Noong 2016, nagpatuloy ang mga mambabatas sa paglikha ng mga komportableng kondisyon para sa pagnenegosyo sa maliliit na negosyo. Ang mga bagong benepisyo sa buwis ay idinagdag sa mga dati nang itinatag, at ang mga bagong hakbang ay binuo upang mabawasan ang pang-administratibong presyon. Kasabay nito, ang mga awtoridad sa mga rehiyon ay naghanda ng kanilang sariling mga programa sa suporta sa maliliit na negosyo.

Isaalang-alang kung anong mga benepisyo para sa maliliit na negosyo ang may bisa sa 2016.

1. Mga espesyal na rehimen na may mababang halaga ng buwis

Hindi ito ang unang taon para sa mga maliliit na negosyo na mayroong mga espesyal na rehimen na may mababang mga rate ng buwis, kapag pinapalitan ng isang mababang buwis ang ilan. Ang mga ito ay UTII, isang pinasimpleng sistema, isang patent at isang solong buwis sa agrikultura. Gayunpaman, noong 2016, maraming rehiyon ang gumamit ng kanilang karapatan na higit pang magbawas ng mga rate, at ang mga rehimeng ito sa buwis ay naging mas kaakit-akit. Kaya, sa rehiyon ng Bryansk para sa "simplistic" na may layunin ng pagbubuwis "income minus expenses" ang rate ng buwis ay 12%, at sa object na "kita" - 3% (Batas ng rehiyon ng Bryansk noong Setyembre 28, 2015 No. 78-З). Sa kabuuan, binawasan ng 33 rehiyon sa buong bansa ang mga rate sa pinasimpleng sistema ng buwis na may object na "kita" at 71 rehiyon na may object na "income minus expenses".

2. Tax holidays

Sa ilang rehiyon, ipinakilala ang dalawang taong tax holiday para sa mga bagong rehistradong negosyante na magtatrabaho sa industriya, panlipunan, siyentipiko, at sa ilang lugar sa domestic sphere. Sa oras na ito, ang mga negosyante sa isang patent ay hindi kasama sa pagbabayad ng halaga ng isang patent, at para sa "mga nagpapasimple" pinasimple na rate ng buwis ay 0%. Halimbawa, maaari kang magbakasyon sa pamamagitan ng pagbubukas ng iyong sariling negosyo sa Teritoryo ng Stavropol (Law of the Stavropol Territory na may petsang 06/06/15 No. 56-kz), sa Mordovia (Law of the Republic of Mordovia na may petsang 12/22/ 15 Blg. 97). Sa kabuuan, sa Russia, ang mga naturang batas ay pinagtibay sa 61 na paksa sa 85.

3. Mga pista opisyal sa pangangasiwa

Mula noong 2016, ipinakilala ng mga awtoridad ang tatlong taong pagbabawal sa mga hindi buwis na naka-iskedyul na inspeksyon ng mga maliliit na negosyo ( ang pederal na batas napetsahan 13.07.15 No. 246-FZ). Hanggang Disyembre 31, 2018, labor, sanitary at fire inspectors, mga empleyado ng Federal Migration Service at mga institusyon lokal na pamahalaan ay obligado na umiwas sa mga nakaplanong hakbang sa pagkontrol na may kaugnayan sa maliliit na negosyo (dati, ang "mga bata" ay napapailalim sa inspeksyon isang beses bawat tatlong taon).

Ang verification moratorium ay hindi nalalapat sa mga indibidwal na negosyante at kumpanyang nagpapatakbo sa larangan ng edukasyon at pangangalagang pangkalusugan.

Ang "mga pista opisyal sa pangangasiwa" ay magbabawas ng pang-administratibong presyon sa mga kumpanya at indibidwal na negosyante na hindi pa nakagawa ng malubhang paglabag sa batas. Tulad ng para sa mga taong sa nakaraang 3 taon ay nakagawa ng matinding paglabag sa Code of Administrative Offenses - diskwalipikasyon, pagbawi ng lisensya o pagsususpinde ng mga aktibidad - ang mga legal na entity at indibidwal na negosyante ay maaaring isama sa plano kapag nagpaplano ng mga hakbang sa pagkontrol para sa susunod taon.

Ang impormasyon tungkol sa paparating na naka-iskedyul na inspeksyon ay matatagpuan sa website ng Unified Register of Inspections proverki.gov.ru at maaari kang mag-aplay nang maaga para sa isang pagbubukod mula sa taunang plano kung ang kumpanya ay maliit at may maaasahang reputasyon.

Kung ang mga inspektor gayunpaman ay dumating na may naka-iskedyul na inspeksyon, obligado silang ipaliwanag sa pinuno ang mga patakaran para sa pagbibigay ng "mga bakasyon sa pangangasiwa" bago magsimula ang mga kaganapan. Sa kaso ng pagkumpirma ng dokumentaryo ng organisasyon ng pagsunod nito sa mga pamantayan ng isang maliit na negosyo, ang pag-verify ay tinapos, at isang naaangkop na aksyon ay iginuhit.

4. Pinasimpleng paghawak ng pera

Una, ang mga kumpanya at negosyante sa UTII at mga indibidwal na negosyante sa sistema ng patent ay maaaring gumana nang walang mga cash register (clause 2.1, artikulo 2 ng Federal Law No. 54-FZ ng 05/22/03)

Pangalawa, ang mga maliliit na negosyo at indibidwal na negosyante ay may karapatan na mag-ipon ng anumang halaga ng pera sa kanilang mga cash desk nang hindi nagtatakda ng limitasyon sa pera sa cash desk (clause 2 ng Central Bank Instructions na may petsang 11.03.14 No. 3210-U).

Pangatlo, maaaring piliin ng mga negosyante na huwag magsagawa cash book at hindi magsulat mga cash order(mga sugnay 4.2 at 4.6 ng Mga Tagubilin ng Bangko Sentral na may petsang 11.03.14 No. 3210-U).

5. Pinasimpleng accounting at condensed na pag-uulat

Sabihin natin kaagad na kakaunti ang mga negosyanteng nagtatago ng mga talaan ng accounting, tk. sa walang sablay dapat lamang nilang panatilihin ang mga libro ng kita at paggasta na pare-pareho sa sistema ng pagbubuwis na kanilang inilalapat.

Ngunit ang mga maliliit na negosyo, maliban sa mga napapailalim sa pag-audit, ay maaaring samantalahin ang benepisyo at makabuluhang pasimplehin ang kanilang ipinag-uutos na accounting sa pamamagitan ng pagbabawas ng working chart ng mga account (Impormasyon ng Ministry of Finance na may petsang 03.06.15 No. ПЗ-3/2015). Pinapayagan ang mga micro-enterprise na ganap na tanggihan ang mga pag-post. Bilang karagdagan, ang mga maliliit na kumpanya ay hindi kailangang maglapat ng mga kumplikadong PBU (PBU 18/02, PBU 16/02, PBU 2/2008, PBU 11/2008, PBU 8/2010, PBU 12/2010) at muling halaga mga pamumuhunan sa pananalapi(PBU 19/02).

Ang mga maliliit na kumpanya sa katapusan ng taon ay may karapatang magsumite sa mga awtoridad ng regulasyon lamang ng isang balanse at isang ulat sa pinansiyal na mga resulta walang mga kalakip, transcript at paliwanag (mga sugnay 6 at 6.1 ng utos ng Ministri ng Pananalapi na may petsang 02.07.10 No. 66n).

Ang iyong desisyon - upang samantalahin ang mga benepisyong ito - dapat itala ng organisasyon sa patakaran sa accounting.

Ang mga karagdagang benepisyo para sa maliliit na negosyo ay nakapaloob sa maraming iba pang pambatasan ng mga antas ng pederal at rehiyonal. Upang pangalanan ang ilan:

Pederal na Batas No. 44-FZ ng 05.04.13 "Sa sistema ng kontrata sa larangan ng pagkuha ...", na nag-oobliga sa mga customer na bumili ng mga kalakal, trabaho, serbisyo mula sa maliliit na negosyo para sa mga pangangailangan ng pederal na sentro at munisipalidad ng hindi bababa sa 15 % ng taunang dami ng mga pagbili;

Pederal na Batas ng Enero 10, 2002 No. 7-FZ "Sa Proteksyon sa Kapaligiran". Ang mga pag-amyenda sa Artikulo 16.4 ay nagbubukod sa mga maliliit na negosyo mula sa paggawa ng mga quarterly na pagbabayad para sa mga negatibong epekto sa kapaligiran. Mula noong 2016, ang bayad ay binabayaran nila isang beses sa isang taon sa takdang oras - Marso 1 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat;

Labor Code, artikulo 59, na nagpapahintulot sa mga maliliit na negosyo na kumuha ng mga empleyado sa mga nakapirming kontrata;

Mga Order ng Rosstat, na nag-uutos ng pagsumite ng buwanan, quarterly, taunang mga ulat sa mga awtoridad sa istatistika sa iba't ibang mga organisasyon, maliban sa mga maliliit;

Ang pagbagal sa paglago ng ekonomiya, ang pagbagsak ng kita sa mga pangunahing industriya ay nagpapaisip sa atin tungkol sa pagbubukas sariling negosyo. Sa mataas na pusta Ang mga pautang ay hindi laging madaling magsimula ng iyong sariling negosyo, paunlarin ito sa pamamagitan ng pagbabayad ng buwis mga awtoridad sa pananalapi at mga kontribusyon sa mga pondo.

Sa ilalim ng mga kundisyong ito, ang gobyerno at mga mambabatas ay naglunsad ng isang mekanismo na maaaring magbigay ng makabuluhang suporta sa mga batang kumpanya.

Ang isa sa mga pinaka-epektibong paraan ng pagpapasigla sa aktibidad ng negosyo ay ang pagkakaloob ng mga pista opisyal sa buwis.

Ang kasanayan ng paggamit ng isang popular na panukalang pang-ekonomiya ay natagpuan ang aplikasyon nito sa ating bansa.

Ano ang tax holiday

Ang mga pista opisyal sa buwis ay may ilang partikular na pakinabang sa iba pang mga inilapat na instrumento. Isinasaalang-alang ang mga posibleng pagbawas sa pagtanggap ng mga pondo sa badyet, aktibong ginagamit ng mga awtoridad ang pagkakataong ito.

Kabilang sa mga hakbang upang mabawasan ang pasanin sa buwis ay:

1. Exemption sa ilang uri ng buwis. Mas madalas kaysa sa hindi, hindi sila naniningil ng income tax.
2. Pagbaba ng rate ng mga indibidwal na pagbabayad para sa isang tiyak na panahon.
3. Paggamit ng iba't ibang kumbinasyon ng dalawang ipinahiwatig na mga panukala.
   Halimbawa, kanselahin hiwalay na pagbabayad sa loob ng 2 taon ay pinapalitan ang 50% na pagbawas sa pagbabayad para sa kasunod na 3-taong panahon.

Ang pagbibigay ng palugit ay nagbibigay-daan sa iyong mabilis na makatanggap ng pagdagsa ng mga pamumuhunan sa bansa at lumikha ng mga karagdagang trabaho. Ang pagpili ng isang panukalang insentibo ay maaaring maglalayon sa paglikha ng mga makabagong produkto, o pagtaas ng produksyon ng mga produkto sa isang partikular na lugar ng negosyo, tulad ng agrikultura.

Kabilang sa mga posibleng negatibong tagapagpahiwatig, binanggit ng mga ekonomista ang mga posibleng pagbaluktot sa pagpepresyo, o ang paggamit ng palugit na panahon bilang tool upang maiwasan ang pagbabayad ng iba pang uri ng buwis.

Tax Holiday Law 2019

Ang pagbubuwis ay kinokontrol batay sa pederal na batas No. 477 - FZ. Ang mga pagbabago sa dokumento ng regulasyon ay nauugnay sa pagtatatag ng isang espesyal na rehimen para sa ilang mga kategorya mga indibidwal na negosyante at maliliit na negosyo.

Ang mga pag-amyenda sa Pederal na Batas sa katapusan ng 2014 ay naging posible na sa 2015 na ipakilala ang mga holiday sa buwis sa ilang mga rehiyon ng Russia. Para sa natitirang mga teritoryo, darating ang palugit na panahon sa 2019.

Ang mga administrasyon ng mga paksa sa kanilang sariling mga mapagkukunan ng impormasyon ay nagpapaalam tungkol sa oras ng pagsisimula ng paggamit at ang mga kondisyon para sa paglalapat ng mga probisyon ng dokumento ng regulasyon.

Halimbawa, kung ang mga insentibo sa buwis ay inilapat sa rehiyon ng Pskov mula noong 2015, pagkatapos ay para sa Teritoryo ng Perm Ang desisyon sa aplikasyon ng Federal Law ay ginawa sa isang pulong ng Legislative Assembly noong Marso 19, 2016 lamang.

Ang mga indibidwal na rehiyon ay binibigyan ng karapatang independiyenteng matukoy ang mga hakbang sa insentibo. Ito ay dahil sa mga detalye ng rehiyon, ang istraktura ng merkado, kung saan ang isang muling pagkabuhay ng merkado ay kinakailangan sa ilang mga lugar ng negosyo.

Pangkalahatang kondisyon para sa mga holiday sa buwis

Ang piling aplikasyon kung saan maaaring kumilos ang mga independyenteng rehiyon ay dapat na naaayon sa mga pangunahing probisyon ng dokumento.

Aplikasyon legal na kilos mula sa pananaw ng pagbabawas ng pasanin sa buwis, nagbibigay ito ng mga sumusunod na kategorya ng mga legal na entity:

• ang mga indibidwal na negosyante (IE) na gumagamit sa kanilang mga aktibidad ng isang pinasimpleng sistema ng pagbabayad ng mga ipinag-uutos na kontribusyon;
• mga legal na entity na gumagamit ng patent system ng pagbubuwis sa kanilang trabaho.

Ang negosyo ay dapat na nakarehistro sa unang pagkakataon pagkatapos ng pagpasok sa bisa ng batas.

Kapag pinaplano ang paggamit ng mga probisyon ng dokumento ng regulasyon, ang isa ay hindi dapat gumamit ng muling pagpaparehistro, binabago ang anyo ng organisasyon ng negosyo. Hindi magiging posible na makamit ang pagsasama sa kategorya ng mga katangi-tanging entity sa ekonomiya.

Sa kaso ng isang kagustuhan na sistema para sa pagbabayad ng mga ipinag-uutos na kontribusyon, ang negosyante ay hindi exempted mula sa pagpapanatili ng dokumentasyon ng accounting, na isumite ito sa awtoridad sa buwis. Nalalapat ito sa parehong mga indibidwal na negosyante na may pinababang rate ng buwis, at may rate sa antas na 0%.

Alamin kung sino ang maaaring maging exempt sa mga buwis sa susunod na tatlong taon mula sa video.

Tax holidays para sa mga indibidwal na negosyante sa pinasimple na sistema ng buwis sa 2019

Ang pagpaparehistro ng isang indibidwal na negosyante alinsunod sa mga kondisyon sa itaas ay hindi nagpapahintulot sa bawat pribadong negosyo na umasa sa isang pagbawas sa itinatag na mga rate. Kinakailangan ang mga karagdagang kundisyon.

Ang larangan ng aktibidad ng kumpanya ay dapat nasa isa sa mga sumusunod na niches:

• direksyong pang-agham;
• panlipunang globo;
• aktibidad ng produksyon.

Ang mga pangunahing probisyon para sa pagtukoy ng direksyon ng mga aktibidad ng kumpanya ay tinukoy bilang:

1. Ang pangunahing larangan ng aktibidad ay kabilang sa isa sa tatlong tinukoy sa Batas.
   Ang probisyong ito ay tinutukoy ng halaga ng kita sa priority segment ng aktibidad sa halagang hindi bababa sa 70%.
2. Ang isang bukas na sangay ng negosyo, kasama ang lubos na mahusay na produksyon, ay hindi maaaring ituring na isang bagay para sa aplikasyon ng mga preperential rate.

Upang mailapat ang 0% na rate ng buwis, tatlong uri lamang ng mga mandatoryong pagbabawas ang ginagamit - sa tubo, sa idinagdag na halaga at sa ari-arian.

Ito ay lohikal na ang pangunahing "panlipunan" na mga obligasyon, tulad ng mga pagbabayad sa Pension Fund, ay pondo segurong panlipunan, buwis sa lupa at ang iba ay dapat bayaran nang buo at nasa oras.

Tax holidays para sa mga taong nasa isang patent (PSN)

Sistema ng pagbabayad ng patent mga ipinag-uutos na pagbabayad matagumpay na gumagana sa iba't ibang rehiyon. Ito ay dahil sa kaginhawahan ng pagbabayad, at pagbabawas ng posibilidad na magkamali.

Ang panahon ng palugit ay nagbibigay ng mga katulad na benepisyo tulad ng sa kaso ng pinasimpleng sistema ng pagbabayad ng buwis. Ang pagbabayad ng buwis sa transportasyon, patent, excise at tradisyunal na pagbabawas ay isasagawa nang walang pagkabigo.

Ang isang negosyante, bago pumili ng isang sistema ng pagbubuwis ng patent, ay dapat suriin ang mekanismo ng Pederal na Batas sa isang partikular na rehiyon. Kaya, sa Teritoryo ng Altai, ang posibilidad ng mga pista opisyal sa buwis ay may kinalaman sa sistema ng patent.

At sa ilang mga rehiyon, tanging ang mga indibidwal na negosyante na may pinasimple na sistema ang tumatanggap ng benepisyo:

• St. Petersburg;
• Primorsky Krai;
• rehiyon ng Volgograd;
• Rehiyon ng Krasnodar.

Ang indicator para sa maliliit na negosyo na sinamantala ang palugit na panahon ay hindi lalampas sa 10% sa mga indibidwal na rehiyon. Ito ay dahil sa limitadong saklaw ng negosyo, ang simula ng gawain ng kasalukuyang batas.

Tax holidays para sa LLC 2019

Ang isa sa mga uri ng anyo ng pagmamay-ari ng maliliit o katamtamang laki ng mga negosyo ay mga limitadong pananagutan na kumpanya. Kapag isinasaalang-alang ang mga organisasyong ito para sa karapatang makatanggap ng mga benepisyo sa buwis, ang karapatang lumahok sa programang Pederal ay posibleng kinilala.

Ang mga kamakailang pagbabago sa dokumento ng regulasyon ay hindi pinapayagan ang paggamit ng isang "zero" na rate para sa ilang mga mandatoryong pagbabayad para sa mga LLC. Ang mga lehislatibong katawan ay tumutukoy sa kawalan ng epektibong mekanismo na magbibigay-daan sa pagsubaybay sa muling pagpaparehistro ng mga organisasyong may ganitong anyo ng pagmamay-ari.

Mga Benepisyo sa Maliit na Negosyo

Upang makatanggap ng pinasimpleng sistema para sa pagbabayad ng mga mandatoryong pagbabayad, kailangang tuparin ng maliliit na negosyo ang ilang kinakailangang kundisyon:

1. Sa kasalukuyang taon, irehistro ang kumpanya bilang isang indibidwal na negosyante.
   Para sa isang partikular na rehiyon, kinakailangan na linawin ang paglulunsad ng mekanismo batay sa Pederal na Batas.
2. Itatag ang posibilidad ng pagbabayad ng mga buwis sa ilalim ng isang pinasimpleng sistema o sa pamamagitan ng isang sistema ng patent.
3. Ayusin ang isang minimum na bahagi ng 70% sa kaso ng kita mula sa ilang mga lugar ng aktibidad na may nangingibabaw sa mga napiling lugar - pang-agham, panlipunan o pang-industriya.

Anong mga paghihigpit ang maaaring itakda

Kapag gumagamit ng mga tax holiday, hindi sapat na gamitin lamang ang karapatang makatanggap ng palugit. Dapat isaalang-alang ng may-ari ng negosyo ang ilan sa mga paghihigpit na itinakda para sa mga kalahok sa programa.

Sa loob ng ibinigay na panahon, ang mga posibleng pagbabago sa uri ng aktibidad ay dapat na sumang-ayon sa mga lokal na awtoridad. Ang palugit na panahon ay karaniwang nakatakda sa loob ng dalawang taon (dalawang panahon ng buwis), gayunpaman, ang takdang panahon para sa posibleng paggamit ng kasalukuyang pagkakataon ay medyo mas malawak - hanggang 2020.

Sa ilang mga kaso, ang posibilidad ng paggamit ng mga benepisyong ibinigay ay maaaring hatiin sa dalawang taunang panahon, kung saan, sa kawalan ng mga paglabag sa unang taon, ang programa ay pinalawig para sa susunod na panahon.

Ang paglabag sa itinatag na mga patakaran, na kinilala ng mga awtoridad sa regulasyon, ay humahantong sa pag-alis ng karapatang gamitin ang mga naitatag na benepisyo. Sa kasong ito, ang karaniwang rate ng mga mandatoryong pagbabayad ay sisingilin para sa kabuuan taon ng kalendaryo kung saan natagpuan ang mga paglabag.

Ang karapatang magtatag ng karagdagang mga paghihigpit ay ibinibigay sa mga lokal na awtoridad. Isinasaalang-alang ang mga kakaibang katangian ng rehiyon, indibidwal dokumentong normatibo sa loob ng rehiyon, ang mga patakarang ito ay pag-uusapan.

Ito ay kilala na sa isang bilang ng mga paksa ng federation tulad ng isang limitasyon ay ang bilang ng mga empleyado, ang bilang ng mga negosyo ng parehong uri sa ilang mga lugar ng aktibidad. Tiyaking makipag-ugnayan sa lokal na awtoridad awtoridad at linawin ang mga kondisyon para sa pagsasama ng isang negosyante sa block ng mga benepisyaryo ng buwis.

Ang pagbuo ng Pederal na Batas ay naging posible upang muling buhayin ang maliit at katamtamang negosyo sa lahat ng rehiyon ng Russia.

Ang bilang ng mga rehistradong pribadong negosyo na nakakatugon sa itinatag na mga kinakailangan ay tumaas.

Posible na ang pagsasanay ng paglalapat ng kasalukuyang batas ay maisasaayos sa kaso ng matagumpay na pagpapatupad ng unang yugto.

Alamin ang tungkol sa 2019 tax holiday para sa maliliit na negosyo sa video.

Sa pakikipag-ugnayan sa

Bilang bahagi ng programa para suportahan ang maliliit na negosyo, binibigyan ng pagkakataon ang mga indibidwal na negosyante ng Russia na alisin ang pangangailangang magbayad ng buwis para sa isang tiyak na tagal ng panahon. Para sa anong mga uri ng aktibidad ibinibigay ang mga tax holiday para sa mga indibidwal na negosyante sa 2019 at ano ang kanilang validity period para sa isang negosyante?

Ano ang mga tax holiday at sino ang karapat-dapat para sa mga ito?

Ang mga holiday sa buwis ay buo (o bahagyang) exemption mula sa mga buwis para sa isang bilang ng mga nagbabayad ng buwis, na ang listahan ay itinatag ng batas. Noong Enero 1, 2015, ang Pederal na Batas ay nagkabisa sa pag-amyenda Tax Code Pederasyon ng Russia, ibig sabihin, sa artikulo nito 346.20.

Ayon sa mga probisyon nito, ang mga indibidwal na negosyante na nakarehistro sa unang pagkakataon sa tinukoy na katayuan at nagtatrabaho sa pinasimple na sistema ng buwis o sistema ng pagbubuwis ng patent (sa kondisyon na lumipat sila sa naturang sistema nang hindi lalampas sa dalawang taon mula sa petsa ng pagpaparehistro) makatanggap ng karapatan sa naturang mga holiday.

Ang mga probisyong ito ay pangkalahatan, at sa kanilang batayan, ayon sa teksto ng nasabing normative act, ang mga awtoridad ng mga constituent entity ng federation ay may karapatan na independiyenteng magtatag ng mga uri ng mga aktibidad sa negosyo kung saan nalalapat ang zero tax rate, pati na rin. bilang pagtukoy ng ilang iba pang mga karagdagang kinakailangan.

Upang tumpak na matukoy ang bilog ng mga taong karapat-dapat sa mga holiday sa buwis, kinakailangang maunawaan kung ano ang namuhunan ng mambabatas sa konsepto ng "first-time registered individual entrepreneur". Kasama sa kategoryang ito ng IP mga indibidwal na nakarehistro sa awtoridad sa buwis bilang isang negosyante pagkatapos na ang batas ng rehiyon sa mga pista opisyal ng buwis ay naging bisa sa teritoryo ng paksa ng pederasyon kung saan isasagawa ang aktibidad.

Kung ang negosyante ay dati nang nakarehistro, pagkatapos nito ay opisyal na itinigil ang kanyang mga aktibidad, at pagkatapos ay nakuha muli ang tinukoy na katayuan, hindi siya ituturing na isang rehistradong indibidwal na negosyante sa unang pagkakataon.

Bilang karagdagan, ang batas ay nagtatatag ng mga uri ng mga aktibidad kung saan maaaring ilapat ang kagustuhang pagbubuwis:

• produksyon;
• panlipunan;
• siyentipiko.

Kasabay nito, hindi bababa sa 70% ng kabuuang kita ng negosyo ay dapat magmula sa kita na natanggap mula sa paggana sa mga lugar sa itaas.

Ang mga awtoridad sa rehiyon ay magtatatag ng mga partikular na uri ng aktibidad na napapailalim sa exemption mula sa pasanin ng pagbabayad ng buwis.

Ito ay nagkakahalaga ng noting na ang pagkuha ng karapatan sa mga benepisyo sa buwis ay hindi mapawi ang negosyante mula sa pangangailangan.

Petsa ng pag-expire ng panahon ng palugit

Ang pagbibigay ng mga tax holiday sa mga indibidwal na negosyante ay isasagawa sa panahon mula 2015 hanggang 2020. Kasabay nito, ang bawat indibidwal na indibidwal na negosyante ay magagawang gamitin ang karapatan sa isang benepisyo sa loob lamang ng dalawang panahon ng buwis, na ang bawat isa ay katumbas ng isang taon. Maaaring bawasan ng mga awtoridad sa rehiyon ang bilang ng mga panahon sa isa.

Kaya, ang mga tax holiday ay isang panahon kung saan ang kita ng isang indibidwal na negosyante ay hindi binubuwisan (o binubuwisan gamit ang isang pinababang rate).

Sa kabila ng katotohanan na ang panukalang suporta sa maliit na negosyo ay nakatakda sa antas ng pederal, ang pangwakas na desisyon sa mga kondisyon para sa pagpapatupad nito sa isang hiwalay na paksa ng pederasyon ay ginawa ng mga awtoridad sa rehiyon. Maaari nilang matukoy ang mga uri ng aktibidad ng negosyante, ang bilang mga panahon ng biyaya at iba pang mga kadahilanan ng pangunahing kahalagahan sa pagbibigay ng mga holiday sa buwis.

Ang malaking bahagi ng mga negosyante ay napaka responsable para sa mga benepisyo sa buwis dahil sa mga indibidwal na negosyante, dahil ito ay magandang pagkakataon bawasan ang iyong sariling mga gastos.

Kasabay nito, hindi alam ng ilang negosyante ang tungkol sa mga bonus na karapat-dapat sa kanila mula sa estado. At upang hindi magkaroon ng problema, ipinapayong patuloy na manatiling magkatabi at, kung kinakailangan, pana-panahong makatanggap ng payo mula sa isang espesyalista. Ang pamamaraang ito ay mangangailangan ng kaunting oras at pananalapi, ngunit ang mga benepisyo ay magiging napakahalaga.

Kaya, posible na makatipid ng medyo disenteng halaga, na maaaring magamit sa pag-unlad ng negosyo.

Sino ang may karapatan sa mga benepisyo?

Mula noong 2011, ang ilang mga indibidwal na negosyante ay may karapatan sa mga benepisyo na makabuluhang nakakaapekto sa halaga ng mga premium ng insurance. Gayunpaman, tanging ang isang indibidwal na negosyante na nakikibahagi sa mga pangunahing aktibidad na tinukoy sa OKVED ang maaaring makatanggap ng naturang diskwento.

Ang pagkuha ng mga benepisyo ay medyo mahabang proseso, na nangangailangan din ng kumpirmasyon ng uri ng aktibidad ng may-katuturang baseng dokumentaryo.

• paggawa ng mga kagamitan sa palakasan;
• mga tindahan ng muwebles;
• pagproseso ng mga hilaw na materyales sa kahoy;
• pagproseso ng pangalawang hilaw na materyales;
• konstruksiyon;
• produksyon ng pagkain;
• gawaing pananaliksik;
• mga tindahan ng tela;
• mga programang pang-edukasyon.

Kasabay nito, upang makilala ang mga ganitong uri ng aktibidad bilang mga pangunahing, kinakailangan na ang kita mula sa pagbebenta ng kanilang mga produkto ay 70% o higit pa sa kabuuang kita. Kung ang uri ng aktibidad na isinasagawa ay nakumpirma bilang ang pangunahing isa, mga premium ng insurance mula sa IP ay maaaring mabawasan sa 26%. Ang pamamahagi ay isinasagawa tulad ng sumusunod:

• Pondo ng Pensiyon — 18%;
• pondo seguro sa kalusugan — 3,1%;
• pondo ng social insurance - 2.9%;
• lokal na pondo ng segurong pangkalusugan - 2%.

Gayunpaman, ang mga tao lamang na nasa pinasimpleng pagbubuwis sa ilalim ng sistema ng "kita" ang maaaring samantalahin ang mga naturang benepisyo para sa mga indibidwal na negosyante. Bilang karagdagan, sila ay may karapatan sa isa pang "bonus": pansamantalang allowance sa kakayahang magtrabaho. Sa kasong ito, ang halaga ng bawas ay maaaring hindi hihigit sa 50% ng halaga ng naipon na buwis.

Ang isa pang posibilidad ay ang exemption sa VAT, na sapilitan para sa mga hindi nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema. Ang mga indibidwal na negosyante ay exempted mula sa pagbabayad ng mga benepisyo sa buwis kung ang kanilang kita ay hindi lalampas sa 2 milyong rubles sa loob ng 3 buwan.

Bilang karagdagan, kung ang isang indibidwal na negosyante ay nag-organisa ng kanyang sariling lupon o seksyon, nagsasagawa ng mga klase sa mga menor de edad, maaari siyang ma-exempt sa pagbabayad ng VAT sa parehong paraan.

Batay sa nabanggit, ang sumusunod na konklusyon ay maaaring iguhit: ang mga insentibo sa buwis ay pangunahing umaasa sa mga socially makabuluhang negosyante na tumutulong sa lipunan sa maraming paraan. Narito mayroong isang lugar para lamang sa mga pinaka-walang interes. Ang mga magdedesisyon na magtipid na lang ng pera ay malalantad nang napakabilis.

Bumalik sa index

Paano ipagpaliban ang mga pagbabayad ng buwis?

Ang pagbabayad ng buwis ay isang mandatoryong pamamaraan na dapat gawin ng bawat negosyante sa buwanang batayan. Samantala, may mga sitwasyon kung kailan hindi posible na magdeposito ng mga pondo. Ang pagkaantala ay agarang kailangan, at ang epekto nito ay kinokontrol ng batas, na nagbibigay sa indibidwal na negosyante ng isang uri ng pahinga. Gayunpaman, hindi ito nangangahulugan na ang sistema ng pagbubuwis ay maaaring makalimutan. Ang mga overdue na pondo ay dapat bayaran! At ang mga benepisyo para sa mga indibidwal na negosyante ay nagmumungkahi na maaari itong gawin sa ibang pagkakataon.

Naturally, ang isang pagpapaliban ay ipagkakaloob sa isang indibidwal na negosyante na ang estado ng mga gawain ay hindi nagpapahintulot sa pagbabayad ng buwis sa isang naibigay na tagal ng panahon.

Gayunpaman, wala ring dahilan upang maniwala na ang utang ay hindi mababayaran sa hinaharap. At ang pagiging angkop ng naturang diskwento ay tinutukoy batay sa kasalukuyang estado ng mga gawain ng nagbabayad ng buwis.

Ang isang kinakailangan para sa pagkaantala ay isang magandang dahilan na lumitaw nang hindi kasalanan ng negosyante. Kasama sa mga kadahilanang ito.

Ang mga insentibo sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante ay may bisa din sa 2016. Hayaan mong ipaalala ko sa iyo na ang mga negosyante na hindi pa nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante ay maaaring gumamit ng mga benepisyo.

Ano ang tax holiday?

Ang mga pista opisyal sa buwis ay utang sa buwis para sa mga indibidwal na negosyante. Ang benepisyo ay sa halip na ang karaniwang rate ng buwis, isang zero rate (0%) ang itinakda. Nangangahulugan ito na walang buwis na binabayaran.

Anong uri ng buwis ang hindi binabayaran? – Ang 0% rate ay itinakda lamang para sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis (STS) at sa patent taxation system (PST).

Kailangan ba para sa isang indibidwal na negosyante na magbayad sa isang pondo ng pensiyon sa panahon ng mga holiday sa buwis? - Oo, dapat. Ang mga holiday sa buwis ay hindi exempt sa pagbabayad ng mga premium ng insurance.

Sino ang karapat-dapat para sa mga holiday sa buwis?

Hindi lahat ng indibidwal na negosyante ay maaaring samantalahin ang benepisyo. Narito ang isang listahan ng mga kundisyon na dapat matugunan:

• Nakarehistro ang IP pagkatapos ng Marso 25, 2015, at ito ang unang pagkakataon.
• Ang isang indibidwal na negosyante ay nag-aaplay ng pinasimple (STS) o nagpaplanong maglapat ng patent (PSN) na sistema ng pagbubuwis.
• Ang average na bilang ng mga empleyado ng negosyanteng ito ay hindi hihigit sa 15 katao.
• Ang isang indibidwal na negosyante ay nagsasagawa ng isang tiyak na uri ng aktibidad na nasa ilalim ng benepisyo.

Anong mga aktibidad ang napapailalim sa mga holiday sa buwis?

Ang mga larangan ng produksyon, panlipunan at siyentipiko ay hindi kasama sa buwis. Ang isang tiyak na listahan ng mga aktibidad na may karapatang mag-aplay ng benepisyo ay itinatag ng lokal na batas. Mayroong isang listahan sa Moscow, isa pa sa rehiyon ng Moscow, at pangatlo sa mga rehiyon.

Ang listahan para sa Moscow ay mukhang ganito:

Anumang produksyon.
Publishing, polygraphy, printing house.
Siyentipikong pananaliksik at pag-unlad.
Mga serbisyong medikal.
Mga serbisyong pang-edukasyon.
Mga serbisyong panlipunan.
Aktibidad sa palakasan.

Para sa ilang aktibidad, upang mailapat ang 0% rate, kakailanganin mong bumili ng isa o higit pang mga patent - ayon sa bilang ng mga aktibidad. Sa kanila:

Halos lahat ay nag-aayos
Pananahi para sa halos lahat
Paggawa ng muwebles
Mga serbisyo sa pagsasanay, mga kursong pang-edukasyon, pagtuturo
Mga serbisyong panlipunan, mga sports club, pribadong aktibidad sa medikal (sa ilalim ng lisensya)
Kopyahin ang trabaho
Paggawa ng karpet
Paggawa ng mga business card
Pag-ukit
Mga ekskursiyon
Mga pagsasalin

Paano kung maraming aktibidad?

Kung nais mag-apply ng isang bagong rehistradong negosyante rate ng buwis 0%, pagkatapos ay dapat niyang tiyakin na ang mga katangi-tanging aktibidad ay nagkakahalaga ng 70% o higit pa sa kabuuang halaga ng kita.

Kailangan ko bang abisuhan ang isang tao tungkol sa pagsisimula ng holiday sa buwis?

Kung nasa USN ka pagkatapos ay walang kailangang ipaalam. Kung napapailalim ka sa batas, awtomatikong ilalapat ang zero rate. Malalaman ng mga awtoridad sa buwis ang tungkol sa aplikasyon ng 0 rate mula sa deklarasyon na isusumite mo sa katapusan ng taon.

Kung nagpaplano kang kumuha ng patent, pagkatapos ay sa aplikasyon para sa isang patent, ipahiwatig ang rate ng 0 at ang dahilan para sa aplikasyon nito (numero, petsa at pangalan ng batas na nagpasimula ng mga pista opisyal sa buwis - Batas ng Lungsod ng Moscow No. 10 na may petsang Marso 18, 2015 "Sa pagtatatag ng mga rate ng buwis para sa mga nagbabayad ng buwis na unang nakarehistro bilang mga indibidwal na negosyante at ang mga lumipat sa isang pinasimpleng sistema ng pagbubuwis at (o) isang sistema ng pagbubuwis ng patent”).

Kung nakatanggap ka na ng patent para sa rate na 6%, hindi alam ang tungkol sa posibilidad ng pag-aaplay ng 0%, pagkatapos ito isang mahirap na sitwasyon na kasalukuyang hindi kinokontrol ng batas. Mayroong isang opinyon na sa kasong ito imposibleng mag-aplay ng isang rate ng 0 hanggang sa katapusan ng isang naibigay na patent. At sa pagtanggap ng bago, ipahiwatig ang isang kagustuhan na rate.

Anong mga ulat ang isinusumite namin sa panahon ng mga holiday sa buwis?

Ang lahat ng mga ulat ay isinumite gaya ng dati.

Ang mga nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magsumite ng taunang pinasimpleng tax return. Walang espesyal na anyo para sa zero rate. Mayroong isang inirerekomenda ng Federal Tax Service, ito ay partikular na binuo para sa mga Crimean na gumagamit na ng mga pinababang rate.

Walang patent tax return, kaya walang maihain.

Ang mga pista opisyal sa buwis ay tatagal lamang ng dalawang taon, paano matukoy ang mga ito?

Ang zero rate ay maaari lamang ilapat para sa dalawang panahon ng buwis mula sa petsa ng pagpaparehistro. Anong ibig sabihin nito?

Ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo. Ang taon ng iyong pagpaparehistro ay ang una panahon ng pagbubuwis. Ang ikalawang panahon ng buwis ay sa susunod na taon.

Halimbawa:

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro noong Marso 12, 2016, maaari siyang mag-apply zero rate noong 2016 at 2017.

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro noong Disyembre 31, 2015, ang zero rate para sa kanya ay may bisa sa 2015 at 2016.

Magtatapos ang benepisyo sa Enero 01, 2021. Nangangahulugan ito na ang karapatang gumamit ng mga tax holiday ay maaaring gamitin para sa isa pang 5 taon.

Halimbawa:

Kung ang isang indibidwal na negosyante ay nakarehistro noong Abril 20, 2020, maaari siyang mag-apply ng zero rate lamang sa 2020.

Posible bang "lumipad" mula sa mga holiday sa buwis?

Oo, maaari kang mawalan ng karapatang ilapat ang zero rate ng buwis sa dalawang kaso:

kung ang iyong numero ay lumampas sa 15 tao.

kung ang iyong kita mula sa mga ordinaryong non-exempt na aktibidad ay naging higit sa 30% ng iyong kabuuang kita.

Sa mga kasong ito, simula sa Enero 1 ng taon kung saan huminto ka sa pagiging kwalipikado, ibabalik ka sa pagbabayad ng buwis sa buong rate sa system na iyong pinili noong nagparehistro:

STS "income minus expenses" - 15%

"kita" ng STS - 6%

BASIC, kung hindi ka lumipat sa isang pinasimple na sistema, ngunit agad na bumili ng patent.

Mga pitfalls ng tax holidays

Ang patent ay dapat makuha at i-renew. Ito ay sapat na upang lumipat sa USN nang isang beses sa pamamagitan ng pagsusumite ng isang aplikasyon. Kung ang iyong uri ng aktibidad ay napapailalim sa mga benepisyo kapwa sa pinasimpleng sistema ng buwis at sa isang patent, mas kumikita para sa iyo na ilapat ang pinasimpleng sistema ng buwis.