A.V. Ovsyannikova, eksperto sa buwis

Kinumpirma ng IFTS ang karapatan sa isang pagbawas ng personal na buwis sa kita, ngunit hindi dumating ang pera: ano ang gagawin?

Malayo ito sa palaging pagtanggap ng pera ayon sa idineklara mababawas sa buwis sa personal na kita(property / social / standard) ay maayos. Harapin natin ang sitwasyon kapag nagsumite ka ng isang deklarasyon kasama ang mga kinakailangang dokumento sa inspeksyon, ang mga awtoridad sa buwis, pagkatapos suriin ang deklarasyon na ito, nakumpirma ang iyong karapatan sa isang bawas, ngunit hindi mo natanggap ang pera sa oras.

Tungkol sa mga resulta pag-audit sa desk ng iyong deklarasyon at, samakatuwid, tungkol sa kung ang pera ay ibabalik sa iyo, malalaman mo sa pamamagitan ng pagtanggap mula sa Federal Tax Service Inspectorate ng isang mensahe sa mga resulta ng pagsasaalang-alang ng iyong aplikasyon para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita, na ang obligado ang mga awtoridad sa buwis na ipadala ka sa loob ng 15 araw ng trabaho mula sa petsa ng pagsusumite ng aplikasyon o pagkumpleto ng desk audit ng deklarasyon at pp. 8, 9 Art. 78 Tax Code ng Russian Federation. Totoo, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi palaging nagpapadala ng ganoong paunawa, kaya maaari mong:

• <или>tawagan ang inspektor na nagsagawa ng desk audit;
• <или>gamitin ang serbisyong "Alamin ang tungkol sa pagkumpleto ng pag-verify ng deklarasyon ng kita ng 3-NDFL" sa website ng Federal Tax Service ng iyong rehiyon.

Tulad ng ipinapakita ng pagsasanay, mas mahusay pa ring tumawag sa IFTS. At ang online na serbisyo ay hindi magagamit sa lahat ng mga rehiyon.

Deadline ng pagbabalik ng VAT

Maaari mong malaman ang tungkol sa mga resulta ng isang desk review ng deklarasyon online sa website ng Federal Tax Service ng iyong rehiyon. Halimbawa, sa Moscow: website ng Federal Tax Service para sa Moscow → Mga Serbisyong Elektroniko→ Mga elektronikong serbisyo ng Federal Tax Service sa Moscow → Alamin ang tungkol sa pagkumpleto ng pag-verify ng deklarasyon ng kita 3-NDFL

Kaya, ang mga awtoridad sa buwis, na tinanggap positibong desisyon ayon sa iyong aplikasyon para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita, dapat silang maglipat ng pera sa iyo:

• <если>nagsumite ka ng aplikasyon para sa refund ng buwis pagkatapos makumpleto ang isang desk audit ng deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL, pagkatapos ay hindi lalampas sa 1 buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyong ito ng Federal Tax Service talata 6 ng Art. 78 Tax Code ng Russian Federation;
• <если>nag-file ka ng aplikasyon para sa refund ng buwis kasama ang deklarasyon, pagkatapos ay hindi lalampas sa 4 na buwan mula sa petsa ng pagsusumite ng deklarasyon (3 buwan para sa isang desk audit + 1 buwan para sa isang personal na refund ng buwis sa kita) talata 2 ng Art. 88, talata 6 ng Art. 78 Tax Code ng Russian Federation. Pagkatapos ng lahat, ang buwanang panahon para sa isang refund ng buwis ay magsisimulang tumakbo lamang pagkatapos ng pag-audit sa desk ng deklarasyon kung saan idineklara ang bawas. Liham ng Federal Tax Service ng Oktubre 26, 2012 Blg. ED-4-3 / [email protected] .

Kung ang tinukoy na mga deadline ng pagbabalik ay lumipas na, ngunit ang pera ay hindi dumating, magsimulang kumilos.

Ano ang gagawin kung hindi ka nakatanggap ng pera

Ang bawat inspeksyon ay may sarili nitong hindi nasabi na mga tuntunin ng trabaho. Samakatuwid, sa halip ay may problemang magbigay ng ilang uri ng unibersal na recipe kung paano mapabilis ang pagtanggap ng pera. Sasabihin namin sa iyo kung paano magpatuloy, at pipiliin mo para sa iyong sarili kung ano ang pinakaangkop sa iyo.

HAKBANG 1. Tinatawag namin ang IFNS. Tawagan ang departamento ng buwis (karaniwan ay ang departamento ng pagbabayad ng utang) at alamin kung bakit hindi mo pa rin natatanggap ang pera. Malamang, sasagutin ka nila sa pamamagitan ng telepono na naipadala na ang pera. At kahit na sa katunayan hindi ito ang kaso, ang mga inspektor, na napagtatanto na sinusubaybayan mo ang isyung ito, ay susubukan na mabilis na gumuhit ng mga dokumento para sa paglipat ng pera.

PAGKILOS 2. Sumulat kami ng aplikasyon sa IFTS. Kung pagkatapos tumawag sa inspektorate nang halos isang linggo ang pera ay hindi dumating sa iyo, pagkatapos ay sumulat ng isang pahayag na may sumusunod na nilalaman.

Sa pinuno ng IFTS ng Russia No. 30 para sa Moscow
mula kay Stepanova O.M.
TIN 773059316970,
nakarehistro sa:
121170, Moscow, st. Poklonnaya, 8, apt. 25
telepono: 8-925-526-79-32

Pahayag

Noong Abril 22, 2013, nagsumite ako ng personal na income tax return para sa 2012 (na may ipinahayag na halaga ng pagbabawas ng ari-arian sa halagang 2,000,000 rubles) at isang aplikasyon para sa refund ng labis na binayaran noong 2012 na halaga ng personal na buwis sa kita sa halagang 260,000 rubles.

Noong Agosto 15, 2013, nakatanggap ako ng abiso tungkol sa desisyon na ibalik ang sobrang bayad na halaga ng personal income tax sa halagang nakasaad sa aking aplikasyon. Gayunpaman, noong 09/02/2013, ang pera ay hindi naibalik sa akin, sa gayon ang IFTS ay lumabag sa mga probisyon ng talata 6 ng Art. 78 ng Tax Code ng Russian Federation.

Hinihiling ko sa iyo na tingnan ang sitwasyon at ilipat din ang halagang dapat bayaran sa akin sa madaling panahon. Kung hindi, mapipilitan akong magsampa ng reklamo sa Federal Tax Service para sa Moscow.

Bilang karagdagan, ipinaaalala ko sa iyo ang obligasyon ng IFTS na bayaran ako ng interes para sa paglabag sa mga deadline para sa pagbabalik ng sobrang bayad na buwis alinsunod sa mga probisyon ng talata 10 ng Art. 78 ng Tax Code ng Russian Federation.

O.M. Stepanova

Kung hindi ka inabisuhan ng IFTS tungkol sa desisyon na bumalik / tumanggi, siguraduhing ipahiwatig ito sa iyong aplikasyon.

Ang pinaka-maginhawang paraan upang magpadala ng aplikasyon sa pamamagitan ng Internet ay ang paggamit ng serbisyong “Apela sa Serbisyo ng Buwis ng Pederal (IFTS)” sa website ng Serbisyo sa Buwis ng Federal ng iyong rehiyon sa seksyong “Mga Serbisyong Elektroniko”.

Maaari ka ring magsumite ng aplikasyon nang personal sa IFTS o ipadala ito sa pamamagitan ng koreo.

Kung ipapadala mo ito sa pamamagitan ng koreo, siguraduhing magpadala ng sulat na may abiso at paglalarawan ng kalakip.

Bilang isang patakaran, pagkatapos ng naturang pahayag, ang pera ay napupunta sa aplikante nang napakabilis.

PAGKILOS 3. Nagsusulat kami ng reklamo sa Federal Tax Service ng aming rehiyon. Kung walang tugon mula sa mga awtoridad sa buwis mga isang linggo pagkatapos mong maghain ng aplikasyon para sa hindi pagtanggap ng pera, maghain ng reklamo sa Federal Tax Service ng iyong rehiyon, kung saan inilalarawan mo nang detalyado ang buong sitwasyon.

Maaari ka ring maghain ng reklamo sa pamamagitan ng serbisyo sa website ng Federal Tax Service, nang personal o sa pamamagitan ng koreo.

"Kabayaran para sa hindi pera na pinsala"

Ang pagkakaroon ng paglabag sa deadline ng pagbabalik ng buwis, ang mga awtoridad sa buwis ay dapat magbayad sa iyo ng interes, ang halaga nito ay kinakalkula tulad ng sumusunod: talata 10 ng Art. 78 Tax Code ng Russian Federation:

1talata 2 ng Resolusyon ng Plenum ng Korte Suprema Blg. 13, SAC Blg. 14 na may petsang 08.10.98

Kadalasan, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi nagbabayad ng interes nang walang paalala sa kanilang obligasyon. Samakatuwid, dapat kang magpasya para sa iyong sarili kung kailangan mo itong "kabayaran". Pagkatapos ng lahat, halimbawa, kung ang mga awtoridad sa buwis ay overdue ng 10 araw, ang pagbabalik ng 260,000 rubles. (2,000,000 rubles ( maximum na laki pagbabawas ng ari-arian) x 13%), kung gayon ang halaga ng naipon na interes ay magiging 596 rubles lamang. Kasabay nito, sa katapusan ng taon kung saan nakatanggap ka ng interes, kakailanganin mong maghain ng deklarasyon at magbayad ng personal na buwis sa kita sa halagang ito. Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Agosto 22, 2013 Blg. 03-04-05/34450.

Siyempre, maaari itong pagtalunan na ang halaga ng personal na buwis sa kita ay hindi binubuwisan. Bilang argumento, maaari tayong gumuhit ng pagkakatulad sa mga organisasyon na ang interes na natanggap para sa mga late tax return ay hindi napapailalim sa income tax. sub. 12 p. 1 sining. 251 Tax Code ng Russian Federation. Ngunit sa anumang kaso, ito ay isang pag-aaksaya ng oras at nerbiyos. Nasa iyo kung sulit ito.

Kung determinado kang makatanggap ng interes, sumulat ng kaukulang aplikasyon sa iyong IFTS.

Sa wakas, gusto naming magbigay ng payo. Posibleng hindi ibinalik ng IFTS ang pera sa iyo dahil sa katotohanan na ikaw mismo ang nagkamali sa pagtukoy ng mga detalye kung saan dapat ilipat ang refundable na buwis. Samakatuwid, maingat na suriin ang kawastuhan ng lahat ng tinukoy na mga detalye sa aplikasyon para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita. At kung kinakailangan, magsumite ng isang binagong aplikasyon.

Ang ilang empleyado ng aming magazine ay nagbalik na ng personal na buwis sa kita kaugnay ng iba't ibang bawas. At nais nilang ipahayag ang kanilang pasasalamat sa Moscow IFTS No. 16, 18, 19, 23, 24, 25, 27, 28, 35, 43, ang Moscow Region MIFTS No. 1, 17 at 22, pati na rin ang IFTS para sa Kemerovo at ang MIFTS ng Russia No. 3 sa Republika ng Tatarstan para sa napapanahong pagbabalik ng pera para sa idineklarang pagbabawas ng personal na buwis sa kita.

Alam ng maraming tao kung ano ang 3-personal na buwis sa kita, ngunit hindi alam ng lahat na maaari kang makakuha ng bawas sa buwis mula sa deklarasyong ito. Sa artikulo sa ibaba, isasaalang-alang namin kung paano, sino at sa anong mga termino ang maaaring umasa sa isang refund.

Ang panahon kung kailan ibabalik ang pera

Sa tax code Pederasyon ng Russia Mayroong isang bagay tulad ng "sobrang bayad na buwis". ganyan ang mga surplus ay ibinunyag pagkatapos ng desk audit ng isinumiteng deklarasyon. Pagkatapos ibunyag ang naturang halaga, maaaring mag-apply ang sinumang nagbabayad ng buwis sa serbisyo ng buwis para sa pagbabalik ng labis na pondo.

Ano ang termino pagbabalik ng personal income tax ayon sa deklarasyon ng 3-NDFL pagkatapos ng desk audit? Ayon sa batas, ang pagbabalik ng mga pondo ng serbisyo sa buwis ay ginawa sa kasalukuyang account ng taong nagsumite ng aplikasyon. Ang termino para sa naturang pagbabalik ay isang buwan sa kalendaryo mula sa petsa ng pagsusumite ng aplikasyon sa inspeksyon.

Kung sa panahon ng isang desk audit ng isinumiteng deklarasyon, ang inspektor ng buwis ay nagbubunyag ng anumang mga paglabag, kung gayon ang panahon para sa pagbabalik ng mga pondo ay maaaring tumaas nang malaki. Ang pagtanggap ng labis ng taong nagbayad ng buwis ay posible lamang pagkatapos na maalis ang lahat ng mga paglabag.

Isaalang-alang ang isang halimbawa. Naghain ng aplikasyon ang nagbabayad ng buwis noong Oktubre 2017. Alinsunod dito, ang sobra ay dapat na maikredito sa kanyang kasalukuyang account sa Nobyembre, iyon ay, sa isang buwan. Kung ang mga pondo ay hindi natanggap sa loob ng oras na tinukoy ng batas, kung gayon opisina ng buwis dapat magbayad ng penalty. Ngunit kung sa panahon ng pag-verify ng mga paglabag sa deklarasyon ay nahayag, halimbawa, ang deadline para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon ay nilabag, kung gayon sa halip na pera, ang nagbabayad ng buwis ay makakatanggap ng isang sulat na may tawag sa tanggapan ng buwis upang alisin ang mga paglabag.

Para saan ka makakakuha ng bawas sa buwis?

Mayroong tiyak na listahan ng mga gastos ng isang nagbabayad ng buwis na maaaring bahagyang mabayaran mula sa mga buwis. Ibig sabihin, sa mga sumusunod na kaso:

• kung ang lupa ay binili;
• kung bumili ka ng apartment o bahay;
• kung ang mga pagkukumpuni ay ginagawa sa tirahan;
• mayroong pautang sa bangko para sa isang tiyak na layunin;
• kung binayaran ang matrikula;
• kung ang bayad na paggamot ay natupad;
• kung mayroong mga gastos sa segurong medikal;
• kung ang mga pondo ay ginugol sa boluntaryong pension insurance.

Ngunit kahit na sa mga kasong ito, ang pagbabalik buwis hindi nangyayari sa lahat.

Ang sobrang bayad na buwis ay maaaring ibalik kung ang pagbabayad para sa mga serbisyo sa itaas ay ginawa para sa kanilang sariling pabor o pabor sa kanilang mga anak.

Habang isinasaalang-alang ang posibilidad ng isang refund ng buwis, binibigyang pansin ng inspektor ng buwis ang isang sandali tulad ng napapanahong pag-file ng isang tax return. Ang mga refund ay posible lamang kung ang paghahain ay naganap sa loob ng panahon na itinakda ng batas.

Basahin din: Ibinilang na buwis para sa sole proprietorship

Mga karaniwang pagkakamali

Kadalasan, kapag nag-file ng deklarasyon at nag-follow up sa refund ng buwis, ang mga tao ay gumagawa ng mga sumusunod na pagkakamali:

• maling pagkumpleto ng deklarasyon, mga pagkakamali at pagwawasto sa form para sa paghahain ng 3-NDFL;
• ang deadline para sa pagsusumite ng 3-personal na buwis sa kita ay nilabag;
• ang mga aplikasyon ay puno ng mga error, pinapayagan ang iba't ibang mga kamalian;
• kawalan sa mga annexes sa aplikasyon mga kinakailangang dokumento.

Sa alinman sa mga kaso sa itaas, maaaring may mga makabuluhang pagkaantala sa pagbabalik ng mga pondo. Dahil para mailipat ang mga pondo, kailangang alisin ang mga natukoy na pagkakamali at kamalian.

Mga kinakailangang dokumento

Upang makakuha ng refund ng buwis, kailangan mong dumaan sa isang medyo kumplikadong pamamaraan. Upang gawin ito, kinakailangan hindi lamang tama na punan ang lahat ng mga dokumento, kundi pati na rin upang maglakip ng isang tiyak na listahan ng mga sertipiko. Namely:

• sertipiko sa form 2-NDFL;
• napuno pagbabalik ng buwis 3-personal na buwis sa kita;
• lahat ng mga invoice at mga sertipiko na nagpapatunay ng mga gastos na maaaring ibalik;
• isang aplikasyon para sa isang kahilingan sa pagbabawas ng buwis;
• aplikasyon sa pagbabalik ng buwis.

Gaya ng nabanggit na, Ang refund ay nangyayari lamang pagkatapos ng desk audit, na nagaganap sa walang sablay . Ang termino para sa desk audit ng 3-NDFL, alinsunod sa batas, ay 90 araw. Sa pagkumpleto ng pag-audit, ang nagbabayad ng buwis ay tumatanggap ng isang sulat sa pamamagitan ng koreo na may mga resulta ng naturang pag-audit.

Paano maghain ng deklarasyon at aplikasyon

Ang paghahain ng deklarasyon ay hindi mahirap. Maraming paraan para isumite ito.

1. Maaari kang mag-aplay sa pamamagitan ng portal ng pampublikong serbisyo. Ito ang pinakamabilis at pinakamadaling paraan. Ang tanging caveat ay kailangan mong dumaan sa pamamaraan ng pagpaparehistro, ngunit ito ay ginagawa nang isang beses.
2. Maaari kang maghain ng deklarasyon sa pamamagitan ng paglikha ng iyong personal na account sa website ng Federal Tax Service. Bilang karagdagan, sa kanyang personal na account Maaari mo ring subaybayan ang katayuan ng iyong deklarasyon sa site.
3. Maaari kang maghain ng deklarasyon sa pamamagitan ng personal na pagpapakita sa tanggapan ng buwis sa iyong lugar na tinitirhan. Huwag kalimutang suriin ang mga oras ng pagbubukas nang maaga, o mas mahusay na mag-sign up para sa isang tiyak na oras sa pamamagitan ng website ng Federal Tax Service.
4. At sa wakas, ang deklarasyon ay maaaring ipadala sa pamamagitan ng koreo sa Russia sa isang mahalagang sulat na may paglalarawan ng kalakip. Sa website ng Russian Post, maaari mong subaybayan ang iyong postal item.

Ang pagtanggap ng opisyal na sahod, ang sinumang manggagawa ay hindi lamang nagpapabuti sa kanya posisyon sa pananalapi, ngunit pinayaman din ang treasury ng estado, dahil bilang karagdagan sa pagbabayad ng mga bayarin sa PFR, FSS at FFOMS, obligado ang employer na ibawas mula sa sahod buwis sa kita ng empleyado na 13%. Gayunpaman, sa ilang mga sitwasyon ang mga ito cash maaaring i-refund gamit ang isang bawas sa buwis. Ang mga tuntunin para sa pagbabalik ng pera at ang prinsipyo ng pagpapatakbo ng instrumento ng estado na ito ay inireseta sa Tax Code ng Russian Federation, ngunit sa pagsasagawa ang mekanismong ito ng kagustuhan ay kumikilos nang medyo naiiba kaysa sa orihinal na nilayon.

Ang ganitong bonus ay hindi magagamit sa lahat: tanging ang isang indibidwal na Russian Federation at tumatanggap ng opisyal na suweldo ang maaaring gumamit ng pribilehiyong ito.

Mga entity na hindi makapag-apply para sa mga tax credit:

• mga pensiyonado na hindi nagtatrabaho;
• ina o ama sa maternity leave.

Bilang karagdagan, ang mga taong tumatanggap ng mga benepisyo mula sa serbisyo sa pagtatrabaho ay hindi napapailalim sa benepisyong ito.

Maaari kang mag-aplay sa mga karampatang awtoridad para sa pag-apruba ng bawas sa ilalim ng mga sumusunod na pangyayari:

• pagbili ng mga gamot;
• pagbabayad ng mga gastos para sa o;
• paggawa ng mga kontribusyon sa kawanggawa;
• pagbili at pagbebenta ng mga apartment, bahay, lupa para sa pagtatayo;
• paglipat ng mga pagbabayad sa PF o VHI.

Tanging ang buwis na talagang ibinayad sa kaban ng bayan ay maibabalik. Samakatuwid, ang nagbabayad ng buwis ay walang karapatang magdeklara ng halagang mas malaki kaysa sa kanyang iniambag sa badyet ng estado.

Ang mga bawas sa buwis ay nahahati sa ilang uri:

• propesyonal;
• panlipunan;
• pamantayan;
• ari-arian;
• pamumuhunan.

Video - Mga bawas sa buwis: mga uri

Gaano katagal bago makakuha ng refund ng buwis?

Ang tanong na ito ay medyo popular dahil sa hindi pagkakaunawaan na dulot ng interpretasyon ng mga artikulo 78 at 88 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang Artikulo 78 ay nagsasaad na ang naaprubahang halaga ay nai-kredito sa account ng aplikante sa loob ng 1 buwan mula sa petsa ng pag-file ng deklarasyon, gayunpaman, ang artikulo 88 ay nagsasaad na ang kabayaran ay posible lamang kapag nakumpleto ang pag-verify, na, ayon sa batas, ay binibigyan ng isang hindi bababa sa 3 buwan.

Bilang isang patakaran, ang mga empleyado ng mga karampatang awtoridad ay nagsasagawa ng paglilipat ng mga pondo 30 araw pagkatapos ng pag-verify, i.e. ang panahon ng pagbabayad ay pinalawig ng hindi bababa sa 4 na buwan.

Ang isang buwan na inilaan para sa isang refund ng buwis ay dapat bilangin hindi mula sa araw ng pagbisita sa inspektor ng buwis, ngunit mula sa araw na nakumpleto ang pag-verify ng isinumiteng deklarasyon.

Dapat tandaan na ang bawas sa buwis ay ibinibigay lamang pagkatapos mabayaran ng nagbabayad ng buwis ang mga utang sa buwis.

Pamamaraan sa pagbabalik ng buwis

Mayroong 2 paraan para maging masayang may-ari ng bonus sa buwis:

• sa pamamagitan ng apela sa mga awtoridad sa buwis;
• sa lugar ng pangunahing gawain.

Ang refund ng buwis sa pamamagitan ng employer ay maaaring maibigay sa taon ng kalendaryo, nang hindi naghihintay sa katapusan panahon ng buwis bumagsak noong ika-31 ng Disyembre. Kapag nagbibigay ng kinakailangang papeles, hindi pipigilan ng employer ang 13% ng sahod ng empleyado hanggang sa mabayaran ang naaprubahang halaga. Gayunpaman, ang desisyon sa pagbabayad ay hindi ginawa ng employer, ngunit ng tax inspector, kaya dapat kang maghain ng tax return sa anumang kaso.

Kumuha tayo ng isang halimbawa. Sa suweldo na 10,000 rubles, dapat ibawas ng employer ang 13% sa account ng estado, na aabot sa 1,300 rubles, ayon sa pagkakabanggit, ang empleyado ay makakatanggap ng 8,700 rubles. Kung ang isang pagbawas sa buwis ay naaprubahan, halimbawa, sa halagang 6,000 rubles, ang departamento ng accounting ay kailangang magpigil ng personal na buwis sa kita hindi mula sa 10,000 rubles, ngunit mula sa 4,000 rubles (10,000 - 6,000). Sa kasong ito, ang halaga ng buwis sa kita ay 520 rubles, at ang empleyado ay makakatanggap ng 9,480 rubles (10,000-520) sa kanyang mga kamay.

Upang mag-aplay para sa isang bawas, kailangan mong magsumite ng isang aplikasyon at isang kumpletong deklarasyon. Hindi maaaring tanggihan ng inspektor ang nagbabayad ng buwis na tanggapin ang mga dokumentong maayos na naisakatuparan.

Ang batas ay nagbibigay ng sumusunod na pamamaraan para sa pagkalkula ng bawas sa buwis:

1. Pagsusumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro ng aplikante kasama ang mga sumusuportang dokumento sa anyo ng mga tseke, mga kontrata para sa Serbisyong medikal, pagsasanay o kagustuhang mga sertipiko, halimbawa.
2. Nagsasagawa ng desk audit sa loob ng 3 buwan.
3. Pagkumpleto ng isang karampatang empleyado ng isang paunawa na naglalaman ng impormasyon sa tinatanggap na konklusyon sa isang bawas sa buwis, na ipinadala sa pamamagitan ng koreo sa address ng pagpaparehistro ng nagbabayad ng buwis. Kung ang desisyon ay hindi pabor sa aplikante, ang inspektor ay dapat magpadala ng isang paliwanag na sulat na nagpapahiwatig ng dahilan ng pagtanggi.
4. Ang paglilipat ng pera ay isinasagawa 30 araw pagkatapos matanggap ng nagbabayad ng buwis ang sulat ng kumpirmasyon. Itinuturing na naihatid ang isang paunawa kung 6 na araw na ang lumipas mula noong ipinadala ito.

Naantala ang pagbabayad ng buwis

Kung nagkaroon ng hindi napapanahong paglipat ng mga pondo, na pinukaw ng isang pagkakamali ng isang empleyado ng inspektor ng buwis, dapat siyang makaipon ng interes sa account ng aplikante sa rate ng refinancing ng Central Bank para sa bawat overdue na araw.

Mga dahilan ng pagliban paglilipat ng pera maaaring mayroong ilang.

Talahanayan 1. Karamihan sa mga Karaniwang Sanhi

Dahilan #1	Ang pagsusuri sa desk ng impormasyong ibinigay sa deklarasyon ay hindi pa nakumpleto.
Dahilan #2	Ang aplikante ay hindi nagsumite ng aplikasyon para sa pagbabalik ng buwis sa kita, na dapat isumite kasama ng pagbabalik. Dahil ang application ay naglalaman ng numero Bank account upang maglipat ng mga pondo, nang hindi isinusumite ito, teknikal na imposible ang refund.
Dahilan #3	Ang halaga ng sobrang bayad na buwis ay na-offset ang umiiral utang sa buwis, kung nangyari ang ganoong bagay. Isinasagawa ng inspektorate ang kaganapang ito nang mag-isa, nang hindi nagsusumite ng naaangkop na aplikasyon, at ang natitirang halaga lamang pagkatapos ng pag-offset ang ililipat sa account.
Dahilan #4	Nawala ang aplikasyon para sa pagbabalik ng personal income tax dahil sa kasalanan ng tax inspectorate. Upang maiwasan ang ganitong sitwasyon, ipinapayong gumawa ng isang kopya sa oras ng pagsusumite nito at hilingin sa inspektor na maglagay ng marka na nagpapatunay sa pagtanggap nito at ang kasalukuyang petsa. Kung magagamit ang dokumentong ito, maaari mong hilingin ang pagbabayad ng interes kung, mula sa petsa ng pag-file ng aplikasyon, ang deadline na itinakda ng tax code para sa pagbabalik ng bawas sa buwis ay nag-expire na.

Ang paghahabol ay dapat gawin sa 2 kopya. Ang dokumentong nananatili sa nagbabayad ng buwis ay dapat may papasok na numero at pirma ng empleyadong kumuha nito sa trabaho. Maaari mo ring ipadala ang dokumento sa pamamagitan ng rehistradong koreo na may imbentaryo.

Ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang mag-apela laban sa desisyon ng mga karampatang awtoridad sa korte pagkatapos lamang itong iapela sa Federal Tax Service.

Mga deadline para sa paghahain ng reklamo:

• sa Federal Tax Service: 1 taon mula sa petsa kung kailan nagkaroon ng paglabag sa mga tuntunin ng pagbabayad;
• sa korte: 3 buwan mula sa petsa kung kailan ipinaalam sa nagbabayad ng buwis ang tungkol sa negatibong desisyon na ginawa ng Federal Tax Service.

Dahil kailangang pagbutihin ang mekanismo ng pagbabayad ng bawas sa buwis, sa kasamaang-palad, mayroong paglabag sa mga deadline ng pagbabalik. Upang maiwasan ang mga pagkaantala sa pagbabayad, kaagad pagkatapos makumpleto ang desk audit, bumisita sa inspektor ng buwis at magtanong tungkol sa termino para sa paglilipat ng pera.

Karamihan sa mga tanong mula sa aming mga kliyente ay nauugnay sa deadline para sa pag-aplay sa mga awtoridad sa buwis upang makatanggap ng bawas sa ari-arian, pati na rin ang hindi pagkakaunawaan kung anong mga taon upang punan ang mga deklarasyon ng 3-NDFL para sa refund ng buwis pagkatapos bumili ng bahay. Sa artikulong ito susubukan naming pag-isipan nang detalyado ang mga isyung ito.

Hindi posibleng i-refund ang buwis para sa mga taon bago ang taon kung saan lumitaw ang karapatan sa bawas

Ayon kay Tax Code RF (clause 6, clause 3, article 220) ang karapatan na pagbabawas ng ari-arian nangyayari:

• kapag bumibili sa ilalim ng isang kasunduan sa pagbebenta at pagbili - sa taon ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari ayon sa isang katas mula sa USRN (sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari);
• kapag bumibili sa ilalim ng isang kasunduan sa pakikilahok sa equity - sa taon ng pagtanggap ng pagkilos ng pagtanggap at paglipat ng apartment.

Maaari mong ibalik ang buwis (makatanggap ng bawas) para lamang sa taon ng kalendaryo kung saan lumitaw ang karapatan dito, at para sa mga susunod na taon. Hindi posibleng i-refund ang buwis para sa mga taon bago ang taon kung saan lumitaw ang karapatan sa bawas.

Ang tala: Para sa higit pang impormasyon tungkol sa kung kailan lumitaw ang karapatan sa bawas, tingnan ang artikulong "Kailan lumitaw ang karapatan sa bawas sa buwis kapag bumibili ng bahay?"

Halimbawa: Noong 2014 Matantseva G.S. pumasok sa isang kasunduan sa shareholding para sa pagtatayo ng isang apartment. Noong 2017, natapos ang bahay, at nakatanggap siya ng isang gawa ng pagtanggap at paglipat ng apartment. Alinsunod dito, ang karapatan sa bawas mula sa Matantseva G.S. lumitaw noong 2017. Sa katapusan ng 2017, maaari siyang mag-apply para sa refund ng buwis para sa 2017. Kung ang bawas ay hindi ganap na nagamit (ang buwis na binayaran ay hindi sapat upang ganap na matanggap ang bawas), pagkatapos ay patuloy niyang matatanggap ito sa mga susunod na taon. Buwis sa pagbabalik para sa mga naunang panahon (para sa 2016, 2015, atbp.) Matantseva G.S. hindi pwede.

Halimbawa: Noong 2016 Borisov A.A. bumili ng apartment sa ilalim ng kasunduan sa pagbebenta at pagbili (sertipiko ng pagpaparehistro ng pagmamay-ari na natanggap sa parehong taon). May karapatan si Borisov A.A. sa pagbabawas ng ari-arian. lumitaw noong 2016. Alinsunod dito, ngayon (sa 2018) Borisov A.A. maaaring magsumite ng mga dokumento sa awtoridad sa buwis para sa refund ng buwis para sa 2016 at 2017 (maaari kang magsumite ng mga dokumento para sa 2018 lamang sa dulo nito). Kung ang bawas ay hindi ganap na nagamit (ang buwis na binayaran ay hindi sapat upang ganap na matanggap ang bawas), pagkatapos ay patuloy niyang matatanggap ito sa mga susunod na taon. Makakuha ng bawas (tax refund) para sa mga naunang panahon, halimbawa, para sa 2015 at 2014, Borisov A.A. hindi maaaring (dahil sa mga taong ito ang karapatan sa bawas ay hindi pa lumitaw).

Ang tanging pagbubukod sa panuntunang ito ay ang paglipat ng bawas ng pensiyonado. Ang mga pensiyonado ay may karapatang ipagpaliban ang bawas sa loob ng tatlong taon bago ang taon kung saan lumitaw ang karapatan dito.

Kampanya sa Pagpapahayag

Ang sitwasyong ito ay tinalakay nang detalyado sa artikulong "Pagtanggap ng bawas kapag bumibili ng apartment ng isang pensiyonado."

Maaari kang mag-aplay para sa refund ng buwis para sa isang taon ng kalendaryo lamang sa pagtatapos nito.

Ang deklarasyon ng 3-NDFL para sa refund ng buwis ay palaging isinusumite para sa buong taon ng kalendaryo (anuman ang buwan kung kailan binili ang bahay at kung kailan binayaran ang mga buwis). Kung saan Maaari ka lamang maghain ng tax return para sa isang taon ng kalendaryo sa pagtatapos ng taon ng kalendaryo.(sugnay 7 ng artikulo 220 ng Tax Code ng Russian Federation). Hindi ka maaaring maghain ng tax return para sa isang taon ng kalendaryo bago ito matapos.

Halimbawa: Titarenko E.S. Bumili ako ng apartment noong January 2018. Noong Pebrero 2018, umalis siya sa kanyang trabaho. Iba pang kita noong 2018 mula kay Titarenko E.S. hindi inaasahan. Matapos ang pagpapaalis kay Titarenko E.S. Nais na agad na maghain ng tax return at, kaugnay ng bawas, ibalik ang buwis na binayaran noong Enero-Pebrero 2018. Gayunpaman, upang gawin itong Titarenko E.S. hindi, dahil kailangan niyang maghintay hanggang sa katapusan ng 2018, at pagkatapos lamang isumite ang deklarasyon ng 3-NDFL para sa 2018 sa tanggapan ng buwis.

Ang tala: ito ay nagkakahalaga ng noting na maaari mong samantalahin ang pagkakataon na makatanggap ng isang bawas sa pamamagitan ng iyong employer nang hindi naghihintay para sa katapusan ng taon ng kalendaryo. Magbasa nang higit pa sa aming artikulong "Pagtanggap ng bawas sa ari-arian sa pamamagitan ng isang employer".

Ang bawas sa buwis ay walang batas ng mga limitasyon

Ang batas sa buwis ay hindi naglalaman ng mga paghihigpit sa panahon ng pagkuha ng bawas sa ari-arian, samakatuwid Ang karapatan sa bawas kapag bumili ng bahay ay walang batas ng mga limitasyon. Maaari kang mag-claim ng bawas sa parehong 10 taon at 20 taon pagkatapos ng pagbili ng bahay.

Halimbawa: Noong 2003 Degtyarev M.O. bumili ng apartment. Noong 2017, nalaman niya ang tungkol sa pagbabawas ng ari-arian, isinumite ang mga nauugnay na dokumento sa tanggapan ng buwis at natanggap ang bawas.

Halimbawa: Noong 2017 Kalacheva E.Z. bumili ng isang apartment, ngunit mula noong simula ng taon ito ay nasa maternity leave pangangalaga sa mga bata at planong manatili dito sa susunod na 6 na taon. Alinsunod dito, sa kasalukuyang sandali Kalacheva E.Z. hindi makakatanggap ng deduction (dahil hindi siya nagtatrabaho at hindi nagbabayad ng income tax). Sa sandaling bumalik siya sa trabaho at magbayad ng buwis sa 2024, magagawa niyang gamitin ang kanyang karapatan sa bawas sa ari-arian.

Gayunpaman, sa kabila ng katotohanan na walang batas ng mga limitasyon para sa pagtanggap ng bawas sa ari-arian, palaging nagkakahalaga ng pag-alala na maaari mo lamang i-refund ang buwis para sa nakaraang 3 taon (para sa higit pang mga detalye, tingnan ang susunod na talata).

Ang refund ng buwis ay limitado sa huling tatlong taon

Tulad ng sinabi namin sa itaas, walang batas ng mga limitasyon para sa pagtanggap ng bawas kapag bumibili ng bahay, ngunit alinsunod sa talata 7 ng artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation Ang mga refund ng buwis ay magagamit lamang para sa nakaraang tatlong taon.. Halimbawa, sa 2018, maaari mong ibalik ang buwis para lamang sa 2015, 2016 at 2017. Hindi na posible na maghain ng mga deklarasyon at ibalik ang buwis na binayaran noong 2012 at mas maaga.

Ang tala: Ang tanging pagbubukod ay ang posibilidad na ilipat ang bawas ng mga pensiyonado. Sa kasong ito, ang isang refund ay posible hindi para sa tatlo, ngunit para sa apat mga nakaraang taon(para sa higit pang mga detalye, tingnan ang artikulong "Pagtanggap ng bawas kapag bumibili ng apartment ng isang pensiyonado").

Halimbawa: Noong 2007 Izyumova I.K. bumili ng apartment. Sa pamamagitan ng pakikipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis sa 2018, makakapag-file siya ng mga deklarasyon at return tax para sa 2015, 2016 at 2017. Hindi na posibleng makatanggap ng bawas (tax refund) para sa mga naunang taon. Kung para sa 2015-2017 ang pagbawas ay hindi ganap na natanggap (ang buwis na binayaran ay hindi sapat upang maubos ang pagbawas), kung gayon ang Izyumova ay maaaring magpatuloy na makatanggap ng pagbabawas sa mga susunod na taon (magsumite ng mga dokumento para sa isang refund ng buwis para sa 2018 - sa 2019 , para sa 2019 - sa 2020, atbp.).

Maaari kang mag-aplay para sa isang bawas sa buong taon ng kalendaryo.

Kadalasan mayroong isang opinyon na posible na maghain ng isang deklarasyon para sa isang pagbawas lamang hanggang Abril 30. Gayunpaman, ang opinyon na ito ay sa panimula ay mali. Ang deadline ng Abril 30 para sa paghahain ng 3-NDFL na deklarasyon ay dapat sundin lamang kung kailangan mong ideklara ang natanggap na kita (mula sa pagbebenta ng ari-arian, pag-upa ng pabahay, atbp.). Kung plano mo lang na tumanggap ng bawas sa buwis, ang deadline ng paghahain ng Abril 30 ay hindi nalalapat sa iyo. Maaari kang maghain ng deklarasyon anumang oras ng taon. Ang iyong tanging paghihigpit ay maaari kang maghain ng deklarasyon at ibalik ang buwis para lamang sa nakaraang 3 taon (halimbawa, sa 2017 ay hindi na posibleng maghain ng deklarasyon at makatanggap ng bawas para sa 2013).

Halimbawa: Zhgutov S.V. Bumili ako ng apartment noong 2016. Noong kalagitnaan ng Abril 2017, nalaman niya ang tungkol sa pagbabawas ng ari-arian. Sa tanggapan ng buwis Zhgutov S.The. May nakita akong poster tungkol sa deadline para sa paghahain ng 3-NDFL na mga deklarasyon hanggang Abril 30. Isinantabi ni Zhgutov ang lahat ng mga kaso, agarang naproseso ang mga dokumento at isinumite ang mga ito sa tanggapan ng buwis sa mga huling araw ng Abril, na nakatayo sa isang pila nang maraming oras.
Dahil ang deadline para sa pagsusumite ng deklarasyon bago ang Abril 30 ay hindi nalalapat sa pagtanggap ng mga bawas sa buwis, Zhgutov S.V. maaaring magsumite ng deklarasyon anumang oras (halimbawa, sa Mayo, kapag halos walang pila sa tanggapan ng buwis).

Halimbawa: Noong 2017 Egorov E.I. nagbenta ng kotse (pag-aari na wala pang 3 taon) at bumili ng apartment. Kinakailangang ipakita ang kita na natanggap mula sa pagbebenta ng sasakyan at ang bawas sa ari-arian para sa isang taon ng kalendaryo sa isang deklarasyon ng 3-NDFL. Samakatuwid, bago ang Mayo 3, 2018, kakailanganin ni Egorov na magsumite ng 3-personal na deklarasyon ng buwis sa kita sa tanggapan ng buwis, kung saan upang ipakita ang kita na natanggap mula sa pagbebenta ng kotse, pati na rin ang data sa pagtanggap ng bawas mula sa pagbili ng isang apartment.

Pagkatapos maghain ng deklarasyon ng refund ng buwis, magsisimula ang desk audit nito. Ang panahon ng isang desk audit alinsunod sa Tax Code ng Russian Federation ay 3 buwan mula sa petsa ng pag-file at pagpaparehistro ng deklarasyon sa tanggapan ng buwis. Ano ang mangyayari sa iyong deklarasyon sa panahong ito?

1. Sinusuri ang kawastuhan ng pagpuno. Napunan ba ang lahat ng mga column at sheet ng deklarasyon, lahat ba ng mga dokumento ay nakalakip, mayroon bang anumang mga error sa aritmetika.

2. Ang pagiging lehitimo at katotohanan ng mga gastos na natamo ay sinusuri. Ang impormasyong tinukoy sa deklarasyon ay sinusuri gamit ang impormasyong makukuha sa tanggapan ng buwis.

3. Sinusuri ang pagiging lehitimo at katotohanan ng kita na natanggap. Ang impormasyong tinukoy sa deklarasyon ay sinusuri sa impormasyong ibinigay ng iyong employer.

Paano punan ang 3-personal na buwis sa kita para sa pagbabalik para sa paggamot

At dito mayroong isang nuance. Ang deadline para sa pagbibigay ng naturang impormasyon, at ito ay mga 2-NDFL na sertipiko, para sa mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay nakatakda nang hindi lalampas sa Abril 1. At, bilang panuntunan, ang mga organisasyon ay nagsusumite ng mga sertipiko na ito hindi sa unang bahagi ng Enero, ngunit sa katapusan ng Marso. Pansamantala, ang impormasyong ito tungkol sa iyong kita ay hindi mapupunta sa Federal Tax Service at hindi makikita pederal na base serbisyo, hindi makukumpleto ang pag-verify ng deklarasyon. Alinsunod dito, hindi ibabalik ang buwis.

Halimbawa, binigyan ka ng iyong employer ng 2-personal na buwis sa kita noong Enero, at agad kang nag-file ng 3-personal na income tax return para sa refund ng buwis. Gayunpaman, ang employer ay nagsusumite ng kanyang ulat sa mga sertipiko sa tanggapan ng buwis sa Marso. Ang isang desk audit ay makukumpleto lamang pagkatapos suriin ng inspektor ang data na iyong tinukoy sa deklarasyon kasama ang data na tinukoy sa sertipiko na ibinigay ng employer. At ang pagbabalik ng buwis ay gagawin lamang sa Marso o Abril.

Ang isa pang dahilan para sa pagkaantala sa mga refund ng buwis ay kapag nagsusumite ng deklarasyon, hindi nila ipinapahiwatig Makipag-ugnayan sa mga numero ng telepono. Ang inspektor, na nasuri ang deklarasyon at nakakita ng mga error dito na kailangang itama, ay hindi maaaring makipag-ugnayan sa taong nag-file nito, at napipilitang magpadala ng mga abiso sa pamamagitan ng koreo, na nangangailangan ng karagdagang oras. Dahil dito, pinalawig ang panahon ng pagbabalik ng buwis.

Ang pagbabalik ng buwis sa kita para sa mga indibidwal ay isang paraan upang suportahan ang populasyon kapag nagsasagawa ng mga makabuluhang aksyon (pagbili ng apartment, kotse, pagsasanay o paggamot), ang pagkakaroon ng mga menor de edad na bata.

Makukuha mo lamang ito pagkatapos magsumite ng mga ulat at aplikasyon sa Federal Tax Service o sa lugar ng trabaho, depende sa uri ng bawas. Ang termino para sa pagbabalik ng bawas sa buwis (pagsasauli ng pera kapag bumibili ng apartment, kotse, pagbabayad para sa paggamot o edukasyon) ay interesado sa maraming nagbabayad ng buwis.

Pagbabalik ng personal na buwis sa kita

Pagbabalik ng buwis sa personal na buwis sa kita - isang benepisyo na ibinibigay sa mga residente ng Russia, na binabawasan ang panghuling halaga ng buwis sa kita. Ang pagbabawas ay binabawasan ang nabubuwisang base sa pamamagitan ng isang tiyak na halaga, ang limitasyon nito ay 2 milyong rubles.

Maaari mong gamitin ang karapatang ito sa mga sumusunod na sitwasyon:

• pagbili at pagbebenta ng mga sasakyan o real estate- mga apartment, silid, pribadong bahay;
• ang pagbili ng mga gamot o ang halaga ng pagbabayad para sa mga serbisyong medikal;
• pagbabayad para sa pagsasanay sa ilalim ng kontrata;
• paggawa ng mga kontribusyon sa kawanggawa;
• pagbabayad ng mga kontribusyon sa probisyon ng pensiyon o DMS;
• ang presensya sa pamilya ng isa o higit pang mga menor de edad na bata at iba pa.

Ang rate ng buwis ngayon ay 13%. Alinsunod dito, maaari mong ibalik ang buwis sa loob lamang ng halagang ibinayad sa treasury o mas kaunti. Ang mga mamamayan lamang na, sa nakaraang 6 na buwan, ay nag-ambag sa badyet nang mag-isa o sa pamamagitan ng ahente ng buwis - employer, ang maaaring mag-claim ng benepisyo.

Ang mga pagbabawas na kinokontrol ng mga artikulo 218-221 ng Tax Code ay ang mga sumusunod na uri:

• . propesyonal - may kaugnayan sa trabaho mga indibidwal;
• . panlipunan - naglalayong sakupin ang mga gastos sa paggamot, edukasyon, mga kontribusyon sa VHI at mga pensiyon;
• . pamantayan - ang ilang mga kategorya ng mga benepisyaryo ay maaaring umasa dito: mga beterano, mga taong may kapansanan, mga biktima ng Chernobyl, pati na rin ang mga magulang ng mga menor de edad na bata o mga batang may kapansanan;
• . ari-arian - ay ginagamit sa mga transaksyon ng pagbebenta at pagbili ng palipat-lipat at hindi natitinag na ari-arian.

Tanging ang nagbabayad ng buwis ang maaaring makatanggap ng bawas. Bukod dito, hindi ito:

• pensiyonado na hindi nagtatrabaho;
• mga magulang sa maternity leave;
• isang taong nakarehistro sa serbisyo sa pagtatrabaho at iba pa.

Upang makatanggap ng bawas, isang aplikasyon at isang kumpletong deklarasyon sa anyo ng 3-NDFL ay isinumite. Ang petsa kung saan ang panahon bago magsimula ang paglilipat ng mga pondo ay ang petsa kung kailan isinumite ang aplikasyon. Samakatuwid, inirerekumenda na isumite ito sa parehong araw ng deklarasyon. Walang sinuman ang may karapatang tanggihan ito sa nagbabayad.

Mga tuntunin at paraan ng pagbabalik

Mayroong ilang pagkalito sa mga tuntunin ng refund ng buwis sa batas. Sinasabi ng Artikulo 78 (talata 6) na ang halaga ay ibinalik sa aplikante sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng aplikasyon. Gayunpaman, ang Artikulo 88 ay nagpapahiwatig na ang pagbabalik ay isinasagawa pagkatapos ng pagtatapos ng desk audit o pagkatapos ng petsa kung kailan ang naturang pag-audit ay dapat makumpleto ayon sa plano. At ang panahon ng pagsusuri ay hindi bababa sa tatlong buwan.

Bukod dito, hindi malinaw ang tungkol sa buong buwan o hindi sa tanong. Pagkatapos ng lahat, maaaring mag-apply ang tatanggap sa mga huling araw ng buwan. Bukod dito, pinapayagan ng mga empleyado ng Federal Tax Service ang mga refund ng buwis sa loob ng isa pang 30 araw pagkatapos ng pagtatapos ng pag-audit. Ano ang deadline para sa pagbabalik ng bawas sa buwis (para sa isang apartment, para sa paggamot o sa iba pang mga kaso) sa kasong ito? Pinakamababang 4 na buwan o higit pa.

Ang batas ay kinokontrol ang sumusunod na pamamaraan para sa pagbabalik ng personal na buwis sa kita:

• Sa unang yugto, ang isang aplikasyon ay isinumite sa Federal Tax Service sa lugar ng tirahan ng nagbabayad. Ang mga dokumentong magpapatunay ng karapatang bumalik ay dapat na kalakip dito: mga tseke at resibo para sa mga gastos, mga kontrata sa pagsasanay, mga sertipiko ng mga benepisyaryo, mga sertipiko ng kapanganakan ng lahat ng mga bata.
• Sa loob ng 3 buwan, magsasagawa ng desk audit ang mga tax inspection body. Ang terminong ito para sa pagsasaalang-alang sa pagbabalik ng isang bawas sa buwis (panlipunan, pamantayan at iba pang mga uri) ay itinatadhana ng Artikulo 88 ng Kodigo sa Buwis.
• Pagkatapos ay pinunan ng awtorisadong empleyado ang isang espesyal na paunawa, kung saan magkakaroon ng alinman sa isang positibong sagot tungkol sa posibilidad ng paggamit ng pagbabawas, o isang pagtanggi na gamitin ito. Sa kaso ng pagtanggi, dapat mayroong isang paliwanag na liham na nagsasaad ng mga dahilan. Ang abiso ay dapat ipadala sa pamamagitan ng koreo sa address ng pagpaparehistro ng aplikante.
• Ang mga pondo sa anyo ng isang bawas ay ikredito sa account ng aplikante pagkatapos ng 30 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng sulat. Itinuturing na natanggap ang liham pagkatapos ng 6 na araw mula sa petsa ng pagpapadala, bagama't sa pagsasagawa, nakarating ito sa addressee sa ibang pagkakataon.
• Kaya, ang pinakamababang panahon para sa pagbabalik ng ari-arian at iba pang mga bawas sa buwis ay 1 buwan pagkatapos ng desk audit, sa kabuuan - 4 na buwan.

  Gayunpaman, kadalasan ang pagbabayad ay nangyayari pagkatapos ng 9-12 buwan.

• Ayon sa Artikulo 78, hindi napapanahong paglilipat ng mga pondo sa pamamagitan ng kasalanan ng awtoridad sa buwis nag-oobliga sa kanya na mag-ipon ng interes sa lahat ng overdue na araw sa refinancing rate ng Central Bank.
• Upang makatanggap ng parusa, dapat mong patunayan na hindi natanggap ng aplikante ang paunawa o huli itong natanggap.

Ang mga posibleng dahilan ng pagkaantala ay:

• ilang mga dokumento ay nawawala;
• ang isang desk audit ay nakakita ng mga katotohanan na hindi nagbibigay sa aplikante ng karapatang gamitin ang bawas;
• kadahilanan ng tao, pagkakamali.

Kung ang pagbabalik ay hindi natanggap, ang tatanggap ay maaaring magsampa ng reklamo sa isang mas mataas na awtoridad. Ayon sa Artikulo 138 ng Kodigo sa Buwis, maaari pang pumunta sa korte. Sa paunang yugto, sulit na magsumite ng nakasulat na reklamo sa pinuno ng Federal Tax Service, na nagsisilbi sa aplikante.

Ano ang deadline para sa pagbabalik ng personal income tax sa 3-personal income tax declaration?

Ito ay iginuhit sa dalawang kopya, sa isa na nananatili sa nagbabayad, dapat mayroong isang "papasok" na numero at pirma ng taong tumanggap ng dokumento. Maaari kang magpadala ng reklamo sa pamamagitan ng rehistradong mail na may paglalarawan ng attachment.

Kung pagkatapos noon ay hindi nailipat ang refund o sumunod ang isang labag sa batas na pagtanggi, ang tatanggap ng bawas ay may karapatang maghain ng kaukulang paghahabol sa korte. Dapat ipahiwatig ng claim ang deadline para sa pagsusumite ng aplikasyon at mga dokumento para sa pagbawas, ilakip ang mga dokumento na nagpapatunay sa karapatang matanggap ito.

Ang mga pagkaantala sa pagbabalik ng buwis ay hindi karaniwan. Ang mga pagkakamali ay nangyayari kapwa kapag nagsusumite ng aplikasyon at kapag nagpoproseso ng mga dokumentong isinumite ng tatanggap. Samakatuwid, hindi ka dapat maghintay nang matagal: pagkatapos ng 3 buwan, dapat mong bisitahin ang tanggapan ng buwis at magtanong tungkol sa oras ng pagtanggap ng mga pondo.

Ano ang kinakailangan upang makakuha ng refund ng buwis sa kita?

Ang refund ng buwis sa kita ay isang kumplikadong bureaucratic na pamamaraan na nangangailangan ng pagdedeklara para sa bawat taon: tax return (form 3-personal na buwis sa kita), aplikasyon sa pagbabawas ng buwis, aplikasyon para sa refund ng buwis (personal na buwis sa kita), pakikipag-ugnayan sa mga awtoridad sa buwis. Batay sa mga resulta ng 3-NDFL tax return, ang isang refund ng personal na buwis sa kita na pinigil mula sa kita ng nagbabayad ng buwis sa badyet ng Russian Federation ay isinasagawa. Ang bawas sa ari-arian, gayundin ang social deduction, ay ibinibigay lamang para sa kita na nabubuwisan sa rate na 13% .

Maaaring punan ang Form 3-NDFL sa pamamagitan ng Mga form ng Excel para sa bawat taon ng deklarasyon (mahaba at malungkot) [cm. kabanata" Tax return 3-NDFL"] Maaaring punan ang Form 3-NDFL sa programa o sa pamamagitan ng mga online na serbisyo(mas madaling paraan) [cm. kabanata" Programa o serbisyong online"] Kung unang beses harapin ang pamamaraang ito, mas mabuti, bilang karagdagan sa pagbabasa ng mga rekomendasyon sa site na ito, upang bumili ng " Tutorial sa pagbabalik ng personal income tax" Kapag nagbabalik ng malaki halaga ng personal na buwis sa kita(mula sa 50 libong rubles) para sa pagbabawas ng ari-arian ( pagbili ng bahay, interes sa mortgage) gayundin sa mga kontrobersyal na sitwasyon mas kumikita ang mag-order ng serbisyo sa kumplikadong pagpuno ng 3-personal na buwis sa kita at ang mga kinakailangang aplikasyon upang maisagawa ang refund ng buwis sa kita nang walang nerbiyos at sa pinakamaikling posibleng panahon [Pumunta sa website" tagapayo sa buwis"]

Sino ang maaaring gumawa ng refund ng buwis?

Mga kategorya mga nagbabayad ng buwis	Uri ng bawas sa buwis	Limitasyon sa refund ng buwis sa kita
May-ari ng bahay(mga apartment, silid, bahay, bahagi ng mga ito)	Pagbawas ng ari-arian mula sa pagbili ng bahay	260 libong rubles(mula noong 2008) 130 libong rubles(2003-2007) 78 libong rubles(2001-2002) 5000 minimum na sahod para sa 3 taon(1991-2000)
Mortgage Borrower(co-borrower)	Pagbawas ng interes sa ari-arian (sa target na pautang bumili ng bahay)	13% ng halaga ng interes (hindi kasama ang katawan ng utang)
mamamayan na nagbayad sariling pagsasanay at/o edukasyon ng mga bata hanggang 24 na taon	Social deduction para sa edukasyon	15600 kuskusin bawat taon + 6500 kuskusin bawat bata
mamamayan na nagbayad sariling paggamot, paggamot ng asawa(mag-asawa), kanilang magulang at/o kanilang mga bata sa ilalim ng edad na 18, pati na rin ang pagkuha mga gamot at/o Patakaran sa VHI	Social deduction para sa paggamot at boluntaryo seguro sa kalusugan(DMS)	tradisyonal na paggamot - 15600 kuskusin Sa taong, mamahaling paggamot 13% ng aktwal na gastos
Paggawa ng mamamayan mga kontribusyon sa pensiyon sa ilalim ng kasunduan sa pensiyon (insurance) sa kanilang sariling pabor at (o) pabor sa asawa, mga magulang, mga anak na may kapansanan	Social deduction para sa mga programa ng pensiyon	15600 kuskusin Sa taong

May-ari ng bahay maaaring gumawa ng refund ng income tax (personal income tax) mula sa pagbili ng pabahay sa halagang hanggang 260 000 kuskusin., kung ang kasulatan at pagmamay-ari ay natanggap pagkatapos ng Enero 1, 2008 (pagbawas ng ari-arian sa dobleng halaga). Kung ang isang transaksyon sa real estate ay nairehistro nang mas maaga, pagkatapos ay maaari mo itong ibalik sa isang hindi mapag-aalinlanganang paraan hanggang 130 000 kuskusin. buwis. Kaugnay ng pagtaas ng laki ng bawas, posible ang mga pagtatalo. Sa kasong ito, posible ang refund ng buwis sa kita sa mas malaking halaga kaysa sa iniisip ng tanggapan ng buwis. Ang hindi pagkakaunawaan ay naayos sa korte.

Mortgage Borrower maaaring gumawa ng refund ng buwis 13% ) mula sa interes na binayaran sa bangko noong utang sa bahay ginamit upang bumili ng pabahay, gayundin kapag nag-refinance ng pangunahing loan pagkatapos ng Enero 1, 2010.

Mamamayan na nagdusa paggasta sa lipunan. Pagkatanggap panlipunang bawas sa edukasyon , paggamot , mga gamot , probisyon ng pensiyon maaari kang gumawa ng refund ng income tax sa halagang hanggang 15,600 rubles.

Mga Pangunahing Kahirapan at Pagkakamali sa Income Tax Refund

Mga error sa 3-NDFL tax return: ang tanggapan ng buwis ay nagpapadala ng kahilingan upang itama ang deklarasyon, na nangangailangan ng oras at maaaring ulitin nang maraming beses.

Pagsusumite ng isang hindi kumpletong hanay ng mga dokumento: bilang karagdagan sa mga pangunahing, maaaring kailanganin ang mga karagdagang dokumento depende sa mga detalye ng sitwasyon ng buwis (natukoy sa panahon ng pag-audit sa desk).

Kakulangan ng mga dokumentong nagpapatunay sa mga gastos ng nagbabayad ng buwis, sa kanilang maling pagpapatupad, o pagbabago sa nilalayon na layunin ng mga gastos.

Isang error sa aplikasyon para sa isang bawas sa buwis (ang pinaka-kumplikadong mga pormulasyon ay lumitaw para sa isang pagbabawas ng ari-arian kasama ang isang mortgage at sa pagkakaroon ng magkasanib na pagmamay-ari).

Pagkawala ng isang dokumento sa tanggapan ng buwis (bihirang, ngunit nangyayari ito).

Ang isang aplikasyon para sa refund ng income tax (PIT) ay hindi maaaring isagawa dahil sa hindi naaangkop na mga detalye ng account o maling passbook number.

Hindi dapat dayain na sa mga forum sa Internet maaari kang makakuha ng libreng propesyonal na payo sa pagbabalik ng buwis sa kita (personal income tax).

Napakakaunti ang mga naturang espesyalista at hindi nila ginugugol ang kanilang oras dito. Ang pagpuno at pagsusumite ng tax return ay hindi sapat para makakuha ng tax refund. Ito ay hindi isang simpleng bureaucratic procedure.

Upang makatanggap ng refund ng income tax, dapat kang sumunod sa isang serye ng mga pormalidad:

Deadline para sa income tax refund (PIT)

1. Ang isang desk tax audit ay isinasagawa ng mga awtorisadong opisyal ng awtoridad sa buwis sa loob tatlong buwan mula sa petsa ng pagsusumite ng nagbabayad ng buwis ng deklarasyon ng buwis 3-NDFL (sugnay 2 ng artikulo 88 ng Tax Code ng Russian Federation).

2. Matapos ang pag-expire ng panahong ito, obligado ang tax inspectorate na magpadala sa Aplikante ng nakasulat na mensahe tungkol sa isinagawang cameral pag-audit ng buwis 3-NDFL na deklarasyon at probisyon o pagtanggi na magbigay ng mga bawas sa buwis. Sa pagsasagawa, ang desisyon ay maaaring ipadala nang may pagkaantala ng 1-3 buwan.

3. Ang halaga ng sobrang bayad na buwis ay napapailalim sa refund sa isang nakasulat na aplikasyon ng nagbabayad ng buwis sa loob isang buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng awtoridad sa buwis ng naturang aplikasyon (sugnay 6 ng artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kaya, ang pinakamababang panahon ng refund ng buwis sa kita ay 4 na buwan. Gayunpaman, sa pagsasagawa, ang panahon ng pagbabalik ay pinalawig para sa mga dahilan sa itaas. Bilang resulta, ang aktwal na panahon ng refund ng buwis sa kita ay 6-8 buwan, at sa ilang mga kaso ay umaabot ng 12-16 na buwan.

Pansin!Kung ang pagbabalik ng buwis sa kita (personal na buwis sa kita) ay isinagawa na lumalabag sa takdang oras, kung gayon ang awtoridad sa buwis ay nag-iipon ng interes sa halaga ng sobrang bayad na buwis na hindi naibalik sa oras, para sa bawat araw ng kalendaryo ng pagkaantala sa rate ng refinancing. Bangko Sentral Russian Federation (sugnay 10 ng Artikulo 78 ng Tax Code ng Russian Federation). Upang mag-claim ng interes, kinakailangang idokumento ang lahat ng yugto ng pakikipag-ugnayan sa tanggapan ng buwis kapag nagsusumite ng mga dokumento para sa refund ng buwis sa kita.

Paano ibinabalik ang buwis sa kita?

Ang refund ng buwis sa kita (personal na buwis sa kita) ay maaaring isagawa sa dalawang paraan. Ang unang pagpipilian ay para sa mga nakaraang taon.

Paano ibalik ang personal na buwis sa kita sa 2017: mga kondisyon, pamamaraan, mga dokumento

Sa kasong ito, ang mga pondo ay inilipat sa bank account ng nagbabayad ng buwis (ginusto ng mga awtoridad sa buwis na ibalik ang buwis sa isang passbook). Ang pangalawang opsyon ay para sa kasalukuyang taon, ngunit para lamang sa pagbabawas ng ari-arian mula sa pagbili ng isang apartment. Sa kasong ito, ang isang abiso ay natanggap mula sa awtoridad sa buwis na nagkukumpirma ng karapatan sa isang pagbabawas ng ari-arian upang maisumite ito ahente ng buwis(employer). Dito na sa lugar ng trabaho ang lahat ng mga kalkulasyon ay isinasagawa at sa gayon ang pagbabalik ng buwis sa kita ay isinasagawa. Ang buwis sa kita ay hindi maaaring i-withhold mula sa kasalukuyang mga pagbabayad ng sahod hanggang sa maubos ang halaga ng bawas sa ari-arian, at maaari ding i-refund para sa mga buwan na lumipas mula noong simula ng taon, ngunit hindi sa lahat ng kaso (may kawalang-katiyakan).

Kung napalampas ang panahon ng pagbabalik ng buwis sa kita - 3 taon

Kung napalampas ng nagbabayad ng buwis ang tatlong taong deadline para sa paghahain ng aplikasyon para sa income tax refund (PIT), hindi ito pumipigil sa kanya na magsampa ng demanda para sa pagbabalik ng sobrang bayad na halaga mula sa badyet sa sibil o legal na mga paglilitis (Determination of the Constitutional Hukuman ng Russian Federation ng 06.21. . Sa kasong ito, magkakaroon pangkalahatang tuntunin takdang oras panahon ng limitasyon- mula sa araw kung kailan nalaman o dapat na malaman ng tao ang tungkol sa paglabag sa kanyang karapatan (sugnay 1 ng artikulo 200 ng Civil Code ng Russian Federation).

Sa kasong ito, ang mga tax return 3-NDFL para sa mga nakaraang taon (2001-2008) ay pinupunan din. Sa ganitong sitwasyon, ipinapayong mag-order ng mga serbisyo para sa komprehensibong suporta refund ng buwis sa kita (pagkumpleto ng mga deklarasyon, pagpaparehistro ng lahat ng mga aplikasyon, mga imbentaryo ng mga dokumento, abiso ng paghahatid). Ang Tax Advisor (www.nalog0.ru) ay tutulong sa prosesong ito na may kaunting gastos (1-2 thousand rubles).

Sa ilang partikular na sitwasyon, ang mga mamamayan ay may karapatan sa refund ng buwis. Sa mga sitwasyon kung saan maaari silang umasa sa isang bawas sa buwis at isang refund sa kanilang account, kailangan nilang linawin ang panahon ng pagsasaalang-alang at ang mga tuntunin ng pagbabalik. Aalisin nito ang hindi pagkakaunawaan.

Ang Artikulo 78 (talata Blg. 6) ay tumutukoy sa pagbabalik ng halaga ng buwis, na labis. Nakamit ito pagkatapos ng desk review ng deklarasyon. Sa 2017, may karapatan ang mga nagbabayad ng buwis na magsumite ng aplikasyon sa serbisyo ng buwis upang maibalik ang labis na pondong binayaran sa buwis.

Gustong malaman ng mga nagbabayad ng buwis ang timing ng refund. Ang pera ay inilipat sa account ng taong nagsumite ng naturang aplikasyon nang nakasulat. Dapat ibalik ng serbisyo sa buwis ang mga pondo sa mamamayan ng aplikante sa loob ng isang buwan pagkatapos maisumite ang aplikasyon. Nalalapat ang mga panahon ng pagbabalik na ito sa 2017.

Kung ang tax inspectorate ay gumawa ng anumang mga paghahabol laban sa nagbabayad ng buwis, nakakita ng mga problema sa mga dokumento, ang mga deadline para sa pagbabalik ng labis na mga pondo ay pahahabain. Makakatanggap ka lamang ng inaasahang halaga ng mga pondo pagkatapos ng desk check ng deklarasyon. Ibinabalik ang mga pondo sa loob ng isang buong buwan. Ito ay kilala na buwan ng kalendaryo may parehong tatlumpung araw at dalawampu't walo.

Halimbawa, kung ang isang aplikasyon ay isinumite ng isang nagbabayad ng buwis noong Setyembre 2016, dapat siyang makatanggap ng pera sa kanyang account sa Oktubre ng parehong taon. Kung hindi, ang serbisyo sa buwis ay obligado na magbayad ng interes para sa pagkaantala, para sa bawat araw ng kalendaryo. Kaya, maaari nating tapusin:

• ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang ibalik ang kanyang labis na pondo sa ilalim ng batas;
• para sa refund ng labis na buwis, ang isang mamamayan ay dapat magsumite ng nakasulat na aplikasyon;
• ibalik ang mga deadline sa 2017 sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagsusumite ng aplikasyon.

Kung mayroong anumang mga paghahabol tungkol sa buwis mula sa serbisyo sa buwis ang lahat ng mga dokumento ay dapat na masusing suriin.

Mahalaga! Sa isang sitwasyon kung saan ang mga pagkakamali ay ginawa sa paghahanda ng aplikasyon, hindi ito maaaring isaalang-alang at, nang naaayon, hindi kinakailangan na asahan ang isang refund ng labis na buwis. Upang gawin ito, dapat kang magsumite ng isa pang aplikasyon, na iginuhit nang tama, nang hindi nagkakamali. Samakatuwid, dapat mo munang i-double-check ang lahat ng tinukoy na data.

Panahon ng pagbabalik pagkatapos ng desk audit ng deklarasyon

Dapat itong maunawaan na ang isang refund ng buwis ay isang medyo seryosong pamamaraan, ang pagpapatupad nito ay nangangailangan ng maraming oras at maaaring nauugnay sa iba't ibang mga problema. Una sa lahat, mahalagang maghain ng deklarasyon taun-taon. Ito ay pinupunan gamit ang 3-personal na income tax form.

Dapat isampa ang mga sumusunod na dokumento:

• isang aplikasyon para sa layunin ng pagbabawas ng buwis;
• aplikasyon para sa refund ng buwis.

Ang mga panahon ng pagbabalik ay tinukoy sa batas. Dapat nasa loob sila ng isang buwan. Ito ang panahong ito na ipinahiwatig sa may-katuturang artikulo at wasto mula sa sandaling ang isang wastong nakumpletong aplikasyon ay isinumite sa tanggapan ng buwis.

Kung walang mga paghahabol na ginawa ng serbisyo sa buwis, ang termino para sa paglilipat ng pera sa account ay magiging tulad ng tinukoy sa artikulo 78. Ngunit kung minsan ay iba ang mga pangyayari at kailangang maghintay ang nagbabayad ng buwis hanggang sa masuri ang lahat ng kanyang mga dokumento. Kung ang awtoridad sa pagbubuwis gayunpaman ay gumawa ng ilang partikular na paghahabol, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang patunayan ang kanyang karapatan na ibalik ang labis na pondo sa kanyang account.

Deadline para sa pagsasaalang-alang ng aplikasyon at mahahalagang punto

​

Ang aplikasyon ay dapat isaalang-alang sa loob ng isang buwan mula sa petsa ng pagsusumite nito. Dapat ibalik ng serbisyo sa buwis ang mga pondo sa nagbabayad ng buwis sa mga sumusunod na sitwasyon:

• pagbili ng real estate, pagkukumpuni ng apartment;
• pagbili ng isang piraso ng lupa o isang bahay;
• pagkakaroon ng target na pautang (mortgage);
• edukasyon;
• ang halaga ng boluntaryong probisyon ng pensiyon;
• gastos sa paggamot;
• mga gastos sa segurong pangkalusugan.

Maaaring ibalik ang buwis sa kita:

• mga taong nagbayad para sa edukasyon ng mga bata o sa kanilang sarili;
• mga nanghihiram ng mortgage;
• mga may-ari ng ari-arian;
• mga taong nagbayad para sa kanilang paggamot, kanilang mga magulang at mga menor de edad na anak;
• mga indibidwal na nag-aambag ng mga pondo para sa benepisyo ng probisyon ng pensiyon.

Sa proseso ng pagsasaalang-alang ng isang kahilingan para sa isang refund, mga puntos tulad ng panahon paghahatid ng personal na buwis sa kita. Mahalaga na sa 2017 ang lahat ng kinakailangang dokumentasyon ay wastong inilabas at naisumite sa tanggapan ng buwis sa oras. Pagkatapos lamang ay makakaasa ka sa isang refund sa iyong kasalukuyang account. Para magawa ito, kailangan mong pag-aralan ang lahat ng mga batas na ipinapatupad sa 2017. Pagkatapos lamang ng desk audit ng tax declaration makakapagbigay ng positibong sagot.

Kadalasan, ginagawa ng mga nagbabayad ng buwis ang mga sumusunod na oversight:

• ang serbisyo sa buwis ay maaaring mangailangan ng muling pagpuno ng deklarasyon kung nagkamali, na tumatagal ng maraming oras;
• para sa isang refund ng buwis, kinakailangan na ang lahat ng dokumentasyon ay nasa perpektong pagkakasunud-sunod, kung hindi, ang naturang mamamayan ay maaaring makaharap ng mga malubhang problema;
• ang mga aplikasyon kung saan ang mga kamalian o pagkakamali ay ginawa ay hindi tinatanggap at hindi isinasaalang-alang;
• kung minsan ay maaaring may pagkawala ng isang dokumento;
• upang hindi magkaroon ng mga problema sa proseso ng pagbabalik ng mga pondo, dapat mong malaman ang eksaktong termino para sa paglilipat ng pera sa account (sa loob ng isang buwan).

Ang refund ng buwis ay medyo kumplikadong pamamaraan. Ang lahat ng mga kinakailangang dokumento ay dapat ihanda:

• sertipiko ng kita (ang mga mamamayan ay tumatanggap ng isa sa lugar ng trabaho);
• tax return na pinunan sa naaangkop na form - 3-NDFL;
• paghahanda ng mga kinakailangang dokumento na nagbibigay ng karapatang ibalik ang mga pondo;
• tax return (maaari mong ipadala ito sa pamamagitan ng koreo o dalhin ito sa tanggapan ng buwis);
• aplikasyon para sa posibilidad ng pagbabawas ng buwis;
• aplikasyon para sa paglipat ng maibabalik na buwis sa account;
• pahintulot mula sa serbisyo sa buwis para sa pagkakataong ibalik ang buwis na pabor sa iyo.

Posible lamang ang mga refund pagkatapos ng desk check ng deklarasyon. Ito ay tumatagal ng 3 buwan mula sa petsa ng kahilingan. Pagkatapos ng panahong ito, ang mamamayan na nagsumite ng aplikasyon ay tumatanggap ng tugon mula sa serbisyo sa buwis. Ang tugon ay ipinadala bilang isang sulat sa pamamagitan ng koreo.

Isinasaalang-alang na ang isang aplikasyon para sa isang pagkakataon na ibalik ang mga pondo ay isinasaalang-alang sa loob ng isang buwan, at ang pagpapatunay ng deklarasyon ay tumatagal ng tatlong buwan, ang pinakamaikling panahon kung saan maaaring matanggap ng isang mamamayan ang kanyang mga pondo ay mga apat na buwan. Posible na ang naturang pamamaraan ay tatagal ng mas mahaba kaysa sa 4 na buwan. Ito ay dahil sa kahirapan ng pagsuri sa lahat ng dokumentasyon.