Ari-arian bawas sa buwis kapag kumukuha o nagtatayo ng real estate, ito ay isang pagkakataon na ibalik ang bahagi ng mga pondong ginastos sa pagbili nito.

Ang mga kondisyon para sa pagkuha ng ganitong uri ng pagbabawas ay ang pagkakaroon ng paninirahan sa Russian Federation at ang kita ay binubuwisan sa rate na 13%.

Anong mga gastos ang maaaring ibalik

Maaaring i-claim ang bawas sa buwis sa ari-arian para sa mga gastos para sa:

1. Konstruksyon o pagkuha ng pabahay (bahay, apartment, silid (bahagi sa kanila));
2. Bumili kapirasong lupa under construction o mayroon nang residential property na matatagpuan dito;
3. Pagbabayad ng interes sa mga pautang na inisyu para sa pagtatayo o pagbili ng real estate, pati na rin ang pagbabayad ng interes sa mga pautang na natanggap upang muling i-refinance ang dating kinuha na mga pautang para sa pagtatayo o pagbili ng real estate;
4. Mga gawa na may kaugnayan sa pagtatapos o pag-aayos ng pabahay (kung ito ay binili sa ilalim ng isang kontrata nang hindi tinatapos), pati na rin para sa pagbuo ng disenyo (tantiya) na dokumentasyon at pagbili ng mga materyales sa pagtatapos;
5. Pagsasagawa ng kuryente, tubig, supply ng gas at sewerage sa isang pasilidad ng tirahan.

bawas sa buwis sa ari-arian hindi magagamit kung:

1. Ang residential property ay binili mula sa nagtutulungan may kaugnayan sa mga taong nagbabayad ng buwis (asawa, malapit na kamag-anak, employer, atbp.).
2. Ang pagtatayo (pagkuha) ng residential real estate ay binayaran ibang tao o paggamit ng pampublikong pondo ( maternity capital, sudsidia, atbp.).
3. Ang karapatan sa pagbawas ay ginamit nang mas maaga.

Mga tampok ng aplikasyon sa pagbabawas ng ari-arian

Ang maximum na halaga ng bawas - 2,000,000 rubles. Maaari mong ibalik ang hanggang sa 13% ng mga gastos na natamo, ngunit hindi hihigit sa 260,000 rubles(hindi kasama ang halaga ng sobrang bayad sa mortgage loan).

Kung ang apartment ay binili sa kasal pagkatapos ng 2014, ang bawat isa sa mga mag-asawa ay maaaring makatanggap ng bawas sa halagang 2,000,000 rubles. Ang kabuuang bawas para sa pamilya ay magiging katumbas ng RUB 4,000,000

1. Maaaring i-refund sa loob ng isang taon hindi na kaysa ay inilipat sa badyet sa buwis sa kita sa rate na 13%, ngunit maaari mong ibalik ang buwis sa loob ng ilang taon hanggang sa matanggap ang buong halaga (260,000 rubles).

Mula noong Enero 1, 2014 paghihigpit na nauugnay sa pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian para lamang sa isang ari-arian , Kinansela.

Samakatuwid, para sa mga bagay kung saan sertipiko ng pagpaparehistro ng karapatan ari-arian (acceptance certificate) ay natanggap pagkatapos ng 01/01/2014, ang deduction ay maaaring gamitin hanggang sa ito ay naubos ng lubusan(para sa walang limitasyong bilang ng mga bagay sa real estate).

Bawas sa gastos para magbayad ng interes mortgage, magagamit isa-isa lang ari-arian (kahit na nakuha ang mga ito pagkatapos ng Enero 1, 2014).

Ang halaga ng bawas sa "mortgage" - 3 milyong rubles kung ang ari-arian ay binili pagkatapos ng 2014 at walang limitasyon- kung bago ang 2014. Kaya, para sa isang apartment na binili bago ang 2014, posible na ibalik ang 13% ng buong overpayment sa utang, at pagkatapos ng 2014 - mula lamang sa 3,000,000 rubles.

tala, pagbabawas ng interes sa mortgage mula noong 2014 maaaring ideklara nang hiwalay mula sa pangunahing kaltas, kung hindi ito naisama dati sa komposisyon nito. Hanggang 2014 posibleng makatanggap ng bawas para sa mga gastos sa pagbabayad ng interes ng mortgage bilang bahagi lamang ng pangunahing bawas at hindi ibinigay ang hiwalay na aplikasyon nito.

Kapag bumibili ng ari-arian sa karaniwang pagbabahagi ng pagmamay-ari hanggang 01.01.2014 ang pagbawas ay ibinahagi sa mga may-ari, ayon sa bahagi ng bawat isa sa kanila (ang pagbubukod ay ang pagbili ng pabahay sa magkasanib na ari-arian na may mga menor de edad na bata, kung saan ang pamamahagi ng pagbawas sa pamamagitan ng pagbabahagi ay hindi kinakailangan). Ang halaga ng bawas ay 2 milyong rubles. sa isang residential property.

Kapag bumibili ng ari-arian sa karaniwang pinagsamang pagmamay-ari bago 01/01/2014 ang pagbawas ay ibinahagi ayon sa kasunduan sa pagitan ng mga asawa at hindi rin maaaring lumampas sa 2 milyong rubles. sa pangkalahatan para sa nakuhang ari-arian.

Mula noong 2014 ang bawas ay ibinibigay para sa aktwal na natamo na mga gastos para sa pagbili ng pabahay, anuman ang anyo ng pagmamay-ari kung saan ito nakarehistro. Ang halaga ng bawas ay 2 milyong rubles. para sa bawat may-ari. Sa kasong ito, ang laki ng bahagi ng kapwa may-ari ng ari-arian ay hindi mahalaga. Ang bawat isa sa mga kapwa may-ari ay maaaring mag-claim ng isang pagbawas para sa kanilang bahagi sa halagang hindi hihigit sa 2 milyong rubles.

2. Kung sakaling binili ang pabahay sa panahon ng kasal, hindi mahalaga kung alin sa mga mag-asawa ang iginuhit ang mga dokumento at kung sino ang nagbayad para sa pabahay. Kung ang isa sa kanila ay walang kita sa panahon ng pag-uulat kapag nagsusumite ng mga dokumento para sa bawas, kinakailangan na gumuhit ng isang aplikasyon para sa pamamahagi ng mga gastos sa pagitan ng mag-asawa.

Mga halimbawa ng pagkalkula ng bawas sa buwis sa ari-arian

Halimbawa 1. Pagbawas para sa pagbili ng apartment hanggang 2014

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2013 Petrov I.A. bumili ng apartment 1 milyong rubles

RUB 480,000

RUB 62,400(480,000 rubles x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Kapag nagdedeklara ng pagbabawas ng ari-arian, Petrov AND.A. karapat-dapat para sa pagbabalik: RUB 130,000(1 milyong rubles x 13%).

Mula noong 2016 Petrov I.A. binayaran ang personal na buwis sa kita sa halagang mas mababa sa 130,000 rubles, maaari siyang bumalik sa 2017 lamang - RUB 62,400 Ang natitirang 67,600 rubles. Petrov I.A. ay may karapatang tumanggap ng karagdagang kita sa mga susunod na taon, kapag nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita.

Tandaan: pagbabawas ng ari-arian Petrov I.A. ginamit sa hindi kumpleto(sa halip na 2 milyong rubles, ginamit niya lamang ang 1 milyong rubles). Dahil nakatanggap siya ng isang sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng apartment hanggang Enero 1, 2014, ang balanse ng bawas ay 1,000,000 rubles. hindi siya makakapagdeklara sa ibang real estate.

Halimbawa 2. Pagbawas para sa pagbili ng apartment na may sangla

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2016 Petrov I.A. kumuha ng mortgage mula sa isang bangko 4 milyong rubles at bumili ng apartment 7 milyong rubles

Ang halaga ng interes na binayaran sa mortgage para sa 2016 ay umabot sa 300 000 kuskusin.

Kitang kinita at binayaran ng buwis

Kita para sa 2016 engineer na si Petrov I.A. gawa sa RUB 480,000(40,000 rubles (suweldo) x 12 buwan).

RUB 62,400(480,000 rubles x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Para sa pagbili ng isang apartment sa Petrov I.A. nararapat na bawas 2 milyong rubles, upang maibalik nito ang: 260 000 kuskusin.(2 milyong rubles x 13%).

Bilang karagdagan, para sa interes sa mortgage na binayaran noong 2016, maaari niyang ibalik: 39 000 kuskusin.(300,000 rubles x 13%).

Sa kabuuan, ang maximum na maibabalik na halaga para sa 2016 ay magiging: RUB 299,000

Mula noong 2016 Petrov I.A. binayaran ang personal na buwis sa kita sa halagang 62,400 rubles. ang halagang ito lang ang maibabalik niya - RUB 62,400 Ang natitirang 236,600 rubles. Petrov I.A. ay may karapatang tumanggap ng karagdagang sa mga susunod na taon, kapag siya ay nagbabayad buwis.

Tandaan: mamaya Petrov I.A. ay patuloy na magbabayad ng mortgage. Ngunit dahil ang sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ng apartment ay natanggap niya pagkatapos ng Enero 1, 2015 maaari siyang makatanggap ng isang bawas sa buwis para sa interes ng mortgage sa isang apartment hanggang sa ang halaga ng pagbabayad ng mortgage ay lumampas sa limitasyon ng 3 milyong rubles.

Halimbawa 3. Pagbawas para sa pagbili ng real estate na nakuha ng mag-asawa sa magkasanib na pagmamay-ari bago ang 01/01/2014.

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2013, ang mag-asawang Petrov I.A. at Petrov V.V. bumili ng apartment 3 milyong rubles

Kitang kinita at binayaran ng buwis

Kita para sa 2016 engineer na si Petrov I.A. gawa sa RUB 480,000(40,000 rubles (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal na buwis sa kita (income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay umabot sa RUB 62,400(480,000 rubles x 13%).

Petrova V.V. noong 2016 hindi gumana at hindi nagbayad ng buwis sa kita.

Pagkalkula ng bawas sa buwis

magkasanib na ari-arian, ang bawas sa buwis (2 milyong rubles) ang pamilyang Petrov ay may karapatang ipamahagi sa pamamagitan ng kasunduan (sa anumang pagbabahagi). Ang maximum na maibabalik na halaga ay: 260 000 kuskusin.(2 milyong rubles x 13%).

Dahil sa katotohanan na noong 2016 Petrova V.V. ay hindi gumana, at si Petrov I.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang 62,400 rubles, maaari lamang silang bumalik para sa isang apartment sa taong ito: RUB 62,400 Ang natitirang 236,600 rubles. ang pamilyang Petrov ay may karapatang makatanggap ng karagdagang kita sa mga susunod na taon, kapag nagbabayad sila ng personal na buwis sa kita.

Halimbawa 4. Pagbawas para sa pagbili ng real estate na nakuha sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari bago ang 01/01/2014

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2013 Petrov I.A. at Sidorov A.N. bumili ng apartment 3 milyong rubles sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari (ayon sa ½ para sa bawat isa).

Kitang kinita at binayaran ng buwis

Kita para sa 2016 engineer na si Petrov I.A. gawa sa RUB 480,000(40,000 rubles (suweldo) x 12 buwan). Ang halaga ng personal na buwis sa kita (income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay umabot sa RUB 62,400(480,000 rubles x 13%).

Ang kita para sa 2016 ng accountant na si Sidorov A.N. gawa sa 1 milyon 200 rubles(100,000 rubles (suweldo) x 12 buwan). Ang halaga ng personal na buwis sa kita (income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay umabot sa RUB 156,000(1 milyon 200 rubles x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Dahil ang binili na apartment ay common shared property, ang bawas sa buwis (2 milyong rubles) ay dapat ipamahagi sa pagitan ng Petrov I.A. at Sidorov A.N. alinsunod sa kanilang mga pagbabahagi (1 milyong rubles bawat isa).

Ang maximum na halaga na maaaring ibalik ay: 260 000 kuskusin.(2 milyong rubles x 13%) o RUB 130,000(para sa bawat isa).

Mula noong 2016 Sidorov A.N. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 130,000 rubles. maaari niyang ibalik kaagad ang buong halaga ng bawas - RUB 130,000

Sa turn, Petrov AND.A. binayaran ang buwis sa kita sa halagang 62,400 rubles, kaya maaari lamang niyang ibalik ang halagang ito para sa isang apartment - RUB 62,400 Ang natitirang 236,600 rubles, Petrov I.A. ay may karapatang tumanggap ng karagdagang kita sa mga susunod na taon, kapag nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita.

Halimbawa 5. Pagbawas para sa pagbili ng isang apartment na nakuha sa magkasanib na pagmamay-ari pagkatapos ng 01/01/2014.

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2016, ang mga asawang si Ivanov I.I. at Ivanova M.S. bumili ng apartment para sa 4 milyong rubles.

Kitang kinita at binayaran ng buwis

Kita para sa 2016 manager Ivanov I.I. gawa sa 660 000 kuskusin. (55,000 rubles (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal na buwis sa kita (income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay umabot sa 85 800 kuskusin. (660,000 rubles x 13%).

Ang kita para sa 2016 ng punong accountant na si Ivanova M.S. gawa sa 2 640 000 kuskusin. (220,000 (s/n) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal na buwis sa kita (income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay umabot sa 343 200 kuskusin. (2,640,000 rubles x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Isinasaalang-alang ang mga pagbabago na nagsimula mula noong 2014, ang pagbawas para sa bawat isa sa mga asawa ay magiging: 2 milyong rubles. Kaya, ang kabuuang bawas bawat pamilya ay magiging katumbas ng: 4 milyong rubles, at ang kabuuang babalik ay: 520 000 kuskusin. (4 milyong rubles x 13%).

Upang matanggap ang maximum na halaga na ibabalik para sa 2016, ang mga Ivanov ay nagsampa ng isang pahayag sa pamamahagi ng mga gastos para sa pagbili ng isang apartment sa halagang: 2 000 000 kuskusin. (kasama ang asawa) at 2 000 000 kuskusin. (mula sa asawa).

Ang halaga ng buwis sa kita na binayaran sa suweldo ni Ivanova M.S. ay nagpapahintulot sa kanya na ibalik ang buong halaga ng bawas na dapat bayaran sa kanya (260,000 rubles), habang ang kanyang asawa ay makakapagbalik lamang ng isang bahagi - 85 800 kuskusin. Ang kabuuang balik para sa 2016 ay magiging 345 800 kuskusin. (260,000 rubles + 85,800 rubles).

Ang balanse ng 174,200 rubles. Ivanov I.I. ay makakatanggap sa mga susunod na taon, sa kondisyon na mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita sa budget.

Halimbawa 6. Pagbawas para sa pagbili ng apartment na nakuha sa ibinahaging pagmamay-ari pagkatapos ng 01/01/2014.

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2016 Sergeev V.A. at Stepanov P.L. bumili ng bahay para sa 6 milyong rubles. sa karaniwang ibinahaging pagmamay-ari (½ para sa bawat isa).

Kitang kinita at binayaran ng buwis

Kita para sa 2016 engineer na si Sergeev V.A. gawa sa 1 020 000 kuskusin. (85,000 rubles (suweldo) x 12 buwan). Ang halaga ng personal na buwis sa kita (income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay umabot sa 132 600 kuskusin. (1,020,000 rubles x 13%).

Kita para sa 2016 CEO Stepanova P.L. umabot sa 3,000,000 kuskusin. (250,000 (suweldo) x 12 buwan). Ang halaga ng personal na buwis sa kita (income tax) na binayaran para sa taon ay umabot sa 390 000 kuskusin. (3 milyong rubles x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Isinasaalang-alang ang mga pagbabago na nagsimula mula noong 2014, ang bawas sa bawat isa sa mga kapwa may-ari ay magiging 2 milyong rubles bawat isa para sa bawat isa.

Ang maximum na halaga na ibabalik ay 520 000 kuskusin. (4 milyong rubles x 13%) o 260 000 kuskusin. para sa lahat.

Mula noong 2016 Stepanov P.L. binayaran ang buwis sa kita sa halagang higit sa 260,000 rubles. maaari niyang ibalik ang maximum - 260 000 kuskusin.

Kaugnay nito, si Sergeev V.A. binayaran ang buwis sa kita 132 600 rubles, kaya maaari lamang niyang ibalik ang bahagi ng halaga para sa bahay - 132,600 rubles. Ang natitirang 127,400 rubles. Sergeev V.A. ay may karapatang tumanggap ng karagdagang kita sa mga susunod na taon, kapag nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita.

Halimbawa 7. Pagbawas para sa pagbili ng real estate gamit ang maternity capital

Mga kondisyon para sa pagtanggap ng bawas

Noong 2016, ang Petrova V.V. bumili ng apartment 2 milyong rubles sa kanila 420 000 kuskusin. Nagbayad siya gamit ang maternity capital.

Kitang kinita at binayaran ng buwis

Kita para sa 2016 accountant na si Petrova V.V. gawa sa RUB 480,000(40,000 rubles (suweldo) x 12 buwan).

Ang halaga ng personal na buwis sa kita (income tax) na pinigil ng employer para sa taon ay umabot sa RUB 62,400(480,000 rubles x 13%).

Pagkalkula ng bawas sa buwis

Petrova V.V. mababawas sa halaga 2 milyong rubles, ngunit dahil maternity capital hindi maaaring isaalang-alang bilang mga deductible na gastos maximum na halaga ang pagbabalik ay magiging katumbas ng: RUB 205,400(1 milyon 580 libong rubles x 13%).

Mula noong 2016 Petrova V.V. binayaran ang buwis sa kita sa halagang mas mababa sa 205,400 rubles, sa 2017 makakabalik lamang siya - RUB 62,400 Ang natitirang 143,000 rubles. Petrova V.V. ay may karapatang tumanggap ng karagdagang kita sa mga susunod na taon, kapag nagbabayad siya ng personal na buwis sa kita.

Mga paraan upang makakuha ng bawas sa buwis

Sa pamamagitan ng IFTS

Ang pamamaraan para sa pagkuha ng bawas sa buwis sa ari-arian sa pamamagitan ng serbisyo sa buwis ay nagaganap sa 3 yugto:

Ang unang yugto ay ang koleksyon ng mga kinakailangang dokumento

Upang makatanggap ng bawas sa ari-arian, dapat mong kolektahin ang mga sumusunod na dokumento:

Mga pangunahing dokumento:

1. Deklarasyon 3-NDFL. Pakitandaan na ang form ng deklarasyon ay dapat na kasalukuyan para sa taon kung saan kine-claim ang bawas. Ibig sabihin, kung ang deduction ay idineklara para sa 2013, ang deklarasyon ay dapat na may kaugnayan para sa 2013.
2. Tulong sa 2-NDFL. Maaari itong makuha mula sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho (kung nagtrabaho ka sa maraming lugar sa taon, kailangan mong kumuha ng sertipiko mula sa bawat isa sa kanila).

Tandaan: certificate 2-NDFL ay hindi kasama sa listahan ng mga mandatoryong dokumento na kinakailangan para sa pagsusumite kapag nagdedeklara ng deduction.

3. Isang extract mula sa USRN na nagpapatunay sa pagmamay-ari ng isang bahay, apartment, lupa, atbp. (kopya).
4. Kasunduan sa pagbili at pagbebenta + kumilos sa paglipat ng residential real estate (kopya).
5. Mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad pagkumpirma ng mga gastos para sa pagkuha ng ari-arian o ang independiyenteng pagtatayo at dekorasyon nito (mga resibo, mga resibo ng pera, mga money order atbp.).

Karagdagang mga dokumento sa kaso ng pagbili ng isang bahay na may isang mortgage

1. Kasunduan sa pautang sa bangko (kopya).
2. Isang extract mula sa isang personal na account o isang sertipiko ng interes na binayaran (ibinigay ng bangko na nagbigay ng utang).
3. Mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad ng utang (mga resibo, mga order sa pagbabayad, atbp.).

Karagdagang mga dokumento sa kaso ng pagbili ng pabahay sa magkasanib na pagmamay-ari

1. Kopya ng sertipiko ng kasal.
2. Isang kopya ng birth certificate ng bata (sa kaso ng pagtanggap ng bawas para sa mga bata).
3. Isang aplikasyon para sa pamamahagi ng mga pagbabahagi ng pagbabawas ng ari-arian sa pagitan ng mga mag-asawa (kung ang apartment ay binili bago ang 2014) o isang aplikasyon para sa pamamahagi ng mga gastos (kung pagkatapos ng 2014).

Tandaan": ang listahan sa itaas ng mga dokumento ay kumpleto at hindi napapailalim sa malawak na interpretasyon. Ang pagtanggi ng awtoridad sa buwis na tumanggap ng mga dokumento ng pagbabawas dahil sa kakulangan ng 2-NDFL na sertipiko at iba pang mga dokumentong hindi tinukoy sa itaas ay labag sa batas (Liham ng Federal Tax Service ng Nobyembre 22, 2012 N ED-4-3 / [email protected]).

tala, kapag nagsusumite ng mga kopya ng mga dokumento sa serbisyo ng buwis, inirerekumenda na dalhin ang kanilang mga orihinal sa iyo.

Ang ikalawang yugto ay ang paglipat ng mga nakolektang dokumento sa awtoridad sa buwis

Maaari mong ipadala ang mga nakolektang dokumento sa mga sumusunod na paraan:

1. Sa personal sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa lokal na awtoridad sa buwis sa lugar ng paninirahan. Sa pamamaraang ito, personal na susuriin ng inspektor ng buwis ang lahat ng mga dokumento at, kung kinakailangan, agad na sasabihin sa iyo kung aling mga dokumento ang nawawala o kung alin ang kailangang itama.
2. Sa pamamagitan ng isang kinatawan sa pamamagitan ng notarized power of attorney (ang ilang mga awtoridad sa buwis ay tumatanggap ng mga dokumento sa pamamagitan ng sulat-kamay na kapangyarihan ng abogado).

Sa pamamagitan ng koreo- isang mahalagang liham na may paglalarawan ng kalakip. Upang gawin ito, kailangan mong ilagay ang mga dokumento sa isang sobre (huwag i-seal ang sobre) at gumawa ng 2 kopya ng postal na imbentaryo na naglilista ng lahat ng mga nakapaloob na dokumento.

Sa pamamaraang ito, hindi kinakailangan ang pagbisita sa serbisyo sa buwis, ngunit kung nagkamali o hindi nakolekta ang pakete ng mga dokumento sa nang buo, malalaman mo lamang ito pagkatapos ng 2-3 buwan (pagkatapos suriin ang mga dokumento).

3. Sa pamamagitan ng personal na account nagbabayad ng buwis (LCN) matatagpuan sa website ng Federal Tax Service ng Russian Federation. Upang makakuha ng access sa LKN, dapat kang makipag-ugnayan sa sinumang awtoridad sa buwis upang lumikha ng isang account at makakuha ng login at password para makapasok dito. Para magawa ito, kailangan mong dalhin ang iyong TIN at pasaporte. Walang bayad sa koneksyon para sa LKN.

tala, ang deklarasyon 3-NDFL at isang hanay ng mga dokumentong kinakailangan para sa pagkuha ng bawas sa buwis ay maaaring isumite sa serbisyo sa buwis sa buong taon ngunit hindi bago matapos ang panahon kung saan inaangkin ang bawas.

Ang ikatlong yugto - pag-verify ng mga dokumento at pagtanggap ng isang bawas sa buwis

Pagsusulit pagbabalik ng buwis at ang mga dokumentong nakalakip dito ay isinasagawa sa sa loob ng 3 buwan mula sa petsa ng kanilang pagsusumite sa awtoridad sa buwis.

Sa loob ng 10 araw pagkatapos ng pagtatapos ng tseke opisina ng buwis dapat magpadala ng nakasulat na abiso sa nagbabayad ng buwis na may mga resulta ng pag-audit (pagbibigay o pagtanggi na magbigay ng bawas sa buwis).

Kung ikaw ay opisyal na nagtatrabaho, regular na nagbabayad ng buwis sa kita sa estado taun-taon at hindi mo pa rin ginagamit ang iyong karapatang makatanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment, nagtatayo ng bahay at nagbabayad ng interes sa isang mortgage, kung gayon dapat mong basahin ito. artikulo mula simula hanggang wakas.

Ang iyong karapatan sa isang bawas sa buwis ay legal na nakasaad at inilarawan nang detalyado sa Artikulo Blg. 220 ng Tax Code ng Russian Federation, at ipapaliwanag din nang detalyado at gamit ang mga partikular na halimbawa ng aming nangungunang abogado.

Ngayon sasabihin namin sa iyo ang tungkol sa lahat ng mga intricacies ng pag-aaplay para sa isang bawas sa buwis kapag bumibili ng isang apartment, na isinasaalang-alang ang lahat ng mga pagbabago sa batas para sa 2020, at ipapaliwanag din namin nang detalyado kung kanino, kailan, magkano at paano ka makakakuha isang refund para sa pagbili ng isang apartment.

Kung mayroon kang anumang mga partikular na katanungan sa paksang ito, ang aming online na abogado ay handa na kaagad at walang bayad na kumonsulta sa iyo nang direkta sa site. Itanong lamang ang iyong tanong sa pop-up form at maghintay ng tugon. Para mabilis at malinaw mong mauunawaan ang iyong mga karapatan na makatanggap ng bawas sa buwis.

ng karamihan FAQ isyung kinakaharap ng ating mga abogado: sino at ilang beses makakatanggap ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment. Sagot namin:

Ang ligal na karapatang makatanggap ng bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment ay mayroong bawat opisyal na nagtatrabahong mamamayan ng Russian Federation, kung kanino ang buwanang ibinabawas ng employer ang buwis sa kita mula sa kanyang aktibidad sa paggawa sa halagang 13%. Sa parehong halaga (13%), maaaring ibalik ng isang mamamayan ang pera mula sa nakuhang real estate, at mas tiyak sa mga sumusunod na kaso:

1. Direktang pagbili ng pabahay (apartment, bahay, silid);
2. Pagbuo ng iyong sariling tahanan;
3. Anumang mga gastos para sa pagkumpuni at dekorasyon ng bagong minted residential property (ang pangunahing bagay ay panatilihin ang lahat ng mga resibo);
4. May karapatan ka ring magbalik ng pera para sa pagbabayad ng interes sa isang mortgage loan.

Sino ang hindi maibabalik ang kanilang pera?

Hindi posibleng i-refund ang income tax para sa pagbili ng apartment kung:

• Bumili ka ng apartment bago ang Enero 1, 2014 at nagamit na ang karapatan sa isang bawas;
• Kung bumili ka ng property pagkatapos ng Enero 1, 2014, ngunit naabot mo na ang iyong limitasyon (higit pa sa ibaba);
• Kung bumili ka ng ari-arian mula sa isang malapit na kamag-anak (ina, ama, anak na babae, anak na lalaki, kapatid na lalaki, kapatid na babae);
• Kung hindi ka opisyal na nagtatrabaho (at samakatuwid ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita);
• Kung ang iyong employer ay kasangkot sa pagbili ng apartment (halimbawa, binayaran ng kumpanyang pinagtatrabahuan mo ang ilang bahagi ng pabahay na binili mo);
• Kung, kapag bumibili ng apartment, gumamit ka ng ilan mga programa ng pamahalaan o mga subsidyo, tulad ng maternity capital.

Ilang beses ako makakakuha ng bawas sa buwis kapag bibili ng apartment?

Mayroong dalawang posibleng sagot sa tanong na ito:

• Kung ang iyong apartment o iba pang real estate ay binili bago ang Enero 1, 2014, alinsunod sa Artikulo 220 ng Tax Code Pederasyon ng Russia(talata 27, sugnay 2, sugnay 1) may karapatan kang gamitin ang bawas sa buwis nang isang beses lamang sa iyong buhay, at hindi mahalaga kung magkano ang halaga ng metro kuwadrado. Halimbawa, kung ang pabahay ay binili para sa 500,000 rubles, kung gayon ang maximum na halaga na maaari mong bilangin ay 13 porsiyento ng 500,000, i.e. 65,000 rubles. At iyon lang!
• Kung bumili ka ng pabahay pagkatapos ng Enero 1, 2014, maaari kang umasa sa maraming mga refund ng buwis, ngunit sa loob ng mga limitasyon ng 260,000 rubles, dahil ang maximum na halaga na itinatag ng estado para sa isang refund mula sa pagbili ng real estate ay dalawang milyong rubles. Matuto nang higit pa tungkol sa kung gaano karaming pera ang maibabalik, pati na rin ang pagsusuri kongkretong mga halimbawa basahin pa sa artikulong ito.

Magkano pera ang ibabalik?

Kaya, gaano karaming kabayaran ng estado ang maaari mong asahan kapag bumibili ng apartment pagkatapos ng Enero 1, 2014? Sagot namin:

Ang iyong maximum na limitasyon sa refund ng buwis sa kita sa pagbili ng isang apartment ay 2,000,000 rubles (habang buhay). Maaari mong ibalik ang 13% ng halagang ito, i.e. 260,000 rubles at wala nang iba pa.

Para sa bawat taon ng kalendaryo, maaari kang makakuha ng isang halaga na katumbas ng iyong buwis sa kita na binabayaran ng iyong employer para sa iyo (13 porsyento) para sa taon ng pag-uulat, ang balanse ng mga pondong dapat bayaran sa iyo ay hindi nasusunog, at sa mga susunod na taon maaari mong mag-apply din para sa isang refund, hangga't huwag lumampas sa iyong limitasyon.

Ngunit ang pag-file ng mga pagbabalik ng buwis sa kita opisina ng buwis karapat-dapat ka lang para sa kasalukuyan o maximum ng nakaraang tatlong taon, ngunit higit pa doon sa ibang pagkakataon. Upang magsimula, sa wakas ay haharapin natin ang halaga ng kabayaran sa buwis na maaari mong asahan kapag bibili ng apartment. Upang gawing sa wakas at lubos na malinaw ang lahat, susuriin namin ang dalawang partikular na halimbawa.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment

Halimbawa 1: Sa simula ng 2015, bumili ka ng apartment sa halagang 2,500,000 rubles. Sa buong taon, opisyal kang nagtrabaho at nakatanggap ng suweldo na 60,000 rubles bawat buwan. Kaya, sa simula ng 2016, may karapatan kang makipag-ugnayan sa iyong tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan at magsulat ng aplikasyon para sa refund para sa nakuhang ari-arian. Ang maximum na karapat-dapat sa iyo sa kasong ito ay 13% ng 2,000,000, i.e. 260,000 rubles lamang. kasi ang iyong taunang pagbabawas sa buwis sa kita para sa 2015 ay umabot sa kabuuang 93,600 rubles (60,000 * 0.13 * 12), pagkatapos ay maaari kang umasa sa naturang halaga ng refund (93,600) sa 2016. Ang natitirang pera ay ibabalik sa iyo sa mga susunod na taon, kung ikaw ay opisyal na nagtatrabaho. Halimbawa, noong 2016 opisyal kang nagtrabaho ng tatlong buwan lamang na may suweldo na 20,000 rubles, ayon sa pagkakabanggit, sa simula ng 2017 maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis na katumbas ng 7,800 rubles (20,000 * 0.13 * 3). Kaya, para sa mga susunod na taon, magkakaroon ka pa rin ng halagang ibabalik na katumbas ng 158,600 rubles (260,000 - 93,000 - 7800).

Halimbawa 2. Bumili ka ng apartment na nagkakahalaga ng 1,500,000 at nagbigay ka ng bawas sa buwis para sa pagbili nito. Sa kasong ito, maaari kang umasa sa 195,000 rubles (13% ng 1,500,000). Ngunit kalaunan ay bumili ka ng isa pang apartment na nagkakahalaga ng 2,000,000 rubles. Alinsunod dito, ayon sa batas, mula sa pagbili na ito maaari kang magbalik ng isa pang 65,000 rubles (13% ng 500,000), dahil ang kabuuang limitasyon para sa pagbabalik ay limitado sa 2,000,000 rubles.

Mga kinakailangang dokumento

Upang makakuha ng refund ng buwis para sa pagbili ng isang apartment, una sa lahat, kailangan mong gumuhit ng isang aplikasyon ayon sa itinatag na modelo at isumite ang lahat ng mga sumusunod na dokumento na may mga kopya sa iyong tanggapan ng buwis sa lugar ng paninirahan.

Kaya, ang naaprubahang listahan para sa 2020 mga kinakailangang dokumento Para sa isang pagbabawas ng buwis sa ari-arian, ganito ang hitsura:

• Kopya ng pasaporte;
• Kontrata para sa pagbebenta ng isang apartment + kopya;
• Mga ligal na dokumento para sa bagay: isang kopya ng sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari, o isang aksyon sa paglipat ng pagmamay-ari ng apartment (kung ang apartment ay binili sa isang bahay na itinatayo sa ilalim ng isang shared participation agreement);
• Mga kopya ng mga dokumentong nagpapatunay ng pagbabayad para sa biniling ari-arian (mga tseke, pahayag ng mga bank transfer, mga pagbabayad, atbp.);
• Kopya ng iyong certificate of attribution numero ng pagkakakilanlan nagbabayad ng buwis (TIN);
• Sertipiko ng kita mula sa lugar ng trabaho sa form 2-NDFL;
• Dapat ka ring magbigay ng deklarasyon ng iyong taunang kita sa form 3 ng personal income tax para sa nakaraang taon ng kalendaryo;
• Nakumpleto ang aplikasyon sa pagbabalik ng buwis.

Bilang karagdagan sa mga kinakailangang dokumento sa itaas, maaari ka ring hilingin ng awtoridad sa buwis na kumpletuhin ang mga aplikasyon para sa pamamahagi ng bawas sa pagitan ng mga mag-asawa kung ikaw ay opisyal na kasal. Sa ibaba maaari mong i-download at tingnan ang mga sample ng mga kinakailangang application.

Para ibalik ang bawas sa buwis para sa nakaraang 3 taon, kailangan mo ring punan ang mga deklarasyon para sa 2018 at 2017.

Kailan magsusumite ng mga dokumento at sa anong panahon ko maibabalik ang buwis?

ibalik ang mga dokumento buwis sa ari-arian kapag bumibili ng apartment, magagawa mo, simula sa sandaling ganap mong bayaran ang biniling pabahay at makatanggap ng mga dokumento para sa karapatang magmay-ari ng real estate:

• Sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari - sa kaso ng pagkuha metro kuwadrado sa ilalim ng isang kontrata ng pagbebenta;
• Isang aksyon sa paglipat ng pagmamay-ari ng isang apartment - kung ang ari-arian ay binili sa isang bahay na itinatayo sa ilalim ng isang kasunduan sa equity.

Gayundin sa iyong mga kamay walang sablay lahat ng mga dokumento sa pagbabayad na nagpapatunay sa iyong mga gastos para sa binili na pabahay ay dapat na naroroon.

Bilang isang patakaran, ang pagsusumite ng mga dokumento para sa isang refund ay nangyayari sa simula ng bawat isa taon ng kalendaryo. Pinakamabuting makipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis mula sa ikalawang kalahati ng Enero (kaagad pagkatapos ng mga pista opisyal ng Bagong Taon).

Bilang karagdagan, kung bumili ka ng apartment ilang taon na ang nakalilipas, maaari ka ring makatanggap ng bawas sa buwis para dito, at may karapatan kang maghain ng income tax return para sa nakaraang tatlong taon. Yung. halimbawa, bumili ka ng apartment noong 2016 at nakalimutan mong gamitin ang iyong karapatan sa refund ng buwis. Pagkalipas ng limang taon, noong 2021, nagbago ang iyong isip at nag-apply sa tanggapan ng buwis na may kaukulang aplikasyon. Sa lahat ng limang taon na ito ay nagtrabaho ka nang tapat at nagkaroon ng opisyal na kita, ngunit magagamit mo lamang ang iyong mga bawas sa kaban ng bayan sa loob lamang ng tatlong taon bago ang sandali ng pag-aaplay para sa bawas. Sa kasong ito, ito ay 2020, 2019 at 2018. Kung sa panahong ito ang iyong kabuuang buwis sa kita ay naging mas mababa kaysa sa halaga ng refund na dapat bayaran sa iyo (tingnan ang talata "Magkano ang pera na ire-refund?"), Pagkatapos ay madali mong matatanggap ang natitirang halaga sa mga susunod na taon.

Ang proseso ng pagkuha ng bawas sa buwis

Ang pinakamahusay na paraan ay kunin ito sa iyong sarili sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa iyong tanggapan ng buwis. Hayaan kang mag-alala nang kaunti at tumakbo sa paligid para sa impormasyon, pagkolekta ng mga ito mula sa iba't ibang mga awtoridad, ngunit sa huli ang pamamaraan ay magiging mas mura kaysa sa pakikipag-ugnay sa isang dalubhasang kumpanya.

Kung hindi mo nais na gawin ito sa iyong sarili, o wala kang oras para dito, kung gayon ang aming online na abogado ay handang magbigay sa iyo libreng konsultasyon kung paano mo mapapabilis at mapapasimple ang buong proseso.

Upang makatanggap ng bawas sa buwis sa ari-arian sa 2020, kailangan mong punan ang isang bagong deklarasyon sa itinatag na form 3-NDFL at ilakip ito sa mga nakolektang dokumento(Nasa listahan din ito ng mga kinakailangang dokumento).

Kasama ang mga kopya, ang pakete ng mga dokumento ay inilipat sa opisyal ng buwis na naka-duty, pagkatapos nito ay susuriin niya ang mga ito para sa isang tiyak na oras at, kung ang lahat ay nagawa nang tama, ang pinakahihintay remittance. Bilang isang patakaran, ang pagsasaalang-alang ng mga aplikasyon at pag-ampon ng mga desisyon sa mga ito ay nagaganap sa loob ng dalawa hanggang apat na buwan.

Paano ako makakakuha ng cash deduction mula sa aking employer?

Maaari kang makakuha ng bawas sa buwis para sa pagbili ng apartment nang hindi nakikipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis. Mas tiyak, kailangan mong mag-apply doon nang isang beses lamang upang kumpirmahin ang iyong karapatan sa isang bawas sa buwis. Upang gawin ito, kakailanganin mong maghanda ng mga kopya ng lahat ng mga dokumentong inilarawan sa itaas at punan ang isang aplikasyon "sa pagkumpirma ng karapatan ng nagbabayad ng buwis na makatanggap ng mga bawas sa buwis sa ari-arian", ang form kung saan maaari mong i-download sa ibaba.

Pagkatapos makatanggap ng nakasulat na paunawa mula sa IRS na nagkukumpirma sa iyong pagiging karapat-dapat para sa bawas (karaniwan ay tumatagal ng humigit-kumulang 30 araw para suriin ng mga awtoridad sa buwis ang aplikasyon at maghanda ng desisyon), kailangan mong makipag-ugnayan sa iyong direktang tagapag-empleyo at ibigay sa kanya ang abisong ito ng karapatang tumanggap ng bawas sa buwis. Mula sa buwan na nagbigay ka ng ganoong paunawa, dapat kalkulahin ng departamento ng accounting ang iyong suweldo nang hindi binabawasan ang buwis sa kita.

Papayuhan ka ng aming duty lawyer kung paano ito gagawin nang tama. Itanong lamang sa kanya ang naaangkop na tanong sa pop-up form at hintayin ang sagot.

Gayundin, kung mayroon kang anumang mga puwang sa pag-unawa sa iyong mga karapatan at kinakailangang aksyon para sa refund ng buwis sa kita pagkatapos bumili ng apartment, kukunsulta sa iyo ang aming mga espesyalista online nang walang bayad.

Calculator

​Para malaman kung magkano ang buwis na makukuha mo mula sa pagbili ng apartment sa 2020, maaari mong gamitin ang aming

Ayon sa batas ng Russian Federation, kapag bumibili ng apartment, bahay o lupa, maaari mong ibalik ang bahagi ng pera sa halaga ng personal na buwis sa kita na binayaran sa nakaraan. Ang bawas sa buwis ay inilarawan sa Art. 220 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang benepisyo ay naglalayong bigyan ang mga mamamayan ng pagkakataon na makakuha o mapabuti ang mga kondisyon ng pabahay.

Kung opisyal kang nagtatrabaho, nagbabayad ng personal income tax at nakabili ng apartment o bahay, may karapatan kang ibalik ang hanggang 13% ng halaga ng pabahay. Bilang karagdagan, maaari mo ring mabawi ang hanggang 13% ng interes sa mortgage at ilang iba pang gastos.

Sa anong mga kaso ako makakakuha ng bawas sa ari-arian?

Gamit ang bawas sa ari-arian, maaari mong mabawi ang bahagi ng mga gastos ng:

• pagbili at pagtatayo ng pabahay(flat, Pribadong bahay, silid, kanilang mga bahagi);
• pagkuha ng lupa na may matatagpuan dito gusaling tirahan o para sa pagtatayo ng isang gusaling tirahan;
• interes sa naka-target na mga pautang (sangla sa mga utang ) para sa pagtatayo o pagbili ng pabahay;
• pagtatapos pabahay, kung ito ay binili mula sa developer nang hindi natapos.

Pagbawas Hindi magagamit:

Ang halaga ng bawas sa buwis

Ang halaga ng buwis na maaari mong ibalik ay tinutukoy ng dalawang pangunahing parameter: ang iyong mga gastos sa pagbili ng bahay at ang buwis sa kita na iyong binayaran.

Halimbawa 1: Noong 2019 Ivanov A.A. bumili ng isang apartment para sa 2.5 milyong rubles. Kasabay nito, noong 2019 ay nakakuha siya ng 500 libong rubles at nagbayad ng 65 libong rubles ng personal na buwis sa kita. Sa kasong ito, ang maximum na halaga na Ivanov A.A. ay makakabalik, ay 2 milyon x 13% = 260 libong rubles. Ngunit direkta para sa 2019, makakatanggap lamang siya ng 65 libong rubles, at 195 libo ang mananatili para sa pagbabalik sa mga susunod na taon.

Halimbawa 2: Noong 2017, si Vasiliev V.G. bumili ng isang apartment para sa 1 milyong rubles. Noong 2020, si Vasiliev V.G. Nalaman ko ang tungkol sa posibilidad ng isang bawas sa buwis at nagpasyang mag-aplay para dito. Sa kabuuan, maaaring mabawi ni Vasiliev ang 1 milyong rubles. x 13% = 130 libong rubles. Isinasaalang-alang na sa 2017-2019 si Vasiliev ay nakakuha ng 400 libong rubles taun-taon at nagbabayad ng 52 libong rubles ng personal na buwis sa kita, pagkatapos ay sa 2020 siya ay makakabalik: 52 libong rubles. para sa 2017, 52 libong rubles. para sa 2018 at 26 libong rubles. (balanse mula 130 thousand) para sa 2019.

Isang beses na karapatan sa bawas

Ang kasalukuyang mga paghihigpit ay ang mga sumusunod:

Para sa pabahay na binili bago ang Enero 1, 2014, maaari mong gamitin ang pagbabawas ng ari-arian nang isang beses lamang sa isang buhay (talata 27, talata 2, talata 1, artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kasong ito, ang presyo ng pagbili ay hindi mahalaga. Kahit na sinamantala mo ang bawas sa halagang 10 libong rubles, hindi ka na makakatanggap ng higit pang bawas sa ari-arian kapag bumili ng bahay.

Halimbawa: noong 2013 Sakharov A.T. bumili ng apartment para sa 1.5 milyong rubles at sinamantala ang bawas sa buwis pagkatapos ng pagbili. Noong 2019 Sakharov A.T. muli bumili ng isang apartment para sa 2 milyong rubles. Hindi siya makakatanggap ng bawas na 500 libong rubles hanggang 2 milyon.

Kapag bumibili ng bahay pagkatapos ng Enero 1, 2014(kung hindi mo pa nagamit ang deduction noon), ang property deduction ay maaaring gamitin ng ilang beses, ngunit maximum na laki ang bawas na maaari mong matanggap para sa isang buhay (hindi kasama ang interes sa mortgage) ay kahit na sa kasong ito ay mahigpit na limitado sa 2 milyong rubles (260 libong rubles na ibabalik).

Halimbawa: sa simula ng 2019 Gusev A.K. bumili ng isang apartment para sa 1.7 milyong rubles. Noong Setyembre 2019, bumili din siya ng isang silid sa halagang 500,000 rubles. Sa pagtatapos ng 2019 (sa 2020) si Gusev A.K. ay makakapag-isyu ng bawas para sa 2 milyong rubles: 1.7 milyong rubles para sa isang apartment at makakuha ng 300 libong rubles para sa isang silid.

Tandaan: Kung nakatanggap ka lamang ng pangunahing bawas para sa pabahay na binili bago ang Enero 1, 2014, maaari kang makatanggap ng bawas sa buwis para sa interes kapag bumili ng bagong bahay na may sangla. Maaari mong basahin ang higit pa tungkol sa tampok na ito sa aming artikulo.

Para sa karagdagang impormasyon sa mga paghihigpit sa pagkuha ng bawas sa ari-arian, maaari mong basahin ang artikulo: Isang beses na bawas sa ari-arian kapag bumibili ng apartment / bahay.

Paano makakuha ng deduction?

Ang proseso ng pagkuha ng bawas ay maaaring gawing simple sa pamamagitan ng paggamit ng aming serbisyo. Makakatulong ito na mag-isyu ng 3-NDFL na deklarasyon at iba pang mga dokumento para sa bawas sa loob ng 15-20 minuto, at magbibigay din ng detalyadong mga tagubilin para sa pagsusumite ng mga dokumento sa mga awtoridad sa buwis. Kung mayroon kang anumang mga katanungan tungkol sa pagtatrabaho sa serbisyo, sasangguni ka ng mga propesyonal na eksperto sa buwis.

Anong mga dokumento ang kailangan?

Upang mag-aplay para sa isang bawas sa buwis, kakailanganin mo:

• dokumento ng pagkakakilanlan;
• deklarasyon 3-NDFL at aplikasyon para sa refund ng buwis;
• mga dokumento na nagpapatunay sa iyong mga gastos;
• mga dokumentong nagpapatunay sa binayarang buwis sa kita (certificate 2-NDFL).

Kailan ko kailangang magsumite ng mga dokumento at sa anong panahon ako makakakuha ng refund ng buwis?

Maaari mong ibalik ang pera sa bawas sa ari-arian, simula sa taon kung kailan mayroon ka:

• mga dokumento sa pagbabayad pagkumpirma ng mga gastos na natamo para sa pagbili ng isang apartment / bahay / plot;
• ang mga dokumento, pagkumpirma ng pagmamay-ari ng pabahay: isang extract mula sa USRN (certificate of registration of ownership) kapag bumibili ng apartment sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbebenta at pagbili o isang Acceptance and Transfer Act kapag bumibili ng bahay sa ilalim ng shared participation agreement.

Kung bumili ka ng isang apartment sa nakaraan at hindi nag-aplay kaagad para sa pagbabawas, maaari mo itong gawin ngayon (walang mga limitasyon sa oras para sa pagtanggap ng pagbabawas). Ang tanging bagay ay maaari mong ibalik ang buwis sa kita nang hindi hihigit sa huling tatlong taon. Halimbawa, kung bumili ka ng apartment noong 2017 at nagpasyang magbawas sa 2020, mababawi mo ang buwis para sa 2019, 2018 at 2017 ( Detalyadong impormasyon tungkol sa kung kailan at sa anong mga taon maaari mong ibalik ang buwis na makikita mo sa aming artikulo: Kailan at sa anong mga taon mag-aplay para sa bawas sa ari-arian kapag bumibili ng bahay?

Ang buong balanse ng bawas sa ari-arian ay dinadala sa susunod na taon. Iyon ay, maaari mong ibalik ang personal na buwis sa kita sa loob ng ilang taon hanggang sa maubos mo ang buong halaga (tingnan).

Ang buong pamamaraan para sa pagkuha ng bawas ay karaniwang tumatagal mula dalawa hanggang apat na buwan (karamihan sa mga oras na kinakailangan ang pag-verify ng iyong mga dokumento ng tanggapan ng buwis).

pagbabawas ng ari-arian para bumili ng apartment

Isinasaalang-alang ang tanong ng kung paano makakuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment, una sa lahat, dapat sabihin na ang naturang pagbabawas ay ibinibigay sa mga sumusunod na kaso:

Sukat bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa 2015-2016 taon ay 13% ng 2,000,000 rubles; ang halaga ng bawas para sa pagbabayad ng interes sa mga pautang - 13% ng 3,000,000 rubles.

Kung ang isang mamamayan ay hindi nagamit ang buong halaga ng bawas sa buwis, pagkatapos ay matatanggap niya ito sa mga susunod na panahon ng buwis kapag nakakuha ng iba pang ari-arian.

Kung ang apartment ay nakuha ng mag-asawa sa kasal, kung gayon ito ay magiging kanilang pinagsamang pag-aari. Mula noong 2014, ang bawas sa ari-arian ay hindi naipamahagi sa pagitan ng mga mag-asawa; bawat isa sa mga mag-asawa ay maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa buwis.

Pagkuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa 2015-2016 taon ay hindi pinapayagan kung:

• Ang transaksyon sa pagbebenta at pagbili ay ginawa sa pagitan ng mga magkakaugnay na partido. Kabilang sa mga umaasa ang: asawa, magulang, anak, kapatid na lalaki/kapatid na babae (buo/kalahati), tagapag-alaga at ward.
• Kung ang pagbabayad para sa pagbili ay ginawa sa gastos ng maternity capital, sa gastos ng employer o sa gastos ng badyet.

Mga pagbabago sa pagkuha ng bawas sa buwis kapag bumibili ng real estate sa 2015-2016

Pumasok sa puwersa noong 2014 bagong order pagbibigay ng bawas sa buwis kapag bumibili ng real estate. Ang isang bawas sa ilalim ng mga bagong panuntunan ay maaaring makuha kung ang 2 kundisyon ay natutugunan sa parehong oras:

• Kung ang pabahay ay binili pagkatapos ng 01/01/2014 (ang bawas para sa pabahay na binili bago ang petsang ito ay ibibigay ayon sa dating naaangkop na mga patakaran).
• Kung ang aplikante ay hindi pa nakatanggap ng bawas sa buwis.

Pag-usapan natin ito nang mas detalyado.

1. Ang pagbawas ay naging magagamit muli mula noong 2014. Nangangahulugan ito na maaari mo itong makuha hindi lamang mula sa isang binili na apartment, kundi pati na rin mula sa iba pang real estate, sa kondisyon na magkasya ka sa loob ng limitasyong itinatag ng batas.
2. Ang limitasyon ay kinakalkula bawat tao, hindi bawat ari-arian; laki ng limitasyon - 2,000,000 rubles. Upang gawing mas malinaw, kumuha tayo ng isang halimbawa:

• A. bumili ng 2 apartment na nagkakahalaga ng 1,300,000 rubles. at 2,500,000 rubles. Ayon sa mga lumang tuntunin, maaari niyang ibalik ang sobrang bayad na buwis lamang mula sa unang pagbili, batay sa halaga ng apartment - 169,000 rubles. (13% mula sa 1,300,000 rubles). Ngayon ang hindi nagamit na bahagi ng pagbabawas ng ari-arian (700,000 rubles), na dating nasusunog, ay maaaring gamitin kapag bumibili ng susunod na apartment. Kaya, si A. ay makakatanggap ng refund ng buwis mula sa pinakamataas na posibleng halaga ng bawas sa ari-arian - 2,000,000 rubles. Bilang resulta ng pagbili ng dalawang apartment, 13% ng halagang ito ay babalik sa A. - 260,000 rubles.
• Ang mga asawang A. ay bumili ng isang apartment na nagkakahalaga ng 6,000,000 rubles. Sa ilalim ng mga bagong patakaran, nakatanggap sila ng refund ng buwis mula sa 4,000,000 rubles. (2,000,000 bawat tao).

Ang limitasyon sa bawas sa buwis ay itinakda din para sa interes na binayaran pagpapautang sa mortgage, - 3,000,000 rubles. Dati, walang ganoong limitasyon.

At isa pang nuance: kahit na bumili ka ng ilang apartment sa isang mortgage, ibibigay pa rin ang bawas sa buwis para lamang sa isang apartment.

Tandaan na ang isinasaalang-alang mga pagbabago bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment noong 2015-2016 taon ay patuloy na gumagana.

Pagbawas ng buwis para sa isang apartment sa 2015-2016 makakatanggap sila sa halagang 4,000,000 rubles. (2,000,000 rubles bawat tao), kasama ang isang pagbabawas ng ari-arian sa halagang hanggang 3,000,000 rubles. ang interes na binabayaran nila sa kanilang mga mortgage.

Kaya, ang kabuuang bawas sa ari-arian para sa dalawa ay magiging 10,000,000 rubles, at maibabalik nila ang halagang hanggang 1,300,000 rubles.

Kaya, maaari nating tapusin na para sa mga mag-asawa na bibili ng pabahay, at kahit na sa isang mortgage, ang sitwasyon ay ang pinaka-kanais-nais. Pagbawas ng buwis para sa isang apartment noong 2015 makakatanggap sila ng 4 milyong rubles. (2 milyong rubles bawat tao), kasama ang isang bawas sa ari-arian sa halagang hanggang 3 milyong rubles. ang interes na binabayaran nila sa kanilang mga mortgage.

Kaya, ang kabuuang pagbabawas ng ari-arian para sa dalawa ay magiging 10 milyong rubles, at maibabalik nila ang halagang hanggang 1.3 milyong rubles.

Paano mag-aplay para sa refund ng buwis kapag bumibili ng apartment?

Upang mag-aplay para sa bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment noong 2015-2016, dapat kang magsumite ng kumpletong deklarasyon ng 3-NDFL sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro (Tingnan ang Paano punan ang isang deklarasyon (NDFL3) kapag bumibili ng apartment?). Naka-attach sa deklarasyon mga dokumento para sa isang bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment.

Sa partikular, upang makakuha bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment sa 2015 ang mga dokumento ang mga sumusunod ay kakailanganin:

• Sertipiko 2-NDFL mula sa lugar ng trabaho ng isang mamamayan.
• Isang kopya ng dokumentong nagpapatunay ng karapatan sa apartment: isang sertipiko ng pagmamay-ari o isang kopya kasulatan ng paglilipat para sa isang apartment (kung ang apartment ay binili sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbabahagi, at ang pagbawas ay idineklara bago ang pagpaparehistro ng pagmamay-ari).
• Mga kopya ng mga dokumento sa pagbabayad.
• Ang kontrata para sa pagbebenta ng isang apartment o isang kasunduan para sa equity na pakikilahok sa konstruksiyon.
• Isang kopya ng pasaporte ng aplikante (hindi kasama sa mga kinakailangang dokumento ayon sa batas, ngunit maraming awtoridad sa buwis ang nangangailangan nito na ilakip).

Para sa paghahain ng bawas sa buwis kapag bumibili ng apartment Bilang karagdagan sa mortgage, kakailanganin mo:

• Kasunduan sa kredito.
• Bank statement na nagpapakita ng interes na binayaran.

Kung, kapag nag-file ng tax return, kinakalkula mo dito ang halaga ng buwis na dapat bayaran para sa refund mula sa badyet, pagkatapos ay sa mga dokumento para sa bawas sa buwis para sa isang apartment Dapat ka ring maglakip ng aplikasyon para sa refund ng personal na buwis sa kita.

Anong mga dokumento ang kinakailangan para makatanggap ng bawas sa buwis mula sa isang employer?

Kung ninanais, maaari mo ibalik ang bawas sa buwis para sa pagbili ng isang apartment paano sa pamamagitan ng paghahain ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis, at sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa iyong employer.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Ang bentahe ng pangalawang paraan ay ang pagbabalik ng buwis ay nangyayari bago ang pagkumpleto panahon ng buwis. Ngunit sa kasong ito, kailangan mo munang kumpirmahin ang iyong karapatan sa pagbawas sa Federal Tax Service.

Upang makatanggap ng isang paunawa ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian, ang isang mamamayan ay pumunta sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro, nagsusulat doon pahayag sa anumang anyo tungkol sa pagbibigay ng paunawa sa employer. Sa aplikasyong ito, inilakip niya ang mga dokumentong nagpapatunay sa kanyang karapatan refund ng buwis kapag bumibili ng apartment .

Isinasaalang-alang ng Federal Tax Service ang aplikasyon sa loob ng 30 araw ng trabaho at nagbibigay ng paunawa sa mamamayan (o tumangging mag-isyu ng dokumento).

Matapos matanggap ang abiso, ibinibigay ito ng mamamayan sa employer, isinulat ang naaangkop pahayag , at ang tagapag-empleyo, batay sa mga isinumiteng dokumento, ay tumitigil sa pagbabawas ng personal na buwis sa kita mula sa kanyang suweldo - hanggang ang suweldo ng mamamayan ay lumampas sa halaga ng bawas sa ari-arian.

Kung ito ay lumabas na ang employer ay hindi nagbigay ng buong bawas o hindi nagbigay nito sa lahat, ang mamamayan ay may karapatang mag-aplay para sa isang bawas mula sa Federal Tax Service.

Pagbawas ng buwis kapag nagbebenta ng apartment

Sa kaso ng pagdedeklara ng kita na may kaugnayan sa pagbebenta ng ari-arian, ang isang mamamayan ay may karapatan na bawasan ang lahat ng kita na natanggap ng halaga ng mga pagbabawas ng ari-arian sa mga sumusunod na halaga:

• Mula sa pagbebenta ng isang apartment, gusali ng tirahan, silid, plot ng hardin o pagbabahagi sa kanila - para sa halagang hindi hihigit sa 1,000,000 rubles.
• Mula sa pagbebenta ng garahe, kotse, iba pa real estate- 250,000 rubles.

Kung ang isang mamamayan ay nagbenta ng ilang bagay sa pag-aari sa loob ng taon, ang mga limitasyon ng pagbabawas ay nalalapat sa lahat nang sama-sama.

Ang nagbabayad ng buwis ay may karapatan na bawasan ang halaga ng kanyang nabubuwisang kita sa pamamagitan ng halaga ng aktwal na natamo at mga dokumentadong gastos na nauugnay sa pagkuha ng ari-arian na ito.

Ngunit sa parehong oras ay hindi ka maaaring mag-apply ng isang bawas sa buwis at bawasan ang iyong kita. Dapat kang pumili ng isa.

Ang obligasyong magsumite ng deklarasyon ay hindi palaging nauugnay sa pagbabayad ng buwis. Kung ang halaga na natanggap mula sa pagbebenta ay hindi lalampas sa limitasyon na tinukoy ng Tax Code, kung gayon ang mamamayan ay obligadong magsumite ng isang deklarasyon, ngunit hindi niya kailangang magbayad ng buwis.

Ang mga bawas sa buwis na ito ay hindi nalalapat sa anumang paraan sa mga aktibidad ng indibidwal na negosyante na may kaugnayan sa pagbebenta ng real estate.

Kung ang apartment, na nasa fractional na pagmamay-ari, ay naibenta sa ilalim ng isang kontrata ng pagbebenta, pagkatapos ay isang bawas sa buwis sa halagang 1,000,000 rubles. ay dapat ipamahagi sa lahat ng may hawak ng equity sa proporsyon sa mga pagbabahagi. Ngunit kung ibinenta ng bawat isa sa mga may-ari ang kanilang bahagi nang hiwalay, ang bawat isa ay may karapatang makatanggap ng bawas sa halagang 1,000,000 rubles.

Ang isa pang tampok ng pagbabawas ng ari-arian kapag nagbebenta ng isang apartment ay na sa panahon ng buhay ng isang mamamayan maaari itong mailapat ng isang walang limitasyong bilang ng mga beses, sa kaibahan, halimbawa, sa isang pagbawas kapag bumibili ng isang apartment.

Kaya kung paano makakuha ng bawas sa buwis para sa isang apartment sa kaso ng pagbebenta? Upang makatanggap ng bawas sa buwis para sa pagbebenta ng isang apartment, kinakailangan upang punan ang isang deklarasyon ng 3-NDFL, ilakip ang mga dokumento dito na nagpapatunay sa pagbebenta ng apartment.

Kasabay nito, dapat tandaan na kahit na ang apartment ay pagmamay-ari nang wala pang 3 taon o inilipat sa ilalim ng isang kasunduan sa palitan (na may karagdagang bayad), ang isang mamamayan ay maaari pa ring mag-claim na makatanggap bayarin sa buwis sa apartment (kabilang ang naibenta).

Posible bang makakuha ng refund ng buwis kapag bumibili ng cottage

Ang isang mamamayan ay maaaring mag-aplay para sa isang bawas sa buwis sa halaga ng mga gastos na natamo para sa pagkuha ng:

• isang land plot o (mga) bahagi dito na ibinigay para sa indibidwal na pagtatayo ng pabahay;
• land plot o share (shares) dito, kung saan matatagpuan ang biniling residential house o share (shares) dito.

Mula noong 2010, ang mga mamamayan ay maaaring makatanggap ng isang pagbawas hindi lamang para sa dacha mismo, kundi pati na rin para sa balangkas na matatagpuan sa ilalim nito. Ngunit sa kasong ito, dapat tandaan na ang site ay napapailalim lamang sa pagbabawas ng ari-arian kung mayroong isang gusali ng tirahan dito at ito ay isang gusali ng kapital.

Kung mayroon ka lamang isang piraso ng lupa, hindi ka makakatanggap ng bawas para dito.

Isaalang-alang din ang katotohanan na kung nais mong makatanggap ng isang bawas para sa pagtatapos ng bahay, pagkatapos ay siguraduhin na ang kontrata ng pagbebenta ay naglalaman ng isang linya na nagsasabi na bumili ka ng isang hindi natapos na bahay o isang bahay nang hindi natapos.

Pagbawas ng ari-arian: mga konklusyon

Kaya, ito ay posible tumanggapbawas sa buwis gaya ng kapag bumibili ng apartment gayundin kapag ito ay naibenta. Bukod dito, maaari kang mag-claim ng bawas para sa interes na binayaran sa ilalim ng naka-target na kasunduan sa pautang sa pabahay.

Nagbibigay ang tax code ng maraming positibo para sa mga gustong makatanggap ng bawas para sa ari-arian na nakuha noong 2014 at mas bago. Halimbawa, tumaas na limitasyon bawas (kapwa para sa pagbili ng bahay at para sa pagbabayad ng interes sa mga pautang) at ang kakayahang makatanggap ng bawas para sa parehong asawa kapag bumibili ng apartment sa kasal.

Bilang karagdagan, ayon sa batas, maaari kang makatanggap ng bawas sa ari-arian kapag nagbebenta ng apartment nang higit sa isang beses sa loob ng itinatag na limitasyon, ngunit hindi hihigit sa isang beses sa isang taon.

Sa ilang mga kaso, maaaring ibalik ng isang tao ang pera na ibinigay niya sa estado sa anyo ng mga buwis. Para sa mga ganitong sitwasyon, kailangan mong makakuha ng bawas sa buwis. Mayroong ilang mga uri ng mga bawas sa buwis:

1. Pamantayan. Sa pamamagitan ng Tax Code Ang Russian Federation ay isang hindi nabubuwisang minimum na kita.
2. Sosyal. Ito ay mga bawas sa buwis, na libre rin sa buwis, dahil ang mga ito ay naglalayong sa medisina, edukasyon
3. Ari-arian. Wasto para sa pagbebenta ng ari-arian. Reimbursement para sa mga gastusin sa pabahay.
4. Propesyonal. Iniharap sa mga taong nagsasagawa mga espesyal na uri aktibidad at mga gastos na gumagawa ng koneksyon sa isang propesyonal na aktibidad.

Ang mga karaniwang bawas sa buwis ay ibinibigay:

• a) mga taong nakatanggap ng radiation o iba pang mga sakit sa kaganapan ng sakuna sa Chernobyl, pati na rin ang mga taong inalis ang mga kahihinatnan pagkatapos ng aksidente sa Chernobyl.
• b) Mga taong nag-alis ng mga kahihinatnan ng mga aksidenteng nuklear at mga pagsubok na nuklear.
• c) Mga taong may kapansanan ng Great Patriotic War
• d) Mga sundalo ng una, pangalawa, pangatlong grupo na nasugatan sa kanilang serbisyo.

Ang pagbawas ay ibinigay:

1. Mga Bayani ng USSR at Russian Federation.
2. Mga taong nakibahagi sa labanan.
3. mga batang may kapansanan at mga taong may kapansanan ng I at II na grupo.
4. Mga tagapag-alaga.
5. Mga mag-aaral mula 18 hanggang 24 taong gulang, mga full-time na estudyante.
6. Mga mag-aaral ng PhD.
7. Mga batang may kapansanan. Karaniwang bawas sa buwis ng bata:

Ang karaniwang bawas sa buwis ng bata ay maaaring gamitin ng mga legal na kinatawan. Ito ay ibinibigay sa mga taong hindi pa umabot sa edad ng mayorya, gayundin sa mga taong nag-aaral sa ilalim ng edad na dalawampu't apat. Ang pagbabawas para sa isang bata ay maaaring gamitin hanggang ang kita mula sa simula ng taon ay lumampas sa tatlong daan at limampung libong rubles. Kung ang kita ay lumampas sa halagang ito, kung gayon karaniwang pagbabawas ay hindi inisyu.
Mga karaniwang bawas sa buwis ayon sa taon:

Mga karaniwang bawas sa buwis 2017			Mga karaniwang bawas sa buwis 2020
Bagay sa pagbabawas:	Kalakihan ng kinuha:		Bagay sa pagbabawas:	Kalakihan ng kinuha:
	magulang/magulang. Mga magulang na umampon.	mga tagapag-alaga. Mga Katiwala.	magulang/magulang. Mga magulang na umampon	mga tagapag-alaga. Mga Katiwala
Unang anak			Unang anak	Isang libo apat na raang rubles sa isang buwan.
Pangalawang anak	Isang libo apat na raang rubles sa isang buwan.		Pangalawang anak	Isang libo apat na raang rubles sa isang buwan.
	Tatlong libong rubles bawat buwan.		Pangatlo at bawat susunod na bata	Tatlong libong rubles bawat buwan.
nagtapos na mag-aaral; residente; intern;			Isang mag-aaral na nasa full-time na pang-araw na edukasyon; nagtapos na mag-aaral; residente; intern; isang mag-aaral na wala pang 24 taong gulang na may kapansanan sa una o pangalawang grupo.	Labindalawang libong rubles sa isang buwan
Konklusyon: Ang mga karaniwang bawas sa buwis noong 2020 ay hindi nakaranas ng anumang mga pagkabigla o pagbabago kumpara sa mga bawas sa buwis noong 2017.

Karaniwang pagbabawas ng buwis sa kita.

Mga bagay ng karaniwang pagbabawas.	Mga dokumentong nagpapakita na ang mga pagbabawas ay maaaring ibigay sa tao.
Standard deduction para sa mga bata sa 2020	Kinakailangan ang birth certificate para sa 2020 standard child tax credit. Kung maraming bata sa pamilya, kinakailangan ang mga sertipiko ng kapanganakan para sa lahat ng bata. Dokumento sa pag-aampon, sa pangangalaga. Kung ang bata ay may kapansanan, kinakailangan ang isang sertipiko ng kapansanan. Pag-withdraw sa pamamagitan ng employer: 1. Aplikasyon mula sa employer. 2. Sertipiko ng kapanganakan. 3. Dokumento ng kasal. 4. Sertipiko mula sa paaralan, kolehiyo, teknikal na paaralan, atbp kung saan nag-aaral ang bata. Kung ang pamilya ay may nag-iisang magulang: 1) Sertipiko na nagpapatunay sa pagkamatay ng isa sa mga magulang. 2) Sertipiko na nagsasaad ng kawalan ng kasal. Sa kasong ito, ang bawas sa buwis ay maaaring ibigay ng dalawang beses nang mas malaki, gayunpaman, sa mga sumusunod na kaso: v Ang pagka-ama ng bata ay hindi pa naitatag. v Kamatayan ng magulang. v Ang magulang ay nawawala.
Konklusyon sa isang manggagawang may kapansanan ng una o pangalawang grupo	Dokumento ng kapansanan.
Bayani ng USSR o RF	Sertipiko ng Bayani ng Russian Federation.

Standard deduction para sa isang dayuhan.

dayuhan na nagtatrabaho organisasyong Ruso, ay maaaring makatanggap ng mga karaniwang bawas sa buwis. Ibinigay: Siya ay naayos sa estado.(Nabubuhay ng isang daan at walumpu't tatlong araw sa kalendaryo sa loob ng labindalawang buwan)
Ang isang ahente ng buwis ay maaaring hindi lamang isang tagapag-empleyo, kundi pati na rin ang mga taong nagbabayad ng buwis sa kita ng empleyado sa rate na labintatlong porsyento.
Kung kontrata sa paggawa winakasan, hindi na-dismiss ang employer ahente ng buwis. Kung Dating empleyado nag-file ng isang aplikasyon upang ibalik sa kanya ang labis na pinigil na personal na buwis sa kita at magbigay ng mga dokumento na talagang nagpapahiwatig nito, pagkatapos ay obligado ang kumpanya na magbayad.
Indibidwal ay may karapatang tumanggap hindi lamang ng mga kita na binubuwisan sa rate na labintatlong porsyento, gaya ng sahod, ngunit din:

1. Interes sa mga pautang
2. upa
3. Pagbabayad para sa pagganap ng trabaho at ang pagbibigay ng mga serbisyo sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil, sa ilalim ng mga kasunduan sa copyright.

Ang mga pangunahing mahahalagang dokumento para sa pagpaparehistro ng isang bawas sa buwis sa pamamagitan ng Inspectorate ng Federal Tax Service

1. Aplikasyon para sa bawas sa buwis
2. Aplikasyon para sa paglilipat ng pera sa isang personal na bank account
3. Savings book o ang photocopy nito.
4. Pagkakakilanlan
5. Deklarasyon sa form 3 personal income tax
6. Tulong 2 - buwis sa personal na kita mula sa lugar ng trabaho.
7. Isang kasunduan na nagpapatunay sa pagbili ng pabahay.
8. Mga resibo na nagpapatunay sa katotohanan ng pagbabayad ng halaga ng apartment.
9. Kapag ang pabahay ay binili sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbabahagi, isang karagdagang pagkilos ng pagtanggap ng paglipat ng real estate ay dapat isumite.
10. Isang katas mula sa silid ng pagpaparehistro na nagpapatunay sa katotohanan ng pagmamay-ari.

Sa loob ng sampung araw, aabisuhan ng serbisyo sa buwis ang nagbabayad ng buwis nang nakasulat sa resulta ng pag-audit. Pagkatapos ay kailangan mong pumunta sa IFTS at magsulat ng isang aplikasyon para sa isang personal na pagbabalik ng buwis sa kita.