77 lungsod ng Moscow

Petsa ng publikasyon: 04/08/2014

Petsa ng liham: 08.04.2014
Numero: GD-4-3/ [email protected]
Uri ng buwis (paksa): VAT
Mga artikulo Tax Code:

Tanong:

Sa pamamaraan para sa pag-round ng kopecks sa buong rubles kapag kinakalkula ang mga halaga ng halaga ng idinagdag na buwis na babayaran sa badyet

Sagot:

Ang Federal Tax Service ay nagpapadala para sa impormasyon at gamitin sa trabaho ng isang sulat mula sa Ministri ng Pananalapi Pederasyon ng Russia na may petsang 05.03.2014 No. 03-07-15/9519 sa pamamaraan para sa pag-round ng kopecks sa buong rubles kapag kinakalkula ang mga halaga ng value added tax na babayaran sa badyet.

Dalhin ito sa mga mas mababang awtoridad sa buwis at mga nagbabayad ng buwis.

Konsehal ng Estado
Ika-3 klase ng Russian Federation
D. Yu. Grigorenko

Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 05.03.2014 No. 03-07-15/9519

Isinasaalang-alang ng Department of Tax and Customs Tariff Policy ang draft na tugon ng Federal Tax Service ng Russia na isinumite para sa pag-apruba sa kahilingan ng nagbabayad ng buwis sa pamamaraan para sa pag-round ng kopecks sa buong rubles kapag kinakalkula ang mga halaga ng value added tax na babayaran sa badyet, at nagpapaalam.

Ayon sa talata 6 ng Artikulo 52 ng Tax Code ng Russian Federation (simula dito tinutukoy bilang Code), ang halaga ng buwis ay kinakalkula sa buong rubles. Ang halaga ng buwis na mas mababa sa 50 kopecks ay itinatapon, at ang halaga ng buwis na 50 kopecks o higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble.

Dapat tandaan na ang artikulong ito ng Kodigo ay kinokontrol ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga halaga ng mga buwis na babayaran sa badyet para sa panahon ng pagbubuwis na lumalabas sa mga tax return.

Tungkol sa aplikasyon ng value added tax, ang mga sumusunod ay dapat isaalang-alang.

Alinsunod sa talata 1 ng Artikulo 168 ng Kodigo, kapag nagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), paglilipat ng mga karapatan sa pag-aari, ang nagbabayad ng buwis ( ahente ng buwis tinukoy sa mga talata 4 at 5 ng Artikulo 161 ng Kodigo) bilang karagdagan sa presyo (taripa) ng mga kalakal (gawa, serbisyo) na ibinebenta, mga karapatan sa pag-aari na inilipat, ay obligadong iharap para sa pagbabayad sa bumibili ng mga kalakal na ito (gawa, serbisyo ), mga karapatan sa ari-arian ang katumbas na halaga ng value added tax.

Ang talata 2 ng Artikulo 168 ng Kodigo ay nagbibigay na ang halaga ng idinagdag na buwis na ipinakita ng nagbabayad ng buwis sa bumibili ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang mga karapatan sa pag-aari ay kinakalkula para sa bawat uri ng mga kalakal na ito (gawa, serbisyo), mga karapatan sa pag-aari bilang ang kaukulang rate ng buwis porsyento ng bahagi ng mga presyo (taripa), nabili na mga kalakal (gawa, serbisyo), inilipat ang mga karapatan sa ari-arian.

Alinsunod sa subparagraph 11 ng talata 5 ng Artikulo 169 ng Code, ang invoice na inisyu sa pagbebenta ng mga kalakal (gawa, serbisyo), ang mga karapatan sa pag-aari ay dapat magpahiwatig ng halaga ng idinagdag na buwis na ipinakita sa bumibili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) , mga karapatan sa ari-arian, na tinutukoy batay sa mula sa naaangkop na mga rate ng buwis. Kasabay nito, alinsunod sa talata 8 ng Artikulo 169 ng Kodigo, ang pamamaraan para sa pagpuno ng isang invoice ay itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation.

Ayon sa talata 3 ng Mga Panuntunan para sa pagpuno ng isang invoice na ginamit sa pagkalkula ng halaga ng idinagdag na buwis, na inaprubahan ng Dekreto ng Pamahalaan ng Russian Federation na may petsang Disyembre 26, 2011 No. 1137, ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ng invoice, kasama sa hanay 8 " Ang halaga ng buwis na ipinakita sa mamimili » ay ipinahiwatig sa rubles at kopecks (US dollars at cents, euros at euro cents o sa ibang pera).

Sa pagtingin sa itaas, ang panuntunan sa pag-round off ng halaga ng buwis na ibinigay para sa talata 6 ng Artikulo 52 ng Kodigo ay hindi nalalapat sa mga halaga ng idinagdag na buwis na ipinakita ng mga nagbebenta sa mga mamimili ng mga kalakal (gawa, serbisyo) at ipinahiwatig sa mga invoice.

Direktor ng Kagawaran
I.V. Trunin

Ang Federal Tax Service ay nakakakuha ng atensyon ng mga gumagamit ng reference database sa katotohanan na ang impormasyong ipinadala mo tungkol sa mga kaso ng hindi pagsunod ng mga awtoridad sa buwis sa mga paliwanag ng Federal Tax Service ng Russia ay hindi:

• pagbabagong loob sa kahulugang ibinigay dito pederal na batas ng Russian Federation na may petsang Mayo 2, 2006 No. 59-FZ "Sa pamamaraan para sa pagsasaalang-alang ng mga aplikasyon mula sa mga mamamayan ng Russian Federation";
• isang reklamo laban sa aksyon (hindi pagkilos) ng mga opisyal ng mga awtoridad sa buwis alinsunod sa mga pamantayan na itinatag ng Mga Artikulo 138-141 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang impormasyong ito ay gagamitin ng Federal serbisyo sa buwis upang mapabuti ang kalidad pangangasiwa ng buwis at makipagtulungan sa mga nagbabayad ng buwis.

Ang isang pinasimple na deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang taon, at samakatuwid ay mas malapit sa spring in opisina ng buwis ang mga nagbabayad ng buwis na may mga deklarasyon ay iguguhit sa mga payat na shoal. Ang anyo ng mismong deklarasyon na ito ay kilala at pamilyar. Ngayon lang lumabas ang pad sa kanya noong nakaraang summer. Kinailangan ng isang nagbabayad ng buwis ang isang mahirap na oras upang magreklamo sa hukuman ... At hanggang ngayon hindi kilalang mga pennies ay natagpuan sa deklarasyon. At kung ano ang nangyari, basahin mo.

Ano ang sinasabi ng Kodigo at ng Ministri ng Pananalapi

Ang pagbabayad ng isang buwis sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay ibinibigay ng Tax Code. Kung maingat nating babasahin ang Artikulo 346.21 ng Tax Code, malalaman natin na ang buwis ay kinakalkula bilang isang porsyento ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis. At walang pag-uusap kung ang buwis ay binabayaran sa buong rubles o sa rubles at kopecks.

Samantala, para sa ilang mga buwis - personal na buwis sa kita at UTII, ang pagkalkula ng buwis ay ibinibigay sa pag-ikot hanggang sa buong rubles. Direkta itong nakasaad sa NK.

Gayunpaman, sa sugnay 2.11 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng deklarasyon sa USN, naaprubahan. sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Hunyo 22, 2009 No. Hindi. 58n, sinabi na ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng gastos sa deklarasyon na ito ay ipinahiwatig sa buong rubles: mas mababa sa 50 kopecks. itinapon, at 50 kopecks. at higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble.

IYONG desisyon

Noong Agosto 2012 ang Supremo hukuman ng Arbitrasyon Kinilala ng Russian Federation ang sugnay 2.11 ng Pamamaraan para sa pagpuno sa deklarasyon bilang hindi wasto.

Isinasaalang-alang ng korte na ang pamantayang ito ay hindi sumusunod sa mga pamantayan ng Tax Code, kung saan walang salita tungkol sa naturang pag-ikot. Batay sa pagsusuri ng mga pamantayan ng Tax Code, ito ay sumusunod na ang impormasyon na ipahiwatig sa deklarasyon ay dapat na maaasahan at sa nang buo sumasalamin sa mga tunay na bagay ng pagbubuwis, kita at gastos, base ng buwis. Kung gagamit ka ng rounding, hahantong ito sa pagbaluktot ng data.

Samakatuwid, ang desisyon ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang 20.08.2012 No. 8116/12 ay kinikilala ang sugnay 2.11 bilang hindi wasto. Samakatuwid, bilang default, ang mga halaga sa deklarasyon (kita, gastos, iisang buwis, pagkalugi) ay dapat ibigay sa rubles at kopecks.

Ano ang dapat gawin ng mga nagbabayad ng buwis ngayon?

Bilang isang resulta, ito ay naging, tulad ng dati, na ang mga nagbabayad ng buwis na inilalagay sa isang hangal na sitwasyon ay nagdurusa. Ang bagay ay ang kasalukuyang form ng deklarasyon ay hindi nagbibigay ng mga cell para sa pag-record ng kopecks. At ayon sa Ministri ng Pananalapi, walang pagbabagong gagawin sa deklarasyon sa 2013, ngunit dapat itong isumite ayon sa form na magagamit na ngayon.

Paano mo mapapamahalaan na hindi labagin ang batas at ilagay ang iyong mga numero ng kopecks sa deklarasyon, lalo na kung ang mga halaga ay makabuluhan?

Para sa mga tagapagpahiwatig ng gastos, 8 mga cell ang inilalaan. Mayroong 2 pagpipilian:

1. Kung ang halaga ay maliit (hanggang sa 99,999 rubles), kung gayon ang mga kopecks ay magkasya sa mga umiiral na mga cell: una, ang buong rubles ay pumunta, pagkatapos ay isang tuldok ay inilalagay sa isang hiwalay na cell, at pagkatapos ay 2 mga cell ang inilalaan para sa kopecks.

2. Ang halaga ay 100,000 rubles. at higit pa - walang sapat na mga cell. Lumabas: ang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nakapag-iisa na nagdaragdag ng kinakailangang bilang ng mga cell

Marahil, ang abala na ito ay pansamantala, dahil mula 2014 ito ay pinlano hindi lamang na baguhin ang anyo ng deklarasyon mismo, ngunit din na amyendahan ang Bahagi 1 ng Tax Code upang i-round off ang mga tagapagpahiwatig ng halaga sa mga deklarasyon para sa lahat ng mga buwis.

Ano ang gagawin kung nagsumite ka ng deklarasyon na may mga rounded figure? Sa kasong ito, lumalabas na may error sa iyong deklarasyon. Samakatuwid, dapat itong itama ayon sa Artikulo 81 ng Kodigo sa Buwis.

Basahin ang tungkol sa pamamaraan para sa pagpuno ng isang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Paano magpadala ng deklarasyon sa pamamagitan ng koreo,.

At ano ang pakiramdam mo tungkol sa gayong epiko na may isang sentimos? Minsan ang mga saloobin ay ipinanganak na ang ilang mga tao ay walang magawa ... Mangyaring ibahagi sa mga komento!

Ang organisasyon ng USN 6%, kapag kinakalkula ang paunang bayad para sa pinasimple na buwis para sa 1st quarter ng 2014, kinuha ang base ng buwis na may kopecks (halimbawa na kita para sa 1st quarter ay 500,000 rubles 53 kopecks), buwis sa USN para sa 1st quarter, halimbawa, ay umabot sa 17928 rubles 48 kopecks, kapag nagbabayad, nag-round up sila ng 17928 rubles. Tanong: kailangan bang i-round off ang tax base sa 500,000 rubles kapag kinakalkula ang paunang pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa 1st quarter?

Sagot

Sinasabi ng Clause 2.1 ng Seksyon 2 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng Deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis: ang lahat ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ng Deklarasyon ay ipinahiwatig sa buong rubles. Ang mga halaga ng tagapagpahiwatig na mas mababa sa 50 kopecks (0.5 units) ay itinapon, at 50 kopecks (0.5 units) at higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble (buong yunit).

Bilang karagdagan, ang Pederal na Batas Blg. 248-FZ ng Hulyo 23, 2013 ay susugan sa Art. 52 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa mga inobasyon, ang halaga ng mga buwis ay dapat bilugan sa pinakamalapit na ruble. Nagkabisa ang pagbabagong ito noong 2014.

Kaya, na may buwis para sa 1st quarter ng 17,928 rubles 48 kopecks, 17,928 rubles ang babayaran. Base sa buwis 500,000 rubles. 53 kop. napapailalim din sa pag-round up sa 500,000 rubles.

Dahil dito, mula noong 2014, kapag kinakalkula ang lahat ng mga buwis, kabilang ang "pinasimple", ang halaga ng buwis ay dapat na mas mababa sa 50 kopecks. itapon, at 50 kopecks. at mas bilugan hanggang sa buong ruble.

Pakitandaan na ang deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2014 ay dapat isumite sa form na inaprubahan ng order ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Hulyo 4, 2014 N MMV-7-3 / [email protected] Para sa higit pang impormasyon tungkol dito, tingnan ang magazine na Simplified 1, 2015.

Hindi lihim na kahit ang mga hindi gaanong pagkakaiba sa pagitan ng naipon at binayaran na mga buwis o mga premium ng insurance ay maaaring maging dahilan para humiling ang mga inspektor na magbayad ng atraso. Paano maiwasan ang mga pagkakamaling "penny"?

Ang mga sitwasyon na may maling pagmuni-muni ng kopecks sa accounting at pag-uulat ay maaaring humantong sa isang malaking bilang ng mga salungat na kahihinatnan, halimbawa, ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring tumanggi na tumanggap ng mga ulat, pati na rin magtakda ng isang kinakailangan para sa isang "penny" na halaga. Maaaring pigilan ka ng mga atraso sa pagkuha ng sertipiko ng walang utang sa badyet. Kung isasama mo ang mga presyo at ang halaga sa mga invoice, maaaring tumanggi ang mga auditor na ibawas ang katapat para sa VAT.

Kasabay nito, mayroong ilang mga pagpipilian para sa pag-ikot alinsunod sa kasalukuyang batas: posible na i-round ang mga halaga sa buong rubles, ngunit hindi kanais-nais sa mga pangunahing dokumento, imposibleng i-round off sa mga invoice at kapag kinakalkula ang mga premium ng insurance, ito ay kinakailangan upang bilugan ang mga halaga sa mga deklarasyon, ito ay kinakailangan ng batas. Sa pangkalahatan, lumalabas na ang isang accountant ay kailangang tandaan at palaging isaisip ang mga patakarang ito, na madaling malito. Haharapin namin ang bawat isa sa mga pagpipilian, gumawa ng isang memo kapag posible, imposible at kinakailangan upang i-round ang isang sentimos sa ruble.

Pinagmulan ng mga dokumento

Sa "pangunahing" pinapayagan na bilugan ang mga tagapagpahiwatig sa buong rubles. Ang mga talaan ng accounting ng ari-arian, pananagutan at mga transaksyon sa negosyo ay maaaring itago sa mga halagang naka-round up sa buong rubles. Ang nagresultang pagkakaiba sa mga halaga ay sinisingil sa mga resulta ng pananalapi ng komersyal na organisasyon o pagtaas ng kita (pagbawas sa mga gastos) (sugnay 25 ng Mga Regulasyon, na inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hulyo 29, 1998 No. 34n).

Mga invoice

Sa mga invoice, hindi pinapayagan ang pag-ikot ng kopecks sa buong rubles. Ang mga papel ay pinupuno ng mga rubles at kopecks (liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Enero 29, 2014 No. 03-02-07 / 1/3444). Ang mga patakaran para sa pag-isyu ng isang invoice na ginamit sa mga pag-aayos ng VAT (naaprubahan ng Decree of the Government of the Russian Federation ng Disyembre 26, 2011 No. 1137) sa talata 3 ay nagpapahiwatig na ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng gastos ay makikita sa rubles at kopecks (US dollars at cents, euros at eurocents o sa ibang pera).

Kung sa mga dokumento ang organisasyon ay nagpapahiwatig ng mga halaga na may kopecks, at sa "pangunahing" sa rubles, ang kumpanya ay maaaring magkaroon ng mga sitwasyon na magsisilbing dahilan para sa pagtanggi mamimili ng buwis bawas ng input VAT. Konklusyon: sa lahat ng mga dokumento, mas mahusay na ipakita ang mga tagapagpahiwatig na may isang sentimos!

Dahil ang mga kontribusyon ay naipon sa rubles at kopecks, at kapag binayaran, ang kanilang halaga ay bilugan, maaaring magkaroon ng atraso, halimbawa, 1,500 rubles ang naipon. 42 kopecks, at nagbayad ng 1500 rubles. Ang nasabing mga atraso ay hindi nangangailangan ng pananagutan para sa organisasyon, sa kondisyon na iyon mga premium ng insurance nakalista sa oras.

Ang mamimili ay maaaring may mga pagdududa tungkol sa pag-ikot ng mga halaga, ang mga pagkakaiba ay hindi gaanong mahalaga, ngunit ang kanilang presensya ay maaaring maging dahilan para sa patuloy na pakikipag-ugnayan ng mga kasosyo sa negosyo upang gumawa ng mga pagwawasto sa mga dokumento.

Ano ang solusyon sa kasong ito? Gumawa ng karagdagang sugnay sa iyong patakaran sa accounting sa sumusunod na mga salita: “Gumagawa ang mga empleyado ng mga pangunahing dokumento at mga invoice sa programa ng accounting. Awtomatikong iniikot ng programa ang kabuuang halaga ng mga produkto sa dalawang decimal na lugar. Kapag kinakalkula ang kabuuang halaga, ang programa ay tumatagal ng VAT nang walang pag-ikot. Sa pagsasaalang-alang na ito, maaaring may mga maliliit na pagkakaiba (hanggang sa limang kopecks) sa pagitan ng data sa programa at ang mga halaga na kinakalkula nang manu-mano.

Ang isang katas mula sa patakaran sa accounting na ibinigay sa mga mamimili ay magbibigay-daan sa iyo upang maiwasan ang madalas na pagwawasto sa mga pangunahing dokumento.

Bumili ng libro, benta ng libro

Sa aklat ng mga pagbili at aklat ng mga benta, ang mga tagapagpahiwatig ng gastos ay ipinahiwatig din sa mga rubles at kopecks. Nilinaw ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na kapag pinupunan ang mga dokumentong ito, ang mga halaga ng VAT ay hindi bilugan (liham Blg. 03-07-РЗ/14417 na may petsang Abril 1, 2014). Nangangahulugan ito na ang mga buwis sa aklat ng pagbebenta ay makikita sa ikalawang decimal na lugar (eksaktong ipinahiwatig ang mga ito sa invoice na ibinigay sa mamimili).

Limitasyon sa balanse ng cash

Ang limitasyon sa balanse ng cash sa cash desk ay maaaring i-round up sa buong ruble pataas o pababa. Noong Hunyo 1, 2014, ipinatupad ang Direktiba ng Bank of Russia Blg. 3210-U na may petsang Marso 11, 2014. Pinalitan ng dokumentong ito ang Bank of Russia Regulation No. 373-P na may petsang Oktubre 12, 2011, na wala nang bisa. Entity independiyenteng tinutukoy ang limitasyon ng balanse ng cash alinsunod sa apendiks sa Instruksyon na ito, batay sa likas na katangian ng aktibidad, na isinasaalang-alang ang dami ng mga resibo o ang halaga ng pag-withdraw ng pera. Ang mga indibidwal na negosyante, maliliit na negosyo ay maaaring hindi magtakda ng limitasyon sa balanse ng pera.

Ang limitasyon ng pera sa takilya ay maaaring bilugan hanggang sa buong rubles ayon sa mga tuntunin ng matematika. Kinumpirma ito ng mga opisyal (liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 6, 2014 No. ED-4-2/4116). At cash pinagmumulan ng mga dokumento, Halimbawa, mga utos sa pagbabayad, dapat punuin ng kopecks.

Mga buwis at bayarin

Una sa lahat, kinakailangan na paghiwalayin ang mga konsepto: mga buwis at bayarin, dahil ang normatibong regulasyon sa mga isyung ito ay itinatag ng iba't ibang mga batas na pambatasan. Sa mga salita ng mga eksperto, ang buwis sa isang tunay na mekanismo ng buwis ay isang hindi mababawi at kagyat na paraan ng sapilitang pagkolekta mula sa mga nagbabayad ng buwis alinsunod sa tax code ng bahagi ng kanilang kita upang matugunan ang mga pangangailangan sa lipunan, at ang koleksyon ay isang naka-target na kontribusyon naglalayong masakop ang mga gastusin ng estado.

Mga deklarasyon at mga order sa pagbabayad

Sa mga deklarasyon at pagbabayad para sa mga buwis, ang mga halaga ay ipinahiwatig sa buong rubles.

Ang talata 6 ng Artikulo 52 ng Tax Code ay nagtatatag ng pangunahing panuntunan para sa pagkalkula ng mga buwis: ang kanilang halaga ay dapat na maipakita sa buong rubles. Ang Ministri ng Pananalapi, sa isang liham na may petsang Marso 5, 2014 No. 03-07-15 / 9519, ay ipinaliwanag na ang artikulong ito ng code ay kinokontrol ang pamamaraan para sa pagkalkula ng mga halaga ng mga buwis na babayaran sa badyet, na makikita sa mga deklarasyon .

Sa mga invoice, hindi pinapayagan ang pag-round sa buong rubles. Ang batas ay nag-oobliga sa mga kumpanya na punan ang mga dokumentong ito sa rubles at kopecks.

Ang halaga ay kinakalkula sa buong rubles: kung ano ang mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, kung ano ang higit pa ay bilugan, sabi ng kilalang panuntunan, na nakasaad sa Artikulo 52 ng Tax Code. Gayunpaman, may mga pagbubukod sa panuntunang ito na hindi dapat kalimutan. Sa anyo ng anumang deklarasyon, makikita mo na hindi lamang ang mga kabuuan ay bilugan, kundi pati na rin ang mga intermediate na numero sa bawat sheet. Samakatuwid, kung ang halaga ng buwis na ipinapakita ng accountant sa deklarasyon, ipahiwatig din niya order ng pagbabayad, walang magiging pagkakaiba.

Mga premium ng insurance

Mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory pension, medikal at segurong panlipunan sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina, sinisingil sila para sa bawat empleyado nang hiwalay (bahagi 6 ng artikulo 15 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ). Kasabay nito, ang halaga ng alinman sa mga ganitong uri ng mga kontribusyon, na babayaran na para sa organisasyon sa kabuuan, ay tinutukoy sa buong rubles (bahagi 7 ng artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ). Kaya, ang halaga ng mas mababa sa 50 kopecks ay itinapon, at ang halaga ng 50 kopecks o higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble. Kaya, kinakailangan na maipon ang ipinahiwatig na mga premium ng seguro sa Pension Fund ng Russian Federation, ang FSS at ang FFOMS na may isang sentimos, ngunit magbayad ng buong rubles. Ang impormasyon sa mga naipon at bayad na kontribusyon ay makikita sa mga nauugnay na kalkulasyon (bahagi 9 ng artikulo 15 ng Batas Blg. 212-FZ).

Dahil ang mga kontribusyon ay naipon sa rubles at kopecks, at kapag binayaran, ang kanilang halaga ay bilugan, maaaring magkaroon ng atraso (halimbawa, 1,500 rubles 42 kopecks ang naipon, at 1,500 rubles ang binayaran alinsunod sa mga patakaran sa pag-ikot). Pakitandaan na ang naturang mga atraso na nagreresulta mula sa aplikasyon ng mga patakaran sa pag-ikot ay hindi nangangailangan ng pananagutan para sa organisasyon, sa kondisyon na ang mga premium ng insurance ay inilipat sa oras (liham ng Ministry of Labor ng Russia na may petsang Pebrero 14, 2013 No. 17-4 / 264).

Sa ibang sitwasyon, kung ang organisasyon ay hindi sumusunod sa mga tuntunin sa pag-ikot, posible rin ang mga atraso (halimbawa, 1500 rubles 76 kopecks ang binayaran sa halip na 1501 rubles). Sa mga kasong ito, ang mga paghahabol ng mga opisyal at isang kahilingan para sa pagbabayad ng mga atraso, mga parusa at multa ay posible (Artikulo 22 ng Batas Blg. 212-FZ).

Tulad ng para sa mga kontribusyon sa insurance para sa compulsory social insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho, ang pamamaraan para sa kanilang pagbabayad ay kinokontrol ng Federal Law No. 125-FZ ng Hulyo 24, 1998. Ang tinukoy na batas ay hindi naglalaman ng mga kinakailangan upang bilugan ang mga halaga ng mga kontribusyon kapag binayaran. Kaya, hindi tulad ng mga kontribusyon sa ipinag-uutos na pensiyon, medikal at panlipunang seguro sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina, ang mga kontribusyon sa "mga pinsala" ay binabayaran sa rubles at kopecks.

Ang mga premium ng insurance ay maaari ding bayaran sa buong rubles (sugnay 7, artikulo 15 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ). Ngunit kung sa pagbabalik ng buwis ang mga halaga ay bilugan, kung gayon sa pag-uulat sa mga premium ng seguro ay hindi. Ang mga tagapagpahiwatig sa mga form na RSV-1 PFR at 4-FSS ay ipinahiwatig sa rubles at kopecks. Samakatuwid, maaaring may kaunting pagkakaiba sa pagitan ng data sa pag-uulat at sa mga pagbabayad.

Tatyana Lesina, accountant, para sa Calculation magazine

Gabay para sa USN

Gamit ang e-book na ito, madali mong maunawaan ang lahat ng mga intricacies ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis, mahusay na gumuhit balanse sheet at mag-ulat sa pinansiyal na mga resulta. Electronic na edisyon Makakatanggap ka kaagad pagkatapos ng pagbabayad sa iyong email.
Matuto pa tungkol sa publikasyon >>

Kung mayroon kang tanong - itanong dito >>

Basahin din ang paksa:

Praktikal na encyclopedia ng isang accountant

Ang lahat ng mga pagbabago ng 2018 ay ginawa na sa berator ng mga eksperto. Bilang tugon sa anumang tanong, mayroon ka ng lahat ng kailangan mo: isang eksaktong algorithm ng mga aksyon, mga nauugnay na halimbawa mula sa tunay kasanayan sa accounting, mga pag-post at mga sample ng pagpuno ng mga dokumento.

Ang pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita" sa 2017-2018 (6%)

Ipadala sa koreo

Pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis na "kita" ginawa alinsunod sa pamamaraang tinukoy sa talata 3 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation. Tatalakayin ng artikulo ang mga prinsipyo ng pagpapatupad pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis"kita" at ilan sa mga tampok nito.

Paano makalkula ang "kita" ng USN?

Upang kalkulahin ang buwis sa USN, dapat gawin ng nagbabayad ng buwis na pumili ng bagay na "kita" ang mga sumusunod na hakbang:

• kalkulahin ang base ng buwis;
• matukoy ang halaga ng paunang bayad;
• tukuyin ang huling halaga ng buwis na babayaran.

Ang mga patakaran at pormula na gumagana sa bawat yugto ay hindi nagpapahintulot ng malabong interpretasyon. Maaapektuhan lang ng mga feature ang rate ng ganitong uri ng buwis, dahil ang mga rehiyon ay binibigyan ng karapatang magtakda ng mga rate maliban sa 6%. Totoo, sa direksyon lamang ng pagbawas. Ang pinababang rate ay hindi maaaring mas mababa sa 1%. Gayunpaman, nananatiling 6% ang pinakamalawak na ginagamit na rate, at tututukan namin ito sa aming artikulo.

Paano kinakalkula ang pinasimpleng sistema ng buwis: pagtukoy sa base ng buwis?

Bago kalkulahin ang buwis sa USN na 6%, kailangan mong hanapin ang halaga ng base ng buwis. Ang pagtukoy sa base ng buwis para sa bagay na ito ng pagbubuwis ay hindi nagpapakita ng malaking paghihirap, dahil hindi ito kasangkot sa pagbawas ng mga gastos at, nang naaayon, magtrabaho upang maitatag ang komposisyon ng huli para sa mga layunin ng buwis.

Upang malaman ang base ng buwis para sa panahon ng tax accrual, ang aktwal na kita na natanggap ay kinakalkula sa quarterly cumulative basis. Sa pagtatapos ng panahon ng pagbubuwis (taon), ang kabuuang resulta ng kita para sa panahong ito ay summed up.

Paano makalkula ang buwis na 6% STS: matukoy ang halaga ng mga paunang pagbabayad?

Ang paunang bayad na naaayon sa base ng buwis na kinakalkula mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat ay tinutukoy ng sumusunod na formula:

kung saan: Nb - ang tax base, na kung saan ay ang kita ng nagbabayad ng buwis, na nangyayari sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon.

Gayunpaman, ang halaga ng paunang bayad na babayaran sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat ay kakalkulahin gamit ang ibang formula:

AvPu \u003d AvPr - Nvych - AvPpred,

AvPr - isang paunang bayad na naaayon sa base ng buwis na kinakalkula mula sa simula ng taon hanggang sa katapusan ng panahon ng pag-uulat;

Nvych - bawas sa buwis, katumbas ng kabuuan ng mga premium ng insurance na ibinayad sa mga pondo, pansamantalang benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado, mga pagbabayad na inilipat para sa boluntaryong insurance na pabor sa mga empleyado at trade tax na binayaran sa badyet (kung ang uri ng aktibidad na isinasagawa ng nagbabayad ng buwis ay nasa ilalim nito buwis);

AvPpred. - ang halaga ng mga advance na binayaran kasunod ng mga resulta ng mga nakaraang panahon ng pag-uulat (ang naturang pagbabawas ay ibinigay para sa mga talata 3, 5 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation).

Ang halaga ng bawas sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante na nagtatrabaho para sa kanilang sarili at walang mga empleyado ay hindi limitado (talata 6 ng sugnay 3.1 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation), i.e. ang pagbawas na ito para sa mga indibidwal na negosyante ay maaaring mabawasan ang halaga ng buwis na naipon sa 0. Ang isang negosyante na mayroong mga empleyado, may karapatan silang mag-aplay ng bawas sa buwis sa halagang 50% lamang ng halaga ng buwis na kinakalkula mula sa base ng buwis (talata 5, sugnay 3.1, artikulo 346.21 ng ang Tax Code ng Russian Federation).

Nalalapat lamang ang paghihigpit na ito sa mga premium ng insurance, pansamantalang benepisyo sa kapansanan at mga pagbabayad para sa boluntaryong insurance. Hindi ito nalalapat sa buwis sa pagbebenta (clause 8 ng artikulo 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, sulat ng Ministry of Finance ng Russia na may petsang 07.10.2015 No. 03-11-03/2/57373). At kahit na naabot na ang pinakamataas na posibleng halaga ng bawas dahil sa halaga ng mga kontribusyon, benepisyo at pagbabayad para sa boluntaryong insurance, ang naipon na buwis ay maaaring mas mababawasan ng halaga ng buwis sa pagbebenta. Kasabay nito, ang nagbabayad ng buwis ay dapat na nakarehistro bilang isang nagbabayad ng naturang bayad.

USN: formula para sa pagkalkula ng huling pagbabayad

Sa katapusan ng taon, ang huling pagkalkula ng buwis para sa panahon ng buwis ay ang pinasimpleng sistema ng buwis na 6%, napapailalim sa karagdagang pagbabayad sa badyet. Tandaan na maaaring may labis na bayad. Ang nasabing halaga ay maaaring i-offset laban sa mga pagbabayad sa hinaharap o ibabalik sa account ng nagbabayad ng buwis.

Ang formula kung saan kinakalkula ang buwis ng USN - ang kita ay itinatag sa pamamagitan ng talata 1 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation at ganito ang hitsura:

Ng - ang halaga ng buwis, na resulta ng pagpaparami ng base ng buwis na kinakalkula para sa buong taon ng 6%;

AVP - ang halaga ng mga paunang pagbabayad na kinakalkula sa buong taon.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa kung ano ang isang buwis na binabayaran sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, basahin ang artikulo. "Single tax sa ilalim ng simplified taxation system (STS)" .

Halimbawang kundisyon para sa pagkalkula ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita" para sa 2017

Isaalang-alang natin ang hakbang-hakbang kung paano sa pinasimple na sistema ng buwis - kita - kalkulahin ang buwis. Upang gawin ito, nagbibigay kami ng isang halimbawa kung paano kalkulahin ang USN 6%.

Omega LLC, na gumagamit nito aktibidad ng USN na may object na "kita", noong 2017 ay nakatanggap ng kita sa halagang 3,200,000 rubles. Pinaghiwa-hiwalay ayon sa buwan, ganito ang hitsura:

• Enero - 280,000 rubles;
• Pebrero - 310,000 rubles;
• Marso - 260,000 rubles;
• Abril - 280,000 rubles;
• Mayo - 260,000 rubles;
• Hunyo - 250,000 rubles;
• Hulyo - 200,000 rubles;
• Agosto - 245,000 rubles;
• Setyembre - 220,000 rubles;
• Oktubre - 285,000 rubles;
• Nobyembre - 230,000 rubles;
• Disyembre - 380,000 rubles.

Ayon sa mga resulta ng quarter, ang kita ay umabot sa 850,000 rubles, kalahating taon - 1,640,000 rubles, 9 na buwan - 2,305,000 rubles, taon - 3,200,000 rubles.

Sa panahon ng buwis, binayaran ng Omega LLC ang mga sumusunod na kontribusyon sa insurance sa mga pondo ng premium ng insurance:

• para sa 1st quarter - 21,000 rubles;
• para sa kalahating taon - 44,300 rubles;
• para sa 9 na buwan - 66,000 rubles;
• para sa buong taon - 87,000 rubles.

Mayroon ding mga pansamantalang benepisyo sa kapansanan. Ang kanilang kabuuang halaga ay 24,000 rubles, kabilang ang:

• sa ika-2 quarter - 17,000 rubles;
• sa ika-3 quarter - 7,000 rubles.

Mula sa ika-2 kalahati ng taon, nagsimulang isagawa ang Omega LLC aktibidad ng kalakalan at sa ika-4 na quarter ay nagbayad ng buwis sa pagbebenta sa halagang 12,000 rubles.

Pagkalkula ng buwis sa USN para sa 2017

Kakalkulahin ng Omega LLC ang buwis sa pinasimpleng rate ng buwis na 6% gaya ng sumusunod.

Una, ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%, ang pagkalkula ng paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng pag-uulat na ito ay ginawa:

RUB 850,000 × 6% \u003d 51,000 rubles.

Ang pagbawas ay pagkatapos ay inilalapat sa halagang natanggap. Ibig sabihin, ito ay nababawasan ng insurance premium na binayaran sa 1st quarter. Dahil ang organisasyon ay may karapatang gumawa ng naturang pagbawas ng hindi hihigit sa kalahati ng naipon na halaga, bago ang pagbawas na ito kinakailangan upang suriin ang katuparan ng kondisyon sa posibilidad ng pag-aplay ng buong pagbawas:

51 000 kuskusin. × 50% = 25,500 rubles.

Ang kundisyong ito ay natutugunan, dahil ang mga kontribusyon ay katumbas ng 21,000 rubles, at maximum na laki bawas - 25,500 rubles. Iyon ay, ang advance ay maaaring bawasan ng buong halaga ng mga kontribusyon:

51 000 kuskusin. - 21,000 rubles. = 30,000 rubles.

Ang paunang bayad na babayaran batay sa mga resulta ng 1st quarter ay magiging katumbas ng 30,000 rubles.

Una, ang paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng pag-uulat na ito ay kinakalkula. Ang base ng buwis ay tinutukoy sa isang accrual na batayan. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 1,640,000 × 6% = 98,400 rubles.

Ang halagang natanggap ay dapat bawasan ng mga insurance premium na binayaran para sa kalahating taon, at ng halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit sa ika-2 quarter. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo para sa anim na buwan ay:

44 300 kuskusin. + 17,000 rubles. = 61,300 rubles.

Gayunpaman, ibawas ang halagang ito mula sa 98,400 rubles. hindi ito gagana, dahil ang maximum na halaga ng bawas ay mas mababa kaysa dito at 49,200 rubles lamang. (98,400 rubles x 50%). Para sa kadahilanang ito, ang paunang bayad ay maaari lamang bawasan ng 49,200 rubles. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 98,400 - 49,200 rubles. = 49,200 rubles.

Ngayon ay tinutukoy namin ang paunang bayad batay sa mga resulta ng anim na buwan, ibinabawas mula sa halagang ito ang paunang bayad batay sa mga resulta ng unang quarter:

49 200 kuskusin. - 30,000 rubles. = 19,200 rubles.

Kaya, sa pagtatapos ng unang kalahati ng taon, ang halaga ng paunang babayaran ay magiging 19,200 rubles.

Una, ang paunang bayad na maiuugnay sa base ng buwis ng panahon ng pag-uulat na ito ay kinakalkula. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 2,305,000 × 6% = 138,300 rubles.

Ang halagang natanggap ay dapat bawasan ng mga insurance premium na binayaran para sa 9 na buwan at ng halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit sa ika-2 at ika-3 quarter. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo para sa panahon ay:

RUB 66,300 + 17,000 rubles. + 7 000 kuskusin. = 90 300 rubles.

Gayunpaman, ang halagang ito ay hindi maaaring ibawas mula sa 138,300 rubles, dahil ang maximum na halaga ng bawas ay mas mababa kaysa dito at 69,150 rubles lamang. (138 300 kuskusin. × limampung%). Para sa kadahilanang ito, ang paunang bayad ay maaari lamang bawasan ng 69,150 rubles. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 138,300 - 69 150 rubles. = 69,150 rubles.

Ngayon, tukuyin natin ang paunang bayad batay sa mga resulta ng 9 na buwan, na binabawasan mula sa halagang ito ang mga naipon para sa pagbabayad batay sa mga resulta ng unang quarter at kalahating taon:

RUB 69,150 - 30,000 rubles. - 19,200 rubles. = 19,950 rubles.

Kaya, ayon sa mga resulta ng 9 na buwan, ang halaga ng paunang babayaran ay magiging 19,950 rubles.

Kinakailangang kalkulahin ang pinasimple na sistema ng buwis na 6% sa paunang bayad na maiugnay sa base ng buwis ng panahon ng buwis (taon). Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 3,200,000 × 6% = 192,000 rubles.

Ang halagang natanggap ay dapat bawasan ng mga insurance premium na binayaran para sa buong taon at ng halaga ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan na binayaran sa mga empleyado para sa unang 3 araw ng pagkakasakit para sa buong taon. Ang kabuuang halaga ng mga kontribusyon at benepisyo para sa panahon ay:

RUB 87,000 + 17,000 rubles. + 7 000 kuskusin. = 111,000 rubles.

Gayunpaman, ang halagang ito ay hindi maaaring ibawas mula sa 192,000 rubles, dahil ang maximum na halaga ng bawas ay mas mababa kaysa dito at 96,000 rubles lamang. (192,000 rubles. × limampung%). Para sa kadahilanang ito, ang pagbabayad ay maaari lamang bawasan ng 96,000 rubles na may kaugnayan sa mga kontribusyon at benepisyo. Gayunpaman, sa ika-4 na quarter ay mayroon ding pagbabayad ng buwis sa pagbebenta (12,000 rubles). Maaaring tumaas ang bawas sa pamamagitan ng halaga nito. Bilang resulta, nakukuha namin ang:

RUB 192,000 - 96,000 rubles. - 12,000 rubles. = 84,000 rubles.

Ngayon, ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis, ang buwis na babayaran para sa taon ay kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas mula sa halagang ito ng lahat ng mga advance na naipon para sa pagbabayad kasunod ng mga resulta ng 1st quarter, kalahating taon at 9 na buwan:

84 000 kuskusin. - 30,000 rubles. - 19,200 rubles. - 19 950 rubles. = 14,850 rubles.

Kaya, sa katapusan ng taon, ang halaga ng buwis na ililipat sa badyet ay aabot sa 14,850 rubles.

Para sa impormasyon kung paano at sa anong form ang pupunan sa deklarasyon ng USN, basahin ang materyal "Sample ng pagpuno ng isang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2017-2018" .

Pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2018

Ang mga patakaran para sa pagkalkula ng pinasimple na buwis sa pagbubuwis sa 2018 kumpara sa 2017 ay pinanatili nang hindi nabago.

Gayundin, ang mga limitasyon sa kita ay nanatiling hindi nagbabago, na nagpapahintulot na lumipat sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis (112.5 milyong rubles) at panatilihin ang karapatan sa aplikasyong ito (150 milyong rubles). Para sa deflator coefficient sa panahon ng 2017-2019, ang mga limitasyong ito ay hindi na-index.

Basahin ang tungkol sa kung ano ang magiging deflator coefficient sa 2020 sa materyal. "Ang mga bagong limitasyon sa kita sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi magbabago hanggang 2021" .

Ang pagkalkula ng pinasimple na sistema ng buwis para sa object na "kita" ay ginagawa kada quarter: 3 beses ang halaga ng mga advance ay kinakalkula, at sa katapusan ng taon ang panghuling halaga ng buwis ay tinutukoy. Ang base ng pagkalkula ay ang kita na natanggap para sa panahon (sa bawat oras na tinutukoy ng pinagsama-samang kabuuan), na pinarami ng rate (karaniwang 6%, ngunit sa mga rehiyon maaari itong mabawasan).

Ang halaga ng buwis na natanggap mula sa naturang kalkulasyon ay maaaring bawasan ng mga premium ng insurance na binayaran para sa nauugnay na panahon, mga benepisyo sa kapansanan at mga pagbabayad para sa boluntaryong insurance. Para sa mga employer, ang halaga ng naturang bawas ay hindi maaaring lumampas sa 50%, at para sa mga indibidwal na negosyante na walang mga empleyado, ang isang 100% na pagbawas sa mga singil ay posible. Ang halagang pandagdag sa bawas (higit sa 50%) ay ang halagang binayaran para sa panahon ng buwis sa pagbebenta.

Sa lahat ng mga panahon, maliban sa 1st quarter, ang halagang kinakalkula sa paraang ito ay dagdag na nababawasan ng halaga ng mga pag-usad na naipon sa mga nakaraang panahon ng pag-uulat.

Maunang makaalam tungkol sa mahahalagang pagbabago sa buwis

paano singilin ang usno ng kopecks o hindi?

Posibleng makaipon ng buwis sa mga pinasimple na nagbabayad ng buwis sa accounting pareho sa buong rubles at sa kopecks.

Sa pamamagitan ng pangkalahatang tuntunin sumasalamin ang mga organisasyon sa accounting property, liabilities at transaksyon sa negosyo sa rubles at kopecks. Sa kabila nito, maaaring mag-install ang kumpanya patakaran sa accounting na pinapanatili niya ang accounting sa mga halagang binilog sa buong rubles.

Bilang karagdagan, pinupunan ng mga simplistic na tao ang kanilang deklarasyon sa buong rubles. At naglilipat din sila ng buwis nang walang kopecks.

Ang halaga ng buwis ay mas mababa sa 50 kopecks. itapon, at ang halaga ng buwis ay 50 kopecks. at higit pa, bilugan hanggang sa buong ruble.

Ang katwiran para sa posisyon na ito ay ibinigay sa ibaba sa mga materyales ng Glavbukh System

1. Artikulo: Ano ang gagawin sa mga pagkakaiba sa sentimos kapag nagtutuos ng mga buwis at kontribusyon

Ang tanggapan ng editoryal ng magasing Glavbukh ay tumatanggap ng maraming liham na may ganitong mga katanungan. Paano makalkula ang mga pagbabayad ng suweldo para sa bawat empleyado - mayroon o walang kopecks? At kapag nagdidirekta ng mga buwis at kontribusyon sa badyet, kailangan bang i-round off ang mga ito? Ano ang gagawin sa mga pagkakaiba ng sentimos sa pag-uulat? At ang mga tanong, dapat kong sabihin, ay malayo sa idle. Pagkatapos ng lahat, ayon sa aming mga mambabasa, kahit na ang kaunting atraso ay madalas na nagiging dahilan ng mga paghahabol mula sa mga auditor.

Gaya ng dati, nandito kami para tulungan ka. Sa artikulo, susuriin namin nang detalyado kung mag-iipon at magbabayad ng mga pangunahing buwis at kontribusyon na mayroon o walang sentimos. At sa ibaba ay makikita mo ang isang cheat sheet kung saan hindi ka malito sa lahat ng mga patakarang ito.

Kapag ang mga halaga ng mga buwis at kontribusyon ay dapat na bilugan, at kapag naiwan ng isang sentimos

Paano makalkula ang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% sa 2018? At muli tungkol sa bawas sa buwis!

Magandang hapon, mahal na IP!

Bawat taon, maraming mga katanungan ang lumitaw sa paksa ng pagbabawas ng buwis ng mga premium ng seguro sa IP mula sa buwis sa pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% ("kita") nang walang mga empleyado. Ang mga tanong ay patuloy na tinatanong tungkol sa kung paano tama ang pagkalkula ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, kung paano gumawa ng isang bawas sa buwis nang tama, at iba pa at iba pa ...

Walang tigil ang daloy ng mga tanong

Sa artikulong ito, titingnan natin ang ilang mga halimbawa at kalkulahin sa isang calculator upang ang lahat ng ito ay malinaw. At sana masagot ko kaagad ang karamihan sa iyong mga katanungan.

Upang magsimula, nais kong tandaan na mas mahusay na gumawa ng mga mandatoryong kontribusyon sa mandatoryong pensiyon at segurong pangkalusugan kada quarter.

Oo, alam ko na ang mga kontribusyon na ito ay maaaring bayaran nang sabay-sabay, para sa buong taon (kadalasan ay ginagawa nila). Ngunit mas gusto ng karamihan ng mga indibidwal na negosyante na gawin ang mga pagbabayad na ito sa isang quarterly na batayan upang pantay na ipamahagi ang load sa mga pagbabayad ng indibidwal na negosyante sa buong taon. Ang karamihan sa mga programa para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nag-aalok na magbayad ng mga premium ng insurance "para sa kanilang sarili" nang tumpak sa isang quarterly na batayan. Gayundin, kung mayroon kang isang IP account sa isang bangko, lubos kong inirerekomenda ang pagbabayad ng mga kontribusyon "para sa iyong sarili" kada quarter, at mula lamang sa isang IP account sa isang bangko.

Tungkol sa kung magkano at kailan mo kailangang magbayad ng mga kontribusyon sapilitang insurance Ang "para sa iyong sarili" sa 2018 ay mababasa sa artikulong ito: https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-vznosy-ip-2018.html

Bago lumipat sa mga tiyak na halimbawa, gagawa ako ng isang maliit na paliwanag. Upang hindi magsulat ng mahabang salita na "mga mandatoryong kontribusyon sa pensiyon at segurong pangkalusugan para sa mga indibidwal na negosyante" sa bawat oras, magsusulat ako ng "mga mandatoryong kontribusyon" o simpleng "mga kontribusyon para sa aking sarili". Ngunit tiyak na ang mga ipinag-uutos na kontribusyon ng mga indibidwal na negosyante para sa pensiyon at segurong medikal "para sa kanilang sarili" ang ipinahiwatig.

Kaya, isaalang-alang natin ang isang tiyak na halimbawa para sa isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% nang walang mga empleyado

Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay may pinasimple na sistema pagbubuwis ng pinasimpleng sistema ng buwis 6% at ito ay gumagana nang WALANG empleyado. Mahalaga na walang mga empleyado, dahil para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado, ang algorithm para sa mga pagbabawas ay iba.

Ang isang indibidwal na negosyante ay nagtatrabaho sa unang taon, wala siyang pag-uulat ng mga utang, buwis at kontribusyon para sa mga nakaraang taon. Binayaran ng indibidwal na negosyante ang mandatoryong insurance premium “para sa kanyang sarili” para sa unang quarter ng 2018 BAGO ang Marso 31, 2018.

Mahalaga ito, dahil kung babayaran mo ang mga kontribusyong ito PAGKATAPOS ng Marso 31, 2018, HINDI na mababawasan ang paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter ng 2018. Ngunit sa ibaba, sa mga halimbawa, ang sitwasyon ay isinasaalang-alang para sa mga nahuhuli ... Basahin at bilangin nang mabuti.

Hayaan ang kita ng aming IP mula sa halimbawa para sa unang quarter ng 2018 ay umabot sa 400,000 rubles.

Ngunit una, ipaalala ko sa iyo na ang mga mandatoryong kontribusyon sa pensiyon at segurong pangkalusugan "para sa aking sarili" para sa mga indibidwal na negosyante sa 2018 ay ang mga sumusunod na halaga:

• Mga kontribusyon sa PFR "para sa kanilang sarili" (para sa seguro sa pensiyon): 26,545 rubles
• Mga kontribusyon sa FFOMS "para sa sarili" (para sa segurong pangkalusugan): 5,840 rubles
• Kabuuan para sa 2018 = 32,385 rubles
• Gayundin, huwag kalimutan ang tungkol sa 1% ng halaga na higit sa 300,000 rubles taunang kita(higit pa sa ibaba)

Kung gagawin mo ang mga mandatoryong kontribusyon na ito kada quarter, dapat na hatiin ang mga numero sa itaas sa apat na quarter:

Kaya, bumalik sa aming halimbawa

Nakatanggap ang IP ng kita na 400,000 rubles para sa unang quarter. At hanggang Marso 31, 2018 nagbayad siya ng mga mandatoryong kontribusyon para sa unang quarter ng 2018 sa halagang:

• Mga kontribusyon sa PFR: 26545: 4 = 6636.25 rubles
• Mga kontribusyon sa FFOMS: 5840: 4 = 1460 rubles
• Kabuuan para sa quarter: 8096.25 rubles

Ano ang magiging paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter ng 2018?

Isinasaalang-alang namin ang paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis: 400,000 * 6% = 24,000 rubles

Sa 24,000 na ito, ang aming indibidwal na negosyante ay may karapatang gumawa ng bawas sa buwis para sa halaga ng binabayaran tinasa na mga kontribusyon para sa pensiyon at segurong medikal para sa unang quarter:

24,000 - 6636.25 - 1460 \u003d 15,903 rubles. 75 kopecks.

Ibig sabihin, ginawa natin ang tinatawag na tax deduction mula sa advance sa pinasimpleng sistema ng buwis at, nang may malinis na budhi, binabawasan natin ang laki nito.

Ngunit pakitandaan na ang ganitong pamamaraan ay may bisa lamang kung ang mga kontribusyon sa mandatoryong pensiyon at segurong pangkalusugan ay ginawa nang mahigpit BAGO ang Marso 31 ng kasalukuyang taon. Siyempre, nalalapat din ang panuntunang ito sa mga susunod na quarter, tanging ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga mandatoryong kontribusyon ay magkakaiba (tingnan sa ibaba).

Ano ang mangyayari kung magbabayad ako ng mandatoryong pensiyon at mga kontribusyon sa segurong pangkalusugan pagkatapos ng ika-31 ng Marso?

HINDI ka makakagawa ng bawas sa buwis mula sa STS advance para sa unang quarter. Samakatuwid, ako ay sumusulat na ang kontribusyon ay dapat gawin nang maaga, BAGO matapos ang quarter. Ngunit hindi ito nangangahulugan na ang halagang ito, tulad ng sinasabi nila, ay "masunog".

Saan at paano magbayad?

Maaari kang magbayad mula sa isang indibidwal na account ng negosyante o sa cash gamit ang isang resibo sa Sberbank. Ang mga resibo at mga order sa pagbabayad mismo ay maaaring mabuo sa programa accounting(halimbawa, sa "1C" o sa sikat na online accounting para sa mga indibidwal na negosyante). Samakatuwid, hindi ko tatalakayin nang detalyado ang isyung ito, dahil ang lahat ay nagpapanatili ng mga tala sa iba't ibang mga programa at serbisyo.

Tandaan lamang na simula sa Enero 1, 2017, ang mga kontribusyon na ito ay dapat bayaran hindi sa PFR at FFOMS, tulad ng nangyari sa mga nakaraang taon, ngunit sa Federal Tax Service. Kaya, sa anumang kaso huwag gamitin ang mga detalye mula sa mga lumang pagbabayad at mga resibo mula sa mga nakaraang taon. At sa pangkalahatan, huwag gamitin ang mga lumang template kapag nagbabayad ng mga buwis at kontribusyon, dahil maaaring magbago ang mga detalye ng CCC, IFTS ...

At isa pang mahalagang punto:

Pakitandaan na kung mayroon kang indibidwal na entrepreneur account sa isang bangko, lubos na inirerekomenda na magbayad ng mga kontribusyon (at mga buwis) mula lamang dito. Ang katotohanan ay ang mga bangko, simula sa 2017, ay kumokontrol sa sandaling ito. At kung mayroon kang bank account para sa isang indibidwal na negosyante, siguraduhing bayaran ang lahat ng mga buwis at bayarin mula lamang sa account ng indibidwal na negosyante, at hindi sa cash.

Ngunit paano kung ang mga mandatoryong kontribusyon ay higit pa sa quarterly advance sa pinasimpleng sistema ng buwis?

Sa katunayan, ang mga ganitong sitwasyon ay madalas na nangyayari.

Halimbawa, ang advance sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter ay umabot sa 1,000 rubles, at ang halaga ng mga ipinag-uutos na kontribusyon ay umabot sa 8,096.25 rubles. Dahil ang advance sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter ay mas mababa kaysa sa mga kontribusyon, wala kang kailangang bayaran. Ayon sa USN, siyempre.

1000 - 8096.25 \u003d -7096.25 (Ang halaga ay negatibo, hindi kami nagbabayad ng advance sa pinasimple na sistema ng buwis).

E ano ngayon? Ang mga 7096.25.5 rubles ba ay "masunog"?

Hindi, hindi sila masusunog. Pupunta sila para sa bawas sa susunod na quarter. Kailangan nating maunawaan kung ano ang itinuturing nating pinagsama-samang resulta.

Halimbawa, paano natin kalkulahin ang pagbabawas sa ikalawang quarter, kung ang ganitong sitwasyon ay lumabas na sa unang quarter ang mga ipinag-uutos na kontribusyon ay higit pa sa advance sa pinasimple na sistema ng buwis

1st quarter 2018

1. Kita 16660 rubles;
2. Nagbayad ang IP ng mga mandatoryong kontribusyon sa halagang 8096.25 rubles para sa unang quarter;
3. 16660 * 6% \u003d 999.6 rubles, na mas mababa sa 8096.25 rubles. Nangangahulugan ito na ang aming IP ay hindi nagbabayad ng advance sa pinasimpleng sistema ng buwis.

2nd quarter 2018

1. Kita 300,000 rubles;
2. Nagbayad ang IP ng mga mandatoryong kontribusyon sa halagang 8096.25 rubles para sa ikalawang quarter;
3. (16660 + 300,000) * 6% \u003d 18,999.6 rubles; (pagbubuod ng kita ng IP para sa dalawang quarter at pagbibilang ng 6% ng halagang ito)
4. Binubuod namin ang mga ipinag-uutos na kontribusyon para sa una at ikalawang quarter: 8096.25 + 8096.25 = 16192.5 rubles.
5. Gumagawa kami ng pagbabawas: 18,999.6 - 16,192.5 = 2,807.1 rubles. kailangan mong magbayad ng advance sa pinasimpleng sistema ng buwis sa katapusan ng unang kalahati ng 2018.

Sana hindi kita ginulo =)

Sa pangkalahatan, inirerekumenda ko na isaalang-alang mo ang lahat ng ito hindi sa manu-manong mode, ngunit upang bumili ng isang mahusay na programa ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante. Ngayon ay maraming solusyon para sa mga ganitong problema. Parehong mga programa para sa isang regular na computer at mga online na serbisyo. Ang lahat ng ito ay awtomatikong kinakalkula sa mga programa.

Isaalang-alang ang isa pang halimbawa para sa isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% na walang mga empleyado

Unang quarter 2018

1. Ang negosyante sa unang quarter ay nakatanggap ng kita na 60,000 rubles.

Ikalawang quarter 2018

1. Kita 300,000 rubles
2. Nagbayad ako kaagad ng mga mandatoryong kontribusyon "para sa aking sarili" para sa una at ikalawang quarter ng 2017 sa halagang 16,192.5 rubles (dapat kang magbayad nang mahigpit bago ang Hunyo 30!)

Paano makalkula ang advance sa pinasimple na sistema ng buwis para sa unang kalahati ng 2018?

Katulad nito, isinasaalang-alang namin ang 9 na buwan ng 2018. Sa palagay ko ay naiintindihan ang pamamaraan, at kakailanganin mo ito upang makontrol ang mga programa sa accounting na awtomatikong kinakalkula ang lahat ng ito. Ngunit, siyempre, kailangan mong maunawaan kung anong algorithm ang ginawa ng mga kalkulasyon.

At isa pang halimbawa.

Kalkulahin natin ang paunang bayad sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 9 na buwan ng 2018

Upang hindi kumplikado ang mga kalkulasyon, ipagpatuloy namin ang halimbawang tinalakay sa itaas:

Unang quarter 2018

1. Ang negosyante sa unang quarter ay may kita na 60,000 rubles.
2. HINDI ako gumawa ng mga kontribusyon para sa compulsory insurance "para sa aking sarili".
3. Ngunit nagbayad siya ng advance sa pinasimple na sistema ng buwis 60,000 * 6% = 3,600 rubles.

Ikalawang quarter 2018

1. Kita 300,000 rubles
2. Nagbayad agad ako ng mga mandatoryong kontribusyon "para sa aking sarili" para sa una at ikalawang quarter ng 2018 sa halagang 16,192.5 rubles (dapat kang magbayad nang mahigpit bago ang Hunyo 30!)
3. Nagbayad ng advance sa pinasimpleng sistema ng buwis sa halagang 1807.5 rubles (kinakalkula lang namin ang halagang ito noong kinakalkula namin ang advance sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa anim na buwan)

Ikatlong quarter 2018

1. Kita 200 000 rubles
2. Nagbayad siya ng mga mandatoryong kontribusyon "para sa kanyang sarili" para sa ikatlong quarter sa halagang 8,096.25 rubles. Iyon ay, sa loob ng 9 na buwan ang aming indibidwal na negosyante ay nagbayad ng kabuuang 8096.25 + 16192.5 = 24,288.75 rubles para sa mandatoryong pensiyon at medikal na seguro

Paano makalkula ang advance sa pinasimple na sistema ng buwis para sa 9 na buwan ng 2018? Katulad nito, bilang isinasaalang-alang para sa kalahating taon.

1. Isama ang lahat ng kita sa loob ng 9 na buwan: 60,000 + 300,000 + 200,000 = 560,000
2. Isinasaalang-alang namin ang 6% ng halagang ito: 560,000 * 6% = 33,600 rubles
3. Mula sa numerong ito ay binabawasan namin ang mga mandatoryong kontribusyon na binayaran ng indibidwal na negosyante sa loob ng 9 na buwan. At ibinabawas namin ang mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis na ginawa ng indibidwal na negosyante sa loob ng anim na buwan:

33,600 - 24288.75 - 1807.5 - 3600 \u003d 3903.75 rubles, kakailanganin mong magbayad ng advance sa pinasimple na sistema ng buwis sa loob ng 9 na buwan.

Mangyaring tandaan na isinasaalang-alang namin ang lahat nang mahigpit, sa sentimos. Sinadya ko ito upang hindi ganap na malito ang mga bagong IP sa pag-ikot sa buong rubles =)

Ngunit ang mga programa sa accounting ay isinasaalang-alang ang mga halaga na bilugan sa buong rubles, ayon sa mga patakaran ng aritmetika. Kaya, huwag magulat kapag ang programa ng accounting ay nag-ikot ng huling halaga sa buong rubles.

Maingat na basahin ang mga tagubilin para sa paggamit nito at subukan ito: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

Panoorin ang video, ngunit tandaan lamang na ipinapakita ng mga tagubilin sa video ang mga halaga para sa mga mandatoryong pagbabayad sa 2017.

At paano ang 1% na kailangang bayaran sa mga kita na higit sa 300 libo?

Sa katunayan, ang isang indibidwal na negosyante ay obligadong magbayad para sa seguro sa pensiyon ng 1% ng halagang lumampas sa 300,000 rubles bawat taon.

Sa personal, mas gusto kong gawin ang pagbabayad na ito sa katapusan ng taon, kasunod ng pag-uulat. At gagawin ko ito mula Enero 1 hanggang Abril 30, 2019.

Maaari rin itong ibawas sa buwis ng USN, ngunit para lamang sa taon kung saan binayaran ang 1% ng halaga, higit sa 300,000 rubles sa isang taon. Halimbawa, magbabayad ako ng 1% sa 2019. Nangangahulugan ito na magagawa kong bawasan ang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis para lamang sa 2019, dahil ang pagbabayad ay ginawa noong 2019.

Kung magbabayad ka ng 1% sa panahon ng 2018, maaari mong bawasan ang mga paunang pagbabayad sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa 2018. Siyempre, kung lumampas ka sa taunang kita na 300,000 rubles sa 2018. Kung gumagamit ka ng mga programa sa accounting, pagkatapos ay awtomatiko nilang kalkulahin ang lahat ng ito.

Pakitandaan na ang 1% ng halagang lampas sa 300,000 rubles ng taunang kita ng IP ay dapat bayaran bago ang Hulyo 1, 2019.

At kailan mo kailangang magbayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa ika-4 na quarter (mas tiyak, para sabihing "ayon sa mga resulta ng taon")?

Sa katunayan, kung sa unang tatlong quarter ang lahat ay malinaw at naiintindihan sa mga tuntunin ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis:

• para sa 1st quarter ng 2018: mula Abril 01 hanggang Abril 25;
• para sa 6 na buwan ng 2018: mula Hulyo 01 hanggang Hulyo 25;
• para sa 9 na buwan ng 2018: mula Oktubre 01 hanggang Oktubre 25;

At kailan magbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis sa katapusan ng taon?

Sagot ko: dapat itong bayaran nang hindi lalampas sa Abril 30, 2019, kapag naghanda ka ng deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Muli, inuulit ko na ang lahat ay itinuturing na isang pinagsama-samang resulta. Dito natin isasaalang-alang ang mga resulta ng taon.

At kailan mo kailangang magbayad ng mga quarterly na kontribusyon para sa mandatoryong pensiyon at health insurance?

1. para sa 1st quarter ng 2018: mula Enero 01 hanggang Marso 31;
2. para sa 2nd quarter ng 2018: mula Abril 01 hanggang Hunyo 30;
3. para sa 3rd quarter ng 2018: mula Hulyo 01 hanggang Setyembre 30;
4. para sa ika-4 na quarter ng 2018: mula Oktubre 01 hanggang Disyembre 31.

Huwag ipagpaliban ang pagbabayad ng mga buwis at kontribusyon hanggang sa huling araw. Isinasaalang-alang ang lahat ng uri ng mga pista opisyal at katapusan ng linggo, ang pera ay maaaring mag-hang sa bangko at hindi maabot ang patutunguhan nito sa oras.

Halimbawa, nagbayad ka para sa mga premium ng insurance noong Marso 31 ng gabi, at ang pera ay "naipit" sa isang lugar sa bangko sa hindi malamang dahilan sa loob ng ilang araw. Nagkaroon ng teknikal na kabiguan, ang pagbabayad ay ipinadala, halimbawa, noong Abril 1. Alinsunod dito, hindi ka na makakagawa ng bawas sa buwis mula sa buwis ng STS para sa unang quarter. Samakatuwid, mas mabuting bayaran ang lahat ng buwis at bayarin kahit isang linggo bago matapos ang termino.

Sa katunayan, ang lahat ng ito ay awtomatikong isinasaalang-alang sa mga programa sa accounting. Mayroon na silang mga built-in na kalendaryo na mag-aabiso sa iyo ng mga paparating na kaganapan sa buwis, bubuo ng mga resibo para sa pagbabayad ng mga buwis at mga kontribusyon. Bumubuo sila ng deklarasyon at KUDIR .... at iba pa.

Ang iyong gawain ay ang tumpak na pagpasok ng mga transaksyon sa cash flow sa naturang mga programa. At ang programa mismo ay bubuo ng mga ulat batay sa mga operasyong ito.

Samakatuwid, LAGING bumili ng programa ng accounting para sa mga indibidwal na negosyante at huwag abalahin ang iyong sarili sa hindi kinakailangang impormasyon :) Ngunit gayunpaman, dapat mong maunawaan kung paano kinakalkula ang mga buwis at kontribusyon.

At magagawang suriin ang kawastuhan ng kanilang mga kalkulasyon. Sa totoo lang, iyan ang dahilan kung bakit lumitaw ang maliit na artikulong ito.

Taos-puso, Dmitry Robionek

Ang isang bagong e-book sa mga buwis at mga premium ng insurance para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% na walang mga empleyado para sa 2018 ay handa na:

"Anong mga buwis at insurance premium ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6% na walang empleyado sa 2018?"

Saklaw ng libro ang:

1. Mga tanong tungkol sa kung paano, magkano at kailan magbabayad ng mga buwis at mga premium ng insurance sa 2018?
2. Mga halimbawa para sa pagkalkula ng mga buwis at mga premium ng insurance "para sa iyong sarili"
3. Ang kalendaryo ng mga pagbabayad para sa mga buwis at mga premium ng insurance ay ibinigay
4. Mga karaniwang pagkakamali at sagot sa marami pang tanong!

“IP sa pinasimpleng sistema ng buwis 6% WALANG Kita at Mga Empleyado: Anong Mga Buwis at Kontribusyon sa Seguro ang Dapat Mong Bayad sa 2018?”

E-book para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 6% na walang mga empleyado na WALANG kita sa 2018. Isinulat batay sa maraming tanong mula sa mga indibidwal na negosyante na walang kita at hindi alam kung paano, saan at magkano ang babayaran ng mga buwis at mga premium ng insurance.

Tapos na detalyado hakbang-hakbang na gabay para magbukas ng sole proprietorship sa 2018. Ang aklat na ito ay pangunahing inilaan para sa mga nagsisimula na gustong magbukas ng sole proprietorship at magtrabaho para sa kanilang sarili.

Ito ay tinatawag na ganito:

Paano magbukas ng IP sa 2018? Hakbang sa Hakbang na Gabay para sa Mga Nagsisimula »

Mula sa gabay na ito matututunan mo ang:

1. Paano gumuhit ng mga dokumento para sa pagbubukas ng isang IP?
2. Pagpili ng mga OKVED code para sa IP
3. Pagpili ng isang sistema ng pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante (isang maikling pangkalahatang-ideya)
4. Sasagutin ko ang maraming mga kaugnay na katanungan.
5. Aling mga awtoridad sa pangangasiwa ang kailangang maabisuhan pagkatapos magbukas ng IP?
6. Ang lahat ng mga halimbawa ay para sa 2018
7. At marami pang iba!

Kamusta!
Salamat sa artikulo. Malusog!
Ang artikulo ay may teknikal na error sa "taon":
Paano makalkula ang advance sa pinasimple na sistema ng buwis para sa unang kalahati ng 2017?
Naniniwala kami:
Pagbubuod ng lahat ng kita para sa kalahating taon: 60,000 +300,000 = 360,000
Isinasaalang-alang namin ang 6% ng halagang ito: 360,000 * 6% = 21,600
Mula sa numerong ito ay binabawasan natin ang mga mandatoryong kontribusyon na binayaran ng indibidwal na negosyante sa loob ng anim na buwan. At ibinabawas namin ang advance sa pinasimple na sistema ng buwis, na binayaran ng negosyante sa unang quarter:
21,600 - 16,192.5 - 3,600 = 1,807.5 rubles ang dapat bayaran batay sa mga resulta ng unang dalawang quarter (mas tiyak, para sa anim na buwan)

Katulad nito, isinasaalang-alang namin ang 9 na buwan ng 2017.

Tatyan, magandang hapon
Salamat, naitama ang taon. Nagsulat ako sa simula ng 2018, hindi pa ako sanay sa bagong petsa)

Dmitry,
Naiintindihan ko nang tama na ang mga mandatoryong kontribusyon para sa Q1 2018 ay dapat bayaran gamit ang parehong mga detalye tulad ng mga kontribusyon para sa Q4 2017, sa bagong halaga lamang:
Mga kontribusyon sa PFR: 26545: 4 = 6636.25 rubles
Mga kontribusyon sa FFOMS: 5840: 4 = 1460 rubles.

Iyon ay, posible na ulitin ang template ng pagbabayad, binabago lamang ang halaga ng kontribusyon at ang petsa ng panahon sa DY.00.2018 dito?

Tatyana, ang KBC para sa mga kontribusyon "para sa sarili" ay nanatiling pareho noong 2017.
Suriin ang iba pang mga detalye para sa kaugnayan. Bigla silang nagbago sa iyong inspeksyon, nangyayari rin ito.

Dmitry, magandang hapon! Binuksan ko ang aking IP noong Nobyembre 1, 2017. Bayad na mandatoryong kontribusyon (pensiyon at Medical insurance) para sa 2017 sa Disyembre, at para sa 1st quarter ng 2018 - ngayon. Ang tanong ko ay ito: paano ako dapat tama at kailan magbabayad ng buwis sa USN na 6%. Every quarter din or once a year? USN para sa 2017 para sa sa sandaling ito hindi ako binayaran. Mangyaring linawin ang isyung ito.

Maria, ang mga tuntunin ng pagbabayad ayon sa quarters ay nasa artikulo. Ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat bayaran kada quarter.

Maraming salamat sa isang kapaki-pakinabang at malawak na artikulo! Magaling ka!
Pero may mas malalim akong tanong.
Sabihin sa akin, paano nauunawaan ng awtoridad sa buwis na nagbayad ako ng mga mandatoryong kontribusyon para sa unang quarter (halimbawa, hanggang Marso 31) at hindi ako hinihiling na gawin paunang-bayad(talagang wala: kung, halimbawa, ang aking paunang bayad para sa unang quarter ay mas mababa kaysa sa halaga ng mga kontribusyon na ipinadala sa Pension Fund at sa MHIF) noong Abril na?

Kung ipinaliwanag ko ito masyadong kumplikado, pagkatapos ay ipapaliwanag ko ang kakanyahan sa maramihang: kung ililipat mo nang tama ang mga halaga ayon sa ipinahiwatig na KBK, nakakapagod bang gumawa ng iba pa? Iulat, kahit papaano ipaliwanag kung magkano ang aking paunang bayad at na ito ay mas mababa kaysa sa mga kontribusyon na ipinadala? (Ako ay isang indibidwal na negosyante na may 6% na kita para sa aking sarili)

Sergey, kung magparehistro ka sa Personal na Account ng IP sa website ng Federal Tax Service, makikita mo na ang Federal Tax Service ay may data sa lahat ng mga kontribusyon sa IP.
Hindi, hindi na kailangang ipaliwanag kung ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay naging zero. Ngunit ayon sa deklarasyon, ito pa rin pag-audit sa desk, sa katapusan ng taon. Kung mayroon kang anumang mga katanungan, magtatanong sila =)
Samakatuwid, dapat itong kalkulahin nang tama.

Dmitry, salamat!
Oo, napansin ko ang data sa mga kontribusyon at paunang bayad at hindi pa nababayaran sa personal na account.
Ang tanggapan ng buwis ay magkakaroon ng impormasyon tungkol sa mga kontribusyon na binayaran ko, ngunit paano nito naiintindihan na ang mga kontribusyong ito ay higit pa sa paunang bayad para sa quarter na ito? Paano niya naiintindihan na wala akong utang sa kanya, dahil nagbayad ako ng mga kontribusyon sa mga pondo para sa quarter para sa halagang mas malaki kaysa sa mga paunang bayad (6% ng kita) para sa quarter at hindi ako pinagmumulta? Nakikita ba niya ang aking checking account at ikinukumpara ito sa mga dues? (Hindi ko mahanap kahit saan)

Oo, humihiling ng data ang mga awtoridad sa buwis mula sa account. Subaybayan.

At konting correction, bend down to zero, kulang lang sa gusto kong bawasin ang mga kontribusyon.
Halimbawa, ibinabawas ko ang mga kontribusyon para sa unang quarter - 8000 rubles, at mga buwis para sa unang quarter - 6000 rubles, binayaran ko lang ang pagbabayad sa pamamagitan ng online na bangko, sinigurado kong dumating ang pera at ang halaga ay ipinapakita sa personal na account ng Federal Tax Service at iyon lang (wala nang mga aksyon na kailangang gawin)?

Dmitry, SALAMAT sa artikulo. Ang isyu ng pagbabawas ng mga paunang bayad sa gastos ng mga kontribusyon. At kung ang lahat ng mga kontribusyon ay nabayaran na sa bagong 2018? pwede ba silang ibawas sa 2018?

Iyan ang sinasabi ng artikulo.)

Dmitry, mangyaring sabihin sa akin, kung huli kong nabayaran ang aking mga kontribusyon para sa 2016 noong Enero 2017, hindi ba ako maaaring magbayad ng advance sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa lahat ng quarters kung sila ay mas mababa sa mga kontribusyon para sa aking sarili sa kabuuan?

Magandang hapon! Nagbayad ako ng mga kontribusyon sa katapusan ng taon 32,385, dapat ba akong magbayad ng 6% na buwis sa halaga ng kita na 300,000. Sa pangkalahatan, ano ang dapat kong bayaran para sa taon, bilang isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis 6% sa kita para sa sa taong 300,000, lahat ng bayad ay mga kontribusyon. buwis, atbp. Salamat

Magandang hapon. Dmitry, kung para saan ang batas ang kumokontrol sa bawas sa buwis mga obligadong pagbabayad para sa IP sa ilalim ng USN?

Irina, Kodigo sa Buwis ng Russian Federation Artikulo 346.21. Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng buwis

Maraming salamat sa impormasyon. Ang mga salita lamang sa artikulong ito ay nakalilito: "Kasabay nito, ang mga nagbabayad ng buwis (maliban sa mga nagbabayad ng buwis na tinukoy sa talata anim ng talatang ito) ay may karapatang bawasan ang halaga ng buwis (paunang pagbabayad sa buwis) ng halaga ng mga gastos na ipinahiwatig sa talatang ito ng hindi hihigit sa 50 porsiyento.”
Paki paliwanag.

Pakiusap. Ang iyong quote mula sa NK ay tumutukoy sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ...
Ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado ay walang mga paghihigpit sa pagbabawas ng mga kontribusyon "para sa kanilang sarili".

Magandang hapon! Sabihin mo sa akin. Hindi nagkaroon ng oras upang magbayad ng mga kontribusyon para sa kanilang sarili hanggang 03/31/2018. Pansamantalang nasuspinde ang aktibidad. Ang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa unang quarter ay umabot sa 5,876.00. Kaya kailangan nating bayaran itong buwis. At kailangan nilang bayaran ang kanilang mga dapat bayaran. At kung wala na tayong kita mula sa indibidwal na negosyanteng ito ngayong taon, mawawala ba ang 5,876.00 na ito? Salamat nang maaga!

Dmitry, magandang hapon.
Nagbukas lang ako ng isang indibidwal na negosyante (sa 1st quarter ng 18), walang mga resibo sa account para sa unang quarter (balanse 0), nang naaayon, hindi ako nag-advance at mga pagbabayad ng seguro, lumitaw ang mga resibo mula Abril.
Maaari ba akong magbayad ng mga premium ng insurance para sa 1st at 2nd quarter nang maaga, halimbawa, noong Abril (1c ay nakalkula na ang halaga ng bayad sa insurance ng pagbabayad

Tanong: Isinasaalang-alang ang Desisyon ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation noong Agosto 20, 2012 N 8116/12 sa pagkilala sa probisyon ng sugnay 2.11 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang tax return para sa buwis na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis, na hindi sumusunod sa Tax Code ng Russian Federation, ay isang nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis na may karapatang ipahiwatig ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos sa buong rubles kapag pinupunan ang isang pagbabalik ng buwis, na itinatapon ang mga halaga \ u200b\u200bong mga tagapagpahiwatig na mas mababa sa 50 kopecks. at pag-ikot ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig sa 50 o higit pang kopecks sa buong ruble?

Pansin! Kaugnay ng Pederal na Batas ng Hulyo 23, 2013 N 248-FZ "Sa Mga Pagbabago sa Unang Bahagi at Dalawa ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation at Ilang Iba Pang Mga Batas sa Pambatasan ng Russian Federation, pati na rin sa Pagkilala sa Ilang Mga Probisyon ng Lehislatibo Acts of the Russian Federation as Invalid", ang sagot sa ibaba ay nawala ang kaugnayan nito. Mula Enero 1, 2014, LAHAT ng buwis ay kinakalkula sa BUONG RUBLES.

Sagot: Isinasaalang-alang ang Desisyon ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation noong Agosto 20, 2012 N 8116/12, ang isang nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis ay hindi karapat-dapat na ipahiwatig ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos sa buong rubles kapag pinupunan out ng isang tax return, itinatapon ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig na mas mababa sa 50 kopecks. at pag-ikot ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig sa 50 o higit pang kopecks sa buong ruble.

Rationale: Batay sa talata 1 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, ang buwis ay kinakalkula bilang isang porsyento ng base ng buwis na naaayon sa rate ng buwis.

Talata 2 ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, tinutukoy na ang halaga ng buwis batay sa mga resulta ng panahon ng buwis ay tinutukoy ng nagbabayad ng buwis nang nakapag-iisa.

Ayon sa talata 1 ng Art. 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga organisasyong nagbabayad ng buwis, pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis, ay nagsumite ng isang deklarasyon ng buwis sa mga awtoridad sa buwis sa kanilang lokasyon.

Alinsunod sa talata 3 ng Art. 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation, ang form ng tax return at ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay inaprubahan ng Ministry of Finance ng Russia.

Order ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang Hunyo 22, 2009 Inaprubahan ng N 58n ang anyo ng deklarasyon ng buwis para sa buwis na binayaran na may kaugnayan sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis, at ang pamamaraan para sa pagpuno nito.

Ang Clause 2.11 ng Pamamaraan para sa pagpuno ng isang tax return para sa buwis na binayaran na may kaugnayan sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay nagtatatag na ang lahat ng mga tagapagpahiwatig ng halaga ay ipinahiwatig sa buong rubles. Mga halaga ng mga tagapagpahiwatig na mas mababa sa 50 kopecks. itinapon, at 50 kopecks. at higit pa ay bilugan hanggang sa buong ruble.

Ang Supreme Arbitration Court ng Russian Federation, sa Desisyon Blg. 8116/12 ng 20.08.2012, ay kinilala ang mga probisyon ng sugnay 2.11 ng Pamamaraan bilang hindi naaayon sa Tax Code ng Russian Federation.

Dahil dito, ang mga alituntunin na aktwal na nakapaloob sa sugnay 2.11 ng Pamamaraan ay hindi nagbubuklod kapag pinupunan ang isang tax return.

Talata 7 ng Art. Ang 3 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag na ang lahat ng hindi maaalis na mga pagdududa, kontradiksyon at kalabuan sa mga batas ng batas sa mga buwis at mga bayarin ay binibigyang-kahulugan na pabor sa nagbabayad ng buwis (nagbabayad ng mga bayarin).

Gaya ng ipinahiwatig ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation, sa Ch. 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation walang mga katulad na tinukoy sa talata 4 ng Art. 225 ng Tax Code ng Russian Federation (na binuo upang matukoy ang base ng buwis para sa buwis sa kita mga indibidwal) at talata 11 ng Art. 346.29 ng Tax Code ng Russian Federation (na binuo upang matukoy ang base ng buwis ng isang solong buwis sa imputed na kita) ng pamantayan sa pamamaraan para sa pagkalkula ng buwis gamit ang pag-ikot ng mga tagapagpahiwatig ng gastos, na may kaugnayan kung saan ang tanong ay lumitaw sa karapatan ng ang nagbabayad ng buwis dahil sa kakulangan ng direktang regulasyon ng isyung ito na may kaugnayan sa pagtukoy ng base ng buwis para sa pinasimple na sistema ng buwis kapag pinupunan ang deklarasyon ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay nagpapahiwatig ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos sa buong rubles, na itinatapon ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig na mas mababa sa 50 kopecks. at pag-ikot ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig sa 50 o higit pang kopecks sa buong ruble.

Upang malutas ang isyung ito, dapat isaalang-alang ang mga sumusunod.

Mga subparagraph 1 at 4 ng talata 1 ng Art. 23 ng Tax Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng obligasyon ng mga nagbabayad ng buwis na magbayad nang legal itinatag na mga buwis at kasalukuyan sa sa tamang panahon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ng mga deklarasyon ng buwis (mga kalkulasyon), kung ang naturang obligasyon ay ibinigay ng batas sa mga buwis at bayad.

Sa bisa ng talata 1 ng Art. 80 ng Tax Code ng Russian Federation, ang isang tax return ay isang nakasulat na pahayag o isang pahayag na iginuhit sa elektronikong anyo at ipinadala sa pamamagitan ng mga channel ng telekomunikasyon gamit ang pinahusay na kwalipikadong electronic signature, ang nagbabayad ng buwis sa mga bagay ng pagbubuwis, sa natanggap na kita at mga gastos na natamo, sa mga pinagmumulan ng kita, sa base ng buwis, mga benepisyo sa buwis, sa kinakalkula na halaga ng buwis at (o) sa iba pang data na nagsisilbing batayan sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis.

Tulad ng nakasaad sa talata 1 ng Art. 81 ng Tax Code ng Russian Federation, kung natuklasan ng isang nagbabayad ng buwis sa tax return na isinampa sa awtoridad ng buwis ang katotohanan ng kabiguan na ipakita o hindi kumpletong pagmuni-muni ng impormasyon, pati na rin ang mga pagkakamali na humantong sa isang underestimation ng halaga ng buwis na babayaran. , obligado ang nagbabayad ng buwis na gawin ang mga kinakailangang pagbabago sa tax return at isumite sa awtoridad ng buwis ang isang na-update na deklarasyon ng buwis sa paraang inireseta ng artikulong ito.

Kung nakita ng isang nagbabayad ng buwis sa kanyang tax declaration na isinampa sa awtoridad sa buwis maling impormasyon, pati na rin ang mga error na hindi humahantong sa pagmamaliit ng halaga ng buwis na babayaran, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang gawin ang mga kinakailangang pagbabago sa tax return at magsumite ng na-update na tax return sa awtoridad sa buwis sa paraang inireseta ng artikulong ito . Kasabay nito, ang isang binagong tax return na isinumite pagkatapos ng pag-expire ng itinakdang deadline para sa paghahain ng deklarasyon ay hindi itinuturing na isinumite na may paglabag sa deadline.

Mula sa pagsusuri ng mga pamantayang ito, sumusunod na ang impormasyong ipinahiwatig sa pagbabalik ng buwis ay dapat na maaasahan at dapat na ganap na sumasalamin sa tunay, totoo, mga bagay ng pagbubuwis, natanggap na kita at mga gastos na natamo, mga mapagkukunan ng kita, base ng buwis, mga insentibo sa buwis atbp.

Sa madaling salita, ang nagbabayad ng buwis sa tax return ay maaari lamang magtala ng tunay, totoo, mga tagapagpahiwatig ng mga elemento ng pagbubuwis.

Isinasaalang-alang na ang Ch. 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation ay hindi naglalaman ng mga probisyon na partikular na nagtatatag ng isang panuntunan sa pagtukoy ng halaga ng buwis kapag ito ay kinakalkula sa buong rubles, ang nagbabayad ng buwis ay walang karapatan, kapag kinakalkula ang buwis na binayaran na may kaugnayan sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, na itapon ang halaga ng buwis na mas mababa sa 50 kopecks, at bilugan ang 50 o higit pang kopecks sa buong ruble.

Dahil ang mga naturang probisyon sa Chap. 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation ay wala, USN nagbabayad para sa mga layunin ng pagtupad sa obligasyong itinakda sa mga talata. 1 p. 1 sining. 23 ng Tax Code ng Russian Federation, dapat kalkulahin ang buwis nang hindi inilalapat ang mga patakaran ng anumang pag-ikot.

Alinsunod dito, ang mga tagapagpahiwatig na makikita sa tax return na isinumite para sa buwis na binayaran kaugnay ng aplikasyon ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat ding ipahiwatig nang hindi nag-aaplay ng anumang mga tuntunin sa pag-ikot.

Kasabay nito, ang mga probisyon ng talata 7 ng Art. 3 ng Tax Code ng Russian Federation sa kasong ito ay hindi maaaring magpahiwatig ng kabaligtaran, dahil walang mga pagdududa, pagkakasalungatan at kalabuan sa mga probisyon ng mga pambatasan na gawa sa mga buwis at bayad sa kasong ito: ang mga probisyon ng Art. 346.21 ng Tax Code ng Russian Federation, kasabay ng katotohanan ng kawalan sa Ch. 26.2 ng Tax Code ng Russian Federation ng mga patakaran sa pagtukoy ng halaga ng buwis kapag kinakalkula ito sa buong rubles, lampas sa anumang pagdududa o kalabuan, ay nagpapahiwatig ng ilegalidad ng paglalapat ng mga patakaran ng anumang pag-ikot kapwa kapag kinakalkula ang buwis at kapag pinupunan. isang tax return.

Kaya, isinasaalang-alang ang pagkilala ng Korte Suprema ng Arbitrasyon ng Russian Federation na hindi ito sumusunod sa Tax Code ng Russian Federation, ang panuntunan sa pagpapahiwatig sa deklarasyon ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa lahat ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos sa buong rubles, itinatapon ang mga halaga ng tagapagpahiwatig na higit sa 50 kopecks, pag-round off ng mga halaga ng tagapagpahiwatig ng 50 o higit pang kopecks sa isang buong ruble, ang nagbabayad ng buwis ay walang karapatan kapag pinupunan ang buwis Deklarasyon ng USN ipahiwatig ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig ng gastos sa buong rubles, itinatapon ang mga halaga ng mga tagapagpahiwatig na mas mababa sa 50 kopecks. at pag-ikot ng mga halaga ng mga tagapagpahiwatig sa 50 o higit pang kopecks sa buong ruble.

Tandaan na, kung para sa mga pagbabalik ng buwis ayon sa pinasimple na sistema ng buwis, simula sa mga deklarasyon para sa 2012 (para sa mga deklarasyon para sa maagang panahon ng buwis, ang panuntunan ay upang ipahiwatig ang mga tagapagpahiwatig ng halaga sa buong rubles), ilalapat ng nagbabayad ng buwis ang mga patakaran sa pag-ikot, ang katotohanang ito ay dapat ituring bilang isang pagkakamali sa ang deklarasyon, na dapat itama ayon sa mga tuntunin ng sining. 81 ng Tax Code ng Russian Federation.