Magbabago ang pag-uulat sa mga premium ng insurance mula 2017. Kakailanganin itong ibigay sa IFTS, dahil ang kontrol sa napapanahong pagbabayad at pagkalkula ng mga kontribusyon ay ipinagkatiwala sa mga awtoridad sa buwis.

Ngunit hindi ito nangangahulugan na magkakaroon ng mas kaunting mga ulat, dahil ang pag-uulat sa mga pondo ay mananatiling pareho. Yung. sa 2017, 4 na ulat sa mga premium ng insurance ang kailangang isumite: ang isa sa Federal Tax Service, ang pangalawa sa FSS, ang ikatlo at ikaapat sa FIU (Federal Law No. 243-FZ ng Hulyo 3, 2016).

Pag-uulat sa mga kontribusyon noong 2017 sa opisina ng buwis

Ang pag-uulat sa mga premium ng insurance sa tanggapan ng buwis mula noong 2017 ay isang solong pagkalkula ng mga premium ng insurance. Papalitan nito ang dalawang form na 4-FSS at . Bukod dito, ang mga kontribusyon sa mga pinsala ay nanatili sa ilalim ng kontrol ng FSS.

Mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat na ito - quarterly nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang ulat ay ibinigay kapwa sa papel at elektronikong anyo.

Talaan ng pagbabayad ng mga premium ng insurance sa 2017

1 quarter 2017 - hanggang Mayo 2, 2017 (Abril 30 - day off)
2 quarters (semester) ng 2017 - hanggang Hulyo 31 (Hulyo 30 ay isang day off)
3 quarter (9 na buwan) 2017 - hanggang Oktubre 30 kasama.
Q4 2017 - hanggang Enero 30, 2018.

Ang form ng pag-uulat para sa mga kontribusyon noong 2017 at ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Oktubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/551.

Ang bagong 2017 premium na ulat ay binubuo ng Pahina ng titulo at tatlong seksyon. Ang Seksyon 2 ay tinukoy para sa mga kabanata mga sakahan, kaya pinunan namin ang una at ikatlong seksyon. Ang Ministri ng Paggawa ay nagmumungkahi na gumawa ng isang ulat sa mga premium ng insurance buwan-buwan mula 2018, na gumagawa ng naaangkop na mga pagbabago sa kabanata ng Tax Code ng Russian Federation sa mga premium ng insurance.

Ano ang bagong anyo para sa insurance premium? Kabilang dito ang 24 na sheet na naglalaman ng impormasyon mula sa dalawang pinagsamang ulat - RSV-1 at 4-FSS.

Pag-uulat sa mga premium ng insurance sa 2017 sa Pension Fund ng Russian Federation.

Sa kabila ng mga inobasyon sa Pondo ng Pensiyon ay kailangang magsumite ng dalawang ulat (at isang bagong ulat sa karanasan sa seguro manggagawa).

Ang SZV-M ay nirentahan mula noong Abril 2016. Ang ulat na ito ay isinumite ng lahat ng mga organisasyon at negosyante na may mga empleyadong nagtatrabaho mga kontrata sa pagtatrabaho o mga kasunduan sa GPC, para sa mga pagbabayad kung saan ang mga kontribusyon sa Pension Fund ay naipon. Ang SZV-M ay inuupahan sa 2017 nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng bawat buwan.

Ang pangalawang ulat ay isang ulat sa haba ng serbisyo ng mga empleyado. Ang ulat na ito ay ibinibigay ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante isang beses sa isang taon hanggang ika-1 ng Marso. Ibig sabihin, ang unang ulat sa karanasan sa insurance ay isinumite bago ang Marso 1, 2018. Ang form ng ulat ay hindi pa opisyal na naaprubahan.

Pag-uulat sa mga kontribusyon noong 2017 sa FSS.

Isang bagong paraan ng pagkalkula ng mga kontribusyon para sa mga pinsala ay isinusumite sa FSS. Ang deadline para sa pagsusumite ng ulat na ito ay hindi nagbago. Yung. isang papel na ulat sa mga kontribusyon para sa mga pinsala sa 2017 ay isinumite sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat, elektronikong pag-uulat- kasama hanggang sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Ang form ng ulat ay hindi pa naaprubahan.

Pag-uulat ng kontribusyon sa 2017: talahanayan

Mula noong 2017 mga premium ng insurance inilipat sa Federal Tax Service ng Russia. Nangangahulugan ito na mula noong 2017, ang mga employer at negosyante ay nagbabayad ng mga premium ng insurance at nagsusumite ng mga kontribusyon sa Federal Tax Service ng Russia. Subukan natin sa mga eksperto para tulungan ang mga accountant na maunawaan ang mga inobasyon tungkol sa pag-uulat sa mga premium ng insurance mula noong 2017, mga takdang petsa, mga deadline para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance at mga parusa.

Mayroon bang bagong kabanata sa Tax Code?

Oo. Kaugnay ng pag-aampon pederal na batas mula sa "Sa mga susog sa bahagi isa at dalawa Tax Code Pederasyon ng Russia kaugnay ng paglilipat mga awtoridad sa buwis awtoridad na mangasiwa ng mga premium ng insurance para sa sapilitang pensiyon, panlipunan at medikal na seguro” ang Federal Tax Service ng Russia ay ipinagkatiwala sa mga tungkulin ng pangangasiwa ng mga premium ng insurance.

At paano naman ang mga ulat at kontribusyon para sa nakaraang panahon ng buwis?

Ang mga kumpanya ay dapat magsumite ng mga ulat para sa 2016 alinsunod sa mga form na kasalukuyang may bisa at sa loob ng parehong time frame. At ang unang ulat sa mga kontribusyon sa Federal Tax Service ay isusumite para sa 1st quarter ng 2017.

Ang mga pinong kalkulasyon para sa mga panahon hanggang Enero 1, 2017 ay tatanggapin din ng mga pondo sa mga lumang form. At ang na-update na mga kalkulasyon para sa panahon, simula sa 1st quarter ng susunod na taon, ay kailangang isumite sa tanggapan ng buwis.

Tungkol sa pagbabayad ng mga kontribusyon, ang sobrang bayad noong Enero 1, 2017 ay ibabalik ng mas maraming pondo, at ang mga inspektor ng buwis ay kokolektahin ang mga atraso sa petsang ito. Ang mga atraso, kabilang ang mga multa at multa, mula Enero 1, na hindi maaaring pigilan, kinikilala ng mga awtoridad sa buwis bilang walang pag-asa at isinusulat (). Pakitandaan na ang mga kontribusyon sa Disyembre ay kailangang bayaran sa Enero sa tanggapan ng buwis para sa bagong CBC. ay nakarehistro sa Ministry of Justice. Magiiba ang mga code para sa iba't ibang pondo. Ang mga negosyante ay kinakailangang magsumite mga nakapirming kontribusyon para sa 2016 nang hindi lalampas sa Enero 9, 2017. Ang deadline ay inilipat mula Disyembre 31 dahil sa holidays. Kung ililipat mo ang huling bayad para sa 2016 bago ang Enero 1, 2017, dapat ipadala ang pera sa mga lumang detalye ng bangko para sa mga kontribusyon sa mga pondo. Pagkatapos ng Enero 1, walang maipapadala sa mga code na ito, hindi tatanggapin ng bangko ang pagbabayad. Kahit na wala na ang pera, ang bayad ay mahuhulog sa hindi maipaliwanag, at maibabalik lamang ang mga ito.

At paano ang pag-uulat mula noong Enero 2017? Liliit ba ito?

Sa kabila ng katotohanan na ang mga lumang form para sa mga kontribusyon na 4-FSS at RSV-1 ay kakanselahin, ang pag-uulat sa mga premium ng insurance sa 2017 ay hindi bababa. Mula noong 2017, isang bagong kalkulasyon ang ipinakilala para sa mga kontribusyon sa insurance sa buwis

Ito ay isang quarterly na ulat sa mga naipon at binayaran na kontribusyon sa PFR, FFOMS at FSS (Artikulo 423 ng Tax Code ng Russian Federation). Dapat itong isumite sa tanggapan ng buwis sa lugar ng pagpaparehistro. Ang komposisyon ng mga tagapagpahiwatig na nagpapakilala sa empleyado at employer ay na-update sa bagong kalkulasyon, pati na rin ang mga kalabisan at duplicate na mga tagapagpahiwatig ay nabawasan. Ang isang ulat sa mga premium ng insurance sa 2017 sa tanggapan ng buwis ay kailangang isumite isang beses sa isang quarter - hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (sugnay 7 ng artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation). Walang magkakahiwalay na mga deadline para sa mga ulat sa papel at sa elektronikong anyo. Totoo, tulad ngayon, na may average na headcount na 25 tao o mas kaunti, posibleng ipakita ang kalkulasyon sa papel, at may headcount na higit sa 25 tao - sa pamamagitan lamang ng pamamahala ng elektronikong dokumento (clause 10, artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation).

Sa bagong taon, ang rate sa mga premium ng insurance ay pananatilihin at magiging 30%. Ang mga binawasan at karagdagang mga rate ay mananatiling hindi magbabago. Para sa FSS sa 2017, magkakaroon ng limitasyon na 755 libong rubles. Sa loob ng halagang ito, ang mga kontribusyon ay sinisingil sa isang rate na 2.9%, at sa labis na mga ito ay hindi binabayaran. Para sa PFR, ang limitasyon sa 2017 ay magiging 876 libong rubles. Sa loob ng halagang ito, ang mga kontribusyon ay sinisingil sa empleyado sa rate na 22%, at labis - sa rate na 10%. Limitahan ang mga base ay susuriin taun-taon.

Ang termino para sa pagbabayad ng mga premium ng insurance ay mananatiling pareho. Sa ngayon, kailangan silang ilipat nang hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan sila naipon. Kakailanganin na ilipat ang mga kontribusyon sa tanggapan ng buwis kung saan nakarehistro ang kumpanya o sa lokasyon magkahiwalay na subdivision, na nag-iipon ng mga pagbabayad na pabor sa mga empleyado, o sa lugar ng tirahan ng indibidwal na gumagawa ng mga pagbabayad.

Mawawala ba ang pag-uulat sa mga premium ng insurance sa Pension Fund?

Hindi, hindi ito mawawala. Ang FIU ay mananatiling namamahala sa pagtatalaga at pagbabayad ng mga pensiyon. Iyon ay, kokontrolin ng mga awtoridad sa buwis ang pagiging maaasahan ng impormasyon tungkol sa mga kita, at kokontrolin ng mga empleyado ng PFR ang katumpakan ng impormasyon tungkol sa karanasan.

Ang mga kumpanya ay magsusumite ng dalawang kalkulasyon sa Pension Fund: Form SZV-M (buwanang impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro) at isang bagong ulat sa haba ng serbisyo ng bawat empleyado ng kumpanya, sa kabayaran kung saan ang mga premium ng insurance ay naipon. Form SZV-M ay mananatili. Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante nito ay kailangang pumasa sa parehong pagkakasunud-sunod tulad ng ngayon. Tanging ang mga deadline para sa pagsusumite ng impormasyon ay ililipat - hindi lalampas sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat, at hindi hanggang ika-10, tulad ng ngayon (sugnay 2.2, artikulo 11 ng Pederal na Batas ng 04/01/1996 No. 27 FZ). Ang ulat sa FIU sa haba ng serbisyo ng mga empleyado ay dapat maging taunang at dapat isumite nang hindi lalampas sa Marso 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat (subparagraph 10, paragraph 2, artikulo 11 ng Federal Law ng 04/01/1996 No. 27-FZ).

At ang pag-uulat sa mga premium ng insurance sa FSS?

Hindi rin. Ang FSS ay mananatiling responsable para sa pangangasiwa ng mga kontribusyon para sa insurance laban sa mga aksidente at pinsala. Patuloy na susuriin ng Pondo kung ang mga kontribusyon ay wastong kinakalkula at nakalista, kung ang mga benepisyo ay binayaran nang tama. Ang pagbabayad ng mga benepisyo ay para din sa FSS. Isusumite ng mga kumpanya sa FSS ang isang bagong form 4-FSS 2017. Ang form ng FSS at ang pamamaraan para sa pagpuno nito ay inaprubahan sa pamamagitan ng utos ng FSS na may petsang Setyembre 26, 2016 No. 381 (nakarehistro sa Ministry of Justice noong Oktubre 14, No. 44045). Ang bagong form ay kailangang isumite simula sa pag-uulat para sa 1st quarter ng 2017.

At ano ang mga parusa para sa mga premium ng insurance sa 2017?

Ang mga inspektor ay paparusahan para sa paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng kalkulasyon ayon sa Tax Code ng Russian Federation. Halimbawa, para sa huli na pagsusumite ng bagong kalkulasyon, ang mga awtoridad sa buwis ay pagmumultahin ng 5% ng hindi nabayarang halaga para sa bawat buwan. Ang maximum ay 30% ng halagang ito. Ang pinakamababang multa ay magiging 1000 rubles (). Para sa hindi paghahatid ng mga dokumento sa mga kontribusyon, ang mga awtoridad sa buwis ay makakapagmulta ng 200 rubles para sa bawat dokumentong nawawala (). Ang mga awtoridad sa buwis ay magkakaroon ng karapatang mag-block ng bank account para sa huli na pagbabayad. Ngayon ang artikulo ay tumutukoy lamang sa deklarasyon, ngunit malamang na ang mga probisyon ng artikulo ay malalapat din sa bagong pagkalkula ng mga premium ng insurance mula 2017. Ang hindi pagbabayad ng mga premium ng insurance, matinding paglabag sa mga patakaran para sa accounting para sa kita at mga gastos, kung humantong sila sa isang underestimation ng base para sa pagkalkula ng mga kontribusyon, nagbabanta ng multa na 20% ng hindi nabayarang halaga (,). Para sa sadyang pagmamaliit ng base ng kontribusyon o iba pang ilegal na aksyon, mula Enero 1, 2017, ang multa ay magiging 40% ng hindi nabayarang halaga ng kontribusyon. Magkakaroon din ng mga parusa para sa nahuling padala pag-uulat sa mga pondo. Kaya, para sa isang pagkaantala sa pagsusumite ng isang bagong kalkulasyon sa FIU na may impormasyon tungkol sa haba ng serbisyo, ang pondo ay magmumulta ng 500 rubles para sa bawat empleyado na dapat ipahiwatig sa pagkalkula.

Paano ang tungkol sa mga tseke sa premium ng insurance sa 2017?

Mula 2017, susuriin ng mga awtoridad sa buwis ang kawastuhan ng pagkalkula at pagbabayad ng mga premium ng insurance ayon sa mga patakaran mga pagsusuri sa buwis. Alinsunod dito, sa on-site audit, agad na susuriin ng mga awtoridad sa buwis ang parehong mga buwis at kontribusyon. Samakatuwid, ang mga kumpanyang may malaking pagkakaiba sa mga base para sa personal na buwis sa kita at mga premium ng insurance ay mahuhulog sa risk zone. Bukod dito, masusuri ng mga awtoridad sa buwis ang mga kontribusyon para sa mga panahon hanggang Enero 1, 2017 at hanggang 2014, dahil saklaw ng panahon ng pag-verify ang tatlong taon. Pupunta ang FSS sa mga pagsusuri sa field kasama ang mga awtoridad sa buwis - upang suriin ang pagbabayad ng pansamantalang mga benepisyo sa kapansanan, habang ang mga awtoridad sa buwis ay titingnan ang pagbabayad ng mga premium ng insurance sa Social Insurance Fund.

Mula 2017 hanggang mag-ulat at magbayad. Bilang karagdagan sa mga kontribusyon para sa mga pinsala. Sa halip na ang karaniwang RSV-1 at 4-FSS, aaprubahan ng mga inspektor ng buwis ang isang bagong unipormeng form. Tingnan ang bagong kalkulasyon ng mga premium ng insurance sa sulat na may petsang Hulyo 18, 2016 Blg. BS-4-11/12915. Mayroon ding pamamaraan para sa pagpuno ng bagong form.

Ang bagong ulat ay sumasakop sa 24 na mga sheet (gaano mo ito gusto!). At ito ay nahahati sa tatlong malalaking seksyon. Bukod sa Pangkalahatang Impormasyon tungkol sa mga accrual, kontribusyon, pagbabayad. Mayroong mga sheet at aplikasyon para sa pagkalkula ng mga benepisyo at pinababang mga rate. Para sa personalized na impormasyon - seksyon 3 ng pagkalkula sa hinaharap.

Ang lahat ng mga kontribusyon ay kasama sa bagong kalkulasyon, maliban sa mga kontribusyon para sa mga pinsala. Ang huli ay patuloy na ibabawas sa FSS ng Russia. Tulad ng dati, ang social insurance ay tutukuyin ang taripa batay sa. At maglaan ng mga pondo para sa mga hakbang sa pag-iwas. Ikaw ay nasa kontribusyon para sa mga pinsala. Ang anyo nito ay nagbabago rin.

Kontrol ng pagkalkula ng mga premium ng insurance ayon sa mga formula ng Federal Tax Service(.pdf 694Kb)

Paano gumawa ng pagkalkula ng mga premium ng insurance (ERSV), detalyadong mga tagubilin (.pdf 635Kb)

Mga halimbawa para sa pagkalkula ng ERSV sa mga totoong numero (higit sa 20 halimbawa)(.pdf 1092Kb)

Tandaan: Ilang sagot sa mga tanong sa pagsagot sa mga kontribusyon para sa unang kalahati ng 2017

sa menu

Ang komposisyon ng isang solong bagong kalkulasyon para sa mga premium ng insurance - ERSV

Ang nilalaman ng bagong kalkulasyon ay pagsasamahin ang apat na kasalukuyang umiiral na mga form: RSV-1, RV-3, RSV-2 at 4-FSS. Naturally, ang mga duplicate at superfluous na mga indicator ay hindi isasama sa iisang kalkulasyon. Ang pagkalkula ay binubuo ng mga sumusunod na seksyon:

• Pahina ng titulo;
• impormasyon tungkol sa isang indibidwal - hindi isang indibidwal na negosyante;
• buod ng data sa mga obligasyon ng nagbabayad ng mga premium ng insurance;
• pagkalkula ng mga halaga ng mga premium ng insurance para sa OPS at seguro sa kalusugan;
• pagkalkula ng mga halaga ng mga kontribusyon para sa compulsory social insurance;
• sapilitan segurong panlipunan sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina;
• breakdown ng mga pagbabayad na ginawa gamit ang mga pondong pinondohan mula sa pederal na badyet;
• isang bilang ng mga aplikasyon na kinakailangan para sa aplikasyon ng isang pinababang rate ng mga premium ng insurance;
• buod ng data sa mga obligasyon ng mga nagbabayad ng insurance premium ng mga pinuno ng mga magsasaka (magsasaka) na sambahayan;
• pagkalkula ng mga halaga ng mga premium ng insurance na babayaran para sa pinuno at mga miyembro ng isang ekonomiya ng magsasaka (sakahan);
• personalized na impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro.

Alam mo ba kung ano ang pinakakaraniwang pagkakamali sa Pagkalkula ng mga premium ng insurance at sa SZV-M, dahil sa kung aling mga ulat ang hindi tatanggapin? Mga maling empleyado ng SNILS. Kahit na ang tamang halaga ng code sa ulat ay ituturing na error kung ito ay naiiba sa data ng Federal Tax Service o ng pondo.

sa menu

Kinakailangang isumite ng mga employer ang mga sumusunod na sheet ng deklarasyon

1 . Lahat ng mga employer nang walang pagbubukod

• Pahina ng titulo;
• seksyon 1;
• mga subsection 1.1 at 1.2 ng Appendix No. 1 hanggang Seksyon 1;
• Appendix Blg. 2 hanggang Seksyon 1;
• seksyon 3

2 . Mga employer na nagbabayad ng kontribusyon karagdagang mga taripa at/o paglalapat ng mga pinababang taripa

• mga subsection 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 ng Appendix No. 1 hanggang Seksyon 1;
• Appendix Blg. 2 hanggang Seksyon 1;
• Mga Annex Blg. 5-10 sa Seksyon 1;
• seksyon 3

3 . Mga tagapag-empleyo na nagkaroon ng mga gastos na may kaugnayan sa pagbabayad ng ipinag-uutos na social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa maternity

• Appendix Blg. 3 hanggang Seksyon 1;
• Appendix Blg. 4 hanggang Seksyon 1;

sa menu

Hinihiling ng IFTS na ipaliwanag kung bakit binayaran ang mga kontribusyon nang maaga sa iskedyul

Ang paliwanag ay simple: walang "naunang itinatag" na termino ng batas. Mayroong batas (ika-15 para sa mga tagapag-empleyo) nang hindi lalampas sa kung aling mga kontribusyon ang dapat bayaran (). At bago ang panahong ito, hindi ipinagbabawal ng batas ang pagbabayad ng mga kontribusyon. Samakatuwid, posibleng magsulat ng ganitong paraan sa talang paliwanag sa mga taong hinihingan ng mga talang paliwanag na ito. Hayaang magpalabas sila ng isang panahon bago ang mga kontribusyon ay hindi maaaring bayaran kung hindi nila gusto ang isang bagay.

sa menu

Kung saan magsumite ng mga ulat para sa 2016

Ang batas na nag-apruba sa pagbabagong ito ay hindi naglalaman ng anumang transisyonal na probisyon. Samakatuwid, sa kabila ng katotohanan na bago ang pagtatanghal taunang account malayo pa, marami na ngayon ang nag-aalala kung saan ito dadalhin: sa mga awtoridad sa buwis o sa pondo.

Kapag "naglilipat ng mga kaso" mula sa mga pondo patungo sa mga awtoridad sa buwis, ang pamamaraang ito ay tumagal nang mas matagal kaysa sa inaasahan, kaya naman maraming mga utang ang nakaligtaan ang mga takdang oras para sa hindi mapag-aalinlanganang pagkolekta. Ngunit hindi ito nangangahulugan na ang mga overdue na utang ay patatawarin at malilimutan. Inutusan ng Federal Tax Service ang mga empleyado ng mga inspeksyon na mag-aplay para sa pagbawi ng naturang mga utang sa korte. Naturally, na may pagsunod sa lahat ng kinakailangang mga pormalidad.

Bilang suporta sa isang aplikasyon para sa pagbawi, ang hukuman ay dapat magsumite ng:

• mga dokumento na nagpapatunay sa mga batayan para sa paglitaw ng mga obligasyon para sa nagbabayad ng mga kontribusyon,
• ang petsa ng pag-expire,
• pati na rin ang pagsunod sa pamamaraan ng pagkolekta (pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang desisyon ng may-katuturang pondo batay sa mga resulta ng pag-audit, ang kinakailangan para sa pagbabayad, atbp.).

Ang isang aplikasyon para sa pagbawi ay maaaring ihain sa korte sa loob ng anim na buwan pagkatapos ng pag-expire ng termino para sa pagpapatupad ng paghahabol para sa pagbabayad. Kung ang mga empleyado ng IFTS ay walang oras upang pumunta sa korte sa oras, pagkatapos ay ang deadline para sa paghahain ng aplikasyon ay maibabalik lamang para sa isang magandang dahilan. Bukod dito, gaya ng binanggit ng Federal Tax Service, ang paglipat ng mga kapangyarihan sa mga kontribusyon sa mga awtoridad sa pagbubuwis ay hindi mismo isang magandang dahilan.

Paano linawin ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa "pensiyon" kung nagkamali sa order ng pagbabayad

Kung ang policyholder ay nagkamali sa order ng pagbabayad para sa paglipat ng "pension" na mga kontribusyon, paano sa kasong ito linawin ang mga maling detalye? Ang sagot ay ibinigay sa isang pinagsamang sulat ng Federal Tax Service ng Russia No. ZN-4-22 / 10626a at ang Russian Pension Fund No. NP-30-26 / 8158 na may petsang 06.06.17.

Kapag sinusuri ang mga kalkulasyon, ang mga inspektor ng buwis ay dapat ibawas mula sa base mga dibidendo ng personal na buwis sa kita. At pagkatapos lamang ihambing ang resulta sa base sa mga premium ng insurance. Ang panuntunang ito ay nasa mga ratio ng kontrol(liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang Marso 10, 2016 No. BS-4-11/3852). Ngunit nangyayari na nakalimutan ng mga empleyado ng IFTS ang tungkol sa panuntunang ito at humihingi ng paglilinaw mula sa organisasyon.

Maaaring may mga tanong ang mga controller para sa iyo kung ang mga batayan para sa pagkalkula ng personal na buwis sa kita at mga kontribusyon para sa mga isinumiteng ulat ay iba. Yung. Hindi binayaran ang buwis sa personal na kita, ngunit hindi binayaran ang mga premium ng insurance. Maaari mong patunayan na ang iyong kumpanya ay walang suweldo sa mga sobre sa tulong ng mga paliwanag

Uri ng kita	Kung magpapakita sa ERSV	Kung magpapakita sa 6-personal na buwis sa kita	Paano ipaliwanag
Mga benepisyo para sa pagbubuntis at panganganak, pangangalaga sa bata	Oo	Hindi	Ang mga benepisyo ng bata ay hindi napapailalim sa mga premium ng insurance at personal na buwis sa kita. Sa ERSV, ang mga benepisyong ito ay makikita sa mga linya 030 at 040 ng subsection 1.1. Kasabay nito, ang mga benepisyo ng bata ay hindi kasama sa pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita. I-download ang Halimbawang Paliwanag...
upa	Hindi	Oo	Ang mga premium ng insurance ay hindi sinisingil para sa upa. Ang nasabing pagbabayad ay hindi konektado alinman sa isang kontrata sa pagtatrabaho o sa isang kontrata ng batas sibil para sa pagganap ng trabaho. Dapat mong pigilin ang buwis sa kita mula sa upa. I-download ang Halimbawang Paliwanag...
Tulong pinansyal sa mga dating empleyado	Hindi	Oo	Ang mga natanggal na empleyado ay wala na sa labor o civil relations sa employer, ibig sabihin ay binayaran na materyal na tulong hindi napapailalim sa mga premium ng insurance. Tulong sa pananalapi na higit sa 4000 rubles. napapailalim sa buwis sa kita. I-download ang Halimbawang Paliwanag...
Mga regalo sa mga empleyado sa ilalim ng nakasulat na kasunduan sa regalo	Hindi	Oo	Ang mga regalong inilipat ng isang organisasyon sa ilalim ng isang kasunduan sa donasyon ay hindi napapailalim sa mga bayarin, anuman ang halaga ng mga ito. Sa mga regalo na nagkakahalaga ng higit sa 4000 rubles. kailangan mong magbayad ng buwis sa kita. I-download ang Halimbawang Paliwanag...
Mga benepisyo mula sa isang concessional loan	Hindi	Oo	Ang mga premium ng insurance para sa halaga ng mga materyal na benepisyo ay hindi sinisingil. Sa pakinabang ng pagtitipid sa interes sa utang, ang personal na buwis sa kita ay dapat na pigilan. I-download ang Halimbawang Paliwanag...
Kabayaran para sa pagkaantala ng suweldo	Oo	Hindi
Binabayaran ang mga empleyado para sa paggamot	Oo	Hindi	Ang kompensasyon ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita, ngunit napapailalim sa mga premium ng insurance. I-download ang Halimbawang Paliwanag...
bayad na mga kontribusyon sa ilalim ng boluntaryong mga kontrata ng personal na insurance	Oo	Hindi	Ang kompensasyon ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita, ngunit napapailalim sa mga premium ng insurance. I-download ang Halimbawang Paliwanag...
Ipinadala sa pagsasanay ng kawani	Oo	Hindi	Ang kompensasyon ay hindi kasama sa personal na buwis sa kita, ngunit napapailalim sa mga premium ng insurance. I-download ang Halimbawang Paliwanag...

Ang mga paliwanag ay dapat ipadala sa inspeksyon sa loob ng limang araw mula sa petsa na natanggap ang kahilingan.

sa menu

Halimbawa, halimbawa ng pagsagot sa form ng deklarasyon ng RSV 2019 para sa quarter, kalahating taon, taon

• Punan ang halimbawa Mga form ng RSV para sa 1st quarter 2019 .pdf 1990 Kb
• Isang halimbawa ng pagsagot sa RSV form para sa 1st quarter ng 2019 .xls 700 Kb
• Isang halimbawa ng pagsagot sa RSV form para sa 1st quarter ng 2017 .pdf 680 Kb
• Isang halimbawa ng pagsagot sa RSV form para sa 1st quarter ng 2017 .xls 720 Kb
• Isang halimbawa ng pagsagot sa RSV form para sa 12 buwan 2017 .pdf 970 Kb
• Isang halimbawa ng pagsagot sa RSV form para sa 12 buwan 2017 .xlsx 480 Kb

Tandaan: Sa Excel format, isang halimbawa ng pagsagot sa ECCC form ay ibinigay, na maaaring palitan ng iyong sariling data.

VIDEO sa pag-uulat ng mga premium ng insurance

ERSV sa loob ng kalahating taon. Bago sa mga premium ng insurance

Sa isang programa:

• Paano kalkulahin ang mga premium ng insurance ngayon: anong mga pagbabayad sa buwis, mga taripa, mga karagdagang taripa, mga pinababang taripa.
• Pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa anim na buwan: kung ano ang dapat isaalang-alang kapag pinupunan.
• Paano suriin ang ulat laban sa mga bagong ratio ng kontrol.
• Madalas na pagkakamali sa pagkalkula.
• Paano magbayad ng mga premium ng insurance: mga bagong detalye sa mga pagbabayad.
• Ano ang gagawin kung ang mga premium ng insurance ay inilipat gamit ang mga maling detalye.
• Paano kinokolekta ang mga atraso sa mga "lumang" kontribusyon hanggang 2017 at kung paano ibabalik ang mga sobrang bayad para sa mga nakaraang panahon.
• Ano ang natitira sa mga pondo.

Panoorin ang video

Pag-uulat para sa kalahating taon-2017. Mga error sa ERSV at 6-NDFL

• madalas na mga pagkakamali sa bagong pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa unang quarter: kung ano ang susuriin para sa pagkalkula para sa kalahating taon;
• kung ano ang nagbago sa 6-NDFL: isang pagbabago sa mga posisyon ng Federal Tax Service upang punan ang ilang mga linya, mga bagong petsa para sa paglitaw ng kita at pagbabayad ng buwis;
• kung paano i-reconcile ang 6-NDFL at ang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa anim na buwan ayon sa pamamaraan ng mga inspektor upang wala silang anumang mga katanungan sa panahon ng tseke;

Panoorin ang video

sa menu

Mga premium ng insurance sa 2017: ang mga paglilinaw mula sa Ministry of Labor ay mananatiling may bisa

Sa kabila ng katotohanan na mula 01.01.2017 ay haharapin ng Federal Tax Service ang mga isyu ng pagkalkula at pagbabayad ng mga kontribusyon, posible pa ring magabayan ng mga paliwanag ng Ministry of Labor na lumabas bago ang petsang ito.

Tandaan: Liham ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Nobyembre 16, 2016 Blg. 03-04-12 / 67082

Ayon sa bagong kabanata ng Tax Code na "Mga Kontribusyon sa Seguro" na magkakabisa sa 2017, ang Ministri ng Pananalapi ay magbibigay ng nakasulat na mga paliwanag sa mga isyu na lumitaw para sa mga nagbabayad ng mga premium ng insurance. Ngayon ang Ministri ng Paggawa ay nakikibahagi dito.

Kasabay nito, tulad ng tala ng departamento ng pananalapi sa pinakahuling liham nito, dahil ang listahan ng mga pagbabayad na hindi napapailalim sa mga premium ng insurance ay hindi magbabago mula sa susunod na taon, ang mga nakasulat na paliwanag sa mga kontribusyon na ibinigay ng Ministry of Labor noong 2016 at mas maaga ay hindi mawawala. kanilang kaugnayan.

sa menu

Pag-uulat sa Internet. Contour.Extern TUNGKOL SA INSURANCE PREMIUM
Tutulungan ka ng artikulo na matutunan kung paano gumawa ng isang solong pagkalkula ng buwis para sa mga premium ng insurance mula 2017. Saan mag-uulat, sa kung anong mga tuntunin ang babayaran ng mga premium para sa taon ng seguro. Ang mga kontribusyon para sa "mga pinsala", tulad ng dati, ay binabayaran sa FSS ng Russian Federation. Magiging bago din ang form sa pag-uulat ng 4-FSS.

Ang form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, na ginamit mula noong 2017, ay naaprubahan sa pamamagitan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang 10.10.2016 No. ММВ-7-11/551. Form ayon sa KND 1151111. Ang form na ito Ang pagkalkula mula sa susunod na taon ay papalitan ang kasalukuyang paraan ng pagkalkula para sa mga premium ng insurance na RSV-1.

Gayundin, inaprubahan ng nasabing utos ng Federal Tax Service:

• ang pamamaraan para sa pagpuno ng pagkalkula ng mga premium ng seguro;
• anyo ng pagtatanghal ng pagkalkula ng mga premium ng insurance sa elektronikong anyo.

Ang form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang 10.10.2016 No. MMV-7-11 / 551, ay nairehistro ng Ministry of Justice noong Oktubre 26, 2016 No. 44141 at opisyal na inilathala noong Oktubre 27, 2016.

Bakit inaprubahan ang pagkalkula

Mula noong 2017, ang pensiyon, medikal at mga kontribusyon sa Social Insurance Fund sa kaso ng kapansanan at may kaugnayan sa maternity (maliban sa mga kontribusyon "para sa mga pinsala") ay nasa ilalim ng kontrol ng Federal serbisyo sa buwis(FNS). Alinsunod dito, mula noong 2017, ang pag-uulat sa mga premium ng insurance ay nagbago din. Para sa mga layuning ito, inaprubahan ng mga awtoridad sa buwis ang isang solong pagkalkula ng mga premium ng insurance. Ito, sa katunayan, ay bumubuo ng mga pangkalahatang RSV-1, RSV-2, RV-3 at 4-FSS sa mga tuntunin ng mga kontribusyon na dumadaan sa ilalim ng kanilang kontrol.

Tandaan na ang mga premium ng insurance "para sa mga pinsala" sa 2017 ay kontrolado pa rin ng FSS. Ang mga kontribusyong ito sa mga accountant sa 2017 ay kailangang ipakita sa isang hiwalay na kalkulasyon. Cm." ".

Deadline para sa pagsusumite ng bagong kalkulasyon ng mga premium ng insurance

Ang deadline para sa pagbabayad ng mga kontribusyon sa 2017 ay mananatiling pareho - ang ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan kung saan ang mga kontribusyon ay naipon. Gayunpaman, mag-iiba ang deadline para sa pag-uulat sa mga premium ng insurance. Ang naaprubahang pagkalkula ng mga premium ng insurance ay kailangang isumite nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (quarter, kalahating taon, 9 na buwan at taon). Kasunod ito mula sa talata 7 ng Artikulo 431 ng Tax Code. Alinsunod dito, sa unang pagkakataon, ang pagkalkula ng mga premium ng insurance, na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service ng Oktubre 10, 2016 No. MMV-7-11 / 551, ay kakailanganin para sa 1st quarter ng 2017. Gayunpaman, ang ika-30 ng Abril ay Linggo. Tapos ang May 1 (Monday) ay non-working holiday. Kaugnay nito, sa unang pagkakataon, kakailanganing mag-ulat sa Federal Tax Service tungkol sa mga premium ng insurance gamit ang bagong form ng pagkalkula nang hindi lalampas sa Mayo 2, 2017.

Order ng Federal Tax Service sa pag-apruba ng RSV-1 para sa 2017

Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante na may average na headcount na higit sa 25 katao ay kakailanganing magsumite sa IFTS ng bagong kalkulasyon ng mga premium ng insurance sa electronic form sa pamamagitan ng mga telecommunication channel. Ang lahat ng iba pang nagbabayad ng mga kontribusyon ay makakapag-ulat "sa papel" (sugnay 10, artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation). Kasabay nito, tandaan na mula noong 2017, ang paraan ng pagsusumite ng mga ulat sa mga premium ng insurance sa IFTS ay hindi nakakaapekto sa oras ng pagsusumite nito. Ang lahat ng mga insurer (na nag-uulat kapwa "sa papel" at sa elektronikong anyo) ay kinakailangang isumite ang pagkalkula ng mga kontribusyon nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat (pagsingil).

Pangalan ng pagkalkula

Tinatalakay na ngayon ng maraming accountant na kaugnay ng paglilipat ng mga premium ng insurance sa ilalim ng kontrol ng Federal Tax Service, ang isang bagong paraan ng pagkalkula ng RSV-1 ay dapat maaprubahan mula 2017. Gayunpaman, tulad ng nangyari, ang form ng pag-uulat na inaprubahan ng utos ng Federal Tax Service na may petsang 10.10.2016 No. MMV-7-11 / 551 ay tinatawag na "Pagkalkula ng mga premium ng insurance". At walang binanggit na "RSV-1" sa pangalan ng pagkalkula. Ito ay isang ganap na bagong kalkulasyon, na, sa katunayan, ay walang kinalaman sa RSV-1. Ang pagkalkula ng RSV-1 ay kinansela mula noong 2017, at ang pangalang "RSV-1" ay sumama dito sa nakaraan. Kasabay nito, sa aming opinyon, magiging maginhawa para sa mga accountant na tawagan ang bagong pagkalkula ng mga kontribusyon na "RSV". Ang tatlong titik na ito ay mangangahulugan ng "Premium na Pagkalkula."

Ang komposisyon ng pagkalkula ng mga premium ng seguro

Ang form para sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, na inaprubahan ng Order of the Federal Tax Service na may petsang Oktubre 10, 2016 No. MMV-7-11 / 551, ay naglalaman ng mga seksyon kung saan, bukod sa iba pang mga bagay, kakailanganing ipahiwatig ang naturang impormasyon:

• buod ng data sa mga obligasyon ng nagbabayad ng mga premium ng insurance;
• pagkalkula ng mga halaga ng mga premium ng insurance para sa OPS at CHI;
• pagkalkula ng mga halaga ng mga kontribusyon para sa compulsory social insurance;
• mga gastos para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina;
• pagkasira ng mga pagbabayad na ginawa sa gastos ng mga pondong pinondohan mula sa pederal na badyet;
  personalized na impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro.

Susunod, binibigyan namin ang buong komposisyon ng pagkalkula ng mga premium ng insurance at ilista ang mga pangalan ng mga seksyon bagong pag-uulat kung aling mga accountant ang kailangang harapin simula sa 2017. Kaya, ang naaprubahang pagkalkula ng mga premium ng insurance ay kinabibilangan ng:

• Pahina ng titulo;
• sheet na "Impormasyon tungkol sa indibidwal na hindi isang indibidwal na negosyante";
• seksyon 1 "Buod ng data sa mga obligasyon ng nagbabayad ng mga premium ng insurance";
• Appendix No. 1 "Pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa sapilitang pensiyon at segurong medikal" sa Seksyon 1;
• Appendix No. 2 "Pagkalkula ng mga halaga ng mga premium ng insurance para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at kaugnay ng pagiging ina" sa Seksyon 1;
• Appendix No. 3 "Mga gastos para sa compulsory social insurance sa kaso ng pansamantalang kapansanan at may kaugnayan sa pagiging ina at mga gastos na natamo alinsunod sa batas ng Russian Federation" sa seksyon 1;
• Annex No. 4 "Mga pagbabayad na ginawa mula sa mga pondong pinondohan mula sa pederal na badyet" sa Seksyon 1;
• Appendix No. 5 "Pagkalkula ng pagsunod sa mga kondisyon para sa aplikasyon ng isang pinababang rate ng mga premium ng insurance ng mga nagbabayad na tinukoy sa subparagraph 3 ng talata 1 ng Artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation" sa seksyon 1;
• Appendix No. 6 "Pagkalkula ng pagsunod sa mga kondisyon para sa aplikasyon ng isang pinababang rate ng mga premium ng insurance ng mga nagbabayad na tinukoy sa subparagraph 5 ng talata 1 ng Artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation" sa Seksyon 1;
• Appendix No. 7 "Pagkalkula ng pagsunod sa mga kondisyon para sa aplikasyon ng isang pinababang rate ng mga premium ng insurance ng mga nagbabayad na tinukoy sa subparagraph 7 ng talata 1 ng Artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation" sa seksyon 1;
• Annex No. 8 "Impormasyon na kinakailangan para sa aplikasyon ng isang pinababang rate ng mga premium ng insurance ng mga nagbabayad na tinukoy sa subparagraph 9 ng talata 1 ng Artikulo 427 ng Tax Code ng Russian Federation" sa seksyon 1;
• Annex No. 9 "Impormasyon na kinakailangan para sa aplikasyon ng rate ng mga premium ng insurance na itinatag ng talata dalawa ng subparagraph 2 ng talata 2 ng Artikulo 425 (talata dalawa ng subparagraph 2 ng Artikulo 426) ng Tax Code ng Russian Federation" sa Seksyon 1;
• Appendix No. 10 "Impormasyon na kinakailangan para sa aplikasyon ng mga probisyon ng subparagraph 1 ng talata 3 ng Artikulo 422 ng Tax Code ng Russian Federation ng mga organisasyon na nagbabayad at iba pang bayad na pabor sa mga mag-aaral sa mga propesyonal na organisasyong pang-edukasyon, mga organisasyong pang-edukasyon mataas na edukasyon full-time na edukasyon para sa mga aktibidad na isinasagawa sa isang grupo ng mag-aaral (kasama sa pederal o rehiyonal na rehistro ng mga asosasyon ng kabataan at mga bata gamit ang suporta ng estado) sa ilalim ng mga kontrata sa pagtatrabaho o mga kontrata ng batas sibil, ang paksa kung saan ay ang pagganap ng trabaho at (o) ang pagkakaloob ng mga serbisyo” sa Seksyon 1;
• seksyon 2 "Buod ng data sa mga obligasyon ng mga nagbabayad ng mga premium ng insurance ng mga pinuno ng mga sambahayan ng magsasaka (sakahan)";
• Appendix 1 "Pagkalkula ng halaga ng mga premium ng insurance na babayaran para sa pinuno at mga miyembro ng bukid ng magsasaka" sa seksyon 2;
• seksyon 3 "Personalized na impormasyon tungkol sa mga taong nakaseguro".

Ang mga employer ay dapat magsumite ng pinag-isang pagkalkula ng mga premium ng insurance nang hindi lalampas sa ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-aayos / pag-uulat (sugnay 7, artikulo 431 ng Tax Code ng Russian Federation). Una pag-uulat na ito naihatid sa unang quarter ng 2017.

Sa 2017, ang kalkulasyong ito ay dapat isumite sa loob ng mga sumusunod na deadline:

Ang pagkalkula ng mga premium ng insurance para sa 2017 ay dapat na isumite na sa 2018 - hindi lalampas sa 01/30/2018.

Deadline para sa 4-FSS

Ang deadline para sa pag-uulat sa FSS ay nakasalalay sa paraan ng pagsusumite nito (sugnay 1, artikulo 24 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 1998 No. 125-FZ):

• hindi lalampas sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pagsingil/pag-uulat - kapag isinumite ang kalkulasyon sa papel;
• hindi lalampas sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-areglo/pag-uulat, kung ang kasunduan ay isinumite sa elektronikong paraan.

Basahin ang tungkol sa kung aling employer ang kinakailangang magsumite ng 4-FSS sa electronic form. Dito makikita mo rin ang mga deadline para sa paghahatid ng 4-FSS sa 2017.

Mga deadline para sa pag-uulat sa FIU sa 2017

Huling iniulat ng mga employer ang mga premium ng insurance sa FIU sa simula ng 2017, na nagsumite ng RSV-1 para sa 2016 noong Pebrero (hindi lalampas sa Pebrero 15 - sa papel, hindi lalampas sa Pebrero 20 - sa electronic form). Higit pa sa 2017, walang pag-uulat sa mga premium ng insurance sa FIU ang kinakailangan.

Gayunpaman, huwag kalimutan ang tungkol sa iba pang pag-uulat na kailangang isumite ng mga employer sa Pension Fund. Kaya, sa 2017, dapat silang magsumite ng buwanang impormasyon sa mga taong nakaseguro (SZV-M). Timing mga representasyon SZV-M ay tapat.