Magsumite ng 3-personal na income tax return para sa 2018 sa opisina ng buwis Maaari ka lamang sa pagtatapos ng panahon ng buwis (ibig sabihin, mula 01/01/2019).

Pagsusumite ng 3-personal na buwis sa kita para sa 2017

Ilang kopya ang isusumite?

Ang Deklarasyon 3-NDFL para sa bawas sa buwis ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa isang kopya. Ngunit maaari mo itong i-print sa dalawang kopya (sa kasong ito, ang parehong mga kopya ay dapat na may pirma, petsa, at iba pa). Pagkatapos, kapag nagsusumite ng deklarasyon ng 3-NDFL (hindi sa pamamagitan ng koreo), hilingin sa opisyal ng inspektor na markahan ang pangalawang kopya ng pagtanggap ng deklarasyon ng 3-NDFL sa tanggapan ng buwis. At panatilihin ang pangalawang kopya para sa iyong sarili, kung sakaling kailangan mong patunayan na ang deklarasyon ay isinampa. Gayundin, sa dalawang kopya, maaari mong i-print ang application (kung mayroon man) at hilingin na lagyan ito ng marka. Ang mga form ng form ng deklarasyon 3-NDFL para sa 2017, kapag isinumite sa awtoridad sa buwis, ay dapat na bago sa oras ng pag-file ng deklarasyon.

Mga deadline para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon

Kung nag-file ka ng 3-NDFL na deklarasyon kaugnay ng kita na natanggap mo (halimbawa, nagbenta ka ng kotse o real estate), dapat kang maghain ng deklarasyon sa Tax Inspectorate ng Russian Federation bago ang Abril 30 ng susunod na taon, at magbayad ng buwis sa kita na natanggap bago ang Hulyo 15 ng susunod na taon.sa iyong deklarasyon 3-NDFL.

Kung hindi ka pa naghain ng 3-NDFL na deklarasyon sa loob ng tinukoy na panahon sa kita na natanggap mo, may karapatan ang awtoridad sa buwis na hilingin sa iyo na magbigay pagbabalik ng buwis. Sa kasong ito, alinsunod sa Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation, ang awtoridad sa buwis ay magpapataw ng multa sa iyo sa halagang 5% ng buwis sa kita na iyong kinakalkula, ngunit hindi bababa sa 1,000 (isang libo) rubles.

Paano maghain ng 3-NDFL na deklarasyon sa awtoridad sa buwis

Ang deklarasyon ng 3-NDFL ay maaaring isumite sa awtoridad sa buwis sa mga sumusunod na paraan: personal na ibigay ito, ipadala ito sa pamamagitan ng koreo, ibigay ito sa pamamagitan ng Internet gamit ang aming website at gayundin sa website ng Federal serbisyo sa buwis Russia.

Maaari mong ipadala ang deklarasyon sa pamamagitan ng koreo. Sa kasong ito, dapat itong gawin sa pamamagitan ng sulat na may paglalarawan ng kalakip. Isang kopya ng attachment na imbentaryo na may marka ng postal worker ang nananatili sa iyo at nagsisilbing kumpirmasyon na ipinadala mo ang deklarasyon (at noong ipinadala mo ito). Bukod pa rito, maaari kang magpadala ng deklarasyon na may pagkilala sa resibo sa tatanggap (iyon ay, ang parehong sulat na may imbentaryo at isang abiso). Sa kasong ito, magkakaroon ka ng karagdagang patunay na ang deklarasyon ay natanggap ng awtoridad sa buwis. Kung ipinapadala mo ang deklarasyon sa pamamagitan ng koreo, dapat mong ipadala ito sa isang mahalagang sulat na may paglalarawan ng kalakip. Upang gawin ito, kailangan mong maghanda ng isang imbentaryo ng attachment (sa ibaba ay may isang template sa dalawang format), i-print ito sa dalawang kopya at lagdaan ang parehong mga kopya. Sa opisina ng koreo, maglalagay ang manggagawa sa koreo ng selyo at ang kanyang pirma sa parehong kopya ng imbentaryo at maglalagay ng isang kopya ng imbentaryo sa isang sobre na may deklarasyon. Isang kopya ng imbentaryo ang mananatili sa iyo, at sa tulong nito maaari mong, kung kinakailangan, kumpirmahin na ipinadala mo ang deklarasyon at kung kailan mo ito ipinadala. Kasabay nito, nararapat na tandaan na sa karamihan ng mga kaso maaari kang magpadala ng deklarasyon ng ibang tao sa pamamagitan ng koreo nang walang anumang mga problema (walang kapangyarihan ng abogado ang kinakailangan para dito). Sa kasong ito, nararapat na tandaan na ang deklarasyon at ang listahan ng mga kalakip ay dapat na personal na nilagdaan ng declarant.

Hindi mo alam kung paano mag-file ng 3-NDFL na deklarasyon? Sa tulong ng aming website! Madali at simple, sa pamamagitan ng pagsagot sa mga simpleng tanong, punan at i-download, at pagkatapos ay malayang isumite ang deklarasyon ng 3-NDFL para sa 2017, 2016, 2015 at iba pang mga taon sa tanggapan ng buwis ("Online na paghahanda" na serbisyo). Sa panahon ng proseso ng pagpuno at pagkatapos, ang mga espesyalistang konsultasyon ay magagamit sa pamamagitan ng telepono at sa chat ng aming website. Maaari mo ring gamitin ang mga serbisyong "Isumite Online" at "Turnkey", sa tulong nito tutulungan ka naming punan at isumite ang deklarasyon ng 3-NDFL sa awtoridad sa buwis sa elektronikong paraan.

Mga aplikasyon, kopya, representasyon

Kung sakaling, kapag nagsumite ng 3-NDFL nang personal sa awtoridad sa buwis, isinama mo ang isang aplikasyon para sa isang pagbawas, mga sertipiko ng 2-NDFL at mga sertipiko mula sa bangko sa binayaran ng interes, kadalasang isinusumite ang mga ito sa orihinal. Kung mag-a-attach ka ng anumang iba pang mga kopya ng mga dokumento, bilang panuntunan, hindi nila kailangang ma-certify (gayunpaman, ang awtoridad sa buwis ay may karapatang humiling ng orihinal na dokumento upang patunayan na ang mga kopya ng mga orihinal ay tumutugma). Sa kaso ng pag-file ng isang deklarasyon nang personal (hindi sa pamamagitan ng koreo), mas mainam na dalhin ang orihinal na mga dokumento sa iyo sa tanggapan ng buwis. Maaaring suriin ng mga kawani ng inspektor ang mga sulat ng mga kopya sa mga orihinal at idikit ang mga marka ng kumpirmasyon sa mga kopya. Kapag nagsumite ng 3-NDFL 2018 sa pamamagitan ng Internet, sa iyong personal na account, ang iyong mga dokumento ay mapapatunayan ng iyong electronic signature.

Saang inspektorate isinumite ang deklarasyon?

Ang deklarasyon ng 3-NDFL ay palaging isinusumite sa tanggapan ng buwis sa address ng iyong lugar ng paninirahan (ang address na ito ay nakasaad sa iyong pasaporte)

Bilang isang patakaran, kung mayroon kang permanenteng pagpaparehistro sa Russia, kailangan mong magsumite ng isang deklarasyon sa tanggapan ng buwis sa lugar ng permanenteng pagpaparehistro. Kung mayroong parehong permanenteng pagpaparehistro at pansamantalang isa, dapat ka ring magsumite ng isang deklarasyon sa tanggapan ng buwis sa lugar ng permanenteng pagpaparehistro.

Kung wala kang permanenteng pagpaparehistro sa Russia, ngunit mayroon kang pansamantalang pagpaparehistro, dapat kang magsumite ng isang deklarasyon sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pansamantalang pagpaparehistro. Kasabay nito, kapag nagsusumite ng deklarasyon, kinakailangan ding magsumite ng aplikasyon para sa pagpaparehistro.

Kung wala kang permanenteng pagpaparehistro sa Russia o pansamantala, kailangan mong gawin ito. Kung nagbenta ka ng ilang ari-arian (halimbawa, isang kotse o isang apartment), ang deklarasyon ay isinumite sa inspektor kung saan ang address kung saan nakarehistro ang naibentang ari-arian (halimbawa, isang kotse o apartment). Kung mayroon kang ibang dahilan para maghain ng deklarasyon (hindi ang pagbebenta ng ari-arian na "nakatali" sa isang partikular na address), ang deklarasyon ay isinumite sa huling lugar ng paninirahan. O, kung wala ito, - ang lugar ng pananatili. Kung wala ang isa o ang isa pa - sa Interdistrict Federal Tax Service ng Russia N 47 para sa Moscow. (Higit pang mga detalye: (Liham ng Federal Tax Service na may petsang Abril 16, 2015 NBS-4-11/ [email protected], Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Agosto 19, 2010 N03-08-05).

Maaari bang may maghain ng deklarasyon para sa iyo

Ayon sa batas ng Russian Federation, posibleng magsumite ng 3-personal na deklarasyon ng buwis sa kita 2017, 2018 sa awtoridad sa buwis para sa ibang tao sa pamamagitan lamang ng isang notarized na kapangyarihan ng abugado (sugnay 3 ng artikulo 29 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia). Sa kasong ito, hindi mahalaga kung sino ka ang taong ito - isang asawa, magulang o tagalabas. Ang ibang tao, gaya ng kamag-anak o kakilala mo, ay maaaring maghain ng deklarasyon para sa iyo. Upang gawin ito, kailangan mong mag-isyu ng isang kapangyarihan ng abugado para sa kanya sa notaryo. Sa kasong ito, ang isang kopya ng naturang power of attorney ay dapat idagdag sa deklarasyon. At magbigay ng kopya kasama ang deklarasyon sa inspektor. Ipakita ang orihinal sa inspektor.

Ang isang pagbubukod ay ang paghahain ng isang deklarasyon ng mga legal na kinatawan ng isang mamamayan (halimbawa, ang mga magulang ng isang menor de edad na bata, isang tagapag-alaga para sa isang ward, kabilang ang isang nasa hustong gulang). Sa kasong ito, ang mga legal na kinatawan ay maaaring magsumite ng isang deklarasyon batay sa isang dokumento na nagkukumpirma ng pagkakamag-anak, pangangalaga, atbp. Ang isang kopya ng naturang dokumento ay kailangang ilakip sa deklarasyon, at ang orihinal na ipakita sa inspektor.

Ang nagbabayad ng buwis ay dapat gumawa ng kalkulasyon, punan ang deklarasyon at magbayad ng buwis sa kanyang sarili. Ngunit, hindi alam ng lahat kung paano punan nang tama ang deklarasyon, kung paano kalkulahin ang buwis at kung saan ito babayaran.

Sino ang dapat magsumbong

Ayon sa form 3-NDFL, ibig sabihin, ang mga sumusunod na tao ay dapat mag-ulat sa kanilang kita:

• mga indibidwal na negosyante;
• notaryo at abogado sa pribadong pagsasanay;
• mga indibidwal, na sa kasalukuyang panahon ng buwis ibinenta ang kanilang ari-arian, na nasa kanilang pagmamay-ari nang wala pang 3 taon;
• mga indibidwal na nakatanggap ng pera sa pamamagitan ng;
• mga indibidwal kung saan ang personal na buwis sa kita ay hindi pinigil ng employer;
• mga indibidwal na nakatanggap ng mga premyong cash sa lottery.

Ang mga indibidwal na nag-uulat ng kanilang kita sa form na ito ay dapat na mga residente ng ating bansa. Ito ay binanggit sa.

Sa ilang tanggapan ng buwis, hinihiling ng mga empleyado na kumpletuhin ang deklarasyon ng isang tagapamagitan na kumpanya.

Dapat malaman ng bawat nagbabayad ng buwis na may karapatan siyang punan ang deklarasyon sa pamamagitan ng kamay at personal, nang hindi nagbabayad nang labis sa mga tagapamagitan. Ang isa pang bagay ay na ito ay magiging mas mabilis at mas maaasahan.

Mga kinakailangang pakete ng mga dokumento

Ang pakete ng mga dokumento na isinumite kasama ang tax return sa anyo ng 3-NDFL ay nakasalalay sa layunin kung saan isinumite ang deklarasyon na ito.

Kung ang layunin ay ipahayag at iulat ang natanggap na kita, kung gayon kinakailangan lamang na ilakip, kung saan kinuha ang kinakailangang impormasyon tungkol sa kita ng nagbabayad ng buwis na ito, pati na rin ang halaga ng buwis sa kita na pinigil mula sa nagbabayad na ito.

Mga dokumento na kakailanganin ng nagbabayad ng buwis upang ihanda at punan ang deklarasyon:

1. Data ng pasaporte ng nagbabayad ng buwis;
2. Ang kanyang TIN;
3. Sertipiko sa form 2-NDLF para sa nakaraang taon mula sa bawat lugar ng trabaho;
4. Mga kontrata na nagpapatunay sa pagtanggap ng iba pang kita. Halimbawa, para sa paghahanda ng buffet table,;
5. Iba pang mga dokumento na maaaring kumpirmahin ang pagtanggap ng kita ng nagbabayad ng buwis. Halimbawa, isang kasunduan sa donasyon;
6. Kung ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na makatanggap ng anumang mga pagbabawas na ibinigay para sa batas sa buwis pagkatapos ay kailangang ihanda ang mga dokumentong ito.

Kung ang layunin ng pagsusumite ng deklarasyon ay upang makatanggap ng bawas, kung gayon kasama ng deklarasyon, ang mga sumusunod ay dapat ding isumite:

• deklarasyon sa form 3-NDFL;
• mga dokumentong nagpapatunay sa lahat ng gastos ng nagbabayad ng buwis na ito (,).

Dapat tandaan na kung ang layunin ng pagsusumite ng deklarasyon ay mag-ulat sa karagdagang kita na natanggap, ang deklarasyon at lahat ng mga dokumento ay dapat isumite bago ang Abril 30 ng susunod na taon, na kasunod ng taon kung saan lumitaw ang karagdagang kita.

Ang parehong naaangkop sa pag-file ng mga dokumento para sa isang pagbabawas ng ari-arian na natanggap kapag nagbebenta ng isang apartment. Dito kinakailangan na mag-ulat bawat taon hanggang sa "piliin" ng nagbabayad ng buwis ang buong halaga ng bawas - 130 libong rubles.

Sa ibang mga kaso, nalalapat ang pangkalahatang terminong sibil panahon ng limitasyon- 3 taon. Iyon ay, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang magsumite ng isang deklarasyon sa form 3 - personal na buwis sa kita para sa 3 taon na ang nakakaraan - kung ang nagbabayad ng buwis ay ginagamot noong 2013, pagkatapos ay maaari siyang maghain ng bawas sa 2019, at sa 2019 at sa 2019.

Mayroong ilang mga paraan upang maghain ng deklarasyon:

• personal;
• sa pamamagitan ng isang kinatawan
• sa pamamagitan ng Internet;
• sa pamamagitan ng koreo.

Karamihan maaasahang paraan- ito ay upang maghain ng deklarasyon nang personal, kaagad sa tanggapan ng buwis, o isumite ito gamit ang mga channel ng komunikasyon sa impormasyon.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi maaaring, sa ilang kadahilanan, lumitaw sa tanggapan ng buwis mismo, maaari niyang isumite ang mga dokumento sa pamamagitan ng kanyang kinatawan, sa pamamagitan ng.

Ngunit para dito, kinakailangan na mag-isyu ng isang notarized power of attorney para sa kanya nang maaga, kung saan ang buong pangalan at mga detalye ng pasaporte ng punong-guro at awtorisadong kinatawan ay ipahiwatig.

Maaari ka ring magpadala ng mga dokumento sa pamamagitan ng rehistradong mail na may abiso at.

Batayang normatibo

Ang pamamaraan at pamamaraan para sa pagpigil ng buwis sa kita ay kinokontrol ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang anyo ng deklarasyon ng buwis sa form 3-NDFL ay naaprubahan.

Ang pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon ay kinokontrol ng "Pamamaraan para sa pagpuno ng form sa pagbabalik ng buwis para sa personal na buwis sa kita", na sa itaas na Kautusan.

Kung saan magsumite ng tax return 3-NDFL

Kinakailangang magsumite ng tax return sa anyo ng 3-NDFL sa tanggapan ng buwis. Maraming nagbabayad ng buwis ang nag-aalala tungkol sa tanong - saan maghain ng deklarasyon sa 3-NDLF form - sa lugar ng paninirahan o pagpaparehistro?

Gaya ng nakasaad, ang mga indibidwal ay dapat magsumite ng mga deklarasyon sa lugar ng kanilang tirahan, lokasyon ng ari-arian o sasakyan.

Upang gawin ito, kailangan mong magparehistro sa tanggapan ng buwis na ito, at pagkatapos lamang magsumite ng mga deklarasyon. Ang parehong naaangkop sa deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL.

Video: deklarasyon ng personal na buwis sa kita- mga deadline ng paghahatid

Sa kasong ito, hindi mahalaga ang lugar ng trabaho ng isang mamamayan, ang lokasyon ng kanyang ari-arian (para sa mga pagbabawas ng ari-arian) o ang lugar ng kanilang paggamot (para sa mga social deduction).

Samakatuwid, ito ay sunod sa moda upang sagutin ang tanong ng mga nagbabayad ng buwis kung saan magsumite ng isang deklarasyon ng 3-NDFL kapag bumibili ng isang apartment - sa lugar ng paninirahan (kung ito ay kasabay ng lugar ng pagpaparehistro) ng nagbabayad ng buwis mismo.

Lugar ng pagpaparehistro

Ang pasaporte ng mamamayan ay dapat maglaman ng marka ng permanenteng pagpaparehistro. Kinakailangang magsumite ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis sa address na ito.

Halimbawa, ang mamamayan na si Ivanov I.I. ay may permanenteng pagpaparehistro sa Ivanovo, ngunit nakatira sa St. Petersburg sa loob ng maraming taon.

Dito siya sumailalim sa mamahaling paggamot. Nagpasya siyang mag-aplay para sa . Dapat niyang gawin ito sa lugar ng kanyang permanenteng pagpaparehistro, iyon ay, sa Ivanovo.

Kung hindi alam ng nagbabayad ng buwis ang address ng tanggapan ng buwis sa lugar ng kanyang tirahan, maaari mong gamitin ang serbisyong Tukuyin ang mga detalye ng IFTS, na tutulong sa iyo na malaman hindi lamang ang mga detalye para sa pagbabayad ng buwis, kundi pati na rin ang address ng kinakailangang tanggapan ng buwis.

Kung walang residency

Ang isang tao ay dapat manirahan sa isang lugar. Kung wala siyang permanenteng pagpaparehistro, iyon ay, isang permit sa paninirahan, kung gayon dapat siyang nakarehistro sa lugar ng paninirahan.

Iyon ay, ang naturang nagbabayad ng buwis ay dapat mag-aplay sa FMS at makatanggap ng isang sertipiko ng pagpaparehistro sa lugar ng paninirahan. Gayunpaman, upang magsumite ng isang deklarasyon buwis dapat siya ay nasa lugar ng permanenteng pagpaparehistro.

Larawan: sertipiko ng pagpaparehistro sa lugar ng paninirahan

Halimbawa, kung mayroon kang permanenteng pagpaparehistro sa Khabarovsk, at pansamantalang rehistrasyon sa Chita, kung saan ka nag-aral, magsumite ng deklarasyon para makatanggap. panlipunang bawas ay kailangang pumunta sa Khabarovsk.

Para sa pansamantalang pagpaparehistro

Ipinagbabawal na manatili nang walang pagpaparehistro sa teritoryo ng ating bansa. At higit pa rito, upang makatanggap ng kita at mag-ulat tungkol dito. Kung hindi isang permanenteng pagpaparehistro, dapat itong pansamantala.

Kung ang nagbabayad ng buwis ay walang permanenteng pagpaparehistro, ngunit pansamantala lamang, dapat siyang pumunta sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pansamantalang pagpaparehistro at, na nagpapakita sa inspektor ng isang selyo sa kanyang pasaporte, magparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis.

Pagkatapos lamang maisumite ang deklarasyon. Halimbawa, ang mamamayan na si Ivanov I.I. ay nakarehistro sa Ivanovo, ngunit bumili ng apartment sa St. Petersburg, at inalis sa pagkakarehistro sa Ivanovo upang makakuha ng permanenteng pagpaparehistro sa St. Petersburg sa isang bagong apartment.

Sa lungsod na ito, nakatanggap siya ng pansamantalang pagpaparehistro mula sa mga kamag-anak. Samakatuwid, dapat siyang mag-aplay sa tanggapan ng buwis sa address ng pansamantalang pagpaparehistro.

Kung saan magsumite ng isang deklarasyon sa Moscow

May kaugnayan sa Moscow, ang parehong pamamaraan ay nalalapat - kinakailangan na magsumite ng isang deklarasyon sa tanggapan ng buwis ng lugar kung saan ang nagbabayad ng buwis ay may permanenteng o pansamantalang (sa kawalan ng isang permanenteng) pagpaparehistro.

At kinakailangan ding magparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa opisina ng buwis ng distrito sa lugar ng permanenteng pagpaparehistro.

Video: paghahain ng tax return. GuberniaTV

Ang bawat nagbabayad ng buwis na nakatanggap ng karagdagang kita sa kasalukuyang taon ay dapat magsumite ng deklarasyon sa oras. Dapat itong gawin bago ang Abril 30 ng susunod na taon pagkatapos makatanggap ng karagdagang kita.

Kung hindi, ang nagbabayad ng buwis ay sasailalim sa mga hakbang pananagutan sa buwis- isang multa ng 5% ng halagang babayaran, na ipinakita sa deklarasyon.

Kailangan mo ring magbayad ng buwis sa oras - bago ang Hulyo 15 ng susunod na taon kung saan nakatanggap ka ng karagdagang kita. Para sa hindi pagbabayad ng buwis sa oras, inilalapat din ang mga parusa - 20% ng halaga hindi nabayarang buwis.

Bawat taon, ang mga negosyante, pribadong abogado at notaryo, gayundin ang mga mamamayan kung saan hindi ipinagkait ng ahente ng buwis ang personal na buwis sa kita, ay dapat mag-ulat ng kanilang kita sa IFTS. Ang mga indibidwal na gustong mag-claim ng karapatan sa isang bawas sa buwis at ibalik ang bahagi ng buwis ay kusang-loob na maghain ng deklarasyon.

Ang tax return form na 3-NDFL ay inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service No. ММВ-7-11/671 na may petsang Disyembre 24, 2014, bilang susugan noong Nobyembre 25, 2015. Maaari mong ibigay ito sa papel at ibigay ito nang personal, o sa pamamagitan ng iyong kinatawan, o ipadala ito sa pamamagitan ng koreo, ngunit maaari ka ring mag-ulat sa pamamagitan ng Internet. Sasabihin sa iyo ng aming artikulo kung paano mag-file ng elektronikong deklarasyon ng 3-NDFL at kung anong mga programa ang tutulong sa iyo na gawin ito.

Ang pamamaraan para sa pagsusumite ng 3-personal na buwis sa kita sa electronic form

Ang Artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatag ng posibilidad ng pag-file ng mga tax return sa elektronikong paraan. Appendix No. 3 sa Order of the Federal Tax Service na may petsang Disyembre 24, 2014 No. MMV-7-11 / 671 ay naglalaman ng mga format kung saan dapat isumite ang electronic 3-NDFL, at ang pamamaraan ng pagsusumite pag-uulat ng buwis, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service ng Russian Federation na may petsang Hulyo 15, 2011 No. MMV-7-6 / 443, kasama ang Mga Tagubilin para sa paglilipat ng 3-NDFL sa pamamagitan ng Internet.

Sa IFTS, ang elektronikong deklarasyon na 3-NDFL ay ipinapadala sa pamamagitan ng mga espesyal na channel ng komunikasyon sa pamamagitan ng isang elektronikong operator ng pamamahala ng dokumento. Ang impormasyon sa pakikipag-ugnayan para sa mga naturang operator ay matatagpuan sa website ng Federal Tax Service.

Ang pag-uulat ay isinumite sa tanggapan ng buwis gamit ang electronic signature key (ES). Kung walang ES key, dapat itong bilhin sa anumang certification center na kinikilala ng Ministry of Communications ng Russian Federation. Ang isang listahan ng naturang mga sentro ay inilathala sa website ng ministeryo.

Bilang karagdagan sa ES key, sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation kinakailangan ding kumuha ng subscriber identifier para sa pag-uulat. Sa pagkakaroon ng ES key at isang identifier, maaari kang magsumite ng elektronikong 3-personal na buwis sa kita kahit saan at mula sa anumang computer na may access sa Internet.

Maaari kang mag-file ng 3-NDFL sa elektronikong paraan ]]> sa website ng Federal Tax Service ]]> sa pamamagitan ng “ Personal na Lugar nagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal", habang:

• Ang deklarasyon, na pinatunayan ng isang elektronikong lagda, ay ipinadala sa IFTS sa anyo ng isang file.
• Ang dokumentong natanggap mula sa nagbabayad ng buwis ay sinusuri para sa pagiging tunay ng ES at pumasa sa format-logical control.
• Ang nagpadala ay tumatanggap ng isang abiso ng resibo o isang abiso ng pagtanggi na tanggapin, na nagpapahiwatig ng mga dahilan.
• Batay sa mga resulta ng pagpoproseso ng 3-NDFL, ang nagbabayad ay makakatanggap ng notice of input, o notice ng paglilinaw ng deklarasyon.

]]> Ang portal ng mga pampublikong serbisyo ]]> ay nagbibigay din sa mga nagbabayad ng buwis ng pagkakataong magsumite ng elektronikong deklarasyon ng kita sa IFTS:

• Pagkatapos magrehistro sa portal, piliin home page seksyong “Mga buwis at pananalapi” / “Pag-file ng tax return” at hanapin ang form 3-NDFL sa listahan.
• I-save ang file ng ulat na na-download mula sa programang "Legal na Nagbabayad ng Buwis" nang hiwalay, at pagkatapos ay ilakip ito sa aplikasyon para sa pagpapadala ng deklarasyon, na tumutukoy gustong code IFTS.
• Ang ipinadalang aplikasyon ay dapat magtalaga ng isang espesyal na indibidwal na numero, at ang katayuan nito ay maaaring masubaybayan sa Personal na Account.
• Magpadala ng kopya ng 3-NDFL sa inspeksyon na may markang "Iniharap sa pamamagitan ng portal ng pampublikong serbisyo" na nagpapahiwatig ng itinalagang numero.
• Sa ganitong paraan ng pagpapadala sa inspeksyon, kailangan mong magpakita ng personal nang isang beses upang lagdaan ang deklarasyon.

Ang araw ng pagsusumite ng deklarasyon sa pamamagitan ng Internet ay ang araw na ipinadala ito, at hindi ang araw na natanggap ito ng awtoridad sa buwis (sugnay 4, artikulo 80 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis, ang IFTS ay obligadong magbigay sa kanya ng isang resibo ng pagtanggap elektronikong pag-uulat. Ang nagbabayad ng personal na buwis sa kita ay maaaring ilipat ang karapatang pumirma sa elektronikong deklarasyon sa isang awtorisadong tao, na dapat na sinamahan ng isang sumusuportang dokumento.

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng 3-NDFL na deklarasyon sa pamamagitan ng Internet ay kapareho ng para sa mga ulat na isinumite sa papel - Abril 30 ng susunod na taon, at para sa mga deklarasyon na isinumite para sa mga bawas sa buwis - sa buong taon. Para sa 3-NDFL 2016, ang deadline ay nakatakda sa elektronikong paraan hanggang Mayo 2, 2017.

Ang paglabag sa pamamaraan para sa pagsusumite ng isang elektronikong deklarasyon, maaari kang "kumita" ng multa na 200 rubles (Artikulo 119.1 ng Tax Code ng Russian Federation). Para sa pagsusumite ng deklarasyon nang wala sa oras, maaari ka ring pagmultahin: 5% ng halaga ng buwis para sa bawat overdue na buwan, ngunit hindi bababa sa 1,000 rubles, at maximum na 30% ng buwis na babayaran (Artikulo 119 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia).

Mga programa para sa paghahatid ng 3-personal na buwis sa kita sa pamamagitan ng Internet

Sa website ng Federal Tax Service, maaari kang mag-download ng libreng software ]]> "Legal na nagbabayad ng buwis" ]]>, na nagpapahintulot, bukod sa iba pang mga bagay, na punan ang isang deklarasyon para sa mga indibidwal at indibidwal na negosyante, sinusuri ang kawastuhan ng pagpuno nito, bilang pati na rin ang pagbuo at pag-upload ng isang espesyal na file para sa pagpapadala sa pamamagitan ng Internet.

Sa tulong nito, maaari kang magbigay ng elektronikong 3-personal na buwis sa kita kasama ang mga pag-scan ng mga dokumento na nagkukumpirma ng karapatan sa isang bawas, pati na rin mag-aplay para sa refund ng buwis.

Matapos maipadala ang deklarasyon ng 3-NDFL, maginhawang subaybayan ang katayuan nito sa pamamagitan ng "Personal na Account ng Nagbabayad ng Buwis". Pinapayagan ka ng serbisyo sa Internet na subaybayan ang kurso ng isang pag-audit sa desk, alamin ang petsa ng pagkumpleto nito at tingnan kung anong desisyon ang ginawa sa iyong aplikasyon para sa isang refund ng buwis. Pakitandaan na maaaring suriin ng mga awtoridad sa buwis ang natanggap na deklarasyon sa loob ng 3 buwan, at mayroon pa silang isang buwan upang maglipat ng pera sa isang aplikasyon para sa refund ng buwis.

Ipinaalam na ng Federal Tax Service sa lahat ng indibidwal na nagbabayad ng buwis ang tungkol sa pagsisimula ng kampanya sa deklarasyon para sa 2017. Hanggang Abril 30, 2019, dapat mong iulat ang kita na natanggap noong nakaraang taon at ang halaga ng buwis na dapat bayaran mula sa kanila. Bilang karagdagan sa mga ordinaryong mamamayan na nagbebenta ng real estate, nakatanggap ng mga mamahaling regalo o iba pang kita na walang kaugnayan sa trabaho, ang 3-NDFL form ay dapat isumite sa mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo at pinuno. mga sakahan. Sa aming materyal, pag-uusapan natin kung paano at kailan ito gagawin, pati na rin ang tungkol sa mga pagbabago sa ulat.

Ang deklarasyon sa form 3-NDFL ay kinakailangang isumite ng mga indibidwal na malayang nagbabayad ng income tax nang walang tulong ng mga ahente. Bilang karagdagan sa mga mamamayan na nakatanggap ng ilang kita na wala sa kanilang lugar ng trabaho o naibenta ang kanilang ari-arian, o nais na mag-aplay para sa isang bawas sa buwis, ayon sa mga pamantayan artikulo 227 ng Tax Code ng Russian Federation Kabilang sa mga nagbabayad ng buwis na ito ang:

• mga indibidwal na negosyante,
• mga abogado na nagtatag ng mga tanggapan ng batas,
• mga notaryo na nagsasagawa ng mga indibidwal na aktibidad,
• mga pinuno ng mga sakahan.

Form ng ulat at mga deadline

Iulat ang 3-NDFL para sa mga indibidwal na negosyante, ang anyo nito ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang Disyembre 24, 2014 N ММВ-7-11/, ay kapareho ng form na ginagamit ng lahat ng iba pang indibidwal. Ang Federal Tax Service ay hindi nagpapataw ng anumang mga espesyal na kinakailangan para sa pagpuno nito. Bukod dito, hindi kailangang kumpletuhin ng mga negosyante ang lahat ng seksyon ng deklarasyon.

Kailan nagsusumite ang isang indibidwal na negosyante ng 3-personal na buwis sa kita? Ang deadline para sa pagkumpleto ng kampanya sa deklarasyon ay hindi nakadepende sa katayuan ng nagbabayad at palaging nahuhulog sa ika-30 ng Abril. Ang batas ay hindi nagbibigay ng mga eksepsiyon, ngunit may mga parusa para sa pagiging huli. Yaong mga negosyante na nagpasya na wakasan ang aktibidad, alinsunod sa mga kinakailangan artikulo 229 ng Tax Code ng Russian Federation dapat punan ang isang 3-NDFL na deklarasyon para sa isang hindi kumpletong taon at isumite ito sa tanggapan ng buwis sa loob ng limang araw ng trabaho mula sa petsa ng pagwawakas ng aktibidad.

Ang partikular na atensyon ay dapat bayaran sa komposisyon ng form at ang pamamaraan para sa pagpuno nito:

1. Para sa mga indibidwal na negosyante sa OSNO ay sapilitan: Pahina ng titulo, seksyon 1 at 2, pati na rin ang sheet B.
2. Dapat ipahiwatig ng mga negosyante ang kategorya ng nagbabayad ng buwis na "720" sa pahina ng pamagat.

Maaari mong isumite ang ulat at ang mga kalakip nito nang personal sa Federal Tax Service, ipadala ito sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng Internet, o ipadala ito sa pamamagitan ng rehistradong koreo na may listahan ng mga kalakip.

Sinong mga indibidwal na negosyante ang kinakailangang magsumite ng personal na income tax return

Hindi lahat ng mga negosyante ay kinakailangang mag-ulat ng personal na buwis sa kita. Ito ay dapat gawin lamang ng mga IP na gumagamit karaniwang sistema pagbubuwis. Bilang karagdagan, ipinag-uutos na magdeklara ng 3 personal na buwis sa kita para sa mga indibidwal na negosyante sa UTII, kung ang negosyante ay nagbebenta ng ari-arian o nakatanggap ng kita mula sa mga operasyon na hindi napapailalim sa isang solong buwis. Katulad nito, ang isang sertipiko ng 3 personal na buwis sa kita ay kinakailangan para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis sa kaganapan ng ilang mga sitwasyon. Kabilang dito lalo na ang mga sumusunod na kaso:

1. ang negosyante ay nakatanggap ng walang interes na pautang mula sa isang third-party na organisasyon, sa kondisyon na walang iba pang mga transaksyon sa organisasyong ito (ang sitwasyon ay inilarawan sa). Sa kasong ito, natatanggap ang IP sa pinasimpleng sistema ng buwis materyal na benepisyo mula sa pagtitipid sa interes, na, ayon sa mga pamantayan Tax Code Ang RF ay napapailalim sa pagbubuwis iisang buwis ibig sabihin, personal income tax.
2. pagkawala ng karapatan sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis sa panahon ng taon ng pag-uulat.
3. pagtanggap ng kita mula sa pagbebenta ng ari-arian bilang isang indibidwal, hindi isang negosyante.

Zero deklarasyon

Tulad ng para sa tanong kung ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang magsumite ng 3-personal na buwis sa kita sa kawalan ng aktibidad, ang batas ay malinaw na nagsasabing oo. Ang isang katulad na obligasyon ay lumitaw sa pagsusumite ng form 3 ng personal na buwis sa kita sa pagsasara ng IP. Zero deklarasyon hindi napunan ng buo. Alinsunod sa Pamamaraan na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Disyembre 24, 2014 N ММВ-7-11 / mga negosyante punan lamang ang pahina ng pamagat at mga seksyon 1-2 ng ulat.

Zero 3 personal income tax para sa mga indibidwal na negosyante sample filling

mga larawan

Mga tampok ng pagpuno ng isang deklarasyon para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Para sa ulat para sa 2017, in-update ng mga awtoridad sa buwis ang form ng deklarasyon Order na may petsang 10.10.2016 No. ММВ-7-11/. Nagbago ang mga attachment sa dokumento at ilan sa mga seksyon nito. Kasabay nito, ang mga negosyante ay nababahala lamang sa mga inobasyon na ipinakilala alinsunod sa pederal na batas napetsahan noong Nobyembre 28, 2015 N 327-FZ. Kabilang dito, sa partikular:

• bagong "Mga tampok ng pagtukoy sa base ng buwis, pag-account para sa mga pagkalugi, pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa mga transaksyon na naitala sa isang indibidwal na investment account".
• bagong order pagbubuwis ng kita ng mga indibidwal na tumatanggap ng kita sa anyo ng mga dibidendo mula sa kinokontrol mga dayuhang kumpanya, kasama sa kaganapan ng kanilang pagpuksa.

Ang Federal Tax Service ay gumawa ng mga kinakailangang pagsasaayos sa Form 3-NDFL, na isinasaalang-alang ang mga bagong tuntunin para sa pagkalkula ng nabubuwisang base at ang mga kinakailangan para sa pagbabayad ng income tax.

Sa pangkalahatan, ang pagkalkula ng base ng buwis para sa kita at gastos ng isang indibidwal na negosyante ay tinutukoy na isinasaalang-alang ang mga pamantayan ng Kabanata 25 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang lahat ng mga gastos na ipinahiwatig sa ulat, kung kinakailangan, ay dapat na makatwiran. Ang nagbabayad-negosyante, tulad ng isang ordinaryong mamamayan, ay nagpapanatili ng karapatang gamitin ang lahat mga bawas sa buwis, na ibinigay ng Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation: pamantayan, panlipunan, ari-arian, propesyonal at pamumuhunan. Ang mga negosyante mula sa Moscow na nagbabayad ng buwis sa pagbebenta ay maaaring mabawasan base ng buwis personal income tax sa binayarang halaga ng bayad. Kung sa pagtatapos ng taon ang aktibidad ng negosyante ay hindi nagdala ng kita at nakatanggap siya ng mga pagkalugi, hindi niya kailangang magbayad ng buwis, ngunit wala siyang karapatang ilipat ang mga pagkalugi sa susunod na mga panahon ng buwis.

Pananagutan para sa hindi pagsumite ng deklarasyon

Kung ang indibidwal na negosyante ay hindi nagsumite ng 3-NDFL na deklarasyon para sa 2017 sa isang napapanahong paraan, siya ay mananagot sa ilalim ng artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation, sa anyo ng isang multa sa halagang 5 hanggang 30% ng kinakalkula na halaga ng buwis, ngunit hindi bababa sa 1 libong rubles. Bilang karagdagan, kung ang isang indibidwal na negosyante ay makaligtaan ang deadline ng pagbabayad ng buwis, maaari siyang managot artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation, kung saan ang halaga ng multa ay magiging 20% ​​ng halaga ng hindi nabayarang buwis. Gayundin, sa kaso ng pagkaantala, ang mga awtoridad sa buwis ay magsisimulang kalkulahin ang mga parusa, hanggang sa petsa ng pagbabayad ng utang.

Ang pagpapahayag ng kita ay tungkulin ng isang mamamayan. Para sa mga mamamayan na nagtatrabaho para sa isang organisasyon o negosyante, ang prosesong ito ay pinadali. Ginagawa ang lahat ng gawain para sa kanya ahente ng buwis ibig sabihin, accounting ng kumpanya. Sahod 13% ang sinisingil at ibinabawas at binabayaran mula dito. Sa lahat ng iba pang mga kaso, ang buwis sa kita ay binabayaran nang nakapag-iisa.

3-NDFL - isang anyo ng tax return para sa personal na buwis sa kita. Upang makumpleto ng nagbabayad ng buwis, isang indibidwal o negosyante na pumili. Ang 3-NDFL ay isinumite sa mga form o elektroniko, nang personal o sa pamamagitan ng isang kinatawan.

Ang pagpuno ng mga dokumento ay hindi madali at responsable. Upang gawin ito, maaari mong gamitin ang libreng serbisyo ng Federal Tax Service o isang organisasyong nagbibigay mga bayad na serbisyo sa domain na ito.

Sino ang dapat maghain ng 3-personal na buwis sa kita

Upang magdeklara ng kita sa form na ito ay kinakailangan:

• Mga indibidwal na negosyante, iyon ay, mga indibidwal na nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo nang hindi nagrerehistro ng isang legal na entity.


• Mga notaryo at mga taong nakikibahagi sa ibang pribadong pagsasanay.


• Mga residente na tumatanggap ng kita sa labas ng Russian Federation.


• Mga indibidwal na nakatanggap ng kita sa kurso ng mga relasyon sa batas sibil, nang hindi pinipigilan ang personal na buwis sa kita.


• Mga indibidwal na gustong gamitin ang karapatan sa ari-arian o panlipunan.

Mga anyo at uri ng paghahain ng deklarasyon

Ang 3-NDFL ay pinupunan sa dalawang paraan: manu-mano o gamit ang mga espesyal na programa.

Manu-manong, ang data ay ipinasok sa mga form na may barcode. Para sa lahat ng mga rehiyon ng dokumentasyon ng Russian Federation pangkalahatang pattern, samakatuwid, maaari kang kumuha ng mga blangkong sheet para sa deklarasyon nang walang bayad sa anumang tanggapan ng buwis.

Ang mga programa para sa pagpuno ay iba-iba. Mayroong isang opisyal na bersyon, na matatagpuan sa opisyal na website ng Federal Tax Service sa seksyong " Mga Serbisyong Elektroniko". Sa pamamagitan ng pagpuno sa naaangkop na mga patlang, maaari mong mapupuksa ang pangangailangan na magsagawa ng mga pangunahing kalkulasyon. Ang mga intermediate na kalkulasyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng elementarya na pagdaragdag at pagbabawas.

Ang unang dalawang pahina - impormasyon tungkol sa declarant, ay pinunan ng lahat ng nagbabayad ng buwis. Ang natitirang bahagi ng mga digital at alphabetic na sheet - depende sa impormasyon.

Ang deklarasyon ay isinumite nang personal, sa pamamagitan ng isang kinatawan, o malayuan. Ang kinatawan ng nagbabayad ng buwis ay dapat mayroong isang notarized na dokumento. Malayo - sa pamamagitan ng koreo, sa pamamagitan ng rehistradong mail na may abiso at imbentaryo. O sa electronic form, na may electronic signature.

Ang lugar ng pagtatanghal ng 3-NDFL at ang kasamang pakete ng mga dokumento ay ang inspeksyon ng distrito sa lugar ng paninirahan.

Mga deadline para sa paghahain ng 3-NDFL, mga multa

Ang pahayag ng kita ay dapat isumite bago ang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Iyon ay, kapag nagbebenta ng apartment, kung mayroong obligasyon na magbayad ng buwis, dapat na maibigay ang 3-NDFL bago matapos ang Abril.

Sa kaso ng paghahain ng deklarasyon upang makatanggap ng bawas, ang panahon ay hindi limitado, iyon ay, ito ay maaaring gawin sa loob ng 3 taon bago ang paglitaw ng mga pangyayari na nagbibigay ng karapatan sa isang bawas.

Para sa huli na pagsusumite ng data sa form 3-NDFL, ang nagbabayad ng buwis ay nahaharap sa multa sa halagang hindi bababa sa 1000 rubles. Para sa huli na pagbabayad ng mga tinasang buwis, alinsunod sa Art. 123 ng Tax Code ng Russian Federation, ang personal na multa sa buwis sa kita ay 20% ng hindi nabayarang halaga.