Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga hindi direktang buwis at direktang buwis ay nasa prinsipyo ng pagbubuwis - ang nagbabayad ng mga direktang buwis ay ang nagbabayad ng buwis mismo (isang ligal na nilalang (enterprise) o isang mamamayan), ngunit ang nagbabayad ng hindi direktang mga buwis, sa esensya, ay ang bumibili, dahil binabayaran niya ang mga ito bilang bahagi ng mga surcharge sa presyo ng ilang partikular na produkto o serbisyo , ang nagbebenta ay nagsisilbing tagapamagitan sa pagitan ng bumibili at ng estado, kinokolekta ang mga ito at inilipat ang mga ito sa kanyang pabor. Ang halaga ng kanilang koleksyon ay hindi nauugnay sa halaga ng kita, o ang halaga ng ari-arian ng nagbabayad ng buwis.

Ang pangunahing bagay sa sistema ng pagbubuwis ay upang makamit ang isang economically competent ratio ng direkta at hindi direktang mga buwis.
Ang isang halimbawa ng isang direktang buwis ay ang poll tax, na obligado para sa pagbabayad, ito ay binayaran ng nabubuwisang klase. Ang direktang buwis na ito, na inalis noong 1886, na tinawag na koleksyon na ipinapataw mula sa populasyon ng lalaki patungo sa treasury, ay may bisa mula 1724, ay ipinakilala noong imperyo ng Russia kay Peter. Sa buong tagal ng per capita tax, tumaas at bumaba ang halaga nito nang maraming beses, sinubukan nilang ilipat ang load mula sa direktang koleksyong ito patungo sa hindi direktang mga (asin at alak).
Sa France, halimbawa, sa panahon ng pyudalismo, ang direktang koleksyon ay umabot sa 40% ng ani.

Dibisyon ng mga konsepto

Kung pinag-uusapan natin ang dibisyon ng mga konsepto, kung gayon ayon sa uri ng mga pagbabayad ng buwis ng estado ay nahahati sa direkta at hindi direkta (hindi direkta). Ang mga direktang linya ay nahahati sa:
Real - binayaran na isinasaalang-alang ang katotohanan;
Personal - sinisingil mula sa aktwal na kita na natanggap;
Ayon sa pamamahagi sa pagitan ng mga badyet, ang mga ito ay inuri sa lokal, rehiyonal at pederal.
Ang hindi direkta ay nahahati sa:
mga tungkulin sa customs;
unibersal;
indibidwal.

Ano ang mga ganitong uri ng buwis?

Ang mga direktang buwis ay kinabibilangan ng mga sumusunod:
lupain;
tubig;
sa kita mga indibidwal(kita);
para sa transportasyon (transportasyon);
para sa negosyo ng pagsusugal;
mga kontribusyon sa Social Insurance Fund mula sa payroll;
sa ari-arian (pag-aari) ng mga organisasyon at pabahay;
bayad sa pagbebenta;
NDPI;
para sa mga transaksyon sa real estate;
sa imputed na kita;
para sa donasyon;
para sa isang mana.
Para sa hindi direktang:
VAT ( pederal na buwis);
excise;
tungkulin ng estado;
mga bayarin sa industriya;
mga lisensya;

Listahan: direktang gastos sa buwis sa kita

Para sa base ng buwis para sa bayad na ito, isinasaalang-alang ng mga nagbabayad nito hindi direktang buwis at direktang buwis (Artikulo 252 ng Kodigo sa Buwis). Ang mga una ay kinabibilangan ng:
pamumura ng mga fixed asset na kasangkot sa produksyon;
mga kontribusyon sa suweldo;
sahod;
mga gastos sa materyal para sa direktang pagbili ng mga materyales at hilaw na materyales para sa produksyon.

Ang prinsipyo ng pagbubuwis

Mayroong apat na pangunahing prinsipyo ng pagbubuwis:
ang prinsipyo ng ekonomiya, o rasyonalisasyon ng sistema ng pagbubuwis;
prinsipyo ng kaginhawaan. Ang bayad ay dapat na bawiin nang direkta sa oras na maginhawa para sa nagbabayad;
ang prinsipyo ng katiyakan. mga. ang mga tuntunin at halaga ng mga pagbabayad ay dapat malaman nang maaga sa kanilang mga nagbabayad;
ang prinsipyo ng hustisya. Ang pagbubuwis ay dapat isagawa nang naaayon sa kita ng mga mamamayan.
Para sa mga bansang may Ekonomiya ng merkado pagkakatulad ng katangian. Ang sumusunod na listahan ay nagpapakita ng pagkakatulad:
ayon sa mga istatistika, higit sa 90% ng mga kita sa badyet ay nagmumula sa 10 pangunahing buwis;
mekanismo ng malayang kompetisyon.

Paano sila inuri

Depende sa mga tampok ng pagmuni-muni sa system accounting ang mga bayarin ay nahahati sa:
binayaran sa gastos ng tubo (net) na ipinahiwatig sa deklarasyon;
na iniuugnay kay Fin. resulta;
maiuugnay sa mga gastos sa produksyon;
kasama sa presyo ng produkto.
Ang mga pagbabayad sa badyet ay maaaring maiuri ayon sa iba pang pamantayan, kung saan mula sa pananaw. Bilyon-bilyong sanaysay ang naisulat sa paksang ito, gumaganang kontrol, mga cheat sheet, milyon-milyong mga talahanayan, istruktura at diagram ang binuo.

Buwis sa transportasyon - direkta o hindi direktang buwis

Dibisyon ng mga konsepto. Ang mga buwis ay nahahati sa direktang hindi direkta at pederal. Maraming trabaho ang ginawa sa kanilang pag-uuri. Pagbabayad ng transportasyon ay direkta, sinisingil sa mga may-ari Sasakyan, sa ilang partikular na rate, na nakadepende sa pangkat kung saan nabibilang ang transportasyon.

Kapag ang mga pagbabayad sa treasury ay ginawa

May mga deadline para sa pagbabayad ng bawat bayad. Para sa mga pederal na pagbabayad, nakatakda ang mga ito ang pederal na batas, para sa lokal at rehiyonal - ayon sa pagkakabanggit, lokal at panrehiyong batas. kasi Ang pagbabayad para sa transportasyon ay lokal, ayon sa pagkakabanggit, sa iba't ibang lugar sa Russia, ang mga tuntunin ay magkakaiba.

Sa accounting, paano mag-reflect

Sa boo. accounting fee para sa transportasyon ay makikita sa 68 account ng balanse sheet.

katulad

tax return para sa buwis sa lupa para sa 2018 (download form) Ang buwis sa lupa ay sinisingil at binabayaran alinsunod sa Tax Code...

Personal na account ng nagbabayad ng buwis para sa mga indibidwal sa website ng buwis - pagpaparehistro Sa ilalim ng pamumuno ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, ang Federal Tax Service ay nagpapatakbo. Upang ma-optimize ang gawain ng katawan ng estado, ang opisyal...

Kapag nagmamana ng ari-arian, pera, materyal na ari-arian- hindi na kailangang magbayad ng inheritance tax sa 2018. Kinansela ang tungkuling ito...

Paano malalaman ang utang sa buwis online nang walang pagpaparehistro Minsan nahuhuli ang mga nagbabayad ng buwis sa pagbabayad. Ngayon, may ilang mga paraan upang malaman ang tungkol sa presensya nito. Bahagi...

Kung mayroon kang mga katanungan, kumunsulta sa isang abogado

Maaari mong itanong ang iyong tanong sa form sa ibaba, sa online consultant window sa kanang ibaba ng screen o tumawag sa mga numero (24 na oras sa isang araw, pitong araw sa isang linggo):

Mga buwis at ang kanilang kakanyahan

Buwis- isang ipinag-uutos, indibidwal na walang bayad na pagbabayad na kinolekta ng mga pampublikong awtoridad ng iba't ibang antas mula sa mga organisasyon at indibidwal upang masuportahan sa pananalapi ang mga aktibidad ng estado at (o) mga munisipalidad. Ang mga buwis ay dapat na makilala mula sa mga bayarin (mga tungkulin), ang koleksyon na kung saan ay hindi walang bayad sa kalikasan, ngunit isang kondisyon para sa paggawa ng ilang mga aksyon na may kaugnayan sa kanilang mga nagbabayad.

Ang mga klerigo ay hindi nagbabayad ng buwis.

Ang pangongolekta ng mga buwis ay kinokontrol ng batas sa buwis (tingnan ang batas sa buwis). Pinagsama-sama itinatag na mga buwis, gayundin ang mga prinsipyo, anyo at pamamaraan ng kanilang pagtatatag, pagbabago, pagkansela, pagkolekta at pagkontrol sa sistema ng buwis ng estado [ hindi natukoy na pinagmulan 369 araw ] .

Ang buwis ay nauunawaan bilang isang sapilitang pag-withdraw ng mga istruktura ng buwis ng estado mula sa mga indibidwal at legal na entity, na kinakailangan para sa estado upang maisagawa ang mga tungkulin nito [

Ang buwis ay hindi ang unang anyo ng akumulasyon ng mga pondo ng badyet. Mayroong maraming uri ng mga kita sa kaban ng bayan: pagkilala mula sa mga natalo; kontribusyon; domain - ari-arian ng estado na lumilikha ng kita (lupa, kagubatan, mga karapatan sa rem, kapital); regalia - komersyal na pinagmumulan ng kita na may monopolyo (mga pabrika na pag-aari ng estado; Riles; customs, judicial, monetary at iba pang regalia); mga tungkulin sa pag-import at pag-export. Ang pagpapakilala ng mga buwis ay nagpapahiwatig ng isang mas mataas na antas ng pag-unlad ng legal na kamalayan at ng ekonomiya.

Mga uri ng buwis

Ang lahat ng buwis ay nahahati sa ilang uri:

Direkta at hindi direkta

Sa pangkalahatan, ang mga buwis ay nahahati sa tuwid, iyon ay, ang mga buwis na ipinapataw sa mga ahente ng ekonomiya para sa kita mula sa mga salik ng produksyon at hindi direkta, iyon ay, mga buwis sa mga kalakal at serbisyo, na kasama sa mismong presyo ng mga bilihin. Ang mga direktang buwis ay maaaring tawaging tulad ng personal income tax, income tax at iba pa. Kabilang sa mga hindi direktang buwis ang buwis sa pagbebenta, idinagdag na buwis at iba pa.

hindi direktang buwis- buwis sa mga kalakal at serbisyo, na itinatag sa anyo ng surcharge sa presyo o taripa, sa kaibahan sa mga direktang buwis, na tinutukoy ng kita ng nagbabayad ng buwis.

Ang may-ari ng isang negosyo na gumagawa ng mga kalakal o nagbibigay ng mga serbisyo ay nagbebenta ng mga ito sa isang presyo (taripa) kabilang ang isang surcharge at binabayaran ang estado ng naaangkop na halaga ng buwis mula sa mga nalikom, iyon ay, sa esensya, siya ay isang kolektor, at ang bumibili ay isang hindi direktang nagbabayad ng buwis.

SA Pederasyon ng Russia nangingibabaw ang mga buwis na ito. [ hindi natukoy na pinagmulan 385 araw ]

]Mga pangunahing uri ng hindi direktang buwis

Ang excise tax ay isang uri ng hindi direktang buwis na itinatag pangunahin sa mga kalakal ng consumer (tabako, alak, atbp.) sa loob ng bansa, sa kaibahan sa mga pagbabayad sa customs na may parehong function, ngunit sa mga kalakal na inihatid mula sa ibang bansa, pati na rin ang mga utility, transportasyon at iba pa.mga karaniwang serbisyo.

Ang value added tax ay isang uri ng hindi direktang buwis; isang paraan ng pag-withdraw mula sa bahagi ng badyet ng karagdagang halaga, na nilikha sa lahat ng mga yugto ng proseso ng produksyon ng mga kalakal, gawa at serbisyo at binabayaran sa badyet habang ito ay ibinebenta.

Ang tungkulin sa customs ay isang uri ng hindi direktang buwis sa anyo ng isang kontribusyon (kabayaran) sa mga na-import, na-export at nagbibiyahe na mga kalakal na natanggap ng badyet ng estado.

Ang buwis sa kapaligiran ay isang uri ng hindi direktang buwis na nauugnay sa pangangalaga ng kapaligiran.

Direktang buwis- isang buwis na direktang ipinapataw ng estado sa kita o ari-arian ng nagbabayad ng buwis. Inilapat sa direktang buwis ang mga legal at aktwal na nagbabayad ng buwis ay pareho. Ang aktwal na nagbabayad ay ang tatanggap ng nabubuwisang kita, ang may-ari ng nabubuwisang ari-arian. Ang mga direktang buwis ay kumakatawan sa kasaysayan ang pinakamaagang anyo ng pagbubuwis.

Ang mga direktang buwis ay nahahati sa tunay o personal na mga buwis.

Kabilang sa mga direktang buwis ang: buwis sa kita, buwis sa kita ng mga negosyo (korporasyon, organisasyon, atbp.);buwis sa mana at regalo, buwis sa ari-arian, buwis sa pagkuha ng mineral, atbp. Direktang itinatatag ang mga direktang buwis sa kita at ari-arian . Mayroong direktang koneksyon sa pagitan ng paksa at ng estado: agad na nararamdaman ng nagbabayad ng buwis ang pasanin sa buwis. Ang isang natatanging tampok ng buwis na ito ay ang medyo kumplikadong pagkalkula ng halaga nito. Mga direktang buwis - buwis sa kita; buwis sa ari-arian; buwis sa personal na kita. Buwis sa tubo - ang kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis ay binubuwisan. Buwis sa ari-arian ng korporasyon - ang movable at immovable na ari-arian ay binibilang sa balanse bilang mga bagay ng fixed assets ay binubuwisan.

Ang layunin ng direktang buwis ay ang kita (suweldo, kita, interes, upa, atbp.) at ang halaga ng ari-arian (lupa, bahay, mga mahalagang papel, atbp.) ng nagbabayad ng buwis, na sabay-sabay na kumikilos bilang isang maniningil ng buwis at ang huling nagbabayad ng buwis.

Ang mga buwis sa ating bansa ay binabayaran ng mga indibidwal, mga indibidwal na negosyante at mga organisasyon. Ang buong sistema ng buwis sa Russia ay batay sa kumbinasyon ng mga direkta at hindi direktang buwis. Ano ang mga buwis na ito, ano ang kanilang pagkakaiba at kung anong uri ng personal na buwis sa kita ang maaaring maiugnay sa - direkta o hindi direkta - tungkol dito sa aming artikulo.

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng direktang at hindi direktang buwis?

Ang paghahati ng mga buwis sa direkta at hindi direkta ay depende sa paraan ng pagkolekta ng mga ito mula sa nagbabayad ng buwis.

Mga direktang buwis:

• Direktang ipinagbabawal ang mga ito mula sa kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis, o mula sa halaga ng kanyang ari-arian at agad na pumunta sa badyet ng estado.
• Ang mga ito ay nahahati sa mga buwis na pinigil mula sa aktwal na natanggap na kita (halimbawa, buwis sa kita, personal na buwis sa kita) at mga buwis sa tinantyang kita, iyon ay, na maaaring matanggap sa ilalim ng ilang mga kundisyon (halimbawa, UTII, patent).
• Ang mga nagbabayad ng direktang buwis ay maaaring sumailalim sa mga insentibo sa buwis, sa ilang partikular na kaso, kahit na ang tax exemption ay posible (halimbawa, ang mga "simplifiers" at mga nagbabayad ng UTII ay hindi nagbabayad ng income tax at ilang iba pa).

Mga hindi direktang buwis:

• Sinisingil sila mula sa bumibili, at hindi mula sa tagagawa (nagbebenta), samakatuwid sila ay itinuturing na mas "nakatago".
• Kasama sa halaga ng mga kalakal o serbisyo sa anyo ng surcharge sa presyo (VAT, excises, customs duties).
• Ang pagkakaroon ng natanggap na bayad mula sa bumibili, ibinabalik ng tagagawa o nagbebenta ang halaga ng mga hindi direktang buwis sa estado, sa katunayan, bilang isang tagapamagitan ng buwis.

Sa madaling salita, ang mga direktang buwis ay binabayaran mismo ng nagbabayad ng buwis sa anyo ng isang nakapirming porsyento ng kanyang kita, at ang mga hindi direktang buwis ay binabayaran ng bumibili ng mga kalakal o serbisyo.

Anong uri ng buwis sa kita

Income tax, na kilala rin bilang personal income tax, ay ang pangunahing buwis na ipinapataw sa kita ng mga indibidwal. Sa Tax Code ng Russian Federation, ang kabanata 23 ay nakatuon dito. Ang rate ng buwis ay depende sa uri ng kita na natanggap at mula 13 hanggang 35 porsiyento. Karamihan sa kabuuang buwis sa personal na kita ay napupunta sa mga badyet ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, at ang natitira ay napupunta sa mga lokal na badyet (Artikulo 56, 61 ng Budget Code ng Russian Federation). Ngunit ang nagbabayad ng buwis ay nagbabayad ng buwis nang walang pamamahagi ayon sa mga badyet, ayon sa isa sa CCC na itinatag para sa pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Ang buwis ba sa kita ay isang direktang o hindi direktang buwis? Ang sagot sa tanong na ito ay malinaw - ito ang pangunahing direktang buwis na ipinapataw sa aktwal na kita ng parehong mga residente at hindi residente na tumatanggap ng kita sa Russia. Nabuwisan:

• kita sa pera,
• kita na natanggap sa uri,
• materyal na benepisyo.

Ang ilang mga kita ay hindi kasama sa buwis sa personal na kita, halimbawa: mga pensiyon, mga benepisyo sa maternity, mga benepisyo sa kawalan ng trabaho, sustento, ilan. lump sum na pagbabayad binayaran sa form tulong pinansyal, kita mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari ng higit sa 3 taon, at iba pang kita na nakalista sa Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga nagbabayad ng buwis ay may karapatan na bawasan ang halaga ng kita mula sa kung saan ang buwis ay kinakalkula sa pamamagitan ng pag-aaplay mga bawas sa buwis. Ang ilan sa kanila ay nagpapahintulot sa iyo na ibalik ang bahagi ng dati nang binayaran na buwis, halimbawa pagbabawas ng ari-arian kapag bumibili ng real estate (Artikulo 218 - 221 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang base ng buwis para sa buwis sa kita ay dapat isaalang-alang nang hiwalay para sa bawat uri ng kita ng isang indibidwal, kung magkakaibang mga rate ng buwis ang itinakda para sa kanila.

Ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita at ang pagbabayad nito sa badyet ay maaaring gawin:

• deklaratibo, iyon ay, ang isang indibidwal ay nagsusumite ng isang deklarasyon sa IFTS para sa kanyang sarili sa form 3-NDFL, kung saan ipinapakita niya ang kanyang kita at independiyenteng kinakalkula ang buwis. Kaya kumilos ang mga indibidwal na negosyante, pribadong abogado at notaryo, pati na rin ang mga indibidwal na nakatanggap ng kita na nakalista sa Artikulo 228 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang deadline para sa paghahain ng deklarasyon ay hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng pag-uulat, ang mga taong hindi kinakailangang magdeklara ng kita (halimbawa, kapag nagsumite ng deklarasyon para makatanggap ng mga pagbabawas) ay maaaring magbigay ng 3-personal na buwis sa kita sa buong taon;
• pinagmulan ng mga pagbabayad kapag ang buwis ay kinakalkula at pinipigilan mula sa kita ng isang indibidwal ng isang ahente ng buwis. Nangyayari ito kapag ang isang employer ahente ng buwis, pinipigilan ang personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng mga empleyado, inililipat ito sa badyet, at pagkatapos ay nag-uulat mga awtoridad sa buwis sa mga pagbabayad sa mga indibidwal at withholding tax. Sa isang quarterly na batayan, sa panahon ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat, ang IFTS ay nagsusumite ng form 6-NDFL, kung saan ipinapakita ng employer ang mga summarized na halaga ng kita at buwis, at sa katapusan ng taon, bago ang Abril 1, mga certificate 2-NDFL na may impormasyon sa kita at withheld na buwis para sa bawat indibidwal. Ang empleyado mismo sa kasong ito ay hindi kinakailangang ideklara ang kanyang kita, ngunit maaari niyang gawin ito nang kusang-loob, o upang makatanggap ng bawas sa buwis.

Ito ang mga pangunahing punto ng pagbubuwis sa kita ng mga indibidwal na may buwis sa kita. Anong uri ng buwis ang aming natukoy: personal na buwis sa kita - isang direktang buwis na kinakalkula sa kita ng mga indibidwal na binawasan ng mga bawas sa buwis.

Maraming tao ang hindi man lang naghihinala na nagbabayad sila ng malaking halaga ng mga bayarin sa treasury ng estado araw-araw. Nangyayari ito sa bawat hakbang: kapag bumibili ng pagkain para sa hapunan, bumili ng isang naka-istilong import na bagong bagay, kapag nagbabayad para sa mga serbisyo ng isang beautician o tagapag-ayos ng buhok. At ang invisible indirect taxes ay "guilty" dito. Ngayon, ang kanilang papel sa pag-unlad ng ekonomiya ng Russian Federation ay mahirap na labis na timbangin. Hindi lamang nila pinupunan ang badyet, ngunit kinokontrol din ang iba't ibang mga lugar ng merkado.

Ang lahat ng mga buwis ay nahahati sa dalawang malalaking grupo - direkta at hindi direkta. Sa anong batayan nagaganap ang dibisyong ito? Ang pag-uuri ay batay sa mga sumusunod na tampok:

• ang oras kung kailan kinakalkula at binabayaran ang buwis;
• ang kaugnayan ng paksa at bagay ng pagbubuwis.

Ang mga direktang buwis ay binabayaran ng parehong tao (natural o legal) na siyang may-ari ng bagay ng pagbubuwis. Halimbawa, ang isang pribadong negosyante (dito siya ay kumikilos bilang isang paksa ng pagbubuwis) ay nakatanggap ng isang tiyak na kita mula sa mga benta (bagay) sa isang buwan. Ngayon ay dapat niyang bayaran mula sa tubo na ito ang halagang itinatag ng batas. Ang mga direktang buwis ay ipinapataw din sa real estate.

Ang mga hindi direktang buwis ay ipinapataw din sa nagbabayad ng buwis, ngunit may isang mahalagang tampok: ang mga ito ay talagang binabayaran ng ibang tao. Halimbawa, ang isang pabrika (subject) ay gumagawa ng mga kagamitan sa opisina (object) at ibinebenta ang mga ito. Ang tagagawa ay nagbabayad ng VAT sa pagbebenta ng stationery, ngunit ang halagang ito ay kasama na sa presyong binayaran ng bumibili. Kaya, de facto, ang hindi direktang buwis ay binabayaran hindi ng paksa ng pagbubuwis, ngunit ng ibang tao.

Mga uri ng hindi direktang buwis:

• unibersal, na kasama sa halaga ng anumang produkto o serbisyo (ang pinakakaraniwang halimbawa ay VAT o value added tax);
• indibidwal, kasama sa presyo ng mga kalakal o serbisyo ng isang espesyal na uri (kabilang dito ang mga tungkulin sa excise, mga buwis sa pagbili ng alahas, sa pagbili at pagbebenta ng real estate);
• monopolyo sa pananalapi - mga pagbabayad para sa pagkuha ng mga dokumento na inisyu lamang ng estado, iyon ay, ang estado ay kumikilos bilang isang monopolista sa lugar na ito (halimbawa, mga bayarin para sa pagkuha ng mga lisensya at permit);
• mga tungkulin sa customs na binabayaran ng mga importer at exporter ng mga produkto (sa katunayan, kasama sila sa halaga ng mga kalakal).

Para saan ang mga hindi direktang buwis?

Ang mga hindi direktang buwis ay gumaganap ng mga sumusunod na pangunahing tungkulin:

• piskal - iyon ay, pagbibigay sa estado ng mga pondo;
• regulasyon - maaaring hinihikayat nila ang anumang sektor ng ekonomiya, o hadlangan ang pag-unlad nito.

VAT at muling pagdadagdag badyet ng estado

Ang VAT (Value Added Tax) ay ang pinakabatang uri. Ang kanyang "ama" ay tinatawag na Pranses na ekonomista na si M. Lore. SA sistema ng buwis Ang French Republic VAT ay lumitaw lamang sa huling bahagi ng 50s ng huling siglo. Ngayon ito ay nagpapatakbo sa 137 na estado. Sa US, walang value added tax, pero may sales tax.

Salamat sa VAT, ang badyet ng estado ay tumatanggap ng karagdagang cash. Ang halagang ito ay nilikha sa lahat ng mga yugto ng produksyon ng mga kalakal. Ang porsyento na binabayaran ng mamimili ay depende sa uri ng produkto.

Sa teorya, ang idinagdag na halaga ay ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng produktong ibinebenta at ang halaga ng mga materyal na asset na ginamit sa paggawa ng produktong ito. Gayunpaman, sa totoong pagsasanay, napakahirap kalkulahin ang idinagdag na halaga mula sa kabuuan.

Tinutukoy ng mga ekonomista ang mga pangunahing tampok ng VAT. Una, ito ay naglalayong panghuling pagkonsumo. Hindi tulad ng mga excise at tungkulin, ito ay gumaganap lamang ng isang tungkulin sa pananalapi (iyon ay, nagbibigay ito sa badyet ng estado ng karagdagang mga pondo). Gayundin, ang VAT ay naiiba sa mga excise at tungkulin dahil lahat ng grupo ng mga produkto at serbisyo ay napapailalim dito.

Mula noong 2004, ang rate ng VAT sa Russian Federation ay 18%. Ang ilang grupo ng mga kalakal (halimbawa, para sa mga bata) ay binubuwisan sa isang pinababang rate, habang ang iba ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Mga tungkulin sa excise - mga regulator ng ekonomiya

Tulad ng VAT, ang mga excise duties ay kasama sa presyo ng mga bilihin at binabayaran ng mamimili. Karaniwan ang mga ito ay itinakda para sa mga produktong may mataas na halaga at para sa mga kalakal na ginagawa ng estado bilang isang monopolista.

Kabilang sa mga kalakal sa pagbebenta kung saan itinatag ang mga excise ay ang mga inuming nakalalasing, sigarilyo at iba pang produktong tabako, mga sasakyan, alahas, mga armas at gas na armas, diesel fuel, atbp. Ang pagsusugal at mga loterya ay napapailalim sa mga excise.

Ang pagpapataw ng mga excise sa ilang mga kalakal ay nakakaapekto sa kanilang produksyon at panghuling pagkonsumo. Nagiging mas mahal ang mga produktong ito, kaya binabawasan ng mga tao ang pagkonsumo ng mga excisable goods. Ang mga tagagawa, sa ilalim ng impluwensya ng isang makabuluhang pagbawas sa demand, ay napipilitang bawasan ang dami ng mga batch. Ang pananalapi ay natural na dumadaloy sa ibang mga lugar ng ekonomiya.

Ang halaga ng excise tax ay kinakalkula gamit ang itinatag na mga rate. Nakalista ang mga ito sa Artikulo 193 Tax Code Pederasyon ng Russia.

Ang nagbabayad ng buwis ay obligadong mag-ulat tungkol sa mga excise sa buwanang batayan. Ang mga bayarin ay binabayaran batay sa mga resulta ng pagbebenta.

Mga tungkulin sa customs

Ang mga tungkulin sa customs ay ipinapataw ng mga awtoridad sa customs ng estado sa pag-export, pagbibiyahe at pag-import ng mga kalakal sa panahon ng pag-import at pag-export. Ang pagbabayad ng naturang buwis ay isang ipinag-uutos na kondisyon para sa dayuhan aktibidad sa ekonomiya.

Ang ganitong uri ng bayad ay nagpupuno sa badyet ng estado at pinoprotektahan ang domestic market mula sa labis na dami ng mga dayuhang kalakal.

Mayroong ilang mga uri ng mga tungkulin sa customs: import (o import); pag-export (o pag-export), na sa Russian Federation ay nalalapat lamang sa mga hilaw na materyales; transit (sa sa sandaling ito Ang Russia ay walang mga tungkulin sa pagbibiyahe). Inirerekomenda ng WTO ang kumpletong pag-aalis ng mga tungkulin sa pagbibiyahe.

Maaaring kalkulahin ang mga rate ng customs duty sa iba't ibang paraan. Ang mga tungkulin sa ad valorem ay tinutukoy bilang isang porsyento ng halaga ng customs (halimbawa, 6% ng itakda ang presyo kalakal).

Ang pamamaraang ito ay maginhawa para sa mas mahal na mga bagay. Ang mga partikular na bayarin ay nailalarawan sa pamamagitan ng pagkolekta ng isang partikular Kabuuang Pera bawat yunit ng produksyon. Ang pamamaraang ito ay maginhawa para sa bulk cargo. Ang pinaghalong paraan ay binubuo sa pagsasama-sama ng naunang dalawa. Kailangan mong bayaran ang pinakamalaki sa mga halagang natanggap.

Sa Russian Federation, ang mga rate ng import duty ay nakasalalay sa bansa kung saan nanggaling ang mga kalakal. Ang kagustuhan ay ibinibigay sa mga bansa ng "ikatlong mundo" at ang mga estado ng CIS.

Pinag-aaralan namin ang mga pakinabang at disadvantage ng hindi direktang pagbubuwis

Mga kalamangan ng hindi direktang buwis:

• Ang mga hindi direktang buwis ay regular at mabilis na napupunta sa badyet.
• Ang mga ito ay lubos na kumikita para sa badyet ng estado, dahil halos lahat ng mga grupo ng mga kalakal at serbisyo ay napapailalim sa kanila.
• Ang mga ito ay maginhawa para sa mamimili ng mga kalakal at serbisyo, dahil kasama na sila sa halaga ng panghuling produkto.
• Upang maisaayos ang pangongolekta ng ganitong uri ng buwis, hindi na kailangang palawakin pa ang mga kawani ng serbisyo sa buwis.
• Kaginhawaan: ang pagbabayad ay nangyayari sa oras ng pagbili ng mga kalakal, hindi na kailangang pumunta pa sa anumang awtoridad ng estado, punan ang dokumentasyon.
• Walang pamimilit.

Mga kawalan ng hindi direktang buwis:

• Ang isang bilang ng mga ekonomista ay nagtaltalan na ang mismong pag-iral ng mga hindi direktang buwis ay salungat sa unang batas ni A. Smith - katarungan, dahil hindi nila isinasaalang-alang ang kita ng nagbabayad.
• Ang mga karapatan ng mga producer ng mga produkto at serbisyo ay nilalabag din. Nakikialam ang mga departamento ng gobyerno sa proseso ng produksyon upang itakda ang rate, kung minsan ay lumalabag sa tinatanggap na teknolohiya.
• Dahil sa pabagu-bago ng pagkonsumo ng ilang mga kalakal, kadalasan ay mahirap hulaan ang mga kita mula sa mga hindi direktang buwis.
• Limitado ang kita. Ang negosyante ay hindi palaging may pagkakataon na taasan ang halaga ng mga kalakal alinsunod sa kasalukuyang rate ng buwis.

Paano ito isinasagawa? Tutulungan ka ng artikulong ito na matutunan ang lahat ng mga nuances ng pagbabayad ng buwis para sa mga negosyante.

Ang mga LLC ay maaaring makinabang mula sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. makakahanap ka ng mga alituntunin upang matulungan kang gamitin ang sistemang ito.

Kailangan ko bang magbayad ng corporate property tax? Malalaman mo ang tungkol dito.

Direkta at hindi direktang pagbubuwis: mga landas tungo sa isang perpektong sistemang pang-ekonomiya

Para sa epektibong operasyon ng sistema ng pagbubuwis, kinakailangan upang matukoy ang perpektong ratio ng direkta at hindi direktang mga buwis. Ito ay ang kanilang pamamahagi ng bahagi na nagpapahintulot sa iyo na malaman sa pamamagitan ng kung anong mga paraan ang badyet ng estado ay nabuo - piskal o regulasyon.

Ngayon sa mundo mayroong ilang mga scheme ng pagbubuwis:

• Anglo-Saxon - ibinibigay ang kagustuhan sa mga direktang buwis na kinokolekta mula sa mga indibidwal (Great Britain, Australia, Canada, atbp.);
• eurocontinental - isang malaking bahagi ng mga hindi direktang bayad, ang mga pagbabawas sa karamihan ng mga kaso ay napupunta sa mga benepisyong panlipunan;
• Latin American - ang pamamayani ng mga hindi direktang buwis, na ipinaliwanag mataas na lebel inflation;
• halo-halong modelo - isang kumbinasyon ng mga tampok iba't ibang mga scheme ay pinili upang mabawasan ang pagdepende ng badyet sa isang partikular na uri ng buwis.

Sa yugtong ito ng pag-unlad, pinagsama ng Russian Federation ang mga tampok ng Eurocontinental at Latin American scheme.
Ang modelong gumagana sa bansa ay nauugnay sa antas ng pag-unlad ng ekonomiya. Ang mga direktang buwis ay maaari lamang gumana nang matagumpay sa isang bansang may mataas na sosyo-ekonomikong pag-unlad. Ang nagbabayad ng buwis ay dapat na may magandang matatag na kita at real estate. Ang mga hindi direktang buwis ay awtomatikong ipinapataw at hindi nakadepende sa antas ng pamumuhay.

Konklusyon

Mga hindi direktang buwis sa modernong mundo umiiral bilang isang premium sa presyo ng isang produkto o serbisyo. De facto, nagbabayad ang kanilang bumibili ng mga produkto. Ibinabawas ng tagagawa ang halagang natanggap mula sa mga benta patungo sa badyet ng estado. Ang pinakakaraniwang uri ng mga hindi direktang buwis ay ang VAT, mga tungkulin sa excise at mga tungkulin sa customs.

Nakatakda ang VAT (o value added tax) para sa halos lahat ng grupo ng mga produkto at serbisyo. Ang pangunahing tungkulin nito ay piskal. Ang mga buwis sa excise ay hindi lamang isang paraan ng muling pagdadagdag ng badyet ng estado, kundi isang regulator din ng ekonomiya.
Ang tungkulin sa customs ay nakatakda para sa pag-import, pag-export at pagbibiyahe. Madalas rate ng interes depende sa relasyon ng interstate.

Ang mga hindi direktang buwis ay may ilang mga kalamangan at kahinaan. Batay sa iba't ibang mga punto ng view, ang kanilang "invisibility", kaginhawahan at mekanismo ng kita sa badyet ay binibigyang kahulugan.

Sa kabila nito, sa karamihan ng mga bansa sa mundo, nangingibabaw ang mga hindi direktang buwis kaysa sa mga direktang buwis. Ang kalakaran na ito ay nakasalalay pareho sa antas ng socio-economic ng bansa (sa mga umuunlad na bansa direktang pagbubuwis ay hindi magiging epektibo), at mula sa pampulitikang rehimen.

Sa pakikipag-ugnayan sa