Mula Hulyo 1, ang konsepto ng banking secrecy ay talagang titigil sa pag-iral sa Russia - sa kahulugan kung saan tayo ay nakasanayan, ibig sabihin, bilang pangangalaga ng bangko ng impormasyon tungkol sa mga transaksyon, account at deposito ng mga customer nito. Simula sa araw na ito, awtomatikong magpapadala ang mga bangko ng impormasyon sa mga awtoridad sa buwis tungkol sa pagbubukas at pagsasara ng bawat account o deposito ng isang indibidwal. Bilang karagdagan, sa kahilingan ng mga awtoridad sa buwis, nang walang utos ng hukuman, ang mga bangko ay kinakailangan na magbigay ng isang account statement o data sa paggalaw ng mga pondo sa mga awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng kliyente.

Nabigo ang unti-unting paghigpit ng batas pagbabangko sa isang bagong panahon kung saan ang konsepto ng banking secrecy sa kahulugan na nakasanayan na natin - bilang pag-iingat ng bangko ng impormasyon tungkol sa mga transaksyon, account at deposito ng mga customer nito - ay hindi na iiral. Sa simula mga bangko ng Russia kinakailangang mag-ulat sa impormasyon sa buwis sa pagbubukas at pagsasara ng mga account ng mga legal na entity - ang probisyon ng batas na ito ay may bisa na. At mula Hulyo 1, kakailanganin ng mga bangko na mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis ng impormasyon sa pagbubukas at pagsasara ng mga account (kabilang ang mga deposito) ng mga indibidwal at ang kanilang mga detalye.

Bukod dito, ang mga bangko ay kinakailangan, kapag hiniling, na mag-isyu ng mga sertipiko sa mga awtoridad sa buwis sa mga transaksyong ginawa sa mga account na ito. Tulad ng ipinaliwanag ng website sa press center ng Ural Bank of Sberbank, ang serbisyo sa buwis ay may karapatang humiling ng impormasyong ito kapag nagsasagawa ng mga hakbang sa pagkontrol sa buwis at gumawa ng desisyon sa pagkolekta ng buwis, at ang bangko ay obligadong tumugon sa loob ng tatlong araw mula sa pagtanggap ng isang makatuwirang kahilingan. Nilinaw ni Elena Prishvitsina, isang consultant sa mga buwis at bayarin, na ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring makatanggap ng mga naturang sertipiko at extract batay sa nakasulat na kahilingan na nilagdaan ng pinuno ng isang mas mataas na awtoridad sa buwis o ng pinuno (kanyang mga kinatawan) ng Federal Tax Service ng Russia. nang hindi pumunta sa korte. Idinagdag ng press service ng VTB24 sa Ural Federal District na ang impormasyon ay ipapadala sa lugar kung saan nakarehistro ang mamamayan para sa mga layunin ng buwis.

Noong nakaraan, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring gumawa ng mga kahilingan sa mga bangko, ngunit ito ay hindi palaging matagumpay, dahil upang makatanggap kinakailangang impormasyon kinailangan na kahit papaano ay malaman kung saang bangko maaaring magkaroon ng account ang taong interesado sa kanila. Ngayon ang mga awtoridad sa buwis ay hindi na kailangang maghanap ng mga bank account. Ang mga istruktura ng kredito mismo ang magbibigay sa kanila ng naturang impormasyon. Pagkatapos nito, kapag hiniling, ang tanggapan ng buwis ay makakatanggap ng mga pahayag sa paggalaw ng mga pondo sa account ng alinman sa kanilang mga kliyente.

Sinusuri pa rin ng mga bangko ang mga paghahanda para sa pagpapatupad ng mga rebolusyonaryong susog sa iba't ibang paraan. Ang Sberbank ay nagsasaad na bangko sentral Ang Russia at ang Federal Tax Service ay hindi pa natutukoy ang pamamaraan, mga form at mga format para sa pagpapadala ng impormasyon sa awtoridad sa buwis. Samakatuwid, hindi posible na ganap na maghanda ng mga programa para sa paglilipat ng impormasyon. Ang Ural Bank for Reconstruction and Development (UBRD) ay nagsasalita din tungkol sa kakulangan ng mga detalye sa pagpapatupad ng bagong pamantayan. "Ang pagbabagong ito ay nakakaapekto sa retail na negosyo, tanda na isang malaking bilang ng mga account. Ang mga format ng ipinadalang impormasyon ay itatatag sa Hulyo 1, 2014, hanggang Enero 1, 2015 isang pansamantalang utos ang magkakabisa. Ang sitwasyong ito ay nagpapataas ng mga gastos sa paggawa ng bangko para sa pagkakaloob ng kinakailangang data,” komento ng pinuno ng departamento mga passive na operasyon UBRD Olga Aksenova. Hindi inaasahan ng VTB24 ang mga paghihirap, dahil ang impormasyon tungkol sa mga indibidwal ah ililipat sa elektronikong anyo, sa pamamagitan ng parehong mga channel kung saan ipinapadala na ngayon ang data sa mga legal na entity. "Samakatuwid, sa kabila ng malaking halaga ng impormasyon, ang mga problema ay hindi dapat lumabas," summed up sa mga istruktura ng kredito.

Ang isa sa pinakamahalaga at kawili-wiling aspeto ay ang mga kahihinatnan ng mga pagbabago para sa mga indibidwal na kliyente. "Nagiging mapanganib na makatanggap ng mga pondo sa iyong mga account, ang pinagmulan ng pagbabayad na hindi mo makumpirma. Kung hindi mo gawing legal ang iyong kita nang mag-isa (kasama ang pag-file pagbabalik ng buwis), kung gayon kung paano papasanin ng mga nagbabayad ng buwis pananagutan sa buwis, na ipinahayag sa anyo ng mga multa,” babala ni Elena Prishvitsina. Binabalaan ng eksperto ang mga nagsasagawa ng mga ilegal na aktibidad sa negosyo nang walang pagrehistro (para dito, sa pamamagitan ng paraan, parehong administratibo at kriminal na pananagutan ay ibinigay).

"Dahil sa malaking halaga ng impormasyon, maaaring ipagpalagay na ang mga awtoridad sa buwis ay hihingi ng impormasyon sa mga ganitong kaso gaya ng, halimbawa, pagtanggap ng bawas sa ari-arian para sa personal na buwis sa kita, hindi pagbabayad ng mga buwis sa malalaking halaga, hinala ng isang indibidwal na kalahok. sa isang pamamaraan na naglalayong makakuha ng hindi makatwirang mga benepisyo sa buwis, at iba pa, "idinagdag nila sa Sberbank.

Ipinapalagay ng mga eksperto na ang mga gray na kumikita o manggagawa ay nakikilahok sa mga gray na scheme, kahit na sila ay pinasimulan ng employer at ipinatupad sa pamamagitan ng mga kard ng suweldo. Magiging madali din ang pagsubaybay sa mga account at kita ng mga hindi lamang nagbabayad ng buwis, kundi pati na rin ang sustento.

"Ang pagtanggi sa lihim ng pagbabangko ay isang pandaigdigang proseso, ngunit sa Russia ang paggalaw sa direksyong ito ay mas aktibo," sabi ng independiyenteng analyst na si Konstantin Selyanin. Hindi lahat ay magugustuhan ang katotohanan na mula Hulyo 1, ang mga bangko ay mag-uulat ng data sa mga account ng mga indibidwal sa mga awtoridad sa buwis. At ang ilang mga kliyente, sa antas ng katamtamang negosyo, ay malamang na mapupunta sa ibang mga hurisdiksyon. Kaya posible ang paglabas ng kapital, bagama't malabong maging malakas.

Ang konsepto ng banking secrecy ay hindi nawawala sa batas, ngunit ngayon ay mayroon na itong bagong interpretasyon, paglilinaw ni Elena Prishvitsina. Ang rehimeng lihim ng pagbabangko ay gagana lamang para sa mga kapital na nakuha mula sa mga legal na mapagkukunan na hindi nagmula sa mga kriminal na nalikom, ay pag-aari at kinokontrol ng may-ari ng kapaki-pakinabang (sa batas - "may-ari ng kapaki-pakinabang"). "Ayon sa bagong batas, ang institusyon ng bank secrecy ay hindi na dapat maging isang paraan upang abusuhin ang karapatan at isang hadlang sa tamang pagpapatupad ng mga pampublikong awtoridad ng kanilang mga normal na tungkulin, tulad ng pangongolekta ng buwis," sabi ng eksperto.

Sa patuloy na pagbabago sa mga pamantayan, nakikita ng ilang mga kalahok sa merkado ang pagnanais ng estado na kontrolin ang lahat ng mga prosesong nagaganap sa bansa. At ang paghihigpit ng mga independiyenteng aksyon ng populasyon sa mga tuntunin ng pagpunta sa mga aksyon sa kalye, at ang unti-unting pag-aalis ng lihim ng pagbabangko ay mga link sa parehong kadena, sabi nila. Upang maalis ang kulay-abo na mga plano sa pananalapi sa negosyo, kinakailangan upang labanan hindi sa kanilang mga kahihinatnan, ngunit sa mga sanhi - upang mapabuti ang klima ng negosyo, upang gawing simple mga patakaran sa buwis at bawasan ang pasanin sa buwis sa maliliit at katamtamang negosyo, ang sabi ni Konstantin Selyanin.

Mga mamamayang nakikitungo sa paglilipat ng pera o mga elektronikong pera madalas itanong:

1) Ano ang panganib na mahuli ng mga awtoridad sa buwis?

2) Anong layunin ang dapat magkaroon ng paglilipat upang walang anumang katanungan ang bangko o ang mga awtoridad sa buwis?

3) Mayroon bang anumang mga limitasyon sa mga halaga para sa mga paglilipat, na sumusunod sa kung saan, hindi ka maaaring matakot sa pansin ng buwis?

4) Sa anong mga kaso ang withdrawal elektronikong pera nasa ilalim ng kontroladong operasyon?

Ang pangunahing criterion para sa panganib na mahulog sa larangan ng view ng mga awtoridad sa buwis para sa isang indibidwal ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kanyang mga gastos at opisyal na idineklara na kita. Natural, nalalapat ito sa mga kinakailangang pagbili pagpaparehistro ng estado: mga sasakyan, real estate, atbp. Ang mga pagbili na hindi nangangailangan ng pagtatanghal ng mga dokumento ay hindi masusubaybayan.

Sa partikular na sitwasyong ito (mga operasyon sa mga bank account), ang isa ay dapat magpatuloy mula sa katotohanan na ang isang bilang ng mga batas (halimbawa, Pederal na Batas ng Agosto 7, 2001 N 115-FZ "Sa pagkontra sa legalisasyon (laundering) ng mga nalikom mula sa krimen at ang financing ng terorismo") mga bangko ay ipinapataw na may mga pag-andar na hindi karaniwan para sa kanila, na may hangganan sa paglabag sa lihim ng pagbabangko: sa partikular, ang obligasyon na ipaalam sa mga awtoridad sa pagsubaybay sa pananalapi tungkol sa isang bilang ng mga transaksyon. mga serbisyo ng accounting, ay kasama rin sa bilog ng mga obligadong ipaalam sa mga awtoridad ng Rosfinmonitoring ang tungkol sa mga naturang transaksyon, na nalalaman nila sa takbo ng kanilang propesyonal na aktibidad. Depende sa mga kwalipikasyon ng financial monitoring body ng isang partikular na transaksyon na may mga pondo, ang impormasyon tungkol dito ay maaari ding matanggap ng mga awtoridad sa buwis. Kaya, dapat mong iwasan ang pagproseso ng mga transaksyon sa pananalapi, impormasyon tungkol sa kung saan ay nasa walang sablay ay iuulat ng bangko sa mga awtoridad sa pagsubaybay sa pananalapi.

Listahan ng mga operasyon na napapailalim sa mandatoryong kontrol

Mga transaksyon sa halagang 600,000 rubles (o katumbas ng foreign currency), kabilang ang mga katulad na transaksyon sa mas maliit na halaga sa isang batayan (ang kabuuan ng mga operasyong ito ay hindi dapat lumampas sa 600,000 rubles);

Isaalang-alang natin nang mas detalyado ang mga kaso kung saan ang mga transaksyon sa pagbabangko at foreign exchange ay napapailalim sa mandatoryong kontrol:

Mga transaksyon na ang pinakalayunin ay para sa mga indibidwal na makatanggap ng malaking halaga ng cash mula sa kanilang mga account Pera sa rubles o dayuhang pera napapailalim sa pagtanggap ng mga pondong ito mula sa mga legal na entity. Kasabay nito, ang mga batayan para sa mga paglilipat na pabor sa mga indibidwal mula sa isa o higit pang mga legal na entity ay maaaring magkakaiba, kabilang ang: pagbabayad sa ilalim ng isang kontrata, kasunduan, kasunduan, pagbabayad ng kabayaran para sa trabahong isinagawa, mga serbisyong ibinigay, inilipat na mga resulta ng intelektwal na aktibidad, paglipat ng mga bonus, pagtanggap at pagbabayad ng mga pautang, mga operasyon na may mga bill ng palitan, atbp.;

Ang mga operasyon kung saan ang pagtanggap ng mga pondo sa account at ang pagtanggap ng cash mula sa account ay isinasagawa sa parehong araw ng negosyo;

Ang pagkakaroon ng parehong mga kalahok sa paulit-ulit na mga transaksyon ng parehong uri, na tumutugma sa mga address ng lokasyon ng mga organisasyong nakikibahagi sa naturang mga operasyon;

Malaking halaga ng cash na regular na natatanggap ng mga indibidwal mula sa kanilang mga account (mga deposito) sa isang panloob na dibisyon ng isang institusyon ng kredito (sangay);

Pagsara ng mga account (deposito) sa pagtanggap ng cash mula sa account (deposito);

Ang pagsasara ng mga account (mga deposito) pagkatapos ng isang tiyak na cycle ng naturang mga operasyon, o isang matalim na pagtigil ng mga operasyon sa mga account na ito (mga deposito) pagkatapos ng mga ito.

Mga halimbawa ng mga transaksyon sa pagbabangko at foreign exchange na napapailalim sa mandatoryong kontrol

Ang mga panloob na tagubilin ng Central Bank ng Russian Federation ay nakabuo ng mga tipikal na halimbawa ng mga transaksyon na napapailalim sa mandatoryong kontrol:

1. Ang isang indibidwal ay nag-apply sa bangko tungkol sa pagbili ng cash foreign currency sa halagang USD 21,000 para sa cash rubles. Sa exchange rate ng Bank of Russia na inihayag sa petsa ng operasyon, 28.73 rubles. para sa 1 US dollar, ang katumbas ng ruble ay magiging 603,330 rubles, at, samakatuwid, ang operasyon ay napapailalim sa mandatoryong kontrol sa pamamagitan ng code.

2. Ang isang indibidwal na nag-aplay sa bangko tungkol sa pagbili ng cash foreign currency sa halagang USD 21,000 para sa mga rubles nang walang cash. Sa exchange rate ng Bank of Russia na inihayag sa petsa ng operasyon, 28.73 rubles. para sa 1 US dollar, ang katumbas ng ruble ay magiging 603,330 rubles, at, samakatuwid, ang operasyon ay napapailalim sa mandatoryong kontrol.

3. Ang isang indibidwal ay nag-apply sa bangko sa isyu ng pag-withdraw ng 19,000 EURO mula sa isang account sa dolyar na binuksan sa isang bangko. Sa exchange rate ng Bank of Russia na inihayag sa petsa ng operasyon, 35.40 rubles. para sa 1 EURO, ang ruble na katumbas ng biniling EURO ay magiging 672,600 rubles, at, samakatuwid, ang operasyon ay napapailalim sa mandatoryong kontrol.

4. Ang isang indibidwal ay nag-apply sa bangko tungkol sa pagbili ng mga tseke ng manlalakbay na denominasyon sa foreign currency sa halagang USD 21,000 para sa rubles o foreign currency sa cash. Sa exchange rate ng Bank of Russia na inihayag sa petsa ng operasyon, 28.73 rubles. para sa 1 US dollar, ang katumbas ng ruble ay magiging 603,330 rubles, at, samakatuwid, ang operasyon ay napapailalim sa mandatoryong kontrol.

5. Ang isang indibidwal ay nag-apply sa bangko tungkol sa pagbili ng mga tseke ng manlalakbay na denominasyon sa foreign currency sa halagang USD 21,000 para sa mga non-cash rubles. Sa exchange rate ng Bank of Russia na inihayag sa petsa ng operasyon, 28.73 rubles. para sa 1 US dollar, ang katumbas ng ruble ay magiging 603,330 rubles, at, samakatuwid, ang operasyon ay napapailalim sa mandatoryong kontrol.

6. Pagbebenta ng cash foreign currency ng isang indibidwal.

Ang transaksyon ay napapailalim sa mandatoryong kontrol kung ang halaga ng dayuhang pera na ibinebenta ng isang indibidwal, kapag na-convert sa rate ng Bank of Russia, ay katumbas o lumampas sa 600,000 rubles, at sa likas na katangian nito ang transaksyon ay:

Pagbebenta ng isang indibidwal ng cash foreign currency para sa cash rubles;

Pagbebenta ng isang indibidwal ng cash foreign currency para sa rubles in non-cash form;

Pagbebenta ng isang indibidwal ng mga tseke ng manlalakbay na denominasyon sa foreign currency para sa cash rubles o cash foreign currency;

Pagbebenta ng isang indibidwal ng mga nasirang banknote ng isang dayuhang estado (isang grupo ng mga dayuhang estado) para sa cash o non-cash rubles;

Pagbebenta ng isang indibidwal ng mga nasirang banknote ng isang dayuhang estado (grupo ng mga dayuhang estado) para sa hindi napinsala perang papel isa pang dayuhang estado (grupo ng mga estado).

7. Pagkuha ng isang indibidwal mahahalagang papel sa cash.

Ang mga transaksyon na napapailalim sa mandatoryong kontrol ay kinabibilangan ng mga transaksyon para sa halagang katumbas ng o higit sa 600,000 rubles, o katumbas o lumalampas sa halaga sa dayuhang pera na katumbas ng 600,000 rubles, at kumakatawan sa kanilang likas na katangian:

Pagbebenta sa isang indibidwal para sa cash:

mga bono,

mga bayarin,

mga sertipiko ng pagtitipid,

Iba pang mga mahalagang papel na inuri ayon sa batas Pederasyon ng Russia.

8. Pagpapalitan ng mga banknote ng isang denominasyon para sa mga banknote ng ibang denominasyon.

Ang mga transaksyon na napapailalim sa mandatoryong kontrol ay kinabibilangan ng mga transaksyon para sa halagang katumbas o higit sa 600,000 rubles, o katumbas o mas malaki kaysa sa halaga sa dayuhang pera na katumbas ng 600,000 rubles, na kinakalkula sa exchange rate ng Bank of Russia sa petsa ng transaksyon , at kumakatawan sa kanilang kalikasan:

Pagpapalit ng malalaking denominasyong perang papel para sa maliliit na denominasyong perang papel o vice versa - maliliit na denominasyong perang papel para sa malalaking denominasyong perang papel - sa parehong pera;

Pagpapalit ng mga banknote na hindi nagbabayad ng isang dayuhang estado ng mga banknote sa pagbabayad ng parehong dayuhang estado.

Mga karagdagang batayan para sa pagkontrol sa mga paglilipat ng pera, kabilang ang mga operasyon sa pag-withdraw ng pera

Sa anong iba pang mga batayan maaaring iulat ng isang bangko ang mga transaksyong pinansyal ng kliyente sa mga awtoridad sa pagsubaybay sa pananalapi?

Ang walang motibo na pagtanggi na magbigay sa kliyente ng impormasyon na hindi ibinigay ng batas ng Russian Federation, ngunit hiniling alinsunod sa kasalukuyang kasanayan sa pagbabangko, pati na rin ang labis na pag-aalala ng kliyente sa mga isyu sa pagiging kompidensiyal na may kaugnayan sa isinasagawang operasyon;

Mas napapabayaan ang customer kanais-nais na mga kondisyon pagkakaloob ng mga serbisyo (rate ng komisyon, mga rate para sa mga term deposit(mga deposito) at mga deposito (deposito) on demand, atbp.), pati na rin ang alok ng kliyente ng isang hindi karaniwang mataas na komisyon o isang komisyon na malinaw na naiiba sa komisyon na karaniwang sinisingil kapag nagbibigay ng mga naturang serbisyo;

Ang mga transaksyon ng kliyente ay walang malinaw na pang-ekonomiyang kahulugan, hindi tumutugma sa likas na katangian ng negosyo ng kliyente at hindi nilayon upang pamahalaan ang pagkatubig o seguro sa panganib;

Ang pagkakaroon ng hindi karaniwan o hindi pangkaraniwang kumplikadong mga tagubilin sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga pag-aayos na naiiba sa karaniwang kasanayan na ginagamit ng kliyenteng ito, o mula sa normal na kasanayan sa merkado;

Hindi makatwirang pagmamadali sa pagsasagawa ng operasyon, na iginigiit ng kliyente;

Ang pag-kredito sa account ng kliyente sa isang batayan mula sa isa o ilang mga katapat ng mga halaga ng mga pondo na hindi hihigit sa hiwalay na halaga na katumbas ng 600,000 rubles, ngunit bilang isang resulta ng karagdagan (kung ang mga pondo ay na-kredito sa batayan ng isang dokumento ng pagbabayad) na lumampas sa tinukoy na halaga (nakabatay sa na ang aktibidad ng kliyente ay hindi nauugnay sa paglilingkod sa populasyon, pagkolekta ng mandatory o boluntaryong pagbabayad) kasama ang kasunod na paglilipat ng mga pondo sa account ng kliyente na binuksan sa ibang institusyon ng kredito, o paggamit ng mga pondo upang bumili ng dayuhang pera, mga mahalagang papel at iba pang mataas na halaga. mga likidong asset;

Ang paghahati ng mga halaga ng mga pondo na inilipat ng kliyente sa isa o ilang mga katapat sa parehong batayan, para sa isang maikling panahon, sa kondisyon na ang resulta ng pagdaragdag ng mga inilipat na pondo (kung sila ay inilipat batay sa isang dokumento ng pagbabayad) ay lumampas ang halagang katumbas ng 600,000 rubles;

Ang imposibilidad ng pagtatatag ng mga katapat ng kliyente;

Ang pagbubukas sa loob ng maikling panahon sa pangalan ng isang kliyente ng ilang mga time deposit account para sa halagang hindi lalampas sa halagang katumbas ng 600,000 rubles (maliban kung alam na ang kliyente, batay sa likas na katangian ng kanyang aktibidad, ay regular na tumatanggap ng mga naturang halaga ng mga pondong salapi), na may kasunod na pag-kredito ng mga halaga pagkatapos ng pag-expire ng mga deposito (mga deposito) sa isang account at (o) kasunod na paglipat sa ibang institusyon ng kredito;

Ang pag-kredito sa account ng kliyente ng isang makabuluhang bilang ng mga pagbabayad mula sa mga indibidwal sa halagang hindi lalampas sa katumbas ng 600,000 rubles, kabilang ang sa pamamagitan ng cash desk ng isang institusyon ng kredito, kung ang aktibidad ng kliyente ay hindi nauugnay sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa populasyon, ang koleksyon ng mandatory o boluntaryong pagbabayad;

Paglipat ng mga pondo mula sa account ng kliyente papunta sa kanyang account sa isa pang institusyon ng kredito nang walang maliwanag na dahilan (halimbawa, nang hindi isinasara ang account, hindi para mabayaran ang utang na natanggap mula sa ibang institusyon ng kredito, katumbas ng o higit pa sa mababang rates sa mga deposito o katumbas o mas masahol na mga tuntunin ng serbisyo sa ibang institusyon ng kredito) na may layunin ng pagbabayad na "paglipat ng sariling mga pondo";

Hindi regular o isang beses na paggamit ng kliyente ng account upang makatanggap ng mga pondo, na sinusundan ng kanilang pag-withdraw sa cash sa halagang mas mababa sa katumbas ng 600,000 rubles, na sinusundan ng pagsasara ng account o pagwawakas ng mga operasyon dito.

Regular na pag-withdraw ng cash ng isang may hawak ng credit o debit card sa pamamagitan ng cash desk ng isang credit institution o sa pamamagitan ng ATM para sa halagang mas mababa sa katumbas ng 600,000 rubles (batay sa data sa mga transaksyong plastic card na regular na ipinadala (o magagamit sa isang remote terminal ) sa pamamagitan ng organisasyong nagpoproseso mga plastic card lisensyado ng VISA International o Europay International). Ang pagbubukod ay ang pag-withdraw ng mga pondo na natanggap sa account ng empleyado mula sa employer at kumakatawan sa pagbabayad ng employer sa mga empleyado nito ng anumang anyo ng materyal na kabayaran.

natuklasan

Kaya, nagbigay kami kumpletong listahan mga batayan kung saan maaaring mapansin ng isang indibidwal ang pagsubaybay sa pananalapi at, bilang resulta, mga awtoridad sa buwis. Ang limitasyon ng parehong uri ng mga transaksyon (anuman ang halaga ng bawat indibidwal na transaksyon) ay 600,000 rubles (o katumbas sa dayuhang pera). Ang mga tuntunin kung saan ang limitasyong ito ay maaaring lumampas, ang Batas ay hindi nagtatatag. Layunin ng pagbabayad - anuman, hindi kasama sa listahan. Ang pagpili sa bangko ay walang kaugnayan.

Makatwirang kumuha ng mga account sa isang bilang ng mga institusyon ng kredito upang ang isang minimum na bilang ng parehong uri ng mga transaksyon ay isinasagawa para sa bawat isa sa kanila. Kapaki-pakinabang din na magbukas ng isang "plastic" na account sa ibang bansa. Maaari ka ring gumamit ng "banyagang" card sa Russia. Ang layunin ng pagbabayad ay anuman na hindi kasama sa listahan (halimbawa, "para sa paggamot", "para sa matrikula", kung minsan ito ay katanggap-tanggap (kung ang paglipat ay mula sa isang indibidwal) "pagbabayad ng utang", atbp.)

Gayunpaman, nananatili pa rin ang panganib. Ang pinaka-makatwiran ay ang legalisasyon ng kanilang mga aktibidad. Halimbawa, ang pagpaparehistro bilang isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis na may object na "kita" (ang buwis ay 6% ng kita).

Inirerekomenda din namin ang pagbabasa ng http://www.dostatok.ru/inv_tools/bank/bank4.html (bagaman ang artikulo ay "luma", ito ay mahusay na nakatuon sa bagay na ito).

Taxcon accounting company

Mga tanong tungkol sa kontrol paglilipat ng pera?.

Noong Hulyo 1, 2014, nagkaroon ng bisa ang mga pagbabago, na nag-oobliga sa mga bangko na mag-ulat sa opisina ng buwis impormasyon tungkol sa pagbubukas o pagsasara ng isang account, pagbabago ng mga detalye nito hindi lamang ng mga organisasyon at negosyante, kundi pati na rin ng mga indibidwal na hindi mga negosyante. Ang parehong naaangkop sa pagbubukas o pagsasara ng mga deposito ().

Kaya, pinaliit ng mambabatas ang bilang ng mga batayan para sa pagpapadala ng mga kahilingan ng mga awtoridad sa buwis. Ang konsepto ng kontrol sa buwis ay mas malawak kaysa sa isang pag-audit ng buwis, na isa sa mga uri nito (). Ang huli ay malinaw na limitado sa oras - pag-audit sa desk ay isinasagawa sa loob ng tatlong buwan mula sa petsa ng pagsusumite ng tax return (). Ang isang on-site na inspeksyon ay hindi maaaring tumagal ng higit sa dalawang buwan; sa mga pambihirang kaso, ang panahon ay maaaring pahabain ng hanggang anim na buwan. Ang mga inspeksyon sa larangan ay hindi maaaring isagawa nang higit sa dalawang beses sa isang taon nang walang espesyal na desisyon ng pinuno ng Federal Tax Service ng Russia. Hindi maaaring i-double-check ng tanggapan ng buwis ang kawastuhan ng pagbabayad ng parehong buwis para sa parehong panahon (). Ang paksa ng pag-audit ng buwis ay ang katumpakan ng pagkalkula at pagiging maagap ng pagbabayad ng buwis.

Nagbigay din ang mambabatas ng isang tiyak na proteksyon laban sa pagiging arbitrariness ng mga awtoridad sa buwis kapag tumatanggap ng impormasyong pinag-uusapan. Ang tanggapan ng buwis ay maaaring mag-aplay sa mga bangko lamang gamit ang motivated mga kahilingan().

Pagsasanay sa arbitrage ay nagpapahiwatig din na ang obligasyon ng mga bangko na ibigay sa awtoridad sa buwis ang hiniling na impormasyon ay tumutugma sa obligasyon ng awtoridad sa buwis na magpadala ng makatuwirang kahilingan. Kasabay nito, ang pagsuri sa pagiging posible ng pagsasagawa ng mga hakbang sa pagkontrol ng awtoridad sa buwis ay wala sa loob ng kakayahan ng bangko (FAS ng Volga-Vyatka District na may petsang Nobyembre 19, 2012 No. A43-4082 / 2012).

Batay sa liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Agosto 30, 2006 No. SAE-6-06 / [email protected]" ", inirerekumenda na isaalang-alang ang isang kahilingan na isinumite ng awtoridad sa buwis sa bangko sa isa o higit pa sa mga nakalistang batayan bilang motibasyon. Ang nasabing liham, at ang Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 25, 2012 No. ММВ-7-2/ [email protected], na tumutukoy sa anyo at pamamaraan para sa pagpapadala ng mga kahilingan sa mga bangko, nagtatag ng anim na batayan, na nagdodoble sa mga probisyon ng nakaraang edisyon:

• pagsasagawa ng mga hakbang sa pagkontrol sa buwis;
• ang desisyon na kolektahin ang buwis;
• pagsuspinde ng mga operasyon sa mga account;
• pagsususpinde ng mga electronic money transfer;
• pagkansela ng pagsususpinde ng mga operasyon sa mga account ng isang organisasyon, isang indibidwal na negosyante;
• pagkansela ng pagsususpinde ng mga electronic money transfer.

Ang kasalukuyang liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 29, 2014 No. ED-4-2 / [email protected] Ang "" ay nagbibigay ng dalawang batayan para sa pagpahiwatig sa mga kahilingan - pagsasagawa ng isang pag-audit ng buwis na may kaugnayan sa isang tao at paghingi ng mga dokumento o impormasyon mula sa isang tao alinsunod sa, na inuulit din ang mga probisyon, ngunit sa isang bagong edisyon.

Para sa mga indibidwal, nagsagawa ng mga karagdagang hakbang upang maprotektahan sila mula sa hindi awtorisado at hindi makatwirang pag-access sa personal na impormasyon. Parehong , at ang liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Mayo 29, 2014 ay nagbibigay na may kaugnayan sa mga indibidwal, ang awtoridad sa buwis ay may karapatang magsumite ng mga kahilingan lamang sa pahintulot ng pinuno ng isang mas mataas na awtoridad sa buwis o pinuno (deputy head) ng Federal Tax Service ng Russia. Ang mga rekomendasyong inaprubahan ng liham na pinag-uusapan ay naglalaman ng isang espesyal na linya na nagpapahiwatig ng pahintulot na magpadala ng kahilingan sa bangko, katulad ng uri, petsa at numero, pangalan ng awtoridad sa buwis, posisyon at buong pangalan. ang taong pumayag na ipadala ang kahilingan sa bangko.

Dapat tandaan na sa lahat ng mga hakbang na ito, wala kahit saan ang obligasyon ng mga awtoridad sa buwis na ipaalam sa entidad kung aling impormasyon ang hinihiling tungkol sa mga aksyon na ginawa. Kapag nagsasagawa ng mga pag-audit sa buwis, malinaw ang sitwasyon - ang paksa "sa pamamagitan ng default" ay may kamalayan sa patuloy na pag-audit, dahil binigyan siya ng desisyon na magsagawa ng pag-audit at siya ang nagbibigay ng ilang mga dokumento. Kapag humihiling ng impormasyon (mga dokumento) sa paraang maaaring maganap lampas sa saklaw pag-audit ng buwis, nananatiling walang kamalayan ang paksa na nakatanggap siya ng ganoong kahilingan mula sa inspektor ng buwis.

Ang isang kahilingan mula sa awtoridad sa buwis ay maaaring isumite bilang hard copy at sa elektronikong anyo. Ang mga bangko ay kinakailangang tumugon sa loob ng tatlong araw mula sa petsa ng pagtanggap ng naturang kahilingan (). Para sa kabiguang magbigay ng hiniling na impormasyon o pagkakaloob ng impormasyon na lumalabag sa tinukoy na panahon, ang bangko ay pagmumultahin ng 20 libong rubles. ayon kay .

Ang kahilingan sa papel ay ibinibigay ng awtoridad sa buwis sa kinatawan ng bangko laban sa resibo, habang ang pangalawang kopya ng kahilingan ay minarkahan ng bangko sa resibo at ang kopyang ito ay nananatili sa awtoridad sa buwis. Ang isa pang paraan upang magsumite ng kahilingan sa papel ay sa pamamagitan ng rehistradong koreo na may acknowledgement of receipt. Ang nasabing kahilingan ay isinumite sa bangko sa letterhead ng awtoridad sa buwis, na nilagdaan ng pinuno ng awtoridad na ito at pinatunayan na may selyo. Ang petsa ng pagtanggap para sa isang kahilingan na ibinigay laban sa isang resibo sa isang kinatawan ng bangko ay ang petsang ipinahiwatig sa resibo (marka) ng kinatawan ng bangko sa pagtanggap ng kahilingan. Para sa isang kahilingang ipinadala sa bangko sa pamamagitan ng rehistradong koreo na may resibo sa pagbabalik, ang petsang nakasaad sa resibo sa pagbabalik.

Sa electronic form, ang kahilingan ay isinumite gamit ang Federal Information Resource "Bank-Exchange". Ang mapagkukunang ito ay nilikha alinsunod sa Federal Tax Service ng Russia na may petsang Nobyembre 29, 2011 No. MMV-7-6 / [email protected] para sa layunin ng pagpapatupad ng Bank of Russia na may petsang Disyembre 29, 2010 No. 365-P. Ang "Bank-Exchange" ay panloob na sistema pagpapalitan ng data sa pagitan ng Federal Tax Service ng Russia at mga bangko. Kapag nagpapadala ng kahilingan sa pamamagitan ng mapagkukunang ito, nabuo ang dokumento sa sa elektronikong pormat at ipinadala sa bangko, pagkatapos nito ay ipi-print ang isang papel na kopya ng kahilingan, na inihain sa file ng nagbabayad ng buwis. Ang sandali ng pagtanggap ng bangko ng kahilingan ay isasaalang-alang ang petsa at oras sa kumpirmasyon ng bangko sa pagtanggap ng kahilingan.

Kaya, ang resibo mula Hulyo 1, 2014 ng mga awtoridad sa buwis ng lahat ng impormasyon na may kaugnayan sa pagpapanatili mga bank account at ang mga deposito na may kaugnayan sa isang indibidwal ay hindi isang paglabag sa iba mga pederal na batas, at ang pagpapakalat ng impormasyong ito ng mga awtoridad sa buwis nang walang pahintulot ng tao ay ilegal at napapailalim sa administratibo o kriminal na pananagutan. Ang sistema ng mga kahilingan mula sa mga awtoridad sa buwis sa mga bangko ay hindi nagbago nang malaki, ang listahan ng impormasyong ibinigay ay pinalawak at isang espesyal na paraan ng pagkuha nito para sa mga indibidwal ay ipinakilala, na nangangailangan ng espesyal na pahintulot ng pinuno ng awtoridad sa buwis. Ang sistema ng pagkakasundo na ito ay idinisenyo upang protektahan ang personal na data ng mga mamamayan sa mga account at transaksyon sa mga account na ito mula sa hindi awtorisadong pagtanggap at paggamit. Sa liwanag ng mga probisyong sinuri, lumilitaw na kaduda-dudang at walang batayan ang ilang ulat ng media tungkol sa posibleng pagtagas ng impormasyon at di-umano'y pang-aabuso ng mga opisyal ng buwis.

Itinuro ng Bangko Sentral mga institusyon ng kredito mas aktibong maghanap ng cashing at mag-ulat ng mga kahina-hinalang kumpanya sa mga awtoridad sa buwis. Titingnan din ng mga bangko ang halaga ng mga buwis para sa isang partikular na parameter, at ihambing ang mga sahod sa personal na buwis sa kita at mga kontribusyon. At marami pang iba. Sinasabi namin sa iyo kung anong pamantayan ang ituturing ng bangko na kahina-hinala ang iyong negosyo at iulat ito sa tanggapan ng buwis.

Pagsubaybay sa mga scheme ng buwis

Ang Fresh (na may petsang Hulyo 21, 2017 No. 18-MR) ay inisyu ng Bangko Sentral upang tukuyin ang mga scheme ng buwis.

Nais ng Bangko Sentral na subaybayan ng mga bangko ang kanilang mga customer:

• ang halaga ng mga buwis at iba pang mga pagbabayad sa badyet.

Kung ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng mga buwis na mas mababa sa 0.9% ng turnover sa debit, malamang na ma-block ang account.

Siyempre, ang Central Bank ay gumagawa ng isang karagdagan: ang pagbabayad ng mga buwis sa ibaba ng itinalagang antas ay hindi lamang ang pagtukoy sa kadahilanan para sa "awtomatikong" pagkilala sa katotohanan na ang kliyente ay nakagawa ng mga kahina-hinalang transaksyon.

Ngunit, sa pangkalahatan, malinaw na ngayon ito ay isang bagong dahilan upang harangan ang account.

Mayroong kung paano maiwasan ang pag-block ng account.

Bilang karagdagan sa pamantayan para sa antas ng pagbabayad ng buwis, ang Bangko Sentral ay nag-alok sa mga bangko ng mga sumusunod:

• huwag magbayad ng suweldo sa mga empleyado ng kliyente mula sa account;
• Personal income tax at mga kontribusyon, o ang suweldo mismo ay hindi tumutugma sa average na bilang ng mga empleyado;
• pondo sahod itinakda sa isang rate na mas mababa sa subsistence minimum;
• ang personal na buwis sa kita ay inililipat, ngunit ang mga premium ng insurance ay hindi binabayaran;
• walang balanse sa account o maliit ito kumpara sa dami ng mga regular na transaksyon;
• ang mga pagbabayad ay hindi nauugnay sa mga gastos na likas sa uri ng aktibidad;
• walang koneksyon sa pagitan ng mga batayan para sa pag-kredito ng pera sa account at ang kanilang kasunod na pag-debit;
• nagkaroon ng matinding pagtaas sa turnover sa account;
• walang mga pagbabayad na karaniwan para sa isang negosyo: halimbawa, upa, mga kagamitan, pagbili ng mga gamit sa opisina, atbp.;
• ang mga pondo ay kredito sa account mula sa mga katapat sa ilalim ng mga kasunduan sa paglalaan ng VAT at halos sa nang buo isinulat ng kliyente na pabor sa mga kontratista para sa mga bagay na hindi napapailalim sa VAT. Titingnan ng bangko ang iba pang mga kliyente nito na gumagawa ng katulad na negosyo. At ihambing kung ano ang nangyayari sa VAT sa mga katulad na sitwasyon.

Ngunit ang pamantayan sa itaas ng Bangko Sentral ay hindi sapat. Inaalala nito ang obligasyon ng mga bangko na subaybayan:

• IP address
• MAC address,
• Numero ng SIM card,
• numero ng telepono, atbp.

Bukod dito, inutusan ang mga bangko na alamin kung ang mga datos na ito ay hindi tumutugma sa data ng ibang mga kumpanya na ang mga account ay isinara bilang bahagi ng mga hakbang na "anti-legalization".

Yung. ang mga kumpanyang pinaglilingkuran ng parehong accounting firm ay maaaring sumailalim sa masusing pagsisiyasat kung ang alinman sa mga kliyente ay mapatunayang hindi mapagkakatiwalaan.

Ang mga bangko ay aktibong nakikipagtulungan sa mga awtoridad sa buwis. Konti lang, . At hindi lang. kapag ipinaalam ng bangko ang Rosfinmonitoring tungkol sa iyong kumpanya. Sa ilalim ng hinala kahit na ang mga kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante.

Mga problema sa corporate card

(na may petsang Hulyo 21, 2017 No. 19-MR) ay nalalapat sa mga kumpanya at indibidwal na negosyante na tumatanggap ng cash gamit ang mga corporate card. Naniniwala ang Bangko Sentral na ang posibleng layunin ng naturang operasyon ay money laundering at tulong sa mga terorista.

Mga palatandaan kung saan kinikilala ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante bilang hindi patas:

• ang ratio ng halaga ng cash na natanggap bawat linggo sa turnover sa mga bank account ay 30% o higit pa;
• wala pang dalawang taon ang lumipas mula noong petsa ng pagkakatatag ng legal na entity;
• ang aktibidad ng kliyente, sa loob ng balangkas kung saan ang pera ay na-kredito sa account at na-debit mula dito, ay hindi lumilikha ng mga obligasyon na magbayad ng mga buwis. O ang pasanin sa buwis ay minimal;
• ang pera ay kredito sa account mula sa mga katapat, kung saan ang mga bank account ay isinasagawa ang mga operasyon sa pagbibiyahe;
• ang pagtanggap ng mga pondo mula sa counterparty sa account ng kliyente ay nangyayari sa sabay-sabay na pagtanggap ng pera mula sa parehong counterparty sa mga account ng iba pang mga kliyente;
• ang pera ay pumapasok sa account sa mga halaga, bilang panuntunan, hindi hihigit sa 600 libong rubles.;
• regular na pag-withdraw ng pera: bilang panuntunan, araw-araw o sa loob ng isang panahon na hindi hihigit sa tatlo hanggang limang araw mula sa petsa ng pagtanggap;
• cash ay withdraw, bilang isang panuntunan, hindi hihigit sa 600 libong rubles, o sa isang halaga na katumbas o bahagyang mas mababa kaysa sa pang-araw-araw na limitasyon na itinakda ng bangko;
• kinukuha ang cash sa pagtatapos ng araw ng negosyo na may kasunod na pag-withdraw ng pera sa simula ng susunod na araw ng negosyo;
• ang kliyente ay may ilang corporate card, at ang mga ito ay pangunahing ginagamit para sa mga operasyon sa pag-alis ng pera.

Alam mo ba na ngayon ay may mga kumpanya o indibidwal na negosyante na itinuturing nilang walang prinsipyo? At, nang walang anumang dahilan.

• pana-panahong pag-aralan ang halaga ng cash na maaaring ibigay sa loob ng isang araw ng negosyo mula sa gamit ang lahat ng corporate card ng kliyente;
• subaybayan ang mga transaksyon ng customer nang hindi bababa sa isang beses sa isang linggo, na ginagabayan ng bagong pamamaraan;
• magpadala ng impormasyon tungkol sa mga kahina-hinalang kliyente sa Rosfinmonitoring.

Ang mga bagong rekomendasyon ng Bangko Sentral ay lalong mapanganib para sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit mga corporate card para sa pagtanggal sariling pera mula sa pagsuri ng mga account. Kung ang mga bangko ay nagsimulang magtrabaho ayon sa manwal, ito ay maaaring humantong sa imposibilidad ng paggamit ng mga card para sa mga naturang transaksyon. Hindi naman kasi mapapatunayan ng IP kung saan napunta ang na-withdraw na pera.

At isa pa: tataas ang komisyon para sa pag-withdraw ng pera

Ang Alfa-Bank ay kamakailan lamang ay nagtagumpay. Hindi na malinaw sa batayan kung anong mga tiyak na tagubilin ng Bangko Sentral, ngunit mula Agosto 14 ay plano nitong kumuha ng 25% na komisyon para sa mga pag-withdraw ng pera sa ilang mga sitwasyon.

Ipinaalam sa mga kliyente na kukuha sila ng 10% ng halaga para sa paglilipat ng balanse ng mga pondo at 25% para sa pagpapalabas ng cash na may kaugnayan sa mga kumpanya at indibidwal na negosyante kung saan ang mga hakbang na ibinigay ng Batas Blg.

Paano maunawaan kung sino ang nasa itim na listahan, hindi tinukoy ng mga banker.

Inayos namin ang huling pagkakataon, na nakakainis sa lahat. At paano inilalagay ng iyong bangko ang mga spokes sa mga gulong ng negosyo?

Marami sa aming mga mambabasa ang nag-aalala tungkol sa tanong: maaari bang malaman ng tanggapan ng buwis sa anumang paraan ang tungkol sa pagtanggap ng pera sa isang bank account at, nang naaayon, tungkol sa pagtanggap ng nabubuwisang kita? Halimbawa, kung nagbenta ka ng isang bagay sa Internet at nakatanggap ka bank card pera para sa mga naibentang bagay, atbp.? Sa katunayan, ang mga awtoridad sa buwis ay may ganitong pagkakataon. Sasabihin namin sa iyo sa artikulo kung gaano kalamang na humiling ng account statement mula sa isang bangko ng isang indibidwal na hindi nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante.

Mula Hulyo 2014, ang mga bangko ay dapat mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis tungkol sa pagbubukas ng mga account at deposito (mga deposito) ng mga indibidwal na hindi nakarehistro bilang indibidwal na negosyante ika talata 1 ng Art. 86 Tax Code ng Russian Federation. Ang mga bangko ay nag-uulat ng impormasyon tungkol sa pagsasara o pagbabago ng mga detalye ng isang account o isang deposito (deposito) sa mga awtoridad sa buwis, anuman ang petsa ng kanilang pagbubukas.

At ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring humiling mula sa mga bangko ng mga sertipiko ng pagkakaroon ng mga account at deposito, sa balanse ng mga pondo sa kanila, mga pahayag sa mga transaksyon sa mga account at mga deposito ng mga hindi pangnegosyo na indibidwal kapag nagsasagawa ng mga pag-audit ng buwis na may kaugnayan sa mga mamamayang ito o kapag humihiling ng mga dokumento (impormasyon) mula sa kanila sa panahon ng pag-audit sa iba pang mga nagbabayad ng buwis sa talata 1 ng Art. 93.1 ng Tax Code ng Russian Federation. Sa kabutihang palad, mayroong isang limitasyon dito: upang mag-claim ng impormasyon sa pamamagitan ng Bank account Ang mga inspektor ng "Physics" ay maaari lamang sa pahintulot ng pamumuno ng isang mas mataas na awtoridad sa buwis.

Bago ito, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring humiling ng naturang impormasyon mula sa mga bangko lamang kapag natanggap ang isang kahilingan mula sa mga dayuhang ahensya ng gobyerno sa mga kaso na itinakda ng mga internasyonal na kasunduan ng Russian Federation. talata 2 ng Art. 86 Tax Code ng Russian Federation. Siyempre, kung hindi mo personal o sa pamamagitan ng mga nominado ang nagmamay-ari ng malalaking asset sa ibang bansa, malamang na hindi ka mabantaan ng pagsisiyasat sa bank account batay dito.

Gaano kalawak ang maaaring gawin ng mga lokal na awtoridad sa buwis ang mga naturang kahilingan? Hiniling namin sa espesyalista ng FTS na magkomento sa sitwasyon.

MULA SA TUNAY NA PINAGMULAN

Tagapayo ng Serbisyong Sibil ng Estado ng Russian Federation, ika-2 klase

"Ang awtoridad sa buwis sa teritoryo ay maaaring humiling ng isang katas mula sa account ng isang indibidwal lamang na may pahintulot ng pinuno ng rehiyonal na Federal Tax Service. Kung ang mga hakbang sa pagkontrol ay isinasagawa sa antas ng pamamahala (halimbawa, maaaring ito ay isang paulit-ulit na inspeksyon sa lugar), ang pahintulot sa isang kahilingan mula sa bangko para sa impormasyon sa mga account ng isang mamamayan ay dapat makuha mula sa pinuno (deputy head) ng Serbisyong Pederal na Buwis. Ang mga istatistika sa isyung ito ay hindi itinatago, ngunit, siyempre, upang makuha ang pahintulot ng pinuno ng Federal Tax Service o ng pamunuan ng Federal. serbisyo sa buwis ang pangangailangang humiling ng impormasyon sa estado ng mga bank account ng isang indibidwal ay dapat na malinaw na makatwiran. Sa partikular, ang kahilingan para sa mga extract ay dapat na mauna sa pamamagitan ng pagsusuri ng impormasyong nakapaloob sa mga mapagkukunan ng impormasyon ng mga awtoridad sa buwis, impormasyong nakuha sa panahon ng mga inspeksyon ng iba pang mga nagbabayad ng buwis. At kung ang mga data na ito ay nagpapahiwatig na ang isang mamamayan ay nagtatago ng kanyang kita mula sa pagbubuwis, maaari nating pag-usapan ang tungkol sa pagtanggap ng isang account statement. Samakatuwid, hindi dapat asahan ang malawakang pagpapadala ng mga naturang kahilingan sa mga bangko” .

Iyon ay, sa pahintulot ng pinuno ng rehiyonal na Federal Tax Service, ang inspeksyon ay maaaring mangailangan ng bangko na mag-isyu ng extract mula sa account ng mamamayan sa mga kaso kung saan:

• <или>isang desk audit ng deklarasyon na isinumite ng indibidwal sa form 3-NDFL ay isinasagawa. Ito ay lumiliko na kung maghain ka ng isang deklarasyon upang makatanggap pagbabawas ng ari-arian pagbili/pagbebenta ng real estate o panlipunang bawas para sa edukasyon / paggamot ng isang bata, o magdeklara ng kita mula sa pagbebenta ng ari-arian, kung gayon ang inspeksyon, ayon sa teorya, ay may karapatang humiling ng extract mula sa iyong account. Ngunit hindi magagamit ng mga awtoridad sa buwis ang panukalang ito kapag sinusuri ang bawat deklarasyon. Para mag-apply sa bangko, dapat meron sila mabuting rason kung hindi, ang pamamahala ng isang mas mataas na awtoridad ay hindi magbibigay ng pahintulot na pag-aralan ang bank account ng isang indibidwal;

PANSIN

Impormasyon tungkol sa pagbili o pagbebenta real estate ang mga teritoryal na tanggapan ng Rosreestr ay ipinadala sa IFTS sa loob ng 10 araw ng trabaho pagkatapos ng nauugnay na pagpaparehistro, gayundin taun-taon tungkol sa talata 4 ng Art. 85 ng Tax Code ng Russian Federation; sugnay 1 ng Regulasyon, naaprubahan. Dekreto ng Pamahalaan ng 01.06.2009 Blg. 457. Samakatuwid, hindi nagkakahalaga ng pag-asa na ang mga awtoridad sa buwis ay hindi malalaman ang tungkol sa kita mula sa pagbebenta ng real estate.

• <или>ang isang on-site na pag-audit sa buwis ay isinasagawa kaugnay ng mamamayan. Mga pagsusuri sa field Ang hindi pangnegosyo na mga indibidwal ay medyo bihirang pangyayari. Ngunit posible ito kung, sabihin nating, nalaman ng mga awtoridad sa buwis na hindi ka nagdeklara ng kita mula sa pagbebenta ng ari-arian o sistematikong tumatanggap ng pera mula sa pag-upa ng iyong ari-arian.

Naniniwala kami na sa ganoong sitwasyon, maaaring makakuha ng pahintulot ang inspektorat na humiling ng mga extract. At kung may makikitang kita doon, kung saan, ayon sa mga inspektor, hindi pa nababayaran ang personal income tax, sisingilin ka nila ng karagdagang buwis, multa at mga parusa. Ang ganitong kita, halimbawa, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring kalkulahin ang mga halagang natanggap sa iyong account sa suweldo ng card hindi mula sa employer, ngunit mula sa mga third party.

Sa aming opinyon, hamon accrual ng personal income tax sa mga halagang natanggap sa iyong bank account "mula sa labas", ito ay lubos na posible. Pagkatapos ng lahat, upang patunayan na ito ay kita at na ang isang pagkakasala ay nagawa, ang awtoridad sa buwis ay dapat talata 6 ng Art. 108 Tax Code ng Russian Federation. At ang nagbabayad ng buwis ay may presumption of innocence. Gayunpaman, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring, halimbawa, mag-interrogate sa mga mamamayan o kinatawan ng mga legal na entity na naglipat ng pera sa iyo. At kung ito ay nakumpirma na ito ay isang pagbabayad para sa anumang ari-arian, trabaho na ginawa o mga serbisyong ibinigay, ito ay malamang na hindi posible na hamunin ang mga karagdagang singil;

• <или>ang mga dokumento (impormasyon) ay hiniling mula sa isang mamamayan sa kurso ng isang counter check at talata 1 ng Art. 93.1 ng Tax Code ng Russian Federation isa pang nagbabayad ng buwis, tulad ng isang organisasyon kung saan siya ay may relasyon sa trabaho. Sa pamamagitan ng paraan, ang mga awtoridad sa buwis ay maaari ring humiling ng mga dokumento o data sa panahon ng isang counter audit mula sa tagapagtatag ng na-audit na kumpanya at Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Hulyo 18, 2012 Blg. 03-02-08/58. Narito ang sinasabi ng isang espesyalista ng Federal Tax Service tungkol dito.

MULA SA TUNAY NA PINAGMULAN

"Ang mga pamantayan ng Art. 93.1 ng Tax Code ng Russian Federation, ang bilog ng mga tao kung saan maaaring hilingin ang mga dokumento (impormasyon) sa mga aktibidad ng na-audit na kumpanya ay hindi limitado. Samakatuwid, ang awtoridad sa buwis ay maaaring humiling ng impormasyon at (o) mga dokumento mula sa sinumang indibidwal o legal na entidad kung sino ang maaaring magkaroon ng mga ito. Kabilang dito ay maaaring parehong mga empleyado at tagapagtatag ng na-audit na organisasyon” .

Tagapayo ng Serbisyong Sibil ng Estado ng Russian Federation, ika-2 klase

OPINYON NG MAGBASA

"Ako ay isang consultant sa isa internasyonal na organisasyon, na walang tanggapan ng kinatawan sa Russia. Paminsan-minsan ay nakakatanggap ako ng mga bayad mula sa kanila. Halimbawa, para sa pagsasalin ng mga teknikal na regulasyon sa Russian, noong nakaraang taon ay inilipat ako ng $ 1,500 sa isang foreign currency account sa Sberbank. Sa palagay ko mas mabuting maghain ng deklarasyon at magbayad ng personal na buwis sa kita sa perang ito, kung hindi ay pahihirapan ng mga awtoridad sa buwis ang mga tseke at ” .

B.P. Novikov,
Saint Petersburg

Ang pera sa mga account ng mga indibidwal ay maaaring matanggap hindi lamang sa rubles, kundi pati na rin sa dayuhang pera mula sa ibang bansa. Halimbawa, mula sa isang dayuhang kumpanya sa isang mamamayan ng Russian Federation para sa mga serbisyong ibinigay. Ang ganitong mga paglilipat ay ginawa nang walang anumang mga paghihigpit. artikulo 6, 11 ng Batas ng Disyembre 10, 2003 Blg. 173-FZ. At maaaring malaman ng mga awtoridad sa buwis ang tungkol sa mga kita na ito sa mga kasong inilarawan sa itaas. Sa pamamagitan ng paraan, sa ganoong sitwasyon, ang mga buwis ay maaaring pigilin mula sa iyo ng isa pang mapagkukunan ng pagbabayad ng kita - dayuhang kumpanya, ayon sa mga tuntunin at batas sa buwis ng kanilang estado. At kung ang Russia ay nagtapos ng isang kasunduan sa bansang ito sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis (at ang mga naturang kasunduan ay umiiral na sa karamihan ng mga estado sa ngayon), kung gayon ang halaga ng buwis na pinigil sa ibang bansa ay maaaring mabawi laban sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita ng Russia. Upang gawin ito, ang isang dokumento sa natanggap na kita at binayaran ng buwis, na kinumpirma ng isang ahensya ng gobyernong dayuhan, ay dapat na nakalakip sa deklarasyon sa form 3-NDFL talata 1 ng Art. 232 ng Tax Code ng Russian Federation; Liham ng Federal Tax Service No. 04-2-03/62 na may petsang Marso 30, 2006. At sa kasong ito, dapat kang magsumite ng deklarasyon