Ang account 96 ng accounting ay isang passive account na Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap, nagsisilbing buod ng impormasyon tungkol sa mga nakalaan na halaga ng mga gastos sa hinaharap ng organisasyon. Pag-aaralan namin kung paano kalkulahin at masasalamin sa mga pag-post ang paglikha ng isang reserba para sa pagbabayad ng bayad sa bakasyon sa mga empleyado at isang reserba para sa pag-aayos ng warranty.

Ang mga reserbang gastos sa hinaharap ng organisasyon ay binubuo ng:

• Mga paparating na gastos para sa bayad sa bakasyon para sa mga empleyado;
• Mga gastos para sa kasalukuyang pag-aayos ng kagamitan at fixed asset;
• Mga gastos sa warranty at pagkumpuni;
• Iba pang gastos ng organisasyon.

Ang negosyo ay may karapatang independiyenteng magtatag ng pamamaraan para sa pagkalkula ng reserba para sa pagbabayad ng bayad sa bakasyon sa mga empleyado, na nagpapahiwatig sa patakaran sa accounting, na isinasaalang-alang ang mga talata 15 at 16 ng PBU 8/2010:

Kapag tinutukoy ang base ng pagkalkula para sa reserba para sa pagkumpuni ng mga nakapirming asset o kagamitan, kinakailangang isaalang-alang ang data sa pagbebenta ng mga produkto sa panahon ng pag-uulat, ang tinantyang porsyento ng mga depekto, mga istatistika sa larangan ng pag-aayos ng warranty, at iba pa.

Tandaan na ang taunang halaga ng reserba para sa mga garantisadong pag-aayos ay hindi dapat lumampas sa average na arithmetic ng halaga ng aktwal na ginawang garantisadong pag-aayos para sa nakaraang tatlong taon.

Ang pagkakaroon ng pagtukoy sa taunang halaga ng reserba, maaari mong kalkulahin ang halaga ng buwanang pagbabawas: ang taunang halaga ay nahahati sa 12. Kung ang halaga ng reserba ay ibabawas isang beses sa isang quarter, ang kabuuang taunang halaga ay hinati sa 4.

Ang halagang lampas sa reserbang bakasyon ng organisasyon ay maaaring maalis sa gastos ng kasalukuyang mga gastos. At ang natitirang halaga ng reserbang bakasyon ng organisasyon ay maaaring dalhin sa susunod na taon.

Kung ang reserba para sa pagkumpuni ng mga fixed asset at kagamitan ay hindi naubos sa kasalukuyang taon, ang balanse ay maaaring isara sa account 99.01 "Mga kita at pagkalugi sa mga aktibidad sa OSNO:

Napansin din namin na sa balanse ang halaga ng reserba ay makikita sa linya 1540 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap".

Kumuha ng 267 1C na mga aralin sa video nang libre:

Mga post sa account 96

Ang mga karaniwang pag-post ng mga transaksyon sa account 96 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap" ay ipinapakita sa talahanayan sa ibaba:

dt account	CT account	Nilalaman ng mga kable
96	70	Sinasalamin ang halaga ng reserba para sa pagbabayad ng mga naipon na manggagawa sa bakasyon
96	69	Ang halaga ng mga naipon na benepisyong panlipunan ay makikita
96	76	Ang halaga ng mga serbisyo ng mga third-party na negosyo na tinanggal sa gastos ng reserba ng organisasyon ay makikita, halimbawa: pag-aayos ng warranty, serbisyo ng warranty
96	91	Hindi nagamit na halaga ng reserba para sa mga gastos sa hinaharap, kasama sa iba pang kita
08	96	Sinasalamin ang halaga ng reserba ng organisasyon para sa pamumuhunan sa mga hindi kasalukuyang asset sa panahon ng konstruksiyon
20 (23,29)	96	Isinasama namin ang naipon na halaga ng reserba sa komposisyon ng mga gastos ng pangunahing produksyon (auxiliary production o servicing production)
25 (26)	96	Isinasama namin ang naipon na halaga ng reserba sa komposisyon ng pangkalahatang produksyon o pangkalahatang gastos sa negosyo
44	96	Ang naipon na halaga ng reserba ay kasama sa mga gastos sa pagbebenta

Mga halimbawa ng mga operasyon sa account 96 sa accounting

Pag-aralan natin nang mas detalyado ang mga halimbawa ng mga operasyon sa account 96 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap".

Halimbawa 1. Paglikha ng reserba para sa bayad sa bakasyon batay sa sahod

Ang patakaran sa accounting ng Vesna LLC ay sumasalamin sa paglikha ng isang reserba para sa pagbabayad ng bayad sa bakasyon sa mga empleyado batay sa sahod. Sa kasong ito, ang reserba ay naipon sa katapusan ng bawat buwan.

Upang kalkulahin ang reserba, ginagamit namin ang formula: (OT + insurance premium) / 28 * 2.33, kung saan

• 28 - ang bilang ng mga araw ng bakasyon bawat taon para sa bawat empleyado, ayon sa kolektibong kasunduan;
• 2.33 - ang bilang ng mga araw ng bakasyon para sa 1 buwang nagtrabaho.

Dahil dito:

• Mga premium ng insurance - 30.2%;
• suweldo noong Enero - 250,000 rubles;
• Reserba sa Enero: (250,000 + 75,500) / 28 * 2.33;
• Ang Vesna LLC ay bumuo ng isang reserba para sa bayad sa bakasyon noong Enero sa halagang 27,086 rubles.

Mga pag-post sa paglikha ng isang reserba sa Vesna LLC para sa mga ipinagpaliban na bakasyon sa account 96:

Halimbawa 2. Paglikha ng reserba para sa bayad sa bakasyon batay sa karaniwang mga kita

Ang patakaran sa accounting ng Zima LLC ay sumasalamin sa paglikha ng isang reserba para sa bayad sa bakasyon batay sa mga average na kita at ang bilang ng mga hindi nagamit na araw ng bakasyon. Ang suweldo ng mga empleyado para sa nakaraang 2016 ay 2,750,000 rubles. Ang natitirang bakasyon para sa 2016 ay 30 araw. Ang average na bilang ng mga araw bawat buwan sa 2016 ay 29.3 araw.

Para kalkulahin ang reserba, ginagamit namin ang formula: (average na pang-araw-araw na kita + insurance premium) * balanse sa bakasyon.

Pagkalkula ng reserba:

• Average na araw-araw na kita: 2,750,000 / 29.3 / 12 = 7,821.39 rubles;
• Mga premium ng insurance: 7,821.39 * 30.2% = 2,362.06 rubles;
• Reserve noong Disyembre 31, 2016: (7,821.39 + 2,362.06) * 30 = RUB 305,503.50

Ang Zima LLC ay nakabuo ng mga entry para sa paglikha ng isang reserba para sa mga pista opisyal sa account 96:

Halimbawa 3. Paglikha ng reserba para sa pagkukumpuni ng warranty

Sabihin nating nagbebenta ang Autumn LLC ng mga produkto nito na may garantiya sa pagkukumpuni sa loob ng 12 buwan mula sa petsa ng pagbebenta. Matapos suriin ang mga benta ng mga kalakal, ito ay ipinahayag:

• 12% ng mga kalakal na ibinebenta ay maaaring ayusin;
• 8% ng mga naibentang produkto ay napapailalim sa kapalit;
• Ang average na halaga ng pag-aayos sa bawat yunit ng mga kalakal ay 650 rubles;
• Ang average na halaga ng pagpapalit ng isang produkto ay 4,500 rubles;
• Sa 2017, planong maglabas ng 5,000 units ng mga kalakal.

Sa ganitong paraan:

• Pagkalkula ng halaga ng reserba para sa 2017: (5,000 * 12% * 650) + (5,000 * 8% * 4,500) = 2,190,000 rubles.
• Ang halaga ng buwanang accruals sa reserba ay: 2,190,000 / 12 = 182,500 rubles.

Mga post sa account 96 para gumawa ng reserba.

Ang Account 96 "Mga Reserba para sa mga gastos sa hinaharap" ay inilaan upang buod ng impormasyon sa katayuan at paggalaw ng mga halagang nakalaan upang pantay na maisama ang mga gastos sa mga gastos sa produksyon at mga gastos sa pagbebenta. Sa partikular, ang mga sumusunod na halaga ay maaaring makita sa account na ito:

paparating na bayad sa bakasyon (kabilang ang mga pagbabayad para sa social insurance at seguridad) sa mga empleyado ng organisasyon;

para sa pagbabayad ng taunang bayad para sa haba ng serbisyo;

mga gastos sa produksyon para sa paghahanda sa trabaho dahil sa pana-panahong katangian ng produksyon;

para sa pagkumpuni ng mga fixed asset;

paparating na mga gastos para sa reklamasyon ng lupa at pagpapatupad ng iba pang mga hakbang sa kapaligiran;

para sa pag-aayos ng warranty at serbisyo ng warranty.

Ang reserbasyon ng ilang mga halaga ay makikita sa kredito ng account 96 "Reserves para sa mga gastos sa hinaharap" sa pagsusulatan sa mga account ng mga gastos sa produksyon at mga gastos sa pagbebenta.

Ang aktwal na mga gastos kung saan ang reserba ay dating nabuo ay na-debit sa account 96 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap" sa mga sulat, sa partikular, sa mga account: 70"Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa kabayaran" - para sa halaga ng suweldo sa mga empleyado sa panahon ng pista opisyal at taunang suweldo para sa haba ng serbisyo; "Auxiliary production" - para sa gastos ng pagkumpuni ng mga fixed asset, na ginawa ng isang dibisyon ng organisasyon, atbp.

Ang kawastuhan ng pagbuo at paggamit ng mga halaga para sa isang partikular na reserba ay pana-panahong (at sa pagtatapos ng taon ay ipinag-uutos) na sinusuri ayon sa mga pagtatantya, mga kalkulasyon, atbp. at itinatama kung kinakailangan.

Ang analytical accounting sa account 96 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap" ay isinasagawa sa magkahiwalay na mga reserba.

Account 96 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap"
tumutugma sa mga account

sa pamamagitan ng debit	sa utang
28 Mga depekto sa paggawa 51 Mga account sa settlement 52 Mga account ng pera 69 Settlements para sa social insurance at seguridad 70 Settlements na may mga tauhan para sa sahod 76 Mga pag-aayos sa iba't ibang may utang at nagpapautang 91 Iba pang kita at gastos 97 Mga ipinagpaliban na gastos 99 Mga Nadagdag at Pagkalugi	08 Mga pamumuhunan sa mga hindi kasalukuyang asset 20 Pangunahing produksyon 23 Mga pantulong na industriya 25 Pangkalahatang gastos sa produksyon 26 Pangkalahatang gastos 29 Mga industriya ng serbisyo at sakahan 44 Mga gastos sa pagbebenta 97 Mga ipinagpaliban na gastos

Tsart ng aplikasyon ng mga account: account 96

• Ano ang hahanapin kapag naghahanda ng taunang mga financial statement para sa 2017

  Lumikha ng probisyon para sa mga kahina-hinalang utang; ang tinantyang obligasyon para sa paparating na pagbabayad ... ng negosyo ay hindi makikita, dahil ang pagbuo ng reserbang ito ay mangangailangan ng pagtaas sa iba pang mga gastos at, bilang isang resulta ... makikita sa mga talaan ng accounting sa account ng mga reserba para sa hinaharap mga gastos (clause 8 PBU 8 ... ng balanse sheet ( balanse ng kredito sa account 96 "Reserves para sa mga gastos sa hinaharap"). Ang hindi nakasulat na utang ay hindi wastong sinasalamin ... maalis mula sa balanse patungo sa account ng reserba para sa mga nagdududa na utang o sa...

• Pangkalahatang-ideya ng mga pagbabago sa pag-uulat ng accounting (badyet).

  Mga panahon sa hinaharap"; mga reserba para sa mga paparating na gastos - balanse ng account 0 401 60 000 "Mga reserba para sa mga paparating na gastos". Mga nakalistang indicator... ng taon bago ang taon ng pag-uulat", 0 304 96 000 "Iba pang mga kalkulasyon ng mga nakaraang taon..." Mga operasyon na may mga hindi pinansyal na asset" Seksyon "Mga Gastusin" Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap (account 0 401 60 200) Seksyon... 304 86 000 , 0 304 96 000). Pahayag ng cash flow ... utang. Ang mga numero ng account para sa ipinagpaliban na kita at mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap ay ipinahiwatig na isinasaalang-alang ...

• Mga pagbabago sa mga financial statement para sa 2018

  Tagapagtatag, ipinagpaliban na kita at mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap. Ayon sa mga tagapagpahiwatig ng mga pag-aayos sa mga nagpapautang ... mga panahon sa hinaharap (account 0 401 40 000) 510 Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap (account 0 401 60 ... 304 86 000, 0 304 96 000). Pahayag ng mga resulta sa pananalapi ... 40,000); ipinagpaliban ang mga gastos (account 0 401 50 000); mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap (account 0 401 ... utang. Ang mga numero ng account para sa ipinagpaliban na kita at mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap ay ipinahiwatig na isinasaalang-alang ...

• Na-update na taunang mga form ng accounting

  520 Balanse sa account 0 401 60 000 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap" 550 Kabuuan ng mga linya ... 401 60 000 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap". Ang balanse sa debit ng account ay makikita na may minus sign ... ng taon bago ang taon ng pag-uulat, 0 304 96 000 "Iba pang mga kalkulasyon ng mga nakaraang taon ... 304 86 000, 0 304 96 000). Tulad ng dati, ang data ... credit turnover sa account 0 401 50 000 "Mga ipinagpaliban na gastos", ... debit turnover sa account 0 401 60 200 "Reserves para sa mga gastos sa hinaharap", na nabuo para sa pag-uulat ...

• Mga pagbabago sa taunang anyo ng mga financial statement

  Mga resulta mula sa kredito ng account 0 401 20 200 "Mga gastos ng pang-ekonomiyang entity" Sumusunod ... ang taon bago ang taon ng pag-uulat", 0 304 96 000 "Iba pang mga kalkulasyon ng mga nakaraang taon ... kasama ang account 0 109 80 000 " Pangkalahatang gastos sa negosyo "- sa halaga ng mga pangkalahatang gastos sa negosyo sa ... turnover ng kredito sa account 0 401 50 000 "Mga ipinagpaliban na gastos", umiiral ... debit turnover sa account 0 401 60 200 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap" , nabuo para sa pag-uulat ... 304 86 000, 0 304 96 000 ). * * * Kapag bumubuo ng accounting ...

• Pagsusuri ng mga pagbabagong ginawa sa Tagubilin Blg. 191n

  Para sa taon ng pananalapi ng kita, mga gastos, mga mapagkukunan ng pagtustos ng kakulangan sa badyet ... , na bumubuo ng pangwakas na tagapagpahiwatig ng pangkat ng mga gastos sa istraktura ng mga item ng KOSGU (... 304 86 000, 0 304 96 000, 0 304 84 ... ", 0 401 60 000 " Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap". Kasabay nito, p. 167 ... mga panahon", 1,401 60,000 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap" ay makikita sa impormasyon (f. ... Tandaan na sa account 1,401 60,000 "Reserves for future expenses" sa 1 - ... Ang ika-17 digit ng account number ay sumasalamin sa mga indicator ...

• Nag-uulat kami sa f. 0503721, 0503723, 0503738

  Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap. Sa bagong form, ang pagkakaiba sa pagitan ng credit at debit turnovers sa account ... account 0 401 40 000, at dinagdagan din ng isang indicator ng netong pagbabago sa mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap ... . Dapat tandaan na kapag sinasalamin ang mga pagkakamali ng mga nakaraang taon gamit ang mga account ... 86,000, 0,304 96,000, na kinilala sa pag-uulat ... pagtaas sa debit ng account 18.01, i.e. ang kabuuan ng mga gastos ng kasalukuyang... destinasyon ayon sa mga gastos. Ang mga tagapagpahiwatig ay nabuo ayon sa mga sumusunod na analytical account 0.504. ...

• Pagpuno sa balanse (f. 0503130) para sa 2018: ano ang hahanapin?

  ...): paglilipat ng indicator sa account 1 401 60 000 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap" mula sa seksyon IV ... gamit ang mga account 1 304 86 000, 1 304 96 000, 1 ... ng mga naipon na sahod at iba pang mga naipon na gastos na may kaugnayan sa pagpapatupad ng mga aktibidad ng paksa ... - trabaho sa pag-install bilang bahagi ng mga gastos sa overhead; mga istruktura ng gusali na handa para sa pag-install ... ng mga taong may pananagutan para sa pagbabayad ng iba pang mga gastos"; 3 209 81 000 "Mga Settlement ... na ipinapakita sa mga off-balance na account 17 na binuksan sa analytical account ng account 3 201 00 ...

• Mga kaganapan pagkatapos ng petsa ng pag-uulat: pagwawasto ng mga error

  Kung saan ang isang reserba para sa mga gastos sa hinaharap ay dating natukoy; pagkumpleto ng proseso ng pagpaparehistro ng pagpaparehistro ng estado ..., mga obligasyon, kita at (o) mga gastos, iba pang mga item sa accounting, sa labas ng ... mga error, Ang Panuto 157n ay nagbibigay para sa mga sumusunod na accounting accounting na tinukoy sa ... ... 0 401 28 000 Mga gastos ng taon ng pananalapi … 0 401 ... 29 000 Mga gastos… 0 304 84 000 ... Iba pang mga kalkulasyon ng taon… 0 304 96 000 Iba pang mga kalkulasyon… Ayon sa ... sa katapusan ng taon, ang mga tagapagpahiwatig ng accounting account upang ipakita ...

• Turnover ng mababang kalidad na mga produkto: sanhi at kahihinatnan

  Para sa mamimili at pinondohan ng tagagawa, na kung saan ... ay may karapatang magtala ng probisyon para sa mga gastos sa hinaharap na kakailanganin ng organisasyon ...) Ang aktwal na mga gastos sa pagwawasto ng mga naibenta at na-recall na mga produkto ay makikita 96-1 10 ..., 70, 69 400 000 Sinasalamin ang aktwal na mga gastos para sa... pagwawasto ng mga hindi nabenta at nasa stock na mga produkto 96 ... 000 Mga overbook na halaga naibalik 96-1 20, 23, 25 100 ...

• Mga rekomendasyon ng Ministri ng Pananalapi sa aplikasyon ng GHS "Accounting Policy"

  Pagtatatag ng mga tampok ng pagsasalamin sa mga account ng working chart ng mga account (kabilang ang karagdagang analytics ... sa mga tinantyang: ang halaga ng mga tinantyang reserba (halimbawa, mga reserba para sa paparating na pagbabayad ng mga bakasyon para sa aktwal na ... social insurance ng isang empleyado (empleyado) ng institusyon; mga reserba para sa pagbabayad sa hinaharap sa kahilingan ng mga mamimili ng garantiya ...) at (f. 0503721) impormasyon sa mga gastos (kita), iba pang mga ibinunyag na tagapagpahiwatig ay magiging ... ng nakaraang taon ang taon ng pag-uulat"; 0 304 96 000 "Iba pang mga kalkulasyon ng mga nakaraang taon ...

Dahil sa mga kinakailangan ng kasalukuyang batas (mga lokal na regulasyon, mga desisyon ng korte, mga kasunduan), sa kurso ng mga aksyon ng kumpanya, ang huli ay maaaring makatagpo ng mga obligasyon, na may kaugnayan sa kung saan ang halaga at termino ay hindi tinukoy.

Pinag-uusapan natin ang mga obligasyon sa pagpapahalaga, na makikita sa RAS 8/2010. Ginamit para sa accounting account 96 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap".

Ano ito

Ang account ay ginagamit para sa upang lumikha ng isang reserba ng mga nakaplanong gastos. Kaya, tinitiyak nila ang pantay na pamamahagi ng mga gastos upang magbayad ng buwis sa kita at iba pang mga lugar. May mga sub-account para sa suweldo ng mga tauhan, pana-panahong trabaho, mga aktibidad sa paghahanda ng kagamitan, pagkukumpuni na may mga fixed asset, atbp.

Sa wastong pamamahala ng account 96, ang negosyo ay pinagkalooban ng pagkakataon na maiwasan ang mga problema sa batas at makatuwirang magplano ng sarili nitong badyet.

Ang salitang "reserba" ay may mga ugat na Pranses at isinalin bilang reserba. Sa balangkas ng modernong kasanayan sa accounting, ito ay pinatatakbo mula noong ika-19 na siglo at nagsasangkot ng bahagi ng isang asset na isinulat bilang isang gastos, iyon ay, dapat itong palaging punan ng mga pondo na ipinakita sa asset ng balanse.

Kung walang kaukulang nilalaman, pagkatapos ay gamitin ang account ng kontrata. Ang pagbuo ng isang reserba ay isang hindi mapag-aalinlanganang karapatan na pagmamay-ari ng may-ari ng negosyo. Ngunit ang direksyong ito hindi dapat magpahiwatig na nakakaapekto sa lahat ng interes ng badyet.

Ano ang ginagamit para sa

Ang Account 96 ay inilaan para sa paggamit at paglalahat ng impormasyon na nauugnay sa katayuan at paggalaw ng mga halagang nakalaan upang maisama ang mga lugar ng paggasta sa ilang mga kategorya ng mga gastos.

Sa pamamagitan ng pautang ilang mga halaga ay nakalaan, at utang- regulasyon ng mga aktwal na gastos kung saan ang reserba ay dating nabuo.

Ang katumpakan ng pagbuo at aplikasyon ay regular na sinusuri batay sa mga kalkulasyon, pagtatantya at panuntunang ito.

Score 96 wears passive character. Ang pagbuo ay isinasagawa sa pamamagitan ng credit, write-off - sa pamamagitan ng debit.

Pamamaraan ng accounting

Upang makilala at ipakita ang mga tinantyang pananagutan sa accounting, isaalang-alang isang bilang ng mga kondisyon ipinag-uutos na sumunod sa:

• ang organisasyon sa takbo ng mga nakaraang pangyayari ay may obligasyon na dapat agarang matupad;
• malaki ang posibilidad na ang mga benepisyong pang-ekonomiya na kinakailangan upang matupad ang obligasyong ito ay mababawasan;
• isang makatwirang pagtatantya ng halaga ng tinantyang pananagutan.

Kung ang bawat posisyon ay nasunod, ang account ay nagpapakita ng mga obligasyon para sa:

• holiday pay para sa mga empleyado;
• mga gastos sa pagkumpuni na nauugnay sa mga fixed asset;
• ang halaga ng serbisyo ng warranty ng mga kalakal na item;
• paglilitis sa korte;
• restructuring ng kumpanya.

Ang legislative framework

Sa proseso ng pagsasagawa ng mga aktibidad, ang accountant ay ginagabayan ng mga pamantayan at katangian:

• mga lokal na regulasyon na pinagtibay sa loob ng negosyo;
• mga order at utos mula sa mga awtoridad;
• regulasyon ng pamahalaan;
• mga opinyon sa rehiyon;
• mga tuntunin sa accounting (PBU).

Lahat ng batas ay malawak at may kinalaman sa pagsasaalang-alang sa sitwasyon mula sa ilang posisyon.

Formation, write-off, tipikal na mga entry sa accounting

Batay sa likas na katangian ng mga tinantyang pananagutan, ang halaga ay iniuugnay sa mga lugar ng paggasta ayon sa uri ng aktibidad, gayundin sa iba pang mga gastos. Tulad ng para sa pagpapanatili ng analytical accounting sa account, ito ay isinasagawa sa mga lugar ng mga obligasyon. Ang balanse ng kredito ay makikita sa panig ng mga pananagutan ng balanse. linya 1430.

Sa pamamagitan ng debit

1. Dt 96 Kt 23- write-off ng mga gastos para sa nakumpletong kasalukuyang pag-aayos, write-off ng mga gastos na naglalayong pantulong na produksyon.
2. Dt 96 Kt 28- pagpapakita ng write-off ng mga gastos para sa pag-aalis ng mga depekto.
3. Dt 96 Kt 29- ang mga gastos ng mga industriya ng serbisyo ay pinawalang-bisa dahil sa paunang pagbuo.
4. Dt 96 Kt 51— isang pagtaas sa RPR settlement account batay sa isang bank statement.
5. Dt 96 Kt 52- pagtaas sa mga reserba ng mga gastos sa gastos ng cash.
6. Dt 96 Kt 70- accrual ng pagbabayad para sa vacation pay sa mga manggagawa.
7. Dt 96 Kt 97- pagtanggal ng mga gastos sa pagkumpuni.
8. Dt 96 Kt 99- accrual ng labis na halaga para sa pagkumpuni ng mga fixed asset.
9. Dt 96 Kt 10-1- pagpapawalang-bisa sa halaga ng mga materyales na ginamit.
10. Dt 96 Kt 69-3- Pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon sa buwis.
11. Dt 96 Kt 91-1- pagpapatungkol sa mga resulta sa pananalapi ng mga halagang naipon sa kasalukuyang taon.

Sa pamamagitan ng pautang

Sa direksyon ng kredito, ang account ay may kasamang malaking bilang ng mga transaksyon.

1. Dt 20 (23) Kt 96- pagmuni-muni ng mga pagbabawas sa reserba na inilaan para sa pagkumpuni ng mga fixed asset.
2. Dt 20 Kt 96- accrual ng mga halaga ng pera, ang pagbuo ng mga reserba para sa pagbabayad ng bayad sa bakasyon at ang pagmuni-muni ng mga pagbabawas para sa kasunod na pag-aayos ng mga fixed asset.
3. Dt 23 Kt 96- nagkaroon ng accrual.
4. Dt 29 (44) Kt 96- pagmuni-muni ng halaga ng buwanang pagbabawas para sa mga pagpapatakbo ng pagkukumpuni sa mga fixed asset.
5. Dt 44 Kt 96- sumasalamin sa mga pagbabayad para sa pagkukumpuni sa mga fixed asset ng nangungupahan.
6. Dt 84 Kt 96– ang pagbuo ng isang pondo para sa tulong pinansyal sa loob ng negosyo.
7. Dt 86 Kt 96- Mga kontribusyon mula sa Capital Improvement Fund.
8. Dt 97 Kt 96- isang pagmuni-muni ng katotohanan na ang aktwal na mga gastos ng pagkumpuni ay lumampas sa reserba na nilikha para sa pagkumpuni ng mga nakapirming asset.

Sa pagsasagawa, ang isang malaking bilang ng mga pag-post ay ginagamit, na dapat isaalang-alang at isinasaalang-alang sa mga aktibidad sa accounting.

Mga tampok ng pagsasara ng 96 na account

Ang reserba ay kinakalkula hindi 100% tumpak. Nagbabago ito dahil sa pagkakalantad isang bilang ng mga kadahilanan:

• pagpapaalis ng mga empleyado;
• mga pagbabago sa suweldo at mga karagdagang bawas;
• mga pagbabago sa aktwal na iskedyul ng bakasyon;
• iba pang umiiral na mga pangyayari.

Kapag nalampasan ang reserba, ang halagang "nasa itaas" ay napapailalim sa pagpapawalang bisa sa pamamagitan ng kasalukuyang mga gastos. Kung ang paggasta ay hindi naganap nang buo, ito ay dadalhin sa susunod na taon o baligtarin.

Anong konklusyon ang mabubuo

Ang Account 96 ay gumaganap ng isang mahalagang papel sa balanse at mga aktibidad ng organisasyon sa kabuuan. Mayroon itong mga sub-account na nagpapatakbo sa iba't ibang direksyon ng mga gastos, at responsable para sa mga stock ng negosyo upang mailaan nang tama ang badyet.

Ang account ay tumutugma sa isang malaking bilang ng iba pang mga direksyon at ginagamit sa pagbuo ng mga pag-post. Nailalarawan nila ang mga prinsipyo ng negosyo at accounting.

96 account sa accounting ay pinananatili ng mga sub-account, depende sa mga uri ng mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap:

• ang reserba para sa bayad sa bakasyon ay kinakalkula sa account 96.01;
• ang iba pang mga reserba ay makikita sa account 96.09;
• 96 ang account ay nahuhulog sa panig ng mga pananagutan ng balanse.

Ang Account 96 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap" ay inilaan para sa paggalaw ng mga nakalaan na gastos na kinakaharap ng kumpanya sa mga aktibidad sa produksyon.

Ano ang contingent debt sa accounting?

Upang maunawaan kung anong mga gastos ang maaaring isaalang-alang sa account na ito, kailangan mong pag-aralan ang RAS 8/2010 "Tinantyang pananagutan, contingent liabilities at contingent assets".

Paalala mula sa may-akda! Gaya ng ipinahihiwatig ng pangalan ng dokumento, ang mga utang na may kondisyon ay susuriin. Ibig sabihin, walang magbibigay ng act of work na ginawa o consignment note para sa kanila. Ang accountant ay dapat sa kanyang sarili o sa tulong ng mga eksperto na suriin ang mga pananagutan at mga ari-arian sa mga tuntunin ng mga kahihinatnan sa hinaharap.

Sa accounting, 96 na account ang inuri bilang active-passive. Nangangahulugan ito na maaari itong magpakita ng parehong ari-arian (mga asset) at mga pinagmumulan ng kita (mga pananagutan) sa parehong oras.

Ang mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap ay kinabibilangan ng:

• ang halaga ng bayad sa bakasyon sa mga empleyado;
• tinantyang pananagutan sa inisyu na mga pautang;
• mga contingent na utang sa mga kaso sa korte;
• serbisyo ng warranty at pagkumpuni.

Paano makalkula at isaalang-alang ang reserba para sa bakasyon?

Kasama sa mga allowance sa bakasyon ang:

• holiday pay at kabayaran;
• payroll insurance premium at iba pang benepisyo ng empleyado.

Ang accounting para sa mga naturang halaga ay dapat itago sa sub-account 96.01.

Mahalagang punto! Sinusuri ng accountant ang posibleng gastos ng kumpanya sa pagbabayad ng bakasyon sa panahon ng taon, dahil ang biglaang makabuluhang pag-agos ng pera ay maaaring maging isang hindi kasiya-siyang sorpresa para sa kumpanya.

Ang pagsusuri ng mga gastos at ang pagpapasiya ng kanilang pakikilahok sa pagbuo ng gastos ng produksyon ay dapat na maayos sa patakaran sa accounting ng kumpanya (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Pebrero 19, 2016 N 07-01-09 / 9317 ), sa kondisyon na ang mga ito ay isinasagawa:

• buwanan;
• quarterly;
• isang beses sa isang taon.

Walang tagubilin para sa pagkalkula, ngunit ito ay magiging pinaka-makatuwirang gamitin ang bilang ng mga araw ng hindi nagamit na bakasyon na na-multiply sa average na pang-araw-araw na kita.

Paalala mula sa may-akda! Ang mga kalkulasyon ay isinasagawa para sa bawat empleyado nang hiwalay. Ang ganitong function ay ibinibigay sa 1C ZUP program. Kung ang magagamit na produkto ng software ay hindi nakakatugon sa mga kinakailangan, pagkatapos ay kinakailangan na gumawa ng isang pagkalkula gamit ang mga tool sa opisina.

Isang halimbawa ng pag-compile ng mga pag-post sa account 96

Ang kabuuang halaga ng sahod at mga premium ng insurance na isasama sa reserba ay magiging 39,827.84 rubles:

Iba pang mga pagpipilian sa accounting

• Mayroong isang diskarte kung saan ang tinantyang pananagutan para sa mga bakasyon ay nauugnay sa iba pang mga gastos, iyon ay, ito ay tumutugma sa account 91.02. Kung sa loob ng buwan ang ipinangakong halaga ay ginamit at ang mga empleyado ay nagbakasyon, ang reserba ay inilipat sa ibang kita: Debit 96.01 Credit 91.01 "Iba pang kita".
• Ang labis na balanse ng tinantyang pananagutan ay binabaligtad ng accrual na pag-post: Debit 91.02 "Iba pang mga gastos" Credit 96.01.

Ang parehong mga diskarte ay legal. Pinipili ng kumpanya ang pamamaraan ng accounting mismo. Ang analytical accounting sa account 96 para sa bawat empleyado ay hindi pinananatili, ang mga halaga ay ipinasok sa programa sa pamamagitan ng departamento o sa isang linya.

Sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat, ang isang imbentaryo ng mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap para sa bayad sa bakasyon ay isinasagawa upang ma-verify at gawing lehitimo ang paglalaan ng mga halaga sa account. Walang pinag-isang anyo para sa mga layuning ito, kaya maaari nitong ulitin ang tabular na anyo ng pagkalkula pagkatapos ng rebisyon. Ang mga resulta ng pagkakasundo ay dapat ipahayag sa pagkakasunud-sunod para sa negosyo at makikita sa programa.

Paalala mula sa may-akda! Hanggang sa 2011, ang pagkalkula ng mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap ng kumpanya ay isinasagawa sa kalooban. Matapos ang pagpapakilala ng mga susog sa Mga Regulasyon sa Accounting, ang pagmuni-muni ng mga contingent na utang ay naging sapilitan para sa lahat, maliban sa mga negosyo na nasa isang pinasimpleng sistema.

Paano tinatrato ang ibang mga probisyon?

Para sa iba pang may kondisyong utang, ginagamit ang sub-account 96.09 "Iba pang mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap". Ayon sa sub-account na ito, posible na mapanatili ang analytical accounting sa konteksto ng mga katapat at kontrata sa kaganapan ng pagbuo ng mga reserba:

• sa mga legal na obligasyon;
• sa mga pautang;
• serbisyo ng warranty at pagkumpuni.

Mahalagang punto! Hindi tulad ng vacation pay, hindi masasabi ng isang entity na tiyak na ang ibang mga probisyon ay hindi maiiwasan sa mga aktibidad sa pananalapi. Para sa kadahilanang ito, kadalasang tinutukoy ang mga ito bilang mga contingent liabilities. Gayunpaman, ang plano sa paggastos ay kailangan pa rin, dahil ang pagpasok sa programa ay naglalaman ng eksaktong halaga.

Sa paglilitis, ang pagsusuri ay karaniwang ginagawa ng mga abogado sa mga paghahabol laban sa organisasyon na nasa arbitrasyon sa katapusan ng taon.

Account 96 ng accounting "Reserves for future expenses"

Nagsusulat ang abogado ng memo ayon sa sample na binuo sa loob ng kumpanya, na dapat maglaman ng ilang detalye:

• pangalan ng nagsasakdal;
• numero at petsa ng kontrata;
• numero ng kaso;
• ang halaga ng paghahabol;
• ang porsyento ng posibilidad na mawala ang demanda (hanggang 50% - mababa, higit sa 50% - mataas).

Sa account 96.09, ang departamento ng accounting ay nakakaipon ng isang tinantyang pananagutan para sa mga kaso ng hukuman sa konteksto ng mga katapat at mga kontrata sa halaga ng isang porsyento ng posibilidad na mawala mula sa halaga ng paghahabol: Debit 91.02 Credit 96.09.

Kapag bumubuo ng isang reserba para sa mga gastos sa hinaharap sa mga pautang na ibinigay, ang posibilidad ng hindi pagbabayad ng natanggap na pautang ng nanghihiram ay tinatantya.

Paano gumawa ng ulat?

Sa accounting ng buwis, ang mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap ay maaaring hindi maipakita, ngunit ang sitwasyong ito ay dapat na tinukoy sa patakaran sa accounting ng negosyo. Kung napagpasyahan na ang mga reserba o bahagi ng mga ito ay isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis, kung gayon ang isa ay dapat magabayan ng pamamaraan na inireseta sa Artikulo 324.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Kapag gumuhit ng isang deklarasyon para sa buwis sa kita, isasama sila sa kita at mga gastos na hindi nagpapatakbo.

Tulad ng para sa balanse, para sa mga kondisyong utang sa mga pananagutan, sa seksyong IV "Mga pangmatagalang pananagutan", isang hiwalay na linya 1430 "Tinantyang mga pananagutan" ay inilalaan, kung saan ang balanse ng kredito ng account 96 ay nakolekta sa mga tuntunin ng mga pangmatagalang reserba, ibig sabihin, mahigit isang taon. Sa seksyon V "Kasalukuyang pananagutan" sa linya 1540, ang mga utang na may panahon na mas mababa sa isang taon ay maaaring ipakita.

Viktor Stepanov, 2018-08-29

Mga tanong at sagot sa paksa

Wala pang naitanong para sa materyal, mayroon kang pagkakataong mauna sa paggawa nito

Mga kaugnay na materyales sa sanggunian

• Dt 44 Kt 70 - labis sa reserbang 10,000 rubles;
• Dt 44 Kt 69 - accrual ng mga premium ng insurance mula sa labis na halaga ng reserba.

Opsyon 2: ang labis ng reserba ay makikita sa Dt 97.

• Dt 97 Kt 70 - labis sa reserbang 10,000 rubles;
• Dt 97 Kt 69 - accrual ng mga premium ng insurance mula sa labis na halaga ng reserba.

Balanse ng account 97 ay ide-debit sa account. 96 pagkatapos ng pagtaas sa probisyon. Para sa pagkalkula ng mga pagbabayad para sa hindi nagamit na bakasyon, tingnan ang materyal na "Paano kalkulahin ang bayad sa bakasyon sa pagpapaalis sa 2016?". Mga Resulta Ang pagbuo ng mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap ay ibinibigay ng mga pamantayan ng accounting at isinasagawa ng mga entry sa ilalim ng Dt 96 - Kt 96. Ang accrual ng mga reserba ay isinasagawa sa kredito ng account na ito, at ang aktwal na mga gastos kung saan ang reserba ay nilikha ay kasama sa debit nito.

Account 96 sa accounting

Kasabay nito, ang mga sumusunod na halaga ay inilaan sa reserba:

• para sa mga tauhan ng pamamahala - 450,000 rubles;
• para sa mga empleyado na kasangkot sa produksyon - 280,000 rubles;
• para sa mga empleyado ng benta - 320,000 rubles.

Sa accounting nito, ipapakita ng organisasyon ang mga sumusunod na pag-post para sa accrual ng reserba:

• Dt 26 Kt 96 - reserba para sa mga bakasyon ng mga kawani ng pamamahala 450,000 rubles;
• Dt 20 Kt 96 - reserba para sa mga bakasyon ng mga empleyado ng produksyon 280,000 rubles;
• Dt 44 Kt 96 - reserba para sa mga bakasyon ng mga empleyado ng departamento ng pagbebenta 320,000 rubles.

Habang nagbabakasyon ang mga empleyado, ang reserba ay tinanggal.

Account 96 "naglalaan para sa mga gastos sa hinaharap"

• bilang resulta ng mga nakaraang kaganapan sa buhay pang-ekonomiya, ang organisasyon ay may obligasyon, ang katuparan nito ay hindi maiiwasan;
• malamang na ang entidad ay makaranas ng pagbawas sa mga benepisyong pang-ekonomiya na kinakailangan upang matupad ang tinantyang pananagutan;
• ang halaga ng tinantyang pananagutan ay maaaring makatwirang matantya.

Kung matutugunan ang mga naturang kundisyon, ang mga tinantyang pananagutan na makikita sa account 96 ay maaaring kabilang, sa partikular, ang mga sumusunod na pananagutan:

• sa nalalapit na pagbabayad ng mga bakasyon ng mga empleyado;
• para sa mga gastos sa hinaharap para sa pagkumpuni ng mga fixed asset;
• sa mga gastos sa hinaharap para sa serbisyo ng warranty ng mga kalakal;
• sa paglilitis;
• sa paparating na restructuring ng organisasyon.

Paano nabuo at tinanggal ang account 96 sa Account 96 "Tinantyang pananagutan" ay isang passive account.

Mga pag-post sa account 96 - mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap

Pansin

Kung ang aktwal na halaga ng bayad sa bakasyon ay lumampas sa halaga ng mga nakareserbang halaga, mayroong 2 opsyon para sa pagsasalamin sa pagpapawalang bisa ng reserba. Halimbawa 3 Isaalang-alang natin ang mga pang-ekonomiyang operasyon ng mga halimbawa 1 at 2 sa halimbawang ito.

Sa ika-2 quarter ng 2016, ang bayad sa bakasyon ay umabot sa:

• para sa mga tauhan ng pamamahala - 80,000 rubles;
• para sa mga empleyado na kasangkot sa produksyon - 40,000 rubles;
• para sa mga empleyado ng benta - 280,000 rubles.

Sa kasong ito, ang mga kable ay magiging ang mga sumusunod:

• Dt 96 Kt 70 - bayad sa bakasyon para sa mga tauhan ng pamamahala 80,000 rubles;
• Dt 96 Kt 70 - bayad sa bakasyon para sa mga empleyado ng produksyon 40,000 rubles;
• Dt 96 Kt 70 - bayad sa bakasyon ng departamento ng pagbebenta 270,000 (320,000 - 50,000) rubles;
• Dt 96 Kt 69 - mga premium ng insurance.

Opsyon 1: ang mga gastos na hindi sakop ng reserba ay ide-debit sa account.

Sinasalamin namin ang bayad sa bakasyon ayon sa mga bagong panuntunan sa accounting

MahalagaPaano itala nang tama ang nilikhang reserba at isulat ito nang tama, sasabihin namin sa aming materyal. Ano ang kinakatawan ng score 96? Aling mga pag-post ang naglalaman ng debit 96 - credit 96? Mga Resulta Ano ang ipinapakita ng marka 96? Alinsunod sa mga tagubilin para sa tsart ng mga account na ibinigay para sa utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation "Sa pag-apruba ng Chart of Accounts of Accounting" na may petsang Oktubre 31, 2000 No. 94n (simula dito ay tinutukoy bilang ang Pagtuturo ), Dt 96 - Kt 96 ay inilalapat para sa mga transaksyon na makikita sa mga susunod na panahon na nauugnay sa Sa:

• pagbabayad para sa nakaplanong bakasyon;
• taunang pagbabayad para sa mga taon ng serbisyo;
• mga gastos sa produksyon na natamo kaugnay ng paghahanda para sa produksyon na may pana-panahong cycle;
• pagkumpuni ng mga fixed asset;
• pagkumpuni ng warranty;
• iba pang mga operasyong ibinigay ng Tagubilin.

Kasabay nito, depende sa mga detalye ng mga gastos sa account.

Ano ang mga reserba para sa mga gastos at pagbabayad sa hinaharap. account 96

Paglikha ng isang reserba para sa pag-aayos ng warranty

• Mga paparating na gastos para sa bayad sa bakasyon para sa mga empleyado;
• Mga gastos para sa kasalukuyang pag-aayos ng kagamitan at fixed asset;
• Mga gastos sa warranty at pagkumpuni;
• Iba pang gastos ng organisasyon.

Ang negosyo ay may karapatang independiyenteng magtatag ng pamamaraan para sa pagkalkula ng reserba para sa pagbabayad ng bayad sa bakasyon sa mga empleyado, na nagpapahiwatig sa patakaran sa accounting, na isinasaalang-alang ang mga talata 15 at 16 ng PBU 8/2010: tinantyang scrap rate, mga istatistika ng pagkumpuni ng warranty, at iba pa sa.

Account 96 sa accounting: mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap

Halimbawa 2 Dahil sa mga kundisyon ng halimbawa 1, noong 1st quarter ng 2016 binayaran ang vacation pay:

• para sa mga tauhan ng pamamahala - 65,000 rubles;
• para sa mga empleyado na kasangkot sa produksyon - 20,000 rubles;
• para sa mga empleyado ng pagbebenta - 50,000 rubles.

Kaugnay nito, ang mga sumusunod na entry ay makikita sa accounting:

• Dt 96 Kt 70 - accrual ng vacation pay sa gastos ng nabuong reserba ng managerial personnel 65,000 rubles;
• Dt 96 Kt 70 - bayad sa bakasyon para sa mga empleyado ng produksyon 20,000 rubles;
• Dt 96 Kt 70 - bayad sa bakasyon ng departamento ng pagbebenta 50,000 rubles.

Bilang karagdagan, kakailanganing gumawa ng pag-post para sa accrual ng mga premium ng insurance sa gastos ng reserbang Dt 96 Kt 69. Para sa pagkalkula ng bayad sa bakasyon, tingnan ang

Account 96 sa accounting: Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap

publikasyong "Pagkalkula ng bakasyon sa 2016 - mga halimbawa at tampok."

Mga kable ng dt 96 at kt 96 (mga nuances)

Ang halaga ng mga kontribusyon sa pension insurance para sa mga holiday na ito ay 13200, mga premium ng insurance sa Social Insurance Fund - 1740. Mga pag-post para sa pagtanggal ng vacation reserve Dt Kt Halaga Paglalarawan ng operasyon 96.1 70 60000 Bakasyon na naipon sa mga empleyado 96.1 69.2 13200 Mga Kontribusyon sa Pensiyon Pondo na naipon 96.1 69.1 1740 Mga kontribusyon sa Social Insurance Fund na naipon Mga Transaksyon para sa write-off ng reserba para sa pagkumpuni ng mga fixed asset Ang mga fixed asset ay naayos sa halagang 56,000 rubles.
Gayunpaman, sa balanse mula 2011, hindi lahat ng mga reserba ay ipapakita bilang mga tinantyang pananagutan. Halimbawa, ang mga probisyon para sa pagkukumpuni ng mga fixed asset ay dapat na ngayong singilin sa iba't ibang gastos.

Samakatuwid, ang mga tinantyang pananagutan ay ituturing na halaga ng pagbabayad ng mga bakasyon ng mga empleyado at mga cash bonus para sa haba ng serbisyo, pati na rin ang halaga ng serbisyo ng warranty. Paglikha ng mga reserba para sa bayad sa bakasyon Ang organisasyon ay may karapatang independiyenteng magtatag ng mga tuntunin at pamamaraan para sa pagtatasa ng sarili nitong mga obligasyon sa accounting at ayusin ang mga ito sa mga probisyon ng patakaran sa accounting nito.

Ang isang organisasyon ay maaaring lumikha ng mga reserba batay sa naaprubahang iskedyul ng bakasyon para sa mga empleyado. Ang accrual ng mga reserbang pondo ay maaaring isagawa buwan-buwan o quarterly.

96 credit balance account

Ang account 96 ng accounting ay isang passive account na Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap, nagsisilbing buod ng impormasyon tungkol sa mga nakalaan na halaga ng mga gastos sa hinaharap ng organisasyon. Pag-aaralan namin kung paano kalkulahin at masasalamin sa mga pag-post ang paglikha ng isang reserba para sa pagbabayad ng bayad sa bakasyon sa mga empleyado at isang reserba para sa pag-aayos ng warranty.

Mga Nilalaman ng Impormasyon

• 1 Paano nabuo ang mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap
• 2 Mga post sa account 96
• 3 Mga halimbawa ng mga operasyon sa account 96 sa accounting

• 3.1 Halimbawa 1. Paglikha ng reserba para sa bayad sa bakasyon batay sa sahod
• 3.2 Halimbawa 2

Paglikha ng reserba para sa bayad sa bakasyon batay sa average na kita

3.3 Halimbawa 3

Matapos suriin ang mga benta ng mga kalakal, ito ay ipinahayag:

• 12% ng mga kalakal na ibinebenta ay maaaring ayusin;
• 8% ng mga naibentang produkto ay napapailalim sa kapalit;
• Ang average na halaga ng pag-aayos sa bawat yunit ng mga kalakal ay 650 rubles;
• Ang average na halaga ng pagpapalit ng isang produkto ay 4,500 rubles;
• Sa 2017, planong maglabas ng 5,000 units ng mga kalakal.

Sa ganitong paraan:

• Pagkalkula ng halaga ng reserba para sa 2017: (5,000 * 12% * 650) + (5,000 * 8% * 4,500) = 2,190,000 rubles.
• Ang halaga ng buwanang accruals sa reserba ay: 2,190,000 / 12 = 182,500 rubles.

Mga post sa ika-96 na account para sa paglikha ng isang reserba: Dt Kt Halaga ng pag-post, kuskusin.

Pansamantalang Hindi Magagamit ang Serbisyo

Mga pag-post sa account 96 - Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap

Account 96 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap"

Ang Account 96 "Mga Reserba para sa mga gastos sa hinaharap" ay inilaan upang buod ng impormasyon sa katayuan at paggalaw ng mga halagang nakalaan upang pantay na maisama ang mga gastos sa mga gastos sa produksyon at mga gastos sa pagbebenta. Sa partikular, ang mga sumusunod na halaga ay maaaring makita sa account na ito:

• paparating na bayad sa bakasyon (kabilang ang mga pagbabayad para sa social insurance at seguridad) sa mga empleyado ng organisasyon;
• para sa pagbabayad ng taunang bayad para sa haba ng serbisyo;
• mga gastos sa produksyon para sa paghahanda sa trabaho dahil sa pana-panahong katangian ng produksyon;
• para sa pagkumpuni ng mga fixed asset;
• paparating na mga gastos para sa reklamasyon ng lupa at pagpapatupad ng iba pang mga hakbang sa kapaligiran;
• para sa pag-aayos ng warranty at serbisyo ng warranty.

Ang reserbasyon ng ilang mga halaga ay makikita sa kredito ng account 96 "Reserves para sa mga gastos sa hinaharap" sa pagsusulatan sa mga account ng mga gastos sa produksyon at mga gastos sa pagbebenta.

Ang aktwal na mga gastos kung saan ang reserba ay dati nang nabuo ay na-debit sa account 96 "Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap" sa mga sulat, sa partikular, sa mga account: 70 "Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa kabayaran" - para sa halaga ng sahod na ibinayad sa mga empleyado sa panahon ng bakasyon at taunang bayad para sa mga taon ng serbisyo; - ang halaga ng pag-aayos ng mga fixed asset na isinasagawa ng isang dibisyon ng organisasyon, atbp.

Ang kawastuhan ng pagbuo at paggamit ng mga halaga para sa isang partikular na reserba ay pana-panahong (at sa pagtatapos ng taon ay ipinag-uutos) na sinusuri ayon sa mga pagtatantya, mga kalkulasyon, atbp. at itinatama kung kinakailangan.

Analytical accounting sa account 96 "Mga reserba para sa mga nalalapit na gastos" ay isinasagawa sa magkahiwalay na mga reserba.

Account 96 "Reserves for future expenses" ay tumutugma sa mga sumusunod na account ng Plano:

sa pamamagitan ng debit

• 23 "Katulong na produksyon"
• 28 "Kasal sa produksyon"
• 51 "Mga account sa settlement"
• 52 "Mga account sa pera"
• 69 "Mga settlement para sa social insurance at seguridad"
• 70 "Mga settlement na may mga tauhan para sa sahod"
• 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang may utang at nagpapautang"
• 91 "Iba pang kita at gastos"
• 97 "Mga ipinagpaliban na gastos"
• 99 "Kita at Pagkalugi"

sa utang

• 08 "Mga pamumuhunan sa mga hindi kasalukuyang asset"
• 20 "Pangunahing produksyon"
• 23 "Katulong na produksyon"
• 25 "Pangkalahatang gastos sa produksyon"
• 26 "Mga pangkalahatang gastos"
• 29 "Mga industriya ng serbisyo at sakahan"
• 44 "Mga gastos sa pagbebenta"
• 97 "Mga ipinagpaliban na gastos"

Kamusta kayong lahat. Hindi ko isusulat ang prehistory ng pagtanggal ng utak ko ch.bukhom. :).
Ibibigay ko ang lahat ng alam ko sa sandaling ito sa isyung ito: ang item na ito ay hindi ipinatupad sa tipikal na file ng pagsasaayos ng SCP, mayroong isang pagproseso sa infostart na tila ginagawa ito; Ang pamamaraan ay hindi nakasulat sa batas. Please fill me in or may ginagawa ba akong mali? Sino ang humawak sa sitwasyong ito? Siguro may impormasyon, plano ba ng 1C na ipatupad ang f-la na ito kahit sa ilang anyo?

p/s Nagkaroon ng tanong sa partner forum (Imbentaryo ng mga tinantyang pananagutan - pangalan ng sangay), medyo magkapareho ang kahulugan, ngunit nanatiling hindi sinasagot.

4. Ang reserba para sa mga gastos sa hinaharap para sa pagbabayad ng mga bakasyon sa mga empleyado ay dapat na tukuyin batay sa bilang ng mga araw ng hindi nagamit na bakasyon, ang average na pang-araw-araw na halaga ng mga gastos para sa suweldo ng mga empleyado (isinasaalang-alang ang itinatag na pamamaraan para sa pagkalkula ng average na kita) at mga ipinag-uutos na pagbabawas ng mga premium ng insurance para sa mandatoryong pension insurance, compulsory social insurance kung sakaling pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina, compulsory medical insurance, compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa trabaho at mga sakit sa trabaho.

Kung, batay sa mga resulta ng imbentaryo ng reserba para sa mga gastos sa hinaharap sa bayad sa bakasyon, ang halaga ng kinakalkula na reserba sa mga tuntunin ng hindi nagamit na bakasyon, na tinutukoy batay sa average na pang-araw-araw na halaga ng mga gastos sa paggawa at ang bilang ng mga araw ng hindi nagamit bakasyon sa katapusan ng taon, lumampas sa aktwal na balanse ng hindi nagamit na reserba sa katapusan ng taon, kung gayon ang labis na halaga ay napapailalim sa pagsasama kasama sa mga gastos sa paggawa.

Kung mali ako, itama mo ako.
1. Sa pagtatapos ng taon, ang turnover para sa Kt 96 ay umabot sa 100 rubles, para sa Dt 96 - 85 rubles;
2. Batay sa mga resulta ng imbentaryo, nakatanggap sila ng 30 rubles. - ang halaga ng kinakalkula na reserba sa mga tuntunin ng hindi nagamit na bakasyon; 3. 30>(100-85) - lumampas sa aktwal na balanse ng hindi nagamit na reserba sa katapusan ng taon.
4. Mayroon bang anumang mga wiring na nanggagaling dito? Tulad nito - Dt 96 Kt 70 para sa 30-15 \u003d 15 rubles? O Dt 96 Kt 70 sa halagang 15 rubles?

Ang aking huling konklusyon mula sa NC na ito ay si Mrs. Magsimula tayo sa simula pa lang.
1 quarter. Turnovers Dt96 100 Kt96 110 sa NU at BU. Mga post sa katapusan ng quarter:
a) dokumento OperationBukh, BU (Dt96 Kt91 para sa 10 rubles); NU (Dt96 Kt 91 na may view ng BP para sa 10 rubles)
b) Pagkalkula ng dokumento para sa NP, BU (Conditional Income Expense para sa NP Dt 99 Kt 68 ng 10 * 0.155, Dt 68 Kt 77 - 10 * 0.155)
…
Ipagpalagay natin na bawat quarter ang sitwasyon ng turnover ay pareho sa 1st quarter.
katapusan ng taon, isinara ang 4th quarter. Nagsasagawa kami ng imbentaryo ng NU.

Account 96: mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap. Halimbawa, mga kable

Mga turnover sa 96: Dt 100 * 4 (tandaan din ang tungkol sa BP 10 * 3) Kt 110 * 4. Ang imbentaryo ay nagpakita ng 60 rubles => 60-40=20. Paggawa ng mga kable:

sa BU pareho sa 1st quarter; sa NU (Dt96 Kt 91 na may view ng BP para sa 10 rubles), Dt25,26,20 Kt 96 na may view ng NU para sa 20 rubles. at Dt25,26,20 Kt96 na may view ng VR para sa -20 rubles.

Kung ang mga gastos ay napunta sa mga natapos na kalakal (GP) at ang GP ay natanto, ang dokumentong Pagkalkula para sa NP para sa ika-4 na quarter ay magbibigay ng resulta:
Conditional Income NP gastos Dt 99 Kt 6810 * 0.155; Dt 68 Kt 77 by 10 * 0.155; Dt 09 Kt 68 by -20 * 0.155 or, which is also Dt 68 Kt77 by 20 * 0.155.

TurboConf 5 - pagpapalawak ng mga kakayahan ng 1C Configurator

PANSIN! Kung nawala mo ang message input box, i-click Ctrl-F5 o ctrl-r o ang button na "I-refresh" sa browser.

Ang paksa ay hindi na-update sa loob ng mahabang panahon, at minarkahan bilang naka-archive. Ang pagdaragdag ng mga mensahe ay hindi posible.
Ngunit maaari kang lumikha ng isang bagong thread at tiyak na makakakuha ka ng isang sagot!
Bawat oras ay mayroong higit sa 2000 tao.

Idinisenyo upang ibuod ang impormasyon sa katayuan at dinamika ng mga halagang binalak para sa kasunod na kahit na pagtanggal ng mga gastos para sa iba't ibang pangangailangan sa produksyon. Alamin natin kung paano isinasaalang-alang ang mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap, anong mga gastos ang naipon dito, at kung anong mga rekord ang ginagamit upang isulat ang mga ito .

Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap: account 96

Ang paglikha ng mga reserba (katotohanan at pamantayan) ay naayos sa patakaran sa accounting ng organisasyon. Ang reserbasyon ng mga halagang nakadokumento ng mga nauugnay na kalkulasyon at mga form ng accounting ay makikita sa account. 96, na naaayon sa mga account para sa paggawa at pagbebenta ng mga produkto: D / t 20, 23, 51, 69, 70, 76, 91, 97, 99 - K / t 96.

Kaya, ang mga halaga ng mga reserbang hinati sa mga item ng mga nakaplanong gastos sa hinaharap ay naitala sa account na ito. Kadalasan, ang mga kumpanya ay nagsasanay sa paglikha ng mga reserba para sa:

• Pagbabayad para sa mga bakasyon (+ mga kontribusyon sa insurance sa mga pondo) sa mga darating na panahon;
• Pagbabayad ng taunang suweldo batay sa mga taon ng serbisyo;
• Mga gastos para sa pana-panahong trabaho;
• Mga gastos para sa pagkumpuni ng mga fixed asset, land reclamation, mga hakbang sa pangangalaga sa kapaligiran;
• Mga gastos para sa warranty repair at maintenance ng mga pasilidad, atbp.

Ang aktwal na mga gastos na natamo, kasama sa dating nabuong reserba, ay makikita sa d-tu account. 96 at isinulat sa mga gastos sa produksyon kaugnay ng mga account sa gastos.

Analytical accounting para sa mga account. 96 ay isinasagawa nang hiwalay para sa bawat nilikhang reserba. Ang kawastuhan ng pagbuo at paggamit ng mga halaga ng reserba ay pana-panahong sinusuri alinsunod sa mga kalkulasyon, mga pagtatantya at iba pang mga dokumento sa accounting. Kung kinakailangan, ang kanilang mga sukat ay nababagay. Sa katapusan ng taon, ang isang imbentaryo ay sapilitan para sa mga pagpapatakbo ng reserba.

Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap sa balanse: linya at pangalan nito

Ang mga reserba ng mga gastos sa hinaharap na nabuo ng kumpanya sa balanse ay naitala sa mga linya ng tinantyang pananagutan:

• Sa ika-4 na seksyon na "Mga pangmatagalang obligasyon" - p. 1430;
• Sa ika-5 seksyon na "Kasalukuyang pananagutan" - p. 1540.

Ang mga nilikhang reserba ay makikita sa mga ipinahiwatig na linya bilang pangmatagalan o panandaliang pananagutan, batay sa panahon ng kanilang sirkulasyon. Halimbawa, ang naipon na reserba para sa mga bakasyon ng mga kawani ng kasalukuyang taon ay ganap na gagamitin sa panahon ng pag-uulat at, samakatuwid, ay ituturing bilang isang panandaliang tinantyang pananagutan, na makikita sa linya 1540. Kasama sa mga pangmatagalang pananagutan ang mga operasyon upang muling isaayos ang produksyon, i.e. ang mga binalak na maganap sa loob ng isang panahon na higit sa 12 buwan.

Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap: mga pag-post

Ang accounting para sa mga reserba ng mga gastos at pagbabayad sa hinaharap ay nagsisimula sa paglikha ng isang reserba:

Operasyon	Pagsusulatan ng account		Base
Accrual ng isang reserba para sa mga gastos sa hinaharap para sa pangunahing produksyon (output ng mga produkto, pagbabayad para sa mga bakasyon sa mga hinaharap na panahon, mga pagbabawas sa mga pondo)			Mga plano sa produksyon, iskedyul ng bakasyon ng kawani, accounting statement-pagkalkula ng halaga ng mga gastos
Probisyon para sa mga gastos sa mga pantulong na produksyon			Pagtatantya at teknikal na dokumentasyon Tulong-pagkalkula
Paglikha ng isang pondo sa pagkukumpuni
Mga buwanang bayad sa serbisyo (29), hal. mga gastos sa hinaharap para sa pagkumpuni ng naupahang ari-arian, mga gastos para sa pagbebenta sa kalakalan (44)
Pagbuo ng isang materyal na pondo ng insentibo sa loob ng kumpanya			Markahan sa UE, reference-calculation
Pagtatalaga ng mga halaga ng mga kontribusyon para sa overhaul sa reserba			Mga plano para sa pagbuo ng mga target na pagbabawas
Paglikha ng isang reserba mula sa iba pang mga resibo ng kita			Pang-ekonomiyang pagbibigay-katwiran, mga kalkulasyon
Accrual mula sa mga ipinagpaliban na gastos

Sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, batay sa mga dokumentadong transaksyon, ang accountant ay nagsasagawa ng mga itemized na write-off para sa mga gastos sa produksyon, tinitiyak ang kanilang pagkakapareho at batay sa pamamaraan ng pagkalkula na pinagtibay ng kumpanya. Ang pangunahing mga entry sa accounting ay:

Operasyon	Pagsusulatan ng account		Base
Pagwawasto ng mga gastos para sa nakumpletong kasalukuyang pag-aayos (mga yugto)			Mga gawaing isinagawa
Pagwawasto ng mga gastos para sa mga industriyang pantulong at serbisyo
Saklaw ng mga gastos sa pagbaba ng halaga ng mga fixed asset
Pagkalkula ng bayad sa bakasyon para sa mga tauhan mula sa mga reserbang pondo			Mga iskedyul ng bakasyon, mga order ng tauhan, mga personal na account
Mga premium ng insurance na naipon sa halagang ito ng bayad sa bakasyon			Pagkalkula ng mga pagbabawas

Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap: pagsasara ng account

Sa proseso ng produksyon, ang laki ng mga nilikhang reserba ay maaaring magbago, samakatuwid, sa pagtatapos ng taon, ang isang pag-overrun ng mga pondo ng reserba o isang labis na aktwal na natamo na mga gastos sa reserba ay posible. Ang labis ng reserba ay maaaring maalis sa gastos ng kasalukuyang mga gastos (kung makatwiran). Kung sa katapusan ng taon ay may balanse ng mga reserbang pondo, pagkatapos ito ay kanselahin o ililipat sa susunod na taon ng pananalapi. Mahalagang ayusin ang mga operasyon para sa pagpapanatili at pagsasara ng ika-96 na account sa patakaran sa accounting ng organisasyon.