Ang kabanata ng Tax Code na nakatuon sa UST ay marahil ang pinakamaikli sa ikalawang bahagi ng Code. Ngunit, sa kasamaang-palad, hindi ito nangangahulugan na walang mga problema at katanungan sa pagkalkula at pagbabayad ng pinag-isang buwis sa lipunan. Inaasahan namin na pagkatapos basahin ang sunud-sunod na algorithm para sa pagkalkula ng UST mula sa mga pagbabayad hanggang sa mga full-time na empleyado, magkakaroon ng mas kaunting mga paghihirap para sa mga baguhang accountant.

Kung ano ang binubuwisan

Sa unang sulyap, ang pinag-isang buwis sa lipunan sa mga pagbabayad sa mga full-time na empleyado ay halos kapareho sa personal na buwis sa kita. Sa parehong paraan tulad ng sa personal na buwis sa kita, kailangang subaybayan ng isang accountant ang mga halaga para sa bawat empleyado nang paisa-isa, na kinakalkula ang buwis mula sa kanila. Ngunit sa parehong oras, hindi tulad ng personal na buwis sa kita, hindi aktwal na binayaran ang mga halaga ay isinasaalang-alang, ngunit ang mga halaga na naipon sa pabor ng bawat isa sa mga empleyado (Artikulo 242 ng Tax Code ng Russian Federation). Bilang karagdagan, ang mga halaga ay hindi isinasaalang-alang buwan-buwan, ngunit sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon (sugnay 2, artikulo 237 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang mga halagang kinakalkula sa ganitong paraan ay naging batayan sa pagkalkula ng buwis.

Halimbawa.
Ipagpalagay na mayroong tatlong empleyado sa organisasyon: ang pangkalahatang direktor, na ang suweldo ay 70 libong rubles. kada buwan, Punong Accountant na may suweldo na 50 libong rubles. bawat buwan at isang sales manager na may suweldo na 40 libong rubles. kada buwan.

Alinsunod dito, upang makalkula ang UST, dapat matukoy ng accountant bawat buwan, sa isang accrual na batayan, ang halaga ng mga pagbabayad na naipon pabor sa bawat isa sa mga empleyado. Bilang resulta, nakukuha namin: sa Enero, ang base para sa pangkalahatang direktor ay magiging 70 libong rubles, para sa punong accountant 50 libong rubles, at para sa tagapamahala - 40 libong rubles. Sa Pebrero, ang mga halagang ito ay doble at aabot sa 140,000 rubles, 100,000 rubles at 80,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit. Noong Marso, ang base ay magiging 210, 150 at 120 libong rubles, at iba pa.

Isinasaalang-alang namin ang buwis

Ang halaga ng pinag-isang buwis sa lipunan na dapat bayaran sa badyet ay tinutukoy buwan-buwan. Pagkatapos ng lahat, ang talata 3 ng Artikulo 243 ng Kodigo sa Buwis ay nangangailangan ng buwanang paunang pagbabayad, ang halaga nito ay tinutukoy batay sa mga halagang aktwal na naipon para sa sa buwang iyon. Ngunit, dahil ang tax base ay tinutukoy sa isang accrual na batayan, kapag tinutukoy ang halaga ng buwis na dapat bayaran sa isang partikular na buwan, ang buwis ay dapat ayusin para sa mga halagang nailipat na sa badyet mula sa mga pagbabayad na naipon sa empleyadong ito (clause 3 ng artikulo 243 ng Tax Code ng Russian Federation) .

Hindi lamang ito ang nuance na dapat isaalang-alang kapag tinutukoy ang halaga ng buwis. Ang katotohanan ay ang mga rate ng UST ay bumaba sa pagtaas ng halaga ng mga pagbabayad na pabor sa empleyado (kaya naman kung bakit sila dapat bilangin nang hiwalay para sa bawat tao).

Kaya, sa mga pagbabayad hanggang sa 280 libong rubles. inclusive, ang pinagsama-samang rate ng UST ay 26%. Ngunit sa sandaling ang halaga ng mga pagbabayad (at, naaalala namin, ito ay itinuturing na isang pinagsama-samang kabuuan) ay lumampas sa 280,000, ang rate ng buwis ay bumababa. Ito ay aabot sa 72,800 rubles kasama ang 10 porsiyento ng halagang higit sa 280 libong rubles. Kaya, kung ang halaga ng mga pagbabayad ay lumampas sa 600 libong rubles, kung gayon ang rate ay bababa sa 104,800 rubles bawat buwan, kung saan 2 porsyento lamang ng halagang higit sa 600 libong rubles ang idinagdag (sugnay 1, artikulo 241 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation). Tingnan natin kung ano ang hitsura nito sa isang halimbawa.

Kunin natin ang mga kundisyon mula sa nakaraang halimbawa.

Sa Enero, ang halaga ng paunang bayad sa aming organisasyon ng tatlong tao ay magiging 70,000 x 26% + 50,000 x26% + 40,000 x26% = 41,600 rubles.

Sa Pebrero, ang halaga ng paunang bayad ay kakalkulahin na isinasaalang-alang ang bayad na 41,600 rubles. at samakatuwid ay mananatiling hindi nagbabago: (140,000 x 26% + 100,000 x 26% + 80,000 x 26%) - 41,600 \u003d 41,600 rubles. Ganoon din ang gagawin natin sa Marso-Abril. Ngunit sa Mayo kailangan mong mag-aplay regressive rate sa suweldo ng pangkalahatang direktor, na, kasunod ng mga resulta ng 5 buwan, ay aabot sa 350 libong rubles. Bilang resulta, ang formula ng pagkalkula ay magiging ganito: (72800+((350,000-280,000) x 10%) + 250,000 x 26% + 200,000 x 26%) - 41600 x 4. At bilang resulta, ang halaga ng buwis ay katumbas ng 30400 rubles.

Sa Hunyo, dalawang empleyado ng organisasyon ang magkakaroon ng regression, dahil ang mga pagbabayad sa punong accountant mula noong simula ng taon ay lalampas din sa 280 libong rubles. At nangangahulugan ito na ang halaga ng buwanang pagbabayad ay bababa at aabot sa 27,200 rubles. (72,800+(420,000 - 280,000) x 10%) + (72,800 + (300,000 - 280,000) x 10%) + 240,000 x 26%) - 41,600 x 4 - 30,400).

Tulad ng makikita mo, ang pagkalkula ng UST ay isang medyo matagal na gawain at nangangailangan ng pangangalaga. Ngunit ang pinaka-kagiliw-giliw na bagay ay ang pagkalkula na ito ay hindi pa pinal.

Namamahagi kami ng buwis ayon sa mga badyet

Matapos matukoy ang halaga ng pagbabayad, dapat itong ipamahagi sa ilang mga badyet. Ang katotohanan ay ang UST ay nasa pangalan lamang nito iisang buwis. Sa katunayan, ito ay binabayaran sa apat na magkakaibang badyet. ito pederal na badyet, Badyet ng pondo segurong panlipunan(FSS), ang badyet ng Federal Fund seguro sa kalusugan(FFOMS) at ang badyet ng Territorial Health Insurance Fund (TFOMS). Ang wastong pamamahagi ng nagresultang halaga ng buwis sa pagitan ng mga badyet ay responsibilidad din ng accountant ng organisasyon.

Ang porsyento ng mga halaga sa pagitan ng mga badyet ay naayos sa talata 1 ng Artikulo 241 ng Tax Code at nakatali sa base ng buwis para sa bawat empleyado. Kaya, sa 26%, na napapailalim sa mga pagbabayad na hindi hihigit sa 280 libong rubles, 20% ang napupunta sa pederal na badyet, 2.9% sa badyet ng FSS, 1.1% sa FFOMS at 2% sa TFOMS.

Nangangahulugan ito na sa aming halimbawa, ang halaga ng pagbabayad para sa Enero - Abril (naaalala namin na ito ay 41,600 rubles bawat buwan) ay ipamahagi sa mga sumusunod na proporsyon: 32,000 rubles ay mapupunta sa pederal na badyet, 4,640 rubles sa FSS, at FFOMS 1 760 kuskusin. at sa TFOMS 3,200 rubles.

Ngunit sa simula ng regression, ang sitwasyon ay nagiging mas kumplikado. Kaya, mula sa mga pagbabayad na lumampas sa 280 libong rubles, ang buwis ay ipinamamahagi tulad ng sumusunod: 56,000 rubles. + 7.9% ng halagang lumampas sa 280 libong rubles ay napupunta sa pederal na badyet. Ang pondo ng social insurance ay nakakakuha ng 8,120 rubles. + 1% ng labis na halaga. Ang FFOMS at TFOMS ay tumatanggap ng 3,080 rubles. + 0.6% at 5,600 rubles. + 0.5% ayon sa pagkakabanggit.
Buweno, sa mga pagbabayad na lumampas sa 600 libong rubles, ang layout ng UST sa pagitan ng mga badyet ay ganito ang hitsura: 81,200 rubles. + 2% ng halagang higit sa 600 libong rubles ang napupunta sa pederal na badyet. mahirap na kabuuan sa 11,320 rubles. papunta sa FSS. Tumatanggap din ang FFOMS at TFOMS ng mga nakapirming halaga na 5 libong rubles. at 7,200 rubles. ayon sa pagkakabanggit.

Ilarawan natin ito sa isang halimbawa.

Kunin natin ang data mula sa nakaraang halimbawa. Sa Enero-Abril, ang mga halaga sa pagitan ng mga badyet ay ipamahagi gaya ng ipinahiwatig sa talahanayan:

Noong Mayo, ang suweldo ng pangkalahatang direktor ay aabot sa 350 libong rubles sa isang accrual na batayan, at ang organisasyon ay kailangang mag-aplay ng isang regressive rate. Kaya, iba ang ibabahagi ng buwis:

Isinasaalang-alang namin ang mga kontribusyon sa Pension Fund at sick pay

Ngunit sa epikong ito kasama Pagkalkula ng UST hindi pa natatapos. Bago ilipat ang mga resultang halaga sa naaangkop na mga badyet, kailangan pa rin nilang pagsikapan. Kaya, ang pagbabayad dahil sa pederal na badyet ay dapat bawasan ng mga kontribusyon sa Pension Fund, at ang pagbabayad na ipinadala sa FSS - sa pamamagitan ng mga pagbabayad sa sick leave at iba pang mga pagbabayad na pabor sa mga empleyado na ginawa sa gastos ng Social Insurance Fund. Bukod dito, ang buwanang paunang-bayad(Clause 2, Artikulo 243 ng Tax Code ng Russian Federation). Dito kinakailangang isaalang-alang ang mga sumusunod.

Ang Tax Code ay nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang buwanang paunang bayad sa UST sa pamamagitan ng halaga ng mga kontribusyon sa Pension Fund na naipon para sa parehong panahon. Alalahanin na ang mga kontribusyon sa FIU ay naipon at binabayaran din buwan-buwan (Artikulo 23 pederal na batas na may petsang Disyembre 15, 2001 Blg. 167-FZ "Sa Sapilitang Pension Insurance sa Pederasyon ng Russia»).

Ngunit kung, ayon sa mga resulta ng quarter, ang halaga ng mga naipon na kontribusyon sa pensiyon, kung saan ang buwanang pagbabayad para sa UST ay nabawasan, ay lumabas na mas mababa kaysa sa halaga ng mga kontribusyon na aktwal na binayaran para sa parehong panahon, mayroong atraso sa UST (talata 4, sugnay 3, artikulo 243 ng Tax Code ng Russian Federation).

Alinsunod dito, sinisingil ang interes sa mga atraso na ito. Samakatuwid, kinakailangang maingat na subaybayan na ang mga halaga ng naipon at binayaran na mga kontribusyon sa pensiyon para sa quarter ay nag-tutugma. Kung may pagkakaiba, ang halagang ito ay dapat na hindi kasama sa mga pagbabawas ng UST at ang buwis para sa huling buwan ng quarter ay dapat bayaran (bago ang ika-15 araw ng susunod na buwan).

Tungkol naman sa pagbabawas ng bahagi ng UST ng halaga ng mga bayad para sa ospital at iba pang gastusin na saklaw ng FSS, dito nag-uusap kami hindi na tungkol sa mga halagang naipon, ngunit tungkol sa mga halagang aktwal na binayaran sa buwan (talata 1, sugnay 2, artikulo 243 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya sa kasong ito, kailangan mo lamang na subaybayan ang kawastuhan ng mga papeles batay sa kung saan ginawa ang mga pagbabayad na ito. Pagkatapos ng lahat, kung ang mga dokumento ay iginuhit nang hindi tama, kung gayon ang FSS ay maaaring hindi makilala ang mga pagbabayad na ito, na nangangahulugan na ang organisasyon ay magkakaroon din ng mga atraso.

Pinag-isang buwis sa lipunan ay pederal na buwis RF. Ito ay sinisingil sa pederal na badyet, pati na rin sa iba't-ibang off-budget na pondo antas sa buong bansa. Ang mga pondong ito ay kinakatawan ng Social Insurance Fund, compulsory medical insurance. Ang buwis na ito ay nilayon na kolektahin nakalaan na pondo, kailangan ng estado para sa pagpapatupad ng pensiyon at seguridad panlipunan at pangangalagang medikal para sa populasyon. Sa pamamagitan ng ESN, panlipunan

Batas Blg. 212-FZ ng Hulyo 24, 2009 Napag-alaman na mula Enero 1, 2010 ay magiging invalid ang Kabanata 24 ng UST. Nangangahulugan ito na ang pagbabayad ng UST ay pinalitan ng mga nagbabayad na nagbabayad ng mandatoryong kontribusyon sa pondo ng social insurance at Pension Fund, gayundin sa TFOMS at FFOMS.

Ayon sa batas na ito mga rate ng kontribusyon, ay nanatiling hindi nagbabago mula noong Enero 1, 2010, habang nagsisimula na mula Enero 1, 2011 tumaas ng 34%, kung saan 26% ay mga kaltas para sa compulsory pension insurance. Ang mga premium ng insurance ay binabayaran mula sa kabuuang taunang kita, na hindi lalampas sa 415 libong rubles. Ang ganitong sistema ng mga sapilitang kontribusyon sa seguro ay maaaring makabuluhang tumaas ang antas ng mga pensiyon. Kasabay nito, ang mga pensiyon pagkatapos ng tatlumpung taon ng pagbabayad ng mga mandatoryong kontribusyon ay hindi bababa sa 40% ng antas ng suweldo.

Ang nag-iisang nagbabayad ay binabayaran ng mga nagbabayad na kailangang magbayad ng sahod ng mga indibidwal, gayundin ng mga nagbabayad na nagbabayad sa UST mula sa kanilang sariling kita. Kasama sa unang pangkat mga legal na entity, mga indibidwal na nakarehistro bilang at nagbabayad ng suweldo sa iba mga indibidwal, gayundin ang mga ordinaryong indibidwal (mamamayan). Ang mga nagbabayad sa kasong ito ay kumikilos bilang mga tagapag-empleyo.

Pinag-isang buwis sa lipunan, ayon sa Artikulo 235 at 236 Tax Code Ang Russian Federation ay dapat bayaran ng mga organisasyon na nagbabayad ng kabayaran sa mga indibidwal sa ilalim ng batas sibil, paggawa at mga kontrata ng may-akda, maliban sa mga kaso ng pagbabayad ng kabayaran sa mga indibidwal na negosyante.

Pinag-isang buwis sa lipunan dapat bayaran pagkatapos pagbabalik ng buwis hanggang Marso 30 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang isang kopya ng deklarasyon ay dapat isumite sa awtoridad ng PFR ng isang teritoryal na sukat bago ang Hulyo 1 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat para sa pagbabayad ng UST.

Pinag-isang buwis sa lipunan ay bilang isang layunin para sa mga tagapag-empleyo na bayad na binayaran sa mga indibidwal sa ilalim ng iba't ibang uri ng mga kontrata at, bilang karagdagan, mga pagbabayad na ginawa sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho.

mga insentibo sa buwis ibinibigay ang buwis sa lipunan sa mga sumusunod na kaso. Ang mga allowance at kompensasyon na walang buwis ay hindi kasama sa pagbabayad nito sa kaso ng hindi nagamit na bakasyon, mga premium ng insurance sa ilalim ng kontrata ng segurong pangkalusugan. Bilang karagdagan, ang mga pagbabayad na hindi nauugnay sa pagbabawas ng base sa kaso ng kita at gastos ng mga taong may kapansanan sa lahat ng tatlong grupo (I, II at III) ay hindi napapailalim sa UST.

Ang mga rate ng UST at ang pamamahagi nito ay tinutukoy ng Artikulo 241 ng Tax Code. Ang mga halaga na hindi napapailalim sa pagbubuwis ay ipinahiwatig sa artikulo 238, at mga benepisyo - sa artikulo 239 ng Tax Code. Ang mismong pamamaraan para sa pagkalkula at ang itinatag na mga deadline para sa pagbabayad ay inireseta sa Tax Code. Ang mga halaga ay binabayaran nang hiwalay sa pederal na badyet at mga indibidwal na pondo sa naaangkop na porsyento base ng buwis.

Ang halagang babayaran sa social security ay binabawasan ng nagbabayad nang nakapag-iisa ng halaga ng mga gastos para sa mga layunin ng social insurance. Ang halagang babayaran sa pederal na badyet ay maaaring bawasan ng mga nagbabayad sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance para sa parehong panahon para sa pension insurance, batay sa mga taripa na itinakda ng Batas No. 167-FZ na may petsang Disyembre 15, 2001 "Sa Pension sapilitang insurance».

Sa katapusan ng buwan, dapat kalkulahin ng mga nagbabayad ang mga paunang bayad para sa UST ayon sa halaga ng mga pagbabayad na naipon mula sa simula ng kaukulang buwan hanggang sa katapusan ng ibinigay na buwan.

UST - pinag-isang buwis sa lipunan. Kinansela ito noong 2010, ngunit napalitan ito ng iisang buwis sa lipunan. Maraming nagbabayad ng buwis at accountant ang gumagamit pa rin ng terminong UST, ibig sabihin ay mga paglilipat ng insurance sa mga pondo ng OFMS, PFR at FSS. Ang laki ng UST sa 2019: mga rate, ang talahanayan ay ibinigay sa ibaba.

Mayroong pangkalahatang halaga ng mga pagbabawas na nalalapat sa karamihan ng mga nagbabayad ng buwis. Ang mga nagpapatrabaho na naglilipat ng mga pondo para sa kanilang mga nasasakupan ay nagsisilbing mga nagbabayad ng buwis. Pinag-isang buwis sa lipunan noong 2019, rate:

• seguro sa pensiyon - 22% ng suweldo ng isang indibidwal;
• mga kontribusyon upang masakop ang pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan, pati na rin ang mga benepisyo sa pangangalaga ng bata - 2.9%;
• mandatoryong kontribusyon sa segurong pangkalusugan - 5.1%.

Hindi nagbago ang halaga ng UST noong 2019 kumpara noong nakaraang taon. Ang kabuuang halaga ng buwis ay 30%. Mahalaga rin na isaalang-alang ang insurance premium para sa mga pinsala. Ito ay hindi nakalista sa pederal serbisyo sa buwis, ngunit sa FSS. Ang halaga ng paglilipat ay depende sa kategorya ng aktibidad ng negosyo.

Mataas na rate ng payout

Kung ang mga kontribusyon para sa isang indibidwal na empleyado ay umabot sa isang tiyak na limitasyon, pagkatapos ay nagbabago ang rate ng seguro. Ang pagbabagong ito ay may bisa mula noong 2018 at nalalapat sa mga kontribusyon sa mga pondo seguro sa pensiyon at mga kontribusyon para sa pansamantalang kapansanan at maternity.

Ang mga pagbabayad sa talahanayan ay ipinahiwatig para sa isang empleyado.

Mga pagbabayad ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante

Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kinakailangang magbayad buong listahan mga premium ng insurance. Nagbabayad lamang sila ng isang nakapirming halaga para sa kanilang sarili. Dati, para maintindihan kung magkano ang lilipat, kailangang malaman ang laki ng minimum wage. Gayunpaman, ngayon ang bayad sa seguro ay kumuha ng isang tiyak na halaga.

Mga nakapirming pagbabayad para sa 2019:

1. Sapilitang seguro sa kalusugan. 6884 rubles.
2. Pondo ng Pensiyon. 29 354 rubles.

Ang mga tagapagpahiwatig na ito ay itinakda para sa mga negosyante na ang taunang kita ay hindi hihigit sa 300 libong rubles. Kung ang limitasyong ito ay lumampas, ang mga karagdagang pagbabawas ay dapat gawin: 1% ng halaga na lumampas sa 300,000 rubles. Kaya, kung ang isang negosyante ay may taunang kita na 500 libong rubles, ang karagdagang bayad ay magiging (500,000-300,000) * 0.01 = 2000 rubles.

Maaari mong kalkulahin ang mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante gamit ang opisyal na calculator mula sa Federal Tax Service, na matatagpuan sa https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/. Upang kalkulahin ang halaga, dalawang uri lamang ng input data ang kailangan: ang panahon ng pagbubuwis at ang kabuuang kita para sa panahong ito. Bilang resulta ng mga kalkulasyon, sa anyo ng isang talahanayan, ang mga halaga ng mga nakapirming pagbabayad na nauugnay para sa 2019, pati na rin ang halaga ng mga pagbabawas na ipinapataw sa mga kita na higit sa 300 libong rubles, ay ipapakita.

Ang mga kontribusyon para sa mga empleyadong tinanggap ng IP ay binabayaran sa mga karaniwang rate.

Mga feed-in na taripa para sa ilang uri ng aktibidad

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagpapahiwatig ng posibilidad na bawasan ang mga rate ng UST, sa kondisyon na ang kumpanya ay kabilang sa isang tiyak na uri ng aktibidad. Mga nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng mga benepisyo noong 2019:

Ang mga taripa ay may bisa hangga't ang LLC o indibidwal na negosyante ay kabilang sa kategorya ng kagustuhan ayon sa OKVED. Kung sa loob ng tinukoy na panahon ang OKVED code ay hindi nakumpirma ng isang aplikasyon at isang sertipiko sa FSS, maaaring mawala ang mga benepisyo.

Pagpusta sa VNim

Kapag nagbabayad sa UST, kinakalkula namin ang mga kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation, OFMS, pati na rin ang mga pagbabayad para sa maternity at pansamantalang kapansanan. Gayunpaman, may isa pang kategorya ng mga premium ng insurance, ang pagbabayad nito ay pinangangasiwaan pa rin ng FSS. Ito ay mga kontribusyon para sa mga pinsala at sakit sa trabaho. Maaari mong kalkulahin kung magkano ang interes na kailangan mong bayaran gamit ang OKVED code o ang occupational risk class na umiiral sa enterprise.

Kapag naglilipat ng mga kontribusyon, may mga benepisyo ng estado. Kung ang mga taong may kapansanan na 1-3 degree ay nagtatrabaho sa negosyo, kung gayon ang mga premium ng seguro para sa kanila ay dapat kalkulahin na isinasaalang-alang ang 60% ng paunang rate.

Maaari mong malaman ang OKVED code sa FSS. Ang uri ng aktibidad ay regular na itinatag kapag nakikipag-ugnayan sa FSS. Dapat kang magsumite ng aplikasyon at maglakip ng sertipiko ng kumpirmasyon dito.

Mga tampok ng pag-uulat

Ang mga kalkulasyon sa tinukoy na mga kontribusyon ay dapat na regular na ibigay sa mga katawan ng pamahalaan. Ang mga kalkulasyon sa mga kontribusyon na kinokontrol ng Federal Tax Service ay dapat gawin at ipakita sa papel bago ang ika-30 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat. Sa pamamagitan ng deadline para sa pag-uulat, ang pagkalkula ay dapat na sa lokal na sangay ng Federal Tax Service (sa lugar ng pagpaparehistro ng sangay).

Ang pagkalkula ng mga kontribusyon sa FSS ay naglalaman lamang ng mga kalkulasyon tungkol sa mga kontribusyon para sa mga pinsala at sakit sa trabaho at tinatawag na 4-FSS. Ang dokumento ay isinumite alinman sa elektronikong paraan o nakasulat. Ang format ng paghahatid ay depende sa bilang ng mga empleyado ng organisasyon. Ang mga papel na dokumento ay tinatanggap hanggang ika-20 ng susunod na buwan, at ang mga elektronikong pagbabayad ay isinumite hanggang ika-25.

Ang dokumentasyon ay inihanda ng direktor o isang awtorisadong kinatawan.

Calculator ng Buwis

Upang mabilis na makalkula ang kinakailangang halaga ng mga pagbabawas (kabilang ang mga kontribusyon sa pinsala), inirerekomenda na gumamit ng mabilis at maginhawang mga online calculator.

Binibigyang-daan ka ng calculator na kalkulahin ang mga pagbabayad sa Pondo ng Pensiyon, FFOMS, mga mandatoryong kontribusyon sa social insurance. Bilang default, ang mga rate ng interes ay itinakda ng estado para sa mga karaniwang nagbabayad ng buwis. Kung kabilang ang organisasyon o indibidwal na entrepreneur mga katangi-tanging kategorya, kailangan mong baguhin ang data ng input.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay naglilipat ng mga pagbabawas sa karaniwang mga rate, ito ay sapat na upang ipahiwatig ang halaga ng sahod upang makuha ang mga huling resulta. Ang mga ito ay ipinapakita sa anyo ng isang talahanayan kung saan ang mga pagbabawas para sa bawat uri ng kontribusyon ay ipinahiwatig nang hiwalay.

Maaaring baguhin ng user ang template: para sa isang organisasyon, para sa mga indibidwal na negosyante na mayroon o walang mga empleyado.

Sa batas ng Russia, may mga buwis na binabayaran ng lahat, anuman ang ginagawa ng isang tao, ang laki ng rate ng buwis ay apektado ng mga aktibidad ng isang mamamayan ng bansa.

Isaalang-alang, gamit ang halimbawa ng UST rate table sa 2019, kung magkano ang kailangang bayaran ng mga employer at empleyado. Bakit kailangan ang buwis na ito at mababago ba ang laki ng mismong rate? Paano gumawa ng tamang pagkalkula?

Ang scheme ng pagbabayad ng UST ay ipinapakita sa figure na ito:

Ang buwis ay inalis mahigit anim na taon na ang nakalilipas, ito ay pinalitan ng mga obligadong pagbabayad, na binabayaran ng lahat ng mamamayan - Pension, Med. at Social Insurance. Dahil sa ugali, ang mga buwis na ito ay tinatawag na isang solong buwis sa lipunan. Plano ng gobyerno na bumalik buwis na ito.

Palalayain ka nito mula sa obligasyon na paghiwalayin ang mga pagbabayad, pasimplehin ang pamamaraan ng pag-verify. At, gaya ng inaasahan ng mga awtoridad sa buwis, mangongolekta ito ng pera kahit na mula sa mga nagtangkang umiwas sa pagbabayad ng buwis.

Kasabay nito, ang buwis na ito ay nagbibigay ng proteksyon sa mga mamamayan nito - nagbibigay ng pensiyon sa hinaharap, nagbibigay ng libre Medikal na pangangalaga sa ilang institusyon. Nagbibigay ng mga garantiyang panlipunan sa bawat mamamayan na nagbabayad ng kontribusyon.

Sino ang dapat magbayad at para saan

Kung umaasa ka sa batas, lahat ng opisyal na nagtatrabaho ay kinakailangang magbayad ng buwis na ito. At sila ay nahahati sa dalawang grupo - mga manggagawa at mga employer. Kaya, kailangan mong magbayad ng buwis:

• Mga indibidwal na negosyante na walang empleyado.
• Mga negosyong may mga empleyado.
• Maliit at malalaking negosyante.
• Mga taong hindi kabilang sa mga indibidwal na negosyante, na tumatanggap ng anumang mga gantimpala sa pera.

Ang mga kategoryang ito ng mga mamamayan ay may ibang bagay na napapailalim sa pagbubuwis. Dapat tasahin ng mga negosyo malaki at maliit ang mga kontribusyon para sa mga partikular na pagbabayad - sahod, iba pang kabayarang nasa ilalim ng isang trabaho o legal na kontrata.

Ang mga indibidwal na negosyante, kung wala silang mga empleyado, magbayad para sa kanilang sarili.

Paano kinakalkula ang rate ng UST para sa mga employer

Halos lahat ng nagbabayad ay gumagawa ng mga kontribusyon sa estado sa iisang rate ng UST, na binubuo ng mga sumusunod na bahagi:

• Ang Pension Fund ng Russia - 22%.
• Medikal na insurance - 5.1%.
• Social insurance - 2.9%.

Kabuuan Ang "UST rate" ay 30%.

Mga organisasyon na gumagawa ng paglipat ng mga kontribusyon at ang kabuuang halaga na umabot sa limitasyon - 155 libong rubles. para sa isang pension fund, maaari silang umasa sa isang rate cut na hanggang 20% ​​o mas mababa.

Kung ang mga pagbabayad ay higit sa 718,000, ang rate ay mababawasan sa 10 porsyento. Para sa sosyal takot, na umabot sa limitasyon ng 718 libong rubles ay hindi nagbabayad ng buwis.

Para sa lahat ng iba pang nagbabayad, ang solong rate ng buwis sa 2019 ay magiging 30%.

UST rate para sa sariling trabaho at 1% ng kita

Para sa mga negosyante na nagtatrabaho "para sa kanilang sarili", isang ganap na naiibang sistema ng mga pagbabayad. Hindi sila kinakailangang magbayad sa pondo ng social insurance, hindi ito mandatoryong insurance premium.

Ang mga sapilitang pagbabayad na obligadong gawin ng isang merchant ay ang Pension Fund at Health Insurance. Dito ang pagkalkula ay ginawa mula sa pinakamababang pasahod paggawa, na itinatag sa yugtong ito.

Halimbawa, sa 2019, ang minimum na sahod ay 7,500 rubles. Iyon ay, batay dito, ang pagkalkula ng mga mandatoryong kontribusyon ay ginawa. Gumamit tayo ng isang halimbawa upang ipakita kung paano kalkulahin ang ESN.

Ang rate ng Pension Fund ay 26%, na nangangahulugang kinakalkula namin ang sumusunod:

• 7,500 (minimum na sahod) *% (rate ng pondo) * 12 (buwan sa isang taon) = 400 rubles. Nangangahulugan ito na dapat bayaran ng merchant ang halagang ito sa Pension Fund.

Para sa pagkalkula sa pulot. takot, gagamit kami ng katulad na paraan, ang rate lang ang mababago - 5.1%.

• 7,500 * 5.1% * 12 = 4,590 rubles.
• Ang kabuuang mandatoryong kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay magiging - 400 + 4,590 = 27 990 .

Dapat alalahanin na kung ang kita ng isang mangangalakal ay lumampas sa 300 libong rubles, dapat siyang magdagdag ng 1% sa halagang ito.

Makakaasa ba ang mga mangangalakal na mabawasan ang buwis? Oo, at bawat taon ang maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo ay sinusuportahan ng estado. Pinapayagan ka nitong bawasan ang pasanin sa buwis. Maaaring samantalahin ng mga simplifier na gumagamit ng 6% na "income" system ang pagbabawas ng buwis.

Tingnan natin kung ano ang magiging hitsura kung ang simplistic na tao ay nagtatrabaho para sa kanyang sarili at walang mga empleyado.

Sa panahon ng taon, ang mangangalakal ay nagkaroon ng kita, na pinaghiwa-hiwalay kada quarter.

Ang halaga ng kita ng mangangalakal para sa taon ay umabot sa 760 libong rubles. Kalkulahin natin ang buwis:

• 6% * 760,000 = 45,600 rubles.

Lahat ng insurance mandatoryong kontribusyon ang merchant ay nagbayad quarterly para mabawasan ang advance payment para sa UST.

Tulad ng natukoy na namin, ang halaga ng mga kontribusyon ng mga negosyante ay 27,900. Isinasaalang-alang namin na ang kita ng aming mangangalakal ay lumampas sa 300 libo, na nangangahulugan na ang isang porsyento ay dapat idagdag kapag kinakalkula ang buwis:

• (760,000 - 300,00 = 360,000) * 1% = 3,600 + 27,900 = 31,590 rubles.

Bilang resulta, lumalabas na ang isang simplistic na tao na nagtatrabaho para sa kanyang sarili at walang mga empleyado ay dapat magbayad ng isang ipinag-uutos na solong buwis sa lipunan sa halagang 31,590 rubles.

Tingnan din ang mga video na pang-edukasyon tungkol sa mga premium ng insurance:

Ang unified social tax (UST) ay isang konseptong ginagamit sa pagbubuwis. Sa gastos nito, ang karapatan ng mga empleyado sa libreng tulong sa ilang mga medikal na organisasyon ay natanto. Pinapayagan din nito ang mga empleyado na umasa sa mga pensiyon ng estado at mga benepisyong panlipunan.

Malamang na ang ganitong uri ng pagbubuwis ay ibabalik sa taong ito.

Sino ang dapat gumawa ng mga pagbabawas para sa pinag-isang buwis sa lipunan

Ang mga nagbabayad ng buwis ay lahat ng may trabaho.

Ang bawat taong obligadong magbayad ng social tax ay karaniwang nahahati sa dalawang grupo:

1. Lahat ng tao na nagbabayad sa mga indibidwal, indibidwal na negosyante, iba't ibang organisasyon at negosyo, mga indibidwal na hindi indibidwal na negosyante.
2. Mga indibidwal na negosyante sa pribadong pagsasanay.

Ano ang layunin ng pagbubuwis

Mga bagay ng pagbubuwis ayon sa isang solong buwis sa lipunan bahagyang naiiba para sa mga nagbabayad ng buwis ng una at pangalawang subgroup.

Para sa mga taong kabilang sa unang grupo, ang layunin ng pagbubuwis ay ang lahat ng mga pagbabayad na ginawa sa mga indibidwal sa ilalim ng iba't ibang mga kontrata (parehong paggawa at lahat ng uri ng batas sibil).

Para sa mga taong kabilang sa pangalawang grupo, ang lahat ng uri ng kita mula sa trabaho pagkatapos ibawas ang ilang mga gastos ay ituturing na object ng pagbubuwis.

Rate ng buwis sa lipunan, halimbawa ng pagkalkula

Obligado ang negosyante na maglaan ng mga pondo sa pondo ng pensiyon at pondo ng segurong pangkalusugan.

Ang mga kontribusyon sa mga pondo ng seguro ay opsyonal at boluntaryo. Lahat ng mga kontribusyong ito indibidwal na negosyante direktang proporsyonal pinakamababang sukat sahod ().

Kaya, ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay magiging 26% ng minimum na sahod para sa taon: 12 * 26% * minimum na sahod. Katulad nito, ang mga pagbabawas sa pondo ng segurong pangkalusugan ay kinakalkula, isinasaalang-alang lamang ang rate na 5.1%.

Ang lahat ng kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante ay nakasalalay din sa kanya taunang kita. Kung ito ay lumampas sa threshold ng tatlong daang libong rubles, pagkatapos ay isang porsyento ng halaga na lumampas sa pinangalanang limitasyon ay idinagdag sa lahat ng mga pagbabawas.

Ngunit ang halaga ng mga kontribusyon ay mayroon ding tiyak na limitasyon. Kaya, maximum na laki ang mga kontribusyon sa Pension Fund noong 2016 ay umabot nang kaunti sa 155,000 rubles.

Ang halaga ng social tax rate ay maaaring mag-iba depende sa halaga ng mga singil. Ibig sabihin, maaari itong mabawasan kapag naabot ang isang tiyak na limitasyon.

Ang limitasyong ito ay nagbabago taun-taon. Ang 2018 ay walang pagbubukod. Nagbago ang mga ganyang rate ng UST, magkaiba sila para sa mga kontribusyon sa pension fund at social insurance fund.

Pondo ng Pensiyon: kapag nakaipon ng mas mababa sa 796 libong rubles, ang rate ng UST ay 22%, kapag nakaipon ng higit sa 796 libong rubles, ang rate ng UST ay nabawasan sa 10%.

Social Insurance Fund: na may mga accrual na mas mababa sa 718 rubles, ang rate ay 2.9%, higit sa 718 thousand rubles - 0%.

Maaari mong malaman ang tungkol sa pagbabalik ng iisang social tax mula sa video.

Single social tax: pinakabagong balita, mga pagbabago sa 2019

Alinsunod sa batas sa badyet ng bansa at mga pagbabago sa 2019, mayroong ilang mga pagbabago na may kaugnayan sa pagbabayad ng UST:

1. 1. Ang bilang ng mga negosyong karapat-dapat para sa elektronikong pag-uulat ay nadagdagan.
   2. Kapag ibinabawas ang mga kontribusyon para sa pinag-isang buwis sa lipunan, ipinagbabawal na ngayong bilugan ang mga halaga sa anumang direksyon.

1. 1. AT mga regulasyon na may kaugnayan sa pagbubuwis, ang mga bagong item ay naidagdag.
      Ang maximum na indicator para sa pag-iipon ng mga pagbabayad sa Pension Fund (Pension Fund) ay legal na naayos. Wala pang ganoong mga paghihigpit para sa health insurance fund.
   2. May mga pagbabagong nauugnay sa mga bawas sa insurance sa pagtanggal ng empleyado.
      Ngayon, ang mga halaga lamang na mas mababa sa tatlong average na buwanang kita, pati na rin ang pagbabayad ng mga gastos sa paglalakbay, ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Ngunit ang mga huling gastos sa walang sablay dapat idokumento.
   3. Yaong mga employer na nag-aayos sa kanilang mga organisasyon ng mga tao na mga dayuhang mamamayan kailangan na ngayong magbayad.
      Ang tanging pagbubukod ay ang paglahok ng mga high-class na espesyalista mula sa ibang bansa.
   4. Kung sakaling magkaroon ng anumang mga problema o force majeure na sitwasyon, medyo makatotohanan na ngayon na magdeklara ng pagpapaliban ng mga pagbabayad para sa pinag-isang social tax o mga pagbabayad ng installment.
      Ito ay posible sa hindi makatwirang pagkaantala sa pagpopondo, para sa mga pana-panahong negosyo at sa ilalim ng mga pangyayaring lampas sa kontrol ng employer - force majeure (mga kalamidad na gawa ng tao, natural na kalamidad, operasyong militar, atbp.) organisasyon (pondo ng social insurance, pondo ng health insurance o pondo ng pensiyon).
      At pagkatapos ay isang desisyon ang gagawin.

1. May mga pagbabagong ginawa na nauugnay sa mga inspeksyon ng organisasyon ng mga supervisory enterprise.
   Ang mga tuntunin ng inspeksyon ay maaaring dagdagan mula apat na buwan hanggang anim na buwan kung may mga seryosong batayan para dito. Kabilang sa mga nasabing batayan ang sumusunod: mga dokumentadong katotohanan ng mga paglabag na nangangailangan ng agarang pag-verify at agarang aksyon; pagpapatunay ng mga negosyo na may mga sangay na matatagpuan sa iba't ibang mga rehiyon ng Russian Federation; ang kawalan ng mga dokumentong hiniling sa panahon ng pag-verify o ang kanilang hindi kawastuhan; kakulangan ng mga bawas sa seguro sa loob ng itinatag na panahon; pagkaantala dahil sa force majeure.

Ang ganitong mga pagbabago ay palaging pinagtibay ng lehislatura sa dulo taon ng pananalapi mag-iskedyul gawaing pinansyal sa susunod na taon (panahon ng pag-uulat).