Ayon sa par. 4 p. 6 sining. 171 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga halaga ng buwis na tinanggap para sa bawas na ipinakita sa nagbabayad ng buwis sa pagkuha (konstruksyon) ng isang real estate object ay napapailalim sa pagbawi kung ang mga real estate object na ito ay kasunod na ginamit upang isagawa ang mga operasyon na tinukoy sa talata 2 ng Art. 170 ng Tax Code ng Russian Federation. Kasama sa mga operasyong ito ang:

Mga operasyong hindi napapailalim sa (exempt sa pagbubuwis) value added tax (Artikulo 149 ng Tax Code ng Russian Federation);

Mga operasyon para sa paggawa at (o) pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala bilang teritoryo ng Russian Federation (Artikulo 147, 148 ng Tax Code ng Russian Federation);

Mga operasyon kung saan inilalapat ang isang espesyal na rehimen sa pagbubuwis;

Ang mga operasyong isinagawa ng mga nagbabayad ng buwis ay hindi kasama sa obligasyong magbayad ng VAT alinsunod sa Art. 145, 145.1 ng Tax Code ng Russian Federation;

Ang mga operasyon na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis alinsunod sa talata 2 ng Art. 146 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sa kasong ito, ang mga halaga ng buwis na ipinakita sa nagbabayad ng buwis ay napapailalim sa pagpapanumbalik:

Kapag isinasagawa ng mga kontratista pagbuo ng kapital mga bagay sa real estate (fixed assets);

Kapag nakakakuha ng real estate (maliban sa mga sasakyang panghimpapawid, dagat at panloob na nabigasyon, pati na rin ang mga bagay sa kalawakan);

Kapag bumibili ng iba pang mga kalakal (gawa, serbisyo) para sa pagpapatupad ng mga gawaing pagtatayo at pag-install;

Mga halaga ng VAT na kinakalkula ng nagbabayad ng buwis kapag nagsasagawa ng mga gawaing pagtatayo at pag-install para sa sariling pagkonsumo.

pagbubukod ay ang pangunahing paraan:

Na ganap na pinababa ng halaga;

- (o) hindi bababa sa 15 taon na ang lumipas mula sa sandali ng pagpapatakbo nito para sa nagbabayad ng buwis na ito.

Gayunpaman, kung pagkatapos ng tinukoy na panahon ang muling pagtatayo ng ari-arian ay isinasagawa, kung gayon ang mga halaga ng VAT na ipinakita sa nagbabayad ng buwis para sa mga kalakal, trabaho, serbisyo na binili para sa muling pagtatayo (talata 6, sugnay 6, artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation) ay napapailalim sa pagbawi.

Ang pamamaraan para sa pagpapanumbalik ng mga halaga ng buwis ay itinatag ng par. 5 p. 6 sining. 171 ng Tax Code ng Russian Federation:

1) ang nagbabayad ng buwis ay obligado sa katapusan ng bawat taon ng kalendaryo sa loob ng sampung taon, simula sa taon kung saan nagsimulang mag-ipon ng pamumura ang nagbabayad ng buwis sa nakapirming asset na ito, pagbabalik ng buwis ipinakita sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro nito para sa huling panahon ng buwis ng bawat taon ng kalendaryo sa sampu, ipakita ang naibalik na halaga ng buwis;

2) ang pagkalkula ng halaga ng buwis na ibabalik at babayaran sa badyet ay ginawa batay sa isang ikasampu ng halaga ng buwis na tinatanggap para sa pagbawas sa naaangkop na bahagi;

3) ang tinukoy na bahagi ay tinutukoy batay sa halaga ng mga naipadala na mga kalakal (mga gawang isinagawa, mga serbisyong ibinigay), mga karapatan sa pag-aari na walang buwis na inilipat, sa kabuuang halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari na ipinadala (inilipat) para sa taon ng kalendaryo;

4) ang halaga ng buwis na mababawi ay hindi kasama sa halaga ng ari-arian na ito, ngunit isinasaalang-alang para sa mga layunin ng pagbubuwis ng mga kita bilang bahagi ng iba pang mga gastos alinsunod sa Art. 264 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang pamamaraan para sa pagbawi ng VAT na nauugnay sa muling pagtatayo ng isang bagay, na isinasagawa pagkatapos ng pag-expire ng 15-taong buhay ng bagay (o pagkatapos ng buong pamumura ng bagay), ay itinatag ng par. 7 at 8 talata 6 ng Art. 171 ng Tax Code ng Russian Federation.

Halimbawa

Organisasyon-developer hanggang 2012 ay nakikibahagi sa konstruksiyon komersyal na Real Estate. Mula noong Marso 2012, nagsimula na ring magtayo ng mga apartment building ang organisasyon.

Ginagamit ng organisasyon ang benepisyong itinatag ng mga talata. 23.1 p. 3 sining. 149 ng Tax Code ng Russian Federation. Transaction code 1010270 (inirerekomenda ng sulat ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 12.08.2010 No. ShS-37-3 / [email protected]).

Noong Agosto 2010, ang organisasyon ay nagpatakbo ng isang non-residential office space na nagkakahalaga ng 23,600,000 rubles. (kabilang ang VAT - 3,600,000 rubles). Ang VAT ay na-claim na deductible sa sa takdang panahon noong 3rd quarter ng 2010

Para sa mga layunin ng pagbubuwis sa kita, ang bagay ay kasama sa depreciable na ari-arian noong Agosto 2010. Ang simula ng pamumura para sa bagay ay Setyembre 2010.

Dahil sa katotohanan na mula noong 2012 ang ari-arian ay ginamit upang magsagawa ng mga transaksyon sa parehong nabubuwisan at hindi nabubuwisan na VAT, ang halaga ng VAT na dating tinanggap para sa bawas ay napapailalim sa pagbawi taun-taon sa halagang tinutukoy ng formula:

VAT i \u003d 1/10 x 3,600,000 rubles. x D i , saan

Ang VAT i ay ang halaga ng VAT na mababawi sa ika-i-taon;

Ang D i ay ang bahagi ng mga transaksyon na hindi napapailalim sa VAT sa kabuuang halaga ng mga kalakal na ipinadala (ginawa ang trabaho, mga serbisyong ibinigay), mga karapatan sa ari-arian na inilipat para sa i-th na taon ng kalendaryo.

Noong 2012, ang bahagi ng mga serbisyong walang VAT ay umabot sa 35.5% ng kabuuang halaga ng mga serbisyong ibinigay ng developer para sa taon ng kalendaryo.

Para sa 2012, ang halaga ng VAT na napapailalim sa pagbawi ay umabot sa 127,800 rubles. (1/10 x 3,600,000 x 35.5%). Ang tinukoy na halaga mula sa Appendix No. 1 hanggang Seksyon 3 ay inilipat sa linya 090 ng Seksyon 3 ng VAT tax return para sa 2012.

Noong 2013, ang bahagi ng mga serbisyong walang VAT ay umabot sa 51.28% ng kabuuang halaga ng mga serbisyong ibinigay ng developer para sa taon ng kalendaryo.

Alinsunod dito, para sa 2013 ang halaga ng VAT na napapailalim sa pagbawi ay umabot sa 184,680 rubles. (1/10 x 3,600,000 x 51.3%). Ang tinukoy na halaga mula sa Appendix No. 1 hanggang Seksyon 3 ay inilipat sa linya 090 ng Seksyon 3 ng VAT tax return para sa 2013.

Paano punan ang isang pagbabalik ng VAT

VII. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng Appendix N 1 hanggang seksyon 3 ng deklarasyon
"Halaga ng VAT na mababawi at babayaran sa badyet para sa taon ng pag-uulat at mga nakaraang taon ng pag-uulat"

39. Ang "Apendise Blg. 1 hanggang Seksyon 3" ng deklarasyon (mula dito ay tinutukoy bilang Apendiks Blg. 1) ay pinagsama-sama ng mga nagbabayad ng buwis ng buwis isang beses sa isang taon (kasabay ng deklarasyon para sa huling panahon ng buwis ng taon ng kalendaryo) para sa 10 taon, simula sa taon kung saan dumating ang sandali, na tinukoy sa "talata 4 ng Artikulo 259" ng Kodigo (bago ang Enero 1, 2009 - sa "dalawang talata ng talata 2 ng Artikulo 259" ng Kodigo), na nagpapahiwatig ng data para sa mga nakaraang taon ng kalendaryo na may kaugnayan sa pamamaraang itinatag ng "mga talata 4" at "5 ng talata 6 Artikulo 171" ng Kodigo.

39.1. Ang "Appendix N 1" ay hiwalay na pinupunan para sa bawat real estate object (fixed asset) (mula rito ay tinutukoy bilang real estate object).

39.2. Ang "Appendix N 1" ay pinunan para sa taon ng kalendaryo, na nakasaad sa Pahina ng titulo sa "tagapagpahiwatig" "Taon ng pag-uulat".

39.3. Ang "Appendix N 1" ay pinunan para sa lahat ng bagay sa real estate kung saan sinisingil ang depreciation alinsunod sa "talata 4 ng Artikulo 259" ng Kodigo (hanggang Enero 1, 2009 - "talata dalawa ng talata 2 ng Artikulo 259" ng Code) ay ginawa simula Enero 1, 2006.

Para sa mga bagay sa real estate, ang pagbaba ng halaga ay nakumpleto o mula sa sandali ng pag-commissioning kung saan, ayon sa data accounting hindi bababa sa 15 taon na ang lumipas para sa nagbabayad ng buwis na ito, ang "Appendix No. 1" ay hindi isinumite.

39.4. Kapag pinupunan ang "Appendix No. 1", kinakailangang ipakita ang TIN at KPP ng nagbabayad ng buwis; numero ng pahina.

39.5. Sa loob ng 10 taon simula sa taon ng kalendaryo kung saan nagsimula ang depreciation sa property ayon sa data accounting ng buwis, pinunan ng nagbabayad ng buwis ang "Appendix No. 1" sa sumusunod na pagkakasunud-sunod.

39.6. Ang data na "mga linya 010" - "070" ay pinunan para sa 10 taon na may parehong mga tagapagpahiwatig.

39.7. Isinasaad ng linya 010 ang pangalan ng property.

39.8. Ang linya 020 ay sumasalamin sa postal address ng aktwal na lokasyon ng real estate (postal code, subject code Pederasyon ng Russia alinsunod sa "Appendix No. 2" sa Pamamaraang ito, distrito, lungsod, lokalidad(nayon, pamayanan, atbp.), kalye (avenue, lane, atbp.), numero ng bahay (pag-aari), numero ng gusali (gusali), numero ng apartment (opisina).

39.9. Ang "Line 030" ay sumasalamin sa mga code ng transaksyon para sa mga bagay sa real estate alinsunod sa "Appendix N 1" sa Pamamaraang ito.

39.10. Ang "Line 040" ay sumasalamin sa petsa ng paglalagay ng real estate object sa operasyon (araw, buwan at taon ng kalendaryo kung saan ang real estate object ay inilagay sa operasyon ayon sa accounting data) para sa mga layunin ng pamumura sa accounting.

39.11. "Line 050" ay sumasalamin sa petsa ng pagsisimula ng pamumura sa real estate object alinsunod sa "Item 4 ng Artikulo 259" ng Code (bago ang Enero 1, 2009 - "paragraph two ng Clause 2 ng Artikulo 259" ng Code) . Ang taon na nakasaad sa linyang ito ay dapat tumugma sa taon na ipinahiwatig sa unang linya ng column 1 sa "linya 080".

39.12. Ang "Line 060" ay sumasalamin sa halaga ng ari-arian nang hindi isinasaalang-alang ang halaga ng buwis sa petsa ng pagkomisyon nito ayon sa data ng accounting, simula sa Enero 1, 2006.

39.13. Ang "Line 070" ay sumasalamin sa halaga ng tax deductible para sa property ayon sa mga deklarasyon.

39.14. Sa column 1, ang "line 080" ay sumasalamin sa taon ng kalendaryo.

Ang unang linya sa column 1 sa "linya 080" ay sumasalamin sa taon ng kalendaryo kung saan nagsimula ang depreciation sa property ayon sa data ng accounting ng buwis.

Sa column 1, ang "linya 080" ay nagpapahiwatig ng mga taon ng kalendaryo sa pataas na pagkakasunud-sunod. Ang mga indicator na pinagsama-sama para sa unang taon ng kalendaryo o mga nakaraang taon ng kalendaryo ng taon ng kalendaryo kung saan ang "Appendix N 1" ay pinagsama-sama ay inililipat mula sa mga hanay 2 - 4 kasama ang "linya 080" (mga hanay 8, 10 - 11 kasama ang "linya 020" ng annex sa deklarasyon, na iginuhit para sa 2006 at 2007 ayon sa form na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russia na may petsang Nobyembre 7, 2006 N 136n "Sa pag-apruba ng tax return form para sa value added tax at ang pamamaraan para sa pagpuno it out" (nakarehistro ng Ministry of Justice ng Russia noong Nobyembre 30, 2006, numero ng pagpaparehistro 8544 )) na pinagsama-sama para sa mga taong ito, sa mga hanay 2 - 4 sa "linya 080" sa kaukulang mga linya ng Appendix No. 1, na pinagsama-sama para sa ang taon ng kalendaryo na nakasaad sa pahina ng pamagat sa "tagapagpahiwatig" "Taon ng pag-uulat".

39.15. Ang Column 2 sa "linya 080" ay sumasalamin sa petsa ng pagsisimula ng paggamit ng ari-arian para sa pagpapatupad ng mga operasyon na tinukoy sa "talata 2 ng Artikulo 170" ng Kodigo sa taon ng kalendaryo kung saan ang "Appendix No. 1" ay iginuhit up . Kung ang nagbabayad ng buwis ay walang mga kaso ng paggamit bagay na ito real estate para sa pagpapatupad ng mga operasyon na tinukoy sa "talata 2 ng Artikulo 170" ng Kodigo, pagkatapos ay sa mga hanay 2 - 4 sa "linya 080" ay inilalagay ang mga gitling.

39.16. Ang Column 3 sa "linya 080" ay dapat sumasalamin sa porsyento ng bahagi na tinutukoy batay sa halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na ipinadala sa taon ng kalendaryo kung saan ang "Appendix N 1" ay iginuhit, inilipat ang mga karapatan sa ari-arian, hindi binubuwisan at tinukoy sa "talata 2 ng Artikulo 170 "ng Kodigo, sa kabuuang halaga ng mga kalakal (gawa, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian na ipinadala (inilipat) sa taon ng kalendaryo kung saan ang Appendix No. 1 ay iginuhit. Ang porsyento ng bahagi ay bilugan sa ang pinakamalapit na decimal place (ibig sabihin, bilugan sa isang decimal place).

39.17. Ang Column 4 sa "linya 080" ay sumasalamin sa halaga ng buwis na ibabalik at babayaran sa badyet para sa ari-arian para sa taon ng kalendaryo kung saan ang "Appendix N 1" ay iginuhit. Ang ipinahiwatig na halaga ay kinakalkula tulad ng sumusunod: 1/10 ng halaga (tagapagpahiwatig) na ipinahiwatig sa "linya 070" ay pinarami ng tagapagpahiwatig ng haligi 3 ng "linya 080" para sa taon ng kalendaryo kung saan ang Appendix No. 1 ay iginuhit, at hinati sa 100.

39.18. Ang halaga ng buwis na makikita sa column 4 sa "linya 080" sa kaukulang linya para sa taon ng kalendaryo kung saan iginuhit ang "Appendix N 1" ay inilipat sa "linya 090" " Mga halaga ng buwis napapailalim sa pagbawi, sa kabuuan" seksyon 3 ng deklarasyon na ginawa para sa huling panahon ng buwis ng taon ng kalendaryo.

Deklarasyon ng buwis sa kita: pagkakasunud-sunod ng pagpuno

Magsimula pagpupuno kailangan mo mula sa mga attachment hanggang sa sheet 02, dahil kapag pinupunan ang sheet na ito, ginagamit ang data mula sa kanila. Mga Annex 1 at 2 sa mga pagbabalik ng buwis sa kita ay isinumite ng lahat ng nagbabayad ng buwis, ang natitira ay pinupunan lamang kung may mga kaugnay na tagapagpahiwatig.

Pagkatapos ay maaari kang magpatuloy sa pagpuno sa mga sheet. Punan ng lahat ng nagbabayad ang sheet 02. Ang natitirang mga sheet, pati na rin ang mga attachment sa mga pagbabalik ng buwis sa kita kasama kung kinakailangan.

Matapos ang lahat ng mga sheet ay handa na, ang mga subsection ng huling seksyon 1 ay nabuo pagbabalik ng buwis sa kita.

Dapat ipahiwatig ng pahina ng pamagat ang bilang ng mga pahina ng deklarasyon, kaya mas mahusay na punan ito nang huli.

Income tax return: mga panuntunan para sa pagpuno ng mga indicator

Pangkalahatang mga kinakailangan para sa pagpuno mga pagbabalik ng buwis sa kita ay nakapaloob sa seksyon II. Talagang sulit na makilala sila para sa mga nagsumite ng deklarasyon sa papel na form, kabilang ang pagpuno ng form sa isang computer. Kapag bumubuo ng isang elektronikong bersyon o gumagamit ng mga programa sa accounting, ang pagsunod sa mga kinakailangan ay titiyakin ng software.

Kaya ang heneral mga patakaran para sa pagpuno ng mga pagbabalik ng buwis sa kita ay:

buwis pinagsama-sama sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Para sa mga detalye, tingnan ang materyal " » .

Ang mga halaga ay ipinahiwatig sa buong rubles, habang ang mga halaga na mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, at 50 kopecks o higit pa ay bilugan hanggang sa isang buong ruble.
Ang mga pahina ay magkakasunod na binibilang mula sa pahina ng pamagat (001, 002, atbp.).
Ang bawat indicator ay tumutugma sa isang field, ang mga exception ay ang petsa (3 field na may dot separator) at decimal fraction (2 field na may dot separator).

Isang halimbawa ng pagpuno sa isang field na may petsa:

Isang halimbawa ng pagpuno sa isang patlang na may decimal na fraction:

Sa kawalan ng anumang tagapagpahiwatig, ang isang gitling ay inilalagay - isang tuwid na linya na iginuhit sa gitna ng pamilyar sa buong haba ng field.

Isang halimbawa ng gitling:

Ang mga patlang ay pinupunan mula kaliwa hanggang kanan, ang mga gitling ay inilalagay sa mga walang laman na puwang ng pamilyar.

Isang halimbawa ng pagpuno sa field ng TIN:

Kapag pinupuno mga pagbabalik ng buwis sa kita gamit ang software, ang mga halaga ng mga numerical indicator ay nakahanay sa kanan (huling) pamilyar.

Halimbawa:

Hindi pwede:

pagwawasto ng mga pagkakamali sa pamamagitan ng pagwawasto o iba pang katulad na paraan;
double-sided printing at stapled sheets mga pagbabalik ng buwis sa kita humahantong sa pagkasira ng papel.

Kapag nagpi-print pagbabalik ng buwis sa kita, na inihanda gamit ang software, ang kawalan ng frame ng familiarity at mga gitling para sa unfilled familiarity ay pinapayagan. Ang lokasyon at laki ng mga halaga ng katangian ay hindi dapat baguhin. Ang mga karatula ay naka-print sa Courier New laki ng font na 16-18 puntos.

Nalalapat ang mga panuntunang ito kapag pinupunan income tax return para sa 2016 taon.

Pagkumpleto ng income tax return: mga pangunahing sheet at linya

annexes No. 6, 6a at 6b sa sheet 02, na pinupunan para sa pinagsama-samang grupo ng mga nagbabayad ng buwis;
seksyon B ng sheet 03 - kinakalkula nito ang buwis sa kita sa kita sa anyo ng interes sa estado at munisipalidad mga seguridad;
sheet 06, na pinupunan lamang ng mga pondo ng pensiyon na hindi pang-estado.

Income tax return - form makikita mo sa artikulong "Form of income tax return 2014-2015 (download sample)"

Pahina ng titulo

Kinakailangang punan ang lahat ng mga tagapagpahiwatig, maliban sa seksyong "Upang makumpleto ng isang empleyado ng awtoridad sa buwis."

Ipinepresenta namin Pangkalahatang Impormasyon tungkol sa deklarasyon

Una sa lahat, kinakailangang ipahiwatig (Seksyon III Paano punan ang isang income tax return):

TIN at KPP (ilagay pa sa lahat ng nakumpletong sheet).
Numero ng pagsasaayos: para sa pangunahing deklarasyon, ang "0--" ay nakatakda, para sa na-update - ang serial number ng pagsasaayos ("1--", "2--", atbp.) ( Tingnan din " Pinong deklarasyon: ano ang kailangang malaman ng isang accountant? » );
Panahon ng buwis (pag-uulat). Mga pangunahing code:

21, 31, 33 at 34 - para sa mga deklarasyon na isinumite para sa unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan, isang taon, ayon sa pagkakabanggit;
mga code mula 35 hanggang 46 - para sa mga deklarasyon na isinumite buwan-buwan ng mga nagbabayad ng buwis sa aktwal na kita;
50 - para sa deklarasyon para sa huling panahon ng buwis sa panahon ng muling pagsasaayos (liquidation) ng organisasyon.

Ang mga hiwalay na code ay ibinibigay para sa mga deklarasyon ng CGT (tingnan ang Appendix No. 1 sa Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon).

Ang iyong IFTS code.
Buong pangalan ng organisasyon (hiwalay na subdivision) alinsunod sa mga dokumentong bumubuo (kabilang ang Latin transcription, kung mayroon man).
OKVED code ( tungkol sa mga nuances ng pagpuno sa kinakailangang ito, basahin sa " » ).
Contact number.
Bilang ng mga pahina mga pagbabalik ng buwis sa kita.
Ang bilang ng mga sheet ng mga sumusuportang dokumento o kanilang mga kopya, kabilang ang mga dokumento (mga kopya) na nagpapatunay sa awtoridad ng kinatawan.

Pinapatunayan namin ang impormasyon sa pag-uulat

"1" - kung ang impormasyon ay nakumpirma ng pinuno ng organisasyon;
"2" - kung gagawin ito ng kinatawan.

Basahin ang tungkol sa paglalagay ng selyo sa deklarasyon sa materyal " Ang mga nuances ng pamamaraan para sa pag-compile at pagsusumite ng isang income tax return ».

Kung ang kinatawan ay isang organisasyon, ang pangalan at apelyido, unang pangalan, patronymic ng indibidwal na awtorisadong patunayan ang deklarasyon sa ngalan nito ay ibinigay.

Kapag pumirma mga pagbabalik ng buwis sa kita ang sinumang kinatawan ay nagbibigay din ng impormasyon tungkol sa dokumentong nagpapatunay sa kanyang awtoridad.

Seksyon 1 at mga subseksiyon nito

Ang Seksyon 1 ay naglalaman ng impormasyon sa halaga ng buwis na babayaran sa badyet (Seksyon IV Paano punan ang isang income tax return).

Kasama sa seksyong ito ang 3 subseksyon:

pagbabalik ng buwis sa kita kinakailangang kasama ang seksyon 1.1. Nagsasaad ito ng impormasyon sa mga quarterly na pagbabayad sa mga pederal at rehiyonal na badyet, na nagsasaad ng BCC at ang mga halagang babayaran o babawasan. Ang mga halaga ay nanggagaling dito mula sa kabuuang mga linya (270-281) ng sheet 02 ng deklarasyon.
Ang Seksyon 1.2 ay pinupunan lamang ng mga organisasyong iyon na nagbabayad ng buwanang paunang bayad sa loob ng quarter. Ipinapakita nito ang halaga ng buwanang mga advance sa buwis sa susunod na quarter. Ang subseksyon na ito ay hindi kasama sa taunang deklarasyon (sugnay 1.1 Paano punan ang isang income tax return). Ang mga linya 120-140, gayundin ang 220-240 ng subsection ay dapat magpakita ng mga halagang bumubuo sa 1/3 ng mga halagang ipinahiwatig sa mga linya 300 (330) at 310 (340) ng sheet 02.
Ang Seksyon 1.3 ay nakumpleto kaugnay sa mga halaga ng buwis na binabayaran ng entity sa interes at mga dibidendo, kabilang ang bilang ahente ng buwis. Kung walang ganoong buwis, section in pagbabalik ng buwis sa kita hindi naka-on.

Sheet 02 ng deklarasyon

Ang sheet na ito ay ginagamit upang kalkulahin ang mga buwis. Ito ay pinunan sa isang tiyak na pagkakasunud-sunod (seksyon V Paano punan ang isang income tax return).

Ayon sa katangiang "Taxpayer sign", karamihan sa mga organisasyon ay naglalagay ng "1". Ang mga espesyal na code ay ibinigay:

para sa mga producer ng agrikultura - "2";
residente ng isang espesyal economic zone- "3";
mga organisasyong nagpapatakbo sa isang bagong patlang ng hydrocarbon sa malayo sa pampang - "4".

Sa parehong pagkakasunud-sunod, ang katangian ay napunan pa.

Pagpapakita ng kita at gastos

Ang mga linya 010-020 ay nagpapakita ng kita mula sa mga benta at non-operating income mula sa Appendix No. 1 hanggang sa sheet 02.

Sa mga linya 030-040 - mga gastos na nagpapababa ng kita mula sa mga benta, at mga gastos sa hindi pagpapatakbo mula sa Appendix No. 2 hanggang sa sheet 02.

Sa linya 050 - ang halaga ng mga pagkalugi na isinasaalang-alang sa isang espesyal na paraan at makikita sa Appendix No. 3 hanggang sheet 02.

Tukuyin ang base ng buwis

Sa linya 060 ipinapakita namin ang resulta sa pananalapi - kita o pagkawala. Sa karamihan ng mga kaso, ang halagang ito ang magiging batayan ng buwis para sa buwis, na dapat ipakita sa linya 100.

Tingnan din " Ano ang mga kahihinatnan ng pag-uulat ng pagkawala sa isang income tax return? »

Ang Linya 110 ay pinupunan ng mga nagbabayad na nagdadala ng mga pagkalugi na natamo sa nakaraan hanggang sa kasalukuyang panahon.

Kung walang mailipat o ang kasalukuyang tubo ay sumaklaw sa pagkalugi, ang linya 120 ay dapat magpakita ng halaga ng base kung saan kakalkulahin ang buwis. Ang tagapagpahiwatig ng linyang ito ay katumbas ng pagkakaiba sa pagitan ng mga linya 100 at 110.

Sa linya 130, ang base ng buwis ay sumasalamin sa mga indibidwal na nagbabayad na nagbabayad ng buwis sa badyet ng paksa sa pinababang halaga.

Tukuyin ang mga rate at kalkulahin ang buwis

Ang mga linya 140-170 ay nagpapahiwatig mga rate ng buwis: pangkalahatan, pederal, panrehiyon at rehiyonal na binawasan. Sa mga linya 180-200 - ang halaga ng kinakalkula na buwis.

Sa mga linya 210-230, kailangan mong ipahiwatig ang halaga ng mga naipon na paunang bayad para sa panahon ng pag-uulat (buwis).

Para sa income tax return 2016 sample filling ang mga indibidwal na linya ay ibinibigay sa aming website.

Para sa impormasyon kung paano kalkulahin ang mga advance, basahin ang artikulong " Paano kalkulahin ang buwanang paunang pagbabayad ng buwis sa kita sa panahon ng pag-uulat ».

Tingnan din " Paano pinupunan ang linya 220 ng sheet 02 ng income tax return? »

Ang mga linya 240-260 ay pinupunan kung sakaling ang buwis na binayaran sa ibang bansa ay kasama sa pagbabayad ng buwis.

Gayundin sa mga linyang ito, inirerekomenda ng Federal Tax Service na ipakita ang buwis sa pagbebenta - tingnan ang " Paano maipapakita ng mga organisasyon sa Moscow ang buwis sa pagbebenta sa kanilang pagbabalik ng buwis sa kita? ».

Ang halaga ng buwis na babayaran bilang karagdagan o babawasan ay makikita sa badyet sa mga linya 270-271 at 280-281, ayon sa pagkakabanggit.

Ang halagang babayaran ay kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng buwis na kinakalkula panahon ng pag-uulat(mga linya 190 at 200), mga advance para sa nakaraang panahon (mga linya 220 at 230) at na-kredito na "banyagang" buwis (mga linya 250 at 260).

Mga advance para sa susunod na quarter (mga linya 290-310).

Ito ang pagkakaiba sa pagitan ng linya 180 ng kasalukuyang deklarasyon at linya 180 ng deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat. Kung ito ay negatibo o zero, ang mga advance ay hindi binabayaran.

Cm." Paano kalkulahin ang linya 290 ng sheet 02 ng income tax return? »

Ang mga linya 290-310 ay hindi napunan:

sa taunang deklarasyon;
mga organisasyon na nagbabayad lamang ng quarterly advance;
mga nagbabayad ng buwis na lumipat sa pagkalkula ng buwanang paunang pagbabayad batay sa aktwal na kita na natanggap.

Mga advance para sa unang quarter ng susunod na taon (mga linya 320-340).

Ang mga linyang ito ay dapat makumpleto:

sa deklarasyon para sa 9 na buwan (sa kasong ito, ang halaga ng buwanang pag-usad para sa 1st quarter ay kinukuha na katumbas ng halaga ng buwanang advance na babayaran sa ika-4 na quarter, iyon ay, ang mga tagapagpahiwatig ng mga linya 290-310);
sa deklarasyon sa loob ng 11 buwan kapag lumipat mula sa mga pag-usad sa aktwal na natanggap na kita patungo sa pangkalahatang pamamaraan.

Annex No. 1 hanggang sheet 02

Ang Appendix No. 1 hanggang sheet 02 ay sumasalamin sa kita ng organisasyon mula sa mga benta at hindi benta (seksyon VI Paano punan ang isang income tax return).

Mga Detalye ng Kita

Sa linya 010, kailangan mong ipakita ang kabuuang halaga ng mga nalikom sa pagbebenta. Para sa mga tuntunin 011-014, ang tagapagpahiwatig na ito ay nakadetalye ng mga nalikom sa pagbebenta:

mga kalakal (gawa, serbisyo) ng sariling pagkonsumo;
biniling kalakal;
mga karapatan sa ari-arian, maliban sa kita mula sa pagbebenta ng mga karapatang mag-claim ng utang, na tinukoy sa Appendix No. 3 hanggang sheet 02;
ibang ari-arian.

Ang mga linya 020-022 ay pinupunan lamang ng mga propesyonal na kalahok sa securities market.

Sa mga linyang 023-024, mula Enero 1, 2015, ang kita sa circulating securities ay ipinapakita ng mga nagbabayad na hindi mga propesyonal na kalahok.

Ipinapakita ng Line 027 ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng enterprise bilang property complex.

Sa linya 030, ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga transaksyon na makikita sa Appendix No. 3 hanggang sheet 02 (p. 340 ng Appendix No. 3 hanggang sheet 02) ay inililipat.

Linya 040 - kabuuang kita sa benta. Ang halagang ito ay dapat ilipat sa linya 010 ng sheet 02.

Non-operating income

pagbabalik ng buwis sa kita Ipinapalagay na ang kita na hindi nagpapatakbo ay naitala pagkatapos ng kita sa pagbebenta.

Cm." Anong kita ang hindi nagpapatakbo? »

Ang linya 100 ay nagpapahiwatig ng kanilang kabuuang halaga. Mapupunta ito sa linya 020 ng sheet 02.

kita ng mga nakaraang taon na inihayag sa panahon ng pag-uulat (buwis);
ang halaga ng mga materyales at iba pang ari-arian na nakuha sa panahon ng pagtatanggal-tanggal o pagtatanggal-tanggal sa panahon ng pagpuksa ng mga nakapirming asset na na-decommission, pati na rin sa panahon ng pagkumpuni, modernisasyon, muling pagtatayo, teknikal na muling kagamitan, bahagyang pagpuksa ng mga nakapirming asset;
natanggap sa anyo ng walang bayad na natanggap na ari-arian (mga gawa, serbisyo) o mga karapatan sa pag-aari;
ang halaga ng mga sobrang imbentaryo at iba pang ari-arian na natukoy bilang resulta ng imbentaryo;
ang halaga ng nabawi na premium ng pamumura ( Tingnan din " Depreciation premium: kailan ibabalik? » );
kita na natanggap ng mga propesyonal na kalahok sa securities market na nakikibahagi sa mga aktibidad ng dealer (kabilang ang mga bangko) sa mga transaksyon sa mga instrumento sa pananalapi mga transaksyon sa futures na hindi nakalakal sa organisadong merkado;
mga halaga ng pagsasaayos sa sarili para sa mga transaksyon sa mga kaugnay na partido ( cm." Sinabi ng Federal Tax Service kung paano magdeklara ng mga pagsasaayos ng buwis para sa mga transaksyon sa mga taong umaasa ».

Annex No. 2 hanggang sheet 02

pagbabalik ng buwis sa kita naglalaman ng appendix 2 hanggang sheet 02, kung saan kinakalkula ang halaga ng mga gastos ng organisasyon - parehong nauugnay sa produksyon at pagbebenta, at hindi pagbebenta (seksyon VII Paano punan ang isang income tax return). Isaalang-alang ang mga pangunahing linya ng aplikasyon.

Sinasalamin namin ang mga gastos sa produksyon at pagbebenta

Ang mga gastos sa produksyon ay makikita sa apendiks na nahahati sa direkta at hindi direkta.

Cm." Paano mag-account para sa mga direkta at hindi direktang gastos sa accounting ng buwis ».

Ang mga linya 010-030 ay nakalaan para sa mga direktang gastos:

ang linya 010 ay pinunan ng mga organisasyong nakikibahagi sa paggawa ng mga kalakal, ang pagganap ng trabaho, ang pagkakaloob ng mga serbisyo;
ang mga terminong 020-030 ay pinupunan para sa mga operasyon ng pangangalakal.

Susunod ay ang mga hindi direktang gastos. Ang kanilang kabuuang halaga ay makikita sa linya 040, at sa mga linya 041-055 ang ilan sa mga ito ay na-decipher, halimbawa mga buwis ( mga premium ng insurance hindi kasama dito) mga premium ng depreciation, pagkuha mga kapirasong lupa, R&D.

Pansin: paraan ng cash!

Kung gumamit ka ng cash method ng accounting, huwag punan ang mga linya 010-030. Mga gastos na nagpapababa sa base ng buwis alinsunod sa Art. 273 ng Tax Code ng Russian Federation, ipinapakita sa linya 040.

Ipinapakita ng linya 060 ang presyo ng pagkuha (paglikha) ng iba pang ari-arian (maliban sa mga securities, mga produkto ng sariling produksyon, biniling kalakal, nababawas na ari-arian), ang kita mula sa pagbebenta kung saan makikita sa linya 014 "Mga nalikom mula sa pagbebenta ng iba pang ari-arian " ng Appendix No. 1 hanggang sheet 02, pati na rin ang mga gastos na nauugnay sa pagpapatupad nito.

Ang linya 061 ay nagpapahiwatig ng gastos net asset enterprise, na natanto bilang isang property complex.

Ang mga linya 070 at 071 ay pinupunan lamang ng mga propesyonal na kalahok sa merkado ng mga seguridad. Sinasalamin ng mga hindi propesyonal na kalahok ang mga gastos na nauugnay sa mga na-trade na securities sa mga linya 072-073, ayon sa pagkakabanggit.

Sinasalamin ng Linya 080 ang mga gastos ng mga operasyon na makikita sa Appendix No. 3 hanggang sheet 02 (p. 350 ng Appendix No. 3 hanggang sheet 02).

Ang mga sumusunod na linya ay dapat magsama ng mga pagkalugi:

090 - bahagi ng pagkawala ng OPH na natanggap sa mga nakaraang panahon, na isinasaalang-alang sa kasalukuyang panahon ( cm." ») ;
100 - mula sa pagbebenta ng depreciable na ari-arian, na isinasaalang-alang alinsunod sa talata 3 ng Art. 268 ng Tax Code ng Russian Federation at dati nang isinasaalang-alang sa linya 060 ng Appendix No. 3 hanggang sheet 02;
110 - mula sa pagsasakatuparan ng karapatan sa lupain.

Ipinapakita ng Linya 120 ang halaga ng allowance na binayaran ng bumibili ng enterprise bilang isang property complex (clause 1 clause 3 article 268.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa mga linya 131-135, ipakita ang impormasyon sa naipon na pamumura (kabilang ang mga hindi nakikitang asset) ayon sa linear / non-linear na paraan ng accrual.

mga gastos sa hindi pagpapatakbo

Ang kabuuang halaga ng mga di-operating na gastos ay ipinapakita sa linya 200, magkahiwalay na gastos ay ibinigay sa mga linya 201-206, sa partikular:

interes sa mga obligasyon sa utang ( Tingnan din " Pansin: ang pamamaraan para sa pagkilala sa interes ay binago nang retroactive » );
reserba ( tingnan, halimbawa, " Reserve para sa mga nagdududa na utang: ang pamamaraan para sa paglikha at pagkalkula ng mga pagbabawas » );
upang alisin ang OS ( Tingnan din " Paano isasaalang-alang ang mga gastos sa pagpuksa ng mga underdepreciated fixed asset sa accounting ng buwis? » );
multa, parusa, parusa, pinsala, atbp.

Para sa termino 300, ang mga pagkalugi na katumbas ng mga hindi pang-operating na gastos ay makikita, kabilang ang mga pagkalugi ng mga nakaraang taon na natukoy sa kasalukuyang panahon (linya 301) at masamang utang (302).

Kung sa kasalukuyang panahon ay itinatama mo ang mga pagkakamali mula sa mga nakaraang taon na hindi nagresulta sa pagmamaliit ng buwis, punan ang mga linya 400-403.

Cm." Ang mga nuances ng pamamaraan para sa pag-compile at pagsusumite ng isang income tax return ».

Annex No. 3 hanggang sheet 02

Ang Appendix No. 3 hanggang sheet 02 ay naglalaman ng pagkalkula ng mga resulta sa pananalapi na isinasaalang-alang sa isang espesyal na paraan (Mga Artikulo 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ito ang mga kita, gastos at resulta para sa mga operasyon gaya ng:

pagbebenta ng depreciable na ari-arian - mga linya 010-060;
pagsasakatuparan ng karapatang mag-claim ng utang na may dapat bayaran at hindi takdang petsa para sa pagbabayad - mga linya 100-170 ( tungkol sa pagpuno sa mga linya 160-170, basahin ang " Ang mga nuances ng pamamaraan para sa pag-compile at pagsusumite ng isang income tax return » );
ang resulta ng mga aktibidad ng OPH - mga linya 180-201 ( cm." Mga industriya ng serbisyo at sakahan. buwis » );
pamamahala ng tiwala - mga linya 210-230;
pagsasakatuparan ng karapatan sa isang kapirasong lupa - mga linya 240-260.

Sa dulo ng aplikasyon (mga linya 340-360) ay ibinibigay: kabuuang kita, gastos, pagkalugi para sa lahat ng operasyon na makikita rito.

Annex No. 4 hanggang sheet 02

Ang Appendix No. 4 ay pinunan ng mga nagbabayad ng buwis na naglilipat sa kasalukuyang panahon ng mga pagkalugi na natanggap sa mga nakaraang panahon.

Alalahanin na ang naturang paglipat ay posible para sa mga pagkalugi ng 10 nakaraang taon (mga sugnay 1, 2 ng artikulo 283 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang aplikasyon ay kasama sa deklarasyon para lamang sa unang quarter at para sa taon (sugnay 1.1 Paano punan ang isang income tax return).

Natitirang walang dala na pagkawala sa simula panahon ng buwis ay makikita sa linya 010. Ang mga linya 040-130 ay nagpapakita ng mga pagkalugi sa pamamagitan ng mga taon ng kanilang pagbuo.

Ang linya 140 ay nagpapahiwatig ng base ng buwis - dito kailangan mong ilipat ang tagapagpahiwatig ng linya 100 ng sheet 02.

Sa linya 150 - ang halaga ng pagkawala na binabawasan ang kasalukuyang base ng buwis. Ang linyang ito ay hindi maaaring higit sa linya 140. Ilipat ang indicator mula dito sa linya 110 ng sheet 02 ng deklarasyon.

Ang balanse ng hindi nadalang pagkawala ay ipinahiwatig sa linya 160 (sa taunang deklarasyon lamang!).

Ang mga linya 135, 151 at 161 ay inilaan upang ipahiwatig ang mga pagkalugi sa mga nakumpletong transaksyon na natanggap sa mga transaksyon na may mga securities na nagpapalipat-lipat sa organisadong securities market na lumitaw bago ang Disyembre 31, 2014 kasama at hindi isinasaalang-alang nang mas maaga kapag tinutukoy base ng buwis.

Appendix No. 5 hanggang sheet 02

Ang Apendise Blg. 5 hanggang sheet 02 ay pinupunan ng mga organisasyong may magkahiwalay na dibisyon. Ito ay pinunan (sugnay 10.1 Paano punan ang isang income tax return):

sa pamamagitan ng organisasyon na walang hiwalay na dibisyon;
para sa bawat isa hiwalay na dibisyon, kabilang ang mga sarado sa kasalukuyang panahon ng buwis, o isang pangkat ng mga hiwalay na subdibisyon na matatagpuan sa teritoryo ng isang constituent entity ng Russian Federation.

Ang bilang ng mga nakumpletong aplikasyon ay depende sa bilang ng mga hiwalay na dibisyon o kanilang mga grupo.

Tukuyin ang code ng pagkalkula

Sa field na "Ginawa ang pagkalkula (code)", ilagay ang:

1 - kung ang aplikasyon ay pinagsama-sama para sa isang organisasyon na walang hiwalay na mga subdibisyon na kasama dito;
2 - para sa isang hiwalay na subdibisyon;
3 - para sa isang hiwalay na subdibisyon na sarado sa panahon ng taon;
4 - para sa isang pangkat ng magkakahiwalay na mga subdibisyon ng isang rehiyon.

Pagkatapos ay punan ang impormasyon tungkol sa yunit: checkpoint, pangalan, kung ito ay responsable para sa grupo.

Kalkulahin ang base at buwis

Ang linya 030 ay nagpapahiwatig ng base ng buwis para sa organisasyon sa kabuuan. Ilipat dito ang data ng linya 120 ng sheet 02 ng deklarasyon.

Sa mga linya 040-120, kalkulahin ang buwis at mga paunang pagbabayad batay sa bahagi ng base ng buwis ng yunit (o organisasyon ng magulang) at ang rate ng buwis sa kaukulang paksa ng Russian Federation.

Pakitandaan: ang kabuuan ng mga linya 070 ng Appendix Blg. 5 para sa organisasyong walang hiwalay na mga subdivision na kasama dito at para sa bawat hiwalay na subdivision (pangkat ng mga subdivision) ay inililipat sa linya 200 ng sheet 02.

Ang kabuuan ng mga linya 080 ng mga aplikasyon No. 5 hanggang sa sheet 02 ay dapat na katumbas ng halagang makikita sa linya 230 ng sheet 02.

Namimigay kami ng advances

Ang mga linya 120 ay nagpapakita ng mga buwanang advance na babayaran para sa susunod na quarter. Ang halaga ng buwanang paunang bayad para sa buong organisasyon (linya 310 ng sheet 02) ay ipinamamahagi sa pagitan ng pangunahing organisasyon at bawat dibisyon (grupo) batay sa bahagi ng base ng buwis (linya 040 ng Appendix No. 5 hanggang sheet 02 ng ang deklarasyon):

pahina 120 = pahina 310 ng sheet 02 x pahina 040 ng Appendix Blg. 5 hanggang sheet 02 / 100.

Ang mga buwanang advance para sa IV quarter ay mga buwanang advance din para sa I quarter ng susunod na taon, na makikita sa linya 121 ng Appendix 5 ng deklarasyon para sa 9 na buwan.

Ang mga advance ay nahahati sa 3 tuntunin ng pagbabayad sa pantay na bahagi at makikita sa mga deklarasyon para sa pangunahing organisasyon at mga dibisyon sa mga subsection 1.2 ng seksyon 1.

Linya 120 ng Appendix No. 5 hanggang sheet 02 sa taunang mga pagbabalik ng buwis sa kita ay hindi napuno.

Sheet 03 ng deklarasyon

Ang Sheet 03 ay pinunan ng mga organisasyon - mga ahente ng buwis para sa kita sa anyo ng mga dibidendo, pati na rin ang interes sa mga seguridad ng estado at munisipyo. Binubuo ito ng 3 seksyon:

Seksyon A - pagkalkula ng buwis sa mga dibidendo;
Seksyon B - pagkalkula ng buwis sa interes sa mga seguridad ng estado at munisipyo;
Seksyon B - breakdown ng halaga ng mga dibidendo (porsiyento).

Pagkumpleto ng income tax returns ayon sa mga seksyon A, B, C ng sheet 03 na tinukoy ng seksyon XI Paano punan ang isang income tax return.

Pakitandaan: ang sheet 03 ay pinunan para sa bawat desisyon sa pamamahagi ng mga kita. Yung. kung sa kasalukuyang panahon ang mga pagbabayad ay ginawa sa ilalim ng ilang mga desisyon, pagkatapos ay ilang mga kaukulang sheet 03 ang isinumite.

Tandaan din na ang listahan ay pinagsama-sama lamang sa mga panahong iyon kung kailan inilipat ang mga dibidendo. Hindi kinakailangang ipakita ito para sa mga panahong walang mga pagbabayad - sumusunod ito mula sa par. 2 p. 1 sining. 289 ng Tax Code ng Russian Federation, mga talata. 1.1, 1.7 at 11.1 Paano punan ang isang income tax return.

Sa madaling salita, walang magiging kabuuang tumatakbo, na makikita sa iba pang mga sheet ng deklarasyon.

Cm." Paano wastong punan ang isang income tax return sa isang pinagsama-samang kabuuan? »

Halimbawa:

Sabihin nating ang desisyon sa pamamahagi at pagbabayad ng mga dibidendo ay naganap noong Hunyo. Wala nang ganoong mga pagbabayad noong taon. Pagkatapos ang sheet 03 ay dapat isumite lamang bilang bahagi ng deklarasyon para sa anim na buwan. Wala sa deklarasyon kasunod ng mga resulta ng 9 na buwan, o sa taunang deklarasyon, kinakailangang isama ang impormasyong makikita dito.

Seksyon A ng sheet 03

Kaya, Seksyon A ng sheet 03. Punan ito ng mga organisasyon:

direktang nagbabayad ng mga dibidendo (nag-isyu);
hindi nag-isyu, tulad ng mga deposito.

Ang kaukulang sign (“1” o “2”) ay dapat ilagay sa field na “Kategorya ng ahente ng buwis” sa Seksyon A ng sheet 03.

Ang susunod na field ("TIN ng organisasyong nag-isyu ng mga seguridad") ay pinupunan lamang ng mga hindi nag-isyu. Naglagay ng gitling ang mga issuer dito.

uri ng mga dibidendo (1 - intermediate, 2 - taunang);
code ng panahon ng pag-uulat (buwis) mula sa Appendix No. 1 hanggang;
taon ng pag-uulat.

Pagkatapos ay makikita ang impormasyon sa mga bayad na halaga ng mga dibidendo at buwis sa kita:

sa linya 001 - ang kabuuang halaga ng mga dibidendo na ibinahagi sa pabor ng lahat ng mga tatanggap - ito ang tagapagpahiwatig ng D1 sa formula ng pagkalkula ng buwis mula sa talata 5 ng Art. 275 ng Tax Code ng Russian Federation ( cm." Mga tampok ng pagkalkula ng mga dibidendo para sa pagtukoy ng buwis sa kita » );
sa linya 010 - mga dibidendo na babayaran lamang sa mga shareholder (mga kalahok) na may kaugnayan sa kung saan ang organisasyon ay kumikilos bilang isang ahente ng buwis;
sa mga linya 020-060, ang mga halaga ng mga dibidendo ay detalyado depende sa katayuan ng kanilang mga tatanggap (Russian o dayuhang organisasyon, mga indibidwal - residente at hindi residente ng Russian Federation, mga taong may hindi kilalang katayuan), at para sa ilan sa kanila - depende din sa naaangkop na rate ng buwis ( cm." Ang 2015 income tax return ay hindi isinasaalang-alang ang pagbabago sa rate ng dibidendo. Sinabi ng FTS kung paano ito punan » );
ang linya 070 ay dapat magpahiwatig ng mga halaga ng mga dibidendo na inilipat sa mga taong nominal na may hawak ng mga securities, nang walang withholding tax; kung isa kang issuer, ang kabuuan ng mga linya 010 at 070 ay dapat na tumutugma sa indicator D1 ( cm." Paano makalkula ang buwis sa kita sa mga dibidendo » );
sa mga linya 080 at 081, sumasalamin sa mga halaga ng mga dibidendo na natanggap mo mula sa mga organisasyong Ruso at dayuhan, net ng buwis na pinigil ng pinagmumulan ng pagbabayad - ang ahente ng buwis (sa kasong ito, ang linya 080 ay dapat magsama ng mga dibidendo na natanggap sa mga nakaraang panahon, pati na rin ang mula sa simula ng kasalukuyang taon hanggang sa petsa ng pamamahagi ng mga dibidendo na hindi pa isinasaalang-alang dati kapag tinutukoy ang base ng buwis para sa kita na natanggap sa anyo ng mga dibidendo);
sa linya 081, ipakita ang mga dibidendo na natanggap, maliban sa mga tinukoy sa mga talata. 1 p. 3 sining. 284 ng Tax Code ng Russian Federation, ang buwis kung saan kinakalkula sa rate na 0% - ang linyang ito ay tumutugma sa tagapagpahiwatig ng D2 sa formula ng pagkalkula ng buwis mula sa talata 5 ng Art. 275 ng Tax Code ng Russian Federation;
sa linya 090, ipahiwatig ang kabuuang halaga ng mga dibidendo na ibinahagi pabor sa lahat ng mga tatanggap, na binawasan ng halaga ng tagapagpahiwatig sa linya 081 (D1 - D2):

pahina 090 = pahina 001 - pahina 081

pahina 090 = pahina 010 + pahina 070 - pahina 081.

Kung negatibo ang linya 090, walang buwis na kailangang bayaran, ngunit walang refund na gagawin mula sa badyet. Sa kasong ito, ilagay ang mga gitling sa mga sumusunod na linya (091-120).

Pansin sa mga hindi nag-isyu!

Ang mga hindi nag-isyu sa mga linya 080, 081 ay dapat maglagay ng mga gitling, at ang tagapagpahiwatig ng linya 090 ay dapat matukoy batay sa impormasyong ibinigay ng samahan ng Russia na nagbabayad ng kita sa anyo ng mga dibidendo.

sa mga linya 091 at 092, ipakita ang mga halaga ng mga dibidendo na ginamit upang kalkulahin ang buwis, at sa linya 091 - mga dibidendo na binubuwisan sa mga rate na 9 at 13% ( cm." Deklarasyon ng buwis sa kita - 2015 ay hindi isinasaalang-alang ang pagbabago sa rate ng dibidendo. Sinabi ng FTS kung paano ito punan » );
sa linya 100 ay nagpapahiwatig ng buwis na kinakalkula mula sa kanila;
sa linya 110 - kinakalkula ang buwis sa mga dibidendo na binayaran sa mga organisasyong Ruso sa mga nakaraang panahon na may kaugnayan sa bawat desisyon sa pamamahagi ng kita mula sa pakikilahok sa equity;
sa linya 120 - buwis na naipon sa mga dibidendo na binayaran sa mga organisasyong Ruso sa huling quarter (buwan) ng panahon ng pag-uulat (buwis) na may kaugnayan sa bawat desisyon sa pamamahagi ng kita mula sa pakikilahok sa equity.

Kapag bahagyang binayaran ang mga dibidendo (sa ilang yugto), ang pagbabayad ng buwis ay dapat na maipakita sa mga linya 040 ng subsection 1.3 ng seksyon 1 ng deklarasyon. Sa kasong ito, ang panahon ay ipinahiwatig batay sa petsa ng pagbabayad ng mga dibidendo alinsunod sa talata 4 ng Art. 287 ng Tax Code ng Russian Federation, i.e. hindi lalampas sa araw pagkatapos ng araw ng pagbabayad.

Seksyon B ng sheet 03

Ang mga dividend na makikita sa seksyon A ng sheet 03 ay dapat na i-decrypt.

Upang matukoy ang mga dibidendo na binayaran sa mga legal na entity, ang seksyon B ng sheet 03 ay inilaan. Para sa mga dibidendo ng mga indibidwal, ang Appendix No. 2 sa deklarasyon ay pinupunan.

Cm." Annex No. 2 sa deklarasyon ».

Ang Seksyon B ay nakumpleto para sa bawat organisasyon - ang tatanggap ng kita.

Kapag kinukumpleto ang seksyon B sa mga dibidendo:

sa attribute na "Affiliation sign" ang code na "A" ay nakakabit (ito ay nangangahulugan na ang transcript ay tumutukoy sa seksyon A ng sheet 03);
para sa katangiang "Uri" sa pangunahing pagkalkula, "00" ang inilalagay, at kapag nagsusumite ng na-update (corrective) na pagkalkula, ang bilang ng pagsasaayos ("01", "02", atbp.) ay ipinahiwatig;
impormasyon tungkol sa organisasyon - ang tatanggap ng kita, ang halaga ng mga dibidendo (bago ang pagpigil sa buwis) at ang buwis mismo ay ipinahiwatig.

Kung ang mga dibidendo ay inilipat nang walang pagpipigil ng buwis sa mga taong kinikilala bilang mga ahente ng buwis, ang impormasyon tungkol sa mga taong ito at ang mga halaga ng mga dibidendo na inilipat nila ay makikita sa seksyon B ng sheet 03 na may tala na "tax agent" pagkatapos ng pangalan ng organisasyon at isang gitling sa linya 070.

Sheet 04 ng deklarasyon

Kinakalkula ng Sheet 04 ang buwis sa kita sa mga rate maliban sa pangkalahatang rate na 20% (seksyon XII Paano punan ang isang income tax return). Karaniwan, ito ay isang buwis sa kita sa anyo ng interes sa mga mahalagang papel at mga dibidendo. Sa kasong ito, isang hiwalay na sheet 04 ang pinupunan para sa bawat isa sa mga sumusunod na kita:

kita sa anyo ng interes sa mga seguridad ng gobyerno ng mga miyembrong estado ng estado ng unyon, mga seguridad ng gobyerno ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation at mga munisipal na seguridad (rate 15%);
kita sa anyo ng interes sa mga mahalagang papel, na pinangalanan sa sub. 2 p. 4 sining. 284 ng Tax Code ng Russian Federation (9% rate);
kita sa anyo ng interes sa mga bono ng estado at munisipyo na napapailalim sa pagbubuwis (rate 0%);
kita sa anyo ng mga dibidendo (kita mula sa pakikilahok sa equity sa mga dayuhang organisasyon) sa rate na 9%;
kita sa anyo ng mga dibidendo (kita mula sa equity na pakikilahok sa mga dayuhang organisasyon) sa rate na 0%;
kita sa anyo ng mga dibidendo (kita mula sa pakikilahok sa equity sa mga organisasyong Ruso) sa rate na 9%;
kita mula sa pagbebenta o iba pang pagtatapon ng mga pagbabahagi (interes) alinsunod sa Art. 284.2 ng Tax Code ng Russian Federation (0% rate).

Ang kaukulang code ng uri ng kita (1-7) ay dapat ilagay sa patlang na "Uri ng kita".

Para sa bawat kita kailangan mong ipakita:

base ng buwis (linya 010);
kita na binabawasan ang base ng buwis (linya 020), isang gastos na magmumula sa kaganapan ng kita ng accrual ng interes (kupon) sa mga mahalagang papel na paksa ng isang transaksyon sa REPO sa pagsasara ng isang maikling posisyon alinsunod sa talata 9 ng Art. 282 ng Tax Code ng Russian Federation;
rate ng buwis (linya 030) - 15, 9 o 0%;
ang halaga ng kinakalkula na buwis (linya 040 = (linya 010 - linya 020) x linya 030 / 100);
ang halaga ng buwis sa mga dibidendo na binayaran sa labas ng Russian Federation at kasama sa pagbabayad ng buwis alinsunod sa Art. 275, 311 ng Tax Code ng Russian Federation sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat (linya 050 ay katumbas ng kabuuan ng mga linya 050 at 060 para sa nakaraang panahon ng pag-uulat) at sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat (linya 060); sa parehong oras, ang mga linya 050 at 060 ay napunan lamang para sa sheet 04 na may code na "4";
ang halaga ng buwis na naipon sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat (linya 070 ay katumbas ng kabuuan ng mga linya 070 at 080 para sa nakaraang panahon ng pag-uulat);
ang halaga ng buwis na naipon mula sa kita na natanggap sa huling quarter (buwan) ng panahon ng pag-uulat (buwis) (linya 080 = linya 040 - linya 050 - linya 060 - linya 070).

Ang kinakalkula na buwis para sa mga partikular na tuntunin ng pagbabayad ng huling quarter (buwan) ng panahon ng pag-uulat (buwis) ay makikita sa mga linya 040 ng subsection 1.3 ng seksyon 1 ng deklarasyon. Sa kasong ito, ang panahon ay ipinahiwatig batay sa petsa ng pagtanggap ng kita o pagbabayad ng mga dibidendo alinsunod sa mga talata. 1 at 4 Art. 287 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sheet 05 ng deklarasyon

Ang sheet 05 ay naglalaman ng pagkalkula ng base ng buwis para sa mga transaksyon na may mga seguridad at FISS, pinansiyal na mga resulta na isinasaalang-alang sa isang espesyal na paraan. AT bagong deklarasyon ang sheet na ito ay may 2 hugis:

para sa taunang deklarasyon - 2014 sa kita na natanggap sa mga panahon ng pag-uulat at buwis ng 2014 (seksyon XIII-I Paano punan ang isang income tax return);
para sa mga deklarasyon simula sa 1st quarter ng 2015 (seksyon XIII-II Paano punan ang isang income tax return).

Sheet 05 ng 2014 form

Sa anyo ng 2014, ang sheet 05 ay sumasalamin sa mga operasyon:

na may mga mahalagang papel na nagpapalipat-lipat sa organisadong pamilihan ng mga mahalagang papel (mula rito ay tinutukoy bilang OSM);
mga mahalagang papel na hindi kinakalakal sa merkado ng mga mahalagang papel;
mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa hinaharap na hindi kinakalakal sa isang organisadong merkado;
hindi nakipagkalakalan sa organisadong mga instrumento sa pananalapi sa merkado ng mga transaksyon sa futures na natapos pagkatapos ng 07/01/2009, ang petsa ng pagkumpleto nito ay mula 01/01/2010;
ang mga securities ay nakipagkalakalan at hindi nakalakal sa OSM, na natanggap ng mga pangunahing may-ari ng mga securities ng gobyerno bilang resulta ng novation.

Ilagay mo ang kaukulang code (mula 1 hanggang 5) sa field na "Uri ng operasyon". Depende sa code sa sheet 05, kailangan mong tukuyin:

Sa linya 010:

code 1, 2 at 4 - nalikom mula sa pagbebenta, pagtatapon, kabilang ang pagtubos ng mga nauugnay na securities;
code 3 at 5 - non-operating income mula sa mga transaksyon na may kaukulang FISS.

Sa linya 020:

code 1 - ang kabuuan ng paglihis ng aktwal na mga nalikom mula sa pagbebenta (pagtapon) ng mga securities na nagpapalipat-lipat sa OSM sa labas ng organisadong merkado sa ibaba ng pinakamababang presyo ng mga transaksyon sa organisadong merkado mula sa petsa ng mga transaksyon o paglihis mula sa tinantyang halaga ng bahagi ng pamumuhunan;
code 2 - ang kabuuan ng paglihis ng aktwal na mga nalikom mula sa mga securities mula sa kanilang kinakalkula na presyo (ang linya ay napunan kung ang aktwal na presyo ng mga securities ay mas mababa kaysa sa kinakalkula ng higit sa 20%, o sa kaso ng paglihis mula sa tinantyang halaga (gastos sa pagpapalabas) ng bahagi ng pamumuhunan);
code 3 at 5 - ang halaga ng paglihis ng aktwal na presyo ng FISS mula sa kinakalkula na halaga nito, kung ang aktwal na presyo ay higit sa 20% na mas mababa kaysa sa kinakalkula;
ang code 4 ay ang halaga ng deviation ng aktwal na mga nalikom (katulad ng code 1 para sa tradable securities at code 2 para sa non-tradable securities).

Sa linya 030:

code 1, 2 at 4 - mga gastos na nauugnay sa pagkuha at pagbebenta ng mga nauugnay na securities;
code 3 at 5 - mga non-operating expenses sa mga transaksyon sa FISS na hindi ipinakalat sa on-exchange market.

Sa termino 031:

code 1 - ang kabuuan ng paglihis ng mga aktwal na gastos para sa pagbili ng mga securities na nagpapalipat-lipat sa OSM sa labas ng organisadong merkado ay mas mataas kaysa sa pinakamataas na presyo ng mga transaksyon sa organisadong merkado sa petsa ng transaksyon o paglihis mula sa tinantyang halaga ng bahagi ng pamumuhunan;
code 2 — ang kabuuan ng paglihis ng mga aktwal na gastos para sa pagkuha ng mga securities na hindi ipinagpalit sa OSM mula sa presyo ng settlement (ang linya ay napunan kung ang aktwal na mga gastos ay lumampas sa presyo ng settlement ng higit sa 20%, o sa kaso ng paglihis mula sa tinantyang halaga (issuance cost) ng investment unit);
code 3 at 5 - ang halaga ng paglihis ng aktwal na presyo ng FISS mula sa kinakalkula na halaga nito, kung ang aktwal na presyo ay higit sa 20% na mas mataas kaysa sa kinakalkula.

Sa linya 040, anuman ang code ng transaksyon, kailangan mong magpakita ng kita o pagkawala (linya 040 = linya 010 + linya 020 - linya 030 + linya 031).

para sa mga code 1, 2, 3 at 5, ito ay, sa partikular, bahagi ng kabuuan ng surplus ng foreign exchange na lumitaw mula noong petsa ng pagtanggap foreign exchange sa account ng organisasyon bago ang petsa ng pagtanggap ng OVGVZ series III, IV, V para sa accounting, sa bahaging maiuugnay sa ibinebenta (retirado) mga mahalagang papel ng gobyerno (para sa mga pangunahing may-ari);
para sa code 4 (na may tubo) - bahagi ng halaga ng positibong balanse ng mga pagkakaiba sa palitan na lumitaw mula sa petsa ng pagtanggap ng dayuhang pera sa account hanggang sa petsa ng pagtanggap ng serye III na mga bono ng pamahalaan para sa accounting, sa bahagi na maiuugnay sa ibinenta (itinapon) ang mga securities ng gobyerno (para sa mga pangunahing may-ari) o ang kabuuan ng positibong balanse ng mga pagkakaiba sa halaga ng palitan sa OVGVZ ng seryeng III na maiuugnay sa mga naibenta (retiradong) government securities (para sa mga pangunahing may hawak).

Sa natitirang mga linya (maliban sa 091), anuman ang mga code ng pagpapatakbo, ipahiwatig ang:

sa linya 060 - ang base ng buwis, hindi kasama ang mga pagkalugi mula sa mga nakaraang panahon ng buwis (linya 060 = linya 040 - linya 050);
sa linya 070 - ang halaga ng pagkawala o bahagi ng pagkawala na natanggap sa mga nakaraang panahon (linya 070 ay katumbas ng linya 090 ng sheet 05 ng deklarasyon para sa nakaraang panahon ng buwis);
sa linya 080 - pagkawala (bahagi nito), binabawasan ang base ng kasalukuyang panahon;
sa linya 090 - ang halaga ng hindi naitalang pagkawala na dadalhin sa susunod na taon (linya 090 = linya 070 - linya 080). Kung linya 040< 0, то стр. 090 равна абсолютному значению показателя по стр. 040 плюс показатель по стр. 070;
sa linya 100 - ang huling base ng buwis (linya 100 = linya 060 - linya 080). Kung positibo ang halaga, isama ito sa linya 100 ng sheet 02.

Ang linya 091 ay pinupunan lamang sa sheet na may code 3. Ipinapakita nito ang halaga ng pagkalugi sa mga transaksyon sa FISS na hindi nakalakal sa organisadong merkado para sa mga nakumpletong transaksyon na hindi pa na-redeem bago ang Enero 1, 2010.

Sheet 05 ng 2015 form

Para sa kita mula sa mga securities at FISS na natanggap mula noong 2015, ang pangalawang anyo ng sheet 05 ay pinunan. Kinakalkula nito ang buwis sa kita sa mga operasyon (operation type code):

na may mga securities na nagpapalipat-lipat sa OSM at FISS na hindi nagpapalipat-lipat sa bukas na merkado;
mga seguridad na nagpapalipat-lipat at hindi nagpapalipat-lipat sa OSM, na natanggap ng mga pangunahing may-ari ng mga mahalagang papel ng gobyerno bilang resulta ng novation;
Ang FISS, hindi ipinagpalit sa bukas na merkado, ay natapos pagkatapos ng 07/01/2009, ang petsa ng pagkumpleto nito ay mula 01/01/2010.

Depende sa code ng uri ng operasyon, ipinapakita ng sheet 05 ang sumusunod na data:

Sa linya 010:

code 1, 2 at 3 - nalikom mula sa pagbebenta, pagtatapon, kabilang ang pagtubos ng mga nauugnay na securities at kita na hindi nagpapatakbo mula sa mga transaksyon sa nauugnay na FISS.

Sa linya 011:

code 1, 2 - kita mula sa pagbebenta o iba pang pagtatapon ng mga securities na hindi ipinagpalit sa OSM (kabilang ang mula sa pagtubos o bahagyang pagtubos ng kanilang nominal na halaga);

Sa linya 012:

code 1 at 2 - paglihis ng aktwal na mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga securities na hindi ipinagpalit sa merkado ng mga mahalagang papel sa ibaba ng presyo ng pag-aayos, na isinasaalang-alang ang maximum na paglihis ng mga presyo (ang linya ay napunan kung ang aktwal na presyo ng transaksyon ay mas mababa kaysa sa tinantyang presyo ng higit sa 20%, o sa kaso ng paglihis mula sa tinantyang halaga ( gastos sa pagpapalabas) ng isang bahagi ng pamumuhunan);
code 3 - ang linya ay hindi napuno.

Sa linya 013:

code 1 - kita mula sa mga operasyon na may hindi nabibiling FISS;
code 3 - di-operating na kita mula sa mga transaksyon sa FISS (clause 19 ng artikulo 250 ng Tax Code ng Russian Federation) na hindi nagpapalipat-lipat sa organisadong merkado (ang halaga ng tagapagpahiwatig ay tumutugma sa linya 010).

Sa linya 014:

code 1 - ang kabuuang halaga ng mga paglihis ng aktwal na mga presyo ng hindi nagpapalipat-lipat na FISS mula sa kanilang kinakalkula na halaga, na nadagdagan ng 20%;
code 2 - ang linya ay hindi napuno;
code 3 - ang kabuuan ng paglihis ng aktwal na presyo ng FISS mula sa kinakalkula na halaga nito, kung ang aktwal na presyo ay lumihis mula sa kinakalkula nang higit sa 20% pababa.

Sa linya 020:

code 1 - ang kabuuang halaga ng mga gastos na nauugnay sa pagkuha at pagbebenta ng mga securities na hindi nakalakal sa OSM, kabilang ang mga gastos na nauugnay sa sirkulasyon ng mga bahagi ng pamumuhunan, pati na rin ang mga hindi pang-operating na gastos sa mga transaksyon sa hindi ipinagkalakal na FISS;
code 2 - mga gastos sa pagbebenta/pagtapon (kabilang ang pagtubos) ng mga securities na natanggap ng mga pangunahing may hawak ng government securities bilang resulta ng novation, na tinutukoy batay sa binabayarang halaga ng mga securities, ang mga gastos na nauugnay sa kanilang pagkuha, at ang mga gastos sa pagbebenta;
code 3 - mga non-operating expenses sa mga transaksyon sa FISS (clause 18 clause 1 article 265 ng Tax Code of the Russian Federation) na hindi ipinakalat sa trading market.

Sa linya 021:

code 1 at 2 - ang halaga ng mga gastos na nauugnay sa pagkuha at pagbebenta ng mga securities na hindi ipinagpalit sa OSM, kabilang ang mga gastos na nauugnay sa sirkulasyon ng mga yunit ng pamumuhunan ng mga pondo ng mutual investment;
code 3 - ang linya ay hindi napuno.

Sa linya 022:

code 1 at 2 - ang kabuuan ng mga paglihis ng aktwal na mga presyo ng pagbili ng mga securities na hindi ipinagpalit sa OSM mula sa mga kinakalkula na presyo, na isinasaalang-alang ang maximum na paglihis ng presyo (ang linya ay napunan kung ang aktwal na presyo ay lumampas sa kinakalkula ng higit sa 20%, o sa kaso ng paglihis mula sa kinakalkula na pagpapalabas) ng isang bahagi (para sa code 1));
code 3 - ang linya ay hindi napuno.

Sa linya 023:

code 1 - mga gastos sa mga transaksyon na may hindi nabibiling FISS;
code 2 - ang linya ay hindi napuno;
code 3 - mga non-operating expenses sa mga transaksyon na may non-circulating FISS (clause 18 clause 1 article 265 ng Tax Code of the Russian Federation). Ang halaga ng tagapagpahiwatig ay kapareho ng linya 020.

Sa linya 024:

code 1 - ang kabuuang halaga ng mga paglihis ng aktwal na mga presyo ng hindi nagpapalipat-lipat na FISS mula sa kanilang tinantyang halaga, na nabawasan ng 20%;
code 2 - ang linya ay hindi napuno;
code 3 - ang kabuuan ng deviation ng aktwal na presyo ng FISS sa pagkuha nito mula sa tinantyang gastos nito, kung ang deviation ay higit sa 20% pataas.

Sa linya 040, anuman ang code ng transaksyon, kailangan mong magpakita ng kita o pagkawala (linya 040 = linya 010 - linya 020).
Sa linya 050, ipakita ang halaga ng pagsasaayos ng kita / pagkawala:

para sa mga code 1 at 3 - isang bahagi ng halaga ng positibong balanse ng mga pagkakaiba sa palitan na lumitaw mula sa petsa ng pagtanggap ng dayuhang pera sa account hanggang sa petsa ng pagtanggap ng serye III, IV, V na mga bono ng gobyerno para sa accounting, sa bahaging maiuugnay sa ibinebenta (itinapon) mga mahalagang papel ng gobyerno (para sa mga pangunahing may-ari ). Ang linyang ito ay pinupunan ng mga pangunahing may hawak ng mga mahalagang papel na natanggap sa pagbabago ng Serye III na mga bono ng gobyerno, kung kinakailangan, kapag gumagamit lamang ng mga karapatan at obligasyon sa mga instrumento sa pananalapi ng mga transaksyon sa hinaharap;
para sa code 2 (na may tubo) - bahagi ng halaga ng positibong balanse ng mga pagkakaiba sa palitan na lumitaw mula sa petsa ng pagtanggap ng dayuhang pera sa account at bago ang petsa ng pagtanggap ng serye III na mga bono ng pamahalaan para sa accounting, sa bahaging maiuugnay ibenta (itinapon) ang mga mahalagang papel ng gobyerno (para sa mga pangunahing may-ari); ang kabuuan ng positibong balanse ng mga pagkakaiba sa halaga ng palitan sa OVGVZ ng III series na maiuugnay sa mga naibentang (retirado) na mga securities ng gobyerno (para sa mga pangunahing may-ari).

Ang natitirang mga linya ay pinupunan para sa lahat ng uri ng mga operasyon sa parehong paraan, na nagpapahiwatig ng:

sa linya 060 - base ng buwis: linya 060 = linya 040 - linya 050 (kung negatibo ang resulta, kinikilala ang base ng buwis bilang katumbas ng 0);
sa linya 080 - ang halaga ng pagkawala o bahagi ng pagkawala na isinasaalang-alang sa kasalukuyang panahon bilang isang pagbawas sa base ng buwis (ang halaga ay dapat ilipat sa pahina 150 ng Appendix No. 4 sa sheet 02 na may code 5);
sa linya 100 - ang huling base ng buwis: linya 100 = linya 060 - linya 080 (kung positibo ang halaga, isama ito sa tagapagpahiwatig sa linya 100 ng sheet 02 ng deklarasyon).

Sheet 07 ng deklarasyon

Ang Sheet 07 ay isang ulat sa nilalayong paggamit ng ari-arian (kabilang ang Pera), mga gawa, mga serbisyong natanggap sa balangkas ng mga gawaing pangkawanggawa, naka-target na kita, naka-target na financing. Ito ay kasama sa deklarasyon lamang kapag natanggap ang ipinahiwatig na mga pondo (Seksyon XV Paano punan ang isang income tax return).

Una, kailangan mong ilipat ang data noong nakaraang taon sa natanggap ngunit hindi nagamit na mga pondo sa ulat:

ang panahon ng paggamit nito ay hindi nag-expire;
na walang expiration date.

Kasabay nito, sa column 2 kinakailangan na ipahiwatig ang petsa ng pagtanggap ng mga pondo sa account o cash desk, ang petsa ng pagtanggap ng ari-arian (gawa, serbisyo) na may panahon ng paggamit, at sa column 3 - ang halaga ng mga pondo na ang panahon ng paggamit ay hindi nag-expire, pati na rin ang hindi nagamit na mga pondo na walang panahon ng paggamit, na makikita sa column 6 ng ulat para sa nakaraang taon.

Sa column 1, ilagay ang code para sa uri ng resibo. Ito ay kinuha mula sa Appendix 3 hanggang Paano punan ang isang income tax return.

Ang mga hanay 2 at 5 ay punan ayon sa target na pondo na may panahon ng paggamit.

Sa hanay 7, ipakita ang mga pondong ginamit para sa iba pang layunin o hindi ginagamit sa loob ng itinakdang panahon. Dapat mong isama ang mga pondong ito sa kita na hindi nagpapatakbo (clause 14, artikulo 250, clause 9, clause 4, artikulo 271 ng Tax Code ng Russian Federation).

Appendix No. 1 sa deklarasyon

Sa annex na ito, dapat mong ipahiwatig (Seksyon XVI Paano punan ang isang income tax return):

hindi isinasaalang-alang ang kita kapag tinutukoy ang base ng buwis (mga code 510-600 mula sa Appendix No. 4 hanggang Paano punan ang isang income tax return),
mga gastos na ibinibigay ng ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis (mga code 650-950 mula sa Appendix No. 4 hanggang Paano punan ang isang income tax return).

Karamihan sa mga kita at gastos ay tiyak. Sa pinakamalaki, napapansin namin ang mga gastos na may mga code 670-678 - sa anyo ng mga halaga ng pamumura na kinakalkula gamit ang mga espesyal na coefficient (Artikulo 259.3 ng Tax Code ng Russian Federation).

Basahin ang tungkol sa paggamit ng mga espesyal na coefficient sa materyal " Ang kakanyahan at mga tampok ng aplikasyon ng pinabilis na paraan ng pamumura ».

Annex No. 2 sa deklarasyon

Punan ang application na ito kung ikaw ay isang ahente ng buwis alinsunod sa Art. 226.1 ng Tax Code ng Russian Federation:

kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa mga securities,
para sa mga operasyon na may FISS,
sa mga operasyon ng REPO na may mga seguridad,
sa mga operasyon ng pagpapahiram ng mga seguridad,
kapag gumagawa ng mga pagbabayad sa mga securities ng mga issuer ng Russia (sa mga dividend).

Gayunpaman, tandaan na ito ay kasama lamang sa taunang deklarasyon ng kita, dahil naglalaman ito ng impormasyon sa personal na buwis sa kita, at ang panahon ng buwis para sa buwis na ito ay isang taon (Artikulo 216 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang isang hiwalay na sertipiko (o kahit na marami) ay ibinibigay para sa bawat indibidwal. Halimbawa, kapag nagbabayad ng kita na binubuwisan sa iba't ibang mga rate.

Kapag pinupunan, dapat mong tukuyin (seksyon XVII Paano punan ang isang income tax return):

reference number;
petsa ng compilation;
uri ("00") - sa pangunahing sertipiko, numero ng pagwawasto ("01", "02", atbp.) - sa paglilinaw;
buong personal na data ng isang indibidwal - ang tatanggap ng kita.

sa linya 010 - rate ng personal na buwis sa kita;
sa linya 020 - ang kabuuang halaga ng kita ayon sa mga resulta ng panahon ng buwis, hindi kasama mga bawas sa buwis(kabuuan ng mga linya 041);
sa linya 021 - ang kabuuang halaga ng mga pagbawas sa buwis na nagbabawas sa halaga ng kita, na tinutukoy sa pamamagitan ng pagbubuod ng mga tagapagpahiwatig ng mga linya 043 at 051;
sa linya 022 - base ng buwis (linya 022 = linya 020 - linya 021);
sa mga linya 030-034 ang halaga ng buwis ay ibinibigay: kinakalkula, pinigil, binayaran, labis na ipinagkait at hindi ipinagkait, ayon sa pagkakabanggit;
sa mga linya 040-043, ang kita na ibinayad sa isang indibidwal at ang mga bawas na ibinigay sa kanya ay natukoy. Ang kanilang mga code ay dapat kunin mula sa mga sangguniang aklat na "Mga Kodigo sa Kita" at "Mga Kodigo sa Pagbawas" (Mga Apendise Blg. 5 at 6 hanggang Paano punan ang isang income tax return).

Kung ang isang indibidwal ay ibinigay karaniwang pagbabawas para sa NDF (Artikulo 218 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation), dapat mo ring punan ang subsection ng sertipiko na "Halaga ng ibinigay na karaniwang mga bawas sa buwis". Kasabay nito, ang mga linya 051 ay nagpapahiwatig ng mga code ng karaniwang pagbabawas ng buwis mula sa reference na libro na "Mga deduction code" (Appendix No. 6 hanggang Paano punan ang isang income tax return), at sa mga linya 052 - ang kanilang mga kabuuan.

Tandaan, gayunpaman, na ang mga karaniwang pagbabawas ay hindi nalalapat sa kita ng dibidendo, kahit na ang 13% rate ng buwis sa personal na kita(talata 2, sugnay 3, artikulo 210 ng Tax Code ng Russian Federation).

Para sa mga kumpanya sa karaniwang sistema pagbubuwis ang pangunahing pambayad sa badyet ay buwis sa kita. Kinakailangang iulat ito batay sa mga resulta na itinatag ng Kabanata 25 Tax Code mga pansamantalang panahon ng pag-uulat, pati na rin ang taon sa kabuuan. Mayroong dalawang opsyon para sa mga scheme ng pag-uulat, depende sa kung paano kinakalkula ang buwis. Alinman ang kumpanya ay magsumite ng isang deklarasyon sa katapusan ng 1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan at ang taon sa kabuuan, o sa katapusan ng unang buwan, dalawang buwan, tatlong buwan, at iba pa hanggang sa katapusan ng taon ng kalendaryo. Ang anyo ng ulat ay pareho para sa lahat ng kaso. Ang kasalukuyang form, pati na rin ang mga patakaran para sa pagsagot sa isang income tax return, ay naaprubahan sa pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 19, 2016 No. ММВ-7-3 / [email protected]

Pagkumpleto ng deklarasyon ng tubo 2017

Ang nabanggit na utos ng Federal Tax Service ay nagsimula noong Disyembre 28 noong nakaraang taon, kaya ang mismong deklarasyon ng tubo at ang mga tagubilin para sa pagpuno nito ay naaprubahan, kaya dapat na ginamit ng mga kumpanya ang form na ito simula sa taunang account para sa 2016 at sa buong 2017.

Ito ay isang multi-page na form, ngunit ilang mga seksyon lamang ang pinupunan bilang default. Ito ang pahina ng pamagat, subsection 1.1, sheet 02, na naglalaman ng pangunahing pagkalkula ng buwis, pati na rin ang mga aplikasyon No. 1 at No. 2, na nagbubunyag, ayon sa pagkakabanggit, kita at gastos - sa loob ng balangkas ng mga benta at hindi- nagpapatakbo. Dapat makumpleto ang lahat ng nakalistang sheet, kabilang ang isang sample ng nakumpleto zero deklarasyon sa tubo ng 2017 sa kabuuan o pansamantalang mga panahon ng pag-uulat.

Ang iba pang mga deklarasyon na ipinakita sa form ng seksyon ay pinupunan at isinumite sa Federal Tax Service Inspectorate lamang kung ang kumpanya ay may mga kaugnay na transaksyon o iba pang data na makikita sa ulat.

Dapat kong sabihin na ang inaprubahang income tax return form ay isang unibersal na anyo, gaya ng sinasabi nila, para sa lahat ng okasyon. Kaya, ang sheet 06 ng ulat ay pinupunan lamang ng hindi estado mga pondo ng pensiyon. Ang Sheet 07 ay inilaan upang ipakita ang pagtanggap ng naka-target na pagpopondo. Ang Sheet 08 ay pinunan ng mga kumpanyang iyon na nagsagawa ng isang independiyenteng (symmetrical, reverse) na pagsasaayos ng base ng buwis, buwis (pagkalugi) kapag nag-iipon ng isang ulat para sa taon. Bilang bahagi ng taunang pag-uulat, ang sheet 09 na may mga annexes ay pinupunan din ng mga nagbabayad ng buwis na siyang taong kumokontrol. dayuhang kumpanya. Ang deklarasyon ng tubo ay pinupunan nang isinasaalang-alang, medyo nagsasalita, ang kadahilanan ng oras, mas tiyak, ang ilan sa mga seksyon nito. Kaya ang pagpuno sa taunang income tax return ay nagpapahiwatig ng kawalan ng subsection 1.2 ng Seksyon 1. Appendix No. 4 hanggang Sheet 02, sa kabaligtaran, ay iginuhit bilang bahagi ng taunang return, gayundin sa ulat para sa 1st quarter .

Sa pangkalahatan, ang lahat ng impormasyon na naglalaman ng mga patakaran para sa pagpuno sa deklarasyon ng tubo ng 2017, kabilang ang mga kaso ng pagguhit ng ilang mga sheet ng ulat, ay ipinakita sa pagkakasunud-sunod sa itaas. Sa katunayan, ito detalyadong mga tagubilin, maaaring sabihin ng isa incremental na pagpuno mga pagbabalik ng buwis sa kita.

Algorithm para sa pagpuno ng isang income tax return

Isaalang-alang ang mga pangunahing punto ng pagsagot sa isang income tax return sa 2017 gamit ang halimbawa ng mga seksyon na sapilitan.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang income tax return, tulad ng, marahil, anumang iba pang ulat, ay nagpapahiwatig ng pagsunod sa ilang mga pangkalahatang prinsipyo.

Maaaring kumpletuhin ang ulat sa papel o gamit ang itim, lila, o asul na tinta na bolpen. Ang bawat sheet ng deklarasyon ay iginuhit sa isang hiwalay na sheet. Dapat ay walang mga pagwawasto o blots sa nakumpletong ulat. Ang data ng teksto, halimbawa, ang pangalan ng organisasyon o ang apelyido ng direktor, ay napunan malaking titik. Ang bawat familiarity cell ay maaaring maglaman lamang ng isang numero o titik - kung hindi, maaaring mangyari ang mga pagkabigo sa panahon ng pagproseso ng ulat sa IFTS. Sa mga walang laman na cell, inilalagay ang isang gitling.

Ang pahina ng pamagat ng deklarasyon ay naglalaman ng karaniwang impormasyon tungkol sa kumpanya: pangalan, TIN, KPP, buong pangalan ng taong responsable sa pag-file ng mga ulat, at ang numero ng tanggapan ng buwis kung saan naka-attach ang kumpanya. Ang pamagat ay naglalaman din ng impormasyon tungkol sa ulat mismo - ang panahon kung saan ito isinumite, at ang taon ng pag-uulat.

Sinusundan ito ng subsection 1.1 ng section 1, na tinatawag na "Ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet, ayon sa nagbabayad ng buwis (tax agent)". Ang sheet na ito ay nagpapahiwatig ng OKTMO code, na nagsasaad ng teritoryal na kaakibat ng organisasyon. Sinusundan ito ng isang breakdown ng kabuuang halaga ng pagbabayad ng badyet sa mga pederal at rehiyonal na bahagi ng buwis ayon sa BCC 182 1 01 01011 01 1000 110 at 182 1 01 01012 02 1000 110, ayon sa pagkakabanggit, sa proporsyon ng 3% hanggang 17%. Alalahanin na ang naturang dibisyon ng mga pagbabawas sa buwis sa kita sa pangkalahatang rate na 20% sa pederal na badyet at ang badyet ng constituent entity ng Russian Federation na ipinakilala ngayong taon. Dati, ang proporsyon ay 2% hanggang 18%. Bilang karagdagan, ang mga lokal na awtoridad ay kasalukuyang may pagkakataon na bawasan ang "kanilang" bahagi ng pagbabayad para sa ilang mga kategorya mga nagbabayad ng buwis sa 12.5% sa halip na ang nakaraang minimum na 13.5%.

Ang pangunahing pagkalkula ng buwis ay ginawa sa sheet 02. Binubuod nito ang mga linya ng kita mula sa mga benta, di-operating na kita, mga gastos na nagbabawas sa halaga ng kita mula sa mga benta at mga di-operating na gastos. Ang itinatag na mga rate ng buwis ay inilalapat sa natanggap na base ng buwis, kaya tinutukoy ang halaga ng buwis na babayaran. Ang kita at mga gastos mismo ay binibigyang kahulugan sa Annexes No. 1 at No. 2 hanggang Sheet 02.

Pagpuno ng income tax return: paghahambing ng data

Ang pagkumpleto ng isang tax return para sa income tax ay kinabibilangan ng pagsasaalang-alang sa sumusunod na punto. Palaging nagaganap ang pagkalkula ng buwis sa isang accrual na batayan, halimbawa, para sa 1 quarter, kalahating taon at 9 na buwan. Ibig sabihin, ang bawat kasunod na deklarasyon sa taon ay naglalaman, bukod sa iba pang mga bagay, ng data sa kita at mga gastos para sa nakaraang panahon ng pag-uulat. Sa pagsasaalang-alang na ito, mahalagang subaybayan nang tama ang pagpasok sa ulat ng data na may kaugnayan sa dati nang nakalkulang mga pagbabayad ng paunang buwis.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon ng kita ay ipinapalagay na ang mga halaga ng mga advance para sa panahon ng pag-uulat bago ang panahon kung saan ang form ay napunan ay makikita sa drains 210-230 ng Sheet 02 ng ulat at nagpapahintulot sa amin na masubaybayan ang ugnayan ng mga halaga sa pagitan ng mga deklarasyon para sa iba't ibang panahon ng pag-uulat sa loob ng taon.

Kaya, halimbawa, kapag pinupunan ang isang income tax return, ang isang kumpanya na nagkalkula ng buwis batay sa mga resulta ng isang quarter ay magsasaad sa mga linya 210-230 ng deklarasyon ang halaga ng kinakalkula na buwis na ipinahiwatig sa mga linya 180-200 ng nakaraang ulat . Ang isang organisasyon na nagbabayad ng badyet sa isang buwanang batayan batay sa aktwal na kita na natanggap ay magpapakita rin sa mga linyang ito ng mga halaga ng mga kinakalkula na paunang pagbabayad ayon sa deklarasyon para sa nakaraang panahon ng pag-uulat, sa kasong ito lamang ito ay magiging isang buwanang ulat.

Ang parehong kumpanya na nagbabayad ng buwanang paunang pagbabayad, na may kasunod na pagkalkula ng karagdagang pagbabayad batay sa mga resulta ng quarter, ay magsasaad sa mga linya 180-200 ang halaga ng aktwal na buwis para sa nakaraang quarter(mga linya 180-200) at mga buwanang paunang bayad na kailangang bayaran sa kasalukuyang quarter (mga linya 290-310 ng ulat para sa nakaraang quarter).

Bilang resulta, ang mga halagang makikita sa mga linya 210-230 ay ibinabawas mula sa kaukulang mga halaga ng pederal at rehiyonal na bahagi ng buwis na tinutukoy batay sa kanilang base sa buwis para sa buong panahon ng pag-uulat mula sa simula ng taon. Kaya, ang halaga ng buwis sa kita na babayaran ayon sa deklarasyon para sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat ay tinutukoy.

Deklarasyon ng buwis sa kita: sample na pagpuno

Sa halimbawang ito, nagbigay kami ng ulat sa loob ng 9 na buwan, na kinumpleto ng mga pangunahing seksyon, para sa isang organisasyon na nagbabayad ng mga quarterly advance na pagbabayad. Ang isang halimbawa ng pagpuno ng isang deklarasyon ng tubo para sa taon ay magiging magkatulad, na ang pagkakaiba lamang ay ang code na "34" ay dapat lumabas sa pahina ng pamagat ng ulat bilang panahon ng pag-uulat.

Huling na-update:

Ang application na ito ay pinunan ng mga kumpanyang bumili ng real estate, tinanggap ang VAT dito para sa bawas at nagsimulang gamitin ang property na ito para sa mga transaksyong walang buwis.

Ang Appendix 1 hanggang seksyon 3 ng deklarasyon ay pinagsama-sama isang beses sa isang taon (kasabay ng deklarasyon para sa huling quarter ng taon ng kalendaryo) sa loob ng 10 taon, simula sa taon kung saan nagsimula ang pagbawas ng ari-arian, na nagpapahiwatig ng data para sa mga nakaraang taon ng kalendaryo .

Ang VAT sa naturang ari-arian ay ibinabalik sa isang espesyal na paraan. Nalalapat ito kapwa sa anumang real estate (maliban sa mga sasakyang panghimpapawid, mga sasakyang pandagat at mga sasakyang pang-navigate sa loob ng bansa, pati na rin ang mga bagay sa kalawakan), at sa halaga ng VAT na ipinakita sa kumpanya ng mga kontratista sa panahon ng pagtatayo ng kapital o naipon ng kumpanya kapag gumaganap. gawaing pagtatayo at pag-install para sa sarili nitong pagkonsumo.

Ang VAT ay dapat mabawi hindi lamang para sa nakuha (nagawa) na bagay sa real estate, na nagsimulang gamitin sa mga transaksyong walang buwis, kundi pati na rin sa kaganapan ng muling pagtatayo o paggawa ng makabago nito (sugnay 6, artikulo 171 ng Tax Code ng Russian Federation. Federation.

Ang buwis na dating tinanggap para sa bawas ay napapailalim sa pagpapanumbalik kapag real estate ginamit sa ibang pagkakataon sa mga operasyon:

hindi napapailalim sa pagbubuwis o exempt sa buwis;
hindi kinikilala ng pagpapatupad;
ang lugar ng pagbebenta kung saan ay hindi kinikilala ng Russia.

Ang listahan ng mga transaksyon na hindi napapailalim sa VAT ay ibinibigay sa Artikulo 149 ng Tax Code. Kabilang dito, sa partikular:

mga serbisyo sa pagpapautang tirahan;
mga serbisyong ibinibigay sa mga paliparan ng Russia para sa serbisyo ng sasakyang panghimpapawid;
mga serbisyo sa pagpapahiram ng pera;
pagbebenta ng mga produktong medikal ayon sa listahan na inaprubahan ng Pamahalaan ng Russian Federation;
pagbebenta ng mga produkto ng katutubong sining, ang mga halimbawa nito ay nakarehistro sa paraang itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation;
pagbebenta ng mga gusali ng tirahan, mga lugar ng tirahan, pati na rin ang mga pagbabahagi sa kanila;
pagbebenta ng scrap at basura ng ferrous at non-ferrous na mga metal.

Ang listahan ng mga transaksyon na hindi kinikilala bilang pagpapatupad ay nakapaloob sa talata 3 ng Artikulo 39 ng Tax Code. Ang mga patakaran para sa pagtukoy sa lugar ng pagbebenta ng mga kalakal, gawa at serbisyo ay nasa mga artikulo nito 147 at 148.

Ang code ay nagbibigay ng dalawang kundisyon kung saan ang VAT ay hindi kailangang ibalik:

kung ang ari-arian ay pinamamahalaan ng kumpanya nang hindi bababa sa 15 taon. Ngunit ang VAT sa mga gastos sa muling pagtatayo at paggawa ng makabago ay kailangang ibalik, kahit na higit sa 15 taon na ang lumipas mula nang magsimula ang operasyon ng pasilidad sa oras na nagsimula ang trabaho;
kung ang ari-arian ay ganap na nabawasan ng halaga (ayon sa mga talaan ng buwis).

Dapat ibalik ang buwis sa katapusan ng bawat taon ng kalendaryo sa loob ng 10 taon. Ang countdown ng 10-taong panahon ay dapat magsimula mula sa petsa ng pagsisimula ng depreciation sa fixed assets sa tax accounting. Para sa mga gastos para sa muling pagtatayo at modernisasyon, ang panahong ito ay binibilang mula sa taon kung saan nagsimula ang accrual. pagbabawas ng buwis na may binagong halaga ng bagay.

Sa loob ng 10 taon, sa katapusan ng bawat taon ng kalendaryo, 1/10 ng halaga ng VAT na dating tinanggap para sa bawas ay dapat na maibalik.

Ang aplikasyon ay pinunan para sa mga real estate object kung saan sinisingil ang depreciation simula Enero 1, 2006. Para sa bawat kaso ng pagbawi ng VAT mula sa modernisasyon o muling pagtatayo, kailangan mong punan ang isang hiwalay na aplikasyon.

Ang aplikasyon ay pinagsama-sama at isinumite sa opisina ng buwis sa katapusan lang ng taon. Ibig sabihin, sa loob ng mga deadline na itinakda para sa pagsusumite ng VAT return para sa ikaapat na quarter ng taon ng pag-uulat (hanggang Enero 25 ng susunod na taon).

Sa linya 010, ipahiwatig ang pangalan ng property.

Sa linya 020, ipahiwatig ang aktwal na address ng lokasyon ng ari-arian. Dito isulat ang postal code at ang address ng bagay, pati na rin ang code ng paksa ng Russian Federation, na kinuha mo mula sa Appendix No. 2 hanggang sa Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon.

Ilarawan ang code ng transaksyon para sa property sa linya 030. Kunin ang code na ito mula sa Appendix No. 1 hanggang sa Pamamaraan para sa pagpuno sa deklarasyon.

Sa linya 040, ipahiwatig ang araw, buwan at taon kung kailan inilagay ang ari-arian ayon sa data ng accounting.

Sinasalamin ng Linya 050 ang petsa kung kailan nagsimulang singilin ang depreciation sa real estate sa tax accounting. At sa kaso ng muling pagtatayo (modernisasyon) - ang petsa ng pagsisimula ng depreciation para sa reconstructed (modernized) na bagay. Ang taon na nakasaad sa linyang ito ay dapat tumugma sa taon na ipinahiwatig sa unang linya ng column 1 sa linya 080.

Ang halaga ng ari-arian ayon sa data ng accounting (hindi kasama ang VAT), simula sa Enero 1, 2006, isulat sa linya 060.

Sa linya 070, ipahiwatig ang halaga ng VAT na mababawas sa real estate ayon sa mga tax return.

Pakitandaan: ang mga linya 010 - 070 ay pinupunan para sa 10 taon na may parehong mga tagapagpahiwatig.

Ang linya 080 ay pinupunan ng mga sumusunod. Kung gagawa ka ng aplikasyon sa unang pagkakataon, ipinapahiwatig ng column 1 (unang linya) ang taon kung saan nagsimulang singilin ang depreciation sa real estate sa tax accounting.

Sa hinaharap, sa mga linya 2, 3, 4, atbp., ang mga linya 080 ay nagpapakita ng mga kasunod na taon ng pamumura sa pataas na pagkakasunud-sunod.

Halimbawa, bumili ang isang kumpanya ng real estate, kung saan tinanggap nito ang VAT para sa bawas at nagsimulang mag-ipon ng depreciation noong 2016. Noong 2017, nagsimulang gamitin ang property para sa mga transaksyong hindi napapailalim sa VAT. Dapat ibalik ng kumpanya ang isang bahagi ng buwis na dating tinanggap para sa bawas at magsumite ng annex sa deklarasyon para sa ari-arian.

Sa annex sa deklarasyon para sa 2017, ang linya 080 (unang linya) ay magsasaad ng:

sa unang linya - 2016;
sa pangalawang linya - 2017.

Sa annex para sa 2018, ang linya 080 ay magsasaad ng:

sa unang linya - 2016;
sa pangalawang linya - 2017;
sa ikatlong linya - 2018.

Sa annex para sa 2019, ang linya 080 ay magsasaad ng:

sa unang linya - 2016;
sa pangalawang linya - 2017;
sa ikatlong linya - 2018;
sa ikaapat na linya - 2019.

Sa hanay 2 ng linya 080, ilagay ang petsa ng pagsisimula ng paggamit ng real estate para sa mga transaksyong hindi napapailalim sa VAT sa taon ng kalendaryo kung saan mo iginuhit ang Appendix No. 1. Kung sa taong ito ng kalendaryo ay gumamit ka ng real estate para sa mga transaksyong nabubuwisan , pagkatapos ay sa mga hanay 2 - 4 sa linya 080 ilagay ang mga gitling.

Sa column 3 sa linya 080, ipakita ang bahagi ng mga naipadalang produkto (gawa, serbisyo), mga karapatan sa ari-arian na hindi napapailalim sa VAT sa kabuuang halaga ng kargamento. Ang bahagi ay ipinahiwatig bilang isang porsyento at ni-round off sa pinakamalapit na decimal place.

Kalkulahin ang halaga ng VAT na mababawi at babayaran sa badyet sa taon kung saan mo iginuhit ang Appendix No. 1 sa column 4 ng linya 080. Gawin ito sa ganitong paraan: 1/10 ng halagang ipinahiwatig sa linya 070, i-multiply sa ang indicator sa column 3 ng linya 080 para sa taon ng kalendaryo kung saan kino-compile mo ang application No. 1, at hatiin sa 100.

Sa hinaharap, ang halagang ito ay ililipat sa linya 080 ng seksyon 3 ng deklarasyon na ginawa para sa ikaapat na quarter.

Noong Enero 12, 2016, nakuha ng Aktiv JSC ang gusali ng pagawaan. Sa parehong araw, ang gusali ay inilagay sa operasyon, at mula Pebrero ay nagsimulang madagdagan ang depreciation dito.

Ang halaga ng gusali ay 19,200,000 rubles. (kabilang ang VAT - 3,200,000 rubles).

Ang halaga ng buwis dito ay tinanggap para sa bawas. Noong 2017 at mga sumunod na taon, nagsimula ang workshop na gumawa ng parehong mga produkto na nabubuwisan at hindi natatanggap ng VAT.

Simula sa 2017, kailangang punan ng Aktiv ang Appendix No. 1 taun-taon sa loob ng 10 taon upang maibalik ang VAT sa orihinal na halaga ng gusali ng pagawaan. Ang halaga ng buwis na mababawi ay kinakalkula batay sa halaga ng VAT 320,000 rubles. (3,200,000 rubles: 10 taon).

Noong Oktubre 2019, isinagawa ng Aktiv ang muling pagtatayo ng gusali, ang halaga nito ay umabot sa 4,800,000 rubles. (kabilang ang VAT - 800,000 rubles). Ang halaga ng gusali ay tumaas ng halaga ng mga gastos sa pagsasaayos. Mula noong Nobyembre 2019, nagsimula ang pamumura mula sa bagong binagong gastos.

Simula sa 2019, kailangang punan ng Aktiv ang karagdagang annex No. 1 taun-taon sa loob ng 10 taon upang maibalik ang VAT sa mga gastos sa muling pagtatayo ng gusali. Ang halaga ng buwis na mababawi ay kinakalkula batay sa halaga ng VAT 80,000 rubles. (800,000 rubles: 10 taon).

Kaya, mula 2019, pupunan ng Aktiv ang dalawang apendise No. 1 hanggang seksyon 3.

Ipagpalagay na ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto (hindi kasama ang VAT) ay nagkakahalaga ng:

noong 2017

mula sa pagbebenta ng mga produkto na napapailalim sa VAT - 42,000,000 rubles. (40% ng kabuuang halaga nito);
mula sa pagbebenta ng mga produkto na hindi napapailalim sa VAT - 63,000,000 rubles. (60% ng kabuuang halaga nito);

noong 2018

mula sa pagbebenta ng mga produkto na napapailalim sa VAT - 27,000,000 rubles. (30% ng kabuuang halaga nito);
mula sa pagbebenta ng mga produkto na hindi napapailalim sa VAT - 63,000,000 rubles. (70% ng kabuuang halaga nito);

noong 2019

mula sa pagbebenta ng mga produkto na napapailalim sa VAT - 21,000,000 rubles. (15% ng kabuuang halaga nito);
mula sa pagbebenta ng mga produkto na hindi napapailalim sa VAT - 119,000,000 rubles. (85% ng kabuuang halaga nito).

Magiging interesado ka rin sa:

Serbisyong apartment - sarili mong pabahay o tirahan ng ibang tao?

MOSCOW, Oktubre 2 - RIA Novosti, Marina Malkova. Naaalala pa rin ng mas lumang henerasyon ng mga Ruso kung paano...

Pagsasara ng buwan: mga pag-post at mga halimbawa

Mga pangunahing prinsipyo at ang pangangailangang isara ang mga account Tandaan 1 Sa dulo ...

Naka-block ang iyong bank card

Sino ang gustong malaman isang araw na na-block ang kanyang bank card at walang access ...

Accounting para sa mga reserba ng mga gastos sa hinaharap Debit 25 credit 96

Ang account 96 ng accounting ay isang passive account na Mga reserba para sa mga gastos sa hinaharap, nagsisilbi sa ...

Accounting para sa mga operasyon ng produksyon

Sa pagtukoy ng halaga ng mga ginawang produkto (serbisyo o gawa), isang mahalagang papel ang ginagampanan ng ...

Sikat

Sa treasury support ng mga kontrata ng gobyerno sa ilalim ng state defense order Impormasyon sa pagbabangko o treasury support ng kontrata

Epektibong paggamit

R&D: Mga problema ng investment-construction complex Ang aplikasyon ng isang set ng mga pamamaraan ay nagpapahintulot

Kagawaran ng Teoryang Pang-ekonomiya at Pamamahala Kagawaran ng Teorya ng Ekonomiya at Patakarang Pang-ekonomiya

Mukhin Mikhail Sergeevich eksperto sa buwis

"Ang mga mamumuhunan na nanganganib sa kanilang pera ay gagawa ng mas mahusay na mga desisyon kaysa sa mga sentral na tagaplano na namamahala sa pera ng mga nagbabayad ng buwis"

Paglutas ng mga salungatan sa pagitan ng mga may-ari ng bahay at mga nangungupahan

Annex 1 sa deklarasyon. Paano punan ang income tax return. Pagpuno ng income tax return: paghahambing ng data

Paano punan ang isang pagbabalik ng VAT

Income tax return: mga panuntunan para sa pagpuno ng mga indicator

Pagkumpleto ng income tax return: mga pangunahing sheet at linya

Pahina ng titulo

Seksyon 1 at mga subseksiyon nito

Sheet 02 ng deklarasyon

Annex No. 1 hanggang sheet 02

Annex No. 2 hanggang sheet 02

Annex No. 3 hanggang sheet 02

Annex No. 4 hanggang sheet 02

Appendix No. 5 hanggang sheet 02

Sheet 03 ng deklarasyon

Sheet 04 ng deklarasyon

Sheet 05 ng deklarasyon

Sheet 07 ng deklarasyon

Appendix No. 1 sa deklarasyon

Annex No. 2 sa deklarasyon

Pagkumpleto ng deklarasyon ng tubo 2017

Algorithm para sa pagpuno ng isang income tax return

Pagpuno ng income tax return: paghahambing ng data

Deklarasyon ng buwis sa kita: sample na pagpuno

Magiging interesado ka rin sa:

Form ng Paghahanap

Sikat

Sa treasury support ng mga kontrata ng gobyerno sa ilalim ng state defense order Impormasyon sa pagbabangko o treasury support ng kontrata

Epektibong paggamit

R&D: Mga problema ng investment-construction complex Ang aplikasyon ng isang set ng mga pamamaraan ay nagpapahintulot

Kagawaran ng Teoryang Pang-ekonomiya at Pamamahala Kagawaran ng Teorya ng Ekonomiya at Patakarang Pang-ekonomiya

Mukhin Mikhail Sergeevich eksperto sa buwis

"Ang mga mamumuhunan na nanganganib sa kanilang pera ay gagawa ng mas mahusay na mga desisyon kaysa sa mga sentral na tagaplano na namamahala sa pera ng mga nagbabayad ng buwis"

Paglutas ng mga salungatan sa pagitan ng mga may-ari ng bahay at mga nangungupahan

Annex 1 sa deklarasyon. Paano punan ang income tax return. Pagpuno ng income tax return: paghahambing ng data

Paano punan ang isang pagbabalik ng VAT

Income tax return: mga panuntunan para sa pagpuno ng mga indicator

Pagkumpleto ng income tax return: mga pangunahing sheet at linya

Pahina ng titulo

Seksyon 1 at mga subseksiyon nito

Sheet 02 ng deklarasyon

Annex No. 1 hanggang sheet 02

Annex No. 2 hanggang sheet 02

Annex No. 3 hanggang sheet 02

Annex No. 4 hanggang sheet 02

Appendix No. 5 hanggang sheet 02

Sheet 03 ng deklarasyon

Sheet 04 ng deklarasyon

Sheet 05 ng deklarasyon

Sheet 07 ng deklarasyon

Appendix No. 1 sa deklarasyon

Annex No. 2 sa deklarasyon

Pagkumpleto ng deklarasyon ng tubo 2017

Algorithm para sa pagpuno ng isang income tax return

Pagpuno ng income tax return: paghahambing ng data

Deklarasyon ng buwis sa kita: sample na pagpuno

Magiging interesado ka rin sa: