1. Mga organisasyon sa DOS(kabilang ang. magkahiwalay na dibisyon pagkakaroon ng hiwalay na balanse), na may mga nakapirming asset sa kanilang balanse na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis para sa buwis sa ari-arian.

2. Mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis at UTII, pagmamay-ari .

3. Mga organisasyon sa ESHN para sa ilang ari-arian.

Buwis sa ari-arian ng korporasyon: real estate

Nalalapat ang buwis na ito sa lahat ng real estate, maliban mga kapirasong lupa at iba pang mga bagay ng pamamahala sa kalikasan (sugnay 1, sugnay 1, sugnay 4, artikulo 374 ng Tax Code ng Russian Federation).

Bukod dito, ang pagbubuwis sa real estate ay may sariling mga kakaiba. Kaya, ang mga organisasyon sa DOS ay dapat magbayad ng buwis sa ari-arian na may kaugnayan sa:

• real estate na nakalista sa balanse bilang mga fixed asset;
• residential real estate, hindi isinasaalang-alang ayon sa data accounting parang OS.

Ang mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis at UTII ay nagbabayad ng buwis (sugnay 1 ng artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation) kung sila ay nagmamay-ari:

• , halimbawa, mga shopping center o lugar sa mga ito. Buong listahan ang naturang real estate ay ibinibigay sa talata 1 ng Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation;
• residential real estate, na hindi isinasaalang-alang sa balance sheet ayon sa data ng accounting bilang fixed asset.

Ang mga organisasyon sa Unified Agricultural Tax ay nagbabayad ng buwis sa ari-arian na hindi ginagamit sa paggawa ng mga produktong pang-agrikultura, pangunahin at kasunod (pang-industriya) na pagproseso at pagbebenta ng mga produktong ito, gayundin sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng mga prodyuser ng agrikultura (sugnay 3 ng artikulo 346.1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Buwis sa ari-arian ng korporasyon: naitataas na ari-arian

Ang buwis sa movable property ay hindi pa nababayaran mula noong 01/01/2019 (Federal Law ng 08/03/2018 No. 302-FZ).

Buwis sa ari-arian ng korporasyon: base sa buwis

Bilang pangkalahatang tuntunin, ang tax base ay ang average na taunang halaga ng ari-arian, ngunit sa paggalang sa buwis ay kinakalkula batay sa halaga ng kadastral(Art. 375, 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation).

Buwis sa ari-arian ng mga legal na entity: mga panahon ng pag-uulat

Ang mga panahon ng pag-uulat para sa buwis sa ari-arian ay nakasalalay sa base ng buwis (clause 2, artikulo 379 ng Tax Code ng Russian Federation):

Sa pamamagitan ng paraan, ang mga awtoridad sa rehiyon ay maaaring hindi magtatag mga panahon ng pag-uulat(Clause 3, Artikulo 379 ng Tax Code ng Russian Federation).

Panahon ng buwis para sa buwis sa ari-arian

Ang panahon ng buwis para sa buwis sa ari-arian ng mga organisasyon ay pareho para sa lahat (anuman ang halaga ng ari-arian, batay sa kung saan kinakalkula ang buwis) at katumbas ng isang taon ng kalendaryo (clause 1, artikulo 379 ng Tax Code of ang Russian Federation).

Rate ng buwis sa ari-arian ng korporasyon

Ang mga awtoridad sa rehiyon ay may karapatang itakda ang rate ng buwis sa ari-arian mismo, ngunit ang halaga nito ay hindi maaaring lumampas sa rate na itinatag ng Tax Code (clause 1, artikulo 380 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang rate na ito ay karaniwang 2.2%.

Kasabay nito, pinapayagan na magtatag ng magkakaibang mga rate ng buwis depende sa mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis o ari-arian na kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis (sugnay 2, artikulo 380 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung ang mga awtoridad sa rehiyon ay hindi naitatag sariling rates buwis sa pag-aari ng mga organisasyon, pagkatapos ay kinakalkula ang buwis batay sa mga rate na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation (clause 4, artikulo 380 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng korporasyon

Ang pagkalkula ng buwis batay sa average na taunang halaga ng ari-arian ay naiiba sa pagkalkula ng buwis batay sa halaga ng kadastral.

At dito mahalagang tandaan na kapag kinakalkula ang buwis batay sa average na taunang halaga, hindi kinakailangang isaalang-alang ang real estate, ang buwis na may kinalaman sa kung saan ay kinakalkula batay sa halaga ng kadastral.

Pagkalkula ng mga paunang bayad at buwis batay sa average na taunang halaga ng ari-arian

Upang makalkula ang advance, kailangan mong matukoy average na gastos ari-arian (clause 4, artikulo 376 ng Tax Code ng Russian Federation):

Ang pagkakaroon ng pagtukoy sa average na halaga ng ari-arian, maaari mong kalkulahin ang halaga ng paunang bayad (sugnay 4 ng artikulo 382 ng Tax Code ng Russian Federation):

Upang kalkulahin ang taunang halaga ng buwis, kailangan mong matukoy ang average na taunang halaga ng ari-arian:

Ang pagkalkula ng buwis ay ganito ang hitsura:

Sa katapusan ng taon, kailangan mong magbayad ng dagdag sa badyet sa pamamagitan ng halagang kinakalkula ayon sa formula:

Pagkalkula ng mga paunang pagbabayad at buwis batay sa kadastral na halaga ng ari-arian

Upang maunawaan kung magkano ang paunang bayad na kailangan mong bayaran sa badyet, kailangan mong gawin ang sumusunod na pagkalkula (sugnay 12, artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation):

Ang taunang halaga ng buwis ay tinutukoy ng sumusunod na formula:

At ang halaga ng buwis na babayaran sa katapusan ng taon ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Deadline para sa pagbabayad ng corporate property tax

Ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian ay itinatag ng mga batas ng mga constituent entity ng Russian Federation (clause 1, artikulo 383 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa, ang mga may-ari ng ari-arian ng Moscow ay dapat magbayad ng buwis sa katapusan ng taon nang hindi lalampas sa Marso 30 ng taon kasunod ng pag-uulat (sugnay 1, artikulo 3 ng Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang 05.11.2003 N 64). At ang deadline para sa pagbabayad para sa mga nagbabayad ng buwis sa ari-arian sa Republika ng Tatarstan ay Abril 5 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (bahagi 3, artikulo 4 ng Batas ng Republika ng Tajikistan na may petsang Nobyembre 28, 2003 No. 49-ZRT) .

Deadline para sa pagbabayad ng advance na pagbabayad ng buwis sa ari-arian

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad, pati na rin ang deadline para sa pagbabayad ng mga buwis, ay itinakda ng mga awtoridad sa rehiyon. At, nang naaayon, sa iba't ibang mga rehiyon, maaaring magkaiba ang mga terminong ito.

Pagsusumite ng pag-uulat sa corporate property tax

Ang mga nagbabayad ng buwis sa ari-arian ay dapat magsumite ng mga ulat sa buwis na ito sa mga sumusunod na tuntunin:

Uri ng pag-uulat	Kapag ito ay lumitaw	Deadline ng pagsusumite
Pagkalkula ng paunang bayad para sa buwis sa ari-arian (Appendix No. 4 sa Order of the Federal Tax Service ng Marso 31, 2017 No. ММВ-7-21 / [email protected])	Ayon sa mga resulta ng mga panahon ng pag-uulat	Hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (sugnay 2, artikulo 386 ng Tax Code ng Russian Federation)
Deklarasyon (Appendix No. 1 sa Order ng Federal Tax Service ng Marso 31, 2017 No. ММВ-7-21/ [email protected])	Sa katapusan ng taon	Hindi lalampas sa Marso 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (sugnay 3 ng artikulo 386 ng Tax Code ng Russian Federation)

Kung ang mga panahon ng pag-uulat ay hindi itinatag sa iyong rehiyon, kung gayon, nang naaayon, kailangan mo lamang magsumite ng deklarasyon sa katapusan ng taon sa Federal Tax Service Inspectorate.

Hindi kinakailangang magsumite ng kalkulasyon at deklarasyon kung ang organisasyon ay walang buwis na ari-arian.

Ang mga nuances ng pagbabayad at pag-uulat

Ang mga organisasyon ay dapat magbayad ng advance/tax sa lokasyon ng property:

Lokasyon ng Ari-arian	Saan binabayaran ang buwis?
Ang ari-arian ay matatagpuan sa lokasyon ng organisasyon (mga sugnay 3, 6 ng artikulo 383 ng Tax Code ng Russian Federation)	Sa IFTS, kung saan nakarehistro ang organisasyon
Ang ari-arian ay matatagpuan sa lokasyon ng isang hiwalay na subdivision na may hiwalay na balanse (Artikulo 384 ng Tax Code ng Russian Federation)	Sa IFTS, kung saan nakarehistro ang EP
Ang real estate ay matatagpuan sa labas ng lokasyon ng organisasyon at ang EP (Artikulo 385 ng Tax Code ng Russian Federation)	Sa IFTS na naglilingkod sa teritoryo kung saan matatagpuan ang ari-arian

Ang parehong pamamaraan ay nalalapat sa pag-uulat sa buwis sa ari-arian (clause 1, artikulo 386 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kung pagmamay-ari ng organisasyon ang ari-arian nang wala pang isang taon

Kung ang nabubuwisang ari-arian ay nairehistro hindi mula sa simula ng taon ng pag-uulat o nagretiro sa panahon ng taon, ang katotohanang ito ay hindi makakaapekto sa formula para sa pagkalkula ng mga advance/buwis batay sa average na taunang halaga ng ari-arian.

Kung nag-uusap kami tungkol sa pag-aari, ang buwis na may kinalaman sa kung saan ay kinakalkula batay sa halaga ng kadastral, pagkatapos ay kinakalkula ang mga advance / buwis na isinasaalang-alang ang koepisyent ng pagmamay-ari (sugnay 5, artikulo 382 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang coefficient na ito ay tinutukoy ng sumusunod na formula:

Kapag kinakalkula ang bilang ng buong buwan ng pagmamay-ari, kailangan mong isaalang-alang na:

• kung ang pagmamay-ari ng cadastral real estate ay lumitaw bago ang ika-15 araw ng isang partikular na buwan kasama, kung gayon ang buwang ito ay kukunin bilang isang buong buwan. Kung ang karapatan sa real estate ay lumitaw pagkatapos ng ika-15 araw ng buwan, kung gayon ang buwang ito ay hindi isinasaalang-alang;
• kung ang pagmamay-ari ng cadastral real estate ay natapos pagkatapos ng ika-15 araw ng buwan, kung gayon ang buwang ito ay kasama sa pagkalkula ng koepisyent bilang isang buong buwan. Kung ang karapatan ay winakasan bago ang ika-15 araw ng buwan kasama, kung gayon ang naturang buwan ay hindi kailangang isaalang-alang.

Para sa 2017, kakailanganin ng mga organisasyon na kumpletuhin ang isang bagong form sa pagbabalik ng buwis sa ari-arian. Ang isa sa mga makabuluhang pagbabago ay ang pagdaragdag ng isang bagong seksyon 2.1 "Impormasyon sa mga bagay sa real estate na binubuwisan sa average na taunang halaga". Naglalaman ito ng mga linya para sa pagpasok numero ng kadastral, OKOF code, ang natitirang halaga ng hindi natitinag na ari-arian.

Ang form at ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 31, 2017 No. ММВ-7-21 / [email protected] na nagkabisa noong Hunyo 13, 2017.

Mga benepisyo sa buwis sa ari-arian na itinakda ng mga rehiyon

Ang Federal Law No. 401-FZ ng Nobyembre 30, 2016 ay nilinaw na ang karapatang magtatag ng mga benepisyo sa buwis sa ari-arian ay ibinigay sa mga rehiyon (sugnay 25, artikulo 381, bagong artikulo 381.1 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Kung ang rehiyon sa 2017 ay hindi nag-isyu ng batas sa exemption mula sa pagbubuwis ng movable property, na nakarehistro bilang fixed asset mula Enero 1, 2013, pagkatapos ay simula sa Enero 1, 2018, ang benepisyong ito ay hindi magiging wasto sa teritoryo nito.

Ang parehong diskarte sa ilang mga "exemption" mula sa corporate property tax - na may kaugnayan sa ari-arian na matatagpuan sa bahagi ng Russia ( sektor ng Russia) ng ilalim ng Dagat Caspian. Ang benepisyong ito ay may bisa din kung ang may-katuturang batas ng paksa ng Russian Federation ay pinagtibay.

At, sa wakas, isang pribilehiyo na nagbibigay ng karapatang ilapat ang pinakamababang halaga ng kadastral na may kaugnayan sa "komersyal" na real estate bilang isang base ng buwis.

Alalahanin na sa pangkalahatang kaso, upang ilapat ang pinakamababang kadastral na halaga ng real estate na natanggap mula Enero 1, 2014 o mula Enero 1 ng taon kung saan ang kadastral na halaga ay unang nagsimulang gumana para sa mga layunin ng buwis, kung noong Enero 1, 2014 ang Ang halaga ng kadastral ay wala o hindi inilapat, posible mula Enero 1, 2017 hanggang Enero 1, 2020 (art. 19 pederal na batas Hulyo 3, 2016 No. 360-FZ).

Nilinaw ng Batas Blg. 401-FZ na ang desisyon na ilapat ang panuntunang ito ay dapat gawin ng awtoridad ng estado ng constituent entity ng Russian Federation nang hindi lalampas sa Disyembre 20, 2016. Kung hindi ito nangyari, hindi mailalapat ang pinakamababang halaga ng kadastral sa rehiyon.

Kung ang bagay ay hindi kasama sa listahan bago ang Enero 1, nagbabayad kami ng buwis mula sa susunod na taon

Ang mga patakaran para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian sa halaga ng kadastral ay binago kung ang impormasyon tungkol sa ari-arian ay hindi naipasok sa rehistro bago ang Enero 1 (subparagraph "e", talata 57, artikulo 2 ng Pederal na Batas ng Nobyembre 30, 2016 No. 401 -FZ).

Para sa mga bagay na hindi kasama sa mga panrehiyong listahan bago ang Enero 1, kailangan mong magbayad ng buwis sa kadastral na halaga lamang mula sa susunod na taon. Ngunit mula Enero 1, 2017, tanging administrative at non-residential na lugar ang nananatili sa listahang ito. Para sa residential premises, ang buwis, batay sa kadastral na halaga, ay dapat bayaran kahit kailan sila kasama sa listahan.

Paano muling kalkulahin ang buwis sa ari-arian pagkatapos baguhin ang halaga ng kadastral

Ang Clause 15 ng Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagbibigay-daan para sa isang pagbabago sa kadastral na halaga ng isang bagay kung ang isang teknikal na error ay napansin sa panahon ng buwis kung kailan ang error na ito ay nakita. Mula Enero 1, 2017, ang isang pagbabago sa halaga ng kadastral ay posible kung hindi lamang isang teknikal na error ang napansin, kundi pati na rin ang iba pa, bilang isang resulta kung saan ang halaga ng kadastral ay natukoy nang mali. At sa kasong ito, posible ring baguhin ang kadastral na halaga ng bagay para sa mga layunin ng buwis sa panahon ng buwis ng pagtuklas ng error.

Sa pagdating ng 2017, ang malaking bilang ng mga organisasyon ay maaaring maapektuhan ng matinding pagtaas ng buwis sa ari-arian. Kasabay nito, ang pinakamababang lugar ng mga hiwalay na gusali, na sasailalim sa pagbubuwis, ay bababa mula sa 2000 sq. metro hanggang 1000 sq. metro.

Hindi masasabi na ang balitang ito ay nalulugod sa mga may-ari ng mga gusali at lugar sa Moscow, kaya sinusubukan nilang makahanap ng higit pa at higit pang impormasyon tungkol sa corporate property tax noong 2017. Kung kabilang ka sa kategoryang ito ng mga mamamayan, tiyak na magiging kapaki-pakinabang sa iyo ang artikulong ito.

Ano ang corporate property tax?

Ang terminong "buwis sa pag-aari ng organisasyon" ay nangangahulugang isang buwis na nalalapat sa movable at real estate mga negosyo. Ang buwis sa movable property ay ipinapataw kung ito ay nakuha bago ang Enero 1, 2013.

Tungkol sa real estate, hindi lamang ang personal na ari-arian ang binubuwisan, kundi pati na rin ang nirentahan o pinagkakatiwalaan. Gayunpaman, noong 2013, ang mga susog sa batas na "Sa corporate property tax" ay ipinatupad.

Mula ngayon, lahat ng pagbubuwis sa movable funds ng organisasyon ay kinansela. Una sa lahat, may kinalaman ito sa mga sasakyan ng kumpanya.

Huling balita

Batay sa mga susog sa batas na "On Corporate Property Tax", mula 2017 ang lahat ng mga may-ari ng opisina at shopping center sa Moscow ay magbabayad ng mga buwis, na kakalkulahin batay sa kadastral na halaga ng mga gusali. Sa ngayon, ang mga pagbabagong ito ay makakaapekto lamang sa malalaking shopping at business center na may lawak na higit sa 3,000 square meters. metro.

Bilang karagdagan, ang lahat ng mga free-standing na gusali na nakatuon sa mga tindahan at restawran ay bubuwisan sa ilalim ng bagong pamamaraan, na sasaklaw sa 1,000 sq. metro, hindi 2000 sq. metro, tulad noong bago ang 2017.

Nakasaad din sa panukalang batas na ito na ang mga rate ng buwis sa 2017 ay hindi tataas ayon sa pamamaraan na naunang itinakda. Medyo bumagal ang kanilang paglago at sa 2016 ay magiging 1.3% (1.5% ang binalak), sa 2017 - 1.4%, at sa 2018 - 1.5%.

Mga bagay para sa pagsusuri

Matapos ang pag-aampon ng cadastral valuation ng ari-arian, ang "impluwensya" nito ay umaabot sa mga naturang bagay:

• Mga lugar na nilayon para sa pagkakaloob ng mga personal na serbisyo, catering at kalakalan.
• Ang mga residential na lugar, na hindi mga fixed asset, ngunit bilang panuntunan, ay binili para muling ibenta.
• Mga sentro ng pamimili at opisina.

Simula sa 2016, sa bawat rehiyon, ang listahang ito ay maaaring lumawak o, sa kabilang banda, bumaba, dahil pinapayagan ang administrasyon na matukoy ang panghuling listahan ng mga uri ng ari-arian na napapailalim sa pagtatasa at pagbubuwis sa halaga ng kadastral.

Bilang karagdagan, ang paksa ng pederasyon ay may karapatang magtatag ng mga paghihigpit dahil sa kung saan ang ilang mga kumpanya ay magbabayad ng buwis sa ilalim ng mga lumang panuntunan. Kadalasan, ito ay mga maliliit na kumpanyang nagmamay-ari ng maliliit na lugar.

Mga posibleng kahihinatnan

Matapos maipakilala ang mga pagbabago sa proseso ng pagbubuwis, tataas ang pasanin sa domestic na negosyo, sabi ni Aleksey Nebolsin, isang miyembro ng Opora Rossii Presidium.

Mahirap pa ring tasahin kung gaano kalaki ang presyur, dahil sa 2016 isang kumpletong muling pagsusuri ng real estate ay pinlano sa buong kabisera. Naalala ni Nebolsin na noong 2014, pagkatapos lumipat ang negosyo sa pagbabayad ng mga buwis sa halaga ng kadastral, ang halaga ng kadastral na ito ay lumampas sa halaga ng libro ng 4.5 beses.

Sigurado ang miyembro ng presidium na sa sandaling magsimula ang pagsasanay sa pagbabayad ng buwis sa halaga ng kadastral, maraming mga may-ari ng mga restawran at tindahan ang mapipilitang magsara. Ang "Opora Rossii" ay inilapat pa sa Ministri ng Pananalapi na may kahilingan na ibukod ang mga ganitong uri ng aktibidad mula sa pagbubuwis sa halaga ng kadastral.

Tandaan na ang buwis sa halaga ng libro ay pinipigilan sa mas mataas na rate na 2.2%. Ayon kay Marina Karpova, Deputy Head ng Entrepreneurship Committee ng Chamber of Commerce and Industry, ito kumikitang solusyon, pagkatapos ng lahat, ang buwis ay ipinapataw, isinasaalang-alang ang pagkasira nito.

Nangangahulugan ito na kung mas ginagamit ang gusali, mas mababa ang babayaran ng may-ari. Nag-aalala si Marina Karpova na dahil sa ang katunayan na ang halaga ng kadastral ay hindi nagbibigay ng gayong pag-asa sa mga lumang gusali, ang pagkarga ay tataas nang maraming beses. Ang ganitong desisyon ay hahantong sa katotohanan na ang Moscow real estate ay magiging hindi maaangkin at magiging idle.

Tagapangulo ng Sangay" Negosyo sa Russia” sa isang tinantyang gastos, Elena Petrovskaya, inaangkin na sa Moscow upang magsagawa pagpapahalaga sa kadastral hindi kumikita at hindi nararapat. Ayon sa kanya, ang naturang pagtatasa ay hindi maipakita ang tunay na halaga ng gusali, at sa real estate cadastre mismo, madalas na matatagpuan ang hindi tamang impormasyon.

Batay sa mga pahayag ni Elena Petrovskaya, una sa lahat, kinakailangan na magsagawa ng isang kumpletong imbentaryo, at pagkatapos nito, lumipat sa sistema ng pagbubuwis ng kadastral. Nagbabala siya na kung hindi ay maaaring mawalan ng malaking halaga ang badyet ng bansa.

Upang mapantayan ang pasanin ng buwis sa mga may-ari ng gusali, kinakailangang palawakin ang hanay ng mga bagay na binubuwisan ng halaga ng kadastral. Para magawa ito, higit sa 7,000 bagong bagay ang dapat ipakilala sa 2017.

Sinasabi ng mga eksperto na ang mga retail at office building na may maliit na lugar ay mas napupuno, na nangangahulugan na ang kanilang bahagi sa magagamit na espasyo ay tumataas, na humahantong sa higit pang positibong pag-unlad at muling pag-profile.

Sa pagdating ng 2017, ang malaking bilang ng mga organisasyon ay maaaring maapektuhan ng matinding pagtaas ng buwis sa ari-arian. Kasabay nito, ang pinakamababang lugar ng mga hiwalay na gusali, na sasailalim sa pagbubuwis, ay bababa mula sa 2000 sq. metro hanggang 1000 sq. metro.

Hindi masasabi na ang balitang ito ay nalulugod sa mga may-ari ng mga gusali at lugar sa Moscow, kaya sinusubukan nilang makahanap ng higit pa at higit pang impormasyon tungkol sa corporate property tax noong 2017. Kung kabilang ka sa kategoryang ito ng mga mamamayan, tiyak na magiging kapaki-pakinabang sa iyo ang artikulong ito.

Ano ang corporate property tax?

Ang terminong "buwis sa pag-aari ng organisasyon" ay nangangahulugang isang buwis na nalalapat sa mga palipat-lipat at hindi natitinag na ari-arian ng mga negosyo. Ang buwis sa movable property ay ipinapataw kung ito ay nakuha bago ang Enero 1, 2013.

Tungkol sa real estate, hindi lamang ang personal na ari-arian ang binubuwisan, kundi pati na rin ang nirentahan o pinagkakatiwalaan. Gayunpaman, noong 2013, ang mga susog sa batas na "Sa corporate property tax" ay ipinatupad.

Mula ngayon, lahat ng pagbubuwis sa movable funds ng organisasyon ay kinansela. Una sa lahat, may kinalaman ito sa mga sasakyan ng kumpanya.

Huling balita

Batay sa mga susog sa batas na "On Corporate Property Tax", mula 2017 ang lahat ng mga may-ari ng opisina at shopping center sa Moscow ay magbabayad ng mga buwis, na kakalkulahin batay sa kadastral na halaga ng mga gusali. Sa ngayon, ang mga pagbabagong ito ay makakaapekto lamang sa malalaking shopping at business center na may lawak na higit sa 3,000 square meters. metro.

Bilang karagdagan, ang lahat ng mga free-standing na gusali na nakatuon sa mga tindahan at restawran ay bubuwisan sa ilalim ng bagong pamamaraan, na sasaklaw sa 1,000 sq. metro, hindi 2000 sq. metro, tulad noong bago ang 2017.

Nakasaad din sa panukalang batas na ito na ang mga rate ng buwis sa 2017 ay hindi tataas ayon sa pamamaraan na naunang itinakda. Medyo bumagal ang kanilang paglago at sa 2016 ay magiging 1.3% (1.5% ang binalak), sa 2017 - 1.4%, at sa 2018 - 1.5%.

Mga bagay para sa pagsusuri

Matapos ang pag-aampon ng cadastral valuation ng ari-arian, ang "impluwensya" nito ay umaabot sa mga naturang bagay:

• Mga lugar na nilayon para sa pagkakaloob ng mga personal na serbisyo, catering at kalakalan.
• Ang mga residential na lugar, na hindi mga fixed asset, ngunit bilang panuntunan, ay binili para muling ibenta.
• Mga sentro ng pamimili at opisina.

Simula sa 2016, sa bawat rehiyon, ang listahang ito ay maaaring lumawak o, sa kabilang banda, bumaba, dahil pinapayagan ang administrasyon na matukoy ang panghuling listahan ng mga uri ng ari-arian na napapailalim sa pagtatasa at pagbubuwis sa halaga ng kadastral.

Bilang karagdagan, ang paksa ng pederasyon ay may karapatang magtatag ng mga paghihigpit dahil sa kung saan ang ilang mga kumpanya ay magbabayad ng buwis sa ilalim ng mga lumang panuntunan. Kadalasan, ito ay mga maliliit na kumpanyang nagmamay-ari ng maliliit na lugar.

Mga posibleng kahihinatnan

Matapos maipakilala ang mga pagbabago sa proseso ng pagbubuwis, tataas ang pasanin sa domestic na negosyo, sabi ni Aleksey Nebolsin, isang miyembro ng Opora Rossii Presidium.

Mahirap pa ring tasahin kung gaano kalaki ang presyur, dahil sa 2016 isang kumpletong muling pagsusuri ng real estate ay pinlano sa buong kabisera. Naalala ni Nebolsin na noong 2014, pagkatapos lumipat ang negosyo sa pagbabayad ng mga buwis sa halaga ng kadastral, ang halaga ng kadastral na ito ay lumampas sa halaga ng libro ng 4.5 beses.

Sigurado ang miyembro ng presidium na sa sandaling magsimula ang pagsasanay sa pagbabayad ng buwis sa halaga ng kadastral, maraming mga may-ari ng mga restawran at tindahan ang mapipilitang magsara. Ang "Opora Rossii" ay inilapat pa sa Ministri ng Pananalapi na may kahilingan na ibukod ang mga ganitong uri ng aktibidad mula sa pagbubuwis sa halaga ng kadastral.

Tandaan na ang buwis sa halaga ng libro ay pinipigilan sa mas mataas na rate na 2.2%. Ayon kay Marina Karpova, Deputy Head ng Committee on Entrepreneurship of the Chamber of Commerce and Industry, ito ay isang kumikitang solusyon, dahil ang buwis ay ipinapataw na isinasaalang-alang ang depreciation nito.

Nangangahulugan ito na kung mas ginagamit ang gusali, mas mababa ang babayaran ng may-ari. Nag-aalala si Marina Karpova na dahil sa ang katunayan na ang halaga ng kadastral ay hindi nagbibigay ng gayong pag-asa sa mga lumang gusali, ang pagkarga ay tataas nang maraming beses. Ang ganitong desisyon ay hahantong sa katotohanan na ang Moscow real estate ay magiging hindi maaangkin at magiging idle.

Si Yelena Petrovskaya, pinuno ng Delovaya Rossiya appraisal department, ay nagtalo na hindi kumikita o kapaki-pakinabang na magsagawa ng cadastral valuation sa Moscow. Ayon sa kanya, ang naturang pagtatasa ay hindi maipakita ang tunay na halaga ng gusali, at sa real estate cadastre mismo, madalas na matatagpuan ang hindi tamang impormasyon.

Batay sa mga pahayag ni Elena Petrovskaya, una sa lahat, kinakailangan na magsagawa ng isang kumpletong imbentaryo, at pagkatapos nito, lumipat sa sistema ng pagbubuwis ng kadastral. Nagbabala siya na kung hindi ay maaaring mawalan ng malaking halaga ang badyet ng bansa.

Upang mapantayan ang pasanin ng buwis sa mga may-ari ng gusali, kinakailangang palawakin ang hanay ng mga bagay na binubuwisan ng halaga ng kadastral. Para magawa ito, higit sa 7,000 bagong bagay ang dapat ipakilala sa 2017.

Sinasabi ng mga eksperto na ang mga retail at office building na may maliit na lugar ay mas napupuno, na nangangahulugan na ang kanilang bahagi sa magagamit na espasyo ay tumataas, na humahantong sa higit pang positibong pag-unlad at muling pag-profile.

May napansin kang typo sa site? Piliin ito at i-click Ctrl+Enter

Pagkalkula ng buwis sa ari-arian para sa mga legal na entity

Ang anumang pag-aari ng mga kumpanya ay dapat na maipakita sa dokumento ng pag-uulat - deklarasyon. Ang lahat ng mga kumpanya-may-ari ay nakapag-iisa na kinakalkula ang buwis batay sa paunang halaga ng bagay at isinasaalang-alang ang depreciation nito. Paano magkalkula buwis na ito at sino ang dapat magbayad ng buwis sa ari-arian mga legal na entity noong 2017 , Tingnan natin nang mas malapitan ang artikulo.

Mga nagbabayad ng buwis sa ari-arian

Lahat legal ang mga tao, mga may-ari ng ari-arian, parehong naililipat at hindi natitinag, ay obligadong magbayad ng buwis dito. Ang lahat ng ito ay nabaybay sa Tax Code ng Russian Federation (Artikulo 374). Ang ilan mga organisasyong Ruso kalkulahin ang buwis sa mga bagay na nasa balanse ng kumpanya.

Ang mga dayuhang organisasyon na nagpapatakbo sa teritoryo ng Russia, sa pamamagitan ng mga tanggapan ng kinatawan o sariling ari-arian, ay nagbabayad ng buwis nang walang anumang mga benepisyo. Kaya, ang nagbabayad ng buwis sa ari-arian ay ang mga sumusunod na kumpanya:

• Lahat ng mga organisasyon at kumpanya ng Russia na nagmamay-ari mga sasakyan paggalaw, gusali, lugar.
• Mga kumpanya mula sa ibang bansa na tumatakbo sa Russia, sa pamamagitan ng mga permanenteng tanggapan ng kinatawan o pagkakaroon ng ari-arian sa teritoryo ng ating bansa.

Mayroong isang tiyak na listahan ng mga organisasyon na hindi nasa ilalim ng Art. 384 at hindi mga nagbabayad ng buwis:

• Mga kumpanyang lumipat sa isang imputed na rehimen ng buwis.
• Mga maliliit na antas na mangangalakal na lumipat sa isang pinasimpleng sistema.

Upang ang isang bagay na pag-aari ng isang organisasyon ay kilalanin bilang isang nakapirming asset ng isang kumpanya, dapat matugunan ang ilang mga kundisyon:

• Termino kapaki-pakinabang na paggamit bagay na ito dapat na higit sa 12 buwang gulang.
• Ang halaga ng nakapirming asset na ito ay dapat na higit sa 10,000 rubles.
• Dapat itong gamitin lamang sa produksyon, upang magsagawa ng isang bilang ng mga gawa o magbigay ng mga serbisyo (pangangailangan sa pangangasiwa ng mga organisasyon).
• Isang bagay na magdadala sa ibang pagkakataon ng kita sa kumpanya.

Sa ilalim buwis sa ari-arian hindi kasama ang lupa at mga likas na bagay na pag-aari ng mga kumpanya.

Taun-taon Mr. ang mga awtoridad ay gumawa ng mga pagbabago sa batas at ang darating na taon ay walang pagbubukod. Ang mga pagbabago ay nauugnay sa naitataas na ari-arian ng mga kumpanya (Art. 381 par. 25). Ang mga kumpanyang may mga kotse sa kanilang mga balanse na ginawa noong 2013 ay hindi nagbabayad ng buwis at hindi mahalaga kung kailan binili ang sasakyang ito.

Kumuha ng 200 video lesson sa accounting at 1C nang libre:

Kaya, ang isang organisasyon na nagmamay-ari ng anumang nabubuwisang ari-arian ay dapat gumawa ng kalkulasyon at matukoy ang halagang babayaran.

Upang kalkulahin ang buwis sa ari-arian ng mga legal na entity, kailangan mong magkaroon ng ilang impormasyon tungkol sa ari-arian. Isang halimbawa ang magpapakita kung paano ito gagawin.

Basahin din: Ano ang gagawin kung ang asawa ay hindi nais na hiwalayan

Paano wastong kalkulahin ang halaga ng buwis

Bago magpatuloy sa pagkalkula, kailangan mong malaman ang paunang halaga ng ari-arian, ang panahon ng pamumura. Kung ang lahat ng ito ay kilala, kung gayon ang pagkalkula ay maaaring gawin ayon sa pormula:

Ang base ng buwis (tinukoy mula sa average na taunang gastos) ay pinarami ng rate ng buwis(nagpapatakbo sa rehiyong ito) at nahahati sa 100%.

Upang kalkulahin ang buwis sa ari-arian ng mga legal na entity, tinutukoy muna namin ang average na taunang halaga ng ari-arian.

Ang kumpanya ay bumili ng isang bagay na nagkakahalaga ng 30,000 rubles. Agad na nagsimulang gamitin ito ng organisasyon, at inilagay ito ng departamento ng accounting sa balanse. Ang kapaki-pakinabang na buhay ay itinakda sa 36 na buwan. Sisingilin ang depreciation linear na paraan- ang halaga ng paunang bayad ay magiging - 69.44.

Kalkulahin ang average na taunang gastos ng isang computer:

• - Enero - 30,000.
• - Pebrero - 29930.55.
• - Marso - 29861.12.
• - Abril - 29791.69.
• - Mayo - 29722.24.
• - Hunyo - 29652.8.
• - Hulyo -29583.36.
• - Agosto -29513.92.
• - Setyembre - 29444.48.
• - Oktubre -29375.04.
• - Nobyembre -29305.6.
• - Disyembre - 29236.16.

30 000 + 29930,55 + 29861,12 + 29791,69 + 29722,24 + 29652,8 + 29583,36 + 29513,92 + 29444,48 + 29375,04 + 29305,6 + 29236,16 = 325416,96 /13 = 25032,07 .

Kaya ito ang average na taunang gastos ng isang computer. Halimbawa, sa rehiyong ito ang rate ay 1.5%. Ngayon ay kinakalkula namin ang buwis sa ari-arian na ito.

25,032.07 *1.5 = 37548.105/100 = 375.48. Ang sumusunod na formula ay inilapat sa pagkalkula ng buwis:

NB * NS / 100% = N. kabuuan, kung saan:

• NB - base.
• NS - taya.
• H ang buwis na babayaran.

Ang formula na ito ay napakasimpleng kalkulahin at ginagamit ng mga accountant kapag kinakailangan upang kalkulahin ang halaga ng buwis na babayaran sa badyet.

Kaya, ang halaga ay tinutukoy, ngunit maraming mga accountant ang nababahala tungkol sa isyu ng pagbabayad at mga tampok nito. Ang mga organisasyon ay maaaring magbayad ng buwis kapwa sa mga paunang pagbabayad at sa isang lump sum kung ang halaga ay hindi masyadong malaki, halimbawa, ang aming pagkalkula.

Ngunit sa anumang kaso, kung magbabayad siya nang installment, pangkalahatang buwis sa aming kaso, ito ay 375.48 ay dapat na hatiin ng apat (375.48 / 4 \u003d 93.87), dahil ang kopecks ay hindi ipinahiwatig sa deklarasyon, ngunit bilugan sa ruble, ang halaga ng paunang bayad ay magiging 94 rubles.

Tulad ng alam na, ang buwis sa ari-arian ng mga organisasyon ay isang buwis sa rehiyon at, nang naaayon, itinakda ng mga lokal na awtoridad ang mga takdang panahon para sa pagbabayad ng mga buwis na ito.

Batay sa halimbawa, nakita namin na ang kabuuang halaga ng mga paunang pagbabayad ay dapat na katumbas ng buwis na aming nakalkula.

Ang mga organisasyon ay may posibilidad na magsagawa aktibidad sa ekonomiya, gumamit ng iba't ibang mga programa na nagpapasimple sa gawain ng isang accountant, gumawa ng mga kalkulasyon at hindi nagkakamali. Ang pangunahing bagay ay upang ipasok ang tamang data at pagkatapos ay ang tamang pagkalkula ay gagawin at ito ay tapos na masyadong mabilis. Well, kung may nakitang error, babala ang 1C at ipahiwatig kung saan mo kailangang baguhin ang data.

Mga Elektronikong Claim para sa Mga Buwis at Mga Kontribusyon: Mga Bagong Panuntunan sa Referral

Kamakailan lamang, na-update ng mga awtoridad sa buwis ang mga paraan ng paghahabol para sa pagbabayad ng mga utang sa badyet, kasama. sa mga premium ng insurance. Ngayon ay dumating na ang oras upang itama ang pamamaraan para sa pagpapadala ng mga naturang kinakailangan sa TMS.

Hindi kailangang i-print ang mga pay slip.

Ang mga employer ay hindi kailangang mag-isyu ng mga pay slip sa mga empleyado para sa hard copy. Hindi ipinagbabawal ng Ministri ng Paggawa ang pagpapadala sa kanila sa mga empleyado sa pamamagitan ng e-mail.

Inilipat ng "Physicist" ang pagbabayad para sa mga kalakal sa pamamagitan ng bank transfer - kailangan mong mag-isyu ng tseke

Sa kaso kapag ang isang indibidwal ay inilipat sa nagbebenta (kumpanya o indibidwal na negosyante) ng pagbabayad para sa mga kalakal ayon sa hindi cash na pagbabayad sa pamamagitan ng bangko, obligado ang nagbebenta na magpadala ng tseke ng cashier sa bumibili- "physicist", naniniwala ang Ministri ng Pananalapi.

Ang listahan at dami ng mga kalakal sa oras ng pagbabayad ay hindi alam: kung paano mag-isyu ng isang resibo ng pera

Pangalan, dami at presyo ng mga kalakal (gawa, serbisyo) - mga mandatoryong detalye ng isang resibo ng cash (SRF). Gayunpaman, kapag tumatanggap ng paunang bayad (advance), minsan imposibleng matukoy ang dami at listahan ng mga kalakal. Sinabi ng Ministri ng Pananalapi kung ano ang gagawin sa ganitong sitwasyon.

Medikal na pagsusuri para sa pagtatrabaho sa isang computer: sapilitan o hindi

Kahit na ang isang empleyado ay abala sa pagtatrabaho sa isang PC nang hindi bababa sa 50% ng oras ng pagtatrabaho, ito mismo ay hindi isang dahilan upang regular na ipadala siya para sa mga medikal na eksaminasyon. Ang lahat ay napagpasyahan ng mga resulta ng sertipikasyon ng kanyang lugar ng trabaho ayon sa mga kondisyon ng pagtatrabaho.

Binago ang operator ng pamamahala ng elektronikong dokumento - ipaalam sa Federal Tax Service

Kung tinanggihan ng organisasyon ang mga serbisyo ng isang operator ng pamamahala ng elektronikong dokumento at lumipat sa isa pa, kinakailangang ipadala ang TCS sa opisina ng buwis elektronikong abiso ng tatanggap ng mga dokumento.

Ang mga espesyal na rehimen ay hindi pagmumultahin para sa mga nagtitipon sa pananalapi sa loob ng 13 buwan

Para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, pinag-isang buwis sa agrikultura, UTII o PSN (maliban sa ilang partikular na kaso), mayroong paghihigpit sa pinahihintulutang panahon ng bisa ng fiscal drive key ng ginamit na CCP. Kaya, maaari lamang silang gumamit ng mga fiscal accumulator sa loob ng 36 na buwan. Ngunit, tulad ng nangyari, habang ang panuntunang ito ay hindi talaga gumagana.

Buwis sa ari-arian ng korporasyon

Ang buwis sa pag-aari ng mga organisasyon ay itinatag ng Tax Code, pati na rin ang mga batas sa rehiyon (sugnay 1, artikulo 372 ng Tax Code ng Russian Federation).

Buwis sa ari-arian ng korporasyon: sino ang dapat magbayad ng buwis

1. Mga organisasyon sa DOS(hiwalay na mga subdivision na may hiwalay na balanse) na may mga fixed asset sa kanilang balanse.

Buwis sa ari-arian ng korporasyon: real estate

Ang lahat ng real estate ay napapailalim sa buwis na ito, maliban sa mga plot ng lupa at iba pang mga bagay ng pamamahala ng kalikasan (sugnay 1, sugnay 1, sugnay 4, artikulo 374 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Bukod dito, ang pagbubuwis sa real estate ay may sariling mga kakaiba. Kaya, ang mga organisasyon sa DOS ay dapat magbayad ng buwis sa ari-arian na may kaugnayan sa:

• real estate na nakalista sa balanse bilang mga fixed asset;
• residential real estate na hindi isinasaalang-alang ayon sa data ng accounting bilang mga fixed asset.

Ang mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis at UTII ay nagbabayad ng buwis (sugnay 1 ng artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation) kung sila ay nagmamay-ari:

• ilang mga katangian. halimbawa, mga shopping center o lugar sa mga ito. Ang isang kumpletong listahan ng naturang real estate ay ibinibigay sa talata 1 ng Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation;
• residential real estate, na hindi isinasaalang-alang sa balance sheet ayon sa data ng accounting bilang fixed asset.

Buwis sa ari-arian ng korporasyon: naitataas na ari-arian

Ang buwis sa movable property na nakalista sa balance sheet bilang fixed assets ay binabayaran lamang ng mga organisasyon sa DOS.

Ang buwis sa movable property ay kailangang bayaran ng mga pangkalahatang may hawak ng rehimen sa mga sumusunod na sitwasyon (sugnay 1 ng artikulo 374, sugnay 25 ng artikulo 381 ng Tax Code ng Russian Federation ng Tax Code ng Russian Federation):

• ang movable property ay nakarehistro bilang fixed assets hanggang 01/01/2013;
• ang movable property ay nairehistro bilang fixed asset mula 01/01/2013 bilang resulta ng reorganization/liquidation ng mga organisasyon;
• ang movable property ay nairehistro bilang fixed assets mula 01/01/2013 bilang resulta ng paglilipat nito (kabilang ang pagkuha) sa pagitan ng mga magkakaugnay na partido.

Totoo, nararapat na tandaan na hindi lahat ng may-ari ng naturang ari-arian ay kailangang magbayad ng buwis. Kung nagmamay-ari ka lang ng mga fixed asset na kasama sa una o pangalawang pangkat ng depreciation. kung gayon ikaw ay nasa swerte. Pagkatapos ng lahat, ang ari-arian na ito ay hindi napapailalim sa pagbubuwis ng ari-arian (sugnay 8, sugnay 4, artikulo 374 ng Tax Code ng Russian Federation).

Buwis sa ari-arian ng korporasyon: base sa buwis

Bilang isang pangkalahatang tuntunin, ang base ng buwis ay ang average na taunang halaga ng ari-arian, ngunit para sa ilang partikular na ari-arian, ang buwis ay kinakalkula batay sa halaga ng kadastral nito (Artikulo 375. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation).

Buwis sa ari-arian ng mga legal na entity: mga panahon ng pag-uulat

Ang mga panahon ng pag-uulat para sa buwis sa ari-arian ay nakasalalay sa base ng buwis (clause 2, artikulo 379 ng Tax Code ng Russian Federation):

Kung ang mga awtoridad sa rehiyon ay hindi nagtatag ng kanilang sariling mga rate ng buwis sa ari-arian ng korporasyon, kung gayon ang buwis ay kinakalkula batay sa mga rate na tinukoy sa Tax Code ng Russian Federation (clause 4, artikulo 380 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pagkalkula ng buwis sa ari-arian ng korporasyon

Ang pagkalkula ng buwis batay sa average na taunang halaga ng ari-arian ay naiiba sa pagkalkula ng buwis batay sa halaga ng kadastral.

At dito mahalagang tandaan na kapag kinakalkula ang buwis batay sa average na taunang halaga, hindi kinakailangang isaalang-alang ang real estate, ang buwis na may kinalaman sa kung saan ay kinakalkula batay sa halaga ng kadastral.

Basahin din: Paano baguhin ang apelyido ng isang bata pagkatapos ng diborsyo

Pagkalkula ng mga paunang bayad at buwis batay sa average na taunang halaga ng ari-arian

Upang kalkulahin ang advance, kakailanganin mong matukoy ang average na halaga ng ari-arian (clause 4 ng artikulo 376 ng Tax Code ng Russian Federation):

Ang pagkakaroon ng pagtukoy sa average na halaga ng ari-arian, maaari mong kalkulahin ang halaga ng paunang bayad (sugnay 4 ng artikulo 382 ng Tax Code ng Russian Federation):

Upang kalkulahin ang taunang halaga ng buwis, kailangan mong matukoy ang average na taunang halaga ng ari-arian:

Deadline para sa pagbabayad ng corporate property tax

Ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian ay itinatag ng mga batas ng mga constituent entity ng Russian Federation (clause 1, artikulo 383 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa, ang mga may-ari ng ari-arian ng Moscow ay dapat magbayad ng buwis sa katapusan ng taon nang hindi lalampas sa Marso 30 ng taon kasunod ng pag-uulat (sugnay 1, artikulo 3 ng Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang 05.11.2003 N 64). At ang deadline para sa pagbabayad ng mga nagbabayad ng buwis sa ari-arian sa rehiyon ng Ryazan ay Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (sugnay 1, artikulo 4 ng Batas ng rehiyon ng Ryazan noong Nobyembre 26, 2003 N 85-OZ).

Deadline para sa pagbabayad ng advance na pagbabayad ng buwis sa ari-arian

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga paunang pagbabayad, pati na rin ang deadline para sa pagbabayad ng mga buwis, ay itinakda ng mga awtoridad sa rehiyon. At, nang naaayon, sa iba't ibang mga rehiyon, maaaring magkaiba ang mga terminong ito.

Pagsusumite ng pag-uulat sa corporate property tax

Ang mga nagbabayad ng buwis sa ari-arian ay dapat magsumite ng mga ulat sa buwis na ito sa mga sumusunod na tuntunin:

Buwis sa ari-arian ng mga legal na entity sa 2017

Para sa ilang uri ng ari-arian, ang mga organisasyon ay dapat magbayad ng buwis sa ari-arian sa mga legal na entity sa 2017. Sasabihin namin sa iyo kung anong ari-arian ang binubuwisan at kung paano kalkulahin ang buwis na ito.

Mula noong 2017, ang mga pagbabago ay ginawa sa pamamaraan para sa pagkalkula ng corporate property tax. Ngayon, para sa mga bagay na hindi kasama sa mga panrehiyong listahan bago ang Enero 1, kailangan mong magbayad ng buwis sa kadastral na halaga lamang mula sa susunod na taon. Exception - Mga lugar ng pamumuhay. Kailangan nilang magbayad ng buwis kahit kailan sila kasama sa listahan. Ang natitirang buwis sa ari-arian ay hindi nagbago.

Ano ang binubuwisan sa ari-arian ng mga legal na entity sa 2017

Ang buwis sa ari-arian para sa mga legal na entity sa 2017 ay dapat bayaran sa movable at immovable property, na ipinakita ng kumpanya sa accounting bilang bahagi ng fixed assets. Alalahanin na ang mga fixed asset ay kinabibilangan ng property na (clause 4 PBU 6/01 “Accounting for fixed assets”):

• ay gagamitin sa produksyon, para sa mga layunin ng pamamahala o inuupahan;
• gagamit ng higit sa 12 buwan;
• hindi plano ng kumpanya na ibenta muli ang ari-arian;
• magagawang makabuo ng kita para sa organisasyon sa hinaharap.

Mahalaga! Ang mga kumpanya sa pinasimpleng sistema ng buwis o UTII ay nagbabayad lamang ng buwis sa real estate na opisyal na nakarehistro sa listahan ng kadastral ng rehiyon.

Kapag nagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga legal na entity sa 2017 mula sa real estate, maraming mga tampok ang dapat isaalang-alang.

1. Ang base ng buwis ay ang kadastral na halaga, hindi ang nalalabi.
2. Kung ang organisasyon ay nagmamay-ari ng pabahay, ang buwis sa ari-arian ay dapat bayaran, kahit na hindi ito nakalista sa balanse.
3. Ang buwis ay dapat kalkulahin batay sa kadastral na halaga lamang kung ang organisasyon ang may-ari ng ari-arian na ito o natanggap ang ari-arian sa kanan ng pamamahala sa ekonomiya.

Anong ari-arian ang hindi kailangang magbayad ng buwis

Conventionally, ang mga fixed asset na kung saan hindi kinakailangang magbayad ng property tax sa mga legal na entity sa 2017 ay maaaring hatiin sa dalawang grupo.

Unang pangkat. Ari-arian na napapailalim sa mga benepisyo ng pederal at panrehiyong batas. Kung saan mga benepisyong pederal magtrabaho para sa lahat.

Halimbawa, mga negosyo na awtorisadong kapital na ganap na binubuo ng mga kontribusyon mula sa all-Russian na pampublikong organisasyon ng mga taong may kapansanan (sugnay 3 ng artikulo 381 ng Tax Code ng Russian Federation). Ngunit ang mga naturang negosyo ay dapat matugunan ang dalawang kinakailangan:

• ang average na bilang ng mga taong may kapansanan sa kanilang mga empleyado ay hindi bababa sa 50%;
• ang bahagi ng sahod ng mga empleyadong may kapansanan ay hindi bababa sa 25% sa kabuuang pondo ng sahod.

Bilang karagdagan, ang mga negosyong ito ay hindi maaaring umasa sa isang exemption sa buwis sa ari-arian na may kaugnayan sa:

fixed asset na ginagamit para sa produksyon at (o) pagbebenta ng excisable goods, mineral raw na materyales at iba pang mineral;

fixed asset na ginamit para sa produksyon at (o) pagbebenta ng mga kalakal na nakalista sa listahan na inaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation noong Pebrero 18, 2004 No. 90.

Pangalawang pangkat. Ari-arian na hindi kinikilala bilang isang bagay ng pagbubuwis sa bisa ng talata 4 ng Artikulo 374 ng Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa, lupain at iba pang mga bagay ng pamamahala sa kalikasan, mga fixed asset na kasama sa una o pangalawang pangkat ng pamumura.

Paano kalkulahin ang buwis sa ari-arian sa 2017

Ang buwis sa ari-arian ng mga legal na entity sa 207 kumpanya ay isinasaalang-alang nang nakapag-iisa. Depende sa kung anong halaga ng ari-arian - kadastral o average na taunang - ang base ng buwis, dapat kalkulahin ang buwis gamit ang isa sa mga sumusunod na formula:

Buwis sa ari-arian na may natitirang halaga \u003d Average na halaga ng mga fixed asset para sa panahon ng pag-uulat x Rate ng buwis. apat

Buwis sa ari-arian sa kadastral na halaga = Cadastral na halaga ng ari-arian x Tax rate. apat

Ang pinakamataas na rate ng buwis sa ari-arian ay tinukoy sa Tax Code. Para sa 2017, ito ay 2.2%, para sa cadastral real estate - 2%. Ang mga rehiyon ay may karapatan sa mas mababang mga rate. Halimbawa, sa Moscow ang rate ng buwis sa cadastral real estate ay nakatakda sa 1.3 porsyento. Bukod dito, para sa ilang bagay sa real estate, ang rate na ito ay inilapat na may koepisyent na 0.1. Ito ay sumusunod mula sa mga probisyon ng subparagraph 1 ng talata 1.1 ng Artikulo 380 ng Tax Code ng Russian Federation at Artikulo 2 at 3 ng Batas ng Lungsod ng Moscow na may petsang 05.11.2003 No. 64.

Paano kalkulahin ang average (average na taunang) halaga ng ari-arian sa 2017

Bago magbayad ng corporate property tax sa 2017, kailangan mong tukuyin ang average (average na taunang) halaga ng property. Upang gawin ito, gamitin ang mga sumusunod na formula.

Ang formula para sa pagkalkula ng average na halaga ng ari-arian para sa panahon ng pag-uulat:

Halimbawa. Tukuyin ang average na halaga ng ari-arian para sa 1 quarter. Sa Alpha LLC, ang natitirang halaga ng mga fixed asset na binubuwisan ay:

• noong Enero 1, 2017 - 5,000 rubles;
• noong Pebrero 1, 2017 - 4,340 rubles;
• noong Marso 1, 2017 - 3,600 rubles;
• noong 04/01/2017 - 3,540 rubles.

Tinukoy ng accountant ang average na halaga ng property para sa 1st quarter ng 2017. Ito ay katumbas ng 4120 rubles. [(5000 rubles + 4340 rubles + 3600 rubles + 3540 rubles). (3 + 1)].

Kapag kinakalkula ang average na taunang halaga ng ari-arian para sa panahon ng pagbubuwis gamitin ang sumusunod na formula:

Tukuyin ang natitirang halaga ng ari-arian gamit ang formula:

Tukuyin ang natitirang halaga ng ari-arian ayon sa data ng accounting. Isaalang-alang din ang mga transaksyon na ipinakita sa accounting noong Disyembre 31. Mula sa natitirang halaga, ibukod ang halaga ng mga tinantyang pananagutan para sa pagpuksa ng mga fixed asset at pagpapanumbalik ng kapaligiran (kung ang mga naturang gastos ay kasama sa paunang gastos noong ang bagay ay nairehistro).

Kailan magbabayad ng buwis sa ari-arian sa 2017

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian ay itinakda ng mga awtoridad sa rehiyon - talata 1 ng Artikulo 383 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa panahon ng taon, ang mga kumpanya ay nagbabayad ng paunang pagbabayad ng buwis, kung sila ay inireseta sa mga batas ng paksa.

Alalahanin na ang mga panahon ng pag-uulat para sa buwis sa ari-arian ng mga legal na entity sa 2017 ay nakasalalay sa batayan kung saan kinakalkula ang buwis batay sa halaga ng ari-arian ng organisasyon (sugnay 2 ng artikulo 379 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng ari-arian kung saan kinakalkula ang buwis

Buwis sa ari-arian ng korporasyon noong 2017

Ang buwis sa ari-arian ng korporasyon ay isa sa mga obligadong buwis sa OSNO para sa mga legal na entity (kabilang ang mga dayuhan). IP. nagbabayad naman ng buwis sa ari-arian mga indibidwal(higit pang mga detalye dito).

Tandaan. buwis sa ari-arian ng korporasyon buwis sa rehiyon ipinapatupad ng mga batas ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation. Ang mga awtoridad ng mga rehiyon ay maaaring independiyenteng itakda ang rate ng buwis (sa loob ng mga limitasyon na itinatag ng Tax Code ng Russian Federation), ang pamamaraan at mga tuntunin ng pagbabayad, mga benepisyo, at mga tampok ng pagkalkula ng base ng buwis.

Ang lahat ng organisasyong nakakatugon sa tatlong kundisyon ay kinakailangang magbayad ng buwis sa ari-arian. Ang unang kundisyon ay mayroong nalilipat at hindi natitinag na ari-arian sa balanse, ang pangalawa ay isinasaalang-alang ito sa "Fixed Assets" o " Mga kumikitang pamumuhunan sa materyal na halaga”, ang pangatlo - ang ari-arian ay isang halimbawa ng isang bagay ng pagbubuwis sa ilalim ng Artikulo 374 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang formula ng pagkalkula ay medyo simple: Ang base ng buwis ay pinarami ng rate ng buwis.

Corporate property tax mula noong 2017 - mga pagbabago sa batas at pinakabagong balita

Ang Tax Code ng Russian Federation ay madalas na susugan, kaya ang mga patakaran para sa kung paano kalkulahin ang mga pagbabayad sa calculator ay madalas na nagbabago. Halimbawa, mga movable property holdings na itinalaga sa una o pangalawa pangkat ng pamumura hindi na napapailalim sa datos tuntunin sa buwis. Samakatuwid, ang halaga nito ay dapat na ngayong ibawas mula sa pagkalkula ng natitirang halaga. Gayundin, ngayon ang mga institusyon sa pinasimple na sistema ng buwis na may real estate sa balanse, na dapat kalkulahin sa kadastral na halaga, ay nagbabayad ng mga pagbabayad ng buwis sa isang pangkalahatang batayan.

Rate 2017

Ang batas ay nagtatatag ng corporate property tax rate sa 2017. Ang antas nito sa Tax Code ng Russian Federation ay nananatiling pareho noong 2016. Kaya, ayon sa Artikulo 380 Tax Code dapat ibase ng mga kumpanya ang kanilang mga kalkulasyon sa rate na 2.2%. Ayon sa mga patakaran, ang mga rehiyon mismo ay may karapatang magpasya kung paano kalkulahin ang buwis sa pag-aari ng mga organisasyon. Gayunpaman, sa parehong oras, hindi ka maaaring magpasok ng rate na mas mataas sa 2.2% sa calculator. Sa ilang rehiyon, ipinakilala ang magkakaibang mga rate, ang halaga nito ay nag-iiba-iba depende sa legal na entity.

Paano kalkulahin ang buwis sa ari-arian ng isang organisasyon - mga halimbawa ng pagkalkula

Isipin natin sa halimbawa na ang institusyon ay matatagpuan sa isang rehiyon kung saan hindi na kailangang magbayad ng paunang bayad. Magsimula, sa pag-uulat ang tiyak na natitirang gastos sa mga buwan ay tinukoy. Pagkatapos ay kailangan mong idagdag ang lahat ng data na ito at hatiin sa 13 (mga unang araw ng 12 buwan at simula noong Disyembre 31). Ipagpalagay, ayon sa halimbawang ito, 100,000 rubles ang lumitaw sa calculator. Pagkatapos ay nananatili ito sa parehong calculator upang i-multiply ang halagang ito ng 2.2%. Kaya sa halimbawang ito halaga ng buwis katumbas ng 2,200 rubles.

Ang formula para sa pagkalkula ng corporate property tax 2017

Ang formula mula sa Tax Code ng Russian Federation ay binubuo ng dalawang pangunahing mga kadahilanan: ang base ng buwis at rate. Kung ang mga paunang bayad ay ibinigay, pagkatapos ay kapag sila ay binayaran sa katapusan ng taon, sila ay ibabawas mula sa kabuuang halaga. Ang base ay direktang nauugnay sa natitirang halaga. Paano makalkula ang rate? Ang pagkalkula nito ay nakatakda sa antas ng all-Russian - hindi hihigit sa 2.2%, at ang eksaktong sukat ay ipinahiwatig sa antas ng rehiyon.

Corporate property tax sa kadastral na halaga sa 2017

Para sa ilang mga bagay, ito ay ang kadastral na halaga na isinasaalang-alang bilang isang base ng buwis, at hindi ang average na taunang gastos ayon sa impormasyon ng accounting. Ang Artikulo 378 ng Tax Code ng Russian Federation ay naglalarawan ng isang listahan ng mga bagay kung saan ito ay nagkakahalaga ng pagkalkula ng kadastral na halaga. Kasama sa mga nasa ilalim ng Tax Code ng Russian Federation ang mga business at shopping center, mga gusaling may mga opisina at hiwalay na lugar sa mga ito, real estate. mga dayuhang kumpanya walang mga kinatawan na tanggapan ng Russian Federation, pati na rin ang mga gusali ng tirahan na wala sa balanse bilang mga fixed asset. Ang mga tampok ng pagkalkula ng kadastral na halaga ay itinatag sa bawat rehiyon nang hiwalay.

Buwis sa ari-arian ng mga organisasyon mula 2017 sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ayon sa mga bagong tuntunin sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis mga pagbabayad ng buwis natupad lamang mula sa kadastral na halaga. Kaya, kung nais mong malaman kung paano kalkulahin ang base, kakailanganin mong makipag-ugnay sa cadastre. Kasabay nito, kinakailangan na bayaran lamang ito para sa ilang mga bagay na inireseta sa ikalawang bahagi ng Artikulo 378 ng Tax Code ng Russian Federation.

Mga deadline para sa pagbabayad ng corporate property tax mula 2017

Ang Tax Code ng Russian Federation ay nagsasaad na isang panahon ng buwis ang kinuha taon ng kalendaryo. At ang mga kalkulasyon at, nang naaayon, ang paghahanda ng mga ulat ay isinasagawa ng mga organisasyon para sa isang quarter, para sa dalawa at para sa tatlo. Sa kaso ng pagkalkula ng buwis sa ari-arian batay sa kadastral na halaga, ang mga ulat ay dapat isumite kada quarter. Maaaring tanggihan ng pamahalaang pangrehiyon ang mga panahon ng pag-uulat. Kailan at paano kalkulahin ang mga pagbabayad ng buwis doon? Kailangan mo lang gawin ito isang beses sa isang taon.
Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin Tax Code ng Russian Federation ang buwis mismo ay binabayaran para sa taon, at sa panahon ng pag-uulat, ang mga paunang pagbabayad ay ginawa.

Mga benepisyo para sa pagbabayad ng corporate property tax

Ang ilang partikular na kumpanya sa ilalim ng Tax Code ng Russian Federation ay may karapatang hindi gawin ang mga pagbabayad na ito ng buwis. Kasama sa listahang ito ang ilang kumpanya ng parmasyutiko, gayundin ang mga institusyong nauugnay sa sistema ng penitentiary ng bansa, mga organisasyong panrelihiyon at pampublikong may kapansanan. Marami sa mga orihinal na benepisyo sa RF Tax Code ay inalis. Kasabay nito, kasama pa rin sa exempted na listahan ang mga prosthetic at orthopedic na negosyo, mga asosasyon ng bar at mga sentro ng pananaliksik ng estado. Ang mga ito at ilang iba pang mga institusyon ay hindi kasama sa mga pagbabayad.