UTII, USN, OSNO, PSN, ESHN: para sa ilan, ito ay isang walang kahulugan na hanay ng mga titik, at para sa isang negosyante, ito ay isang direktang indikasyon kung ano, sa huli, ang kanyang pasanin sa buwis. Upang matutunan kung paano mo maihahambing ang mga sistema ng pagbubuwis upang legal na bawasan ang mga pagbabayad sa badyet kapag nagnenegosyo, basahin ang artikulong "
At para sa mga may katanungan pa o sa mga nais makakuha ng payo mula sa isang propesyonal, maaari kaming mag-alok libreng konsultasyon sa pagbubuwis mula sa mga espesyalista sa 1C:

Kung gusto mong malaman kung ano pangkalahatang sistema pagbubuwis, walang saysay na umalis sa Tax Code, hindi ka makakahanap ng ganoong kahulugan doon. Hindi tulad ng mga espesyal na rehimen sa buwis, ang bawat isa ay may isang kabanata na may naaangkop na pangalan at may isang buwis ( single, imputed , buwis sa agrikultura o patent ), sa ilalim ng OSNO maunawaan ang kabuuan ng mga buwis. Ang isang detalyadong paghahambing ng mga rehimen ng buwis ay ipinakita.

Para sa karamihan ng mga nagsisimulang negosyante, lalo na ang mga indibidwal na negosyante, inirerekomenda namin ang pinasimpleng sistema ng buwis (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis).Pinagsasama nito ang dalawang magkaibang opsyon sa pagbubuwis,iba't ibang base ng buwis, rate ng buwis at pamamaraan ng pagkalkula ng buwis:

Maaari kang lumipat kaagad sa pinasimpleng sistema ng buwis kapag nagrerehistro ng isang negosyo, sa aming serbisyo maaari kang maghanda ng isang abiso tungkol sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis na ganap na walang bayad (may kaugnayan para sa 2019):

Mga tampok ng OSNO

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay tinatawag ding pangunahing sistema ng pagbubuwis, at ang pagdadaglat ng pangalang ito ay maaaring magmukhang DOS, At kung paano BASIC. Mas gusto namin ang huling opsyon.

Ang mga organisasyon sa OSNO ay nagbabayad ng mga sumusunod na buwis:

• corporate income tax sa rate na 20%, maliban sa iilan mga katangi-tanging kategorya mga nagbabayad ng buwis;
• VAT sa rate na 0%, 10%, 20%;
• corporate property tax sa rate na hanggang 2.2%.

Ang mga indibidwal na negosyante sa OSNO pay:

• personal na buwis sa kita sa rate na 13% (kung ang negosyante ay residente ng Russian Federation sa taon ng pag-uulat);
• VAT sa rate na 0%, 10%, 20%;
• personal na buwis sa ari-arian sa rate na hanggang 2%.

Maaari kang maging sa OSNO para sa mga sumusunod na dahilan:

• Ang nagbabayad ng buwis sa simula ay hindi nakakatugon sa mga kinakailangan at mga paghihigpit na ibinigay para sa kagustuhang rehimen ng buwis, o pagkatapos ay tumigil sa pagtupad sa kanila;
• Ang isang negosyante ay dapat na isang nagbabayad ng VAT;
• Ang nagbabayad ng buwis ay nabibilang sa kategorya ng mga benepisyaryo ng buwis sa kita (halimbawa, isang organisasyong medikal o pang-edukasyon);
• Dahil lang sa kamangmangan na may iba pang sistema ng pagbubuwis: USN, UTII, ESHN at PSN (para lamang sa mga indibidwal na negosyante);
• Ang ilan pang magandang dahilan, dahil kung magpasya kang pumasok sa negosyo para sa kita, mahirap isipin na sadyang pinili mo ang rehimeng may pinakamataas na pasanin sa buwis.

Paano lumipat sa OSNO

Hindi kinakailangang iulat ang paglipat sa OSNO, dahil valid ang mode na ito sa Pederasyon ng Russia bilang pangunahing walang mga paghihigpit sa mga uri ng aktibidad, at ito ay inilapat bilang default. Kung hindi mo idineklara sa iniresetang paraan ang paglipat sa isang espesyal na rehimen ng buwis, gagawa ka sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis.

Bilang karagdagan, magiging karapat-dapat ka para sa OSNO kung hindi ka na kwalipikado para sa mga espesyal na benepisyo sa buwis. Halimbawa, kung ang isang negosyanteng nagtatrabaho sa isang patent ay hindi nagbayad ng halaga nito sa loob ng itinakdang mga limitasyon sa oras, ang lahat ng kita na natanggap mula sa mga aktibidad ng patent at naitala sa isang espesyal na Aklat ay bubuwisan batay sa mga kinakailangan ng OSNO.

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay hindi napapailalim sa anumang mga paghihigpit sa mga uri ng aktibidad, kita na natanggap, ang bilang ng mga empleyado, ang halaga ng ari-arian, atbp. Halos lahat ng malalaking negosyo ay nagtatrabaho lamang sa OSNO, at bilang mga nagbabayad ng VAT, mas gusto din nilang magtrabaho kasama ang mga nagbabayad ng buwis na ito.

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay hindi maaaring pagsamahin sa USN at ESHN. Maaaring pagsamahin ng mga organisasyon ang OSNO sa UTII, at mga indibidwal na negosyante ay may karapatang magtrabaho nang sabay-sabay sa tatlong mga mode nang sabay-sabay: OSNO, PSN at UTII (sa kondisyon na ang mga uri ng aktibidad para sa bawat mode ay magkakaiba).

Maikling paglalarawan ng mga buwis na binayaran sa OSNO

Walang alinlangan, napakaproblema na magtago ng mga tala at magsumite ng mga ulat sa isang karaniwang sistema. Sa loob ng balangkas ng isang artikulo, imposibleng magbigay ng kumpletong larawan nito sistema ng buwis o magbigay ng mga halimbawa ng pagkalkula ng buwis, tulad ng ginawa namin sa mga artikulo sa mga espesyal na rehimen ng buwis. Ang bawat isa sa mga buwis na binanggit sa itaas ay nararapat sa hiwalay na pagsasaalang-alang, lalo na ang VAT, ngunit dito ay magbibigay lamang kami ng pangkalahatang ideya ng mga rate ng buwis, pag-uulat, pagbabayad at mga insentibo sa buwis para sa bawat buwis.

Buwis sa kita ng korporasyon

Ang layunin ng pagbubuwis dito ay tubo, iyon ay, ang pagkakaiba sa pagitan ng kita na natanggap ng organisasyon sa OSNO at ang mga gastos na natamo. Kasama sa deductible sa buwis sa kita ang kita mula sa mga benta at non-operating income. Ang maraming mga hindi pagkakaunawaan sa pagitan ng mga negosyante at mga awtoridad sa buwis ay sanhi ng pagkumpirma ng mga gastos na nagpapababa sa base ng buwis. Kung mas maraming gastusin ang maaaring makumpirma, mas mababa ang buwis na babayaran, kaya natural na ang mga awtoridad sa buwis ay talagang masuri ang bisa ng mga gastos. Ang Kodigo sa Buwis ay nagpapataw ng dalawang kinakailangan sa mga gastos na idineklara ng nagbabayad ng buwis: pagiging posible sa ekonomiya at ebidensyang dokumentaryo.

Sa ilalim ng makatwirang mga gastos, unawain ang mga gastos na ginawa para kumita. Posible bang isaalang-alang ang mga gastos na makatwiran kung ang tubo ay hindi natanggap bilang isang resulta? Ang isyung ito ay paulit-ulit na naging paksa ng paglilitis, at, ang pinakamataas na pagkakataon. Kadalasan, ang mga korte ay pumanig sa nagbabayad ng buwis, na itinataguyod ang prinsipyo ng kalayaan sa aktibidad ng negosyo at binibigyan ang nagbabayad ng buwis ng karapatang masuri ang pagiging epektibo ng isang negosyo. Gayunpaman, dapat maging handa ang isa sa katotohanan na ang anumang mga gastos na nasuri ng organisasyon bilang makatwiran sa OSNO ay maaaring hamunin ng inspektor ng buwis.

Hindi rin madali ang isyu ng documentary confirmation ng mga gastusin sa pagkalkula ng income tax. Kasama sa mga dokumentong tinatawag na mga katwiran ang tinatawag na pinagmumulan ng mga dokumento (cash warrant, act, invoice, certificate, atbp.), pati na rin ang mga invoice at kontrata. Anumang mga kamalian o pagkakamali sa pagpuno (pagbuo) ng mga naturang dokumento ay maaaring magresulta sa katotohanan na isinasaalang-alang ng tanggapan ng buwis ang mga gastos na hindi nakadokumento.

Ang rate ng buwis sa kita ay karaniwang 20%. Preferential zero rate ibinibigay para sa mga organisasyon sa larangan ng edukasyon at medisina. Bukod sa, rate ng buwis nag-iiba mula 0% hanggang 30% kapag binubuwisan ang mga dibidendo na natanggap ng organisasyon mula sa pakikilahok sa ibang mga organisasyon. Ang lahat ng mga opsyon para sa rate ng buwis para sa income tax ay ibinibigay sa Art. 284 ng Tax Code ng Russian Federation.

Buwis sa Personal na Kita

Ang buwis na ito ay binabayaran ng mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa OSNO. Ang buwis sa personal na kita ay maaari ding tawaging isang buwis na mahirap maunawaan, dahil binabayaran ito hindi lamang sa kita na natanggap mula sa aktibidad ng negosyante, kundi pati na rin sa kita ng mga ordinaryong indibidwal. Ang mga rate ng buwis para sa personal na buwis sa kita ay nag-iiba mula 9% hanggang 35%, at ang bawat rate ng buwis ay may sariling pamamaraan para sa pagtukoy ng base ng buwis.

Kung pinag-uusapan natin ang buwis sa kita mula sa mga aktibidad ng entrepreneurial ng isang indibidwal, kung gayon sa esensya ito ay katulad ng buwis sa kita ng korporasyon, ngunit ang rate nito ay mas mababa: hindi 20%, ngunit 13% lamang. Ang mga indibidwal na negosyante sa OSNO ay may karapatan sa mga propesyonal na bawas, iyon ay, upang bawasan ang halaga ng kita na natanggap mula sa aktibidad ng entrepreneurial sa pamamagitan ng makatwiran at nakumpirma na mga gastos. Kung walang mga sumusuportang dokumento, ang halaga ng kita ay maaaring bawasan lamang ng 20%.

Sa pagsasalita tungkol sa buwis na ito, ito ay nagkakahalaga ng pagbanggit sa konsepto ng isang residente ng buwis ng Russian Federation, dahil. ang katayuan ng buwis ay nakasalalay sa katayuang ito rate ng buwis sa personal na kita. Para sa isang indibidwal na makikilala sa taon ng pag-uulat residente ng buwis, dapat talaga itong nasa teritoryo ng Russia nang hindi bababa sa 183 araw ng kalendaryo sa loob ng 12 magkakasunod na buwan. Ang kita ng mga hindi residente ay binubuwisan sa rate na 30%.

Buwis sa ari-arian

Mayroong buwis sa ari-arian ng mga organisasyon at buwis sa ari-arian ng mga indibidwal, na kinabibilangan ng mga indibidwal na negosyante. Ang pagkakaiba sa pagitan ng dalawang buwis na ito ay maliit.

Ang layunin ng pagbubuwis para sa mga organisasyon ay movable at immovable property, na ibinibilang sa balanse bilang fixed assets. Kasabay nito, ang mga fixed asset ay kasama sa una o pangalawa pangkat ng pamumura alinsunod sa Klasipikasyon ng ari-arian, halaman at kagamitan, ay hindi binubuwisan mula Enero 1, 2013. Ang base ng buwis ay average na taunang gastos ari-arian, at ang pinakamataas na rate ng buwis ay 2.2%.

Ang real estate lamang ang kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis para sa buwis sa ari-arian ng mga indibidwal. Kung ang isang indibidwal na negosyante sa OSNO ay gumagamit ng real estate na pagmamay-ari niya sa kanyang mga aktibidad sa negosyo, pagkatapos ay magbabayad siya ng buwis sa ari-arian sa isang pangkalahatang batayan, tulad ng isang ordinaryong indibidwal. Ang mga indibidwal na negosyante sa mga espesyal na rehimen ng buwis (,) ay may karapatang tumanggap ng exemption mula sa pagbabayad ng buwis na ito; kaugnay ng ari-arian na ginagamit nila para sa mga layunin ng negosyo, walang ganoong benepisyo para sa pangkalahatang sistema. Ang rate ng buwis ay hindi lalampas sa 2% ng halaga ng imbentaryo ng ari-arian

Value added tax para sa mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa OSNO

At sa wakas, ang pinakamahirap na buwis na unawain, iulat, bayaran at ibalik ay buwis. Ang buwis na ito ay hindi direkta, at bilang isang resulta, ang pasanin nito ay pinapasan ng mga huling mamimili ng mga kalakal at serbisyo. Ang VAT ay sinisingil sa:

• pagbebenta ng mga kalakal, gawa o serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation;
• walang bayad na paglipat ng mga kalakal, gawa o serbisyo sa teritoryo ng Russian Federation;
• paglipat ng mga karapatan sa pag-aari sa teritoryo ng Russian Federation;
• pagganap ng mga gawa sa pagtatayo at pag-install para sa sariling pagkonsumo;
• paglipat ng mga kalakal, gawa o serbisyo para sa sariling pangangailangan;
• import ng mga kalakal.

Ang base ng buwis para sa VAT ay ang halaga ng mga kalakal, gawa at serbisyong ibinebenta. Ang kabuuang halaga ng buwis ay maaaring bawasan ng halaga mga bawas sa buwis, iyon ay, sa VAT na ipinakita ng mga supplier o binayaran sa customs sa pag-import. Ang mga rate ng buwis para sa VAT ay maaaring 0%, 10%, 20%, bilang karagdagan, mayroon ding mga tinantyang rate sa anyo ng 10/110 o 20/120.

Ayon kay Art. 145 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay maaaring ma-exempt mula sa mga obligasyon ng isang nagbabayad ng VAT kung sa nakaraang tatlong buwan ang halaga ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo) ay hindi lalampas sa dalawang milyong rubles sa pinagsama-samang.

Pag-uulat at pagbabayad ng buwis ng mga organisasyon sa OSNO

Para sa mga organisasyon sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ganito ang hitsura:

1. Ang buwis sa kita ng korporasyon ay binabayaran lamang ng mga legal na entity sa OSNO. Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng mga deklarasyon at pagbabayad ng buwis sa kita ay medyo kumplikado at depende sa napiling paraan ng pagkalkula ng mga paunang pagbabayad. Para sa mga organisasyong may kita na mas mababa sa 15 milyong rubles bawat quarter, ang mga sumusunod na panahon ng pag-uulat ay itinatag: ang unang quarter, anim na buwan at siyam na buwan. Sa kasong ito, ang mga deklarasyon ng tubo ay dapat isumite nang hindi lalampas sa Abril 28, Hulyo, Oktubre, ayon sa pagkakabanggit, at sa katapusan ng taon - hindi lalampas sa Marso 28. Kung pipiliin ng organisasyon na mag-ipon ng mga paunang bayad batay sa aktwal na kita, ang mga deklarasyon ay isinumite bawat buwan, hindi lalampas sa ika-28 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat. Ang mga paunang pagbabayad ng buwis mismo sa parehong mga kaso ay dapat gawin buwan-buwan, bago ang ika-28, ngunit ang pamamaraan para sa kanilang accounting ay magkakaiba. Sa quarterly na pag-uulat ang mga paunang bayad ay kinakalkula batay sa data para sa nakaraang quarter at pagkatapos, kung kinakailangan, muling kalkulahin. Sa pangalawang kaso, ang mga paunang pagbabayad ay ginawa batay sa aktwal na natanggap sa buwan ng pag-uulat dumating.
2. Buwis sa ari-arian ng mga organisasyon sa OSNO. Ang mga panahon ng pag-uulat para sa buwis na ito ay ang unang quarter, anim na buwan at siyam na buwan ng taon ng kalendaryo. Ang mga deklarasyon ay dapat isumite nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat, ibig sabihin, kasama, bago ang Abril 30, Hulyo, Oktubre at hindi lalampas sa Enero 30 sa katapusan ng taon. Kasabay nito, ang mga lokal na batas ay may karapatang hindi magtatag ng mga panahon ng pag-uulat, iyon ay, ang deklarasyon sa mga kasong ito ay isinumite isang beses sa isang taon - hindi lalampas sa Enero 30. Tulad ng para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian, kung ang mga quarterly na panahon ng pag-uulat ay itinatag sa rehiyon, kung gayon ang obligasyon na gumawa ng mga paunang pagbabayad sa buwis sa ari-arian ay lumitaw bawat quarter. Ang mga tuntunin para sa paunang pagbabayad ay itinakda ng mga rehiyon, halimbawa, sa Moscow ito ay hindi lalampas sa 30 araw pagkatapos ng pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, at sa Teritoryo ng Krasnodar, 5 araw lamang ang ibinibigay para dito. Kung ang mga panahon ng pag-uulat ay hindi itinatag ng mga lokal na batas, ang buwis ay binabayaran isang beses sa isang taon.

Pag-uulat at pagbabayad ng buwis ng mga indibidwal na negosyante sa OSNO

Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa OSNO ay dapat mag-ulat at magbayad ng mga buwis sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. Ang VAT tax return ay isinumite bawat quarter, hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng quartering quarter, ibig sabihin. Abril 25, Hulyo 25, Oktubre 25 at Enero 25 kasama. Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng VAT ay iba sa ibang mga buwis. Ang halaga ng buwis na kinakalkula para sa quartering quarter ay dapat nahahati sa tatlong pantay na bahagi, ang bawat isa ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa ika-25 araw ng bawat isa sa tatlong buwan susunod na quarter. Halimbawa, ayon sa mga resulta ng ikalawang quarter, ang halaga ng VAT na babayaran ay umabot sa 45 libong rubles. Hinahati namin ang halaga ng buwis sa tatlong pantay na bahagi ng 15 libong rubles bawat isa, at binabayaran ito sa mga sumusunod na petsa: hindi lalampas sa Hulyo 25, Agosto, Setyembre, ayon sa pagkakabanggit.
2. Buwis sa personal na kita. Ang deklarasyon sa pagtatapos ng taon ay isinumite ng negosyante sa form 3-NDFL nang hindi lalampas sa Abril 30 para sa nakaraang taon. Bilang karagdagan, kinakailangang magsumite ng deklarasyon sa tinantyang kita sa anyo ng 4-NDFL para sa mga indibidwal na negosyante na ang kita na natanggap sa taon ay naiiba sa kita ng nakaraang taon ng higit sa 50%. Ang mga paunang pagbabayad para sa personal na buwis sa kita ay inililipat sa mga sumusunod na tuntunin: paunang-bayad hindi lalampas sa Hulyo 15, ang pangalawa - hindi lalampas sa Oktubre 15, ang pangatlo - hindi lalampas sa Enero 15. Sa katapusan ng taon, ang personal na buwis sa kita, na isinasaalang-alang ang mga paunang pagbabayad, ay dapat bayaran bago ang Hulyo 15 kasama.
3. Ang buwis sa ari-arian ng mga indibidwal ay sinisingil sa halaga ng imbentaryo ng real estate na pag-aari ng isang indibidwal. Walang probisyon para sa isang deklarasyon sa buwis sa ari-arian ng mga indibidwal, at ang mga abiso sa buwis sa mga may-ari ng ari-arian ay ipinapadala ng Federal Tax Service. Ang deadline para sa pagbabayad ng naturang buwis ay hindi lalampas sa Nobyembre 1 ng taon kasunod ng pag-uulat.

Iginuhit namin ang atensyon ng lahat ng LLC sa OSNO - ang mga organisasyon ay makakapagbayad lamang ng mga buwis sa pamamagitan ng bank transfer. Ang pangangailangang ito ay iniharap ng Art. 45 ng Tax Code ng Russian Federation, ayon sa kung saan ang obligasyon ng organisasyon na magbayad ng buwis ay itinuturing na natupad lamang pagkatapos ng pagtatanghal ng isang order sa pagbabayad sa bangko. Ipinagbabawal ng Ministri ng Pananalapi ang pagbabayad ng mga buwis ng LLC sa cash. Inirerekomenda ka namin sa mga paborableng tuntunin.

Upang maiwasan ang mga kapus-palad na pagkalugi sa pananalapi, kailangan mo munang maayos na ayusin ang accounting. Ang pagsusumite ng mga tamang ulat sa OSNO ay hindi isang madaling gawain, samakatuwid, upang masubukan mo ang opsyon sa outsourcing ng accounting nang walang anumang mga materyal na panganib at magpasya kung ito ay nababagay sa iyo, kami, kasama ang 1C, ay handa na magbigay sa aming mga user ng isang buwan ng libreng serbisyo sa accounting:

Umaasa kami na nakapagbigay kami ng kaunting kalinawan sa konsepto ng OSNO at naipakita kung gaano kakomplikado ang pagbubuwis sa isang karaniwang sistema. Kung ang sukat at uri ng aktibidad ng iyong bagong negosyo ay nakakatugon sa mga kinakailangan ng mga espesyal na rehimen sa buwis ( USN, UTII, PSN at ESHN ), ipinapayo namin sa iyo na magsimulang magtrabaho kasama sila.

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay nagbibigay na ang kita na natanggap ng isang indibidwal na negosyante mula sa aktibidad ng entrepreneurial ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa rate na 13%. Sa kasong ito, ang buwis ay kinakalkula mula sa halaga ng kita ng indibidwal na negosyante, na binawasan ng mga gastos (kung mayroong mga dokumento na nagpapatunay sa kanila) o sa pamamagitan ng isang propesyonal na bawas sa buwis sa halagang 20% ​​ng halaga ng kita (sugnay 1 ng artikulo 221, sugnay 1 ng sugnay 1 ng artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Ipaliwanag natin gamit ang isang halimbawa. Ipagpalagay na ang isang IP sa OSNO ay nakatanggap ng kita sa halagang 820,000 rubles para sa taon. Kasabay nito, ang kanyang mga gastos ay umabot sa 400,000 rubles. Pagkatapos ang base ng buwis aabot sa 420,000 rubles. (820,000 rubles - 400,000 rubles), at halaga ng personal na buwis sa kita- 54 600 rubles. (420,000 rubles x 13%).

Kung wala siyang mga dokumento na nagpapatunay sa kanyang mga gastos, maaari niyang bawasan ang kanyang kita sa pamamagitan lamang ng 20% ​​na pamantayan. At kailangan niyang magbayad ng 85,280 rubles sa badyet. ((820,000 rubles - 20% x 820,000 rubles) x 13%).

Sa pamamaraang ito para sa pagkalkula ng buwis, malinaw kung bakit ang obligasyon na mapanatili ang isang libro ng accounting para sa kita at gastos (KUDiR) ay itinalaga sa isang indibidwal na negosyante sa OSNO (sugnay 2, artikulo 54 ng Tax Code ng Russian Federation, clause 2, 4 ng Pamamaraan para sa accounting para sa kita at mga gastos para sa mga indibidwal na negosyante, na inaprubahan ng Order Ministry of Finance No. 86n, Tax Ministry No. BG-3-04 / 430 na may petsang 13.08.2002).

Paunang pagbabayad ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pangkalahatang rehimeng pagbubuwis sa 2019

Dapat ilipat ng negosyante ang personal na buwis sa kita sa badyet sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo. At sa taong ito dapat siyang magbayad ng paunang bayad. Ang kanilang halaga ay tinutukoy ng mga awtoridad sa buwis, ngunit sa batayan ng impormasyong ibinigay ng indibidwal na negosyante.

Kung nagsimula ka pa lamang na gumana bilang isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pangkalahatang rehimen ng buwis, pagkatapos pagkatapos ng isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng unang kita, sa loob ng 5 araw ng trabaho (sugnay 7 ng artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation), dapat kang magsumite ng deklarasyon ng tinantyang kita sa IFTS indibidwal sa form na 4-NDFL (inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service of Russia na may petsang Disyembre 27, 2010 No. MMV-7-3 / [email protected]). Alinsunod sa data na tinukoy dito, tutukuyin ng mga controllers ang halaga ng mga paunang pagbabayad at magbibigay sa iyo ng mga abiso sa buwis.

Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ay ang mga sumusunod (sugnay 9 ng artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation):

• para sa Enero - Hunyo, kalahati ng taunang halaga ng mga paunang bayad ay binabayaran nang hindi lalampas sa Hulyo 15 ng kasalukuyang taon;
• para sa Hulyo - Setyembre, 1/4 ng taunang halaga ng mga pagbabayad ay binabayaran nang hindi lalampas sa Oktubre 15 ng kasalukuyang taon;
• para sa Oktubre - Disyembre, 1/4 ng taunang halaga ng mga pagbabayad ay binabayaran din nang hindi lalampas sa Enero 15 ng susunod na taon.

Simula sa ikalawang taon ng trabaho (at higit pa), tutukuyin ng mga awtoridad sa buwis ang halaga ng mga paunang pagbabayad batay sa aktwal na kita na natanggap ng indibidwal na negosyante para sa nakaraang taon (Liham ng Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Abril 25 , 2008 No. ShS-6-3 / [email protected]).

Kung sa kurso ng negosyo ay nagiging malinaw na ang indibidwal na negosyante ay lubos na minamaliit o labis na tinantiya ang halaga ng inaasahang kita sa 4-personal na buwis sa kita - ng higit sa 50%, pagkatapos ay dapat niyang muling isumite ang deklarasyon sa IFTS. Pagkatapos ay muling kalkulahin ng mga awtoridad sa buwis ang halaga ng mga paunang pagbabayad para sa mga hindi nabayarang tuntunin sa pagbabayad (sugnay 10, artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation).

Tulad ng nabanggit sa itaas, ang halaga ng personal na buwis sa kita sa katapusan ng taon ay tinutukoy batay sa aktwal na kita na natanggap ng negosyante, at hindi ang inaasahan. At siyempre, isinasaalang-alang ang mga paunang bayad na binayaran niya, ibig sabihin, ang halaga ng buwis ay nabawasan sa kanila (

Ang pagbubuwis sa Russian Federation ay isinasagawa batay sa kasalukuyang batas, pangunahin - Tax Code RF.

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang solusyon mga legal na isyu ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Ang mga nag-iisang nagmamay-ari ay may parehong responsibilidad bilang mga legal na entity, habang ang listahan ng mga pagbabayad ay maaaring mag-iba depende sa napiling sistema ng pagbubuwis.

Kung ang negosyante ay hindi gumawa ng ibang pagpipilian sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang aplikasyon, pagkatapos ng pagpaparehistro, siya ay kikilos alinsunod sa pangkalahatang pamamaraan.

Ano ang dapat abangan

Sa sa sandaling ito anumang IP pagkatapos ng pagpaparehistro ay maaaring pumili ng isa sa mga sumusunod na SN:

Itakda bilang default kung hindi nagsumite ng aplikasyon ang negosyante:

1. Kasabay ng mga dokumento sa pagpaparehistro.
2. Sa loob ng tatlumpung araw mula sa petsa ng pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante.

Kung hindi ito nagawa, ang paglipat ay maaari lamang gawin mula sa susunod na taon ng kalendaryo.

Ang aplikasyon ay isang likas na abiso at maaaring isumite sa anumang anyo, ang pangunahing bagay ay naglalaman ito ng lahat ng mga kinakailangang detalye at isang malinaw na kalooban ng tao na pumili ng isang partikular na SN.

Kapag pumipili, dapat mong maingat na isaalang-alang ang hinaharap na aktibidad, lahat ng aspeto at tampok nito. Maipapayo na kumunsulta sa isang accountant, isaalang-alang ang posibleng mga margin ng kita at iba pang mga kadahilanan.

Magiging maginhawa ang pangkalahatang sistema sa mga sitwasyong una nang inilalarawan sa mga pamantayang pambatasan na partikular na nalalapat sa OSNO, habang ang iba ay maaaring ipahiwatig sa magkahiwalay na mga pamantayan.

Kasabay nito, magiging mataas ang pasanin ng buwis sa paglalapat ng OSNO. Samakatuwid, ang pagpili ay magiging halata lamang kapag ang paggamit ng isa pa, mas kumikita, ay hindi magagamit dahil sa paggamit ng ilang uri ng mga aktibidad.

Mga Pangunahing Tampok ng Karaniwang Mode

Ang isang negosyante sa OSNO ay may obligasyon na magbayad ng isang buong listahan ng mga buwis. Kaya, anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa OSNO? Ang kanilang listahan ay itinakda ng batas:

Kasabay nito, ang sinumang negosyante, anuman ang sistema ng pagbubuwis, ay may obligasyon na gumawa ng iba pang mga pagbabayad.

Pinag-uusapan natin ang tungkol sa mga kontribusyon sa FSS, PFR at medikal. Ang kanilang rate ay naayos at hindi nakasalalay sa kita.

Ang buwis sa kita ay kinakalkula ayon sa pangkalahatang tuntunin. Ibig sabihin, binibilang tunay na kita, pati na rin ang mga gastos ng tao ay isinasaalang-alang.

Maaari kang magsimula ng mga aktibidad sa isang karaniwang CH sa ilalim ng ilang partikular na sitwasyon:

1. Ang tao ay hindi nakakatugon sa mga kinakailangan para sa paglipat sa iba. Ito ay maaaring umiral sa simula o lumitaw sa kurso ng aktibidad.
2. Ang isang tao ay kailangang mairehistro bilang isang nagbabayad ng VAT.
3. Ang aktibidad ay nailalarawan sa pagkakaroon ng mga benepisyo para sa pagbabayad ng buwis sa kita (halimbawa, tumutukoy sa medikal).
4. Ang isang indibidwal na negosyante ay hindi alam sa una ang tungkol sa pagkakaroon ng iba pang mga sistema ng pagbubuwis o tungkol sa pamamaraan para sa paglipat sa kanila.

Ang proseso ng accounting at pag-uulat ng buwis at ang negosyante ay nagiging isang nagbabayad ng VAT.

Sa huli ay nakakaapekto ito sa mga mamimili dahil ang buwis ay itinuturing na hindi direkta at kalaunan ay kasama sa presyo ng produkto o serbisyo.

Sinisingil ito sa ilalim ng mga sumusunod na pangyayari:

1. Ang mga kalakal o serbisyo ay ibinebenta sa teritoryo ng Russian Federation.
2. Ang mga kalakal ay inililipat, at ang mga serbisyo ay ibinebenta nang walang bayad sa teritoryo ng Russian Federation.
3. Sa teritoryo ng bansa, inililipat ang mga karapatan sa ari-arian.
4. Konstruksyon o gawain sa pag-install ginawa para sa kanilang sariling pagkonsumo.
5. Ang mga kalakal ay inililipat para sa sariling pagkonsumo.
6. Ang mga kalakal ay inaangkat sa domestic market.

Halimbawa, ang pinuno ng magsasaka pagsasaka(SCFH), kapag nagpapasya sa paglikha ng naturang sakahan, dapat isaalang-alang ang mga tampok ng hindi pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, ngunit ang pinag-isang buwis sa agrikultura at maayos na magparehistro sa IFTS.

Anong mga ulat ang isinumite (talahanayan)

Ang sistema ng accounting at pag-uulat ng buwis sa aplikasyon ng OSNO ay medyo kumplikado kumpara sa iba.

Kakailanganin ng negosyante na magsumite ng mga sumusunod na uri ng mga ulat sa kanyang sarili o sa tulong ng isang dalubhasang accountant:

Sa kawalan ng mga empleyado, ang bilang ng mga ulat ay makabuluhang nabawasan.

Kung walang manggagawa

Kung walang mga empleyado, kung gayon ang indibidwal na negosyante ay hindi dapat magsumite ng anumang mga ulat sa FSS at FIU, siya ay pinalaya mula sa responsibilidad na ito.

Bilang karagdagan, nagsusumite siya ng mas kaunting mga ulat sa tanggapan ng buwis. Sa kasong ito, ang supply ay dapat isagawa lamang sa sa elektronikong format. Kung ang kita ng tao sa panahon ng pag-uulat ay zero, ang VAT return ay magiging zero.

Kasama ang mga manggagawa

Sa pagkakaroon ng mga empleyado, ang sitwasyon sa pag-uulat ay medyo mas kumplikado. Kailangan na ngayon ng isang tao na magsumite ng mga karagdagang uri ng mga dokumento sa serbisyo ng buwis, sa Pondo Social Security at sa Pension Fund.

Ang mga aplikasyon sa FIU at FSS ay isinumite para lamang sa mga empleyado ng negosyante. Ito ay lohikal na sa kanilang kawalan tulad ng pag-uulat ay hindi kinakailangan.

Magiging hindi makatwiran ang karaniwang bilang ng bilang kung ang negosyante ay nagtatrabaho nang mag-isa. Kung ang halaga ng tubo ay zero din, ang zero na opsyon ay ginagamit kapag nagsusumite ng VAT return. Walang magiging pagkakaiba sa isang katulad na sitwasyon sa kawalan ng mga empleyado.

Mga kalamangan at kahinaan

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, tulad ng lahat ng iba pa, ay may ilang mga pakinabang at disadvantages. Ang mga positibo ay kinabibilangan ng:

Kasabay nito, huwag kalimutan ang tungkol sa ilan sa mga pagkukulang:

1. Ang accounting ay magiging mas kumplikado kaysa sa iba pang mga sistema ng pagbubuwis. Ito ay ipinahayag sa pangangailangang magsumite ng higit pang mga ulat at deklarasyon.
2. May mga karagdagang kinakailangan sa storage ang ilang dokumento.
3. Ang bilang ng mga item sa buwis ay nadagdagan pataas.
4. Sa ilang rehiyon, may mga karagdagang buwis para sa mga negosyanteng gumagamit ng OSNO.

Kapag pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis para sa pag-follow-up, kailangan mong maingat na suriin ang mga umiiral na mga pakinabang at disadvantages, at pagkatapos ay gumawa ng isang pagpipilian.

Video: mahahalagang aspeto

Ang pag-unawa sa kung ano ang mga ulat na isinumite ng isang indibidwal na negosyante sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis sa 2019, ang mga negosyante ay personal na kumbinsido sa mga pakinabang ng napiling sistema. Hindi tulad ng pinasimpleng sistema ng buwis, walang mga paghihigpit sa UTII, na nagpapababa sa antas ng burukratikong red tape. Upang makapagsumite ng impormasyon sa mga awtoridad sa buwis sa isang napapanahong paraan, dapat malaman ng isang negosyante ang mga tuntunin, uri ng mga ulat, mga kaso kung kailan kailangang isumite ang isa o ibang dokumento.

BASIC: mga tampok ng system

Ang OSNO o ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay medyo kumplikado, lalo na sa mga tuntunin ng pag-uulat. Gayunpaman, pinapayagan nito ang isang negosyante na magtrabaho nang walang takot sa mga paghihigpit na ipinataw ng batas ng Russian Federation sa iba pang mga pagpipilian sa pagbubuwis:

• sa pamamagitan ng bilang ng mga empleyado;
• ayon sa lakas ng tunog taunang kita;
• sa pamamagitan ng bilang ng mga aktibidad kung saan ang negosyante ay nakikibahagi.

Dahil ang pag-unlad ng isang negosyo ay maaaring kasangkot sa iba't ibang mga lugar ng aktibidad, sa ilang mga kaso ang OSNO ay maaaring isama sa iba't ibang mga pagpipilian para sa mga pinasimple na sistema. Para sa mga organisasyon, posibleng pagsamahin ang pangkalahatang sistema sa UTII. Para sa mga indibidwal na negosyante, maaari mong gamitin ang OSNO kasama ng isang patent, isang solong buwis.

Kapag ang OSNO ay kapaki-pakinabang para sa isang indibidwal na negosyante

Ang pag-uulat sa isang karaniwang sistema ay mas mahirap kaysa sa mga pinasimpleng katapat. Gayunpaman, sa mga sumusunod na kaso, kapaki-pakinabang para sa IP na manatili sa OSNO:

• Sa zero na kita, walang pagbabayad ng buwis sa kita, sa kaibahan sa mga pinasimpleng sistema. Gayunpaman, huwag kalimutan iyon ang pag-uulat para sa IP sa OSNO na walang aktibidad ay dapat isumite sa isang napapanahong paraan.
• Kapag ang isang negosyante ay isang nagbabayad ng VAT, nakikipagtulungan sa mga negosyo na nagbabayad din ng buwis na ito o nag-aangkat ng mga produkto mula sa ibang bansa. Sa kasong ito, nagiging posible na bawasan ang mga gastos sa buwis, makuha ang imahe ng isang kumikitang kasosyo, at pataasin ang pagiging mapagkumpitensya ng iyong negosyo.

Mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO

Ang pagbubuwis sa karaniwang sistema ay medyo kumplikado. Upang matagumpay na mag-ulat para sa nakaraang panahon, dapat mong bayaran ang mga sumusunod na buwis:

1. personal na buwis sa kita - sa halagang 13% ng kita;
2. VAT, ang rate kung saan, depende sa mga produktong ibinebenta, ay maaaring 0%, 10% o 18%;
3. Buwis sa ari-arian - hanggang 2%.

Simula sa aktibidad nito, ang isang indibidwal na negosyante ay nasa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis, kung hindi niya ipinahayag ang kanyang pagnanais na lumipat sa isang pinasimple na bersyon. Kung sa proseso ng trabaho ang isang indibidwal na negosyante ay pumili ng isang pinasimple na sistema, kung gayon Para lumipat sa OSNO, makipag-ugnayan lamang opisina ng buwis .

Kapag ang isang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mas maraming manggagawa kaysa sa itinakda ng mga regulasyon, nakatanggap ng malaking tubo, siya ay awtomatikong ililipat sa OSNO.

Ang lahat ng mga buwis na binabayaran ng mga negosyante ay napapailalim sa pag-uulat at dapat ilipat sa naaangkop na mga pondo sa isang napapanahong paraan. Ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho ngunit ang OSNO ay obligadong magsagawa pangunahing dokumentasyon. Ito ang batayan ng mga isinumiteng deklarasyon, sertipiko, mga form. Ito ay isang libro ng kita at mga gastos, na sumasalamin sa kita at gastos ng isang negosyante na may kaugnayan sa mga aktibidad na pangnegosyo. Sa dakong huli, naaapektuhan ng mga ito ang halaga ng mga bawas para sa mga kalkulasyon ng VAT.

Mga ulat para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado

Anong mga ulat ang isusumite sa IP sa OSNO nang walang mga empleyado sa 2019:

Mga tampok ng paghahatid ng zero na pag-uulat

Kung sa panahon ng pag-uulat ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsasagawa ng mga aktibidad, hindi nakatanggap ng kita, obligado siyang magsumite ng isang zero na ulat. Ang pangangailangang ito ay ginawa dahil pagpaparehistro ng estado ang negosyante ay nagiging isang bagay na patuloy na obligadong magbayad ng buwis.

Kung ang zero na ulat ay hindi ibinigay sa isang napapanahong paraan, ang negosyante ay sisingilin ng multa para sa paglabag sa accounting. Dahil ang zero ay isang ganap na dokumento, ito ay nagkakahalaga ng paglapit sa disenyo nito nang may lahat ng responsibilidad.

Ano ang dapat gawin nang walang pag-uulat ng IP sa OSNO sa 2019

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho nang walang empleyado, isang pakete ng mga dokumento para sa walang pag-uulat hindi mag-iiba sa pamantayan. Dapat itong may kasamang deklarasyon ng VAT, isang kumpletong 3-NDFL na form at isang ulat para sa ROSSTAT.

Kapag ang IP ay may mga empleyado dapat magsumite ng ulat sa isang quarterly na batayan. Kasama sa package ng mga dokumento ang isang deklarasyon ng VAT, isang 4-FSS na sertipiko, isang ulat ng RSV, at personipikasyon. Sa kabila ng katotohanang walang tubo, ang kumpanya ay patuloy na nagpapatakbo, at ang ROSSTAT ay kailangang magsumite ng isang ulat taun-taon.

Mga deadline ng pag-uulat

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento ay hindi nakasalalay sa kung ikaw ay may malaking kita o walang tubo. Kailangan mong panatilihin ang mga rekord sa parehong paraan, at maging ang unang araw ng pagiging huli sa mga ulat ay magiging isang magandang dahilan upang makakuha ng multa:

• Ang mga papel ay isinumite sa FIU sa ika-15 araw, isang buwan pagkatapos ng panahon ng pag-uulat.
• Kailangan ding bumisita ang FSS buwan-buwan hanggang ika-15.
• Ang 3-personal income tax ay dapat isumite taun-taon hanggang sa katapusan ng Abril.
• Ang pagbabalik ng VAT ay isinumite buwan-buwan sa ika-20.
• Ang ROSSTAT ay naghihintay para sa ulat hanggang Enero 20.
• Tanong mula sa Pondo ng Pensiyon mas mabuting magpasya bago ang ika-15 araw ng susunod na buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter ng pag-uulat.

Mga paraan ng pagsusumite ng ulat

Ang mga dokumentong nauugnay sa anumang uri ng mga ulat ay maaaring isumite sa papel o elektronikong anyo. Kung pipiliin ng isang negosyante ang malayuang pag-uulat, kailangan niyang makuha Electronic Signature.

Kapag nagpaplanong magsumite ng mga ulat sa elektronikong anyo, pakitandaan na dapat itong tanggapin ng isang espesyalista sa tinukoy na takdang panahon. Kung ang dokumento ay tinanggihan, ang negosyante ay umaasa ng multa, kahit na ang kita ay panahon ng pag-uulat ay absent. Ang halaga ng parusa na ipinataw sa negosyante ay nagsisimula mula sa 1000 rubles.

Dahil ang pag-uulat para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa OSNO ay medyo kumplikado, karamihan sa mga negosyante ay mas gusto na kumuha ng mga propesyonal upang panatilihin ang mga rekord, bumuo ng mga dokumento, at isumite ang mga ito sa isang napapanahong paraan.

Ang mga negosyante, na pumipili ng isang sistema ng pagbubuwis na maginhawa para sa kanila, timbangin ang lahat ng mga argumento "para sa" at "laban".

Ang pangkalahatang rehimen ng buwis - OSNO - ay may ilang mga disadvantages at kahirapan. Ngunit para sa isang bilang ng mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ito ay kapaki-pakinabang.

Isaalang-alang ang mga tampok ng sistema ng pagbubuwis na ito nang sunud-sunod at nang detalyado. Aalamin natin ang mga pagkakaiba sa sistemang ito, aalamin natin kung anong mga buwis ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa OSNO, kung anong mga ulat ang dapat niyang isumite.

Ano ang OSNO at kailan kapaki-pakinabang ang mode na ito?

OSNO - pangkalahatang sistema ng pagbubuwis. Ang rehimeng ito ay medyo kumplikado, lalo na sa dami ng pag-uulat. Oo, at ang pasanin ng buwis dito ay malaki. Mas madalas, pinipili ng mga indibidwal na negosyante ang "pinasimple", USN. Lalo na kapag nagsisimula ng negosyo. Ngunit maraming kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ang nakikinabang sa partikular na rehimeng ito ng buwis.

Ang OSNO ay minsang tinutukoy bilang pangunahing sistema ng pagbubuwis, gamit ang pagdadaglat na OSN. Ngunit ang kakanyahan ay hindi nagbabago. Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante ay ang halaga, ang kabuuan ng mga buwis. Ang pangunahing plus nito: ang kawalan ng anumang mga paghihigpit. Walang mga hadlang alinman sa mga tuntunin ng bilang ng mga empleyado, o ang iba't ibang mga aktibidad, o ang halaga ng kita na natanggap.

Siyempre, ang aktibidad ng entrepreneurial ay maaaring may kasamang iba't ibang lugar, espesyalisasyon, at, nang naaayon, mga sistema ng pagbubuwis. Paano pagsasama-samahin ang mga rehimeng buwis? Kaugnay ng mga organisasyon: Ang OSNO ay katugma lamang sa UTII, sa kaso ng mga indibidwal na negosyante, ang mga kumbinasyon sa Patent taxation system at UTII ay posible.

Sa anong mga kaso mas kumikita ang IP sa OSNO kaysa sa mga espesyal na rehimen sa buwis?

Kapag ang iyong mga mamimili at kasosyo nang maramihan ay gumagamit din ng sistemang ito at nagbabayad ng VAT. Sa kasong ito, tinutulungan ninyo ang isa't isa sa mga tuntunin ng pagbabawas ng halaga ng VAT. Ikaw mismo ang nagbabawas sa bayad na VAT ng mga halagang binayaran para sa parehong buwis ng mga gumaganap at mga supplier ng mga bahagi. Ang mga mamimili at kasosyo, sa turn, ay binabawasan din ang kanilang VAT sa pamamagitan ng pagbabawas sa buwis na iyong binayaran. Nakuha mo ang imahe ng isang kumikitang kaalyado sa negosyo, nagiging mas mapagkumpitensya sa merkado sa kategorya ng mga nagbabayad ng buwis sa OSHO.

Para sa mga indibidwal na negosyante na regular na nag-i-import ng mga kalakal sa Russia, ang VAT ay binabayaran sa mga na-import na kalakal. Ang mga halagang ito ay maaaring ibalik bilang kaltas kung ang entrepreneur ay gumagamit ng OSNO.

Mga buwis sa IP sa OSNO sa 2019: ano at paano?

Anong mga buwis ang kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa OSNO sa 2019? Para sa paghahambing, narito ang mga buwis ng mga organisasyon sa format ng JSC at LLC, ito ay:

• corporate income tax sa rate na 20%. Ito ang pangunahing rate, ngunit mayroon ding mga espesyal: mula 0 hanggang 30%.
• corporate property tax, ang halaga ay hanggang 2.2%.
• VAT na may mga rate na 0%, 10%, 20%.

Para sa mga indibidwal na negosyante, ang mga sumusunod na kategorya ng mga buwis ay ibinigay:

1. VAT sa halagang 0%, 10%, 20%.
2. Personal na buwis sa kita, kung sa taon ng pag-uulat ang negosyante ay residente ng Russian Federation, 13%.
3. 2 porsyento buwis sa personal na ari-arian.

Ano ang mekanismo para sa paglipat sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante? Ito ang "panlinlang" na walang espesyal na pagsisikap na kailangang gawin. Hindi na kailangang tumakbo sa tanggapan ng buwis kung hindi ka nakapili ng isang tiyak espesyal na uri pagbubuwis: UTII, patent, ESHN, USN. Kaya lang sa oras ng pagpaparehistro ng isang organisasyon o indibidwal na negosyante bilang isang indibidwal, awtomatiko kang malalagay sa mode na ito.

Katulad nito, kapag umaalis sa iba pang mga sistema ng pagbubuwis. Maaari kang lumipat mula sa isang dating napiling format nang sinasadya, ngunit may isa pang pagpipilian - kung nilalabag mo ang mga iniresetang kinakailangan. Sabihin nating ang isang indibidwal na negosyante ay lumampas sa income bar o kumuha ng mas maraming empleyado kaysa sa pinapayagan ng algorithm na ito. At pagkatapos lokal na awtoridad ang buwis ay malayang gagawa ng paglipat sa OSNO.

Ang boluntaryong paglipat ng IP sa OSNO mula sa iba pang mga sistema ng pagbubuwis ay posible sa pagsusumite ng isang nauugnay na abiso sa Federal Tax Service bago ang Enero 15 ng taon kung saan ito ay binalak na abandunahin ang mga espesyal na sistema ng pagbubuwis. Hindi ito binubuo ng katotohanan na nagsumite ka ng isang espesyal na paunawa para sa aplikasyon ng OSNO, ngunit nagsumite ka ng paunawa ng pagtanggal bilang isang nagbabayad ng buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis, UTII o UAT. Sa kasong ito, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi nagpapakita ng anumang mga hadlang at paghihigpit.

Buwis sa kita ng korporasyon

Ngayon tingnan natin ang mga indibidwal na uri ng buwis. Ang tubo ng organisasyon ay ang pagkakaiba na nakuha sa pamamagitan ng pagbabawas ng mga gastos na natamo mula sa kita na kinita. Kailangang isaalang-alang iba't ibang uri kita, at sa pag-uulat ng IP sa OSNO kakailanganing idokumento ang mga ito. ito:

Ang pangunahing kita na natanggap mula sa pagbebenta ng mga kalakal at serbisyo, pati na rin ang mga karapatan sa ari-arian;

Ang mga gastos ay isinasaalang-alang sa parehong paraan. Sa pagkakaiba na ang tax inspectorate ay susuriin ang kanilang pagiging maaasahan lalo na maingat. Ito ay lubos na lohikal: mas malaki ang bahagi ng paggasta, mas mababa ang huling halaga ng kita, at samakatuwid ay ang buwis. Samakatuwid, mag-stock ng mga invoice, waybill, iba pang mga dokumento sa pagbabayad na nag-aayos ng mga gastos ng IP.

Sila rin, tulad ng kita, ay nahahati sa 2 uri:

Mga gastos para sa produksyon at pagbebenta, kabilang ang mga gastos para sa mga materyales, hilaw na materyales, sahod ng mga empleyado, atbp.;

Kasama sa non-operating group ang mga gastos para sa pagpapanatili ng isang bahagi ng ari-arian na naupahan; interes sa mga obligasyon sa kredito, atbp.

Ang Artikulo 284 ng Tax Code ng Russian Federation ay inilalarawan nang detalyado ang mga rate ng buwis na ito para sa mga indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa mga partikular na uri ng mga aktibidad at pagkakaroon ng iba't ibang mga mapagkukunan ng kita. Ang figure na ito ay mula 0 hanggang 30%, ang pangunahing corporate income tax rate ay 20%.

Buwis sa ari-arian

Para sa mga organisasyong pumili ng OSNO, ang object ng pagbubuwis ay movable and immovable property, na nakatala sa balance sheet ng organisasyon bilang fixed assets. May eksepsiyon para sa movable property na inilagay sa balance sheet pagkatapos ng Enero 1, 2013: ito ay karaniwang exempt sa buwis. Para sa ibang ari-arian, ang buwis na ito ay binabayaran sa rate na hindi hihigit sa 2.2% ng average na taunang halaga nito.

Ang parehong uri ng buwis para sa IP sa OSNO noong 2019 ay kinakalkula sa pangkalahatang batayan, iyon ay, bilang isang indibidwal, sa rate na hanggang 2% ng halaga ng imbentaryo ng real estate. Ang layunin ng pagbubuwis dito ay ang lahat ng ari-arian ng mga indibidwal na negosyante, na ginagamit sa mga aktibidad ng entrepreneurial.

Ang buwis sa ari-arian ay binabayaran nang hindi lalampas sa Nobyembre 15 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Ang batayan ay mga abiso sa buwis na ipinapadala ng Federal Tax Service taun-taon. Mga deklarasyon sa buwis na ito Hindi kinakailangan ang IP.

Value Added Tax (VAT)

Ang VAT ay binabayaran kapwa kapag nag-aangkat ng mga dayuhang kalakal sa ating teritoryo, at kapag nagbebenta ng mga serbisyo at kalakal sa loob ng bansa. Sa ilang partikular na kundisyon, ang rate ay maaaring 10% o kahit zero.

Ang karaniwang halaga ay 20%, ngunit maaari itong bawasan ng halaga ng mga bawas sa buwis sa dalawang kaso. Una: kapag nag-import ng mga na-import na kalakal sa teritoryo ng Russian Federation. Ang pangalawang opsyon sa pagbabawas ay maaaring ibigay ng mga supplier (counterparty). Ito ang magiging halaga ng VAT na binayaran nila, ngunit kung ilalapat din nila ang rehimeng OSNO.

Ang mga naturang pagbabawas ay tinatawag na "VAT offset", ngunit maaari lamang itong gawin kung mayroong isang invoice, at kung minsan ay ilang iba pang mga dokumento. Bilang karagdagan, ang mga gawa, kalakal o serbisyo ay dapat na kredito (ilagay sa balanse), iyon ay, isinasaalang-alang.

Ang pagkalkula ng VAT ay isang kumplikadong pamamaraan, sa ilang mga kaso mayroon itong banayad na mga nuances na kinakailangan para sa gawain ng mga espesyalista. Dito ay nagbibigay lamang kami ng pangunahing formula para sa pagkalkula nito.

Anong data at aksyon ang kakailanganin?

Hanapin ang VAT sa kabuuang halaga ng kita, ibig sabihin, sisingilin. I-multiply natin ang kabuuang kita sa 20, pagkatapos ay hatiin ang resulta sa 120.

Ang susunod na hakbang: kinakalkula namin ang VAT na i-offset (mga pagbabawas). Mga gastos * 20 / 120.

Huling aksyon: VAT payable = VAT payable - VAT payable.

Halimbawa. Bumili ng sapatos ang IP para sa 600 rubles. Dapat niyang bayaran ang supplier para sa produktong ito VAT = 600 rubles. * 20 / 120 = 100 rubles.

Ang pagkakaroon ng pagbebenta ng parehong sapatos para sa 1,000 rubles, binayaran ng indibidwal na negosyante ang buwis ng estado sa transaksyong ito = 1,000 rubles. * 20 / 120 = 166.67 rubles.

Kinakalkula namin ang huling VAT na babayaran = 166.67 rubles. - 100 rubles. = 66.67 rubles.

Mula noong 2015, ang VAT ay binabayaran kada quarter, ngunit nahahati sa pantay na buwanang bahagi, hindi lalampas sa ika-25 araw ng bawat buwan ng susunod na quarter.

Sabihin, para sa ika-2 quarter ng 2019, kakailanganin mong magbayad ng VAT na 450 rubles. Hinahati namin ang mga ito sa 3 pantay na bahagi ng 150 rubles. at magbayad sa oras: hanggang Hulyo 25; hanggang Agosto 25; hindi lalampas sa ika-25 ng Setyembre.

Ipinapaalala namin sa iyo na simula sa Enero 1, 2017, ang mga paliwanag para sa mga electronic na VAT return ay isinusumite sa IFTS lamang sa electronic form sa pamamagitan ng telecommunication channels (TCS).

Buwis sa Personal na Kita

Ang personal na buwis sa kita ay binabayaran ng isang negosyante mula sa kita ng kanyang aktibidad, pati na rin bilang isang indibidwal mula sa mga kita na hindi kasama sa aktibidad ng entrepreneurial.

Ang indibidwal na negosyante ay may karapatan na bawasan ang kita sa halaga mga propesyonal na pagbabawas, ngunit, ipinapaalala namin sa iyo, para lamang sa mga gastos (bawas), dokumentado. Ang mga kalkulasyon ay ginawa ayon sa formula: personal income tax = (kita - mga pagbabawas) * 13%.

Ang bilang na 13% dito ay ang rate ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante na residente ng Russian Federation sa taon ng pag-uulat. Upang makilala bilang ganoon, ang isang indibidwal ay dapat na nasa teritoryo ng Russian Federation sa katunayan, sa loob ng 12 magkakasunod na buwan, hindi bababa sa 183 araw ng kalendaryo.

Para sa mga hindi residente ng Russian Federation, ang rate ng personal na buwis sa kita ay 30%.

Anong mga ulat ang isinumite ng IP para sa OSNO: VAT return

Ang lahat ng mga buwis sa itaas ay hindi lamang binabayaran, ngunit napapailalim din sa pag-uulat ng negosyante. Ito ang sagot sa tanong kung ano ang mga ulat na isinumite ng IP sa OSNO.

Simula sa 2014, ang pagbabalik ng VAT ay isinumite lamang sa electronic form. Mula noong 2015, ang dokumentong ito ay isinumite sa tanggapan ng buwis sa isang quarterly na batayan, ngunit hindi lalampas sa ika-25 na araw ng buwan pagkatapos ng pag-uulat ng quarter. Sa partikular, ang mga pagbabalik sa unang quarter ay dapat na maihain nang hindi lalampas sa Abril 25; para sa ika-2 hanggang Hulyo 25; para sa 3rd quarter - hindi lalampas sa Oktubre 25; para sa ika-4 - hanggang Enero 25. Ang mga petsa ng pagsusumite ng pagbabalik na ito ay mananatiling may bisa sa 2019.

Kinakailangan din ang regular na pagpapanatili ng mga journal sa pagbebenta at pagbili. Ang una ay naglalaman ng mga invoice at iba pang mga dokumento na kinakailangan para sa pagbebenta ng mga produkto at serbisyo sa mga sitwasyon kung saan kinakailangan ang pagkalkula ng VAT. Ang mga invoice na nagkukumpirma sa pagbabayad ng VAT ay inilalagay sa VAT purchase journal. Ito ay kinakailangan upang matukoy ang halaga ng mga pagbabawas sa hinaharap.

Ang ikatlong mahalagang dokumento sa pag-uulat ng IP: Ang KUDiR ay isang libro ng kita at mga gastos. Hindi ito kailangan ng mga organisasyon.

Pag-uulat ng buwis sa kita ng kumpanya

May tatlong paraan para magbayad ng advance income tax payments:

1. Ayon sa mga resulta ng 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan kasama ang mga paunang bayad sa loob ng bawat quarter sa buwanang batayan. Ang mga buwanang pagbabayad ay dapat gawin nang hindi lalampas sa ika-28 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat. Quarterly - hindi lalampas sa ika-28 araw ng buwan kasunod ng nag-expire na quarter.

Isang mahalagang nuance. Ang average na kita para sa nakaraang 4 na magkakasunod na quarter ay kinakalkula batay sa mga resulta ng bawat quarter ng pag-uulat. Kung ang halagang ito ay mas mababa sa 10 milyong rubles (para sa bawat quarter), kung gayon ang organisasyon ay hindi kailangang gumawa ng mga paunang pagbabayad bawat buwan (hindi na kailangang ipaalam sa tanggapan ng buwis tungkol dito).

2. Ayon sa mga resulta ng 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan, ngunit walang buwanang paunang bayad. Ang pamamaraan ay wasto para sa mga organisasyon na may kita para sa huling 4 na quarter na mas mababa sa 10 milyong rubles. para sa bawat quarter (sa karaniwan), gayundin ang mga NGO, budgetary, mga autonomous na institusyon walang kita mula sa mga benta, at ilang iba pang mga kategorya.

3. Ayon sa mga resulta ng bawat buwan, ayon sa tubo na natanggap dito talaga. Hindi rin lalampas sa ika-28 ng susunod na buwan. Ngunit maaari ka lamang lumipat sa opsyong ito mula sa simula ng susunod na taon. At bigyan ng babala ang tungkol dito awtoridad sa buwis sumusunod sa araw bago, hindi lalampas sa 31 Disyembre ng nakaraang taon.

Ang buwis sa katapusan ng taon para sa lahat ng mga pamamaraang ito ay binabayaran nang hindi lalampas sa Marso 28 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Ang dokumento sa pag-uulat ng IP para sa OSNO sa 2019 ay isang deklarasyon. Ito ay ipinadala sa inspeksyon tuwing quarter, ito ay magiging isang ulat para sa unang quarter, kalahating taon, 9 na buwan at isang taon. Ang mga deadline para sa pagsusumite ay katulad ng para sa mga paunang pagbabayad: hindi lalampas sa ika-28 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat (taon).

Kung ang mga paunang bayad ay kinakalkula batay sa katotohanan ng kita bawat buwan, kinakailangan ang isang buwanang deklarasyon. Ang deadline ay ika-28 ng susunod na buwan.

Buwis sa ari-arian ng korporasyon: mga pagbabayad at pag-uulat

Ang mga paunang pagbabayad at buwis ay ginagawa isang beses sa isang taon, maliban kung itinakda ng mga batas ng mga nasasakupan na entity ng Russian Federation.

Ang deklarasyon sa awtoridad sa buwis ay dapat isumite batay sa mga resulta ng 1st quarter, kalahating taon, 9 na buwan at isang taon. Ang taunang ulat ay isinumite nang hindi lalampas sa Marso 30 ng susunod na taon. iba pang mga deklarasyon - sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Saang tanggapan ng buwis ay isinumite ang deklarasyon? Ang lokasyon ng bawat isa magkahiwalay na subdivision na may hiwalay na balanse; ayon sa teritoryo ng bawat isa sa mga bagay real estate, na kinokontrol ng isang hiwalay na pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis.

buwis sa personal na kita. Pag-uulat ng buwis mula sa IP

Batay mga abiso sa buwis ang paunang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay ginawa. Ang una - hanggang Hulyo 15 ng kasalukuyang taon, ang ika-2 - hindi lalampas sa Oktubre 15, ang ika-3 - hanggang Enero 15 ng susunod na taon. Sa katapusan ng taon, ang natitirang buwis sa personal na kita pagkatapos mabayaran ang mga paunang bayad bago ang Hulyo 15 ng susunod na taon.

Hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (isang beses sa isang taon), isang deklarasyon ang isinumite sa anyo ng 3-NDFL. Ang isang deklarasyon sa anyo ng 4-NDFL (sa tinantyang kita) ay dapat isumite sa loob ng 5 araw pagkatapos ng katapusan ng buwan kung saan natanggap ang unang kita. Ang dokumentong ito ay kinakailangan upang gawing simple ang pagkalkula ng advance mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Ito ay kinakailangan hindi lamang para sa mga nagsisimula, kundi pati na rin para sa mga tumigil sa kanilang mga aktibidad nang ilang sandali, at pagkatapos ay ipagpatuloy ang trabaho. Ang isa pang dahilan ay ang pagtaas o pagbaba ng taunang kita ng higit sa 50% kumpara sa nakaraang taon.

Pagbabago sa pagkalkula ng mga parusa, na nauugnay sa 2019 para sa LLC

Ang isa pang mahalagang pagbabago sa 2017, na may kaugnayan din sa 2019, para sa mga LLC ay may kinalaman sa pagkalkula ng mga parusa.

Simula sa 01.10.2017, ang mga multa ng LLC ay kakalkulahin ayon sa mga bagong panuntunan, na isinasaalang-alang ang bilang ng mga araw ng kalendaryo ng hindi napapanahong mga obligasyon na magbayad ng mga buwis at kontribusyon:

• para sa pagkaantala sa pagtupad sa obligasyon na magbayad ng mga buwis o mga premium ng insurance hanggang sa 30 araw ng kalendaryo (kasama) - ang mga multa ay kinakalkula batay sa 1/300 ng refinancing rate na may bisa sa panahon ng pagkaantala;
• para sa pagkaantala sa pagtupad sa obligasyon na magbayad ng mga buwis o mga premium ng insurance para sa isang panahon na higit sa 30 araw sa kalendaryo - ang mga multa ay kinakalkula batay sa 1/300 ng refinancing rate na may bisa para sa panahon hanggang sa 30 araw ng kalendaryo (kasama) ng naturang pagkaantala , at 1/150 ng rate ng refinancing na may bisa sa panahon simula sa ika-31 araw ng kalendaryo ng naturang pagkaantala.

Yung. simula sa ika-31 araw ng pagkaantala sa pagbabayad, ang halaga ng pang-araw-araw na parusa ay doble.

Bilang karagdagan sa itaas pangkalahatang buwis kapag gumagamit ng OSNO, kailangan mo ring magbayad mga premium ng insurance para sa mga empleyado at propesyonal na buwis at bayad.
Inilista namin ang mga ito nang maikli, at higit pa Detalyadong impormasyon maaari kang makakuha sa mga nauugnay na pahina ng aming website.

Kaya, ang mga premium ng seguro ay kinakalkula mula sa kita ng mga empleyado:

• sa seguro sa pensiyon - 22%;
• sa seguro sa kalusugan - 5,1%;
• para sa seguro para sa pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina - 2.9%;
• mula sa mga aksidente at sakit sa trabaho - mula 0.2% hanggang 8.5%, depende sa occupational risk class. Maaari mong malaman ang taripa para sa isang partikular na uri ng aktibidad sa link.

Kabilang sa mga propesyonal na buwis at bayarin ang:

• bayad para sa aquatic biological resources;
• bayad para sa paggamit ng mga bagay na wildlife;
• bayad sa pangangalakal.