Ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay isang napaka-maginhawang paraan ng pagbabayad ng mga buwis para sa maraming mga negosyante at hindi lamang pinapasimple ang proseso ng pag-uulat at pagbabayad ng mga buwis, ngunit ginagawang posible upang makabuluhang bawasan ang kanilang laki. Kapag nagsisimula ng bagong negosyo mga indibidwal na negosyante at kailangang tukuyin ng mga legal na entity para sa kanilang sarili ang pinakakapaki-pakinabang na sistema ng pagbubuwis.

Mayroong dalawang espesyal na rehimen - USN at UTII. Pag-uusapan natin ang pinasimple na sistema ng buwis, kapag ang paggamit nito ay kapaki-pakinabang, kung anong mga rate ng mga pagbabawas ng paunang bayad ang pinakamahusay na ginagamit.

Ano ang isang paunang ulat sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Ang STS (pinasimpleng sistema ng pagbubuwis) ay isang espesyal na rehimen ng pagbubuwis na maaaring gamitin ng mga indibidwal na negosyante o legal na entity. Ang kakaiba ng sistemang ito ay ang nagbabayad ng buwis ay hindi nagbabayad ng mga buwis sa kita, ari-arian, personal na buwis sa kita, VAT (maliban sa import VAT), ang lahat ng ito ay pinalitan ng mga paunang pagbabayad.

Ang advance payment (AP) ay isang espesyal na pagbabayad, isang advance payment ng buwis, na binabayaran ng tatlong beses sa isang taon pagkatapos ng pag-uulat ng quarters ng bawat entity aktibidad sa ekonomiya na nasa pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang paunang bayad sa pinasimple na sistema ng buwis, tulad ng nasabi na natin, ang mga simpleng tao ay nagbabayad ng tatlong beses sa isang taon:

• Para sa 1st quarter - hanggang Abril 25 ng kasalukuyang taon ng pag-uulat;
• Para sa 1st at 2nd quarter - hanggang Hulyo 25 ng kasalukuyang taon ng pag-uulat;
• Para sa І, ІІ at ІІІ quarters - hanggang Oktubre 25 ng kasalukuyang taon ng pag-uulat.

Upang magbayad ng buwis pagkatapos ng katapusan ng taon, kailangan lang kalkulahin ng isang negosyante o legal na entity ang balanse, at pagkatapos ay bayaran ito sa linya. Mga deadline pagbabalik ng buwis at ang pagbabayad ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay pareho, katulad:

• para sa mga legal na entity deadline para sa pagsusumite ng mga deklarasyon pinasimpleng sistema ang pagbubuwis at pagbabayad ng mga buwis para sa nakaraang taon ay tinutukoy sa Abril 2 (halimbawa, ang pagbabayad at pagsusumite ng isang deklarasyon para sa 2017 ay dapat makumpleto sa Abril 2, 2018);
• para sa mga indibidwal na negosyante, ang mga deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at pagbabayad ng buwis para sa nakaraang taon ay bago ang Mayo 3 ng kasalukuyang taon (halimbawa, para sa mga indibidwal na negosyante, ang pagbabayad ng buwis at pag-file ng deklarasyon para sa 2017 ay dapat gawin sa Mayo 3, 2018).

Dapat mong malaman na kung ang isang negosyo sa pinasimpleng sistema ng buwis ay tumigil sa pagpapatakbo o nawalan ng karapatang mapabilang sa pinasimpleng sistema ng buwis, dapat bayaran ang buwis sa susunod na buwan bago ang ika-25 araw.

Ano ang mangyayari kung huli ka sa pagbabayad ng AP sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis?

Kung ang paunang bayad ay huli, ang serbisyo sa buwis ay magbabayad ng multa para sa bawat araw ng hindi pagbabayad, kahit na ang mga araw kung saan ang pera na nabayaran na ay umabot sa badyet ay isasaalang-alang. Samakatuwid, hindi mo dapat isipin na maaari ka lamang magbayad ng buwis sa katapusan ng taon, hindi pinapansin ang mga paunang pagbabayad.

Mayroong dalawang mga pagpipilian rate ng interes kapag pinipiling magbayad ng buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis:

• STS "kita" - ang rate ng 6%;
• USN "income-expenses" - isang rate ng 5-15% (gradation ng rate ay depende sa rehiyon at uri ng aktibidad ng enterprise).

Paano makalkula ang paunang pagbabayad sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita"?

Ang sistema ng pagbabayad ng "kita" ay dapat piliin ng mga negosyante na ang mga aktibidad ay nagbibigay ng hindi gaanong kita. Ang bentahe ng pagpili ng isang rate ng 6% ay iyon mga serbisyo sa buwis medyo bihirang suriin ang mga naturang nagbabayad ng buwis. Ang dahilan ay ang mga gastos (maliban sa mga premium ng insurance) ay hindi isinasaalang-alang para sa mga layunin ng buwis.

Kapag ang object ng pagbubuwis ay kita lamang sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, pagkatapos ay kalkulahin ang buwis o paunang-bayad kailangan mo ayon sa sumusunod na pamamaraan: ang halaga ng kita ay dapat na i-multiply ng 6%, na magiging katumbas ng paunang bayad (buwis sa pinasimple na sistema ng buwis).

Pagkatapos nito, posibleng bawasan ang halaga ng kinakalkula na pagbabayad:

• Ang mga nag-iisang may-ari ay may pagkakataong magbawas pagbabayad ng buwis sa zero - 100%. Kapag ang halaga ng mga premium ng insurance ay mas malaki kaysa o katumbas ng buwis, pagkatapos ay bababa ito ng halagang ito. Diskwento = mga premium ng insurance para sa isang negosyante<= 100% суммы платежа.
• Ang mga negosyante at kumpanya na may mga empleyado ay maaaring bawasan ang pagbabayad ng eksaktong kalahati. Ang kalahating ito ay ang halaga ng mga premium ng insurance para sa iyong mga tauhan at para sa iyong sarili, ang pagbabayad nito ay maaaring kumpirmahin ng mga pagbabayad. Ang negosyante ay nagsasama ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili sa "diskwento" kung ito ay kasama sa mga hangganan ng kalahati ng pagbabayad ng buwis. Diskwento = kontribusyon para sa mga empleyado + kontribusyon para sa iyong sarili<= 50% суммы АП.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay unang gumamit ng unang paraan ng "diskwento" para sa AP (buwis), pagkatapos ay pagkatapos niyang magpasya na kumuha ng mga manggagawa, dapat siyang agad na lumipat sa pangalawang paraan. At kabaligtaran, kung sa simula ng taon ang empleyado ay nakarehistro sa employer na nagbabayad ng buwis at sa lalong madaling panahon na-dismiss, sa pagtatapos ng taon ay hindi magagamit ng employer ang 100% na pagbawas sa halaga ng AP .

Kaya, ngayon maaari mong iwasto ang formula ng pagkalkula tulad ng sumusunod: ang halaga ng kita na pinarami ng 6% - mga premium ng seguro (para sa iyong sarili + para sa mga tauhan) - AP ng mga nakaraang panahon = AP (buwis).

Kalkulahin natin ang AP ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na "kita":

Ayon sa lumalaking resulta ng trabaho para sa quarter ng 2017, natanggap ng negosyanteng "A" ang mga sumusunod na kita at mga premium ng insurance:

• ang unang quarter - 270 libong rubles. at 4049.1 rubles;
• kalahating taon - 580 libong rubles. at 8096.2 rubles;
• 9 na buwan - 930 libong rubles. at 12144.3 rubles;
• taon - 1340 libong rubles. at 16192.5 rubles.

Paunang bayad para sa 1st quarter = 270,000 * 6% - 4,049.1 = 12,150.9 rubles.

Kapag ang halaga ng buwis ay mas malaki kaysa sa halaga ng mga premium ng insurance, ang nagbabayad ay walang babayaran sa serbisyo ng buwis.

AP para sa anim na buwan \u003d 580 thousand * 6% - (8,096.2 + 12,150.9) \u003d 14,552.9 rubles.

Katulad nito, kung ang halaga ng bawas ay higit pa sa halaga ng buwis, hindi mo kailangang magbayad ng paunang bayad.

AP para sa 9 na buwan = 930 libo * 6% - (12144.3 + 12150.9 + 14552.9) = 16951.9 rubles.

Ang halaga ng bawas ay mas malaki kaysa sa halaga ng mga premium ng insurance, kaya ang paunang bayad ay nabawasan, ngunit hindi katumbas ng zero.

Scheme para sa pagkalkula ng mga paunang pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na "kita - gastos"

Upang kalkulahin ang halagang babayaran sa ilalim ng pamamaraang ito, ang mga gastos ay ibabawas mula sa kita para sa panahon ng pag-uulat, kasama ang mga premium ng insurance para sa kanilang sarili at para sa mga tauhan. Nangyayari na noong nakaraang taon ang buwis ay binayaran, ngunit bilang isang resulta ng aktibidad, ang negosyante ay nakatanggap ng isang pagkalugi, pagkatapos ay sa pagtatapos ng kasalukuyang taon siya ay may karapatang isaalang-alang ang halaga ng pagkawala na ito sa pagkalkula ng buwis bilang isa sa mga gastusin.

AP \u003d (kita - mga gastos (cumulatively) * 15% (mula 5 hanggang 15% depende sa rehiyon at mga uri ng aktibidad) - ang tinantyang halaga ng AP ng mga nakaraang quarter.

USN - pinasimpleng rehimen ng buwis. Ito ay angkop para sa maraming mga indibidwal na negosyante, pati na rin ang mga legal na entity. Kapansin-pansin na kung ang isang negosyo ay nagnanais na pumili ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis, dapat itong magpasya nang maaga kung aling paraan ng pagbabayad ng mga paunang pagbabayad ang gagamitin nito. Mayroong dalawang paraan para sa pagkalkula ng halaga na dapat bayaran:

1. Kasama ang kita.
2. Isinasaalang-alang ang kita at kasabay ng pagbabawas ng mga gastos. Ang pangunahing pagkakaiba ay nasa rate ng interes.

Maraming mga negosyante na lumipat sa isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay interesado sa oras ng pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante dito. Sa artikulong ito, isasaalang-alang natin kung anong mga buwis at kontribusyon ang dapat bayaran ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang kanilang mga tuntunin sa pagbabayad, pati na rin ang mga kahihinatnan ng huli na pagbabayad.

Mga buwis at kontribusyon na dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay ang pinakakaraniwan sa mga maliliit na negosyante at katamtamang laki ng mga organisasyon. Ang ganitong interes dito ay dahil sa ang katunayan na ang pasanin ng buwis dito ay mas mababa kaysa sa iba. Gayundin, ang mga negosyante ay naaakit sa pagiging simple ng accounting at tax accounting.

Tulad ng nabanggit sa itaas, sa mga tuntunin ng mga buwis, ang Simplified ay may malaking kalamangan sa iba pang mga sistema ng pagbubuwis. Itinalilibre nito ang mga indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng mga sumusunod na buwis:

1. Profit at income tax, parehong legal na entity at indibidwal;
2. Buwis sa ari-arian na ginamit sa mga aktibidad nito;
3. Ang tinatawag na "mga buwis sa paggawa" - mga premium ng insurance.

VAT para sa isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis

Sa pangkalahatan, sa pangkalahatang kaso, ang value added tax (VAT) ay hindi rin binabayaran ng mga indibidwal na negosyante, ngunit sa ilang mga kaso, kailangan pa rin itong bayaran ng mga indibidwal na negosyante. Ang sitwasyong ito ay maaaring lumitaw sa mga sumusunod na kaso:

1. Kung ang indibidwal na negosyante ay bumili ng mga kalakal ng dayuhang pinanggalingan mula sa tagagawa;
2. Kung ang negosyante ay umupa o bumili ng ari-arian ng estado at munisipyo;
3. Kung ang mga operasyon ay isinagawa kasama ang pakikilahok ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng mga kasunduan sa pamamahala ng tiwala ng ari-arian, magkasanib na aktibidad o isang simpleng pakikipagsosyo;
4. Kung ang negosyante ay naging tagapamagitan;
5. Kung ang indibidwal na negosyante ay nagbigay ng invoice sa mamimili na may VAT na inilalaan mula sa kabuuang halaga.

Ang pagbabayad ng VAT para sa mga indibidwal na negosyante sa Simplified ay gagawin sa susunod na buwan pagkatapos ng quarter kung saan inilabas ang invoice.

Mga rate ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Dahil ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad lamang ng isang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis, kung gayon ang mga rate ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa kasong ito ay umiiral para sa isang buwis lamang. Gayunpaman, ito ay kagiliw-giliw na ang Simplified Taxation System ay may dalawang uri:

1. Kita ng USN;
2. USN Income binawasan ang mga gastos.

Mahalaga! Ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring pumili ng uri ng pagbubuwis na nababagay sa kanya isang beses sa isang taon. Dapat niyang iulat ang kanyang intensyon na baguhin ang paraan ng pagtukoy sa base ng buwis sa susunod na taon nang hindi lalampas sa Disyembre 31.

Ang pagkakaiba sa kahulugan ng taxable base sa kasong ito ay humantong sa pagbuo ng dalawang magkaibang mga rate: para sa uri ng pinasimple na sistema ng buwis, kung saan ang paraan ng pagtukoy ng taxable base ay nangangahulugan ng pagbubuod ng kita, ang rate ng buwis ay 6% lamang. Ang rate ng buwis ay mas mataas (15%) kapag tinutukoy ang base sa pamamagitan ng paraan na nagpapahiwatig ng pagbabawas ng halaga ng mga gastos mula sa halaga ng kita.

Mahalaga! Ang batas sa buwis ay nagpapahintulot sa iyo na babaan ang rate ng interes sa ilang mga uri ng aktibidad.

Ang mga panrehiyong lehislatura ay may karapatan na bawasan ang iisang buwis sa 1% sa STS Income, at sa STS Income bawas ang mga gastos hanggang 5%. Ang mga naturang preperential rate ay binuo noong 2016 partikular na upang ang anumang rehiyon ay maaaring payagan lamang ang ilang mga lugar ng aktibidad na umunlad.

Mahalaga! Maaari mong malaman ang nag-iisang mga rate ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis mula sa mga empleyado ng inspektor ng buwis sa teritoryo.

Mga tuntunin ng pagbabayad ng pangunahing buwis na pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Ang pangunahing nag-iisang buwis ay sinisingil sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis sa pagtatapos ng panahon ng buwis, na isang taon. Ang pagbabayad ng buong halaga ng buwis na ito ng mga indibidwal na negosyante ay gagawin sa susunod na taon, lalo na sa mga huling araw ng Abril - ang mga unang araw ng Mayo. Gayunpaman, obligado ang tax inspectorate na bayaran ang halaga ng buwis nang maaga sa mga paunang pagbabayad, na pinaghiwa-hiwalay ang mga ito sa bawat quarter.

Anong mga petsa ang kinakailangan upang bayaran ang USN IP tax ay nakasaad sa sumusunod na talahanayan. (i-click para palawakin)

Mga tuntunin ng pagbabayad ng mga kontribusyon ng isang indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis

Sa kabila ng katotohanan na ang isang indibidwal na negosyante ay walang bayad sa pagbabayad ng mga pangkalahatang buwis, obligado pa rin siyang gumawa ng mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo. Sa kung ano ang dapat tandaan ng IP-shnikam na kinakailangang singilin ang mga kontribusyon kapag nag-hire siya ng mga tauhan, at kapag wala (pagbabayad para sa kanyang sarili).

Sa kabila ng katotohanan na ang mga premium ng seguro ay hindi mga buwis, binabayaran sila ayon sa mga prinsipyong itinatag ng Tax Code ng Russian Federation. Ang nasabing mga pagbabago ay ginawa sa batas sa buwis ng Kabanata 34 ng Tax Code ng Russian Federation. Binago din ng bagong batas sa buwis ang halaga ng mga premium ng insurance. Kaya, sa PFR sa 2018: 26,545 rubles + 1% sa kita ng 300 libong rubles. Ngunit may limitasyon sa halaga ng pagbabayad - maaari kang magbayad ng hindi hihigit sa 212,360 rubles. Ang mga kontribusyon sa pondo ng MHI ay isang nakapirming halaga - 5840 rubles. Malinaw, ngayon ang mga pagbabayad na ito ay hindi nakatali sa minimum na sahod.

Tulad ng para sa deadline para sa pagbabayad ng mga nakapirming pagbabayad sa mga off-budget na pondo, dapat silang bayaran para sa 2018 nang hindi lalampas sa Disyembre 31, 2018, iyon ay, hindi lalampas sa katapusan ng panahon ng pagsingil.

Ang sistema ng pagbubuwis ay pinili kahit na bago ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante. Ang mga simplification taxes (STS) sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay ang pinaka-magagawa at kumikita. Nakuha ng system na ito ang pangalan nito dahil sa pinakamababang pag-uulat at mga pagbabayad - isang solong deklarasyon sa katapusan ng taon at isang solong bayarin sa buwis na binabayaran kada quarter. Ang pinasimple ay naglilibre sa isang indibidwal na negosyante sa pagbabayad ng VAT, buwis sa personal na kita at buwis sa ari-arian. Mula Enero 1, lahat ng pagbabayad - buwis at mandatoryong mga premium ng insurance - ay binabayaran sa Federal Tax Service.

Mga paghihigpit sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019

Hindi lahat ng indibidwal na negosyante ay nasa ilalim ng pinasimpleng buwis, ngunit ang mga nakakatugon lamang sa mga sumusunod na kondisyon.

• Hindi hihigit sa 100 empleyado.
• Taunang kita hanggang sa 60 milyong rubles.
• Ang pagkakaroon ng komersyal na real estate na nagkakahalaga ng hindi hihigit sa 100 milyong rubles.

Mula sa sandaling lumampas ang mga limitasyon sa itaas, ang indibidwal na negosyante ay obligadong lumipat sa OSN. Alinsunod sa talata 5 ng Art. 346.5 at talata 5 ng Art. 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation, obligado siyang ipaalam sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro tungkol dito sa loob ng 15 araw pagkatapos ng pag-expire ng panahon ng buwis kung saan nalampasan ang limitasyon.

Ang mga negosyanteng nakikibahagi sa negosyo ng pagsusugal, pagmimina at pagproseso ng mga mineral, at ang produksyon ng mga excisable goods ay hindi nasa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Ang aplikasyon ng espesyal na rehimen ay hindi nalalapat sa mga istruktura ng seguro at pagbabangko, mga organisasyong may mga sangay, pondo, mga pawnshop, notaryo at mga law firm, mga indibidwal na negosyante sa Unified Agricultural Tax.

Mga pinasimpleng opsyon sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Mayroong dalawang uri ng pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante: 6% ng kita at 15% ng kita na binawasan ang mga gastos.

USN 6 na porsyento

Ang isang rate na 6% ay nalalapat sa pangkalahatang kita ng negosyo. Ang pagpapagaan ng 6 na porsyento ay kapaki-pakinabang para sa mga indibidwal na negosyante na nagbibigay ng mga serbisyo - ang mga materyales ay hindi isinulat, walang pagbili at pagbebenta ng mga kalakal.

Mula noong 2016, ang mga rehiyon ay nabigyan ng karapatang bawasan ang kabuuang 6% na rate sa 1%. Ito ay napapailalim sa lokal na batas. Kung hindi ito tinanggap, ang buwis ay kinakalkula ayon sa mga pangkalahatang tuntunin, batay sa isang rate na 6%.

USN 15 porsyento

Para sa mga negosyante na ang mga aktibidad ay nagsasangkot ng mga regular na gastos para sa pagpapatupad nito, ang pangalawang opsyon ay mas kumikita - ang kita ng IP na binawasan ang mga gastos. Ang taxable base ay ang halaga ng kita na binawasan ng halaga ng mga gastos. 15% ang binabayaran mula dito hanggang sa badyet. Mas mainam ang opsyong ito para sa mga kumpanya ng pagmamanupaktura at pangangalakal na regular na bumibili ng mga materyales at kalakal para sa pagproseso at pagbebenta.

Ang lokal na batas ay maaaring magtakda ng preferential rate na 5%. Kung wala, may kabuuang 15% ang nalalapat.

Aling bersyon ng pinasimpleng sistema ng buwis ang pipiliin ng IP sa 2019?

Maaaring mahirap para sa mga baguhang negosyante na magpasya sa opsyon ng base ng buwis. Magiging pantay ang halaga ng buwis na babayaran sa parehong mga kaso kung ang mga gastos ay eksaktong 60% ng kita.

• STS 6% ng kita ay kapaki-pakinabang sa mga kaso kung saan ang halaga ng mga gastos ay mas mababa sa 60% ng kita.
• STS 15% ng "income-expenses" ay kapaki-pakinabang kung ang bahagi ng mga gastos ay lumampas sa 60% na hadlang.

Ang mga nakadokumentong halaga lamang ang isinasaalang-alang bilang kita at gastos. Ang mga gastos ay kinumpirma ng mga dokumento sa pagbabayad at pagpapadala partikular para sa mga indibidwal na negosyante, at hindi para sa mga indibidwal. Ang isang kumpletong listahan ng mga gastos na maaaring isaalang-alang upang bawasan ang base ng buwis ay ibinibigay sa Art. 346.16 ng Tax Code ng Russian Federation.

Paano at kailan magbabayad sa USN

Ang pagkalkula at pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 ay isinasagawa ayon sa advance system. Ang mga pagbabayad ay kinakalkula sa isang quarterly na batayan sa isang accrual na batayan.

• Hanggang Abril 25 - para sa unang quarter.
• Hanggang Hulyo 25 - para sa unang kalahati ng taon.
• Hanggang Oktubre 25 - para sa nakaraang 9 na buwan.
• Hanggang Abril 30 - para sa nakaraang taon (hanggang Abril 30, 2019, binabayaran ang pinasimple na sistema ng buwis para sa 2018)

Para sa paglabag sa mga tuntunin sa itaas, ang multa ay ibinibigay sa halagang 1/300 ng rate ng Bangko Sentral para sa bawat araw ng pagkaantala kasama ang multa na 20% ng hindi nabayarang halaga.

Pinasimpleng pagkalkula ng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Upang kalkulahin kung magkano ang babayaran ng isang indibidwal na buwis sa negosyante sa isang pinasimple na sistema ng buwis na 6%, ang buong kabuuang kita (lahat ng mga pondo na natanggap sa account at / o cash desk) para sa panahon ng pag-uulat, halimbawa, ang 1st quarter, ay kinuha at pinarami ng rate na anim na porsyento. Ito ang halaga ng buwis na babayaran.

Sa kaso ng object na "income minus expenses", ang parehong kabuuang kita ay isinasaalang-alang. Ang mga dokumentado at makatwiran sa ekonomiya ay ibinabawas dito. Halimbawa, kung ang isang consignment ng mga kalakal ay binili para muling ibenta, kung gayon ang mga gastos lamang ng mga kalakal na ibinebenta sa parehong panahon ay maaaring gamitin bilang mga gastos. Iyon ay, kung ang isang tonelada ng gatas ay binili, at ang kalahati ay naibenta, kung gayon ang mga gastos ay maaari lamang isulat para sa kalahating ito.

Ang epekto ng mga premium ng insurance sa halaga ng pinasimpleng sistema ng buwis na babayaran

Ang napapanahong pagbabayad ng ipinag-uutos na mga premium ng seguro ay nagpapahintulot sa iyo na bawasan ang mga buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis na babayaran.

• STS 6% ng kita. Ang iisang buwis mismo (ang halagang kinakalkula para sa pagbabayad) ay nabawasan.
• STS 15% ng "income-expenses". Ang base ng buwis ay nabawasan (kasama ang mga premium ng insurance sa halaga ng mga gastos).

Ang pagbabawas ng buwis sa unang kaso ay posible ng hindi hihigit sa 50% para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado at ng 100% para sa isang negosyante na walang mga empleyado.

Para sa mga indibidwal na nagtatrabaho sa sarili, ang 6 na porsyentong buwis ay kinakalkula tulad ng sumusunod:

Kabuuang kita para sa panahon ng buwis (halimbawa, ang 1st quarter) X 6% - mga premium ng insurance na binayaran para sa parehong panahon (ang halaga ng mga nakapirming premium ng insurance para sa indibidwal na negosyante para sa quarter sa 2019 ay 6,997.50 rubles).

90 000 kuskusin. x 6% - RUB 6,997.50 = 5,400 – 6,997.50 = 0.

Kung ang taunang limitasyon ng kita na 300,000 rubles ay lumampas. Ang IP ay nagbabayad ng mga karagdagang insurance premium sa halagang 1% ng halagang lampas sa limitasyon. Isinasaalang-alang ang surcharge na ito kapag binabayaran ang huling pagbabayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis (hanggang Abril 30).

Paano mag-ulat sa tax IP sa pagpapasimple?

Nagbibigay ang USNO ng minimum na pag-uulat.

Para sa mga sole proprietor na walang empleyado

• Deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis - hanggang Mayo 2, 2019. para sa 2018. Higit pang impormasyon tungkol sa pamamaraan para sa paghahanda at pagsusumite ng deklarasyon -;
• Ang form na "1-Entrepreneur" ay ibinibigay sa Rosstat sa kahilingan nito (isang abiso at ang form mismo ay ipinadala sa pamamagitan ng koreo).

Para sa mga sole proprietor na may mga empleyado

Sa tanggapan ng buwis:

• Deklarasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis hanggang Mayo 2, 2019 para sa 2018;
• (hanggang Enero 20);
• Pagkalkula ng mga premium ng insurance (para sa ika-1 quarter - hanggang Mayo 2; pagkatapos ay hanggang Hulyo 31 at Oktubre 30, ayon sa pagkakabanggit);
• 6-NDFL (hanggang Abril 3 para sa nakaraang taon, quarterly: hanggang Mayo 2, Hulyo 31, Oktubre 31);
• 2-NDFL (hanggang Abril 3 para sa nakaraang taon).

• SZV-M - buwanan hanggang ika-15 araw ng susunod na buwan.

• Mag-ulat ng mga kontribusyon para sa mga empleyado para sa mga pinsala - sa pamamagitan ng Abril 20, Hulyo 20 at Oktubre 20 sa papel o sa pamamagitan ng Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25 sa elektronikong paraan.

Para sa mga indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na sistema na walang mga empleyado, ang pag-uulat ay minimal. Kapag bumubuo ng isang kawani, anuman ang laki nito - 2 tao o 99 - ang pag-uulat ay talagang kapareho ng sa DOS. Kung mas maraming empleyado, mas maraming oras na pag-uulat ang isinasaalang-alang.

Mga paraan ng pag-uulat

Ang pag-uulat ay maaaring ibigay nang personal, kaagad na tumatanggap ng marka ng paghahatid, ngunit sa parehong oras ay nawawalan ng oras sa kalsada at sa pila. Ang isa pang pagpipilian ay ang magpadala ng mga ulat sa buwis at mga pondo sa pamamagitan ng rehistradong koreo na may paglalarawan ng kalakip. Ang abiso sa kasong ito ay kinakailangan. Pinapayagan ka nitong ayusin ang petsa ng paghahatid ng kargamento, na napakahalaga kapag nagpapadala ng mga ulat mula sa mga huling araw ng deadline. Ang pamamahala ng elektronikong dokumento ay hindi magagamit sa lahat. Para sa mga mangangalakal na may maliit na kita, hindi praktikal na mag-install ng mga espesyal na programa at mapanatili ang mga ito.

Ano ang mga benepisyo ng mga buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante?

Ang pagpili na pabor sa espesyal na rehimen ng pagbubuwis ng pinasimple na sistema ng buwis ay nabibigyang katwiran para sa mga sumusunod na dahilan.

• Minimum na dokumentasyon. Ang mga regular na ulat sa buong taon ay isinumite lamang para sa mga empleyado - mga kalkulasyon para sa mga premium ng insurance, mga pinsala, personal na buwis sa kita. Hindi isang malaking kawani at isang matatag na suweldo sa anyo ng isang nakapirming suweldo ang nagpapahintulot sa iyo na mabuo ang mga ito nang mabilis at agad na ipadala ang mga ito sa buwis at FSS.
• Sa pagtatapos ng taon, mayroon lamang isang deklarasyon. Upang ipunin ito, kinakailangan na regular na ayusin ang kita (sa rate na 6 porsiyento), maingat at wastong sumasalamin sa mga gastos (sa rate na 15 porsiyento). Ang pag-iingat ng isang libro ng kita at mga gastos ay ipinag-uutos at nakakatulong na punan ang deklarasyon nang mabilis at walang mga pagkakamali.
• Kapag nagtatrabaho sa 6% ng kita, ang isang indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaari lamang magtago ng mga talaan ng mga sahod at mga buwis sa payroll. Ang iba pang mga rehistro ng buwis para sa mga gastos ay opsyonal.
• Para sa ilang partikular na uri ng aktibidad, ibinibigay ang preperensiyang rate ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado (20% sa halip na 30%).
• Ang isang indibidwal na negosyante ay may karapatan na baguhin ang bagay ng pagbubuwis mula sa "kita" sa "kita na binawasan ang mga gastos", na nagpapaalam sa tanggapan ng buwis sa isang napapanahong paraan. Posible ito kapag nagbago ang likas na katangian ng aktibidad na nasa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.
• Sa karamihan ng mga rehiyon ng Russian Federation mayroong mga kagustuhan na mga rate ng pinasimple na sistema ng buwis na itinatag ng mga lokal na batas, na nagbibigay ng makabuluhang pagtitipid.
• Pagkakataon na bawasan ang buwis sa halaga ng mga bayad na premium ng insurance (hanggang 100% para sa mga indibidwal na negosyante na walang empleyado). Ang mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay maaaring bawasan ang buwis ng hanggang 50% sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% at isinasaalang-alang ang 50% ng mga bayad na premium ng insurance upang bawasan ang nabubuwisang base sa pinasimpleng sistema ng buwis na 15%.
• Ang isang negosyanteng bagong rehistro sa pinasimpleng sistema ng buwis ay nasa ilalim ng dalawang taong tax holiday sa rate na 0%.
• Kumbinasyon ng STS at UTII o STS at PSN. Ginagawa ito upang mabawasan ang pasanin sa buwis. Ang ilan sa mga aktibidad ng kumpanya ay napapailalim sa pinasimpleng buwis, at ang ilan ay nasa ilalim ng UTII o isang patent.

Ang isang nagtatrabaho nang negosyante ay may karapatang lumipat sa pinasimple na pagbubuwis mula lamang sa simula ng taon ng kalendaryo. Upang gawin ito, kinakailangan hindi lalampas sa Disyembre ng nakaraang taon upang ipaalam sa tanggapan ng buwis ang pagnanais na gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis mula sa susunod na taon. Ang mga bagong rehistradong indibidwal na negosyante ay may karapatan na agad na mag-aplay para sa paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis.

Para sa mga maliliit na negosyo, mayroong isang bilang ng mga paborable at maginhawang espesyal na mga rehimen sa pagbubuwis. Ang negosyante ay may karapatang pumili ng pinaka-angkop para sa kanyang sarili. Ang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay nararapat na pinakasikat. Nagbibigay ito ng simpleng accounting at medyo mababa ang mga rate ng buwis. Isaalang-alang ang isa sa dalawang uri nito, pati na rin ang mga inobasyon na naganap sa batas sa buwis mula noong bagong taon - isang pinasimpleng 6 na porsyento para sa IP 2019.

Paano magsimulang magtrabaho sa pinasimple

Ang pinasimple na sistema ng buwis na may rate ng buwis sa kita na 6% ay nakikilala sa pamamagitan ng isang napaka-simpleng accounting. Ang rehimen ay kapaki-pakinabang para sa mga negosyante na may mababang gastos dahil sa likas na katangian ng kanilang mga aktibidad.

Sapat na para sa kanila na itala ang lahat ng halaga ng mga materyal na benepisyo na natanggap, hindi isinasaalang-alang ang mga gastos.

Ano ang mga pakinabang para sa IP USN 6%:

Mayroon ding mga disadvantages:

• kung ang isang potensyal na kasosyo sa negosyo ay nakikipagtulungan sa VAT, kung gayon malamang na tumanggi siyang magtrabaho kasama ang isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na batayan;
• ang mahigpit na accounting ng mga resibo ay isinasagawa pa rin;
• Ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi maaaring isama sa ESHN o OSNO (ngunit posible sa iba pang mga mode);
• imposibleng magtrabaho sa mga produktong excisable;
• kung ang isang indibidwal na negosyante ay hindi nag-iingat ng anumang mga talaan ng mga gastos, kung minsan ito ay nagdudulot din ng abala.

Ang mga baguhang negosyante na gustong magtrabaho para sa pinasimpleng sistema ng buwis (parehong legal na entity at indibidwal) ay nagsusumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service tungkol dito sa loob ng 30 araw mula sa petsa ng pagpaparehistro.

Kung ang negosyante ay nagtatrabaho na sa ibang rehimen ng buwis, ang paglipat ay maaaring gawin mula Enero 1 ng bawat simula ng taon (kailangan mong ipaalam sa tanggapan ng buwis ang iyong desisyon bago ang katapusan ng taon). Sa kaso kapag ang huling araw ng trabaho ng taong iyon ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo, ililipat ito sa susunod na araw ng trabaho (sa 2019 ito ay Enero 9).

Kung ang abiso ay hindi naipadala sa Disyembre 31, ang paglipat ay magiging posible lamang pagkatapos ng isang taon. Ang Federal Tax Service ay hindi nagpapadala ng abiso sa pagtugon tungkol sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, kailangan mong humiling sa iyong sarili upang makatiyak.

Sa parehong paraan, maaari mong baguhin ang object ng pagbubuwis (baguhin ang 6% hanggang 15% at vice versa), i.e. sa pagsisimula ng bagong taon.

Ang pangunahing buwis ng pinasimple na sistema ng buwis at pagkalkula nito

Upang kalkulahin ang halaga ng isang solong buwis sa pinasimple na sistema ng buwis sa rate na 6%, kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng lahat ng kita. Ang tanging gastos na tinatanggap upang bawasan ang nabubuwisang base ay ang halaga ng binabayarang mandatoryong insurance premium (para sa iyong sarili at mga empleyado, ngunit hindi hihigit sa 50% ng halaga ng buwis).

At kung anong mga resibo ang itinuturing na kita, at mula sa anong sandali dapat silang isama sa nabubuwisang base:

1. Anumang mga pagbabayad para sa iyong mga produkto (gawa o serbisyo) - sa cashier o sa isang bank account, mula sa sandaling natanggap ang mga ito.
2. Kapag nagkalkula sa pamamagitan ng mga mapagkukunan ng Internet o mula sa card patungo sa card, ang kita ay kredito sa oras na ang pera ay na-debit mula sa account ng mamimili. Ang lahat ng interes at komisyon na sinisingil ng bangko sa mga transaksyon ay hindi binabawasan ang base.
3. Dahil hindi lamang kita ang binubuwisan, kundi pati na rin ang buong kabuuang kita, ang pagkalkula sa uri (hindi sa pera, ngunit sa anumang materyal na halaga) ay kasama sa libro ng kita mula sa sandaling ito ay nasa pagtatapon ng negosyante.
4. Mga advance na pagbabayad para sa mga produkto - sa oras ng pagtanggap.

Ang nag-iisang buwis sa kita ng mga indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis 6 noong 2019 ay binabayaran sa parehong paraan tulad ng dati.

Ang formula para sa pagkalkula ng 6% na buwis ay ang mga sumusunod:

Kabuuang kita (mula sa simula ng taon) x 6% - mga premium ng insurance (binabayaran lamang ngayong taon) - mga paunang bayad (para sa parehong panahon) = halaga ng buwis

Ang deklarasyon ay isinumite sa Federal Tax Service isang beses para sa buong panahon, at kung walang aktibidad dito, at walang turnover, ito ay magiging zero. Tiyaking isuko mo rin ito!

Bagama't ang deklarasyon ay isinumite isang beses sa isang taon, hanggang Abril 30 pagkatapos ng katapusan ng bawat panahon ng buwis (taon), ang mga paunang pagbabayad ay ginagawa sa badyet kada quarter.

Mga deadline para sa pagbabayad ng individual tax single tax simplified tax system para sa 2019:

• para sa nakaraang taon 2017 - hanggang 04/30/2018;
• para sa 1st quarter - hanggang 04/25/2018;
• para sa 2nd quarter - hanggang 07/25/2018;
• para sa 2nd quarter - hanggang 10/25/2018;
• para sa taong 2019 - hanggang 04/30/2019.

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance, kung saan ang isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% ay maaaring mabawasan ang base ng buwis, para sa kanyang sarili - sa isang pagkakataon hanggang 12/31/2018, at para sa mga empleyado sa buwanang batayan. Ngunit upang mabawasan ang halaga paunang bayad sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, maaari mo ring hatiin ang mga kontribusyon para sa iyong sarili sa mga quarter. Ang isa pang bentahe nito ay ang mga halaga ay magiging maliit.

Ang accounting para sa mga simpleng tao ay hindi kumplikado, ngunit ang batas sa buwis ay nag-uutos, sa pinakamababa, upang panatilihin ang mga talaan ng kita, cash at mga rehistro ng bangko, at accounting para sa mga fixed asset. Ang lahat ng mga pangunahing dokumento na maaaring kumpirmahin ang kita na natanggap ay dapat na mahigpit na isinasaalang-alang at naka-imbak para sa isang tiyak na panahon na itinatag ng batas.

Ang pagpuno sa mga deklarasyon ay lubos na pinasimple kung isusumite mo ang mga ito sa elektronikong paraan - ang programa mismo ay tutulong sa iyo na kalkulahin. Sa anyo ng papel, ang pag-uulat ay katanggap-tanggap para sa mga indibidwal na negosyante na may average na taunang bilang ng mga empleyado hanggang sa 25 katao (ito ay nalalapat hindi lamang sa iisang buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis, kundi pati na rin sa lahat ng iba pa).

Ano ang iba pang mga ulat at buwis na mayroon ang isang indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis 6%

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay gumagamit ng isang pinasimple na 6 na porsyento, kung gayon anong mga buwis at bayarin ang dapat bayaran sa 2019? At ano ang deadline para sa pag-uulat?

Mga ulat at pagbabayad:

• bago ang Enero 15 ng bawat taon, ang impormasyon na nagpapatunay sa pangunahing uri ng aktibidad ay isinumite sa FSS nang walang kabiguan (kung hindi mo ito babalewalain, walang multa, ngunit ang pondo ay magtatakda ng maximum na rate na 8.5% para sa mga pagbawas sa pinsala);
• Nangangailangan ang Rosstat ng ulat sa form na 1-IP bawat 5 taon;
• buwis sa lupa (para sa mga plot na ginamit para sa mga layuning pangkomersyo) - hindi independyenteng kinakalkula, binabayaran sa halagang tinukoy sa abiso mula sa Federal Tax Service, isang beses sa isang taon;
• ang buwis sa transportasyon, kung mayroong bagay, ay binabayaran din, ayon sa paunawa sa buwis na dumating sa pamamagitan ng koreo;
• ang mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% sa ari-arian ay binabayaran lamang sa mga espesyal na kaso na itinakda ng batas, at sa pangkalahatan, ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi kasama sa buwis na ito.

Ang negosyante taun-taon ay nagbabayad ng mga nakapirming kontribusyon para sa kanyang sarili (ngayon ito ay ginagawa sa Federal Tax Service, at hindi sa mga pondo):

• para sa OPS 26545 rubles - hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang 2019;
• para sa CHI 5840 rubles - hanggang Disyembre 31 ng kasalukuyang 2019;
• 1% ng halaga ng kita na lumampas sa limitasyon ng 300 libong rubles, ngunit hindi hihigit sa 212,360 rubles - hanggang Hulyo 1 ng susunod na taon.

Walang mga ulat ng mga kontribusyon. Sa ilang mga kaso, ibinibigay ang mga ito (ito ang mga panahon kung saan hindi binabayaran ang mga mandatoryong kontribusyon), ngunit dapat silang ipaalam sa Federal Tax Service.

Kabilang sa mga ganitong kaso ang: serbisyo militar, bakasyon ng magulang (hanggang 1.5 taon), pag-aalaga sa batang may kapansanan, pansamantalang pagsususpinde ng pagsasanay sa batas, trabaho sa ibang bansa (sa mga diplomatikong misyon).

Kung ang sole proprietor ay isang employer

Kung ang isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimple na 6 na porsyento ay isang ahente ng buwis, kung gayon sa 2019 ang pag-uulat para sa mga empleyado ay ang mga sumusunod:

• sa average na headcount - hanggang Enero 20 taun-taon (dati ang pag-uulat na ito ay kinakailangan sa anumang kaso, ngayon ay para lamang sa mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng upahang manggagawa);
• mga sertipiko at rehistro ng 2-personal na buwis sa kita para sa lahat ng empleyado - hanggang Abril 1 taun-taon, para sa nakaraang taon ng kalendaryo;
• quarterly na pag-uulat 6-NDFL - hanggang sa katapusan ng buwan kasunod ng mga quarters ng pag-uulat, at taunang deklarasyon - hanggang Abril 30 bawat taon;
• 4-FSS, ngayon sa pinasimpleng anyo - bago ang ika-20 araw ng buwan kasunod ng quarter ng pag-uulat;
• pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa mga empleyado (ngayon ay nasa Federal Tax Service sa halip na PFR at FSS) - quarterly, bago ang ika-30 araw ng buwan kasunod ng quarter, at taunang - hanggang Abril 30;
• SZV-M sa Pension Fund - isang bagong buwanang form, na ibibigay sa ika-15 araw ng bawat buwan kasunod ng pag-uulat;
• SZV-STAZH, para din sa FIU, ngunit isang beses sa isang taon - hanggang Marso 1 ng taon kasunod ng pag-uulat.

Walang pananagutan para sa lahat ng ito, para lamang sa mga empleyado.

Ang isang indibidwal na negosyante ay kinakailangan na panatilihin ang isang kumpletong talaan ng mga sahod. Nagrerehistro para sa pagkalkula ng mga halagang ibinayad sa mga empleyado at sa badyet, ang libro ng mga order, sa pangkalahatan, ang buong patakaran ng tauhan ay hindi naiiba sa mga legal na entity.

Mga panuntunan para sa pagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis na may rate na 6%

Ang pinasimple ay maaaring isama sa isa pang mode (maliban, tulad ng nabanggit na, ESHN at OSNO):

1. ENVD. Ang bilang ng mga empleyado ay hindi hihigit sa 100, ngunit ang accounting ng kabuuang kita at mga gastos (at ito ay mga insurance premium lamang) ay isinasagawa nang hiwalay para sa bawat uri ng aktibidad. Limitasyon ng 150 milyon. ay isinasaalang-alang lamang para sa mga aktibidad sa pinasimple na sistema ng buwis, i.e. hiwalay sa UTII.
2. PSN (Patent). Ang kita at mga gastos ayon sa mga mode, gayundin sa imputation, ay pinananatiling hiwalay. Ngunit ang limitasyon ay kinakalkula nang pinagsama-sama.

Mga ipinag-uutos na kondisyon para sa mga nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis:

• ang average na bilang ng mga tao ay hindi maaaring lumampas sa 100 katao;
• taunang kita ay hindi mas mataas kaysa sa 150 milyong rubles;
• mga nakapirming assets sa balanse na may natitirang halaga na 150 milyong rubles;
• walang mga sanga;
• ang bahagi ng mga kalahok - ang mga legal na entity ay hindi mas mataas sa 25%.

Kung sa loob ng taon, hindi bababa sa isang item ang hindi naaayon o lumampas, ang nagbabayad ng buwis ay obligadong ipaalam sa Federal Tax Service nang nakasulat (sa naaangkop na form N 26.2-2). Sa pagtatapos ng quarter kung saan nagkaroon ng paglihis mula sa mga kundisyon, hindi lalampas sa ika-15 araw ng susunod na buwan, ang abiso na ito ay ipinadala sa tanggapan ng buwis, at hanggang 25 - pag-uulat sa pinasimple na sistema ng buwis.

Pagkatapos ng isang taon, maaari kang bumalik sa pinasimple na bersyon. At mula sa quarter kapag nawala ang karapatan sa pinasimple na sistema ng buwis, isang awtomatikong paglipat sa OSNO ay isinasagawa.

Responsibilidad para sa mga paglabag

Ang batas ay naglalayong gawing simple ang lahat ng bagay na may kaugnayan sa maliit na negosyo, ang pangunahing layunin ay upang mabawasan ang anino ekonomiya. Ngunit ang mga parusa para sa mga lumalabag ay pinahihirapan kasama ng lahat. Samakatuwid, mahalagang malaman kung para saan ang hindi pagsunod sa mga pamantayan ng mga parusa at multa ay ibinibigay upang maiwasan ang mga ito.

Ang pag-uulat na hindi naisumite sa oras ay may parusang multa na 1000 rubles (para sa bawat ulat).

Ang huli na pagbabayad ng mga buwis ay nagbabanta sa negosyante sa pagbabayad ng mga parusa para sa bawat araw ng pagkaantala sa halagang 1/300 ng rate (key, o refinancing) ng Bank of Russia.

Batay sa mga resulta ng isang pag-audit ng Federal Tax Service, maaaring lumabas na ang indibidwal na negosyante ay hindi nagbabayad ng buwis bilang resulta ng hindi tamang pagkalkula. Pagkatapos ang multa ay 20% ng kulang na bayad na halaga. Kung ang mga nalikom ay sadyang itinago, ang multa ay tumataas sa 40%.

Sa kawalan ng mga pangunahing dokumento:

• para sa lahat ng mga seguridad mayroong isang panahon ng imbakan na inireseta ng batas, at kung ang mga katawan ng inspeksyon ay hindi mahanap ang mga ito, kung gayon ang halaga ng multa ay mula 5 hanggang 10 libong rubles, at sa pangalawang kaso - mula 10 hanggang 20 libong rubles;
• Ang Federal Tax Service ay may karapatang humiling ng dokumentasyon na nagpapatunay ng kita (at mga gastos para sa pagbabayad ng mga premium ng seguro), kung wala kung saan ang multa ay magiging 200 rubles. para sa 1 dokumento;
• Ang mga dokumento ng tauhan ay dapat ding itago at itago para sa itinakdang panahon, kung hindi man ang multa ay magiging 5,000 rubles.

Ang partikular na atensyon ay binabayaran sa mga dokumentong nagpapatunay ng kita - ang Federal Tax Service ay may karapatan na independiyenteng kalkulahin ang tinantyang kita at pigilan ang buwis mula dito.

Kung para sa mga indibidwal na negosyante ang mga buwis at ipinag-uutos na pagbabayad 2019 sa isang pinasimple na 6 na porsyento ay lumabas na hindi kumikita, masyadong malaki, pagkatapos ay hanggang Disyembre 31, 2019, maaari kang magsumite ng isang abiso sa Federal Tax Service tungkol sa paglipat sa anumang iba pang rehimen - OSNO, STS 15% at iba pa.

Nais ng bawat negosyante na mapupuksa ang gawaing papel sa pamamagitan ng pagtulak ng mga makapal na folder na may mga ulat, deklarasyon at iba pang mga katangian na nauugnay sa accounting ng buwis sa malayong sulok. At ito ay posible. USN, o, kung tawagin ng mga tao, "simplistic", pinapaliit ang pasanin sa buwis at nakakatipid sa mga bayarin. Ngunit ang mode na ito ay mayroon ding mga nuances, nang hindi alam kung alin, maaari kang lumipad sa isang bilog na kabuuan. Samakatuwid, isasaalang-alang namin ang pinasimple na pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante sa lahat ng mga detalye, na nagbibigay ng espesyal na pansin sa mga buwis ng 2019.

Ano ang pinasimpleng buwis para sa mga indibidwal na negosyante

Ang espesyal na rehimen ng pinasimple na sistema ng buwis ay naglalayong pag-unlad ng maliliit na negosyo. Ang isang solong buwis dito ay binabayaran nang isang beses, kapag ang panahon ng buwis - isang taon - ay nagtatapos. Kasabay nito, ang isang deklarasyon ay isinumite.

Ang rehimen ay may tatlong panahon ng pag-uulat:

1. quarter;
2. kalahating taon;
3. Isang ikatlong bahagi ng taon (9 na buwan).

Hindi mo kailangang mag-ulat sa kanila, sapat na upang gumawa ng paunang bayad na kinakalkula ng negosyante mismo. Iyon ay, ang pinasimple na sistema ng buwis ay talagang pinasimple ang accounting ng buwis, na nagliligtas sa mga indibidwal na negosyante mula sa pag-aalinlangan sa mga papeles at pakikipag-usap sa mga inspektor ng buwis. Ngunit hindi ito ang lahat ng mga plus.

Ang pagbubuwis ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na mayroon at walang mga empleyado sa 2019 ay pumapalit ng kasing dami ng 3 buwis:

1. Para sa pisikal na kita mga mukha;
2. Sa ari-arian, kahit na may ilang mga pagbubukod;
3. Value-added, na may ilang mga exception.

Ang pinasimple na rate ng buwis ay nakapagpapatibay din. Kung ang isang negosyante ay nagpasya na buwisan ang kanyang kita - 6%, kung ang mga gastos ay pinili bilang batayan - 15%. At mula sa maliliit na halagang ito, maaari mo pa ring ibawas ang halaga ng mga premium ng insurance. Hindi nakakagulat na ang ibig sabihin ng USN ay kaakit-akit - isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis. Ang pag-decode na ito ay nabibigyang katwiran ng 100%.

Mayroong ilang mga pagkukulang lamang ng system:

• Ang USN ay isang nababaluktot na sistema, ngunit marupok pa rin. Ang karapatang mabuwisan dito ay napakadaling mawala. Halimbawa, kung ang taunang kita ay hindi inaasahang lumampas sa 150 milyong dolyar.
• Ang lahat ng mga transaksyon sa pananalapi ay dapat isagawa sa pamamagitan ng cashier.
• Hindi lahat ng gastos ay karapat-dapat para sa pagbabawas ng buwis, kailangan mong manatili sa isang espesyal na listahan.
• Ang parehong naaangkop sa mga pagbabayad ng ari-arian at panlipunan, sa kanilang gastos ay imposibleng bawasan ang halaga ng bayad.

Mga Pagbabago 2019

Noong 2019, ang batas sa buwis ay sumailalim sa maraming pagbabago sa mga tuntunin ng pinasimple na sistema ng buwis. Samakatuwid, isasaalang-alang natin kung ano ang pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019. Mas tiyak, anong mga pagbabago ang dapat harapin ng isang negosyanteng nakikibahagi sa entrepreneurship:

• Ang mga limitasyon ay nadagdagan. Ngayon ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring yumaman nang walang takot na mawala ang karapatan sa pinasimpleng sistema ng buwis. Halimbawa, ang bagong limitasyon ng kita ay 120 milyong rubles kumpara sa nauna. At kapag lumipat sa profit mode sa loob ng 9 na buwan. maaaring umabot sa 112 milyon.
• Ang minimum na sahod ay nanatiling pareho - 7.5 libo. Ngunit hanggang Hulyo lamang, mula sa unang araw kung saan ang bilang na ito ay tataas sa 7.8 libong rubles, na kung saan ay magpapadali din sa pagnenegosyo.
• Wala nang maximum na bayad sa pagbabayad para sa pag-file ng mga utang.
• Sa halip na mga regular na cash desk, kakailanganin mong gumamit ng mga online na opsyon. Sa pamamagitan ng mga ito, ang impormasyon tungkol sa mga benta ay dumiretso sa tanggapan ng buwis, na dapat mapadali ang accounting ng buwis.
• Ang mga bagong BCC para sa mga kontribusyon ay ipinakilala, ang mga code para sa mga pagbabawas para sa mga bata ay nagbago din.
• Nagpasya ang mga mambabatas na pasimplehin ang isa pang bagay - ang tagapagtatag ay hindi obligadong magbayad ng mga buwis nang personal, maaari itong gawin ng ibang tao. Halimbawa, isang tao mula sa pamamahala ng kumpanya.

Paglipat sa pagiging simple

Gaano man kaakit-akit ang pinasimpleng buwis, ang kategorya ng indibidwal na negosyanteng nagbabayad ng buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi magagamit sa lahat. Ang batas ay nagpapataw ng ilang mga kinakailangan sa mga indibidwal na negosyante, at kung hindi ka sumunod sa mga ito, hindi ka mapapabilang sa kategoryang ito.

Sino ang maaaring lumipat sa pinasimpleng sistema ng buwis, at sino ang hindi maaaring:

Mga aktibidad para sa pinasimpleng sistema ng buwis

Ang mga uri ng aktibidad na nasa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante ay nakalista sa Tax Code ng Russia. Mayroong mga pagbubukod sa kanila, kaya isaalang-alang ang mga iyon ipinagbabawal sa ilalim ng USN:

• Mga bangko at maging ang mga institusyong microfinance;
• Pribadong PF;
• kompanya ng seguro;
• mga pondo sa pamumuhunan;
• mga sanglaan;
• Mga minero at nagbebenta ng mga bihirang mineral;
• mga organizer ng pagsusugal;
• Mga tagagawa ng mga kalakal na may mga excise;
• Mga pribadong notaryo, abogado;
• Badyet, mga institusyon ng estado;
• Mga taong pumirma sa kasunduan sa paghahati ng mga kalakal / produkto;
• At nakarehistro sa labas ng Russia.

Sa ibang mga lugar ng aktibidad, ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring isama sa bilang ng mga nagbabayad ng buwis para sa pinasimpleng pagbubuwis.

Kailan lumipat sa USN

Ang paglipat sa pinasimpleng pagbubuwis ay posible lamang sa simula ng isang bagong panahon ng buwis Samakatuwid, ang aplikasyon ay dapat isumite sa pagitan ng Oktubre 1 at katapusan ng Disyembre. Ngunit mayroong isang pagbubukod din dito - kung ang isang indibidwal na negosyante ay pagbubukas pa lamang, ang isang aplikasyon para sa pinasimple na sistema ng buwis ay pinapayagan na isumite kasama ang iba pang mga papeles para sa pagpaparehistro ng mga aktibidad sa negosyo.

Ang mga negosyante na umalis sa pinasimpleng sistema, sa anumang kadahilanan, ay hindi maaaring bumalik dito nang mas maaga kaysa sa 12 buwan pagkatapos umalis.

2 uri ng pinasimple na sistema ng buwis - 6 at 15 porsyento

Kapag lumipat sa isang pinasimple na sistema, ang isang indibidwal na negosyante ay kailangang pumili ng rehimen ayon sa kung saan ang kanyang negosyo ay mabubuwisan. Kabuuang mode 2:

• Kita- Tanging ang tubo ng kumpanya ay binubuwisan sa rate na 6%. Ang huli ay maaaring bawasan sa 1% sa pamamagitan ng desisyon ng mga awtoridad sa rehiyon. Ngunit para lamang sa ilang mga lugar ng aktibidad. Kaya, ang sektor ng pangangalagang pangkalusugan sa Voronezh ay binubuwisan sa rate na 4%.
• kita-gastos- kapag kinakalkula ang buwis, ang mga gastos ng negosyo ay isinasaalang-alang. Ang rate ay 15%. Maaari rin itong bawasan sa 5% ng mga lokal na awtoridad. Kaya, ang isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis na 6 na porsyento para sa mga indibidwal na negosyante (mga gastos sa kita) sa 2019 ay magagamit sa Kirov para sa mga residente ng mga lugar ng parke. At sa ilalim ng 10% ng mga indibidwal na negosyante ay nakikibahagi sa siyentipikong pananaliksik sa Moscow.

Ito ang flexibility ng rehimen, lahat ay maaaring gawing batayan para sa pagbubuwis ng parameter na kapaki-pakinabang sa kanya.

Kung ang mga gastos ay umabot sa 60%, at ang kita - 40% lamang, ang pinaka-kaugnay na rehimen ay ang STS income-expenses.

Anong mga buwis ang kailangang bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6% kasama at walang mga empleyado sa 2019

Ang listahan ng mga bayad na babayaran sa pinasimpleng pagbubuwis ay depende sa pagkakaroon ng mga empleyado. Kapag hindi sila, ang negosyante ay nagbabayad ng eksklusibo para sa kanyang sarili. Kung meron, para din sa kanila. Ang pamamaraan para sa pagbabawas ng mga bayarin sa buwis ay iba rin.

Mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante 6%: walang empleyado

Ilang buwis ang dapat bayaran ng isang indibidwal na negosyante sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis (pagpapasimple) nang walang mga empleyado sa 2019? 2 lamang - mga kontribusyon para sa iyong sarili:

1. Nakapirming. Sa pondo ng pensiyon - 19356.48 rubles. at sa Compulsory Medical Insurance Fund - 3796.85 rubles. Ang mga ipinag-uutos na halaga na ito ay hindi palaging matatag, dahil umaasa sila sa pinakamababang sahod, na nag-iiba mula taon hanggang taon.
2. Sa sobrang kita. Ang negosyante ay dapat magbayad lamang ng bayad na ito kung ang kita ng indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na 6 na porsyento ay lumampas sa 300 libo. Ang halaga ng bayad ay 1% ng pagkakaiba sa pagitan ng 300 libo at kita.

Iyon ay, ang kabuuang buwis sa kita ng IP sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis na 6% sa 2019 na walang mga empleyado ay 23,153.33 rubles kasama ang 1% mula sa labis, kung mayroon man.

Ang bawas sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado sa 2019 ay maaaring gawin para sa buong halaga ng mga kontribusyon. Ngunit dapat tandaan na ang mga kung saan naganap ang pagbabayad sa parehong panahon kung saan binayaran ang buwis. Ang 1% ng labis ay maaari ding ibawas sa bayad.

Halimbawa: Nagbayad si IP Sidorov ng 100,000 kontribusyon sa quarter, kasama ang 1% para sa labis na kita. Ang buwis ay umabot sa 300,000. Kalkulahin ang halaga ng pagbabayad:

300000 – 100000 = 200000

Batay sa mga kalkulasyon, ang pagkakaiba sa pagitan ng paunang buwis at kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga kontribusyon ay kitang-kita. Ngunit dapat mong tandaan: maaari mong ibawas lamang ang mga bayarin na binayaran sa panahon ng pagbubuwis. Samakatuwid, ito ay mas mahusay na gawin ang mga ito quarterly.

Mga kontribusyon para sa mga indibidwal na negosyante 6% sa mga empleyado

Kung ang kumpanya ay gumagamit ng mga empleyado, kung gayon ang negosyante ay dapat magbayad ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili at para sa kanila. Para sa kanilang sarili, ang mga bayarin ay binabayaran sa parehong paraan tulad ng sa nakaraang bersyon. Ngunit para sa mga empleyado, ang ganap na magkakaibang mga bayarin ay kailangang ilipat:

• Kung nagtatrabaho sila sa ilalim ng kontrata sa pagtatrabaho - 30% ng mga bawas na pabor sa kanila. Ito ay mga suweldo, at mga gantimpala, at mga bonus.
• Ayon sa batas sibil na batas - 2.9% din ng lahat ng mga pondo na naipon sa kanila.

Ang negosyante ay may karapatan na bawasan ang buwis dahil sa mga kontribusyon na binayaran. Parehong para sa kanilang sarili at para sa kanilang mga empleyado. Totoo, may limitasyon - hindi hihigit sa 50% ng pangunahing halaga.

Anong mga buwis ang binabayaran ng isang indibidwal na negosyante ng 15%

Ang pagbubuwis para sa mga indibidwal na negosyante na may pinasimple na kita ng sistema ng buwis na binawasan ang mga gastos sa 2019 ay binubuo ng parehong mga bayarin tulad ng para sa bagay na isinasaalang-alang nang mas maaga. Ngunit ito ay nagbibigay para sa bawas mula sa buwis ng lahat ng mga kontribusyon nang walang mga paghihigpit. Iyon ay hanggang sa 100%. At ang mga bayarin ay hindi lamang inaalis, ngunit ipinasok sa mga gastos ng kumpanya.

Mayroong ilang higit pang mga nuances para sa pinasimple na sistema ng buwis na 15 porsiyento sa 2019 para sa mga indibidwal na negosyante:

• Kung ang mga gastos ay humarang sa kita, kung gayon ang pagkawala na ito ay maaaring isaalang-alang sa bagong taon sa pamamagitan ng pagbawas ng buwis dito. Totoo, ang maximum na halaga ng naturang pagbabawas ay dapat na mas mababa sa 30%.
• Kung ang kumpanya ay nagtatrabaho sa utang (ang mga gastos ay mas malaki kaysa sa kita), kailangan mo pa ring magbayad ng ilang bahagi ng buwis. Ang minimum na halaga ng paglipat ay 1% ng kita.
• Kailangan mong patuloy na kalkulahin ang minimum na pagbabayad. Kung ito ay mas mataas kaysa ayon sa karaniwang formula (Kita - Ras.) x 15%, siya ang dapat bayaran. At ang pagkakaiba sa pagitan ng pamantayan at pinakamababang pagbabayad ay dapat isaalang-alang sa hanay ng gastos ng negosyo sa susunod na panahon.

Ang kita ng STS na binawasan ang mga gastos sa 2019: kung ano ang kasama sa mga gastos (listahan para sa mga indibidwal na negosyante)

Ang mga gastos sa kita ay isang aktwal na bagay ng pagbubuwis para sa mga magastos na uri ng negosyo. Gayunpaman, hindi para sa lahat, dahil malayo sa lahat ng mga gastos ng mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na pagbubuwis ay maaaring alisin mula sa bayad. Dagdag pa, kailangan mo ng patuloy na accounting ng lahat ng perang ginastos, na nangangailangan ng parehong oras at pagsisikap.

Anong mga gastos ang maaaring alisin:

• para sa pagbili ng mga fixed asset;
• para sa produksyon ng mga fixed asset;
• pag-install ng mga fixed asset;
• upang bumili ng mga eksklusibong karapatan;
• para sa pagbili ng hindi nasasalat na mga ari-arian;
• para sa pagbili ng kaalaman.

Mga gastos na maaaring alisin:

• pagkuha ng mga patente;
• pagkumpuni ng mga bagay at paraan - pagmamay-ari at inuupahan;
• upa at iba pang nauugnay na gastos;
• mga gastos sa materyal;
• suweldo;
• lahat ng uri ng mga gastos sa seguro.

Ang isang kumpletong listahan ng mga gastos sa ilalim ng rehimeng pagpapasimple ay matatagpuan sa Tax Code sa Art. 346.16.

Kapag ang isang indibidwal na negosyante ay dapat magbayad ng mga buwis sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019

Ang mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis na walang mga empleyado sa 2019 ay ipinakita sa talahanayan:

Kung ang indibidwal na negosyante ay kumuha ng mga empleyado, isa pang petsa ang idaragdag sa mga petsang ito - Ika-15 ng bawat buwan. Hanggang sa petsang iyon, ang mga kontribusyon para sa mga empleyado ay dapat gawin.

Mga sunud-sunod na tagubilin para sa mga nagsisimula: kung paano magbayad ng mga buwis sa indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis (pinasimple) sa 2019

Upang mabayaran nang tama ang pinasimple na sistema ng buwis at makatipid ng medyo malaking halaga ng pera, hindi kinakailangan na magkaroon ng mahusay na kaalaman sa matematika. Tingnan natin ang hakbang-hakbang na pagtingin sa kung paano nagbabayad ng buwis ang mga indibidwal na negosyante sa pinasimpleng pagbubuwis sa 2019.

Pagkalkula ng buwis: IP 6% sa mga empleyado

Ang IP "Konovalov" ay gumagawa ng malambot na mga laruan. Ang tindahan ay gumagamit ng 5 empleyado, at ang bagay na pinili ni Konovalov ay kita. Ang karaniwang rate para sa kanyang rehiyon ay anim na porsyento.

Para sa quarter, ang kakayahang kumita ay 90 libo. At gumawa siya ng mga kontribusyon para sa kanyang sarili at mga kasamahan sa halagang 30 libo. At para sa kalahating taon ng trabaho - 550 libo. Gumawa rin siya ng mga kontribusyon sa halagang 30 libo + hiwalay na 1% para sa kita na higit sa pamantayan, katumbas ng: (550 - 300) x 1% = 2.5 libo. Kalkulahin natin ang mga kinakailangang pagbabayad ng pinasimpleng sistema ng buwis na dapat bayaran para sa 2 panahong ito:

1. Bayad para sa unang yugto: 90000 x 6% = 5400. Minus installment: 5400 – 30000 = -24600 . Ngunit ayon sa batas, ang bawas para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay hindi maaaring lumampas sa 50% ng buwis, kaya kinuha namin ang kalahati ng orihinal na kinakalkula na halaga para sa pagbabayad: 5400/2 = 2700 rubles
2. Kalahating taon na bayad: 550000 x 6% = 33000. Mga minus na bayarin: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Ito ay muli mas mababa sa kalahati, na nangangahulugan na ito ay babayaran: 33000/2 = 16500 . Kung ang unang halaga ay mas malaki kaysa o katumbas ng kalahati ng pangunahing buwis, ang halagang iyon ay kailangang bayaran, at hindi kalahati.

Pagkalkula ng buwis: IP 6% nang walang mga empleyado

Ang IP "Sugar krendelek" ay nagbukas ng isang maliit na punto para sa paggawa ng confectionery. Nagpasya siyang magtrabaho nang mag-isa, nang hindi kinasasangkutan ng mga upahang manggagawa, ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis na 6%. Ang kapital ng kita para sa unang 3 buwan ay umabot sa 56,000, at mga kontribusyon sa mga pondo ng insurance - 23,154. Interes para sa labis = (560000 - 300000) x 1% = 2600 r.

Paunang bayad = 560000 x 6% = 33000. At binawasan ang halaga ng mga pangangailangan sa seguro at 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 rubles.

Paano kalkulahin ang IP tax 15%

Halimbawa #1

Ang IP "Butler" ay nakatuon sa pagbebenta ng mga materyales sa gusali sa mga pribadong indibidwal. Ginagawa niya ang lahat ng pagbebenta sa kanyang sarili. Mode - kita-gastos sa labinlimang porsyento. Para sa taon, ang negosyo ay nagdala ng kita na 950,000 rubles, ang mga kontribusyon para sa kanilang sarili ay umabot sa 30,000 plus 1% mula sa labis, na katumbas ng (950000 - 300000) x1% = 5000. Sa hanay ng mga gastos ng negosyo, ang halaga ay 5000.

350000 x 15% = 52500. Bawasan ang gastos ng kumpanya: 52500 – 5000 = 47500 . Ngunit alam ng negosyante na ang lahat ng mga premium ng insurance ay maaaring bayaran sa mga gastos, kaya inalis din niya ang mga ito: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Salamat sa kanyang kaalaman, nagawang bawasan ng negosyante ang tungkulin nang hindi bababa sa 4 na beses. Kung kukuha siya ng dalawang nagbebenta, aalisin din niya ang mga bayarin para sa kanila mula sa pinasimpleng sistema ng buwis.

Halimbawa #2

Ang Indibidwal na Entrepreneur na "Charodey" ay nakikibahagi sa panloob na dekorasyon sa isang pinasimple na 15%. Nakatanggap siya ng 200,000 r. dumating. Ang mga gastos kasama ang mga gastos at kontribusyon ay umabot sa 199,000.

buwis = 200000 - 199000 = 1000 rubles, ngunit pinakamababa = 200000 x 1% = 2000. Kaya ang negosyante ay kailangang magbayad ng hindi 1, ngunit 2 libong rubles.

Accounting at pag-uulat

Maraming malinaw na pakinabang sa rehimen, ngunit hindi nito pinapawi ang negosyante mula sa pagpapanatili ng mga dokumento ng accounting at pag-uulat. Bagama't isang beses isinumite ang deklarasyon, may iba pang uri ng mga ulat na dapat isumite sa oras. Ang mga multa ay ipinapataw para sa pagkaantala, karamihan sa mga ito ay nakasalalay sa buwis. At ito ay maraming pera.

Ipinapakita ng talahanayan ang lahat ng mga deadline kapag kailangan mong magsumite ng mga ulat sa pinasimpleng sistema ng buwis:

Bilang karagdagan sa ulat, ang mga negosyante ay hindi exempted sa pag-iingat ng mga talaan. Totoo, ito ay pinasimple hanggang sa limitasyon, ang tanging libro na kailangang punan ay ang KUDIR. Ito ay isang kinakailangan upang dalhin ito. At mas mabuting huwag maging tamad, dahil maaaring kailanganin ka ng inspektor ng software na ipakita ito sa katapusan ng anumang panahon ng buwis.

Ngayon alam mo na kung paano nagbabayad ang mga indibidwal na negosyante ng pinasimpleng buwis (USNO) at nagtatago ng mga talaan ng buwis sa 2019. Ayon sa paglalarawan, malinaw na ang accounting para sa mga indibidwal na negosyante na may mga empleyado ay hindi gaanong simple at nangangailangan ng higit na pangangalaga kapag nagbabayad ng mga kontribusyon at nagsusumite ng mga ulat. Ngunit ang mga negosyanteng walang tauhan ay malayang makahinga. Ang lahat ng accounting para sa kanila ay binubuo ng isang deklarasyon, na isinumite sa IFTS at KUDIR.