Ang bawat organisasyon, pati na rin ang isang indibidwal na negosyante, ay nakapag-iisa na pumili ng isang rehimen sa pagbubuwis para sa kanyang sarili. Alinsunod sa kasalukuyang batas sa buwis ng Russian Federation, maaaring mag-aplay ang isang nagbabayad ng buwis karaniwang mode o isa sa mga espesyal na mode: , .

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa isang LLC ay isang sistema kung saan ang organisasyon ay isang nagbabayad at (ang mga espesyal na regimen ay karaniwang walang bayad sa pagbabayad ng VAT). Bilang karagdagan, kapag nagsasagawa ng ilang uri ng mga aktibidad, ang LLC sa OSNO ay maaari ding nagbabayad ng buwis sa pagkuha ng mineral, buwis sa tubig.

Bilang karagdagan, ang organisasyon sa OSN ay dapat tuparin ang mga obligasyon nito kapag nagbabayad ng mga suweldo at iba pang halaga na pabor sa mga empleyado. Iyon ay, kalkulahin ang personal na buwis sa kita, pigilan ito mula sa kita at ilipat ito sa badyet. At din upang makaipon ng mga premium ng insurance mula sa mga pagbabayad ng mga empleyado (sugnay 1, sugnay 1, artikulo 419 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa patas, tandaan namin na ang lahat ng ito ay dapat gawin hindi lamang ng mga pangkalahatang rehimen, kundi pati na rin ng mga nagbabayad na nag-aaplay ng mga espesyal na rehimen sa buwis.

Ang pagiging nasa pangkalahatang rehimen ng buwis, ang isang LLC, kung mayroon itong naaangkop na ari-arian, ay dapat ding magbayad:

Paano simulan ang pagrehistro ng isang LLC sa OSNO

Ang LLC ay awtomatikong napapailalim sa pangkalahatang rehimen ng pagbubuwis. Samakatuwid, ang lahat na dapat gawin ng isang organisasyon upang maging isang pangkalahatang rehimen ay ang magparehistro sa Tax Inspectorate ng Federal Tax Service, ibig sabihin, magparehistro bilang isang legal na entity (clause 1.8, artikulo 51 ng Civil Code ng Russian Federation , sugnay 2, artikulo 8 ng Batas na may petsang 08.08.2001 N 129-FZ).

Ngunit kung nais ng pamamahala ng kumpanya na mag-aplay ng isang espesyal na rehimen ng buwis, kung gayon bilang karagdagan sa mga dokumento ng pagpaparehistro, kakailanganin itong magsumite sa inspeksyon ng isang abiso ng paglipat sa pinasimple na sistema ng buwis o isang aplikasyon para sa pagpaparehistro bilang isang nagbabayad ng buwis sa UTII (sugnay 2 ng artikulo 346.13, sugnay 2.3 ng artikulo 346.28 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang mga ulat ng LLC sa OSNO noong 2017

Anong pag-uulat ang isinumite ng LLC para sa OSNO? Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin ang mga organisasyon ay kinakailangang mag-ulat sa Federal Tax Service Inspectorate para sa mga buwis, bayarin, insurance premium kung saan sila ay nagbabayad (subclause 4, clause 1, artikulo 23 ng Tax Code ng Russian Federation). Alinsunod dito, ang pag-uulat ng LLC sa OSNO ay may kasamang bilang ng mga deklarasyon at kalkulasyon.

Ang kasalukuyang bersyon ng batas na namamahala sa pagbubuwis ay nag-aalok ng ilang mga opsyon para sa mga negosyante at organisasyon upang mapunan muli ang treasury ng estado. Upang pasiglahin ang mga maliliit na negosyo, isang bilang ng mga espesyal na rehimen ang nilikha, at bilang default, ang lahat ng mga legal na entity ay inaalok BATAYANG - pangkalahatang sistema pagbubuwis.

Ang paghahati ng mga paraan ng pagbabawas sa mga kategoryang "para sa maliliit na negosyo" at "para sa malalaking kumpanya" ay may kondisyon. Tinatakot ng OSNO ang mga nagsisimulang negosyante na nahihirapan sa bookkeeping. Gayundin, ang paraan ng pagbubuwis na ito ay nag-oobliga sa isang indibidwal na regular na gumawa ng lahat ng uri ng mga kontribusyon:

• (para lamang sa mga legal na entity);
• sa Pension Fund, Fund segurong panlipunan at ang Federal Health Insurance Fund.

Mahalaga: depende sa mga napiling lugar ng aktibidad (at naaayon sa kanila), posibleng singilin ang mga negosyante at negosyo karagdagang kontribusyon sa mga lokal na badyet.

Nasa kakayahan din ng mga rehiyonal at lokal na asembliya na kanselahin ang mga bayarin para sa ilang mga kategorya ng mga indibidwal na negosyante at kumpanya.

Paano lumipat sa OSNO?

Kung ang isang kumpanya o isang indibidwal na negosyante, kapag nagparehistro sa IFTS, ay hindi nag-attach sa listahan ng mga dokumento ng isang aplikasyon para sa paglipat sa isa sa mga espesyal na rehimen ng pagbubuwis, kung gayon kinakailangan silang magbayad alinsunod sa mga pamantayan na ibinigay para sa ang OSNO.

Kung ang pamamaraan ay nakumpleto na, kung gayon ang nagpasimula ng paglipat ng IP sa OSNO ay maaaring parehong Federal opisina ng buwis pati na rin ang mismong negosyante. Sa unang kaso, posible ito dahil sa pagkakakilanlan ng mga hindi pagkakapare-pareho sa pagitan ng mga ipinahayag na uri (o dami) ng mga tunay na aktibidad. Nangyayari ang sitwasyong ito dahil sa ilang partikular na paghihigpit na ipinapataw ng anumang espesyal na rehimen sa buwis:

• ang average na taunang bilang ng mga empleyado;
• kita ng isang indibidwal na negosyante o negosyo;
• ang kabuuang halaga ng ari-arian;
• ang mga detalye ng mga aktibidad ng kumpanya;
• laki ng inuupahan o pag-aari na lugar para sa kalakalan o iba pa aktibidad sa ekonomiya.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay naakit ng mga pakinabang at hindi naitaboy ng mga tampok ng OSNO, kung gayon maaari niyang baguhin ang sistema ng pagbubuwis sa kanyang sariling kahilingan. Upang gawin ito, kailangan mong magsagawa ng isang bilang ng mga ipinag-uutos na aksyon:

1. Sumulat at magsumite sa lugar ng pagpaparehistro ng isang aplikasyon para iwaksi ang pinasimpleng sistema (hanggang Enero 15 ng taon ng pag-uulat).
2. Ilakip ang buong pag-uulat sa form na itinatag ng batas para sa pinasimpleng sistema ng buwis.
3. Idagdag sa pakete ng mga dokumento ang isang resibo ng huling paglipat sa account ng Federal Tax Service.
4. Magsumite ng sertipiko ng nagbabayad ng buwis sa IFTS.

Kung ang dokumentasyon ay tinanggap ng mga katawan ng IFTS, ang paglipat ay magaganap mula sa simula ng susunod na taon ng pag-uulat (mula Enero 1). Gayundin, ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay sasailalim sa isang bilang ng mga mandatoryong pamamaraan na kinakailangan upang lumikha ng pag-uulat sa OSNO:

• pagpaparehistro ng nagbabayad ng VAT;
• pagpapasiya ng tinantyang halaga ng mga fixed asset;
• accounting para sa lahat ng transisyonal mga deal sa kalakalan atbp.

Pangunahing bawas: VAT at buwis sa kita

Sa konteksto ng pag-uulat, ang alinman sa mga anyo ng pinasimpleng sistema ng buwis ay may kaunting pagkakahawig sa OSNO. Ang pangunahing pagkakaiba sa pagitan ng mga system na ito ay ang value added tax (VAT), na pinipilit na bayaran ang mga napapailalim sa pangkalahatang sistema, at kung saan ang mga pipili ng isa sa mga espesyal na form ay hindi kasama. Para sa mga kumpanyang nagpapatakbo sa larangan ng kalakalan, ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay mas angkop.

Ang isa pang tanong na matagal nang nagpapahirap sa mga baguhan na negosyante ay batay sa kung anong halaga ng mga buwis ang kinakalkula. Sa kaso ng pinasimple na mga sistema ng pagbubuwis, ang muling pagdadagdag ng treasury ay nangyayari depende sa mga nalikom. Ang kasalukuyang batas sa buwis ay hindi kasama ang anumang nagpapagaan na mga kondisyon para sa mga kumpanyang dumaranas ng pagkalugi - ang mga pagbabayad ay kailangang gawin anuman ang kakayahang kumita ng negosyo o kumpanya.

Para sa OSNO, gayunpaman, ang pagkalkula ng mga pagbabayad bilang isang porsyento ng aktwal na kita ay katangian - ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga dokumentadong gastos sa pagsasagawa ng mga aktibidad.

Sa kawalan ng positibong balanse, ang IP ay hindi kasama sa pagbubuwis at maaaring umasa sa pagbabawas ng buwis sa susunod panahon ng pag-uulat. Sa kasong ito, nauuna ang kalidad ng bookkeeping, na binubuo sa kakayahang gumuhit ng pinakamataas na bahagi ng mga gastos alinsunod sa batas at gawing kumikita ang negosyo hangga't maaari sa mga tuntunin ng pagbabayad ng buwis.

Kawili-wili: ang pag-import ng anumang mga kalakal sa teritoryo ng Russian Federation ay nangangailangan ng pagbabayad ng VAT nang walang pagkabigo.

Pag-uulat ng buwis OSNO

Ang pinakabagong mga pagbabago sa batas sa buwis ay nagbigay-daan sa mga indibidwal na negosyante at iba pang maliliit na negosyo na magtrabaho lamang sa isang pinasimpleng sistema ng pag-uulat, nang hindi gumagamit ng pangkalahatan. Nalalapat ang pagbabagong ito sa lahat mga indibidwal na negosyante, anuman ang larangan ng aktibidad at ang rehimen ng pagbubuwis.

Kaya para sa mga kumpanyang kumakatawan sa maliliit na negosyo at indibidwal na negosyante, ang dami ng mga ulat na isinumite para sa kategoryang ito ay humigit-kumulang pantay. Karaniwan sa parehong sistema ng pagbubuwis ay ang mga sumusunod na dokumento:

1. Form 1 (balance sheet ng kumpanya).
2. Form 2 (dokumentong naglalaman ng impormasyon sa pagganap sa pananalapi).
3. Mag-ulat sa pinaikling anyo (para sa bawat artikulo).

Bukod pa rito mga awtoridad sa buwis at mga ahensya ng istatistika ay mangangailangan ng:

1. Income tax returns (bawat quarter).
2. (katulad).
3. Deklarasyon sa buwis sa ari-arian (para sa isang taon ng kalendaryo).
4. Mga sertipiko sa mga form 2-NDFL at 3-NDFL (isang beses sa isang taon, ang huli - para lamang sa maliliit na negosyo).
5. Pag-uulat sa mga buwis sa transportasyon, lupa at tubig (kung pipiliin mo ang naaangkop na mga OKPO code).

Mga kalamangan at kahinaan ng OSNO

Kapag lumipat sa OSNO, ang pinakamahalaga ay kung paano benepisyong ekonomiya mga kumpanya, gayundin ang kadalian ng pag-uulat at pag-bookkeeping. Ang huling criterion ay napakahalaga, dahil ang reputasyon ng kumpanya ay nakasalalay sa kung gaano tama ang pagkalkula ng kita at gastos ng IP sa OSNO. Kung ang mga awtoridad ng IFTS ay makakita ng mga palatandaan ng sadyang pagbawas sa kita ng kumpanya, mahaharap ito sa mga parusa. Samakatuwid, ang pagpili ng isang sistema ng pagbubuwis ay isang napakahalagang desisyon, kung saan direktang nakasalalay ang tagumpay ng paggawa ng negosyo sa hinaharap.

Ang tanong ng paglipat ng isang indibidwal o indibidwal na negosyante sa OSNO ay indibidwal sa kalikasan at direktang nakasalalay sa kung ang mga disadvantages ng form na ito ng pagbubuwis ay kritikal. Kabilang dito ang:

• pagiging kumplikado ng pamamahala accounting;
• mga espesyal na kinakailangan para sa pag-iimbak ng dokumentasyon at pag-uulat;
• isang malaking bilang ng mga bagay sa buwis;
• posibleng karagdagang mga pagbabawas sa mga badyet ng mga rehiyon at mga nasasakupang entidad ng Russian Federation.

Kasama sa mga plus ang:

• walang mga paghihigpit sa kita;
• ang posibilidad ng pagkuha ng anumang magagamit na bilang ng mga empleyado, pagrenta ng anumang bilang ng mga lugar para sa mga aktibidad (kabilang ang kalakalan);
• ang kakayahang idokumento ang mga pagkalugi mula sa mga aktibidad at hindi magbayad ng buwis;
• isang opsyon upang bawasan ang rate para sa mga negosyong natalo sa nakaraang panahon ng pag-uulat.

Ang mga espesyal na rehimen sa buwis ay mas kapaki-pakinabang para sa mga kumpanyang umaasa sa pakikipagtulungan sa iba mga legal na entity at nakikibahagi sa pagbibigay ng iba't ibang serbisyo o pagbebenta ng mga kalakal sa isang pang-industriya na sukat. Sa ibang mga kaso, ang OSNO ay isang karapat-dapat na alternatibo para sa isang malaking bilang ng mga negosyante.

• sa una mababang bilis;
• kawalan ng mga manggagawa;
• pagsasagawa lamang ng isang uri ng aktibidad na angkop para sa espesyal na rehimen;
• ang pagnanais na makatipid ng pera sa pagbabayad ng buwis at pag-uulat.

Karamihan sa mga IP ay lumipat sa mga espesyal na mode nang eksakto dahil dito. Bakit mananatili sa OSNO kapag ang ibang rehimen ay nag-exempt ng ilang buwis at pinasimple ang accounting, at sa pangkalahatan ay mas madali at mas simple? Oo, kadalasan ay mas kumikita para sa isang indibidwal na negosyante na gumamit ng isa sa mga espesyal na rehimen, ngunit sa aktibidad ng entrepreneurial mayroon ding mga sitwasyon kung kailan ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang magbayad ng mga buwis ayon sa "karaniwang" mga patakaran.

Ang pangkalahatang mode, o maaari din itong tawaging tradisyonal, ay itinuturing na pinakamahirap para sa mga indibidwal na negosyante. Hindi ito nagbibigay ng anumang pinasimpleng accounting o exemption mula sa ilang partikular na buwis: ang isang indibidwal na negosyante ay dapat mag-ulat “sa buong programa” - ngunit, siyempre, hindi kasing “kumpleto” ng mga organisasyon sa OSNO.

Ang pangkalahatang rehimen ay boluntaryo para sa lahat ng mga nagbabayad ng buwis, walang mga pagbubukod. Ang obligasyon na gamitin ang OSNO ay bumangon para sa mga indibidwal na negosyante na hindi maaaring gumamit ng alinman sa mga espesyal na mode.

Mga kalamangan at kahinaan ng OSNO

Ang bawat rehimeng buwis ay may mga kalamangan at kahinaan nito. Pag-usapan natin ang mga positibo. Ang pinaka, marahil, ang pangunahing plus - IP sa OSNO ay tumutukoy sa mga nagbabayad ng VAT. Siyempre, maaaring ituring ng ilan ang plus na ito bilang isang minus, dahil ang obligasyon na magbayad ng VAT ay humahantong sa obligasyon na panatilihin ang mga naaangkop na rekord at magsumite ng mga deklarasyon. Ngunit ang pangkalahatang mode ay nagbibigay-daan sa mga indibidwal na negosyante na magtrabaho kasama ang malalaki at katamtamang laki ng mga kumpanya kung saan ang input ng VAT ay mahalaga kapag bumibili ng mga produkto / serbisyo. Ang puntong ito ay talagang mahalaga: kadalasan sa pagsasanay, ang mga malalaking kumpanya ay talagang tumatangging makipagtulungan sa mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema ng buwis dahil mismo sa VAT. Para sa mga sole proprietor sa pakikipagtulungan sa malalaking kumpanya mayroon ding isang plus - ang pagkakataon na paunlarin ang iyong negosyo, pagpasok ng mga bagong merkado.

Ang isa pang "PARA" na pabor sa OSNO ay ang kawalan ng mga paghihigpit sa paggamit ng mode. Alalahanin na ang alinman sa mga espesyal na mode ay may mga limitasyon, kung saan ang mga sumusunod na data ay karaniwang nakikilala:

• ang halaga ng kita;
• bilang ng mga empleyado;
• laki ng mga fixed asset;
• Uri ng aktibidad;
• listahan ng mga gastos.

Ang OSNO ay walang alinman sa mga paghihigpit na ito. Ang halaga ng kita, ang bilang ng mga empleyado at ang halaga ng mga fixed asset ay hindi maaaring magkaroon ng anumang epekto sa aplikasyon ng rehimen. Walang mga paghihigpit na ipinapataw sa mga uri ng aktibidad (tulad ng sa UTII o isang patent), ang mga gastos ay tinutukoy ayon sa listahan na binuo para sa pagkalkula ng corporate income tax.

Tulad ng para sa mga kahinaan, ang lahat ay magpapangalan sa kanila para sa kanilang sarili: pagbabayad ng lahat ng mga buwis, pagsusumite ng ilang mga deklarasyon, bookkeeping - lahat ng ito ay maaaring pagsamahin sa pagiging kumplikado ng accounting. Sa katunayan, kadalasan ang IP sa OSNO ay napipilitang gumamit ng mga serbisyo ng isang full-time na accountant na magiging responsable para sa accounting at pag-uulat sa tanggapan ng buwis, dahil ang IP mismo ay walang sapat na kaalaman at oras upang maunawaan ang lahat ng mga intricacies . Sa karamihan ng mga kaso, na may malawak na aktibidad ng entrepreneurial, imposibleng makayanan hindi lamang nang walang isang accountant, kundi pati na rin nang walang isang espesyal na programa ng accounting.

Medyo tungkol sa mga buwis at pag-uulat

Hindi ibinubukod ng OSNO ang mga indibidwal na negosyante mula sa iba pang mga buwis, samakatuwid, sa pangkalahatang pananaw kailangang magbayad:

• personal na buwis sa kita sa halagang 13% (ang kita at gastos ay kasama sa pagkalkula);
• VAT sa rate na naaayon sa mga transaksyon na isinagawa - 0%, 10%, 20%;
• buwis sa ari-arian;
• kung kinakailangan - mga buwis sa transportasyon at lupa, buwis sa tubig, mga excise;
• mga premium ng insurance para sa kanilang sarili at sa kanilang mga empleyado.

Tulad ng para sa pag-uulat, ang mga pangunahing dokumento para sa IP sa OSNO ay maaaring isaalang-alang:

1. (kinakailangang isumite isang beses sa isang taon bago ang Abril 30);
2. Deklarasyon ng VAT (kinakailangan para sa bawat quarter sa ika-25 araw ng susunod na buwan);
3. nag-uulat ang empleyado kung ang indibidwal na negosyante ay isang employer. Narito ang isang artikulo tungkol sa .

Ang isang indibidwal na negosyante sa OSNO ay mayroon pa ring obligasyon na magsumite ng 4-personal na buwis sa kita na may impormasyon tungkol sa inaasahang kita, pati na rin magbayad ng mga paunang bayad batay sa mga resulta ng nakaraang panahon at isinasaalang-alang ang inaasahang kita.

Tungkol sa pag-iingat ng rekord

Ang IP accounting sa OSNO ay may ilang mahahalagang feature. Ang mga indibidwal na negosyante sa pangkalahatang rehimen ay exempted mula sa obligasyon na panatilihin ang mga talaan, sa kondisyon na sila ay nag-iingat ng mga talaan alinsunod sa mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation, iyon ay, sinasalamin nila ang lahat ng mga katotohanan na may kaugnayan sa kanilang mga aktibidad sa ekonomiya sa. Ang mga problema sa pag-compile ng mga entry sa libro ng accounting para sa kita at mga gastos ay dahil sa pagiging kumplikado ng pagpapanatili ng nomenclature accounting para sa mga kalakal.

Ang isang mahalagang tampok ng accounting ay ang paggamit ng paraan ng cash kapag nagre-record ng kita / gastos. Ang impormasyon ay makikita sa KUDIR para sa bawat yunit ng mga kalakal. Kaugnay nito, mahalagang kontrolin ang mga petsa ng pagtanggap ng mga kalakal, na pagkatapos ay sisingilin sa presyo ng gastos. tapos na mga produkto, ang petsa ng kanilang pagbabayad, ang petsa ng pagtanggap ng pera mula sa bumibili. Ang mga gastos ay natamo lamang kapag ang bayad ay natanggap mula sa bumibili. Kapag ang bumibili ay naglipat ng advance sa KUDIR, ang halagang natanggap ay makikita bilang kita.

Ang depreciation ay makikita sa KUDIR sa mga naipon na halaga.

Ang lahat ng data ay ipinasok sa KUDIR batay sa pangunahing mga dokumento ng accounting, na karamihan ay mayroon pinag-isang mga anyo- Hindi mo kailangang bumuo ng anuman sa iyong sarili.

Ang KUDIR ay maaaring punan nang manu-mano o papasok elektronikong format- na may malaking bilang ng mga transaksyon, mas gusto ang electronic form. Hindi kinakailangang patunayan ang aklat sa tanggapan ng buwis, ngunit kinakailangan na i-print ito: ito ang pangunahing buod ng pangunahing buwis, na dapat isumite ng indibidwal na negosyante sa kaganapan ng pag-audit sa buwis.

Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula mula sa pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos, samakatuwid, ang katibayan ng dokumentaryo ng bahagi ng paggasta para sa mga indibidwal na negosyante ay sapilitan. Kung walang tubo batay sa mga resulta ng aktibidad, hindi kinakailangang magbayad ng buwis, wala sa kasong ito. Ngunit hindi posibleng ilipat ang pagkawala na natanggap sa taon ng pag-uulat sa mga susunod na panahon - ang posibilidad na ito ay hindi legal na naayos.

Tulad ng para sa iba pang pag-uulat, upang makalkula ang VAT, ang mga indibidwal na negosyante sa OSNO ay dapat magtago ng mga libro ng mga pagbili at pagbebenta. Ang pagbuo ng mga halaga para sa layunin ng pagkalkula ng VAT ay isinasagawa ayon sa paraan ng accrual.

Para sa OSNO, tulad ng ibang mga rehimen sa buwis, kinakailangan na magtatag ng mga talaan ng mga tauhan at suweldo.

Konklusyon

Kaya, ngayon ay inilarawan namin ang mga tampok ng IP sa OSNO sa sa mga pangkalahatang tuntunin. Maraming mga punto na nangangailangan ng hiwalay na pagsasaalang-alang, ilalarawan namin sa susunod na mga artikulo. Naghihintay din kami para sa iyong mga komento at mungkahi: anong mga paksa tungkol sa mga indibidwal na negosyante sa pangkalahatang mode ang dapat isaalang-alang nang detalyado?

Kasama sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis para sa isang LLC ang isang buong listahan ng mga buwis, na kinabibilangan ng mga lokal, rehiyonal at pederal na pagbabawas. Kung saan mga buwis sa pederal gumana sa alinmang rehiyon ng bansa, at mga buwis sa rehiyon ay may bisa lamang kung ang mga kaugnay na batas sa kanilang paghirang ay pinagtibay.

Itinatag ng batas na ito ang naaangkop na anyo ng pag-uulat, ang deadline para sa pagbabayad ng buwis at ang rate nito. Ang mga lokal na buwis ay itinatag sa pamamagitan ng utos ng mga lokal na awtoridad.

Mga tampok ng pagsasagawa

Ang accounting para sa lahat ng mga operasyon, kita at gastos sa mga negosyo ay isinasagawa sa isang espesyal na pinananatiling libro. Ang pagkakasunud-sunod ng pagpapanatili nito at ang anyo nito ay inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance.

Ang proseso ng pagkumpleto ng aklat na ito ay medyo matrabaho. Kabilang dito ang 6 na seksyon, na ang bawat isa ay naglalaman ng isang talahanayan. Ipinasok ng organisasyon sa aklat ang lahat ng impormasyon sa mga aktibidad nito para sa pagkalkula base ng buwis, pati na rin upang magkaroon ng ideya tungkol sa kanilang sariling sitwasyon sa pananalapi.

Ang OSNO para sa LLC noong 2014 ay nagsasangkot ng pagbabayad ng UTII, sa kondisyon na ang organisasyon ay nagsasagawa ng mahigpit na mga partikular na aktibidad (mga istasyon ng serbisyo, atelier, kalakalan, atbp.).

Sino ang dapat mag-apply ng OSNO

Ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay dapat gamitin ng mga kumpanyang iyon na walang karapatang gamitin ang UAT at USNO:

• mga kumpanyang nakikibahagi sa paggawa ng mga produktong excisable;
• abogado, bangko, notaryo, Mga kompanya ng seguro at mga pawnshop;
• mga organisasyon kung saan awtorisadong kapital bumubuo ng 25% ng mga kontribusyon ng iba pang mga organisasyon;
• mga dayuhang kumpanya;
• mga organisasyon, kung ang bilang ng mga empleyado sa kanila ay higit sa 100 katao;
• mga organisasyon, kung ang kanilang kita ay lumampas sa 60 milyong rubles;
• mga organisasyon, ang halaga nito ay higit sa 100 milyong rubles.

Ang OSNO ay lubhang kapaki-pakinabang na gamitin kapag ang karamihan sa mga kasosyo at mamimili ng kumpanya ay gumagamit din ng klasikong sistema ng pagbubuwis at nagbabayad ng VAT.

Sa kasong ito, ang bawat kalahok sa relasyon ay may pagkakataon na bawasan ang VAT na babayaran sa badyet sa pamamagitan ng halaga ng buwis na natanggap mula sa supplier.

Paano lumipat sa OSNO

Kung, kapag lumilikha ng isang organisasyon, sa loob ng 30 araw ay hindi ito nag-apply para sa paglipat sa o sa, pagkatapos ay awtomatikong itinalaga ang classical taxation system (OSNO).

Kung, sa proseso ng aktibidad, isang organisasyon na gumagamit ng pinasimple o iisang buwis, ay nawalan ng karapatang gamitin ang alinman sa mga espesyal na rehimeng ito, pagkatapos ay kailangan nilang mag-aplay upang lumipat sa regular na sistema.

Maaari kang mawalan ng karapatang gumamit ng anumang rehimen maliban sa OSNO kung ang kumpanya ay nakikibahagi sa mga aktibidad na ginagawang imposibleng gamitin ito, kung ang kita ay higit sa tagapagpahiwatig ng hangganan o ang bilang ng mga empleyado ay lumampas sa limitadong halaga.

mga buwis

Ang isang kumpanya na nagpapatakbo batay sa isang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay nagbabayad ng sumusunod na listahan ng mga buwis:

• Ang VAT (Value Added Tax) ay karaniwang 18%. Sa kaso ng pagbebenta ng mga produkto para sa mga bata, medikal o mga produktong pagkain - 10%, at para sa mga aktibidad sa pag-export - 0%.
• na bumubuo ng 20%.
• buwis mga indibidwal ay sinisingil mula sa anumang pagbabayad at mga halaga sa 13%.
• Kontribusyon sa off-budget na pondo sa pangkalahatang kaso ay humigit-kumulang 30% at kasama seguro sa kalusugan 5,1%, seguro sa pensiyon 22%, social insurance 2.9%, aksidente insurance 0.2%.
• Buwis sa ari-arian ng korporasyon. Sa kasong ito, ang mga rate ay maaaring mag-iba sa loob ng mga limitasyon ng 2.2% ng halaga ng ari-arian ng negosyo bawat taon.
• Buwis sa transportasyon (kung ang kumpanya ay nagmamay-ari ng mga sasakyan). Sa kasong ito, ang rate ay direktang nakasalalay sa kapangyarihan ng makina ng kotse.
• Buwis sa lupa. Ang rate ng buwis sa lupa ay hindi hihigit sa 1.5% ng halaga ng lupa sa ari-arian.

Depende sa mga detalye ng mga aktibidad sa negosyo, kasama rin sa mga buwis ng LLC sa OSNO ang mga excise, buwis sa tubig at buwis sa pagmimina.

Mga panuntunan sa accounting

Dapat panatilihin ng mga organisasyong nasa OSNO ang mga talaan ng accounting bilang isang tungkulin. Ang lahat ng mga patakaran sa accounting at mga tampok ng mga transaksyon sa accounting ay naaprubahan sa mga nauugnay na regulasyon sa accounting.

Sa ngayon, mayroong hindi bababa sa 20 iba't ibang mga probisyon na nag-uutos ng pamamaraan para sa pagpapanatili ng mga talaan ng iba't ibang grupo ng mga transaksyon at uri ng ari-arian.

Bilang karagdagan, ang OSNO para sa LLC ay nagsasangkot ng pagpapanatili ng isang libro sa pagbebenta at isang aklat ng pagbili upang isaalang-alang ang VAT. Buwis at Financial statement ay hindi palaging nag-tutugma, dahil ang ulat ng buwis ay nagpapahiwatig lamang ng kita na kinakailangan upang matukoy ang buwis sa kita, sa accounting - ang paggasta at kita na bahagi ng entidad ng negosyo nang buo.

Ang lahat ng mga organisasyon ay dapat ding magtago ng mga talaan mga transaksyong cash, na nagpapakita ng sarili sa disenyo mga cash order, cash book mga kumpanya alinsunod sa Regulasyon ng Bank of Russia N 373-P.

Dokumentasyon

• Ang pagbabalik ng VAT ay dapat isumite kada quarter hanggang ika-20 opisina ng buwis;
• Ang deklarasyon ng buwis sa lupa ay isinumite isang beses sa isang taon hanggang 01.02. ang taon kasunod ng taon ng pag-uulat;
• Ang deklarasyon ng buwis sa transportasyon ay isinumite 1 beses sa 1 taon hanggang 01.02. ang taon kasunod ng taon ng pag-uulat;
• Ang deklarasyon ng buwis sa ari-arian ay isinumite bawat quarter bago matapos ang 30 araw mula sa katapusan ng nakaraang quarter;
• Ang ulat ng accounting sa mga awtoridad sa istatistika at opisina ng buwis, na dapat isumite bawat taon 3 buwan bago ang katapusan ng taon;
• Corporate income tax return, na isinumite sa bawat quarter sa ika-28 araw ng buwan pagkatapos ng pagtatapos ng quarter;
• Iulat ang buwis sa suweldo sa pondo ng social security at Pondo ng Pensiyon- bago ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng huling buwan ng pag-uulat;
• Ang ulat ng personal na buwis sa kita ay isinumite isang beses sa isang taon hanggang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat.

Pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ( analogue: OSNO o OSN) - isang unibersal na rehimen na magagamit para sa mga komersyal na organisasyon (LLC) at mga negosyante. Sa artikulong ito, isasaalang-alang namin kung ano ang mga tampok ng OSNO para sa mga indibidwal na negosyante at LLC, kapag ang aplikasyon ng rehimeng buwis na ito ay ipinag-uutos,

Ang mga detalye ng aplikasyon ng OSNO para sa mga LLC at indibidwal na negosyante. Anong mga buwis ang binabayaran?

Hindi tulad ng iba pang mga espesyal na rehimen, ang pangkalahatang sistema ng pagbubuwis ay nagsasangkot ng pagpapanatili ng buong buwis at mga talaan ng accounting, pati na rin ang pagbabayad ng isang bilang ng mga buwis. Ang OSNO ay maaaring gamitin ng mga LLC at indibidwal na negosyante:

• bilang default (hindi na kailangang mag-aplay) - sa halip, ito ay may kinalaman sa mga hindi nagpasya sa rehimen ng pagbubuwis sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagpaparehistro;
• kung ang nagbabayad ng buwis ay hindi karapat-dapat na magtrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis, UTII, PSN, ESHN (awtomatikong isinasagawa ang paglipat sa OSNO).

Ito ay kapaki-pakinabang na magtrabaho sa isang karaniwang sistema kapag kailangan mong makipagtulungan sa mga kasosyo na nasa parehong rehimen ng pagbubuwis. Sa ganitong mga kaso, ang paggamit ng OSNO ay nagbibigay-daan para sa mga pagbabayad ng buwis na bawasan ang VAT sa halaga ng bayad na ito na natanggap mula sa supplier. Bilang karagdagan, kung may mga pagkalugi sa panahon ng pag-uulat, ang katotohanang ito ay nagbubukod sa mga LLC at indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng buwis sa kita. Sa ilalim ng DOS, walang mga paghihigpit na nalalapat, kabilang ang ayon sa uri ng aktibidad, tubo, bilang ng mga empleyado, atbp. Ang pangkalahatang rehimen ay mayroon ding ilang iba pang katangiang katangian.

LLC, pati na rin ang mga indibidwal na negosyante, ay maaaring maglapat ng iba pang mga rehimen sa pagbubuwis kasama ng OSN, kung sila ay nakikibahagi sa iba't ibang uri mga aktibidad. Kaya, ang DOS ay maaaring gamitin kasabay ng UTII o ang sistema ng patent, habang para sa bawat uri ng aktibidad, ang mga talaan ng kita at gastos ay dapat na itago nang hiwalay. Hindi pinapayagan na pagsamahin ang pangkalahatang rehimen sa USNO o ESHN.

Para sa aling kategorya ng mga nagbabayad ang paggamit ng DOS ay ipinag-uutos?

Tungkol sa mga tampok ng OSNO, dapat tandaan ang pangangailangan para sa aplikasyon nito para sa ilang mga negosyante at komersyal na istruktura sa ilalim ng ilang mga kundisyon. Bukod dito, ang mga LLC at indibidwal na negosyante ay kasama sa kategorya ng mga obligadong gumamit ng OSN para sa iba't ibang dahilan.

Sa kabila ng napakalaking pagkakaiba sa mga dahilan para sa walang kondisyong aplikasyon ng DOS kaugnay ng mga indibidwal na negosyante at LLC, malinaw na sa parehong mga kaso ang itinatag na obligasyon ay hindi nalalapat sa maliliit na negosyo.

Paghahambing ng mga tampok ng pagbubuwis ng mga aktibidad ng mga indibidwal na negosyante at LLC sa OSNO

Ang pagbubuwis sa aplikasyon ng pangkalahatang rehimen ay kinokontrol ng Russian Tax Code. Parehong LLC at IP sa OSNO, ayon sa batas, ay nagbabayad ng VAT, buwis sa ari-arian, at mga premium ng insurance. Gayunpaman, ang pasanin ng buwis ng mga negosyante at komersyal na organisasyon ay medyo naiiba. Una sa lahat, ito ay may kinalaman sa halaga ng mga rate, mga pagbabayad, ang tiyempo ng kanilang pagbabayad, buwis sa kita, na ibinibigay lamang para sa mga organisasyon.

Ang batas sa buwis ay nagbibigay ng mga mandatoryong pagbabayad ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante at komersyal na organisasyon na may mga nakapirming rate:

• 22% na may limitasyon na 796 libong rubles. - sa Pension Fund ng Russian Federation (na may overestimated na halaga, ang rate ay nabawasan sa 10%);
• 2.9% (nang walang bayad sa aksidente) na may limitasyon na 718 libong rubles. - sa FSS (kung ang halaga ng limitasyon ay lumampas, ang kontribusyon ay hindi binabayaran);
• 5.1% - sa FFOMS.

Ang mga premium ng insurance ay kinakalkula sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon. Ang pagbabayad ay ginawa bawat buwan nang hindi lalampas sa susunod na ika-15 araw.

Pag-uulat sa mga komersyal na aktibidad ng IP, LLC sa OSNO

Ang paggamit ng DOS ay obligadong bumuo ng naaangkop na pag-uulat. Ito ay sapat na para sa isang indibidwal na negosyante na panatilihin ang isang libro ng mga gastos at kita, kung saan lahat mga tagapagpahiwatig ng pananalapi. Pamamaraan ng accounting para sa komersyal na istraktura ay makabuluhang naiiba. Ang organisasyon ay nagpapanatili ng accounting, kadalasang iba sa tax accounting, alinsunod sa mga regulasyon sa accounting. Kasama sa dokumentasyon ng LLC ang mga libro: mga benta at pagbili, kita at gastos, cash register, pati na rin ang mga warrant. Para sa bawat isa sa mga buwis na binabayaran, ang mga negosyante na may mga organisasyon ay kailangang mag-ulat sa mga awtoridad sa buwis. Kasama sa pangunahing pag-uulat ng isang negosyante at isang limitadong pananagutan na kumpanya sa DOS ang mga deklarasyon para sa mga sumusunod na buwis:

1. VAT. Para sa upa sa sa elektronikong pormat sa ika-25 araw pagkatapos ng huling quarter.
2. Sa isang tubo. Inihain: quarterly, kalahating taon, 9 na buwan bago ang ika-28 araw pagkatapos ng pag-expire ng panahon; para sa mga paunang pagbabayad - hanggang sa ika-28 buwanang; para sa taon - hindi lalampas sa susunod na Marso 28.
3. buwis sa personal na kita. Ito ay kinakatawan: taunang - sa anyong 3-NDFL hanggang Abril 30; sa loob ng 5 araw pagkatapos ng katapusan ng buwan pagkatapos ng unang kita.
4. Para sa ari-arian. Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi nagbibigay ng anumang bagay, at ang mga organisasyon ay kinakailangang mag-ulat para sa nakaraang taon - hanggang Marso 30, kasunod nito; para sa bahagi ng panahon ng pag-uulat (quarter, anim na buwan, 9 na buwan) - sa loob ng 30 araw pagkatapos nito makumpleto.

Ang isang pinasimpleng deklarasyon ay isinumite ng mga nagdedeklara para sa ilang uri ng mga buwis, sa kondisyon na walang mga bagay sa buwis at mga transaksyon sa buwis. Nalalapat ang karapatang ito sa VAT, buwis sa kita ng kumpanya. Ang lahat ng pag-uulat ay isinumite ng mga nagbabayad nang personal, sa pamamagitan ng electronic o rehistradong koreo.

Kumbinasyon ng mga rehimen sa pagbubuwis sa mga aktibidad ng mga negosyante at organisasyon sa DOS

Ang mga negosyante ay may karapatan na gamitin nang sama-sama ang OSN, UTII, isang patent, habang ang mga komersyal na istruktura - UTII lamang na may pangkalahatang rehimen sa pagbubuwis. Ang imputation ay nag-oobliga na magsumite ng isang deklarasyon sa isang quarterly na batayan na may kaugnayan sa mga aktibidad kung saan ito nalalapat. Ang sumusunod na pangunahing kategorya ng mga nagbabayad ay may karapatang gumamit ng UTII, kasama ng pangkalahatang rehimen:

• sa larangan ng beterinaryo, domestic services - mga mangangalakal at organisasyon;
• sa mga tuntunin ng pag-aayos ng kagamitan, pagpapanatili, pag-iimbak, paghuhugas ng transportasyon - mga komersyal na istruktura;
• mga panginoong maylupa (real estate, land plots);
• para sa mga serbisyo ng transportasyon ng motor, pati na rin sa larangan ng pampublikong pagtutustos ng pagkain, tingian kalakalan - mga organisasyon;
• paglalagay ng panlabas na advertising sa mga stand, post, atbp. - mga istrukturang komersyal.

Ang pagbubuwis na may sabay-sabay na aplikasyon ng UTII sa DOS para sa mga indibidwal na negosyante, kabilang ang LLC, ay may sariling mga katangian ( Tax Code ng Russian Federation, art. 346.26).

Ang mga mangangalakal ay hindi nagbabayad ng VAT, personal na buwis sa kita, buwis sa bahagi ng ari-arian na may kaugnayan sa mga uri ng trabaho na napapailalim sa iisang imputed na buwis. Ito ay higit na nagpapaliwanag sa pangangailangan para sa hiwalay na accounting para sa kita at mga gastos ng bawat uri ng aktibidad. Kapag pinagsama ang ilang mga rehimen sa buwis, ang IP ay sumasalamin sa lahat ng mga nuances ng accounting sa ledger ng kita at mga gastos.

Para sa parehong dahilan, ang tamang pagpapanatili ng hiwalay na accounting ay isang nangingibabaw na kadahilanan sa mga aktibidad ng mga komersyal na istruktura. Ang mga gastos ay inilalaan para sa pang-ekonomiya, ari-arian, bahagi ng produksyon. Kung imposibleng bumuo ng hiwalay na accounting, isang proporsyonal na dibisyon ng kita mula sa mga benta (na may DOS) sa isang solong kita (mula sa kalakalan) ay ginagamit.

Kapag kinakalkula ang mga pagbabayad ng buwis na babayaran kapag pagsasama-sama ng UTII sa DOS, ang mga nagbabayad ay naglalaan ng mga kita at gastos sa bawat sistema nang hiwalay. Pagkatapos nito, ang isang pagkalkula ay ginawa para sa bawat bayad.

Tanging ang mga negosyante sa ilang uri ng aktibidad ang may karapatang pagsamahin ang pangkalahatang rehimen sa isang patent ( Tax Code ng Russian Federation, art. 346.43, 346.44). Para sa bawat patent, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magpanatili ng isang ledger ng kita. Kaugnay ng pag-aari, pananagutan, pagpapatakbo sa bahaging pang-ekonomiya, ang negosyante ay bumubuo ng isang katangian ng accounting ng DOS. Nakakamit nito ang hiwalay na accounting para sa dalawang sistema ng pagbubuwis at tumpak na pagkalkula ng mga buwis.

Karaniwang sitwasyon #1. Paglalapat ng OSNO kaugnay ng IP

Sa pagbubukas ng isang indibidwal na negosyante (isang mamamayan ng Russia), napalampas niya ang deadline para sa pag-file ng aplikasyon para sa aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Bilang default, sa buong taon, ang merchant ayon sa batas sa buwis gagamit ng OSNO. Alinsunod dito, kakailanganin niyang magbayad ng VAT, personal na buwis sa kita (sa rate na 13% bilang isang residente ng Russian Federation) para sa kanyang sarili at sa kanyang mga empleyado (kung mayroon man), buwis sa ari-arian, ipinag-uutos na mga premium ng seguro, na isinasaalang-alang ang mga nakapirming taripa, muli para sa kanyang sarili at sa kanyang mga empleyado. Para sa bawat isa sa mga buwis, ang negosyante ay dapat magsumite ng isang deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis.

Karaniwang sitwasyon #2. Ang paglipat sa OSNO ng isang limitadong kumpanya ng pananagutan

Gumagamit ang organisasyon ng UTII. Dahil sa isang paglabag sa mga kondisyon para sa paglalapat ng imputation, ang LLC ay awtomatikong lumipat sa DOS. Ang kita para sa huling 3 buwan ng organisasyon ay 3 milyong rubles. Ang obligasyong magbayad ng mga bayarin ay nagsasangkot ng pagkalkula at pagbabayad ng buwis sa kita ng organisasyon, ari-arian, ipinag-uutos na mga premium ng insurance, personal na buwis sa kita para sa mga empleyado. Hindi sinisingil ang VAT dahil exempted ang commercial structure. Dahilan - labis sa halaga ng kita ng itinatag na limitasyon ng 2 milyong rubles. Ang nagbabayad ay nagsusumite ng mga deklarasyon para sa mga buwis na binayaran.

Mga sagot sa mga kasalukuyang tanong

Tanong #1: Ano ang rate para sa pagbabayad ng mga kontribusyon mula sa mga aksidente (mga sakit sa trabaho)?

Ang sapilitang insurance ay nagbibigay ng taripa na 0.2%.

Tanong #2: Sa anong mga kaso ginagamit ang rate ng 0 at 10% kapag kinakalkula ang VAT para sa mga indibidwal na negosyante at LLC?

Ang mga nakapirming rate na ginamit sa pagkalkula ng VAT ay pareho para sa mga komersyal na organisasyon at negosyante. Kasabay nito, nakatakda ang 10 porsiyentong rate para sa mga partikular na produkto (pagkain, medikal at mga gamit ng bata), at zero rate ang itinakda para sa mga limitadong operasyon, pangunahin sa mga tuntunin ng pag-export.

Tanong #3: Paano lumipat sa isang indibidwal na negosyante o organisasyon kung sakaling tumanggi paggamit ng pinasimpleng sistema ng buwis sa OSN?

Dapat mong ipaalam sa mga awtoridad sa buwis ang pagtanggi bago ang Enero 15 ng taon kung saan ang negosyante ay komersyal na organisasyon nagnanais na lumipat sa pangkalahatang mode.