Parusa para sa late delivery pagbabalik ng buwis- ito ang halaga na kailangang bayaran ng nagbabayad ng buwis sa badyet bilang parusa sa paglabag sa kasalukuyang batas sa pananalapi. Sino at kung magkano ang kailangang bayaran pabor sa estado, pati na rin kung paano ipakita ang naipon na multa para sa huli na pag-file ng deklarasyon at pagbabayad nito, sasabihin namin sa aming artikulo.

Pangkalahatang probisyon

Ang paghahain ng mga tax return ay ang pangunahing responsibilidad ng bawat nagbabayad ng buwis. Bilang karagdagan sa katotohanan na ang mga opisyal ay nakabuo at nag-apruba ng mga indibidwal na porma para sa bawat obligasyon sa pananalapi, ang bawat uri ng pag-uulat ay may sariling deadline.

Kung ang isang kumpanya o isang negosyante ay naantala ang ulat, halimbawa, nakalimutan na ipadala ito sa Federal Tax Service, pagkatapos ay pagmumultahin siya para sa hindi pagsumite ng deklarasyon. Tandaan na ang mga deadline para sa karamihan ng mga obligasyon sa pananalapi ay naaprubahan sa Kodigo sa Buwis ng Russian Federation. Gayunpaman, nalalapat ang mga eksklusibong panuntunan para sa mga buwis sa rehiyon at lokal. Kaya, ang kapangyarihan ng paksa o munisipalidad may karapatang mag-regulate mga indibidwal na termino probisyon ng pag-uulat sa pananalapi, na magiging wasto lamang sa teritoryo rehiyong ito o munisipalidad. Halimbawa, buwis sa ari-arian ng korporasyon, buwis sa transportasyon o lupa.

Alalahanin na ang bawat buwis, bayad o iba pang pagbabayad ay may sarili nitong mga form at mga form sa pag-uulat, pati na rin ang mga deadline kung saan dapat ibigay ang impormasyon sa Federal Tax Service. Kung hindi ito nagawa, ang nagbabayad ng buwis ay parurusahan - magsusulat sila ng multa para sa hindi pagsusumite ng deklarasyon o pagkalkula. Ang dahilan ng pagkabigo ay hindi gumaganap ng isang papel, ang parusa ay maiiwasan lamang sa mga pambihirang kaso.

Ang halaga ng parusa para sa hindi pagsumite ng deklarasyon

Para sa lahat ng mga organisasyon at negosyante, may mga pare-parehong probisyon para sa pagtukoy ng halaga ng parusa. Sa madaling salita, ang halaga ng multa para sa huli na pagsusumite ng isang tax return para sa anumang buwis ay tinutukoy ayon sa isang solong algorithm.

Kaya, ang responsibilidad para sa huli na pagsusumite ng tax return ay tinukoy bilang 5% ng halaga ng hindi nabayarang obligasyon sa pananalapi sa badyet. Bukod dito, ang 5% na ito ay sisingilin para sa bawat buwan ng pagkaantala, buo man o hindi kumpleto. Gayunpaman, ang kabuuang halaga ng multa para sa hindi pagsumite ng isang tax return ay hindi maaaring higit sa 30% ng halaga ng buwis na hindi binayaran sa oras, ngunit hindi bababa sa 1,000 rubles. Ang mga naturang tagubilin ay nakalagay sa talata 1 Art. 119 Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Agosto 14, 2015 Blg. 03-02-08 / 47033.

Halimbawa: pagkalkula ng multa para sa huli na paghahain ng deklarasyon

Nagsumite ang VESNA LLC ng ulat sa deklarasyon ng VAT para sa 1st quarter ng 2019 sa Federal Tax Service na may pagkaantala - 04/29/2019. Alalahanin na ang deadline para sa pagsusumite ng RD para sa VAT para sa 1 sq. 2019 - hanggang 04/25/2019.

Ang halaga ng value added tax ayon sa ulat para sa 1st quarter ay umabot sa 1,200,000 rubles. Sa pagkaantala, isang katlo lamang ng kabuuang halaga ang inilipat sa badyet - 400,000 rubles (1,200,000 / 3). Ang petsa ng pagbabayad sa Federal Tax Service ay Abril 29, 2019.

Ang pagsusumite ng mga dokumento ng VAT at pagbabayad ay na-overdue ng 4 na araw, samakatuwid, ang multa para sa huli na pagsusumite ng isang tax return ay kakalkulahin tulad ng sumusunod:

400,000 × 5% × 1 buwan (isang hindi kumpletong buwan ng pagkaantala) = 20,000 rubles.

Kung ang VESNA LLC ay nagbayad ng VAT sa oras, ang mga awtoridad sa buwis ay maglalabas ng multa para sa huli na pagsusumite ng isang deklarasyon sa halagang 1,000 rubles.

Kung ang kumpanya ay hindi nagsumite ng paunang pagkalkula para sa buwis sa ari-arian o ND para sa buwis sa kita para sa panahon ng pag-uulat(quarter, buwan), pagkatapos ay ang parusa para sa huli na pag-file ng isang tax return - isang multa - ay magiging 200 rubles lamang. Ang mga batayan ay naayos sa talata 1 Art. 126 Tax Code ng Russian Federation, Liham ng Federal Tax Service na may petsang 08.22.2014 No. SA-4-7 / 16692 .

Halimbawa, iniulat ng VESNA LLC ang buwis sa kita para sa ika-1 quarter ng 2019 noong 06/15/2019. Ang petsang kinokontrol sa antas ng pambatasan ay 04/29/2019.

Ang mga awtoridad sa buwis ay magpapataw ng mga parusa sa halagang 200 rubles. Bukod dito, ang laki ng parusa ay hindi nakasalalay sa oras ng pagkaantala at ang halaga ng paunang bayad.

Ang halaga ng parusa ay maaaring makabuluhang bawasan. Para magawa ito, maghanda ng apela sa Federal Tax Service. Napag-usapan namin kung paano ito gagawin sa isang espesyal na materyal na "Paano maghain ng petisyon upang mabawasan ang multa sa tanggapan ng buwis".

Mga parusa para sa iba pang pag-uulat

Kung ang kumpanya ay hindi nag-ulat sa oras sa iba pang mga uri ng pag-uulat sa pananalapi, nahaharap ito sa mga sumusunod na parusa:

1. Para sa paglabag sa deadline para sa pag-file ng mga sertipiko sa anyo ng 2-NDFL, sila ay pagmumultahin ng 200 rubles para sa bawat sertipiko na hindi naisumite sa oras.
2. Para sa hindi isinumite na pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita, ang mga parusa sa halagang 1000 rubles ay ipinapataw para sa bawat buo at hindi kumpletong buwan ng pagkaantala.
3. Kung huli ka sa pagbibigay ng taunang Financial statement sa Federal Tax Service, kailangan mong magbayad ng 200 rubles para sa bawat form na hindi ibinigay.

Ngunit para sa hindi pagpasa sa pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang parusa ay katulad ng mga pangkalahatang multa para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon: 5% para sa isang buo at hindi kumpletong buwan ng pagkaantala. Ang kabuuang halaga ng parusa ay hindi maaaring mas mababa sa 1000 rubles at higit sa 30% ng halaga ng buwis na babayaran. Kakalkulahin din ang parusa para sa huli na pagsusumite ng ulat ng 4-FSS sa Social Insurance.

Para sa hindi naisumiteng mga pahayag ng pensiyon para sa anyo ng SZV-M ay parurusahan ng 500 rubles para sa bawat taong nakaseguro mula sa overdue na ulat.

Pag-iipon ng mga pag-post

Kaya, sa itaas natukoy namin kung anong parusa para sa hindi pag-file ng tax return na nagbabanta sa isang kumpanya. Ngayon ay tutukuyin natin kung anong mga pag-post ang magpapakita ng operasyong ito sa accounting.

Accrual ng multa para sa huli na pagsusumite ng isang deklarasyon, pag-post ng:

Debit 99 Credit 68.

Itala ang pagbabayad ng halaga sa badyet ng estado sa pamamagitan ng pagsulat:

Debit 68 Credit 51.

Kung ang parusa ay inilabas para sa hindi pag-uulat sa mga premium ng insurance, pagkatapos ay ipakita ang mga transaksyon sa parehong paraan, ngunit gamit ang account 69 "Mga Settlement para sa segurong panlipunan at seguridad” sa halip na 68. Tandaan na ang mga multa para sa hindi naisumiteng mga ulat sa mga form na 4-FSS at SZV-M ay dapat ding maiugnay sa 69 accounting.

Ang pagmuni-muni sa accounting ng mga halaga ng mga parusa ay hindi binabawasan ang laki ng nabubuwisang base para sa mga obligasyon sa pananalapi, mga bayarin at mga kontribusyon.

Ilarawan ang mga naipon na parusa sa account 91, dahil ang mga uri ng gastos na ito ay hindi maiuugnay sa accounting account 99. Ang mga parusa ay hindi kasama sa mga parusa sa buwis.

Ang mga buwis ay isang mahalagang bahagi badyet ng estado. Ang mga atraso ay nagbabanta sa mga sitwasyon ng krisis sa panlipunang globo. Ang batas ay nagbibigay ng parusa para sa mga tumatangging maghain ng napapanahong mga ulat mga tagapagpahiwatig ng pananalapi. Ang mga uri ng parusa ay depende sa kategorya ng paglabag.

Bakit hindi isinumite sa oras ang mga deklarasyon? Dalawang salik ang nag-aambag dito: tao at teknikal.

• Ang mga halimbawa ng una ay ang kamangmangan tungkol sa obligasyon na magsumite ng dokumentasyon ng buwis, iresponsableng saloobin o pagkalimot.
• teknikal na kadahilanan. Ang pagsusumite ng deklarasyon ay ipinagpaliban hanggang sa huling araw at dahil sa mga karaniwang pila ay hindi posible na matugunan ang huling petsa.

Gayunpaman, walang katotohanan ang nagpapagaan kapag nagpapataw ng parusa para sa huli na pag-file ng tax return.

Responsibilidad para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon

Ang mga parusa ay kinokontrol ng art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon sa mga patakaran nito, ang hindi paglabas na may deklarasyon sa loob ng tinukoy na panahon ay nangangailangan ng pagbabayad ng 5% ng halagang ipinahiwatig sa ulat na hindi naisumite. Ito ay binabayaran para sa bawat buwan ng pagkaantala. Kung mayroong pansamantalang panahon na kulang sa araw-araw buwan ng kalendaryo, pagkatapos ay binibilang din ito bilang isang buwan.

Ang kabuuang halaga ng mga multa ay hindi maaaring lumampas sa 30% ng halaga ng buwis. Kung ang halaga ng parusa ayon sa mga kalkulasyon ay higit sa 30%, kung gayon ang pagbabayad ay limitado sa maximum na pinapayagang 30%. Ngunit, ang multa para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon ay hindi maaaring mas mababa sa 100 rubles.

Depende sa panahon ng pagkaantala, tataas ang mga multa. Kung ang pagkaantala ay higit sa 180 araw, mas mahigpit na mga hakbang ang ilalapat. Sa partikular, kailangan mong magbayad ng 30% ng halaga ng buwis na ipinahiwatig sa deklarasyon at para sa bawat buwan ng pagkaantala, 10% ng halaga ng buwis na tinanggal ng estado. Magsisimula ang countdown sa ika-181 araw ng pagkaantala.

Paano maiwasan ang multa?

Ang mga ulat sa mga awtoridad sa buwis ay tinatanggap sa dalawang paraan: hard copy at sa sa elektronikong format. Sa anong anyo ang isampa - ang pagpili ng nagbabayad ng buwis. Gayunpaman, ang sandaling ito ay makakatulong na iligtas ka mula sa mga parusa nang legal.

Sabihin nating walang accountant ang TriA at sa oras ng takdang oras para sa pagsusumite ng mga deklarasyon ay hindi posibleng makabuo ng mga ulat. Sa kasong ito, ang pinuno ng kumpanya ay maaaring pumunta sa tanggapan ng buwis na may pangunahing pagpuno sa deklarasyon, mag-check in kasama ang inspektor, at pagkatapos ay "idagdag" ang buong bersyon sa elektronikong paraan. Kahit na ang tamang opsyon ay dumating sa huli kaysa sa deadline, hindi ito nangangailangan ng parusa at multa. Ayon sa batas, ang parusa para sa huli na pagsumite ng isang tax return ay nakakaapekto lamang sa timing ng pag-file, at hindi ang form at pamamaraan.

Paano maging sa null na deklarasyon?

Ang isang deklarasyon na may zero na mga tagapagpahiwatig ay nagpapahiwatig din ng "zero na mga buwis", iyon ay, walang batayan para sa kanilang pagkalkula. Alinsunod dito, walang batayan para sa multa para sa hindi pagsumite ng deklarasyon. Sa pagsasagawa, mayroong dalawang magkasalungat na opinyon.

1. Ang nagbabayad ng buwis ay obligadong magbayad ng isang minimum na multa na 100 rubles, dahil mayroong isang katotohanan ng paglabag sa mga deadline.
2. Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation ay tumutukoy sa halaga ng buwis, na inihayag ng deklarasyon. Kung wala ito doon, imposibleng makabuo ng multa.

Mga pangangatwiran na kinuha mula sa hudisyal na kasanayan at kinumpirma ng opisyal na mga Dekreto ng may-katuturang awtoridad. Kasunod ng lohika na ito, maaari nating tapusin na ang pananagutan para sa hindi pagsusumite ng isang tax return na may mga zero indicator ay hindi nagpapahiwatig ng mga parusa.

Iba pang mga nuances

May mga nagbabayad ng buwis na walang mga utang, ngunit sa kabaligtaran, ang mga awtoridad sa buwis ay "may utang" sa kanila ng isang tiyak na halaga. Ang sitwasyong ito ay nangyayari kapag sobra ang bayad. Maaari bang magsilbi ang ganitong salik bilang isang nagpapagaan na kondisyon?

Ang paraan ng pagkalkula ng multa ay nararapat na espesyal na pansin. Ang batas ay hindi nagbibigay ng malinaw na mga tagubilin, kaya sa pagsasagawa mayroong dalawang magkasalungat na opinyon.

1. Kung ang paksa ay walang mga utang sa buwis, pagkatapos ay talata 1 ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation. Ayon dito, ang kumpanya ay dapat magbayad ng multa na 100 rubles.
2. Buong pagpapatupad ng Art. 119, ayon sa kung aling mga paghahabol ay nakadirekta sa petsa ng paghahatid, at hindi sa mga tagapagpahiwatig ng deklarasyon. Mula sa puntong ito, ang kumpanya ay maaaring singilin ng multa depende sa haba ng pagkaantala.

Gayunpaman, ang mga entidad ng negosyo ay may pagkakataon na patunayan ang kanilang kaso at maiwasan ang pagbabayad ng multa. Bilang legal na batayan, ang Liham ng Ministri ng Pananalapi 03-02-07 / 1-33 ng 2008 ay dapat kunin.

Responsibilidad ng pangangasiwa

Ang pagpapataw ng multa para sa huli na pagsumite ng isang deklarasyon sa isang hindi kumpanya ay hindi nagpapaalis sa mga tagapamahala nito mula sa responsibilidad na administratibo. Ang aspetong ito ay itinatag batay sa mga probisyon ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation. Sa kasong ito, Art. 15.5. Sa batayan nito, ang pinuno o iba pang opisyal ay nagsasagawa na magbayad ng multa sa halagang 300 hanggang 500 rubles. Ang kaso ay kwalipikado bilang pagganap ng mga opisyal na tungkulin sa isang hindi wastong anyo. Gayundin, ang legal na batayan para sa pananagutan sa mga tagapamahala ay ang Liham ng UGNS ng Moscow na may petsang Agosto 2008 14/081895.

Pag-post ng mga multa

Sa ilalim ng anong artikulo dapat ipawalang-bisa ang bayad na parusa para sa huli na deklarasyon? Ang halaga ng multa ay dapat singilin sa debit na bahagi ng account 99 “Profit and Loss”. Naaayon sa kanyang sulat ay magiging account 68 sa utang. Ang pangalan nito ay tumutugma sa nilalaman - "Pagkalkula ng negosyo para sa mga buwis at bayarin."

Sa pagsasagawa, ang isang deklarasyon ay unang nabuo, at ang halaga ng multa ay tinutukoy sa ibang pagkakataon. Ang paggawa ng naaangkop na mga pagsasaayos sa deklarasyon ay hindi humahantong sa isang kumpletong pagbabago sa mga tagapagpahiwatig ng data ng accounting. Kung isasaalang-alang natin ang parusa sa bahagi accounting ng buwis, kung gayon ang halaga ng parusa ay hindi isinasaalang-alang sa komposisyon base ng buwis sa isang tubo.

Ang bawat nagbabayad ng buwis ay kinakailangang magsumite ng mga ulat sa opisina ng buwis Gayunpaman, hindi lahat at hindi palaging ginagawa ito sa isang napapanahong paraan. Isaalang-alang natin kung ano ang pananagutan ay itinatadhana ng batas para sa huli na pagsusumite ng mga deklarasyon.

Ang pananagutan para sa huli na pagsusumite ng mga ulat para sa mga ligal na nilalang at mga opisyal ng organisasyon ay ibinibigay ng mga pamantayan ng Tax Code ng Russian Federation at ng Code ng Russian Federation sa Administrative Offenses.

Pananagutan sa Buwis

Mga parusa para sa itinatag sa Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pagkabigong isumite ang deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa loob ng itinakdang takdang panahon ay nangangailangan ng multa sa halagang 5% ng halaga ng buwis na babayaran (surcharge) batay sa deklarasyong ito, para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa petsang itinakda para sa pagsusumite nito, ngunit hindi hihigit sa 30% ng tinukoy na halaga at hindi bababa sa 100 rubles Kung ang nagbabayad ng buwis ay nabigo na magsumite ng isang deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa loob ng higit sa 180 araw pagkatapos ng deadline, maaari siyang singilin ng multa sa halagang 30% ng halaga ng buwis na babayaran batay sa deklarasyon na ito at 10% ng halaga ng buwis na babayaran batay sa deklarasyong ito , para sa bawat buo o bahagyang buwan, simula sa ika-181 araw.
Ang pagkaantala sa pagsusumite ng mga ulat ay binibilang sa mga araw ng trabaho.
Mahalagang bigyang-pansin kung ano ang mangyayari sa kaso ng paglabag sa deadline para sa isang araw. Kaugnay nito, hindi inirerekumenda na ipagpaliban ang pagsusumite ng mga ulat sa huling araw, dahil dahil sa posibleng mga pila ay may panganib na lumabag sa mga deadline.
Sa kasalukuyan, maraming nagbabayad ng buwis ang nagsusumite ng mga tax return sa elektronikong paraan. Kung ang nagbabayad ng buwis ay walang teknikal na kakayahang gawin ito sa loob ng itinakdang panahon, maaari siyang magsumite ng mga ulat sa papel na form sa loob ng itinatag na panahon, at pagkatapos ay "punan" sa elektronikong format. Sa kasong ito, walang mga parusa para sa huli na pagsusumite ng mga ulat, dahil ang pananagutan ay itinatag lamang para sa pagsusumite ng isang deklarasyon na lumalabag sa mga deadline, at hindi para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa isang hindi tinukoy na form, kabilang ang hindi sa elektronikong anyo (Mga Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Moscow District ng 09.02.2009 N KA- A40 / 163-09, na may petsang 01.20.2009 N KA-A40 / 11260-08, FAS ng North-Western District na may petsang 02.16.2009 kung sakaling N A42-44 / 2008).
Isaalang-alang natin ang mga sitwasyon kung saan may nahuling pagsumite ng mga ulat, at mga parusa na ipinataw sa mga nagbabayad ng buwis na lumabag sa mga takdang oras para sa pagsusumite ng mga deklarasyon.

Sitwasyon 1 : ang "null" na deklarasyon ay hindi naisumite sa oras, ngunit 180 araw mula sa deadline para sa paghahain ng deklarasyon ay hindi pa lumilipas

Sa unang sulyap, ang naturang paglabag ay puno ng pinakamababang multa na 100 rubles. para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon sa loob ng 180 araw. Gayunpaman, sa Tax Code Ang Russian Federation ay hindi partikular na nagpahiwatig kung posible na mabawi ang isang multa batay sa panuntunang ito para sa huli na pag-file ng isang "zero" na deklarasyon.
Mayroong dalawang magkasalungat na pananaw sa isyung ito.
Una: sa kaso ng hindi napapanahong pagsusumite ng isang "zero" na deklarasyon, isang multa sa halagang 100 rubles ay ipinapataw. (Mga Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia noong Oktubre 27, 2009 N 03-07-11 / 270, ng Enero 16, 2008 N 03-02-07 / 1-14, ang Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow noong Marso 16 , 2009 N 20-14 / 4 / [email protected] at iba pa.). Ang pananaw na ito ay sinusuportahan din ng ilang arbitral tribunals. Bilang halimbawa, maaari nating banggitin ang Mga Resolusyon ng FAS ng North-Western District noong Pebrero 25, 2009 kung sakaling N A56-28215 / 2007, ang FAS ng West Siberian District noong Disyembre 17, 2008 N F04-7250 / 2008 (16478-A45-42), ang FAS ng Ural District na may petsang 12.05.2008 N F09-3291 / 08-C2.
Ang pangunahing argumento na nagpapatunay sa pangangailangan na mangolekta ng multa ay ang katotohanan na ang nagbabayad ng buwis ay obligado na maghain ng isang deklarasyon, sa kabila ng kawalan ng isang bagay ng pagbubuwis. At para sa hindi pagtupad sa obligasyong ito, isang parusa sa anyo ng multa ay ipinapataw.
Pangalawa: sa kaso ng hindi napapanahong pagsusumite ng isang "zero" na deklarasyon, walang multa na sisingilin, dahil ang halaga ng buwis na babayaran ay zero. Sa partikular, maraming mga hukuman sa arbitrasyon ang nakarating sa konklusyong ito (Mga Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng North-Western District ng Hunyo 30, 2009 kung sakaling N A26-7635 / 2008, FAS ng East Siberian District noong Setyembre 24, 2008 N A19-697 / 08-32-Ф02- 4671/08, na may petsang 09/16/2008 N A19-1984 / 08-15-Ф02-4503/08, atbp.).
Kapag pinatunayan ang kanilang posisyon, ipinahiwatig ng mga korte na, ayon sa Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng multa ay tinutukoy batay sa halaga ng buwis na talagang babayaran sa badyet. Kaya, kung ang halagang ito ay katumbas ng zero, ang parusa para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon ay dapat ding katumbas ng zero. Sinuportahan ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation sa Ruling No. VAC-13444/09 na may petsang Oktubre 29, 2009, ang pananaw na ito, na nagpapahiwatig na ang parusa para sa huli na paghahain ng "zero" na deklarasyon ay hindi sinisingil dahil sa kakulangan ng isang batayan para sa pagkalkula nito.

Sitwasyon 2 : "null" na deklarasyon na isinampa pagkatapos ng 180 araw

Pananagutan ang nagbabayad ng buwis para sa hindi pagsumite ng deklarasyon nang higit sa 180 araw pagkatapos ng deadline para sa pagsusumite nito. Kung saan pinakamababang sukat walang multa ang ibinigay (sugnay 2, artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).
Mayroon ding dalawang magkasalungat na pananaw sa isyung ito.
Una: sa kaso ng paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng isang "zero" na deklarasyon para sa higit sa 180 araw, isang multa na 100 rubles ay dapat bayaran. (Mga Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng East Siberian District na may petsang Marso 21, 2007 N A78-4063 / 06-S2-8 / 216-F02-1433 / 07, na may petsang Marso 1, 2007 N A19-15990 / 06-32- F02-743 / 07). Pangalawa: sa kaso ng paglabag sa deadline para sa pagsusumite ng isang "zero" na deklarasyon para sa higit sa 180 araw, isang multa na 100 rubles. hindi na kailangang magbayad. Ang pananaw na ito ay sinusuportahan ng Ministri ng Pananalapi ng Russia sa Liham ng 02.13.2007 N 03-02-07 / 1-63, ang Federal Tax Service ng Russia para sa Moscow sa Liham ng 03.16.2009 N 20-14 / 4 / [email protected] Ito ang pananaw na ito ang pinagbabatayan ng mga desisyon mga korte ng arbitrasyon(Mga Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng East Siberian District noong Enero 11, 2008 N A19-18641 / 06-33-52-F02-9586 / 07, FAS ng Ural District noong Hunyo 18, 2007 N F09-4526 / 07 -C2, atbp.), pati na rin ang Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation (Decree of October 10, 2006 N 6161/06 in case N A45-1098/05-45/40).
Mayroong dalawang argumento sa pagsuporta sa posisyong ito. Una, sa talata 2 ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation, walang tiyak na indikasyon ng pagkolekta ng isang minimum na multa para sa huli na pagsusumite ng isang "zero" na deklarasyon. Pangalawa, ayon sa artikulong ito, ang halaga ng multa ay tinutukoy batay sa halaga ng buwis na talagang babayaran sa badyet. Samakatuwid, kung ang halagang ito ay zero, ang parusa para sa hindi pagsumite ng deklarasyon ay zero din.
Sa aming opinyon, kapag nag-file ng "zero" na deklarasyon na lumalabag sa deadline, ang multa ay hindi maaaring bayaran anuman ang pagkaantala (mahigit o mas mababa sa 180 araw).

Sitwasyon 3 : ang deklarasyon na naglalaman ng obligasyon na magbayad ng mga buwis ay naisumite nang huli, habang ang nagbabayad ng buwis ay labis na binayaran ang buwis na ito

Sa kasong ito, walang tanong tungkol sa hindi maiiwasang mga parusa (talata 13 liham ng impormasyon Presidium ng Supreme Arbitration Court ng Russian Federation na may petsang Marso 17, 2003 N 71). Ang pagkakaroon ng labis na pagbabayad ay hindi nagpapagaan sa nagbabayad ng buwis mula sa pananagutan para sa kabiguang magsumite ng isang tax return (Resolution ng Federal Antimonopoly Service ng Volga District na may petsang 09.10.2008 kung sakaling N A57-1337 / 2008).
Gayunpaman, ang tanong ay lumitaw kung paano kinakalkula ang parusa. Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi naglalaman ng mga kinakailangang paglilinaw, kaya mayroong dalawang magkasalungat na posisyon.
Una: kung ang buwis ay binayaran sa oras, na nagdadala sa responsibilidad para sa huli na pagsusumite ng isang tax return sa ilalim ng talata 1 ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation ay posible lamang sa anyo ng isang multa na 100 rubles. (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia noong Marso 27, 2008 N 03-02-07 / 1-133, Resolusyon ng Federal Antimonopoly Service ng Urals District noong Setyembre 24, 2007 N F09-7145 / 07-C3). Ang batayan ay ang buwis na binayaran sa oras.
Pangalawa: kung ang buwis ay binayaran sa oras, kapag pinanagutan para sa huli na pagsusumite ng isang tax return sa ilalim ng talata 1 ng Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation, ang halaga ng multa ay tinutukoy batay sa halaga ng buwis na ipinahiwatig sa huling deklarasyon (Resolution of the Federal Antimonopoly Service of the East Siberian District na may petsang 07.11. F02-8373/07, Federal Antimonopoly Service ng Urals District na may petsang Hunyo 19, 2007 N F09-4569/07-C3, atbp.). Una, ang pagbabayad ng buwis sa huli na pagsusumite ng deklarasyon ay hindi nakakaapekto sa pananagutan para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon. Pangalawa, ang halaga ng multa ay tinutukoy batay sa data na makikita sa deklarasyon, anuman ang katotohanan at (o) ang deadline para sa pagbabayad ng buwis.
Sa aming opinyon, sa sitwasyong isinasaalang-alang, ipinapayong magbayad ang nagbabayad ng buwis ng multa sa halagang 100 rubles, na nagpapatunay sa kanyang posisyon sa mga probisyon ng Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 03.27.2008 N 03- 02-07 / 1-133.

Sitwasyon 4 : huli na naisumite ang deklarasyon, habang para sa panahong ito ang halaga ng buwis na naiiba sa ipinahiwatig sa deklarasyon ay dapat bayaran

Ang halaga ng multa ay kinakalkula batay sa halaga ng buwis na babayaran (surcharge) batay sa isang deklarasyon na isinumite na may paglabag sa deadline (hindi isinumite). Ang Tax Code ng Russian Federation ay hindi nagpapaliwanag kung paano kinakalkula ang multa kung ang halaga ng buwis na aktwal na babayaran para sa isang partikular na panahon ay naiiba sa ipinahiwatig sa deklarasyon.
Ang posisyon na ipinahayag sa Liham ng Federal Tax Service ng Russia na may petsang 01.04.2009 N ShS-22-7 / [email protected]: ang halaga ng multa ay kinakalkula hindi batay sa halagang ipinahiwatig sa deklarasyon, ngunit sa batayan ng halaga ng buwis na aktwal na babayaran ng nagbabayad ng buwis. Ang halaga ng multa ay tinutukoy batay sa data na tinukoy sa binagong deklarasyon, o sa batayan ng data na nakuha bilang resulta ng isang cameral pag-audit ng buwis binago ang tax return.

Sitwasyon 5 : huli na pagsumite ng isang "pansamantalang" deklarasyon na naglalaman ng mga obligasyong magbayad ng mga buwis

Tulad ng sumusunod mula sa Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Russia na may petsang 05.05.2009 N 03-02-07 / 1-228, ang mga parusa ay hindi inilalapat sa organisasyon para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng "pansamantalang" income tax returns. Ang tanging parusa na nagbabanta sa kasong ito ay isang multa para sa kabiguan na magbigay ng impormasyong kinakailangan para sa kontrol sa buwis, katumbas ng 50 rubles. para sa hindi naihatid na dokumento, i.e. para sa hindi napapanahong isinumiteng pagkalkula ng paunang bayad.
FAS Distrito ng North Caucasus sa Resolusyon ng Disyembre 22, 2009 kung sakaling N A32-19097 / 2009-51 / 248, ipinahiwatig niya na ang pagkolekta ng multa para sa huli na pagsusumite ng "pansamantalang" pag-uulat ay labag sa batas, dahil ang pananagutan para sa hindi pagsumite ng mga kalkulasyon sa oras ay Hindi ibinigay.
Ang deklarasyon ay isang nakasulat na pahayag ng isang nagbabayad ng buwis sa kita, mga gastos at ang kinakalkula na halaga ng buwis. Dahil kinakalkula ng organisasyon ang buwis sa kita batay sa panahon ng buwis- taon ng kalendaryo, pagkatapos ay ang "deklarasyon" para sa buwis na ito para sa panahon ng pag-uulat (I quarter, anim na buwan at siyam na buwan ng taon ng kalendaryo) ay hindi hihigit sa isang pagkalkula ng paunang bayad, at hindi isang deklarasyon ng buwis. Samakatuwid, walang pananagutan para sa huli na pagsusumite ng pagkalkula ng paunang pagbabayad ng buwis sa kita.

Responsibilidad na administratibo

Panagutin ang organisasyon sa paggawa pagkakasala sa buwis ay hindi naglalabas ng mga opisyal nito, kung may naaangkop na mga batayan, mula sa administratibo, kriminal o iba pang pananagutan na ibinigay ng mga batas ng Russian Federation.
Ang responsibilidad ng administratibo ay itinatag ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation.
Ayon kay Art. 15.5 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation, ang paglabag sa itinatag na mga deadline para sa pagsusumite ng isang deklarasyon sa awtoridad sa buwis sa lugar ng pagpaparehistro ay nangangailangan ng pagpapataw administratibong multa para sa mga opisyal sa halagang 300 hanggang 500 rubles.
Ang isang opisyal ay maaaring parusahan para sa isang paglabag sa administratibo dahil sa hindi pagganap o hindi wastong pagganap ng kanyang mga opisyal na tungkulin. Yung mga nagcommit mga paglabag sa administratibo kaugnay ng pagganap ng organisasyonal at administratibo o administratibo at pang-ekonomiyang mga tungkulin, ang mga tagapamahala at iba pang mga empleyado ng mga organisasyon ay may pananagutan sa pangangasiwa bilang mga opisyal, maliban kung itinakda ng batas. Batay sa mga pamantayan sa itaas, ang Federal Tax Service ng Russia para sa lungsod ng Moscow, sa Liham Blg. 09-14/081895 ng Agosto 29, 2008, ay nagpasiya na legal na dalhin ang pinuno ng organisasyon sa administratibong responsibilidad para sa kabiguan. para magsumite ng deklarasyon.

Pagninilay sa accounting ng mga parusa para sa huli na pagsusumite ng mga deklarasyon

accounting ng buwis

Ang mga gastos sa anyo ng mga multa at iba pang mga parusa na inilipat sa badyet (mga pondo sa labas ng badyet ng estado) ay hindi isinasaalang-alang kapag tinutukoy ang base ng buwis sa kita.

Accounting

Ang mga halaga ng mga parusa sa buwis na dapat bayaran para sa pagbabayad ay makikita sa mga account sa debit ng account 99 "Mga kita at pagkalugi" sa pagsusulatan sa kredito ng account 68 "Mga Pagkalkula sa mga buwis at bayarin". Ang halaga ng mga parusa ay hindi kasama sa pagbuo ng indicator kita sa accounting, batay sa kung saan kinakalkula ang kondisyong gastos (kita) para sa buwis sa kita. Kapag sila ay naipon, walang permanenteng pagkakaiba sa accounting.

Halimbawa. Sa pamamagitan ng desisyon ng awtoridad sa buwis ng organisasyon, ang isang multa ay sinisingil para sa huli na pagsusumite ng mga pahayag sa pananalapi sa halagang 30,000 rubles. Ang mga sumusunod na entry ay ginawa sa accounting:
c. 99 "Kita at Pagkalugi"
Set ng c. 68 "Mga settlement na may badyet para sa mga buwis at bayarin"
30 000 kuskusin.
pinagmulta;
c. 68 "Mga settlement na may badyet para sa mga buwis at bayarin"
Set ng c. 51 "Mga settlement account"
30 000 kuskusin.
nagbayad ng multa mula sa kasalukuyang account.

Ang bawat kumpanya ay kinakailangang mag-ulat sa mga aktibidad nito sa mga katawan ng pamahalaan. Sa partikular, ang mga kumpanya ay nagsusumite ng mga deklarasyon at iba pang katumbas na mga ulat sa IFTS sa loob ng balangkas ng mga probisyon ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pagsusumite ng deklarasyon hindi sa loob ng panahon na itinatag ng batas sa mga buwis at mga bayarin ay nangangailangan ng multa sa halagang limang porsyento ng hindi nabayarang halaga para sa bawat buo o hindi kumpletong buwan mula sa petsang itinakda para sa pagsusumite ng deklarasyon, ngunit hindi hihigit sa 30 porsyento ng tinukoy na halaga at hindi bababa sa 1000 rubles (Artikulo 119 Tax Code ng Russian Federation).

Batay sa mga probisyon ng artikulong ito, ang multa ay maaaring mabawasan. Kaya, halimbawa, kung ang kumpanya ay walang oras upang mag-file ng isang deklarasyon sa oras, pagkatapos ay posible na bawasan ang multa sa pinakamababang halaga ng 1000 rubles sa pamamagitan ng pagpapadala sa mga auditor ng isang deklarasyon na may "zero" na halaga na babayaran, at sa ibang pagkakataon magsumite ng "paglilinaw" na may aktwal na halaga ng buwis na babayaran. Ang pagpipiliang ito ay posible lamang kung ang kawalan ng ulat ay hindi natuklasan ng mga auditor mismo sa panahon ng pag-audit, kung hindi, ang mga parusa ay maaaring mabawasan lamang sa pamamagitan ng korte.

Posibleng bawasan o kanselahin ang mga parusa sa kaso ng huli na pag-file ng mga ulat, at kung may mga nagpapagaan na pangyayari, pinangalanan ang mga ito sa talata 1 ng Artikulo 112 ng Tax Code ng Russian Federation, ngunit ang mga pangyayaring ito ay maaaring mailapat nang isang beses, dahil Ang talata 2 ng parehong artikulo ay nagtatatag na ang paggawa ng pagkakasala sa buwis ng isang tao na dati nang pinanagot para sa isang katulad na pagkakasala. Ngunit hindi lahat ng mga parusa ay maaaring mabawasan sa ganitong paraan. Kaya, ang mga multa na ibinigay para sa Mga Artikulo 15.5 at 15.6 ng Code of Administrative Offenses ay kailangang bayaran sa anumang kaso. Ang mga halaga sa artikulong ito ay minimal, mula 300 hanggang 1000 rubles.

Pag-uulat sa ilalim ng kontrol ng pera

Ang mga parusa ay idinisenyo upang hikayatin ang mga kumpanya na mag-ulat sa oras. Para sa iba't ibang mga kadahilanan, ang mga kumpanya ay walang pagkakataon na magsumite ng mga dokumento sa oras, kung saan sila ay may pananagutan sa ruble sa estado. Sa sitwasyong ito, maaari mong sabihin: "isang trifle, ngunit hindi kasiya-siya." Ang mga parusang inilarawan sa itaas ay hindi kakila-kilabot sa balangkas ng paggawa ng negosyo kahit para sa isang napakaliit na kumpanya, ngunit ang mga multa ay hindi limitado sa mga halagang inilarawan.

Kaya, isaalang-alang natin ang pananagutan ng kumpanya para sa kabiguang mag-ulat sa loob ng balangkas ng kontrol ng pera. Dahil sa katotohanan na ang IFTS ay may malawak na karanasan sa pagkolekta ng mga multa, sa mga nakaraang taon parami nang paraming uri ng mga ulat ng kumpanya ang inililipat sa administratibong hurisdiksyon ng mga awtoridad sa buwis. Kabilang mula Enero 1, 2017 inilipat sa Federal Tax Service para sa pangangasiwa mga premium ng insurance, at mula Pebrero 2, 2016, ang Dekreto ng Pangulo ng Russian Federation No. 41 ay nagsimula, kung saan ang katawan kontrol ng pera hinirang ng FTS. Ang mga kumpanyang nag-uulat (PS, SVO at SPD) ay nagsusumite sa mga awtorisadong bangko bilang mga ahente ng kontrol sa pera. Sinusuri naman ng IFTS ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento.

tala

Huwag kalimutan na ang IFTS ay maaari ding magpataw ng mga parusa para sa huli na pagsusumite ng mga paglilinaw at iba pang dokumentasyon bilang bahagi ng kontrol sa buwis, cameral at iba pang mga pag-audit. Ang pinakamababang multa para sa hindi pagsusumite ng mga dokumento at iba pang impormasyon ng kumpanya sa loob ng itinatag na panahon ay 200 rubles para sa bawat dokumentong hindi naisumite.

Sa loob ng balangkas ng kontrol ng pera, ang lahat ay mas kumplikado, gayunpaman, ang mga multa mismo ay mas mataas, at hindi ka maaaring magsumite ng mga na-update na ulat. Kaya, para sa hindi pagsunod sa mga deadline (bahagi 6, 6.1, 6.2. 6.3 ng artikulo 15.25 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation) nang hindi hihigit sa 10 araw, isang babala o multa na 5,000 hanggang 15,000 rubles ay ibinigay, para sa mga opisyal - mula 500 hanggang 1,000 rubles. Sa pagkaantala ng hanggang 30 araw, ang halaga ng mga parusa ay mula 20,000 hanggang 30,000 rubles, at para sa mga tagapamahala - mula 2,000 hanggang 3,000 rubles. Kung ang pag-uulat ay naantala ng higit sa 30 araw, pagkatapos ay multa para sa legal na entidad ay mula 40,000 hanggang 50,000 rubles, at para sa mga opisyal - mula 4,000 hanggang 5,000 rubles. Parusa para sa paulit-ulit na hindi pagsunod sa mga deadline sa loob ng isang taon (bahagi 6.4 ng artikulo 15.25 ng Code of Administrative Offenses ng Russian Federation): para sa mga organisasyon - mula 120,000 hanggang 150,000 rubles, para sa mga opisyal - mula 12,000 hanggang 15,000 rubles.

Iba pang dokumentasyon

Huwag kalimutan na ang IFTS ay maaari ding magpataw ng mga parusa para sa huli na pagsusumite ng mga paglilinaw at iba pang dokumentasyon bilang bahagi ng kontrol sa buwis, cameral at iba pang mga pag-audit. Ang pinakamababang multa para sa hindi pagsusumite ng mga dokumento at iba pang impormasyon ng kumpanya sa loob ng itinatag na panahon ay 200 rubles para sa bawat dokumento na hindi isinumite alinsunod sa Artikulo 126 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang pinakamataas na parusa para sa hindi pagsusumite o huli na pagsusumite ng impormasyon at mga dokumento ay mula 100,000 hanggang 500,000 rubles. Mangyaring tandaan na ang mga parusa mga ehekutibong katawan ilapat sa bawat pagkakasala, at ang paulit-ulit na katulad na paglabag sa loob ng isang taon ay maaaring humantong sa diskwalipikasyon ng isang opisyal sa loob ng isa hanggang dalawang taon, na sumusunod sa Artikulo 19.7.1 ng Code of Administrative Offenses.

Paunawa sa Inspeksyon

Ang kumpanya ay kailangang magbayad ng mataas na multa kung hindi nito ipaalam sa Federal Tax Service ang pagbubukas ng isang bank account. Oo, kapag nagbukas ng isang account sa Russian Federation at sa ibang bansa sa bangko ng Russia hindi na kailangang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis, mula noong 2014 ang obligasyong ito ay tinanggal, ngunit kapag nagbukas ng isang account sa dayuhang bangko obligado ang kumpanya na ipaalam ang Serbisyo sa loob ng isang buwan. Kung ang mensahe ay hindi ipinadala, mayroong multa para sa mga opisyal mula 40,000 hanggang 50,000 rubles, at para sa isang organisasyon - mula 800,000 hanggang 1,000,000 rubles alinsunod sa bahagi 2.1 ng artikulo 15.25 ng Code of Administrative Offenses.

Plano ng aksyon

Hindi lihim na ang mahusay na pagpaplano sa trabaho ay nakakatulong sa iyong ihain ang iyong mga tax return sa isang organisadong paraan. Sa pangkalahatang pag-access sa media, sa Internet, mayroong mga kalendaryo sa pag-uulat para sa bawat uri ng aktibidad ng kumpanya at bawat uri ng pagbubuwis. Sa pamamagitan ng pag-print ng naturang kalendaryo o paglikha ng isang elektronikong "paalala", hindi palalampasin ng accountant ang mga deadline para sa pag-uulat. Bagaman ang bulag na paniniwala sa gayong kalendaryo ay medyo mapanganib, hindi alam kung sino ang nagtipon nito at sa anong taon. Mas mainam na huwag maging masyadong tamad at suriin ang lahat ng "mga pangunahing petsa" sa Tax Code ng Russian Federation. Agad naming sasagutin ang tanong: paano kung ang dokumentasyon sa departamento ng accounting ay dumating na may malaking pagkaantala at kahit paano mo pinaplano ang iyong trabaho, wala kang oras upang ipakita ang lahat sa accounting at mga rehistro ng buwis? Sa kasong ito, kinakailangan upang ilipat ang daloy ng dokumento sa mga katapat sa maximum elektronikong format, isama ang pamamahala ng kumpanya at ang departamento ng kontrata sa proseso.

Ngayon kailangan nating malaman kung mayroong anumang parusa sa Russia para sa hindi pag-file ng isang deklarasyon na uri ng buwis. Dapat bang mag-alala ang publiko kung ito o ang taong iyon ay hindi nag-ulat ng kanilang kita? Sa anong mga pangyayari at anong parusa ang aasahan ng isang mamamayan? Ang mga sagot ay ibibigay sa ibaba. Sa katunayan, ang lahat ay hindi kasing simple ng tila.

Ang tungkulin ng populasyon

Sa Russia, ang lahat ng mga organisasyon at mamamayan ay kinakailangang mag-ulat sa estado sa kanilang kita. Ang panuntunang ito ay naayos sa antas ng pambatasan.

May parusa ba sa bansa ang hindi pag-file ng deklarasyon? Ano ang mangyayari sa mga hindi sumusunod sa itinatag na mga patakaran? Ang lahat ay nakasalalay sa tiyak na sitwasyon.

Una kailangan mong tandaan: ang mga mamamayan ay kinakailangang mag-ulat ng kita hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng isa kung saan natanggap ang kita. Ang mga buwis ay binabayaran bago ang ika-15 ng Hulyo.

Ano ang gagawin ng nagbabayad ng buwis kung ang mga deadline ay nilabag? Lagi bang kailangan na maghain ng mga tax return sa may-katuturang awtoridad?

Mga Pambihirang Kaso

Ang ilan ay naniniwala na sa ilang mga kaso ay hindi kinakailangang iulat sa estado ang kanilang kita. Mas tiyak, ang bahagi ng populasyon ay naniniwala na kung hindi kinakailangang magbayad ng buwis sa ito o sa kita na iyon, hindi na kailangang ideklara ito.

Actually hindi naman. Kahit na ang isang mamamayan ay nakatanggap ng walang buwis na kita, dapat itong iulat. Kung hindi, isang tiyak na parusa ang maghihintay sa tao. Alin?

Mga problema sa buwis

Tulad ng nabanggit na, ang lahat ay nakasalalay sa tiyak na sitwasyon. Upang magsimula, dapat tandaan na ang pagtatago ng kita ay isang kriminal na pagkakasala. Sa ilang mga kaso, maaaring asahan ng isang mamamayan hindi lamang ang isang multa, kundi pati na rin ang pagkakulong. Ngunit ito ay kung ang nagbabayad ng buwis ay umiiwas sa pagbabayad ng buwis.

Ang pagkabigong mag-file o huli na pag-uulat ng mga kita ay isang ganap na naiibang bagay. Mahirap tawagan ang ganitong hakbang bilang isang kriminal na pagkakasala. Lalo na kung ito ay ginawa nang hindi sinasadya at isang beses. Ano ang parusa sa hindi paghahain ng deklarasyon?

Ang unang bagay na dapat maunawaan ng nagbabayad ng buwis ay ang nawawalang pag-uulat ay nagsasangkot ng mga problema kapag nag-aaplay sa mga awtoridad sa buwis. Ang isang mamamayan ay maaaring tanggihan ang pagpapalabas ng mga sertipiko mula sa buwis. Gayundin, ang isang tao ay hindi makakapagbigay ng bawas sa buwis.

Parusa para sa "nulls"

Ano ang parusa sa hindi pag-file ng deklarasyon? indibidwal? Isaalang-alang ang opsyon kapag ang isang mamamayan o organisasyon ay hindi dapat nagbayad ng buwis. Posible ito kung ang mga gastos ng kumpanya ay lumampas sa kita nito. Gayundin, hindi binabayaran ang personal income tax sa mga kita na natanggap mula sa pagbebenta ng ari-arian na pag-aari nang higit sa 3 (mula noong 2016 higit sa 5) taon.

Gayunpaman, hindi ito nangangahulugan na hindi mo kailangang mag-ulat ng kita. Sa tinatawag na "zero" (mga deklarasyon na may walang buwis) ay napapailalim sa eksaktong parehong mga panuntunan tulad ng para sa lahat ng iba pang pag-uulat.

Ano ang nagbabanta sa nagbabayad ng buwis? ayos lang. Para sa hindi pag-file ng deklarasyon sa oras, dapat kang magbayad ng 1000 rubles. At wala na. Ito ang parusang naghihintay sa pabaya na nagbabayad ng buwis.

May buwis

Ngunit hindi lang iyon. Ang bagay ay madalas na ang populasyon ay nahaharap sa ordinaryong pagbabalik ng buwis. Nagbibigay sila para sa pagbabayad ng isang tiyak na buwis ng isa o ibang mamamayan. Kung ang isang tao ay hindi naghain ng 3-personal na buwis sa kita, na nagbibigay ng mga pagbabayad ng buwis, siya ay mahaharap sa mas mabigat na parusa.

Magsimula tayo sa simula pa lang. Ipagpalagay natin na may mahabang panahon pa bago ang deadline ng pagbabayad ng buwis. Ang nagbabayad ng buwis ay hindi naghain ng pagbabalik sa Abril 30. Simula Mayo 1, pagmumultahin ang nagbabayad ng buwis. Alin?

1000 rubles? Hindi talaga. Mag-iiba-iba ang parusa sa hindi pag-file ng taxable na indibidwal o indibidwal na tax return. Para sa bawat buwan ng pagkaantala, 5% ng buwis ang sinisingil. Kasabay nito, ang maximum na halaga ng parusa ay hindi maaaring lumampas sa 30% ng pagbabayad ng buwis.

Pag-iwas sa buwis

Anong parusa sa kabiguang maghain ng deklarasyon ang nagbabanta sa mga hindi lamang nabigo na mag-ulat ng kita, ngunit nabigo ring magbayad ng buwis? Pagkatapos ng Hulyo 15, bahagyang magbabago ang uri ng parusa. Ang bagay ay na sa kasong ito ang nagbabayad ng buwis ay mahuhulog sa ilalim ng artikulong "Tax Evasion".

Ano ang ibinigay para sa gayong parusa? Ang isang tao ay kailangang magbayad ng multa na 20% ng utang sa estado.

Mahalaga: ang gayong sukat ng parusa ay ibinibigay lamang kapag ang mga awtoridad sa buwis mismo ay nakadiskubre ng isang paglabag. Kung ang nagbabayad ng buwis ay natauhan, nagsampa ng deklarasyon at sinaklaw ang mga parusa, walang parusa.

layunin

Ang mga tampok para sa mga nagbabayad ng buwis ay hindi nagtatapos doon. Ang parusa para sa kabiguang maghain ng mga income tax return kasama ang kusang pag-iwas sa buwis ay tumataas. Kung mapapatunayan ng mga awtoridad sa buwis ang layunin sa mga aksyon ng nagbabayad ng buwis, kung gayon pagbawi ng pera mula 20% ay tataas hanggang 40%.

Sa pagsasagawa, ang mga ganitong sitwasyon ay napakabihirang. Kung tutuusin, napakaproblema na patunayan ang intentional tax evasion. Samakatuwid, madalas sa kawalan ng isang tax return at sa pagkakaroon ng hindi nabayarang buwis Kailangan mong tumuon sa multa na 20% ng utang.

mga parusa

Ang mga parusa para sa mga walang prinsipyong nagbabayad ng buwis ay hindi nagtatapos sa mga nakalistang parusa. Alam na ang parusa sa hindi paghahain ng deklarasyon. Malinaw din kung magkano ang kailangang bayaran ng isang mamamayan kung hindi niya maalis ang mga utang sa buwis bago ang itinakdang deadline sa Russia.

Dapat tandaan na bilang karagdagan, kung ang buwis ay huli, kailangan mong magbayad ng mga multa. Kung mas matagal na tinatalikuran ng nagbabayad ng buwis ang kanyang mga obligasyon, mas higit siyang kakailanganing gawin.

Sa ngayon, ang multa ay sinisingil sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank. Ang parusang ito ay tumataas araw-araw. Samakatuwid, mahirap sabihin nang eksakto kung anong uri ng parusa para sa hindi pag-file ng deklarasyon at hindi pagbabayad ng mga buwis na babayaran. Minsan maaari kang makayanan ng 20% ​​ng bayarin sa buwis, minsan higit pa.

Pagkakasala sa batas

Gaya ng nabanggit na, ang pag-iwas sa buwis ay isang krimen. Kung mas malaki ang utang, mas matindi ang parusa.

Ano ang nagbabanta sa isang taong may utang na higit sa 600,000 rubles? Sa sitwasyong ito, ang eksaktong halaga ng utang ay gaganap ng isang papel. Kung ang utang ay may malaking katayuan, maaari kang humarap sa mga sumusunod na hakbang upang maiwasan ang mga paulit-ulit na paglabag:

• multa mula 100 hanggang 300 libong rubles;
• isang multa sa halaga ng suweldo ng isang mamamayan para sa 1-2 taon;
• sapilitang paggawa sa loob ng 12 buwan;
• pag-aresto hanggang anim na buwan;
• pagkakulong ng maximum na 12 buwan.

Ang mga atraso ng buwis lalo na sa malalaking halaga ay nagbibigay ng mas matinding parusa. Sa kasong ito, nahaharap ang nagbabayad ng buwis:

• isang multa ng 200-500 libo;
• koleksyon ng mga suweldo para sa 1.5-3 taon;
• sapilitang paggawa sa loob ng 36 na buwan;
• pagkakulong ng maximum na 3 taon.

Ang isang malaking utang ay itinuturing na isang utang sa huling 3 taon sa halagang 900,000 libong rubles (kung ang bahagi ng buwis ay higit sa 10% ng mga bayarin) o 2,000,000 rubles bawat taon. Lalo na malaking halaga ng utang - 4,500,000 rubles sa loob ng 3 taon (kung utang sa buwis lumampas sa 20% ng mga babayarang bayarin), o RUB 13,500,000.

Konklusyon

Iyon lang. Ngayon ay malinaw na kung anong uri ng parusa para sa hindi paghahain ng deklarasyon na maaaring harapin ng isang nagbabayad ng buwis. Mula sa nabanggit, sumusunod na ang karamihan ng mga mamamayan ay nahaharap sa alinman sa multa na 1,000 rubles, o pagbawi ng 20% ​​ng mga hindi nabayarang buwis (+ mga multa para sa bawat araw ng pagkaantala).

Ito ay sa mga naturang hakbang upang maiwasan ang hindi pagbabayad ng mga buwis at pagkabigo na maghain ng deklarasyon na kailangan mong pagtuunan ng pansin. Upang maiwasan ang mga problema sa mga awtoridad sa buwis inirerekumenda na sumunod sa itinatag na batas.

Kahit na ang mga "null" na deklarasyon ay dapat ipakita sa estado. Kung hindi, ang ganitong hakbang ay ituturing na hindi tapat na pag-uugali. At ang mamamayan ay hindi normal na makipag-ugnayan sa Federal Tax Service. Siya, tulad ng nabanggit na, ay maaaring tanggihan ang pagkakaloob ng ilang mga serbisyo hanggang sa sandaling maihain ang deklarasyon. Sa pagsasagawa, ang mga ganitong kaso ay nangyayari, bagaman hindi masyadong madalas.

May multa para sa hindi pag-file ng deklarasyon sa Russia, ngunit hindi ito masyadong mataas. Ang pinag-aralan na parusa ay maaaring ituring bilang isang panukalang pang-edukasyon - mauunawaan ng isang tao na kailangan niyang magbayad para sa kanyang mga pagkakamali, at hindi na niya papayagan ang mga pagkaantala sa mga ulat ng kita.