Mga Elektronikong Claim para sa Mga Buwis at Mga Kontribusyon: Mga Bagong Panuntunan sa Referral

Kamakailan lamang, na-update ng mga awtoridad sa buwis ang mga paraan ng paghahabol para sa pagbabayad ng mga utang sa badyet, kasama. sa mga premium ng insurance. Ngayon ay dumating na ang oras upang itama ang pamamaraan para sa pagpapadala ng mga naturang kinakailangan sa TMS.

Hindi kailangang i-print ang mga pay slip.

Ang mga employer ay hindi kailangang mag-isyu ng mga pay slip sa mga empleyado para sa hard copy. Hindi ipinagbabawal ng Ministri ng Paggawa ang pagpapadala sa kanila sa mga empleyado sa pamamagitan ng e-mail.

Inilipat ng "Physicist" ang pagbabayad para sa mga kalakal sa pamamagitan ng bank transfer - kailangan mong mag-isyu ng tseke

Sa kaso kapag ang isang indibidwal ay inilipat sa nagbebenta (kumpanya o indibidwal na negosyante) ng pagbabayad para sa mga kalakal ayon sa hindi cash na pagbabayad sa pamamagitan ng bangko, obligado ang nagbebenta na magpadala ng tseke ng cashier sa bumibili- "physicist", naniniwala ang Ministri ng Pananalapi.

Ang listahan at dami ng mga kalakal sa oras ng pagbabayad ay hindi alam: kung paano mag-isyu ng isang resibo ng pera

Pangalan, dami at presyo ng mga kalakal (gawa, serbisyo) - mga mandatoryong detalye ng isang resibo ng cash (SRF). Gayunpaman, kapag tumatanggap ng paunang bayad (advance), minsan imposibleng matukoy ang dami at listahan ng mga kalakal. Sinabi ng Ministri ng Pananalapi kung ano ang gagawin sa ganitong sitwasyon.

Medikal na pagsusuri para sa pagtatrabaho sa isang computer: sapilitan o hindi

Kahit na ang isang empleyado ay abala sa pagtatrabaho sa isang PC nang hindi bababa sa 50% ng oras ng pagtatrabaho, ito mismo ay hindi isang dahilan upang regular na ipadala siya para sa mga medikal na eksaminasyon. Ang lahat ay napagpasyahan ng mga resulta ng sertipikasyon ng kanyang lugar ng trabaho ayon sa mga kondisyon ng pagtatrabaho.

Binago ang operator ng pamamahala ng elektronikong dokumento - ipaalam sa Federal Tax Service

Kung tinanggihan ng organisasyon ang mga serbisyo ng isang operator ng pamamahala ng elektronikong dokumento at lumipat sa isa pa, kinakailangang ipadala ang TCS sa opisina ng buwis elektronikong abiso ng tatanggap ng mga dokumento.

Ang mga espesyal na rehimen ay hindi pagmumultahin para sa mga nagtitipon sa pananalapi sa loob ng 13 buwan

Para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis, pinag-isang buwis sa agrikultura, UTII o PSN (maliban sa ilang partikular na kaso), mayroong paghihigpit sa pinahihintulutang panahon ng bisa ng fiscal drive key ng ginamit na CCP. Kaya, maaari lamang silang gumamit ng mga fiscal accumulator sa loob ng 36 na buwan. Ngunit, tulad ng nangyari, habang ang panuntunang ito ay hindi talaga gumagana.

Para sa mga settlement na may badyet para sa mga buwis at bayarin sa Chart of Accounts accounting(inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance ng Russian Federation ng Oktubre 31, 2000 No. 94n) account 68 "Mga kalkulasyon sa mga buwis at bayarin" ay ibinigay para sa, kung saan kailangan mong magbukas ng naaangkop na subaccount (halimbawa, "Personal Buwis").

Naipong personal na buwis sa kita: pag-post

Sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita walang pag-post na ginawa mula sa kita ng isang indibidwal.

Personal income tax withheld: pag-post

Ang mga entry na ginawa kapag pinipigilan ang personal na buwis sa kita mula sa kita ng mga empleyado (iba pang mga indibidwal na nakatanggap ng mga bayad mula sa isang ahente ng buwis) ay nakasalalay sa partikular na sitwasyon.

Ang buwis sa personal na kita ay pinigil mula sa sahod: pag-post

Ang pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa suweldo ng mga empleyado ay makikita sa debit ng account 70 "Mga pag-aayos sa mga tauhan para sa sahod" at ang kredito ng account 68 "Mga Pagkalkula sa mga buwis at bayarin", subaccount "personal na buwis sa kita".

Personal na buwis sa kita na pinigil mula sa bayad sa bakasyon: pag-post

Kapag nag-withhold ng personal income tax mula sa vacation pay na binayaran sa isang empleyado, ang parehong entry ay ginawa tulad ng kapag withholding tax mula sa kanyang suweldo - Debit account 70 - Credit account 68-NDFL.

Ang buwis sa personal na kita ay pinigil mula sa materyal na tulong na ibinayad sa isang empleyado

Sa kasong ito, ang mga kable Debit ng account 73 "Mga settlement sa mga tauhan para sa iba pang mga operasyon" - Credit ng account 68-NDFL.

Itinanggi ang personal na buwis sa kita kapag nagbabayad ng pera sa mga indibidwal na hindi empleyado

Halimbawa, kapag nagbabayad para sa trabaho o mga serbisyo sa ilalim ng GPA. Pagkatapos ay kailangan mong gumawa ng mga kable Debit account 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang may utang at nagpapautang" - Credit account 68-NDFL.

Itinanggi ang personal na buwis sa kita mula sa halaga ng mga dibidendo: pag-post

Kapag pinipigilan ang personal na buwis sa kita mula sa halaga ng mga dibidendo na binayaran, ang mga pag-post ay depende sa kung ang tatanggap ng mga dibidendo ay isang empleyado ng organisasyon o hindi.

Ang sandali ng pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa sahod

Withholding personal income tax mula sa sahod ay isang buwis sa kita, at ang pagkilos na ito ay pamilyar sa maraming mamamayan. Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa suweldo kung ito ay inisyu sa anyo ng cash, at gayundin sa kaso kapag ang bayad ay nasa uri (mga produkto, atbp.). Ang lahat ng mga pagbabawas ay napupunta sa pederal na badyet.

Minamahal na mga mambabasa! Ang aming mga artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay natatangi.

Kung gusto mong malaman kung paano lutasin ang iyong partikular na problema, mangyaring makipag-ugnayan sa online consultant sa kanan o tumawag sa mga libreng numero ng konsultasyon:

Magkano ang pinipigilan sa mga buwis sa payroll?

Ang mga kita ng mga mamamayan ay napapailalim sa personal na buwis sa kita sa teritoryo Pederasyon ng Russia. Bilang karagdagan, mula sa kinita na mga pondo ay kinakailangan na gumawa ng mga pagbabayad para sa seguro sa aksidente sa organisasyon at iba pang mga pagbabawas. sa mga pondo sa labas ng badyet (PFR, FSS at FFOMS) .

Ayon sa batas (Artikulo 5 ng Pederal na Batas Blg. 212), kinakailangang mag-ulat ang manager mga premium ng insurance para sa iyong mga nasasakupan. at ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa mga kita at inililipat sa loob ng isang tiyak na takdang panahon (Artikulo 207 ng Kodigo sa Buwis).

Ang tagapamahala ay dapat gumawa ng mga tamang kalkulasyon ng mga buwis na pinigil para sa bawat manggagawa at ilipat ang mga ito sa badyet ng estado (Artikulo 226 ng Kodigo sa Buwis).

Sa kasalukuyan, ang personal na buwis sa kita ay 13% ng mga kita ng manggagawa.

Maipapayo na isaalang-alang ang paglipat ng personal na buwis sa kita sa isang halimbawa: kung ang isang manggagawa ay tumatanggap ng suweldo na dalawampu't dalawang libong rubles at nagbabayad ng buwis na labintatlong porsyento, pagkatapos ay tatanggap siya mula sa kanyang kita sa kanyang mga kamay 19140 rubles (22 thousand rubles minus 13%).

Bilang karagdagan sa kaltas na ito, ang manggagawa ay hindi na naglilipat ng anumang mga kabayaran. At ang manager ay kailangang magbayad ng isang disenteng halaga para sa bawat empleyado.

Bukod sa buwis ang pinuno ay dapat gumawa ng mga kontribusyon sa MHI, ang Social Insurance Fund at ang Social Insurance Fund.

Para sa kadahilanang ito, ang mga paglilipat sa estado ay nagkakahalaga ng mas malaking halaga kaysa sa halaga ng buwis sa kita. Ang figure na ito ay katumbas ng kalahati ng halagang ibinabayad sa manggagawa sa katapusan ng buwan.

Kailan sila gaganapin?

Ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan mula sa mga kita ng empleyado hindi sa huling araw ng buwan, ngunit sa sandaling ang huling pagkalkula ng empleyado ay ginawa batay sa mga resulta ng buwan.

Ang departamento ng accounting ng negosyo ay nagsasagawa ng pagpigil at paglilipat ng buwis mula sa mga kita patungo sa badyet buwanan at isang beses. Ang prosesong ito ay nangyayari kapag ang mga kita ay inilabas sa katapusan ng buwan.

Dahil sa batas, dapat ilipat ng manager ang suweldo sa kanyang mga empleyado dalawang beses sa isang buwan. Ang araw ng suweldo ay dapat itakda ng mga regulasyon sa loob ng organisasyon at ng kasunduan sa paggawa (Artikulo 136 ng Kodigo sa Paggawa).

Sa ilalim ng mga sitwasyong ito, ang huling araw ng trabaho ay itinuturing na huling araw ng buwan kung saan binayaran ang empleyado para sa pagganap. opisyal na tungkulin(Artikulo 223 ng Kodigo sa Buwis).

Samakatuwid, ang Ministri ng Pananalapi ay gumawa ng isang desisyon: ang buwis sa payroll ay dapat ilipat minsan sa isang buwan. kung kailan kakalkulahin ang suweldo ng manggagawa batay sa mga resulta ng bawat buwan.

Iyon ay, kung ang mga kita ng manggagawa sa ikalawang kalahati ng buwan ay binayaran sa kanya sa ikalabinlimang araw ng kard, kung gayon dapat gawin sa parehong araw mga pagbabayad ng personal na buwis sa kita.

Basahin ang tungkol sa pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa severance pay para sa pagpapaalis sa aming artikulo.

Isaalang-alang ang mga kable sa isang tiyak halimbawa: Nikolaev Yu.V. nakatanggap ng gantimpala na tatlumpung libong rubles. Kasama sa halagang ito ang suweldo at mga bonus. Itong tao ay may karapatan sa isang bawas, na katumbas ng halaga ng limang daang rubles, at isang bawas para sa bata.

Basahin din: Code 01 in sick leave ibig sabihin

(30 libong rubles - 500 - 1.4 libong rubles) * 13% / 100 \u003d 3,653 rubles.

Sa kabuuan, ang buwis sa kasong ito ay naipon 3 653 kuskusin.

Ang halaga ng buwis ay dapat ibawas mula sa mga kita (30 libong rubles - 3,653 rubles), bilang isang resulta nakuha namin netong kita sa halagang 26,347 rubles.

Sa kasong ito, ang mga kable ay ang mga sumusunod:

Ang halaga ay 30 libong rubles. (DT 44, Kt 70)- suweldo na naipon kay Nikolaev Yu.V.

Ang halaga ay 3653 rubles. (Dt 70, Kt 68)- ang halaga ng buwis na dapat itago sa suweldo.

Ang halaga ay 26347 rubles. (Dt 70, Kt 50)- ginawa ang pagbabayad.

Ang halaga ay 3653 rubles. (Dt 68, Kt 51)- buwis na babayaran.

Ang pag-post ay dapat isagawa sa katapusan ng buwan kung saan sinisingil ang buwis sa suweldo ng mamamayan. Ang araw na ito ay ang petsa ng suweldo ng manggagawa.

Paano tama ang pagkalkula ng VAT?

Kung ang isang manggagawa ay may karapatan sa isang bawas sa buwis, dapat muna ang amo kalkulahin ang base ng buwis. buwis = rate ng buwis * halagang nabubuwisan.

Ang numerong ito ay gumaganap ng isang mahalagang papel para sa manggagawa, dahil. sa pamamagitan ng standard deductions, ang nabubuwisang base ay nagiging mas maliit, at mas maraming suweldo ng empleyado.

Ayon sa batas, mga bawas sa buwis maaaring gawin mula sa mga empleyadong nag-isyu pahayag. Ang mga sumusuportang dokumento ay dapat na nakalakip sa aplikasyon.

Ang karaniwang bawas para sa isang bata ay 1,400 rubles (Artikulo 218 ng Tax Code).

Kung ang manggagawa ay may tatlong anak, ang bawas ay tatlong libong rubles. Ang mga pagbabawas na ito ay dapat gawin hanggang ang bata ay umabot sa edad na labing-walo. Kung ang mga anak ng empleyado ay mga estudyante, ang panahon ay pinalawig ng dalawang taon. Ang isang mamamayan ay obligadong magbayad ng buwis para lamang sa isang lugar ng trabaho.

Ang mga pagbabawas ay gagawin hanggang sa ang mga kita ng manggagawa ay higit sa 280,000 rubles.

Upang malayang kalkulahin ang personal na buwis sa kita. mga kadahilanan tulad ng:

• Ang pangunahing halaga ng lahat ng mga kita mula sa simula ng taon hanggang sa sandali ng pagkalkula.
• Listahan ng kita na hindi binubuwisan.
• Tax withholding figure bawat bata.
• Ang sukat pagbabawas ng ari-arian(kung siya nga).

Ayon sa mga datos na ito, ang manggagawa ay maaaring malayang kalkulahin ang personal na buwis sa kita.

Paano ibalik ang buwis?

Ipasa kahilingan sa pagbabalik ng buwis mula sa suweldo, maaari mong yaong mga empleyado na bumili ng pabahay, o gumastos ng pera sa paggamot o edukasyon (clause 3, artikulo 219 ng Tax Code). Maaari mong ibalik ang mga pondo sa ilang iba pang mga kaso, na kinabibilangan ng paggastos ng pera para sa kawanggawa(Clause 1 ng Artikulo 219 ng Tax Code).

Ang Tax Code ay nagtatakda ng ilang mga limitasyon sa halaga ng refund. Halimbawa, ang kaltas para sa edukasyon ng mga bata hindi maaaring lumampas sa limampung libong rubles. Bale ang halagang ginastos sa pagsasanay ay maaaring higit pa, limampung libo lamang at hindi na pinahihintulutang ibalik.

Ang pagbabawas ng 3-personal na buwis sa kita ay makakaapekto rin sa halaga. Ibig sabihin, sa huli, ang halagang ibabalik ay 6500 rubles (50 thousand rubles * 13%) .

Kapag natapos na ang taon kung saan malaki ang paggasta, kakailanganin ito maghain ng 3-NDFL na deklarasyon. at ilakip din Mga kinakailangang dokumento para sa iyong IFTS sa lugar ng pagpaparehistro.

Ang aplikasyon kasama ang deklarasyon ay dapat isumite bago ang pag-expire ng isang tatlong taon mula sa petsa ng pagbabayad nito.

Mga kinakailangang papel: mga dokumento at kontrata sa pagbabayad, 3-NDFL na deklarasyon, aplikasyon para sa refund ng buwis. Ang mga dokumento ay maaaring dalhin nang personal sa inspeksyon, o ipadala sa pamamagitan ng koreo.

(Ang larawan ay naki-click, i-click upang palakihin)

Ano ang gagawin kung ang bawas sa buwis sa personal na kita ay higit pa sa naipon na suweldo?

Kung, kapag kinakalkula ang personal na buwis sa kita para sa isang tiyak na tagal ng panahon, isinasaalang-alang ang mga buwan kung kailan ang bawas higit pa sa dami mga gantimpala, kung gayon ang kita ay itinuturing na zero (Artikulo 210 ng Kodigo sa Paggawa). sa likod ibinigay na termino hindi babayaran ang buwis.

Nagbibigay din ng balance transfer. Kinikilala ang pagkilos na ito bilang tinatanggap para sa isa panahon ng pagbubuwis (Artikulo 216 ng Kodigo sa Paggawa) .

Ang mga hindi nagamit na pagbabawas ay hindi maaaring dalhin sa susunod na taon (talata 3 ng Artikulo 210 ng Labor Code). Ang panuntunang ito ay hindi nalalapat sa mga uri ng ari-arian ng mga pagbabawas. Maaari kang gumamit ng mga pagbabawas sa ibang buwan, ngunit isang taon lamang.

Alamin ang tungkol sa mga pagbabawas mula sa suweldo ng isang empleyado mula sa video:

Mayroon ka bang legal na tanong?

Payroll Accounting

Hindi namin isasaalang-alang ang payroll nang detalyado, ngunit susuriin namin ang mga pag-post na nabuo sa accounting pagkatapos makumpleto ang mga kalkulasyon para sa bawat empleyado.

Mga yugto ng trabaho sa accounting para sa mga suweldo sa organisasyon:

Para sa account para sa lahat ng mga transaksyon na may kaugnayan sa remuneration, account 70 "Settlements with personnel for remuneration" ay ginagamit. Ang mga akrual ay makikita sa kredito ng account na ito, personal na buwis sa kita, iba pang mga pagbabawas at mga pagbabayad ng suweldo ay makikita sa debit. Ang mga pag-post sa payroll, mga pagbabawas, accrual ng personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance ay karaniwang ginagawa sa huling araw ng buwan kung saan ang suweldo ay naipon. Mga pag-post sa pagbabayad ng sahod at pagbabayad ng personal na buwis sa kita at mga kontribusyon - sa araw ng aktwal na paglilipat (pag-isyu) ng mga pondo.

Payroll

Ang mga gastos sa payroll ay isinusulat sa halaga ng mga produkto o kalakal, samakatuwid, ang mga sumusunod na account ay tumutugma sa account 70:

• para sa negosyong pagmamanupaktura- 20 account na "Pangunahing produksyon" o 23 account na "Auxiliary production", 25 "General production expenses", 26 "General (management) expenses", 29 "Serving production and farms";
• para sa isang negosyo sa pangangalakal - 44 account na "Mga gastos para sa pagbebenta".

Ang mga kable ay ganito ang hitsura:

D20 (44.26,…) K70

Ang pag-post na ito ay ginawa para sa kabuuang halaga ng naipon na suweldo para sa buwan, o para sa bawat empleyado, kung ang accounting sa account 70 ay isinaayos gamit ang analytics ng empleyado.

Mga pagbabawas sa suweldo

Ang mga pagbabawas mula sa mga suweldo ay binabawasan ang halaga ng mga accrual at na-debit sa account na 70. Bilang isang patakaran, ang lahat ng mga empleyado ay may isang bawas - ito ay personal na buwis sa kita. Dito, ang account 70 ay tumutugma sa account 68 "Mga Pagkalkula sa mga buwis at bayarin", pag-post:

Sa mga pag-post sa iba pang mga pagbabawas, nagbabago ang credit account, depende sa kung saan ito pupunta. Halimbawa, kapag pinipigilan ang isang writ of execution na pabor sa isang third party, ginagamit ang account 76 na "Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang", na nagpo-post ng:

Pagkalkula ng mga premium ng insurance

Ang Account 70 ay hindi nakikilahok sa mga pag-post sa mga premium ng insurance, dahil hindi sila naipon sa mga empleyado at hindi ibinabawas sa kanilang mga suweldo.

Ang mga premium ng insurance ay sinisingil sa halaga ng produksyon, i.е. dumaan sa debit ng mga account 20 (26.29, ...) o 44 sa pagsusulatan sa account 69 “Settlements for segurong panlipunan at probisyon." Karaniwang mayroong mga sub-account ang 69 na account para sa bawat installment. Mga kable:

Maginhawang online bookkeeping

Mabilis na pagtatatag ng pangunahin, awtomatikong payroll, multi-user mode sa Kontur.Accounting

D 20 (44, 26, ...) K 69

Pagbabayad ng sahod

Matapos maipon ang suweldo sa kredito ng ika-70 na account, at sa pag-debit ng ika-70 account na personal na buwis sa kita at iba pang mga pagbabawas ay pinigil, ang iba ay binabayaran sa mga empleyado. Ang pagbabayad ay maaaring gawin kapwa mula sa cash desk at sa pamamagitan ng bangko (ang pera ay inililipat sa mga account ng mga empleyado mula sa kasalukuyang account ng organisasyon), i.e. Ang Account 70 ay tumutugma sa account 50 na "Cashier" o sa account 51 na "Settlement account", na nagpo-post ng:

Basahin din: Paano sasabihin sa isang empleyado na umalis

D70 K50(51)

Paglipat ng personal na buwis sa kita at mga kontribusyon

Sa araw na binayaran ang suweldo, obligado ang organisasyon na magbayad ng personal income tax at insurance premium para sa mga pinsala. Ang natitirang mga premium ng insurance ay babayaran sa ika-15 araw ng susunod na buwan. Ang pagbabayad ay ginawa mula sa kasalukuyang account (account 51), ang utang sa Federal Tax Service at mga pondo ay sarado (account 68 at 69). Mga kable:

D68 K51 - binayaran ang personal na buwis sa kita

D69 K51 - bayad na kontribusyon

Ang mga empleyado ay binayaran ng mga suweldo para sa Enero 2014, pinigil ang personal na buwis sa kita, kinakalkula ang mga premium ng insurance. Ang accounting para sa account 70 ay isinasagawa nang walang analytics para sa mga empleyado, para sa account 69 - na may mga sub-account para sa bawat kontribusyon. Ang payroll at mga kontribusyon ay sinisingil sa account 20.

10.02.2014 - binayaran ang suweldo, binayaran ang buwis sa personal na kita at mga kontribusyon sa seguro sa Social Insurance Fund para sa mga pinsala,

15.02.2014 - binayaran ang mga premium ng insurance sa PFR, FMS, FSS.

• sa FIU - 16,500 rubles
• sa FMS - 3825 rubles
• FSS - 2175 rubles
• Mga pinsala sa FSS - 150 rubles

Mga pag-post para sa lahat ng mga transaksyon:

Ang pag-iingat ng mga talaan ng accounting sa online na serbisyong Kontur.Accounting ay maginhawa. Mabilis na pagsisimula ng isang pangunahing organisasyon, awtomatikong pagkalkula ng suweldo, pakikipagtulungan sa direktor.

Accounting para sa mga bawas mula sa sahod: mga pag-post at mga halimbawa

Ayon sa batas, iba't ibang bawas ang maaaring gawin sa sahod ng mga empleyado. Para sa tamang pagpapanatili, kailangan mong malaman ang mga nuances ng mga uri ng pagpapanatili at ang kanilang Accounting. Isaalang-alang ang isang halimbawa ng pagkalkula ng bawas mula sa sahod, pati na rin mga entry sa accounting nabuo kapag nag-withhold ng personal income tax, ayon sa writ of execution, kapag nagbabayad ng utang sa isang empleyado at pinipigilan ang mga bayarin sa unyon.

Mga batayan at pamamaraan para sa bawas sa sahod

Mga uri ng posibleng pagbabawas mula sa suweldo ng empleyado:

Ang kita ay hindi napapailalim sa pagpigil

Ang mga uri na ito ay itinatag ng Art. 101 ng Batas Blg. 229-FZ. Ang mga pangunahing uri ng naturang kita:

• Kompensasyon para sa pinsalang dulot ng kalusugan o kaugnay ng pagkamatay ng breadwinner;
• Kabayaran sa kaso ng pinsala sa isang empleyado at mga miyembro ng pamilya, kung sila ay namatay;
• Kabayaran sa gastos ng mga pondo sa badyet bilang resulta ng mga sakuna (gawa ng tao o radiation);
• Alimony;
• Mga halaga ng isang paglalakbay sa negosyo, paglipat sa isang bagong lugar ng paninirahan;
• Tulong pinansyal na may kaugnayan sa pagsilang ng isang bata, kasal, atbp.;

Maghintay ng order

Ang mga pagbabawas mula sa sahod ng empleyado ay ginawa sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

1. buwis sa personal na kita;
2. Mga kasulatan ng pagpapatupad para sa sustento para sa mga menor de edad na bata, para sa kabayaran para sa pinsala sa kalusugan, pagkamatay ng breadwinner, na dulot ng isang krimen o moral na pinsala;
3. Iba pang writ of execution sa pagkakasunud-sunod ng resibo (iba pang mga obligadong pagbabawas);
4. Pagpigil sa inisyatiba ng ulo.

Hawakan ang limitasyon

Ang halaga ng mandatory deductions ay hindi maaaring lumampas sa 50% ng suweldo na dapat bayaran ng empleyado. Sa ilang mga kaso, ang halaga ng mga pagbabawas ay maaaring tumaas. Halimbawa, ang mga pagbabawas sa writ of execution. Ang mga pagbabawas na ito ay limitado sa 70%:

• Alimony para sa mga menor de edad na bata;
• Kabayaran para sa pinsalang dulot ng kalusugan, pagkamatay ng naghahanapbuhay;
• Kabayaran para sa pinsalang kriminal.

Gayundin, kapag kinakalkula ang mga pagbabawas, dapat mong isaalang-alang:

• Kung ang halaga ng mga ipinag-uutos na pagbabawas ay lumampas sa limitasyon (70%), kung gayon ang halaga ng mga pagbabawas ay ibinahagi sa proporsyon sa mga ipinag-uutos na pagbabawas. Ang iba pang mga pagbabawas ay hindi ginawa;
• Ang halaga ng limitasyon sa pagbabawas sa inisyatiba ng employer ay 20%;
• Sa kahilingan ng empleyado, ang halaga ng mga pagbabawas ay hindi limitado.

Halimbawa ng Pagbawas sa Payroll

Sa pangalan ng empleyado na si Vasilkov A.A. nakatanggap ng 2 writ of execution: alimony para sa pagpapanatili ng 3 menor de edad na bata - 50% ng mga kita at kabayaran para sa pinsalang dulot ng kalusugan sa halagang 5,000.00 rubles. Ang halaga ng sahod ay umabot sa 15,000.00 rubles. Pagbawas ng buwis sa personal na kita para sa 3 bata ay umabot sa 5,800.00 rubles.

Kalkulahin natin ang mga pagbabawas para sa writ of execution:

• Base sa buwis para sa personal na buwis sa kita = 15,000.00 - 5,800.00 = 9,200.00 rubles;
• personal income tax = 1,196.00 rubles;
• Ang halaga ng mga kita para sa pagkalkula ng mga pagbabawas = 15,000.00 - 1,196.00 = 13,804.00 rubles;
• Halaga ng limitasyon = 9,662.80 rubles.

Mga pagbabawas sa halagang = 11,902.00 rubles. sa kanila:

• Para sa alimony = 6,902.00 rubles. (58% ng kabuuang pagpapanatili);
• Kabayaran para sa pinsala = 5,000 rubles. (42% ng kabuuang pagpapanatili).

Bilang resulta, ang mga pagbabawas ay ginawa sa writ of execution sa halagang:

• Para sa alimony - 9,662.80 * 0.58 = 5,604.42 rubles;
• Kabayaran para sa pinsala - 9,662.80 * 0.42 = 4,058.38 rubles.

Pag-iwas sa sahod: mga pag-post at mga halimbawa

Mga ipinag-uutos na pagbabawas

Ang personal na buwis sa kita ay pinipigilan mula sa bawat empleyado mula sa sahod sa halaga ng mga rate:

• 13% - kung ang empleyado ay residente ng Russian Federation;
• 30% - kung hindi residente ng Russian Federation;
• 35% - kung sakaling manalo, ang halaga ng pagtitipid sa interes, atbp.;
• 15% - mula sa mga dibidendo ng isang hindi residente ng Russian Federation;
• 9% - mula sa mga dibidendo hanggang 2015; interes sa mortgage-backed bonds hanggang 2007, mula sa kita ng mga founder ng trust management ng mortgage coverage.

Hindi mahalaga kung anong anyo ang natatanggap ng kita sa cash o sa uri. Isaalang-alang ang isang halimbawa:

Empleyado na si Vasilkov A.A. suweldo na naipon 30,000.00 rubles. ang personal na buwis sa kita ay pinigil mula dito sa rate na 13%, dahil si Vasilkov A.A. ay isang residente.

Mandatoryong pagpigil ng personal na buwis sa kita:

Ang buwis sa personal na kita ay pinigil mula sa sahod - pag-post

Mga post sa personal na buwis sa kita

Ang personal na buwis sa kita ay isang ipinag-uutos na kontribusyon sa cash na pinipigilan mula sa sahod ng lahat ng mga mamamayan ng Russian Federation, pati na rin ang mga taong walang estado. Ang mga pensiyonado, mga bata at mga may kapansanan ay hindi nagbabayad ng buwis. Ang rate ng buwis ay depende sa uri ng kita. indibidwal at ang kanyang katayuan (residente o hindi residente). Pangunahing rate ng buwis ay 13%. ngunit mayroon ding mga tiyak na rate 9, 15.30 at 35% .

Pag-withhold at pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Accounting transaksyon sa negosyo sa buwis na ito nangyayari sa account 68 "Mga Pagkalkula sa mga buwis at bayarin" subaccount 1 "Mga Pagkalkula sa personal na buwis sa kita".

1. Kinakalkula mula sa mga suweldo ng personal na buwis sa kita:
   Dt - 70 "Mga settlement na may mga tauhan para sa sahod" Kt-68-1
2. Ang buwis ay kinakalkula mula sa kita ng mga shareholder (hindi mga empleyado ng negosyo) mula sa pagiging kasapi sa awtorisadong kapital (at para sa mga empleyado - ang pagpasok ay magkapareho sa nauna):
   Dt - 75 "Mga pag-aayos kasama ang mga tagapagtatag" sub-account na "Mga pagkalkula para sa pagbabayad ng kita" Kt - 68-1
3. Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula mula sa halaga ng mga parangal sa pera sa ilalim ng mga kontrata ng batas sibil:
   Dt - 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang mga may utang at nagpapautang" Kt - 68-1
4. Mga halaga ng buwis na inilipat sa badyet:
   Dt - 68-1 Kt - 51 "Mga settlement account"
5. Mga parusa at multa para sa personal na buwis sa kita na naipon:
   Dt-99 "Kita at Pagkalugi" Kt-68-1
6. Ang mga halaga ng mga multa at parusa ay inilipat sa badyet:
   Dt - 68-1 Kt -51

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa mga dibidendo

Kundisyon:
Ang tagapagtatag ng kumpanyang "Phoenix" Zakharov P.K. tumatanggap 55 % mula sa halaga ng pera ng netong kita para sa pagbabayad ng mga dibidendo. Ang netong kita para sa 2015 ay 2,000,000 rubles.

1. Kinakalkula namin ang halaga ng mga dibidendo na dapat matanggap ni Zakharov P.K. Upang gawin ito, pinarami namin ang netong kita ng kumpanya sa porsyento ng bahagi sa kapital:
   2,000,000 * 55/100 \u003d 1,100,000 rubles.
2. Pinipigilan namin at inilipat sa badyet ang halaga ng personal na buwis sa kita Zakharov P.K. sa anyo ng mga dibidendo. Upang gawin ito, i-multiply namin ang halaga ng mga dibidendo sa rate ng personal na buwis sa kita sa 2015:
   1,100,000 * 13/100 \u003d 143,000 rubles.
   Tandaan: mula noong Enero 2015, ang rate ng buwis sa kita sa anyo ng mga dibidendo sa halagang 9% ay tumigil na mag-aplay sa Russian Federation. Ngayon ito ay 13% - ito ay karaniwang naka-install rate ng buwis sa personal na kita.
3. Nagbibilang kami Kabuuang Pera mga dibidendo na matatanggap ni Zakharov P.K. pagkatapos ng buwis:
   1,100,000 - 143,000 \u003d 957,000 rubles.

Ang obligasyong magbayad ng personal income tax (PIT) ay itinalaga sa mga taong may kita sa Russian Federation.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis na ito ay kinokontrol Tax Code ng Russian Federation, Kabanata 23. Ang mga patakaran sa accounting ay itinatag ng Batas Blg. 402-FZ ng 06.12.2011, at ang Tsart ng Mga Account ay inaprubahan ng Order ng Ministri ng Pananalapi Blg. 94n ng 31.10.2000.

Kailangang malaman ng accountant kung paano kinakalkula ang buwis sa personal na kita, pati na rin ang mga transaksyon kung saan ito ay makikita sa mga pahayag sa pananalapi.

Ang isang negosyo na nagbabayad ng anumang kita sa isang indibidwal (residente o hindi residente) ay, ayon sa batas sa buwis, isang ahente ng buwis. Pagkalkula, pagpapanatili at pagbabayad ng personal na buwis sa kita ang badyet ay nagsasangkot ng paggawa ng ilang mga entry sa accounting ng kumpanya.

Mga uri ng kita kung saan dapat maipon ang personal na buwis sa kita (pag-post)

Kadalasan, ang mga accountant ay nahaharap sa pangangailangan na kalkulahin ang buwis at gawin ang tamang mga entry sa ilang mga kaso. Ang nasabing kita ng mga indibidwal (mga residente at hindi residente na tumatanggap ng kita mula sa mga mapagkukunan sa Russian Federation), kung saan ang personal na buwis sa kita ay napapailalim sa pagpigil, kasama ang (clause 1 ng artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation):

• Mga sahod at iba pang kita na itinatag ng kontrata sa pagtatrabaho, pati na rin ang kabayaran para sa pagganap ng iba pang mga tungkulin, ang pagbibigay ng mga serbisyo, ang pagganap ng trabaho sa ilalim ng mga kasunduan ng GPC sa mga indibidwal.
• Materyal na benepisyo sa anyo ng porsyentong pagtitipid dahil sa resibo utang na walang interes mula sa employer.
• Mga dibidendo at interes na binabayaran ng negosyo sa mga indibidwal.
• Iba pang kita na nakalista sa tinukoy na artikulo ng Tax Code.

Salary: mga pag-post ng personal na buwis sa kita

Isaalang-alang muna natin ang pag-withhold ng personal income tax at ang mga pag-post nito gamit ang halimbawa ng sahod. Ang employer ay obligado na independiyenteng kalkulahin ang halaga ng buwis sa kita na babayaran at ilipat ito sa badyet. Ang halaga ng rate ng personal na buwis sa kita sa mga sahod sa pangkalahatang kaso ay: 13% para sa isang residenteng empleyado (sugnay 1 ng artikulo 224) at 30% ng kita ng isang hindi residenteng empleyado (isinasaalang-alang ang mga pagbubukod ng sugnay 3 ng artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa sahod ay makikita sa pag-post:

• Dt 70 Kt 68 / personal income tax - pinigil ang personal na buwis sa kita.

Halimbawa, si Ivan Sergeevich Petrov ay binayaran ng suweldo para sa Enero - 30,000 rubles. Ang empleyadong ito ay residente ng Russian Federation at may isang anak na 5 taong gulang.

Ang personal na buwis sa kita ay kinakalkula tulad ng sumusunod: ang pagkakaiba sa pagitan ng kita ng empleyado at ang bawas para sa bata ay pinarami ng rate ng buwis.

• (30,000 - 1400) x 13% \u003d 3718. Kaya, ang personal na buwis sa kita mula sa sahod ay 3718 rubles.

Magiging ganito ang hitsura ng tax withholding entry:

• Dt 70 Kt 68 / personal income tax - 3718.00 personal income tax ay sinisingil mula sa suweldo ng Petrov I.S.

Hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad, ang buwis sa payroll ay inilipat ng ahente sa badyet:

• Dt 68 / personal income tax Kt 51 - 3718.00 na buwis ay inililipat sa badyet.

Personal income tax withheld: pag-post mula sa materyal na kita

Ang isang negosyo ay maaaring magbigay sa isang empleyado ng isang mababang interes o walang interes na pautang para sa isang maikling panahon. Sa kasong ito, ang empleyado ay may isang uri ng kita - isang materyal na benepisyo sa anyo ng mga pagtitipid sa interes. Upang i-account ang loan, ang account 73/1 na "Mga Settlements sa mga loan granted" ay ginagamit sa pakikipag-ugnayan sa mga account 50 o 51:

• Dt 73/1 Kt 50 (51) - isang loan ang ibinigay sa isang empleyado
• Dt 73/1 Kt 91/1 - ang interes sa utang ay naipon kung ang utang ay may interes.
• Dt 50 (51, 70) Kt 73/1 - ibinalik ng empleyado ang halaga ng utang at interes.

Sa araw na binayaran ang utang, ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa kita na ibinayad sa empleyado ng employer sa rate na 35% (para sa mga pautang na walang interes, at kung saan rate ng interes mas mababa sa 2/3 ng key rate TSB RF):

• Dt 70 Kt 68 / personal income tax - personal income tax na naipon mula sa materyal na pakinabang sa utang
• Dt 68 / personal income tax Kt 51 - inilipat ang buwis sa badyet

Personal income tax withheld: pag-post sa pagbabayad ng buwis sa mga dibidendo

Ang mga dibidendo ay ang kita ng mga nagtatag ng organisasyon. Ang rate ng personal na buwis sa kita ay 13%, at para sa mga hindi residente - 15%.

Sa mga pag-post kapag pinipigilan ang personal na buwis sa kita mula sa mga dibidendo ng isang indibidwal sa Debit, ang account 70 ay ipinahiwatig kung ang tagapagtatag ay isang empleyado ng kumpanyang ito, o ang account 75 kung ang tagapagtatag ay hindi nagtatrabaho sa organisasyon. Ang personal na buwis sa kita ay binabayaran sa badyet nang hindi lalampas sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad ng mga dibidendo sa tagapagtatag (Artikulo 226 ng Tax Code ng Russian Federation).

• Dt 84 Kt 70 (75) - mga dibidendo na naipon sa tagapagtatag
• Dt 70 (75) Kt 68 / personal income tax - personal income tax na pinigil mula sa mga dibidendo
• Dt 70 (75) Kt 50(51) - mga dibidendo na binayaran sa kalahok
• Dt 68 / personal income tax Kt 51 - ang buwis ay inililipat sa badyet.

Tulad ng alam mo, pagkatapos makaipon ng personal na buwis sa kita, kinakailangan na gumawa ng naaangkop na mga entry sa accounting. Ang personal na buwis sa kita ay ibinabawas bago mabayaran ang suweldo, kaya natatanggap ng mga empleyado ang halaga sa kanilang mga kamay na isinasaalang-alang na ang ginawang pagbawas. Ang operasyong ito ay responsibilidad ng employer. Kapag ang personal na buwis sa kita ay ipinagkait mula sa sahod, ang pagpapaskil ay dapat ding gawin sa angkop na oras upang hindi lumabag sa itinatag na pamamaraan.

Mga tampok ng pagkalkula ng buwis

Ang mga pangunahing uri ng kita kung saan dapat itago ang personal na buwis sa kita ay lahat ng uri ng mga accrual sa ilalim ng isang kasunduan sa pagtatrabaho at GPC. Kasama sa listahang ito hindi lamang ang mga direktang sahod, kundi pati na rin ang mga bonus, allowance, at ilang natanggap na kabayaran. Ang mga espesyal na formula ay ginagamit upang kalkulahin ang mga pagbabayad.

Kasabay nito, ang mga personal na transaksyon sa buwis sa kita ay ginagawa sa mga sumusunod na sitwasyon:

• kapag kinakalkula ang mga suweldo;
• kapag nagbawas ng buwis;
• kapag nag-isyu ng sahod;
• pagkatapos ilipat ang halaga ng personal na buwis sa kita sa badyet.

Kung ang organisasyon ay may mga empleyado na pana-panahong ipinadala sa mga paglalakbay sa negosyo, sila ay may karapatan sa kaukulang mga allowance sa paglalakbay, na binubuwisan din (napapailalim sa limitasyon na itinatag ng batas).

Kaya, pagkatapos ng pagpigil ng personal na buwis sa kita, ang mga kable ay iginuhit sa naaangkop na pagkakasunud-sunod.

Sa isang sitwasyon na may gastusin sa paglalakbay Mayroong ilang mga uri ng mga kable:

• kapag nag-isyu ng advance sa isang empleyado para sa mga gastos sa paglalakbay;
• kapag kinakalkula ang mga gastos;
• kung sinisingil ang personal na buwis sa kita sa mga halaga sa mga paglalakbay sa negosyo na lumampas sa pamantayan;
• pagkatapos mailipat sa budget ang personal income tax, tapos na rin ang wiring.

Sa kaso ng pagbili ng anumang mga serbisyo mula sa isang indibidwal, maaaring kailanganin ding magbayad ng buwis. Sa kasong ito, dapat ibawas ng entity ang naaangkop na halaga at ibigay sa nagbebenta cash napapailalim sa pagbabayad ng buwis sa kita. Sa ganitong sitwasyon, ginagawa din ang mga kable:

• kapag ang isang produkto o serbisyo ay binili mula sa isang indibidwal;
• pag-post kapag nagpipigil ng personal na buwis sa kita;
• kapag naglilipat ng personal na buwis sa kita sa badyet;
• kapag naglilipat ng halaga para sa mga serbisyo o kalakal sa nagbebenta.

Kapag ang personal na buwis sa kita ay naipon sa halaga, ang pag-post, kapag ito ay pinigil at inilipat sa treasury, ay isinasagawa sa walang sablay. Pagkatapos ng lahat, ang mga entidad na naglilipat ng kita sa mga indibidwal, ayon sa pangkalahatang tuntunin maging mga ahente ng buwis. Alinsunod dito, kasama sa kanilang mga tungkulin ang pagpigil at paglilipat ng mga pagbabayad ng buwis.

Mga post at account

Matapos ang pagkalkula ng personal na buwis sa kita, ang mga pag-post ay isinasagawa ayon sa account CT 68, kung nag-uusap kami tungkol sa pagpapanatili. Para sa mga transaksyon sa pag-debit ay may ibang pagnunumero:

• para sa pagbabayad ng mga dibidendo sa mga shareholder at tagapagtatag - account 75;
• kapag withholding tax mula sa sahod - 70;
• kapag tungkol sa tulong pinansyal – 73;
• sa kaso ng mga pagbabawas mula sa civil-legal type income - 76;
• para sa panandaliang pautang mula sa mga indibidwal - 66;
• pangmatagalang pautang - 67;

Kapag inilipat ang kabuuang buwis sa personal na kita sa badyet - Dt 68 at turnover ng kredito sa ika-51 na account.

Ang pag-post ng payroll ay karaniwang ginagawa sa huling araw ng buwan. Kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa iba pang kita, ang mga pag-post ay ginawa sa parehong araw. Ang pagmamanipula ng accounting na ito ay sapilitan at makikita sa mga nauugnay na rehistro. Lagi din gamitin mga numero ng pagkakakilanlan mga account upang gawing malinaw ang dokumentasyon at pag-uulat.

Ang pagpapatupad ng naturang mga operasyon ay inireseta ng batas at ipinag-uutos para sa iba't ibang mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nagbabayad ng kita sa mga indibidwal. Mahalagang isaalang-alang na ang personal na buwis sa kita ay maaaring pigilan hindi lamang mula sa sahod na natanggap ng mga empleyado, kundi pati na rin sa iba pang kita na natanggap at mga pagbabayad na ginawa. Halimbawa, kapag bumibili ng serbisyo o produkto mula sa isang indibidwal.

Kung ang mga aksyon ng empleyado ay nagdulot ng pinsala sa organisasyon, dapat niyang bayaran ito. Sumasang-ayon dito ang mga arbitrator. Gayunpaman korte Suprema iginuhit ng pansin ang katotohanan na ang batas sa paggawa ay tumutukoy sa mga kondisyon kung saan ang pananagutan ng partido ay lumitaw kontrata sa pagtatrabaho. Kung ang mga kondisyon ay hindi natutugunan, hindi posible na panagutin ang empleyado, basahin ang artikulo. Noong kalagitnaan ng Enero 2019, inihayag ng Federal Tax Service ng Republic of Crimea na ilang dose-dosenang mga self-employed na tao ang naitala na sa rehiyon, bagama't ang kaukulang eksperimento ay hindi pa nalalapat sa rehiyong ito. Gayunpaman, walang kakaiba dito. Ang mga panuntunan ng eksperimento ay nagbibigay-daan sa gayong posibilidad. Alam mismo ng mga organisasyon ang tungkol sa mga hindi pagkakaunawaan sa mga panginoong maylupa, dahil marami sa kanila ang umuupa ng mga lugar para sa kalakalan. Pagkatapos ng lahat, madalas na inaabuso ng mga panginoong maylupa ang kanilang mga karapatan, halimbawa, sa pamamagitan ng paglikha ng mga hadlang sa paggamit ng mga lugar, unilateral na pagtataas ng upa o pag-withdraw ng pahintulot sa isang sublease. Ang mga halimbawa ng mga labanan sa arbitrasyon sa pagitan ng mga panginoong maylupa at mga nangungupahan ay nagpapahiwatig na ang huli ay may magandang pagkakataon na manalo sa mga naturang hindi pagkakaunawaan. Kaugnay nito, ipinapanukala naming pag-aralan ang positibong karanasan ng mga kapwa nangungupahan.

Ngayon, malamang, wala nang mga negosyante na nag-iingat ng mga rekord sa anyo ng papel. Alinsunod dito, maraming kawili-wili - pangunahin para sa mga inspektor - ang impormasyon ay naka-imbak sa sa elektronikong pormat: ito at iba't-ibang mga programa sa accounting, at mga database, at pangunahing mga dokumento. Kadalasan, ang mga hard drive ay nag-iimbak ng impormasyon na nauugnay hindi lamang sa na-audit na nagbabayad ng buwis, kundi pati na rin sa mga hindi awtorisadong tao (bilang panuntunan, ang kanyang mga katapat). Paano tumatanggap ang mga awtoridad sa buwis ng impormasyon sa elektronikong paraan kung kailan mga pagsusuri sa buwis, pati na rin kung paano nila ito ginagamit bilang ebidensya - at pag-usapan natin ang mga halimbawa ng hudisyal na kasanayan. Ang parusa para sa hindi wastong pagganap ng kontrata ng isa sa mga partido ayon sa likas na katangian nito ay isang paraan upang matiyak ang pagganap ng mga obligasyon, maaari itong hamunin kapwa sa batayan ng pangyayari at sa laki, at kung mayroong isang pagtatalo, maaari itong binawasan ng korte batay sa Art. 333 ng Civil Code ng Russian Federation. Sa artikulong ito, susuriin namin ang mga tampok ng pagmuni-muni ng isang parusa sa accounting ng buwis ng isang kontratista sa ilalim ng isang kasunduan gamit ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis.

Ang isa sa mga pangunahing ipinag-uutos na uri ng pagbabawas mula sa sahod ay personal na buwis sa kita.

Ang buwis na ito ay kinakalkula alinsunod sa kasalukuyang batas sa buwis, lalo na ayon sa Kabanata 23 ng Tax Code ng Russian Federation.

Sinisingil ito mula sa tubo na natatanggap ng isang indibidwal sa proseso ng paggawa.

Mahalaga ring tandaan iyon pinigil ng employer ang personal na buwis sa kita, anuman ang anyo kung saan binabayaran ang suweldo sa empleyado, ibig sabihin, ang buwis ay ipinapataw sa anyo ng pera mga suweldo, kaya sa kaso kung ang empleyado ay binabayaran sa uri.

Sa pangalawang kaso, ang buwis ay kinakalkula depende sa mula sa halaga ng mga natanggap na bagay, mga bagay ng materyal na mundo.

Mga post sa personal na buwis sa kita

Sa kabila ng katotohanan na ang nagbabayad ng personal na buwis sa kita ay isang indibidwal, iyon ay, ang empleyado mismo, ang obligasyon na magbayad ng ganitong uri ng buwis ay nahuhulog sa kanyang employer sa halip na sa kanya.

Ibig sabihin, tax agent ang employer.

Alinsunod sa nabanggit, dapat isaalang-alang ng kumpanya ang lahat ng mga gastos sa ganitong uri, na dapat na maipakita sa mga pahayag sa pananalapi.

Ang terminong ito sa accounting ay tumutukoy sa proseso ng pagpaparehistro ng mga transaksyon sa negosyo na isinasagawa sa anumang negosyo o organisasyon, sa papel.

Ibig sabihin, nabuo ang isang ulat na pangunahing nagpapakita ng dalawang operasyon:

• Mga operasyon sa utang
• Mga operasyon sa pamamagitan ng debit

Salamat sa prinsipyo dobleng pagpasok ang departamento ng accounting ay may pagkakataon na tumpak na gumuhit ng isang ulat, magsagawa ng accounting at hindi makaligtaan ang isang solong transaksyon sa negosyo mula sa mga maaaring isagawa sa isang naibigay na organisasyon o negosyo.

Tulad ng para sa personal na pag-post ng buwis sa kita, ang mga ito ay pinagsama-sama din na isinasaalang-alang ang mga operasyon, parehong sa credit at sa debit.

Pinag-uusapan ang tungkol sa kredito, ay tumutukoy sa mga pagbabayad na dapat bayaran, at ang debit ay sumasalamin sa mga halagang nabayaran na sa empleyado.

Kasama rin sa debit ang mga naipon na buwis..

Kung ang account para sa suweldo ng isang empleyado sa mga negosyo, ang account 70 ay ginagamit sa ilalim ng pangalang "Mga Settlement na may mga tauhan para sa sahod", pagkatapos ay ang pagkalkula ng buwis, sa partikular na personal na buwis sa kita, at ang accounting nito ay isinasagawa gamit ang account 68.

Ito ay may pangalang "Mga Pagkalkula sa mga buwis at bayarin."

Pag-withhold at pagbabayad ng personal na buwis sa kita

Ang pag-withhold at pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay ipinapakita sa debit ng account 68, dahil ang credit ng account 80 ay sumasalamin sa accrual ng buwis na ito kasama ng mga account sa kita ng isang indibidwal.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa mga dibidendo

Ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan at bayaran hindi lamang mula sa sahod, kundi pati na rin mula sa kita tulad ng mga dibidendo.

Dibidendo - ay ang kita na natanggap ng mga nagtatag ng isang partikular na organisasyon mula sa mga kita nito.

Naturally, tulad ng anumang kita, kinakailangan na ibawas ang buwis mula sa kanila. Mula sa mga indibidwal na tagapagtatag - buwis sa personal na kita.

Bago isaalang-alang ang isang halimbawa ng pag-post ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo, kinakailangang maunawaan ang mga rate ng buwis na ito para sa mga tagapagtatag ng mga organisasyon.

Mula noong 2015, tumaas ang personal income tax rate sa mga dibidendo mula 9% hanggang 13%.

Kaya, halimbawa, ang tagapagtatag ng kumpanya ay tumatanggap ng mga dibidendo mula dito sa halagang 100,000 rubles. 13% ng 100,000 rubles ay 13,000 rubles.

Iyon ay, ang personal na buwis sa kita mula sa tagapagtatag na ito ay 13,000 rubles. Ang naipon na kita ay magiging katumbas ng mga dibidendo na binawasan ang halaga ng buwis, katulad ng 87,000 rubles.

Mga pag-post sa pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga dibidendo

Ngayon ay kailangan mong ayusin ang mga transaksyon para sa pagpigil ng personal na buwis sa kita mula sa mga dibidendo:

1. Mga naipon na dibidendo- 100000. Debit - 84. Credit - 75
2. Mga withheld na buwis- 13000. Debit - 75. Credit - 68
3. Binabayaran ang mga dividend- 87000. Debit - 75. Credit - 50
4. Babayarang buwis, inilipat sa badyet - 13000. Debit - 68. Credit - 51

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa interes na natanggap sa isang pautang

Kapag tumatanggap ng panandalian o pangmatagalang pautang / kredito, obligado ang bawat borrower na magbayad ng partikular na interes sa kanyang nagpapahiram. Kaya ang konklusyon: ang kita na natanggap mula sa pagbibigay ng pautang sa isang ikatlong partido ay dapat ding buwisan.

Sa partikular, ang mga naturang kita ay tiyak na binubuwisan sa tulong ng personal na buwis sa kita.

Ang personal na buwis sa kita sa interes na natanggap sa utang ay sinisingil sa rate na 13%.

Pinakamainam na isaalang-alang ang mga pag-post ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa interes na natanggap sa utang gamit ang isang halimbawa.

Ipagpalagay na ang isang organisasyon ay kumuha ng pautang sa halagang 100,000 rubles. Interes sa ang utang na ito ay magiging katumbas ng 5000 rubles.

Dahil sa rate ng buwis at ang halaga ng interes, kinakailangang kalkulahin kung magkano sa limang libong rubles na ito ang magiging at pinipigilan ang personal na buwis sa kita. Upang gawin ito, ang 5000 rubles ay dapat na i-multiply ng 13 porsyento at hinati ng isang daang porsyento.

Kaya, ito ay lumalabas na 650 rubles. Ito ang halaga ng buwis na dapat itago mula sa nagpapahiram.

Sa pamamagitan ng mga entry sa accounting ito ay ipinapakita tulad nito:

1. Ipinapakita ng column ng pangalan ng operasyon ang pagtanggap ng isang panandaliang loan. Ang halaga sa aming kaso ay 100,000 rubles. Debit - 50. Credit - 66
2. Pangalan ng transaksyon - interes na naipon. Halaga - 5000. Debit - 91. Credit - 66
3. Pagkalkula ng personal na buwis sa kita sa interes na natanggap sa isang pautang. Halaga - 650. Debit - 66. Credit - 68
4. Pagbabalik ng mga pondo na natanggap bilang isang pautang. Halaga - 105000. Debit - 66. Credit - 50
5. Ilipat sa badyet ng personal na buwis sa kita mula sa interes na natanggap sa utang. Halaga - 650. Debit - 68. Credit - 51.

Tinatayang ganito Financial statement sa isang kumpanya na nakatanggap ng pautang sa halagang 100,000 rubles sa kasong ito.

Isang halimbawa ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa sahod

Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang mga pagbabawas ay maaaring gawin mula sa suweldo ng isang empleyado.

Mayroong 3 uri ng mga ito:

• Sapilitan
• Sa kahilingan ng employer / enterprise / kumpanya(halimbawa, para sa kasal)
• Sa pamamagitan ng kahilingan mga manggagawa mismo

Ang una ay pangunahing personal na buwis sa kita. Ibig sabihin, ang personal income tax sa halagang 13% ay pinipigilan at binabayaran sa badyet mula sa suweldo ng empleyado sa buwanang batayan. Bukod dito, bilang resulta ng pag-withhold ng buwis mula sa isang empleyado, ang kanyang employer ay bumubuo ng utang sa badyet. Samakatuwid, upang maiwasan ang pagkalito, ang mga naturang operasyon sa bawat negosyo ay sinamahan din ng mga entry sa accounting.

Kinakailangang isaalang-alang kasama ng isang halimbawa kung paano pinipigilan ang buwis sa personal na kita.

Halimbawa, ang empleyado ay binayaran ng suweldo na 50,000 rubles.

Kabilang dito ang: rate, lahat ng bonus, overtime na bonus.

Sa mga ito, maaari itong ipagpalagay siya ay may karapatan sa karaniwang bawas sa halagang 3000 rubles.

Ang karaniwang pagbawas ay hindi binubuwisan, bilang isang resulta kung saan ang base ng buwis sa kasong ito ay nabawasan ng 3,000 rubles at mga halaga sa 47,000 rubles.

Kinakalkula ang 13% ng halagang ito, tumatanggap kami ng personal na buwis sa kita sa halagang 6110 rubles. Kaya, ang empleyadong ito ay makakatanggap ng suweldo sa halagang hindi 50,000 rubles, ngunit 43,890 rubles.

Mga post para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita mula sa sahod

Upang mailarawan ang mga pag-post para sa pagbabayad ng sahod at pagpigil ng personal na buwis sa kita mula dito, ginagamit ng mga accountant ang account 70 na tinatawag na "Mga Settlement sa mga tauhan para sa sahod":

• Pangalan ng operasyon- payroll. Halaga - 50000
• Withholding tax. Halaga - 6110
• Pagbabayad ng sahod. Halaga - 43890
• Paglipat ng buwis sa badyet. Halaga - 6110

Mga pagbabawas mula sa sahod - buwis sa personal na kita

Ang pagpigil sa sahod ay ang koleksyon at bawas mga ipinag-uutos na pagbabayad, tulad ng personal na buwis sa kita, pati na rin ang mga pagbabawas sa kahilingan at inisyatiba ng employer, sa kahilingan ng empleyado.

Sa abot ng Ang personal income tax ay isang mandatoryong bawas mula sa suweldo ng isang indibidwal, ang kasalukuyang batas sa buwis ang mga tagapag-empleyo ay kinakailangang pigilin ang ganitong uri ng buwis kumikilos bilang ahente ng buwis.

Kapag pinipigilan ang personal na buwis sa kita, ang mga karaniwang pagbabawas ay hindi isinasaalang-alang, kung saan ang mga taong direktang nakapaloob sa Tax Code ng Russian Federation ay may karapatan.

Halimbawa, sa standard deduction sa halagang 1400 rubles ang isang tao ay may karapatan pagkakaroon ng isa o dalawang anak, sa halagang 3000 rubles - higit sa dalawang bata.

Sa gayon, para sa layunin ng isang pare-pareho, sistematiko at karampatang pagpaparehistro ng lahat ng mga transaksyon sa negosyo sa anumang negosyo, ang mga entry sa accounting ay ginagamit, sa tulong kung saan ang mga pagbabawas ay ginawa mula sa mga suweldo ng mga empleyado ng isang partikular na organisasyon.

Ang pangunahing uri ng ipinag-uutos na pagpigil ay ang personal na buwis sa kita, ang rate nito ay nakatakda sa Tax Code ng Russian Federation at 13%.

Ang VAT ay kinakalkula nang walang mga pagbabawas. Ang mga personal na transaksyon sa buwis sa kita ay ginawa sa account 68. Kapag nagkalkula, ang debit at kredito, ang pangalan ng operasyon, at ang halaga ng operasyon ay ipinapakita.