Kasama sa sistema ng buwis sa Russia ang isang tiyak na hanay ng mga pananagutan sa buwis, nahahati sa direkta at hindi direkta. Ang klasipikasyong ito ay tinutukoy ng pamamaraan ng pangongolekta ng buwis:

• Para sa direktang - ang pasanin ng buwis ay bumaba sa nagbabayad;
• Para sa mga hindi direkta, ang pasanin ng buwis ay nahuhulog sa mga end consumer na nagbabayad ng buwis sa estado sa pamamagitan ng isang tagapamagitan.

Mga uri ng buwis (direkta at hindi direktang buwis)

Ang mga direktang buwis ay ipinapataw sa ari-arian ng nagbabayad at sa kanyang kita. Dahil ang ari-arian ay ang mga bagay na pagmamay-ari ng nagbabayad - mga plot ng lupa, hindi natitinag at naitataas na mga bagay, mga mahalagang seguridad, bilang kita - mga pagbabayad sa mga indibidwal sa mga empleyado (halimbawa, sa anyo ng mga sahod), kita ng mga ligal na nilalang,% mula sa iba't ibang operasyon.

Ibig sabihin, ang mga direktang buwis ay ipinapataw sa kung ano ang mayroon ang nagbabayad. Ang mga ito ay kinakalkula depende sa halaga ng ari-arian o ang halaga ng kita at napapailalim sa paglipat sa treasury ng estado ng nagbabayad. Ang ganitong uri ng pasanin sa buwis ay isang matatag na muling pagdadagdag ng badyet ng estado, na siyang pangunahing bentahe nito.

Ang pangunahing kawalan ay ang kanilang pagiging bukas sa nagbabayad, na nangangailangan ng pagnanais ng huli na itago ang tunay na estado ng mga gawain sa pamamagitan ng pagmamaliit. base ng buwis at nagtatago ng kita.

Mga hindi direktang buwis- ito ay mga karagdagan sa mga nasasakatuparan na mga halaga, mga serbisyo ng ibang kalikasan at gawaing isinagawa. Kapag nagbebenta ng mga transaksyon, inilalantad ng nagbebenta ang mamimili sa gastos na nadagdagan ng halaga ng karagdagang buwis (excise, tungkulin, VAT). Binabayaran ng mamimili ang buong gastos sa nagbebenta, sa turn, inililipat ng nagbebenta ang buwis sa estado. Lumalabas na ang pasanin ng buwis ay nahuhulog sa huling mamimili, ngunit ang buwis ay inililipat sa badyet sa pamamagitan ng nagbebenta (tagapagtustos), iyon ay, hindi direkta sa pamamagitan ng isang tagapamagitan.

Ang pangunahing bentahe ng hindi direktang buwis ay maaaring tawaging kanilang pagiging malapit sa mga taong pinagkatiwalaan ng pasanin sa buwis na ito. Ang mga mamimili ay bumibili ng mga kalakal, nagbabayad para sa mga serbisyo, habang nagbabayad hindi direktang buwis madalas na hindi man lang alam o iniisip. Ang ganitong lihim ay mahalaga sa mga tuntunin ng sitwasyong panlipunan at pampulitika sa bansa.

Ang kawalan ng hindi direktang mga buwis ay nakasalalay sa hindi patas na pamamahagi ng pasanin sa buwis sa mga bahagi ng populasyon na may iba't ibang antas ng kita. Kaya, ang mga mamamayang mababa ang kita ay nakadarama ng mas malakas na pagtaas sa mga presyo sa pamamagitan ng halaga ng mga hindi direktang buwis, habang para sa mga mayayamang mamamayan ito ay hindi gaanong kabuluhan. Ito ay magiging patas na mag-aplay pinababang rate kaugnay ng mga consumer goods at hindi sa buwis sa lahat ng mga kalakal na naglalayon sa mahihirap. Kasabay nito, ang mga kalakal na inilaan para sa mayayamang mamamayan ay dapat na dagdagan ng buwis mataas na pusta. Ito ay bahagyang nakakamit sa pamamagitan ng paggamit ng iba't-ibang mga rate ng buwis(mula 0 hanggang 18%).

Ang isa pang disbentaha ay ang direktang pagdepende sa halaga ng idinagdag na indirect tax sa kasalukuyang inflation sa bansa. Ang pagtaas ng mga presyo ay nangangailangan ng pagtaas ng pasanin sa buwis.

Mga pagkakaiba sa pagitan ng mga direktang buwis at hindi direktang buwis

Talaan ng direkta at hindi direktang mga buwis

Mga halimbawa ng direktang buwis

Ari-arian

• sa pag-aari ng mga ligal na nilalang - kinakalkula mula sa average na taunang halaga ng mga palipat-lipat at hindi natitinag na mga bagay na pag-aari ng organisasyon (sa ilang mga kaso, ang halaga ng kadastral ay ginagamit para sa mga hindi natitinag na bagay), napapailalim sa paglipat sa mga badyet ng mga rehiyon ng Russia;
• sa ari-arian ng mga indibidwal - ay tinutukoy batay sa halaga ng mga bagay na hindi natitinag na pag-aari ng mga mamamayan, ay tumutukoy sa mga lokal na buwis;
• sa mga bagay sa lupa- sinisingil mula sa mga legal na entity at indibidwal kung nagmamay-ari sila ng mga lupain alinsunod sa halaga ng kadastral, ay napapailalim sa paglipat sa mga lokal na badyet;
• sa mga sasakyan- isa pa buwis sa rehiyon, ipinagkait sa mga may-ari ng sasakyan - mga partikular na mamamayan at organisasyon;
• para sa mga katawan ng tubig - ang pasanin ng buwis ay dinadala ng gumagamit ng lugar ng tubig at paggamit ng tubig, ang buwis ay binabayaran sa pederal na badyet;
• para sa mga mined mineral - kinakalkula batay sa kanilang gastos o natural na tagapagpahiwatig, ay tumutukoy sa mga pederal na buwis;
• sa negosyo ng pagsusugal - nalalapat sa mga casino, mga opisina ng pagtaya, mga sweepstakes, mga taong may mga slot machine, ay tumutukoy sa mga buwis ng isang rehiyonal na uri.

Para sa kita:

• Para sa kita ng mga organisasyon - kinuha mula sa mga ligal na nilalang (dayuhan, nagpapatakbo sa Russian Federation, at Russian), nagsasagawa ng mga aktibidad gamit ang klasikal na sistema ng buwis, ay kinakalkula depende sa ratio ng kita at gastos para sa isang tiyak na tagal ng panahon sa halaga ng 20% ng resulta ng aktibidad sa pananalapi;
• Para sa kita ng mga indibidwal - pinigil mula sa kita ng ibang kalikasan na natanggap ng mga tiyak na mamamayan (Russian at dayuhan), ay napapailalim sa pagtanggap sa mga badyet ng rehiyonal at lokal na uri. Ang buwis ay isinasaalang-alang bilang isang porsyento ng kita na natanggap (mula 15 hanggang 35%), ang likas na katangian ng kita na natanggap, pati na rin ang pagkamamamayan ng indibidwal, ay nakakaapekto sa rate.

Mga halimbawa ng hindi direktang buwis

Ang VAT ay isang buwis na idinagdag sa tagapagpahiwatig ng gastos kaugnay ng naibenta mga halaga ng kalakal, mga produkto, gawa, serbisyo para sa iba't ibang layunin, ay tumutukoy sa pederal. Itong buwis ay binabayaran ng mga mamimili sa nagbebenta (manufacturer) na bumibili ng mga produkto, serbisyo, kalakal, bilang bahagi ng halaga ng mga mahahalagang bagay na ito, pagkatapos kung saan ang halaga ng buwis ay inilipat ng nagbebenta sa pederal na badyet estado. Ito ang pangunahing pinagmumulan ng pagpopondo sa badyet, na nagkakahalaga ng halos isang-kapat ng lahat ng kita sa buwis. Kasabay nito, ito ay isa sa mga pinaka-kumplikadong buwis, na mayroong maraming nakakalito at may problemang mga nuances; ang mga pagtatalo sa ganitong uri ng buwis ay bumubuo sa karamihan ng kabuuang bahagi ng paglilitis.

Ang mga excise ay mga espesyal na buwis na idinaragdag sa presyo ng ilang mga kategorya mahahalagang bagay, tulad ng alak, transportasyon ng sasakyan, tabako, panggatong.

Ang mga tungkulin sa customs ay sinisingil kapag ang mga kalakal ay inilagay sa teritoryo ng customs ng Russia.

Ang mga bayarin ng estado ay mga pagbabayad na kinokolekta ng estado kapag nagsasagawa ng mga operasyong tinukoy ng batas.

Ang ratio ng direkta at hindi direktang mga buwis

Ang tagapagpahiwatig na ito ay may malaking kahalagahan para sa pagkilala sa sistema ng buwis ng bansa.

Para sa isang epektibong modelo ng buwis sa Russian Federation, kinakailangan upang maitaguyod ang pinakamainam na ratio ng mga uri ng mga buwis na isinasaalang-alang. Para sa isang napapanatiling posisyon, dapat magsikap ang estado para sa ganoong bahagi ng bawat uri ng pananagutan sa buwis, na makakamit ang isang paborableng posisyon para sa parehong mga nagbabayad ng buwis at ng bansa. Kasabay nito, kinakailangang isaalang-alang ang tunay na mga priyoridad at pangangailangan ng ekonomiya, pati na rin ang antas ng pag-unlad ng estado.

Ngayon sa Russia mayroong isang trend patungo sa pagbuo ng isang modelo ng buwis ng isang halo-halong uri ng ratio, kung saan mayroong maraming iba't ibang mga pananagutan sa buwis sa humigit-kumulang pantay na bahagi ng pakikilahok. Ang ganitong pare-parehong pamamahagi ng pasanin sa buwis ay ginagawang posible na ibukod ang posibilidad ng impluwensya ng ilang partikular na uri ng buwis sa pagbuo ng badyet ng estado.

Ngayon, nangingibabaw ang mga direktang buwis na binabayaran ng mga organisasyon kaysa sa mga buwis na binabayaran ng mga indibidwal. Kasabay nito, ang bahagi ng mga hindi direktang buwis ay humigit-kumulang 2 beses na mas mataas, na karaniwang karaniwan para sa umuunlad na mga bansa. Ang mga mauunlad na bansa bigyang-diin ang direktang pagbubuwis.

Ang pagtukoy ng naaangkop na modelo para sa ratio ng hindi direkta at direktang pagbubuwis, hindi maaaring bulag na gamitin ng isa ang pinakamahuhusay na kagawian ibang bansa, kinakailangang isaalang-alang ang sitwasyong pang-ekonomiya at pampulitika sa bansa, ang kaisipan ng mga mamamayan, ang mga kakaiba ng batas ng Russia sa larangan ng pagbubuwis.

Mayroong iba't ibang mga klasipikasyon na isinasaalang-alang ang mga naipon na buwis at hinahati ang mga ito sa mga grupo at uri. Ayon sa kanilang uri, ang mga pagbabayad ay maaaring depende sa antas ng pagtatatag, maaari itong maging pederal, uniporme para sa buong bansa, rehiyonal o lokal. Naiiba din ang mga buwis para sa iba't ibang kategorya ng mga nagbabayad, kabilang ang mga indibidwal at organisasyon. Bilang karagdagan, ang mga buwis ay maaaring magkaroon ng kanilang sariling layunin - pangkalahatan o espesyal. Mayroon ding dibisyon ayon sa paraan ng pagkolekta, na tumutukoy sa direkta at hindi direktang mga buwis. Mayroon silang ilang mga pagkakaiba.

Mga uri ng buwis

Sa modernong batas, walang tiyak na kahulugan kung ano ang bumubuo sa pag-uuri ng mga buwis sa pamamagitan ng paraan ng pangongolekta. Ang katotohanan na ang mga buwis ay direkta at hindi direktang nagmumula sa kakanyahan ng mga singil na ito, ang mga katangian ng mga nagbabayad ng buwis na nakikilahok sa prosesong ito, pati na rin ang mga umiiral na elemento ng mga operasyon, na magkakasamang bumubuo ng isang tiyak na pangkat ng mga tampok na nagpapahintulot sa buwis na maiugnay. sa isang kategorya o iba pa.

Dahil sa mga tampok, posibleng matukoy ang pagkakaiba direktang buwis mula sa hindi direkta. Ito ay ipinapataw sa kita o ari-arian, at binabayaran ito ng nagbabayad ng buwis sa gastos ng sariling pondo. Ang hindi direkta ay hindi direktang naipon na pagbabayad, kasama sa kategoryang ito ang lahat ng uri ng mga premium sa halaga ng mga produkto at serbisyo na binabayaran na ng mga end customer na interesadong bumili ng mga produkto.

Batay dito, medyo malinaw kung paano naiiba ang mga direktang buwis sa mga hindi direktang buwis. Ang una ay mga pagbabayad na naipon sa isang partikular na tao, na ginagawa niya mula sa kanyang sariling mga pondo. Ang ganitong opsyon ay maaaring buwis sa ari-arian o buwis sa kita. Ang pangalawang kategorya ay walang tiyak na addressee, sinumang mamimili na gustong bumili ng produkto o serbisyo ang siyang nagbabayad ng buwis na ito.

Kung isasaalang-alang natin ang lahat ng mga pagbabayad at ang kanilang pamamahagi, makikita natin na ang ratio ng direkta at hindi direktang mga buwis ay hindi pantay. Ang pangalawang kategorya ay kinabibilangan lamang ng VAT at mga excise, habang ang una ay mas malawak at may kasamang iba't ibang uri ng pagbabayad ng buwis.

Ang direktang pag-uuri ng mga buwis ayon sa paraan ng pagkolekta ay kinabibilangan ng mga sumusunod na uri ng mga pagbabayad na maaaring gawin ng iba't ibang kumpanya:

• Ang tubo na natanggap ng organisasyon ay napapailalim sa buwis, na kabilang sa kategoryang ito.
• Kung ang kumpanya ay nakikibahagi sa pagkuha ng mga mineral, ang aktibidad na ito ay napapailalim din sa pagbubuwis, at ang mga pagbabayad, sa turn, ay direkta.
• Kasama rin sa grupong ito ang buwis sa tubig.
• Ang mga buwis sa ari-arian ay tiyak na nabibilang sa mga direktang pagbabawas.
• Kung ang isang kumpanya ay may negosyo sa pagsusugal, dapat itong magbayad ng mga buwis, na magiging direkta.
• Transportasyon at buwis sa lupa ay nasa kategoryang ito din.
• Ang buwis sa personal na ari-arian ay tumutukoy sa mga direktang pagbabayad.

Bilang karagdagan, ang pangkat na ito ay kinabibilangan ng ilang iba pang uri ng mga buwis na naiiba sa isang katulad na diwa. Sa pangkalahatan, kadalasan ay walang kahirapan sa pagkilala sa pagitan ng mga payout na nabibilang sa anumang kategorya, dahil ang pagkakaiba sa pagitan ng mga ito ay medyo tiyak.

Konklusyon at talahanayan

Upang matukoy kung aling mga buwis ang hindi direkta at kung alin ang direkta, nagpapakita kami ng isang listahan ng mga direkta at hindi direktang mga buwis na itinatag sa Russian Federation sa talahanayan.

Maraming tao ang hindi man lang naghihinala na nagbabayad sila ng malaking halaga ng mga bayarin sa treasury ng estado araw-araw. Nangyayari ito sa bawat hakbang: kapag bumibili ng pagkain para sa hapunan, bumili ng isang naka-istilong import na bagong bagay, kapag nagbabayad para sa mga serbisyo ng isang beautician o tagapag-ayos ng buhok. At ang invisible indirect taxes ay "guilty" dito. Sa ngayon, ang kanilang papel sa pag-unlad ng ekonomiya Pederasyon ng Russia mahirap mag-overestimate. Hindi lamang nila pinupunan ang badyet, ngunit kinokontrol din ang iba't ibang mga lugar ng merkado.

Ang lahat ng mga buwis ay nahahati sa dalawang malalaking grupo - direkta at hindi direkta. Sa anong batayan nagaganap ang dibisyong ito? Ang pag-uuri ay batay sa mga sumusunod na tampok:

• ang oras kung kailan kinakalkula at binabayaran ang buwis;
• ang kaugnayan ng paksa at bagay ng pagbubuwis.

Ang mga direktang buwis ay binabayaran ng parehong tao (natural o legal) na siyang may-ari ng bagay ng pagbubuwis. Halimbawa, ang isang pribadong negosyante (dito siya ay kumikilos bilang isang paksa ng pagbubuwis) ay nakatanggap ng isang tiyak na kita mula sa mga benta (bagay) sa isang buwan. Ngayon ay dapat niyang bayaran mula sa tubo na ito ang halagang itinatag ng batas. Ang mga direktang buwis ay ipinapataw din sa real estate.

Ang mga hindi direktang buwis ay ipinapataw din sa nagbabayad ng buwis, ngunit may isang mahalagang tampok: ang mga ito ay talagang binabayaran ng ibang tao. Halimbawa, ang isang pabrika (subject) ay gumagawa ng mga kagamitan sa opisina (object) at ibinebenta ang mga ito. Ang tagagawa ay nagbabayad ng VAT sa pagbebenta ng stationery, ngunit ang halagang ito ay kasama na sa presyong binayaran ng bumibili. Kaya, de facto, ang hindi direktang buwis ay binabayaran hindi ng paksa ng pagbubuwis, ngunit ng ibang tao.

Mga uri ng hindi direktang buwis:

• unibersal, na kasama sa halaga ng anumang produkto o serbisyo (ang pinakakaraniwang halimbawa ay VAT o value added tax);
• indibidwal, kasama sa presyo ng mga kalakal o serbisyo ng isang espesyal na uri (kabilang dito ang mga tungkulin sa excise, mga buwis sa pagbili ng alahas, sa pagbili at pagbebenta ng real estate);
• monopolyo sa pananalapi - mga pagbabayad para sa pagkuha ng mga dokumento na inisyu lamang ng estado, iyon ay, ang estado ay kumikilos bilang isang monopolista sa lugar na ito (halimbawa, mga bayarin para sa pagkuha ng mga lisensya at permit);
• mga tungkulin sa customs na binabayaran ng mga importer at exporter ng mga produkto (sa katunayan, kasama sila sa halaga ng mga kalakal).

Para saan ang mga hindi direktang buwis?

Ang mga hindi direktang buwis ay gumaganap ng mga sumusunod na pangunahing tungkulin:

• piskal - iyon ay, pagbibigay sa estado ng mga pondo;
• regulasyon - maaaring hinihikayat nila ang anumang sektor ng ekonomiya, o hadlangan ang pag-unlad nito.

VAT at muling pagdadagdag badyet ng estado

Ang VAT (Value Added Tax) ay ang pinakabatang uri. Ang kanyang "ama" ay tinatawag na Pranses na ekonomista na si M. Lore. AT sistema ng buwis Ang French Republic VAT ay lumitaw lamang sa huling bahagi ng 50s ng huling siglo. Ngayon ito ay nagpapatakbo sa 137 na estado. Sa US, walang value added tax, pero may sales tax.

Salamat sa VAT, ang mga karagdagang pondo ay natatanggap sa badyet ng estado. Ang halagang ito ay nilikha sa lahat ng mga yugto ng produksyon ng mga kalakal. Ang porsyento na binabayaran ng mamimili ay depende sa uri ng produkto.

Sa teorya, ang idinagdag na halaga ay ang pagkakaiba sa pagitan ng halaga ng produktong ibinebenta at ng halaga ng materyal na ari-arian ginamit upang gawin ang item na ito. Gayunpaman, sa totoong pagsasanay, napakahirap kalkulahin ang idinagdag na halaga mula sa kabuuan.

Tinutukoy ng mga ekonomista ang mga pangunahing tampok ng VAT. Una, ito ay naglalayong panghuling pagkonsumo. Hindi tulad ng mga excise at tungkulin, ito ay gumaganap lamang ng isang tungkulin sa pananalapi (iyon ay, nagbibigay ito sa badyet ng estado ng karagdagang mga pondo). Gayundin, ang VAT ay naiiba sa mga excise at tungkulin dahil lahat ng grupo ng mga produkto at serbisyo ay napapailalim dito.

Mula noong 2004, ang rate ng VAT sa Russian Federation ay 18%. Ang ilang grupo ng mga kalakal (halimbawa, para sa mga bata) ay binubuwisan sa isang pinababang rate, habang ang iba ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Mga tungkulin sa excise - mga regulator ng ekonomiya

Tulad ng VAT, ang mga excise duties ay kasama sa presyo ng mga bilihin at binabayaran ng mamimili. Karaniwan ang mga ito ay itinakda para sa mga produktong may mataas na halaga at para sa mga kalakal na ginagawa ng estado bilang isang monopolista.

Kabilang sa mga kalakal sa pagbebenta kung saan itinatag ang mga excise ay ang mga inuming nakalalasing, sigarilyo at iba pang produktong tabako, mga sasakyan, alahas, mga armas at gas na armas, diesel fuel, atbp. Ang pagsusugal at mga loterya ay napapailalim sa mga excise.

Ang pagpapataw ng mga excise sa ilang mga kalakal ay nakakaapekto sa kanilang produksyon at panghuling pagkonsumo. Nagiging mas mahal ang mga produktong ito, kaya binabawasan ng mga tao ang pagkonsumo ng mga excisable goods. Ang mga tagagawa, sa ilalim ng impluwensya ng isang makabuluhang pagbawas sa demand, ay napipilitang bawasan ang dami ng mga batch. Ang pananalapi ay natural na dumadaloy sa ibang mga lugar ng ekonomiya.

Ang halaga ng excise tax ay kinakalkula gamit ang itinatag na mga rate. Nakalista ang mga ito sa Artikulo 193 Tax Code Pederasyon ng Russia.

Ang nagbabayad ng buwis ay obligadong mag-ulat tungkol sa mga excise sa buwanang batayan. Ang mga bayarin ay binabayaran batay sa mga resulta ng pagbebenta.

Mga tungkulin sa customs

Ang mga tungkulin sa customs ay ipinapataw ng mga awtoridad sa customs ng estado sa pag-export, pagbibiyahe at pag-import ng mga kalakal sa panahon ng pag-import at pag-export. Ang pagbabayad ng naturang buwis ay isang kinakailangan para sa dayuhang aktibidad sa ekonomiya.

Ang ganitong uri ng bayad ay nagpupuno sa badyet ng estado at pinoprotektahan ang domestic market mula sa labis na dami ng mga dayuhang kalakal.

Mayroong ilang mga uri ng mga tungkulin sa customs: import (o import); pag-export (o pag-export), na sa Russian Federation ay nalalapat lamang sa mga hilaw na materyales; transit (sa sa sandaling ito Ang Russia ay walang mga tungkulin sa pagbibiyahe). Inirerekomenda ng WTO ang kumpletong pag-aalis ng mga tungkulin sa pagbibiyahe.

Maaaring kalkulahin ang mga rate ng customs duty sa iba't ibang paraan. Ang mga tungkulin sa ad valorem ay tinutukoy bilang isang porsyento ng halaga ng customs (halimbawa, 6% ng itakda ang presyo kalakal).

Ang pamamaraang ito ay maginhawa para sa mas mahal na mga bagay. Ang mga partikular na bayarin ay nailalarawan sa pamamagitan ng pagkolekta ng isang tiyak na halaga ng pera para sa isang tinukoy na yunit ng produksyon. Ang pamamaraang ito ay maginhawa para sa bulk cargo. Ang pinaghalong paraan ay binubuo sa pagsasama-sama ng naunang dalawa. Kailangan mong bayaran ang pinakamalaki sa mga halagang natanggap.

Sa Russian Federation, ang mga rate ng import duty ay nakasalalay sa bansa kung saan nanggaling ang mga kalakal. Ang kagustuhan ay ibinibigay sa mga bansa ng "ikatlong mundo" at ang mga estado ng CIS.

Pinag-aaralan namin ang mga pakinabang at disadvantage ng hindi direktang pagbubuwis

Mga kalamangan ng hindi direktang buwis:

• Ang mga hindi direktang buwis ay regular at mabilis na napupunta sa badyet.
• Ang mga ito ay lubos na kumikita para sa badyet ng estado, dahil halos lahat ng mga grupo ng mga kalakal at serbisyo ay napapailalim sa kanila.
• Ang mga ito ay maginhawa para sa mamimili ng mga kalakal at serbisyo, dahil kasama na sila sa halaga ng panghuling produkto.
• Upang maisaayos ang pangongolekta ng ganitong uri ng buwis, hindi na kailangang palawakin pa ang mga kawani ng serbisyo sa buwis.
• Kaginhawaan: ang pagbabayad ay nangyayari sa oras ng pagbili ng mga kalakal, hindi na kailangang pumunta pa sa anumang awtoridad ng estado, punan ang dokumentasyon.
• Walang pamimilit.

Mga kawalan ng hindi direktang buwis:

• Ang isang bilang ng mga ekonomista ay nagtaltalan na ang mismong pag-iral ng mga hindi direktang buwis ay salungat sa unang batas ni A. Smith - katarungan, dahil hindi nila isinasaalang-alang ang kita ng nagbabayad.
• Ang mga karapatan ng mga producer ng mga produkto at serbisyo ay nilalabag din. Nakikialam ang mga departamento ng gobyerno sa proseso ng produksyon upang itakda ang rate, kung minsan ay lumalabag sa tinatanggap na teknolohiya.
• Dahil sa pabagu-bago ng pagkonsumo ng ilang mga kalakal, kadalasan ay mahirap hulaan ang mga kita mula sa mga hindi direktang buwis.
• Limitado ang kita. Ang negosyante ay hindi palaging may pagkakataon na taasan ang halaga ng mga kalakal alinsunod sa kasalukuyang rate ng buwis.

Paano ito isinasagawa? Tutulungan ka ng artikulong ito na matutunan ang lahat ng mga nuances ng pagbabayad ng buwis para sa mga negosyante.

Ang mga LLC ay maaaring makinabang mula sa pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. makakahanap ka ng mga alituntunin upang matulungan kang gamitin ang sistemang ito.

Kailangan ko bang magbayad ng corporate property tax? Malalaman mo ang tungkol dito.

Direkta at hindi direktang pagbubuwis: mga landas tungo sa isang perpektong sistemang pang-ekonomiya

Para sa epektibong operasyon ng sistema ng pagbubuwis, kinakailangan upang matukoy ang perpektong ratio ng direkta at hindi direktang mga buwis. Ito ay ang kanilang pamamahagi ng bahagi na nagpapahintulot sa iyo na malaman sa pamamagitan ng kung anong mga paraan ang badyet ng estado ay nabuo - piskal o regulasyon.

Ngayon sa mundo mayroong ilang mga scheme ng pagbubuwis:

• Anglo-Saxon - ibinibigay ang kagustuhan sa mga direktang buwis na kinokolekta mula sa mga indibidwal (Great Britain, Australia, Canada, atbp.);
• eurocontinental - isang malaking bahagi ng mga hindi direktang bayad, ang mga pagbabawas sa karamihan ng mga kaso ay napupunta sa mga benepisyong panlipunan;
• Latin American - ang pamamayani ng mga hindi direktang buwis, na ipinaliwanag mataas na lebel inflation;
• halo-halong modelo - isang kumbinasyon ng mga tampok iba't ibang mga scheme ay pinili upang mabawasan ang pagdepende ng badyet sa isang partikular na uri ng buwis.

Sa yugtong ito ng pag-unlad, pinagsasama ng Russian Federation ang mga tampok ng Eurocontinental at Latin American scheme.
Ang modelong gumagana sa bansa ay nauugnay sa antas ng pag-unlad ng ekonomiya. Ang mga direktang buwis ay maaari lamang gumana nang matagumpay sa isang bansang may mataas na sosyo-ekonomikong pag-unlad. Ang nagbabayad ng buwis ay dapat na may magandang matatag na kita at real estate. Ang mga hindi direktang buwis ay awtomatikong ipinapataw at hindi nakadepende sa antas ng pamumuhay.

Konklusyon

Mga hindi direktang buwis sa modernong mundo umiiral bilang isang premium sa presyo ng isang produkto o serbisyo. De facto, nagbabayad ang kanilang bumibili ng mga produkto. Ibinabawas ng tagagawa ang halagang natanggap mula sa mga benta patungo sa badyet ng estado. Ang pinakakaraniwang uri ng mga hindi direktang buwis ay ang VAT, mga tungkulin sa excise at mga tungkulin sa customs.

Nakatakda ang VAT (o value added tax) para sa halos lahat ng grupo ng mga produkto at serbisyo. Ang pangunahing tungkulin nito ay piskal. Ang mga buwis sa excise ay hindi lamang isang paraan ng muling pagdadagdag ng badyet ng estado, kundi isang regulator din ng ekonomiya.
Ang tungkulin sa customs ay nakatakda para sa pag-import, pag-export at pagbibiyahe. Madalas rate ng interes depende sa relasyon sa pagitan ng estado.

Ang mga hindi direktang buwis ay may ilang mga kalamangan at kahinaan. Batay sa iba't ibang mga punto ng view, ang kanilang "invisibility", kaginhawahan at mekanismo ng kita sa badyet ay binibigyang kahulugan.

Sa kabila nito, sa karamihan ng mga bansa sa mundo, nangingibabaw ang mga hindi direktang buwis kaysa sa mga direktang buwis. Ang kalakaran na ito ay nakasalalay kapwa sa antas ng sosyo-ekonomiko ng bansa (hindi magiging epektibo ang direktang pagbubuwis sa mga umuunlad na bansa) at sa rehimeng pampulitika.

Sa pakikipag-ugnayan sa

Ayon sa karaniwang pag-uuri, ang mga buwis sa Russian Federation ay nahahati sa tuwid at hindi direkta. Habang ang kakanyahan ng direktang buwis ay malinaw - naglilipat ito ng isang porsyento ng mga kita nito, ang kakanyahan ng mga bayarin ng pangalawang uri ay nananatiling kontrobersyal. Sa pormal, binabayaran din sila ng mga negosyante, sa katunayan, ang mga third party ay karaniwang mamimili. Ang mga hindi direktang buwis ay kasama sa presyo ng isang produkto o serbisyo. Pagkatapos makatanggap ng transaksyon ng pera mula sa kliyente, na kinabibilangan ng hindi direktang bayad, binabayaran ng nagbebenta ang estado.

Mga tampok ng hindi direktang buwis

Ang mga hindi direktang bayarin ay may bilang ng mga sumusunod na partikular na tampok:

• Kahusayan. Ang hindi direktang buwis ay dapat ilipat sa estado sa sa madaling panahon(halimbawa, ang termino para sa VAT ay mula sa isang buwan hanggang isang quarter).

• Mataas na koleksyon. Ang mga hindi direktang bayarin ay halos palaging inililipat sa estado, at ang dahilan nito ay ang kadalian ng pagsubaybay sa mga transaksyon sa kalakalan. Ang paglabag ay napakadaling matukoy.

Mga uri ng hindi direktang buwis

Kadalasan, ang isang hindi direktang buwis ay tumatagal ng isa sa mga sumusunod na anyo:

Ang pinakamahalagang hindi direktang buwis – (VAT). - ito ang halaga na bumubuo sa nagbebenta. Ibinubuwis ito ng estado, at sa karamihan ng mga bansa ito ay itinuturing na normal.

Malaki ang papel ng value added tax para sa estado. Halimbawa, sa Russia, 40% ng badyet ay nabuo nang eksakto sa pamamagitan ng koleksyon na ito (na higit pa sa mga direktang buwis na dinadala). Mahalaga na ang buwis ay binayaran para sa bawat transaksyon, gaano man karaming mga tagapamagitan ang dumaan sa mga kalakal patungo sa mamimili.

Ang rate ng VAT ay depende sa uri ng mga kalakal. Karamihan sa mga kalakal at serbisyo ay binubuwisan ng 18%, mga naka-print na bagay, mga gamot at kalakal na kinokonsumo ng mga bata sa 10%. Sa ilang mga kaso, hindi mo kailangang magbayad ng VAT:

• Kung ang produkto ay iniluluwas.

• Kung ang kumpanya ay nagbibigay ng mga serbisyo sa transportasyon ng pasahero.

• Kung ang kumpanya ay nagbebenta ng mga produkto ng sarili nitong produksyon (ito ay naaangkop sa mga catering establishment).

• Kung ang kumpanya ay nagbibigay ng mga serbisyo sa larangan ng pabahay at mga serbisyong pangkomunidad.

Ang listahan ng mga kaso ng VAT exemption ay tinutukoy ng estado - imposibleng baguhin ang itinatag na mga patakaran sa antas ng rehiyon.

Ang pangalawang uri ng koleksyon excise- kasama rin sa panghuling gastos, ngunit ginagamit lamang sa larangan ng produksyon. Minsan lumalabas din ang excise mga aktibidad sa pangangalakal– halimbawa, kung ang mga kalakal ay na-import para sa layunin ng muling pagbebenta sa isang premium.

Isang hindi direktang buwis tulad ng Adwana, ay sinisingil sa hangganan ng bansa. Ang batayan para sa buwis na ito ay ang paglipat ng mga kalakal mula sa isang estado patungo sa isa pa. Ang mga sumusunod ay ang mga layunin ng pagkakaroon ng mga tungkulin:

• Regulasyon ng mga dami ng pag-import ng iba't ibang grupo ng mga kalakal.

• Pagtatatag ng balanse sa pagitan ng mga pag-import at pag-export.

• Pagpapasigla sa pagkonsumo ng mga domestic na produkto (o mga produktong ginawa sa isang partikular na bansa).

Ang mga tungkulin sa customs ay inuri din sa mga uri:

ad valorem Ang mga bayarin sa customs ay sinisingil bilang isang porsyento ng halaga ng mga dinadalang kalakal. Calculus tiyak nangyayari sa pamamagitan ng mga yunit ng kalakal. Kasama sa pinagsamang paraan ng accrual ang mga tampok ng parehong uri na inilarawan sa itaas.

Ayon sa layunin, ang mga tungkulin sa customs ay nahahati sa anti-dumping at kabayaran. Ang una ay nalalapat sa mga na-export na kalakal na ang halaga ng pag-import ay mas mababa kaysa sa mga katulad na kalakal sa pambansang merkado. Kaya pinoprotektahan ng estado domestic tagagawa. Nagbabayad ng bayad binabawasan ng mga tungkulin ang aktibidad ng mga uri ng negosyong iyon na maaaring gumamit ng mga subsidyo, at samakatuwid ay nasa isang malinaw na mas kapaki-pakinabang na posisyon.

Manatiling napapanahon sa lahat ng mahahalagang kaganapan sa United Traders - mag-subscribe sa aming

Ang batas sa buwis na ipinapatupad sa Russian Federation ay isang kumplikadong sistema na binuo batay sa pakikipag-ugnayan ng maraming uri ng pagbubuwis para sa lahat ng uri ng negosyo. Anuman ang sistemang pinagtatrabahuhan ng isang indibidwal na negosyante o organisasyon, obligado silang magbayad ng buwis sa treasury ng estado, na nahahati sa dalawang uri: direkta at hindi direkta.

Mga hindi direktang buwis, direktang buwis na natanggap sa kaban ng estado mula sa populasyon at mga legal na organisasyon iba't ibang plano, ang mahalaga, at, maaaring sabihin, ang pinakamahalagang bahagi.
Ang mga direktang at hindi direktang buwis, ang mga halimbawa nito ay ibibigay sa ibaba, ay tumutulong na punan ang kaban ng estado, na siyang batayan para sa pagpapatupad ng lahat ng kinakailangan mga pagbabayad sa lipunan, pagtatapos ng mga kontrata, pagtatayo ng vital mga kinakailangang proyekto atbp. Ang kanilang papel sa normal na paggana ng estado ay hindi matataya.

Lahat tungkol sa direktang buwis

Ano ang mga direktang buwis, paano sila kinakalkula, at anong kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ang karapat-dapat para sa mga bawas na ito? Ang tanong na ito ay interesado sa halos lahat. Ang mga direktang buwis ay yaong, alinsunod sa batas sa buwis Ang Russian Federation ay sinisingil kapwa mula sa mga indibidwal at legal na entity kapag natanggap ang anumang tubo. Gayundin, ang ganitong uri ng buwis ay maaaring ipataw sa ari-arian na pag-aari ng nagbabayad ng buwis. Ngunit ang ganitong kaso ay kinabibilangan lamang ng mga sitwasyon kung saan ang halaga ng ari-arian ng isang indibidwal o legal na entity ay nagbubunga ng pagbubuwis nito.

Ang mga tuwid na linya ay tinanggal sa iba't ibang paraan. Ang lahat ay nakasalalay sa kung sino ang nagbabayad ng buwis - isang indibidwal o isang legal na entity.

Para sa mga sibilyan, ang direktang buwis ay:

1. Buwis.
2. Sa isang kapirasong lupa na pag-aari ng isang tao.
3. Para sa tubig na ginamit.
4. Para sa mga personal na sasakyan.

Para sa mga legal na entity, ang listahan ng mga bayarin sa buwis ay ang mga sumusunod:

1. Value added tax mula sa mga nagtatrabahong tauhan.
2. Para sa tubo na natanggap.
3. Para sa umiiral na ari-arian.
4. Para sa pag-aari legal na entidad mga sasakyan.
5. Sa pagmamay-ari ng lupa.
6. Para sa isang negosyong nauugnay sa mga slot machine, atbp.
7. sa mga magagamit na mapagkukunan ng tubig.
8. Sa biktima mga likas na yaman mula sa bituka ng lupa.

Basahin din: Ano ang Rospotrebnadzor at ano ang ginagawa nito

Since in opisina ng buwis regular na natatanggap ang dokumentasyon ng pag-uulat, pati na rin ang mga deklarasyon mula sa iba't ibang organisasyon at mula sa mga indibidwal na negosyante, dami Pera, na dapat pumunta sa treasury ng estado, ay kinakalkula nang maaga.

Alinsunod sa batas ng ating bansa, hindi na kailangang magbayad ng mga buwis sa kita ng mga sumusunod na uri:

1. Mga pagbabayad ng pensiyon.
2. Mga benepisyong binayaran dahil sa pagpaparehistro sa employment center sa lugar ng tirahan.
3. Mga benepisyong nauugnay sa pagbubuntis at panganganak.
4. Mga pagbabayad para sa pagbibigay ng dugo (para sa mga donor).
5. Mga pagbabayad mula sa mga asawa para sa mga menor de edad na bata - alimony.
6. Mga pagbabayad para sa mga nakamit sa aktibidad na pang-agham.
7. Mga pagbabayad para sa mga tagumpay sa iba't ibang larangan ng sining.
8. Tulong pinansyal mula sa organisasyon sa pamilya ng isang empleyado sakaling mamatay ang huli.
9. Pinansyal na tulong sa mga naapektuhan sakaling magkaroon ng natural na sakuna.
10. Mga kinita mula sa pagbebenta ng isang tirahan na pag-aari ng isang sibilyan sa loob ng higit sa limang taon. Kung ang property ay binili bago ang 2016, dapat itong pag-aari indibidwal bago ibenta nang hindi bababa sa tatlong taon.

Ang isang detalyadong listahan ng kita na napapailalim sa direktang buwis ay matatagpuan sa Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation.

Lahat tungkol sa hindi direktang buwis

Ang mga hindi direktang buwis ay mga buwis na ipinapataw sa itaas ng halaga ng isang produkto. Ang kanilang numero ay tinutukoy ng halaga ng kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis. Kaya, lumalabas na ang isang nagbabayad ng buwis na nakikibahagi sa paggawa ng isang partikular na produkto, o na nagbibigay ng anumang mga serbisyo, ay dapat magbenta ng ginawa o magbigay ng kanyang mga serbisyo sa isang value-added na presyo na babayaran sa tanggapan ng buwis.

Sa katunayan, sa kasong ito, ang tunay na nagbabayad ng buwis ay ang taong bumili ng nabanggit na produkto o serbisyo. Dahil siya ang nagbabayad ng karagdagang gastos kapag bumibili.

At ang tagagawa sa kasong ito ay isang tagapamagitan lamang na tumutulong sa pagkuha ng mga singil sa buwis sa treasury ng estado. Kapag nagbabayad ng buwis, iyon lang ang binabayaran niya Kabuuang Pera, na "itinapon" sa tunay na halaga ng mga ibinebenta o mga serbisyong ibinigay.