Pagkuha bagong apartment- isang napakamahal na item ng paggasta para sa karamihan ng mga Ruso. Upang suportahan ang mga namumuhunan sa pabahay, binibigyan sila ng estado ng karapatang ibalik ang bahagi ng perang ginastos sa pagbili sa anyo ng isang bawas sa buwis. Sinasabi ng mga eksperto sa Metrium Group kung paano gamitin ang karapatang magbawas mula sa pinakamataas na benepisyo.

1. Sino ang may karapatan bawas sa buwis?

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa mga mamamayan, na may sahod na pinipigilan ng personal na buwis sa kita, upang ibalik ang bahagi ng mga pondo na inilipat nang mas maaga sa estado sa anyo ng buwis na ito. Kaya, ang isang taong tumatanggap ng iligal na kita na hindi binubuwisan ay nawawalan ng karapatan sa isang bawas. Sa pamamagitan ng paraan, kung ang apartment ay nakarehistro para sa isang bata, ang magulang o tagapag-alaga ay maaaring mag-aplay para sa isang refund sa halip na siya. Ang mga hindi nagtatrabaho na retirado ay nag-aaplay para sa isang tax credit sa kita para sa nakaraang tatlong taon kung sila ay nasa sahod sa panahong iyon.

2. Kailan lumitaw ang karapatan sa bawas kapag bumibili ng bagong gusali?

Ang unang tanong na interesado sa mga mamimili ng pabahay na itinatayo ay kung kailan ka maaaring mag-aplay para sa isang bawas. Hindi tulad ng practice pangalawang pamilihan, kung saan maaari kang mag-aplay para sa isang refund ng buwis kaagad pagkatapos irehistro ang transaksyon, sa kaso ng isang bagong gusali, kailangan mong maghintay para sa pagkumpleto ng konstruksiyon. Pagkatapos lamang na maisagawa ang bahay at pirmahan ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment, posible na mangolekta ng mga dokumento para sa pag-aaplay para sa isang bawas kahit na bago irehistro ang ari-arian bilang isang ari-arian.

3. Anong mga gastos ang maaaring isaalang-alang? Mayroon bang mga limitasyon sa paggastos?

Ang estado ay handa na ibalik ang mga gastos hindi lamang para sa pagbabayad para sa binili na pabahay, kundi pati na rin para sa interes sa utang na natanggap para sa pagbili nito. Mahalaga dito na ang partikular na layunin ng financing ay ipinahiwatig sa kasunduan sa bangko. Ang halaga ng pagbabawas ay kinakalkula batay sa halaga ng bagay, limitado sa 2 milyong rubles. Iyon ay, anuman ang presyo ng apartment, upang kalkulahin ang bawas sa bawat tao, ang mga awtoridad sa buwis ay kukuha ng 2 milyong rubles bilang batayan. Kung ang apartment ay binili sa kredito, ang maximum na base para sa pagkalkula ng porsyento ng pagbawas (iyon ay, ang halaga ng sobrang bayad sa utang) ay magiging 3 milyong rubles.

Ang isang mahalagang pagbabago ng mga awtoridad sa buwis ay ang pahintulot na mag-aplay nang maraming beses na may bawas para sa pagbili ng pabahay hanggang sa maubos ang limitasyon ng 2 milyong rubles. Hanggang 2014, isang property lang ang maibabalik, kahit na mas mababa ang halaga nito kaysa sa tinukoy na halaga. Gayunpaman, ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay magagamit lamang para sa isang apartment sa buong buhay ng nagbabayad ng buwis. Isang mahalagang pagbabago sa 2014: kapag ang isang bahay ay binili ng mag-asawa, pareho silang maaaring umasa sa isang refund ng mga pondo na ginugol sa pagbili at ang utang. Kaya, ang halaga na natanggap mula sa estado ay maaaring doble.

Kung ang halaga ng personal na buwis sa kita, na binayaran sa badyet para sa nakaraang taon, ay mas mababa kaysa sa bawas na dapat bayaran, ginagawang posible ng estado na ilipat ang balanse nito sa susunod na taon. Para magawa ito, kakailanganin mong ibigay muli ang IFTS ng lahat ng kinakailangang dokumento.

4. Mga halimbawa ng mga kalkulasyon ng bawas sa buwis:

1. Ang isang walang asawa na lalaki (o babae) ay bumili ng isang apartment para sa 8 milyong rubles (ang average na badyet para sa pagbili ng isang bagong gusali sa Moscow) nang hindi gumagamit ng pautang. Sabihin nating ang kita ng mamimili ay 150,000 rubles bawat buwan (ang antas ng suweldo ng isang nangungunang gitnang tagapamahala ng Moscow). Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa halagang ito sa halagang 13% o 19,500 rubles, na aabot sa 234,000 rubles bawat taon. Ang maximum na base ng buwis para sa pagkalkula ng bawas kapag bumili ng apartment ay 2 milyong rubles. Nangangahulugan ito na ang mamimili ay may karapatang tumanggap ng 13% ng 2 milyon mula sa estado, i.e. 260,000 rubles. Gayunpaman, sa nakaraang taon, inilipat ng nagbabayad ng buwis ang personal na buwis sa kita sa badyet lamang sa halagang 234,000 rubles. Samakatuwid, ang halagang ito lamang ang ibabalik sa kanya, at ang balanse ng 26,000 rubles ay ililipat sa susunod na taon.

2. Ang mag-asawa ay bumili ng bahay na nagkakahalaga ng 8 milyong rubles nang hindi gumagamit ng pautang. Ipagpalagay na ang lahat ay tumatanggap ng suweldo na 150,000 rubles sa isang buwan, paglilipat sa ang badyet ng estado para sa 234,000 rubles buwis taun-taon. Ang mag-asawa ay nag-aaplay para sa pamamahagi ng pagbabawas ng ari-arian sa pantay na bahagi, 2 milyong rubles bawat isa. Isinasaalang-alang ang kasalukuyang paghihigpit, ang mga asawa ay may karapatan sa 13% ng 2 milyong rubles, i.е. 260,000 rubles bawat tao. Sa taong ito, ibabalik ng estado sa kanila ang buong halaga ng mga buwis na binayaran: 234,000 rubles bawat asawa. Isa pang 26,000 rubles ang naghihintay para sa bawat isa sa kanila sa susunod na taon.

3. Ang isang lalaki (o babae) ay bumili ng isang apartment para sa 8 milyong rubles sa isang pautang na 4 milyong rubles sa rate na 10% sa loob ng 10 taon. Ang suweldo ng mamimili ay 150,000 rubles bawat buwan, ang halaga ng personal na buwis sa kita ay 234,000 rubles bawat taon. Ang buwanang pagbabayad ng mortgage ay aabot sa 52,860 rubles, ang kabuuang overpayment ng interes para sa buong termino ng financing - 2,343,236 rubles. Kaya, ang mamimili ay may karapatang makatanggap ng bawas sa halagang 260,000 rubles para sa pagbili ng pabahay at 304,620 rubles (13% ng 2.34 milyong rubles) para sa interes na inilipat sa bangko. Siyempre, sa unang taon, ang IFTS ay magbabalik lamang ng 234,000 rubles, na tumutugma sa personal na buwis sa kita na binayaran. Ang natitirang halaga (26,000 + 304,620 rubles) ay dadalhin sa susunod na mga panahon ng buwis.

4. Ang isang pamilya ay bumibili ng real estate para sa 8 milyong rubles sa kredito sa parehong mga tuntunin tulad ng sa nakaraang halimbawa. Ang suweldo ng bawat asawa ay 150,000 rubles, ang halaga inilipat na buwis- 234,000 rubles bawat tao bawat taon. Bilang karagdagan sa 13% ng 2 milyon na dapat bayaran sa bawat isa para sa pagbili ng isang apartment, ang mag-asawa ay may karapatan sa isang bawas mula sa halaga ng interes na binayaran sa utang (2,343,236 rubles). Ang laki nito ay magiging 304,620 rubles. Maaari nilang ibahagi ito at makakuha ng 152,310 rubles bawat isa. Ngunit ito ay higit na kumikita upang ideklara ang iyong karapatan sa isang porsyento na bawas sa isa lamang sa mga asawa. Ang mga pagbabayad mula sa estado ay aabot nang higit pa pangmatagalan, ngunit sa huli siya lamang ang makakatanggap ng lahat ng 304,620 rubles. At ang kanyang kasosyo ay "i-save" ang karapatan sa isang porsyento na bawas para sa hinaharap na mga kasunduan sa pautang.

5. Ang pamilya ay bumili ng residential building na nagkakahalaga ng 14 milyong rubles na may mortgage na 7 milyong rubles sa loob ng 15 taon sa 10% bawat taon. Ang suweldo ng bawat asawa ay 150,000 rubles. Para sa pagbili ng real estate, ang bawat isa ay dapat bayaran ng 260,000 rubles. Bilang karagdagan, ni kasunduan sa mortgage ang mga asawa ay dapat magbayad sa bangko ng 6,540,000 rubles bilang interes. Makatuwirang ipamahagi ang mga gastos na ito para sa dalawa (3,270,000 rubles bawat isa) at mag-aplay para sa isang porsyento na bawas para sa bawat isa. Sa hinaharap, ang mag-asawa ay makakatanggap din ng mortgage reimbursement sa halagang 13% ng limitasyon ng 3 milyong rubles, i.e. para sa 390,000 rubles.

5. Mahalaga ba kung sino sa mga mag-asawa ang binigay ng apartment?

Kinikilala ng Family Code ang anumang ari-arian na nakuha sa isang legal na kasal bilang magkasanib, kaya hindi mahalaga kung sino ang ililista bilang may-ari (o parehong mag-asawa). Hindi rin mahalaga kung kanino ginawa ang pagbabayad para sa pabahay. Kahit na ang lahat ng papel ay nasa pangalan ng asawa, ang asawa ay hindi nawawalan ng karapatan sa isang refund ng buwis.

Ang sitwasyon ay pareho sa mortgage deduction: kadalasan sa kasunduan sa pautang ang isa sa mga mag-asawa ay isang borrower, at ang isa ay isang co-borrower. Bilang resulta, ang mag-asawa ay maaaring makatanggap ng refund sa interes na binayaran "para sa dalawa". Kung ang isa sa mga mag-asawa ay nagamit na ang kanilang karapatan sa bawas o sadyang walang kita (halimbawa, ang asawa ay nasa parental leave), ang mag-asawa ay maaaring mag-aplay para sa muling pamamahagi ng bawas pabor sa pangalawang kapareha. Gayunpaman, ang pagtanggap ng pera para sa iyong sarili at sa iyong asawa sa parehong oras (ibig sabihin, 13% ng 4 na milyong rubles ng isang tao) ay imposible.

6. Gumagamit ba ng maternity capital para bumili ng bahay?

Sa loob ng 10 taon ng pagiging ina kapital ng pamilya(MSK) 4.2 milyong pamilya ang gumastos ng kanyang pera sa pagpapabuti ng kanilang kalagayan sa pamumuhay. Sa kasong ito, hindi ipinagbabawal ng Tax Code ang pag-aplay para sa isang bawas, gayunpaman, ang halaga lamang ng aktwal na gastos ng pamilya para sa pagbili ng real estate ay ginagamit upang kalkulahin ito. Halimbawa, kung ang isang apartment ay nagkakahalaga ng 2 milyong rubles, kung saan 450,000 rubles ang binayaran sa tulong ng mga pondo ng MSK, kung gayon ang kabayaran mula sa estado ay maaari lamang matanggap para sa 1.55 milyong rubles na aktwal na inilipat sa nagbebenta.

7. Paano maayos na mag-isyu ng bawas sa buwis?

Maaari kang makakuha ng HB sa dalawang paraan: ang buong halaga ay agad na dumaan opisina ng buwis(IFTS) o buwanan sa pamamagitan ng employer. Isaalang-alang ang mekanismo at mga tampok ng bawat landas.

Kung ang bawas ay ililipat ng IFTS

Ang pagpipiliang ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang agad na makuha ang iyong mga kamay sa maraming pera, na maaaring sapat upang ayusin ang isang apartment o bumili ng mga bagong kasangkapan. Ngunit upang mag-aplay para sa pagbabawas, kailangan mong maghintay para sa katapusan ng taon kung saan binili ang pabahay (o ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng bagong gusali ay nilagdaan). Una, ang may-ari ay dapat mangolekta ng isang pakete ng mga dokumento para sa pagsusumite ng isang aplikasyon sa inspeksyon:

Deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL, ang anyo nito ay nai-post sa website ng Federal Tax Service;

Sertipiko ng kita 2-NDFL, na inisyu ng employer;

Mga dokumento na nagpapatunay sa pagbili ng isang apartment: isang kontrata ng pagbebenta o equity na pakikilahok sa konstruksyon, isang gawa ng pagtanggap at paglipat ng pabahay (para sa isang bagong gusali) o isang sertipiko ng pagmamay-ari (para sa isang pangalawang bagay sa merkado);

Mga pahayag sa bangko na nagpapatunay sa paglipat ng mga pondo mula sa account ng mamimili sa account ng nagbebenta, pati na rin ang isang resibo mula sa huli sa pagtanggap ng pera sa ilalim ng kasunduan;

Kasunduan sa pautang, sertipiko ng balanse ng utang at bayad na interes, kung ang pabahay ay binili gamit ang isang mortgage;

Para sa mga asawa - isang sertipiko ng kasal at isang pahayag sa pamamahagi ng halaga ng bawas sa pagitan nila.

Ang aplikante ay nagsumite ng mga papeles na ito sa tanggapan ng buwis nang personal o sa pamamagitan ng serbisyo sa Internet sa website ng IFTS. Maaari ka ring magpadala ng mga dokumento sa pamamagitan ng rehistradong koreo o mag-isyu ng notarized power of attorney para sa ibang tao (halimbawa, ang iyong asawa). Ngunit dahil ang mga empleyado ng IFTS ay karaniwang agad na tumitingin sa buong nilalaman ng pakete, mas mahusay na bisitahin ang inspeksyon nang mag-isa upang malaman mula sa inspektor ang tungkol sa anumang mga pagkukulang sa mga dokumento. Sa loob ng apat na buwan, ang IFTS ay dapat maglipat ng pera sa account na nakasaad sa aplikasyon. Sa Moscow, ito ay tumatagal ng isang average ng 1.5-2 na buwan.

Kung ang bawas ay ibinigay ng employer

Kaagad pagkatapos makuha ang karapatan sa isang bawas, maaari mong, nang hindi naghihintay para sa katapusan ng taon, makipag-ugnayan sa iyong tagapag-empleyo na may kahilingan na huwag pigilan ang personal na buwis sa kita mula sa iyong suweldo. Ngunit kailangan mo munang makatanggap ng abiso mula sa IFTS tungkol sa karapatan sa isang refund ng buwis. Upang gawin ito, kailangan mong ibigay sa mga awtoridad sa buwis ang mga dokumento lamang sa itaas para sa apartment at pautang, nang walang sertipiko at pahayag ng kita, kasama ang aplikasyon para sa bawas sa anumang anyo. Sa loob ng 30 araw, susuriin ng inspeksyon ang mga isinumiteng papel at, kung positibong desisyon nagbibigay ng nais na abiso. Dinadala ng may-ari ng apartment ang dokumento sa employer. Simula sa susunod na buwan, matatanggap ng may-ari ng apartment ang kanyang buong bayad. Kung ang buong halaga ng bawas ay hindi ginamit para sa panahon ng pagbubuwis, sa susunod na taon kailangan mong kumpirmahin muli ang iyong karapatan. Kaya, ang mekanismo para sa pagkuha ng refund mula sa employer ay nangangailangan ng dobleng apela sa inspeksyon. Ngunit pinapayagan ka nitong mabilis na magsimulang magbalik ng personal na buwis sa kita. Ang pamamaraang ito ay mas madalas na pinili ng mga mamamayan na bumili ng pabahay sa pinakadulo simula ng taon at ayaw maghintay para sa pagtatapos ng panahon ng buwis.

"Dahil sa makabuluhang pagkakaiba sa mga presyo ng real estate sa pagitan ng kabisera at ng mga rehiyon, ang mga Muscovite ay nasa mas masamang posisyon kapag tumatanggap ng bawas sa ari-arian," komento ni Natalya Kruglova, CEO Metrium Group, miyembro ng CBRE partner network. - Ang pagbili ng isang apartment, sabihin, sa Saratov, para sa 1.5 milyong rubles, maaari mong ibalik ang lahat ng 13% ng mga pondo na ginugol. Samantalang ang bumibili ng bagong gusali ng Moscow average na gastos 7 milyong rubles, binabayaran lamang ng estado ang 3.7% ng mga gastos dahil sa itinatag na limitasyon ng 2 milyong rubles. Ito ay nakapagpapatibay na mula noong 2014 ay pinahintulutan ng mga awtoridad ang parehong mag-asawa na mag-aplay pagbabawas ng ari-arian, na nagdodoble sa halaga ng pondong natanggap ng mag-asawa. Gayunpaman, magiging mahusay kung ang limitasyon base ng buwis lapitan ang mga katotohanan ng real estate market ng kapital. Noong 2008, itinaas na ng estado ang bilang na ito mula 1 milyon hanggang 2 milyong rubles. Sa nakalipas na siyam na taon, ang mga presyo ng pabahay sa Moscow ay tumaas ng halos isa at kalahating beses, at sa sitwasyong ito, ang pagbabago sa ibinalik na maximum ay mukhang patas.

Ang pagkuha ng isang bagong apartment ay isang napakamahal na item ng paggasta para sa karamihan ng mga Ruso. Upang suportahan ang mga namumuhunan sa pabahay, binibigyan sila ng estado ng karapatang ibalik ang bahagi ng perang ginastos sa pagbili sa anyo ng isang bawas sa buwis. Sinabi ni Natalya Kruglova, Pangkalahatang Direktor ng Metrium Group, kung paano gamitin ang karapatang magbawas nang may pinakamataas na benepisyo:

• Simulan natin ang ating pag-uusap, at sino ang may karapatan sa bawas sa buwis?
• Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahintulot sa mga mamamayan na ang mga sahod ay napapailalim sa personal na buwis sa kita na ibalik ang bahagi ng mga pondo na dati nang inilipat sa estado sa anyo ng buwis na ito. Kaya, ang isang taong tumatanggap ng iligal na kita na hindi binubuwisan ay nawawalan ng karapatan sa isang bawas. Sa pamamagitan ng paraan, kung ang apartment ay nakarehistro para sa isang bata, ang magulang o tagapag-alaga ay maaaring mag-aplay para sa isang refund sa halip na siya. Ang mga hindi nagtatrabaho na retirado ay nag-aaplay para sa isang tax credit sa kita para sa nakaraang tatlong taon kung sila ay nasa sahod sa panahong iyon.
• Kailan lumitaw ang karapatan sa bawas kapag bumibili ng bagong gusali?
• Ang unang tanong na interesado sa mga mamimili ng pabahay na itinatayo ay kung kailan ka maaaring mag-aplay para sa isang bawas. Hindi tulad ng pagsasagawa ng pangalawang merkado, kung saan maaari kang mag-aplay para sa isang refund ng buwis kaagad pagkatapos ng pagpaparehistro ng transaksyon, sa kaso ng isang bagong gusali, kailangan mong maghintay para sa pagkumpleto ng konstruksiyon. Pagkatapos lamang na maisagawa ang bahay at pirmahan ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment, posible na mangolekta ng mga dokumento para sa pag-aaplay para sa isang bawas kahit na bago irehistro ang ari-arian bilang isang ari-arian.
• Anong mga gastos ang maaaring isaalang-alang? Mayroon bang mga limitasyon sa paggastos?
• Ang estado ay handa na ibalik ang mga gastos hindi lamang para sa pagbabayad para sa binili na pabahay, kundi pati na rin para sa interes sa utang na natanggap para sa pagbili nito. Mahalaga dito na ang partikular na layunin ng financing ay ipinahiwatig sa kasunduan sa bangko. Ang halaga ng pagbabawas ay kinakalkula batay sa halaga ng bagay, limitado sa 2 milyong rubles. Iyon ay, anuman ang presyo ng apartment, upang kalkulahin ang bawas sa bawat tao, ang mga awtoridad sa buwis ay kukuha ng 2 milyong rubles bilang batayan. Kung ang apartment ay binili sa kredito, ang maximum na base para sa pagkalkula ng porsyento ng pagbawas (iyon ay, ang halaga ng sobrang bayad sa utang) ay magiging 3 milyong rubles.

Ang isang mahalagang pagbabago ng mga awtoridad sa buwis ay ang pahintulot na mag-aplay nang maraming beses na may bawas para sa pagbili ng pabahay hanggang sa maubos ang limitasyon ng 2 milyong rubles. Hanggang 2014, isang property lang ang maibabalik, kahit na mas mababa ang halaga nito kaysa sa tinukoy na halaga. Gayunpaman, ang pagbabawas ng interes sa mortgage ay magagamit lamang para sa isang apartment sa buong buhay ng nagbabayad ng buwis. Kapag ang isang bahay ay binili ng mag-asawa, pareho silang makakaasa sa pagbabalik ng mga pondong ginastos sa pagbili at pautang. Kaya, ang halaga na natanggap mula sa estado ay maaaring doble.

Kung ang halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran sa badyet para sa nakaraang taon ay mas mababa kaysa sa bawas na dapat bayaran, ginagawang posible ng estado na ilipat ang balanse nito sa susunod na taon. Para magawa ito, kakailanganin mong ibigay muli ang IFTS ng lahat ng kinakailangang dokumento.

• Maaari ka bang magbigay ng ilang halimbawa ng mga kalkulasyon ng bawas sa buwis.
• Walang alinlangan. Magbibigay ako ng maraming iba't ibang mga halimbawa upang ang likas na katangian ng pagbabawas ay mas mauunawaan ng mga tao.

1. Ang isang walang asawa na lalaki (o babae) ay bumili ng isang apartment para sa 8 milyong rubles (ang average na badyet para sa pagbili ng isang bagong gusali sa Moscow) nang hindi gumagamit ng pautang. Sabihin nating ang kita ng mamimili ay 150,000 rubles bawat buwan (ang antas ng suweldo ng isang nangungunang gitnang tagapamahala ng Moscow). Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa halagang ito sa halagang 13% o 19,500 rubles, na aabot sa 234,000 rubles bawat taon. Ang maximum na base ng buwis para sa pagkalkula ng bawas kapag bumili ng apartment ay 2 milyong rubles. Nangangahulugan ito na ang mamimili ay may karapatang tumanggap ng 13% ng 2 milyon mula sa estado, i.e. 260,000 rubles. Gayunpaman, sa nakaraang taon, inilipat ng nagbabayad ng buwis ang personal na buwis sa kita sa badyet lamang sa halagang 234,000 rubles. Samakatuwid, ang halagang ito lamang ang ibabalik sa kanya, at ang balanse ng 26,000 rubles ay ililipat sa susunod na taon.
2. Ang mag-asawa ay bumili ng bahay na nagkakahalaga ng 8 milyong rubles nang hindi gumagamit ng pautang. Ipagpalagay na ang lahat ay tumatanggap ng suweldo na 150,000 rubles bawat buwan, na naglilipat ng 234,000 rubles ng buwis sa kita sa badyet ng estado taun-taon. Ang mag-asawa ay nag-aaplay para sa pamamahagi ng pagbabawas ng ari-arian sa pantay na bahagi, 2 milyong rubles bawat isa. Isinasaalang-alang ang kasalukuyang paghihigpit, ang mga asawa ay may karapatan sa 13% ng 2 milyong rubles, i.е. 260,000 rubles bawat tao. Sa taong ito, ibabalik ng estado sa kanila ang buong halaga ng mga buwis na binayaran: 234,000 rubles bawat asawa. Isa pang 26,000 rubles ang naghihintay para sa bawat isa sa kanila sa susunod na taon.
3. Ang isang lalaki (o babae) ay bumili ng isang apartment para sa 8 milyong rubles sa isang pautang na 4 milyong rubles sa rate na 10% sa loob ng 10 taon. Ang suweldo ng mamimili ay 150,000 rubles bawat buwan, ang halaga ng personal na buwis sa kita ay 234,000 rubles bawat taon. Ang buwanang pagbabayad ng mortgage ay aabot sa 52,860 rubles, ang kabuuang overpayment ng interes para sa buong termino ng financing - 2,343,236 rubles. Kaya, ang mamimili ay may karapatang makatanggap ng bawas sa halagang 260,000 rubles para sa pagbili ng pabahay at 304,620 rubles (13% ng 2.34 milyong rubles) para sa interes na inilipat sa bangko. Siyempre, sa unang taon, ang IFTS ay magbabalik lamang ng 234,000 rubles, na tumutugma sa personal na buwis sa kita na binayaran. Ang natitirang halaga (26,000 + 304,620 rubles) ay dadalhin sa susunod na mga panahon ng buwis.
4. Ang pamilya ay bumibili ng real estate para sa 8 milyong rubles sa kredito sa parehong mga tuntunin tulad ng sa nakaraang halimbawa. Ang suweldo ng bawat asawa ay 150,000 rubles, ang halaga ng inilipat na buwis ay 234,000 rubles bawat tao bawat taon. Bilang karagdagan sa 13% ng 2 milyon na dapat bayaran sa bawat isa para sa pagbili ng isang apartment, ang mag-asawa ay may karapatan sa isang bawas mula sa halaga ng interes na binayaran sa utang (2,343,236 rubles). Ang laki nito ay magiging 304,620 rubles. Maaari nilang ibahagi ito at makakuha ng 152,310 rubles bawat isa. Ngunit ito ay higit na kumikita upang ideklara ang iyong karapatan sa isang porsyento na bawas sa isa lamang sa mga asawa. Ang mga pagbabayad mula sa estado ay aabot sa mas mahabang panahon, ngunit sa huli siya lamang ang makakatanggap ng lahat ng 304,620 rubles. At ang kanyang kasosyo ay "i-save" ang karapatan sa isang porsyento na bawas para sa hinaharap na mga kasunduan sa pautang.
5. Ang pamilya ay bumili ng residential building na nagkakahalaga ng 14 milyong rubles na may mortgage na 7 milyong rubles sa loob ng 15 taon sa 10% bawat taon. Ang suweldo ng bawat asawa ay 150,000 rubles. Para sa pagbili ng real estate, ang bawat isa ay dapat bayaran ng 260,000 rubles. Bilang karagdagan, sa ilalim ng kasunduan sa mortgage, ang mga asawa ay dapat magbayad ng 6,540,000 rubles sa bangko bilang interes. Makatuwirang ipamahagi ang mga gastos na ito para sa dalawa (3,270,000 rubles bawat isa) at mag-aplay para sa isang porsyento na bawas para sa bawat isa. Sa hinaharap, ang mag-asawa ay makakatanggap din ng mortgage reimbursement sa halagang 13% ng limitasyon ng 3 milyong rubles, i.e. para sa 390,000 rubles.

• Sabihin mo sa akin, mahalaga ba kung sino sa mga mag-asawa ang binigay ng apartment?
• Kinikilala ng Family Code ang anumang ari-arian na nakuha sa isang legal na kasal bilang magkasanib, kaya hindi mahalaga kung sino ang ililista bilang may-ari (o parehong mag-asawa). Hindi rin mahalaga kung kanino ginawa ang pagbabayad para sa pabahay. Kahit na ang lahat ng papel ay nasa pangalan ng asawa, ang asawa ay hindi nawawalan ng karapatan sa isang refund ng buwis.

Ang sitwasyon ay pareho sa pagbabawas ng mortgage: kadalasan sa isang kasunduan sa pautang, ang isa sa mga mag-asawa ay gumaganap bilang isang borrower, at ang pangalawa bilang isang co-borrower. Bilang resulta, ang mag-asawa ay maaaring makatanggap ng refund sa interes na binayaran "para sa dalawa". Kung nagamit na ng isa sa mga mag-asawa ang kanilang karapatan sa bawas o sadyang walang kita (halimbawa, ang asawa ay nasa parental leave), ang mag-asawa ay maaaring mag-aplay para sa muling pamamahagi ng bawas pabor sa pangalawang kapareha. Gayunpaman, ang pagtanggap ng pera para sa iyong sarili at sa iyong asawa sa parehong oras (ibig sabihin, 13% ng 4 na milyong rubles ng isang tao) ay imposible.

• At kung ang pamilya ay gumagamit ng maternity capital para makabili ng pabahay. Nakakaapekto ba ito sa resibo?
• Sa loob ng 10 taon ng maternity family capital (MCC) program, 4.2 milyong pamilya ang gumastos ng pondo nito sa pagpapabuti ng kanilang mga kondisyon sa pamumuhay. Sa kasong ito, hindi ipinagbabawal ng Tax Code ang pag-aplay para sa isang bawas, gayunpaman, ang halaga lamang ng aktwal na gastos ng pamilya para sa pagbili ng real estate ay ginagamit upang kalkulahin ito. Halimbawa, kung ang isang apartment ay nagkakahalaga ng 2 milyong rubles, kung saan 450,000 rubles ang binayaran sa tulong ng mga pondo ng MSK, kung gayon ang kabayaran mula sa estado ay maaari lamang matanggap para sa 1.55 milyong rubles na aktwal na inilipat sa nagbebenta.
• Natalia, sabihin sa akin, kung paano maayos na mag-file ng isang bawas sa buwis?
• Makukuha mo ito sa dalawang paraan: ang buong halaga kaagad sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis (IFTS) o buwanan sa pamamagitan ng employer. Isaalang-alang ang mekanismo at mga tampok ng bawat landas.

Kung ang bawas ay ililipat ng IFTS

Ang pagpipiliang ito ay nagbibigay-daan sa iyo upang agad na makuha ang iyong mga kamay sa maraming pera, na maaaring sapat upang ayusin ang isang apartment o bumili ng mga bagong kasangkapan. Ngunit upang mag-aplay para sa pagbabawas, kailangan mong maghintay para sa katapusan ng taon kung saan binili ang pabahay (o ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng bagong gusali ay nilagdaan). Una, ang may-ari ay dapat mangolekta ng isang pakete ng mga dokumento para sa pagsusumite ng isang aplikasyon sa inspeksyon:

• deklarasyon sa form 3-NDFL, ang anyo nito ay nai-post sa website ng Federal Tax Service;
• sertipiko ng kita 2-NDFL, na inisyu ng employer;
• mga dokumento na nagpapatunay sa pagbili ng isang apartment: isang kontrata ng pagbebenta o pakikilahok sa equity sa konstruksyon, isang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng pabahay (para sa isang bagong gusali) o isang sertipiko ng pagmamay-ari (para sa isang pangalawang bagay sa merkado);
• mga bank statement na nagpapatunay sa paglipat ng mga pondo mula sa account ng mamimili sa account ng nagbebenta, pati na rin ang isang resibo mula sa huli sa pagtanggap ng pera sa ilalim ng kasunduan;
• isang kasunduan sa pautang, isang sertipiko ng balanse ng utang at interes na binayaran, kung ang pabahay ay binili gamit ang isang mortgage;
• para sa mga asawa - isang sertipiko ng kasal at isang pahayag sa pamamahagi ng halaga ng bawas sa pagitan nila.

Ang aplikante ay nagsumite ng mga papeles na ito sa tanggapan ng buwis nang personal o sa pamamagitan ng serbisyo sa Internet sa website ng IFTS. Maaari ka ring magpadala ng mga dokumento sa pamamagitan ng rehistradong koreo o mag-isyu ng notarized power of attorney para sa ibang tao (halimbawa, ang iyong asawa). Ngunit dahil ang mga empleyado ng IFTS ay karaniwang agad na tumitingin sa buong nilalaman ng pakete, mas mahusay na bisitahin ang inspeksyon nang mag-isa upang malaman mula sa inspektor ang tungkol sa anumang mga pagkukulang sa mga dokumento. Sa loob ng apat na buwan, ang IFTS ay dapat maglipat ng pera sa account na nakasaad sa aplikasyon. Sa Moscow, ito ay tumatagal ng isang average ng 1.5-2 na buwan.

Kung ang bawas ay ibinigay ng employer

Kaagad pagkatapos makuha ang karapatan sa isang bawas, maaari mong, nang hindi naghihintay para sa katapusan ng taon, makipag-ugnayan sa iyong tagapag-empleyo na may kahilingan na huwag pigilan ang personal na buwis sa kita mula sa iyong suweldo. Ngunit kailangan mo munang makatanggap ng abiso mula sa IFTS tungkol sa karapatan sa isang refund ng buwis. Upang gawin ito, kailangan mong ibigay sa mga awtoridad sa buwis ang mga dokumento lamang sa itaas para sa apartment at pautang, nang walang sertipiko at pahayag ng kita, kasama ang aplikasyon para sa bawas sa anumang anyo. Sa loob ng 30 araw, susuriin ng inspeksyon ang mga isinumiteng papel at, kung positibo ang desisyon, ilalabas ang nais na abiso. Dinadala ng may-ari ng apartment ang dokumento sa employer. Simula sa susunod na buwan, matatanggap ng may-ari ng apartment ang kanyang buong bayad. Kung ang buong halaga ng bawas ay hindi ginastos para sa panahon ng buwis, sa susunod na taon kailangan mong kumpirmahin muli ang iyong karapatan. Kaya, ang mekanismo para sa pagkuha ng refund mula sa employer ay nangangailangan ng dobleng apela sa inspeksyon. Ngunit pinapayagan ka nitong mabilis na magsimulang magbalik ng personal na buwis sa kita. Ang pamamaraang ito ay mas madalas na pinili ng mga mamamayan na bumili ng pabahay sa pinakadulo simula ng taon at ayaw maghintay para sa pagtatapos ng panahon ng buwis.

• Marahil, dahil sa makabuluhang pagkakaiba sa mga presyo ng real estate sa pagitan ng kabisera at ng mga rehiyon, ang mga Muscovite ay nahahanap ang kanilang sarili sa isang mas masamang posisyon kapag tumatanggap ng isang bawas sa ari-arian.
• Oo. Ang pagbili ng isang apartment, sabihin, sa Saratov, para sa 1.5 milyong rubles, maaari mong ibalik ang lahat ng 13% ng mga pondo na ginugol. Samantalang ang estado ay binabayaran ang bumibili ng isang bagong gusali sa Moscow na may average na gastos na 7 milyong rubles lamang ng 3.7% ng mga gastos dahil sa itinatag na limitasyon ng 2 milyong rubles. Nakatutuwa na simula noong 2014, pinahintulutan ng mga awtoridad ang magkasintahang mag-claim ng property deduction, na dodoble ang halaga ng natanggap na pondo ng mag-asawa. Gayunpaman, magiging mahusay kung ang limitasyon sa base ng buwis ay lumalapit sa mga katotohanan ng real estate market ng kapital. Noong 2008, itinaas na ng estado ang bilang na ito mula 1 milyon hanggang 2 milyong rubles. Sa nakalipas na siyam na taon, ang mga presyo ng pabahay sa Moscow ay lumago ng halos isa at kalahating beses, at sa sitwasyong ito, ang isa pang pagbabago sa na-reimbursed na maximum ay mukhang patas.

Kumusta Mga Kaibigan!

Napabuti mo ba ang iyong mga kondisyon sa pamumuhay o nakabili ka ba ng kapirasong lupa? Alam mo ba na maaari kang makakuha ng refund ng buwis mula sa estado kapag bumili ng apartment sa isang mortgage o para sa cash? Available din ang partial refund ng bayad na interes. Pinakamataas na hanggang 650 libong rubles. totoong pera sa iyong kasalukuyang account (260 thousand ng halaga ng pabahay at 390 thousand ng mortgage interest). Ang mga kaakit-akit na pigura ay hindi maaaring balewalain. Isaalang-alang kung ano ang kailangang gawin para dito.

Ang pagbabawas ng ari-arian ay isang pagbawas sa base ng buwis para sa pagkalkula ng buwis sa kita sa mga halagang ginugol ng nagbabayad ng buwis sa pagbili ng pabahay, lupa sa ilalim ng bahay o isang plot na inilaan para sa pagtatayo nito.

Ang isang tao na naninirahan sa Russian Federation nang higit sa anim na buwan, opisyal na nagtatrabaho at nagbabayad ng buwis sa kita (PIT) ay tinatawag na residente. Ang sinumang residente ay maaaring umasa sa isang bawas sa buwis kung siya ay gumastos ng kanyang sarili o humiram ng mga pondo upang mapabuti ang kanyang mga kondisyon sa pamumuhay, sa halagang 13 porsiyento ng mga aktwal na gastos para sa pagbili, pagtatayo at maging sa pagtatapos ng trabaho.

Isaalang-alang natin ang isang halimbawa ng pagkalkula. Binili mo isang silid na apartment nagkakahalaga ng 1.5 milyong rubles. Bahagi ng halaga sa halagang 500 libong rubles. binayaran mo ng sariling pondo, at para sa natitirang halaga ay kumuha sila ng mortgage loan mula sa isang bangko. Maaari mong ibalik ang 13% ng 1.5 milyong rubles mula sa estado: 1,500,000 x 13% = 195,000 rubles.

Bilang karagdagan, maaari ka ring makatanggap ng 13% mula sa halaga ng interes na ibinayad sa bangko. Kung paano ibalik ang interes sa isang mortgage, nasuri na namin nang detalyado sa huling pagsusuri. Ang link dito ay nasa ibaba.

Anong mga kondisyon para sa pagbabalik ang dapat matugunan:

• Ang halaga ng aktwal na gastos ay hindi hihigit sa 2 milyong rubles. Halimbawa, mula sa isang apartment na nagkakahalaga ng 2.5 milyong rubles. ang refund ay magiging: 2,000,000 x 13% = 260,000 rubles.
• Dati, hindi nakatanggap ng bawas sa ari-arian ang nanghihiram.

Kung nagamit mo na ang karapatang bumalik nang isang beses, ngunit hindi mo pa naabot ang limitasyon (halimbawa, bumili ka ng apartment para sa 1.5 milyong rubles), pagkatapos ay mayroon ka pa ring pagkakataon na singilin ang iyong sarili ng karagdagang 13% sa isa pang 500 libong rubles sa ang iyong susunod na pagbili.

• Kapag bumibili ng pabahay at lupa, kasunod ang karapatang ibawas pagpaparehistro ng estado ari-arian sa ari-arian, shared construction ang batayan ay ang deed of transfer.
• Ang taunang pagbabawas ng ari-arian ay hindi maaaring higit pa sa dami buwis sa kita na binabayaran ng empleyado o ng kanyang employer.

Halimbawa, nakatanggap ka ng suweldo na 40 libong rubles. Para sa taon, ang iyong kita ay magiging 480 libong rubles. Magbabayad ang iyong employer ng 13% mula rito: 480,000 x 13% = 62,400 rubles.

Bumili ka ng isang apartment para sa 2 milyong rubles. at may karapatan sa bawas: 2,000,000 x 13% = 260,000 rubles.

Hindi mo ito gagawin sa loob ng isang taon, dahil nagbayad ka ng mas kaunting buwis sa estado. Kung iniisip mo na ang iyong suweldo ay hindi nagbabago sa mga darating na taon, pagkatapos ay maaari mong ganap na matanggap ang pera sa loob ng 5 taon.

Malinaw, na may mas mataas na suweldo, posibleng ibalik ang halagang dapat bayaran nang mas mabilis. Ayon sa nakaraang halimbawa, kung ang iyong suweldo ay 60 libong rubles, pagkatapos sa 3 taon ay matatanggap mo ang lahat ng bagay na nararapat sa iyo.

• Nagtayo ka o bumili ng handa na pabahay gamit ang iyong sariling pera o sa gastos ng utang sa bahay. Ang mga sumusunod ay hindi isinasaalang-alang: maternity capital, mga subsidyo ng estado sa iba't ibang kategorya ng mga mamamayan, mga pondo mula sa employer at anumang iba pang ikatlong partido.

Halimbawa, pumili ka ng isang apartment para sa 1.8 milyong rubles at nagpasya na kumuha ng isang mortgage. RUB 453,026 sa gastos ng maternity capital na iniambag mo bilang paunang bayad at nagdagdag ng isa pang 300 libong rubles. sariling pera.

Ang utang ay nagkakahalaga ng: 1,800,000 - 453,026 = 1,346,974 rubles.

Reimbursement mula sa halaga: 1,346,974 x 13% = 175,106.62 rubles.

Ganun din mortgage ng militar. Ang serviceman ay makakapag-reimburse lamang ng kanyang mga pondo na ginugol sa pagbili ng pabahay, kung mayroon man. Ang mga halagang binayaran ng estado ay hindi maibabalik.

• Ang transaksyon para sa pagbili at pagbebenta ng pabahay ay hindi natapos sa pagitan ng mga taong umaasa. Tax Code kabilang dito ang mga magulang, kapatid na lalaki, kapatid na babae, asawa, anak, employer at subordinates.
• Ang layunin ng pautang ay dapat na malinaw na nakasaad sa kasunduan sa pautang - ang pagkuha o pagtatayo ng pabahay, lupa para sa pagtatayo ng bahay. meron mga pautang sa consumer inisyu laban sa real estate. Tinatawag din sila, ngunit kinuha sila para sa anumang layunin. Isusulat sa kontrata. Samakatuwid, hindi tatanggapin ng estado ang mga halagang ito para sa reimbursement.

Sino ang karapat-dapat para sa refund ng buwis?

Maaaring gamitin ng mga mamamayan ang kanilang karapatan sa pagbabalik ng buwis sa kita kapag bumili ng pabahay sa isang mortgage Pederasyon ng Russia pati mga dayuhan. Ang pangunahing kondisyon ay ang kanilang opisyal na trabaho at taunang pagbabayad buwis ng estado sa lahat ng kita.

Ang mga sumusunod ay may karapatan sa isang bawas:

1. Opisyal na nagtatrabaho sa mga residente ng Russian Federation na may puting suweldo.
2. Mga pensiyonado. Sa kasong ito, ang kanilang mga opisyal na kita, na nasa loob ng 3 taon, ay isinasaalang-alang. mga nakaraang taon bago magretiro.
3. Mga magulang, kabilang ang mga nag-ampon na magulang, tagapag-alaga at tagapangasiwa, kung irehistro nila ang nakuhang ari-arian bilang pag-aari ng kanilang mga anak o ward.
4. co-borrower. Maaari itong isa o higit pang tao. Pinapayagan ng ilang bangko ang hanggang 4 na co-borrower na lumahok. AT walang sablay ang asawa ay isang co-borrower.

Ano ang maaaring isama sa aktwal na mga gastos sa reimbursement

Ang karaniwang batayan para sa pagkalkula ng pagbabalik ay ang kabuuan ng iyong sarili o nanghiram ng pera para sa pagbili ng isang apartment, isang silid, isang bahay, lupain sa ilalim nito, isang land plot para sa pagtatayo, pati na rin ang mga pagbabahagi sa lahat ng nakalistang bagay.

Mangyaring tandaan na ang property ay dapat nasa Russia.

Pinapayagan ng estado na isama sa base ang mga gastos sa pagkukumpuni at pagkumpleto. At dito mas mahusay na isaalang-alang kung ano ang naaangkop sa kanila nang hiwalay para sa pagtatayo ng isang bahay at isang apartment sa isang bagong gusali.

Ang aktwal na mga gastos sa pagpapatayo ng bahay ay kinabibilangan ng:

• pagbuo ng proyekto at pagbabadyet;
• ang halaga ng mga materyales para sa pagtatayo at dekorasyon;
• pagkumpleto ng isang hindi natapos na bagay sa pagtatayo;
• koneksyon sa mga komunikasyon sa engineering, paglikha ng mga alternatibong mapagkukunan ng enerhiya.

Sa aktwal na mga gastos sa pagbili ng apartment o kuwarto sa isang bagong gusali, maaari mong isama ang:

• gastos ng mga materyales sa pagtatapos
• pagbabayad para sa mga serbisyo ng mga construction team para sa pagtatapos,
• pagbuo ng isang proyekto para sa pagtatapos at pagguhit ng isang pagtatantya ng trabaho.

Pakitandaan na ang kontrata ay kinakailangang nakasaad na nakakakuha ka ng hindi natapos na bagay. Sa kasong ito lamang, ang halaga ng pagtatapos at pagkumpleto ay ibabalik.

Hakbang-hakbang na mga tagubilin para sa pagkuha ng bawas sa ari-arian

Paano maibabalik ang perang ginastos mo sa pagbili o pagpapatayo ng bahay? Una, hindi lahat ng pera, ngunit bahagi lamang nito. Pangalawa, maaari itong gawin:

• sa pamamagitan ng tanggapan ng buwis;
• sa pamamagitan ng iyong employer, na talagang naglilipat ng income tax sa badyet para sa iyo.

Paano naiiba ang mga pamamaraang ito? Ang katotohanan na sa unang kaso makakatanggap ka ng halaga ng reimbursement isang beses sa isang taon. Sa pangalawang kaso, makakatanggap ka buwan-buwan. binigay ko hakbang-hakbang na mga tagubilin mga pamamaraan sa pagbabalik ng buwis sa kita para sa parehong mga pamamaraan.

Sa pamamagitan ng awtoridad sa buwis

Hakbang 1. Paghahanda ng income tax return. Madalas itong tinatawag na 3-personal income tax form at isinumite sa tanggapan ng buwis. Magagawa ito anumang oras sa loob ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat. Halimbawa, bumili ka ng apartment noong Agosto 20, 2018, simula sa 2019, piliin ang iyong libreng oras at gumuhit ng mga dokumento para sa bawas.

Paano punan ang 3-personal na buwis sa kita? Sa website ng Federal Tax Service sa seksyong "Software" sa ibaba ng site mayroong isang programa na "Deklarasyon". I-download at i-install ito sa iyong computer. Sinusuri nito ang kawastuhan ng iyong data entry at bumubuo ng isang elektronikong dokumento, na maaaring ipadala sa tanggapan ng buwis.

Mas gusto ng ilang tao na punan ang mga papeles sa pamamagitan ng kamay. Sa kasong ito, pinakamahusay na gawin ito nang direkta sa tanggapan ng buwis, kung saan palagi nilang sasabihin sa iyo kung paano ito gagawin nang tama.

Karamihan sa aking mga kaibigan ay pinupunan ang deklarasyon online. Mas gusto kong gawin ito sa inspeksyon. May mga sample na ginagabayan ako. Pinakamahalaga, huwag subukang pumunta sa mga awtoridad sa buwis hanggang Mayo ng taong ito. Maaari mong makita ang iyong sarili sa isang pulutong ng mga negosyante, notaryo at iba pang mga nagbabayad ng buwis na gustong maghain ng kanilang mga deklarasyon ng kita. Ipinaaalala ko sa iyo na ang mga dokumento para sa mga pagbabawas ng ari-arian ay tinatanggap sa buong taon.

Hakbang 2 Pagbuo ng isang hanay ng mga dokumento. nakalista na ako mga kinakailangang dokumento nung tinalakay ko yung topic. Hindi na natin uulitin.

Hakbang 3 Pagbibigay ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis. Doon ay kakailanganin mo ring magsulat ng isang aplikasyon para sa isang refund, pati na rin ang hiwalay na ipahiwatig ang numero ng kasalukuyang account sa bangko, kung saan ang mga na-reimbursed na halaga ay ililipat.

Hakbang 4 Ang muling pagdadagdag ng iyong kasalukuyang account sa mga 3-4 na buwan para sa halaga ng bawas.

Kung sa isang taon ay hindi mo nabayaran ang iyong 13% mula sa pagbili ng isang apartment, bahay o lupa, pagkatapos ay gagawin mo ito sa loob ng ilang taon. Kailangan mong dumaan sa pamamaraan sa itaas sa susunod na taon at iba pa hanggang sa buong reimbursement.

Sa pamamagitan ng employer

1. Pagtanggap ng isang espesyal na paunawa mula sa tanggapan ng buwis pagkatapos magsumite ng isang hanay ng mga dokumento.
2. Pagsusumite ng aplikasyon sa employer.
3. Ang buwanang pagtanggap ng suweldo ay nadagdagan ng halaga ng buwis sa kita. Ang pagtaas na ito ay ang halaga ng bawas sa ari-arian para sa pagbili ng pabahay.

Mga sagot sa pinakasikat na tanong

• Ilang beses ka makakapag-apply para sa deduction?

Hanggang sa maabot mo ang limitasyon na ipinataw ng estado para sa reimbursement.

• Maaari ba akong makakuha ng refund kung bumili ako ng apartment ilang taon na ang nakalipas?

Oo kaya mo. Ang batas ng mga limitasyon ay hindi naitakda.

• Kailan ko maibabalik ang pera sa mga pansamantalang walang trabahong mamamayan?

Sa katunayan, may mga sitwasyon kapag ang nanghihiram ay walang trabaho. Halimbawa, isang babae ang pumunta sa maternity leave, ang nanghihiram ay natanggal sa trabaho o huminto. ayos lang. Pansamantalang sinuspinde ang pamamaraan ng pagbabayad hanggang sa bumalik ang nagbabayad ng buwis sa opisyal na trabaho. Hindi mahalaga kung mangyari ito sa loob ng ilang taon.

• Isinasaalang-alang ba ang ibang mga kita kapag nag-aaplay para sa bawas sa buwis?

Oo naman. Sa kasong ito, ipahiwatig mo sa iyong deklarasyon ang lahat ng pinagmumulan ng kita. Pakitandaan na dapat sila ay opisyal. Kung, halimbawa, umupa ka ng apartment, ang kumpirmasyon ay magiging opisyal na kontrata sa nangungupahan at mga dokumentong nagpapatunay sa paglilipat ng mga pondo para sa upa sa kanila.

Konklusyon

Natitiyak ko na hindi lahat ng mamamayan na bumili ng apartment o bahay ay alam ang kanilang karapatang tumanggap muli mula sa bahagi ng estado ng mga pondong ginastos dito. Kung 650 libong rubles. isang maliit na bagay para sa iyo, pagkatapos ay maaari mong laktawan ang artikulo at huwag mag-abala sa pagkolekta ng mga dokumento. Ngunit para sa karamihan, sa tingin ko ang halaga ay kahanga-hanga.

Ang paggawa ng bawas ay hindi nangangailangan ng espesyal na legal na kaalaman. Kailangan mo lamang maglaan ng oras upang pag-aralan ang materyal. Kapag nakatanggap ka ng refund sa unang pagkakataon, magiging mas madali ang ikalawang taon. Oo, at ang inaasahan ng muling pagdadagdag ng account ay magiging isang magandang karagdagan. Sa mga susunod na artikulo, pag-uusapan ko ang tungkol sa insurance at kung maibabalik ba ang mortgage insurance. Mag-subscribe sa aming blog upang patuloy na mapabuti ang iyong kaalaman sa pananalapi at hindi malinlang ng mga bangko, insurer at estado.

Ngayon, sa Russia, ang pagkuha ng mga apartment sa mga bahay na itinatayo ay laganap. Kadalasan, kapag bumibili ng pabahay na nasa ilalim ng konstruksiyon, tinatapos nila ang alinman sa mga kasunduan sa pakikilahok sa equity sa konstruksiyon, o nagbabahagi ng mga kasunduan sa akumulasyon sa isang kooperatiba sa pagtatayo ng pabahay (HBC). Kasabay nito, ang isang mahabang panahon, kabilang ang ilang taon, ay maaaring lumipas sa pagitan ng sandaling natapos ang kontrata at ang pagtanggap ng isang katas mula sa USRN (sertipiko ng pagpaparehistro ng mga karapatan sa ari-arian). Samakatuwid, ang tanong ay nagiging natural kapag, kapag bumibili ng isang apartment sa isang bahay na nasa ilalim ng konstruksiyon, posible na mag-isyu ng isang pagbabawas ng ari-arian? Kaagad pagkatapos ng pagtatapos ng kontrata para sa pagbili ng isang apartment? Pagkatapos magbayad buong gastos mga apartment? Pagkatapos ng pagtatapos ng pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment o pagtanggap ng isang katas mula sa USRN (sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari)?

Sa artikulong ito, isasaalang-alang namin nang detalyado ang tanong kung kailan eksaktong posible na mag-isyu ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa isang bahay na itinatayo.

Pagtanggap ng bawas sa ari-arian kapag bumibili ng apartment sa ilalim ng kasunduan sa pakikilahok sa equity sa konstruksyon

Kapag bumibili ng apartment sa isang bahay na itinatayo sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbabahagi ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay nagmumula sa sandaling pinirmahan ng mamimili ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng pabahay. Kasabay nito, hindi na kailangang maghintay para sa isang katas mula sa USRN (sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng pagmamay-ari) para sa pabahay. Ang posisyon na ito ay sinusuportahan ng par. 4, 8 talata. 6 p. 3 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 16.03.2015 N 03-04-05 / 13862, na may petsang 06.03.2015 N 03-04-05 / 12102, na may petsang 10.09.201. N 03-04-05 / 37207, may petsang 27.02.2013 N 03-04-05 / 7-145, may petsang 12.26.2012 N 03-04-05 / 7-1442, gayundin sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 05.25.2009 N 3-5-04 / [email protected]

Kaya, kapag nakakuha ng isang apartment sa isang bahay na itinatayo, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang mag-aplay sa awtoridad ng buwis para sa isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian sa kita para sa panahon ng buwis kung saan nilagdaan ang kasulatan ng paglilipat.

Halimbawa: Orekhov A.I. binayaran para sa pagbili ng isang apartment sa isang bahay na itinatayo alinsunod sa isang equity participation agreement sa construction noong 2017. Nakumpleto ang konstruksiyon noong 2018, at sa pagtatapos ng parehong taon Orekhov A.I. tinanggap ang apartment para magamit at nilagdaan ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment. Ang sertipiko ng pagpaparehistro ng karapatan ay inisyu lamang sa simula ng 2019. Dahil ang sertipiko ng pagtanggap ay nilagdaan noong 2018, sa simula ng 2019 Orekhov A.I. naghain ng mga dokumento para sa bawas sa buwis para sa 2018 at ibinalik ang income tax (PIT) na binayaran niya noong 2018.

Pagtanggap ng bawas sa ari-arian kapag bumili ng apartment sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatalaga ng mga paghahabol

Katulad ng pagkuha ng isang apartment sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity, ang isang pagbabawas ng ari-arian ay maaari ding makuha sa kaso ng pagkuha ng pabahay sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatalaga. Sa kasong ito, ang karapatan sa pagbawas ay lumitaw din mula sa sandaling nilagdaan ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng pabahay. Alinsunod sa mga paglilinaw ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, sa kasong ito, kinakailangan na magbigay sa inspektor ng buwis ng isang kopya ng kasunduan sa equity kung saan naganap ang pagtatalaga ng karapatang mag-claim (Liham ng Ministri of Finance ng Russia na may petsang 08.29.2014 N 03-04-05 / 43347).

Halimbawa: Noong 2017, si Petrova S.F. bumili ng apartment sa isang gusaling itinatayo sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatalaga. Noong 2018, natapos ang pagtatayo ng bahay, at ang Petrova S.F. nilagdaan ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment. Sa simula ng 2019, ang Petrova S.F. naghain ng mga dokumento para sa bawas sa buwis sa inspektor ng buwis (kalakip sa kanila ang isang kasunduan sa pagtatalaga ng mga karapatan ng mga paghahabol) at ibinalik ang buwis sa kita (PIT) na binayaran para sa 2018.

Pagtanggap ng bawas sa ari-arian kapag bumibili ng apartment sa ilalim ng kasunduan sa akumulasyon ng bahagi sa isang kooperatiba sa pabahay

Ang isa pang karaniwang opsyon para sa pagkuha ng pabahay sa isang bahay na itinatayo ay ang pagbili ng isang apartment sa ilalim ng isang share accumulation agreement sa isang housing construction cooperative (HBC). Ayon sa posisyon ng mga awtoridad sa regulasyon (Mga Sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 N BS-4-11 / [email protected], ang Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 23, 2013 N 03-04-05 / 4-403), ang nagbabayad ng buwis sa kasong ito ay nakakakuha ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian, napapailalim sa dalawang kundisyon:
- isang sertipiko ng pagtanggap para sa paglipat ng isang apartment ay dapat na lagdaan (o isa pang dokumento na nagpapatunay sa pagkakaloob ng isang apartment sa isang miyembro ng kooperatiba);
- ang isang miyembro ng kooperatiba sa pabahay ay dapat na ganap na magbayad ng kanyang kontribusyon sa bahagi.

Simula sa panahon kung kailan natugunan ang dalawang kundisyong ito, maaari kang makatanggap ng bawas sa ari-arian.

Halimbawa: Artemov S.I. ay miyembro ng HCC. Noong 2017, pumasok siya sa isang kasunduan sa akumulasyon ng bahagi at ganap na binayaran ang kanyang kontribusyon sa bahagi. Sa 2018 construction gusali ng apartment ay nakumpleto, at Artemov S.I. tinanggap ang apartment para magamit sa pamamagitan ng pagpirma sa gawa ng pagtanggap ng paglipat ng apartment. Kaya, isinasaalang-alang ang buong pagbabayad ng kontribusyon sa bahagi, Artemov C.AND. ay may karapatang makatanggap ng bawas sa ari-arian simula sa 2018, nang lagdaan niya ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment.

Ngayon, sa Russia, ang pagkuha ng mga apartment sa mga bahay na itinatayo ay laganap. Kadalasan, kapag bumibili ng pabahay na nasa ilalim ng konstruksiyon, tinatapos nila ang alinman sa mga kasunduan sa pakikilahok sa equity sa konstruksiyon, o nagbabahagi ng mga kasunduan sa akumulasyon sa isang kooperatiba sa pagtatayo ng pabahay (HBC). Kasabay nito, ang isang mahabang panahon, kabilang ang ilang taon, ay maaaring lumipas sa pagitan ng sandaling natapos ang kontrata at ang pagtanggap ng isang katas mula sa USRN (sertipiko ng pagpaparehistro ng mga karapatan sa ari-arian). Samakatuwid, ang tanong ay nagiging natural kapag, kapag bumibili ng isang apartment sa isang bahay na nasa ilalim ng konstruksiyon, posible na mag-isyu ng isang pagbabawas ng ari-arian? Kaagad pagkatapos ng pagtatapos ng kontrata para sa pagbili ng isang apartment? Pagkatapos bayaran ang buong presyo ng apartment? Pagkatapos ng pagtatapos ng pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment o pagtanggap ng isang katas mula sa USRN (sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari)?

Sa artikulong ito, isasaalang-alang namin nang detalyado ang tanong kung kailan eksaktong posible na mag-isyu ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa isang bahay na itinatayo.

Pagtanggap ng bawas sa ari-arian kapag bumibili ng apartment sa ilalim ng kasunduan sa pakikilahok sa equity sa konstruksyon

Kapag bumibili ng apartment sa isang bahay na itinatayo sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbabahagi ang karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian ay nagmumula sa sandaling pinirmahan ng mamimili ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng pabahay. Kasabay nito, hindi na kailangang maghintay para sa isang katas mula sa USRN (sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng pagmamay-ari) para sa pabahay. Ang posisyon na ito ay sinusuportahan ng par. 4, 8 talata. 6 p. 3 sining. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation na may petsang 16.03.2015 N 03-04-05 / 13862, na may petsang 06.03.2015 N 03-04-05 / 12102, na may petsang 10.09.201. N 03-04-05 / 37207, may petsang 27.02.2013 N 03-04-05 / 7-145, may petsang 12.26.2012 N 03-04-05 / 7-1442, gayundin sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 05.25.2009 N 3-5-04 / [email protected]

Kaya, kapag nakakuha ng isang apartment sa isang bahay na itinatayo, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang mag-aplay sa awtoridad ng buwis para sa isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian sa kita para sa panahon ng buwis kung saan nilagdaan ang kasulatan ng paglilipat.

Halimbawa: Orekhov A.I. binayaran para sa pagbili ng isang apartment sa isang bahay na itinatayo alinsunod sa isang equity participation agreement sa construction noong 2017. Nakumpleto ang konstruksiyon noong 2018, at sa pagtatapos ng parehong taon Orekhov A.I. tinanggap ang apartment para magamit at nilagdaan ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment. Ang sertipiko ng pagpaparehistro ng karapatan ay inisyu lamang sa simula ng 2019. Dahil ang sertipiko ng pagtanggap ay nilagdaan noong 2018, sa simula ng 2019 Orekhov A.I. naghain ng mga dokumento para sa bawas sa buwis para sa 2018 at ibinalik ang income tax (PIT) na binayaran niya noong 2018.

Pagtanggap ng bawas sa ari-arian kapag bumili ng apartment sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatalaga ng mga paghahabol

Katulad ng pagkuha ng isang apartment sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity, ang isang pagbabawas ng ari-arian ay maaari ding makuha sa kaso ng pagkuha ng pabahay sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatalaga. Sa kasong ito, ang karapatan sa pagbawas ay lumitaw din mula sa sandaling nilagdaan ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng pabahay. Alinsunod sa mga paglilinaw ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, sa kasong ito, kinakailangan na magbigay sa inspektor ng buwis ng isang kopya ng kasunduan sa equity kung saan naganap ang pagtatalaga ng karapatang mag-claim (Liham ng Ministri of Finance ng Russia na may petsang 08.29.2014 N 03-04-05 / 43347).

Halimbawa: Noong 2017, si Petrova S.F. bumili ng apartment sa isang gusaling itinatayo sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatalaga. Noong 2018, natapos ang pagtatayo ng bahay, at ang Petrova S.F. nilagdaan ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment. Sa simula ng 2019, ang Petrova S.F. naghain ng mga dokumento para sa bawas sa buwis sa inspektor ng buwis (kalakip sa kanila ang isang kasunduan sa pagtatalaga ng mga karapatan ng mga paghahabol) at ibinalik ang buwis sa kita (PIT) na binayaran para sa 2018.

Pagtanggap ng bawas sa ari-arian kapag bumibili ng apartment sa ilalim ng kasunduan sa akumulasyon ng bahagi sa isang kooperatiba sa pabahay

Ang isa pang karaniwang opsyon para sa pagkuha ng pabahay sa isang bahay na itinatayo ay ang pagbili ng isang apartment sa ilalim ng isang share accumulation agreement sa isang housing construction cooperative (HBC). Ayon sa posisyon ng mga awtoridad sa regulasyon (Mga Sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 14, 2016 N BS-4-11 / [email protected], ang Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Abril 23, 2013 N 03-04-05 / 4-403), ang nagbabayad ng buwis sa kasong ito ay nakakakuha ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian, napapailalim sa dalawang kundisyon:
- isang sertipiko ng pagtanggap para sa paglipat ng isang apartment ay dapat na lagdaan (o isa pang dokumento na nagpapatunay sa pagkakaloob ng isang apartment sa isang miyembro ng kooperatiba);
- ang isang miyembro ng kooperatiba sa pabahay ay dapat na ganap na magbayad ng kanyang kontribusyon sa bahagi.

Simula sa panahon kung kailan natugunan ang dalawang kundisyong ito, maaari kang makatanggap ng bawas sa ari-arian.

Halimbawa: Artemov S.I. ay miyembro ng HCC. Noong 2017, pumasok siya sa isang kasunduan sa akumulasyon ng bahagi at ganap na binayaran ang kanyang kontribusyon sa bahagi. Noong 2018, natapos ang pagtatayo ng isang gusali ng apartment, at si Artemov S.I. tinanggap ang apartment para magamit sa pamamagitan ng pagpirma sa gawa ng pagtanggap ng paglipat ng apartment. Kaya, isinasaalang-alang ang buong pagbabayad ng kontribusyon sa bahagi, Artemov C.AND. ay may karapatang makatanggap ng bawas sa ari-arian simula sa 2018, nang lagdaan niya ang pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment.