nagiging "kritikal", iyon ay, ito ay papalapit sa threshold ng 150,000,000 rubles, at hindi mo nais na lumipat sa DOS, mayroong ilang mga paraan upang manatili sa pinasimple na sistema ng buwis.

Kaya mo:

• Huwag hayaang matanggap ang kita sa huling quarter o tanggapin lamang ang mga pondong hindi lalampas sa limitasyon ng kita (kung alam mo nang maaga kung anong mga transaksyon ang gagawin ng iyong kumpanya sa mga katapat, subukang ilipat ang mga kita sa kanila sa susunod na taon);
• Bumuo ng isang kasunduan sa pautang(Kung nagpadala ka ng mga produkto sa bumibili, pagkatapos ay maaari kang makatanggap ng pera mula sa kanya bilang isang pagbabalik ng pautang. Ibig sabihin, nag-isyu ka ng isang conditional loan sa iyong kasosyo sa negosyo, na binabayaran niya para sa paghahatid. Ang mga pautang ay hindi isinasaalang-alang bilang kita sa ang pinasimple na sistema ng buwis, at samakatuwid ang halaga ng kita ay hindi tataas ang limitasyon ng paglilipat ng kita);
• Gumawa ng isang kasunduan sa komisyon(Para sa mga serbisyong ginawa pabor sa iyong katapat, maaari kang kumuha ng komisyon bilang tagapamagitan. Ang mga komisyon sa ilalim ng naturang kasunduan ay hindi rin isinasaalang-alang sa kita ng kumpanya).

Kung nais mong lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa isa pang sistema ng pagbubuwis, kung gayon ang kita para sa nakaraang tatlong quarter ay hindi dapat lumampas sa 112,500,000 rubles. Muli, ang panuntunang ito ay may kaugnayan lamang para sa LLC.

Maliit ba ang iyong kita? Kung gayon ang USN ay perpekto para sa iyo. Kasabay nito, magagawa mong lumipat sa isang bagong paraan ng pagbubuwis nang hindi mas maaga kaysa sa susunod na taon. Sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat, hindi mo magagamit ang karapatang ito.

Ang mga aktibidad ng USN ay hindi nagbibigay ng limitasyon sa paggasta. Ang tanging pagbubukod ay ang mga uri ng gastos mismo, na inuri ayon sa batas.

Anong kita ang maaaring isaalang-alang sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang anumang komersyal na aktibidad ay nagsasangkot ng pagtanggap ng mga halaga ng kita. Gayunpaman, hindi lahat ng kita ay maaaring ituring bilang kita.

Ang batas sa buwis ay inuuri bilang mga halaga ng kita:

• Mula sa mga benta (kita sa mga tuntunin sa pananalapi, na natanggap mula sa pagbebenta ng iyong sariling mga produkto o ang pagbebenta ng mga karapatan sa ari-arian ng kumpanya (halimbawa, nakakita ka ng bumibili ng kagamitan o isang piraso ng lupa. Sa kasong ito, ang pagbabayad ay maaaring ginawa kahit sa uri));
• Hindi gumagana:
  - kita mula sa mga aktibidad ng huling panahon ng pag-uulat na natuklasan mo ngayon;
  - pagbili at pagbebenta ng dayuhang pera (parehong positibo at negatibong mga pagkakaiba sa presyo ay isinasaalang-alang);
  — mga halagang natanggap mula sa ;
  — kita mula sa mga deposito, mga mahalagang papel;
  — mga karapatan sa ari-arian na nakuha mo nang walang bayad;
  - tubo mula sa paghawak ng mga bahagi sa ibang mga organisasyon;
• Ang kita sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat isaalang-alang sa KUDiR sa oras ng pagtanggap ng mga pondo sa o sa cash desk ng kumpanya.

Kasabay nito, may mga ganitong kita ng kumpanya na hindi isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang limitasyon sa pinasimple na sistema ng buwis.

Kabilang sa mga ito ang:

• Nakasangla ng ari-arian;
• Mga kontribusyon sa ;
• Mga kontribusyon sa mga pondo ng kompensasyon;
• Dayuhan (sa kondisyon na sila ay gagastusin sa loob ng isang taon);
• Ang pagkakaiba na nabuo sa panahon ng muling pagsusuri ng mga pagbabahagi;
• Kompensasyon mula sa mga kompanya ng seguro o sa pamamagitan ng utos ng hukuman sa napinsalang partido;
• Mga multa na binayaran pabor sa organisasyon;
• Ang ilan mula sa kung saan ang buwis sa kita ay ibabawas;
• Mga panalo (para sa IP);
• At iba pa, na ipinahiwatig sa mga artikulo 224, 251 at 284 ng Tax Code ng Russian Federation.

Kalkulahin ang halaga ng mga fixed asset

Ang pinasimple na sistema ng buwis ay angkop lamang para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon na ang natitirang halaga ng mga fixed asset ay hindi hihigit sa 150,000,000 rubles. Ang halagang ito ay kinakalkula ayon sa mga pamantayan ng accounting.

Ang limitasyon ng mga fixed asset ay dapat na subaybayan hindi lamang ng mga organisasyong iyon na nasa pinasimple na sistema ng buwis, kundi pati na rin ng mga nagpaplanong lumipat sa sistema ng pagbubuwis na ito. Ang huling kalkulahin ang presyo ng mga asset noong Disyembre 31 ng taon bago ang paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Kung lalampas sa limitasyon sa gastos ng OS, ito ay magiging isang balakid sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Kapag ang natitirang halaga ay lumampas sa itinatag na limitasyon ng 150,000,000 rubles, ang organisasyon ay obligadong lumipat sa DOS mula sa quarter kung saan naganap ang pagtaas sa halaga ng mga asset.

Ang Ministri ng Pananalapi ay hindi nag-oobliga sa isang indibidwal na negosyante na panatilihin ang mga talaan ng natitirang halaga ng mga fixed asset. Gayunpaman, sa sandaling lumipat ang isang negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis, ang pangangailangan na kalkulahin ang presyo ng mga ari-arian ay itinalaga sa kanya ng batas.

Pagkawala ng karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis

Mula sa sandaling lumampas ang kita ng negosyante sa marka ng 150,000,000 rubles sa kasalukuyang panahon (para sa isang quarter, anim na buwan o 9 na buwan), ang paglipat sa OSN ay ipinag-uutos.

Sa sandaling tumaas ang limitasyon, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay lumipat sa DOS mula sa simula ng quarter kung saan ang kabuuang kita ay lumampas sa 150,000,000 rubles. Upang maunawaan kung umaangkop ka sa limitasyon o hindi, kakailanganin mong kalkulahin ang kita mula sa unang araw ng taon ng pag-uulat.

Kunin natin ang isang halimbawa ng sandaling nawalan ng karapatan ang organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang mga kita ng kumpanya para sa taon ay:

buwan	Halaga, rubles
Enero	5 500 000
Pebrero	7 300 000
Marso	2 100 000
Abril	4 800 000
May	17 400 000
Hunyo	10 200 000
Hulyo	9 900 000
Agosto	31 500 000
Setyembre	7 800 000
Oktubre	18 600 000
Nobyembre	32 900 000
Disyembre	23 000 000

Ang halaga ng kita para sa taon, kabilang ang huling quarter = 162,400,000 rubles.

Itinatag ng mambabatas na ang mga negosyo na ang kita ay hindi lalampas sa 150,000,000 rubles ay maaaring manatili sa pinasimple na sistema ng buwis. Sa aming halimbawa, ang kabuuang kita ng kumpanya ay lumampas sa markang ito. Nangangahulugan ito na simula 01/01/2020, obligado ang organisasyon na lumipat sa DOS at kalkulahin ang buwis sa ibang paraan.

Pumunta sa OSNO

Inoobliga ng mga batas sa batas ang mga lumipat sa OSNO na ipaalam ito sa mga awtoridad sa buwis sa loob ng 15 araw pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng pag-uulat. Kapag naganap na ang paglipat, kinakailangang bayaran ng nagbabayad ng buwis ang lahat ng nararapat na buwis, tulad ng mga bagong rehistradong kumpanya.

Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante, kapag lumipat sa OSNO, ay nawala sa paningin ng pagbabayad ng buwanang pagbabayad, hindi ito dahilan para sa mga multa mula sa mga awtoridad sa buwis. Bilang parusa, ang mga parusa ay susunod sa halaga ng hindi nabayarang buwis.

Mga limitasyon sa pag-checkout para sa "pinasimple"

Para sa bawat negosyante at kumpanya na matatagpuan sa pinasimple na sistema ng buwis, mayroong isang kinakailangan para sa isang cash register mula sa panig ng mga pamantayan sa pambatasan. Ito ay ipinahayag sa katotohanan na ang may-ari ng negosyo ay obligado na magtakda ng isang limitasyon sa pera, na ipinahayag sa maximum na posibleng halaga ng balanse ng cash sa pagtatapos ng araw.

Hindi kinakailangang ipaalam sa mga organisasyon ng pagbabangko ang tungkol sa labis na mga pondo. Dapat mong kalkulahin ang halagang ito sa iyong sarili at manatili dito araw-araw.

Ang limitasyon ng pera ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Kinakailangang buuin ang lahat ng kita para sa anumang panahon, ngunit hindi hihigit sa 92 araw. Ang halagang natanggap ay dapat na hatiin sa bilang ng mga araw sa panahon ng pagsingil. I-multiply ang resultang halaga sa bilang ng mga araw kung kailan ginagastos ang pera sa cash desk bago ideposito sa bangko (karaniwang hindi hihigit sa 7 araw). Ang halaga na iyong nakalkula ay ang limitasyon sa iyong cash register.

Ang pamamaraan ng pag-areglo ay dapat iguhit sa anyo ng mga panloob na dokumento (order o pagtuturo). Dapat itong sundin sa buong operasyon ng kumpanya.

Kung ang organisasyon ay may hiwalay na mga dibisyon, kung gayon ang kinakalkula na limitasyon ay dapat na pareho para sa lahat. Ang pagbubukod ay ang mga dibisyon na direktang naglilipat ng mga pondo sa bangko, na lumalampas sa punong tanggapan.

Ang mga legal na entity at negosyante ay may karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis na napapailalim sa ilang mga kundisyon. Ang isa sa mga paghihigpit ay ang kontrol sa limitasyon. Matapos lumampas sa mga ito, ang negosyante ay nawalan ng karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis at magbabayad ng mga buwis "sa pangkalahatang batayan", habang nawawala ang mga nasasalat na halaga. Isaalang-alang kung anong mga limitasyon ang itinakda para sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019 at kung ano ang mga kundisyon para sa kanilang pagsunod.

Mga kasalukuyang limitasyon para sa USN

Pagdating sa mga limitasyon, ang mga negosyante ay una sa lahat ay naaalala ang kita, ngunit ang iba pang mga paghihigpit ay ibinibigay din para sa pinasimple na sistema ng buwis. Dapat tandaan ng mga indibidwal na negosyante at legal na entity sa pinasimpleng sistema ng buwis ang mga sumusunod na maximum na limitasyon na itinakda para sa 2019 (Mga Artikulo 346.12, 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation):

• 150 milyong rubles - kita para sa taon;
• 100 tao - ang average na bilang ng mga empleyado;
• 150 milyong rubles - natitirang halaga ng mga fixed asset sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat.

Para sa mga organisasyon, mayroong dalawang karagdagang punto:

• mga aktibidad nang hindi nagbubukas ng mga sangay;
• ang bahagi ng iba pang mga legal na entity sa awtorisadong kapital ay hindi dapat lumampas sa 25%.

Parehong nalalapat ang mga paghihigpit na ito sa mga nagtatrabaho na sa pinasimpleng sistema ng buwis, at para sa mga gustong lumipat dito mula sa bagong taon. Para sa hinaharap na "mga simplifier", ang limitasyon ng kita ay tinutukoy para sa 9 na buwan ng taon bago ang paglipat, at ang halaga ay 112.5 milyong rubles.

Ang isang pagbubukod ay ginawa para sa mga indibidwal na negosyante - ang mga negosyante para sa paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring hindi sumunod sa mga limitasyon sa kita at sa mga nakapirming asset, dahil hindi sila kinakailangang panatilihin ang accounting at maaaring hindi lamang alam ang mga parameter na ito (liham ng Ministri of Finance ng Russian Federation na may petsang 05.11.2013 N 03-11-11 / 47084 ). Ngunit pagkatapos ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis, ang mga negosyante ay kailangan ding sumunod sa mga paghihigpit, kung hindi, mawawalan sila ng karapatang ilapat ang espesyal na rehimeng ito.

Hanggang 2017, ang pagtaas ng coefficient ay itinakda taun-taon upang kalkulahin ang limitasyon ng kita. Mula 2017 hanggang 2019, na-freeze ang pagtaas sa mga limitasyon. Isang factor ng 1 ang nakatakda para sa 2020. Samakatuwid, ang mga negosyante ay maaaring asahan ang pagtaas sa 150 milyong limitasyon ng kita mula lamang sa 2021.

Paglampas sa mga limitasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Kung ang anumang limitasyon na inilarawan sa itaas ay hindi sinusunod, ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay mawawalan ng karapatang ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis. Nangyayari ito mula sa simula ng quarter kung saan nalampasan ang mga indicator. Nangangahulugan ito na mula sa simula ng quarter, ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay obligado na mag-ipon ng mga buwis alinsunod sa OSNO at mag-ulat sa mga "pangkalahatang" form sa mga awtoridad sa regulasyon.

Halimbawa, kung lumampas ang limitasyon sa kita sa pagtatapos ng siyam na buwan, lilipat ang organisasyon sa OSNO "retroactive" mula Hulyo 1. Ngunit sa ganoong sitwasyon, maaari mong subukang ipagpaliban ang paglipat sa loob ng tatlong buwan. Dito, maaaring samantalahin ng isang negosyante ang katotohanan na ang kita sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay tinutukoy "sa pamamagitan ng pagbabayad", i.e. habang ang pera ay dumating sa account. Kung ang isang malaking pagbabayad ay inaasahan, sa halaga kung saan ang limitasyon ay lalampas, pagkatapos ay maaari itong ipagpaliban sa simula ng susunod na quarter. Upang gawin ito, kailangan mong sumang-ayon sa mamimili upang magpadala siya ng isang order sa pagbabayad hindi sa Setyembre 30, ngunit sa Oktubre 1. Pagkatapos ay hindi mo na kailangang muling kalkulahin ang buong ikatlong quarter.

Kailangan mo ring maingat na subaybayan ang bilang ng mga empleyado: pagkatapos ng lahat, hindi lamang ang pangunahing kawani, kundi pati na rin ang mga part-time na manggagawa ay kasama sa pagkalkula para sa limitasyon.

Pinakamainam na makipagkasundo sa mga limitasyon sa katapusan ng bawat buwan upang laging magkaroon ng napapanahong impormasyon at maitama ang sitwasyon.

Mga legal na paraan upang sumunod sa mga limitasyon ng USN

Maraming mga negosyante na gustong ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi umaangkop sa mga limitasyon. Kadalasan, ang sobra ay nasa kita. Samakatuwid, ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon ay nagsusumikap sa lahat ng posibleng paraan upang mapanatili ang karapatang gamitin ang espesyal na rehimeng ito. Gayunpaman, ito ay nagkakahalaga ng pag-alala na ang ilang mga pamamaraan ay medyo mapanganib at maaaring humantong sa mga problema sa mga awtoridad sa regulasyon.

1. Pagkapira-piraso ng negosyo: ang kita ay natatanggap hindi ng isang kumpanya, ngunit ng ilan. Mukhang maayos na ang lahat, ngunit hindi ito iniisip ng mga awtoridad sa buwis. Bilang isang patakaran, ang mga naturang organisasyon ay madaling "kalkulahin" - ang parehong mga tagapagtatag, address, pamamahala, uri ng aktibidad. Batay sa mga resulta ng mga inspeksyon, pinagsama ng mga inspektor ang kita ng mga kumpanya, naniningil ng karagdagang buwis at naglalapat ng mga parusa. Upang maiwasan ang ganitong sitwasyon, posible na ipamahagi ang mga lugar ng aktibidad sa pagitan ng mga organisasyon. Halimbawa, maaaring hatiin ng isang kumpanya ng telekomunikasyon ang mga serbisyo sa pagitan ng mga departamento A at B: ang kumpanya A ay nagbibigay ng mga serbisyo sa cable television, at ang kumpanyang B ay nagbibigay ng Internet access.
2. Buksan ang mga tanggapan ng kinatawan mga. kapag gumagawa ng karagdagang mga opisina, huwag irehistro ang mga ito bilang mga sangay. Ayon sa batas, hindi maaaring ilapat ng mga kumpanyang may mga sangay ang pinasimpleng sistema ng buwis, ngunit sa mga tanggapan ng kinatawan ay magagawa nila.
3. Ipagpaliban ang mga pagbabayad mga. sumang-ayon sa mga katapat sa paglipat ng bayad sa bagong taon. Ngunit narito dapat itong isaalang-alang na ang kumpanya ay maiiwan na walang pondo sa pagtatapos ng taon at maaaring lumabag sa mga obligasyon sa pagbabayad nito.
4. Paglipat ng bahagi ng kita sa UTII. Kung naiintindihan ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante na may panganib na "mahulog sa pinasimpleng sistema", maaari mong ilipat ang bahagi ng mga nalikom sa isa pang espesyal na rehimen. Mayroon ding mga paghihigpit sa paggamit ng "imputation", sa partikular - ayon sa uri ng aktibidad (Artikulo 346.26 ng Tax Code ng Russian Federation). Kapag ginagamit ang pamamaraang ito, kinakailangan upang mapanatili ang hiwalay na accounting sa konteksto ng mga rehimen sa pagbubuwis.

Kasabay nito, ang mga limitasyon sa bilang ng mga tauhan at ang halaga ng mga nakapirming asset ay inilalapat pa rin sa buong negosyo sa kabuuan, nang walang paghihiwalay ng mga rehimen ng buwis (sugnay 4 ng artikulo 346.12 ng Tax Code ng Russian Federation).

Konklusyon

Ang USN ay isang maginhawa at simpleng espesyal na mode na nagbibigay-daan sa iyong makatipid sa mga pagbabayad sa badyet. Para sa paggamit nito, kinakailangan na sumunod sa mga paghihigpit na itinatag ng batas. Ang mga limitasyon sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagyelo hanggang 2021, kaya lalong nagiging mahirap para sa mga negosyante na sumunod sa mga ito sa harap ng inflation. Maraming mga organisasyon at indibidwal na negosyante ang naghahanap ng mga paraan upang manatili sa pinasimpleng sistema ng buwis, ngunit sa paghahangad ng pagtitipid, huwag kalimutan na sa pamamagitan ng paggamit ng mga kahina-hinalang pamamaraan, maaari kang mawalan ng higit pa.